序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類(lèi)號(hào)：F208　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(2009)02-0032-02

1　風(fēng)險(xiǎn)的概述和特征

1.1　風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)的定義最初出現(xiàn)于1901年美國(guó)的A.M.威利特所著的博士論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》：“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿意發(fā)生事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)?！边@一定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和不確定性。其后許多專(zhuān)家學(xué)者在此基礎(chǔ)上給風(fēng)險(xiǎn)下了各種大同小異的定義。

雖然風(fēng)險(xiǎn)的定義很多，但大致可分兩類(lèi)，第一類(lèi)定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。第二類(lèi)定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)損失的不確定性。

事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事件的不確定性和它可能帶來(lái)不確定結(jié)果的綜合效應(yīng)。

1.2風(fēng)險(xiǎn)的特征

風(fēng)險(xiǎn)的特征指風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。包括：客觀性、不確定性、可預(yù)測(cè)性、損失性、結(jié)果雙重性。

2　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概念和產(chǎn)生的原因

2.1　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義

一般認(rèn)為：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指由于項(xiàng)目所處環(huán)境和條件本身的不確定性和主觀上不能準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)或控制影響因素，使項(xiàng)目的最終結(jié)果與項(xiàng)目相關(guān)利益主體的期望產(chǎn)生背離，從而給項(xiàng)目相關(guān)利益主體帶來(lái)?yè)p失的可能性。

2.2　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是人們對(duì)于項(xiàng)目發(fā)展與變化情況的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)決策等方面出現(xiàn)問(wèn)題，包括：

①人們的認(rèn)識(shí)能力有限。

②信息本身的滯后性特征。

③項(xiàng)目信息資源管理和溝通管理方面的問(wèn)題。

3　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是多方面的，不同的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有不同的引發(fā)來(lái)源。主要包括：

(1)自然風(fēng)險(xiǎn)：指由于自然因素的不確定性對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目造成影響，從而對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商和經(jīng)營(yíng)者造成損失。

(2)政治風(fēng)險(xiǎn)：指由于政策的潛在變化給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。包括：政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治體制改革風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保政策變化風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)體制改革風(fēng)險(xiǎn)、土地使用制度改革風(fēng)險(xiǎn)、住房制度改革風(fēng)險(xiǎn)等。

(3)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指一系列與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的不確定因素，對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響。包括：融資、財(cái)務(wù)、地價(jià)、市場(chǎng)供求、工程招投標(biāo)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況變化等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：指由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動(dòng)給房地產(chǎn)投資可能帶來(lái)的損失。包括：科技進(jìn)步，建筑施工技術(shù)和工藝革新、建筑材料改變和更新、設(shè)計(jì)變動(dòng)和計(jì)算失誤、生產(chǎn)力短缺等風(fēng)險(xiǎn)。

(5)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：指由于人文社會(huì)環(huán)境因素的變化對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響，從而給從事房地產(chǎn)商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)?yè)p失的可能性。包括：城市規(guī)劃、容積率變更、區(qū)域發(fā)展和文物保護(hù)、社會(huì)治安、公眾干預(yù)等風(fēng)險(xiǎn)。

(6)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)：指因國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化導(dǎo)致對(duì)地區(qū)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。包括：國(guó)際投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、貨幣匯率變化風(fēng)險(xiǎn)。

(7)內(nèi)部決策和管理風(fēng)險(xiǎn)：指由于開(kāi)發(fā)商策劃失誤、決策錯(cuò)誤或經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致預(yù)期的收入水平不能實(shí)現(xiàn)。包括：投資方式、地點(diǎn)、類(lèi)型選擇、組織管理、時(shí)間管理、合同管理等風(fēng)險(xiǎn)。

4　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

4.1　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)以及客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)歸類(lèi)和全面識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容有：識(shí)別引起風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些，什么是主要因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的后果如何。

4.2　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程

(1)確認(rèn)不確定性的客觀存在。首先要辨認(rèn)所發(fā)現(xiàn)或推測(cè)的因素是否存在不確定性，然后確認(rèn)這種不確定性的客觀存在。

(2)建立初步風(fēng)險(xiǎn)因素清單。把客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素列出清單，應(yīng)包括各種影響環(huán)境、決策等。

(3)確立各種風(fēng)險(xiǎn)事件并推測(cè)其結(jié)果。根據(jù)初步風(fēng)險(xiǎn)清單中所列的各種主要風(fēng)險(xiǎn)因素，推測(cè)與其相關(guān)聯(lián)的各種可能性，重點(diǎn)是資金的財(cái)務(wù)結(jié)果。

(4)制訂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)圖。分析某風(fēng)險(xiǎn)其發(fā)生的可能性大小及其潛在的危害。

(5)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。首先能加深對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解，其次能辨清風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，有助于制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

(6)建立風(fēng)險(xiǎn)目錄摘要。這是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程的最后一個(gè)步驟。通過(guò)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)目錄摘要，可將項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風(fēng)險(xiǎn)印象圖。

4.3　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要方法

(1)分解法：就是將項(xiàng)目管理過(guò)程中復(fù)雜的難于理解的事物分解成比較簡(jiǎn)單的容易被認(rèn)識(shí)的事物，將大系統(tǒng)分解成小系統(tǒng)，這也是人們?cè)诜治鰡?wèn)題時(shí)常用的方法；

(2)故障樹(shù)法：就是利用圖解的形式將大的風(fēng)險(xiǎn)分解成各種小的風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)Ω鞣N引起風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分解。該法是利用樹(shù)狀圖將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)由粗到細(xì)，由大到小，分層排列的方法，這樣容易找出所有的風(fēng)險(xiǎn)因素，關(guān)系明確。

(3)專(zhuān)家調(diào)查法：包括集思廣議法和德?tīng)柗品?。其中后者是美?guó)著名咨詢(xún)機(jī)構(gòu)蘭德公司于五十年代初發(fā)明的。它主要依靠專(zhuān)家的直觀能力對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，即通過(guò)調(diào)查意見(jiàn)逐步集中，直至在某種程度上達(dá)到一致，故又叫專(zhuān)家意見(jiàn)集中法。

(4)流程圖：用于給出一個(gè)項(xiàng)目的工作流程，項(xiàng)目各個(gè)不同部分之間的相互關(guān)系等信息的圖表。

(5)情景分析法：通過(guò)有關(guān)數(shù)字、圖表和曲線等，對(duì)項(xiàng)目未來(lái)的某個(gè)狀態(tài)或某種情況進(jìn)行詳細(xì)的描繪和分析，從而識(shí)別引起項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及其影響程度的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

(6)財(cái)務(wù)報(bào)表法：根據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，將每一會(huì)計(jì)科目作為以風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行分析并發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后匯總，得出結(jié)論的方法。

(7)敏感性分析法：研究項(xiàng)目生命周期內(nèi)，當(dāng)項(xiàng)目的變數(shù)以及項(xiàng)目的各種前提假設(shè)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)會(huì)出現(xiàn)何種變化以及變化范圍有多大。

5　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估

5.1　對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就是在前期預(yù)側(cè)和識(shí)別的基礎(chǔ)上建立系統(tǒng)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響進(jìn)行定量分析，并估算出各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其損失大小，從而找到該項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，為重點(diǎn)處置這種風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果將影響風(fēng)險(xiǎn)管理的決策，它的準(zhǔn)確性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性。

5.2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法

按性質(zhì)分為定性、定量及兩者結(jié)合的方法。定性的方法主要有層次分析法和專(zhuān)家評(píng)分法等；定量的方法主要有蒙特卡羅模擬法、圖形評(píng)審技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審技術(shù)等。按用途分為：風(fēng)險(xiǎn)源分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率預(yù)測(cè)、頻率統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)后果的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策、管理計(jì)劃和對(duì)策的制訂等方法。按適用評(píng)估對(duì)象分為：針對(duì)工期、事故(或故障)、合同、管理、匯(利)率、自然氣候、工程地質(zhì)條件、災(zāi)害、預(yù)測(cè)和決策等的分析評(píng)估方法。

6　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

(1)減輕風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)緩和或預(yù)知等手段來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減緩風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利后果。

(2)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通常采取有形和無(wú)形的手段。

(3)回避風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又無(wú)其他策略可用時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。

(4)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至參與該項(xiàng)目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

(5)接受風(fēng)險(xiǎn)。指有意識(shí)地選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果?？梢允侵鲃?dòng)的，也可以是被動(dòng)的。接受風(fēng)險(xiǎn)是最省事最省錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法。

(6)儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。指根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律事先制定應(yīng)急措施和制定一個(gè)科學(xué)高效的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，一旦項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況與計(jì)劃不同，就動(dòng)用后備應(yīng)急措施。

7　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制概念。

篇（2）

引言：

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技水平的不斷提高，人們的生活質(zhì)量和生活水平也在朝著一個(gè)嶄新的方向飛躍式地變化，然而這其中卻充滿了眾多的安全隱患。如何讓我們生活的場(chǎng)所更加安全，如何構(gòu)建一個(gè)強(qiáng)大的安防網(wǎng)路來(lái)保證整個(gè)城市的安全，顯然運(yùn)用科學(xué)、先進(jìn)的技防手段是最為行之有效的，在這種前提下，城市安防應(yīng)急系統(tǒng)的建設(shè)將顯得愈發(fā)重要。現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論認(rèn)為，任何項(xiàng)目都有風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目成功與否的關(guān)鍵，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)已成為現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論中不可或缺的工具。城市安防建設(shè)工作是一個(gè)涉及面極廣、工程量浩大的項(xiàng)目，因此，其項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。

一、平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

項(xiàng)目都是由人組成的團(tuán)隊(duì)為了達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)在一定的客觀條件下進(jìn)行的，這些客觀的物質(zhì)因素和人為因素都構(gòu)成潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。不同的組織，不同的專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有不同的認(rèn)識(shí)。從系統(tǒng)和過(guò)程的角度來(lái)看，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種系統(tǒng)過(guò)程活動(dòng)，是項(xiàng)目管理過(guò)程中的有機(jī)組成部分，涉及諸多因素，應(yīng)用到許多系統(tǒng)工程的管理技術(shù)和方法。

一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)量化和風(fēng)險(xiǎn)控制，采用多種管理方法、技術(shù)和工具，對(duì)項(xiàng)目所涉及的各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和管理，采取主動(dòng)行動(dòng)，盡量使風(fēng)險(xiǎn)事件的有利后果（帶來(lái)的機(jī)會(huì)）最大，而使風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的不利后果（威脅）降到最低，以最少的成本保證項(xiàng)目安全、可靠的實(shí)施，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的總體目標(biāo)。然而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小是可以衡量的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與客觀環(huán)境有關(guān)，故當(dāng)環(huán)境中某些因素發(fā)生變化時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，大小都可能隨之發(fā)生改變，人們可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)來(lái)發(fā)現(xiàn)和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)變化的規(guī)律。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的廣義定義，平安城市建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可以定義為在平安城市建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)生命周期內(nèi)發(fā)生的對(duì)平安城市建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生干擾或?qū)е缕桨渤鞘薪ㄔO(shè)項(xiàng)目受到損失的不確定性影響。

（二）平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

任何客觀存在的事物都有其特有的規(guī)律可循，風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)實(shí)存在的普遍現(xiàn)象，也具有它不同于其他事物的特征。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)固有的特征和平安城市建設(shè)的特點(diǎn)，現(xiàn)總結(jié)平安城市建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理具有一下特征：

1、客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的存在取決于決定風(fēng)險(xiǎn)的各種因素的存在。也就是說(shuō)，不管人們是否意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，只要決定風(fēng)險(xiǎn)的各種因素出現(xiàn)了，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)出現(xiàn)，它是不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。比如只要有施工就會(huì)存在施工安全風(fēng)險(xiǎn)、施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)等。因此，要減少和避免風(fēng)險(xiǎn)，必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，并進(jìn)行有效的管理。

2、無(wú)形性。風(fēng)險(xiǎn)不像一般的物質(zhì)實(shí)體，能夠非常確切的描繪和刻畫(huà)出來(lái)。因此，在分析風(fēng)險(xiǎn)中，應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)理論、概率、彈性、模糊等概念和方法進(jìn)行界定或估計(jì)、測(cè)定，從定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行綜合分析。雖然風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形性增加了人們認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)的難度，但只要掌握了風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)理論，系統(tǒng)分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素，，恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用技術(shù)方法和工具手段，就可以有效的管理風(fēng)險(xiǎn)。

3、相對(duì)性。一個(gè)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)都有一定的承受能力，這種能力往往因項(xiàng)目性質(zhì)、項(xiàng)目大小和時(shí)間而異。例如，有平安城市建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)和無(wú)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因其承受力不同而不同，同樣是平安城市建設(shè)，其覆蓋的城市大小相差甚遠(yuǎn)，即項(xiàng)目大小差別對(duì)同一個(gè)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不同。另外，風(fēng)險(xiǎn)和任何事物一樣也是矛盾的統(tǒng)一體，一定的條件會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)的變化，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)的后果都存在可變性，如隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，某些風(fēng)險(xiǎn)可以較為準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)測(cè)和估計(jì)。

4、突發(fā)性。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往給人一種突發(fā)的感覺(jué)。當(dāng)人們面臨突然產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，往往不知所措，其結(jié)果是加劇了風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。平安城市建設(shè)中，我們不能預(yù)測(cè)哪個(gè)監(jiān)控點(diǎn)位被撞壞，也不能預(yù)測(cè)哪個(gè)施工工序在何時(shí)何地會(huì)出錯(cuò)。因此，這一特點(diǎn)要求我們?cè)谄桨渤鞘薪ㄔO(shè)過(guò)程中，更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范研究，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和防范機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

5、多樣性。平安城市建設(shè)中存在著許多種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、合作者風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)之間有著復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系。

6、多變性。風(fēng)險(xiǎn)的多變性是指風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到各種因素的影響，在風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、破壞程度等方面呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化的特征。例如，平安城市建設(shè)的運(yùn)維管理中面臨的環(huán)境就是一種處在不斷變化過(guò)程之中的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)業(yè)主要求、技術(shù)資金等環(huán)境因素發(fā)生變化時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度也將隨之改變，因而要求實(shí)施動(dòng)態(tài)、柔性的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、平安城市建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

平安城市建設(shè)項(xiàng)目不同階段會(huì)有不同的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)情況下是潛在的，隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而變化。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程是描述發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、確認(rèn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要活動(dòng)和方法。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。若不能準(zhǔn)確地識(shí)別項(xiàng)目面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)， 就會(huì)失去處理這些風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)。

平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是確定何種風(fēng)險(xiǎn)事件可能會(huì)影響該項(xiàng)目、并將這些風(fēng)險(xiǎn)的特征整理成文檔。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)貫穿于整個(gè)平安城市建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作。它不是一次， 而應(yīng)有規(guī)律的貫穿整個(gè)項(xiàng)目中。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一般包括識(shí)別內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)及外在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)指項(xiàng)目工作組能加以控制和影響的風(fēng)險(xiǎn)， 如人事任免和成本估計(jì)等。外在風(fēng)險(xiǎn)指超出項(xiàng)目工作組等控力和影響力之外的風(fēng)險(xiǎn)， 如市場(chǎng)轉(zhuǎn)向或政府行為等。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)僅僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性， 但對(duì)項(xiàng)目而言， 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別還牽涉機(jī)會(huì)選擇 （ 積極成本） 和不利因素威脅（ 消極結(jié)果） 。任何能進(jìn)行潛在問(wèn)題識(shí)別的信息源都可用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別， 信息源有主觀和客觀兩種?？陀^的信息源包括過(guò)去項(xiàng)目中記錄的經(jīng)驗(yàn)和表示當(dāng)前項(xiàng)目進(jìn)行情況的文件， 如工程文檔、計(jì)劃分析、需求分析、技術(shù)性能評(píng)價(jià)等。

平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的首要工作， 其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

首先，識(shí)別項(xiàng)目中的潛在風(fēng)險(xiǎn)及其特征這是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的第一個(gè)目標(biāo)。因?yàn)橹挥惺紫却_定可能會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)， 才能夠進(jìn)一步分析這些項(xiàng)目的性質(zhì)和后果。例如，施工過(guò)程中面臨著諸多安全隱患，施工單位資質(zhì)及信譽(yù)度、點(diǎn)位挖坑后對(duì)圍擋的使用、安全員巡視及時(shí)與否，這都是造成安全風(fēng)險(xiǎn)的因素。所以在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作中， 首先要全面分析項(xiàng)目的各種影響因素， 從中找出可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并整理匯總成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的清單。

其次，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。例如，在項(xiàng)目建設(shè)中最重要的支撐是人才，人員流動(dòng)性太大勢(shì)必會(huì)影響工程進(jìn)度和工程質(zhì)量。那么，導(dǎo)致人員流動(dòng)性大的原因就是組織人員管理風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。只有識(shí)別清楚各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素， 才能夠把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展變化的規(guī)律， 才能夠度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可能性與后果的大小， 從而才有可能對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)和控制。

最后，我們還要預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引起的后果。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的根本目的就是要縮小和取消項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的不利后果。在識(shí)別出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源之后， 必須全面分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的后果及其后果的嚴(yán)重程度。比如當(dāng)監(jiān)控立桿倒下后是否影響周邊高壓電線，是否影響其他公共設(shè)施，未使用圍擋或圍擋被偷后，基坑對(duì)行人人身安全威脅程度大小等。當(dāng)然， 這一階段的識(shí)別和分析主要是定性分析，而主觀信息源則是基于有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家的經(jīng)驗(yàn)判斷。

三、平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成功地運(yùn)作， 企業(yè)才可能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。平安城市建設(shè)項(xiàng)目是任何安防領(lǐng)域里甚為重要的項(xiàng)目之一，然而基于所有項(xiàng)目所共有的不確定性、復(fù)雜性、一次性和獨(dú)特性等特點(diǎn)使得每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中都存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)， 如生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)、政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)不但增加了項(xiàng)目的管理難度， 還增加了項(xiàng)目潛在損失的可能性， 因此， 為了更有效地運(yùn)作項(xiàng)目， 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估顯得尤為重要。

平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在其對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上， 確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的嚴(yán)重程度， 并量化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其影響范圍， 估計(jì)和評(píng)價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)意義的過(guò)程。針對(duì)平安城市建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法一般可分為定性評(píng)估和定量評(píng)估兩種。其中，定性評(píng)估接近于人們的思維方式， 是一種感性的、相對(duì)直觀的方法， 它主要是對(duì)無(wú)法量化和量化水平較低的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)， 或者在定量研究的基礎(chǔ)上作定性分析， 得出更加可靠的結(jié)果。而平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估則是一種科學(xué)、客觀、理性的方法， 它主要是將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失頻率、損失程度以及其他因素綜合起來(lái)考慮， 分析風(fēng)險(xiǎn)可能的影響。

四、平安城市建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)全過(guò)程的監(jiān)視和控制，從而保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，它是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是監(jiān)視項(xiàng)目的進(jìn)展和項(xiàng)目環(huán)境，即項(xiàng)目情況的變化，其實(shí)質(zhì)是：核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的實(shí)際效果是否與預(yù)見(jiàn)的相吻合，同時(shí)尋找機(jī)會(huì)改變和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃，獲取反饋信息，以便使得將來(lái)的決策更符合實(shí)際需求。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要任務(wù)是采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的糾正措施以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的更新，它包括以下兩個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作任務(wù)：第一，跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化情況，包括在整個(gè)項(xiàng)目生命周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和導(dǎo)致的后果變化，衡量風(fēng)險(xiǎn)減緩計(jì)劃需求。第二，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及時(shí)識(shí)別、分析，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，對(duì)于已發(fā)生過(guò)和以解決的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)及時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控列表中調(diào)整出去。

五、結(jié)束語(yǔ)

我們需要牢記的是風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門(mén)科學(xué)也是一門(mén)藝術(shù)，一門(mén)平衡的藝術(shù)，它要求項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及股東有一定的膽量。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求與項(xiàng)目相關(guān)的全體人員都積極參與進(jìn)來(lái)，包括項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的成員、高層管理者、顧客，項(xiàng)目經(jīng)理的身份是協(xié)調(diào)人及記錄著。組織必須為風(fēng)險(xiǎn)提供一個(gè)清晰的流程、工具及資源。風(fēng)險(xiǎn)管理的成功，有賴(lài)于企業(yè)打造鼓勵(lì)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行中肯及隨時(shí)隨地的交流文化，這一點(diǎn)可能是最重要的。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉紅，徐玖平著：《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理》，經(jīng)濟(jì)管理出版社2008年版。

[2] 畢星， 翟麗著：《項(xiàng)目管理》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版。

篇（3）

現(xiàn)代化的物流項(xiàng)目逐漸向大型化發(fā)展，而隨著項(xiàng)目的增大所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在增加。傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理理論更加重視的是項(xiàng)目的計(jì)劃和投資，而現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論更注重對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目運(yùn)行的穩(wěn)定性。

一、簡(jiǎn)述物流風(fēng)險(xiǎn)管理

一般來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)為了提供更好的物流服務(wù)而進(jìn)行的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及相關(guān)硬件的配備，包括其為客戶提供的物流服務(wù)，都可以稱(chēng)之為物流項(xiàng)目。物流項(xiàng)目的實(shí)施需要項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以及必要的客觀條件，這就必然會(huì)給物流項(xiàng)目帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。由于客觀環(huán)境的不斷變化，物流項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之改變，其風(fēng)險(xiǎn)大小與客觀環(huán)境變動(dòng)的程度成正比。而現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論則是在項(xiàng)目的進(jìn)行中保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)估，使用先進(jìn)的管理和技術(shù)來(lái)有效的控制風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

物流項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、普遍性和可變性，大量風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有必然性，而某一具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生則具有偶然性。根據(jù)其不同的特點(diǎn)將物流項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。

1.資金風(fēng)險(xiǎn)

隨著物流項(xiàng)目規(guī)模的增大，資金的投入也相應(yīng)的增大，而資金的機(jī)會(huì)成本和時(shí)間價(jià)值都很大，面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也不容小視。物流項(xiàng)目一旦面臨金融市場(chǎng)的變動(dòng)，就容易造成資金的大量流失或者積壓，極大的增加了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。//html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

物流項(xiàng)目能否順利的進(jìn)入市場(chǎng)，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，很大程度上要參照市場(chǎng)的需求和規(guī)模、市場(chǎng)擴(kuò)展的前景和速度，以及物流項(xiàng)目本身與市場(chǎng)的適應(yīng)度、競(jìng)爭(zhēng)能力等。而這些因素都具有很大的變動(dòng)性，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變給物流項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.管理風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理中一直都忽略了管理本身給物流項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)高層對(duì)于該項(xiàng)目的意見(jiàn)是否能夠達(dá)成統(tǒng)一，以及項(xiàng)目?jī)?nèi)部的經(jīng)驗(yàn)水平本文由收集整理、管理結(jié)構(gòu)和相應(yīng)機(jī)制等，都會(huì)給物流項(xiàng)目的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)隱蔽，也更加難以預(yù)測(cè)。

4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

物流企業(yè)要應(yīng)對(duì)客戶和市場(chǎng)的需求，就必須對(duì)物流項(xiàng)目的設(shè)備和技術(shù)進(jìn)行更新。然而，不成熟的技術(shù)和不適合的設(shè)備會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)巨大的損失，而新技術(shù)的涌現(xiàn)也會(huì)縮短技術(shù)和設(shè)備的使用年限，增加項(xiàng)目成本。

5.服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

物流項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)方式主要是通過(guò)物流服務(wù)來(lái)收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。而在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，物流項(xiàng)目提供的服務(wù)能否滿足客戶多樣化的需求，能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，在一定程度上都是難以預(yù)測(cè)的。//zuowen/

三、物流項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

現(xiàn)代項(xiàng)目管理首先要從尋找及確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)方面來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。這是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，提高管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特征的了解和判斷力，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而未雨綢繆，掌握市場(chǎng)的先機(jī)。

2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

在發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)之后就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程分為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。估計(jì)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間、概率、影響范圍和后果，并分析該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的影響，以及該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于本項(xiàng)目的波及程度，發(fā)生該風(fēng)險(xiǎn)后可能會(huì)造成的經(jīng)濟(jì)損失，以及處理該風(fēng)險(xiǎn)需要的費(fèi)用[3]。

3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理

通過(guò)一系列的識(shí)別、預(yù)測(cè)、估計(jì)和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的分析之后，項(xiàng)目管理人員對(duì)于該風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)有了一定程度的了解，此時(shí)項(xiàng)目管理人員要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能造成的后果來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的處理，制定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和策略。風(fēng)險(xiǎn)措施和策略的根本目的在于盡可能的平穩(wěn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的各種損失，最大程度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控

篇（4）

中圖分類(lèi)號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1009-8631（2012）04-0137-01

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定事件或條件，一旦發(fā)生，會(huì)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生某種正面或負(fù)面的影響。風(fēng)險(xiǎn)有其成因，同時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，也會(huì)導(dǎo)致某種后果。當(dāng)事件、活動(dòng)或項(xiàng)目有損失或收益與之相聯(lián)系，涉及到某種或偶然性或不確定性選擇時(shí)，才稱(chēng)為有風(fēng)險(xiǎn)。以上3條，每一個(gè)都是風(fēng)險(xiǎn)定義的必要條件，不是充分條件。具有不確定性的事件不一定是風(fēng)險(xiǎn)。

2007年，筆者所在的單位承接了XX機(jī)場(chǎng)的機(jī)場(chǎng)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目的建設(shè)工作。該項(xiàng)目是國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目的一個(gè)子項(xiàng)目，其主要工作是應(yīng)用EAI框架，集成機(jī)場(chǎng)內(nèi)其他其他各個(gè)重要信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，整個(gè)總投資過(guò)千萬(wàn)，建設(shè)工期為2年。2009年3月，該項(xiàng)目建設(shè)完成，并在機(jī)場(chǎng)開(kāi)通時(shí)投入生產(chǎn)運(yùn)行，該信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目以O(shè)racle 9i為平臺(tái)，建立了一個(gè)可存儲(chǔ)機(jī)場(chǎng)航班信息、管理信息和運(yùn)用信息的綜合中心數(shù)據(jù)庫(kù)，開(kāi)發(fā)了航班信息管理系統(tǒng)、機(jī)位自動(dòng)分配系統(tǒng)、外場(chǎng)管理系統(tǒng)、機(jī)場(chǎng)資源管理綜合系統(tǒng)等，構(gòu)成了千兆以太網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，采用了EAI框架集成了這些新開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)外，還集成了機(jī)場(chǎng)內(nèi)其它各個(gè)重要信息系統(tǒng)如航班信息顯示、離港和廣播等系統(tǒng)，連接機(jī)場(chǎng)外的許多相關(guān)系統(tǒng)如空管飛信信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、航空運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)不同應(yīng)用操作平臺(tái)的集成、異構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)的集成，達(dá)到數(shù)據(jù)共享、應(yīng)用集成。在該項(xiàng)目中，筆者擔(dān)任項(xiàng)目管理工作。

為了按照既定的進(jìn)度、成本和質(zhì)量，完成項(xiàng)目的目標(biāo)，在項(xiàng)目中看，筆者非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理，按照項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，結(jié)合筆者的項(xiàng)目實(shí)踐，有條不紊地完成了該項(xiàng)目。具體講，是按照以下基本管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃編制

項(xiàng)目初期，組織有關(guān)人員編制了風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，具體描述如何為該項(xiàng)目處理和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。采用會(huì)議方式制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，因項(xiàng)目投資規(guī)模大，所以的項(xiàng)目干系人代表都邀請(qǐng)參加了風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃會(huì)議，全面地考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響，制定充分的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

在計(jì)劃中，確定了基本的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（如每15天召開(kāi)一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議）。根據(jù)項(xiàng)目管理理論和筆者的項(xiàng)目實(shí)踐，定義了項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，估計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間表和費(fèi)用，并把風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)納入了項(xiàng)目計(jì)劃，把風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)用納入了成本費(fèi)用計(jì)劃。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，把項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)劃分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)三大類(lèi)，采用風(fēng)險(xiǎn)分解結(jié)構(gòu)（RBS）形式列舉了已知的風(fēng)險(xiǎn)。

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)有：對(duì)工作分析和評(píng)估不足、對(duì)EAI架構(gòu)不熟；團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)有：關(guān)鍵人員流動(dòng)、缺乏合適的技術(shù)人員；外部風(fēng)險(xiǎn)有：未正確理解業(yè)務(wù)問(wèn)題、預(yù)算不能按時(shí)到位。

在識(shí)別上述風(fēng)險(xiǎn)后，還確定了這些風(fēng)險(xiǎn)的基本特性，引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，以及可能會(huì)影響項(xiàng)目的方面，形成了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)列表記錄，此處只列出風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，其他不再贅述。

三、風(fēng)險(xiǎn)定性分析

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的定義，確定每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并作記錄。除了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性還分析了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響，包括對(duì)事件、成本、范圍等方面的影響。其中不僅僅包括對(duì)項(xiàng)目的負(fù)面影響，還分析了風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的機(jī)會(huì)。

確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響后，接下來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)是個(gè)綜合的指標(biāo)，反映了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的綜合影響。筆者采用風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)矩陣來(lái)評(píng)定的。最后得出的結(jié)構(gòu)是架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排在第一位，該風(fēng)險(xiǎn)的可能性很高，影響也很大。

四、定量風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析后，還采用定量分析法，定量地分析了各風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響。通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估的方法，組織有關(guān)成員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行樂(lè)觀、中性和悲觀估計(jì)，同時(shí)，也利用歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)，用于輔助評(píng)估。

五、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃編制

根據(jù)定性和定量分析的結(jié)果，對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)計(jì)劃。對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的措施。

六、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

經(jīng)過(guò)上述5個(gè)過(guò)程后，該項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)比較清晰，這時(shí)就要進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與監(jiān)控過(guò)程。在此過(guò)程中，筆者對(duì)已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)進(jìn)行跟蹤，監(jiān)控發(fā)生標(biāo)志，更深入的分析已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)識(shí)別項(xiàng)目中新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，復(fù)審風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的執(zhí)行情況和效果。根據(jù)目前風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的結(jié)果修改風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)新識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并制定新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

結(jié)束語(yǔ)

總之，該項(xiàng)目由于技術(shù)領(lǐng)先、投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、異地開(kāi)發(fā)等原因，在實(shí)施中充滿著風(fēng)險(xiǎn)。但由于重視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，加之進(jìn)行了較好的配置管理，整個(gè)項(xiàng)目始終遵循了變更控制程序，使項(xiàng)目順利完成了其目標(biāo)。

2011年該項(xiàng)目建設(shè)完成，并在機(jī)場(chǎng)開(kāi)通時(shí)投入生產(chǎn)運(yùn)行，目前運(yùn)行穩(wěn)定，得到了機(jī)場(chǎng)方的肯定，由此，筆者榮獲公司董事會(huì)嘉獎(jiǎng)，其所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目榮獲“優(yōu)質(zhì)工程”。

參考文獻(xiàn)：

篇（5）

在國(guó)外，文化活動(dòng)被定義為“特殊活動(dòng)”的一種，是面向所需要的資源和事先界定的目標(biāo)所做的有組織的工作，一種有預(yù)算和時(shí)間進(jìn)度的獨(dú)特（因而具有風(fēng)險(xiǎn)）事業(yè)，具有與項(xiàng)目共同的特點(diǎn)，如明確的目標(biāo)、確定的范圍、一次性、受特定的資源約束等。當(dāng)然也具有自身的特殊性，如內(nèi)容的特殊、支出的集中與失敗的不可挽回且負(fù)面影響大等。在20世紀(jì)80~90年代，國(guó)際上把某些基本活動(dòng)設(shè)定一個(gè)模式，形成了今天我們所熟悉的活動(dòng)行業(yè)，并且還有相應(yīng)的共同體，如國(guó)際節(jié)日與活動(dòng)協(xié)會(huì)（International Festival and Events Association，IFEA）、國(guó)際特殊活動(dòng)協(xié)會(huì)（International Special Events So?鄄ciety ，ISES）等。

文化活動(dòng)項(xiàng)目如果有著良好的組織與運(yùn)作方式，將會(huì)在社會(huì)、文化、經(jīng)濟(jì)、政治各方面產(chǎn)生積極影響。如從2000年在舟山舉辦的國(guó)際沙雕節(jié)，就吸引了來(lái)自美、歐、日等國(guó)的許多沙雕愛(ài)好者與藝術(shù)家，更吸引了成千上萬(wàn)的旅游者，收到了良好的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。但是，項(xiàng)目的舉辦并不是事事如人所愿，還有可能產(chǎn)生意想不到的后果，甚至是災(zāi)難性的問(wèn)題：密云游園會(huì)因游人擁擠而發(fā)生的特別重大突發(fā)傷亡事件；“法蘭西巡邏兵”北京飛行表演由于天氣原因被取消；“中國(guó)陵川2004年戶外運(yùn)動(dòng)邀請(qǐng)賽”因參賽選手死傷而緊急停賽；“2004上海金茂大廈國(guó)際跳傘表演”發(fā)生運(yùn)動(dòng)員摔傷等，都已經(jīng)成為我們心中的夢(mèng)魘。所以，如何避免以后再發(fā)生類(lèi)似的問(wèn)題，識(shí)別出其中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施，應(yīng)該提上研究與實(shí)踐的日程。

1 文化活動(dòng)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

風(fēng)險(xiǎn)就是活動(dòng)消極的、人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。人們說(shuō)所有項(xiàng)目管理都是風(fēng)險(xiǎn)管理，文化活動(dòng)項(xiàng)目也是如此，特定的場(chǎng)地、擁擠的人群、狂歡的氣氛都是風(fēng)險(xiǎn)潛在的地方?？梢哉f(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)存在于文化活動(dòng)項(xiàng)目的各個(gè)部分，具體而言有：①政治文化與宗教民俗風(fēng)險(xiǎn)；②商業(yè)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。如資源供應(yīng)、資金問(wèn)題、活動(dòng)質(zhì)量、新藝術(shù)形式的不明前景等；③管理的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目決策不當(dāng)、中途倉(cāng)促進(jìn)行各種變更以及變換負(fù)責(zé)人，導(dǎo)致項(xiàng)目范圍項(xiàng)目計(jì)劃的變更。項(xiàng)目目標(biāo)不明確、缺乏溝通、組織機(jī)構(gòu)不當(dāng)、后勤保障管理不當(dāng)?shù)?；④運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)輸、停放和公共交通都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如運(yùn)輸中意外事件的發(fā)生，演出設(shè)備在運(yùn)輸途中可能受損等；⑤健康和安全風(fēng)險(xiǎn)。擁擠的觀眾、嘉賓、演藝人員的活動(dòng)地點(diǎn)，臨時(shí)工作人員、志愿者的工作經(jīng)驗(yàn)不足，數(shù)量少而又年久失修的安全設(shè)施、陡峭的橋梁和復(fù)雜的地形等都是安全風(fēng)險(xiǎn)存在的地方；⑥不可抗力風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)爭(zhēng)、恐怖襲擊、傳染病的爆發(fā)、天氣的突變等；⑦履約風(fēng)險(xiǎn)。合作雙方缺乏經(jīng)驗(yàn)、雙方權(quán)責(zé)不明中可能存在糾紛，因意外事故導(dǎo)致對(duì)方不能如期履行合約等；⑧環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。工作人員不按照衛(wèi)生環(huán)保的要求，不按環(huán)境衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工作、大型活動(dòng)產(chǎn)生的污水與廢物對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境的破壞。

2 目前我國(guó)文化活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理情況

我國(guó)文化活動(dòng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理基本處于以經(jīng)驗(yàn)管理為主的狀態(tài)，缺乏先進(jìn)理論指導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)管理方面的標(biāo)準(zhǔn)化文件雖已形成，但主要應(yīng)用在企業(yè)和銀行系統(tǒng)中，在活動(dòng)項(xiàng)目中運(yùn)用不多?；顒?dòng)項(xiàng)目管理的第一套叢書(shū)于2002年10月第一次出版，包括《國(guó)際性大型活動(dòng)管理》、《項(xiàng)目籌資活動(dòng)管理》、《大型活動(dòng)項(xiàng)目管理》等，對(duì)活動(dòng)項(xiàng)目管理有開(kāi)創(chuàng)之功，但缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)研究。政府部門(mén)對(duì)活動(dòng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體實(shí)行的是“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度。整體而言，我國(guó)活動(dòng)行業(yè)在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理思想和技術(shù)的運(yùn)用上起步較晚，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，尚有較大的差距，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）內(nèi)控體制不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理體系。相對(duì)于國(guó)際上對(duì)活動(dòng)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控體制的要求，還顯得落后。

（2）風(fēng)險(xiǎn)量化管理的不足。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢(shì)。目前，我國(guó)活動(dòng)行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱。

（3）管理人才嚴(yán)重匱乏?；顒?dòng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興管理學(xué)科。要求從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過(guò)嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（4）我國(guó)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，能承辦活動(dòng)項(xiàng)目，并能有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)不多。

3 文化活動(dòng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

風(fēng)險(xiǎn)管理是使活動(dòng)組織者在風(fēng)險(xiǎn)最低的前提下，追求收益最大化; 或在收益一定的前提下，追求風(fēng)險(xiǎn)最小化。它也是一種機(jī)制，通過(guò)這種機(jī)制我們可以發(fā)現(xiàn)、評(píng)估主要的風(fēng)險(xiǎn)，然后制訂、實(shí)施相應(yīng)的對(duì)策，使風(fēng)險(xiǎn)控制在所能接受的范圍內(nèi)。 風(fēng)險(xiǎn)管理是文化活動(dòng)項(xiàng)目管理的重要組成部分，建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是確?；顒?dòng)行業(yè)健康良性發(fā)展的基礎(chǔ)。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括確定風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件、描述其風(fēng)險(xiǎn)特征和確定哪些事件有可能影響本項(xiàng)目。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，首先便是信息源問(wèn)題，信息源有主觀和客觀兩種：客觀的信息源，包括過(guò)去活動(dòng)項(xiàng)目中記錄的經(jīng)驗(yàn)和表示當(dāng)前項(xiàng)目進(jìn)行情況的文件，如WBS計(jì)劃分析等；主觀的信息源是基于有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家的經(jīng)驗(yàn)判斷。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法代表性的有如下七種：

⑴征詢(xún)意見(jiàn)法。征詢(xún)意見(jiàn)時(shí)可采取座談會(huì)方式，運(yùn)用“頭腦風(fēng)暴”，鼓勵(lì)參與，阻止批評(píng)，漫談項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)此全面的記錄并加以冷靜的思考，綜合的分析，以去粗取精、去偽存真。也可采取專(zhuān)家調(diào)查的方式，但為避免項(xiàng)目經(jīng)理聽(tīng)到的僅限于一兩個(gè)專(zhuān)家的意見(jiàn)的弊端，最好和座談的方式結(jié)合起來(lái)。

⑵流程圖法。流程圖方法首先要建立一個(gè)工程項(xiàng)目的總流程圖與各分流程圖，它們要來(lái)展示項(xiàng)目實(shí)施的全部活動(dòng)。流程圖可用網(wǎng)絡(luò)圖來(lái)表示，也可以用WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）來(lái)表示。

⑶現(xiàn)場(chǎng)視察法。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的視察非常重要。它能察覺(jué)到一些技術(shù)分析所不能預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)。特別是文化演出項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)通過(guò)直接觀察現(xiàn)場(chǎng)的各種設(shè)施及各種操作，以能夠識(shí)別更多、更細(xì)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

⑷計(jì)算機(jī)模擬法。這種方法應(yīng)仔細(xì)研究所有選項(xiàng)及其不確定性，而且在不同因素之間的關(guān)系相當(dāng)清楚時(shí)，此方法很適應(yīng)，但必須有可靠的相關(guān)量化數(shù)據(jù)。對(duì)于新建議可能給出誤導(dǎo)性的結(jié)果，且可信度尚不確定，這是它的缺點(diǎn)所在。

⑸回歸分析法。即根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)的分析來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)，盡管這種方法提示風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)量可能比別的方法要少一些，但可以識(shí)別其他方法所不能發(fā)現(xiàn)的某些風(fēng)險(xiǎn)。

⑹環(huán)境分析法。項(xiàng)目的環(huán)境包括活動(dòng)參加者、活動(dòng)演出者、競(jìng)爭(zhēng)者、政府管理者。在分析項(xiàng)目環(huán)境時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮它們相互聯(lián)系的特征和穩(wěn)定性。

運(yùn)用上述方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，應(yīng)把結(jié)果整理出來(lái)，寫(xiě)成書(shū)面文件，為風(fēng)險(xiǎn)分析的其余步驟和風(fēng)險(xiǎn)管理做準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果應(yīng)包含以下內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件、風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)或分組、風(fēng)險(xiǎn)癥狀等，如果發(fā)現(xiàn)其做得不夠詳細(xì)則應(yīng)進(jìn)一步完善。同時(shí)，要進(jìn)行對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，將注意力轉(zhuǎn)向包括項(xiàng)目所有階段的總體風(fēng)險(xiǎn)，各風(fēng)險(xiǎn)之間的相互影響、相互作用以及對(duì)項(xiàng)目的總體影響，項(xiàng)目主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力上來(lái)。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策

一般在活動(dòng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中有四種風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留。每一種都有側(cè)重點(diǎn)及各自的優(yōu)劣勢(shì)，因而在實(shí)際操作中具體采用哪一種方法，取決于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的具體形勢(shì)。

⑴風(fēng)險(xiǎn)回避?；乇苣芟L(fēng)險(xiǎn)因素，放棄項(xiàng)目是最徹底的回避風(fēng)險(xiǎn)的辦法。但是徹底地放棄也會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面效應(yīng)，如丟掉了發(fā)展的機(jī)會(huì)，窒息了項(xiàng)目有關(guān)方面的創(chuàng)造力等。而且，對(duì)正在進(jìn)行的項(xiàng)目實(shí)行改變或放棄的處理，一般來(lái)說(shuō)付出的代價(jià)是極為高昂的，所以，采取回避策略、最好在項(xiàng)目活動(dòng)尚未實(shí)施時(shí)。

⑵風(fēng)險(xiǎn)減輕。此策略的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少后果的不利影響，采用的方法很多，如教育法、程序法等。教育法即對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理教育，這是很必要的，因?yàn)轫?xiàng)目管理人員和所有其他有關(guān)各方面的行為不當(dāng)都會(huì)構(gòu)成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素。而程序法就是以制度化的方式從事項(xiàng)目活動(dòng)，以減少不必要的損失。由活動(dòng)項(xiàng)目管理班子制定的各種管理計(jì)劃、方針和監(jiān)督檢查制度一般都反映項(xiàng)目活動(dòng)的客觀規(guī)律性，違反了這些規(guī)律性，就會(huì)犯錯(cuò)誤。因此，對(duì)于規(guī)章制度、項(xiàng)目參與人員都應(yīng)認(rèn)真的執(zhí)行。此外，還可在項(xiàng)目的組成結(jié)構(gòu)上下功夫，增加可供選用的行動(dòng)方案數(shù)目，提高項(xiàng)目各組成部分的可靠性，從而減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。當(dāng)然這也會(huì)相應(yīng)的增加項(xiàng)目的復(fù)雜性與成本，進(jìn)而也可能增加風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

中圖分類(lèi)號(hào)：F293文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

引言

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是一項(xiàng)復(fù)雜的、系統(tǒng)的工程，具有開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、投資金額大、多風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。一般劃分為策劃階段，設(shè)計(jì)階段和施工階段。房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)商對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目要負(fù)總責(zé)，開(kāi)發(fā)商是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從策劃階段到竣工驗(yàn)收交付使用階段的組織者和實(shí)施者。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商對(duì)其工程建設(shè)的項(xiàng)目管理的效果如何，緊密關(guān)系到房地產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量是否合格、會(huì)不會(huì)拖延工期、利潤(rùn)是否豐厚等方面，從而顯得非常重要?，F(xiàn)階段，我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的項(xiàng)目管理歷史較短、缺乏經(jīng)驗(yàn)，尚未形成一個(gè)科學(xué)有效的管理模式。

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理的作用和意義

1. 促進(jìn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃管理

在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中實(shí)施計(jì)劃管理，可以促進(jìn)工程項(xiàng)目有計(jì)劃、按順序、有條不紊地展開(kāi)開(kāi)發(fā)建設(shè)。簡(jiǎn)而言之就是，通過(guò)制定并且使用一個(gè)動(dòng)態(tài)計(jì)劃管理，將工程項(xiàng)目的全部開(kāi)發(fā)活動(dòng)歸到計(jì)劃管理中，并且實(shí)行全過(guò)程管理，使工程項(xiàng)目能夠有條不紊地達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

2.優(yōu)化項(xiàng)目的成本管理

房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理為房地產(chǎn)項(xiàng)目的管理建立了一個(gè)基礎(chǔ)的管理平臺(tái)。項(xiàng)目工程的成本付出和相應(yīng)的收入與項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)有很大的關(guān)系，項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)不同則項(xiàng)目工程的成本付出和相應(yīng)的收入會(huì)有很大的不同。要用有限的資源利用范圍、最合適成本預(yù)算獲得最大程度上的利潤(rùn)。所以說(shuō)，想要利用有限的資源和資金建立高質(zhì)量的工程項(xiàng)目，都必須依靠工程項(xiàng)目的管理。項(xiàng)目的管理與項(xiàng)目的成本密切相關(guān)，良好的項(xiàng)目管理能夠?qū)崿F(xiàn)用最少的資源和資金，建設(shè)最佳的建筑工程項(xiàng)目。

3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)管理

協(xié)調(diào)管理可以為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供和諧的公共環(huán)境，保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)順利進(jìn)行。協(xié)調(diào)管理的主要任務(wù)是對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目與外部環(huán)境、項(xiàng)目各子系統(tǒng)之間，以及項(xiàng)目不同階段、不同部門(mén)、不同層次之間的關(guān)系進(jìn)行良好的溝通與協(xié)調(diào)。這種溝通與協(xié)調(diào)將更有利于各組織之間的關(guān)系，廣攬優(yōu)秀設(shè)計(jì)、施工隊(duì)伍，獲得更大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)產(chǎn)品的良好銷(xiāo)售。

4.減小項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)的項(xiàng)目方案開(kāi)發(fā)階段對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)能產(chǎn)生相應(yīng)的影響。房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目階段開(kāi)發(fā)過(guò)程中由于設(shè)計(jì)公司的選擇存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)或是嚴(yán)格考核相應(yīng)的設(shè)計(jì)公司則能充分保證房地產(chǎn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和實(shí)施的質(zhì)量保證建筑工程的使用壽命和使用的安全性從而更深層次地保障居住者的安全。在設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目之時(shí)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的管理則能加強(qiáng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)減小房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)施和管理都打下了良好的基礎(chǔ)。

二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理對(duì)策

1.建立完善的合同示范文本體系

建立開(kāi)展建設(shè)工程合同示范文本體系研究，理清在工程建設(shè)各個(gè)階段需要的合同，盡快制定相應(yīng)的示范文本。如盡快出臺(tái)工程項(xiàng)目總承包合同示范文本，建設(shè)工程施工專(zhuān)業(yè)分包合同示范文本，建設(shè)工程施工勞動(dòng)分包合同示范文本，以及招標(biāo)工程咨詢(xún)等。合同的示范文本逐步形成，可以完善工程合同示范文本體系，以規(guī)范合同管理?，F(xiàn)行的建設(shè)工程施工合同示范文本雖經(jīng)修訂，但在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有不妥之處，需要不斷的完善、在修訂中要正確認(rèn)識(shí)FIDIC條款的作用，建設(shè)工程施工合同示范文本在制定過(guò)程中借鑒了FIDIC條款的很多優(yōu)點(diǎn)，但FIDIC條款有很大的局限性，我國(guó)合同示范文本主要依據(jù)我國(guó)的現(xiàn)行法律行政法規(guī)，要結(jié)合我國(guó)建設(shè)工程的實(shí)際情況制定，不能全盤(pán)搬用FIDIC舊條款。

2. 做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本控制

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本控制直接關(guān)系到開(kāi)發(fā)商的獲利程度，因此在相應(yīng)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)十分注意項(xiàng)目管理的成本控制，要貫徹設(shè)計(jì)的始終。從開(kāi)發(fā)上進(jìn)行整體而系統(tǒng)的成本控制和嚴(yán)密的監(jiān)視，采取合理的措施降低成本。在房地產(chǎn)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)之時(shí)，選擇較好的建筑設(shè)計(jì)公司，保證建筑的設(shè)計(jì)質(zhì)量之時(shí)也能滿足人們?nèi)諠u提升的居住要求。在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中尤其注意項(xiàng)目的成本控制和監(jiān)管，最大限度減小不必要開(kāi)支，降低生產(chǎn)成本使企業(yè)獲取最大利潤(rùn)的同時(shí)也滿足廣大消費(fèi)者的需求。

3.做好風(fēng)險(xiǎn)管理

任何風(fēng)險(xiǎn)都是有“人”來(lái)發(fā)現(xiàn)的，并要針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制措施的，對(duì)項(xiàng)目總體而言，首要任務(wù)是組織一支業(yè)務(wù)優(yōu)，能力強(qiáng)、熟悉市場(chǎng)的管理隊(duì)伍。有了這樣一支隊(duì)伍，就能夠從根本上減少和消除各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的影響。另外，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理要注意兩個(gè)最重要的問(wèn)題：一是風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的確定與分解，二是責(zé)任是否落實(shí)。當(dāng)然，在有效地管理規(guī)劃與控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)注意工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行與反饋。這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率和效果評(píng)價(jià)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力再提高的過(guò)程，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)控，用實(shí)踐效果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理決策效果。要確定在條件變化時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，檢查是否有被遺漏的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)及時(shí)提出對(duì)策。

4. 做好項(xiàng)目進(jìn)度管理

工程項(xiàng)目的進(jìn)度對(duì)開(kāi)發(fā)企業(yè)的重要性是其他因素所無(wú)法取代的，正因?yàn)檫@樣，做好項(xiàng)目的進(jìn)度管理就成為重中之重的一項(xiàng)工作。而對(duì)進(jìn)度的管理應(yīng)該從項(xiàng)目一開(kāi)始就開(kāi)始著手。

（1）做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)前的準(zhǔn)備工作：

1)確定工期總目標(biāo)。

2)編制項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃。

3)編制準(zhǔn)備階段詳細(xì)工作計(jì)劃并嚴(yán)格控制該計(jì)劃的執(zhí)行。

4)施工現(xiàn)場(chǎng)條件調(diào)研和分析。

（2）做好設(shè)計(jì)階段進(jìn)度管理工作：

1)編制設(shè)計(jì)階段工作進(jìn)度計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

2)編制詳細(xì)的出圖計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

5.做好項(xiàng)目質(zhì)量管理

房地產(chǎn)公司可以通過(guò)項(xiàng)目管理來(lái)保障項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量。建筑產(chǎn)品不同于其他工業(yè)產(chǎn)品，其質(zhì)量的影響因素很多，如人員、材料、機(jī)械、施工方法、環(huán)境等，任何一項(xiàng)管理不當(dāng)都可能會(huì)對(duì)建筑產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響，給項(xiàng)目帶來(lái)巨大損失。除此以外，項(xiàng)目建設(shè)管理涉及的學(xué)科廣泛，如建筑、結(jié)構(gòu)、暖通、電氣、給排水、造價(jià)、管理學(xué)等等，這就決定了房地產(chǎn)公司要協(xié)調(diào)處理好與監(jiān)理、供電、供水等等合作單位的社會(huì)關(guān)系，管理人員也必須有對(duì)新型建材、新型施工工藝的學(xué)習(xí)能力。房地產(chǎn)企業(yè)正逐步從資金密集型走向資金密集型加人才密集型。可見(jiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目管理，范疇比施工、監(jiān)理等企業(yè)所涉及的內(nèi)容要廣泛，考慮問(wèn)題要更深入，因此對(duì)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)注意項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，素質(zhì)必須得到保證，這是項(xiàng)目管理成敗的基礎(chǔ)。

結(jié)語(yǔ)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理的研究和推廣起步較晚，其理論和方法與世界先進(jìn)水平相比還有很大差距，因此我們要正確認(rèn)識(shí)我國(guó)房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題并積極主動(dòng)解決這些問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，建立企業(yè)品牌，培養(yǎng)顧客忠誠(chéng)度，適應(yīng)市場(chǎng)需求，才能縮短與國(guó)外項(xiàng)目管理的差距，增強(qiáng)我國(guó)建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

參考文獻(xiàn)

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篇（7）

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 電力企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 管理機(jī)制 專(zhuān)業(yè)勝任能力

隨著電力體制改革的不斷深入,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)各電力公司提升自身經(jīng)營(yíng)管理的重要性日益突出,審計(jì)理念也由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向以加強(qiáng)和改善組織風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變,將對(duì)電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制和內(nèi)審人員產(chǎn)生重在影響。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的含義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式,是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度,把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域,針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略,加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試,將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重點(diǎn)是識(shí)別與控制風(fēng)險(xiǎn),將審計(jì)的視野擴(kuò)大到被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境(微觀、中觀乃至宏觀),將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。與傳統(tǒng)的制度基礎(chǔ)審計(jì)相比較,主要有以下區(qū)別:

(一)審計(jì)模式不同

制度基礎(chǔ)審計(jì)模式以?xún)?nèi)部控制為核心,對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估僅通過(guò)確定內(nèi)部控制的可依賴(lài)程度來(lái)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量,而對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估常流于形式;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式不僅通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn),還結(jié)合其他風(fēng)險(xiǎn)因素尤其是固有風(fēng)險(xiǎn)綜合考慮,通過(guò)對(duì)企業(yè)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理結(jié)構(gòu)等方面的評(píng)估,發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn),以便使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。

(二)審計(jì)基礎(chǔ)不同

制度基礎(chǔ)審計(jì)以?xún)?nèi)部控制制度為基礎(chǔ),根據(jù)被審單位內(nèi)部控制制度的健全性及符合性評(píng)審結(jié)果,確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn);風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),對(duì)影響被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多種內(nèi)外因素進(jìn)行評(píng)估,確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法,其不僅重視與內(nèi)部控制系統(tǒng)直接相關(guān)的因素,而且重視各種環(huán)境因素。

(三)審計(jì)方法不同

兩種審計(jì)模式都采用抽樣技術(shù),但風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是通過(guò)建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型將風(fēng)險(xiǎn)量化,更注重利用分析性測(cè)試方法,從而可以有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)審計(jì)目標(biāo)不同

制度基礎(chǔ)審計(jì)的指向?yàn)橐辉?即會(huì)計(jì)報(bào)表是否公允地反映了客戶所審期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)不僅確定公允性,還要證實(shí)可信性,是雙重披露模式。

二、電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性

(一)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),正是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn),通過(guò)對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià),調(diào)整審計(jì)策略和審計(jì)資源分布,使審計(jì)成為一個(gè)不斷克服和降低風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)前主席捷奎琳。瓦格娜曾指出:“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)增加價(jià)值的機(jī)會(huì)最多的領(lǐng)域是風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理”。

(二)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論和方法

2003年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)IIA對(duì)2001年新的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》修改后,在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的主導(dǎo)思想。一是在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中要求內(nèi)部審計(jì)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它的效率,幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。二是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。標(biāo)準(zhǔn)的2100條規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)總的目標(biāo)是評(píng)價(jià)并幫助改進(jìn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系,具體審計(jì)活動(dòng)要圍繞具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行。三是內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。標(biāo)準(zhǔn)的第2010條規(guī)定要求審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),根據(jù)機(jī)構(gòu)目標(biāo)制定計(jì)劃,確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作重點(diǎn)。四是標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)結(jié)果、后續(xù)審計(jì)各個(gè)方面都作了和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的明確規(guī)范。五是關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn),標(biāo)準(zhǔn)作出了在審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為高級(jí)管理層接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)于機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是無(wú)法接受 時(shí)應(yīng)報(bào)告董事會(huì)加以解決的規(guī)定。

(三)國(guó)家電網(wǎng)公司“十一五”審計(jì)工作規(guī)劃中規(guī)定審計(jì)工作目標(biāo)的核心是提高效益,防范風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管力度的加強(qiáng),以及電力體制改革的深入,來(lái)自政策、市場(chǎng)及自身管理等諸多層面的風(fēng)險(xiǎn)的日益加劇,對(duì)電力企業(yè)這一傳統(tǒng)的壟斷行業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)了重大的挑戰(zhàn),企業(yè)高層和各職能部門(mén)的職責(zé)都必須從風(fēng)險(xiǎn)管理角度 去安排公司戰(zhàn)略、實(shí)施各項(xiàng)具體業(yè)務(wù),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)而便是盡早建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向或風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)程序和方法體系,來(lái)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià),進(jìn)而提高他們的效率并幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。因此,國(guó)家電網(wǎng)公司將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為“十一五”審計(jì)工作目標(biāo)。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)電力公司內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制的影響

(一)有利于電力企業(yè)轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)觀念,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

“十一五”期間是電力體制改革的關(guān)鍵時(shí)期,也是電力公司快速發(fā)展的重要時(shí)期,審計(jì)工作緊緊圍繞公司中心工作,服務(wù)改革與發(fā)展大局,不再僅是強(qiáng)化控制、提高控制效率和效果,應(yīng)該轉(zhuǎn)向規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效化,提高企業(yè)整體管理效率和效果。

(二)有利于電力企業(yè)保障內(nèi)部管理審計(jì)機(jī)構(gòu)組織上的獨(dú)立性

獨(dú)立性是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要條件之一。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在報(bào)告結(jié)果時(shí)必須獨(dú)立,在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)程序、報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。在兩權(quán)分離的電力企業(yè)中,應(yīng)使內(nèi)部審計(jì)組織直接受單位內(nèi)部最最高管理層(董事會(huì))的領(lǐng)導(dǎo),為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)程序提供權(quán)利上的保證的同時(shí)還要?jiǎng)?chuàng)造出和內(nèi)部審計(jì)服務(wù)發(fā)生有關(guān)的良好環(huán)境(個(gè)人環(huán)境和總體環(huán)境)以保證內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估、判斷以及決策的質(zhì)暈。

(三)促進(jìn)電力企業(yè)盡快建立健全的內(nèi)部管理審計(jì)法規(guī)體系,開(kāi)發(fā)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù),完善內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)有的法律制度環(huán)境,是推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要前提。由于企業(yè)的情況千差萬(wàn)別,內(nèi)部管理審計(jì)機(jī)構(gòu)可以自行開(kāi)發(fā)適合本企業(yè)情況的管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員只有在建立了一整套適合本企業(yè)的管理評(píng)價(jià)體系之后,才可對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià),使內(nèi)部管理審計(jì)工作有法可依、有章可循,從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)有利于電力企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員大多數(shù)是財(cái)會(huì)(審計(jì))專(zhuān)業(yè),少數(shù)工程審計(jì)人員,近兩年少數(shù)企業(yè)增加了電力營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)人才,但法律、統(tǒng)計(jì)等其他審計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)幾乎沒(méi)有。無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要求的實(shí)際,應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的特點(diǎn),增加具備經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理學(xué)知識(shí)的專(zhuān)家以及其他專(zhuān)業(yè)人員,以組成有各方面綜合能力的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組,逐步改善內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu),以適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。

(五)有利于電力企業(yè)合理有效整合審計(jì)資源

通過(guò)運(yùn)用新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),作出相應(yīng)的審計(jì)策略,并將識(shí)別和評(píng)估后的風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序緊密地聯(lián)系起來(lái),同時(shí)能據(jù)此有的放矢,將審計(jì)資源恰當(dāng)?shù)丶械街卮箦e(cuò)報(bào)領(lǐng)域,促進(jìn)審計(jì)資源的有效分配和利用,提高審計(jì)效率。

(六)推進(jìn)電力企業(yè)輔助審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)、使用與完善

目前,電力企業(yè)還沒(méi)有開(kāi)發(fā)出比較完善的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件。即使投入了大量的精力進(jìn)行研發(fā),也只能用于審計(jì)項(xiàng)目的錄入、電子歸檔查詢(xún)等簡(jiǎn)單工作。而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法中分析性程序占據(jù)非常重要的地位,輔助審計(jì)軟件的使用在其中發(fā)揮著重要的作用。首先在財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、物資采購(gòu)等管理信息系統(tǒng)中設(shè)置審計(jì)接口,并建立包括有關(guān)金融法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,市場(chǎng)信息的數(shù)據(jù)資料庫(kù),使審計(jì)人員在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估時(shí),能夠及時(shí)獲得必要的審計(jì)線索。其次,運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù),進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,確定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控的模型,并經(jīng)常調(diào)整、完善,以提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效率及其準(zhǔn)確性。第三,運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行分析性測(cè)試,提高分析的速度和準(zhǔn)確性,擴(kuò)展分析的范圍。第四,運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,使統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本更具代表性,審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)可控,為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供了技術(shù)支持,避免人工抽樣檢查的不足,有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第五,構(gòu)架完整的審計(jì)信息系統(tǒng),推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合,提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的影響

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)注點(diǎn)發(fā)生了變化,直接影響了對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力的要求,筆者認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)審人員的影響主要體現(xiàn)在以下個(gè)方面:

1.要求審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展,不僅要具備豐富的審計(jì)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),還要具備必需的管理學(xué)知識(shí)和經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí),能夠運(yùn)用系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的觀點(diǎn)充分了解、分析企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,對(duì)有可能導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的分析與評(píng)價(jià),將審計(jì)視角擴(kuò)展到內(nèi)部控制以外,從較高層面上評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),通過(guò)后續(xù)教育和工作培訓(xùn)增強(qiáng)審計(jì)人員在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方面的職業(yè)判斷能力,使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度和超然獨(dú)立性執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),并要求審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中始終保持懷疑態(tài)度,對(duì)相互矛盾或者可靠性存在疑問(wèn)的文件或管理當(dāng)局聲明保持高度的警惕性,以增加發(fā)現(xiàn)和揭示重大錯(cuò)弊的可能性,從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念,主動(dòng)作為。隨著電力企業(yè)主輔分離、主多分開(kāi)的進(jìn)行,原有的直接管理關(guān)系分割,對(duì)于輔業(yè)和多經(jīng)單位的審計(jì)任務(wù)會(huì)大量減少,同時(shí),隨著專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)組織體系的逐步完成,各專(zhuān)業(yè)化公司主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,客觀上要求要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念,主動(dòng)作為,不再單純的是對(duì)過(guò)去的評(píng)價(jià),應(yīng)該洞察風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、尋找機(jī)會(huì),成為增值業(yè)務(wù)的推進(jìn)器。

4.要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育,增加審計(jì)人員的責(zé)任感和使命感,要求審計(jì)人員恪守客觀、公正、廉潔的職業(yè)道德,要求內(nèi)部審計(jì)人員要有對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和為企業(yè)管理服務(wù)的精神,認(rèn)真履行職責(zé),逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

除此之外,內(nèi)部審計(jì)人員要提高處理人際關(guān)系的能力和技巧。只有與被審計(jì)單位以及企業(yè)董事會(huì)、管理層和內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)保持良好的關(guān)系,才能使內(nèi)部審計(jì)工作得到他人的理解和支持,內(nèi)部職能得以發(fā)揮,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告得到重視,內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

[1]江蘇省電力公司.南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)系.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià).北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2005.

篇（8）

項(xiàng)目周期理論認(rèn)為任何項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束都可以概括為項(xiàng)目機(jī)會(huì)分析、項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目后期處理四個(gè)部分。每一個(gè)階段都對(duì)應(yīng)著項(xiàng)目的實(shí)施情況和特定需求。本文結(jié)合項(xiàng)目周期理論，從項(xiàng)目啟動(dòng)到項(xiàng)目最終結(jié)束都伴隨著資金的流入和流出。要控制企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，必須從項(xiàng)目實(shí)施的每個(gè)環(huán)節(jié)和相應(yīng)的任務(wù)出發(fā)，針對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)的不同情況，分析資金的流入與流出，從而控制相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理論支出，風(fēng)險(xiǎn)管理可以劃分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析與研究。首先，資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，重點(diǎn)尋找項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，明確風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是結(jié)合公司的實(shí)際情況，分析項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出盡可能多的可行性方案，防范相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，從相關(guān)的解決方案中挑選出最符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和未來(lái)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)控制方案， 并加以執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)方案實(shí)施的效果進(jìn)行反饋和監(jiān)督，對(duì)方案執(zhí)行的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并進(jìn)行適時(shí)地糾正和修改。 結(jié)合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金投資大、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)的特殊性， 本文將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)分為四個(gè)階段，并對(duì)每個(gè)階段可能遇到的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析， 并提出可靠的解決辦法。

（一）開(kāi)發(fā)前期可行性研究過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期通常要進(jìn)行可行性的研究?？尚行匝芯侩A段是投資決策的重要依據(jù)，是項(xiàng)目管理前期工作的重中之重。房地產(chǎn)項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究是指在房地產(chǎn)項(xiàng)目投資決策前，對(duì)擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查與研究，對(duì)可能采用的各種開(kāi)發(fā)方案進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)擬建項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性和適用性、經(jīng)濟(jì)合理性，以及建設(shè)的必要性和可行性進(jìn)行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評(píng)價(jià)，由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資建設(shè)和如何投資建設(shè)等結(jié)論性意見(jiàn)，為項(xiàng)目投資決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)前期另一個(gè)重要工作是保證開(kāi)發(fā)土地的按時(shí)取得。土地項(xiàng)目的基本情況包括有項(xiàng)目的名稱(chēng)、性質(zhì)、地理位置、周?chē)乩憝h(huán)境、總占地面積、總建筑面積、建筑密度、容積率、各類(lèi)建筑的構(gòu)成、投資方案規(guī)劃、投資總額，總工期等基本情況。與此同時(shí)，還必須進(jìn)行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目場(chǎng)地的現(xiàn)狀和建設(shè)條件分析，如基礎(chǔ)設(shè)施狀況及其外部條件，各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物的現(xiàn)狀，計(jì)算需要拆除的房屋面積，需要處置的原住戶戶數(shù)和人口，需要安置的勞動(dòng)力人數(shù)等調(diào)查資料，并對(duì)供水、供電、污水處理?xiàng)l件以及商業(yè)、服務(wù)業(yè)、文教衛(wèi)生環(huán)境條件進(jìn)行分析。這些資料是可行性報(bào)告對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)。

在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期，企業(yè)必須確定項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所需要的資金，計(jì)算公司的資金缺口，并提出資金缺口的解決辦法，保證項(xiàng)目實(shí)施所需要的資金能夠完全到位。在前期的可行性分析報(bào)告中，對(duì)取得土地的價(jià)款以及相應(yīng)的拆遷費(fèi)用必須做好詳細(xì)的預(yù)算，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中，前期的土地款是必須要從企業(yè)流出的，因此，企業(yè)必須對(duì)這一部分風(fēng)險(xiǎn)予以充分的考慮。在項(xiàng)目規(guī)劃方案中，企業(yè)將要建設(shè)的樓盤(pán)規(guī)劃也必須與相應(yīng)的資金予以配套。

（二）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與建設(shè)過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)非常復(fù)雜，這主要表現(xiàn)為：一方面，房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)周期也相應(yīng)會(huì)較長(zhǎng)，大量資金必須占用在一個(gè)項(xiàng)目上；另一方面，房地產(chǎn)市場(chǎng)和我國(guó)金融市場(chǎng)存在較多的不確定性因素， 導(dǎo)致房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)面臨較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，不可控因素較多，資金的成本和后續(xù)資金的跟進(jìn)存在較大的問(wèn)題。

針對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和建設(shè)過(guò)程，資金的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在建設(shè)周期過(guò)長(zhǎng)這一特殊客觀情況上。資金被過(guò)長(zhǎng)的占用在一個(gè)項(xiàng)目上，加大了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。隨著2009年下半年，我國(guó)政府對(duì)金融企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銀根貸款的緊縮，大部分企業(yè)在籌集資金方面將面臨較大困難。如何合理分配有限的資金到項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，同時(shí)保證開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有條不紊地進(jìn)行是房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中必須要分析的重要議題。首先，不能同時(shí)進(jìn)行多個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，必須保證企業(yè)資金實(shí)力能夠支撐現(xiàn)有項(xiàng)目的資金需要；其次，在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，如何保證項(xiàng)目建設(shè)的速度和資金供給的速度匹配是建設(shè)過(guò)程中資金風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。

（三）產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)普通住宅、寫(xiě)字樓、別墅、商業(yè)地產(chǎn)的房地產(chǎn)類(lèi)型主要采取開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的模式，資金回籠速度受房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)周期的影響較大。而商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)達(dá)十幾年甚至更長(zhǎng)，因此其投資回收期較長(zhǎng)，資金回籠速度緩慢，受宏觀政策與微觀市場(chǎng)的影響較大，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較大。房地產(chǎn)銷(xiāo)售是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商資金回籠的過(guò)程，一方面，企業(yè)要償還公司在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期向銀行和其他機(jī)構(gòu)所借的資金，另一方面還必須保證其他開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、競(jìng)拍土地資源和公司未來(lái)發(fā)展的資金。通過(guò)租金的形式能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)穩(wěn)定的現(xiàn)金流，并且具有較高的收益，但是不能一次性地為企業(yè)帶來(lái)大額現(xiàn)金流入。如何在資金流入上與企業(yè)資金流出兩者間達(dá)成平衡，以及如何有效實(shí)現(xiàn)資金的收回是銷(xiāo)售過(guò)程中資金控制的重點(diǎn)。

（四）售后服務(wù)過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)代房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在樓盤(pán)發(fā)開(kāi)中都包含有物業(yè)管理、房屋維修等后續(xù)服務(wù)項(xiàng)目。在設(shè)計(jì)階段，企業(yè)根據(jù)建筑或建筑構(gòu)件的使用壽命，確定上述維護(hù)工作的時(shí)間安排，必要時(shí)還可進(jìn)一步確定大規(guī)模整修和組件更換的時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)維護(hù)工作和費(fèi)用的合理化。售后服務(wù)可以分為外包和自主經(jīng)營(yíng)兩類(lèi)。如果實(shí)行物業(yè)外包對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就沒(méi)有資金風(fēng)險(xiǎn)，但是自主經(jīng)營(yíng)就必須對(duì)相應(yīng)的資金流出予以控制。

二、資金鏈風(fēng)險(xiǎn)控制措施

資金鏈對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言具有非常重要的意義。一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資金投入才能夠形成；另一方面，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，企業(yè)必須能夠有效地分配有限的資金，完成項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中遇到的種種資金管理風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)下面的相關(guān)措施予以控制。

（一）制定有效可靠的融資方案項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期，企業(yè)必須制定有效的融資方案，籌集項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中需要的資金。具體可從以下幾個(gè)方面入手：首先，企業(yè)需要綜合分析和考慮國(guó)內(nèi)的宏觀金融政策以及未來(lái)政策走向。其次，考慮具體開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的資金需要和資金融通的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況等因素，確定投資結(jié)構(gòu)，制定初步融資方案。比較不同的融資方案的優(yōu)缺點(diǎn)，根據(jù)項(xiàng)目自身和各融資方式的特點(diǎn)，對(duì)融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。根據(jù)融資成本理論，分析比較各種融資方式，選擇可行、有效的融資方案。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中成本控制在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，需要項(xiàng)目的各種成本進(jìn)行有效控制，保證資金的合理利用。第一，項(xiàng)目開(kāi)始初期，做好成本管理的基礎(chǔ)工作，對(duì)相關(guān)原材料的價(jià)格進(jìn)行收集和整理，做好各項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目的成本定額，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該對(duì)相關(guān)的預(yù)算方案進(jìn)行修改，并形成考核目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算的有效執(zhí)行。第二，實(shí)行全面成本管理。結(jié)合基礎(chǔ)工作的成本定額、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，分析對(duì)照各部門(mén)、各項(xiàng)目工程的成本責(zé)任考核指標(biāo)，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的成本數(shù)據(jù)，嚴(yán)格日常成本管理控制。第三，嚴(yán)格執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各班組的成本控制執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

（三）在銷(xiāo)售過(guò)程中加速項(xiàng)目資金回流銷(xiāo)售過(guò)程是企業(yè)資金回流的過(guò)程。房地產(chǎn)商品進(jìn)行流通時(shí)，房地產(chǎn)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間對(duì)開(kāi)發(fā)商而言具有非常重要的意義。它直接影響房地產(chǎn)資金全部循環(huán)過(guò)程，流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間主要取決于房地產(chǎn)貨幣資金和商品資金在商品流通過(guò)程中變更的長(zhǎng)短。為了促進(jìn)資金的回流，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)手段，加速資金的回流速度。分析房地產(chǎn)市場(chǎng)供求信息，正確運(yùn)用銷(xiāo)售心理學(xué)和財(cái)務(wù)杠桿原理，制定有效的營(yíng)銷(xiāo)策略，合理地利用預(yù)售手段，可以縮短銷(xiāo)售周期加快資金回收。運(yùn)用有效的營(yíng)銷(xiāo)手段，不僅可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，還可降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加快房地產(chǎn)體系配套政策改革有效解決房地產(chǎn)資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)還需要相關(guān)宏觀政策的幫助。擴(kuò)大參與房地產(chǎn)信貸融資的金融機(jī)構(gòu)的范圍，允許有一定實(shí)力的非國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款是緩解房地產(chǎn)商資金鏈緊張的有效手段。政府制定相關(guān)政策，規(guī)范目前在中國(guó)房市尋找投資機(jī)會(huì)和參與投資的私募基金的運(yùn)作行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)適當(dāng)降低房地產(chǎn)企業(yè)上市融資的門(mén)檻，使一部分具有一定規(guī)模和實(shí)力的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票的方式吸收社會(huì)上大量的閑散資金，解決融資難的問(wèn)題。積極培育企業(yè)債券市場(chǎng)，鼓勵(lì)房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)發(fā)行企業(yè)債券，進(jìn)行直接融資。

房地產(chǎn)業(yè)對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重要的作用。企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)具有非常重要的意義，關(guān)系到企業(yè)的生存。如何控制企業(yè)開(kāi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)和政府共同作用的結(jié)果。繼金融危機(jī)后，融資問(wèn)題逐漸成為房地產(chǎn)市場(chǎng)的核心問(wèn)題，如何解決資金問(wèn)題、實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈的良好運(yùn)作與不斷循環(huán)顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)：

［1］樊幻靈：《論我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈管理與完善》，《中國(guó)房地產(chǎn)金融》2010年第1期。

篇（9）

中圖分類(lèi)號(hào)：TU201.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9599?。?012）　19-0000-02

由于社會(huì)環(huán)境因素、技術(shù)因素、客戶現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境等因素的復(fù)雜，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量、成本、進(jìn)度有著重要影響，如果風(fēng)險(xiǎn)管理不好，可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。2010年3月，我擔(dān)任某研究所鐵道部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心&牽引電力設(shè)備檢測(cè)站-LIMS實(shí)驗(yàn)室管理系統(tǒng)的項(xiàng)目經(jīng)理。該檢測(cè)實(shí)驗(yàn)中心是國(guó)內(nèi)一流的軌道交通檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室，在寧波、北京、廣州、昆明等地有分支部門(mén)，實(shí)驗(yàn)人員多、業(yè)務(wù)地域廣。通過(guò)LIMS實(shí)驗(yàn)室系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)該實(shí)驗(yàn)室管理信息化、檢測(cè)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化（符合國(guó)家檢測(cè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)17025）、檢測(cè)報(bào)告的文檔電子化。

該系統(tǒng)擁有較為完善的實(shí)驗(yàn)室管理功能，包括檢測(cè)實(shí)驗(yàn)業(yè)務(wù)流程、計(jì)量校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程等多個(gè)復(fù)雜的軌道交通實(shí)驗(yàn)流程，儀器儀表管理，檢測(cè)校準(zhǔn)校品管理，實(shí)驗(yàn)室資源管理，實(shí)驗(yàn)設(shè)備管理，實(shí)驗(yàn)檢測(cè)人員管理，試驗(yàn)場(chǎng)地試驗(yàn)室視頻監(jiān)控管理等功能。同時(shí)此項(xiàng)目也是該單位三大技術(shù)平臺(tái)：設(shè)計(jì)研發(fā)、制造技術(shù)、產(chǎn)品技術(shù)三大技術(shù)平臺(tái)的信息化項(xiàng)目，公司管理層對(duì)此非常重視。項(xiàng)目建設(shè)周期一年，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及人員、地域較為復(fù)雜，因此，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要。為了保證項(xiàng)目的順利上線、平穩(wěn)運(yùn)行，我們項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理做了精心準(zhǔn)備和充分的工作。

1 制訂完善的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

針對(duì)LIMS實(shí)驗(yàn)室信息系統(tǒng)建設(shè)的可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，我們召集客戶的關(guān)鍵

用戶、領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目組全體成員、相關(guān)的專(zhuān)家，就項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃舉行了專(zhuān)題會(huì)議，會(huì)議明確了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃安排。由我方一名項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理員和客戶方的質(zhì)量管理員全程負(fù)責(zé)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管控作了具體的安排。

2 全面深入的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)別

根據(jù)項(xiàng)目組的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，我們組織了項(xiàng)目干系人，如客戶、客戶領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目組全體成員、技術(shù)專(zhuān)家、領(lǐng)域業(yè)務(wù)專(zhuān)家、客戶的業(yè)務(wù)專(zhuān)家，召開(kāi)了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別會(huì)議。會(huì)議上，大家從技術(shù)方面、業(yè)務(wù)方面、項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境方面、項(xiàng)目管理方面，結(jié)合歷史項(xiàng)目的經(jīng)歷和當(dāng)前的現(xiàn)狀，提出了項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中可能存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)20多種。具體風(fēng)險(xiǎn)有：實(shí)驗(yàn)室大用戶并發(fā)訪問(wèn)對(duì)系統(tǒng)的壓力風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)驗(yàn)室特定試驗(yàn)產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲(chǔ)壓力的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)驗(yàn)室特高壓、大電力對(duì)信息系統(tǒng)設(shè)備的干擾風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程整合的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，異地實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)，LIMS實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)與其它核心應(yīng)用系統(tǒng)SAP、PDM、HR系統(tǒng)集成的風(fēng)險(xiǎn)、以及項(xiàng)目工期緊對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)、檢測(cè)實(shí)驗(yàn)樣品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)等等。

3 專(zhuān)業(yè)仔細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段產(chǎn)生出來(lái)的20多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)記錄，項(xiàng)目組專(zhuān)門(mén)組織了相關(guān)專(zhuān)家、項(xiàng)目干系人召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)審會(huì)。從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)境、發(fā)生的概率、以及對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響程序做出專(zhuān)業(yè)的分析。重點(diǎn)對(duì)以下主要風(fēng)險(xiǎn)作出詳細(xì)的分析，實(shí)驗(yàn)室大用戶并發(fā)訪問(wèn)對(duì)系統(tǒng)的壓力分析，實(shí)驗(yàn)室振動(dòng)實(shí)驗(yàn)海量數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲(chǔ)的壓力風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)驗(yàn)室特高壓、大電流對(duì)信息系統(tǒng)設(shè)備的干擾風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流整合風(fēng)險(xiǎn)的分析，異地實(shí)驗(yàn)室數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)分析，LIMS實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)與其它核心應(yīng)用系統(tǒng)SAP、PDM系統(tǒng)集成的風(fēng)險(xiǎn)分析，檢測(cè)實(shí)驗(yàn)樣品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)，以及項(xiàng)目工基緊對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量影響的風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)記錄中其它風(fēng)險(xiǎn)，也都一一作了風(fēng)險(xiǎn)分析，并更新了風(fēng)險(xiǎn)記錄屬性表格。

4 周密細(xì)致的制定風(fēng)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)計(jì)劃

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)的特性有了更進(jìn)一步的了解和認(rèn)識(shí)。項(xiàng)目組對(duì)將要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，由相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜摇⒖蛻舻臉I(yè)務(wù)專(zhuān)家、項(xiàng)目相關(guān)干系人制定了風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃。特別是針對(duì)優(yōu)先級(jí)前幾位的風(fēng)險(xiǎn)，制定了詳盡、周密、有效的應(yīng)對(duì)計(jì)劃。針對(duì)實(shí)驗(yàn)室大用戶并發(fā)訪問(wèn)對(duì)系統(tǒng)的壓力風(fēng)險(xiǎn)，我們項(xiàng)目組的技術(shù)專(zhuān)家對(duì)軟件架構(gòu)重新進(jìn)行了優(yōu)化，采用了先進(jìn)扔分層體系架構(gòu)，同時(shí)，從硬伯上采用兩臺(tái)服務(wù)器集群，增加系統(tǒng)對(duì)大用戶并發(fā)訪問(wèn)的處理能力。針對(duì)振動(dòng)實(shí)驗(yàn)生產(chǎn)的海量數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)存儲(chǔ)的傳輸，技術(shù)專(zhuān)家提出了通過(guò)對(duì)實(shí)驗(yàn)設(shè)備采集數(shù)據(jù)進(jìn)行壓縮的技術(shù)方案，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的壓縮處理，減輕數(shù)據(jù)傳輸壓力和存儲(chǔ)空間。針對(duì)實(shí)驗(yàn)室環(huán)境高壓、大電流對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)線路的干擾的影響，項(xiàng)目組技術(shù)人員與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)專(zhuān)家深入討論，采用優(yōu)質(zhì)具有高抗干擾的網(wǎng)絡(luò)信號(hào)線，同時(shí)在特高壓、大電流的實(shí)驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)布線中采用套兩層PVC管的方式架設(shè)線槽，減少特高壓、大電流對(duì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息線的干擾。對(duì)于實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程整合的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們邀請(qǐng)了客戶的業(yè)務(wù)專(zhuān)家、業(yè)務(wù)流程專(zhuān)家對(duì)檢測(cè)業(yè)務(wù)流程和校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程時(shí)行了梳理和優(yōu)化，特別是兩類(lèi)流程整合后的對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的影響時(shí)行了深入的分析，最終確定了檢測(cè)業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的整合方案，也制定了相關(guān)的補(bǔ)救措施。針對(duì)LIMS系統(tǒng)與其它核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口風(fēng)險(xiǎn)，我們組織了SAP、PDM、HR等系統(tǒng)開(kāi)發(fā)實(shí)施供應(yīng)商，從他們各自的系統(tǒng)的平臺(tái)、系統(tǒng)架構(gòu)、開(kāi)發(fā)語(yǔ)言方面時(shí)行了分析，并制定了與核心應(yīng)用系統(tǒng)之間的接口標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范、簡(jiǎn)化LIMS與各核心應(yīng)用系統(tǒng)的接口設(shè)計(jì)，減少系統(tǒng)接口帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)記錄中其它風(fēng)險(xiǎn)，也制定了一些行之有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。

5 持續(xù)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

在項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段，我們項(xiàng)目組根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃安排，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，重點(diǎn)跟蹤了風(fēng)險(xiǎn)分析中主要風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)先級(jí)高的風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目的不同階段和不同節(jié)點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審，對(duì)已識(shí)別出來(lái)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)的偏差分析和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。例如對(duì)實(shí)驗(yàn)室大用戶量并發(fā)訪問(wèn)對(duì)系統(tǒng)的壓力風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)驗(yàn)室特定實(shí)驗(yàn)海量數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲(chǔ)的壓力，實(shí)驗(yàn)室現(xiàn)場(chǎng)特高壓、大電流對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)線的干擾風(fēng)險(xiǎn)，檢測(cè)業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程整合的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，LIMS系統(tǒng)與其它核心應(yīng)用系統(tǒng)接口風(fēng)險(xiǎn)，檢測(cè)實(shí)驗(yàn)樣品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目工期緊對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量影響的分析，進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤、評(píng)審，審計(jì)。同時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些新的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、分析、評(píng)估。在項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，我們?cè)谙到y(tǒng)開(kāi)發(fā)周報(bào)，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)月報(bào)中，對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行管理，同時(shí)，在項(xiàng)目的試運(yùn)行期間同樣在系統(tǒng)運(yùn)行周報(bào)、系統(tǒng)運(yùn)行月報(bào)中也重點(diǎn)關(guān)注了風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

總之，通過(guò)我們項(xiàng)目組在LIMS實(shí)驗(yàn)室系統(tǒng)建設(shè)中對(duì)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保了該系統(tǒng)的順利上線運(yùn)行，沒(méi)有對(duì)系統(tǒng)造成重大的影響，使風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響始終處于可控的狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]郭波，龔時(shí)雨，譚云濤.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M].電子工業(yè)出版社.

篇（10）

一、前言

實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換，是我國(guó)建立開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制和更深層次融入全球化的制度基礎(chǔ)，是建立和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制根本性的變革。黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)《關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》，明確提出“加快實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換”，是金融改革中著墨最多的。周小川在近日舉行的“中國(guó)發(fā)展高層論壇2015”上表示：“我們發(fā)展中國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)中長(zhǎng)期的資本流動(dòng)，對(duì)于超短期的投機(jī)性的資本流動(dòng)，可以采取一些政策，其中也包括宏觀審慎管理的政策。另外，應(yīng)急的時(shí)候也可以采取應(yīng)急措施。此外，還要加強(qiáng)反洗錢(qián)、反恐融資等方面的政策加以配合。總之，需要在各項(xiàng)政策之間尋找一個(gè)合理的平衡?！?實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換，是我國(guó)建立開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制和更深層次融入全球化的制度基礎(chǔ)，是建立和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制根本性的變革。我們要預(yù)見(jiàn)和分析在人民幣可兌換過(guò)程可能出現(xiàn)的問(wèn)題，為迎接人民幣國(guó)際化的到來(lái)作好充分的準(zhǔn)備。

二、人民幣資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)分析

資本項(xiàng)目開(kāi)放存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，從一般意義上來(lái)講 ， 發(fā)展中國(guó)家的資本項(xiàng)目開(kāi)放不僅要受到國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體系、金融結(jié)構(gòu)的影響 ， 而且一定程度上會(huì)受到世界經(jīng)濟(jì)周期、發(fā)達(dá)國(guó)家金融政策和國(guó)際短期資本流動(dòng)的沖擊。資本項(xiàng)目開(kāi)放進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)主要根源于兩方面因素 ：一方面是外部因素 ，例如國(guó)際市場(chǎng)匯率和利率變化、世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、短期資本流動(dòng)性沖擊等；另一方面是內(nèi)部因素，例如盲目過(guò)早地開(kāi)放資本項(xiàng)目；國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融體系存在的自身缺陷；內(nèi)外均衡與宏觀經(jīng)濟(jì)政策互相沖突等。然而，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展是內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果，我國(guó)在推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目開(kāi)放的進(jìn)程中 ， 應(yīng)該特別關(guān)注以下幾方面風(fēng)險(xiǎn)。

1.資本逃避風(fēng)險(xiǎn)

資本逃避又稱(chēng)資本外逃或資本轉(zhuǎn)移，是指一種由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)、政治動(dòng)蕩、戰(zhàn)爭(zhēng)等因素，導(dǎo)致本國(guó)資本迅速流到國(guó)外，從而規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。它是資本流出中“非正常的”一部分，是各國(guó)貨幣當(dāng)局明文禁止的資本流出活動(dòng)。一旦資本賬戶開(kāi)放進(jìn)程加快，我國(guó)的外資流入降低或逆轉(zhuǎn)，資本外逃的危害將會(huì)逐漸體現(xiàn)出來(lái)，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）保持人民幣匯率穩(wěn)定的難度將會(huì)加大。資本外逃一方面會(huì)減少外匯供給；另一方面又會(huì)增加對(duì)外匯的需求，央行如果動(dòng)用外匯儲(chǔ)備維持匯率的穩(wěn)定，會(huì)使外匯儲(chǔ)備迅速減少，引起匯率波動(dòng)。（2）維持國(guó)際收支平衡的難度將會(huì)加大。外匯儲(chǔ)備可能會(huì)由于頻繁的資本外逃而流失，可能影響到其國(guó)際清償力，國(guó)際收支將面臨失衡的巨大壓力，并有可能引發(fā)更大規(guī)模的資本外逃。（3）政府稅收將有可能受到影響。較大規(guī)模的資本外逃將會(huì)侵蝕我國(guó)的稅收基礎(chǔ)，導(dǎo)致稅額嚴(yán)重流失，影響政府財(cái)政收入。而一些“過(guò)渡性”資本外逃以“外資”身份返回享受稅收優(yōu)惠，又會(huì)形成不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

2.貨幣替代風(fēng)險(xiǎn)

貨幣替代是指由于一國(guó)的居民對(duì)本國(guó)貨幣幣值的穩(wěn)定失去信心，或因?yàn)楸編刨Y產(chǎn)收益相對(duì)較低而發(fā)生的大規(guī)模貨幣兌換，從而使外幣在價(jià)值貯藏、交易媒介和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等貨幣職能方面全部或部分地替代本幣。（1）對(duì)匯率潛在的影響。匯率水平是由兩國(guó)的貨幣供給、財(cái)富水平、名義利率差異和通貨膨脹差異而決定的，如果貨幣名義利率水平不變，兩國(guó)通脹率的差異將決定匯率水平的變化，貨幣替代可能會(huì)引起一國(guó)通貨膨脹率的差異變大，從而導(dǎo)致匯率不穩(wěn)定。（2）對(duì)通貨膨脹稅的潛在影響。通貨膨脹稅是指政府通過(guò)發(fā)行基礎(chǔ)貨幣的方式向社會(huì)征收的隱含稅，外幣的存在提供了一種逃稅的方法，因?yàn)橥鈳诺目傻眯越档土嗽谕ㄘ浥蛎涍_(dá)到一定水平時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)貨幣的需求，而通貨膨脹稅的稅基是由國(guó)內(nèi)貨幣存量構(gòu)成的。在此情況下，要征集同等數(shù)額的收入，就只有靠提高通貨膨脹率。結(jié)果貨幣替代的程度越高，征得同額稅收所要求的通貨膨脹率就越高。

3.金融體系不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)

資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程會(huì)在一定程度上加劇資本的大量無(wú)序流動(dòng)，為國(guó)際游資的形成及其風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散創(chuàng)造金融環(huán)境，并削弱各國(guó)貨幣政策的有效性，對(duì)其金融監(jiān)管帶來(lái)困難，包括以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：（1）國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)可能由于競(jìng)爭(zhēng)能力弱而面臨沖擊。（2）國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)可能由于國(guó)際資本大量流動(dòng)而面臨沖擊。（3）央行將可能面臨對(duì)各金融機(jī)構(gòu)管理難度加大的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)正處于逐步推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，在這一過(guò)程中我國(guó)經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步對(duì)世界全面開(kāi)放，因此實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換將是對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)全方位的嚴(yán)峻考驗(yàn)，我們必須在保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體水平不斷提高、金融體系穩(wěn)定的前提下逐步審慎而合理地實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換，最終實(shí)現(xiàn)人民幣的完全自由兌換。

三、進(jìn)一步推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的管理措施

雖然近年來(lái)我國(guó)匯率改革已經(jīng)取得一定成績(jī)，人民幣匯率呈現(xiàn)出雙向浮動(dòng)趨勢(shì)，但在當(dāng)前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速下行、美國(guó)將啟動(dòng)9年來(lái)首次加息的背景下，如何在保持貨幣政策獨(dú)立性的前提下，有效防止匯率大幅波動(dòng)是決策層需要應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)之一。當(dāng)然，成效固然可喜，但風(fēng)險(xiǎn)仍需防范。根據(jù)蒙代爾不可能三角理論，隨著資本管制放松，貨幣政策獨(dú)立性和固定匯率之間的沖突不可避免。所以，我們需要在合理掌握開(kāi)放的節(jié)奏和次序、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，建立健全宏觀審慎管理框架下的跨境資本流動(dòng)管理體系。

1.進(jìn)一步完善金融監(jiān)管及法制建設(shè)

加強(qiáng)和完善金融監(jiān)管，是降低資本項(xiàng)目開(kāi)放的風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。在資本賬戶開(kāi)放的進(jìn)程中，我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，金融監(jiān)管就是把我們的資本項(xiàng)目開(kāi)放工作放在一個(gè)穩(wěn)定健康的金融體系和秩序中。在資本項(xiàng)目開(kāi)放過(guò)程中，金融體系脆弱性和經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)大多是由監(jiān)管無(wú)效而引起的。審慎監(jiān)管制度一方面可以及時(shí)有效地掌握國(guó)際金融炒家的動(dòng)向，為金融當(dāng)局制定相對(duì)的防御政策提供依據(jù)，從而減輕國(guó)際投機(jī)資本對(duì)本國(guó)金融市場(chǎng)的沖擊；另一方面，有效的監(jiān)管能夠避免交易資金的無(wú)序轉(zhuǎn)移，從而保證資本賬戶下的交易能夠依次有序地開(kāi)放。在資本賬戶開(kāi)放進(jìn)程中，不斷地改善金融監(jiān)管是一項(xiàng)重要的工作，改進(jìn)的目標(biāo)是強(qiáng)化監(jiān)督職能。政府直接管理的任務(wù)將逐步減輕，然而政府的監(jiān)督指導(dǎo)職能應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)。這是提高金融監(jiān)管效率的必經(jīng)之路，也是順利推進(jìn)資本賬戶開(kāi)放的關(guān)鍵。

2.合理掌握資本項(xiàng)目開(kāi)放的節(jié)奏和次序

資本項(xiàng)目的開(kāi)放涉及到投融資體制的改革、投資的便利化以及簡(jiǎn)政放權(quán)等方面。在資本項(xiàng)目開(kāi)放這個(gè)問(wèn)題上，應(yīng)當(dāng)把改革和開(kāi)放相結(jié)合，根據(jù)不同的制度和環(huán)境，不斷地調(diào)整開(kāi)放的力度和節(jié)奏。資本項(xiàng)目開(kāi)放要具備一定條件，例如健全的利率匯率形成機(jī)制以及有效的金融監(jiān)管、良好的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況等，但滿足了所有條件再開(kāi)放是不現(xiàn)實(shí)的，我國(guó)應(yīng)按照國(guó)內(nèi)的實(shí)際環(huán)境，按照宏觀審慎的原則循序漸進(jìn)。一方面要推進(jìn)利率、匯率改革和資本賬戶的開(kāi)放。匯率、利率改革和資本賬戶開(kāi)放沒(méi)有固定的順序，應(yīng)該協(xié)調(diào)推進(jìn)，成熟一項(xiàng)， 開(kāi)放一項(xiàng)；另一方面，要優(yōu)化資本賬戶子項(xiàng)目的開(kāi)放次序。其基本原則是，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利的項(xiàng)目（如企業(yè)及個(gè)人對(duì)外投資和直接投資）早開(kāi)放，風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目（如短期外債）晚開(kāi)放。

3.建立健全宏觀審慎管理框架下的資本流動(dòng)管理體系

自金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)際組織和主要經(jīng)濟(jì)體都在積極探索拓展新的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和宏觀調(diào)控工具，比較有代表性的就是宏觀審慎管理。

宏觀審慎管理是推動(dòng)金融監(jiān)管改革的主要方向，資本項(xiàng)目管理也應(yīng)當(dāng)從微觀逐筆審批、規(guī)模管理逐步轉(zhuǎn)向宏觀審慎監(jiān)管。例如，對(duì)于私人和公共外債，有必要實(shí)行宏觀審慎的管理，從而防止出現(xiàn)大的貨幣錯(cuò)配。這就是說(shuō)不管對(duì)于私人部門(mén)還是公共部門(mén)，都有必要進(jìn)行宏觀審慎的管理，這是防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的需要，不與資本項(xiàng)目可兌換互相矛盾。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 馬俊，徐劍剛.人民幣走出國(guó)門(mén)之路：離岸市場(chǎng)的發(fā)展和資本項(xiàng)目開(kāi)放.北京.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2012

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