序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險管理與風(fēng)險防控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽損害等風(fēng)險；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對的稅務(wù)風(fēng)險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務(wù)風(fēng)險管理時也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對稅務(wù)風(fēng)險管理的說明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失、聲譽損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險而采取的風(fēng)險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對企業(yè)涉稅事項的會計處理要符合相關(guān)會計制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)重點突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制；其次，正確識別、評估稅務(wù)風(fēng)險；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，及時控制風(fēng)險；最后，評估、反饋和改進稅務(wù)風(fēng)險管理機制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可以融入企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會、董事會要依法履行職責(zé)，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機制。董事會負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險管理機制的設(shè)計和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備；部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對管理層的業(yè)績考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。

3、識別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策；市場競爭和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險因素。對企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素的分析和識別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟形勢、市場競爭、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險。

4、將風(fēng)險識別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，并將風(fēng)險識別任務(wù)細(xì)化，對于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；對于集團型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團型企業(yè)，由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動復(fù)雜，管理流程較長，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個別風(fēng)險，通過細(xì)化風(fēng)險識別，可以使企業(yè)更好地識別實際經(jīng)營存在的稅務(wù)風(fēng)險。

5、實行風(fēng)險的動態(tài)識別，建立經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險識別體系，時刻注意識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。該體系的實施可以幫助企業(yè)決策者進行稅務(wù)風(fēng)險的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險識別建立經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫。

6、利用流量圖進行分析識別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運營過程中涉及的稅務(wù)問題，從一端的經(jīng)濟投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開始，經(jīng)歷不同的過程和地點，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過與企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識別存在的稅務(wù)風(fēng)險。構(gòu)建風(fēng)險流量圖需運用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險識別工具，常見的工具主要包括風(fēng)險檢索列表、pest問卷、swot問卷以及風(fēng)險數(shù)據(jù)庫等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對風(fēng)險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險，防患于未然。

2、制定風(fēng)險控制流程，設(shè)置風(fēng)險控制點?！吨敢分赜谄髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，在一定程度上是對現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補充和發(fā)展，它沒有拘泥于固有的風(fēng)險要素框架，只是強調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險評估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險。

篇（2）

隨著國際國內(nèi)形勢復(fù)雜多變，全球經(jīng)濟增長疲弱，國際金融市場劇烈動蕩，國內(nèi)的財政政策由積極走向緊縮，由投資拉動改為控制通脹，國內(nèi)建筑市場尤其是鐵路市場由大規(guī)模投資轉(zhuǎn)向了急剎車，建筑企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)，面臨著經(jīng)營、安全、質(zhì)量、資金、法律、“走出去”風(fēng)險等諸多風(fēng)險，加強以“控制企業(yè)重大風(fēng)險，防止重大風(fēng)險事件，避免重大風(fēng)險損失”為主要內(nèi)容的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控建設(shè)迫在眉睫。

1.當(dāng)前建筑施工企業(yè)發(fā)展中存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)舊體制遺留問題多，資源配置不充分，用人機制不靈活，墊資施工現(xiàn)象嚴(yán)重，工程拖欠款回收困難。

1.2企業(yè)制度的設(shè)計制定缺乏科學(xué)性，缺乏人性化管理，基層管理者對企業(yè)制度的貫徹執(zhí)行不到位，制度執(zhí)行力差。

1.3企業(yè)面臨的不確定因素多，風(fēng)險預(yù)測、評估和應(yīng)對困難，抗風(fēng)險能力差。

1.4基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場競爭激烈，招標(biāo)中惡性競爭，低價中標(biāo)，增大了企業(yè)盈利風(fēng)險。

1.5工程項目多，分布范圍廣，施工時間長，控制措施不到位，導(dǎo)致部分項目失控，增大了項目風(fēng)險。

2.建筑施工企業(yè)開展風(fēng)險管理和內(nèi)控的意義

開展和加強企業(yè)風(fēng)險管理既是國家監(jiān)督管理的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。一是加強風(fēng)險管理和內(nèi)控是國家“五部委”監(jiān)管的要求；二是加強風(fēng)險管理和內(nèi)控是國資委的明確要求；三是加強風(fēng)險管理和內(nèi)控是兩地交易所對上市公司監(jiān)管的要求；四是加強風(fēng)險管理和內(nèi)控是企業(yè)自身發(fā)展的要求。加強風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)有助于建筑施工企業(yè)防范經(jīng)營管理風(fēng)險、有助于提高經(jīng)濟效益、提高全體員工隊伍的整體素質(zhì)、促進企業(yè)的健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

3.開展建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控的程序步驟

3.1健全工作機構(gòu)。成立專門的風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)工作機構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。重點研究解決內(nèi)控體系建設(shè)過程中的重大事項，定期開展協(xié)調(diào)會商通報，做到人員到位、工作到位、責(zé)任到位，有序推動風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建立工作的開展。

3.2狠抓應(yīng)用培訓(xùn)。積極組織開展培訓(xùn)工作，不斷提高員工自身素質(zhì)。針對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀、管理框架設(shè)計、業(yè)務(wù)流程繪制等風(fēng)險管理建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容和知識，進行全員集中培訓(xùn)，同時利用各種會議和專題座談等方式，重點進行一對一的培訓(xùn)，為搞好風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3.3完善規(guī)章制度。圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、內(nèi)控現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險等，建立科學(xué)有效的風(fēng)險管理和內(nèi)控機制，及時進行流程管理框架設(shè)計、流程圖繪制及流程描述、公司層面重大風(fēng)險評估、流程關(guān)鍵控制點辨識，并與相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行了全面對接，確保重大風(fēng)險在業(yè)務(wù)流程中得到有效控制。

3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。及時梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，補充建立和修訂管理制度，識別流程控制目標(biāo)，識別確認(rèn)關(guān)鍵控制點，本著邊建立、邊整改、邊完善、邊提高的原則，進一步完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提高。

3.5總結(jié)推廣實施。按照風(fēng)險管理與內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體規(guī)劃和實施步驟，適時選取板塊業(yè)務(wù)或單位進行試點推進，并及時總結(jié)試點的經(jīng)驗和教訓(xùn)，整改提高完善后，以試點為示范進行全面推廣實施。

4.加強企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控的對策和措施

一是評估風(fēng)險，有效識別，健全風(fēng)險防范機制。積極開展風(fēng)險評估，識別關(guān)鍵風(fēng)險和關(guān)鍵控制點，及時對關(guān)鍵風(fēng)險進行評價和缺陷分析，對關(guān)鍵控制點進行有效性測試，識別和評估內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)。對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策。建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，及時進行控制評價和缺陷分析，確定整改方案，落實責(zé)任部門和時間表，加強風(fēng)險事前預(yù)測、事中管理、事后分析總結(jié)。健全風(fēng)險管理責(zé)任制，建立從班子決策到風(fēng)險管控部門，最終到企業(yè)員工的責(zé)任鏈條，進一步建立健全風(fēng)險管理體制機制。

二是落實規(guī)范，健全制度，構(gòu)建內(nèi)控管理體系。根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》要求，健全集團風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，按照要求對現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，力求各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。抓緊制定出臺《企業(yè)管理手冊》，編制《全面風(fēng)險管理程序（手冊）》、《全面風(fēng)險管理報告》、《重大事項報告程序》及《操作指導(dǎo)》，進一步梳理規(guī)范內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，理順管理關(guān)系，改進工作流程。

三是全員參與，主動管理，提升系統(tǒng)管控能力。系統(tǒng)部門要充分發(fā)揮調(diào)控、策劃、督導(dǎo)和服務(wù)職能，超前策劃，主動管理，提高工作質(zhì)量和效率，提高系統(tǒng)指令的嚴(yán)肅性和公信力。要著力推動信息技術(shù)在研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)施工、項目管理等方面的應(yīng)用，重點做好工程項目管理綜合信息系統(tǒng)等軟件的培訓(xùn)、推廣工作，加強企業(yè)OA平臺建設(shè)，提升企業(yè)信息化管理水平。加大對重大法律糾紛案件的管理力度，建立健全備案、統(tǒng)計分析、綜合評估、重大法律糾紛案件的責(zé)任追究等制度。

四是把握核心，突出重心，推進全面預(yù)算管理?，F(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營生產(chǎn)的命脈。要以營業(yè)收入為重心，建立健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。堅持以工程項目預(yù)算為基礎(chǔ)，合理引導(dǎo)和優(yōu)化資源配置。要強化預(yù)算執(zhí)行的過程控制和監(jiān)督力度，建立預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機制，加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度與效果，加大責(zé)任調(diào)查與追究力度，增強執(zhí)行預(yù)算的自覺性。

五是制定目標(biāo)，過程監(jiān)控，嚴(yán)格落實集中管理。在當(dāng)前國家政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)舉步維艱的形勢下，必須全心全力做好企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，認(rèn)真貫徹落實資金、物資、設(shè)備、勞務(wù)的集中管理。資金集中要提高集中量，提升資金的使用效率；物資、設(shè)備的集中采購要做到采購權(quán)與管理使用權(quán)的分離；勞務(wù)集中要做到勞務(wù)隊伍的集中準(zhǔn)入、選擇和年審，培育長期穩(wěn)定的勞務(wù)隊伍。以集中管理引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)從粗放式管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變。

六是梳理排查，堵塞漏洞，提升風(fēng)險防控水平。通過內(nèi)控體系建設(shè)，增強集團公司對子分公司的管控力度和管控深度，進一步完善內(nèi)部控制機制，消滅管理“真空”，堵塞管理漏洞，從根本上增強風(fēng)險防控能力。把系統(tǒng)指導(dǎo)與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、價值鏈、流程管理和職業(yè)健康安全、環(huán)境和質(zhì)量管理體系的理念融為一體，以點帶面，認(rèn)真扎實地搞好風(fēng)險管理，全面提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。

總之，全面推進和加強企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)對于建筑施工企業(yè)的健康、良好、可持續(xù)發(fā)展，具有舉足輕重的作用，作為新形勢下的建筑施工企業(yè)要有效規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險、適應(yīng)激烈的市場競爭、實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型快速發(fā)展，必須行之有效地推進企業(yè)風(fēng)險管理，建立一套健全有效、管理科學(xué)和行為規(guī)范的風(fēng)險防范體系，控制企業(yè)運行風(fēng)險，提高企業(yè)運行質(zhì)量，保障企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

【中圖分類號】 F832【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A【文章編號】 1671-1297（2012）11-0346-02

運用風(fēng)險防控的理論和方法，在行風(fēng)建設(shè)和營銷服務(wù)領(lǐng)域開展廉潔風(fēng)險防控，既是貫徹落實上級關(guān)于廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的切入點，也是提升企業(yè)品牌形象、增強干部員工廉潔從業(yè)意識的重要舉措。菏澤供電公司選取營銷業(yè)務(wù)中較為重要及電力客戶反映問題較多的環(huán)節(jié)開展了扎實有效的廉潔風(fēng)險防控工作。

一基于風(fēng)險防控的行風(fēng)廉潔管理提出的背景

1.構(gòu)筑全面風(fēng)險防控管理體系的重要組成部分。

當(dāng)前，全面風(fēng)險管理體系已進入全面實施階段，適應(yīng)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的要求，必須進一步深化和完善反腐倡廉建設(shè)“反腐敗”長效機制，在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加快實現(xiàn)向廉潔風(fēng)險防控管理的過渡。

2.樹立企業(yè)良好形象的需要。

在當(dāng)前社會各界對電力行業(yè)關(guān)注程度日益增加、廣大客戶對電力供應(yīng)和供電服務(wù)期望值越來越高的大環(huán)境下，通過開展行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險防控工作，做到讓政府放心、讓社會滿意，讓客戶認(rèn)同，樹立企業(yè)良好的品牌形象。

3.保護干部員工健康發(fā)展的重要舉措。

通過開展行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險防控工作，將防控措施落實到具體的崗位和人員，細(xì)化到權(quán)力行使的每個具體環(huán)節(jié)，使崗位職責(zé)更加明確、崗位風(fēng)險更加清楚、化解風(fēng)險措施更加得力，對于干部員工的健康成長和發(fā)展具有重要意義。

二基于風(fēng)險防控的行風(fēng)廉潔管理的內(nèi)涵及主要做法

菏澤供電公司以行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險防控作為風(fēng)險防控體系建設(shè)的切入點和突破點，力求以行風(fēng)形象風(fēng)險防控管理的具體實踐與成效，促進企業(yè)廉潔風(fēng)險防控管理水平整體提升，做到樹立典型，以點帶面，推動全局。

行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險即在電網(wǎng)調(diào)度和供電服務(wù)領(lǐng)域影響行業(yè)作風(fēng)和公司形象的行為表現(xiàn)。菏澤供電公司在成果實踐過程中，采用風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險報告和監(jiān)督改進的工作機制（見圖1），實施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險防控，并健全了組織保障、文化保障、技術(shù)保障和責(zé)任保障體系。其主要做法如下：

1.對影響風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔因素進行識別。

為做到廉潔風(fēng)險排查準(zhǔn)、全、深，菏澤供電公司以崗位為基礎(chǔ)、以部門為單位、以流程為依托，以八個途徑為抓手，定期、不定期地收集行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險初始信息，并進行篩選、提煉、分類、組合，為進行風(fēng)險評估創(chuàng)造條件。

（1）行風(fēng)形象風(fēng)險收集的途徑。

①堅持優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作日通報、月例會制度。②堅持每月領(lǐng)導(dǎo)接待日制度。③堅持“一季一查一通報”制度。④完善“三公”調(diào)度監(jiān)督體系。⑤落實“三項工作”要求。⑥積極參與各類熱線上線工作。⑦加強與客戶的溝通與聯(lián)系。⑧堅持行風(fēng)投訴舉報季分析制度。

（2）行風(fēng)形象風(fēng)險提煉原則。

①通用原則。風(fēng)險點應(yīng)具有普遍性，是社會關(guān)心、群眾關(guān)心、糾風(fēng)和行風(fēng)建設(shè)的重點，包含了“三個十條”的主要內(nèi)容。

②側(cè)重原則。風(fēng)險點應(yīng)主要反映對外與客戶相關(guān)聯(lián)的工作環(huán)節(jié)，或易引發(fā)客戶意見建議的服務(wù)工作內(nèi)容，不涉及內(nèi)部管理等方面內(nèi)容。

③控制原則。行風(fēng)形象風(fēng)險點的提煉均應(yīng)符合“可控、在控、能控”原則，對于已知風(fēng)險點強化預(yù)防措施，對于新生風(fēng)險點完善內(nèi)控措施，對于未知風(fēng)險點進一步識別與防控。

2.對影響風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔因素進行評估。

此步驟即對于風(fēng)險發(fā)生之前或之后，給企業(yè)形象、品牌等各方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估，即量化測評某一行風(fēng)風(fēng)險帶來的影響或損失的可能程度。結(jié)合風(fēng)險管理理論和方法，參考國網(wǎng)公司《廉潔風(fēng)險防控機制建設(shè)基本框架》中有關(guān)內(nèi)容，采取專家咨詢、研討會、座談會、征求意見和建議、數(shù)據(jù)匯總分析等方式進行評估界定其風(fēng)險重要性水平，并在嚴(yán)格審核把關(guān)后，將風(fēng)險點分類登記匯總，建立臺帳，制定防范措施，編制風(fēng)險防控矩陣，通過辦公OA在一定范圍內(nèi)公示。通過此步驟，為確定廉潔風(fēng)險的管控次序和防控策略提供依據(jù)。

3.對影響風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔因素進行控制。

通過采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。對識別評估出的廉潔風(fēng)險，按級別制定風(fēng)險管理策略，提出和實施風(fēng)險管理解決方案。在對影響風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔因素進行控制時，可參考四種方法進行實施。

（1）風(fēng)險回避法。

即有意識地放棄風(fēng)險行為，完全避免特定的損失風(fēng)險。一般只有在其風(fēng)險更低、無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險、無能力承擔(dān)該風(fēng)險，或承擔(dān)得不到足夠的補償?shù)惹闆r下才采用此方法。

（2）損失控制法。

即制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。對于風(fēng)險的控制主要采取該方法。

（3）風(fēng)險轉(zhuǎn)移法。

即通過合同和保險，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為，通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低主體的風(fēng)險程度。

（4）風(fēng)險保留法。

即風(fēng)險承擔(dān)，如果損失發(fā)生，將以當(dāng)時可利用的任何資金進行支付。風(fēng)險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。無計劃自留即風(fēng)險損失發(fā)生后從收入中支付，而不是在損失前作出資金安排。有計劃自我保險即可能的損失發(fā)生前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。有計劃自我保險主要通過建立風(fēng)險預(yù)留基金的方式來實現(xiàn)。

4.對影響風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔因素進行報告。

將行風(fēng)形象風(fēng)險防控情況作為向監(jiān)督工作委員會報告的重要內(nèi)容，特別是新型風(fēng)險、突發(fā)性風(fēng)險，做到即時報告。按照分層分類管控原則和崗位-部門-單位-上級歸口專業(yè)部門及廉潔風(fēng)險管理機構(gòu)的次序，建立逐級廉潔風(fēng)險信息逐級報告機制；以部門為單位，建立橫向溝通機制，實現(xiàn)崗位、業(yè)務(wù)廉潔風(fēng)險信息共享，形成防控合力。

5.對影響風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔因素進行監(jiān)督改進。

業(yè)務(wù)部門、監(jiān)察部門按職責(zé)分工對每一項行風(fēng)形象風(fēng)險的防控流程特別是風(fēng)險管理策略、解決方案實施情況及其有效性進行監(jiān)督、檢驗，確保防控有效。建立各單位、部門自我評價與上級機關(guān)檢查、抽查相結(jié)合的考核評價體系，對廉潔風(fēng)險的實施情況及有效性進行檢查、檢驗并做出評價。

6.風(fēng)險防控行風(fēng)廉潔管理的保障機制。

（1）組織保障。

菏澤供電公司建立了總經(jīng)理和黨委書記為組長的懲防體系建設(shè)和監(jiān)督工作委員會組織機構(gòu)，依托協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議，加強各職能部門、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)動，形成防控合力；發(fā)揮業(yè)務(wù)部門作為風(fēng)險防控第一道防線的作用，將風(fēng)險防控機制建立到重要崗位，實現(xiàn)風(fēng)險防控的縱向貫通。

（2）文化保障。

菏澤供電公司堅持教育先導(dǎo)，循序漸進，逐步培育干部員工“我要找風(fēng)險、我要化風(fēng)險”的防控意識。充分宣傳廉潔風(fēng)險定義、開展防控工作的意義、風(fēng)險防控主要措施、方法、步驟等方面進行重點學(xué)習(xí)和領(lǐng)會，提高了思想認(rèn)識和自覺開展防控工作的主動性、積極性，形成了防控工作合力。

（3）技術(shù)保障。

充分利用電力營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和ERP等系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢，將營銷業(yè)務(wù)各流程、各環(huán)節(jié)實施情況及完成情況以文字或圖表形式呈現(xiàn)在系統(tǒng)中，實現(xiàn)了在線、實時監(jiān)控，防止了暗箱操作和不規(guī)范行為的發(fā)生。

（4）責(zé)任保障。

菏澤供電公司將防控機制建設(shè)環(huán)節(jié)納入了年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，通過員工評議、詢問座談和查閱資料等形式開展防控機制建設(shè)工作評價，并將評價結(jié)果與干部的評優(yōu)評先有機結(jié)合起來，按照下管一級，上究一級的原則進行管理考核，對失察、失管、失教或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格問責(zé)。

三基于風(fēng)險防控的行風(fēng)廉潔管理的實施效果

1.維護了企業(yè)良好形象。

實施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險防控以來，菏澤供電公司受理的各類投訴舉報數(shù)量持續(xù)下降，未發(fā)生被各級新聞媒體曝光并經(jīng)查證屬實的行風(fēng)事件。先后獲得 “全市資源服務(wù)型企業(yè)滿意度第一名”、“全市最佳公共服務(wù)單位”、“2012年上半年全市民主評議政風(fēng)行風(fēng)公共服務(wù)類第一名”等多項榮譽稱號和優(yōu)異成績，獲得了市委、市政府和山東電力集團公司領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定和高度評價。

2.干部員工廉潔從業(yè)意識進一步提高。

實施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險防控以來，菏澤供電公司廣大干部員工廉潔從業(yè)意識普遍提高，營銷服務(wù)人員等一線工作人員的規(guī)范服務(wù)意識明顯提升，未發(fā)生各級人員腐敗違法犯罪案件，未發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行風(fēng)事件。先后榮獲了“山東省第一批廉政文化建設(shè)示范點”、“菏澤市反腐倡廉宣教工作先進單位”等榮譽稱號。

參考文獻(xiàn)

[1]北京市崇文區(qū)開展崗位廉政風(fēng)險防范活動資料匯編[G]

[2]魏昌東.完善中國國家審計腐敗風(fēng)險控制機制之構(gòu)想——基于《聯(lián)合國反腐敗公約》腐敗風(fēng)險控制機制的思考[J].江海學(xué)刊，2010（06）

篇（4）

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 004

[中圖分類號] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）05- 0010- 02

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的國營企業(yè)和民營企業(yè)都得到了迅猛發(fā)展，但隨著社會主義改革進程的加快，企業(yè)經(jīng)營面臨著嚴(yán)重挑戰(zhàn)。財務(wù)風(fēng)險就是企業(yè)要面對的首要難題，建立有效的財務(wù)制度，掌握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及其發(fā)展規(guī)律，防范未知的財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在競爭的大環(huán)境中贏得先機，從而實現(xiàn)其經(jīng)濟又好又快的發(fā)展獲得巨大的經(jīng)濟效益是本文討論的主要問題。以下就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因、危害以及如何解決提出一些相關(guān)的方法和建議。

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因

1.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部成因

企業(yè)的經(jīng)營和管理借助于企業(yè)內(nèi)部的團隊合作，一個優(yōu)秀的企業(yè)團隊會給企業(yè)帶來高效的發(fā)展，獲得巨大的效益。與之相反，一個內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，人才體系結(jié)構(gòu)失調(diào)，財務(wù)管理不規(guī)范，運作形式不符合市場發(fā)展形勢的企業(yè)會被市場淘汰，而由企業(yè)內(nèi)部團隊結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)運行出現(xiàn)問題也是財務(wù)風(fēng)險頻發(fā)的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時避免，發(fā)展下去就會造成企業(yè)的財務(wù)違約運營出現(xiàn)問題。所以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險也是企業(yè)發(fā)展面臨的重大威脅之一。

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要根據(jù)市場形勢不斷優(yōu)化其運行機制，如果不能緊跟形勢，企業(yè)管理水平的提升就會遇到困難，企業(yè)內(nèi)部不能很好規(guī)劃財政的分配，各部門運行機制不會相互協(xié)調(diào)，沒有有效的控制資金走向的監(jiān)督部門，沒有合理的監(jiān)督機制，造成資金的監(jiān)管不嚴(yán)，審計不到位，企業(yè)資產(chǎn)流動性差，資本結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)的規(guī)劃不合理，權(quán)責(zé)不分最終使企業(yè)內(nèi)部的運行機制混亂，資金流動不暢，這些都是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部因素，也是防控企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的著力點。

1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險外部成因

企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和在市場中擁有的競爭優(yōu)勢與市場的需求和社會的需要息息相關(guān)，但因市場發(fā)展的不確定性和復(fù)雜性，企業(yè)在運營時要隨時把握市場動態(tài)，關(guān)注生產(chǎn)成本和市場需求，運營也要符合客觀市場經(jīng)濟形勢與發(fā)展規(guī)律，企業(yè)在制訂相關(guān)的發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)計劃時要確認(rèn)準(zhǔn)備資金是否充足，是否能根據(jù)市場的諸多可變因素做出相應(yīng)的準(zhǔn)備，并能跟進政府部門的政策變化和導(dǎo)向，這對企業(yè)的財務(wù)管理是十分重要的，許多企業(yè)在發(fā)展初期都有比較良好的發(fā)展趨勢，但是逐漸由于不能滿足市場環(huán)境、政府政策、群眾需求、經(jīng)濟規(guī)律的要求，不能合理地跟隨市場步伐定位企業(yè)發(fā)展腳步，最終導(dǎo)致企業(yè)庫存積壓、銷售受阻、資金鏈斷裂，出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營危機和財務(wù)風(fēng)險，最嚴(yán)重的甚至可能面臨被收購和破產(chǎn)的命運。

同時，隨著經(jīng)濟全球化等原因，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業(yè)的財務(wù)，會承擔(dān)隨著匯率的變動而帶來的財務(wù)風(fēng)險，隨著經(jīng)濟全球化的進一步擴大，匯率帶來的財務(wù)風(fēng)險可能會更多，這就要求企業(yè)認(rèn)真關(guān)注時事動態(tài)對各國的金融政策的影響，做到隨機應(yīng)變。在一些地區(qū)，地區(qū)的通貨膨脹等原因也會使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的可能性加大。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的危害

2.1 企業(yè)生產(chǎn)能力下降

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)在發(fā)展過程中都無法避免的，因為企業(yè)在發(fā)展過程中要擴大生產(chǎn)規(guī)模，延長企業(yè)本身的生產(chǎn)鏈條，深化深加工技術(shù)，與其他企業(yè)進行融資，這些都會使企業(yè)本身面臨財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險是在市場經(jīng)濟發(fā)展條件下客觀存在的，在一個企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的初期，如果不能很好地處理和規(guī)劃企業(yè)的財務(wù)運行情況，及時拯救企業(yè)財務(wù)所遇到問題，企業(yè)面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應(yīng)無法滿足正常成品的產(chǎn)出，導(dǎo)致其企業(yè)的生產(chǎn)能力下降。

2.2 企業(yè)運營出現(xiàn)危機

企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)能力下降是經(jīng)營危機的初期，在初期階段如果企業(yè)沒有控制財務(wù)危機，伴隨其發(fā)展的下一階段是其經(jīng)營出現(xiàn)問題，當(dāng)資金鏈條出現(xiàn)斷裂時，企業(yè)自身的財務(wù)運作無法正常協(xié)調(diào)或者財務(wù)部門沒有能力為企業(yè)生產(chǎn)補充更多的資金，企業(yè)就會面臨財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會對當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的問題予以評估，評估該企業(yè)是否在注資后就能轉(zhuǎn)危為安，并使注資企業(yè)能從中謀取利益。如果發(fā)現(xiàn)繼續(xù)提供資金或者原材料源也無法滿足企業(yè)正常運營時，其企業(yè)的合作伙伴就會放棄與其繼續(xù)合作，這時的企業(yè)就會出現(xiàn)經(jīng)營危機。

2.3 企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅

面臨經(jīng)營危機的企業(yè)，在無法調(diào)集更多資金，調(diào)節(jié)生產(chǎn)模式，改革企業(yè)財務(wù)制度，以解決當(dāng)前企業(yè)面臨的窘境時，等待其的結(jié)果就是被收購或者破產(chǎn)的威脅。當(dāng)企業(yè)被收購時企業(yè)就需要進一步整改，新的注資企業(yè)會重新調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式，重新設(shè)立崗位和選擇人員。一旦企業(yè)無法被收購，等待企業(yè)的命運就是破產(chǎn)，宣告破產(chǎn)的企業(yè)會有銀行接受進行拍賣或者產(chǎn)業(yè)調(diào)整。這樣，一個企業(yè)就會因為內(nèi)部資金協(xié)調(diào)不力，不能很好地制訂企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，不能夠適應(yīng)廣闊的市場環(huán)境，使企業(yè)本身陷入財務(wù)風(fēng)險的泥潭，最終被市場淘汰。

3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控與管理

3.1 加強內(nèi)部流動資金監(jiān)控

對于企業(yè)來講，真正有意義的并不是在深陷財務(wù)風(fēng)險時扭轉(zhuǎn)局勢而是從源頭上控制和預(yù)防財政風(fēng)險，在企業(yè)的發(fā)展過程中要時刻將財務(wù)風(fēng)險防控這一理念深入在企業(yè)發(fā)展的方方面面，時刻謹(jǐn)記制訂合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮與企業(yè)發(fā)展機關(guān)的各方面的問題，關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品的市場形勢和政府部門出臺的政策對企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模是否有影響，而根據(jù)市場和政策的變化對企業(yè)生產(chǎn)或發(fā)展做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險首先是確保企業(yè)有充足的后備資金，企業(yè)在面臨財務(wù)風(fēng)險時就有很長時間的緩沖，就可以重新進行企業(yè)的資產(chǎn)評估，對企業(yè)財政調(diào)整做出相關(guān)的規(guī)劃，使企業(yè)擺脫財政風(fēng)險的困境。

在企業(yè)有充足的后備資金的前提下，加強內(nèi)部的流動資金監(jiān)控，對于應(yīng)用于各種項目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項目策劃書，預(yù)測項目在實際運行過程中可能會遇到的問題，并提出解決辦法。同時當(dāng)一個項目出現(xiàn)問題時，不要盲目地向該項目注入大量的資金，一定要對項目進行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時要確保企業(yè)正常經(jīng)營的資金不受干擾。這樣就能很好地預(yù)測企業(yè)發(fā)展所遇到的財務(wù)風(fēng)險，采取措施解決掉這些問題，使企業(yè)在競爭之中獲得最大利潤。

3.2 調(diào)整生產(chǎn)模式和資產(chǎn)管理

如何能確保企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中有良好的競爭優(yōu)勢，獲得高效的經(jīng)濟效益。規(guī)范化的生產(chǎn)模式和正確的企業(yè)資產(chǎn)管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產(chǎn)管理機制，加強企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，使財務(wù)人員將預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的防控意識放到首位，加強資產(chǎn)管理的監(jiān)督，監(jiān)督財務(wù)在實際應(yīng)用的效果，嚴(yán)格管控資金流動與應(yīng)用，定期核算財務(wù)的流通，以保證企業(yè)財務(wù)體系的健康運行。

同時在企業(yè)進行經(jīng)營時要落實一系列的優(yōu)化調(diào)節(jié)措施，進行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整重組，在進行產(chǎn)業(yè)拓展時一定要進行合理的計劃評估與預(yù)測，以防止產(chǎn)業(yè)鏈條過長給企業(yè)帶來壓力。加強企業(yè)之間的合作，將企業(yè)進行聯(lián)合，構(gòu)成大型企業(yè)集團，以提高對抗項目進行時其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細(xì)的財務(wù)審核流程，加強對每一階段的資金流向控制，總結(jié)經(jīng)驗。構(gòu)建和健全完善的風(fēng)險管理體系，提高財務(wù)的適應(yīng)能力，增強企業(yè)財政人員的防范意識，保證財務(wù)能夠有序健康發(fā)展，確保企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財務(wù)資金在市場資本環(huán)境中流動可能面對的風(fēng)險，使企業(yè)充分適應(yīng)社會發(fā)展浪潮。

3.3 適應(yīng)市場需求，積極迎接挑戰(zhàn)

適應(yīng)市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰(zhàn)，把握市場走向和人們對產(chǎn)品的需求量，了解競爭對手的生產(chǎn)動向，完善企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，防控企業(yè)財政危機，加快人才培養(yǎng)速度，完善企業(yè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，加強企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條強度，不要一味追求企業(yè)發(fā)展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業(yè)鏈條時資金準(zhǔn)備的充足，使企業(yè)產(chǎn)品更加多樣化、豐富化以適應(yīng)市場的需求。企業(yè)要充分加強在所要經(jīng)營的項目前后所要面臨的風(fēng)險，并事先做好防范應(yīng)急措施。在社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，要追求企業(yè)更好更快的發(fā)展就要提高企業(yè)的競爭能力，發(fā)揮企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢，緊跟社會主義發(fā)展和改革步伐。這樣的企業(yè)才能獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能在競爭中收獲利潤。

4 結(jié) 語

對于如今市場浪潮中的眾多企業(yè)，要在競爭之中取得優(yōu)勢就要不斷地開拓創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)模式，創(chuàng)建自己的品牌，優(yōu)化人才管理。對于企業(yè)的財務(wù)資金有合理的規(guī)劃，建立良好的財務(wù)管理組織，強化財務(wù)預(yù)算，使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險降到最低。只有一個有活力的企業(yè)才會在競爭之中占得優(yōu)勢，才能讓企業(yè)在當(dāng)今市場經(jīng)濟的大環(huán)境下又好又快地健康發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1] 劉永滿.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與管理控制[J]. 產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013（2）.

[2] 林新梅.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因與管理分析[J]. 湖北函授大學(xué)學(xué)報，2013

（3）.

[3] 關(guān)勇.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范[J]. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（2）.

[4] 馬曉玲.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與管理[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013（6）.

[5] 周煉軍，王璐.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及防范[J].財會通訊，2011（8）.

[6] 晏麗軍.試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控[J]. 中國外資，2013（15）.

篇（5）

內(nèi)部控制是為了保護一個單位經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的準(zhǔn)確可靠，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序。加油站是成品油終端銷售網(wǎng)絡(luò)，直接面向顧客。由于油站站點具有分布廣、24小時營業(yè)、人員流動大、資金量大等特點，其資金風(fēng)險防控便被推到了一個更加顯著的位置。本文從加油站資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)及硬件設(shè)施入手，結(jié)合內(nèi)部控制制度的建設(shè)，在加油站資金存在的風(fēng)險及其相應(yīng)的防控措施和制度上作一些探索和嘗試。

一、加油站資金風(fēng)險防控和內(nèi)控管理的重要性

對于大型國有企業(yè)來講，加油站屬于基層單位，一般沒有籌資（融資）、投資的權(quán)限。資金管理上的風(fēng)險就是運營過程中資金的收取、保管、繳存等環(huán)節(jié)的風(fēng)險，因此這就成了加油站財務(wù)管理的第一要務(wù)。

由于加油站行業(yè)的特殊性，決定了其一般都實行24小時營業(yè)的經(jīng)營方式，有些加油站地理位置相對偏僻、人員配置較少，內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜（顧客較多、設(shè)備不齊備、管控制度不全等）的特點，通過有效地控制加油站資金風(fēng)險，才能確保資金安全。

行之有效的內(nèi)控制度往往充當(dāng)著企業(yè)內(nèi)部的法律制度，也是有效規(guī)避包括資金安全在內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)健康發(fā)展的基石與保障。

二、資金收取環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險及其防控措施

（一）資金收取環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險

1.資金糾紛和員工舞弊挪用風(fēng)險

由于加油站客戶較為零散，且主要以現(xiàn)金交易為主，所以難免會產(chǎn)生各種各樣的資金風(fēng)險，如：在收取現(xiàn)金的過程中，存在由于工作人員缺乏經(jīng)驗而收取假鈔的風(fēng)險；存在客戶惡意逃單的風(fēng)險（尤其在加油高峰時段更容易出現(xiàn)）；員工在收取現(xiàn)金時，沒有按照要求進行唱收唱付與客戶產(chǎn)生不必要的資金糾紛風(fēng)險；加油站工作人員舞弊盜用的風(fēng)險。

2.賒銷導(dǎo)致資金無法及時回籠風(fēng)險

隨著成品油市場的開放，各種所有制形式的加油站紛紛進入市場，在目前低油價以及油品整體供大于求的情況下，油品零售終端市場的競爭日趨激烈。各加油站的銷售任務(wù)也隨之增加，由于市場需求低迷，銷售狀況不容樂觀。在巨大的銷售任務(wù)壓力下，加油站有可能違背公司不允許賒銷的規(guī)定，采用短期賒銷或者定期結(jié)算的方式結(jié)算油品，增加賒銷的資金回籠風(fēng)險。隨著市場競爭加劇，這一風(fēng)險被進一步放大。

3.加油卡管理風(fēng)險

在辦理加油卡充值過程中，沒有執(zhí)行售卡、充值收款、復(fù)核相分離的原則，使得充值金額、充值卡片可能由一人操作完成而帶來的充值金額錯誤，空卡充值、充錯卡片等情況。也可能存在售卡充值網(wǎng)點資金人員非法挪用充值資金，不及時繳存或未足額繳存卡業(yè)務(wù)充值資金的風(fēng)險。售卡充值網(wǎng)點為方便操作和受加油站崗位設(shè)置約束，UK隨時都插在系統(tǒng)設(shè)備上，知道密碼的人都可以輕易進入系統(tǒng)操作，私自完成發(fā)卡、充值等操作。實行經(jīng)理責(zé)任制的加油站由于人員較少，崗位之間的制約作用降低，風(fēng)險隨之增加。

4.POS機刷卡款風(fēng)險

存在銀聯(lián)卡（加油卡）刷卡小票沒有客戶簽字確認(rèn)或簽名與預(yù)留簽名不符，被客戶拒絕承認(rèn)進而索要刷卡款的風(fēng)險。利用銀行卡給予的優(yōu)惠和還款周期，使用銀行卡對加油卡進行充值，再代現(xiàn)金客戶代刷，套取現(xiàn)金、銀行的還款優(yōu)惠和積分。

二、資金收取環(huán)節(jié)風(fēng)險的內(nèi)控防控措施

（一）制定一套切實可行的加油站資金管理的內(nèi)部控制制度

這套制度要包括資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，必須涵蓋現(xiàn)金、投幣、充值、加油卡、POS機刷卡、加油卡UK，投幣式保險柜的使用、上門收款、資金送存等加油站資金流轉(zhuǎn)的各個風(fēng)險控制點。本著不相容崗位相互制約的原則，要同時對各個控制點操作人員予以確定，形成各崗位之間的監(jiān)督機制。完善的內(nèi)控制度要為加油站的規(guī)范化操作提供一個標(biāo)準(zhǔn)。

（二）配備適用足夠的硬件設(shè)施

每個加油站都應(yīng)配備投幣和移動式保險柜、點鈔機、與公安部門聯(lián)網(wǎng)的CK報警器、安裝高清攝像頭。投幣式保險柜投幣口（取款口）、資金清點場所、刷卡點等資金關(guān)鍵點必須在攝像頭覆蓋范圍內(nèi)。定期與派出所聯(lián)系測試CK報警器設(shè)備的運作情況，及時對點鈔機性能進行升級更新。營業(yè)款交接記錄、投幣單、投幣袋、投幣式保險柜密碼更換表、上門收款箱（包）、鎖片等也要配備齊全。

（三）借助信息系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)實時跟蹤加油站資金的到賬情況

利用資金管理平臺信息系統(tǒng)的功能，與開戶銀行簽訂銀企直連的協(xié)議，實時將銀行進賬信息導(dǎo)入資金管理平臺，與從零管系統(tǒng)傳入的資金應(yīng)繳存數(shù)據(jù)進行逐筆核對，來判斷加油站資金到賬的及時性、準(zhǔn)確性，確保加油站資金的安全。對客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬進行IC卡充值的，要在地市公司財務(wù)科資金核對人員確認(rèn)到賬后方可進行充值。

（四）加大對加油站資金管理檢查的力度和效果

可以采取以上級公司檢查為主，加油站自查為輔的檢查辦法。建立一套切實可行的檢查機制。對存在的風(fēng)險點進行識別、分析、歸類。必須明確檢查的組織、人員、檢查的頻次，檢查的內(nèi)容。建立檢查問題的定期通報、整改和責(zé)任追究制度。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題施行零容忍。對故意違規(guī)者必須追究到底。檢查以達(dá)到提高執(zhí)行力、完善管理制度、降低風(fēng)險為目的。

三、資金保管環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險及其防控措施

（一）資金保管環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險

1.資金的存放不符合規(guī)定帶來的風(fēng)險

存在加油站資金沒有按照規(guī)定放入投幣式保險柜帶來的丟失風(fēng)險；存在非油業(yè)務(wù)營業(yè)資金相對較少，存在習(xí)慣先放在抽屜或他處，集中到一定數(shù)額再投入投幣式保險柜的情況；也有為控制銷售節(jié)奏，非油業(yè)務(wù)實現(xiàn)的銷售既不刷系統(tǒng)，其資金也不投入投幣式保險柜，更不存入銀行，使得資金游離在資金平臺監(jiān)管之外而帶來的被挪用、丟失風(fēng)險。

2.投幣式保險柜使用不規(guī)范帶來的風(fēng)險

加油站貪圖省事，保險柜的鑰匙和密碼沒有分開保管，由站長或核算員一人保管，人員變動或離開也沒有交接，使得投幣式保險柜內(nèi)的資金的在存在被挪用的風(fēng)險。

3.資金被盜、被搶的風(fēng)險

過夜資金量較大，不按照規(guī)定在投幣限額內(nèi)及時投幣，員工手中持幣較多，安全設(shè)施不健全等原因容易誘發(fā)夜間加油站資金被盜、被搶風(fēng)險，以及隨之帶來的人員人身安全的風(fēng)險。

（二）資金保管環(huán)節(jié)風(fēng)險的內(nèi)控防控措施

1.建立完善加油站投幣式保險柜使用的詳細(xì)操作規(guī)范

明確投幣式保險柜是加油站存放營業(yè)資金的唯一場所，所有的營業(yè)資金都必須按照規(guī)定及時投入其中，同時明確正確的開柜程序。投幣式保險柜的鑰匙和密碼必須分開保管，在人員變動必須要有交接并留有書面記錄。密碼要定期更換。

2.定時進行防盜防搶預(yù)案的演練，增強員工的安全意識

規(guī)定加油站資金繳存的時間，盡量減少過夜資金。按照“一站一策”的模式制定加油站資金防盜防搶預(yù)案，定期進行演練。清點資金時必須關(guān)好門窗、拉好窗簾，兩人一道在攝像頭覆蓋到的地方清點，禁止不相關(guān)的人隨意進出。

3.定期或不定期進行便利店商品的盤點

確保非油業(yè)務(wù)實現(xiàn)的銷售及時刷系統(tǒng)，使其對應(yīng)的資金處在資金平臺的監(jiān)管之下。非油業(yè)務(wù)的資金不論多寡都必須與油品的資金一道及時進行投幣、繳存。

四、內(nèi)控管理與資金風(fēng)險關(guān)系的展望

（一）信息化手段廣泛使用是防范資金風(fēng)險的必然趨勢

隨著互聯(lián)網(wǎng)時代、大數(shù)據(jù)時代的到來，成品油銷售終端設(shè)備設(shè)施的升級進入新一輪景氣周期。零售管理系統(tǒng)、資金管理平臺、銀企直連系統(tǒng)以及加油卡的使用無不印證著這一切。以信息系統(tǒng)來控制整個企業(yè)的生產(chǎn)、服務(wù)過程的運作，也靠信息的反饋來不斷地修正已有的計劃。以信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)化的優(yōu)勢，再加上“鐵面無私“的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來進行風(fēng)險控制，毫無疑問可以提高風(fēng)險控制的效率和客觀準(zhǔn)確性。

（二）執(zhí)行力是防范資金風(fēng)險迫切需要解決的問題

內(nèi)控管理制度實際上是一種風(fēng)險控制制度，要隨著形勢的發(fā)展而不斷予以調(diào)整。但是無論多么完美的制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也起不到風(fēng)險防范的作用。應(yīng)該樹立一種“程序至上，自我退后”、“做，做到，做到位”的理念，所有人員在程序面前一律平等。在新制度沒有之前，仍要按照舊制度執(zhí)行。如果再輔之以高效、公平的考核，必然能夠有效提高執(zhí)行力。

（三）強化風(fēng)險防控意識，努力實現(xiàn)對內(nèi)控制度的執(zhí)行由被動執(zhí)行轉(zhuǎn)向主動遵守

加油站資金管理的一個突出的問題是操作者沒有風(fēng)險意識，或者存在僥幸思想，認(rèn)識不到風(fēng)險防范控制制度的必要性。通過多渠道的培訓(xùn)，資金風(fēng)險案例的深刻剖析等方式，要讓員工意識到風(fēng)險防控制度的執(zhí)行是必不可少的。實現(xiàn)“要我安全”向“我要安全”的轉(zhuǎn)變。

另外，人力資源是企業(yè)資源當(dāng)中最為活躍的因素，也是企業(yè)最寶貴的資源。所有的事情都要靠人來做。人員素質(zhì)、技能的高低直接影響著工作的效率以及產(chǎn)生風(fēng)險的大小。

五、結(jié)論

篇（6）

自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務(wù)風(fēng)險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財務(wù)風(fēng)險防范手段是必不可少的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的背景

對于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進行內(nèi)控的目標(biāo)就是實現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會計信息真實有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的科學(xué)性與經(jīng)濟性，內(nèi)控手段必須以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對自身的經(jīng)營情況進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果進行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進行各項經(jīng)營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報告，對企業(yè)各項經(jīng)營活動的預(yù)測，考核與評價，并結(jié)合企業(yè)的實際情況進行各項規(guī)章制度的制訂等。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，而風(fēng)險的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險等。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運作。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范手段

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點，對其進行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對于風(fēng)險評估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險認(rèn)識與識別上并不完善。對于想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險防范體系是必經(jīng)之道。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟視角(中旬),2011(10).

篇（7）

中圖分類號：D262.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003—0751(2012)04—0024—04

廉政風(fēng)險防控管理是指紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)針對反腐倡廉建設(shè)的重點領(lǐng)域和公職人員用權(quán)履職的關(guān)鍵崗位存在的潛在腐敗風(fēng)險，進行辨別分類、排查評估、科學(xué)防控，以防止公職人員在權(quán)力行使中出現(xiàn)偏離，化解和降低腐敗發(fā)生的潛在風(fēng)險，維護公共利益的一項預(yù)防腐敗新制度。它是近年來地方和基層在推進反腐倡廉制度創(chuàng)新中從源頭上預(yù)防腐敗的一項重要探索和創(chuàng)新。廉政風(fēng)險防控管理制度的實施，對于有效遏制腐敗的滋生蔓延、建設(shè)廉潔政治，具有重要的現(xiàn)實意義。但是，由于目前實踐探索的廣度和理論研究的深度不對稱、不協(xié)調(diào)，加之理論界和一些實際工作部門對廉政風(fēng)險防控管理的核心范疇以及運行和保障機制還沒有形成較為一致的看法，影響了廉政風(fēng)險防控管理在預(yù)防腐敗中發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，亟須在深入研究和不斷實踐的基礎(chǔ)上對其形成共識。

一、廉政風(fēng)險防控管理的內(nèi)涵

廉政風(fēng)險防控管理的理論淵源是風(fēng)險管理理論。風(fēng)險管理發(fā)端于金融領(lǐng)域，歷經(jīng)傳統(tǒng)風(fēng)險管理、現(xiàn)代風(fēng)險管理和全面風(fēng)險管理三個階段。風(fēng)險管理最初是用來防范金融風(fēng)險的發(fā)生的，并沒有拓展到廉政建設(shè)領(lǐng)域。近些年來，國外風(fēng)險管理的研究方法和思路，在我國反腐倡廉建設(shè)實踐和研究中，被很多學(xué)者參考、借鑒。但國內(nèi)大多數(shù)學(xué)者的研究，主要是圍繞廉政風(fēng)險防控管理實踐中存在的突出問題展開的，研究重點集中在風(fēng)險識別的技術(shù)性問題和具體的防控措施方面，對廉政風(fēng)險防控管理內(nèi)涵的辨析、機制的構(gòu)建以及如何發(fā)揮積極作用，還缺乏深入地研究。因此，厘清廉政風(fēng)險防控管理的內(nèi)涵，是構(gòu)建科學(xué)有效的廉政風(fēng)險防控管理機制的前提。

廉政風(fēng)險并不等于腐敗風(fēng)險，它是指公職人員在用權(quán)履職中發(fā)生腐敗的潛在風(fēng)險。而對于腐敗風(fēng)險的涵義，學(xué)者們各自有自己的看法。有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險是由于教育失效、制度執(zhí)行不力、監(jiān)督不健全和干部從政不能廉潔自律等原因而可能產(chǎn)生的不廉潔行為，導(dǎo)致腐敗的發(fā)生，因此，腐敗風(fēng)險是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使和日常生活中發(fā)生腐敗的可能性。①也有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險是公職人員在用權(quán)履職中發(fā)生的腐敗行為，使黨和政府預(yù)期執(zhí)政目標(biāo)的實現(xiàn)發(fā)生一定偏差，從而有蒙受經(jīng)濟和政治等風(fēng)險的可能性。②還有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險是各類腐敗行為發(fā)生的可能性，目前廉政風(fēng)險防控的實踐即是此意。為了辨析腐敗風(fēng)險和廉政風(fēng)險的概念，該學(xué)者進一步指出，廉政風(fēng)險是指廉政工作本身發(fā)生風(fēng)險的可能性以及腐敗對廉政形象產(chǎn)生損害的可能性。③這顯然與實踐中的廉政風(fēng)險的內(nèi)涵和外延不相符合。對概念內(nèi)涵認(rèn)識不清，難免造成實際工作中的混亂。從近幾年各地的實踐情況看，在廉政風(fēng)險防控管理的運行中，理論界均將廉政風(fēng)險明確界定為黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在用權(quán)履職和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。④這實質(zhì)上是指發(fā)生腐敗的風(fēng)險。而腐敗風(fēng)險很顯然既包括發(fā)生腐敗的風(fēng)險，也包括腐敗導(dǎo)致的政治、經(jīng)濟和社會風(fēng)險。

不難看出，廉政風(fēng)險防控超越了對公職人員廉潔從政的道德假設(shè)。公職人員在用權(quán)履職過程中，如果缺少了監(jiān)督制約，很容易在利益沖突中迷失方向。當(dāng)公職人員偏離對其公職身份代表的公共利益的維護、采取非法手段攫取不正當(dāng)個人私利時，便會導(dǎo)致利益沖突惡化。利益沖突惡化的直接后果是，公職人員的私人利益侵害了公共利益和其他人的私人利益，直接導(dǎo)致腐敗的發(fā)生。利益沖突發(fā)生在公權(quán)與私利的交匯處，哪里有利益沖突，哪里就存在廉政風(fēng)險。因此，防止利益沖突的關(guān)鍵，就是要建立科學(xué)合理的權(quán)力結(jié)構(gòu)和權(quán)力運行機制，從制度和機制上避免和防止公職人員個人利益侵害公共利益和其他私人利益，這樣廉政風(fēng)險才不會轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯拥母瘮⌒袨椤?/p>

廉政風(fēng)險防控管理是我國在不斷推進反腐倡廉建設(shè)、著力遏制腐敗滋生蔓延過程中產(chǎn)生的一項反腐倡廉制度創(chuàng)新，是借鑒風(fēng)險防控理論和現(xiàn)代質(zhì)量管理方法、運用“制度+科技”模式構(gòu)筑的反腐敗防火墻。廉政風(fēng)險防控管理的重點針對的是因思想道德、制度機制、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和外部環(huán)境不到位等原因產(chǎn)生的五類廉政風(fēng)險。廉政風(fēng)險防控管理主要是通過加強制度機制的約束來化解和降低風(fēng)險，依靠制度機制的優(yōu)化實現(xiàn)防止權(quán)力運行出現(xiàn)主觀偏差，針對可能誘發(fā)腐敗的各類廉政風(fēng)險運用質(zhì)量管理方法，通過計劃、執(zhí)行、評估和修正等環(huán)節(jié)，分析、評估風(fēng)險，查找風(fēng)險點，然后實施前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置，最終形成對廉政風(fēng)險防控實施過程和質(zhì)量管理的預(yù)防腐敗機制。

篇（8）

一、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理模式的內(nèi)涵

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理模式就是以企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營為核心，以全局計劃部署、整體有序推進、業(yè)務(wù)無縫鏈接為原則，以防范先行、管理跟進、控制把關(guān)為工作鏈條，形成組織保障有力、制度完備可循、工作聯(lián)動有序、防范嚴(yán)密有效，能夠高效運行全面防范企業(yè)經(jīng)營管理各類法律風(fēng)險，可應(yīng)對大型企業(yè)集團多基地、跨區(qū)域管理的法律風(fēng)險管理模式。

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理的核心是防范法律風(fēng)險，以此為引領(lǐng)實現(xiàn)對企業(yè)法律風(fēng)險的有效控制。法律風(fēng)險有很強的伴生性，在企業(yè)經(jīng)營中無處不在、無時不在，企業(yè)的所有經(jīng)營風(fēng)險最終往往轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險。法律風(fēng)險的這種特性決定了對法律風(fēng)險實施預(yù)防、管理和控制無法由任何一個獨立的業(yè)務(wù)單元單獨完成，也無法以常規(guī)的法律事務(wù)管理為手段和依托得到有效解決。一體化法律風(fēng)險管理強調(diào)法律管理部門借助“專業(yè)力量”，形成“法律＋專業(yè)”工作團隊，全面識別、分析、評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理及重要涉法事項中蘊含的各類法律風(fēng)險，制定法律風(fēng)險防范預(yù)案，對法律風(fēng)險源點逐一拆分細(xì)化到崗位。一體化法律風(fēng)險管理強調(diào)各專業(yè)管理部門借助“法律工具”，引入法律風(fēng)險的識別、分析、評估機制，制定專業(yè)領(lǐng)域法律風(fēng)險防范措施，形成“專業(yè)＋法律”的專業(yè)管理體系，作為防范企業(yè)法律風(fēng)險的第一道防線。涉及重大法律風(fēng)險和復(fù)雜疑難問題，由法律事務(wù)管理部門及相關(guān)部門共同研究制定防范措施，切實做到事前防范得法、事中控制有力、事后補救及時。一體化法律風(fēng)險管理強調(diào)集團與子公司之間建立從上到下，從下到上，上下結(jié)合統(tǒng)一聯(lián)動的法律風(fēng)險識別、分析、評估、排除機制，形成集團公司與子公司的“集中統(tǒng)管＋執(zhí)行反饋”的全方位共同防范各類法律風(fēng)險的整體管理模式。

二、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理模式的構(gòu)成

“防”是指法律風(fēng)險防范工作前置，做好防范意識培養(yǎng)、規(guī)章制度約束、工作流程規(guī)范、風(fēng)險預(yù)先辨識、措施制定實施等工作?！肮堋笔侵缸龊梅娠L(fēng)險計劃安排、工作運行指導(dǎo)、效果檢查考核、總結(jié)研究提高等管理工作?！翱亍笔菍θ粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營管理全過程，特別是對重要決策、經(jīng)濟合同、規(guī)章制度及法律糾紛案件的法律風(fēng)險實施重點控制，輔之以事后補救?！胺馈薄ⅰ肮堋?、“控”三者既相對獨立，又是一個相互融合的整體。這種一體化法律風(fēng)險管理模式具有橫向協(xié)調(diào)和縱向貫通的整體特性，需要建立和完善三個支撐體系。

第一，建立和完善以企業(yè)總法律顧問制度為核心的組織體系。設(shè)立從集團到各子公司的企業(yè)總法律顧問和獨立于其他業(yè)務(wù)管理部門的法律事務(wù)部門，明確總法律顧問和法律事務(wù)機構(gòu)各項職責(zé)，通過總法律顧問、法律事務(wù)機構(gòu)、總法律顧問職責(zé)“三到位”實現(xiàn)法律風(fēng)險集中管理的組織保證。

第二，建立以系統(tǒng)控制為支撐的法律風(fēng)險管理體系。應(yīng)當(dāng)包括三個控制系統(tǒng)：一是制度流程管控系統(tǒng)。全面構(gòu)建規(guī)章制度管理體系，充分體現(xiàn)“專業(yè)＋法律”管理體系的第一道防線作用。二是動態(tài)跟蹤防控系統(tǒng)。通過識別、分析、評估現(xiàn)實和潛在的法律風(fēng)險，制定防范措施、發(fā)出風(fēng)險預(yù)警等工作，實行動態(tài)跟蹤管理。組建“法律＋專業(yè)”團隊，對法律風(fēng)險的多發(fā)區(qū)域和部位，組織采集法律風(fēng)險信息，進行分析研究，確定法律風(fēng)險。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，對重點區(qū)域、部位可能發(fā)生的重大法律風(fēng)險進行預(yù)測，提前制定應(yīng)對措施。三是信息化監(jiān)控系統(tǒng)。為實現(xiàn)法律風(fēng)險全過程控制，最大限度地保證法律風(fēng)險無遺漏、無縫隙，建立以防范合同法律風(fēng)險為中心的企業(yè)法律事務(wù)管理信息化平臺，發(fā)揮事前防范、事中控制、事后補救的不可替代的保障作用。

第三，建立網(wǎng)絡(luò)式聯(lián)合防范工作體系。形成各職能部門橫向?qū)I(yè)防范和從集團公司到各子公司縱向逐級防范的網(wǎng)絡(luò)式法律風(fēng)險聯(lián)合防范工作體系。橫向?qū)I(yè)防范以集團法律事務(wù)部門為主，其他職能部門配合。各部門從其專業(yè)職能出發(fā)，負(fù)責(zé)對本專業(yè)領(lǐng)域中的法律風(fēng)險進行信息采集、識別評估、確認(rèn)及制定措施進行防范，集團法律事務(wù)部門組織從整體上研究、把握法律風(fēng)險的變化情況、特點和趨勢，總結(jié)規(guī)律，掌握風(fēng)險的多發(fā)區(qū)、高發(fā)期，從全局角度提出法律風(fēng)險防范的指導(dǎo)意見和具體防范措施?？v向逐級防范以集團總部專業(yè)主管部門為主，子公司專業(yè)部門配合，接受集團法律事務(wù)部門的指導(dǎo)，層層負(fù)責(zé)，逐級延伸。

三、鞍鋼的實踐及研討的問題

篇（9）

近年來，廉政風(fēng)險防控管理社會各界人士所關(guān)注。德國通過立法展開全面的廉政風(fēng)險評估工作以及預(yù)防工作。從2008年開始，在北京高校中展開了廉政風(fēng)險防控工作，在該項工作展開的同時也發(fā)現(xiàn)了諸如“監(jiān)控不到位”等問題。經(jīng)過大量的實踐我們可以得出，廉政風(fēng)險防控管理在我國尚屬創(chuàng)新措施，雖然具有很強的科學(xué)性、創(chuàng)新性、可操作性，但是在這項工作的進行中一定要把握好一些問題，結(jié)合高效自身的實際情況，從三個方面展開對高校廉政風(fēng)險防控管理進行研究。

一、識別與剖析廉政風(fēng)險點

加強高校廉政風(fēng)險防控機制，首先要對廉政風(fēng)險點畸形全面、準(zhǔn)確的查找，明確高校廉政風(fēng)險的具體內(nèi)容。一般來說高校廉政風(fēng)險點主要包括：干部人事管理、基建項目管理、財務(wù)管理、校企和國有資產(chǎn)管理、物資采購管理、科研經(jīng)費管理等等。風(fēng)險識別主要是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前，通過各種方法的運用對各種風(fēng)險進行具體的分析，同時對風(fēng)險事故發(fā)生原因進行探究。風(fēng)險識別的過程主要包括識別與分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)，對于風(fēng)險的感知和分析是同等重要的。

二、在廉政風(fēng)險防控質(zhì)量管理上提出“三部曲”理念

質(zhì)量管理“三部曲”是由質(zhì)量管理專接朱蘭博士最先提出的，它提出的背景是在美國質(zhì)量危機的前提下，由具體的環(huán)境產(chǎn)生的一種新的管理方法。主要由三個與質(zhì)量有關(guān)的過程組成，即質(zhì)量策劃、控制、改進的過程，在每一個過程中都有一套固定的執(zhí)行程序和內(nèi)容。質(zhì)量管理過程主要由質(zhì)量計劃、控制、改進三個步驟構(gòu)成，其中，質(zhì)量管理的基礎(chǔ)是質(zhì)量計劃，質(zhì)量控制是質(zhì)量計劃得以實現(xiàn)的重要保證，質(zhì)量改進在一定程度上可以說是質(zhì)量計劃的飛躍。

質(zhì)量管理“三部曲”理論在高校廉政建設(shè)上具有一定的適用性與可行性，通過廉政建設(shè)的控制作用使廉政建設(shè)工作得到不斷的提高和改進，取得了一定的實際成效，對于從源頭上懲治腐敗、預(yù)防腐敗具有有效的作用。在實際的廉政工作中往往忽視了廉政改進，將注意力集中于廉政控制，這種現(xiàn)象的存在會使廉政建設(shè)的腳步停滯不前，嚴(yán)重與時代脫節(jié)。只有通過廉政計劃、廉政控制、廉政改進三方面的工作，制度、監(jiān)督、文化等方面才會取得相應(yīng)的發(fā)展。[2]

三、實施廉政風(fēng)險防控質(zhì)量管理的有效途徑

雖然高校并不是國家的行政組織，但是在高校中也存在一些行政行為，尤其是近年來高校辦學(xué)自得到不斷的加大，在高校中也形成了腐敗發(fā)生與發(fā)展的溫床，對于國家未來人才的培養(yǎng)起到了嚴(yán)重的影響。面對這樣的形式，我們必須結(jié)合新時期發(fā)展的需要和新的管理理念，避免腐敗的發(fā)生，建立起預(yù)防與懲治腐敗的體系。

隨著時代與社會的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的管理方法已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)階段高校發(fā)展的需要，高校中傳統(tǒng)方法的運用很容易主張腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。所以，在實際的工作中我們應(yīng)該建立起一套科學(xué)實用的方法，適用于高校中各種職能和各個層次。

實施“三部曲”需要三個步驟之間的反復(fù)循環(huán)，在廉政管理中各項工作都是圍繞無腐敗管理展開的，工作涉及到了廉政管理“三部曲”內(nèi)容的各個方面。

1、在高校中倡導(dǎo)陽光新理念

在現(xiàn)階段崗位與思想的固化狀態(tài)，管理層必須明確突破取態(tài)的急切性，然后創(chuàng)造一定的環(huán)境將這種突破進行實現(xiàn)。想要證明這種需要首先要將問題的嚴(yán)重性進行說明，在高校中實現(xiàn)陽光高校的理念，提高校務(wù)的制度化、規(guī)范化、公開化，在陽光理念的保證下，創(chuàng)建公開透明、簡潔規(guī)范、廉潔高效的廉政態(tài)勢。

2、突出關(guān)鍵的部門和環(huán)節(jié)

在眾多復(fù)雜的問題中將關(guān)鍵性的問題找出來進行集中處理，將高校中容易滋生腐敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點領(lǐng)域納入到風(fēng)險識別系統(tǒng)中，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入的分析。

3、尋求知識和思想上的突破

在高校中應(yīng)該成立一定的組織機構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，去推動和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險防控的行動，該組織機構(gòu)可以由不同部門負(fù)責(zé)人組成，他們對于工作計劃、找出問題、進行試點改革、克服阻礙的力量等進行制定，對解決方法進行貫徹執(zhí)行，對于廉政風(fēng)險防控質(zhì)量的把握應(yīng)該由專業(yè)的人員構(gòu)成，他們負(fù)責(zé)對問題進行分析與問底。

總結(jié)：

總之，高校應(yīng)該站在風(fēng)險管理理論的角度，運用風(fēng)險識別、量化以及動態(tài)的管理使廉政風(fēng)險防控機制的相關(guān)建設(shè)得到強化，與此同時，應(yīng)該建立起廉政風(fēng)險預(yù)警機制和權(quán)力運行參照系，[3]使廉政風(fēng)險防控管理得到推動和促進，使預(yù)防腐敗的作用得到充分的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

[1]斯陽，李偉，王華俊.“制度+科技+文化”高校廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)新探索[J].上海黨史與黨建，2012，（8）.

篇（10）

關(guān)鍵詞法律 風(fēng)險 防控 建設(shè)

一、實施法律風(fēng)險防控的背景

在電網(wǎng)企業(yè)的民事、刑事、行政法律風(fēng)險中，行政風(fēng)險具有可預(yù)見性和可控性，對制約和影響電網(wǎng)企業(yè)公共安全會產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。一方面，電網(wǎng)企業(yè)因其行業(yè)的自然壟斷性，面臨著眾多行政機關(guān)的監(jiān)管，同時又面臨著發(fā)展與改革的歷史使命，稍有不慎就會受到各種行政處罰和社會各類非議；另一方面，承擔(dān)了類似行政主體的部分職能，不容電網(wǎng)企業(yè)出現(xiàn)任何差錯。這些行政法律風(fēng)險和危機的存在，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，一旦爆發(fā)，將會損害企業(yè)的經(jīng)濟利益；同時，由于信息傳播方式特別是網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，這類負(fù)面信息極容易被廣泛傳播，直接引發(fā)公共危機，給企業(yè)造成不良社會影響。

二、主要做法

（一）法律風(fēng)險體系建設(shè)前期調(diào)研

由于電網(wǎng)企業(yè)的行政法律風(fēng)險要高于一般企業(yè)，相應(yīng)的因行政風(fēng)險引發(fā)公共危機的風(fēng)險也高于其他企業(yè)。究其原因，是與電網(wǎng)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點有關(guān)，在法律風(fēng)險體系建設(shè)前期，必然要將法律風(fēng)險形成原因和形成癥結(jié)進行追蹤調(diào)研，從而能夠準(zhǔn)確判斷出各種風(fēng)險點加以防控。在調(diào)研工作中，主要通過相關(guān)法律法規(guī)的梳理，識別出供電企業(yè)各項管理工作中所被動制約的有關(guān)法律法規(guī)條文、面對的行政執(zhí)法主體所涉及有關(guān)法律法規(guī)所制約的條文和企業(yè)主體義務(wù)行為條文，建立三級“法律法規(guī)條文庫”，為法律風(fēng)險的具體識別提供詳實依據(jù)，并為制定應(yīng)對措施提供法律依據(jù)。

（二）法律風(fēng)險識別機制的建立

電網(wǎng)企業(yè)的公共危機，從某種角度來講是企業(yè)行政法律風(fēng)險爆發(fā)的后果之一，與行政法律風(fēng)險管理密不可分。公司通過建立法律風(fēng)險識別機制，將公共危機的應(yīng)急處理機制中哪些行為、事件可能引發(fā)公共危機，公共危機中企業(yè)責(zé)任的根源是什么，具體是怎樣規(guī)定的，公共危機大致有哪些等等這一系列更加深入和根本性的問題，進行了梳理和識別，從而形成了一套法律風(fēng)險識別體系。

通過對電網(wǎng)企業(yè)面臨的行政法律風(fēng)險進行識別，共清理出6大類（即專業(yè)管理類、經(jīng)營活動監(jiān)管類、安全生產(chǎn)服務(wù)類、安全環(huán)境保護類、安全勞動管理類和廉潔廉政管理類）主要風(fēng)險，321項風(fēng)險行為，涉及法律法規(guī)80多部，涉及法律條文500多條，其中“專業(yè)管理類”與電網(wǎng)企業(yè)關(guān)系最為密切，該部分共包括11種法律風(fēng)險、32項風(fēng)險行為，將其最為重點進行研究分析；其余5大類289項風(fēng)險行為作為一般性研究對象。

（三）法律風(fēng)險評估機制的建立

法律風(fēng)險識別是體系建設(shè)的基礎(chǔ)，公司在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞電網(wǎng)企業(yè)的特點，對與電網(wǎng)企業(yè)密切相關(guān)的“專業(yè)管理類”的風(fēng)險進行了重點評估。評估時，采取了定性、定量相結(jié)合的方式，從風(fēng)險可能性和影響程度兩個角度進行了評估。一是風(fēng)險可能性評估，即風(fēng)險行為的發(fā)生可能性是指在企業(yè)目前的管理水平下，風(fēng)險行為發(fā)生概率的大小或者發(fā)生的頻繁程度。二是風(fēng)險影響程度評估，即風(fēng)險行為的影響程度是指該風(fēng)險行為對企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生影響的大小。風(fēng)險影響程度分為5個等級，分別為1分至5分，表示影響程度依次加強，得分越高意味風(fēng)險影響程度越大。

（四）法律風(fēng)險控制機制的建立

法律風(fēng)險經(jīng)過識別是一個風(fēng)險點確定過程，法律風(fēng)險評估是風(fēng)險等級確定過程，而法律風(fēng)險控制則是法律風(fēng)險的集中管控過程，也是供電企業(yè)實施法律風(fēng)險防控的最根本目的。在風(fēng)險控制機制建設(shè)中對風(fēng)險點按照“一般性”和“重點性”進行了分類控制，以便更好的將風(fēng)險控制做到合理化配置。針對“重點性”控制機制一是深化供電企業(yè)的執(zhí)法權(quán)，探索聯(lián)合執(zhí)法、外部協(xié)作，達(dá)到行政執(zhí)法效果。二是利用技術(shù)手段、借助技術(shù)措施，達(dá)到行政執(zhí)法的目的。三是利用民事手段，達(dá)到彌補行政手段的不足。

三、產(chǎn)生的效果

（一）提升了風(fēng)險防范能力

通過各類培訓(xùn)，加強了全體員工風(fēng)險防范意識，實現(xiàn)了人員安全、電網(wǎng)穩(wěn)定、設(shè)備健康和隊伍和諧，2014年公司未發(fā)生電力生產(chǎn)人身傷亡及電網(wǎng)事故；未發(fā)生交通和火災(zāi)事故；未發(fā)生企業(yè)負(fù)有同等以上責(zé)任的農(nóng)村人身觸電傷亡事故。

（二）提升了企業(yè)外部形象