序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公積金風(fēng)險(xiǎn)防控措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.154

住房公積金是個人及其所在單位繳存的長期住房儲金，具有強(qiáng)制實(shí)行、專項(xiàng)使用的特征，能夠?yàn)槁毠べ彿刻峁┍Ｕ蠙C(jī)制，一方面幫助職工解決住房問題，另一方面能夠改善職工居住水平與環(huán)境。同時，還能夠有效增加住房需求，為住房建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

1 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

首先，在我國的社會保障制度中，住房公積金制度是非常重要的內(nèi)容之一，主要的目的是提高職工在住房方面的能力，一方面提高商品房消費(fèi)需求，另一方面改善職工居住條件[1]。對住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行妥善的管理與控制，能夠提高住房公積金資金的利用率與安全性。其次，住房公積金貸款業(yè)務(wù)與其他的銀行業(yè)務(wù)相比風(fēng)險(xiǎn)較低，能夠?yàn)殂y行帶來可觀的收入，通過對住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，能夠提高住房公積金管理中心對商業(yè)銀行的信任，建立長期的合作關(guān)系。

2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 制度方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金貸款業(yè)務(wù)在運(yùn)行的過程中采用委托商業(yè)銀行的模式，住房公積金管理中心并不能夠?qū)ψ》抠J款業(yè)務(wù)進(jìn)行直接的辦理，但是卻需要承擔(dān)住房公積金貸款所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。這種業(yè)務(wù)辦理與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相分離的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不重視住房公積金貸款的回收工作，增加了住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)[2]。商業(yè)銀行與住房公積金管理中心之間的信息溝通又不足，導(dǎo)致住房公積金管理中心在還款監(jiān)督方面比較被動。

2.2 政策方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

首先，住房公積金具有政策性特征，決定其服務(wù)對象為中低收入者，其中部分職工的收入水平低且不穩(wěn)定，這部分職工在償還能力方面不足，對住房公積金貸款的安全性造成一定的影響。其次，住房公積金采用屬地化管理模式，地方政府會通過向住房公積金管理中心下達(dá)個人住房貸款指標(biāo)的方式拉動區(qū)域住房消費(fèi)。在這種情況下，存在片面追求貸款數(shù)量而忽略貸款質(zhì)量的問題，導(dǎo)致不良貸款的比重有所增加[3]。

2.3 信用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

首先，主觀原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。部分借款人自身的信用意識比較薄弱，在購房貸款時只考慮借款并未做好按時還款的準(zhǔn)備，甚至有部分借款人抱著不還款也不會怎樣的態(tài)度，最終出現(xiàn)蓄意欠款不還的情況。其次，客觀原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于疾病、車禍等意外事故造成自身的傷殘或死亡，最終沒有能力對貸款進(jìn)行按時的償還。最后，社會原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。在體制改革、企業(yè)破產(chǎn)等社會原因的影響之下，導(dǎo)致借款人出現(xiàn)失業(yè)、下崗等情況，無力償還住房公積金貸款。

2.4 組合貸款方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

組合貸款指的是借款人在購買住房的過程中同時辦理了住房公積金貸款與商業(yè)銀行貸款兩種貸款，在申請住房公積金貸款的過程中，雖然償還利率比較低，但是在金額方面是有一定限制的，如果所貸金額不夠，借款人就必須要申請銀行住房貸款[4]。在組合貸款的情況下，借款人所購房屋的產(chǎn)權(quán)是由住房公積金管理中心與商業(yè)銀行共同保管的，如果出現(xiàn)逾期未還的情況，銀行在補(bǔ)還方面存在先機(jī)，可以先將商業(yè)銀行貸款的歸還進(jìn)行實(shí)施，住房公積金管理中心處于被動地位，增加住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 房屋方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

房屋風(fēng)險(xiǎn)指的是房地產(chǎn)開發(fā)商在房屋建筑的過程中，房屋交付時間、質(zhì)量等出現(xiàn)問題，或者小區(qū)綠化、公共設(shè)施等不符合購房時的承諾，導(dǎo)致借款人與開發(fā)商之間出現(xiàn)矛盾與沖突，如果矛盾不能夠得到圓滿的解決，借款人可能會出現(xiàn)不按時償還貸款的行為，從而造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。尤其是二手房貸款，二手房交易中存在很多關(guān)聯(lián)交易，例如親屬之間進(jìn)行房屋買賣交易，只是將房屋產(chǎn)權(quán)進(jìn)行變更，并不進(jìn)行房款交易，借款人借購買二手房屋所得的住房公積金貸款款項(xiàng)并不是用于支付房款，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)增加[5]。

2.6 抵押物處理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

借款人在住房公積金貸款的過程中需要簽署住房公積金貸款合同，將所購買的房屋抵押給住房公積金管理中心，如果借款人出現(xiàn)了逾期還款的情況，住房公積金管理中心可以依照合同對抵押物進(jìn)行處理。當(dāng)前，社會保障機(jī)制并不完善，住房公積金管理中心即使向法院提出訴訟，也很難收到良好的效果，即使勝訴，抵押物處理的執(zhí)行也非常困難。

3 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

3.1 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合化

在對住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過程中，要通過不同的方法實(shí)現(xiàn)管理的綜合化，促進(jìn)住房公積金貸款綜合管理效率的提高，為住房公積金全面管理提供良好條件。在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，要實(shí)現(xiàn)質(zhì)量體系的建立與完善，通過質(zhì)量管理實(shí)現(xiàn)貸款模式創(chuàng)新，從而對貸款實(shí)現(xiàn)全面的控制[6]。住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要對相關(guān)的管理政策進(jìn)行了解與分析，通過正確的管理理念為民生問題的解決奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作與職工住房保障有著密切的聯(lián)系，必須實(shí)現(xiàn)控制措施的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)管理的全面化與多樣化。

在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，首先需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模式的優(yōu)化，全面分析各種風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理機(jī)制的建立與完善，進(jìn)一步提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)控制與貸款管理之間應(yīng)該形成聯(lián)動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理策略與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的相互結(jié)合，從根本上提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。

3.2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施具體化

3.2.1 實(shí)現(xiàn)委托貸款管理機(jī)制的改革

針對住房公積金貸款存在的制度性風(fēng)險(xiǎn)，最為有效的消除途徑就是消除商業(yè)銀行與住房公積金管理中心之間存在的利益沖突，住房公積金管理中心對公積金貸款進(jìn)行直接的運(yùn)作，從根本上實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的相關(guān)統(tǒng)一。針對當(dāng)前住房公積金委托銀行管理的現(xiàn)狀，住房公積金管理中心應(yīng)該與銀行之間簽訂相關(guān)的合同，對雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行明確。

3.2.2 實(shí)現(xiàn)貸款政策化解機(jī)制的建立

政府應(yīng)該實(shí)現(xiàn)貸款政策化解機(jī)制的建立，為中低收入的職工住房公積金貸款提供相應(yīng)的貼息制度、擔(dān)保制度，讓這些職工不僅能夠順利得到住房公積金貸款，而且能夠有能力按時償還貸款。在財(cái)力允許的情況下，政府應(yīng)該對中低收入職工推行住房公積金貸款貼息政策，從而緩解職工所承受的債務(wù)負(fù)擔(dān)，從根本上對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。

3.2.3 實(shí)現(xiàn)貸款個人資料庫的建立與完善

住房公積金貸款具有貸款周期比較長的特點(diǎn)，在整個貸款周期中存在很多的不確定因素，其中職工個人的信用情況對貸款還款的安全收回有著決定作用。因此，住房公積金管理中心應(yīng)該充分利用職工公積金賬戶的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)貸款個人資料庫的建立與完善，對借款人的住房公積金賬務(wù)變動情況進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)測，以此來推測借款人的就業(yè)、收入等情況。如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)該對個人資料庫的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行查閱，及時采取有效的措施。

3.2.4 實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的建立與完善

住房公積金管理中心應(yīng)該依據(jù)國家的相關(guān)政策與要求，從每年的住房公積金凈收益中計(jì)提一定比例的金額作為住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一般情況下計(jì)提比例應(yīng)大于等于增值收益的60%[7]。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的主要作用是對未按時償還的住房公積金貸款產(chǎn)生的資金損失進(jìn)行核銷，從而實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的有效提高。

3.2.5 實(shí)現(xiàn)貸款配套措施的進(jìn)一步完善

住房公積金貸款具有周期較長的特點(diǎn)，擔(dān)保措施具有非常重要的作用，能夠?qū)J款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避。住房公積金管理中心應(yīng)該向政府提議，實(shí)現(xiàn)廉租房的開發(fā)與政策出臺，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)住房保障機(jī)制的建立與完善。住房公積金管理中心是貸款的抵押權(quán)人，在對抵押房屋處理的過程中需要讓借款人遷出，借款人在這個過程中就面臨著居住方面的問題，如果不能夠?qū)Υ诉M(jìn)行妥善的解決，一方面會引發(fā)相關(guān)的社會問題，另一方面會對住房公積金管理中心抵押房屋處理造成影響。在這個問題解決的過程中，不能一味地依靠法律手段強(qiáng)制執(zhí)行，要從住房社會保障制度方面入手，讓借款人能夠得到廉租房，從而為抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。

3.2.6 實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善

首先，依據(jù)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)公積金貸款業(yè)務(wù)相關(guān)操作與實(shí)施規(guī)范的建立與完善，從而對住房公積金貸款的發(fā)放、管理、控制等程序進(jìn)行有效的控制與規(guī)范。其次，要注重對日常貸款業(yè)務(wù)管理的強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)貸款辦理人員責(zé)任意識、自律意識的提高，實(shí)現(xiàn)貸款審核機(jī)制、內(nèi)控機(jī)制的建立與完善，提高住房公積金貸款管理的規(guī)范化與制度化。最后，制定與實(shí)施審核放貸責(zé)任制，將貸款管理責(zé)任落實(shí)到個人，實(shí)現(xiàn)貸款收回力度的強(qiáng)化，確保逾期貸款的順利回收。

4 結(jié) 論

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制是對住房公積金安全提供保障的重要途徑，實(shí)現(xiàn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立與完善，一方面能夠?yàn)樽》抗e金資金安全提供保障，另一方面能夠促進(jìn)住房公積金事業(yè)健康發(fā)展。在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，要注重對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，針對風(fēng)險(xiǎn)控制提出有效對策。

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篇（2）

一、建立長效機(jī)制。在《關(guān)于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見》(建金管〔〕160號)(以下簡稱《實(shí)施意見》)出臺后，市政府立即成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長、分管副市長任副組長的試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；建立了試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)暨聯(lián)席會議機(jī)制，對重大問題進(jìn)行決策。市公積金中心也先后成立了試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)小組、項(xiàng)目貸款評審委員會和項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)辦公室，為試點(diǎn)工作順利推進(jìn)提供了重要保證。

二、選準(zhǔn)選好試點(diǎn)項(xiàng)目。市公積金中心依據(jù)《實(shí)施意見》規(guī)定，結(jié)合全市保障性住房建設(shè)的實(shí)際情況，按照項(xiàng)目規(guī)模較大、銷售風(fēng)險(xiǎn)小、開發(fā)單位資質(zhì)信譽(yù)好、自有資金足的原則，對全市經(jīng)濟(jì)適用住房、列入保障性住房規(guī)劃的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目安置用房及政府投資的公共租賃住房建設(shè)項(xiàng)目和項(xiàng)目建設(shè)的開發(fā)單位進(jìn)行了嚴(yán)格考察，精心挑選，最終選定了“中電·陽光新城”等五個經(jīng)濟(jì)適用住房項(xiàng)目作為試點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)市領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意后，報(bào)住建部等部委批準(zhǔn)。及時調(diào)整試點(diǎn)項(xiàng)目，針對“富陽佳苑”、“陽光富地”兩個試點(diǎn)項(xiàng)目主體工程已經(jīng)封頂并開始預(yù)售的實(shí)際情況，市領(lǐng)導(dǎo)小組及時對試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整，報(bào)經(jīng)住建部等部委批準(zhǔn)將這兩個項(xiàng)目的貸款額度調(diào)整到“開拓·丹城苑”和“天和苑”項(xiàng)目，確保了住房公積金貸款資金效益的最大化。

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[關(guān)鍵詞]住房公積金；資金風(fēng)險(xiǎn)防控；備付金制度；貸后管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.131

[中圖分類號]F832.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-0-02

1 住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的基本分類

對住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的方式有多種，本文按照資金的流動過程進(jìn)行分類，將資金風(fēng)險(xiǎn)分為歸集階段風(fēng)險(xiǎn)、使用中風(fēng)險(xiǎn)和使用后風(fēng)險(xiǎn)三種類型。從住房公積金管理工作的整體運(yùn)行來看，任何一個環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制都將使整個資金鏈出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致住房公積金資金管理失控，住房公積金業(yè)務(wù)無法正常開展，甚至成為管理轄區(qū)內(nèi)社會不安定因素。

1.1 歸集階段的企業(yè)未繳、斷繳資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

歸集是住房公積金資金的源頭和起始，覆蓋率過低將無法保障充足的住房公積金資金，資金短缺達(dá)到一定程度會影響制度的正常運(yùn)行。我國住房公積金制度實(shí)施過程中，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有大中型企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，未繳、斷繳的發(fā)生主體是民營企業(yè)。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)處于低迷期，出口貿(mào)易的下滑導(dǎo)致部分民營企業(yè)盈利能力下降，效益下滑，如何在經(jīng)濟(jì)波動中維持企業(yè)的制度覆蓋率，有力推動歸集擴(kuò)面工作是管理資金的基礎(chǔ)保障。如果歸集額過低，管理事業(yè)將無從談起，住房公積金制度也將成為無根之草。

1.2 使用階段的資金過度使用風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金制度的核心目標(biāo)是保障職工住有所居，而保持一定的資金儲備是為職工提供住房資金支持的基礎(chǔ)。資金的過度使用會導(dǎo)致備付資金比例過低，一旦出現(xiàn)集中提取或職工購房需求旺盛等住房公積金資金使用高峰期，可能會出現(xiàn)資金流動性不足，資金安全受到威脅，甚至短期內(nèi)出現(xiàn)無法提取住房公積金的情況，導(dǎo)致正常性提取業(yè)務(wù)開展受阻。由于資金缺乏，貸款業(yè)務(wù)必然受到影響，放款緩慢甚至短暫停止貸款業(yè)務(wù)，住房公積金業(yè)務(wù)開展延遲將引發(fā)社會的不安定情緒，容易造成繳存職工恐慌，對制度產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)。

1.3 使用后期的貸款停供風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，住房公積金管理制度正處于變革期，繳存覆蓋面不斷擴(kuò)大，繳存職工結(jié)構(gòu)也發(fā)生變化，自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員等新型繳存主體逐步加入，數(shù)量和比例也不斷提高。同時，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了前所未有的變化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和重新布局，從業(yè)人口流動性逐步加大，購房需求群體的復(fù)雜程度和數(shù)量變數(shù)增大。在這種大環(huán)境下，住房公積金貸款的主體將不再局限于機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國企等體制內(nèi)人員，甚至不再局限于簽訂合同的勞動者。如何繼續(xù)維持現(xiàn)有的低逾期率，如何通過機(jī)制最大限度地避免繳存職工停貸帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前需要密切關(guān)注的問題。

2 建立資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制必須明確的問題

2.1 優(yōu)先保障提取還是貸款業(yè)務(wù)的問題

住房公積金歸集資金來源具有相對穩(wěn)定性，其在一定時期內(nèi)是基本穩(wěn)定的。從某個角度來說，提取量和貸款量是此消彼長的過程，因此，提取優(yōu)先還是貸款優(yōu)先是必須思考的問題。建立住房公積金制度的根本目的是保障繳存職工住有所居，通過繳存互助的方式改善職工的居住條件。當(dāng)前，發(fā)揮社會職能的主要途徑是讓繳存職工享受遠(yuǎn)低于市場購房貸款利率的政策性貸款，按照當(dāng)前的沉淀資金利息政策，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金利息按1年定期存款利息計(jì)算，繳存職工賬戶余額可以得到足~的存款利息收益，職工即使不符合其他提取條件，在退休時一次性提取公積金賬戶余額也能保障其資金收益。所以，住房公積金提取不應(yīng)作為住房公積金制度設(shè)置的主要資金使用渠道。從另一個角度來說，繳存職工的繳存額對購買住房來說是杯水車薪。如果以提取為主，就意味著一邊是通過大量的人力、物力開展歸集擴(kuò)面工作保證的繳存資金，另外一邊是提取窗口人員辛苦勞動達(dá)到的較高提取率，這種左手進(jìn)右手出的制度，任何人都會覺得繳存的必要性值得商榷。綜上所述，無論是從制度建立的目的、制度設(shè)置，還是從充分發(fā)揮制度優(yōu)勢的工作需求來看，都應(yīng)在保證基本提取業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，優(yōu)先開展住房公積金貸款業(yè)務(wù)，保證貸款資金充裕，謹(jǐn)慎開展創(chuàng)新性提取業(yè)務(wù)，合理控制提取規(guī)模，從而充分發(fā)揮制度的互助優(yōu)勢，使繳存職工切實(shí)享受到制度帶來的真正實(shí)惠。

2.2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)的傾向性問題

住房公積金制度的繳存主體是普通職工，繳存目的是解決群眾住有所居的問題。這種全體繳存部分人優(yōu)先購房使用的模式具有明顯的互質(zhì)，是強(qiáng)制性集合全體繳存職工力量來幫助購房支付能力較差的個人進(jìn)行購房的制度。擁有較高資金支付能力和一定積蓄的改善性住房購買者并不是制度保障的主體，所以貸款發(fā)放應(yīng)向中低收入群體和購房剛需傾斜。只有積極支持中低收入職工尤其是剛性需求群體的購房要求，才能充分發(fā)揮該制度的社會效用，為普通職工的住有所居和社會安定做出巨大貢獻(xiàn)。

2.3 正確認(rèn)識逾期貸款催收工作的問題

隨著繳存主體不斷擴(kuò)大，繳存主體結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，貸款業(yè)務(wù)量和存量不斷提高，出現(xiàn)貸款逾期問題和逾期戶數(shù)增加成為必然。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中也明確設(shè)置了逾期貸款科目，這說明允許出現(xiàn)壞賬情況。作為住房公積金管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)明確認(rèn)識到逾期貸款催收是管理機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)常規(guī)工作。

住房公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要建立貸款逾期催收的專門制度，嚴(yán)格逾期催收流程，不斷提高開展逾期催收工作的能力，完善逾期催收的措施，利用法律手段有效解決逾期問題。

3 科學(xué)構(gòu)建住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

3.1 建立備付金制度防范資金流動性風(fēng)險(xiǎn)

隨著住房公積金資金使用力度不斷加大，資金使用率不斷提高，如何防范高使用率下的資金流動性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)作為管理工作的一個重要方面進(jìn)行考慮，并強(qiáng)制規(guī)定住房公積金管理部門預(yù)留備付資金，以防范住房公積金管理行業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金制度持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

3.2 建立提取和貸款業(yè)務(wù)分級

根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，將提取和貸款業(yè)務(wù)分為基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、中階業(yè)務(wù)和高階業(yè)務(wù)。基礎(chǔ)業(yè)務(wù)是除資金出現(xiàn)嚴(yán)重流動性風(fēng)險(xiǎn)時必須保障的業(yè)務(wù)類型，涉及繳存職工的基本權(quán)利；中階業(yè)務(wù)屬于資金較為充裕的情況下可以滿足的業(yè)務(wù)類型；高階業(yè)務(wù)屬于資金極為充裕情況下可以開展的業(yè)務(wù)類型。

3.3 建立使用率與業(yè)務(wù)級別選擇聯(lián)動機(jī)制

篇（4）

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和廣大居民的住房需求，房地產(chǎn)市場近年發(fā)展迅猛，不僅帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，而且增加住房信貸融資業(yè)務(wù)。隨著個人住房貸款快速擴(kuò)張和國家房地產(chǎn)政策調(diào)整，理應(yīng)高度關(guān)注、有效識別和控制個人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)。

一、住房公積金貸款特點(diǎn)

住房公積金貸款是指由各地住房公積金管理中心運(yùn)用職工以其所在單位所繳納的住房公積金，委托商業(yè)銀行向繳存住房公積金的在職職工和在職期間繳存住房公積金職工發(fā)放的房屋抵押貸款。

住房公積金貸款有如下特點(diǎn)：一是利率低。目前執(zhí)行的利率五年及五年內(nèi)的為4.0%，五年以上為4.5%；二是房屋保險(xiǎn)自愿；三是貸款期間每年可支取一次住房公積金余額用于償還貸款本息；四是手續(xù)簡便，一般為10個工作日左右辦完；五是辦理方便，通過所在地市公積金中心申請，委托當(dāng)?shù)厥跈?quán)金融機(jī)構(gòu)辦理。

同時住房公積金貸款存在以下局限性：一是管理中心不是國家的金融機(jī)構(gòu)，不能直接發(fā)放貸款，貸款手續(xù)由受委托銀行辦理，但由管理中心承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二是住房公積金政策具有特殊性，其針對對象是城鎮(zhèn)中低收入人群，償還能力較低，并且收入也相對較少。即便通過住房公積金申請辦理貸款，可能存在無法正常還款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是貸款人自身因素造成無法在規(guī)定時間內(nèi)償還貸款本金以及利息所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閭€人信貸尚處于發(fā)展階段，相關(guān)制度尚未達(dá)到系統(tǒng)科學(xué)化，從而缺乏全面評判個人信息考評制度，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

由以上住房公積金貸款特點(diǎn)及局限性分析可見，住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)問題，是擺在住房公積金管理者面前的主要問題。如何有效防控個人住房貸款所面臨風(fēng)險(xiǎn)，已成為影響住房公積金制度推行與深化改革發(fā)展重要問題。

一、業(yè)務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)。為抑制房地產(chǎn)市場過快增長，國家出臺一系列調(diào)控政策，房地產(chǎn)市場形勢充滿相關(guān)不確定因素，公積金管理中心及商業(yè)銀行難以正確評估房產(chǎn)價(jià)值，銀行住房貸款業(yè)務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露。違約風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于房價(jià)人為大幅抬高與信貸利率調(diào)高并存，而借款人收入水平不同步增長，致使借款人到期為自身經(jīng)濟(jì)利益著想而放棄還款責(zé)任的行為產(chǎn)生。欺詐風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于我國信用制度不夠完善，借款人提供虛假資料來騙取銀行貸款，其實(shí)際還款能力不足，致使貸款違約。

二、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。近幾年樓市較為繁榮，住房貸款業(yè)務(wù)也相對增加，但由于工作人員在實(shí)際操作個人住房貸款過程中存在失誤和管理制度缺陷，容易導(dǎo)致銀行貸款產(chǎn)生損失的可能性。業(yè)務(wù)審查人員忽視信貸政策，放松審批條件，導(dǎo)致貸中審查不嚴(yán)；由于貸款數(shù)量的不斷增多，信貸人員疲于檢查和管理，使其流于形式，導(dǎo)致貸后檢查不及時，無法正確化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。個人貸款中主要的法律風(fēng)險(xiǎn)是合同簽訂和履行中的問題，以及抵押物涉及居民安置和社會穩(wěn)定時執(zhí)行難的風(fēng)險(xiǎn)。為保證貸款合同的順利履行，公積金管理中心及委托商業(yè)銀行必須逐步完善貸款合同內(nèi)容及相關(guān)的法規(guī)制度，并在簽訂合同時將涉及合同雙方主要權(quán)利義務(wù)的條款向客戶提示，以免引起合同糾紛。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

在目前房地產(chǎn)十分活躍前提下，國內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)商百舸爭流的局面還將維持較長時間。但作為住房公積金管理部門，應(yīng)當(dāng)對國家信貸等政策收緊有足夠的敏感。未來在與房地產(chǎn)相關(guān)的信貸政策方面，仍存在諸多不確定性，而信貸政策的不確定性，可能會影響到整個房地產(chǎn)市場，從而存在一定貸款風(fēng)險(xiǎn)。如何采取針對性措施，有效防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，我們將拭目以待。

一是建立落實(shí)貸款審批責(zé)任制。根據(jù)個人住房公積金貸款法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合所在地市實(shí)際情況，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系，完善貸款內(nèi)控制度，健全貸款三級審批責(zé)任制。嚴(yán)格執(zhí)行個貸法規(guī)政策，把好貸款審批關(guān)。加強(qiáng)貸后管理，建立貸款審批責(zé)任終身制，由貸款審批人負(fù)責(zé)逾期貸款催收工作，確保責(zé)任到位和貸款資金安全回收。建立逾期催收跟蹤記錄檔案，定期開展逾期貸款催收追查工作。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。組織有關(guān)部門、崗位人員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)。重點(diǎn)是國家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策變化對住房公積金影響、有關(guān)法律法規(guī)在資產(chǎn)管理和維護(hù)中的具體操作以及在信貸資產(chǎn)擔(dān)保、抵押、客戶信貸資金使用中應(yīng)重點(diǎn)注意的事項(xiàng)。通過研討交流會等形式重點(diǎn)剖析信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)成因、量變到質(zhì)變、造成的危害和后果，從而提高從業(yè)人員甄別風(fēng)險(xiǎn)、防控信貸風(fēng)險(xiǎn)能力。

篇（5）

一、住房公積金管理中心內(nèi)部防控制度存在的問題

一是領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，注重業(yè)務(wù)發(fā)展，而忽略內(nèi)部控制。

二是人員編制較少，多數(shù)干實(shí)事的人是聘用人員或勞務(wù)派遣制。不能實(shí)行同工同酬，造成他們消極怠工，未能盡職盡責(zé)，認(rèn)真履行各項(xiàng)制度。

三是沒有與公安系統(tǒng)、房地產(chǎn)系統(tǒng)、人行征信系統(tǒng)建立聯(lián)網(wǎng)互查機(jī)制。

四是軟件升級迫在眉睫。系統(tǒng)軟件比較落后，各地采用不同的軟件，為軟件升級帶來諸多不便。

二、公積金管理業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.歸集業(yè)務(wù)存在的問題及原因

首先，繳存單位不按月繳存公積金，有的按季、按年。甚至有職工急著提取或貸款時才臨時繳款。存在這種繳存風(fēng)險(xiǎn)的原因有兩方面：一方面是公積金中心催繳不利；另一方面單位經(jīng)辦人可能出現(xiàn)個人挪用、公款私存。其次，繳存的數(shù)據(jù)存在串戶現(xiàn)象。工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，未能復(fù)核確認(rèn)。記賬成功后一旦串戶人員提取公積金，事后追回難度較大。

2.提取業(yè)務(wù)存在的問題及原因

主要就是騙提風(fēng)險(xiǎn)。其原因在于：一是有許多職工存在誤區(qū)，認(rèn)為我自己的錢為什么不能提取，放在公積金中心也沒有利息，不如想辦法提出來。二是子女買房想提父母的公積金，但是因?yàn)闆]有父母一方的名字，不符合現(xiàn)行提取條件。三是家里其他特殊原因需要用錢，但又不符合提取條件。

3.貸款業(yè)務(wù)存在的問題及原因

首先，只在簽約前對開發(fā)商資信情況審查，而沒有進(jìn)行后續(xù)跟蹤審查。一旦開發(fā)商出現(xiàn)資金鏈斷裂，甚至資不抵債，出現(xiàn)“爛尾樓”等情況，貸款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)非常大。其次，放貸前風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，對貸款人收入、信用、貸款用途及保證人資格審查不細(xì)，對抵押房產(chǎn)權(quán)屬價(jià)值認(rèn)定不準(zhǔn)。再次，貸款發(fā)放后，對后續(xù)還款情況監(jiān)管不到位，對逾期催收力度較小。重貸前的審查，輕貸后管理。

4.財(cái)務(wù)方面存在的問題及原因

一是大額資金調(diào)度和轉(zhuǎn)存定期存款缺乏相關(guān)的審批流程和制度。僅僅有相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批。未能給銀行公平競爭的機(jī)會，也易發(fā)生。

二是開發(fā)商所交的公積金貸款保證金管理模式不統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)較大。有的留在開發(fā)商專戶，公積金中心通過加一枚印鑒進(jìn)行監(jiān)控；有的交到公積金中心專戶，但為了核算方便在繳交和解付時進(jìn)行一攬子交易，沒有核算到個人。一旦出現(xiàn)貸款收不回，需要扣劃保證金時存在扯皮現(xiàn)象。

5.稽核業(yè)務(wù)存在的問題及原因

一是內(nèi)部稽核重視業(yè)務(wù)檢查，忽略對內(nèi)部控制的測試。內(nèi)部稽核重視歸集、提取、貸款、財(cái)務(wù)具體業(yè)務(wù)是否按政策和相關(guān)制度執(zhí)行。有沒有不符合條件違規(guī)提取，違規(guī)貸款的。會計(jì)核算是否合理合法。是一種事后的檢查。

二是公積金中心的內(nèi)部稽核還處在初級階段，沒有形成操作細(xì)則，人員大多是各縣臨時抽的業(yè)務(wù)精英，全憑借稽核人員主觀判斷審查業(yè)務(wù)重點(diǎn)，缺乏權(quán)威性。并且獎罰力度不足，沒有威懾力。

三、公積金管理中心風(fēng)險(xiǎn)防控制度的對策

一是規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防控與責(zé)任追究。領(lǐng)導(dǎo)為風(fēng)險(xiǎn)防控的第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)的重視會影響整個公積金中心的風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍。具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任到人。重大事項(xiàng)要集體決策審批、不相容職務(wù)分離，將違規(guī)操作消滅在萌芽狀態(tài)。

二是努力與相關(guān)部門協(xié)調(diào)做好人員編制和工資待遇問題，解決職工的后顧之憂。讓職工全身心投入工作，主動意識到只有盡職盡責(zé)才能保住這份工作。

三是加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，盡早實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)互查，資源共享。讓“騙提騙貸”無處生根。

四是統(tǒng)一全國住房公積金系統(tǒng)軟件，成立專門的部門研究開發(fā)公積金軟件，通過各地的使用反饋，逐步升級改造，實(shí)現(xiàn)機(jī)控與人防并行。

四、公積金管理中心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的對策

1.確保繳存的公積金及時、準(zhǔn)確的計(jì)入職工個人賬戶

一是在單位開立賬戶時就宣傳公積金繳存政策，按月、及時、足額繳存。這樣才不損害職工的利益，才不影響職工的提取和貸款業(yè)務(wù)。專人負(fù)責(zé)催繳工作確保按時繳納，對于特殊原因的，需出具緩繳證明，待經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)時補(bǔ)繳。二是繳存數(shù)據(jù)的變更由受理件變?yōu)榧崔k件。公積金中心工作人員現(xiàn)場辦理，與單位經(jīng)辦人員共同復(fù)核確認(rèn)。

2.應(yīng)提盡提，多種手段打擊騙提和套取公積金行為

一是積極宣傳公積金政策，讓廣大職工了解住房公積金是為解決職工基本住房問題，是限定用途的。不是存款，想提就提。是用多數(shù)人繳存的公積金解決少數(shù)困難職工的基本住房問題。即使不用，存放在公積金中心也是有利息的。每年6月30日結(jié)息，上年6月30日及之前繳存的公積金按結(jié)息日3個月整存整取利率結(jié)息，當(dāng)年繳存的公積金按活期利率結(jié)息。

二是放寬提取政策，應(yīng)提盡提。如：子女買房允許提取公積金。公積金中心每年提取一定額度的資金專門用于特困職工子女上大學(xué)等特殊情況提取。

三是防騙提，政府各管理部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的獨(dú)立，在業(yè)務(wù)工作上形成數(shù)據(jù)不共享，給心懷叵測的人可乘之機(jī)。公積金系統(tǒng)與房產(chǎn)部門管理系統(tǒng)、稅務(wù)部門查詢系統(tǒng)、人行查詢系統(tǒng)建立聯(lián)網(wǎng)互查機(jī)制。第一時間核實(shí)提取資料及提取人身份的真實(shí)性，同時提高辦事效率。加強(qiáng)與房管部門的溝通和協(xié)調(diào)，杜絕先提公積金后注銷購房合同的騙提行為。退還公積金后才同意注銷合同。另外預(yù)防提前還清或提前部分還款提取公積金而實(shí)際不還款套取公積金的行為，專人每月底核實(shí)還款情況，對未還的催還或要求退還已提公積金。堅(jiān)決杜絕騙提和套取行為。出臺對騙提和套取行為的處理辦法，加大處罰力度。

3.降低放貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸后管理

一是貸款成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。不僅在簽約前嚴(yán)格把關(guān)，要求必須“用地規(guī)劃許可證、國有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證”五證齊全、樓盤封頂、信用良好；更要關(guān)注開發(fā)商的后續(xù)狀況，比如要求開發(fā)商每年提供審計(jì)報(bào)告，不定期抽查樓盤的施工進(jìn)度，對于非正常停工要了解原因。從銀行等相關(guān)部門了解信用狀況。對已經(jīng)出現(xiàn)信用危機(jī)的開發(fā)商要立即停止發(fā)放公積金貸款。

二是從金融部門、房管部門請專家或業(yè)務(wù)精英，以授課的方式進(jìn)行培訓(xùn)，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高審核能力，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)水平。

三是連續(xù)逾期3期以上的貸款，對借款人通過電話等方式進(jìn)行催收，了解逾期原因，告知借款人違約后果；連續(xù)逾期6期以上的貸款，在以上催收方式無效的情況下，由法律顧問協(xié)同委托銀行經(jīng)辦人員上門催收；在規(guī)定期限內(nèi)仍未及時還款，存在貸款逾期的，根據(jù)情況，采取直接扣劃借款人開發(fā)商的保證金，不足部分扣劃借款人（含配偶、擔(dān)保人、共同還款人）個人住房公積金賬戶內(nèi)余額償還逾期貸款本息，或通過法律手段催收，按照法律程序申請法院強(qiáng)制執(zhí)行，及時進(jìn)行抵押物處置。出現(xiàn)損失的，應(yīng)及時申報(bào)壞帳核銷。同時做好對每次貸款催收情況的登記工作。

4.保證資金安全，防止

一是制定具體的業(yè)務(wù)流程和制度，采取優(yōu)勝劣汰的原則，每季度對各家銀行業(yè)務(wù)能力、服務(wù)態(tài)度等綜合考評。決定下一季度轉(zhuǎn)存定期的資金量。一方面促進(jìn)銀行之間的公平競爭，將考核結(jié)果與獎懲掛鉤；另一方面對大額資金調(diào)度和轉(zhuǎn)存定期按照流程和制度，采取集體決策審批，杜絕。

二是統(tǒng)一保證金管理模式。公積金中心開設(shè)專戶存儲，并且按開發(fā)商進(jìn)行二級明細(xì)核算，按借款人設(shè)立三級明細(xì)電子臺賬。在放款前按貸款金額的一定比例（一般10%），繳交保證金。分錄為借：住房公積金存款/其他/某某開發(fā)商，貸：其他應(yīng)付款/貸款保證金。當(dāng)期房預(yù)抵押證換為現(xiàn)房他項(xiàng)證，開發(fā)商結(jié)束階段性擔(dān)保，解付已交的保證金。分錄相反。在擔(dān)保期間，借款人不能按時還款，首先扣劃保證金，不足部分扣劃借款人（含配偶、擔(dān)保人公積金）。使貸款不能回收風(fēng)險(xiǎn)降到最小。

5.重視內(nèi)部控制測試，完善稽核制度

一是在對具體業(yè)務(wù)檢查前，應(yīng)先進(jìn)行控制測試?？磧?nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理？運(yùn)行的是否有效？采用穿行測試的方法，觀察具體業(yè)務(wù)在辦理時有沒有內(nèi)部控制，有沒有執(zhí)行內(nèi)控，從而識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、采取應(yīng)對措施，有針對性的找出重點(diǎn)檢查方向。甚至可以對內(nèi)部控制提出意見和建議，做到預(yù)防為主，不是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。

二是安排即精通公積金政策、法規(guī)，又精通具體業(yè)務(wù)的專職稽核人員，盡快制定出具有權(quán)威性的稽核制度。對發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)放書面整改通知書，限期整改。對整改不到位的追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部稽核不僅促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)步，也給抱著僥幸心理想違規(guī)的人員以威懾。

總之，全員參與，全程風(fēng)險(xiǎn)防控，管好用好資金，使住房公積金管理工作再上新臺階。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

中圖分類號：F273.7文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2008）05－0029－03

根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期儲金。職工住房公積金包括職工個人繳存和職工所在單位為職工繳存兩部分，全部屬職工個人所有，兩部分繳存比例現(xiàn)均為職工個人工資的8％。住房公積金制度實(shí)際上是一種住房保障制度，是住房分配貨幣化的一種形式。單位為職工繳存的住房公積金是職工工資的組成部分，單位為職工繳存住房公積金是單位的義務(wù)，享受住房公積金政策是職工的合法權(quán)利。國家歷來十分重視住房公積金的安全問題。從住房公積金制度建立初期，就把加強(qiáng)住房公積金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，作為住房公積金制度建設(shè)的重中之重。但是，在運(yùn)作過程中，其風(fēng)險(xiǎn)存在是必然的，并且貫穿于住房公積金繳存、使用和管理的全過程。

一、住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)分析

按照住房公積金的運(yùn)作和管理過程，住房公積金在運(yùn)行過程中主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：繳存風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)、檔案管理風(fēng)險(xiǎn)、沉淀風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

（一）住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)及其成因

住房公積金的繳存風(fēng)險(xiǎn)是指在住房公積金的繳存過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括代扣代繳過程中的繳存風(fēng)險(xiǎn)，委托收款過程中的繳存風(fēng)險(xiǎn)，收取現(xiàn)金過程中的繳存風(fēng)險(xiǎn)以及個人賬戶管理中的繳存風(fēng)險(xiǎn)。

住房公積金的繳存風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多種多樣的，主要可以歸結(jié)為五點(diǎn)：一是住房公積金管理的法律依據(jù)是《住房公積金管理?xiàng)l例》而不是《住房公積金管理法》，法律約束力不強(qiáng)。二是地方政府、單位和職工對住房公積金的認(rèn)識不足，經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，單位疏于管理。三是各部門、人員利益不一致。四是我國現(xiàn)有的住房公積金管理中心不是作為一個獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、收取公積金的專業(yè)化金融機(jī)構(gòu)，人員缺乏，人員能力不足，沒有一整套較為完善的財(cái)務(wù)制度。五是住房公積金管理中心和各單位的信息化程度不足，缺乏通過網(wǎng)上來進(jìn)行歸集的方式。

（二）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)是公積金最主要的風(fēng)險(xiǎn)，可以總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等八種。其中，物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為抵押物的產(chǎn)權(quán)可能并不全是個人所有，以及抵押物被拆遷，但補(bǔ)償價(jià)可能不足以償還貸款。信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人或保證人主觀上不承擔(dān)應(yīng)盡義務(wù)以及客觀上難以承擔(dān)應(yīng)盡義務(wù)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人的重復(fù)抵押、虛擬抵押、故意遺漏共有人的抵押、租賃房屋抵押及舊契抵押等五種形式。貸款條件風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：按揭比率過高或首付比例過低造成的違約風(fēng)險(xiǎn)，利率波動造成的利息收入損失或違約風(fēng)險(xiǎn)，還款期限過長造成的自然風(fēng)險(xiǎn)，靜態(tài)的按月均還方式造成的違約風(fēng)險(xiǎn)。流動風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為中心發(fā)放的個人住宅抵押貸款債權(quán)流動性差而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為實(shí)際運(yùn)作過程中，權(quán)力干預(yù)造成的風(fēng)險(xiǎn)以及工作人員操作不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。不可抗力風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為還貸期間，抵押物由于不可抗力而毀滅或借款人意外喪失勞動力造成的違約風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人違約后，由于法律法規(guī)不健全，中心難以行使債權(quán)的情況。

公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因主要由以下五方面形成：

第一，公積金管理中心機(jī)構(gòu)組織建設(shè)不完善。住房公積金管委會與管理中心之間缺少辦公室常設(shè)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，使得二者在職能劃分上存在著一定的政策不明風(fēng)險(xiǎn)。

第二，貸款機(jī)制脫節(jié)。住房公積金貸款按規(guī)定采用委托銀行貸款方式，貸款資格的審查、貸款的審批等均由住房公積金管理中心負(fù)責(zé)。貸款抵押、貸款發(fā)放等由受托銀行辦理并收取手續(xù)費(fèi)，住房公積金管理中心承擔(dān)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。由此先天地形成了住房公積金個人貸款發(fā)放與回收的嚴(yán)重脫節(jié)。受托銀行對每筆貸款抵押是否到位，是否逐月收回，重視不夠。而住房公積金管理中心因不直接面對還款者，也無法針對還款人的還款進(jìn)度對其進(jìn)行經(jīng)常性的溝通與指導(dǎo)。

第三，貸款特有的政策性。首先，住房公積金的性質(zhì)決定了它服務(wù)的對象主要是廣大中低收入者。其經(jīng)濟(jì)收入狀況在社會中屬中、低水平，對這樣的購房者，住房公積金管理中心提供貸款義不容辭，但是潛在的貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)也不言而喻。其次，勞動力日益市場化，家庭收入不穩(wěn)定性增強(qiáng)，不能按時還貸現(xiàn)象不可避免地存在，使貸款資金安全性受到威脅，借款人因失去工作，意外傷殘和家財(cái)被毀等原因，經(jīng)濟(jì)狀況突然惡化甚至基本生活難以保障，導(dǎo)致上述抵押和打包手段無法施行或不足補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。

第四，個人誠信制度缺失。住房公積金貸款與其他住房貸款一樣，是建立在個人誠信的基礎(chǔ)上，以合同契約為紐帶的經(jīng)濟(jì)行為。我國個人信用才剛剛開始介入經(jīng)濟(jì)生活，現(xiàn)行的個人住房消費(fèi)信貸是在個人信用殘缺不全的情況下推行的。信貸部門對個人資信情況了解較少，個人守信意識不強(qiáng)，尤其是面對惡意騙貸就較難規(guī)避個人信貸風(fēng)險(xiǎn)。在這種情形下，發(fā)放貸款勢必承擔(dān)較多的不確定因素帶來的違約風(fēng)險(xiǎn)。

第五，還貸法律欠健全。目前我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的各種配套法律制度和行為規(guī)則還沒有完全建立，盡管《合同法》等為住房抵押貸款提供了法律依據(jù)，但諸如受托銀行在公積金貸款回收方面應(yīng)付責(zé)任，各種情況下對抵押物的處置方式等相關(guān)操作細(xì)則還不完善，使得還款的法律約束被軟化，抵押貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上不能得到最終化解，還需要整套行之有效的具體配套方法與它銜接。

（三）住房公積金投資風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金的投資風(fēng)險(xiǎn)，是指在住房公積金的運(yùn)用―投資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，如投資所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)，等等。

住房公積金投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因主要可以概括為四點(diǎn)：一是未來的難以預(yù)知。投資是基于未來的預(yù)期收益而發(fā)生的行為。但由于人不可能掌握關(guān)于過去、現(xiàn)在、未來的完全信息，也不可能是完全理性的，所以實(shí)際收益往往與預(yù)期收益存在不一致。二是委托問題。是對于資金的投資委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)而言，但機(jī)構(gòu)與中心利益可能存在不一致。三是投資周期長。投資周期長，容易受各種不可知因素的干預(yù)，資金難以在短期回收。四是資本市場不發(fā)達(dá)。我國的資本市場還不夠發(fā)達(dá)，缺乏足夠的投資品種和投資渠道。

（四）住房公積金沉淀風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金沉淀風(fēng)險(xiǎn)主要是指公積金存款利息大于貸款利息而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如果公積金存款利息大于貸款利息，則住房公積金管理中心就會沉淀，帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，這就是所謂的“倒利差”風(fēng)險(xiǎn)。究其原因，在于住房公積金繳納的強(qiáng)制性和貸款的政策性。住房公積金繳納的強(qiáng)制性，導(dǎo)致中心必須歸集大量的存款，而且存款利率較高。另外，住房公積金貸款的政策性導(dǎo)致它服務(wù)的對象主要是廣大中低收入者，而廣大中低收入者的經(jīng)濟(jì)收入狀況在社會中屬中、低水平，難以承擔(dān)較高的貸款利率。而且住房公積金貸款的用途也被限定在了住房的購買上，導(dǎo)致其放貸的途徑受限。

（五）住房公積金檔案管理風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金制度建立以來，由于管理中心對貸款檔案的管理還不規(guī)范，國家也沒有出臺相應(yīng)的管理規(guī)范，貸款檔案管理暴露出不少問題，如信息失真、信息遺失導(dǎo)致壞賬損失和風(fēng)險(xiǎn)隱患。隨著住房公積金制度覆蓋面的擴(kuò)大，這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能也越來越大。

二、住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

根據(jù)前文的分析，結(jié)合住房公積金實(shí)踐工作，可以從以下幾個方面防范住房公積金風(fēng)險(xiǎn)：

（一）構(gòu)建科學(xué)合理的公積金監(jiān)管模式

住房公積金現(xiàn)有的監(jiān)管模式是以多頭監(jiān)管、局部監(jiān)管、合規(guī)性監(jiān)管、結(jié)果監(jiān)管以及現(xiàn)場監(jiān)管為主，存在著很多不足，因此，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的監(jiān)管模式是防范風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)容。

（二）實(shí)行對公積金運(yùn)用的實(shí)時監(jiān)督

采用智能化技術(shù)，通過設(shè)計(jì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)，構(gòu)建住房公積金輔助決策預(yù)警系統(tǒng)。

（三）加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理

住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)多樣，其危害性也不容置疑，它將會影響住房公積金安全性，損害職工個人合法權(quán)益。為此，我們必須加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，防患于未然。

1.加強(qiáng)住房公積金繳存制度建設(shè)，做到有章可循。要根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》精神，對原有的繳存制度和操作規(guī)程進(jìn)行清理、修改和完善。對住房公積金繳存基數(shù)，必須有統(tǒng)一的計(jì)算口徑。對確屬經(jīng)濟(jì)困難的單位，建立緩繳和降低繳存制度，規(guī)范單位繳存行為。

2.建立健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制，相互制約，保證安全。建立住房公積金內(nèi)控機(jī)制，就是要保證繳存、上機(jī)、復(fù)核三項(xiàng)業(yè)務(wù)和相關(guān)科室之間相互制約。單位上中心繳存的，工作人員在收取公積金后，在規(guī)定時限內(nèi)錄入個人賬戶，并將繳存憑證傳遞給復(fù)核人員。一月一對賬，年底對總賬，保證中心與銀行、中心與單位、單位與個人賬賬、賬證、賬實(shí)全部相符。中心在內(nèi)部管理的制度設(shè)計(jì)、管理理念上必須環(huán)環(huán)相扣，相互制約，保證資金安全。

3.建立住房公積金協(xié)理員制度，規(guī)范單位繳存行為。為促進(jìn)各單位正常繳存住房公積金，防范風(fēng)險(xiǎn)，可在月繳存額達(dá)1萬元以上或繳存職工超過500人單位，聘1～2名住房公積金協(xié)理員，督促本單位按月足額繳存住房公積金，負(fù)責(zé)本單位職工的住房公積金變更、基數(shù)調(diào)整、支取業(yè)務(wù)。住房公積金管理中心還可根據(jù)協(xié)理員工作業(yè)績予以考核，并給予適當(dāng)獎勵，提高他們工作積極性。

4.加強(qiáng)住房公積金檢查和監(jiān)督，保證資金安全。加強(qiáng)檢查，聯(lián)合國資委、經(jīng)貿(mào)、工商聯(lián)、工會和審計(jì)等社團(tuán)組織和部門，定期對各類單位開展住房公積金專項(xiàng)檢查，以規(guī)范住房公積金繳存行為，引起單位和職工對住房公積金重視，維護(hù)職工的合法權(quán)益。另外，對于受托銀行代收住房公積金的，每年與受托銀行簽訂考核責(zé)任制，定期與人民銀行對住房公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以規(guī)范住房公積金金融業(yè)務(wù)行為、防范住房公積金代收風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，提高業(yè)務(wù)技能和服務(wù)水平。住房公積金管理中心要制定隊(duì)伍培訓(xùn)規(guī)劃，定期開展業(yè)務(wù)操作和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，組織職工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)政策和相關(guān)法規(guī)，提高職工理論水平和操作技能，對于新錄用人員，進(jìn)行上崗培訓(xùn)、持證上崗。

（四）加強(qiáng)住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

1.將防范工作前置。這就要求在日常工作中強(qiáng)化貸款工作的內(nèi)部管理，建立健全有關(guān)審貸規(guī)章制度，規(guī)范操作流程。建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，既要注重申請借款人資格、償債能力的審查和抵押物等的落實(shí)，也要注重貸款使用項(xiàng)目的審查，努力使風(fēng)險(xiǎn)隱患降至最低限度。

2.加強(qiáng)貸款檔案管理。我國住房公積金制度建立十多年來，截至2006年底，全國累計(jì)發(fā)放個人住房委托貸款6 364.33億元，支持了695.24萬戶職工購買住房。這也就意味著將產(chǎn)生695.24萬卷貸款檔案，但是目前各地管理中心對貸款檔案的管理還不規(guī)范，國家也沒有出臺相應(yīng)的管理規(guī)范，貸款檔案管理暴露出不少問題，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。信貸資金雖然成千上億，但它只是一種“符號資產(chǎn)”，它的存在和歸屬必須靠各種合同、文字資料、數(shù)據(jù)表格、賬戶等為載體予以證明。因此，應(yīng)從建立貸款檔案工作組織體系入手，建立完善貸款檔案管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；同時，堅(jiān)持檔案工作與貸款工作同步進(jìn)行，并將檔案資料集中統(tǒng)一保管和使用。全面加強(qiáng)貸款檔案管理，而只有建立健全貸款檔案，才能掌握貸款發(fā)放收回的主要依據(jù)、借款人信用情況及債權(quán)存在的證明。

3.采取多種手段加強(qiáng)逾期貸款的催收管理。要始終把逾期貸款的催收作為風(fēng)險(xiǎn)防范的重頭戲，要求各貸款承辦銀行必須通過打電話、發(fā)信函、登門催、找單位等方式組織催收，并通過提請法院下達(dá)支付令、訴諸法律等手段，降低逾期率。

4.取消公積金房貸險(xiǎn)代以“擔(dān)保制”。當(dāng)前我國多家銀行取消了房貸險(xiǎn)，但用公積金貸款買房的市民，仍必須繳納幾百至數(shù)千元不等的保險(xiǎn)費(fèi)。筆者建議，借鑒并推廣北京等城市的做法，取消公積金房貸險(xiǎn)，由專門機(jī)構(gòu)為房貸風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保。此舉將降低公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，同時大大縮短辦理時間。

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它包括控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督八個相互聯(lián)系的要素。在住房公積金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系中不但要按照內(nèi)控的目標(biāo)、原則和要素來嚴(yán)格設(shè)計(jì)住房公積金的內(nèi)部控制體系，更要增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工的內(nèi)部控制意識，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)，進(jìn)而發(fā)揮住房公積金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效性，保障資金的安全性與管理的合規(guī)性，使得住房公積金業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定的運(yùn)營。

一、我國住房公積金的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）存在產(chǎn)生住房公積金內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境

從目前住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)狀看，存在著管理觀念片面性，管理措施滯后性。首先，在業(yè)務(wù)管理方面其關(guān)注重點(diǎn)常放在年度繳存額和貸款發(fā)放額是否完成。其次，對于內(nèi)部控制的認(rèn)識仍停留在對規(guī)章制度的編制，并沒有將內(nèi)部控制作為一種動態(tài)管理機(jī)制去設(shè)計(jì)與執(zhí)行。最后，管理者與工作人員在內(nèi)部控制意識上有待提高，重視和理解程度上仍需要加強(qiáng)。現(xiàn)階段住房公積金管理中心存在的內(nèi)部控制問題，不僅會影響內(nèi)部控制的建立與實(shí)施效果，而且不利于內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境的建設(shè)，更不利于內(nèi)部控制體系的建立，容易引發(fā)住房公積金內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評估是實(shí)現(xiàn)公積金內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，也是開展內(nèi)部控制活動的出發(fā)點(diǎn)。但就目前來看，公積金管理中心風(fēng)險(xiǎn)控制制度還不完善，風(fēng)險(xiǎn)評估方法簡單，缺乏動態(tài)與全面的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，不利于控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。想要準(zhǔn)確地識別與判斷風(fēng)險(xiǎn)，就必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和方法。但目前不少住房公積金管理中心在資金運(yùn)營管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營管理和行政執(zhí)法工作中存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)的評估和認(rèn)識都還不夠全面和深入，同時對風(fēng)險(xiǎn)評估后的相應(yīng)控制措施也簡單，缺乏全面、有效的控制措施和方法，并且各個中心在風(fēng)險(xiǎn)評估與控制方面也存在較大的個體差距。

（三）信息與溝通方面需要完善

信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件，主要內(nèi)容包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)和反舞弊機(jī)制方面的建設(shè)。目前住房公積金中心在這些方面普遍存在問題。隨著住房公積金繳存單位的不斷增加，積累了大量的繳存職工信息和各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但是在內(nèi)部控制中，這些信息和數(shù)據(jù)無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。首先表現(xiàn)在對信息數(shù)據(jù)的利用效率和關(guān)注度不高，相關(guān)管理部門及人員很少對這些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、整理和分析，并提供給決策層幫助其做好公積金業(yè)務(wù)的運(yùn)營與風(fēng)險(xiǎn)管控。其次是可利用信息的準(zhǔn)確性、完整性與統(tǒng)一性較差，信息質(zhì)量有待提高。另外全國各地的公積金管理中心所使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)互不相同，各種不同軟件系統(tǒng)在業(yè)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和種類等方面會產(chǎn)生較大的差異，導(dǎo)致信息的可利用性不高，可比性不強(qiáng)，不利于行業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。還有就是很多中心沒有建立反舞弊機(jī)制，反舞弊意識普遍薄弱。

二、改善住房公積金內(nèi)部控制的措施

（一）增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的內(nèi)控意識

要做好住房公積金的內(nèi)部控制，首先要從源頭上增強(qiáng)中心領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的內(nèi)控意識，特別是提高中心領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制工作的重視程度，把內(nèi)部控制措施運(yùn)用作為內(nèi)部管理的重要手段，并將其作為中心業(yè)務(wù)運(yùn)營管理的重要工作。其次，對于負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的工作人員，要采用科學(xué)、合理的選任方式，應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選任的重要標(biāo)準(zhǔn)，并定期對其實(shí)際工作成效進(jìn)行客觀的評價(jià)與合理的考核。此外，要貼近實(shí)際來制定內(nèi)部控制方案，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中發(fā)現(xiàn)措施的不足并及時按照規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行方案調(diào)整；在管控效果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析與評價(jià)，及時糾偏并完善。政府相關(guān)部門在對住房公積金管理中心的工作進(jìn)行年度考評時，要立足各中心的實(shí)際情況和內(nèi)部控制的原則來綜合考查其內(nèi)部控制的合理性與科學(xué)性，并對實(shí)際執(zhí)行情況和組織工作進(jìn)行打分。同時在中心內(nèi)部要加大對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)，既要加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，還要注意個人綜合素養(yǎng)的提升，確保內(nèi)控人員的獨(dú)立性和專業(yè)性，提高其思維的發(fā)散性與綜合性，進(jìn)而通過有效的內(nèi)部控制措施提升公積金運(yùn)營管理的效能。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別，完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

要控制公積金的管理風(fēng)險(xiǎn)就必須建立、健全內(nèi)部控制機(jī)制，在明確風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制與與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對體系的建設(shè)。我們可以通過以下途徑來實(shí)現(xiàn)：一是可以從各業(yè)務(wù)管理部門和稽核部門中選出一批業(yè)務(wù)水平高，綜合素養(yǎng)強(qiáng)的工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)培訓(xùn)，建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，確保住房公積金內(nèi)部控制的獨(dú)立性、權(quán)威性和規(guī)范性。二是制定住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控細(xì)則，明確風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評估與控制活動的具體內(nèi)容，主要包括常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信號的識別，突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急評估與應(yīng)對，重大政策變更的風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對等。三是聘請風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專家和學(xué)者與中心領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部工作人員共同對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和措施進(jìn)行分析與研究，并確立重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注領(lǐng)域，按照風(fēng)險(xiǎn)重要程度劃分等級，使得內(nèi)部控制人員在實(shí)際執(zhí)行中能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與等級情況采取針對性的解決方案。

（三）提升信息質(zhì)量，健全內(nèi)部溝通與績效考評體系

信息是確保經(jīng)營管理活動順利開展的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制作為一種管理活動也同樣需要信息的支持，信息質(zhì)量的優(yōu)劣同樣會對內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生影響。要借助信息系統(tǒng)建設(shè)和信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析來提升住房公積金業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，使其為管理決策和內(nèi)部控制提供有效保障。只有構(gòu)建完善的內(nèi)部溝通體系，實(shí)現(xiàn)信息傳遞渠道的不斷優(yōu)化，保障信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，并將內(nèi)部控制工作納入中心員工及部門的年度績效考評體系之中才能使內(nèi)部控制工作更加協(xié)調(diào)、合理與可行。就具體實(shí)現(xiàn)方式來說，首先，要建立基層工作人員與管理層直接溝通的機(jī)制。通過直接溝通來優(yōu)化信息傳遞的渠道，及時對業(yè)務(wù)信息情況進(jìn)行交流反饋，對相關(guān)疑難問題進(jìn)行報(bào)告，有效應(yīng)對業(yè)務(wù)運(yùn)營中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次，重視加強(qiáng)管理中心各部門之間的溝通與協(xié)作。通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享平臺實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門之間，以及業(yè)務(wù)部門與綜合部門之間；業(yè)務(wù)人員之間以及業(yè)務(wù)人員與管理人員之間的及時溝通與協(xié)作，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。最后，要將內(nèi)部控制的執(zhí)行與組織情況納入中心員工及部門的年度績效考核體系當(dāng)中，設(shè)置相關(guān)考核指標(biāo)，從定性與定量兩個維度來進(jìn)行考評，以此作為約束用來不斷促進(jìn)內(nèi)部控制意識的深入和執(zhí)行效果的提升。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，完善反舞弊機(jī)制

內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要保證，離開內(nèi)部監(jiān)督則內(nèi)部控制的執(zhí)行與效果就會弱化。住房公積金中心應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)與監(jiān)督內(nèi)容，切實(shí)保障內(nèi)部控制的實(shí)施。同時更要完善反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域及環(huán)節(jié)，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救程序。

三、結(jié)束語

住房公積金管理中心作為資金的實(shí)際管理者，要把防范資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和提升資金使用效率作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，把提升內(nèi)部控制意識與領(lǐng)導(dǎo)重視程度作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，把建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)，通過采用先進(jìn)的信息系統(tǒng)和管理方法，準(zhǔn)確識別公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)在運(yùn)營過程中可能存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)，并由此不斷完善內(nèi)部控制度，才能保障住房公積金健康、穩(wěn)定的運(yùn)營。

作者:郭運(yùn)濤 單位:淮南市住房公積金管理中心

篇（8）

加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是保障住房公積金安全的重要措施，建立一套健全的內(nèi)部控制制度既是資金安全體系的保障，也是滿足住房公積金事業(yè)健康發(fā)展的需要。其核心是建立一套良好的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)公積金管理部門信息化、規(guī)范化、科學(xué)化的管理，降低住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地保護(hù)住房公積金繳存者的利益。同時貸款管理工作是住房公積金管理的生命線，貸款防范風(fēng)險(xiǎn)，不僅是保障公積金管理工作健康、高效、有序運(yùn)行的根本所在，而且也是保障資金安全切實(shí)維護(hù)公積金繳存人合法權(quán)益的根本所在。所以防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)成為一個新的探索性問題?，F(xiàn)就對住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀和原因作出分析，并就加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)提出對策。

一、 風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是住房公積金貸款業(yè)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的舉措

住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理意識缺失。當(dāng)前，部分管理者沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的重要組成部分，在實(shí)際工作中關(guān)注得更多的是完成年度繳存任務(wù)，實(shí)現(xiàn)歸集和貸款，忽視基金存繳、投資、增值、支取、回收、貸款等環(huán)節(jié)的管理和控制，只重視事后的檢查監(jiān)督，不重視事前、事中的預(yù)防控制；只重視開拓業(yè)務(wù)，不重視自我約束、自我防范，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1、住房公積金貸款業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)是管理中心內(nèi)部審計(jì)部門通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的審計(jì)方法，對住房公積金貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)測、評估，以全面揭示其風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)住房公積金管理效果，提出問題的改進(jìn)建議，跟蹤問題的整改成效等一系列活動，是防范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)立足于揭示住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問題，對住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行連續(xù)性的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)管理水平進(jìn)一步提高。

2、適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的客觀要求，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是審計(jì)業(yè)目前國內(nèi)外先進(jìn)企事業(yè)及銀行內(nèi)部審計(jì)部門普遍運(yùn)用的審計(jì)模式，住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)是對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的重要實(shí)踐，通過對住房公積金貸款業(yè)務(wù)整體性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析評估，對重大風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行事前、事中、事后全方位的預(yù)警及檢查，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制對策

1、堅(jiān)持制度創(chuàng)新，以制度建設(shè)規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)

完善預(yù)警體系，加強(qiáng)貸前審查，貸后管理和催收工作要建立完善的例會制度。推進(jìn)全面的住房公積金貸款業(yè)務(wù)管理及流程評價(jià)。通過對住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測評，綜合分析其健全性和有效性，找出存在的主要問題，并據(jù)此進(jìn)行必要的驗(yàn)證和測試，指導(dǎo)開展相應(yīng)的現(xiàn)場審計(jì)工作。

2、堅(jiān)持機(jī)制創(chuàng)新，以機(jī)制建設(shè)加強(qiáng)貸款管理

雖然目前公積金系統(tǒng)沒有出現(xiàn)惡意拖欠還款現(xiàn)象，但是，由于貸款期限普遍較長，增加了發(fā)生違約的可能性，特別是當(dāng)前仍存在借款人信用觀念淡薄、可能存在不按約履行還款義務(wù)和理性違約的隱患。因此加強(qiáng)貸后管理工作就更加重要。

3、推進(jìn)全面的住房公積金貸款業(yè)務(wù)管理及流程評價(jià)

通過對住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測評，綜合分析其健全性和有效性，找出存在的主要問題，并據(jù)此進(jìn)行必要的驗(yàn)證和測試，指導(dǎo)開展相應(yīng)的現(xiàn)場審計(jì)工作。

4、進(jìn)行住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

具體操作是每年年初，通過對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查與分析，結(jié)合上一年度審計(jì)評價(jià)成果，對住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵部位，實(shí)現(xiàn)對住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，為綜合評價(jià)住房公積金貸款內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

5、住房公積金委托貸款環(huán)節(jié)的控制

在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)要堅(jiān)持“審貸分離，分級審批”原則，堅(jiān)持做好“貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查”。要充分利用央行征信系統(tǒng)，對借款申請人的信用情況一一把握，要逐筆核實(shí)購房情況和抵押物的真實(shí)情況，及時掌握抵押物的拆遷信息，簽訂從抵押賠償款中優(yōu)先受償?shù)膮f(xié)議，避免抵押物價(jià)值損失。要杜絕發(fā)放人情貸款、逆程序貸款，要做好貸前與銀行前臺錄入信息的核對工作，避免銀行錄錯還款方式或還款年限，給貸款回收造成不便。在貸款回收環(huán)節(jié)要指定專人負(fù)責(zé)貸后跟蹤管理工作，采取五級分類辦法催收逾期貸款，建立逾期貸款臺賬。特別要嚴(yán)把還貸第一關(guān)，安排專人對首期不能正常還貸的情況進(jìn)行跟蹤，查明原因，充分利用銀行系統(tǒng)自動發(fā)送催收短信，降低非主觀原因造成逾期貸款的可能。在此環(huán)節(jié)，貸前調(diào)查與貸款審批及貸款發(fā)放業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦屬不相容職務(wù)，應(yīng)分別由不同崗位人員根據(jù)各自職責(zé)辦理。

三、加強(qiáng)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的建議

住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)既是一種新的審計(jì)方法，又是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在實(shí)際審計(jì)執(zhí)行中還面臨的一些問題，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面不斷完善。

1、整合和銜接審計(jì)各部分工作

住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的各項(xiàng)組成部分是一個相互作用的有機(jī)整體，其中審計(jì)監(jiān)測與分析是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)活動的基礎(chǔ)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)活動提供導(dǎo)向，貸款管理及流程評價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重要內(nèi)容，重點(diǎn)審計(jì)專項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的具體著眼點(diǎn)。各部分工作成果需要進(jìn)一步整合和利用，互為支撐，形成合力，有效的將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為一整套方法貫穿于審計(jì)活動的全過程。

2、建立健全住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)庫

這是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)分析監(jiān)測的參照物，對實(shí)時審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性可產(chǎn)生重要影響。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)將住房公積金貸款業(yè)務(wù)政策、規(guī)定及審計(jì)準(zhǔn)則等存放在審計(jì)系統(tǒng)中，并不斷更新完善。

3、完善軟件開發(fā)

住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)必須要有軟件的支持，包括住房公積金貸款業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、信息分析系統(tǒng)和信息反饋系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。該軟件可加強(qiáng)系統(tǒng)對信息的識別和采集能力，在住房公積金貸款業(yè)務(wù)住處系統(tǒng)中獲取所需資料，并將其傳送到實(shí)時審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中；可把收集的相關(guān)信息轉(zhuǎn)換成計(jì)算機(jī)自行處理的數(shù)據(jù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)庫的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理；可將最終結(jié)果反饋到內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)算機(jī)中，有出具住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告的能力。住房公積金科技信息保障環(huán)節(jié)控制。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)軟件應(yīng)具有完備的操作日志和必要的系統(tǒng)記錄功能，以便業(yè)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行查詢和跟蹤檢查。要高度重視電子檔案、電子數(shù)據(jù)的異地備份工作，建立雙數(shù)據(jù)中心或?qū)崿F(xiàn)全省集中備份，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。此外還要完善電子檔案資料的借用和歸還手續(xù)，確保檔案

篇（9）

根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和《浙江省住房公積金條例》等規(guī)定，按照積極穩(wěn)妥、依法治理、標(biāo)本兼治、突出重點(diǎn)的原則，以加強(qiáng)制度建設(shè)、確保資金安全和改進(jìn)工作作風(fēng)為重點(diǎn)，全面提高住房公積金管理水平。通過專項(xiàng)治理，實(shí)現(xiàn)住房公積金監(jiān)管力度明顯加強(qiáng)，違紀(jì)違規(guī)行為得到及時發(fā)現(xiàn)、糾正和查處；住房公積金運(yùn)作的管理制度進(jìn)一步健全、操作進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)部管理更加完善，風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯增強(qiáng)，資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；“控高保低”的繳存政策嚴(yán)格執(zhí)行，住房公積金制度覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，行風(fēng)建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)，服務(wù)質(zhì)量和工作效率明顯提高，社會滿意度顯著提升。

二、主要任務(wù)

根據(jù)《浙江省開展加強(qiáng)住房公積金管理專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見》結(jié)合本市實(shí)際，專項(xiàng)治理工作的主要任務(wù)是：

(一)加強(qiáng)對住房公積金決策、管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查住房公積金管委會決策、監(jiān)督職能的履行情況；住房公積金管理中心、分中心內(nèi)部制度建立和執(zhí)行情況；財(cái)政、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，依法提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理經(jīng)費(fèi)、廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金，并按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理的情況；廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金使用情況；各監(jiān)督部門監(jiān)督職責(zé)的履行情況；公積金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行情況；以及2006年以來各級審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行和整改情況。

(二)認(rèn)真排查和處置住房公積金管理中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)督促檢查住房公積金資金運(yùn)作中的薄弱環(huán)節(jié)是否得到加強(qiáng)；提取是否按規(guī)定和程序辦理；預(yù)售樓盤配套公積金貸款是否按規(guī)定辦理；貸款是否按規(guī)定和程序?qū)徟l(fā)放；貸款抵押資料收存是否及時完備；逾期貸款發(fā)生的原因；逾期貸款催收制度是否建立健全；以及全省住房公積金貸款檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

(三)切實(shí)糾正損害國家和職工利益的突出問題。重點(diǎn)督促檢查按省規(guī)定大中型企業(yè)建立住房公積金制度工作計(jì)劃的制訂和落實(shí)情況，擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面；加大行政執(zhí)法力度，清理、糾正和查處不建不繳、少繳漏繳、拒絕公積金貸款及騙提、騙貸住房公積金等損害職工或國家權(quán)益和危害資金安全的行為；嚴(yán)格執(zhí)行“控高保底”的繳存政策，切實(shí)糾正少數(shù)單位和職工超標(biāo)繳存行為；完善提取和貸款辦法，增強(qiáng)服務(wù)意識，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化辦事手續(xù)，暢通咨詢和投訴渠道。

(四)嚴(yán)肅查處各類違規(guī)行為。對違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)提取、擠占挪用資金、騙提、騙貸公積金等違紀(jì)違法問題，要從嚴(yán)查處，依紀(jì)依法實(shí)行責(zé)任追究。

三、工作方法和步驟

（一）部署動員階段（2008年7月20日前）

1.成立專項(xiàng)治理工作機(jī)構(gòu)。由市住房公積金管委會牽頭，組成市住房公積金專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后），負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專項(xiàng)治理工作中的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)、分析匯總情況、檢查指導(dǎo)等專項(xiàng)治理日常工作。

2.召開會議，布置專項(xiàng)治理工作。7月20日前召開全市住房公積金管理專項(xiàng)治理工作動員會議，下發(fā)專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案，對專項(xiàng)治理工作進(jìn)行動員部署。

3.加強(qiáng)宣傳，自覺接受社會監(jiān)督。廣泛開展住房公積金專項(xiàng)治理工作宣傳活動。市住房公積金專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立專門的舉報(bào)投訴電話(設(shè)在住房公積金管委會辦公室，電話號碼為2215364)，并在**市住房公積金網(wǎng)站（網(wǎng)址：）上開設(shè)舉報(bào)電子信箱，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督，并在市人大代表、政協(xié)委員和住房公積金管委會委員、繳存單位和繳存職工中聘請一批行風(fēng)建設(shè)監(jiān)督員。

（二）自查自糾階段（2008年8月底前）

市公積金管理中心根據(jù)本實(shí)施方案的要求，對住房公積金繳存、使用、貸款管理情況進(jìn)行全面檢查，認(rèn)真查找問題，深入分析原因，及時進(jìn)行整改。對以往審計(jì)和貸款大檢查發(fā)現(xiàn)的問題，逐一檢查是否已經(jīng)整改到位。對需要市里統(tǒng)一的政策問題和重大問題，應(yīng)及時報(bào)告市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。對普遍存在的政策問題和重大問題，以及發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違法案件，要同時向省專項(xiàng)治理辦公室報(bào)告。

8月15日前市中心、縣分中心、區(qū)管理部開展自查自糾，并將自查自糾情況上報(bào)市公積金中心。8月16日至25日，市公積金中心組織自查自糾檢查組進(jìn)行全面檢查，并將自查自糾情況報(bào)送市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將我市住房公積金自查自糾情況上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，于9月1日前上報(bào)省專項(xiàng)治理辦公室。

（三）監(jiān)督檢查和整改階段（2008年10月底前）

領(lǐng)導(dǎo)小組要針對市住房公積金中心自查自糾情況和群眾舉報(bào)投訴反映的問題進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對部分地區(qū)專項(xiàng)治理工作進(jìn)行抽查，幫助市住房公積金管理中心完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對存在的問題要下達(dá)整改意見書，責(zé)令限期整改；對整改仍不合格的，要予以通報(bào)批評；對拒不整改或問題嚴(yán)重的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（四）總結(jié)提高階段（2008年12月底前）

深入分析專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總結(jié)住房公積金管理中好的做法和經(jīng)驗(yàn)。針對查找出的問題，健全和完善相關(guān)管理制度，積極探索并逐步建立不斷加強(qiáng)住房公積金規(guī)范管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制，并于12月10日前將有關(guān)情況報(bào)省專項(xiàng)治理辦公室。

四、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識。建立和完善住房公積金制度是實(shí)現(xiàn)黨的十七大提出的“住有所居”的一項(xiàng)很重要舉措，是解決中低收入職工家庭住房困難的有效途徑。加強(qiáng)住房公積金監(jiān)管是維護(hù)公積金所有人合法權(quán)益的重要保證。各部門要深刻領(lǐng)會開展專項(xiàng)治理工作的重要性和必要性，提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，增強(qiáng)做好工作的責(zé)任感和緊迫感，切實(shí)把專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)措施落到實(shí)處。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。住房公積金管理專項(xiàng)治理工作要納入2008年全市糾風(fēng)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)的重點(diǎn)工作。要將其納入今年政府議事日程和督辦事項(xiàng)，各有關(guān)部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真謀劃，周密安排，把握進(jìn)程，及時處理工作中出現(xiàn)的問題。

篇（10）

住房公積金制度最早是在1991年的上海實(shí)施，隨后住房公積金制度在我國大部分城市流行開來，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，取得了很大的成效，也得到了廣大市民的關(guān)注，尤其是增值收益分配問題和人們的利益有著直接的關(guān)聯(lián)。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，制度的修訂有時候跟不上經(jīng)濟(jì)形勢的變化，相應(yīng)問題也逐步產(chǎn)生。這些問題得不到有效地解決，勢必會阻礙住房公積金制度的順利發(fā)展，給房產(chǎn)行業(yè)帶來不必要的麻煩。下面筆者將針對這一問題展開探討。

一、住房公積金增值收益的含義

住房公積金增值收益指的是住房公積金形成過程中業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出之間產(chǎn)生的差額，這部分差額就叫做住房公積金增值收益。而住房公積金形成的業(yè)務(wù)收入主要指的利息收入，包含公積金存款利息收入和委托貸款形成的利息收入兩部分，還有少部分的國債利息收入；業(yè)務(wù)支出包含利息支出和手續(xù)費(fèi)。由此我們能夠容易的看出利息無論是在收入方面還是在支出方面，都是重要的組成成分。

二、住房公積金增值收益分配使用現(xiàn)狀

根據(jù)目前我國相關(guān)條例的規(guī)定，目前住房公積金增值收益主要用在了以下三個方面，分別是：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用和城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金。近幾年由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有的住房公積金制度已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展節(jié)奏，在各方面都暴露出一些問題，導(dǎo)致住房公積金的發(fā)展停滯不前，具體的問題表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取過程存在問題

在住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方法上有兩種方式，一種是準(zhǔn)備金的比例按不低于住房公積金增值收益的60%提取，另一種是按不低于年度住房公積金貸款余額的1%計(jì)提，每個地區(qū)都可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況選擇提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的方式。按道理采用的方式不同，目的應(yīng)該是相同的，但是在實(shí)施的過程中發(fā)現(xiàn)這兩種方法提取出來的準(zhǔn)備金數(shù)額上存在較大的差異。有專業(yè)人士進(jìn)行過統(tǒng)計(jì)，采用不同的提款方式會在很大程度上影響廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。如果提取的風(fēng)險(xiǎn)保證金超出范圍，就會過多的占用城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，而提取數(shù)量過少又不能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，這二者的矛盾充分顯示出目前我國的住房公積金制度存在很大的漏洞。

（二）住房公積金管理中心管理費(fèi)用存在問題

國家在管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定方面的政策上是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)可以稍微高于事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，但是缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，在具體的施行過程中各地財(cái)政部門對于稍微高于這個詞語的理解不同，很容易造成費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)不同，寬松嚴(yán)謹(jǐn)程度不同，因此各中心提取的管理費(fèi)用差異巨大。

（三）城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金存在問題

住房公積金增值收益在上述兩種方式分配完后，剩下的余額將作為城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金使用，上交給財(cái)政部門，這一項(xiàng)內(nèi)容在當(dāng)前住房公積金使用過程中受到的爭議最大。很多從事住房公積金管理方面的人士認(rèn)為住房建設(shè)補(bǔ)充資金是住房公積金繳存人的公積金產(chǎn)生的，它的所有權(quán)人應(yīng)該是全體住房公積金繳存人，而交給財(cái)政部門和我國的物權(quán)法等相關(guān)法律的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生分歧，不能體現(xiàn)出住房公積金具有的保障性、互、長期性的原則。

三、住房公積金增值收益分配優(yōu)化的對策

（一）對貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取的對策和建議

首先，國家應(yīng)修訂現(xiàn)有的住房公積金管理?xiàng)l例，明確貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的提取標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)防控的角度考慮，對于上年末住房公積金委托貸款率高于85%的住房公積金管理中心，應(yīng)按照住房公積金增值收益的60%提取，反之可以按照上年度住房公積金貸款余額的1%提取。其次，對于貸款的核銷問題要出臺管理?xiàng)l例，杜絕呆賬的產(chǎn)生。核銷過程要經(jīng)過嚴(yán)格的審核審批，審核條件應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)并且具有可操作性，核銷程序要做到環(huán)環(huán)相扣，相互制約，減少舞弊事件的發(fā)生。貸款核銷以后，住房公積金管理中心應(yīng)保持對貸款的追索權(quán)利。最后，住房公積金監(jiān)管部門要規(guī)定公積金管理中心定時提供貸款核銷情況統(tǒng)計(jì)表和準(zhǔn)備金提取情況表，可以采取定期和不定期的方式核查準(zhǔn)備金的提取，評估準(zhǔn)備金的充足率。

（二）對管理費(fèi)用的提取對策和建議

國家在管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定方面的政策是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)略高于事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，但由于缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，一些地方的財(cái)政部門在核定住房公積金管理中心管理經(jīng)費(fèi)總額時，基本上是按照國家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定。鑒于住房公積金行業(yè)的特殊性，從有利于住房公積金管理中心的長遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，應(yīng)修改現(xiàn)行的住房公積金管理?xiàng)l例，明確住房公積金管理中心管理費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于國家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，同時建立相應(yīng)的考核激勵機(jī)制，與住房公積金管理中心的業(yè)績考核相掛鉤。住房公積金管理中心的人員勞資福利標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由同級人社部門按公益二類事業(yè)單位的管理辦法審定，管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由同級財(cái)政部門審核并報(bào)經(jīng)同級人大批準(zhǔn)。同時應(yīng)建立獎勵機(jī)制，各住房公積金管理中心獎勵資金總額按其上年度增值收益的一定比例（建議為5%）提取。

（三）對城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的對策和建議

住房公積金很大的一個特點(diǎn)就是互，它通過對余額的調(diào)劑，能夠解決很多繳存職工購房困難的問題。當(dāng)前的政策是住房公積金增值收益屬于財(cái)政，在現(xiàn)有政策暫時無法改變的情況下，如何在從增值收益提取城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的同時不影響繳存人的切身利益，成了住房公積金管理中心關(guān)注的焦點(diǎn)。例如上海市政府將城市廉租房補(bǔ)充資金用于廉租房收儲，收儲社會閑房作為廉租房，大大能夠改善貧困家庭人員的住房條件，是在城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金利用中較為成功的一步。租金收入屬于政府性基金收入，必須按規(guī)定及時足額繳入國庫，支出通過政府性基金預(yù)算安排，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。租金收入專項(xiàng)用于廉租住房（公租房）和非住宅的維護(hù)、管理以及人員工作經(jīng)費(fèi)（含臨時工工資）等支出。其他省市完全可以在這一做法上適當(dāng)改進(jìn)，結(jié)合自己地區(qū)的需求實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充資金的最大化利用。

四、如何優(yōu)化增值收益配置

目前我國的住房公積金增值收益按三項(xiàng)配置分配，即：提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取管理中心的管理費(fèi)用、提取城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。該模式已實(shí)施近二十年，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這一模式漸漸顯現(xiàn)出弊端，所受爭議較大，社會上對修訂增值收益分配方式的呼聲漸高，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部起草了《住房公積金管理?xiàng)l例（修訂送審稿）》，并由國務(wù)院法制辦于2015年11月向社會公開征求意見。其中第三十一條提出住房公積金管理中心將增值收益存入專戶，提取住房公積金管理中心的經(jīng)費(fèi)后，全部用于建立住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但筆者認(rèn)為并不妥當(dāng)，主要是這樣的分配方式容易造成提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金過高，并不能提高增值收益的利用率，容易造成資金的沉淀，大額資金沉睡在賬戶里，不能提高資金的使用效率，這與當(dāng)前國務(wù)院盤活財(cái)政存量資金的精神也不相符。目前最好的方式是增加更多分配項(xiàng)目，下面將對此展開論述。

（一）為中低收入的繳存人提供貼息貸款

目前在增值收益的分配過程中對，繳存人并不享有增值收益，對繳存人而言并不公平，為了增加公平性，滿足低收入者的購房需求，可以將增值收益的一部分拿出來為低收入繳存職工提供貼息貸款，對于符合城市低收入標(biāo)準(zhǔn)的繳存職工在購房時，住房公積金對其提供貼息貸款（職工購房地貸款只用償還本金，利息由住房公積金管理中心承擔(dān)）。有了這一政策支持，這部分有貸款購房意向的低收入公積金繳存職工就能極大地緩解購房壓力。

（二）為住房公積金繳存?zhèn)€人賬戶分紅

住房公積金管理中心成立多年，在實(shí)際運(yùn)作過程中有些年份的住房公積金增值收益超出預(yù)期，針對這種情況，政府可以考慮讓廣大繳存職工也享受到這一成果，具體的做法是每年的按上述四種分配方式分配完住房公積金增值收益后，余額作為住房公積金的分紅，比例按職工個人住房公積金存款賬戶余額占住房公積金繳存余額的百分比確定，將分紅所得直接打到繳存人的個人賬戶。

參考文獻(xiàn)：