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篇（1）

財(cái)務(wù)公司提供應(yīng)收賬款保理的程序

篇（2）

1 企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池模式的框架

1.1 現(xiàn)金池模式的運(yùn)作原理

企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理的焦點(diǎn)在于怎樣才能有效地監(jiān)管資金的流動(dòng)，也就是如何管控集團(tuán)的現(xiàn)金池。企業(yè)這種管理必然會(huì)涉及日常資金的歸集和下?lián)堋?nèi)部信貸和額度管理以及資金計(jì)價(jià)等問(wèn)題。

（1）資金歸集和下?lián)堋，F(xiàn)金池對(duì)資金的歸集和下?lián)?，主要指集團(tuán)的核心賬戶(hù)與成員單位賬戶(hù)之間的上劃和下?lián)苄袨?，依?jù)自動(dòng)或按需調(diào)撥的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。自動(dòng)調(diào)撥形式必須在三方，即核心單位、成員單位、金融機(jī)構(gòu)，在相關(guān)協(xié)議下完成核心單位與成員單位賬戶(hù)間的資金歸集、下?lián)?；而按需調(diào)撥形式是核心單位將資金數(shù)量轉(zhuǎn)達(dá)給銀行后，實(shí)現(xiàn)資金在核心單位與成員單位賬戶(hù)間流轉(zhuǎn)。資金歸集和下?lián)苡欣诩瘓F(tuán)實(shí)時(shí)掌握資金變動(dòng)狀況，保障集團(tuán)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（2）集團(tuán)內(nèi)部信貸管理。在企業(yè)集團(tuán)資金管理體系中，總部根據(jù)每個(gè)成員單位的具體情況規(guī)定資金的分配額度。如果某成員單位在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，資金使用的額度為正，則其可用資金量會(huì)增加，可透支額度也會(huì)相應(yīng)增加，相反則減少，減少的相應(yīng)數(shù)量即為看管額度。無(wú)論是透支管理還是看管管理，都屬于集團(tuán)對(duì)各成員、部門(mén)的資金額度管理服務(wù)。透支管理是在法人企業(yè)得到銀行授信額度的前提下，在短期、許可范圍內(nèi)提供資金結(jié)算、支援等服務(wù)?？垂芄芾砜梢愿鶕?jù)各賬戶(hù)資金使用情況設(shè)定額度，用以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)各單位賬戶(hù)的信貸管控。

（3）資金計(jì)價(jià)管理。內(nèi)部計(jì)價(jià)管理不僅為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信貸提供專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)，而且能夠強(qiáng)化內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)的信息化管理，為資金合理配置提供可靠保障。資金計(jì)價(jià)管理中，必然會(huì)涉及內(nèi)部貸款利率，利率的設(shè)置要遵守相關(guān)法律，且兼顧集團(tuán)各方具體情況。集團(tuán)對(duì)成員單位的資金控制可以通過(guò)委托存款利率來(lái)體現(xiàn)，當(dāng)利率偏高說(shuō)明集團(tuán)要嚴(yán)格限制成員單位的資金使用量，反之，則表明集團(tuán)期望成員單位能充分利用資金，降低其使用成本。

1.2 現(xiàn)金池與資金集中管理傳統(tǒng)模式比較

如今我國(guó)的大型企業(yè)集團(tuán)公司的資金集中管理模式主要有：“收支兩條線(xiàn)”模式、備用金模式、結(jié)算中心式和財(cái)務(wù)公司，后兩種模式應(yīng)用較多。相比較而言，現(xiàn)金池模式中的銀行已不再是集團(tuán)資金管理的“配角”，而是與企業(yè)集團(tuán)形成了資金管理的戰(zhàn)略聯(lián)盟。下表顯示了五種主要資金管理模式的比較情況。

適用情況企業(yè)集團(tuán)初建期成長(zhǎng)期成長(zhǎng)期大型企業(yè)或跨國(guó)公司

從企業(yè)財(cái)務(wù)治理角度來(lái)看，資金的支配權(quán)、決策權(quán)是企業(yè)財(cái)權(quán)的重要體現(xiàn)，集團(tuán)高度集權(quán)會(huì)削弱子公司的積極性，而過(guò)度分權(quán)又可能會(huì)帶來(lái)諸如小金庫(kù)、資金賬外循環(huán)等不良后果，這些都將損害集團(tuán)的整體利益。而現(xiàn)金池模式能提升資金使用的透明度，有效形成“集中有度、分權(quán)合理”的局面，使資金風(fēng)險(xiǎn)降低，強(qiáng)化了集團(tuán)與成員之間的資金管控關(guān)系。從企業(yè)資源內(nèi)部配置角度來(lái)看，現(xiàn)金池依托于集團(tuán)與成員單位的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈和集團(tuán)與銀行間的外部?jī)r(jià)值鏈，按照資金使用的輕重緩急，確定資金使用次序，并借助集團(tuán)內(nèi)部二次分配，將部分盈余資金轉(zhuǎn)移到急需資金的成員賬戶(hù)，降低集團(tuán)整體資金成本，發(fā)揮集團(tuán)配置資金的優(yōu)勢(shì)。

2 現(xiàn)金池模式的具體運(yùn)用

企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池模式根據(jù)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方式劃分為“虛擬現(xiàn)金池”模式（或名義現(xiàn)金池）和“實(shí)體現(xiàn)金池”模式（見(jiàn)圖1，圖2）。

圖1 虛擬現(xiàn)金池

圖2 實(shí)體現(xiàn)金池

從圖1可以看出，“虛擬現(xiàn)金池”模式下，企業(yè)集團(tuán)資金并不發(fā)生物理性流轉(zhuǎn)，而是通過(guò)虛擬形式集中到核心賬戶(hù)，各部門(mén)或成員單位賬戶(hù)的資金余額仍保留在各自銀行賬戶(hù)中，并對(duì)賬戶(hù)資金仍舊享有調(diào)用、支配的權(quán)利，只是在銀行計(jì)算利息時(shí)，要匯總考慮部門(mén)或成員單位的銀行賬戶(hù)盈余與透支情況，進(jìn)而改變了企業(yè)集團(tuán)整體資金利息支付水平。比如現(xiàn)行活期存款利率為0.35%，集團(tuán)可以與協(xié)議金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行談判，大額存款利率很可能會(huì)提高到同期活期存款利率的4倍左右，極大地提高了集團(tuán)利息收入，而在“虛擬現(xiàn)金池”模式下不必負(fù)擔(dān)因資金轉(zhuǎn)移而支付的人工和交易成本，從而降低了集團(tuán)整體的資金使用費(fèi)。

篇（3）

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)多元化的背景下，財(cái)務(wù)外包這種新型的財(cái)務(wù)管理機(jī)制可幫助我國(guó)小企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理機(jī)制乏力的難題。小企業(yè)財(cái)務(wù)外包已經(jīng)迎來(lái)了最佳發(fā)展時(shí)機(jī)，其市場(chǎng)潛力和運(yùn)行價(jià)值已經(jīng)引起了實(shí)業(yè)界和學(xué)術(shù)界的高度重視，但同時(shí)也面臨著許多不確定風(fēng)險(xiǎn)。因此，站在小企業(yè)健康發(fā)展的高度，對(duì)小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的梳理論證，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)的特征，分析問(wèn)題成因，并就如何防范和化解這些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提出對(duì)策建議，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的主要形式

(一)應(yīng)收賬款外包

小企業(yè)與外部財(cái)務(wù)公司建立良好的合作關(guān)系，將應(yīng)收賬款交由他們進(jìn)行核算。應(yīng)收賬款在小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比例，應(yīng)收賬款能否在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變現(xiàn)或縮短變現(xiàn)周期，對(duì)小企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。

(二)薪酬核算外包

小企業(yè)與其他外部服務(wù)商之間建立合作關(guān)系，由外部服務(wù)商負(fù)責(zé)小企業(yè)的薪酬核算工作，以使小企業(yè)將更多的精力放在戰(zhàn)略性工作上。

(三)稅務(wù)外包

稅務(wù)外包是小企業(yè)將稅務(wù)管理過(guò)程中的稅務(wù)核算等部分事項(xiàng)或全部事項(xiàng)從相關(guān)的日常業(yè)務(wù)中分離出來(lái)，交由外部的稅務(wù)服務(wù)商代為處理。這種外包可以在很大程度上降低小企業(yè)的成本。除上面幾種外，小企業(yè)也可將財(cái)務(wù)資金管理外包給銀行系統(tǒng)，將應(yīng)收賬款管理外包給專(zhuān)業(yè)化的收賬公司等。伴隨著信息時(shí)代和經(jīng)濟(jì)全球化的大力推進(jìn)以及網(wǎng)絡(luò)科技的日新月異，財(cái)務(wù)外包活動(dòng)不斷，所涵蓋的內(nèi)容不再局限于交易賬目的統(tǒng)計(jì)核算層面，還涉及財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)及評(píng)估和有效控制。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的意義

(一)降低小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成本

小企業(yè)將相關(guān)的財(cái)務(wù)工作交給專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行處理，自身不需再設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)并配備專(zhuān)門(mén)的技術(shù)人員，從而降低企業(yè)成本。

(二)提高小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量

將小企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)工作外包給優(yōu)秀的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行處理，彌補(bǔ)了小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理人員短缺、水平不高等缺陷，使得小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量得到提高，同時(shí)也能使小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作得到各方面的認(rèn)可。

(三)幫助小企業(yè)將精力放到戰(zhàn)略性工作上

財(cái)務(wù)外包從很大程度上解決了小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，能不斷激勵(lì)和發(fā)掘小企業(yè)的潛力，解除其后顧之憂(yōu)，將更多精力放到戰(zhàn)略性工作上，使得小企業(yè)有更大的發(fā)展。

三、小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)外包機(jī)制能夠有效地增強(qiáng)小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，可以規(guī)避財(cái)會(huì)外包過(guò)程中的很多風(fēng)險(xiǎn)。

(一)財(cái)務(wù)管理控制功能削弱風(fēng)險(xiǎn)

1．簽訂合同時(shí)存在的契約風(fēng)險(xiǎn)如果小企業(yè)對(duì)發(fā)包合同考慮不細(xì)致、約定不合理，就可能存在契約風(fēng)險(xiǎn)。比如有些條款規(guī)定不嚴(yán)謹(jǐn)，就可能讓承包的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)找到降低服務(wù)質(zhì)量的借口。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)不僅在處理過(guò)程中消耗小企業(yè)的精力和時(shí)間，而且無(wú)法達(dá)到提高效率、降低成本的目標(biāo)。2．財(cái)務(wù)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)從實(shí)際運(yùn)作來(lái)看，小企業(yè)財(cái)會(huì)外包投入成本不減反增，重點(diǎn)是體現(xiàn)在合同或者協(xié)議簽訂之前以及簽訂過(guò)程之中所實(shí)際形成的契約性投入成本上。比如財(cái)會(huì)外包決策實(shí)施以后，公司對(duì)一些關(guān)鍵產(chǎn)品或者服務(wù)以及財(cái)務(wù)運(yùn)作的控制能力弱化，這實(shí)質(zhì)上是創(chuàng)新創(chuàng)造能力的弱化。3．發(fā)包方財(cái)務(wù)核心能力削弱風(fēng)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理不但涵蓋了財(cái)會(huì)計(jì)量核算，還涵蓋了投入成本預(yù)決算、稅額籌劃、賬目管理等業(yè)務(wù)。實(shí)施財(cái)會(huì)外包之后，小企業(yè)的管理者可以集中精力和時(shí)間圍繞市場(chǎng)全面創(chuàng)新，積極研發(fā)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，提升品牌競(jìng)爭(zhēng)能力。但同時(shí)也必須看到，公司長(zhǎng)時(shí)間不處理相關(guān)財(cái)會(huì)事務(wù)，就等于放棄了財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)技能提升和經(jīng)驗(yàn)積淀的機(jī)會(huì)，會(huì)對(duì)公司可持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展帶來(lái)一定的負(fù)面影響。

(二)財(cái)務(wù)信息安全性降低風(fēng)險(xiǎn)

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中會(huì)形成大量的財(cái)會(huì)信息數(shù)據(jù)，往往還會(huì)涉及一些商業(yè)機(jī)密。公司財(cái)務(wù)外包以后，相關(guān)的財(cái)會(huì)信息數(shù)據(jù)都需要傳遞給承包方。盡管在相關(guān)合作協(xié)議或合同中會(huì)有一定的保密條款要求，但是如果承包方內(nèi)部管理不完善，就可能給小企業(yè)帶來(lái)信息安全性方面的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)信息安全性風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面。1．信息被泄露的風(fēng)險(xiǎn)這是財(cái)務(wù)外包可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。承包方對(duì)發(fā)包方的信息數(shù)據(jù)安全保密管理沒(méi)有做到規(guī)范有效，或者是對(duì)相關(guān)操作人員的要求不夠嚴(yán)格，就會(huì)造成小企業(yè)財(cái)會(huì)信息被泄露。盡管導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息泄露的相關(guān)人員必須承擔(dān)責(zé)任，但是對(duì)小企業(yè)的客觀影響。2．信息丟失的風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也是較高的，主要是在信息數(shù)據(jù)的傳輸過(guò)程中由于承包機(jī)構(gòu)的技術(shù)手段不先進(jìn)或者操作失誤而導(dǎo)致。如:承包機(jī)構(gòu)的技術(shù)平臺(tái)不夠穩(wěn)定，發(fā)生意外時(shí)不具備及時(shí)有效的補(bǔ)救能力，相關(guān)工作人員在崗位調(diào)動(dòng)之后相關(guān)工作的交接不到位等，都有可能導(dǎo)致重要財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息的丟失。3．信息被竊取的風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率不大，但是后果比較嚴(yán)重，因?yàn)橄嚓P(guān)的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息一旦被竊取，小企業(yè)就再無(wú)商業(yè)機(jī)密可言。這種風(fēng)險(xiǎn)一般是由承包機(jī)構(gòu)的管理制度以及安全保護(hù)機(jī)制嚴(yán)重乏力所致。如:客戶(hù)資料沒(méi)有實(shí)施專(zhuān)人管理，團(tuán)隊(duì)成員的素質(zhì)能力不過(guò)硬，相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)安全密碼設(shè)置不合理、計(jì)算機(jī)或者數(shù)據(jù)硬盤(pán)遭到病毒攻擊等，都可能形成重要財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息被竊取的風(fēng)險(xiǎn)。此外，承包機(jī)構(gòu)歸屬服務(wù)行業(yè)，人員流動(dòng)性很大，很容易發(fā)生重要財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息被竊取的風(fēng)險(xiǎn)。4．承包方本身導(dǎo)致的信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)小企業(yè)將財(cái)務(wù)事項(xiàng)外包給承包機(jī)構(gòu)來(lái)管理，從實(shí)質(zhì)上來(lái)講就已經(jīng)失去了對(duì)這些事項(xiàng)的控制權(quán)。另外，合作雙方在公司文化、管理方式以及價(jià)值觀念等層面所存在的不同，尤其是一些跨境財(cái)會(huì)外包活動(dòng)，由于合作兩方在語(yǔ)言、文化以及意識(shí)形態(tài)等層面的差異，都可能導(dǎo)致承包方的服務(wù)質(zhì)量下降，從而形成信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

(三)財(cái)力管理機(jī)制弱化風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)體現(xiàn)在溝通不暢和效率不高兩個(gè)層面。從目前來(lái)看，承擔(dān)財(cái)會(huì)外包業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)能力欠缺，相關(guān)人員難以隨時(shí)到小企業(yè)提供服務(wù)，而是一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行集中處理。還有一些小企業(yè)在實(shí)施財(cái)會(huì)外包之后就對(duì)整體的財(cái)務(wù)管理不再重視，這樣就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理機(jī)制不僅沒(méi)有通過(guò)外包行為得到加強(qiáng)，反而使整體工作被弱化，這對(duì)公司來(lái)說(shuō)是得不償失的。

四、小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的成因

在西方一些先進(jìn)國(guó)家和地區(qū)，財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)被廣泛推廣，但在我國(guó)，這一層面的工作可以說(shuō)是剛剛開(kāi)始，尤其是對(duì)小企業(yè)來(lái)講，基本上處在一個(gè)對(duì)其不甚了解的狀態(tài)。財(cái)務(wù)外包在我國(guó)的小企業(yè)中進(jìn)展緩慢，究其原因，主要以下幾個(gè)方面的原因。

(一)財(cái)務(wù)外包市場(chǎng)發(fā)育遲緩，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)能力不足

由于起步較晚，目前我國(guó)的財(cái)務(wù)外包市場(chǎng)還在發(fā)展之中，少數(shù)已經(jīng)開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)機(jī)構(gòu)既缺少相關(guān)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，又缺少專(zhuān)業(yè)駕馭能力和專(zhuān)門(mén)人才，甚至?xí)榱俗陨淼睦嫘枨蠖鴵p害合作公司的利益。這是一些小企業(yè)不想選擇財(cái)會(huì)外包的主要原因。此外，先行開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的承包機(jī)構(gòu)基本上是一些會(huì)計(jì)師事務(wù)機(jī)構(gòu)，但是由于這項(xiàng)業(yè)務(wù)煩瑣且經(jīng)營(yíng)成效較低，這類(lèi)機(jī)構(gòu)并不主動(dòng)去開(kāi)拓市場(chǎng)，而是將精力放在和中型以上的企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)合作上。

(二)業(yè)務(wù)層次不高

當(dāng)前我國(guó)財(cái)務(wù)外包基本上還停留在記賬這個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)層面，有些經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)甚至在財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)上只能提供報(bào)表分析、納稅申報(bào)和簡(jiǎn)單收支統(tǒng)計(jì)等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)服務(wù)，難以適應(yīng)小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的傾向性需求。承包方通常不會(huì)主動(dòng)地根據(jù)發(fā)包方財(cái)務(wù)信息的變動(dòng)情況去分析研究發(fā)包方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并為發(fā)包方經(jīng)營(yíng)決策提供信息幫助和決策依據(jù)。

(三)缺少統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

在我國(guó)，財(cái)務(wù)外包是一個(gè)新興的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，國(guó)家和地方尚沒(méi)有對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施統(tǒng)一規(guī)定，因此如何收費(fèi)基本上是靠合作兩方的談判而定。但是，收費(fèi)問(wèn)題直接影響著財(cái)會(huì)外包工作的成效。伴隨著財(cái)會(huì)外包業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展，肯定會(huì)有更多的高端專(zhuān)業(yè)人才加入，當(dāng)這種專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)規(guī)模發(fā)展之后，出現(xiàn)諸如審計(jì)市場(chǎng)之類(lèi)的惡意競(jìng)爭(zhēng)幾乎是一種必然。因此，從當(dāng)前來(lái)看，我國(guó)亟須制訂和實(shí)施財(cái)務(wù)外包統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(四)管理理念陳舊，排斥外包

科學(xué)合理、規(guī)范高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，不僅可以促進(jìn)小企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化，而且可以有效保障公司資產(chǎn)的系統(tǒng)安全。在小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，因?yàn)槭艿焦芾碚咦陨硭刭|(zhì)能力與管理理念的客觀局限，對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理無(wú)序，財(cái)會(huì)信息披露嚴(yán)重失真，在客觀上對(duì)財(cái)務(wù)外包造成了實(shí)質(zhì)性的影響。

(五)財(cái)務(wù)信息反饋的滯后性

當(dāng)前，承接財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)能力相對(duì)欠缺，工作人員難以隨時(shí)到小企業(yè)提供財(cái)會(huì)服務(wù)，一般是間隔一段時(shí)間進(jìn)行集中處理，很難及時(shí)向發(fā)包公司反饋財(cái)務(wù)狀況，就更別說(shuō)提供相關(guān)的專(zhuān)業(yè)建議和分析。這種狀況導(dǎo)致承包機(jī)構(gòu)的服務(wù)和發(fā)包公司的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)嚴(yán)重脫節(jié)，發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題和難題明顯滯后，影響了兩方的繼續(xù)合作。

五、小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

(一)簽訂完整合理的財(cái)務(wù)外包合同

小企業(yè)委托相關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)外包，在簽訂協(xié)議或者合同之前一定要全面權(quán)衡，應(yīng)選擇一種更加符合公司經(jīng)營(yíng)管理尤其是符合財(cái)務(wù)管理的外包模式，制定對(duì)兩方有相互監(jiān)督制衡作用的合同。另外，由于財(cái)務(wù)工作會(huì)涉及公司的商業(yè)機(jī)密，因此在簽訂合同的過(guò)程中，小企業(yè)不但要充分了解和分析承包機(jī)構(gòu)的社會(huì)信譽(yù)、管理和保密舉措等，而且要在合同或者協(xié)議中提出專(zhuān)項(xiàng)保密要求，并根據(jù)可能發(fā)生的政策機(jī)制變更等外部環(huán)境的變化制訂應(yīng)對(duì)方案，以保證財(cái)務(wù)外包活動(dòng)的順利實(shí)施。

(二)降低外包成本，增強(qiáng)小企業(yè)靈活度

小企業(yè)到底是否需要實(shí)施財(cái)務(wù)外包，關(guān)鍵要看實(shí)施這種決策是否能給自身的經(jīng)營(yíng)管理尤其是財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升帶來(lái)明顯的成效，同時(shí)要看能否讓公司的成本得到降低。這就決定了公司在實(shí)施財(cái)務(wù)外包之前，管理者必須提前制定戰(zhàn)略決策的基本思路，進(jìn)而對(duì)勞動(dòng)力成本、一系列的隱性成本進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)和評(píng)估，比如供應(yīng)企業(yè)的挑選、人力資源的布局、信息數(shù)據(jù)的傳遞、合作兩方的文化協(xié)同以及外包合同的簽訂等，都要進(jìn)行全面分析判斷。在科學(xué)合理地對(duì)上述成本進(jìn)行預(yù)測(cè)性計(jì)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合勞動(dòng)力成本一起分析，才是公司實(shí)施這一行為之后的實(shí)際投入成本。只有確立這些內(nèi)容，財(cái)務(wù)外包才能使公司真正受益。

(三)合理確定財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的范圍

在決定實(shí)施財(cái)務(wù)外包之前，小企業(yè)應(yīng)該合理定位真正需要外包的業(yè)務(wù)。小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的初衷在于保留核心的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，而將自身不具備管理優(yōu)勢(shì)或者不具備管理能力的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)外包出去，以此來(lái)提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。對(duì)于準(zhǔn)備對(duì)外承包的財(cái)會(huì)項(xiàng)目，也必須制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案機(jī)制。比如在納稅申報(bào)這個(gè)項(xiàng)目中，就應(yīng)該確立納稅籌劃?rùn)C(jī)制，防止承包機(jī)構(gòu)隨意套用納稅模式而導(dǎo)致公司納稅投入增加。

(四)完善防范措施

1．充分了解承包方的信譽(yù)狀況小企業(yè)在戰(zhàn)略化挑選財(cái)務(wù)外包合作機(jī)構(gòu)的過(guò)程中，必須選擇對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)尤其是財(cái)務(wù)運(yùn)作非常熟悉的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，而且這個(gè)機(jī)構(gòu)一定要有誠(chéng)信且具備品牌實(shí)力。同時(shí)，還要對(duì)承包機(jī)構(gòu)的綜合實(shí)力進(jìn)行全面了解，如業(yè)務(wù)規(guī)模、專(zhuān)業(yè)能力、品牌形象、員工隊(duì)伍的素質(zhì)能力等。優(yōu)質(zhì)的承包機(jī)構(gòu)必須具備良好的品牌信譽(yù)和信息數(shù)據(jù)安全控制能力。在這個(gè)過(guò)程中，可以通過(guò)與這一機(jī)構(gòu)合作過(guò)的經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行側(cè)面了解。還要對(duì)承包方進(jìn)行實(shí)地考察，了解其管理理念和專(zhuān)業(yè)能力，并加強(qiáng)溝通交流，通過(guò)簽訂安全協(xié)議防范各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2．與承包方簽訂保密協(xié)議小企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包的過(guò)程中，必須與承包機(jī)構(gòu)就信息數(shù)據(jù)的使用與管理等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定，對(duì)合作兩方的權(quán)利及義務(wù)進(jìn)行界定，要求承包機(jī)構(gòu)對(duì)信息數(shù)據(jù)的安全保證進(jìn)行承諾，并對(duì)承包機(jī)構(gòu)因管控乏力或者操作失誤等原因?qū)е碌男畔?shù)據(jù)泄露、被竊取和丟失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明文約定，標(biāo)注補(bǔ)救的方案及相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償。由于當(dāng)前我國(guó)實(shí)施財(cái)會(huì)外包剛剛起步，相關(guān)的立法規(guī)定嚴(yán)重缺失，在操作上也難以做到規(guī)范，在這種情況下小企業(yè)與承包機(jī)構(gòu)簽訂細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋Ｃ軈f(xié)議至關(guān)重要。

(五)增強(qiáng)自身專(zhuān)業(yè)技能

小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的目的在于運(yùn)用這種機(jī)制來(lái)克服自身的不足，獲得高端的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，并在這個(gè)過(guò)程中進(jìn)行學(xué)習(xí)、借鑒。這一新模式的優(yōu)勢(shì)越來(lái)越明顯，已經(jīng)在很多企業(yè)中應(yīng)用，但是對(duì)于小企業(yè)來(lái)講，要想通過(guò)這種形式提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，前提是必須踏踏實(shí)實(shí)地提升自己的核心能力。1．注重長(zhǎng)期化的利益獲得小企業(yè)實(shí)施部分財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)外包，可能導(dǎo)致公司長(zhǎng)期依賴(lài)這種外部條件，時(shí)間一久勢(shì)必減弱自身財(cái)務(wù)管理能力。伴隨著公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全面創(chuàng)新發(fā)展，公司自身構(gòu)建運(yùn)作高效的財(cái)務(wù)部門(mén)和培育具備高素質(zhì)能力的專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人員是一種必然趨勢(shì)，因此在實(shí)施部分財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)外包的過(guò)程中，應(yīng)該不斷健全完善自身的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，重視自身的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)能力提升，以獨(dú)立處理一些重要的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)。只有將目光放長(zhǎng)，注重長(zhǎng)期化的利益獲得，才不失財(cái)務(wù)外包實(shí)施的價(jià)值意義。2．加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)實(shí)施財(cái)會(huì)外包并不表示公司的財(cái)會(huì)崗位人員就可以不對(duì)自己嚴(yán)格要求，而是更應(yīng)該強(qiáng)化學(xué)習(xí)，通過(guò)學(xué)習(xí)積淀來(lái)提升自己的專(zhuān)業(yè)能力，與承包機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流，并進(jìn)行業(yè)務(wù)能力上的合理較量。從這個(gè)意義上來(lái)講，小企業(yè)應(yīng)該站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行素質(zhì)能力和職業(yè)道德培訓(xùn)，積極打造優(yōu)秀財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍，這樣才可以真正提升公司的財(cái)務(wù)管理能力，保障公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化。3．利用信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)外包數(shù)據(jù)對(duì)接在信息化時(shí)代，小企業(yè)的管理層必須強(qiáng)化計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)科技操作能力，為實(shí)施財(cái)務(wù)外包隨時(shí)提供安全穩(wěn)定的對(duì)接平臺(tái)。對(duì)于已經(jīng)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的小企業(yè)來(lái)講，由于公司和承包機(jī)構(gòu)之間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的傳遞非常頻繁，因此不宜再利用傳統(tǒng)的信息傳遞方式，而應(yīng)該利用快捷高效的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)技術(shù)信息化。公司要有效利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)隨時(shí)對(duì)出去的相關(guān)財(cái)務(wù)信息實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，盡可能保證運(yùn)作質(zhì)量。小企業(yè)財(cái)務(wù)外包這一運(yùn)作模式在我國(guó)尚處在摸索階段，相關(guān)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)積累不足，只能在一系列的摸索實(shí)踐中按照法律法規(guī)逐步完善。小企業(yè)應(yīng)針對(duì)自己的實(shí)際狀況，進(jìn)行自我評(píng)估和分析，挑選信譽(yù)好、有實(shí)力、講誠(chéng)信的財(cái)務(wù)承包機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并注重培養(yǎng)自身的財(cái)務(wù)管理人才，這樣才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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篇（4）

依托近年來(lái)信息技術(shù)的快速發(fā)展，銀行結(jié)算服務(wù)不斷升級(jí)，非銀行支付服務(wù)組織異軍突起，越來(lái)越多的企事業(yè)單位通過(guò)資金結(jié)算平臺(tái)建設(shè)來(lái)提高資金的結(jié)算效率，以期降低成本，提高收益。具體來(lái)說(shuō)，資金結(jié)算平臺(tái)就是連接企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與銀行等支付服務(wù)組織的中間系統(tǒng)。企業(yè)的各類(lèi)收支事項(xiàng)都可以通過(guò)資金結(jié)算平臺(tái)傳遞給銀行，銀行根據(jù)指令完成交易后再將結(jié)果反饋給企業(yè)。

筆者所在的單位是一家總、分、支三級(jí)組織結(jié)構(gòu)的全國(guó)性公司，分支機(jī)構(gòu)都不是獨(dú)立的法人，因此不存在集團(tuán)內(nèi)部子公司資金集中管理可能引起的法律責(zé)任問(wèn)題。公司業(yè)務(wù)單一，財(cái)務(wù)管理方式統(tǒng)一，所以適合采用資金總部集中結(jié)算的方式。在資金結(jié)算平臺(tái)的搭建過(guò)程中，銀行賬戶(hù)管理貫穿了各個(gè)功能模塊，筆者沿著這個(gè)思路對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)。

一、銀行賬戶(hù)管理

銀行賬戶(hù)管理歷來(lái)都是資金管理工作的基礎(chǔ)。我公司實(shí)行賬戶(hù)管理集中審批的制度，通過(guò)資金結(jié)算平臺(tái)的銀行賬戶(hù)模塊進(jìn)行管理。分、支公司開(kāi)設(shè)賬戶(hù)之前先在結(jié)算平臺(tái)上進(jìn)行申請(qǐng)，總公司資金管理人員審批通過(guò)后由公章保管員在開(kāi)戶(hù)資料上加蓋公章。也就是說(shuō)分公司公章是由總公司統(tǒng)一管理的，分公司賬戶(hù)的開(kāi)立、變更等都需要向總公司提前申請(qǐng)，總公司審批后在開(kāi)戶(hù)資料上蓋公章郵寄給分公司，這樣的管理方式最大程度上防止了分公司私自開(kāi)戶(hù)或者變更的風(fēng)險(xiǎn)。

在沒(méi)有資金結(jié)算平臺(tái)的條件下，銀行賬戶(hù)的管理體現(xiàn)在對(duì)紙質(zhì)資料的簽批和存檔。資金結(jié)算平臺(tái)的賬戶(hù)管理模塊除了要實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)的審批和紙質(zhì)資料的影像存儲(chǔ)之外，更重要的是將賬戶(hù)的生命周期管理納入到系統(tǒng)中來(lái)，從賬戶(hù)開(kāi)立到賬戶(hù)的各種變更，再到賬戶(hù)使用結(jié)束后的注銷(xiāo)都要在資金結(jié)算平臺(tái)中體現(xiàn)，達(dá)到通過(guò)簡(jiǎn)單的查詢(xún)就可以將全國(guó)各個(gè)分支公司的銀行賬戶(hù)使用情況清晰呈現(xiàn)出來(lái)的目的。從資金結(jié)算平臺(tái)的功能來(lái)看，銀行賬戶(hù)的生命周期是分成開(kāi)立、變更、銷(xiāo)戶(hù)三個(gè)部分。

在銀行賬戶(hù)開(kāi)立的時(shí)候，我們要確定銀行賬戶(hù)的用途，是用于費(fèi)用薪資支付，還是銷(xiāo)售收入存款，或者是對(duì)銀行的時(shí)點(diǎn)存款支持等等，不同的用途決定了這個(gè)賬戶(hù)的使用范圍和監(jiān)控方式。除了用途這個(gè)屬性之外，還有賬戶(hù)類(lèi)型屬性，比如基本戶(hù)、一般戶(hù)、專(zhuān)用戶(hù)、臨時(shí)戶(hù)、定期戶(hù)等等，用來(lái)從銀行管理的角度對(duì)賬戶(hù)的使用進(jìn)行界定。還有就是“是否為內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)”的屬性，用來(lái)表示此賬戶(hù)是否僅用于記錄成員單位的在總部的資金余額，而并不發(fā)生真實(shí)的資金劃轉(zhuǎn)。銀行賬戶(hù)的這些屬性將與后續(xù)介紹的結(jié)算功能密切相關(guān)。

從銀行對(duì)賬戶(hù)變更的要求來(lái)看，賬戶(hù)變更涉及賬戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊(cè)資金、法定代表人等類(lèi)型，在資金結(jié)算平臺(tái)上據(jù)此設(shè)置不同的賬戶(hù)變更類(lèi)型，并輔助影像資料的存儲(chǔ)來(lái)進(jìn)行審批和記錄。從對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)其他功能的影響來(lái)看，賬戶(hù)變更的事項(xiàng)可以分為兩種：一是影響資金結(jié)算等其他功能的，比如戶(hù)名變更和銀行賬號(hào)升級(jí)，這種變更發(fā)生的情況下，賬戶(hù)應(yīng)該暫停使用，直至變更完成，賬戶(hù)信息更新后才能繼續(xù)使用，否則資金結(jié)算交易就會(huì)失??；另外一種就是不影響資金結(jié)算等其他功能的，比如單位地址變更或法人變更等，資金結(jié)算交易可以正常的進(jìn)行。

賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)意味著賬戶(hù)使用的終結(jié)。資金結(jié)算平臺(tái)上的銷(xiāo)戶(hù)就要求不能有在途的結(jié)算交易，與此賬戶(hù)對(duì)應(yīng)的銀行余額調(diào)節(jié)表也必須封存，未達(dá)賬項(xiàng)必須清理完畢，結(jié)算交易都已完成會(huì)計(jì)記賬，關(guān)聯(lián)的空白票據(jù)都已作廢或者交由銀行收回，這些事項(xiàng)處理完結(jié)后才能進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，這樣的先后處理順序在資金結(jié)算平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行了限制，避免了出現(xiàn)類(lèi)似賬戶(hù)已經(jīng)銷(xiāo)戶(hù)，結(jié)算交易還未完成的錯(cuò)誤情況。

二、資金監(jiān)控

對(duì)銀行賬戶(hù)的監(jiān)控體現(xiàn)了對(duì)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制思路，公司根據(jù)銀企直連的狀況和資金管理的要求設(shè)置了兩類(lèi)監(jiān)控。銀企直連是指企業(yè)和銀行簽訂銀企互聯(lián)協(xié)議，企業(yè)資金結(jié)算平臺(tái)可以與銀行系統(tǒng)對(duì)接。

1.直連和非直連賬戶(hù)屬性監(jiān)控。直連和非直連在資金結(jié)算平臺(tái)內(nèi)通過(guò)賬戶(hù)屬性來(lái)體現(xiàn)。直聯(lián)賬戶(hù)可以實(shí)時(shí)的從銀行獲得交易結(jié)果和余額情況，公司主要業(yè)務(wù)的收入和費(fèi)用支付等要求通過(guò)直聯(lián)賬戶(hù)進(jìn)行，資金監(jiān)控人員可以在資金結(jié)算平臺(tái)內(nèi)隨時(shí)查看各分支公司的交易和賬戶(hù)余額情況；非直連賬戶(hù)需要分支機(jī)構(gòu)人員通過(guò)網(wǎng)上銀行下載交易流水導(dǎo)入資金結(jié)算平臺(tái)，資金監(jiān)控人員每周檢查分支公司上一周的非直連賬戶(hù)交易和余額。

2.賬戶(hù)用途屬性監(jiān)控。對(duì)于業(yè)務(wù)收入戶(hù)來(lái)說(shuō)，賬戶(hù)余額監(jiān)控是重點(diǎn)，制定歸集金額標(biāo)準(zhǔn)，如果該賬戶(hù)日終余額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)觸發(fā)監(jiān)控策略；對(duì)于業(yè)務(wù)支出戶(hù)來(lái)說(shuō)，交易金額監(jiān)控是重點(diǎn)，單筆交易金額較大或者累計(jì)交易金額超過(guò)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)會(huì)引起資金監(jiān)控人員的注意。

這兩類(lèi)監(jiān)控對(duì)應(yīng)銀行賬戶(hù)的兩個(gè)屬性，一般都是共同來(lái)使用的。

三、系統(tǒng)支付

公司內(nèi)部存在著很多不同用途的系統(tǒng)，比如日常報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、人力管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)通過(guò)與資金結(jié)算平臺(tái)對(duì)接，將交易發(fā)送給銀行，實(shí)現(xiàn)資金的最終結(jié)算。在資金結(jié)算平臺(tái)與系統(tǒng)對(duì)接的設(shè)計(jì)過(guò)程中，根據(jù)不同的賬戶(hù)設(shè)置方式產(chǎn)生了兩種思路，下面通過(guò)兩個(gè)比喻來(lái)進(jìn)行說(shuō)明。

把資金結(jié)算平臺(tái)看作是一座橋梁的思路，賬戶(hù)就是不同車(chē)型的車(chē)道，要結(jié)算的交易就是需要運(yùn)送的貨物。同時(shí)，為了償還建設(shè)橋梁的貸款，橋梁上的收費(fèi)站對(duì)不同車(chē)道通過(guò)的車(chē)輛收取不同的費(fèi)用。當(dāng)我們需要運(yùn)送貨物時(shí)，我們先要將貨物進(jìn)行裝載，此時(shí)裝載的車(chē)型決定了我們通過(guò)的橋梁所要走的車(chē)道，進(jìn)而決定了過(guò)橋費(fèi)用。通過(guò)橋梁運(yùn)送貨物，我們會(huì)遇到哪些問(wèn)題呢？

1.橋梁的某個(gè)車(chē)道限行，而我們運(yùn)送貨物的車(chē)輛又恰好要經(jīng)由該車(chē)道，這批貨物又有時(shí)效的限制，不能等待車(chē)道放行（企業(yè)結(jié)算中對(duì)時(shí)效的要求也往往較高）。這時(shí)，唯一的方法就是車(chē)輛返回卸貨，換另外的車(chē)型裝載，通過(guò)沒(méi)有限行的橋梁車(chē)道到目的地。

2.橋梁對(duì)不同的車(chē)道規(guī)定了不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（不同銀行對(duì)結(jié)算費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)有差異），而企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了有限的車(chē)型來(lái)運(yùn)送貨物，無(wú)法在全部的車(chē)道中作出最優(yōu)選擇以降低運(yùn)輸成本。

3.企業(yè)采購(gòu)了大型貨車(chē)，但因?yàn)橄迣?、限重等超過(guò)了橋梁設(shè)計(jì)要求，不能通過(guò)橋梁運(yùn)送貨物，導(dǎo)致企業(yè)只能小批量多批次運(yùn)送，工作量大（不同的資金收支事項(xiàng)單獨(dú)結(jié)算）。

如果將資金結(jié)算平臺(tái)比做是一座碼頭來(lái)設(shè)計(jì)會(huì)怎么樣呢？，結(jié)算賬戶(hù)自然成為船舶，結(jié)算費(fèi)用就是船票。我們?cè)谶\(yùn)送貨物時(shí)，先利用車(chē)輛將貨物運(yùn)送至碼頭，然后由碼頭安排貨物裝船運(yùn)送到目的地。在這種情況下，碼頭通過(guò)詢(xún)價(jià)給貨物安排票價(jià)最低的船舶運(yùn)輸，降低運(yùn)輸費(fèi)用。同時(shí)，船舶的運(yùn)載量又遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)貨車(chē)，由此可以實(shí)現(xiàn)大批量運(yùn)送貨物。即便某艘船停運(yùn)，碼頭也可以選擇其他船只，而不用返回企業(yè)換其他車(chē)型重新裝載貨物。

回到資金結(jié)算平臺(tái)對(duì)接系統(tǒng)的情景中，選擇結(jié)算賬戶(hù)的權(quán)力歸屬?zèng)Q定了系統(tǒng)對(duì)接是采用“橋梁”模式還是“碼頭”模式。在“橋梁”模式下系統(tǒng)設(shè)置了賬戶(hù)信息，從一開(kāi)始就選定了結(jié)算賬戶(hù)，傳遞給資金結(jié)算平臺(tái)將交易，交易結(jié)束后在系統(tǒng)內(nèi)可以的查到結(jié)算賬戶(hù)信息，便于系統(tǒng)與銀行對(duì)賬；在“碼頭”模式下，系統(tǒng)只傳遞對(duì)方賬戶(hù)信息，結(jié)算賬戶(hù)由資金結(jié)算平臺(tái)選定，實(shí)現(xiàn)了靈活的選擇結(jié)算賬戶(hù)，也可以對(duì)系統(tǒng)的交易進(jìn)行再次重組打包，這種模式對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)的功能要求較高。

四、根據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)選擇結(jié)算賬戶(hù)

為保證資金結(jié)算不間斷進(jìn)行，公司與多家銀行和非銀行支付組織簽訂了合作協(xié)議。從銀行內(nèi)部的分工來(lái)看，資金結(jié)算可以由不同的部門(mén)通過(guò)自有的結(jié)算渠道發(fā)起，當(dāng)某個(gè)結(jié)算渠道出現(xiàn)問(wèn)題（比如系統(tǒng)升級(jí)等），公司結(jié)算業(yè)務(wù)可以切換到其他渠道，借此實(shí)現(xiàn)了結(jié)算渠道的相互備份。不同的結(jié)算渠道提供了不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)私結(jié)算中以交易記錄數(shù)量為階梯的收費(fèi)方式比較常見(jiàn)。

舉例來(lái)說(shuō)，A渠道4萬(wàn)筆以下部分收費(fèi)1元/筆，4萬(wàn)至10萬(wàn)的部分0.9元/筆，10萬(wàn)以上的部分0.6元/筆；B渠道5萬(wàn)筆以下部分收費(fèi)1元/筆，5萬(wàn)筆以上部分0.8元/筆。假設(shè)公司每月結(jié)算筆數(shù)在10萬(wàn)筆以上，那么A、B渠道的選擇臨界筆數(shù)是12萬(wàn)筆。在這里我們應(yīng)用了數(shù)學(xué)方法，通過(guò)方程式求A、B渠道總費(fèi)用相等時(shí)的總筆數(shù)，如果估計(jì)本月的業(yè)務(wù)量小于這個(gè)筆數(shù)，那么可以采用B渠道，大于這個(gè)筆數(shù)時(shí)采用A渠道，計(jì)算公式：4+6*0.9+（x-10）*0.6=5+（x-5）*0.8，求解得x=12。

結(jié)算費(fèi)用僅僅是選擇條件中的一個(gè)，不同支付渠道的結(jié)算實(shí)現(xiàn)方式也值得關(guān)注，這將直接影響結(jié)算的效率和準(zhǔn)確性。比如，如果我們的結(jié)算渠道選擇的是第三方支付組織，那么第三方支付是否與銀行直連還是通過(guò)人民銀行的小額支付系統(tǒng)，導(dǎo)致結(jié)算時(shí)效的快慢和退票的數(shù)量都差距較大。當(dāng)然隨著“超級(jí)網(wǎng)銀”的上線(xiàn)和小額支付系統(tǒng)的升級(jí)，通過(guò)人民銀行的結(jié)算交易將在準(zhǔn)確性和時(shí)效性上都會(huì)有很大的提高，所以我們對(duì)結(jié)算賬戶(hù)的選擇標(biāo)準(zhǔn)將隨著銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的升級(jí)而不斷變化。

五、總結(jié)

本文從資金結(jié)算平臺(tái)的賬戶(hù)生命周期管理入手，談到了與賬戶(hù)屬性密切相關(guān)的資金監(jiān)控，接著闡述了結(jié)算賬戶(hù)設(shè)置與外部系統(tǒng)結(jié)算對(duì)接的關(guān)系，最后舉例說(shuō)明了對(duì)私批量結(jié)算賬戶(hù)的選擇方法，貫穿始終的是賬戶(hù)管理這條主線(xiàn)，這也正是公司資金結(jié)算平臺(tái)的實(shí)施思路。

篇（5）

汽車(chē)消費(fèi)貸款是銀行對(duì)在其特約經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的購(gòu)車(chē)者發(fā)放的人民幣擔(dān)保貸款的一種新的貸款方式，在國(guó)外已經(jīng)出現(xiàn)并發(fā)展了近百年，已經(jīng)成為個(gè)人消費(fèi)貸款中的支柱產(chǎn)品。在幫助金融業(yè)增加利潤(rùn)的同時(shí)，還把汽車(chē)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)市場(chǎng)有機(jī)地結(jié)合在一起，為兩者提供了巨大的發(fā)展動(dòng)力。而在我國(guó)，汽車(chē)消費(fèi)貸款尚處于起步階段。

一.汽車(chē)消費(fèi)的現(xiàn)狀

近年來(lái)，我國(guó)的汽車(chē)產(chǎn)業(yè)一直處于增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，相對(duì)而言，汽車(chē)的金融服務(wù)相對(duì)落后。汽車(chē)消費(fèi)信貸市場(chǎng)并沒(méi)有得到有效的開(kāi)發(fā)，這對(duì)調(diào)節(jié)汽車(chē)供求情況、提升居民購(gòu)買(mǎi)力度、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)都有著消極的作用。我國(guó)尚處于汽車(chē)消費(fèi)信貸的起步階段，銀行機(jī)構(gòu)雖然出臺(tái)了一些關(guān)于汽車(chē)消費(fèi)信貸問(wèn)題的規(guī)定，但是在目前，仍然存在著一些問(wèn)題。

二.汽車(chē)消費(fèi)中的問(wèn)題

1.消費(fèi)者對(duì)于信貸消費(fèi)的意識(shí)不強(qiáng)

由于長(zhǎng)期以來(lái)受傳統(tǒng)消費(fèi)觀念的影響，我國(guó)大多數(shù)的居民仍然保留著保守性的消費(fèi)觀念。對(duì)于“超前消費(fèi)”的消費(fèi)信貸方式還不能立刻接受，有些居民甚至表示這種信貸消費(fèi)方式會(huì)給他們的生活帶來(lái)消極的影響，從而對(duì)這種消費(fèi)方式產(chǎn)生了抵觸情緒。與此同時(shí)，我國(guó)的社會(huì)保障制度尚在不斷完善的階段，這在側(cè)面增加了居民對(duì)于未來(lái)收支預(yù)期的不確定性。信貸消費(fèi)的方式給普通消費(fèi)者帶來(lái)了巨大的心理壓力。也正是因?yàn)檫@些原因，很多消費(fèi)者在進(jìn)行汽車(chē)消費(fèi)和信貸消費(fèi)的取舍時(shí)，因?yàn)閷?duì)于信貸消費(fèi)的不信任，放棄了對(duì)于汽車(chē)的消費(fèi)。

2.貸款主體較為單一

商業(yè)銀行是我國(guó)開(kāi)展汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的主體機(jī)構(gòu)，幾乎占據(jù)了整個(gè)汽車(chē)貸款市場(chǎng)。財(cái)務(wù)公司或者汽車(chē)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司因?yàn)槭艿劫Y金來(lái)源的限制而很難在汽車(chē)消費(fèi)信貸產(chǎn)業(yè)占據(jù)一席之地。而在歐美的發(fā)達(dá)國(guó)家，汽車(chē)消費(fèi)的信貸主體就比國(guó)內(nèi)更加全面，其中包括了商業(yè)銀行、商家、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)公司以及保險(xiǎn)公司。通過(guò)這些機(jī)構(gòu)的聯(lián)合，消費(fèi)者能得到的服務(wù)更為全面，貸款到達(dá)的也更為及時(shí)。在我國(guó)，雖然頒布的《汽車(chē)金融公司管理辦法》賦予了汽車(chē)金融公司信貸的資格，但是其中的限制也很多，國(guó)有的商業(yè)銀行仍然占據(jù)汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)的主導(dǎo)地位。這樣的狀況使得汽車(chē)消費(fèi)貸款方面出現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)壟斷的現(xiàn)象，在一定程度上還可能導(dǎo)致行業(yè)服務(wù)質(zhì)量不佳，效率低下，致使消費(fèi)者不能得到良好的服務(wù)，長(zhǎng)此以往就必然導(dǎo)致消費(fèi)者參與熱情的降低。

3.個(gè)人信貸機(jī)制較為落后

我國(guó)的個(gè)人信用體系還不夠完善，社會(huì)的消費(fèi)信用環(huán)境也不夠成熟，這使得銀行很難對(duì)于貸款消費(fèi)者的個(gè)人信用狀況進(jìn)行全面調(diào)查，這就給汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各大汽車(chē)廠(chǎng)商間的激烈競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致汽車(chē)價(jià)格下降速率加快，很多消費(fèi)者還貸的積極性也因此下降。針對(duì)以上出現(xiàn)的問(wèn)題，各家商業(yè)銀行紛紛制定相關(guān)制度來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。但是，在另一方面，信貸資格要求的提高、申請(qǐng)流程的復(fù)雜也在一定程度上降低了消費(fèi)者對(duì)于汽車(chē)消費(fèi)信貸的積極性。

4.汽車(chē)消費(fèi)信貸的擔(dān)保問(wèn)題

目前我國(guó)的汽車(chē)消費(fèi)貸款絕大部分來(lái)自于自有房屋的抵押。而房產(chǎn)的價(jià)值需要貸款人支付高額的評(píng)估費(fèi)、找專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，這無(wú)疑是給貸款人增加了負(fù)擔(dān)。同時(shí)，我國(guó)因?yàn)檫€沒(méi)有建立起完善的汽車(chē)抵押登記和產(chǎn)權(quán)證相關(guān)制度，用所購(gòu)汽車(chē)作為抵押物本身也很難實(shí)現(xiàn)，而且這種抵押本身因?yàn)闊o(wú)法從根本上避免重復(fù)抵押的問(wèn)題，給負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的銀行也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于提及到的履約保證保險(xiǎn)，雖然很多銀行對(duì)此有涉及，但是有些地方的保險(xiǎn)公司根本不能提供此項(xiàng)任務(wù)。而即使在提供這種保險(xiǎn)的條件下，對(duì)于最難保證的道德風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司還是把責(zé)任歸屬轉(zhuǎn)移給銀行，在這樣的狀況下，銀行本身面對(duì)的信貸還款風(fēng)險(xiǎn)仍然沒(méi)有得到根本性的解決。

5.相關(guān)法規(guī)尚不健全

我國(guó)尚處于汽車(chē)消費(fèi)信貸的起步階段，銀行機(jī)構(gòu)雖然出臺(tái)了一些關(guān)于汽車(chē)消費(fèi)信貸問(wèn)題的規(guī)定，但是還是不能形成很好的市場(chǎng)制度。我國(guó)出臺(tái)的《貸款通則》和《擔(dān)保法》也沒(méi)有針對(duì)消費(fèi)者信貸方面的條款。對(duì)于汽車(chē)消費(fèi)信貸，也沒(méi)有相關(guān)的、可執(zhí)行的法規(guī)。這就導(dǎo)致了商業(yè)銀行在開(kāi)展汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的時(shí)候沒(méi)有法律法規(guī)可以依循，而且一旦在后期還款時(shí)候出現(xiàn)問(wèn)題，又不能有效解決，只能耗費(fèi)大量人力物力，導(dǎo)致執(zhí)行過(guò)程中的艱難。

三、汽車(chē)消費(fèi)問(wèn)題的對(duì)策

1.提高消費(fèi)者對(duì)于信貸的認(rèn)識(shí)

為了提高汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展水平，必須從根本上提高消費(fèi)者對(duì)于信貸的認(rèn)識(shí)。這就要求政府加大宣傳力度，有關(guān)部門(mén)通過(guò)媒介進(jìn)行廣泛宣傳，讓消費(fèi)者了解到適度超前消費(fèi)的優(yōu)勢(shì)，逐步扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的消費(fèi)觀念，增強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)于信貸行業(yè)的信心。

2.加強(qiáng)信貸工作相關(guān)服務(wù)

拓展汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是重中之重。由于目前我國(guó)個(gè)人信用體系尚未形成，可以采取汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商與商業(yè)銀行聯(lián)手的服務(wù)方式。銀行也應(yīng)在業(yè)務(wù)申報(bào)、審批流程上進(jìn)行恰當(dāng)?shù)木?jiǎn)。這樣的聯(lián)合服務(wù)模式有助于提高服務(wù)效率，降低雙方各自成本。與此同步地，在行業(yè)內(nèi)部，也要采用統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，保障消費(fèi)者的權(quán)益。

3.建立完善的個(gè)人信用制度

目前我國(guó)汽車(chē)消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展緩慢與銀行過(guò)度的保護(hù)措施有關(guān)，而之所以發(fā)生這種狀況，根源還是在于個(gè)人信用制度不夠完善。所以當(dāng)務(wù)之急在于健全個(gè)人信用制度，而最有效的辦法無(wú)疑是建立相關(guān)法規(guī)，其次也應(yīng)著手完善個(gè)人的資信檔案，把個(gè)人的基本信息、個(gè)人信用歷史整合起來(lái)，設(shè)置信用資料庫(kù)，以便信貸機(jī)構(gòu)對(duì)于消費(fèi)者消費(fèi)能力、信用狀況的充分了解。這樣就能加速汽車(chē)消費(fèi)信貸行業(yè)的評(píng)估效率，也間接推動(dòng)了汽車(chē)消費(fèi)市場(chǎng)的發(fā)展。

4.完善貸款擔(dān)保制度

完善貸款擔(dān)保制度需要汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、銀行和保險(xiǎn)公司的通力合作。三者聯(lián)合起來(lái)以當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)為基礎(chǔ)，制定出平衡三方風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保制度，同時(shí)嚴(yán)密監(jiān)控資金流向，對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。

5.制定相關(guān)法律法規(guī)

根據(jù)現(xiàn)有汽車(chē)消費(fèi)市場(chǎng)中無(wú)法可依的問(wèn)題，政府部門(mén)應(yīng)發(fā)揮其效能和作用。政府部門(mén)應(yīng)該針對(duì)汽車(chē)消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)制定出一套實(shí)用性強(qiáng)的法律法規(guī)，用以解決目前汽車(chē)消費(fèi)過(guò)程中關(guān)于法律缺失方面的困擾。

希望通過(guò)以上提及到的措施，能為汽車(chē)消費(fèi)信貸方面的發(fā)展提供參考，同時(shí)也希望在汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和政府的共同協(xié)調(diào)努力下，我國(guó)的汽車(chē)消費(fèi)現(xiàn)狀能夠不斷得到改善、水平也能不斷提高，為人民的幸福生活做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

結(jié)語(yǔ)：

汽車(chē)消費(fèi)貸款是銀行對(duì)在其特約經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的購(gòu)車(chē)者發(fā)放的人民幣擔(dān)保貸款的一種新的貸款方式，在幫助金融業(yè)增加利潤(rùn)的同時(shí)，還把汽車(chē)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)市場(chǎng)有機(jī)地結(jié)合在一起，為兩者提供了巨大的發(fā)展動(dòng)力。而在我國(guó)，汽車(chē)消費(fèi)貸款尚處于起步階段，很多問(wèn)題亟待解決，只有針對(duì)問(wèn)題相應(yīng)地采取措施，才能保障汽車(chē)消費(fèi)穩(wěn)健、快速的發(fā)展！同時(shí)也希望在汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和政府的共同協(xié)調(diào)努力下，我國(guó)的汽車(chē)消費(fèi)現(xiàn)狀能夠不斷得到改善、水平也能不斷提高，為人民的幸福生活做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

swot是一種分析方法，通過(guò)這種方法來(lái)確定企業(yè)本身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅。從內(nèi)因和外因兩方面來(lái)分析企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、威脅和競(jìng)爭(zhēng)地位，是一個(gè)客觀的分析方法，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定有重要的意義。隨著現(xiàn)代金融業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和我國(guó)金融業(yè)的全面對(duì)外開(kāi)放，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著國(guó)內(nèi)外同行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)之一，其發(fā)展的好壞是決定商業(yè)銀行在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中能否占據(jù)有利地位的重要因素。目前，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)雖然有了一定的發(fā)展，但是發(fā)展緩慢，存在很多問(wèn)題。因此，本文通過(guò)swot分析方法對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)面臨的各方面因素進(jìn)行分析，得出我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的最優(yōu)策略，以避免商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的不正確選擇，并通過(guò)策略的實(shí)施推動(dòng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題

近年來(lái)，隨著銀行改制上市、打造現(xiàn)代銀行步伐的加快，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，表現(xiàn)在中間業(yè)務(wù)品種明顯增多、中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)較快等方面。雖然我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)有了很大的發(fā)展，但是仍然存在很多問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1　品種少、結(jié)構(gòu)單一。目前，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的中間業(yè)務(wù)主要集中在匯兌結(jié)算、票據(jù)承兌、投資咨詢(xún)、代客理財(cái)、收付、發(fā)行和兌付證券以及信用卡、信用證等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，而在利用金融信息、技術(shù)和人才等軟件因素為客戶(hù)提供高質(zhì)量和高層次方面的服務(wù)還比較欠缺，尤其缺少咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)、投資金融類(lèi)、衍生金融工具交易類(lèi)與金融現(xiàn)代化的中間業(yè)務(wù)。目前，我國(guó)各商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)展的中間業(yè)務(wù)有420多個(gè)品種，而國(guó)外銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品已達(dá)2萬(wàn)多種。

2　業(yè)務(wù)規(guī)模小。我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)雖然有了一定規(guī)模。發(fā)展速度也比較快，但就總體而言，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占總收入比重較小，一般在10％左右。而西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重一般達(dá)到40％以上，且近1o年仍呈穩(wěn)步上升趨勢(shì)。

3　管理缺乏統(tǒng)一規(guī)范。中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展需要有專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)。目前我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理缺乏統(tǒng)一規(guī)范，在缺乏統(tǒng)一的操作規(guī)范和科學(xué)有效的統(tǒng)計(jì)考核指標(biāo)體系的情況下，出現(xiàn)中間業(yè)務(wù)管理部門(mén)權(quán)限不清、職責(zé)不明，并與其他業(yè)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生利益沖突，從而影響中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

4　服務(wù)技術(shù)與設(shè)施落后。以電子通訊和計(jì)算機(jī)為中心的金融電子化是中間業(yè)務(wù)發(fā)展的技術(shù)依托。發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的服務(wù)技術(shù)與設(shè)施科技化程度高，軟硬件設(shè)備先進(jìn)，支付應(yīng)用系統(tǒng)強(qiáng)大，管理信息系統(tǒng)健全，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及，家庭銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等中間業(yè)務(wù)已經(jīng)有很大程度的發(fā)展，商業(yè)銀行正逐漸從傳統(tǒng)的實(shí)體經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式向虛擬的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。相比之下。我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)手段則相對(duì)落后，科技化程度低。

5　專(zhuān)業(yè)人才較為匱乏。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從事中間業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人才較為匱乏，這已成為我國(guó)商業(yè)銀行不能開(kāi)展高技術(shù)含量的品種業(yè)務(wù)的“瓶頸”。而國(guó)外商業(yè)銀行則擁有一大批優(yōu)秀的中間業(yè)務(wù)人才，其從事的業(yè)務(wù)更集中于與資本市場(chǎng)相關(guān)、科技含量高、附加值大的中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，我們有必要通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)swot分析，全面分析商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)遇、威脅，構(gòu)建swot分析矩陣，選擇出目前適合我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略，并采取相關(guān)措施推動(dòng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

二、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的swot分析

1　優(yōu)勢(shì)分析。優(yōu)勢(shì)因素主要從商業(yè)銀行的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)出發(fā)來(lái)進(jìn)行分析。從目前來(lái)看。我國(guó)商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)具有以下一些優(yōu)勢(shì)：

(1)眾多營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。銀行作為服務(wù)業(yè)中的重要行業(yè)，其中間業(yè)務(wù)是最能體現(xiàn)銀行這一特性的業(yè)務(wù)之一。服務(wù)業(yè)最本質(zhì)的一個(gè)要求是客戶(hù)至上。對(duì)銀行而言，能夠?yàn)榭蛻?hù)提供便利快捷、全方位的服務(wù)是基本要求。截至2007年底。我國(guó)有4家國(guó)有商業(yè)銀行，13家股份制商業(yè)銀行，100余家城市商業(yè)銀行。各家商業(yè)銀行，尤其是國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)遍布大中小城市，眾多的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，使其能夠?yàn)榭蛻?hù)提供及時(shí)便利的服務(wù)。為中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供了硬件上的有利條件。

(2)客戶(hù)資源豐富。我國(guó)商業(yè)銀行擁有廣大且穩(wěn)定的客戶(hù)群體。由于歷史和資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)等原因，我國(guó)的投資渠道較為單一，銀行是我國(guó)居民以及企業(yè)最主要的投資場(chǎng)所，因此匯集了豐富的客戶(hù)資源。

(3)部分中間業(yè)務(wù)已經(jīng)有一定程度的發(fā)展。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)已經(jīng)有了一定程度的發(fā)展。隨著中間業(yè)務(wù)的日益深入，一些與百姓生活關(guān)系密切的中間業(yè)務(wù)，發(fā)展十分迅速。中間業(yè)務(wù)在我國(guó)發(fā)展的二十年來(lái)，已有部分品牌擁有了較大的市場(chǎng)影響力，市場(chǎng)知名度較高，品牌效應(yīng)顯著。

2　劣勢(shì)分析。我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)歷了幾十年的改革和發(fā)展之后，仍然存在著許多尚未解決的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制的制約。目前我國(guó)實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，銀行業(yè)務(wù)與非銀行金融業(yè)務(wù)之間有著較為嚴(yán)格的區(qū)分。雖然這種劃分在一定程度上能夠防止金融風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散，但卻在一定程度上限制了我國(guó)商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)。由于經(jīng)營(yíng)機(jī)制的制約，使得中間業(yè)務(wù)的品種擴(kuò)展范圍大大縮小，從而影響了我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的拓展。此外，我國(guó)商業(yè)銀行缺乏科學(xué)的管理經(jīng)營(yíng)體制，在發(fā)展中間業(yè)務(wù)過(guò)程中沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，在一定程度上使中間業(yè)務(wù)的管理缺乏業(yè)務(wù)政策和決策的統(tǒng)一性、連貫性以及業(yè)務(wù)推動(dòng)的有效性，這嚴(yán)重制約了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(2)中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。決定我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)依據(jù)主要有：一是中國(guó)人民銀行制定的有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；二是各家商業(yè)銀行總行制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；三是有關(guān)政府部門(mén)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；四是商業(yè)銀行的分支行自定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；五是商業(yè)銀行作為人，與委托人協(xié)商確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這種多頭制定的價(jià)格，多數(shù)情況下并沒(méi)有通過(guò)認(rèn)真測(cè)算某項(xiàng)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的成本和收益來(lái)確定合理的價(jià)格，帶有政策性、隨機(jī)性、自發(fā)性和盲目性，缺乏科學(xué)的定價(jià)依據(jù)，無(wú)法形成統(tǒng)一的市場(chǎng)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。收費(fèi)行為不規(guī)范，影響了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，對(duì)中間業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展影響很大。

(3)專(zhuān)業(yè)人才的匱乏。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)具有集人才、技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、資金和信用于一體的特征，技術(shù)含量較高，要求專(zhuān)門(mén)的人才進(jìn)行管理，而國(guó)內(nèi)卻缺乏這樣會(huì)經(jīng)營(yíng)、懂管理的專(zhuān)業(yè)人才。專(zhuān)業(yè)人才的匾乏對(duì)于以人才和技術(shù)為支柱的中間業(yè)務(wù)拓展來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。

(4)缺乏健全的金融市場(chǎng)。近幾年，我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展迅速，但由于起步較晚，許多法規(guī)制度尚不健全，加之國(guó)家有關(guān)部門(mén)對(duì)金融市場(chǎng)的嚴(yán)格控制和管理，因此我國(guó)金融市場(chǎng)的自由化程度不高，業(yè)務(wù)開(kāi)展受到諸多限制。與發(fā)展中間業(yè)務(wù)密切相關(guān)的衍生品市場(chǎng)發(fā)展緩慢，使許多商業(yè)銀行無(wú)法進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新，期貨、期權(quán)業(yè)務(wù)的開(kāi)展受到制約。金融衍生品市場(chǎng)發(fā)展的滯后成為制約商業(yè)銀行發(fā)展金融工具創(chuàng)新型中間業(yè)務(wù)的瓶頸。

3　機(jī)遇分析。機(jī)遇分析從另外一個(gè)角度——商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境進(jìn)行研究和分析。由于客觀環(huán)境的改善，為商業(yè)銀行開(kāi)展中間業(yè)務(wù)提供了更加便利的條件，加速了中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

(1)宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)保持快速增長(zhǎng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)多年保持較快速度的增長(zhǎng)。2004年和2005年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率超過(guò)9％，2006年和2007我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率均在10％以上，其中2007年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率達(dá)到了11.4％，創(chuàng)14年來(lái)的新高。2008年上半年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率達(dá)到10.4％，2008年8月cpi為4.9％。經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)、通貨膨脹壓力有所緩解，為商業(yè)銀行開(kāi)展中間業(yè)務(wù)提供了良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境o

(2)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)。雖然我國(guó)還沒(méi)有明文規(guī)定混業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，但從一些政策法律法規(guī)的出臺(tái)可以看出，金融業(yè)有向混業(yè)經(jīng)營(yíng)逐步轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)，這無(wú)疑為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的拓展開(kāi)辟了新的空間。

(3)中間業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的逐步完善。為了改善國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展的制度環(huán)境，中國(guó)人民銀行于2001年7月實(shí)施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的概念、業(yè)務(wù)范圍、準(zhǔn)入制度和管理等內(nèi)容作了明確規(guī)定，從而在法律法規(guī)方面，為我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的拓展提供了保障。另外，一些金融政策的制定和出臺(tái)也間接地推動(dòng)了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。2004年上半年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》，資本市場(chǎng)利好政策不斷出臺(tái)，基金發(fā)行規(guī)模不斷擴(kuò)大，推動(dòng)了商業(yè)銀行與資本市場(chǎng)相關(guān)的基金、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、同業(yè)結(jié)算等中間業(yè)務(wù)收入的較快增長(zhǎng)。

(4)科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)與通訊技術(shù)的發(fā)展為銀行業(yè)拓展中間業(yè)務(wù)提供了更加便捷的手段，將中間業(yè)務(wù)拓展的觸角延伸到了網(wǎng)絡(luò)、通信等方面。網(wǎng)上銀行、電話(huà)銀行、移動(dòng)銀行的紛紛建立加速了中間業(yè)務(wù)的拓展。

4　威脅分析。我國(guó)商業(yè)銀行在拓展中間業(yè)務(wù)的過(guò)程中受到的威脅主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面：一是在中國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)的外資銀行；二是我國(guó)本土的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

(1)潛在競(jìng)爭(zhēng)者的進(jìn)入。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)基本不涉及自有資本，主要以提供金融服務(wù)為主，因此許多資本規(guī)模不大的競(jìng)爭(zhēng)者也可以進(jìn)入這一領(lǐng)域。例如，外資銀行或金融服務(wù)公司可以通過(guò)兼并、合作、入股等方式進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，大型的公司、企業(yè)、集團(tuán)可以通過(guò)成立自己的財(cái)務(wù)公司的形式開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，而非銀行金融機(jī)構(gòu)如保險(xiǎn)、證券、郵政儲(chǔ)蓄也可以通過(guò)提供相應(yīng)的服務(wù)與傳統(tǒng)的商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)。

(2)潛在替代產(chǎn)品的壓力。由于金融產(chǎn)品具有很強(qiáng)的同質(zhì)性和易模仿性，因此一旦有一家商業(yè)銀行率先推出了新的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，其他商業(yè)銀行就有可能在短時(shí)間內(nèi)開(kāi)發(fā)出類(lèi)似的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，這使得中間業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。

5　我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的swot矩陣分析?；谏鲜鰧?duì)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的swot分析，我們構(gòu)建出一個(gè)swot矩陣，從而形成我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的四種戰(zhàn)略。

就so戰(zhàn)略而言，這種戰(zhàn)略是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好，市場(chǎng)對(duì)中間業(yè)務(wù)有著較大需求，客觀條件有利于中間業(yè)務(wù)發(fā)展的條件下，商業(yè)銀行結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)因素所采取的中間業(yè)務(wù)拓展戰(zhàn)略。一般來(lái)說(shuō)，在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展初期適宜采取這種戰(zhàn)略，它能夠使商業(yè)銀行迅速占領(lǐng)中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高商業(yè)銀行的利潤(rùn)率。

對(duì)戰(zhàn)略而言，這種戰(zhàn)略主要是依靠市場(chǎng)給予商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的機(jī)遇，把握市場(chǎng)機(jī)遇，克服自身不足，并努力將劣勢(shì)因素轉(zhuǎn)化為優(yōu)勢(shì)因素，繼而可以使商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)拓展方面有更長(zhǎng)足的發(fā)展。在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)有了初步的發(fā)展，而銀行又希望能將此業(yè)務(wù)做進(jìn)一步更深入的拓展時(shí)。宜采取這種戰(zhàn)略。

對(duì)于st戰(zhàn)略而言，這種策略在充分利用商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，更關(guān)注到了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和來(lái)自銀行業(yè)外界的威脅?？梢哉f(shuō)，這種戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)拓展較成熟階段應(yīng)該采取的戰(zhàn)略。它可以幫助商業(yè)銀行化解威脅，通過(guò)戰(zhàn)略結(jié)盟的方式，將外界威脅轉(zhuǎn)化為結(jié)盟者優(yōu)勢(shì)。

最后，在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中劣勢(shì)因素大于優(yōu)勢(shì)因素，而此時(shí)又遭遇到外界威脅的時(shí)候，wt戰(zhàn)略是必然選擇。通過(guò)戰(zhàn)略結(jié)盟、收縮中間業(yè)務(wù)、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重組、剝離不良資產(chǎn)等方法，將對(duì)中間業(yè)務(wù)拓展的不利因素各個(gè)擊破，在中間業(yè)務(wù)拓展不利時(shí)給予最大幫助。

根據(jù)上述我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的swot矩陣以及四種發(fā)展戰(zhàn)略的簡(jiǎn)略評(píng)述，并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的現(xiàn)狀，目前我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展比較適宜采用s0戰(zhàn)略和wo戰(zhàn)略。這是因?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行正處于中間業(yè)務(wù)拓展的初期，在拓展中間業(yè)務(wù)過(guò)程中所遇到的威脅較少。雖然外資銀行在2006年底隨著中國(guó)金融業(yè)的全面開(kāi)放加快了進(jìn)入中國(guó)的速度，但在短期內(nèi)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行還會(huì)占據(jù)有利地位，我國(guó)商業(yè)銀行可以充分利用這個(gè)過(guò)程改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境，拓展中間業(yè)務(wù)。另外，其他非銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的沖擊也不會(huì)太大。一方面是因?yàn)殂y行業(yè)在中國(guó)特有的優(yōu)勢(shì)地位所決定的；另一方面也是因?yàn)榉倾y行金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模與銀行業(yè)相比尚存在一定的差距。因此，我國(guó)商業(yè)銀行在拓展中間業(yè)務(wù)時(shí)宜采用so戰(zhàn)略和wo戰(zhàn)略，而采用st戰(zhàn)略和wt戰(zhàn)略的意義不大。

三、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)策

通過(guò)上述對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的swot矩陣分析，我國(guó)商業(yè)銀行在拓展中間業(yè)務(wù)時(shí)宜采用so戰(zhàn)略和wo戰(zhàn)略。為了有效地采取這兩種戰(zhàn)略，推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，我們有必要采取以下對(duì)策：

1　提高認(rèn)識(shí)、更新觀念，把發(fā)展中間業(yè)務(wù)放在重要的戰(zhàn)略地位。面對(duì)新的國(guó)際國(guó)內(nèi)金融形勢(shì)，要統(tǒng)一思想、轉(zhuǎn)換觀念，從商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展的高度上認(rèn)識(shí)拓展中間業(yè)務(wù)的重要性和迫切性。要充分認(rèn)識(shí)到中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的關(guān)系，充分認(rèn)識(shí)到發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要性，協(xié)調(diào)發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為中間業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。在工作中要不斷調(diào)整思路，采取多種方式真正把中間業(yè)務(wù)當(dāng)作改善服務(wù)、提高形象、增加效益的重要工作，從而實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。

2　適度放松金融管制，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。這是目前我國(guó)金融業(yè)亟待解決的問(wèn)題。能否實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)事關(guān)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)能否快速發(fā)展。當(dāng)前，全球范圍內(nèi)，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。然而，我國(guó)目前的金融業(yè)仍然堅(jiān)持著嚴(yán)格的金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度。近年來(lái)，隨著資本市場(chǎng)的壯大和其他金融機(jī)構(gòu)的興起，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要面對(duì)眾多領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。制度因素使得中國(guó)的商業(yè)銀行在日益激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于較為不利的地位，這就要求我們必須加快金融創(chuàng)新的步伐，盡快制定相關(guān)的制度和措施。逐步擺脫現(xiàn)行制度的束縛，實(shí)施多元化的經(jīng)營(yíng)策略，努力實(shí)現(xiàn)范圍經(jīng)濟(jì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

篇（7）

[中圖分類(lèi)號(hào)]F233[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646（2011）09-0033-02

記賬通過(guò)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)，能夠以相對(duì)較低的會(huì)計(jì)核算成本，滿(mǎn)足中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求。借助記賬，中小企業(yè)還可以附帶享受記賬機(jī)構(gòu)提供的其他增值服務(wù)，包括會(huì)計(jì)和稅務(wù)咨詢(xún)等方面的服務(wù)。因而記賬是非常適用于中小型企業(yè)的一種較好的會(huì)計(jì)解決方案。但是，目前記賬市場(chǎng)監(jiān)管缺位，違規(guī)、惡意競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象比較普遍，委托人的利益得不到有效保障。如何有效解決這些的問(wèn)題，已成為進(jìn)一步壯大記賬行業(yè)實(shí)力、促進(jìn)其健康發(fā)展的燃眉之急。

一、我國(guó)記賬行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

從1994年財(cái)政部頒發(fā)《記賬管理暫行辦法》對(duì)記賬作出明確規(guī)定起，經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，記賬行業(yè)逐漸發(fā)展起來(lái)，并且為中小企業(yè)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。

1.對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)日益增強(qiáng)

中小企業(yè)數(shù)量占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的99％，然而其中絕大多數(shù)屬于小型企業(yè)，由于規(guī)模小、人力資源短缺，適宜于將記賬作為替代的會(huì)計(jì)核算解決方案。記賬業(yè)的發(fā)展，有效地緩解了中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理人才短缺的矛盾，滿(mǎn)足了其對(duì)規(guī)范的會(huì)計(jì)和財(cái)稅服務(wù)的強(qiáng)烈需求，為推動(dòng)中小企業(yè)健康快速發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。

2.行業(yè)規(guī)模不斷壯大

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)記賬行業(yè)發(fā)展很快，有些記賬機(jī)構(gòu)已經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模。例如，近幾年北京市記賬機(jī)構(gòu)的數(shù)量每年以100家以上的速度增加，截止去年末記賬機(jī)構(gòu)己達(dá)到上千家；南京市記賬機(jī)構(gòu)已有200多家，還不包括非法的“地下記賬機(jī)構(gòu)”。北京春雪會(huì)計(jì)公司服務(wù)范圍覆蓋北京所有區(qū)、縣，從業(yè)人員達(dá)600多人；北京信海誠(chéng)財(cái)務(wù)公司客戶(hù)近千家；上海宜旺財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司目前有客戶(hù)100多家，年?duì)I業(yè)收入達(dá)500萬(wàn)元；江蘇太倉(cāng)最大的會(huì)計(jì)服務(wù)公司已有30多個(gè)分部，記賬業(yè)務(wù)已經(jīng)延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

3.行業(yè)監(jiān)管不斷加強(qiáng)

1994年《記賬管理暫行辦法》明確規(guī)定，凡不具備配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員條件的小型經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶(hù)等，應(yīng)當(dāng)委托記賬公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者其他社會(huì)咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，為加強(qiáng)對(duì)記賬機(jī)構(gòu)的管理、規(guī)范記賬業(yè)務(wù)提供了依據(jù)。1999年修訂的《會(huì)計(jì)法》也強(qiáng)調(diào)，不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)記賬。2005年修訂的《記賬管理辦法》，更加全面地對(duì)記賬工作進(jìn)行了規(guī)范。目前已有10多個(gè)省、市相繼出臺(tái)了文件對(duì)記賬行業(yè)進(jìn)行了規(guī)范。這些法律和規(guī)范性文件，為記賬行業(yè)的健康發(fā)展提供了可靠的法律依據(jù)。

二、我國(guó)記賬行業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

1.記賬機(jī)構(gòu)模小、業(yè)務(wù)單一、風(fēng)險(xiǎn)較高

記賬機(jī)構(gòu)規(guī)模普遍較小，主要局限于記賬這一單一的業(yè)務(wù)，很少延伸到稅務(wù)服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)稅咨詢(xún)等高端服務(wù)領(lǐng)域，財(cái)稅一體化服務(wù)優(yōu)勢(shì)尚沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。例如，江蘇省鹽城市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的88家記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)中，有61家公司的從業(yè)人員都在5人以下，超過(guò)10人的僅有兩家，基本上沒(méi)有向客戶(hù)提供除記賬以外的咨詢(xún)服務(wù)。

機(jī)構(gòu)規(guī)模小的一個(gè)重要原因是社會(huì)對(duì)記賬的認(rèn)同度不高，對(duì)于記賬機(jī)構(gòu)的其他服務(wù)知之甚少，總希望招聘專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，認(rèn)為這樣既可以使會(huì)計(jì)人員全身心地為企業(yè)服務(wù)，又可以降低商業(yè)秘密外泄的風(fēng)險(xiǎn)。即便業(yè)務(wù)量很小，也愿意聘用專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，為了分?jǐn)偣べY成本，安排會(huì)計(jì)人員其兼職其他崗位工作，如后勤、辦公室等。另外，有些地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)因稅金征收壓力大、征管手段落后等原因，在稅款征收上“重定額、輕建賬”，客觀上壓縮了會(huì)計(jì)市場(chǎng)空間，制約了記賬行業(yè)規(guī)?；?jīng)營(yíng)。

2.無(wú)序化競(jìng)爭(zhēng)

由于缺乏高端服務(wù)項(xiàng)目，當(dāng)前記賬行業(yè)屬于服務(wù)同質(zhì)性比較高的行業(yè)，服務(wù)對(duì)象、服務(wù)價(jià)格的決定權(quán)掌握在委托方，具有明顯的買(mǎi)方市場(chǎng)特征。部分記賬機(jī)構(gòu)為了招攬業(yè)務(wù)，常常屈從于委托人的不合理要求，與委托人合謀制造假賬，偷逃稅款，而那些高質(zhì)量的記賬機(jī)構(gòu)卻有可能承接不到業(yè)務(wù)，從而出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象。此外，大量非法的“地下機(jī)構(gòu)”和個(gè)人兼職會(huì)計(jì)長(zhǎng)期游離于政府監(jiān)督之外，加劇了記賬行業(yè)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)一步壓低了記賬業(yè)的收入水平，也降低了記賬行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

3.行業(yè)監(jiān)管薄弱

小型企業(yè)會(huì)計(jì)產(chǎn)品也具有公共產(chǎn)品屬性，其信息具有一定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)后果，是利益分配的工具和社會(huì)資源配置的依據(jù)。具體而言，企業(yè)會(huì)計(jì)信息通常是計(jì)算和繳納稅款的依據(jù)、向銀行融入資金的根據(jù)。而會(huì)計(jì)信息的提供者和使用者是分離的，即存在信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，所以對(duì)于會(huì)計(jì)信息既要借助于行業(yè)自律，還必須加強(qiáng)外部監(jiān)管。

記賬機(jī)構(gòu)的審批部門(mén)是財(cái)政部門(mén)，但由于財(cái)政部門(mén)日常事務(wù)較多，監(jiān)管力量不足，對(duì)記賬機(jī)構(gòu)的監(jiān)管常常停留在批準(zhǔn)和許可證年檢時(shí)的審核上，對(duì)記賬機(jī)構(gòu)的工作程序、業(yè)務(wù)質(zhì)量尚沒(méi)有進(jìn)行必要的督導(dǎo)，對(duì)記賬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部管理、制度建設(shè)等也不能實(shí)施有效指導(dǎo)。記賬人員從業(yè)資格，后續(xù)教育，誠(chéng)信記載等容易失控，不能保證單位會(huì)計(jì)質(zhì)量。

4.從業(yè)人員整體素質(zhì)不高

從業(yè)人員質(zhì)量與組織規(guī)模和收入水平有較高的相關(guān)度。記賬行業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一，收入相對(duì)較低，對(duì)優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)人才缺乏吸引力。由于收入不高，專(zhuān)職人員少，兼職要員多，人員流動(dòng)性比較大。因而記賬機(jī)構(gòu)大都不愿意并且沒(méi)有能力負(fù)擔(dān)培訓(xùn)成本，短期行為比較強(qiáng)。導(dǎo)致現(xiàn)有記賬從業(yè)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，難以完整理解會(huì)計(jì)原則精神，從業(yè)質(zhì)量得不到保證。例如，江蘇省鹽城市記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員中本科及以上學(xué)歷的僅占總數(shù)的8.7％；中專(zhuān)及以下學(xué)歷占總數(shù)的48%。

三、我國(guó)記賬行業(yè)規(guī)范發(fā)展的對(duì)策

1.嚴(yán)格執(zhí)行記賬業(yè)務(wù)準(zhǔn)人制度

對(duì)開(kāi)展記賬的單位和個(gè)人，必須按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，取得《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《記賬許可證》等，并對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)入許可證件實(shí)施嚴(yán)格的年檢制度，規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。限制個(gè)人兼職記賬，逐步減少乃至消除“地下代賬”、“兼職會(huì)計(jì)”等現(xiàn)象。

2.加強(qiáng)自身制度建設(shè)

由于記賬機(jī)構(gòu)規(guī)模普遍比較小，很多記賬機(jī)構(gòu)沒(méi)有最基本的管理制度，更不用說(shuō)系統(tǒng)和健全的內(nèi)部控制制度。主要表現(xiàn)為：業(yè)務(wù)分工不明確，操作程序不規(guī)范，員工行為守則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)普遍缺失，業(yè)務(wù)檔案管理混亂，承接業(yè)不簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)。因而，記賬機(jī)構(gòu)當(dāng)務(wù)之急的是，要著手應(yīng)建立健全記賬業(yè)務(wù)規(guī)范，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和內(nèi)部管理制度，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提升服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，還要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，重視培養(yǎng)人才，不斷拓展業(yè)務(wù)范圍，在鞏固記賬業(yè)務(wù)的同時(shí)，進(jìn)一步提供高質(zhì)量的財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)，為中小企業(yè)發(fā)展助力，同時(shí)為自己贏得更大的生存空間。

3.加強(qiáng)行業(yè)自律

成立記賬行業(yè)協(xié)會(huì)，由行業(yè)協(xié)會(huì)制定行業(yè)準(zhǔn)則和監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)企業(yè)間聯(lián)系、協(xié)作及互相監(jiān)督。組織繼續(xù)教育，提高從業(yè)人員素質(zhì)，制定標(biāo)準(zhǔn)的工作指南，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)培養(yǎng)一批有知名度的記賬機(jī)構(gòu)，樹(shù)立行業(yè)標(biāo)桿，帶動(dòng)整個(gè)行業(yè)的良性發(fā)展。

4.加強(qiáng)行政監(jiān)管

財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步細(xì)化記賬行業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，包括加強(qiáng)記賬機(jī)構(gòu)備案制管理，定期開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，建立健全懲罰和退出機(jī)制等，規(guī)范記賬機(jī)構(gòu)健康有序發(fā)展。為了提高記賬機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量，可以考慮制定相關(guān)的法律法規(guī)，將為委托方建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，定期披露財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息等。

5.培育良好的行業(yè)發(fā)展環(huán)境

財(cái)政部門(mén)在加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的同時(shí)，還要強(qiáng)化服務(wù)功能，給記賬行業(yè)發(fā)展提供足夠的法律支撐，以保證其有序發(fā)展。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任通過(guò)稅收征管方式的改變，引導(dǎo)和積極支持廣大的小型經(jīng)濟(jì)實(shí)行記賬，對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，要強(qiáng)制執(zhí)行建賬工作，促進(jìn)代賬行業(yè)的發(fā)展。此外，政府還要加大政策扶持力度，通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，支持和引導(dǎo)會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，更好地為中小企業(yè)提供財(cái)稅服務(wù)。

篇（8）

1．加強(qiáng)金融經(jīng)濟(jì)的信息互通。區(qū)金融辦依每月及時(shí)把錫山的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及企業(yè)的動(dòng)態(tài)信息情況以及我區(qū)年銷(xiāo)售1億以下的中小企業(yè)基本情況及時(shí)向銀行傳遞，以供銀行發(fā)展信貸業(yè)務(wù)作參考性的基礎(chǔ)資料；同時(shí)積極為銀企合作發(fā)展做好銀行與企業(yè)的溝通工作，給予相關(guān)銀行必要的支持與幫助，極大地改善和提升我區(qū)金融環(huán)境。

2.組織駐區(qū)行長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議。為充分發(fā)揮每季一次的行長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議作用，做好銀、政、企的合作對(duì)接，一是向各銀行通報(bào)全區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，并把有融資需求的企業(yè)以及我區(qū)擬上市改制的企業(yè)名單向各銀行作了推薦介紹；二是共商《區(qū)20__年度金融工作要點(diǎn)》的主要工作。三是積極把我區(qū)投資項(xiàng)目及進(jìn)展情況積極提供給各銀行。

二、銀政企合作機(jī)制有效加強(qiáng)。

1、銀企對(duì)接活動(dòng)取得實(shí)效。今年以來(lái)，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)急需融資的問(wèn)題，區(qū)金融辦牽頭建立企業(yè)融資聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成條塊結(jié)合、快速反映、即時(shí)協(xié)調(diào)解決單個(gè)企業(yè)融資困難的綠色通道，建立了企業(yè)融資服務(wù)工作機(jī)制，搭建起“銀政企”合作的新平臺(tái)。積極組織開(kāi)展了一系列金融推介授信活動(dòng)，進(jìn)一步促進(jìn)銀企合作，今年以來(lái)，分三批累計(jì)為37家企業(yè)落實(shí)新增授信13.762億元：

第一批：為無(wú)錫圣貝爾機(jī)電有限公司等4戶(hù)“三有一缺”（有市場(chǎng)、有效益、有信譽(yù)、缺資金）中小企業(yè)三月初解決落實(shí)新增授信1.1億元。

第二批：三月份在了解到大東格雷工程技術(shù)有限公司等13家急需融資的中小企業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)（項(xiàng)目）后，區(qū)金融辦通過(guò)多方溝通銜接，有效解決無(wú)錫東方國(guó)際輕紡集團(tuán)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理有限公司等5戶(hù)企業(yè)的資金需求，落實(shí)新增授信金額1.06億元。

第三批：在前兩次的基礎(chǔ)上，再次對(duì)我區(qū)企業(yè)融資需求情況進(jìn)行了認(rèn)真的摸底調(diào)查，并向中國(guó)人民銀行無(wú)錫市中心支行推介了40家“三有一缺”企業(yè)，經(jīng)過(guò)市區(qū)14家金融機(jī)構(gòu)的實(shí)地調(diào)查和信貸審查，其中，無(wú)錫力揚(yáng)纖維有限公司等28家企業(yè)于九月底獲得了銀行11.602億元的授信額度。

2、“銀政農(nóng)”共建活動(dòng)深入推進(jìn)。為解決我區(qū)“三農(nóng)”發(fā)展資金難題，提高金融支農(nóng)的創(chuàng)新能力。根據(jù)駐區(qū)農(nóng)業(yè)銀行、錫州農(nóng)商行及郵政儲(chǔ)蓄銀行推行小額、簡(jiǎn)便的涉農(nóng)信貸特點(diǎn)，我區(qū)農(nóng)辦、發(fā)改局、農(nóng)林局和上述三家銀行積極推行“銀政農(nóng)”共建活動(dòng)，把我區(qū)有融資需求的農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、種養(yǎng)殖戶(hù)的名單進(jìn)行了調(diào)查摸底。排查出我區(qū)有融資需求的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社6家，農(nóng)業(yè)企業(yè)5家，種養(yǎng)殖戶(hù)53家，并向銀行作了積極的推介。目前，共有4家農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社，家農(nóng)業(yè)企業(yè)，家種養(yǎng)殖戶(hù)與錫州農(nóng)商行達(dá)成了貸款意向1411萬(wàn)元。其中：羊尖鎮(zhèn)水產(chǎn)專(zhuān)業(yè)合作社50萬(wàn)、綠羊花卉苗木專(zhuān)業(yè)合作社500萬(wàn)、嚴(yán)家橋水產(chǎn)專(zhuān)業(yè)合作社100萬(wàn)、新峰苗木專(zhuān)業(yè)合作社100萬(wàn)、綠羊溫泉農(nóng)場(chǎng)500萬(wàn)、綠羊園林有限公司100萬(wàn)、羊尖花卉園藝場(chǎng)50萬(wàn)、蝦蟹養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)5萬(wàn)、水產(chǎn)養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)3萬(wàn)、蔬菜養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)3萬(wàn)。農(nóng)業(yè)銀行向東亭農(nóng)戶(hù)發(fā)放惠農(nóng)卡5000余張，郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款500萬(wàn)元。

三、企業(yè)信貸危機(jī)協(xié)調(diào)機(jī)制有效構(gòu)建。

1、動(dòng)態(tài)掌握我區(qū)授信企業(yè)的信貸綜合情況。為真實(shí)反映我區(qū)信貸企業(yè)的綜合情況，區(qū)金融辦加強(qiáng)與銀行之間的信息溝通，每個(gè)季度對(duì)我區(qū)授信企業(yè)的信貸情況及時(shí)進(jìn)行匯總，全面掌握情況。對(duì)我區(qū)部分經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定的信貸企業(yè)加強(qiáng)預(yù)警，重點(diǎn)關(guān)注。

2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警聯(lián)絡(luò)員周報(bào)制度。為切實(shí)維護(hù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和金融穩(wěn)定，建立了金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警聯(lián)絡(luò)員周報(bào)制度，由開(kāi)發(fā)區(qū)、各鎮(zhèn)（街道）對(duì)轄區(qū)內(nèi)可能或已經(jīng)出現(xiàn)并引發(fā)區(qū)域金融運(yùn)行不穩(wěn)定的有關(guān)事項(xiàng)，包括企業(yè)信貸突發(fā)事件、企業(yè)逃廢債、非法集資、集體退保、理財(cái)產(chǎn)品大額虧損引發(fā)群體性投訴等情況，密切監(jiān)控并及時(shí)匯總上報(bào)，力求在第一時(shí)間掌握動(dòng)態(tài)情況，積極采取措施。

3、做好區(qū)域內(nèi)企業(yè)信貸突發(fā)事件應(yīng)急處置的協(xié)調(diào)工作。協(xié)調(diào)神羊集團(tuán)貸款事宜。對(duì)神羊集團(tuán)及下屬貸款企業(yè)提出暫停付息的申請(qǐng)，我區(qū)加強(qiáng)與市金融辦、銀監(jiān)會(huì)、人民銀行以及債權(quán)銀行的協(xié)調(diào)溝通，配合牽頭銀行組織神羊集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)銀行協(xié)調(diào)會(huì)議，充分商討神羊集團(tuán)目前面臨的市場(chǎng)、資金和債務(wù)問(wèn)題，為其他企業(yè)重組和恢復(fù)生產(chǎn)贏得時(shí)間，為下一階段工作奠定基礎(chǔ)。協(xié)調(diào)明特化纖貸款擔(dān)保事宜。我區(qū)自6月份接到華夏銀行懇請(qǐng)錫山區(qū)人民政府協(xié)調(diào)“無(wú)錫市中億化纖有限公司”銀行貸款外部擔(dān)保的函后，區(qū)金融辦積極做好協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)與市銀監(jiān)局、相關(guān)鎮(zhèn)政府、信貸企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)等的溝通協(xié)調(diào)，取得了較為圓滿(mǎn)的成效。同時(shí)，對(duì)雙益紡織因受明特?fù)?dān)保影響貸款被壓縮，影響了企業(yè)正常生產(chǎn)，及時(shí)向市銀監(jiān)分局協(xié)調(diào)交流，由銀監(jiān)分局出面做好農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行的工作，使雙益紡織的貸款維持現(xiàn)狀而不受壓縮。通過(guò)總結(jié)我區(qū)神羊集團(tuán)、明特化纖集團(tuán)

財(cái)務(wù)危機(jī)經(jīng)驗(yàn)，建立了企業(yè)信貸突發(fā)事件預(yù)警及應(yīng)急處置機(jī)制，明確了處理信貸突發(fā)事件的責(zé)任主體、程序和措施等，為實(shí)現(xiàn)區(qū)域金融安全提供機(jī)制保障。四、農(nóng)村小額貸款試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。

由我區(qū)紅豆集團(tuán)作為牽頭股東組建的阿福小額貸款公司自4月份正式開(kāi)業(yè)運(yùn)營(yíng)以來(lái)，已累計(jì)發(fā)放貸款1.61億元，其中小企業(yè)貸款1.1億元，農(nóng)戶(hù)及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款4575萬(wàn)元。另外，根據(jù)省、市金融工作辦公室根據(jù)小額貸款試點(diǎn)工作安排，我區(qū)雅迪科技有限公司順利通過(guò)市農(nóng)村小額貸款組織試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位的嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，于九月份中標(biāo)組建我區(qū)小額貸款公司的資格，經(jīng)上報(bào)省農(nóng)村小額貸款組織試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核通過(guò)，于十一月三日正式批復(fù)同意籌建無(wú)錫市錫山裕民農(nóng)村小額貸款有限公司，經(jīng)一個(gè)多月的籌備，12月份已通過(guò)省金融的開(kāi)業(yè)驗(yàn)收，至此，我區(qū)農(nóng)村小額貸款公司增至2家。另外，我區(qū)東方鋼材城也通過(guò)評(píng)標(biāo)，上報(bào)省金融辦審核報(bào)批通過(guò)，正在籌建中。

五、加強(qiáng)對(duì)金融政策的推介宣傳。

前期主要針對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)方面的有關(guān)政策、農(nóng)村金融組織機(jī)構(gòu)的組建（如小額貸款公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)?shù)龋┫嚓P(guān)的組織優(yōu)惠政策和業(yè)務(wù)上的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行的收集歸類(lèi)，并加強(qiáng)與這些機(jī)構(gòu)的對(duì)接。

同時(shí)，根據(jù)近期無(wú)錫市出臺(tái)《關(guān)于幫助企業(yè)解決續(xù)貸過(guò)程中暫時(shí)性資金困難的意見(jiàn)》，以解決中小企業(yè)續(xù)貸過(guò)程中出現(xiàn)的“資金真空”難題，被稱(chēng)為“過(guò)橋資金”。以及無(wú)錫人行今年初動(dòng)員各商業(yè)銀行研究、制定并報(bào)請(qǐng)市政府出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，大幅降低相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)公推票選方式，確定16家企業(yè)房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告通用評(píng)估機(jī)構(gòu)。今后這些通用評(píng)估機(jī)構(gòu)所出具的評(píng)估報(bào)告，將被錫城所有銀行認(rèn)可的相關(guān)精神通過(guò)各種渠道向基層進(jìn)行宣傳。

20__年工作計(jì)劃：

、繼續(xù)深化銀企合作機(jī)制。力爭(zhēng)年內(nèi)貸款不低于去年水平，存貸比達(dá)到全市平均水平。為確保上述任務(wù)完成，年底將組織對(duì)全區(qū)企業(yè)（特別是中小企業(yè)）20__年的融資需求全面調(diào)查摸底，為開(kāi)展多層次、多批次銀行與企業(yè)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”對(duì)接活動(dòng)提供依據(jù)，切實(shí)緩解我區(qū)中小企業(yè)融資難問(wèn)題。力爭(zhēng)20__年存貸比水平不低于全市平均水平。

篇（9）

2、替代品。隨著金融競(jìng)爭(zhēng)的日趨加劇，中間業(yè)務(wù)以其低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特征，日益成為各個(gè)商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種、拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、提高收益水平的主要手段。國(guó)有銀行和股份制銀行已經(jīng)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，紛紛開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，創(chuàng)新自己的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。但是金融創(chuàng)新在我國(guó)還處于模仿階段，中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒(méi)有太多的獨(dú)創(chuàng)性，而且品種單一，可替代性高，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。股份制商業(yè)銀行對(duì)收益高、風(fēng)險(xiǎn)低的票據(jù)業(yè)務(wù)非常重視，光大、民生、華夏銀行等都將票據(jù)業(yè)務(wù)作為增加收益的重點(diǎn)。民生銀行2000年到2003年的票據(jù)業(yè)務(wù)使得這些年的利潤(rùn)主要來(lái)自這里，但從2004年，票據(jù)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致收益大幅下降，業(yè)務(wù)總量下降到了200億，而最高時(shí)民生銀行一年做到過(guò)1900多億。在成都市場(chǎng)也是如此。成都市各商業(yè)銀行在豐富中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的同時(shí)也不斷加大自身的建設(shè)，以求推動(dòng)中間業(yè)務(wù)的全面開(kāi)展。民生銀行成都分行自成立以來(lái)不斷推出新的人民幣理財(cái)產(chǎn)品，同本市證券公司聯(lián)合推出銀證轉(zhuǎn)賬，并聯(lián)合其他股份制商業(yè)銀行推出各類(lèi)銀行卡產(chǎn)品，其銀行卡無(wú)論從外觀和使用上都越來(lái)越成熟。但是在信用卡營(yíng)銷(xiāo)方面，招商銀行更占先機(jī)。財(cái)經(jīng)報(bào)道稱(chēng)，2005年招行信用卡市場(chǎng)占有率已超過(guò)1/3,成為國(guó)內(nèi)發(fā)卡量最大的雙幣信用卡，而民生銀行卡產(chǎn)品存在同質(zhì)性的問(wèn)題，在競(jìng)爭(zhēng)中不能顯現(xiàn)出優(yōu)勢(shì)。

3、購(gòu)買(mǎi)方。按照金融業(yè)普遍存在的“二八”法則，銀行80％的利潤(rùn)來(lái)自于20％的優(yōu)良客戶(hù)。作為四川省的省會(huì)城市，成都市的資源有國(guó)家級(jí)的大企業(yè)、省級(jí)機(jī)構(gòu)、市級(jí)機(jī)構(gòu)、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的優(yōu)質(zhì)大中型企業(yè)大集團(tuán)等。隨著競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度的不斷升級(jí)，省會(huì)城市銀行業(yè)爭(zhēng)奪客戶(hù)的競(jìng)爭(zhēng)出現(xiàn)多極化的特點(diǎn)。國(guó)有銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸側(cè)重于集約化競(jìng)爭(zhēng)，也就是對(duì)于“二八”法則中20％的“重量級(jí)”客戶(hù)進(jìn)行差別服務(wù)或無(wú)差異的柜面服務(wù)，降低成本，提高效率。歷史較長(zhǎng)的股份制商業(yè)銀行如交通銀行將重點(diǎn)集中于“中量級(jí)”客戶(hù)群體中擴(kuò)大市場(chǎng)份額，中小股份制商業(yè)銀行將重點(diǎn)集中于中小企業(yè)和零售業(yè)務(wù)，提高中小企業(yè)以及個(gè)人客戶(hù)的依賴(lài)度。外資銀行將重點(diǎn)放在優(yōu)勢(shì)明顯的外匯業(yè)務(wù)上，因此在大公司，涉外的企業(yè)，優(yōu)秀海外上市公司等和中資銀行開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)格局越來(lái)越向多層次多元化的方向發(fā)展。我國(guó)加入WTO之后，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)不僅僅是業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，更重要的是人才的爭(zhēng)奪，培育具有創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的高素質(zhì)人才是商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的根本。為了吸收和留住人才，各個(gè)銀行都相繼建立了行之有效的激勵(lì)機(jī)制。尤其是對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的績(jī)效獎(jiǎng)金，是對(duì)人才很大的激勵(lì)。據(jù)了解，民生銀行成都分行合格客戶(hù)經(jīng)理的年薪能夠達(dá)到15萬(wàn)左右，在成都屬于高收入階層。

4、供應(yīng)商。加入WTO之后，我國(guó)清理了一大批與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和世貿(mào)規(guī)則相抵觸的法規(guī)，同時(shí)出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)金融創(chuàng)新的規(guī)則，比如《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等等，有力地推動(dòng)了我國(guó)的金融創(chuàng)新。同時(shí)，也為各商業(yè)銀行進(jìn)一步開(kāi)展中間業(yè)務(wù)提供了政策性的指導(dǎo)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年第1號(hào)令：《關(guān)于調(diào)整銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入管理方式和程序的決定》為提高市場(chǎng)準(zhǔn)入效率，促進(jìn)金融創(chuàng)新，對(duì)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入管理方式和程序進(jìn)行調(diào)整：取消對(duì)中資商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)保理、證券資金結(jié)算（銀證轉(zhuǎn)賬）、保險(xiǎn)、證券公司受托投資托管、信托資產(chǎn)托管、企業(yè)年金托管的審批；取消對(duì)中資商業(yè)銀行對(duì)買(mǎi)方或協(xié)議息票據(jù)貼現(xiàn)、法人賬戶(hù)透支、信托產(chǎn)品資金收付的備案?！稕Q定》的實(shí)施有利于金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新更好地互動(dòng)起來(lái)，保障金融創(chuàng)新產(chǎn)品向健康的方向發(fā)展。

5、現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者。目前，成都市經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有16家以上，另外還有成都市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、租賃公司、郵政儲(chǔ)匯局、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行性的金融機(jī)構(gòu)。從總體上來(lái)看，當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在國(guó)有商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)間在人才、客戶(hù)和特定業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)；發(fā)展態(tài)勢(shì)朝有利于股份制商業(yè)銀行的方向發(fā)展，但是國(guó)有商業(yè)銀行的地位仍然是不可動(dòng)搖的。隨著信息網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，中小股份制商業(yè)銀行、外資銀行將把大力發(fā)展依托于虛擬網(wǎng)絡(luò)的電子銀行、網(wǎng)上銀行，作為克服網(wǎng)點(diǎn)制約瓶頸的突破口。股份制商業(yè)銀行借助于四大國(guó)有商業(yè)銀行的ATM機(jī)、POS機(jī)，將通過(guò)發(fā)行銀行卡，實(shí)現(xiàn)增加存款、增加中間業(yè)務(wù)收益的目的。在銀行卡業(yè)務(wù)方面，招商銀行在成都搶占了先機(jī)。隨著對(duì)金融業(yè)的全面開(kāi)放，中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)環(huán)境和業(yè)務(wù)限制逐漸規(guī)范化，中間業(yè)務(wù)將成為未來(lái)成都市銀行業(yè)改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大利潤(rùn)來(lái)源的重要業(yè)務(wù)。另外，外資銀行在中間業(yè)務(wù)的發(fā)展上有經(jīng)驗(yàn)，尤其是投資理財(cái)、顧問(wèn)咨詢(xún)等投行類(lèi)業(yè)務(wù)，技術(shù)含量高，利潤(rùn)率高。那么中間業(yè)務(wù)必然會(huì)成為競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。招商銀行成都分行。招商銀行是元老級(jí)的股份制商業(yè)銀行，在股份制商業(yè)銀行中接受新事物的能力是比較強(qiáng)的。招行在銀行卡業(yè)務(wù)方面全國(guó)領(lǐng)先。成都招行依托高科技實(shí)力和招商銀行的兩大知名金融品牌――“一卡通”、“一網(wǎng)通”積極拓展銀行業(yè)務(wù)，對(duì)公對(duì)私業(yè)務(wù)雙管齊下，調(diào)查稱(chēng)招商銀行的銀行卡業(yè)務(wù)，大概占據(jù)了成都1/3以上的市場(chǎng)。其市場(chǎng)嗅覺(jué)很敏銳，是民生銀行一個(gè)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。各家外資銀行也是重要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。2007年4月2日匯豐、東亞、渣打和花旗四家外資銀行的成都分行正式開(kāi)業(yè)。由于對(duì)人民幣業(yè)務(wù)的限制，目前四川外資銀行60％的收入來(lái)自于中間業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著外資銀行相繼進(jìn)入，理財(cái)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越強(qiáng)烈。而渣打銀行已經(jīng)針對(duì)不同客戶(hù)推出了“優(yōu)先理財(cái)”和“創(chuàng)智理財(cái)”，其客戶(hù)群均為高端客戶(hù)。由于銀行業(yè)盈利的“二八原則”，高端客戶(hù)市場(chǎng)的占有對(duì)銀行是至關(guān)重要的。

篇（10）

銀行理財(cái)經(jīng)理年終工作總結(jié)

今年以來(lái)，各商業(yè)銀行之間的存款競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，尤其是進(jìn)入二季度以來(lái)，工商銀行長(zhǎng)治分行儲(chǔ)蓄存款呈現(xiàn)持續(xù)大幅波動(dòng)的不穩(wěn)定態(tài)勢(shì)，穩(wěn)存增存壓力較大。對(duì)此，長(zhǎng)治分行多措并舉，采取有效措施確保下半年實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄存款余額和增量同業(yè)占比穩(wěn)中有升。

一、提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)，力求完成保底任務(wù)。將儲(chǔ)蓄存款的穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng)作為日常工作來(lái)抓，緊緊圍繞發(fā)展中高端客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)思路，努力拓展客戶(hù)規(guī)模，優(yōu)化客戶(hù)結(jié)構(gòu)，提高重點(diǎn)業(yè)務(wù)客戶(hù)滲透率，促進(jìn)個(gè)人客戶(hù)資產(chǎn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，在確保一季末儲(chǔ)蓄存款余額的基礎(chǔ)上做好穩(wěn)存增存工作。

二、加大私人銀行客戶(hù)拓展力度，全面落實(shí)“一行一季一戶(hù)”的工作要求。中高端客戶(hù)競(jìng)爭(zhēng)是我行確定的201_年四項(xiàng)重點(diǎn)工作之一，對(duì)此，要求各支行務(wù)必統(tǒng)一思想，高度重視，增強(qiáng)高端客戶(hù)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的緊迫感、使命感。一是要認(rèn)真落實(shí)高端客戶(hù)發(fā)展規(guī)劃，充分運(yùn)用高端客戶(hù)維護(hù)、拓展專(zhuān)項(xiàng)激勵(lì)機(jī)制和政策，推進(jìn)全行中高端客戶(hù)快速發(fā)展。二是做好存量客戶(hù)的服務(wù)與維護(hù)工作。目前，全行已基本完成存量私人銀行客戶(hù)的簽約工作，要求各支行要加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通交流，充分了解客戶(hù)需求，及時(shí)了解產(chǎn)品發(fā)行、客戶(hù)活動(dòng)等信息，同時(shí)還要加大私人銀行專(zhuān)屬產(chǎn)品配備力度，通過(guò)產(chǎn)品穩(wěn)固客戶(hù)，防止出現(xiàn)客戶(hù)資產(chǎn)下降的情況。三是積極捕捉市場(chǎng)信息，抓好私人銀行客戶(hù)的規(guī)模擴(kuò)張。以“煤炭資源整合、上市及擬上市企業(yè)高管、中小企業(yè)主和私營(yíng)業(yè)主、第三方存管、房地產(chǎn)商”五大板塊為重點(diǎn)，實(shí)施名單制管理和維護(hù)，加大高凈值客戶(hù)拓展力度。

三、全力維護(hù)和發(fā)展財(cái)富客戶(hù)，努力完成全年目標(biāo)任務(wù)。一是以全行開(kāi)展的“大學(xué)習(xí)、大聯(lián)動(dòng)、大營(yíng)銷(xiāo)”活動(dòng)為契機(jī)，持續(xù)快速推進(jìn)優(yōu)質(zhì)企事業(yè)單位工資業(yè)務(wù)發(fā)展，帶動(dòng)財(cái)富客戶(hù)數(shù)量和資產(chǎn)的增長(zhǎng)。二是要深入挖掘存量潛力客戶(hù)，確定發(fā)展目標(biāo)，努力將其培育發(fā)展成我行財(cái)富客戶(hù)和私人銀行客戶(hù)。三是加強(qiáng)前臺(tái)柜員和客戶(hù)經(jīng)理的客戶(hù)推薦對(duì)接工作，采勸接對(duì)子”的方式，前臺(tái)柜員發(fā)現(xiàn)的目標(biāo)客戶(hù)要及時(shí)有效地推薦給客戶(hù)經(jīng)理做營(yíng)銷(xiāo)和后續(xù)維護(hù)，確保客戶(hù)資源不丟失，不外流。

四、發(fā)揮理財(cái)產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄存款的互動(dòng)作用，實(shí)現(xiàn)二者同步協(xié)調(diào)發(fā)展。一是大力營(yíng)銷(xiāo)保本理財(cái)產(chǎn)品，將其作為理財(cái)產(chǎn)品重中之重進(jìn)行全力營(yíng)銷(xiāo)，在增加理財(cái)產(chǎn)品余額的同時(shí)增加儲(chǔ)蓄存款余額，實(shí)現(xiàn)二者同步發(fā)展。二是要提前做好月末、季末和年末到期理財(cái)產(chǎn)品的銜接和存款轉(zhuǎn)化工作。三是全力營(yíng)銷(xiāo)理財(cái)產(chǎn)品的同時(shí)，要積極挖轉(zhuǎn)他行客戶(hù)和他行資產(chǎn)，穩(wěn)定本行儲(chǔ)蓄存款余額，避免出現(xiàn)此增彼減的情況。

五、充分發(fā)揮營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)的作用，做好客戶(hù)分層維護(hù)工作。一是各支行行長(zhǎng)、個(gè)金業(yè)務(wù)分管行長(zhǎng)要親自參與本行私人銀行客戶(hù)、財(cái)富客戶(hù)的維護(hù)，定期聯(lián)系和拜訪(fǎng)客戶(hù)。每季度組織一次有針對(duì)性的財(cái)富客戶(hù)定向營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，每年組織一次較大規(guī)模的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。二是各支行個(gè)人客戶(hù)經(jīng)理要做好中高端客戶(hù)的日常維護(hù)工作。做好客戶(hù)大額現(xiàn)金提娶預(yù)約服務(wù)、泊車(chē)、理財(cái)規(guī)劃等方面的安排，確保服務(wù)質(zhì)量;了解客戶(hù)日常金融需求，與客戶(hù)建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的關(guān)系，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度。三是建立個(gè)人高端客戶(hù)維護(hù)的雙線(xiàn)聯(lián)系、分層維護(hù)機(jī)制。加強(qiáng)與市分行財(cái)富管理崗、私人銀行部太原分部的聯(lián)系，從不同層面上共同維護(hù)。

六、認(rèn)真落實(shí)相關(guān)激勵(lì)措施，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)通報(bào)管理，實(shí)行大額資金報(bào)告制度。各支行要落實(shí)市分行儲(chǔ)蓄存款的相關(guān)激勵(lì)措施并加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，尤其對(duì)高端客戶(hù)、大額資金的流動(dòng)要責(zé)成專(zhuān)人予以關(guān)注，行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)要親自過(guò)問(wèn)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面遇有大額資金向他行通兌情況，經(jīng)辦行要在辦理業(yè)務(wù)前向開(kāi)戶(hù)行通報(bào)，開(kāi)戶(hù)行要積極進(jìn)行客戶(hù)關(guān)系維護(hù)，確保資金不外流。

銀行理財(cái)經(jīng)理年終工作總結(jié)

一、加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)絡(luò)、溝通、協(xié)作。

1.加強(qiáng)金融經(jīng)濟(jì)的信息互通。區(qū)金融辦依每月及時(shí)把錫山的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及企業(yè)的動(dòng)態(tài)信息情況以及我區(qū)年銷(xiāo)售1億以下的中小企業(yè)基本情況及時(shí)向銀行傳遞，以供銀行發(fā)展信貸業(yè)務(wù)作參考性的基礎(chǔ)資料;同時(shí)積極為銀企合作發(fā)展做好銀行與企業(yè)的溝通工作，給予相關(guān)銀行必要的支持與幫助，極大地改善和提升我區(qū)金融環(huán)境。

2.組織駐區(qū)行長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議。為充分發(fā)揮每季一次的行長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議作用，做好銀、政、企的合作對(duì)接，一是向各銀行通報(bào)全區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，并把有融資需求的企業(yè)以及我區(qū)擬上市改制的企業(yè)名單向各銀行作了推薦介紹;二是共商《區(qū)201_年度金融工作要點(diǎn)》的主要工作。三是積極把我區(qū)投資項(xiàng)目及進(jìn)展情況積極提供給各銀行。

二、銀政企合作機(jī)制有效加強(qiáng)。

1、銀企對(duì)接活動(dòng)取得實(shí)效。今年以來(lái)，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)急需融資的問(wèn)題，區(qū)金融辦牽頭建立企業(yè)融資聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成條塊結(jié)合、快速反映、即時(shí)協(xié)調(diào)解決單個(gè)企業(yè)融資困難的綠色通道，建立了企業(yè)融資服務(wù)工作機(jī)制，搭建起“銀政企”合作的新平臺(tái)。積極組織開(kāi)展了一系列金融推介授信活動(dòng)，進(jìn)一步促進(jìn)銀企合作，今年以來(lái)，分三批累計(jì)為37家企業(yè)落實(shí)新增授信13.762億元：

第一批：為無(wú)錫圣貝爾機(jī)電有限公司等4戶(hù)“三有一缺”(有市場(chǎng)、有效益、有信譽(yù)、缺資金)中小企業(yè)三月初解決落實(shí)新增授信1.1億元。

第二批：三月份在了解到大東格雷工程技術(shù)有限公司等13家急需融資的中小企業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)(項(xiàng)目)后，區(qū)金融辦通過(guò)多方溝通銜接，有效解決無(wú)錫東方國(guó)際輕紡集團(tuán)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理有限公司等5戶(hù)企業(yè)的資金需求，落實(shí)新增授信金額1.06億元。

第三批：在前兩次的基礎(chǔ)上，再次對(duì)我區(qū)企業(yè)融資需求情況進(jìn)行了認(rèn)真的摸底調(diào)查，并向中國(guó)人民銀行無(wú)錫市中心支行推介了40家“三有一缺”企業(yè)，經(jīng)過(guò)市區(qū)14家金融機(jī)構(gòu)的實(shí)地調(diào)查和信貸審查，其中，無(wú)錫力揚(yáng)纖維有限公司等28家企業(yè)于九月底獲得了銀行11.602億元的授信額度。

2、“銀政農(nóng)”共建活動(dòng)深入推進(jìn)。為解決我區(qū)“三農(nóng)”發(fā)展資金難題，提高金融支農(nóng)的創(chuàng)新能力。根據(jù)駐區(qū)農(nóng)業(yè)銀行、錫州農(nóng)商行及郵政儲(chǔ)蓄銀行推行小額、簡(jiǎn)便的涉農(nóng)信貸特點(diǎn)，我區(qū)農(nóng)辦、發(fā)改局、農(nóng)林局和上述三家銀行積極推行“銀政農(nóng)”共建活動(dòng)，把我區(qū)有融資需求的農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、種養(yǎng)殖戶(hù)的名單進(jìn)行了調(diào)查摸底。排查出我區(qū)有融資需求的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社6家，農(nóng)業(yè)企業(yè)5家，種養(yǎng)殖戶(hù)53家，并向銀行作了積極的推介。目前，共有4家農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社，家農(nóng)業(yè)企業(yè)，家種養(yǎng)殖戶(hù)與錫州農(nóng)商行達(dá)成了貸款意向1411萬(wàn)元。其中：羊尖鎮(zhèn)水產(chǎn)專(zhuān)業(yè)合作社50萬(wàn)、綠羊花卉苗木專(zhuān)業(yè)合作社500萬(wàn)、嚴(yán)家橋水產(chǎn)專(zhuān)業(yè)合作社100萬(wàn)、新峰苗木專(zhuān)業(yè)合作社100萬(wàn)、綠羊溫泉農(nóng)場(chǎng)500萬(wàn)、綠羊園林有限公司100萬(wàn)、羊尖花卉園藝場(chǎng)50萬(wàn)、蝦蟹養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)5萬(wàn)、水產(chǎn)養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)3萬(wàn)、蔬菜養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)3萬(wàn)。農(nóng)業(yè)銀行向東亭農(nóng)戶(hù)發(fā)放惠農(nóng)卡5000余張，郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款500萬(wàn)元。

三、企業(yè)信貸危機(jī)協(xié)調(diào)機(jī)制有效構(gòu)建。

1、動(dòng)態(tài)掌握我區(qū)授信企業(yè)的信貸綜合情況。為真實(shí)反映我區(qū)信貸企業(yè)的綜合情況，區(qū)金融辦加強(qiáng)與銀行之間的信息溝通，每個(gè)季度對(duì)我區(qū)授信企業(yè)的信貸情況及時(shí)進(jìn)行匯總，全面掌握情況。對(duì)我區(qū)部分經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定的信貸企業(yè)加強(qiáng)預(yù)警，重點(diǎn)關(guān)注。

2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警聯(lián)絡(luò)員周報(bào)制度。為切實(shí)維護(hù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和金融穩(wěn)定，建立了金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警聯(lián)絡(luò)員周報(bào)制度，由開(kāi)發(fā)區(qū)、各鎮(zhèn)(街道)對(duì)轄區(qū)內(nèi)可能或已經(jīng)出現(xiàn)并引發(fā)區(qū)域金融運(yùn)行不穩(wěn)定的有關(guān)事項(xiàng)，包括企業(yè)信貸突發(fā)事件、企業(yè)逃廢債、非法集資、集體退保、理財(cái)產(chǎn)品大額虧損引發(fā)群體性投訴等情況，密切監(jiān)控并及時(shí)匯總上報(bào)，力求在第一時(shí)間掌握動(dòng)態(tài)情況，積極采取措施。

3、做好區(qū)域內(nèi)企業(yè)信貸突發(fā)事件應(yīng)急處置的協(xié)調(diào)工作。協(xié)調(diào)神羊集團(tuán)貸款事宜。對(duì)神羊集團(tuán)及下屬貸款企業(yè)提出暫停付息的申請(qǐng)，我區(qū)加強(qiáng)與市金融辦、銀監(jiān)會(huì)、人民銀行以及債權(quán)銀行的協(xié)調(diào)溝通，配合牽頭銀行組織神羊集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)銀行協(xié)調(diào)會(huì)議，充分商討神羊集團(tuán)目前面臨的市場(chǎng)、資金和債務(wù)問(wèn)題，為其他企業(yè)重組和恢復(fù)生產(chǎn)贏得時(shí)間，為下一階段工作奠定基礎(chǔ)。協(xié)調(diào)明

特化纖貸款擔(dān)保事宜。我區(qū)自6月份接到華夏銀行懇請(qǐng)錫山區(qū)人民政府協(xié)調(diào)“無(wú)錫市中億化纖有限公司”銀行貸款外部擔(dān)保的函后，區(qū)金融辦積極做好協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)與市銀監(jiān)局、相關(guān)鎮(zhèn)政府、信貸企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)等的溝通協(xié)調(diào)，取得了較為圓滿(mǎn)的成效。同時(shí)，對(duì)雙益紡織因受明特?fù)?dān)保影響貸款被壓縮，影響了企業(yè)正常生產(chǎn)，及時(shí)向市銀監(jiān)分局協(xié)調(diào)交流，由銀監(jiān)分局出面做好農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行的工作，使雙益紡織的貸款維持現(xiàn)狀而不受壓縮。通過(guò)總結(jié)我區(qū)神羊集團(tuán)、明特化纖集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)經(jīng)驗(yàn)，建立了企業(yè)信貸突發(fā)事件預(yù)警及應(yīng)急處置機(jī)制，明確了處理信貸突發(fā)事件的責(zé)任主體、程序和措施等，為實(shí)現(xiàn)區(qū)域金融安全提供機(jī)制保障。

四、農(nóng)村小額貸款試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。

由我區(qū)紅豆集團(tuán)作為牽頭股東組建的阿福小額貸款公司自4月份正式開(kāi)業(yè)運(yùn)營(yíng)以來(lái)，已累計(jì)發(fā)放貸款1.61億元，其中小企業(yè)貸款1.1億元，農(nóng)戶(hù)及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款4575萬(wàn)元。另外，根據(jù)省、市金融工作辦公室根據(jù)小額貸款試點(diǎn)工作安排，我區(qū)雅迪科技有限公司順利通過(guò)市農(nóng)村小額貸款組織試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位的嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，于九月份中標(biāo)組建我區(qū)小額貸款公司的資格，經(jīng)上報(bào)省農(nóng)村小額貸款組織試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核通過(guò)，于十一月三日正式批復(fù)同意籌建無(wú)錫市錫山裕民農(nóng)村小額貸款有限公司，經(jīng)一個(gè)多月的籌備，12月份已通過(guò)省金融的開(kāi)業(yè)驗(yàn)收，至此，我區(qū)農(nóng)村小額貸款公司增至2家。另外，我區(qū)東方鋼材城也通過(guò)評(píng)標(biāo)，上報(bào)省金融辦審核報(bào)批通過(guò)，正在籌建中。

五、加強(qiáng)對(duì)金融政策的推介宣傳。

前期主要針對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)方面的有關(guān)政策、農(nóng)村金融組織機(jī)構(gòu)的組建(如小額貸款公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)?shù)?相關(guān)的組織優(yōu)惠政策和業(yè)務(wù)上的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行的收集歸類(lèi)，并加強(qiáng)與這些機(jī)構(gòu)的對(duì)接。

同時(shí)，根據(jù)近期無(wú)錫市出臺(tái)《關(guān)于幫助企業(yè)解決續(xù)貸過(guò)程中暫時(shí)性資金困難的意見(jiàn)》，以解決中小企業(yè)續(xù)貸過(guò)程中出現(xiàn)的“資金真空”難題，被稱(chēng)為“過(guò)橋資金”。以及無(wú)錫人行今年初動(dòng)員各商業(yè)銀行研究、制定并報(bào)請(qǐng)市政府出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，大幅降低相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)公推票選方式，確定16家企業(yè)房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告通用評(píng)估機(jī)構(gòu)。今后這些通用評(píng)估機(jī)構(gòu)所出具的評(píng)估報(bào)告，將被錫城所有銀行認(rèn)可的相關(guān)精神通過(guò)各種渠道向基層進(jìn)行宣傳。

銀行理財(cái)經(jīng)理年終工作總結(jié)

一、迅速按《__省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備好相關(guān)資料，爭(zhēng)取盡早到省金融辦把經(jīng)營(yíng)許可證辦下來(lái)。

二、加強(qiáng)與銀行溝通，選定合作銀行，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，充分發(fā)揮擔(dān)保公司的作用。先由單一合作銀行再向多家合作銀行發(fā)展，推進(jìn)與金融機(jī)構(gòu)合作機(jī)制與信息溝通機(jī)制的形成，積極落實(shí)“利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”機(jī)制和進(jìn)行適當(dāng)?shù)睦收{(diào)整，從而建立公平合理的協(xié)作關(guān)系，為企業(yè)融資牽線(xiàn)搭橋。

三、建立和完善中小企業(yè)信用體系