序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇金融道德論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

得以有效的其他種種制度。事實上，當我們（跟著韋伯）如此重視資本主義制度的“可計算性”的時候，我們必須看到，如果不是因為這些“支撐體系”的超越私人聯(lián)系的性質(zhì)，如果不是因為這種“非人性”的制度里的“鐵面官僚”的冷淡，無情地排除或極大地減弱了那些時刻包圍著我們的、無孔不入的“私人聯(lián)系”的影響，那么資本主義的“可計算性”就難以存在。

讓我從股票交易中提出一個簡單的例子來說明上面的論點。在美國流行的網(wǎng)上股票交易商當中，明確地規(guī)定了所謂“跳一價位”（stickup）制度。就是說，當股票交易的委癠方向方發(fā)出交易指令時，如果指令是“賣空”，那么方只能在カ場價格從下降過程中停穩(wěn)的某個價位再跳上一個價位時執(zhí)行委癠方的指令。跳一價位的規(guī)定是為了防止股票カ場在高度不穩(wěn)定期間被短期炒家炒到崩盤的地步，因為從理論上說，賣空股票的數(shù)量可以無限大地超出股票發(fā)行的總量。當股票從一個過高的價位下滑時，往往引發(fā)“雪崩效應”，手中執(zhí)有股票的人會爭先恐后賣出股票，而原本沒有股票的人，出於投機，會大量賣空股票。跳一價位的規(guī)定使得賣空行為相對於原本持有股票而現(xiàn)在賣出股票的行為而言，處於劣勢。例如當IBM股價一天之內(nèi)從105美元下滑到100美元時，如果中間沒有停頓，那么在跳一價位規(guī)則下，賣空方基本上無利可圖，甚至可能虧損（如果股價跌到100美元以下才停住并且反彈到100美元，那么按照“隨行就カ”marketorder指令執(zhí)行的賣空就會造成虧損）。

跳一價位規(guī)則也許或者肯定對社會整體而言利大於弊，但是它所要求於社會的道德基礎(chǔ)是甚么呢？我還是想用具體的例子來說明這個要求。在跳一價位的規(guī)定下，委癠方事實上只有兩個選擇∶（1）向方發(fā)出“隨行就カ”指令。在該指令下，委癠契約關(guān)系規(guī)定，方必須“盡最大努力”（besteffort）為委癠方賣一個好價錢；（2）向方發(fā)出“限定價格”（limitorder）指令（當然包括“止蝕限定價格”）。在該指令下，方要么不賣，要么只在委癠方限定的價格以上將股票賣出。對華爾街的許多股票及其期權(quán)（options）而言，價格在一天之內(nèi)的變動可以大大超出1%的幅度，例如計算機業(yè)三巨頭之一的Dell，其股票常常在一天之內(nèi)變動10%左右。最近的例子是1998年1月11日，在一分鐘走勢圖上顯示，Dell從85美元幾乎不停地跌至79美元，然后再上升到87美元。與此同時，Dell的期權(quán)價格，以一月份到期的85美元出售權(quán)為例，則毫無停留地從2.5美元上升到6美元再下跌到2美元，一天內(nèi)的變動幅度幾乎達到300%.熟悉香港股票操作制度的讀者會注意到，這正是股票交易人謀私利做“老鼠倉”的大好時機。仍以Dell為例。如委癠人發(fā)出的指令是“隨行就カ”購買一月份85美元出售期權(quán)，那么人完全有理由按照當日最高價格6美元為委癠人“買進”期權(quán)，而實際上自己以例如當日行價3美元買進再轉(zhuǎn)讓給委癠方，獲利100%.如果委癠人發(fā)出的是賣空指令，那么在跳一價位規(guī)則下，人仍可以在當日的較高和較低兩個價位上自己賣空，然后把那些在較低價位上賣空的股票“轉(zhuǎn)讓”給委癠人（即在低價位上買回并在同一價位上借出該股票給委癠人）。盡管有詳細的規(guī)則禁止人這樣做，但由於監(jiān)督成本太高，委癠人事實上很難知道自己的指令是在哪一個價位上執(zhí)行的，除非委癠人能夠看到交易當天“場內(nèi)專家”（specialist，或market-makers）的交易記錄。我在香港曾經(jīng)聽一位交易所的朋友說，香港交易機構(gòu)里幾乎人人都有“老鼠倉”。這或許是夸大的，但離現(xiàn)實應當不會太遠。另一方面，以我個人多年的經(jīng)驗，美國的網(wǎng)上交易員，至少那些著名的互聯(lián)網(wǎng)交易公司，不太可能做“老鼠倉”。所以我相當放心地發(fā)出“隨行就カ”指令，并經(jīng)常於事后得知成交價格比我期望的更加理想。這個例子說明，跳一價位規(guī)則或任何金融制度，其事實上的有效性常常主要依賴於規(guī)則執(zhí)行者的道德自律，在監(jiān)督成本高昂的場合尤其如此。這也是諾斯（DouglasNorth，諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者）所說的“第一方監(jiān)督”（thefirst-partyenforcement）。

我曾在其他文章里詳細介紹過，在成熟的資本カ場里，各大交易公司不僅為競爭客戶而珍惜自身名譽，而且還要競相為客戶提供可靠和權(quán)威的信息諮詢。后者比前者更加難能可貴，也更難以靠第二方（即參與契約的其他當事人）或第三方（即與契約利益無涉的仲裁者）來監(jiān)督。由於技術(shù)上的原因，依靠道德自律以外的其他方式來監(jiān)督人行為的成本高昂，許多原本對合作雙方都有利可圖的項目，在缺乏道德共識的社會環(huán)境里就無法實行。試想，假如我發(fā)現(xiàn)每一次我的“隨行就カ”賣空的指令得到的結(jié)果都比我預期的價格低得多，我就不會繼續(xù)使用這一指令方式，於是在未來的交易中，當カ場變化劇烈時（限定價格的指令往往無法執(zhí)行），在我和我的交易人之間就做不成任何交易。

上面討論的只是一個小例子.就我的理解而言，目前發(fā)生在亞洲許多地區(qū)的“金融危機”（貨幣動蕩只是這一危機的表現(xiàn)之一），與上面這個例子的性質(zhì)是一樣的——信譽危機。在西方成熟的カ場經(jīng)濟里，所謂“壞帳”固然難以避免，但是出現(xiàn)與韓國政府貸款的壞帳比例（根據(jù)一份材料的估計，接近40%）類似的壞帳卻是少見的。中國的銀行向國營企業(yè)發(fā)放的貸款，壞帳比例即使已經(jīng)高到不能忍受的程度，但也只有20%.80年代以來，許多發(fā)展中經(jīng)濟開始從古典發(fā)展階段（即珀特爾MichaelPorter所謂“要素驅(qū)動的發(fā)展階段”）進入規(guī)模經(jīng)濟發(fā)展階段（即珀特爾所謂“投資驅(qū)動的發(fā)展階段”），從而需要建立大規(guī)模集資的機制。政府干預下的集資固然可大規(guī)模進行，如同韓國在1970-1990年期間所做的那樣，但其社會弊端往往抵銷了經(jīng)濟效果（例如由此而來的政治腐敗和新的老的“財閥族”），即使經(jīng)濟上的效果，也未必有預期那么好（參閱人們最近幾年對“亞洲奇跡”的批評）。但是，如果放棄政府干預這個手段，在互不相識的廣大人竤之間如何實行大規(guī)模集資呢？“金融”做為一種特殊的信用關(guān)系，一種“大眾參與”的信用關(guān)系，便在亞洲諸“非西方社會”經(jīng)濟發(fā)展的這一特定階段里凸顯出來。這一“金融深化”

（financialdeepening）過程與本土文化尤其是本土知識（localknowledge）的沖突性也便凸顯出來了。

從亞洲各國在“經(jīng)濟起飛”（thetake-offstage）階段所發(fā)生的社會變化來看，現(xiàn)代化過程在很強的意義上就是西方化的過程。例如在日本和韓國經(jīng)濟起飛的階段，這兩個國家的離婚率、自殺率以及犯罪率都有統(tǒng)計意義上非常顯著的增加；人們對家庭的觀念和社會對“個人主義”的態(tài)度也都有了很大改變。在傳統(tǒng)道德意識不斷弱化的同時，新的、與西方“資本主義”相適應的道德共識卻難以在短期內(nèi)形成。於是，這許許多多剛從“家”的牢籠里走出來進入“カ場”的陌生“個人”，開始體驗到普遍的信譽危機。這在中國大陸尤其突出；那里正在流行的一說法叫做“殺熟”，就是親友之間為利益金錢而展開的廝殺。道德基礎(chǔ)在傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩方面的缺失，這種“兩處茫茫皆不見”的道德無政府狀態(tài)，顯然是難以為繼的。而在這一社會轉(zhuǎn)型期里的金融過程，顯然也是難以為繼的。當金融過程繼續(xù)不下去時，在這些社會里，其實只有兩個解決危機的辦法∶（1）政府出面干預，并且面臨著經(jīng)濟集中化的危險；（2）回到非金融化的カ場經(jīng)濟里去，放棄規(guī)模經(jīng)濟的好處。除非，社會有能力重構(gòu)自己的道德基礎(chǔ)，否則是不會有甚么長期意義上的“信用關(guān)系”的。

篇（2）

民營科技企業(yè)的主要融資方式主要分為內(nèi)源融資與外源融資。內(nèi)源融資是指某一特定企業(yè)或經(jīng)濟單位所需投資是通過該企業(yè)內(nèi)部積累（留存收益和折舊基金等）提供資金的融資方式。外源融資是指企業(yè)或經(jīng)濟單位通過外部金融市場獲得投資的資金來源的融資方式。外源型融資主要包括企業(yè)直接融資（債權(quán)股權(quán)融資等）、間接融資（銀行借貸等）以及其他融資方式。

從企業(yè)發(fā)展的階段來看，創(chuàng)業(yè)初期的民營科技企業(yè)缺乏風險投資扶持，小型企業(yè)借貸缺乏有效的擔保機制；處于成長期的企業(yè)由于缺少新的資本金注入，往往無法抓住快速發(fā)展的機遇實現(xiàn)規(guī)模的擴張。從融資方式來看，間接融資方面，民營科技企業(yè)多為中小企業(yè)，資金來源渠道比較狹窄，資本規(guī)模也相對較小。同時，民營科技企業(yè)的性質(zhì)也決定了其投資項目多具有相對較高的技術(shù)風險和市場風險，在講求安全性、流動性的商業(yè)銀行難以獲得貸款擔保以及貸款支持。直接融資方面，民營科技企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模、效益指標等方面的原因很難達到國內(nèi)證券市場的上市要求，國外上市機會亦十分渺茫。以往的地方性股權(quán)交易市場使股份制民營科技企業(yè)的融資問題得以部分緩解，但是1998年為防范金融風險，對未經(jīng)人民銀行和證監(jiān)會批準的地方性股權(quán)交易市場加以關(guān)閉，更使民營科技企業(yè)的融資方式受到限制。

一、融資手段單一，嚴重依賴于內(nèi)部積累，外部融資比例較小

有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國的民營企業(yè)融資比例中內(nèi)源性融資比例高達90.5％，而廣東民營中小企業(yè)作為廣東省經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，其內(nèi)部融資的比重也達到60％。由此可見，民營科技企業(yè)的主要資金來源于企業(yè)家自有資本以及企業(yè)的資本積累，而不是通過市場的資本集中過程。政治經(jīng)濟學原理告訴本文，資本集中卻可以在短時間為資金需求方匯聚眾多社會資本，而傳統(tǒng)的資本積累雖然是使社會總資本擴大的主要方式，但這種融資過程是相對緩慢的，與廣東省民營科技企業(yè)的發(fā)展勢頭和發(fā)展速度是不相稱的。

另外，廣東省民營科技企業(yè)內(nèi)源性融資依賴嚴重，并且存在著長期性的特點。經(jīng)營年限在5年之下的民營企業(yè)，自我融資比例達到92％以上的水平，經(jīng)營年限超過10年才出現(xiàn)較明顯的下降趨勢，很明顯，這于民營科技型企業(yè)的發(fā)展是不相適應的。隨著中國加入世貿(mào)，資本市場的全面開放，民營企業(yè)在面臨著巨大沖擊的同時也面臨著廣闊的融資空間，因此，拓展資本融通渠道，多元化融資結(jié)構(gòu)對于民營科技企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

我國廣東省民營科技企業(yè)發(fā)展20多年來，經(jīng)濟生產(chǎn)規(guī)模不斷的壯大，駕馭市場的變化的能力在不斷的提高，形成了以內(nèi)源性融資為主導，間接融資為輔的融資特點。我國民營企業(yè)融資無論是初創(chuàng)期還是發(fā)展時期，都嚴重依賴自我融資渠道，80％左右的民營企業(yè)認為，融資困難已經(jīng)嚴重阻礙了他們的發(fā)展。據(jù)調(diào)查顯示，我國民營經(jīng)濟初創(chuàng)時的啟動資金有90％以上主要來自于資金持有者，當初的合伙人以及他們的家庭來解決，這也就從資本來源角度解釋了為什么我國民營企業(yè)有很大一部分是家族企業(yè)的原因。

二、契約不完備導致投資者對創(chuàng)業(yè)者評估偏低，股權(quán)融資受到抑制

投資者的外部資本是民營科技企業(yè)創(chuàng)立、生存和發(fā)展的一個不可或缺的前提條件，當投資者將資本投向特定的企業(yè)家時，就將其資本的實際使用權(quán)讓渡給了企業(yè)家。企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)活動充滿著不確定性，這也意味著投資者將資本投入了一項結(jié)果不確定的活動中，承擔著投資遭受損失的風險。而且外部投資者投入企業(yè)的資產(chǎn)多為流動性差的物質(zhì)資本，其專用性程度較高，投入企業(yè)后其價值嚴重依賴于團隊的存在和其他團隊成員的行為，受團隊成員機會主義行為“敲竹杠”（hold-up）的風險較高，因而面臨著事后被套牢的可能性較大，使得中小投資者對創(chuàng)業(yè)者評估偏低。

另外，從資本市場來看，與銀行借貸和發(fā)行債券的間接融資相比，從證券市場直接融資是企業(yè)低成本擴張的有效途徑。股權(quán)融資成本相對較低，面向社會融資，融資規(guī)?？梢赃_到較大范圍。融資連續(xù)性好，企業(yè)上市后只要經(jīng)營業(yè)績較好，滿足配股條件，每年均有可能實施配股融資，可以得到股票市場的持續(xù)資金支持。

此外，證券市場融資所獲得資金具有非償還性特點，一般情況下投資者不能回抽出資，在未出現(xiàn)破產(chǎn)風波情況下，股價升高，說明公司效益穩(wěn)步前進，使得投資者自動持有股份或者更多的持有；股價走低，短期投資者大量買入，或者已高價持有者常抱有機會主義心理，繼續(xù)持有或者更多的持有以保持較低均值成本。但是在我國股票市場不發(fā)達，市盈率高，上市公司股票尚未實現(xiàn)全流通，股權(quán)分置現(xiàn)象明顯，造成上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)極不合理、不規(guī)范。這主要表現(xiàn)為：上市公司股權(quán)被人為地割裂為非流通股和流通股兩部分，非流通股股東持股比例較高，約為2／3，并且通常處于控股地位。其結(jié)果是，流通股與非流通股同股不同權(quán)，上市公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴重缺陷，容易產(chǎn)生一股獨大、甚至一股獨霸現(xiàn)象，使流通股股東特別是中小股東的合法權(quán)益遭受損害，嚴重傷害中小股民投資熱情，使得中小投資者對創(chuàng)業(yè)者評估偏低。另外，投資者的贖回權(quán)和退出權(quán)的行使受到限制，致使投資者投入資金時顧慮頗多，又由于民營創(chuàng)新科技企業(yè)的自身結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)不清問題，投資者多采取觀望態(tài)度。

股票市場是企業(yè)外源型融資的一個主要渠道。由于我國缺乏二板市場和場外交易市場，因此絕大多數(shù)股票資本交易都集中在滬深兩市，而民營企業(yè)在這個市場上阻力重重。2001年末，滬深兩市1175家A股上市公司中只有118家民營企業(yè)，其中買殼上市的就有65家；而到2005年上半年，1300多家國內(nèi)上市公司中，民營企業(yè)包括借殼上市的才剛剛超過200家。面對過高的上市門檻，很多民營企業(yè)主動將股票市場排除在自己的融資渠道之外。

三、融資渠道狹窄，債券的發(fā)行和銀行借貸面臨困難

目前銀行貸款以及信用社等金融機構(gòu)貸款仍是我省民營科技企業(yè)獲得長期發(fā)展主要的間接性外源融資渠道。據(jù)2000年中國第四次私營企業(yè)抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在向銀行借款時，有63.3％的企業(yè)感到困難和很困難；時難時易的占22.1％；比較容易貸到款的只占14.6％，并且民營企業(yè)貸款難問題一直以來都制約著我省民營科技型企業(yè)的發(fā)展。外源融資渠道不通暢，導致民營企業(yè)高度依賴內(nèi)源融資。同時，民營企業(yè)的外源融資方式以銀行信貸為主，但銀行貸款的支持力度是不夠的。銀行向民營企業(yè)發(fā)放貸款余額所占企業(yè)融資結(jié)構(gòu)比重即使從長期來看最高也只是在5％左右徘徊。

本文認為造成貸款融資困難的原因，主要來自于商業(yè)銀行對于所有制、業(yè)務經(jīng)營成本以及交易費用等3方面的考慮。

1．所有制方面

（國有）商業(yè)銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，雖然作為市場的運作主體的非國有中小企業(yè)信貸質(zhì)量往往優(yōu)于國有中小企業(yè)，但其在經(jīng)濟活動中卻受到企業(yè)所有制的約束，受到不應有的信貸歧視。非國有中小企業(yè)在獲得貸款比例上不占優(yōu)勢，民營科技企業(yè)貸款比例更是杯水車薪。銀行對民營創(chuàng)新企業(yè)的所有制歧視原因有三：其一，國家發(fā)展規(guī)劃和對國有大中型企業(yè)的政策傾斜；其二，所有制結(jié)構(gòu)決定民營科技企業(yè)自身素質(zhì)遭到置疑，“貸了就跑”（loanandrun）的機會主義行為使得銀行不愿在創(chuàng)新期投入風險資本；其三，民營企業(yè)容易被外資俘虜，成為外資間接約束和影響商業(yè)銀行的工具。

2．業(yè)務經(jīng)營成本方面

相對于大型企業(yè)貸款不僅資金規(guī)模大，而且風險相對較小，還款比較有保證，收益相對較高，民營科技企業(yè)尤其是在其創(chuàng)業(yè)階段，貸款規(guī)模小，雖然潛在收益可能很大，但是巨大沉沒成本的存在，增加了銀行的貸款風險。同時，由于我國利率受到嚴格管制，小規(guī)模信貸造成的成本差異又無法通過利率差的調(diào)整獲得補償，因此從規(guī)模經(jīng)濟角度決定了民營創(chuàng)新企業(yè)獲得商業(yè)銀行的貸款困難重重。

3．交易成本方面

①信息成本、監(jiān)督成本方面。銀行在發(fā)放貸款前需要對申請貸款的企業(yè)進行資信審查，在信息不對稱的情況下，銀行對于企業(yè)信息的可獲得性方面存在劣勢，保證獲得準確和全面的信息的成本相當大。同時，“逆向選擇”也使銀行最終放貸質(zhì)量無法達到最優(yōu)水平。此外，發(fā)放貸款后銀行要對所貸放的資金運用情況進行監(jiān)督，并且對企業(yè)的重大決策進行干預，以確保貸款本息的回收。然而企業(yè)獲得貸款后的“道德風險”的存在也使得銀行在獲取信息方面處于嚴重劣勢，在未上市公司信息披露制度受約束的情況下，銀行幾乎喪失了對民營創(chuàng)新企業(yè)貸款的有效監(jiān)督權(quán)。

②違約（破產(chǎn)）成本方面。相對于具有國家財政支持的國有企業(yè)以及有大量可抵押固定資產(chǎn)的大中型企業(yè)來說，民營創(chuàng)新企業(yè)沒有良好的可抵押資產(chǎn)作為擔保。根據(jù)工商銀行公布的2002年上半年統(tǒng)計數(shù)據(jù)，廣東地區(qū)的各項存款余額為4086.40億元，而各項貸款的余額為2763.24億元，似乎尚有許多貸款空間。但是，我國《銀行法》規(guī)定，在貸款是如不能提供足夠的抵押、質(zhì)押或擔保是不行的。而在進行低壓借貸是，銀行所承認的抵押品只有土地、房產(chǎn)等不動產(chǎn)。而對于民營科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，自身的資產(chǎn)主要是知識產(chǎn)權(quán)和技術(shù)等無形資產(chǎn)，難以提供銀行認可的貸款擔保。這就意味著民營科技企業(yè)創(chuàng)業(yè)一旦失敗，銀行將承擔其風險投資的全部風險。風險轉(zhuǎn)移的信用擔保體制不完善，并且在專利和知識產(chǎn)權(quán)保護不完備的前提下，對于專利以及研發(fā)技術(shù)，銀行亦無法通過剩余要求權(quán)來回收投資成本。

四、民間借貸市場的補充功能受到限制

與正規(guī)的金融市場融資相比，民間融資是民營科技企業(yè)更有效的資金來源：一是融資成本低，雖然民間借款的利息一般比商業(yè)銀行高，但是由于民間金融市場的貸款企業(yè)與借款人信息相對對稱，例如對貸款企業(yè)的經(jīng)營情況，貸款人的信用情況，收入狀況以及還款能力等等都較銀行信貸有更充分了解，減少了信用評估、抵押資產(chǎn)等的交易成本。二是融資效率高，在正規(guī)的金融市場上，申請、審批等手續(xù)繁瑣，商業(yè)銀行從規(guī)模經(jīng)濟的角度出發(fā)往往不愿意從事對民營科技企業(yè)的小額貸款。而在民間金融市場上，由于信息對稱，貸款決策的速度快，效率高，及時地滿足該類民營企業(yè)的資金需要。三是交易方式靈活，民營科技型企業(yè)，特別是處于創(chuàng)新階段的民營科技企業(yè)的融資要求具有急需、高頻、小額的特點，民間融資就其貸款方式、期限與利率方面，都可以通過借貸雙方協(xié)商，靈活快捷地解決企業(yè)的融資要求。因此這種與正規(guī)金融市場并存民間金融市場，由于正規(guī)金融市場的封閉與僵化，民間金融實際上為民營企業(yè)、尤其是中小企業(yè)提供了一種替代性的融資渠道。然而，結(jié)合民營科技型企業(yè)的特殊情況，新創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長較制造業(yè)等一般民營中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)活動，除了具有市場需求和市場收益的不確定性之外，技術(shù)和產(chǎn)品的不確定性帶來了更大的投資風險。加之產(chǎn)權(quán)制度的不規(guī)范，以及投資過程中由于信息不對稱和契約不完備，共同導致民營科技型創(chuàng)新企業(yè)無法通過讓渡一定的剩余索取權(quán)控制權(quán)獲得融資，投資者在投資項目失敗時無法順利通過剩余索取權(quán)挽回投資。超級秘書網(wǎng)

五、缺少與民營科技企業(yè)發(fā)展相匹配的中小金融機構(gòu)

中小金融機構(gòu)的數(shù)量不足，以及本身的發(fā)展面臨著一些困難和問題，對中小型民營科技企業(yè)的金融支持也顯得力度不夠。另外，中小金融機構(gòu)的風險防范制度不健全，同樣面臨著信息不對稱導致的經(jīng)營風險以及對科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資的信用評估較低的問題。同時，新創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長的不確定性較大和契約的不完備也導致中小金融機構(gòu)對創(chuàng)業(yè)者評估偏低。此外，中小金融機構(gòu)本身未能建立和維護良好的商業(yè)信譽，阻礙了中小金融機構(gòu)的快速發(fā)展，減弱了中小金融機構(gòu)對民營科技企業(yè)的資金支持力度。

綜上，現(xiàn)有民營科技企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初時，面臨著融資手段單一，資金來源渠道狹窄等方面的問題。同時，由于廣東作為中國經(jīng)濟發(fā)展的前沿地帶，其民營科技創(chuàng)新企業(yè)成長本身的不確定性以及金融市場的信息不對稱和契約不完備帶來的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)對于民營科技創(chuàng)新企業(yè)的評估偏低，導致廣東省的民營企業(yè)家更多地還是依賴于個人和家族的融資，在發(fā)展過程中則更多靠企業(yè)留存收益和折舊等內(nèi)源性融資。1999年國際金融公司（世界銀行集團中支持民營企業(yè)發(fā)展的分支機構(gòu)）對北京、溫州、順德和成都的民營企業(yè)進行的調(diào)查顯示，80％的民營企業(yè)認為缺乏融資渠道成為其發(fā)展的嚴重制約，90％以上的初始資本來源于主要所有者、合伙發(fā)展人及其家庭。在企業(yè)創(chuàng)業(yè)后的后續(xù)發(fā)展投資中，62％的資金來源于主要所有者或其留存收益。因此，如何安排廣東民營科技企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，向投資者傳遞科技企業(yè)發(fā)展前景的有效信息，以及如何通過對融資契約的設計，在企業(yè)家獲得效用最大化的同時吸引更多外部投資者的投資參與，成為本文開拓廣東省民營科技企業(yè)融資渠道，多元化融資方式的有效途徑。

參考文獻：

[1]儲小平.職業(yè)經(jīng)理與家族企業(yè)的成長［J］．管理世界,2002，（04）．

篇（3）

2目前金融學專業(yè)實踐教學中存在的問題

2．1培養(yǎng)計劃中實踐教學比例偏低

目前普通高校金融學專業(yè)教學計劃中仍然采用傳統(tǒng)的偏理論教學模式，理論學時所占的比例偏高，實踐教學所占的比重偏低，實踐教學重視不夠。實踐教學環(huán)節(jié)學時除掉入學教育、軍事訓練、畢業(yè)教育之外，金融學專業(yè)教學實踐環(huán)節(jié)占總學時比例只有15％。

2．2實踐教學形式較為單一、效果一般

金融學專業(yè)課程是實踐性很強的課程，在各高校中也正在積極開展實踐教學方法的各種嘗試，探索金融學專業(yè)的實踐教學方法。但在現(xiàn)實中由于種種原因，如金融機構(gòu)所涉及的銀行、證券、保險等這些行業(yè)的自身特點和相對的保密性，以及長期以來遵循的其他課程的理論教學方式，導致實踐教學效果不顯著。湖北工業(yè)大學商貿(mào)學院近幾年金融學專業(yè)一直在積極探索實踐教育的方式的多樣化，通過課程設計環(huán)節(jié)、校內(nèi)實驗室實訓、校外實習基地實習、外出參觀金融單位等多種方式開展實踐教學，學生總體參與度高，但效果一般。畢業(yè)論文以指導教師命題為主，學生結(jié)合畢業(yè)實習主動、開放性選題較少，畢業(yè)實習與畢業(yè)論文脫節(jié)嚴重，導致畢業(yè)論文大部分都是大而空，多理論少實踐。

2．3專業(yè)實驗室配置與實際市場要求有差距

金融學教學內(nèi)容以銀行、證券、保險為基點，有很強的應用性和技術(shù)性，尤其隨著科技與金融的不斷結(jié)合，金融業(yè)務的不斷創(chuàng)新，金融專業(yè)技能操作的技術(shù)含量越來越高，校內(nèi)金融實驗室的建設在金融學專業(yè)實踐教學中的地位尤為重要。各高校也大大加大了金融專業(yè)實驗室的投入和建設，但還是遠遠滯后于金融行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，實驗室的配置遠沒有達到實踐教學的要求，大大制約了實踐教學效果。一方面由于經(jīng)費和投入的限制，硬件配置沒有達到需求，另一方面現(xiàn)有市場上金融專業(yè)操作軟件比較陳舊，開發(fā)不夠，滯后于金融行業(yè)的發(fā)展。

2．4校外實習基地形式單一

近年來各高校都在積極開展校外實習基地建設，多渠道拓寬學生實習實訓渠道，但是校外實習基地類型比較單一，質(zhì)量參差不齊。湖北工業(yè)大學商貿(mào)學院目前金融學專業(yè)校外實習基地以銀行、證券公司、保險公司數(shù)量居多，其他類型金融機構(gòu)偏少。由于校外實習基地數(shù)量有限，只能保證一部分學生畢業(yè)實習的需要，同時學生在證券公司、保險公司實習主要以電話營銷、推銷為主，學生積極性和參與性并不高，所以很多學生都是自己找實習單位分散實習，因此畢業(yè)實習環(huán)節(jié)中的教師指導、跟蹤監(jiān)督機制很難保證，實踐效果大打折扣。

2．5專業(yè)實踐教學教師隊伍缺乏

普通高校的實踐課程和環(huán)節(jié)的專業(yè)教師大部分都是由專業(yè)理論教師所承擔，而一方面在獨立學院教師的平時理論課程教學任務繁重，而職稱評定、教學考核主要以理論教學時數(shù)和科研成果為主要依據(jù)，因此教師對實踐教學重視不夠。另一方面教師進行相關(guān)的專業(yè)培訓的機會幾乎沒有，同時教師大部分都是從學校到學校，從理論到理論，缺乏相關(guān)行業(yè)金融機構(gòu)的鍛煉，導致教師自身的實踐水平層次遠低于理論水平，這也是高校目前整體實踐水平停滯不前的重要原因之一。

3金融學專業(yè)實踐教學改革措施

（1）深入研究金融行業(yè)的行業(yè)特點、運行規(guī)律和未來的發(fā)展趨勢

結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展特點，挖掘區(qū)域金融產(chǎn)業(yè)職業(yè)各類型崗位群對金融學專業(yè)人才的知識、能力和素質(zhì)結(jié)構(gòu)的要求，系統(tǒng)設計、整體優(yōu)化金融學人才培養(yǎng)方案，切實加大實踐教學比重。

（2）積極創(chuàng)新金融學實踐教學方法。

突破傳統(tǒng)的“教師演、學生練”實踐教學方法，在講授基本金融理論知識的基礎(chǔ)上，以項目為導向，將課程進行整合，課程內(nèi)容進行優(yōu)化，教師不再是演練、教授者，而是項目的引導者。以學生為主體，通過分析和設計金融項目來激發(fā)學生的學習興趣，這樣在教師有目的地引導下，以項目為導向的新型實踐教學模式，不僅可以有效地鞏固學生理論知識的掌握，還可以訓練提高學生的心智技能，培養(yǎng)學生的綜合學習能力和職業(yè)素養(yǎng)，從而有效增強學生的職業(yè)適應能力。同時設計和參加各類型的金融職業(yè)技能大賽，以賽代練，提高學生的職業(yè)技能。

（3）加強校內(nèi)外實驗實習實訓基地建設，進一步加大校內(nèi)金融實驗室的投入，購買高質(zhì)量的金融模擬軟件，精心設計金融模擬的各個環(huán)節(jié)。

加強校外實習基地建設，學校要轉(zhuǎn)變觀念，不要總是把目光集中在傳統(tǒng)的銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)，要積極開拓多樣化的實習基地，充分利用金融市場中不斷涌現(xiàn)的新型金融企業(yè)，如小額貸款公司、金融擔保公司、信托投資公司、期貨公司、私募投資公司、資產(chǎn)管理公司等相關(guān)企業(yè)的資源，滿足學生不同層次多樣化的選擇。同時在開發(fā)新資源的同時，采取各種有效措施，增加學校與企業(yè)合作關(guān)系的力度和深度，為學生創(chuàng)造一個穩(wěn)定的校外實習基地。

篇（4）

中圖分類號:G642.1 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)02-0228-02

一、民族院校金融學本科畢業(yè)論文存在的主要問題

(一)學生選題大而空泛,與實踐嚴重脫節(jié)

好的畢業(yè)論文選題,是論文成功的一半。不少學生缺乏正確的選題方法,選題隨意,選題范圍重理論輕實踐,或好高騖遠、求大輕小。例如,金融專業(yè)的同學前幾年喜歡選諸如“加入WTO對我國金融業(yè)的影響”、“我國銀行不良資產(chǎn)處置研究”等,去年甚至有同學選“美國次貸危機對中國的影響”。還有些同學選題猶豫不決、隨意換題,不少老師都抱怨學生選題不和導師商量,當導師不同意時甚至隨意從網(wǎng)上直接下載論文,結(jié)果不但影響了選題的質(zhì)量,又不利于導師指導工作的順利開展。

(二)畢業(yè)論文寫作過程中創(chuàng)新與分析問題能力不足

金融學專業(yè)的本科畢業(yè)論文也應遵循社會科學研究的一般思路,即沿著提出問題―分析問題―解決問題的思路展開。實踐中,不少學生只為交差過關(guān)了事,不僅相關(guān)文獻閱讀十分有限,如有的參考文獻幾乎都是網(wǎng)上轉(zhuǎn)載的各類文章甚至博客文章等,筆者甚至發(fā)現(xiàn)有個別同學的參考文獻竟然是學院自己辦的內(nèi)部雜志上的文章,既不權(quán)威又不準確,有的參考文獻幾乎都是幾年前出版的教材等,對于文獻調(diào)查等基本收集資料的方法不會運用。同時,論文寫作過程中又缺少相關(guān)的調(diào)查和實證分析,要達到深入分析,甚至要有所創(chuàng)新自然就是相當困難的事情。

(三) 論文結(jié)構(gòu)不合理、語言表述欠規(guī)范,極個別少數(shù)民族學生漢語表達能力有限

按照我國大學本科畢業(yè)論文的相關(guān)要求,筆者所在高校也制定了畢業(yè)論文管理的相關(guān)規(guī)定,但不少學生卻達不到這些要求。例如,筆者所在學校在論文評閱環(huán)節(jié)要求:(1)內(nèi)容:立論正確,方案設計、論證、計算正確;內(nèi)容完整充實,論文結(jié)構(gòu)合理;結(jié)論正確;工作量足、難度適當。(2)水平:有獨特的見解與創(chuàng)新,或與生產(chǎn)實踐緊密結(jié)合;對所學專業(yè)知識有較好地運用;取得階段性成果,具有一定的學術(shù)或應用價值。(3)格式:全文格式、中英文摘要、參考文獻完整且符合要求;語句通順、條理清楚、邏輯嚴密;數(shù)據(jù)、圖表完整,圖紙規(guī)范。而不少學生在論文寫作中,或者出現(xiàn)頭重腳輕,即前面的概念、發(fā)展歷程、問題現(xiàn)狀等羅列較多,而后面的原因分析和相應的對策部分十分簡略;或者是另一極端,前面的分析介紹簡短,而后面列出的建議對策動輒十幾條,甚至有的問題分析和后面的建議幾乎沒有直接關(guān)系,論文質(zhì)量堪憂。筆者還遇到過極個別的少數(shù)民族學生,漢語書面和口頭表達能力比較有限,完成規(guī)范的畢業(yè)論文有相當?shù)碾y度。

二、影響民族院校金融學畢業(yè)論文質(zhì)量的主要原因分析

造成民族院校金融學專業(yè)畢業(yè)論文質(zhì)量不理想的原因是多方面的。

(一)學生對畢業(yè)論文不夠重視,論文寫作中投入精力十分有限

隨著近年來大學生就業(yè)壓力的增大,又遇上全球性的金融危機,從四年級上學期開始直到畢業(yè),除了考研的同學外,大部分學生的主要精力都放在找一個理想的工作上面。而一般畢業(yè)論文撰寫正好是這段時間。而根據(jù)以往的經(jīng)驗,學生都知道,畢業(yè)論文成績對找工作并沒有直接的影響。所以,大部分學生對論文并不重視,投入的時間十分有限,甚至個別學生在答辯前兩三周才與指導老師聯(lián)系,論文寫作的質(zhì)量自然無法保證與提高。筆者每年指導的學生中,總有個別同學忙于實習或各地找工作,要等到最后才與老師聯(lián)系,考慮到就業(yè)的壓力等老師往往無法嚴格要求學生。筆者所在學院的老師還發(fā)現(xiàn),對畢業(yè)論文投入較多精力的學生,往往是那些工作落實得較早的學生,自然畢業(yè)論文也寫得比較規(guī)范;那些工作一直沒有落實或落實較晚的學生,很難把主要精力和時間花在畢業(yè)設論文撰寫上,論文選題和質(zhì)量自然存在不少問題。這在二本院校中應該不是個別現(xiàn)象,尤其是民族類高校。

(二)指導教師對畢業(yè)論文指導投入不夠

影響大學生畢業(yè)論文質(zhì)量的另一個重要因素是指導教師投入精力的多少。畢業(yè)論文指導一般從學生選題、擬訂論文提綱、收集資料到規(guī)范寫作、反復修改等過程中都要給予必要的、有針對性的指導。而現(xiàn)在高校教師本身也存在攻讀學位、繁重的教學和科研任務等壓力,再加上論文指導的報酬通常都不太高,因而面臨指導動輒10來個學生的畢業(yè)論文,實際分攤到每個學生身上指導論文的時間、精力必然相當有限。如筆者所在的學院,老師平均指導的學生通常在10個左右,甚至有些學院的個別教研室老師指導學生有時多達15個以上,教師的指導任務相當繁重。盡管畢業(yè)論文早就布置下去,但學生往往集中在最后時間才聯(lián)系導師,這時在正常的教學、生活之外,導師的指導工作量突然增加。所以,包括筆者在內(nèi)的不少老師也是希望論文只要過得去就行,論文質(zhì)量的提高缺少相應的激勵機制。

(三)學校對畢業(yè)論文答辯等管理流于形式

與國外高校的“寬進嚴出”不同,國內(nèi)高校多年來普遍實行“嚴進寬出”原則,只要學習成績、學分修夠了,很少有高校在學生臨近畢業(yè)之際在畢業(yè)論文環(huán)節(jié)嚴格要求學生,學生對論文自然采取東拼西湊的態(tài)度,畢業(yè)論文答辯也就只能流于形式。尤其是現(xiàn)在學生面臨嚴峻的就業(yè)形勢,反過來使學校在論文質(zhì)量把關(guān)和就業(yè)率壓力之間偏重就業(yè)率的提高,自然就會更加放松論文答辯及其管理環(huán)節(jié)。因為高校每年都面臨一次就業(yè)率的排名,甚至第二年招生指標、招生計劃等的變化都與就業(yè)率直接相關(guān),論文質(zhì)量的提高也就被忽略了。如筆者所在的高校,畢業(yè)論文成績=評閱成績(60%)+答辯成績(40%),且答辯成績不能低于60分,但在答辯中,即便對極個別答辯學生想給低分,考慮到就業(yè)形勢以及民族類學生的口語表達和文化基礎(chǔ)等綜合因素,最后往往也是手下留情。

三、完善民族院校本科畢業(yè)論文管理的一些建議

在面臨持續(xù)的嚴峻就業(yè)形勢下,民族類高校畢業(yè)生質(zhì)量的提高需要各方的努力。

(一)學校要加強論文質(zhì)量的全過程管理

民族類高校要根據(jù)自身的培養(yǎng)模式和辦學條件,努力探索切實有效的畢業(yè)論文質(zhì)量管理途徑,確保畢業(yè)論文的質(zhì)量提高。如保證一定的經(jīng)費投入,適當提高導師指導畢業(yè)論文的報酬,努力提高教師積極指導論文的積極性;又如,近年各省(市)教育廳(局)對畢業(yè)論文工作進行不定期檢查、抽查和評優(yōu)等,在職稱評聘、教學工作量計算等方面向畢業(yè)論文工作有所傾斜;再如,進一步落實畢業(yè)設論文寫作與實踐的聯(lián)系, 加強民族高校與民族地區(qū)生產(chǎn)部門、企業(yè)之間開展協(xié)調(diào)工作,為學生論文選題、寫作等創(chuàng)造良好的實踐環(huán)境。另外,民族類高校有些漢語水平確實較差的學生,可否采取其民族語言寫作和答辯,至少不要和其他高校一樣搞一刀切,真正發(fā)揮論文寫作環(huán)節(jié)對學生的能力考察和提升功能。

(二)畢業(yè)論文的指導與寫作應早作準備

針對目前就業(yè)與論文寫作的沖突,畢業(yè)論文的指導與寫作也應宜早不宜遲。如果前面幾年的學習中沒有思想準備和材料積累,僅在幾個月乃至最后一學期或一年的時間里,要完成從選題、研究到寫作的全過程,確實很難指導或?qū)懗龈哔|(zhì)量的畢業(yè)論文。如在專業(yè)課學習階段,就應先學習一些指導論文寫作的有關(guān)論著,提高文字修養(yǎng);還要選讀一些本專業(yè)的優(yōu)秀論文,從中學習寫作經(jīng)驗和了解學術(shù)動態(tài);掌握做簡單的文獻綜述的方法和基本格式等;對本學科領(lǐng)域中自己感興趣的某些專題或方面,有意識地積累資料,為論文寫作進行各方面的準備,還可適當緩解導師集中指導的繁重任務。

(三)學生要正確認識論文寫作與就業(yè)之間的沖突

客觀地看,在計劃經(jīng)濟體制下,學生沒有就業(yè)壓力,可專心致志做畢業(yè)論文;而在目前的市場經(jīng)濟體制下,學生應聘時若已具備分析、解決問題的能力,則工作會落實得較早、較容易。而畢業(yè)論文的寫作,正是提高學生分析問題、解決問題能力的一個有效途徑和基本要求。所以,學生應正確看待二者之間的關(guān)系,否則對其就業(yè)、畢業(yè)論文完成都將產(chǎn)生不利的影響。

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[20]張遠清。淺談會計職業(yè)道德的發(fā)展現(xiàn)狀[J].時代金融，2015，26：180.

篇（6）

【摘要】當前大學生思想道德現(xiàn)狀分析從總體上看， 當前大學生的思想道德主流是積極、健康、向上的。他們的主體意識和社會責任感增強， 參與意識和競爭進取觀念增強， 符合時代需要的創(chuàng)新觀念正在形成， 開放意識和務實自強的價值取向得到拓展。

【關(guān)鍵詞】當前大學生思想道德現(xiàn)狀 主體意識和社會責任感增強

【本頁關(guān)鍵詞】自然科學 工程 財會 會計期刊征稿

【正文】當前大學生思想道德現(xiàn)狀分析從總體上看， 當前大學生的思想道德主流是積極、健康、向上的。他們的主體意識和社會責任感增強， 參與意識和競爭進取觀念增強， 符合時代需要的創(chuàng)新觀念正在形成， 開放意識和務實自強的價值取向得到拓展。但是， 我們在充分肯定大學生思想進步的同時，也不能不看到當今大學生在思想道德方面表現(xiàn)出新的問題， 不應忽視。其主要表現(xiàn)是:1.功利主義傾向明顯， 價值觀扭曲目前， 部分大學生的學習目的帶有濃厚的功利色彩， 他們往往將今天的學習和明天的就業(yè)相聯(lián)系。在知識學習中， 學生們特別重視實用知識的學習。從而， 大學校園內(nèi)出現(xiàn)了輔修熱、外語熱、計算機熱、考研熱、出國熱等等。當然， 這無可厚非。但這樣一種過于功利化的學習目的， 使得大學生在校期間的學習過于狹窄、功利， 大學生們的人文素質(zhì)普遍下降， 出現(xiàn)了一些專業(yè)成績好， 公民道德水平不高的學生。2.集體主義觀念淡漠， 個人主義思想較重當代大學生大多為“獨生子女”， 行為做事往往以自我為中心，在調(diào)節(jié)與他人、集體的關(guān)系上， 表現(xiàn)得無所適從。加之市場經(jīng)濟“等價交換”的原則， 從市場領(lǐng)域滲透到人際關(guān)系上， 加劇了人際交往中的功利化、孤立化和情感淡化傾向， 致使一些大學生注重個人利益， 自主觀念意識增強， 卻沖淡了集體觀念和團結(jié)合作意識。3.考試作弊泛化， 誠信失范， 社會公德意識差隨著高校規(guī)模的不斷擴大， 大學生數(shù)量的急劇攀升， 高校疏于管理， 在大學校園里考試作弊已形成了風氣， 考試不作弊就等于吃虧。因此， 在大學校園里， 每逢一場考試下來教室以至校園的各個角落都散落著各式各樣的夾帶， 甚至偽造證件， 雇傭“”代考等現(xiàn)象， 嚴重影響了學校的學風。有些學生不講信用， 隨意拖欠學費， 不償還助學貸款等大學生誠信失范的現(xiàn)象也日漸突出。另外， 在大學生群體中存在著不講社會公德， 諸如衛(wèi)生習慣差、酗酒、斗毆、語言不文明、不愛護公共財物、浪費嚴重; 不尊重老師和同學， 在課堂上聊天、吃東西、聽音樂、接打電話、互發(fā)短信取樂等。這些都說明當代大學生的個人修養(yǎng)和社會公德水平滯后于他們的智力水平。

【文章來源】/article/65/3199.Html

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如：《現(xiàn)代商業(yè)》 論我國金融改革及其未來發(fā)展

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篇（7）

1.三十年農(nóng)村經(jīng)歷體驗對農(nóng)村金融有自己感性的認識

作者生于農(nóng)村長于農(nóng)村20年，對農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村有比較深刻的認識、了解，對“三農(nóng)”有著自己獨特的情感；在農(nóng)村工作整整十年（1993-2003），這十年是中國經(jīng)濟社會快速轉(zhuǎn)型的十年，對中國的經(jīng)濟社會特別是農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民有了進一步的認識、更深理性的思考；妻子在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社工作，家住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社內(nèi)，對經(jīng)濟金融產(chǎn)生濃厚的興趣，特別是1998年亞洲金融危機之后，考研時也曾連續(xù)3年報考五道口人行金融研究所，這十年是恰恰是中國金融大調(diào)整、大變革、大改革，農(nóng)村金融更是如此，1994年4月組建農(nóng)發(fā)行，1998年3月職能調(diào)整，對農(nóng)村金融有自己親身經(jīng)歷、觀察和思考。譬如經(jīng)歷工作所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村基金會成立、發(fā)展、瘋狂、關(guān)閉和清算，自己并被迫入股，成為基金會的股東，耳聞目睹退股辛酸和艱難；再如目睹農(nóng)村信用社與農(nóng)行的“脫鉤”和“分家”，二者之間有類似“父子一家”的上下領(lǐng)導關(guān)系演變?yōu)椤靶值軆杉摇钡钠降雀偁庩P(guān)系，員工由“同事”變?yōu)椤巴小?，目睹它們各種利益糾紛，辦公樓、家屬院等“一分為二”，自己也只好搬家。在郵政儲蓄工作的同學經(jīng)常講述，分配給他們儲蓄任務，目睹20世紀90年代農(nóng)村金融機構(gòu)之間的爭儲大戰(zhàn)；目睹同事之間、鄰里之間等各種各樣的資金借貸，給借貸雙方帶來實實在在的益處，也有個別意外風險。這雖是作者自己對一地的觀察和體驗，但是“窺一管而知全貌”，為作者更深入的了解、研究農(nóng)村金融提供感性素材；同時這種巨變及其帶來的混亂對三農(nóng)造成嚴重影響，作者有一種非常強烈責任感和使命感要為有效更快解決“三農(nóng)”問題，是作者把農(nóng)村金融作為一個整體來研究根本原因。

2.全面系統(tǒng)經(jīng)濟學理論學習使作者有更多理性的思考

2003至2009年讀研讀博的求學，一方面系統(tǒng)學習經(jīng)濟理論，特別是讀博期間在華中科技大學被稱為“發(fā)展經(jīng)濟學之父”張培剛①教授及其研究發(fā)展經(jīng)濟學導師指導之下，深入學習發(fā)展經(jīng)濟學理論，對農(nóng)村金融的改革與發(fā)展具有更加深刻、更加系統(tǒng)的認識。

隨著中國社會主義市場體系的逐步完善，國民經(jīng)濟三十多年的快速發(fā)展，金融在經(jīng)濟社會中的作用日益顯現(xiàn)并逐漸強大，已滲透到經(jīng)濟社會各個領(lǐng)域。金融作用和功能的發(fā)揮與一國金融體系的完善有著密切的關(guān)系，中國金融改革也基本上是沿著不斷完善中國金融體系進行的，然而由于中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)存在明顯的二元制結(jié)構(gòu)，中國金融改革也存在城鄉(xiāng)二元制結(jié)構(gòu)，城市金融體系相對比較完善、發(fā)達，而農(nóng)村金融體系明顯滯后，這樣不完善的農(nóng)村金融體系嚴重影響農(nóng)村金融作用和功能的發(fā)揮。因此，構(gòu)建農(nóng)村金融體系也成為農(nóng)村金融改革甚至整個金融改革的重點和難點。這是作者選擇研究農(nóng)村金融體系的一個重要原因。

該書是在作者博士論文的基礎(chǔ)上修改完成，得到了一批學者的指點，凝聚著眾多專家的智慧。張培剛教授在世紀名篇《農(nóng)業(yè)與工業(yè)化》中討論農(nóng)業(yè)國如何實現(xiàn)工業(yè)化的問題，作者深受大師的思想影響，認為中國在走向工業(yè)化和現(xiàn)代化過程之中必須注意農(nóng)村金融的重要作用，應著重討論如何構(gòu)建農(nóng)村金融體系以有效發(fā)揮農(nóng)村金融的重要作用。

二、該書可能的創(chuàng)新之處或者自己獨特的觀點和結(jié)論

1.明確提出構(gòu)建我國農(nóng)村金融體系的指導理論

以往我國農(nóng)村金融體系構(gòu)建，是遵循認傳統(tǒng)的“機構(gòu)觀”的“結(jié)構(gòu)――功能――行為績效”的思路，陷入就機構(gòu)論機構(gòu)的困境，根本無法適應“三農(nóng)”的多元化、多層次的情況，無法滿足“三農(nóng)”對資金的巨大需求；目前構(gòu)建農(nóng)村金融體系應遵循“功能觀”的“外部環(huán)境――功能――結(jié)構(gòu)”的思路，即從分析系統(tǒng)的目標和外部環(huán)境出發(fā)，演繹出外部環(huán)境對金融功能的需求，然后探究通過何種載體來承擔和實現(xiàn)其功能，根據(jù)“功能觀”，判斷我國農(nóng)村金融體系基本功能缺失，大量儲蓄不能有效轉(zhuǎn)化為貸款，資金外流嚴重。

2.準確概括農(nóng)村金融體系與及其所處環(huán)境的特點和關(guān)系

農(nóng)村金融體系所處環(huán)境――弱質(zhì)農(nóng)業(yè)、弱勢農(nóng)民、薄弱農(nóng)村，嚴重影響了它的拓展，造成它病弱、脆弱；反過來看，病弱、脆弱的農(nóng)村金融體系也減少對“三弱”“三農(nóng)”的支持。要“一弱支三弱”，從政策要求上講，有義不容辭的義務，從現(xiàn)實能力上來看，有心卻無力的困境。最為關(guān)鍵的是，盡快建立起適應目前弱質(zhì)農(nóng)業(yè)、弱勢農(nóng)民、薄弱農(nóng)村的金融體系，只有全面系統(tǒng)分析農(nóng)村金融所處的經(jīng)濟環(huán)境，才能建立起適應“三農(nóng)”特點的農(nóng)村金融體系，不深入分析了解實際情況，就不可能找到農(nóng)村金融體系虛弱的原因，也不可能建立起適合我國“三農(nóng)”的金融體系?？紤]農(nóng)村金融及其服務對象的特點，應該采取更多的優(yōu)惠和扶持政策，引導各種社會資金投向“三農(nóng)”領(lǐng)域，鼓勵農(nóng)民和社會增加農(nóng)業(yè)投入，提高農(nóng)村金融機構(gòu)融資能力，緩解農(nóng)村資金緊張狀況，變“抽血”為“回血”、“補血”，反哺縣域經(jīng)濟，更好地為“三農(nóng)”服務。

3.較為科學合理定位四種官方農(nóng)村金融機構(gòu)

農(nóng)行股份制改造須按照市場經(jīng)濟規(guī)律，但須符合基本國情；須考慮農(nóng)行服務“三農(nóng)”特殊的情況，也不應該完全按照商業(yè)化模式來實施；新農(nóng)村建設資金需求規(guī)模巨大，離不開農(nóng)業(yè)銀行的大力支持；須有利于發(fā)揮自己獨特的優(yōu)勢和長處，發(fā)揮縣域商業(yè)金融主渠道作用，拓寬服務“三農(nóng)”的領(lǐng)域。

把農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行定位于“建設新農(nóng)村的政策性銀行”，充分發(fā)揮服務新農(nóng)村建設和“三農(nóng)”的需要，傳統(tǒng)意義上的政策性銀行的定位已經(jīng)遠遠不能適應時代要求，把服務覆蓋到“三農(nóng)”中所有市場失靈領(lǐng)域；加大籌集資金力度，實現(xiàn)融資渠道多元化。

農(nóng)村信用社最大的問題是自身能力虛弱，難以發(fā)揮“一農(nóng)支“三農(nóng)”的作用；進一步理順體制和機制，進一步深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革，因地制宜采取三層次產(chǎn)權(quán)模式；目標定位于“三農(nóng)”，業(yè)務創(chuàng)新服務于“三農(nóng)”，力爭解決“貸款難”和“難貸款”的情況。

郵政儲蓄源源不斷地從農(nóng)村抽吸資金，加劇了農(nóng)村金融中的資金供求矛盾；消除隱形擔保、顯性補貼、稅收優(yōu)惠的扭曲機制，建立郵政儲蓄資金回流農(nóng)村機制，增強其服務“三農(nóng)”功能，實現(xiàn)“取之于農(nóng)，用之于農(nóng)”的良性循環(huán)。

4.首次明確提出民間金融的獨特優(yōu)勢

首次明確提出民間金融的獨特優(yōu)勢在于“社會人際關(guān)系效應”，并據(jù)此分析三類新型民間金融機構(gòu)?！吧鐣穗H關(guān)系效應”，它有四種效應組成：（1）“信息效應”，貸款人較好地處理信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風險；（2）“成本效應”，具有對貸款實施監(jiān)督和跟蹤管理的便利條件；（3）“抵押效應”，民間金融能夠充分利用民間資源條件進行抵押，最為特殊的抵押品――人的道德或信譽；（4）“信譽效應”或者“道德效應”，來自社區(qū)圈子內(nèi)的道德約束力，具有天然獨特的超越經(jīng)濟優(yōu)勢的約束。因此民間金融更適合于為經(jīng)濟實力弱小的農(nóng)戶、個體工商戶和中小企業(yè)服務，提高金融的服務范圍和主體；民間金融經(jīng)營靈活，快捷高效，能到達正規(guī)金融達不到的地方和領(lǐng)域，所以拓展了金融服務的廣度和深度。

村鎮(zhèn)銀行――農(nóng)村的社區(qū)銀行，其社區(qū)性體現(xiàn)在農(nóng)村“村鎮(zhèn)”，服務對象主要為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務”；貸款公司――特殊的小額信貨組織，小額信貸是以反貧困、促發(fā)展為宗旨的信貸方式，完全不同于正規(guī)商業(yè)銀行的特殊的制度安排來解決交易成本和信息成本問題，我國貸款公司特殊性在于“只貸不存”；農(nóng)村資金互助社――回歸合作金融的機構(gòu)，合作金融仍具有廣闊市場空間，必須積極多渠道融資解決其資金短缺問題。

5.我國農(nóng)村金融體系發(fā)展與我國農(nóng)村經(jīng)濟的經(jīng)驗實證

利用計量經(jīng)濟學工具分析我國農(nóng)村金融體系發(fā)展（規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效率）與我國農(nóng)村經(jīng)濟（農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟）的經(jīng)驗實證關(guān)系。利用改革開放30年的時間序列數(shù)據(jù)，以VAR模型為基礎(chǔ)的協(xié)整理論，包括單位根檢驗，根據(jù)滯后長度準則選取VAR模型的最優(yōu)滯后期，根據(jù)特征方程根的倒數(shù)值判斷VAR模型的穩(wěn)定性，協(xié)整檢驗、向量誤差修正模型（VECM模型）、Granger因果關(guān)系檢驗、脈沖響應函數(shù)等，這部分的篇幅較大，論述較為規(guī)范和嚴謹，為學習、研究時間序列數(shù)據(jù)的讀者提供一個規(guī)范的參考模板，值得一讀。

總之，該書構(gòu)建完整清晰農(nóng)村金融體系為中國農(nóng)村金融體系構(gòu)建和改革提供極其具有參考價值的藍圖，也必將進一步有力推動農(nóng)村金融研究的發(fā)展與繁榮，為繁榮學術(shù)思想又添一部重要的力作，具有重大理論價值和重要應用價值。

篇（8）

財務管理專業(yè)自1998年被教育部列為管理學下的二級學科以來,許多高校尤其是財經(jīng)類大學,陸續(xù)開始招生,目前已經(jīng)有幾屆財務管理專業(yè)畢業(yè)的學生走向人才市場。經(jīng)過幾年的發(fā)展,財務管理專業(yè)雖然在學科建設上取得了一定的成就,但各高校在財務管理專業(yè)的人才培養(yǎng)模式、課程體系建設等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的定位不清晰,進而導致教學計劃、課程體系設置沒有充分體現(xiàn)出財務管理的專業(yè)特色。因此,有必要進行財務管理專業(yè)的教學改革,以便更好地滿足社會對財務管理專業(yè)的人才需求。

一、財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)的市場定位

財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標歸根到底取決于人才市場的需求。如果培養(yǎng)出來的學生無法被人才市場接受,那么這個專業(yè)的生存與發(fā)展就存在問題了。寫作碩士論文那么,財務管理專業(yè)應該培養(yǎng)什么樣的財務管理人才呢?在2000年國家教育部高等學校工商管理類專業(yè)教學指導委員會關(guān)于財務管理專業(yè)的指導性教學方案中提出,財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標是:培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展,適應21世紀社會發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟建設需要,基礎(chǔ)扎實、知識面寬、綜合素質(zhì)高、富有創(chuàng)新精神,具備財務管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟、法律、會計與金融等方面的知識和能力,能夠從事財務管理工作的工商管理高級專門人才。

筆者認為,上述培養(yǎng)目標不夠明確,過于抽象。結(jié)合目前人才市場對財經(jīng)類大學生的需求,財務管理專業(yè)學生未來的職業(yè)發(fā)展可以定位為成為未來的工商企業(yè)的財務總監(jiān)(CFO)、證券公司的財務分析師(CFA)以及金融部門的財務策劃師(CFP),其中以培養(yǎng)具有國際視野的CFO為主要目標。

財務總監(jiān)、財務分析師與財務策劃師需要什么樣的知識結(jié)構(gòu)呢?雖然這三種職業(yè)服務于不同的單位和行業(yè),但是都要求掌握現(xiàn)代企業(yè)財務管理、會計以及資本市場方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國際財務管理慣例。也就是說,雖然這三種職業(yè)的實務工作有很大不同,但是知識結(jié)構(gòu)卻是基本相同的。以CFO的知識體系與業(yè)務技能來說,一位合格的CFO要有四個方面的知識和技能:資本運作(投融資)、內(nèi)部控制、納稅籌劃與財務分析。這些知識和技能也是CFA與CFP所必備的。這四個方面的知識要分別與相關(guān)的課程一一對應,而技能則主要通過案例教學與開展財務管理競賽等手段來培養(yǎng)。有了清晰的人才市場定位,在制定或修改財務管理專業(yè)教學計劃、選用教材等具體教學工作中,就可以有的放矢。財務管理專業(yè)教學計劃要根據(jù)財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的人才市場定位來安排專業(yè)課程體系,具體來說,應當根據(jù)CFO、CFA和CFP需要的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能來制定教學計劃和安排專業(yè)課程體系。

二、財務管理專業(yè)的培養(yǎng)現(xiàn)狀與課程體系建設

自從1999年高校開設財務管理專業(yè)以來,對于財務管理專業(yè)建設,不同的高校有不同的做法。財經(jīng)類大學往往將財務管理專業(yè)設置在會計學院下面,這樣財務管理專業(yè)就被打上會計學的烙印,課程設置以會計學系列課程為主,再加上高級財務管理等課程。綜合類大學和理工類大學往往將財務管理專業(yè)設置在管理學院(或商學院)下面,與會計學專業(yè)并列,比如復旦大學設置財務金融系,招收財務管理專業(yè)學生。

培養(yǎng)模式和思路的不同具體體現(xiàn)在專業(yè)基礎(chǔ)課與專業(yè)主干課的設置上。筆者通過對上海財經(jīng)大學和復旦大學的對比來研究財務管理專業(yè)的課程設置。上海財經(jīng)大學的專業(yè)必修課包括基礎(chǔ)會計、中級財務會計、成本會計、管理會計、公司財務(上、下)、審計學、電算化會計和高級財務會計。復旦大學財務金融系的專業(yè)必修課包括管理學導論、財務管理、營銷管理、管理信息系統(tǒng)、運營管理、財務分析、財務會計、金融市場、金融計量分析、投資學、國際財務管理、創(chuàng)業(yè)投資。從這兩所高校的專業(yè)課程設置來看,上海財經(jīng)大學是在會計學的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財務管理人才,而復旦大學是在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財務管理人才。筆者吸收這兩所大學設置財務管理專業(yè)課程的經(jīng)驗,結(jié)合財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的人才市場定位,提出財經(jīng)類大學財務管理專業(yè)課程的設置建議(詳見下頁表)。

在表中,筆者將必修課分為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)主干課兩類:專業(yè)基礎(chǔ)課是所有一級管理類學科專業(yè)的學生都必修的,課程安排在大一和大二學年;專業(yè)主干課安排在大三和大四學年的上半年。寫作醫(yī)學論文將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業(yè)主干課的延伸或補充,為達到限選的目的,給出不多的可選項供學生選修;另一類是專業(yè)選修課,有較多的可選項,供不同興趣的學生選修。

三、財務管理專業(yè)教學改革中的幾個關(guān)鍵問題

對于財務管理專業(yè)如何進行教學改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭議。主要爭議有:如何在教學計劃中明確區(qū)分財務管理專業(yè)與會計學專業(yè)、金融學專業(yè)的區(qū)別,體現(xiàn)財務管理專業(yè)的特色;財務管理課程與高級財務管理課程內(nèi)容的劃分以及如何在教學過程中體現(xiàn)國際視野;如何培養(yǎng)和提高學生的實踐能力;是否應該專門開設職業(yè)道德教育課程。

1.如何體現(xiàn)財務管理專業(yè)的特色。財務包括公司理財或者財務管理、投資學、金融市場學三個部分。財務管理專業(yè)側(cè)重于公司理財,金融專業(yè)側(cè)重于投資學和金融市場學。對于財經(jīng)類大學來說,由于財務管理專業(yè)往往設置在會計學院下面,因此要以培養(yǎng)具有國際視野的CFO為人才培養(yǎng)的市場定位。在市場定位明確之后,還要設置比較靈活的教學計劃,為不同興趣的學生提供一份可選菜單。財務管理專業(yè)的教學計劃和課程體系主要圍繞培養(yǎng)未來的CFO而設置,但是考慮到財務管理專業(yè)與會計學專業(yè)、金融學專業(yè)相近,可在財務管理專業(yè)教學計劃中設置會計學專業(yè)、金融學專業(yè)的部分主干課程,比如中級和高級財務會計、投資學等課程,為一部分喜歡會計學或金融學專業(yè)的學生提供一份可選菜單?？傊?財務管理專業(yè)的特色一方面體現(xiàn)在人才培養(yǎng)的市場定位上,另一方面體現(xiàn)在教學計劃和專業(yè)課程設置上。

2.財務管理課程與高級財務管理課程內(nèi)容的劃分。不少院校借鑒會計學專業(yè)的主干課程設置經(jīng)驗,開設財務管理原理、中級財務管理和高級財務管理課程,目的是使學生的學習能夠循序漸進。但是在實際操作過程中遇到的主要困難是,財務管理原理課程與中級財務管理課程內(nèi)容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復的部分。因此,筆者建議將財務管理原理和中級財務管理合并在一起,開設財務管理課程。另外,還要對財務管理課程與高級財務管理課程的內(nèi)容進行劃分。對這一問題的處理,可以將教學內(nèi)容和教材使用結(jié)合起來考慮,首先制定財務管理課程的教學大綱,可以考慮以注冊會計師考試用書財務成本管理課程中的財務管理內(nèi)容為基礎(chǔ)作為財務管理課程的教學內(nèi)容。

關(guān)于財務管理課程的教材使用,建議采用國際經(jīng)典財務管理教材的譯本。這樣既有利于培養(yǎng)學生的國際視野,又克服了學生的語言障礙,便于學生更多、更有效率地學習財務管理知識。國內(nèi)翻譯比較好的國際經(jīng)典財務管理教材主要有兩本:一本是吳世農(nóng)、沈藝峰等人翻譯的《公司理財》(StephenA.Ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財務原理》(RichardA.Brealey等著)。由于這兩本教材內(nèi)容充實,足夠一學年使用,所以可將其中與國內(nèi)財務管理教材內(nèi)容大致相同的部分,作為財務管理課程內(nèi)容講授,剩下的內(nèi)容作為高級財務管理課程內(nèi)容講授。在這兩門課程的學習過程中,一方面,鼓勵英語基礎(chǔ)好的同學對照英文原版教材學習(機械工業(yè)出版社同時出版了這兩本書的英文版本),培養(yǎng)學生直接閱讀英文文獻的能力,提高專業(yè)英文水平;另一方面,在教學過程中可有意識地結(jié)合我國上市公司的一些財務案例進行分析,以培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際的能力。

3.如何培養(yǎng)財務管理專業(yè)學生的實踐能力。在教學過程中,學習能力和實踐能力的培養(yǎng)都很重要。但是由于財務管理專業(yè)建設時間比較短,缺少歷史經(jīng)驗積累,教學實踐環(huán)節(jié)比較薄弱,學生實踐能力的培養(yǎng)有點力不從心。寫作留學生論文再者,不同的財務主體,其財務活動有很大不同,強調(diào)在學校里培養(yǎng)出較強的實踐能力也不太現(xiàn)實。因此,在教學中還是著重利用案例教學以及財務管理知識競賽等手段,培養(yǎng)學生提出問題、分析問題、解決問題的能力。在案例教學中要注重培養(yǎng)學生的結(jié)構(gòu)性思維習慣。

4.是否需要單獨開設職業(yè)道德教育課程。針對現(xiàn)代大學教育中存在的“重術(shù)輕道”問題,財務管理專業(yè)教育毫無疑問應加強職業(yè)道德教育,為減少社會貪污舞弊、提高社會誠信做出自己的貢獻,因此有教師建議開設財務人員職業(yè)道德教育這門課程。

筆者認為,職業(yè)道德教育應當貫穿大學教育的全過程,教師的言傳身教至關(guān)重要。首先,任課教師兢兢業(yè)業(yè)的教學態(tài)度,讓學生耳目一新的教學內(nèi)容和教學手段,都可對提升學生的職業(yè)道德水準起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內(nèi)部控制這門課程中,可以對一些財務舞弊案例進行分析,加強學生的法制觀念和職業(yè)道德觀念?；谝陨峡紤]和安排,筆者認為沒有必要專設職業(yè)道德教育課程。

主要參考文獻

①劉淑蓮.關(guān)于財務管理專業(yè)課程構(gòu)建與實施的幾個問題,會計研究,2005;12

篇（9）

1、引言

近年來對亞當？斯密的研究深入，對《國富論》、《道德情操論》中提出的“利己”和“利他”所引起的對斯密之謎討論日益增多。本論文主要研究方法為分類、分步計劃研究。首先針對論文題目和主要背景進行文獻論證，通過對主要思路的分析、解剖，在分步完成解釋的基礎(chǔ)上結(jié)合中心思想進行了論文寫作和研究。本論文的主要論證分為以下三個部分：什么是亞當·斯密之謎；如何理解亞當？斯密之謎；利己與利他的矛盾如何歸一的結(jié)論。在此基礎(chǔ)上進行總結(jié)歸納，得出結(jié)論。

“亞當·斯密之謎”至今沒有得到舉世公認的答案，那就是他在其著作中所涉及的人類在社會經(jīng)濟生活中的“利己”與“利他”的“價值悖論”矛盾現(xiàn)象。在名著《國富論》中，他從物質(zhì)利益出發(fā)論述并肯定了利己主義的經(jīng)濟人觀；但同時他又在另一部著作《道德情操論》中，從道德同情心出發(fā)，論述并肯定了利他主義的倫理觀。

2、如何理解亞當？斯密之謎

2.1　利己心和利他心是同一人性的兩個方面

在斯密看來，人的利己心是生來就有的。“毫無疑問每個人生來首先和主要能夠?qū)Ｐ闹轮娟P(guān)心的就是他自己本身，換言之，既然與他人的事情相比更適合操心自己的事情，因此想要這樣做是妥當?shù)?，并且是他的?quán)力?！?——亞當·斯密《道德情操論》

“無論人們會認為某人怎樣自私，這個人的天賦中總是明顯地存在著這樣一些本性，這些本性使他關(guān)心別人的命運，把別人的幸?？闯墒亲约旱氖隆畲蟮膼汗?，極其嚴重地違犯社會法律的人，也不會全然喪失同情心?！?——亞當·斯密

人是受感情趨勢的動物，既有利己的一面，也有利他的一面。這種人性的雙重性使人們相互斗爭，又使人們創(chuàng)造社會制度來緩和兩敗俱傷的斗爭，甚至把斗爭變成共同利益，變成推進社會進步的強大動力。

2.2　私利與同情并不矛盾

西方經(jīng)濟學理論中的“私利”主張，并非等同于現(xiàn)代拜金主義。在《國富論》中，我們看不到“金錢”比“道德”更重要的痕跡。相反，在《國富論》中亞當·斯密經(jīng)常措辭強烈地批判壟斷商的非道德活動。

分析當時的社會背景可知：在偉大的《國富論》出現(xiàn)時，歐洲經(jīng)濟依然以農(nóng)業(yè)為主，英國的工業(yè)革命尚未展開，持續(xù)了一千五百多年的基督教信仰仍然是穩(wěn)固地統(tǒng)治著人的文化價值理念。因此，當我們?nèi)ダ斫狻秶徽摗分械摹八嚼睍r，毫無疑問是以“道德情操”為前提的，因為在基督耶穌的世界里，道德的重要性是理所當然的，不用多說，用不著身為基督徒的亞當·斯密特別強調(diào)。

2.3　利己與利他的統(tǒng)一的

亞當·斯密《國富論》中常被引用的話：“我們所期盼的晚餐并不是靠博得肉販、啤酒商或面包師傅的同情心而來的，而是他們對他們自己的利益追求而來。我們填飽肚子的方式，不是訴諸他們的同情心，而是希望他們自愛，也不是訴諸我們的處境，而是訴諸他們的利益?！?/p>

2.4　利他的本質(zhì)仍為利己

《道德情操論》的“利他”是問心無愧的“利己”。其闡述的觀點最終仍是“利己”，與其經(jīng)濟學意義上的《國富論》相比，這種“利己”不再是以“經(jīng)濟人”假設為前提的，而是把“社會人”假設作為論述的前提，相比之下，“社會人”更接近人的本質(zhì)。

亞當.斯密認為：無疑，人都是利己的。經(jīng)濟人的利己體現(xiàn)在能夠以貨幣形式衡量的物的獲得上，而社會人利己的體現(xiàn)卻是自身需要的感覺的獲得，用現(xiàn)代經(jīng)濟學的概念，這種感覺即為“效用”，亦即對人而言，物的獲得只不過是一種手段，目的卻是實現(xiàn)自己想要的感覺。

《道德情操論》正是從兩個方面闡述了如何獲得這些金錢所不能滿足感受，一方面是應當如何對待自己；另一方面是如何對待他人。亞當斯密給出的答案是：“出于掛念自己的福祉，我們會具有審慎的美德；出于掛念別人的福祉，我們會具備正義和仁慈的美德。

2007年諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者米爾頓.弗里德曼所說：不讀《國富論》不知道應該怎樣才叫“利己”，讀了《道德情操論》才知道“利他”才是問心無愧的“利己”。亞當斯密正是以社會人假設為前提，論述了人應當怎樣才能更好的“利己”，答案正是“利他”。

3、結(jié)論

在《道德情操論》中斯密解釋說“我喜歡它是因為它是從人的本性出發(fā)，用同情的視角去研究社會。而這個社會要想發(fā)展持續(xù)永久的發(fā)展下去，最終依靠的終將是人這個社會的主體，也是最重要的一個因素。”“而相比較《道德情操論》，《國富論》只是從經(jīng)濟的視角去看待這個社會，把人看成是經(jīng)濟人、理性人，而這卻不是我想看到的和希望的?！?/p>

人性到底是“自利”的還是“利他”的？這個答案并不是“斯密兩論”發(fā)表了200年之后才有，而是從人類開始思考這個問題開始就有了。人性一定是兼有“自利”和“利他”的成份。中國人愛說“小勝靠智，大勝靠德”。所謂“德”，從語義上看，歸根結(jié)底就是“利他”。

參考文獻：

[1]亞當·斯密.道德情操論[M].商務印書館，1997.

[2]亞當·斯密.國富論[M].商務印書館，1974.

[3].“亞當斯密問題”反思[J].科教導刊，2010.

[4]杜幫云.論“亞當斯密問題”[N].玉溪師范學院學報（第22卷），2006.

篇（10）

【關(guān)鍵詞】財務管理專業(yè)市場定位課程體系

 

財務管理專業(yè)自1998年被教育部列為管理學下的二級學科以來,許多高校尤其是財經(jīng)類大學,陸續(xù)開始招生,目前已經(jīng)有幾屆財務管理專業(yè)畢業(yè)的學生走向人才市場。經(jīng)過幾年的發(fā)展,財務管理專業(yè)雖然在學科建設上取得了一定的成就,但各高校在財務管理專業(yè)的人才培養(yǎng)模式、課程體系建設等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的定位不清晰,進而導致教學計劃、課程體系設置沒有充分體現(xiàn)出財務管理的專業(yè)特色。因此,有必要進行財務管理專業(yè)的教學改革,以便更好地滿足社會對財務管理專業(yè)的人才需求。

一、財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)的市場定位

財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標歸根到底取決于人才市場的需求。如果培養(yǎng)出來的學生無法被人才市場接受,那么這個專業(yè)的生存與發(fā)展就存在問題了。碩士論文 那么,財務管理專業(yè)應該培養(yǎng)什么樣的財務管理人才呢?在2000年國家教育部高等學校工商管理類專業(yè)教學指導委員會關(guān)于財務管理專業(yè)的指導性教學方案中提出,財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標是:培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展,適應21世紀社會發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟建設需要,基礎(chǔ)扎實、知識面寬、綜合素質(zhì)高、富有創(chuàng)新精神,具備財務管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟、法律、會計與金融等方面的知識和能力,能夠從事財務管理工作的工商管理高級專門人才。

筆者認為,上述培養(yǎng)目標不夠明確,過于抽象。結(jié)合目前人才市場對財經(jīng)類大學生的需求,財務管理專業(yè)學生未來的職業(yè)發(fā)展可以定位為成為未來的工商企業(yè)的財務總監(jiān)(cfo)、證券公司的財務分析師(cfa)以及金融部門的財務策劃師(cfp),其中以培養(yǎng)具有國際視野的cfo為主要目標。

財務總監(jiān)、財務分析師與財務策劃師需要什么樣的知識結(jié)構(gòu)呢?雖然這三種職業(yè)服務于不同的單位和行業(yè),但是都要求掌握現(xiàn)代企業(yè)財務管理、會計以及資本市場方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國際財務管理慣例。也就是說,雖然這三種職業(yè)的實務工作有很大不同,但是知識結(jié)構(gòu)卻是基本相同的。以cfo的知識體系與業(yè)務技能來說,一位合格的cfo要有四個方面的知識和技能:資本運作(投融資)、內(nèi)部控制、納稅籌劃與財務分析。這些知識和技能也是cfa與cfp所必備的。這四個方面的知識要分別與相關(guān)的課程一一對應,而技能則主要通過案例教學與開展財務管理競賽等手段來培養(yǎng)。有了清晰的人才市場定位,在制定或修改財務管理專業(yè)教學計劃、選用教材等具體教學工作中,就可以有的放矢。財務管理專業(yè)教學計劃要根據(jù)財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的人才市場定位來安排專業(yè)課程體系,具體來說,應當根據(jù)cfo、cfa和cfp需要的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能來制定教學計劃和安排專業(yè)課程體系。

二、財務管理專業(yè)的培養(yǎng)現(xiàn)狀與課程體系建設

自從1999年高校開設財務管理專業(yè)以來,對于財務管理專業(yè)建設,不同的高校有不同的做法。財經(jīng)類大學往往將財務管理專業(yè)設置在會計學院下面,這樣財務管理專業(yè)就被打上會計學的烙印,課程設置以會計學系列課程為主,再加上高級財務管理等課程。綜合類大學和理工類大學往往將財務管理專業(yè)設置在管理學院(或商學院)下面,與會計學專業(yè)并列,比如復旦大學設置財務金融系,招收財務管理專業(yè)學生。

培養(yǎng)模式和思路的不同具體體現(xiàn)在專業(yè)基礎(chǔ)課與專業(yè)主干課的設置上。筆者通過對上海財經(jīng)大學和復旦大學的對比來研究財務管理專業(yè)的課程設置。上海財經(jīng)大學的專業(yè)必修課包括基礎(chǔ)會計、中級財務會計、成本會計、管理會計、公司財務(上、下)、審計學、電算化會計和高級財務會計。復旦大學財務金融系的專業(yè)必修課包括管理學導論、財務管理、營銷管理、管理信息系統(tǒng)、運營管理、財務分析、財務會計、金融市場、金融計量分析、投資學、國際財務管理、創(chuàng)業(yè)投資。從這兩所高校的專業(yè)課程設置來看,上海財經(jīng)大學是在會計學的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財務管理人才,而復旦大學是在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財務管理人才。筆者吸收這兩所大學設置財務管理專業(yè)課程的經(jīng)驗,結(jié)合財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的人才市場定位,提出財經(jīng)類大學財務管理專業(yè)課程的設置建議(詳見下頁表)。

在表中,筆者將必修課分為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)主干課兩類:專業(yè)基礎(chǔ)課是所有一級管理類學科專業(yè)的學生都必修的,課程安排在大一和大二學年;專業(yè)主干課安排在大三和大四學年的上半年。醫(yī)學論文 將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業(yè)主干課的延伸或補充,為達到限選的目的,給出不多的可選項供學生選修;另一類是專業(yè)選修課,有較多的可選項,供不同興趣的學生選修。

三、財務管理專業(yè)教學改革中的幾個關(guān)鍵問題

對于財務管理專業(yè)如何進行教學改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭議。主要爭議有:如何在教學計劃中明確區(qū)分財務管理專業(yè)與會計學專業(yè)、金融學專業(yè)的區(qū)別,體現(xiàn)財務管理專業(yè)的特色;財務管理課程與高級財務管理課程內(nèi)容的劃分以及如何在教學過程中體現(xiàn)國際視野;如何培養(yǎng)和提高學生的實踐能力;是否應該專門開設職業(yè)道德教育課程。

1.如何體現(xiàn)財務管理專業(yè)的特色。財務包括公司理財或者財務管理、投資學、金融市場學三個部分。財務管理專業(yè)側(cè)重于公司理財,金融專業(yè)側(cè)重于投資學和金融市場學。對于財經(jīng)類大學來說,由于財務管理專業(yè)往往設置在會計學院下面,因此要以培養(yǎng)具有國際視野的cfo為人才培養(yǎng)的市場定位。在市場定位明確之后,還要設置比較靈活的教學計劃,為不同興趣的學生提供一份可選菜單。財務管理專業(yè)的教學計劃和課程體系主要圍繞培養(yǎng)未來的cfo而設置,但是考慮到財務管理專業(yè)與會計學專業(yè)、金融學專業(yè)相近,可在財務管理專業(yè)教學計劃中設置會計學專業(yè)、金融學專業(yè)的部分主干課程,比如中級和高級財務會計、投資學等課程,為一部分喜歡會計學或金融學專業(yè)的學生提供一份可選菜單?？傊?財務管理專業(yè)的特色一方面體現(xiàn)在人才培養(yǎng)的市場定位上,另一方面體現(xiàn)在教學計劃和專業(yè)課程設置上。

2.財務管理課程與高級財務管理課程內(nèi)容的劃分。不少院校借鑒會計學專業(yè)的主干課程設置經(jīng)驗,開設財務管理原理、中級財務管理和高級財務管理課程,目的是使學生的學習能夠循序漸進。但是在實際操作過程中遇到的主要困難是,財務管理原理課程與中級財務管理課程內(nèi)容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復的部分。因此,筆者建議將財務管理原理和中級財務管理合并在一起,開設財務管理課程。另外,還要對財務管理課程與高級財務管理課程的內(nèi)容進行劃分。對這一問題的處理,可以將教學內(nèi)容和教材使用結(jié)合起來考慮,首先制定財務管理課程的教學大綱,可以考慮以注冊會計師考試用書財務成本管理課程中的財務管理內(nèi)容為基礎(chǔ)作為財務管理課程的教學內(nèi)容。

關(guān)于財務管理課程的教材使用,建議采用國際經(jīng)典財務管理教材的譯本。這樣既有利于培養(yǎng)學生的國際視野,又克服了學生的語言障礙,便于學生更多、更有效率地學習財務管理知識。國內(nèi)翻譯比較好的國際經(jīng)典財務管理教材主要有兩本:一本是吳世農(nóng)、沈藝峰等人翻譯的《公司理財》(stephen a.ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財務原理》(richard a.brealey等著)。由于這兩本教材內(nèi)容充實,足夠一學年使用,所以可將其中與國內(nèi)財務管理教材內(nèi)容大致相同的部分,作為財務管理課程內(nèi)容講授,剩下的內(nèi)容作為高級財務管理課程內(nèi)容講授。在這兩門課程的學習過程中,一方面,鼓勵英語基礎(chǔ)好的同學對照英文原版教材學習(機械工業(yè)出版社同時出版了這兩本書的英文版本),培養(yǎng)學生直接閱讀英文文獻的能力,提高專業(yè)英文水平;另一方面,在教學過程中可有意識地結(jié)合我國上市公司的一些財務案例進行分析,以培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際的能力。

3.如何培養(yǎng)財務管理專業(yè)學生的實踐能力。在教學過程中,學習能力和實踐能力的培養(yǎng)都很重要。但是由于財務管理專業(yè)建設時間比較短,缺少歷史經(jīng)驗積累,教學實踐環(huán)節(jié)比較薄弱,學生實踐能力的培養(yǎng)有點力不從心。留學生論文再者,不同的財務主體,其財務活動有很大不同,強調(diào)在學校里培養(yǎng)出較強的實踐能力也不太現(xiàn)實。因此,在教學中還是著重利用案例教學以及財務管理知識競賽等手段,培養(yǎng)學生提出問題、分析問題、解決問題的能力。在案例教學中要注重培養(yǎng)學生的結(jié)構(gòu)性思維習慣。

4.是否需要單獨開設職業(yè)道德教育課程。針對現(xiàn)代大學教育中存在的“重術(shù)輕道”問題,財務管理專業(yè)教育毫無疑問應加強職業(yè)道德教育,為減少社會貪污舞弊、提高社會誠信做出自己的貢獻,因此有教師建議開設財務人員職業(yè)道德教育這門課程。

筆者認為,職業(yè)道德教育應當貫穿大學教育的全過程,教師的言傳身教至關(guān)重要。首先,任課教師兢兢業(yè)業(yè)的教學態(tài)度,讓學生耳目一新的教學內(nèi)容和教學手段,都可對提升學生的職業(yè)道德水準起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內(nèi)部控制這門課程中,可以對一些財務舞弊案例進行分析,加強學生的法制觀念和職業(yè)道德觀念?；谝陨峡紤]和安排,筆者認為沒有必要專設職業(yè)道德教育課程。

主要參考文獻

①劉淑蓮.關(guān)于財務管理專業(yè)課程構(gòu)建與實施的幾個問題,會計研究,2005;12