序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇外貿(mào)的結(jié)算方式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

“信用證”與“銀行保函”的組合

在大型儀器設(shè)備引進(jìn)中，由于涉及到從設(shè)備的安裝、調(diào)試、保養(yǎng)，到操作人員的培訓(xùn)等一系列售后服務(wù)問(wèn)題，這種既有產(chǎn)品貿(mào)易，又有服務(wù)貿(mào)易的復(fù)雜買(mǎi)賣(mài)，就需要通過(guò)結(jié)算方式的組合設(shè)計(jì)，來(lái)平衡交易各方的權(quán)利與義務(wù)，從而保證雙方及最終產(chǎn)品用戶(hù)等各方合作的圓滿(mǎn)成功。因此，信用證與銀行保函的組合運(yùn)用，應(yīng)該是一種最為合理的選擇。

做法是：開(kāi)證行根據(jù)設(shè)備價(jià)值與售后服務(wù)所占交易金額的比例，以及設(shè)備儀器調(diào)試、投入運(yùn)行所需時(shí)間的情況，來(lái)安排交易額，并且分兩次付款。即，一次是信用證項(xiàng)下交單付款；另一次則是憑銀行的保函付款。這兩種結(jié)算方式的組合，應(yīng)該最合理、也是最經(jīng)濟(jì)的結(jié)匯方式。在實(shí)務(wù)中，通常也為買(mǎi)賣(mài)各方所樂(lè)意接受。具體地說(shuō)，就是在進(jìn)口開(kāi)證中，將開(kāi)證金額分為兩部分，即，90%在跟單信用證項(xiàng)下支付，剩下的10%憑出口方銀行出具的保函及最終用戶(hù)與買(mǎi)賣(mài)三方在售后服務(wù)認(rèn)可書(shū)上的簽字書(shū)為基礎(chǔ)才支付。這些要求與條款，都可以在信用證的相關(guān)內(nèi)容中加以體現(xiàn)。

銀行保函在信用證業(yè)務(wù)中的恰當(dāng)運(yùn)用，解決了進(jìn)口商對(duì)因產(chǎn)品售后的技術(shù)服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品在使用過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，而導(dǎo)致進(jìn)口方利益受損的后顧之憂(yōu)。同時(shí)，也解除了出口方對(duì)進(jìn)口方貨款分二次付，而沒(méi)有保證的疑慮。銀行則在此充當(dāng)信用中介，即起到橋梁作用。

“信用證”和“匯款”的組合

信用證與匯款的組合，則是指在同一筆交易中，部分以匯款方式，部分采取信用證方式結(jié)算。例如，某商品在國(guó)際市場(chǎng)處于賣(mài)方市場(chǎng)，可以讓進(jìn)口商在合同簽訂幾日內(nèi)或者在出口商發(fā)貨前，先期支付一筆定金給出口方，金額可以是貨物總值的5%。如果擔(dān)心進(jìn)口商最后毀約，還可以考慮預(yù)付款項(xiàng)，一般數(shù)目為該貨物來(lái)回的運(yùn)輸費(fèi)用。這樣即使進(jìn)口商毀約，仍可將出運(yùn)貨物拉回，使出口商的損失降到最低程度。

而隨后的信用證金額則開(kāi)成商品總價(jià)減去預(yù)付款部分的金額，這對(duì)進(jìn)口方同樣也是較為有利的操作方法。當(dāng)進(jìn)口大宗貨物，如小麥、礦產(chǎn)品、煤炭等時(shí)，對(duì)有效成分、水分含量、雜質(zhì)含量等難以把握，待驗(yàn)收后，才能確定準(zhǔn)確的計(jì)價(jià)數(shù)量。此類(lèi)情形，也可將90%的貨款作信用證結(jié)算，余額待貨物驗(yàn)收后，作匯款處理。

“信用證”與“托收”的組合

信用證與托收相組合，是一種將銀行信用與商業(yè)信用相融的結(jié)算方式。在一筆交易中，采取部分信用證支付，部分跟單托收或光票托收支付。實(shí)務(wù)中，由于進(jìn)出口商具體情況各不相同，如進(jìn)口商，或由于開(kāi)證銀行對(duì)其授信不足，或者可減少開(kāi)立信用證的保證金，減輕企業(yè)的流動(dòng)資金壓力，降低財(cái)務(wù)成本。

對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，部分采用信用證方式，因?yàn)橛秀y行保證，可有條件地降低應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出口托收那部分的金額，在信用證條文中做一些技術(shù)性的安排，如規(guī)定銀行必須在托收金額償付后才能交付全套單據(jù)等條款，亦可起到保證收到全部貨款的作用。在國(guó)際貿(mào)易中，希臘等國(guó)商人經(jīng)常采用這種結(jié)算組合方法。此一做法，對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，可減少買(mǎi)方的開(kāi)證費(fèi)用。

“銀行保函”與“匯款”的組合

今天，銀行保函幾乎可以覆蓋所有發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的債權(quán)與債務(wù)、權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，銀行只是作為雙方信用的中間見(jiàn)證人角色。銀行保函是銀行以自己的信用做出保證，對(duì)當(dāng)事人在第三者不履行合同的條件下，見(jiàn)函即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開(kāi)立行，承擔(dān)了“第一性”的付款責(zé)任。

在國(guó)際貿(mào)易中，銀行保函又可分為（1）投標(biāo)保函（BID BOND/TENDER BOND），保函金額通常為標(biāo)的的1―5%；（2）履約保函（PERFORMANCE BOND），保函金額約為履行合同金額的10%；（3）預(yù)付款保函，從字面上就可知定義，是保證賣(mài)方不履行合同時(shí)能夠?qū)①I(mǎi)方預(yù)先支付的定金返還給買(mǎi)方，保函金額通常為預(yù)付款的數(shù)額，該保函在預(yù)付款匯付之前開(kāi)出，但在保函中規(guī)定只有收到預(yù)付款后該保函才生效；（4）付款保函，通常是在商品賒銷(xiāo)中作為付款的一種保證。特別適用于日常消耗品的貿(mào)易，分批出運(yùn)，分期付款的情形。在付款保函中通常規(guī)定憑發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等商業(yè)單據(jù)遠(yuǎn)期付款，一般有提單日后30天、60天或90天付款。若未在規(guī)定期限內(nèi)付款，則在保函有效期內(nèi)啟動(dòng)保函程序進(jìn)行索匯。

從以上幾種類(lèi)型的保函中，我們可以知道，銀行保函是對(duì)匯款進(jìn)行的有條件的限制，并且是由銀行進(jìn)行見(jiàn)證。由此可以看出，銀行保函與匯款談不上組合，其實(shí)為兩者互為表里。

“托收”與“銀行保函”的組合

跟單托收與銀行保函相結(jié)合的支付方式，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)一筆應(yīng)收貨款進(jìn)行了雙保險(xiǎn)。當(dāng)跟單托收項(xiàng)下款項(xiàng)未能及時(shí)收妥，遭到進(jìn)口商拒付時(shí)，則可以啟用銀行保函條款進(jìn)行追償。

啟用這種組合往往會(huì)有這樣的背景，即出口商雖然有足夠的資金用于備貨和發(fā)運(yùn)，但對(duì)進(jìn)口商的資信沒(méi)有把握，也就是說(shuō)，對(duì)是否能夠順利收到貨款心里沒(méi)底，特別是選擇D/A承兌交單付款方式。即使進(jìn)口商承諾在未來(lái)的某日付款，最終能否收款，畢竟是一種商業(yè)信用，仍沒(méi)有把握。此種風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口方銀行開(kāi)具一份銀行付款保函，承諾進(jìn)口商在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)支付。出口商根據(jù)保函要求，提交發(fā)票、提單副本及未收貨款聲明。保函出具銀行憑以上單據(jù)向出口方付款。

采用跟單托收與銀行保函相組合的支付方式，目的在于減少風(fēng)險(xiǎn)，便于安全收匯。

“跟單托收”與“前T/T”的組合

簽訂外貿(mào)合同時(shí)，如果有預(yù)付款（ADVANCE PAYMENT）或定金（DOWN PAYMENT）的條款，規(guī)定在簽訂后若干天內(nèi)進(jìn)口方須支付部分金額（如40%）給出口方。一旦遭受拒付，因?yàn)橐咽盏讲糠重浛?，就掌握了主?dòng)權(quán)，不論是另找賣(mài)主，還是將貨物運(yùn)回，由此產(chǎn)生的損失，如運(yùn)費(fèi)、碼頭滯期費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等都可以在已收到的款額中扣除。雖然合同法對(duì)預(yù)付款及定金有不同的定義，但是在實(shí)務(wù)中，部分采用前T/T，部分采用跟單托收，無(wú)疑是進(jìn)出商雙方相互妥協(xié)，折衷解決支付的慣常方案。

篇（2）

當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算，除了貿(mào)易本身存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)或者行業(yè)自帶風(fēng)險(xiǎn)外，還容易受到政治經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響；同時(shí)由于在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程當(dāng)中一般都涉及到第三方以及負(fù)責(zé)國(guó)際結(jié)算的銀行，這種參與成員和過(guò)程的復(fù)雜性也存在著加大的風(fēng)險(xiǎn)；而且由于缺少完善、統(tǒng)一的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算管理體系，缺少了一定的約束，也使得國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加大。

而國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，就是一種針對(duì)以上國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，收集相應(yīng)的資料數(shù)據(jù)，并加以分析和預(yù)測(cè)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以控制，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以彌補(bǔ)和管理的活動(dòng)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)家貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠有效降低外貿(mào)主體在交易活動(dòng)中出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)和結(jié)算的順利進(jìn)行提供保障。

二、當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

1.沒(méi)有進(jìn)行充分的客戶(hù)資信調(diào)查

由于國(guó)際貿(mào)易的主體雙方存在一定的地理距離，出口企業(yè)對(duì)客戶(hù)的了解難以進(jìn)行充分的了解，即使想要對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，也需要花費(fèi)大量的成本和時(shí)間；而且當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了贏得客戶(hù)，爭(zhēng)取時(shí)間，很多企業(yè)也往往忽略了資信調(diào)查這一項(xiàng)，只想盡快達(dá)成交易；針對(duì)以前合作過(guò)客戶(hù)更是不會(huì)著力去對(duì)其實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查，難以對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。

2.結(jié)算方式的選擇不夠妥當(dāng)

隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式也更加多樣化。但是，外貿(mào)企業(yè)在結(jié)算方式的選擇上缺乏足夠的理性，有的過(guò)于冒險(xiǎn)，有的則過(guò)于保守。前者是擔(dān)心合作機(jī)會(huì)稍縱即逝，寧愿選擇貨到付款或者托收等具有極高風(fēng)險(xiǎn)的方式；后者是??心結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)只選擇貨前付款或者信用證等方式，而錯(cuò)失機(jī)會(huì)。這兩種方式?jīng)]有進(jìn)行綜合考慮，都易造成外貿(mào)企業(yè)的損失。

3.缺乏對(duì)貿(mào)易合同簽訂和履行的重視

國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)之所以存在較高的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，還在于很多外貿(mào)企業(yè)對(duì)貿(mào)易合同簽訂和履行不重視。他們認(rèn)為就是貿(mào)易中出現(xiàn)問(wèn)題也沒(méi)有有效的解決方法，合同只是一種形式。而且為了拿下客戶(hù)，既使簽訂了合同，外貿(mào)企業(yè)也很少會(huì)在貿(mào)易合同中加入對(duì)自身的保護(hù)措施和條例。這樣一來(lái)，一旦發(fā)生結(jié)算方面的糾紛，企業(yè)一方就會(huì)失去結(jié)算的主動(dòng)權(quán)，變得十分被動(dòng)。

4.國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范不到位

當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易中，結(jié)算業(yè)務(wù)仍然主要靠業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催賬，更多的是與客戶(hù)進(jìn)行溝通，而無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)督管理；而且很多企業(yè)采用遠(yuǎn)期和賒銷(xiāo)的結(jié)算方式，卻沒(méi)有將賒銷(xiāo)額度控制在合理的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，也沒(méi)有辦理相應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；同時(shí)很多外貿(mào)企業(yè)本身也沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理部門(mén)。沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范措施也就無(wú)法真正地降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)貿(mào)易安全。

三、加強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.提升安全意識(shí)，做好客戶(hù)資信調(diào)查

外貿(mào)企業(yè)要提高自身的貿(mào)易安全意識(shí)，在進(jìn)行貿(mào)易交易之間，要對(duì)交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)水平進(jìn)行充分的調(diào)查。調(diào)查實(shí)施中，可以充分利用外貿(mào)銀行的作用和公信力，委托其作為第三方來(lái)進(jìn)行調(diào)查；或者以雙方交付銀行一定的保證金，又或委托銀行出具擔(dān)保函等方式來(lái)確保雙方資信情況的真實(shí)性。對(duì)在國(guó)內(nèi)或?qū)ν赓Q(mào)易中存在不良記錄或者提供的資料與真實(shí)狀況有出入的，要提高警惕，充分考慮后再做決定。

2.進(jìn)行綜合考慮，選擇最佳結(jié)算方式

對(duì)貿(mào)易的賣(mài)方而言，風(fēng)險(xiǎn)最大的結(jié)算方式就是賒銷(xiāo)和遠(yuǎn)期托收等，風(fēng)險(xiǎn)最小的結(jié)算方式就是預(yù)收貨款和信用證等，賣(mài)方的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)則與之相反。外貿(mào)企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)，既不要為了快速簽單而選擇高風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式，也不能為了避免風(fēng)險(xiǎn)而錯(cuò)失機(jī)會(huì)。要進(jìn)行雙方面的綜合考慮，將機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，也將自身的實(shí)際情況和需求結(jié)合起來(lái)，選擇最適合自己的結(jié)算方式。

3.加大監(jiān)管力度，規(guī)范國(guó)際貿(mào)易行為

想要進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須加強(qiáng)對(duì)對(duì)國(guó)際貿(mào)易和貿(mào)易結(jié)算的監(jiān)督和管理，建立和完善貿(mào)易結(jié)算監(jiān)管體系。對(duì)在國(guó)際貿(mào)易中存在的違約、詐騙或者不履行合同條例等行為，要予以嚴(yán)厲打擊；根據(jù)國(guó)家和貿(mào)易規(guī)范要求，使用行政或經(jīng)濟(jì)手段規(guī)范外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易行為，保證國(guó)際貿(mào)易行為的安全性，營(yíng)造良好的貿(mào)易環(huán)境。外貿(mào)企業(yè)自身也要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和體系，一方面做好自身的能力和信用提升，同時(shí)也要做好對(duì)貿(mào)易對(duì)象的結(jié)算監(jiān)督。

4.完善國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保體系

篇（3）

一、對(duì)外貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的防范

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)出口企業(yè)在給客戶(hù)提供商業(yè)信用之后，受客戶(hù)履約信用差、資金短缺、清算、破產(chǎn)等因素的影響，而為出口企業(yè)帶來(lái)無(wú)法收回和拖欠應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，眾多外貿(mào)企業(yè)紛紛采用商業(yè)信用方式搶占市場(chǎng)份額。但是，受世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇動(dòng)力依然不足的負(fù)面影響，外需持續(xù)面臨著萎縮的現(xiàn)狀，使得我國(guó)外貿(mào)訂單量急劇減少，加之部分發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)貿(mào)問(wèn)題政治化傾向明顯，針對(duì)中國(guó)的貿(mào)易保護(hù)主義再次抬頭，導(dǎo)致國(guó)際信用環(huán)境惡化。

在這種貿(mào)易環(huán)境下，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，極易因大量壞賬的產(chǎn)生而使企業(yè)蒙受無(wú)法彌補(bǔ)的虧損，所以，外貿(mào)企業(yè)必須加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，在企業(yè)內(nèi)部建立健全信用管理組織，使企業(yè)各部門(mén)共同參與到信用賒銷(xiāo)管理中，強(qiáng)化內(nèi)部控制在交易審批、資金管理、客戶(hù)資信管理等環(huán)節(jié)的作用；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施信用全過(guò)程管理，主要包括收集、整理、分析客戶(hù)信息，建立客戶(hù)信用檔案、監(jiān)控客戶(hù)信用情況變化、審核信用額度、實(shí)施信用評(píng)級(jí)、監(jiān)控應(yīng)收賬款、催收逾期賬款等工作，以避免信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)的損失。

二、對(duì)外貿(mào)易外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范

外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，由于受外匯匯率波動(dòng)的影響而對(duì)以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債價(jià)值帶來(lái)的上漲或減少的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，人民幣匯率的形成機(jī)制已步入市場(chǎng)化階段，受通貨膨脹、國(guó)際收支、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、利率調(diào)整、外匯儲(chǔ)備、投機(jī)活動(dòng)以及財(cái)政赤字等因素的影響，人民幣匯率雙向浮動(dòng)的彈性不斷增強(qiáng)，人民幣匯率屢創(chuàng)新高。在此新形勢(shì)下，不同行業(yè)、企業(yè)在人民幣匯率變動(dòng)的過(guò)程中所遭受的影響程度不盡相同。如，部分以進(jìn)口設(shè)備、原料支出為主的外貿(mào)行業(yè)和企業(yè)（航空業(yè)、造紙業(yè)等），會(huì)在人民幣升值的過(guò)程中受益，而部分以產(chǎn)品出口為主的行業(yè)和企業(yè)（紡織業(yè)等）會(huì)受到嚴(yán)重的負(fù)面影響。對(duì)于不同的外貿(mào)主體而言，其受外匯匯率的影響也存在著較大的差異。由于我國(guó)外資企業(yè)近年來(lái)將美國(guó)、歐盟、香港作為三大外貿(mào)出口市場(chǎng)，所以外資企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中受美元、歐元匯率波動(dòng)的負(fù)面影響顯著。而我國(guó)內(nèi)資企業(yè)則受日元、美元匯率波動(dòng)的負(fù)面影響較大，其原因在于日本是我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的最大貿(mào)易伙伴，并且我國(guó)貿(mào)易關(guān)系甚密的亞洲國(guó)家的貨幣與美元和日元保持著較強(qiáng)的連動(dòng)性。

當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)必須重視外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而降低外匯匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易造成的負(fù)面影響。首先，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)匯率的變動(dòng)情況，尤其要做好短期和中長(zhǎng)期的匯率發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果采取有效的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范措施；其次，選擇合理的合同計(jì)價(jià)貨幣。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)商品、勞務(wù)出口以及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)，使用匯率呈上漲趨勢(shì)的貨幣，而對(duì)進(jìn)口商品以及負(fù)債業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)，使用匯率呈下跌趨勢(shì)的貨幣，從而使合同價(jià)值趨于穩(wěn)定，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；再次，在簽訂貿(mào)易合同時(shí)，增加匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倵l款和合同保值條款。例如，在大額貿(mào)易訂單中，與貿(mào)易對(duì)方協(xié)定，當(dāng)人民幣匯率波動(dòng)時(shí)對(duì)出口價(jià)格作出適當(dāng)調(diào)整。在合同上約定，對(duì)于匯率波動(dòng)造成的損失或受益應(yīng)由貿(mào)易雙方共同承擔(dān)。

三、對(duì)外貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶛?quán)方在辦理支付結(jié)算的過(guò)程中，受不確定因素的影響而引發(fā)資產(chǎn)損失的可能性?，F(xiàn)階段，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為了爭(zhēng)奪更大的市場(chǎng)占有份額，紛紛采取了優(yōu)惠的付款方式以穩(wěn)固買(mǎi)方市場(chǎng)，從而使得以商業(yè)信用為付款保證的非信用證支付方式（如賒銷(xiāo)、付款交單等）成為了對(duì)外貿(mào)易的主要支付方式。但是與此同時(shí)，對(duì)外貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增強(qiáng)。例如，我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)盲目使用商業(yè)信用結(jié)算方式，當(dāng)貿(mào)易對(duì)方銷(xiāo)售良好時(shí)，會(huì)增加我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的出口量，但是當(dāng)貿(mào)易對(duì)方銷(xiāo)售狀況惡劣時(shí)，便會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)的大量應(yīng)收賬款面臨無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)；在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)因單證錯(cuò)誤、單證不符、單證與合同矛盾、單證短缺等問(wèn)題而導(dǎo)致退貨、拒付貨款等事件屢見(jiàn)不鮮。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，我國(guó)因單證標(biāo)準(zhǔn)化壁壘而造成的對(duì)外貿(mào)易損失達(dá)上千億美元。

面對(duì)日趨復(fù)雜的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以確保及時(shí)、安全收匯。首先，制定靈活的預(yù)付貨款和賒銷(xiāo)制度。外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身對(duì)外匯匯率變化情況的預(yù)測(cè)，來(lái)決定辦理結(jié)匯的時(shí)間。當(dāng)人民幣匯率呈現(xiàn)升值趨勢(shì)時(shí)，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少使用預(yù)付貨款結(jié)算方式，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少使用賒銷(xiāo)結(jié)算方式，當(dāng)人民幣匯率呈現(xiàn)貶值趨勢(shì)時(shí)，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)多使用預(yù)付貨款結(jié)算方式，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)多使用賒銷(xiāo)結(jié)算方式；其次，增強(qiáng)跟單信用證運(yùn)用的靈活性。出口企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯率的變化采用相應(yīng)的結(jié)算方式，如人民幣匯率處于貶值期時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)使用延期、遠(yuǎn)期付款信用證結(jié)算方式，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)使用即期信用證結(jié)算方式。當(dāng)人民幣匯率處于升值期時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)使用即期信用證結(jié)算，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)使用延期、遠(yuǎn)期付款信用證結(jié)算方式。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡雪麗.我國(guó)出口企業(yè)對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范體系研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2010(18).

篇（4）

在對(duì)外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問(wèn)題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國(guó)傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國(guó)出口結(jié)算的80％以上，我國(guó)的大多數(shù)“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書(shū)至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國(guó)東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對(duì)電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。

一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式

電匯(TelegraphicTransfer，簡(jiǎn)稱(chēng)T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(TestedCable/Telex)或者通過(guò)SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì))給國(guó)外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣(mài)方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買(mǎi)方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣(mài)方先發(fā)貨，買(mǎi)方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見(jiàn)，“前TIT”，是一種對(duì)于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)?，出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。

國(guó)際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60—70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％—20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長(zhǎng)率多數(shù)年份均高于全國(guó)同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢(shì)。在上海外貿(mào)出口迅速增長(zhǎng)的背景下，通過(guò)分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶(hù)，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無(wú)法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。

上海是全國(guó)的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國(guó)，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢(shì)

電匯方式之成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開(kāi)的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)比較信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開(kāi)證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無(wú)法收匯。當(dāng)市場(chǎng)條件發(fā)生變化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)''''甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒(méi)有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣(mài)或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無(wú)償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長(zhǎng)，在匯率波動(dòng)的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來(lái)?yè)p失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對(duì)出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國(guó)家差距不大。換言之，對(duì)于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒(méi)有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會(huì)，從而提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2、費(fèi)用比較信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開(kāi)證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話(huà)，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來(lái)的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會(huì)成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無(wú)法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來(lái)，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。電匯方式由于不經(jīng)過(guò)銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對(duì)于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢(shì)，這是人們?cè)敢獠捎秒妳R方式的重要原因。

3、手續(xù)和時(shí)間的比較電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開(kāi)立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過(guò)托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢(shì)。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對(duì)上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L(fǎng)/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過(guò)90天，由此可見(jiàn)，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡(jiǎn)便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無(wú)疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，選擇這種支付方式的前提是買(mǎi)賣(mài)雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷(xiāo)匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國(guó)外買(mǎi)方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買(mǎi)方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣(mài)方信用保險(xiǎn)。

篇（5）

我國(guó)于2001年加入世界貿(mào)易組織后,出口貿(mào)易呈現(xiàn)出高速發(fā)展的良好態(tài)勢(shì),出口總額從2002年的3256億美元增長(zhǎng)到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個(gè)地級(jí)市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),出口總額亦從2002年的138234萬(wàn)美元增長(zhǎng)到2008年的826506萬(wàn)美元,對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了較明顯的推動(dòng)作用。然而不應(yīng)忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚(yáng)州等地的差距仍然較大。本地區(qū)出口業(yè)務(wù)的主要不足之處在于專(zhuān)業(yè)外貿(mào)人才缺乏、出口產(chǎn)品附加值較低、經(jīng)營(yíng)手段單一等。這其中,相對(duì)保守的結(jié)算方式和有限的融資品種極大限制了企業(yè)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展。

更為緊迫的是,由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)已對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易造成較大沖擊,出口企業(yè)普遍遭遇訂單減少、資金周轉(zhuǎn)困難和買(mǎi)家拖欠三大難題。從本地區(qū)來(lái)看,2009年前9個(gè)月出口總額僅為628036萬(wàn)美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創(chuàng)新國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式以加速出口商的資金周轉(zhuǎn)、增強(qiáng)出口商在對(duì)外談判中的議價(jià)能力從而擴(kuò)大本地區(qū)出口,已成為需要出口企業(yè)與商業(yè)銀行共同關(guān)注的一個(gè)重要課題。

一、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算方式應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著外貿(mào)經(jīng)營(yíng)體制改革的不斷深入,廣大中小企業(yè)業(yè)已成為蘇北地區(qū)發(fā)展出口貿(mào)易的一支生力軍。本文將以東臺(tái)市內(nèi)的出口企業(yè)為例,分析蘇北地區(qū)出口結(jié)算方式的應(yīng)用現(xiàn)狀,探討現(xiàn)存的不足之處并提出相應(yīng)建議,以推動(dòng)本地區(qū)出口能夠盡快消除金融危機(jī)的不利影響,繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)。

地處鹽城境內(nèi)的東臺(tái)市在蘇北五市所轄各區(qū)縣中,外貿(mào)發(fā)展起步較早,增長(zhǎng)較快,歷年出口一直居于前列。2008年?yáng)|臺(tái)市出口總額為27178萬(wàn)美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認(rèn)為東臺(tái)市的中小企業(yè)的出口情況在蘇北地區(qū)具有較強(qiáng)的代表性。我們通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地走訪(fǎng)等形式,對(duì)東臺(tái)市近年來(lái)的出口情況進(jìn)行了調(diào)研,并對(duì)具有代表性的樣本企業(yè)進(jìn)行了抽樣分析。樣本企業(yè)涉及食品加工、紡織服裝、機(jī)械、五金化工等行業(yè),覆蓋了蘇北地區(qū)的大多數(shù)出口產(chǎn)品。

通過(guò)調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)中小企業(yè)在出口結(jié)算上呈現(xiàn)出以下特點(diǎn):

第一,信用證結(jié)算仍占主要地位。在我們所調(diào)查的22個(gè)企業(yè)中,有9個(gè)企業(yè)的一半以上出口業(yè)務(wù)是通過(guò)信用證方式收匯的,這其中包括東臺(tái)市的2個(gè)綜合性外貿(mào)公司和出口量較大的2個(gè)生產(chǎn)企業(yè)。

第二,付款交單的使用呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)。在我們2005年所作的調(diào)查中,僅有2家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調(diào)查中,我們發(fā)現(xiàn)占樣本總量23%的5家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)以付款交單方式為主。

第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調(diào)查企業(yè)的2008年出口業(yè)務(wù)中,沒(méi)有1家企業(yè)的賒銷(xiāo)或承兌交單占到其出口業(yè)務(wù)的20%以上。而且企業(yè)通常是在發(fā)生交貨延誤等特殊情況時(shí)才會(huì)使用這兩種方式。另外有1家企業(yè)主要是向老客戶(hù)供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶(hù)預(yù)付貨款的方式收匯。

第四,投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)較少。只有7家企業(yè)投保,占樣本總量的32%。

二、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算現(xiàn)狀的成因分析及不利影響

(一)出口企業(yè)對(duì)信用證方式的偏愛(ài)既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要

信用證結(jié)算方式下,開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任,這就為出口商安全收匯提供了較強(qiáng)的保證作用。20世紀(jì)90年代中期蘇北各市縣外貿(mào)公司陸續(xù)獲得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),但由于之前主要是向省級(jí)外貿(mào)公司供貨而自身外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)不足,出現(xiàn)了一些較嚴(yán)重的逾期賬款問(wèn)題,甚至導(dǎo)致一些公司破產(chǎn)。因此后來(lái)獲得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司在選擇結(jié)算方式時(shí)極為謹(jǐn)慎,在簽訂外銷(xiāo)合同時(shí)寧可在價(jià)格上讓步也堅(jiān)持使用信用證結(jié)算。

信用證以開(kāi)證行的信用為基礎(chǔ)也導(dǎo)致了本地區(qū)商業(yè)銀行的出口融資長(zhǎng)期以來(lái)主要體現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個(gè)因素使得在一般商品的出口業(yè)務(wù)中信用證所占比例極高。

另外,付款交單方式盡管是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),但由于托收行和代收行在寄單時(shí)是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權(quán)憑證。即使進(jìn)口商不提貨,出口商也能將貨物運(yùn)回,不至于落到錢(qián)貨兩空的境地。因此在出口競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的形勢(shì)下,付款交單方式,尤其是預(yù)付定金和付款交單相結(jié)合的方式,也得到了一些出口企業(yè)的青睞。

(二)出口企業(yè)不熟悉出口信用保險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)限制了其他結(jié)算方式的使用

事實(shí)上,非證結(jié)算方式下的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)辦理出口信用保險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)而得到控制。出口信用險(xiǎn)承保所有裝運(yùn)后付款的結(jié)算方式下的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn),而出口保理業(yè)務(wù)除了壞賬擔(dān)保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調(diào)查企業(yè)中只有7家投保了出口信用險(xiǎn)。未投保的企業(yè)中有2家認(rèn)為保費(fèi)較高,而其余企業(yè)則幾乎不了解出口信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)。幾乎所有被調(diào)查企業(yè)都不太熟悉出口保理業(yè)務(wù)。

我們?cè)谡{(diào)查中發(fā)現(xiàn),導(dǎo)致出口信用險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)使用狀況不理想的原因一是在于相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)辦機(jī)構(gòu)的推廣措施還有待改進(jìn),有關(guān)費(fèi)率相對(duì)于出口業(yè)務(wù)稀薄的利潤(rùn)率而言稍許偏高;二是在于出口企業(yè)外銷(xiāo)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待改善,不能主動(dòng)利用信用險(xiǎn)和保理業(yè)務(wù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷(xiāo)售。

(三)以信用證為主的結(jié)算現(xiàn)狀的不利影響

信用證的過(guò)多使用既限制了出口業(yè)務(wù)的發(fā)展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結(jié)算客觀上存在著手續(xù)繁瑣、進(jìn)口商資金負(fù)擔(dān)較重等缺陷。通過(guò)本次調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易中買(mǎi)方市場(chǎng)的普遍形成的大背景下,出口企業(yè)由于一味堅(jiān)持信用證結(jié)算,錯(cuò)失了許多商機(jī)。另外一方面,盡管我國(guó)大多數(shù)出口業(yè)務(wù)是通過(guò)信用證結(jié)算來(lái)完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時(shí)間仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家。據(jù)調(diào)查,大多數(shù)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷(xiāo)售額的5%,而美國(guó)一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷(xiāo)售額的0.25%-0.5%;我國(guó)外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間長(zhǎng)達(dá)90余天,而美國(guó)企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間為7天。我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生逾期賬款的原因主要在于信用證結(jié)算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開(kāi)證行無(wú)理拒付等導(dǎo)致出口商無(wú)法按時(shí)收匯的因素,另外在全部出口業(yè)務(wù)中占比較小的非證方式下,出口商沒(méi)有充分利用保理、出口信用險(xiǎn)等方式來(lái)轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)。

三、建議

(一)出口企業(yè)應(yīng)在保證安全收匯的前提下擴(kuò)大非證方式的使用

首先,出口企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到信用證結(jié)算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業(yè)完全可以通過(guò)使用多種結(jié)算方式的組合策略(如預(yù)付定金與付款交單相結(jié)合)、投保出口信用險(xiǎn)和敘做出口保理等途徑來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。

其次,辦理出口信用險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)看似增加了費(fèi)用,其實(shí)出口企業(yè)藉此可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),從而能夠以更加靈活的結(jié)算方式擴(kuò)大出口成交量,增加利潤(rùn)總額。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)新金融產(chǎn)品、拓寬出口貿(mào)易融資渠道

融資難一直是阻礙中小出口企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)有商業(yè)銀行而商業(yè)銀行在提供貿(mào)易融資時(shí)則存在著門(mén)檻高、手續(xù)繁瑣、成本高等不足之處。本地區(qū)的出口融資產(chǎn)品主要表現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包貸款和押匯,出口企業(yè)在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請(qǐng)一般性的臨時(shí)流動(dòng)資金貸款和短期流動(dòng)資金貸款來(lái)解決。但由于中小出口企業(yè)多集中在勞動(dòng)密集型行業(yè),資產(chǎn)規(guī)模較小,常因缺乏銀行所認(rèn)可的擔(dān)保和抵押而無(wú)法獲得貸款。

商業(yè)銀行應(yīng)把握住國(guó)際貿(mào)易融資是具有自?xún)斝再|(zhì)的商業(yè)貸款這個(gè)特點(diǎn),簡(jiǎn)化融資審批手續(xù),把監(jiān)管的重點(diǎn)從對(duì)申請(qǐng)貿(mào)易融資的出口企業(yè)主體資格要求轉(zhuǎn)移到監(jiān)督出口合同的履行上來(lái),推廣出口發(fā)票貼現(xiàn)、出口保理等業(yè)務(wù)的使用,開(kāi)發(fā)更多的非證方式下的金融產(chǎn)品,幫助企業(yè)提高非證方式的使用比例,增強(qiáng)企業(yè)在商務(wù)談判中的議價(jià)能力,從而繼續(xù)擴(kuò)大本地區(qū)的出口總量,充分發(fā)揮出口對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。

參考文獻(xiàn):

篇（6）

2外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算在人民幣持續(xù)升值下呈現(xiàn)多元化發(fā)展

國(guó)際貿(mào)易中的國(guó)際結(jié)算，是指國(guó)際間清償債券和債務(wù)的貨幣收付行為，它是以貨幣收付來(lái)清償國(guó)與國(guó)之間因經(jīng)濟(jì)文化交流、政策性、事務(wù)流所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)。由于國(guó)際結(jié)算牽扯到進(jìn)出口商之間債權(quán)與債務(wù)的結(jié)算以及資金的轉(zhuǎn)移，因此國(guó)際結(jié)算可以說(shuō)是整個(gè)國(guó)際貿(mào)易中非常關(guān)鍵的步驟和環(huán)節(jié)。人民幣持續(xù)升值對(duì)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生影響的同時(shí)勢(shì)必對(duì)國(guó)際結(jié)算也產(chǎn)生直接的影響。隨著我國(guó)成功加入WTO，我國(guó)參加國(guó)際貿(mào)易的深度和廣度不斷增加，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式也跟隨西方國(guó)家的腳步發(fā)生了相應(yīng)的變化，由單一的信用證結(jié)算朝著多元化方向發(fā)展。這種變化主要體現(xiàn)在：一、采用信用證結(jié)算的比率下降。隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多進(jìn)口企業(yè)不愿意采用信用證這種費(fèi)用較高和手續(xù)相對(duì)復(fù)雜的結(jié)算方式，出口企業(yè)也為爭(zhēng)奪客戶(hù)和市場(chǎng)份額，寧愿放棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用賒銷(xiāo)或承兌交單等結(jié)算方式；二、由于美元持續(xù)貶值，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，放棄以美元作為結(jié)算貨幣，轉(zhuǎn)而選擇歐元、澳元、人民幣等匯率相對(duì)穩(wěn)定的幣種。雖然我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢(shì)，但由于中小企業(yè)不愿意承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，大多數(shù)中小企業(yè)寧愿放棄一些訂單，也要采用信用證結(jié)算，這就造成國(guó)際結(jié)算多元化得進(jìn)程十分緩慢。隨著人民幣兌美元匯率的持續(xù)走高，造成我國(guó)出口企業(yè)產(chǎn)品成本不斷上升，從而使得我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格優(yōu)勢(shì)不斷被消弱，在這種不可能再依據(jù)低價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的情況下，要想取得競(jìng)爭(zhēng)勝利，向進(jìn)口商提供更為有利和便利的結(jié)算方式成為一種有效的取得競(jìng)爭(zhēng)勝利的途徑。伴隨著人民幣升值，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)不管是從規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)考慮還是從取得國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)考慮，都必須加快國(guó)際結(jié)算多元化發(fā)展的步伐。

3人民幣持續(xù)升值下外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算多元化發(fā)展戰(zhàn)略選擇

3.1針對(duì)交易期限較長(zhǎng)、貨款金額較大的結(jié)算項(xiàng)目可以采用福費(fèi)廷方式結(jié)算福費(fèi)廷業(yè)務(wù)也是在外貿(mào)實(shí)踐中產(chǎn)生的，所謂“福費(fèi)廷”是指包買(mǎi)商從國(guó)內(nèi)出口商手中無(wú)追索權(quán)的買(mǎi)斷經(jīng)過(guò)進(jìn)口國(guó)內(nèi)進(jìn)口商銀行承兌或擔(dān)保的中長(zhǎng)期本票、匯票、或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。這種金融票據(jù)由于經(jīng)過(guò)進(jìn)口商國(guó)內(nèi)銀行承兌或擔(dān)保，資金回收的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，包買(mǎi)商將這種票據(jù)無(wú)追索權(quán)的從出口商手中買(mǎi)斷，對(duì)出口商而言，進(jìn)一步降低貨款回收風(fēng)險(xiǎn)，取得了資金融通，加快資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)還相當(dāng)于給進(jìn)口商提供了延期付款的優(yōu)惠條件，這對(duì)進(jìn)口商非常具有吸引力，大大增加了出口商品的競(jìng)爭(zhēng)能力。這種結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是包買(mǎi)商對(duì)出口商的債權(quán)憑證無(wú)追索權(quán)的買(mǎi)斷，將出口商的貨款回收風(fēng)險(xiǎn)降到最低，對(duì)進(jìn)口商相當(dāng)于提供了延期付款；缺點(diǎn)是對(duì)進(jìn)出口商的要求相對(duì)較高，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，所擁有的債權(quán)憑證等金融票據(jù)必須經(jīng)過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)承兌或擔(dān)保，對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，必須有資信度較高的擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保，融資成本相對(duì)較高。由于這種結(jié)算方式的成本和要求較高，在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)于貨款金額較大、回收周期較長(zhǎng)的可以使用，如大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口、工程建設(shè)、BOT業(yè)務(wù)等。

3.2大力推廣國(guó)際保理業(yè)務(wù)國(guó)際保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生于18世紀(jì)中后期，是在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐過(guò)程中產(chǎn)生的，全稱(chēng)叫做國(guó)際保付。按照《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》的解釋?zhuān)瑖?guó)際保理是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)的金融項(xiàng)目，它不僅能應(yīng)用于國(guó)際結(jié)算，在賬戶(hù)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、融資、代辦會(huì)計(jì)處理等領(lǐng)域都能使用。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和快速發(fā)展主要與國(guó)際貿(mào)易中建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式密不可分。近些年由于世界市場(chǎng)行情的變化，出口商之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)由單純的價(jià)格和品質(zhì)方面的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向了綜合條件競(jìng)爭(zhēng)，其中結(jié)算方式是較為吸引進(jìn)口商的一項(xiàng)條件。許多出口商為了爭(zhēng)取客戶(hù)，情愿將建立在銀行信用基礎(chǔ)上的信用證結(jié)算改為建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷(xiāo)和承兌交單等方式。這些方式對(duì)于出口商收匯沒(méi)有安全保障，因此，出口商上當(dāng)受騙、貨款回收不回來(lái)的情況頻繁發(fā)生，屢見(jiàn)不鮮。國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)出口商而言都有益處。首先對(duì)于出口商而言，國(guó)際保理的最大優(yōu)勢(shì)在于保理商對(duì)出口商的貨款回收提供100%的壞賬擔(dān)保，將出口商的貨款回收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到國(guó)際保理身上，最大程度保證出口商收益。其次，保理商在出口商一發(fā)貨就將貨款支付給出口商，縮短了貨款回收周期，相當(dāng)于為出口商提供了資金融通，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，解決企業(yè)流動(dòng)資金。最后，國(guó)際保理還能夠讓出口商盡快結(jié)匯和辦理出口退稅和核銷(xiāo)，這一點(diǎn)對(duì)于規(guī)避人民幣升值所帶來(lái)的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有很積極的作用?？傮w說(shuō)來(lái)，國(guó)際保理有利于出口商起到了開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)、穩(wěn)定客戶(hù)、擴(kuò)大出口等積極作用。國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)口商而言益處也是顯而易見(jiàn)，首先進(jìn)口商不用提供任何擔(dān)保，只要擁有良好的信譽(yù)就能獲得保理商的擔(dān)保付款；其次，進(jìn)口商通過(guò)保理商的代為付款，延長(zhǎng)了付款時(shí)間，進(jìn)口商可以利用有限的資金擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，加速公司產(chǎn)品和資金的流轉(zhuǎn)；最后，國(guó)際保理同信用證相比，辦理手續(xù)少，所需費(fèi)用較少，無(wú)需擔(dān)保和抵押，這些對(duì)進(jìn)口商而言都有很大的好處和吸引力。

3.3對(duì)美國(guó)市場(chǎng)業(yè)務(wù)鼓勵(lì)使用備用信用證備用信用證實(shí)信用證眾多種類(lèi)中的一種，它是指當(dāng)進(jìn)口商不履行備用信用證當(dāng)中的義務(wù)時(shí)，由開(kāi)證行代為履行，它的開(kāi)立不是以銀行代為付款為目的，而是以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的。備用信用證最早產(chǎn)生于美國(guó)，由于美國(guó)法律規(guī)定不允許銀行開(kāi)立銀行保函，所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行就采用備用信用證來(lái)代替銀行保函，在使用過(guò)程中，使用范圍逐漸由國(guó)際結(jié)算擴(kuò)展到國(guó)際工程投標(biāo)、預(yù)付貨款、國(guó)際租賃、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及國(guó)際融資等領(lǐng)域。由于備用信用證也屬銀行信用，信用度較高、手續(xù)簡(jiǎn)便、適用范圍廣，在國(guó)際貿(mào)易中，若進(jìn)口商為美國(guó)客戶(hù)，則鼓勵(lì)進(jìn)出口商采用備用信用證進(jìn)行結(jié)算。

3.4銀行保函的推廣使用銀行保函又稱(chēng)為保證書(shū)，是指申請(qǐng)人找到銀行、個(gè)人、保險(xiǎn)公司、專(zhuān)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)等申請(qǐng)其為自己出具書(shū)面保證憑證，保證當(dāng)申請(qǐng)人所申請(qǐng)的業(yè)務(wù)沒(méi)有順利實(shí)施時(shí)，由該機(jī)構(gòu)做出相應(yīng)的賠償責(zé)任。這種方式的適用范圍非常廣，不僅能用于國(guó)際結(jié)算，只要是申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)被銀行等機(jī)構(gòu)所接受，銀行就可為其出具保函，目前銀行保函在金融、招標(biāo)、進(jìn)出口合同履行、勞務(wù)、融資等領(lǐng)域都有使用。銀行保函由于是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的，信用度較高，辦理手續(xù)簡(jiǎn)便，手續(xù)費(fèi)較低，應(yīng)用范圍廣、針對(duì)性強(qiáng)，目前在國(guó)際結(jié)算中除了傳統(tǒng)的信用證、匯付、托收等方式外，已被進(jìn)出口商普遍接受使

篇（7）

隨著我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易總額量每年大幅增加，外貿(mào)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著巨大的推動(dòng)作用。隨著貿(mào)易總額的連年增長(zhǎng)，外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也在遞增，國(guó)外應(yīng)收款的數(shù)額也在大幅度提高，國(guó)外客戶(hù)應(yīng)收賬款問(wèn)題已經(jīng)成為了外貿(mào)企業(yè)所面臨的一大難題。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，針對(duì)目前的形式而言外貿(mào)企業(yè)需進(jìn)一步改進(jìn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理措施，保障資金回籠，才能有效推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的背景意義

企業(yè)的應(yīng)收賬款其主要來(lái)源于企業(yè)的賒銷(xiāo)行為。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)要想生存發(fā)展，要想擴(kuò)大銷(xiāo)售，提升公司的市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，必然會(huì)帶來(lái)應(yīng)收賬款的增加，應(yīng)收賬款形成后會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金壓力和機(jī)會(huì)成本，會(huì)給企業(yè)造成重要的影響。然而，目前我國(guó)一些外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小，管理制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不足等問(wèn)題，往往容易造成重視訂單而忽略應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制。而一味的追求擴(kuò)大銷(xiāo)售爭(zhēng)取訂單，盲目賒賬，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按時(shí)無(wú)法收回，將形成企業(yè)的壞賬。中小型外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金本來(lái)就很緊張，一旦發(fā)生較大金額的壞賬，很可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，使企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一：應(yīng)收賬款的匯率風(fēng)險(xiǎn)；第二，應(yīng)收外匯款增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本和管理成本；第三，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題

（一）出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大出口規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理機(jī)制和管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)逾期的應(yīng)收賬款大大增加。出口信用保險(xiǎn)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的資信調(diào)查、評(píng)估及應(yīng)收賬款的追收等業(yè)務(wù)構(gòu)成了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系。但是有些網(wǎng)絡(luò)信息并不真實(shí)，所以很大程度上難以滿(mǎn)足外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際需要。同時(shí)，好多企業(yè)并沒(méi)有通過(guò)中國(guó)信保來(lái)投保，沒(méi)有將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，致使有些海外應(yīng)收賬款無(wú)法追回，僅憑自身實(shí)力無(wú)法規(guī)避應(yīng)收賬款的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)海外的壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量減少，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不同的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式有不同的利弊，以我國(guó)目前最常用的信用證結(jié)算方式為例，信用證的結(jié)算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國(guó)，外貿(mào)結(jié)算則是最安全和使用相對(duì)較多的結(jié)算方式，但是信用證清算方式同時(shí)存在一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，主要因?yàn)殚_(kāi)證銀行要求信用證以貿(mào)易為基礎(chǔ)的信用證以書(shū)面形式進(jìn)行認(rèn)證，以及目前國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)在簽署合同以及進(jìn)出口貨物信用清算方面經(jīng)驗(yàn)不足等方面導(dǎo)致。

（三）客戶(hù)信息不完善，信用信息收集流于形式外貿(mào)企業(yè)針對(duì)有意向簽署合同的客戶(hù)，在簽訂合同之前，企業(yè)的信用管理部門(mén)需要對(duì)海外客戶(hù)信用進(jìn)行評(píng)估，以充分調(diào)查海外客戶(hù)的實(shí)際規(guī)模及性質(zhì)，確保合同達(dá)成，但在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中許多外貿(mào)企業(yè)在信息收集和資料整合以及對(duì)客戶(hù)的評(píng)價(jià)等方面都缺乏真實(shí)性和有效性的，相關(guān)工作人員對(duì)信息采集評(píng)估工作不重視導(dǎo)致信息收集工作缺乏使用價(jià)值，使得評(píng)估信息采集工作流于形式，一些外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)銷(xiāo)售人員為了完成和提升個(gè)人的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)甚至提供客戶(hù)的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實(shí)性。另外，從相關(guān)人員角度來(lái)講，由于銷(xiāo)售人員缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，在與客戶(hù)溝通時(shí)往往存在對(duì)客戶(hù)提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)獲取的信息不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致信息評(píng)估困難，企業(yè)對(duì)客戶(hù)信用的分析和評(píng)估失真等問(wèn)題出現(xiàn)。

（四）各部門(mén)之間缺乏溝通應(yīng)收賬款管理是一個(gè)全方位、全過(guò)程管理，涉及部門(mén)多，企業(yè)內(nèi)部門(mén)與部門(mén)之間的協(xié)調(diào)和溝通就顯得尤為重要，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)披露都有可能直接導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的情況發(fā)生。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，好多外貿(mào)企業(yè)上到管理部門(mén)，下到職能部門(mén)相互之間的協(xié)調(diào)和信息溝通一旦缺乏準(zhǔn)確性和時(shí)效性，都有可能影響到企業(yè)的正常運(yùn)行，更嚴(yán)重的會(huì)直接影響應(yīng)收賬款的收回。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)1.加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，增強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制，能夠清楚的認(rèn)識(shí)到國(guó)際貿(mào)易的復(fù)雜性和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在金融危機(jī)時(shí)代，外貿(mào)企業(yè)樹(shù)立以“現(xiàn)金為王”的財(cái)務(wù)管理理念，企業(yè)需要完善和改進(jìn)現(xiàn)金流量管理體系，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，避免企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂的情況從而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常的運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)，另外，外貿(mào)企業(yè)要想增強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)性，需要進(jìn)一步加強(qiáng)與海關(guān)和國(guó)家外匯管理局部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)等基礎(chǔ)工作，從中獲取相關(guān)政策信息，從而能夠充分利用國(guó)家進(jìn)出口優(yōu)惠政策對(duì)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的管理政策，也能夠有效降低企業(yè)的管理成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2.新金融工具的使用能夠有效降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)新金融工具的使用可以有效地降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，例如投保出口信用保險(xiǎn)，首先，出口信用保險(xiǎn)作為規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失的有效手段，在出口貿(mào)易收匯有安全保障，出口信用報(bào)銷(xiāo)在企業(yè)出口貿(mào)易發(fā)生損失時(shí)給與經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償，避免呆壞賬發(fā)生；第二，出口信用保險(xiǎn)可以為企業(yè)獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，投保的過(guò)程就是一個(gè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。通過(guò)投信用保險(xiǎn)來(lái)保障收匯的安全，規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)際結(jié)算方式多樣化對(duì)于不同國(guó)家的客戶(hù)，采用不同的結(jié)算方式。出口企業(yè)在選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式時(shí)應(yīng)從安全收匯、資金占用、手續(xù)繁簡(jiǎn)和銀行費(fèi)用等方面綜合分析。除了要考慮結(jié)算方式本身特點(diǎn)，還要考慮結(jié)算方式之外諸如出口產(chǎn)品特點(diǎn)、市場(chǎng)供求狀況、貿(mào)易對(duì)象資信、運(yùn)輸方式、交易金額、匯率波動(dòng)、國(guó)家政策等因素，力求選擇最合適恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。企業(yè)為了保障出口貨物與收匯安全應(yīng)該對(duì)存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)做出進(jìn)一步的改善策略，比如開(kāi)證銀行方面，需要選擇資信評(píng)級(jí)好的銀行開(kāi)立，還要根據(jù)不同的情況采取不同的措施來(lái)防范開(kāi)證銀行風(fēng)險(xiǎn)。其次，規(guī)范出口合同，保證所簽的外貿(mào)合同合法、有效；出口外貿(mào)合同中的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時(shí)和安全。再者，認(rèn)真、仔細(xì)地審核信用證，嚴(yán)格按照信用證規(guī)定交單，以保證在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)能夠收匯。

（三）完善客戶(hù)檔案管理，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查針對(duì)特殊重要客戶(hù)，企業(yè)可針對(duì)內(nèi)部人員配置情況進(jìn)行信用調(diào)查工作落實(shí)，也可委托第三方收集客戶(hù)信用信息，對(duì)特殊重要客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)不容忽視，需建立專(zhuān)門(mén)的檔案管理部門(mén)，根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)收付款情況，對(duì)客戶(hù)的付款和信用狀況進(jìn)行信用等級(jí)的設(shè)立和評(píng)定，在交易中，針對(duì)信用等級(jí)低的客戶(hù)需要采取措施進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，首先，可以限制交易產(chǎn)品數(shù)量。其次，交易付款條件需要嚴(yán)格設(shè)立。最后，發(fā)貨應(yīng)分批次進(jìn)行，在上一批次貨款未結(jié)清的情況下，禁止發(fā)下一批，有效避免公司損失。

篇（8）

關(guān)鍵詞：

出口業(yè)務(wù);國(guó)際結(jié)算;信用風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)如今歐債危機(jī)程度不斷深化，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇也不斷放緩，金融危機(jī)的影響導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)與貿(mào)易長(zhǎng)期凋敝。我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)全球化中，出口企業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調(diào)整、人民幣升值等，進(jìn)出口企業(yè)市場(chǎng)需求不斷下滑，嚴(yán)重影響了我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內(nèi)資背景，因此我國(guó)必須要加強(qiáng)對(duì)涉外企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建立。因?yàn)槲覈?guó)信用管理體制不完善，導(dǎo)致海外應(yīng)收賬款壞賬損失比例不斷提高，導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)損失慘重，擴(kuò)大銷(xiāo)路與利潤(rùn)增長(zhǎng)又增添企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得不花費(fèi)精力催繳應(yīng)收賬款，盈利能力降低影響外貿(mào)出口企業(yè)健康發(fā)展。在此情境下，加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理很有必要。

1信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析

風(fēng)險(xiǎn)是可能出現(xiàn)預(yù)期不好的狀況，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損。商業(yè)信用是企業(yè)籌資、投資以及商品流通諸環(huán)節(jié)存在的信用活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要成分，信用政策對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要是在財(cái)務(wù)因素與差異化銷(xiāo)售策略基礎(chǔ)上，如果債務(wù)人拒絕或者不能在規(guī)定期限內(nèi)將債務(wù)償還而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際結(jié)算中，很多國(guó)外客戶(hù)存在信用狀況不良會(huì)導(dǎo)致在應(yīng)收賬款中存在信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)有很多表現(xiàn)形式，例如拖欠、破產(chǎn)或者賴(lài)賬。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)制定信用政策形成管理組織制度對(duì)企業(yè)所有部門(mén)工作行為加以指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，以對(duì)貿(mào)易結(jié)算時(shí)存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的工作，它包括調(diào)查客戶(hù)資信狀況、制定信用政策、選擇結(jié)算方法、監(jiān)管安全收匯以及管理客戶(hù)拖欠行為。信用風(fēng)險(xiǎn)很難管理，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)也較為困難，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)若能積極防范會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。此外，企業(yè)要健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，形成跟蹤客戶(hù)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，若客戶(hù)財(cái)務(wù)指標(biāo)弱化或者經(jīng)營(yíng)狀況不良，能及時(shí)采取措施降低失信概率，防止國(guó)外進(jìn)口方信用風(fēng)險(xiǎn)加大、海外銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大以及國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)加大這三種表現(xiàn)形式的出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大情形出現(xiàn)。出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的形成有以下幾點(diǎn)因素。就宏觀層面來(lái)看，第一是宏觀環(huán)境，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形式變化、進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策變化、國(guó)際市場(chǎng)動(dòng)蕩、利率與匯率調(diào)整等，都會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)變化。第二是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策影響，即政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控與微觀調(diào)整，這會(huì)影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)投資規(guī)模、外匯流動(dòng)、行業(yè)發(fā)展以及進(jìn)出口雙方貿(mào)易決策。第三是國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平失衡，即兩國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國(guó)際社會(huì)對(duì)信用欺詐問(wèn)題沒(méi)有有效懲治方式，也缺乏監(jiān)管與約束機(jī)制。第五是我國(guó)整體信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境問(wèn)題。即風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善、信用中介服務(wù)發(fā)展滯后、信用數(shù)據(jù)市場(chǎng)開(kāi)放度低，無(wú)法有效獲取外國(guó)企業(yè)信息，很容易出現(xiàn)契約糾紛。就微觀層面來(lái)看，信用不對(duì)稱(chēng)會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)兩種，分別發(fā)生在進(jìn)出口簽訂合同先后。其引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的因素有以下兩方面。一方面是客戶(hù)因素，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、相同商品價(jià)格下跌導(dǎo)致進(jìn)口方認(rèn)為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業(yè)道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業(yè)內(nèi)部因素，即片面追求銷(xiāo)售增長(zhǎng)而不重視對(duì)方資信狀況、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄并缺乏專(zhuān)業(yè)信用管理人才、資信調(diào)查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

2出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即根據(jù)指標(biāo)或人為分析方式來(lái)確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，這是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。識(shí)別國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)步驟。(1)調(diào)查進(jìn)口方、承運(yùn)人與結(jié)算銀行的資信狀況，觀察對(duì)方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風(fēng)險(xiǎn)；(2)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)排序與分類(lèi)，估計(jì)其概率與風(fēng)險(xiǎn)原因。(3)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失并向有關(guān)部門(mén)報(bào)告處理。國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)管理者要注意風(fēng)險(xiǎn)的變化，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生關(guān)鍵點(diǎn)加以識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警控制提供信息支持。各種結(jié)算方式信用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是匯付方式，它在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中不僅操作簡(jiǎn)單靈活，而且成本較低，應(yīng)用廣泛，然而出口方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。由于銀行只提供結(jié)算服務(wù)而不對(duì)進(jìn)口方必須付款提供保障，雙方在合同協(xié)議中采用貨到付款形式，出口方會(huì)面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。其次是托付方式，這種方式基于商業(yè)信用，比銀行信用較低，出口商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。如進(jìn)口方以當(dāng)?shù)刎浳飪r(jià)格下跌為借口降低貨物價(jià)格、在單據(jù)上找瑕疵要出口方降低貨物價(jià)格、要求修改付款條件或延期付款、進(jìn)口方經(jīng)營(yíng)不善而無(wú)法償付等。再次是信用證方式，這種結(jié)算方式基于銀行信用，出口方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)上述兩種較低，然而這種結(jié)算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結(jié)算過(guò)程又復(fù)雜繁亂，出口方仍然會(huì)面臨無(wú)力拒付或開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C結(jié)算貸款環(huán)節(jié)較多，包括雙方訂立合同、進(jìn)口方申請(qǐng)開(kāi)證、開(kāi)證行開(kāi)證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開(kāi)證人付款贖單等，由于環(huán)節(jié)較多，很容易出現(xiàn)不法分子偽造信用證情況，導(dǎo)致銀行或?qū)Ψ骄芨抖鵁o(wú)法結(jié)賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開(kāi)商業(yè)信用的結(jié)算方式來(lái)促使交易完成，保函本身特點(diǎn)致使其對(duì)具體情況不清楚，對(duì)保函申請(qǐng)人與擔(dān)保人容易產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即通過(guò)選定模型統(tǒng)計(jì)分析例數(shù)數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性定量綜合分析，借助將發(fā)生的損失數(shù)額來(lái)確定進(jìn)口方信用等級(jí)。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論可以分為傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩大類(lèi)，前者主要是商業(yè)環(huán)境指數(shù)、專(zhuān)家判斷方法以及信用風(fēng)險(xiǎn)要素，后者主要有基于統(tǒng)計(jì)學(xué)法、基于期權(quán)理論法以及基于人工智能算法三種。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統(tǒng)計(jì)學(xué)原理的信用風(fēng)險(xiǎn)方法以及專(zhuān)家判斷法等。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，即風(fēng)險(xiǎn)所在環(huán)境會(huì)隨著已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)而出現(xiàn)改變，若環(huán)境條件出現(xiàn)變化，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)即觀察關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與不可量化風(fēng)險(xiǎn)因素并采取必要控制措施，分析識(shí)別已發(fā)生的問(wèn)題，保證風(fēng)險(xiǎn)在惡化前及時(shí)解決。處理國(guó)際業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員常會(huì)根據(jù)完善可靠消息來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)予以識(shí)別，加強(qiáng)跟蹤反饋，以減少損失。

2.4信用風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制具有以下幾點(diǎn)方法，其一是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其二是風(fēng)險(xiǎn)降低，即采取控制措施適當(dāng)減低風(fēng)險(xiǎn)與損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身接受范圍內(nèi)。其三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)，最大限度避免損失，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風(fēng)險(xiǎn)與成本，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最主要方式。其四是風(fēng)險(xiǎn)保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價(jià)且沒(méi)有其他選擇時(shí)可以采用該方式。另外，在控制信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要貫徹以下原則，即控制信用風(fēng)險(xiǎn)要把握企業(yè)變化與發(fā)展趨勢(shì)以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性；要進(jìn)行全面信用風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查且關(guān)注細(xì)節(jié)；對(duì)信息全過(guò)程與全方位進(jìn)行管理。

3出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(1)從具體操作方面來(lái)看。第一，要按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法，要加強(qiáng)貸款結(jié)算方式管理，嚴(yán)格按照企業(yè)能力與業(yè)務(wù)需求來(lái)確定出結(jié)算方式。根據(jù)客戶(hù)資信狀況來(lái)選擇結(jié)算方式，如果客戶(hù)自信度低，可以采用安全性高的信用證結(jié)算方式；如果客戶(hù)首次交易或收匯風(fēng)險(xiǎn)較大，可以采用附加投保出口信用險(xiǎn)。要按照企業(yè)財(cái)務(wù)能力來(lái)選擇結(jié)算方式，如果出口方營(yíng)運(yùn)資本充足且進(jìn)口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動(dòng)資本不足且進(jìn)口方信用狀況不良，應(yīng)采用信用證等。此外，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中也可以綜合應(yīng)用多種結(jié)算方法，如此可以將優(yōu)點(diǎn)綜合利用且避免缺點(diǎn)。第二，企業(yè)也可以投保出口信用險(xiǎn)，它能規(guī)避付款交單、承兌交單以及賒銷(xiāo)項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算方式所存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口方安全收匯提供保障，為企業(yè)靈活采用貿(mào)易結(jié)算方式擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)份額以提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供便利。第三，在貿(mào)易結(jié)算過(guò)程中，企業(yè)也最好采用結(jié)算專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，防止較大問(wèn)題發(fā)生。第四，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)人員的培養(yǎng)力度，要從國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、結(jié)算、國(guó)際貿(mào)易、計(jì)算機(jī)、語(yǔ)言等方面進(jìn)行培訓(xùn)。(2)從組織體系構(gòu)建方面來(lái)看。國(guó)家政府要及時(shí)調(diào)研企業(yè)現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)，掌握出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)情況，制定適應(yīng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的制度政策。金融機(jī)構(gòu)等參與貿(mào)易機(jī)構(gòu)要基于保障自身安全，為外貿(mào)企業(yè)提供融資與咨詢(xún)幫助，降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)資信調(diào)查，采取對(duì)自身有利的結(jié)算方式，形成健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)察與控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)際操作能力培訓(xùn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，國(guó)家要建立統(tǒng)一信息平臺(tái)，發(fā)展資信調(diào)查企業(yè)與追收欠款企業(yè)，要多渠道獲取各國(guó)相關(guān)消息為企業(yè)出口業(yè)務(wù)提供保障。(3)從制度制定方面來(lái)看。第一，要建立客戶(hù)資信管理制度，外貿(mào)出口企業(yè)要完善客戶(hù)資信管理制度，健全資信調(diào)查機(jī)制，包括客戶(hù)累計(jì)信用分析、客戶(hù)檔案管理、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及信用評(píng)級(jí)制度等。第二，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，要針對(duì)國(guó)際結(jié)算方式產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，通過(guò)數(shù)據(jù)平臺(tái)來(lái)收集全球貿(mào)易外匯等信息。對(duì)于客戶(hù)交易的全過(guò)程加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是對(duì)應(yīng)收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷(xiāo)售信用政策，要根據(jù)客戶(hù)企業(yè)的信用程度來(lái)實(shí)行不同的付款交貨政策。

4結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)下，參與國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)很容易受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)影響而面臨信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。我國(guó)國(guó)際貿(mào)易企業(yè)要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，做好資信調(diào)查工作，靈活采用結(jié)算方式，對(duì)拖欠行為積極采取措施，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)與人才建設(shè)，以保證我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇（9）

傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易支付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中匯付和托收屬于商業(yè)信用項(xiàng)下的支付方式。隨著世界經(jīng)濟(jì)的景氣度下降，買(mǎi)家的信用危機(jī)直接導(dǎo)致賣(mài)家賒銷(xiāo)信心，賣(mài)方擔(dān)心如果先發(fā)貨會(huì)收不到貨款，買(mǎi)方則擔(dān)心如若先付款會(huì)收不到貨。雖然信用證在一定程度上解決了這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)樾庞米C利用了銀行信用，將買(mǎi)賣(mài)雙方重新拉在一起，撮合了貿(mào)易的發(fā)生，使世界各國(guó)的貿(mào)易結(jié)算變得更加通暢、順利。這種以銀行信用為基礎(chǔ)的保障機(jī)制一度成為最受歡迎的結(jié)算方式，既解決了貿(mào)易商間互不信任的問(wèn)題，還解決了貿(mào)易商與銀行、銀行與銀行間的結(jié)算問(wèn)題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在二十世紀(jì)六、七十年代，國(guó)際貿(mào)易中有85%以上均采用信用證結(jié)算方式，成為當(dāng)時(shí)國(guó)際貿(mào)易的第一大結(jié)算方式，尤其是在發(fā)達(dá)國(guó)家間的貿(mào)易中，也被廣泛采用，曾經(jīng)有人形象化稱(chēng)之為“國(guó)際商務(wù)中的生命之血”。

進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，信用證結(jié)算方式的使用率呈現(xiàn)了明顯下降趨勢(shì)，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式除了托收、匯付等外，還出現(xiàn)了保函、備用信用證、保理和福費(fèi)廷等補(bǔ)充或輔的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算種類(lèi)的擴(kuò)大，增加了買(mǎi)賣(mài)雙方選擇余地，不再拘泥于單一的信用證結(jié)算方式，根據(jù)ICC 2011-2012年度數(shù)據(jù)顯示，世界各地采用信用證結(jié)算量?jī)H為44%（見(jiàn)下圖），歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的非信用證結(jié)算方式使用比例已經(jīng)高達(dá)貿(mào)易量的80%-90%，80%-85%的貿(mào)易量采用OPEN ACCOUNT，顯然，信用證結(jié)算方式已經(jīng)不是國(guó)際貿(mào)易的“寵兒”，其地位弱化趨勢(shì)已經(jīng)不可避免。

信用證結(jié)算地位弱化的成因分析

早在2005年，有人對(duì)世界各地區(qū)或國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并分析和比較后認(rèn)為，選擇何種結(jié)算方式，與國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度和信用程度相關(guān)（見(jiàn)表一），在發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體的國(guó)家或地區(qū)，其信用程度較高，信用證使用比例較低；經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，其信用程度較低，依賴(lài)信用證進(jìn)行結(jié)算的比例較高。此外，對(duì)于那些外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，信用證也被廣泛使用。

除了上述原因外，國(guó)際結(jié)算方式還與買(mǎi)賣(mài)雙方貿(mào)易的商品品種有著密切的關(guān)系，以農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易為例，信用證結(jié)算地位弱化是與農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的特殊性、農(nóng)產(chǎn)品邊際利潤(rùn)與信用證結(jié)算費(fèi)用、農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)效性與信用證結(jié)算方式項(xiàng)下單證流轉(zhuǎn)時(shí)間等因素分不開(kāi)的。

農(nóng)產(chǎn)品的特殊性是導(dǎo)致信用證結(jié)算量減少的直接原因

農(nóng)產(chǎn)品作為特殊的商品，具有明顯季節(jié)性特征。水、海產(chǎn)品及其制品、食用蔬菜、水果、堅(jiān)果等農(nóng)產(chǎn)品都對(duì)節(jié)假日和氣候有著較大的依賴(lài)性，氣候變化都會(huì)直接增加其保鮮成本，從而影響出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

農(nóng)產(chǎn)品本身的弱質(zhì)化也是其另外一個(gè)顯著特征。不像工業(yè)品那樣，農(nóng)產(chǎn)品大多為自然生長(zhǎng)，生產(chǎn)加工過(guò)程長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多。在技術(shù)貿(mào)易壁壘制度化趨勢(shì)背景下，發(fā)達(dá)國(guó)家利用消費(fèi)者對(duì)食品安全的關(guān)注，不斷提高農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易結(jié)算方式選擇更加謹(jǐn)慎。這種謹(jǐn)慎被認(rèn)為是應(yīng)對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的有效手段。

微薄的農(nóng)產(chǎn)品利潤(rùn)與信用證費(fèi)用不對(duì)稱(chēng)

從農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)調(diào)研數(shù)據(jù)來(lái)看，勞動(dòng)力成本、原材料成本、季節(jié)性用電用水緊張和人民幣升值等因素都促使出口農(nóng)產(chǎn)品成本提高，致使農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)處于微利邊緣。例如，2013年上半年，浙江某企業(yè)出口脫水甘蘭、速凍毛豆、速凍毛豆原料的成本同比分別上漲10.8%、4.7%、3.7%；冷凍蔬菜、蜂產(chǎn)品的勞動(dòng)力成本比去年同期分別增長(zhǎng)23.08%、30.89%；美元對(duì)人民幣匯率已經(jīng)從年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。從信用證結(jié)算的銀行費(fèi)用來(lái)看，通知費(fèi)、修改費(fèi)、議付費(fèi)、不符點(diǎn)處理費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和郵電費(fèi)等各種費(fèi)用，無(wú)疑使微利農(nóng)產(chǎn)品出口成本雪上加霜，尤其是有些進(jìn)口商將開(kāi)證費(fèi)等所有費(fèi)用由受益人（出口商）承擔(dān)，采用信用證結(jié)算意愿進(jìn)一步下降。

信用證結(jié)算時(shí)間冗長(zhǎng)復(fù)雜是外部原因

信用證是一種銀行有條件支付的承諾書(shū)，當(dāng)受益人遞交了相符單據(jù)，開(kāi)證行才會(huì)將貨款支付給議付行，并由其轉(zhuǎn)交給出口商。出口企業(yè)能否取得貨款，最終取決于開(kāi)證銀行的資信和所交的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。如開(kāi)證行確定單據(jù)表面與信用證的條款不符，它可以選擇拒絕付款，也可以聯(lián)系進(jìn)口商接受不符點(diǎn)。在這種情況下，國(guó)內(nèi)出口商處于被動(dòng)地位，能否順利收回貨款，取決于進(jìn)口商的態(tài)度。如果市場(chǎng)行情看好，進(jìn)口商就會(huì)同意去銀行付款贖單；如果行情跌落，進(jìn)口商就會(huì)示意銀行拒絕付款贖單。按UCP600的規(guī)定，銀行審單時(shí)間為5個(gè)工作日，以此推算，一筆農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)中，光銀行結(jié)算時(shí)間可能需要10個(gè)銀行工作日左右，冗長(zhǎng)的結(jié)算時(shí)間使農(nóng)產(chǎn)品貨款不能及時(shí)到位，一旦議付行與付款行之間就單據(jù)中某一“瑕疵”發(fā)生“口水戰(zhàn)”，其結(jié)算時(shí)間將大大被延長(zhǎng)。鑒于此，農(nóng)產(chǎn)品出口商使用信用證意愿降低就不足為奇了。

信用證中暗藏的“軟條款”成為“欺詐”的幌子

作為純單據(jù)業(yè)務(wù)的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行關(guān)心的是單據(jù)而不是農(nóng)產(chǎn)品貨物。只要“單證相符，單單一致”銀行就必須支付貨款，反之，則不能。因此，對(duì)于賣(mài)方來(lái)講，使用信用證方式能減少收取貨款的風(fēng)險(xiǎn)。同樣，對(duì)買(mǎi)方而言也減少了獲得貨物的風(fēng)險(xiǎn)。但是，有些農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口商為了轉(zhuǎn)嫁市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)利用信用證的“單證相符，單單一致”的規(guī)則，在信用證中人為設(shè)置一些農(nóng)產(chǎn)品出口商不能把握的條件，盡管ICC反對(duì)這樣的做法，并明確要求開(kāi)證行予以阻止，銀行與進(jìn)口商利益共同體使得這樣阻止成為一種“泡影”，為了對(duì)付暗藏在信用證中的“軟條款”，農(nóng)產(chǎn)品出口商干脆摒棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用更加便捷實(shí)用的結(jié)算方法，如前T/T，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易之路越來(lái)越狹窄。

應(yīng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品信用證結(jié)算方式弱化的建議

2013年中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易額已經(jīng)超過(guò)美國(guó)成為世界上第一大貨物貿(mào)易國(guó)，然而信用證結(jié)算方式使用量卻呈現(xiàn)弱化趨勢(shì)，傳統(tǒng)的被認(rèn)為是最安全的信用證結(jié)算方式受到了挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對(duì)信用證弱化后的收匯風(fēng)險(xiǎn)，保障我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商的資金安全是每一個(gè)出口企業(yè)必須面對(duì)的事實(shí)，筆者提出如下建議。

提高人才素質(zhì)是應(yīng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生動(dòng)力

高校是培養(yǎng)外貿(mào)人才的主要陣地，師資水平、課程設(shè)置和教材都直接影響著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式主要以教師課堂講授為主，信用證結(jié)算方式不僅在《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》和《國(guó)際結(jié)算》課程中予以重點(diǎn)介紹，還在《外貿(mào)單證》課程中圍繞各種不同類(lèi)型信用證展開(kāi)單證模擬操作，就連一些國(guó)際商務(wù)類(lèi)職業(yè)資格考證中也將信用證內(nèi)容作為重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)予以考核，但忽視了結(jié)算方式多樣化的發(fā)展趨勢(shì)，尤其是近幾年來(lái)信用保險(xiǎn)在國(guó)際貿(mào)易中所扮演的角色和作用。筆者認(rèn)為，教學(xué)內(nèi)容的與時(shí)俱進(jìn)是人才素質(zhì)提高的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是高水準(zhǔn)人才素質(zhì)的重要保障，是抵御農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性動(dòng)力。此外，從事農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)，不斷進(jìn)行“內(nèi)訓(xùn)”，要圍繞農(nóng)產(chǎn)品自身特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸方式和國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)，提高從業(yè)者實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

創(chuàng)新結(jié)算方式是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的外部正能量

圍繞貨、錢(qián)二個(gè)主要環(huán)節(jié)，派生出農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸、商品檢驗(yàn)等一系列過(guò)程，從而透射出形形的收匯風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易中，結(jié)算方式已經(jīng)是外貿(mào)業(yè)務(wù)員耳熟能詳?shù)牧耍材軌蜻\(yùn)用各種結(jié)算方式為開(kāi)拓市場(chǎng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易而言，由于其商品的特殊性，能否從已有的結(jié)算方式外尋找到“第三條道路”是每一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易工作者在外貿(mào)活動(dòng)中要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。在一個(gè)買(mǎi)方為主導(dǎo)的世界貿(mào)易格局中，賣(mài)方往往處于信息不對(duì)稱(chēng)地位，為了平衡開(kāi)拓市場(chǎng)與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，農(nóng)產(chǎn)品出口商并沒(méi)有良好的萬(wàn)全之策，仰仗能夠用一種結(jié)算方式幫助其防范風(fēng)險(xiǎn)或許透露出一種期盼，因此，創(chuàng)新結(jié)算方式是當(dāng)務(wù)之急。就目前而言，組合結(jié)算方式不失為一種良策，這種組合結(jié)算方式能夠有效提高買(mǎi)家的違約成本，防范農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易收匯風(fēng)險(xiǎn)。

貿(mào)易前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是掌控風(fēng)險(xiǎn)的有效手段

從金融危機(jī)和歐債危機(jī)情況來(lái)看，海外買(mǎi)家資信狀況呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化，以往履約記錄良好的海外買(mǎi)家，隨著市場(chǎng)變化頻出“狀況”。從中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司的理賠情況來(lái)看，傳統(tǒng)信用較為發(fā)達(dá)的歐美地區(qū)、交往5年以上的老客戶(hù)和“百年老店”都成為金融危機(jī)的直接“害人者”。另外，國(guó)際信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)科法斯的2008年統(tǒng)計(jì)顯示，美國(guó)企業(yè)欠款指數(shù)上升了35%，該機(jī)構(gòu)在2008年金融危機(jī)發(fā)生之初就將美國(guó)等國(guó)家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)調(diào)低，這種信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)變化都說(shuō)明買(mǎi)家資信狀況是動(dòng)態(tài)的。因此，面對(duì)實(shí)實(shí)在在存在的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商在出口農(nóng)產(chǎn)品前，除了對(duì)剛剛結(jié)識(shí)的海外客商進(jìn)行必要的資信調(diào)查外，也不能放松對(duì)老客戶(hù)的監(jiān)控，尤其是那些小微農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易出口企業(yè)，委托其他企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查海外客戶(hù)的信用信息并給予信用評(píng)級(jí)不失為防范風(fēng)險(xiǎn)有效之策。例如委托內(nèi)地商業(yè)銀行、出口信用保險(xiǎn)公司、駐外機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)客商進(jìn)行資信調(diào)查或評(píng)級(jí)，了解買(mǎi)方的信用狀況，將貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前移至業(yè)務(wù)洽談階段，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。

建立信息平臺(tái)是防范風(fēng)險(xiǎn)的天然屏障

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）01-267-02

一、后危機(jī)時(shí)代形式分析

（一）后危機(jī)時(shí)代的概念

1.后危機(jī)時(shí)代的含義。后危機(jī)時(shí)代是金融危機(jī)之后出現(xiàn)的一段緩和時(shí)期，世界經(jīng)濟(jì)處于緩和回升狀態(tài)，但是由于金融危機(jī)的根源并沒(méi)有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機(jī)是否會(huì)重來(lái)無(wú)法預(yù)測(cè)。

2.后危機(jī)時(shí)代的特征。后危機(jī)時(shí)代最為重要的特征是危機(jī)依然存在，并沒(méi)有完全消除。后危機(jī)時(shí)代最為顯著的特征是不穩(wěn)定性。出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（二）后危機(jī)時(shí)代國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

1.國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局分析，2011年一季度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值96311億元，同比增長(zhǎng)9.7%。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年第一季度，我國(guó)進(jìn)出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長(zhǎng)29.5%。對(duì)于就業(yè)來(lái)說(shuō)，一是城鎮(zhèn)單位就業(yè)人數(shù)比去年同期增加463萬(wàn)人，二是一季度農(nóng)民工外出打工人數(shù)比去年同期增加530萬(wàn)人，這兩個(gè)指標(biāo)說(shuō)明當(dāng)前的就業(yè)在繼續(xù)增加。

美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢(shì)，中間波動(dòng)劇烈，由此可見(jiàn)，人民幣升值壓力很大，這使得產(chǎn)業(yè)調(diào)整和通貨膨脹的控制任務(wù)艱巨。除此之外，人民幣對(duì)歐元、英鎊等的匯率波動(dòng)同樣劇烈，這些對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見(jiàn)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本呈現(xiàn)正比例增長(zhǎng)狀態(tài)，但許多的不穩(wěn)定性因素依然存在。

2.國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。據(jù)世界銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測(cè)，2010年世界經(jīng)濟(jì)有望恢復(fù)性增長(zhǎng)，國(guó)際金融市場(chǎng)漸趨穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的大趨勢(shì)沒(méi)有改變。

美國(guó)作為世界經(jīng)濟(jì)的龍頭，2010年一季度以來(lái)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)出現(xiàn)了以國(guó)內(nèi)消費(fèi)性、投資性需求為代表的國(guó)內(nèi)需求明顯恢復(fù)，工業(yè)增加值及出口增速明顯的趨勢(shì)。

然而，就美國(guó)來(lái)說(shuō)仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機(jī)以來(lái)，至今美國(guó)的失業(yè)率仍居高不下，這說(shuō)明美國(guó)的經(jīng)濟(jì)雖有所恢復(fù)，但仍舊存在不穩(wěn)定因素。

3.未來(lái)預(yù)期的不確定性。（1）市場(chǎng)波動(dòng)加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)依舊：由于后危機(jī)時(shí)代金融風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定性加劇，從而市場(chǎng)波動(dòng)加劇。（2）國(guó)內(nèi)通貨膨脹預(yù)期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過(guò)高會(huì)影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，金融危機(jī)時(shí)的刺激政策會(huì)改變。（3）全球貿(mào)易保護(hù)主義波瀾再起：從對(duì)外出口貿(mào)易來(lái)看，國(guó)際經(jīng)濟(jì)中，許多國(guó)家及經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了貿(mào)易保護(hù)政策。

二、后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2008年以來(lái)，美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)世界金融危機(jī)，現(xiàn)在已經(jīng)蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退不斷加深。進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代以來(lái)，出口企業(yè)的外部環(huán)境并沒(méi)有改善，國(guó)外市場(chǎng)需求很低，貿(mào)易壁壘越來(lái)越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動(dòng)加劇，各國(guó)的貿(mào)易保護(hù)主義上演，外貿(mào)出口企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，交易的條件越來(lái)越苛刻，貿(mào)易結(jié)算面臨的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，這些就是后危機(jī)時(shí)代給出口企業(yè)帶來(lái)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

首先是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由多種原因造成的，在出口結(jié)算中，各種結(jié)算方式本身都存在信用風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)使各種信用風(fēng)險(xiǎn)加劇。其次是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率的波動(dòng)是產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。除此之外，應(yīng)收的外匯賬款也會(huì)受到金融危機(jī)的影響給出口企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用證風(fēng)險(xiǎn)也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。

三、后危機(jī)時(shí)代國(guó)內(nèi)出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新研究

（一）出口型企業(yè)結(jié)算方式的主要傳統(tǒng)組合及各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.主要傳統(tǒng)組合方式。出口企業(yè)結(jié)算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來(lái)說(shuō)可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的目的相同，第一，可以節(jié)省進(jìn)口商的費(fèi)用，爭(zhēng)取更多的合作機(jī)會(huì)，提高公司的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；第二，可以在提高競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的手續(xù)比與信用證結(jié)合使用更簡(jiǎn)單，因?yàn)殂y行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時(shí)也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結(jié)合使用。這種結(jié)合方式適合應(yīng)用于大型機(jī)器的交易或是交易期很長(zhǎng)，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據(jù)實(shí)際的情況不同選擇結(jié)算的方式，保證收匯的安全。

2.各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析。以上組合方式都是使商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合，來(lái)達(dá)到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來(lái)看，各種方式的結(jié)合使用仍舊面臨著風(fēng)險(xiǎn)。

匯款、托收分別與信用證的結(jié)合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過(guò)程中，信用證結(jié)算部分仍舊面臨軟條款和單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結(jié)合使用仍舊面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收和信用證三者的結(jié)合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點(diǎn)是時(shí)間長(zhǎng)，金額大，那么匯率的變動(dòng)給出口商帶來(lái)的損失是難以預(yù)料的，也是很難避免的，除此之外，貿(mào)易國(guó)的新的外貿(mào)政策的出臺(tái)，或是貿(mào)易國(guó)政局的變動(dòng)都會(huì)給這類(lèi)交易帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也不是這種組合所能避免的。

（二）后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新

針對(duì)金融危機(jī)后國(guó)際貿(mào)易中面臨的各種不穩(wěn)定因素給出口企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，本文提出以下幾種適用于各種出口企業(yè)的幾點(diǎn)建議。

1.將國(guó)際保理與匯付或是承兌交單結(jié)合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進(jìn)口商最喜歡的結(jié)算方式。這兩種結(jié)算方式對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)都是非常有利的，因?yàn)?，進(jìn)口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時(shí)需要的手續(xù)費(fèi)。但是對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)卻是最不利的結(jié)算方式，因?yàn)槭諈R風(fēng)險(xiǎn)最大，除了進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)之外，還會(huì)有匯率波動(dòng)及國(guó)家外匯管制等風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際保理具有進(jìn)口商資信調(diào)查，代收賬款，賬務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保以及貿(mào)易融資等功能。保理商可以對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，設(shè)定一個(gè)信用額度，只要出口商在信用額度內(nèi)與進(jìn)口商進(jìn)行交易，利用國(guó)際保理的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查可以為出口商的交易帶來(lái)幫助，防止進(jìn)口商資信過(guò)差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進(jìn)口商滿(mǎn)意，進(jìn)而提高了出口商的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，與此同時(shí)，也能保證出口商安全收匯，對(duì)于進(jìn)出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結(jié)算方式。

2.信用證結(jié)算方式與福費(fèi)廷結(jié)合使用。信用證一直是我國(guó)出口企業(yè)樂(lè)于使用的一種結(jié)算方式，但使用過(guò)程中，尤其是現(xiàn)在國(guó)際金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定因素增多，使得信用證的軟條款風(fēng)險(xiǎn)以及拒付風(fēng)險(xiǎn)加劇，收匯風(fēng)險(xiǎn)加劇。在使用信用證結(jié)算時(shí)，與福費(fèi)廷結(jié)合使用可以很大程度減少收匯風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷是一種無(wú)追索權(quán)的融資方式，出口商將單據(jù)賣(mài)給銀行之后就不再對(duì)債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)，可以變遠(yuǎn)期收款為當(dāng)期現(xiàn)金流入，規(guī)避各種因匯率變動(dòng)，國(guó)家貿(mào)易保護(hù)等造成的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，有了現(xiàn)金，以及增加貿(mào)易的機(jī)會(huì)。

3.使用出口信保。如果公司已經(jīng)建立了一套結(jié)算方式，并且不想因?yàn)橐恍┰蚋淖?，那么可以使用出口信保。在我?guó)所有的結(jié)算方式中出口信保是安全系數(shù)最高的一種。無(wú)論企業(yè)采用何種結(jié)算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，同時(shí)，出口信保還可以提高出口企業(yè)的信用等級(jí)，有效的幫助企業(yè)獲得銀行的出口押匯、保理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的出口競(jìng)爭(zhēng)力。

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