序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)資金管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來。雖然各個企業(yè)已經(jīng)對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業(yè)卻沒有嚴格依據(jù)計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節(jié)問題存在于計劃和實際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴大，并且調(diào)整了組織結(jié)構(gòu)，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業(yè)掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調(diào)度，對于企業(yè)的發(fā)展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財務費用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現(xiàn)在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

二、改善企業(yè)資金管理問題的對策

(一)提升企業(yè)的資金效益

眾所周知，創(chuàng)造新的利益是企業(yè)資金運行的主要目的，那么在企業(yè)資金管理的過程中，就需要對企業(yè)資金效益不斷的提升，部分項目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時間的資金，并且存在著較大的風險，那么從資金效益方面來進行分析，選擇的項目應該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動性，這樣企業(yè)投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財務風險不會出現(xiàn)，并且企業(yè)資金的流動性也可以得到保證，會促使企業(yè)更好的運轉(zhuǎn)。

(二)對企業(yè)資金的預算管理進行強化

在企業(yè)資金預算管理中，預算編制是首先要進行的，這個環(huán)節(jié)比較的重要。企業(yè)需要結(jié)合自己的發(fā)展目標和具體情況，來對資金預算管理方案初步的制定，然后評估預算管理方案，這樣企業(yè)資金管理計劃就形成了。在企業(yè)的發(fā)展過程中，需要逐級落實資金預算管理計劃，各個部門需要嚴格執(zhí)行資金預算，避免有超支現(xiàn)象出現(xiàn)，如果出現(xiàn)了一些特殊情況，需要向企業(yè)高層上報，獲得批準之后，財務部門方可以劃撥資金，并且細心的報關相關的票據(jù)。最后財務管理部門來分析企業(yè)資金的預算執(zhí)行情況，對經(jīng)驗教訓等進行總結(jié)。

(三)對結(jié)算中心進行成立，對集中式管理進行強化

企業(yè)對結(jié)算中心進行成立，可以促使企業(yè)的資金合力得到強化，可以更加合理的分配和利用企業(yè)的資金。在企業(yè)資金管理中，結(jié)算中心需要發(fā)揮兩個方面的作用，一方面是結(jié)算中心管理企業(yè)全部的資金，對資金管理賬戶統(tǒng)一設置，這樣企業(yè)方可以明確認識企業(yè)總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個方面，要避免出現(xiàn)各種舞弊貪污等違法行為，要通過結(jié)算中心來進行企業(yè)中各項經(jīng)濟活動的收支，各個部門在對各種結(jié)算業(yè)務進行辦理時，需要將相應的票據(jù)給提供出來，結(jié)算中心嚴格依據(jù)這些票據(jù)來劃撥資金，避免浪費資金，同時，企業(yè)的資金管理也可以得到強化。

(四)要大力監(jiān)督企業(yè)資金

在資金管理中，非常重要的一個方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應用到資金管理中，以便更好的監(jiān)督資金使用?？梢詫嬑芍平o應用過來，對于一些大集團公司，總部可以將會計委派給分公司，他們除了擔任會計之外，還需要將內(nèi)部審計的職能給發(fā)揮出來，要事前控制企業(yè)資金。其次是要對內(nèi)部審計進行強化，企業(yè)結(jié)合具體情況，對內(nèi)部審計機構(gòu)進行構(gòu)建，并且對制定的內(nèi)部審計制度進行完善，有效監(jiān)督企業(yè)的會計工作，審核企業(yè)的各項投資決策，更好的監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，這樣企業(yè)資金的使用程序就可以得到規(guī)范。

篇（2）

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題

從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監(jiān)管不力、資金預算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導致企業(yè)資源的浪費。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況以及資金運行的效率?，F(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準確的會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風險，克服營運中的困難。本文根據(jù)實踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構(gòu)成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負債資金有財務杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務危機中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務的擴展來考慮，利用合理的資本機構(gòu)，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負債率之間的關系，從而發(fā)揮企業(yè)財務杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應用企業(yè)資金風險預測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監(jiān)測指標體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務風險進行評估，從而重點應對企業(yè)發(fā)生資金風險的重要項目及領域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準確的預警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風險。

第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。

第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權和審批權都集中在企業(yè)的財務部門，并且由財務部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應該做好全面預算管理，強化企業(yè)資金預算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應用技術，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應用技術提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進的計算機應用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細、科學的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務專業(yè)知識應用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財務人員進行培訓和教育，加強指導、提高業(yè)務水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設。

篇（3）

（一）事前防范體系

企業(yè)資金管理的事前防范，預算和融資是最為重要的舉措，考慮到很多企業(yè)資金超預算的客觀現(xiàn)象，我們在事前防范體系中，應深入剖析超預算的主因和誘因，具體的體系構(gòu)建方法為：一是很多企業(yè)在制定資金預算方案時，缺乏對企業(yè)主客觀市場的調(diào)查，同時未能辯證審視企業(yè)的實際情況，在這種情況下所制定的資金預算方案，難免會在執(zhí)行期間失效。在企業(yè)資金事前防范體系當中，企業(yè)不僅需要科學設置年度資金額度，還要將投資資金引流到企業(yè)重點業(yè)務上，爭取通過銀行貸款、集團內(nèi)部貸款、融資租賃、對外擔保等融資渠道，保持資金管理的彈性力度。二是在資金安全使用方面，收支兩條線已是大多數(shù)企業(yè)保障資金安全的慣用手段，筆者認為有必要在此基礎上，提前構(gòu)建安全有效的網(wǎng)絡系統(tǒng)，實時監(jiān)控資金的流向，譬如資金支付額度的審核、資金余缺的調(diào)劑、閑置資金的統(tǒng)一運作等，都要在事前防范體系中提前謀劃。三是事前防范體系必須遵循整體資金的管理體制，根據(jù)資金管理的實際經(jīng)驗，筆者認為集中管理的體制，是維系資金事前防范管理的科學體制，適時包括籌資、融資、結(jié)算、投資等，都要遵循集中管理體制的統(tǒng)一性要求，才能保持企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢，并合理降低資金的成本和經(jīng)營風險。

（二）事中控制體系

在做好企業(yè)資金事前防范工作的基礎上，企業(yè)所構(gòu)建的事中控制體系，應緊密圍繞資金使用的安全、完整、效率等目標，最大限度發(fā)揮資金使用的效益和減少資金使用的受損程度。關于企業(yè)資金的事中控制體系，其內(nèi)容可大致概括為以下幾點：一是資金盜騙和挪用的風險控制，在資金高速流入和流出管理期間，乃至資金的閑置狀態(tài)，都有可能被人以暗箱操作手段盜騙或者挪用，對于這些風險的控制，筆者認為資金使用實時監(jiān)控是有效的方式，譬如在資金流入時，檢查資金是否全部入賬，杜絕“小金庫”；在資金流出時，嚴格執(zhí)行資金使用審批程序，杜絕資金體外循環(huán)。二是充分利用信息化管理技術，在長期的企業(yè)管理變革中，傳統(tǒng)資金管理手段，難以適應高效型的資金管理需求，無論企業(yè)對市場需求變動情況的掌握，還是對內(nèi)部發(fā)展經(jīng)營狀態(tài)的掌握，涉及到的大量經(jīng)營決策數(shù)據(jù)，信息管理技術都能夠保證這些數(shù)據(jù)提供的及時性、全面性和準確性，為避免企業(yè)資金管理信息孤島的形成，包括資金管理的各個環(huán)節(jié)，尤其是資金監(jiān)控管理的環(huán)節(jié)，要保持全部信息的暢通。三是業(yè)務流程重組，在企業(yè)經(jīng)營期間，圍繞企業(yè)客戶的需求和滿意度，因地制宜的考慮業(yè)務流程的再設計，此時對應業(yè)務流程的資金準備額、使用方法、使用方向等，均可能進行重新調(diào)整，企業(yè)應進行內(nèi)部全方位的有效溝通，以保持資金調(diào)整較強的應變能力和靈活度。

（三）事后監(jiān)督體系

在企業(yè)資金管理事后監(jiān)督體系中，涉及到資金管理監(jiān)督工作，一般由內(nèi)部審計監(jiān)督部門，包括企業(yè)的日常資金管理，以及企業(yè)重大經(jīng)濟活動背后的資金流入、調(diào)劑和流出，內(nèi)部審計監(jiān)督部門必須秉著相應的監(jiān)督職責，在嚴謹?shù)谋O(jiān)督程序條件下，審計經(jīng)濟業(yè)務活動涉及的各種資金狀態(tài)，以便及時發(fā)現(xiàn)資金管理漏洞，并予以及時彌補。與此同時，企業(yè)的各個職能部門，在資金管理監(jiān)督中，同樣不能夠置身事外，而需要在本部門的業(yè)務范圍內(nèi)，將經(jīng)濟活動有關的各種資金變動信息，及時反饋給資金管理部門和內(nèi)部審計監(jiān)督部門，包括資金結(jié)構(gòu)狀態(tài)、資金籌集量、資金需求量、資金比例控制、資金預算等，以便內(nèi)部審計部門充分了解資金管理計劃的實施情況和資金管理目標的實現(xiàn)程度，同時作出資金預算管理的合理調(diào)整統(tǒng)籌，提前做好資金管理的調(diào)整措施，使得資金的使用更為科學、合理和有效。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)在融資、存款、預算、結(jié)算等方面的資金管理工作越來越復雜，資金智能分析也要作為事后監(jiān)督體系的主要技術手段，目的是保證資金管理流程更加清晰流暢，為企業(yè)競爭能力的提升和發(fā)展空間的拓展等，創(chuàng)造更多有利的資金條件。

篇（4）

(一)資金管理意識薄弱

長期以來，我國的國有企業(yè)在各個方面受到政府的支持，特別是企業(yè)的資金來源通常都是政府直接投入或者銀行貸款。相對于非國有企業(yè)，國有企業(yè)在融資渠道的多少和融資的難易度上都具有天然的優(yōu)勢，這些歷史原因一定程度上導致了國有企業(yè)領導往往將企業(yè)工作重心集中于能夠直接創(chuàng)造收益的領域，例如生產(chǎn)銷售，而忽略了企業(yè)的資金管理工作。在過去很長一段時間里，企業(yè)管理層片面追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現(xiàn)金流重要性和資金時間價值的認識。而企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運作缺乏統(tǒng)一的管理和規(guī)劃導致了資金在整個循環(huán)過程缺乏科學性和協(xié)調(diào)性，造成的后果輕則提高企業(yè)的資金成本、降低資金的利用效率，重則導致企業(yè)的資金流斷裂，企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)危機。愈發(fā)激烈的市場競爭以及不斷變化的外部環(huán)境都對國有企業(yè)的經(jīng)營管理效率，特別是資金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企業(yè)的資金管理意識對國有企業(yè)來講已迫在眉睫。

(二)營運資金周轉(zhuǎn)效率較低

長期以來，由于國有企業(yè)能夠比較輕松的從政府或者銀行獲得數(shù)額巨大且成本低廉的資金，使得國有企業(yè)往往忽略了其自身的資金使用效率。首先是普遍存在的存貨積壓問題。國有企業(yè)往往存在著對市場反應不靈敏的問題，而企業(yè)的經(jīng)營調(diào)整滯后會使企業(yè)出現(xiàn)庫存積壓，導致企業(yè)的大量資金沉淀，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率并且增大企業(yè)的流動性風險。然后是國企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)較慢且壞賬問題嚴重。相關部門對國有企業(yè)管理層的考核特點決定了企業(yè)管理層往往會將工作重心放在擴大銷售上，而并不重視企業(yè)銷售收入的質(zhì)量。由于缺乏對客戶信用狀況的嚴密考察，導致客戶信用狀況的層次不齊，從而整體上延長了國有企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率，并且增大了出現(xiàn)呆賬、壞賬的概率。而這些問題都會降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，從而降低了企業(yè)的整體資金利用效率。

(三)長期投資項目缺乏科學性

由于國有企業(yè)特殊的產(chǎn)權性質(zhì)，導致國有企業(yè)往往存在著更為嚴重的委托問題。而國有企業(yè)管理層出于自身利益的考慮，更加傾向于進行長期投資，擴大企業(yè)規(guī)模。同時，由于國有企業(yè)缺乏有效的激勵機制和問責制度，從而進一步加深了這種非效率的投資的問題。很多國有企業(yè)管理層在進行長期投資決策時僅僅基于當前市場狀況或者企業(yè)的短期效益，并未充分考慮企業(yè)的長期發(fā)展目標。同時，長期投資項目往往缺乏事前合理的分析論證，可行性分析、申報、審批等工作環(huán)節(jié)往往都是流于形式，這樣必然導致了不少長期投資的投入產(chǎn)出比不盡人意。國家審計署的大型國有企業(yè)審計公告中顯示，國有企業(yè)普遍存在著長期投資論證分析過程不合規(guī)，投資效率低下的問題。另一方面，國有企業(yè)對于長期投資項目缺乏科學有效的日常管理和監(jiān)督，更加影響了投資效率。因此，國有企業(yè)的長期投資決策中資金使用效率較低，資金浪費現(xiàn)象較為嚴重。

二、提升國有企業(yè)資金管理效率的對策

(一)強化企業(yè)的資金管理意識

增強企業(yè)管理層的資金管理意識是增強企業(yè)的資金管理水平，改善資金管理效率的必要前提。為了提高國有資本的經(jīng)營效率，僅僅通過擴大國有企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，提升銷售收入已無法達到，必須將企業(yè)的財務資金管理過程與生產(chǎn)經(jīng)營過程相結(jié)合，以降低國有資本財務風險和國有資本的保值增值為目標。企業(yè)管理層需要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)狀況、自身的經(jīng)營特點及未來發(fā)展戰(zhàn)略綜合考慮財務資金的使用結(jié)構(gòu)，加強對資金運作的管理和規(guī)劃。同時，企業(yè)管理層需要做出合理的資金籌集決策，在降低自身財務風險的情況下為企業(yè)發(fā)展提供最大的資金支持。另一方面，企業(yè)需要加強員工的資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)就是對人的管理，而樹立全員的資金管理意識由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運行。因此，企業(yè)應當提升員工對于資金管理的認識，將資金管理工作責任分解到相關部門和個體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的落地運行。

(二)提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率

企業(yè)的營運資金周轉(zhuǎn)效率是其資金管理水平的重要體現(xiàn)之一。大量的存貨不僅會占用企業(yè)大量的資金，同時還會產(chǎn)生不少的倉儲費用，從而影響影響企業(yè)效益。針對國有企業(yè)的存貨積壓問題首先應當提升國有企業(yè)的市場敏感度，建立更快速更靈敏的生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整機制以應對市場需求的變化。同時，企業(yè)應當結(jié)合過往數(shù)據(jù)和對市場的預測來確定生產(chǎn)計劃和存貨儲備數(shù)量，以實現(xiàn)存貨管理的集約化和精細化，減少存貨對資金的占用。實施適當寬松的信用條件有利于企業(yè)擴大銷售收入，增強企業(yè)市場占有率，但是這樣也會以降低應收賬款周轉(zhuǎn)率和增加收賬費用等為代價。企業(yè)應當事前全面的調(diào)查客戶信用狀況，再結(jié)合自身的信用標準、經(jīng)營計劃來確定賒銷額額度的多少。同時，企業(yè)應當加強對應收賬款存量的管理和監(jiān)督，在確保企業(yè)管理費用和壞賬損失的最小化的基礎上提升企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率，從而實現(xiàn)資金利用效率的提升。

(三)改善企業(yè)長期投資決策的效率

由于企業(yè)的長期投資項目投資金額巨大，投資周期長、投資風險高，所以其投資效率對企業(yè)的資金管理至關重要。要提高企業(yè)長期投資決策水平首先在設計更為有效的國有企業(yè)激勵機制，將管理層的工作重心轉(zhuǎn)移到國有資本的長期利益上來，從企業(yè)的契約制度上解決國有企業(yè)管理層片面追求企業(yè)規(guī)模、盲目投資的問題根源。其次，應當在企業(yè)內(nèi)部設計科學合理的長期投資決策程序。投資項目的前期調(diào)查、可行性分析，要充分考慮目前市場狀況及未來發(fā)展趨勢，預測項目的投資回報，制定科學合理的投資預算。投資項目通過審核之后應嚴格遵守標準程序進行招投標，并建立有效的內(nèi)部控制制度以保障對投資項目的日常監(jiān)督和管理。同時，企業(yè)應當建立合理有效的事后問責制度。對于投資決策失誤造成的國有資本損失，要追究相關負責人的責任，從而使企業(yè)管理層更加謹慎合理的選擇長期投資決策。

(四)加強企業(yè)資金管理的風險應對

由于企業(yè)的外部環(huán)境復雜多變，從而使企業(yè)的資金管理過程中難以避免一些不確定性。國有企業(yè)應當根據(jù)外界的不確定性實施更加有效的財務資金風險管理。這要求企業(yè)不僅能夠識別出預算執(zhí)行過程的風險，針對可能造成企業(yè)損失的因素進行評估、分析及規(guī)避或應對；而且能夠識別出預算執(zhí)行過程中的機遇，對于能夠提升企業(yè)效益的因素加以利用，在資金風險管理的同時實現(xiàn)國有資本的增值。例如當國有企業(yè)的外部金融環(huán)境不斷惡化的情況下，國有企業(yè)應當選擇更加穩(wěn)健的財務管理戰(zhàn)略，比如通過增發(fā)、配股等股權融資方式來保證企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全，降低企業(yè)的財務風險。當金融市場中利率不斷下降的情況下，國有企業(yè)可以通過發(fā)行債券或銀行借款等債務方式為企業(yè)的經(jīng)營投資籌集資金，放大企業(yè)財務杠桿的同時提高了凈資本收益率，從而提高了自身的資金管理水平。

篇（5）

水泥企業(yè)在資金管理存在機制方面的問題，經(jīng)常出現(xiàn)“關系管理”的問題，容易導致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類行為不單單會抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質(zhì)不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，會給企業(yè)帶來巨大的麻煩，甚至會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對資金沒有規(guī)范管理行為，對現(xiàn)金、存款管理并不按照相關規(guī)章制度進行，企業(yè)的資金管理也會因此而出現(xiàn)較大問題。

1.4審批制度存在問題

沒有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒有用到應該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財產(chǎn)也會因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識到了這個問題的嚴峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評體系

考評體系可以指導水泥企業(yè)進行科學地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業(yè)進行項目投資還是正常運行，都需要考評體系對水泥企業(yè)資金管理工作進行評估和評價，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎懲來獲得指導，這會使水泥企業(yè)資金得到更為科學地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)

人員素質(zhì)是水泥企業(yè)實施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，水泥企業(yè)應該組織資金管理的相關人員進行專題研討，在交流經(jīng)驗和學習先進的同時，吸取先進經(jīng)驗，同時也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來看，要鼓勵他們的自我發(fā)展，要建立起進修和培訓制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應該利用外部的資源來加強資金管理人員素質(zhì)的提升，要將資金管理人員列入到社會職業(yè)教育和專業(yè)培訓的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質(zhì)發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強水泥企業(yè)資金的預算管理

預算管理是水泥企業(yè)對資金的事先管理，水泥企業(yè)應該以預算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢的基礎上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應該完善和發(fā)展對資金的審批制度，通過審批機制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動，在防止資金流失的基礎上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場經(jīng)濟的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務水平

資金管理者應該了解資金的來源，并做到對資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關鍵。資金管理過程中，應該查看相關證明、要求和規(guī)范，將資金管理責任落實到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵資金管理人員就業(yè)務水平的提升進行相互討論，以確定有效提升業(yè)務水平的方法，進而實現(xiàn)資金管理質(zhì)量的提升。

篇（6）

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關部門的資料統(tǒng)計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專業(yè)水準，針對工程的專業(yè)化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點管理好現(xiàn)金、存貨、應收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實現(xiàn)預想的目標。因為建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內(nèi)容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環(huán)節(jié)。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應加強現(xiàn)金管理和應收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券。現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應付業(yè)務開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。

應收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項目時，加強對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業(yè)的良好發(fā)展。可見，對于建筑裝飾業(yè)應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風險，節(jié)省收賬費用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長期資金管理做好風險和收益的權衡

篇（7）

2.對醫(yī)院約束和管理力度不夠。醫(yī)保機構(gòu)對醫(yī)療機構(gòu)實行總量控制，定額支付制度，限制了醫(yī)藥費用總額，確保了醫(yī)療統(tǒng)籌資金不超支。但對醫(yī)藥費用的結(jié)構(gòu)，醫(yī)藥費用發(fā)生的效率以及所產(chǎn)生的效益，考核管理不足，導致醫(yī)院更愿意將醫(yī)藥費用用在成本低，而利潤高的治療費、檢查費以及其它已投資設備的各種項目上，藥費所占的份額被盡可能壓低，造成職工診療用藥單一。

3.存在免費醫(yī)?？ǚ簽E使用和冒卡就醫(yī)的問題。為滿足離休干部、符合離休條件的建國前參加工作的退休老工人、四級以上退休工殘人員這些企業(yè)中的特殊群體就醫(yī)的需要，企業(yè)為他們辦理了免費醫(yī)?？?，即就醫(yī)過程中的所有項目都是免費的，全免人員看病、開藥無論花多少錢，自己不花一分錢。一些不自覺的人認為“這是自己的待遇不花白不花，花起來很隨便”，滋長了免費醫(yī)療卡濫用的不正之風。一方面一人全免全家受益，小病大養(yǎng)，空掛床住院，醫(yī)生給患者開大處方等等；另一方面將磁卡借給親戚朋友，而醫(yī)院由于就醫(yī)者數(shù)量多，對醫(yī)保卡的管理不成熟，醫(yī)院很難做到核對是否是本人持卡就醫(yī)。因此，出現(xiàn)了許多沒有醫(yī)?？ǖ膯T工或非本企業(yè)人員借用醫(yī)?？ǖ默F(xiàn)象，冒名開藥、冒名檢查、冒名住院的現(xiàn)象比較嚴重。造成了醫(yī)療費用的大幅增長，不僅給社會帶來不正當?shù)娘L氣，也給企業(yè)增加了醫(yī)保費用上負擔，造成醫(yī)療統(tǒng)籌金的大量流失和浪費。

4.如何監(jiān)督醫(yī)療行為和收費的問題。完全依靠患者自己去監(jiān)督醫(yī)療行為和收費，不可能也不現(xiàn)實。由于醫(yī)患雙方的信息不對稱,即患者缺乏對醫(yī)療服務的質(zhì)量和數(shù)量進行事先判斷的知識和能力,在求醫(yī)的過程中,患者缺乏對醫(yī)療服務的提供者所提供服務的質(zhì)與量是否符合自己病情的準確信息。另一方面患者在接受治療時不能討價還價,其偏好與選擇同在市場上選購其他物品與服務不一樣,對醫(yī)療衛(wèi)生服務的選擇完全處于一種被動狀態(tài),很難控制醫(yī)療服務的種類與數(shù)量。在這種情況下,當醫(yī)院和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務數(shù)量相聯(lián)系時,在利益驅(qū)動下,醫(yī)院提供過度服務、亂收費，醫(yī)生給患者開大處方、小病大醫(yī)就成為一種必然出現(xiàn)的情況。

5.醫(yī)院的醫(yī)療收費缺乏監(jiān)督。雖然山西省有醫(yī)療收費標準，國家有藥品最高限價，但是除了物價局和藥品監(jiān)督局每年一次的象征性檢查外，其它時間就沒有了監(jiān)督。導致醫(yī)院在利益驅(qū)動下，擅自提高標準，巧立名目亂收費、隨意收費等。

二、醫(yī)保管理的對策

1.建立實時有效的監(jiān)督管理機制。在醫(yī)院的運營過程中，大多數(shù)醫(yī)院實行“以藥養(yǎng)醫(yī)”的制度，這種機制為醫(yī)保管理工作造成了很大的難度。此外，由于大多數(shù)患者缺乏醫(yī)藥知識，難以擺脫對醫(yī)生的依賴，而這就會造成醫(yī)?；鸬拇罅坷速M，醫(yī)保部門必須對這種狀況形成有效的監(jiān)督控制和實時的跟蹤，建立有效合理的監(jiān)督機制。對社會反映大，問題多的病人，重點病種進行重點檢查，對有疑問且難以確定的問題，應進行全面跟蹤檢查，在實行過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)的問題應及時做好登記，做好監(jiān)督工作。

2.更新醫(yī)保觀念，不斷開拓新思路。由于醫(yī)療政策的不斷調(diào)整和完善，定點醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務觀念往往隨著政策調(diào)整發(fā)生變化，在管理工作中醫(yī)療保險機構(gòu)也應根據(jù)醫(yī)保政策的調(diào)整和醫(yī)療機構(gòu)服務觀念的變化而不斷探索管理工作新思路，調(diào)整管理辦法，研究新措施，不能停留在原始的管理辦法上。否則就不可能發(fā)現(xiàn)新問題、新矛盾，管理工作就會處于被動的局面。

3.建立全免人員的激勵政策。對離休干部、符合離休條件的退休老工人、因工全殘退休職工給予一定的健康激勵政策，除個人賬戶外每年另加注4000元的年度醫(yī)療金，用于住院押金和醫(yī)療費用結(jié)算，年度醫(yī)療金余額到當年12月底結(jié)清，余額的50%獎勵給本人。

4.不斷完善醫(yī)保的信息平臺，建立實時動態(tài)監(jiān)測平臺。為了滿足“實時管理”的需要，必須完成計算機“實時管理”系統(tǒng)，對住院病人的醫(yī)療、檢查、用藥情況實行監(jiān)察，對反復住院病人進行監(jiān)控，對特殊病種、特殊治療隨時備案登記。

（1）設立醫(yī)院藥品量化管理功能，醫(yī)保藥品在最初錄入時按照藥品最小規(guī)格進行了處方量的控制，計算機系統(tǒng)對所有醫(yī)保藥品的最大處方量自動設限（急性病用藥3日量，慢性病用藥15日量），系統(tǒng)自動計算用藥天數(shù)并做記錄，職工開醫(yī)保藥受到量化限制，在系統(tǒng)記錄時間內(nèi)，不得重復開藥。這樣就使大處方、冒名開藥、亂開藥的現(xiàn)象明顯減少。

（2）設立慢性病系統(tǒng)化管理監(jiān)控。職工患指定的慢性病，醫(yī)保中心根據(jù)按國家慢性病診斷標準進行確認后錄入計算機系統(tǒng)，系統(tǒng)對慢性病與特定用藥進行對應，未登記慢性病的患者，就醫(yī)對相應的特定用藥不予劃價，合理地管理了特殊藥品。

篇（8）

中石化集團公司是由多個行業(yè)、多個層次法人企業(yè)、非法人分支機構(gòu)組成的，隨著業(yè)務范圍的不斷發(fā)展及整合，其業(yè)務區(qū)域不斷擴大，出現(xiàn)了跨地區(qū)甚至跨國經(jīng)營。在過去，由于各成員單位發(fā)展不平衡，并且集團對資金管理監(jiān)管不到位，致使部分成員企業(yè)由于資金盈余大量資金留存在當?shù)亟鹑跈C構(gòu)，部分企業(yè)由于資金短缺從當?shù)劂y行借貸資金，成員企業(yè)之間相互拖欠賬款，“三角債”現(xiàn)象嚴重，集團公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態(tài)，財務費用成本居高不下。

為減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，最終實現(xiàn)資金留存和運用的合理化，實現(xiàn)資金使用效益的最大化，中石化集團公司分三個階段探討實行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監(jiān)督和控制手段，對企業(yè)的資金狀況是只能通過成員單位報表進行監(jiān)督和考核，不能實現(xiàn)資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協(xié)議，在每日營業(yè)終了時委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機構(gòu)只能做到每日資金歸集，不能實現(xiàn)實時監(jiān)督企業(yè)資金狀況，實時使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國石化集團于2008年正式實施資金集中管理，以財務公司為平臺建設資金信息系統(tǒng)，資金信息系統(tǒng)建成后，以資金信息系統(tǒng)為依托，通過登錄網(wǎng)絡的形式，實現(xiàn)資金管理業(yè)務網(wǎng)上操作、資金收入網(wǎng)上核對、資金運行網(wǎng)上調(diào)撥、內(nèi)部往來網(wǎng)上封閉結(jié)算、外部結(jié)算網(wǎng)上支付，將集團公司、股份公司的“資金池”從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移到公司內(nèi)部的財務公司。

近年來，中石化集團在財務資金集中管理上取得了長足的進步，通過財務公司對資金進行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變原來分、子公司財務管理各自為戰(zhàn)，缺乏全盤意識、大局意識的現(xiàn)象，為優(yōu)化企業(yè)管理工作提供了有力的支持。財務公司在成員企業(yè)之間的結(jié)算中起到了重要的作用，通過建立內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡，解決了成員企業(yè)內(nèi)部之間的長期“三角債”問題，使得上中下游企業(yè)之間的資金結(jié)算更加順暢；通過拓展委存委貸業(yè)務，解決了由于上中下游企業(yè)資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財務費用較高的問題，降低了資金資產(chǎn)存量和貸款規(guī)模，從集團公司的層面降低了財務費用的支出。

2中石化集團采用以財務公司為中介進行資金集中管理的管理機制

一個企業(yè)采取什么樣的資金管理模式對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實際情況來決定。集權管理的優(yōu)勢在于資金的使用率高，有利于內(nèi)部調(diào)集資本，降低使用成本，能發(fā)揮財務專家等的作用，但是對分、子公司的積極性影響較大且風險集中；而分權式的管理有利于發(fā)揮分、子公司的積極性，但是難以協(xié)調(diào)、防控及約束分、子公司。

一般來講，公司的財務資金管理機制按照集權程度不同可以分為集中監(jiān)控模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式與現(xiàn)金集合庫模式。由于中石化集團公司由于規(guī)模較大，上下級公司關系穩(wěn)定緊密，采用了現(xiàn)金集合庫的管理模式，即由一組商業(yè)銀行賬戶和財務公司內(nèi)部結(jié)算賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應的記賬規(guī)則組成的管理機制。

中石化集團公司的現(xiàn)金集合庫管理模式本著資金所有權、收益權、使用權不變原則，量入為出、以收定支原則，預算控制原則，收支兩條線原則，統(tǒng)一領導、集中運作、分級管理、各負其責原則，安全高效原則，通過資金信息系統(tǒng)（ATOM系統(tǒng)）與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡系統(tǒng)（銀行重客系統(tǒng)）以及成員企業(yè)財務管理系統(tǒng)(SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng))的相互連接，實現(xiàn)了財務公司與商業(yè)銀行、財務公司與企業(yè)的互聯(lián)互通。由此，此模式具備以下優(yōu)點：

（1）現(xiàn)金集合庫管理管理平臺，對總公司、分公司、子公司、商業(yè)銀行以及財務公司的業(yè)務往來以“橋梁”的形式加以實現(xiàn)，同時通過集中辦理，從而對多級法人體制下的資金集中管理加以實現(xiàn)，這就使得中石化企業(yè)集團資金的使用效率得到了提高。

（2）中石化企業(yè)集團對資金管理中心加以建立，同時資金管理中心主要是對內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付以及往來結(jié)算業(yè)務加以辦理，其作為一種專門的機構(gòu)，是在集團公司財務部門的內(nèi)部設立的。內(nèi)部成員企業(yè)的賬戶是在資金管理中心進行設立的，但是其同時具有自己的財務部門，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權以及經(jīng)營權是不會改變的；

（3）中石化企業(yè)集團在資金管理中心對賬戶加以設立，銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與財務公司的資金集中管理信息系統(tǒng)直接進行對接。在這種模式下，就可以對中石化集團成員企業(yè)的資金收入的實時歸集加以實現(xiàn)，同時資金支出一個口子對外，這樣便可以對資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加以減少，同時對集團總部對資金收支動態(tài)的及時掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強。

在此種管理模式中，中石化集團管理公司與分子公司成員單位均在財務公司開設收支結(jié)算賬戶，同時也在商業(yè)銀行開立基本賬戶，僅負責日?，F(xiàn)金及工資性支出，企業(yè)所發(fā)生的其余結(jié)算業(yè)務，不論集團內(nèi)外部均在財務公司收支。管理公司每日審核資金收支計劃，對分子公司的資金收支情況進行管理和監(jiān)督，通過管理公司的審批后，每日根據(jù)各分子單位的資金需求，由管理公司下?lián)苤练肿庸镜闹С鰬艋蛘呋举~戶，由分子公司按照計劃開支，管理公司對分子公司的支出戶實行零余額或者是限額管理。而對于每日的收入，則通過分子公司的收入戶進行歸集，在日終時，由財務公司定時上劃至管理公司的收入戶，分子公司不得使用收入戶進行支付結(jié)算，嚴格實行收支兩條線。

通過這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財務費用的支出。整個中石化集團公司成為一個有機整體，財務數(shù)據(jù)通過財務公司網(wǎng)絡集中到集團決策層，決策層可以及時看到資金動態(tài)，為決策層提供了實時的資金數(shù)據(jù)，同時也為管理層的過程監(jiān)控提供了平臺，分子公司也可以對自己的資金查詢對賬。

3財務公司在中石化集團企業(yè)進行資金集中管理的優(yōu)勢意義

對于中石化集團企業(yè)來講，采用財務公司實行財務的集中管理作為企業(yè)發(fā)展的趨勢，優(yōu)勢是多方面的，主要表現(xiàn)為：

3.1有利于提高資金的使用效率

財務資金集中管理是將中石化集團公司整個分散的企業(yè)資金集中起來進行管理，能夠做到在中石化集團企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團內(nèi)部調(diào)劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現(xiàn)象，做到資金使用的最優(yōu)化效果。同時，通過財務公司進行資金集中管理減少了資金周轉(zhuǎn)上的環(huán)節(jié)，集團企業(yè)間結(jié)算實行封閉內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，減少外部資金占用，提高了資金周轉(zhuǎn)的速度，降低了中石化集團資金的周轉(zhuǎn)額度，通過這樣的運作，可以減少企業(yè)向外部金融機構(gòu)融資的數(shù)額，并且通過集團公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節(jié)約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財務管理上的漏洞，減少在財務管理上人財物的投入，節(jié)約了管理的費用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財務公司，使得中石化集團精銳的財務管理團隊發(fā)揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財務公司結(jié)算功能的加強，以及財務公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會進一步提高資金的使用效率。

3.2有利于保障資金安全加強過程監(jiān)督

傳統(tǒng)的基礎上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團對分子公司的財務缺乏必要的監(jiān)督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴重影響了中石化集團資金的安全性。而且中石化集團原來的預算實行的是年度預算或者月度預算，由于編制期限較長，使得資金預算與執(zhí)行差別很大，財務缺乏預見性與過程監(jiān)控，對公司的決策提供不了準確的決策信息，影響了公司的經(jīng)營發(fā)展以及經(jīng)營危機的處理能力。在實行集中資金管理制度以后，中石化集團資金處于明晰的監(jiān)控之中，能及時發(fā)現(xiàn)存在的各種風險及異常，有利于中石化集團公司加強財務管理紀律的約束，建立嚴格的審核、審查，保證結(jié)算真實性、合法性和信息可靠性，減少違紀現(xiàn)象。

3.3有利于企業(yè)的經(jīng)營決策

當前，中石化集團公司集中優(yōu)勢資金，統(tǒng)一進行資金集中管理，通過財務公司提供的數(shù)據(jù)，能夠做到對中石化集團以及各個子公司的內(nèi)部結(jié)算存款情況、資金轉(zhuǎn)移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時，中石化集團公司通過統(tǒng)一銷售制定銷售政策、歸口銷售、歸口結(jié)算形式來發(fā)揮資金規(guī)模效益，可以避免分子公司資金分散的現(xiàn)象；有助于集團領導層隨時可以調(diào)取資料，對資金的使用進行合理調(diào)節(jié)，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機會時，能夠發(fā)揮整體資金優(yōu)勢，對中石化集團的戰(zhàn)略發(fā)展做出正確決策提供準確的資金信息，從而提升企業(yè)的整體競爭力。

4完善中石化集團企業(yè)資金集中管理的制度措施要點

實施中石化集團企業(yè)的資金集中管理，要從基礎財務抓起，同時加強財務公司管理的規(guī)范化，推行信息化管理手段，構(gòu)建網(wǎng)絡化的管理，向銀行化資金管理邁進。同時要加強對分子公司資金集中情況的監(jiān)督檢查工作，防止集中管理工作不規(guī)范、不到位，給公司的長遠發(fā)展帶來不利的影響。

4.1建立資金集中管理模式思路

中石化集團資金集中管理通過財務公司來建立資金集中管理運作平臺，由財務公司集中辦理全部成員企業(yè)的資金收付，對收支集中控制，實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算封閉運行，減少外部金融機構(gòu)資金頭寸的拆借，節(jié)約周轉(zhuǎn)資金成本。同時加強財務公司參與集團公司資金統(tǒng)籌運作程度，發(fā)揮金融機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，對籌融資統(tǒng)一策劃。通過建立中石化集團資金集中管理模式，對整個集團內(nèi)的資金資源加以調(diào)劑整合，從而實現(xiàn)協(xié)調(diào)分、子公司的資金余缺，并對分公司、子公司的資金狀況加以監(jiān)控，以及對部分賬戶資金閑置問題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風險降到最低。

4.2加強財務管理的規(guī)范化建設

在資金集中管理后，對分子公司資金預算的準確性有了更高的要求，準確的資金收支計劃對集團企業(yè)的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規(guī)范與到位對集團發(fā)揮資金規(guī)模效益有著重大的影響，加強對分子公司資金集中使用情況的監(jiān)督，計劃執(zhí)行情況的檢查，建立標準化、規(guī)范化、制度化的考核機制，在目前有著深遠的意義。如果資金集中管理沒有制度化的監(jiān)督管理，將不能起到其應有的作用。

4.3建立信息化與網(wǎng)絡化管理

隨著信息技術的發(fā)展，財務管理逐步走向信息化管理的道路，通過信息化管理可以實現(xiàn)對財務資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時性、準確性，提高資金運作的透明度以及使用效率。財務公司必須建立高效的資金信息系統(tǒng)，將集團與各分子公司的財務業(yè)務系統(tǒng)包括未使用SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng)財務系統(tǒng)企業(yè)全面聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建一個動態(tài)的、全面的財務信息收集、加工處理、結(jié)算系統(tǒng)，確保資金安全運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金管理流程的自動化、信息化、統(tǒng)一化。同時，使用信息化管理，可以減少人為因素在財務工作中的不良影響，使得財務數(shù)據(jù)更具科學性、準確性以及參考價值。

4.4要進一步建立風險防控機制

集中資金管理以后，雖然從整體上風險將更加可控，但是如果財務公司結(jié)算系統(tǒng)一旦出現(xiàn)安全問題，將給公司帶來更大的風險。所以，在集中管理的機制下建立更加規(guī)范的財務風險防控機制，尤其是加強信息網(wǎng)絡安全風險防控機制是極其必要的。要建立長期的風險防控機制，其主要應該包括：風險評估，風險應急預案，風險管理長效機制建立及完善。

4.5加強財務公司管理分析工作

財務公司不僅僅是集團企業(yè)分子公司的資金收支進行統(tǒng)一結(jié)算的中心，更是一個監(jiān)督管理中心，還是一個決策參與中心。財務公司的工作人員要保持對財務狀況的動態(tài)監(jiān)督控制，定期進行財務的科學分析，撰寫財務分析報告以及風險預警報告，通過對數(shù)據(jù)的篩選、分析，發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在經(jīng)營上的發(fā)展動態(tài)，發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動信息，為集團決策提供必要的支持，有效規(guī)避資金風險。

4.6提高財會人員的素質(zhì)

篇（9）

礦山企業(yè)是一個極其特殊的行業(yè)，一般來說，企業(yè)在生產(chǎn)前期的資金投資規(guī)模比其他企業(yè)要大很多，生產(chǎn)周期也相當長，生產(chǎn)的成本也很高，企業(yè)不僅受國內(nèi)經(jīng)濟的影響，同時還會受到國外經(jīng)濟波動的影響。由于我國目前產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象很嚴重，礦山企業(yè)的存貨也比較高，因此企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品賣不出去導致礦山企業(yè)資金的回籠成為了一個很大的問題，甚至導致了礦山企業(yè)現(xiàn)階段資金鏈也存在了很大的問題，管理不好很可能會有倒閉的風險，因此財務人員應充分認識到礦山企業(yè)本身的資金特點，對癥下藥才能解決好問題。

（二）礦山企業(yè)的資金壞賬率較高

礦山企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，會形成一定的壞賬沒有及時收回，由于很多礦山企業(yè)都是以國有資產(chǎn)為背景，因此員工只重視自己的銷售業(yè)績，可能銷售業(yè)績更多的是和自己的行政地位掛鉤，或者與公司年終獎掛鉤，而忽視了在業(yè)績背后帶來的應收賬款的增加。礦山企業(yè)沒有建立起一套完整的客戶的信用評級機制，員工也沒有認真負責的對客戶進行有效的信用評級，因此沒有從源頭上防止壞賬的產(chǎn)生，導致了產(chǎn)品銷售出去之后，資金的回收不能順利的進行，面臨這企業(yè)資金鏈存在斷裂的風險，嚴重的話還會影響到企業(yè)未來的良性發(fā)展。

（三）對礦山企業(yè)資金使用的監(jiān)督不嚴格

我國的礦山企業(yè)對資金的監(jiān)督力度的缺乏已然成為一個大家心里的一個共識，其實最根本的原因還是在于礦山企業(yè)的制度有問題，我國很多礦山企業(yè)采用資金預算管理制度，但在資金預算的編制、審批和執(zhí)行過程中存在不少問題，對預算執(zhí)行情況缺少實質(zhì)性的監(jiān)督。預算的編制往往受企業(yè)的自我主觀意識的控制，不遵循預算制度來進行，預算的執(zhí)行更是不按照計劃來，隨意使用、調(diào)度資金。而且礦山企業(yè)也必須意識到資金的籌措并不是越高越好，如果籌措來的資金得不到合理的利用，這樣會給企業(yè)帶來很大的額外成本。

（四）企業(yè)間資金的結(jié)算機制不健全、缺乏風險防范機制

一個礦山集團公司往往由很多個小公司組成，如具有物流、機械加工、勘探等礦山配套服務的公司，這些公司之間往往或多或少都存在一定的血緣關系，因此在相互結(jié)算的時候會出現(xiàn)很多的問題，尤其是資金的拖欠問題非常嚴重，不能做到及時到位的還款，這樣導致了各個公司之間都相互欠債，資金結(jié)算體系紊亂，企業(yè)之間的業(yè)務往來沒有遵循市場規(guī)律，因此產(chǎn)生了很多現(xiàn)金流的問題，而現(xiàn)金流的斷裂往往是導致企業(yè)破產(chǎn)的最主要因素，并且礦山企業(yè)集團對現(xiàn)金流的敏感程度更高于其它企業(yè)，因此礦山企業(yè)更應該建立一套適用于自己的風險防范機制。

二、對礦山企業(yè)資金現(xiàn)存問題的完善

（一）和銀行建立良好的合作關系

由于礦山企業(yè)存在資金投資規(guī)模龐大，生產(chǎn)周期長導致的資金回收速度慢，因此礦山企業(yè)急需和商業(yè)銀行之間建立良好的合作關系，無形之中可以增強礦山企業(yè)的貸款能力，企業(yè)也可以依據(jù)自己取得的采礦權來抵押貸款，這樣在初期需要大量資金投資的時候能夠有足夠的資金來彌補前期資金的不足，而且還能留有一定的余額來進行下一步的投資。而且企業(yè)的注冊資本金往往很大，企業(yè)可以通過委托貸款的形式把內(nèi)部資本金借貸出來，將該部分充分利用起來，解決企業(yè)資金需求的矛盾。

（二）完善礦山企業(yè)銷售收款機制

礦山企業(yè)在銷售產(chǎn)品的同時應該建立起與之相適應的資金回收機制，及時確保應收賬款的合理解決。銷售部門應及時對收到的訂單進行審查，這是避免壞賬產(chǎn)生的源頭。由企業(yè)信用部門來對客戶進行信用評價，如果不符合信用標準的，銷售部門應及時停止與該企業(yè)的合作，避免對一些信用度比較差的客戶盲目賒銷。另一方面對企業(yè)應收賬款的分析要注重不同客戶不同對待，尤其要注重對銷售金額較大的、信用等級較低的客戶的分析，合理分析應收賬款未來的回收可能性，保證企業(yè)的資金回收金額的可靠性。同時對應收賬款進行等級評分，對等級較低的風險較高的應收賬款要建立及時催款制度，對壞賬的發(fā)生應明確責任，查明具體的原因，杜絕關系戶。最好能夠建立一套有效的催款激勵制度，即催款人員如果能將款項全額收回或幾乎全額收回，則應該給他們一定的獎勵。這樣就能保證在資金回收階段也能順利的進行，從而加快了企業(yè)資金的循環(huán)，提高了資金的使用效率。

（三）加強對礦山企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理

礦山企業(yè)應該對資金的使用進行實時的監(jiān)督，建立財務結(jié)算中心，通過財務結(jié)算中心對資金進行每次結(jié)算，來查看資金的使用情況，做到每一筆資金的使用情況都能在掌控之中。降低了資金的使用風險。同時也要制定單筆資金的使用限額，如果資金使用額超過了該限額，就應該獲得上級部門的許可，首先要向上級進行資金的審批，確保大額資金的使用規(guī)范合理的運行。企業(yè)也應該采取先進的信息技術來監(jiān)督資金的使用，通過該系統(tǒng)可以查看資金的每筆運作情況，財務人員可以及時地核對資金使用額，實現(xiàn)資金的精細化管理，幫助企業(yè)提高資金的運作能力，實現(xiàn)資金監(jiān)控的高效化、智能化，有助于企業(yè)管理人員及時掌握資金使用情況。礦山企業(yè)集團的結(jié)算中心要以“全面預算管理”為目標，各部門要編制年度預算計劃表，資金的使用應該嚴格按照計劃表來進行，把資金管理與預算制度有機地結(jié)合在一起，同時可以運用現(xiàn)代的管理手段如ERP系統(tǒng)等，對資金的整個管理過程實施信息化管理，保證資金的高效、快速的運行。

（四）完善企業(yè)之間的資金結(jié)算制度、建立風險防范機制

由于各企業(yè)之間難免存在各種利益關系，在資金結(jié)算時會存在各種各樣的利益輸送，因此為了有效防止這種現(xiàn)象的發(fā)生，礦山企業(yè)在和其他企業(yè)建立業(yè)務合作關系的時候，應該同時與他們簽訂相關的業(yè)務合同，把彼此之間的經(jīng)濟關系建立在法律的框架之下，以法律形式明確彼此的權力與義務。防止關系戶拖款、欠款事件的發(fā)生。企業(yè)應當根據(jù)《合同法》，指派有關人員與客戶簽訂銷售合同，做好法律方面的風險控制。同時把相關合同交給領導查閱，得到領導審批。對于風險防范機制的設計，一定要涉及各個層面，比如不僅要包括客戶的信用評級層面，還要對應收賬款等現(xiàn)金頭寸進行分析，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流，同時建立財務預警系統(tǒng)，量化各種財務指標，對客戶企業(yè)的償債能力也應該做一個適當?shù)姆治觯皶r把握客戶中存在的各種潛在風險。

篇（10）

在企業(yè)內(nèi)部建立結(jié)算中心，能夠幫助財會人員很好地了解企業(yè)資金的進出狀況，也能夠?qū)ζ髽I(yè)的貨幣資金以及交易性金融資產(chǎn)有一個很好的把控。當然，通過這個結(jié)算中心，企業(yè)就能夠單獨開設賬戶，而且結(jié)算中心也能夠相應地了解企業(yè)的資金狀況，然后再與各個銀行的商業(yè)情況結(jié)合，為企業(yè)在各種地域都開設相應的賬戶，這就給企業(yè)的資金進出提供了有力的后盾，幫助更好地管理企業(yè)的營運資金。

2.企業(yè)按照國家規(guī)范管理資金。

無論是從事何種職業(yè)，身處在何種行業(yè)中，都必須得嚴格遵循國家相關規(guī)定的要求準則，按照國家的相關規(guī)范要求，規(guī)范相關部門的每一個員工的工作職責和工作態(tài)度，爭取讓所有員工都能分工明確、各司其職，從而保證企業(yè)貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，對待企業(yè)中的財務人員也要有嚴格的態(tài)度，明確的績效考核制度以及賞罰制度，讓每一個會計人員都能夠積極主動地投入到貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理的工作中去。

3.加強企業(yè)的金融資產(chǎn)的管理。

每個企業(yè)要想提高貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理，就必須要加強對金融資產(chǎn)的管理。尤其是在大型企業(yè)中，所涉及的金融資產(chǎn)也相應較多，我們應該設立專門的金融資產(chǎn)管理部門，可以有效地規(guī)劃企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，讓相關人員依照規(guī)定對企業(yè)的資產(chǎn)充分利用，例如：可以有效地對資產(chǎn)進行買進、出售等，從而保障資產(chǎn)能夠很好地流動，再依據(jù)企業(yè)資金的流動性創(chuàng)造更大的收益。

4.應該周期性地編制企業(yè)的資金。

無論在何種企業(yè)中，我們都需要對自身的整體資金做一個預算，并且還需要合理地規(guī)劃資金的分配以及流動狀況，要在確保企業(yè)正常運行的情況下，定期對資金做合理的編制，并對資金的回收以及支出做一個科學合理的預算計劃。當然，我們在編制的過程中，也要結(jié)合企業(yè)的實際情況，確保在不影響企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)的前提下進行，并合理地規(guī)劃企業(yè)的貨幣資金以及金融性資金，定期做科學合適的編制，以便于給企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，同時也能夠幫助我們合理有效地利用企業(yè)的各項資金，為企業(yè)營運資金的管理提供有利條件。

二、合理地管理相關賬款的支出與收入

為了讓企業(yè)有更大的影響力，也為了能夠吸引更多的客戶，我們一定會接觸到許多的賬款支出與收入，例如：企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、資源應用等都是企業(yè)支出或收入的相關賬款，從資產(chǎn)負債表項目來分析，這部分資金也是企業(yè)的流動資金，我們能夠?qū)⑵渲苯?、快捷地轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的現(xiàn)金，并且這部分資金關系著整個企業(yè)的收益，所以，我們需要嚴格管理企業(yè)的這部分款項。

1.從資產(chǎn)負債表項目預計賬款的收入。

企業(yè)的財務部門每個月的月底都會對企業(yè)的整體資產(chǎn)做相應的分析總結(jié)，而且也會有下月的資產(chǎn)負債表，我們可以從這個表中，對應分析企業(yè)的合作單位以及相關客戶的信用度等，制定出相對應的賬款收入政策，并且需要嚴格計算整理其中的賒欠情況等，從而給企業(yè)下個月的資金運用做出合理的規(guī)劃，讓企業(yè)能夠更好地控制管理其營運資金。

2.依據(jù)企業(yè)的資金狀況規(guī)劃資金的支出。

作為財務人員，我們必須對企業(yè)的資金有一個整體的了解，并且依照企業(yè)的營業(yè)總額、銷售總量、生產(chǎn)總量等規(guī)劃企業(yè)接下來的資金支出狀況，而且也要對資金進行合理地分配，例如：將企業(yè)的部分資費投入到生產(chǎn)設備的改進、員工技術的改進等方面，從而增強企業(yè)的核心競爭力。當然，我們也需要對員工的薪酬進行認真地比對，依據(jù)資產(chǎn)負債表的信息做好相應的記錄，從而促進企業(yè)各個環(huán)節(jié)的和諧發(fā)展，也給了企業(yè)運營提供相應的保障。

3.建立嚴格的賬款收支制度，降低風險。

企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)還是存在一定的風險，作為企業(yè)的財務人員，我們一定要建立嚴格的賬款收支制度，從資產(chǎn)負債表中分析各種各樣的資金數(shù)據(jù)，并且按照所制定的賬款收支制度將拖欠企業(yè)的帳款收回，最大限度地降低企業(yè)資金的風險，才能給企業(yè)的資金運營強有力的保障。

三、企業(yè)的借款管理

在某些特殊情況下，為了能夠更大地擴展企業(yè)，也為了增加企業(yè)的影響力，吸引更多的客戶，我們也可能會出現(xiàn)短期的借款情況，也可能出現(xiàn)從銀行中貸款的情況，這就會讓企業(yè)短期地處于負債的狀態(tài)。而且，在現(xiàn)在各類企業(yè)都風起云涌的情況下，對于借款我們必須謹慎處理，稍有不慎就會給企業(yè)帶來不可預估的損失。在借款的過程中，我們首先需要考慮的就是企業(yè)的資金現(xiàn)狀以及企業(yè)的財務所能承受的限額。其次，我們企業(yè)的還債能力也是重中之重的，企業(yè)的借款必須要保證在企業(yè)資金所能償還的能力范圍內(nèi)。再者，我們也要結(jié)合所借債款的支出方式，千萬不能用在長期沒有經(jīng)濟效益的項目上，這樣，企業(yè)的資金運營就會降低發(fā)生財務危機的幾率。所以，企業(yè)的借款要合理地運用，合理的分配，才能確保營運資金的正常工作。