序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

基金：中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金資助

高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制應(yīng)是一個(gè)自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部門(mén)、多主體高度協(xié)調(diào)，合作有序的科學(xué)系統(tǒng)。現(xiàn)行三級(jí)監(jiān)管體制運(yùn)行仍存在各級(jí)相互割裂、甚至相互對(duì)立；同級(jí)協(xié)作不足、管理效率低下的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了高?？蒲兴降奶岣?、科研人員積極性的發(fā)揮以及科研腐敗問(wèn)題的遏制。本文通過(guò)梳理分析現(xiàn)行機(jī)制存在的問(wèn)題，并提出具體建議，以深化完善高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，保障高校科研事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管的概述

協(xié)同一詞來(lái)自古希臘語(yǔ)Synergetics。所謂協(xié)同，就是指協(xié)調(diào)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的不同資源或者個(gè)體，協(xié)同一致地完成某一目標(biāo)的過(guò)程或能力。

高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管主要是指為規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，協(xié)調(diào)與之相關(guān)的各主體共同完成這一目標(biāo)。各主體主要包括從事具體科學(xué)研究的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其團(tuán)隊(duì)；從事科研活動(dòng)基層管理的院系；實(shí)施項(xiàng)目管理的科研管理部門(mén)；進(jìn)行經(jīng)費(fèi)核算管理的財(cái)務(wù)部門(mén)以及相關(guān)審計(jì)監(jiān)察部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)管理部門(mén)、人事管理部門(mén)等。這些主體在協(xié)同監(jiān)管過(guò)程中形成了監(jiān)管與被監(jiān)管，服務(wù)與被服務(wù)的有機(jī)體。它們相互依存、相互作用，共同影響高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管實(shí)效。

協(xié)同監(jiān)管機(jī)制建立的主要目的就是促進(jìn)各主體之間通過(guò)協(xié)調(diào)溝通、上下聯(lián)動(dòng)，多層次、多形式、多渠道、多方位協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)有序監(jiān)管，確保經(jīng)費(fèi)合理合法合規(guī)使用，提高資金使用效率和效益。

二、現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)三級(jí)監(jiān)管存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管協(xié)同不足主要因?yàn)橐韵聨讉€(gè)問(wèn)題：

（一）高?？蒲姓邔?dǎo)向不夠科學(xué)合理，看重眼前名利

近幾年，高校評(píng)估、排名等帶來(lái)不少負(fù)面影響，學(xué)校追求聲譽(yù)有余，導(dǎo)致對(duì)嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)管理態(tài)度曖昧，在管理上重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕過(guò)程管理。有些高校領(lǐng)導(dǎo)及科研部門(mén)（負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)）片面地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)快速增長(zhǎng)來(lái)之不易，管得過(guò)嚴(yán)可能會(huì)影響科研人員的積極性。他們沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)雖然是提高科研能力的物質(zhì)基礎(chǔ)，但使用不合理、管理不規(guī)范，會(huì)直接影響科技創(chuàng)新能力的提升，制約學(xué)校的內(nèi)涵式發(fā)展，其監(jiān)管理念與學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)無(wú)法達(dá)成真正統(tǒng)一，因而選擇相對(duì)粗放的管理模式，為監(jiān)管留下隱患。

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主觀上防腐意識(shí)薄弱，存在僥幸心理

高校科研經(jīng)費(fèi)管理是從科研項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)開(kāi)始。為提高立項(xiàng)幾率，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（課題組）在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，主要精力集中于開(kāi)展項(xiàng)目的研究意義論述、研究?jī)?nèi)容闡述以及研究路線設(shè)計(jì)，相對(duì)缺乏對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的了解，一定程度上造成無(wú)知者無(wú)畏。項(xiàng)目批復(fù)后，甚至有部分負(fù)責(zé)人認(rèn)為經(jīng)費(fèi)是自己爭(zhēng)取的，想怎么用就怎么用。還有部分負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目被檢查、被審計(jì)的概率存在僥幸心理，科研腐敗帶來(lái)不當(dāng)?shù)美牟┺男睦碇L(zhǎng)了部其“道德風(fēng)險(xiǎn)”的滋生。這些都導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與院系、與學(xué)校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理產(chǎn)生對(duì)立，嚴(yán)重影響經(jīng)費(fèi)監(jiān)管成效。

（三）科研管理部門(mén)職責(zé)不明邊界不清，相互推諉形不成合力

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，牽涉科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事等眾多部門(mén)。隨著近年國(guó)家加強(qiáng)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的督查，為進(jìn)一步落實(shí)法人責(zé)任，減少各部門(mén)相互推諉，加強(qiáng)協(xié)同，部分高校專(zhuān)門(mén)成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管校領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組或類(lèi)似組織。并專(zhuān)門(mén)成立由科研或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為主任的領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，強(qiáng)化對(duì)學(xué)?？蒲惺聞?wù)的具體協(xié)調(diào)。此舉在一定程度上增強(qiáng)了部門(mén)之間的溝通融合，但還存在一些弊端。首先，由于校長(zhǎng)或分管校領(lǐng)導(dǎo)日常事務(wù)繁多，不可能頻繁地組織各部門(mén)召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)；其次，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任由某部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，因職務(wù)級(jí)別相同，其他部門(mén)配合度不高，難以走出政出多門(mén)、各自為政的怪圈，協(xié)同效應(yīng)不顯著。

（四）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)院系監(jiān)管初步建立，尚未真正發(fā)揮實(shí)效

這兩年，隨著國(guó)家若干規(guī)范高?？蒲许?xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)、科研行為文件的出臺(tái)，高校初步建立學(xué)校、院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)監(jiān)管體制，讓院系參與管理有利于近距離跟蹤項(xiàng)目，但由于人、財(cái)、物以及相關(guān)制度不到位，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，院系抵觸情緒強(qiáng)烈，嚴(yán)重制約了其監(jiān)管實(shí)效的發(fā)揮。

三、努力深化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管

為深化高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮三級(jí)監(jiān)管機(jī)制的協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)以科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)為代表的學(xué)校、院系以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等眾多利益主體強(qiáng)化信息溝通和有效配合，避免在科研經(jīng)費(fèi)管理工作中“缺位”和“缺失”，著力解決前述問(wèn)題是十分必要也是非常必須的。

第一，轉(zhuǎn)變觀念，塑造正確的科研文化，為深化科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管奠定意識(shí)基礎(chǔ)。

高?？蒲形幕歉咝？蒲兄髁鲀r(jià)值觀念、道德觀念、團(tuán)隊(duì)精神、制度規(guī)范、管理模式等方面的提升和凝煉，其對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理具有十分重要的導(dǎo)向作用?？蒲袑?dǎo)向與科研管理之間有著極其微妙的關(guān)系。高校必須清醒認(rèn)識(shí)到科研文化中存在的突出問(wèn)題，果斷摒棄重評(píng)估、重排名、片面追求學(xué)校聲譽(yù)，在科研文化上重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕經(jīng)費(fèi)管理的錯(cuò)誤觀念，堅(jiān)持內(nèi)涵發(fā)展、質(zhì)量?jī)?yōu)先的科研可持續(xù)發(fā)展道路。為科研人員潛心科研、教書(shū)育人營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，為學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)相關(guān)管理部門(mén)統(tǒng)一目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管奠定堅(jiān)實(shí)的意識(shí)基礎(chǔ)。

第二，信息公開(kāi)結(jié)合宣傳培訓(xùn)，促進(jìn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)揮“同業(yè)監(jiān)管”優(yōu)勢(shì)，自覺(jué)加強(qiáng)與科研管理部門(mén)協(xié)同。

一方面，高校應(yīng)堅(jiān)持科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)使用信息校內(nèi)公開(kāi)，利用科研同行之間相互了解的特點(diǎn)，發(fā)揮“同業(yè)監(jiān)管”優(yōu)勢(shì)。另一方面，高?？蒲泄芾聿块T(mén)應(yīng)該注重科技政策宣傳與警示教育開(kāi)展的結(jié)合，在宣傳合理、合法、合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)，提高負(fù)責(zé)人國(guó)有資產(chǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)、預(yù)算管理意識(shí)以及法律法規(guī)意識(shí)的同時(shí)，注重運(yùn)用反面典型開(kāi)展警示教育，充分發(fā)揮反面教材的威懾力，提高科研人員的“紅線”意識(shí)，牢筑科研腐敗的思想防線，有效降低科研人員對(duì)學(xué)校強(qiáng)化科研管理舉措的對(duì)立情緒，促進(jìn)其自覺(jué)加強(qiáng)與院系及學(xué)校相關(guān)科研管理部門(mén)的協(xié)同配合。

第三，落實(shí)基礎(chǔ)保障條件，充分調(diào)動(dòng)院系加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的積極性。

院系作為科研活動(dòng)的基層管理單位，較學(xué)校各行政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研活動(dòng)和學(xué)科特性更為了解，更適合近距離監(jiān)督。為調(diào)動(dòng)院系積極性，一方面，高校要從人力、財(cái)力上加大對(duì)院系的支持，如配置院系科研財(cái)務(wù)主管、設(shè)立院系科研監(jiān)管專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、提高院系在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)的比例等等。一方面，高校科研管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)院系監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并建立定期交流反饋機(jī)制。院系作為科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的新生力量，相對(duì)缺乏對(duì)國(guó)家政策、經(jīng)費(fèi)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點(diǎn)的了解。各部門(mén)應(yīng)從自身業(yè)務(wù)出發(fā)，梳理總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)與院系的交流反饋。此外，高校應(yīng)完善院系科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制。首先，要推進(jìn)院系懲防體系建設(shè)。在設(shè)立黨委的院系增設(shè)紀(jì)委，要求院級(jí)紀(jì)委協(xié)助學(xué)院加強(qiáng)對(duì)科研工作的過(guò)程管理和科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。其次，要完善考評(píng)機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。對(duì)積極配合學(xué)校管理，不出事故的院系給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不落實(shí)學(xué)校要求，出現(xiàn)違法違紀(jì)案件的院系，降低其科研管理費(fèi)比例，并在校內(nèi)公開(kāi)，引導(dǎo)院系加強(qiáng)與學(xué)校各部門(mén)的協(xié)同，切實(shí)發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職責(zé)。

第四，充分發(fā)揮學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的牽頭引領(lǐng)作用，提升管理層次。

為加強(qiáng)科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)有效溝通、通力協(xié)作，高校在成立科研經(jīng)費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組或類(lèi)似組織的基礎(chǔ)上，應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)立相應(yīng)辦公室，并由學(xué)?？倳?huì)計(jì)師擔(dān)任辦公室主任一職，便于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門(mén)負(fù)責(zé)人。同時(shí)，為進(jìn)一步減少相互推諉，提高各部門(mén)積極性，領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室應(yīng)制定相應(yīng)規(guī)章，加強(qiáng)對(duì)各單位的績(jī)效考核與崗位問(wèn)責(zé)。

第五，建設(shè)科研協(xié)同管理信息支撐系統(tǒng)，利用信息化手段，建立一套完整、科學(xué)、合理的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和監(jiān)管系統(tǒng)。

高校應(yīng)建立大科研服務(wù)管理系統(tǒng)，整合人事、科研、財(cái)務(wù)、設(shè)備采購(gòu)等相關(guān)科研信息，如項(xiàng)目名稱(chēng)、立項(xiàng)部門(mén)、實(shí)施期限、協(xié)作單位、負(fù)責(zé)人及主要成員、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等立項(xiàng)信息；經(jīng)費(fèi)撥付、合同管理、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與核算、設(shè)備管理等過(guò)程信息以及標(biāo)志性成果、項(xiàng)目審計(jì)驗(yàn)收意見(jiàn)等結(jié)題驗(yàn)收信息，加強(qiáng)科研數(shù)據(jù)共享與實(shí)施融通，讓涉及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的各責(zé)任主體隨時(shí)掌握科研經(jīng)費(fèi)的相關(guān)情況，運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

中圖分類(lèi)號(hào)：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.16400/ki.kjdkz.2017.01.005

A study on the Strengthening of the Supervision of Scientific

Research Funds in Colleges and Universities

ZHOU Liang

（Xuzhou Medical University， Xuzhou， Jiangsu 221004）

Abstract In recent years， the input of scientific research funds in colleges and universities is increasing year by year， but there are some problems in the use and supervision process， such as irrational expenditure or violation of discipline. Therefore， the analysis of scientific research funding problems， take various measures to strengthen scientific research funds supervision， and strive to improve the use of scientific research funds， in order to ensure the healthy and rapid development of university research.

Keywords colleges and universities ； scientific research funds； supervision

高校是我國(guó)科學(xué)研究的重要力量，近年來(lái)國(guó)家越來(lái)越重視高?？茖W(xué)研究工作，科研經(jīng)費(fèi)投入呈逐年遞增趨勢(shì)。在全國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)中，高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出2010年為597.3億元，2011年為688.8億元，2012年為780.6億元，2013年則達(dá)到了856.7億元。與此同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)支出不合理，違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的情況時(shí)有發(fā)生，主要表現(xiàn)為預(yù)算不嚴(yán)、截留擠占、違規(guī)提成、挪作他用、浪費(fèi)嚴(yán)重、結(jié)題不結(jié)帳等。這不僅會(huì)降低科研經(jīng)費(fèi)使用效益，而且會(huì)阻礙我國(guó)科學(xué)研究和高等教育事業(yè)健康發(fā)展。因此，研究當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管存在的問(wèn)題，探索構(gòu)建適合高校實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制尤為必要。

1 高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的涵義

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作可以分為經(jīng)費(fèi)管理和經(jīng)費(fèi)監(jiān)督兩個(gè)方面。科研經(jīng)費(fèi)管理是指對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行管理；科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督既包括經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，又包括審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況和管理工作的監(jiān)督。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作是指通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行規(guī)范化管理，并加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、效益性，從而促進(jìn)高校科研工作健康發(fā)展。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管存在問(wèn)題

（1）對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重視程度不夠。當(dāng)前，一些高校普遍存在重科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量、輕管理監(jiān)督的情況。主要表現(xiàn)為：一是高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視，他們更多關(guān)注多爭(zhēng)取項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)、多出成果，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理采取相對(duì)寬松態(tài)度；二是科研項(xiàng)目管理部門(mén)和科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管意識(shí)存在偏差?？蒲薪?jīng)費(fèi)不同于國(guó)家教育事業(yè)撥款，科研項(xiàng)目管理部門(mén)和經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)多認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)屬于“代管”而非“監(jiān)管”，在報(bào)銷(xiāo)審核時(shí)尺度較為寬松，僅注重票據(jù)合法性、簽字手續(xù)是否齊全，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算、審核等重要環(huán)節(jié)未能有效發(fā)揮監(jiān)管作用；三是項(xiàng)目組成員的認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)誤區(qū)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員大多認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是通過(guò)自己申報(bào)和競(jìng)爭(zhēng)努力爭(zhēng)取來(lái)的，理應(yīng)由項(xiàng)目組成員自主支配，科研經(jīng)費(fèi)的使用不需要學(xué)校過(guò)多干預(yù)和監(jiān)管，在經(jīng)費(fèi)支出上常常出現(xiàn)對(duì)合規(guī)性、合理性和真實(shí)性把關(guān)不嚴(yán)的情況。

（2）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度尚不完善。一是國(guó)家層面還缺乏統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，已有的規(guī)定多為政策性指導(dǎo)意見(jiàn)；二是高校自身的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度不健全，已有的制度缺乏系統(tǒng)性和可操作性，使得科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管無(wú)章可循，難于開(kāi)展；三是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制不完善，監(jiān)管職責(zé)不明確。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)院（系）以及執(zhí)行學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管職能部門(mén)共同參與的監(jiān)督管理機(jī)制尚未形成，難以有效實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成工作合力，監(jiān)管效果不佳。

（3）科研經(jīng)費(fèi)管理制度的宣傳教育力度不足。在當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有較大的自，負(fù)責(zé)審核具體支出。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多為學(xué)術(shù)業(yè)務(wù)骨干，由于宣傳教育力度不夠，他們?nèi)狈?duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)和學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度的了解，科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足，無(wú)法準(zhǔn)確把握經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合規(guī)性。

（4）對(duì)違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的懲罰力度不夠。當(dāng)前高校為了保護(hù)和鼓勵(lì)科研工作者的積極性，對(duì)于違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的行為往往采取比較寬容的態(tài)度，對(duì)違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的懲治和追責(zé)力度不夠，一些違規(guī)行為甚至違紀(jì)違法行為得不到及時(shí)糾正和處理，犯規(guī)成本低，導(dǎo)致部分人存在僥幸心理，認(rèn)為有機(jī)可乘。

3 加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的措施

通過(guò)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作存在問(wèn)題的分析，需要從四個(gè)方面加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作。

3.1 加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重視

首先，高校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重大問(wèn)題應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定由學(xué)校黨委常委會(huì)或校（院）長(zhǎng)辦公會(huì)集體進(jìn)行專(zhuān)題研究決定。其次，學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管相關(guān)部門(mén)應(yīng)樹(shù)立主動(dòng)管理觀念，提高對(duì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作重要性的認(rèn)識(shí)，積極參與到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作中，厘清科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)溝通、密切協(xié)作。第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的宣傳教育。對(duì)于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員主要開(kāi)展規(guī)范教育和警示教育，一方面宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)使用管理的相關(guān)規(guī)定，另一方面開(kāi)展警示教育列舉和曝光反面典型；對(duì)于高?？蒲?、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)及院（系）領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，主要是明確科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重要意義，熟悉監(jiān)管工作業(yè)務(wù)知識(shí)和工作流程。通過(guò)轉(zhuǎn)變思想觀念，加強(qiáng)宣傳教育，增強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重視，提高科研工作者和管理部門(mén)的自我約束和監(jiān)管能力，樹(shù)立科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管理念。

3.2 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的科學(xué)性直接影響科研經(jīng)費(fèi)使用管理的有效性。增加預(yù)算的科學(xué)性，是保證科研經(jīng)費(fèi)使用科學(xué)的基礎(chǔ)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)、科研管理部門(mén)的協(xié)助下，按科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定和辦法，根據(jù)項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)任務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，遵循政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)后在執(zhí)行過(guò)程中不得隨意調(diào)整。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算支出科研經(jīng)費(fèi)，不得挪用、擠占課題經(jīng)費(fèi)。高?？蒲泄芾聿块T(mén)應(yīng)按項(xiàng)目任務(wù)書(shū)，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算開(kāi)展科研工作；財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，比較預(yù)算與實(shí)際的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，并將信息及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。校內(nèi)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。高?？衫眯畔⒓夹g(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，使管理部門(mén)和項(xiàng)目組能隨時(shí)隨地查詢(xún)或了解實(shí)際開(kāi)支，有效地掌握預(yù)算執(zhí)行情況。

3.3 健全科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度

首先要堅(jiān)持科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作責(zé)任制。科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、項(xiàng)目所在學(xué)院（系）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人五方各司其職、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作配合，健全“分級(jí)管理、各履其職、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管責(zé)任制，不留監(jiān)管盲區(qū)，形成工作合力。高校領(lǐng)導(dǎo)、科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管各部門(mén)及工作人員要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”，既要自己履行好科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，又要督促下屬部門(mén)工作人員依法依規(guī)，廉潔履職。

其次要完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管各環(huán)節(jié)“有法可依”。制度建設(shè)是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的核心。高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家和省關(guān)于高校科研經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定自己的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié)都加以明確規(guī)定。在制度執(zhí)行層面，要充分考慮制度的合法性、合規(guī)性、合理性、系統(tǒng)性和可操作性，形成科學(xué)嚴(yán)密的制度體系。

第三要建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制。一方面，高校應(yīng)制訂違規(guī)違紀(jì)使用科研經(jīng)費(fèi)的懲處辦法，明確處理程序和懲戒標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)弄虛作假、擠占、挪用、截留科研經(jīng)費(fèi)等行為堅(jiān)決予以懲處。高校要保持對(duì)違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)行為的高壓態(tài)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，不護(hù)短、不手軟。另一方面，要健全獎(jiǎng)勵(lì)制度。既要大力宣傳和弘揚(yáng)優(yōu)秀科研工作者典型，營(yíng)造“遵規(guī)守紀(jì)受人尊敬”的良好氛圍；又要對(duì)長(zhǎng)期潛心研究、創(chuàng)造出顯著科研成果、節(jié)約科研經(jīng)費(fèi)的學(xué)者在科研獎(jiǎng)勵(lì)、薪資待遇、職稱(chēng)晉升、工作環(huán)境改善等方面給予福利和獎(jiǎng)勵(lì)。

3.4 強(qiáng)化對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的檢查審核

在加強(qiáng)預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，高校應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格審核。加強(qiáng)檢查審核是防范和打擊科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用的有效手段。在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目所在院（系）、科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)需層層審核，嚴(yán)格把關(guān)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算和財(cái)經(jīng)制度要求支出科研經(jīng)費(fèi)，對(duì)項(xiàng)目組成員使用科研經(jīng)費(fèi)的必要性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核；項(xiàng)目所在院（系）和科研管理部門(mén)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算以及科研經(jīng)費(fèi)管理制度進(jìn)一步審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題須請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作出說(shuō)明，對(duì)于不當(dāng)或違規(guī)使用行為要及時(shí)提醒和教育，問(wèn)題嚴(yán)重者要報(bào)請(qǐng)學(xué)校追究當(dāng)事人責(zé)任；財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)票據(jù)的合法性、支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；審計(jì)部門(mén)對(duì)重大科研項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理進(jìn)行經(jīng)常性審計(jì)，對(duì)一般科研項(xiàng)目進(jìn)行抽杳審計(jì)。未通過(guò)審查或抽查審計(jì)的項(xiàng)目不得通過(guò)項(xiàng)目驗(yàn)收。同時(shí)，對(duì)科研項(xiàng)目信息以及違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)行為及時(shí)進(jìn)行公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)合理使用。

課題來(lái)源：江蘇省教育紀(jì)檢監(jiān)察W會(huì)徐州醫(yī)學(xué)院分會(huì)2015年度重點(diǎn)研究項(xiàng)目；徐州醫(yī)學(xué)院2015年度院級(jí)科研課題（課題編號(hào)：2015kjj02）

參考文獻(xiàn)

[1] 教育部、財(cái)政部.關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知（教財(cái)〔2011〕12號(hào)）[Z].2011.

篇（3）

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要性和必要性

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效管理，是高?？蒲泄芾淼囊粋€(gè)重要手段，績(jī)效評(píng)估對(duì)促進(jìn)科研工作健康發(fā)展，提高科研經(jīng)費(fèi)的產(chǎn)出和效益，提升科研水平，具有重要意義。國(guó)際上，發(fā)達(dá)國(guó)家在政府科研經(jīng)費(fèi)管理中普遍引入了評(píng)估機(jī)制，不僅重視立項(xiàng)前的預(yù)算評(píng)估，還重視立項(xiàng)后的績(jī)效評(píng)估。1993年美國(guó)國(guó)會(huì)頒布了政策績(jī)效與結(jié)果法案（Government Performance and Results Act, GPRA），從而以立法的形式明確了績(jī)效評(píng)估的概念與制度，并指出對(duì)于科學(xué)研究也必須進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效評(píng)估。

加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，是指通過(guò)強(qiáng)化對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況的規(guī)范化管理，并加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合理性和效益性，最終促進(jìn)高?？蒲泄ぷ鞒掷m(xù)高效健康發(fā)展。加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作既關(guān)系到高校改革發(fā)展工作的整體推進(jìn)，同時(shí)也是高校實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理、促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的緊迫要求。

目前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

縱觀我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作實(shí)際，科研經(jīng)費(fèi)使用管理工作正在逐步規(guī)范，但科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作還處在不斷地探索和改革中。

1.監(jiān)管機(jī)制基本確立

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管體制主要分為高校外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管兩個(gè)層次。外部監(jiān)管主要是科技部、財(cái)政部、教育部、審計(jì)署等有關(guān)部門(mén)和科研經(jīng)費(fèi)提供方或委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組成的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體系。內(nèi)部監(jiān)管主要是高?？蒲胁块T(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，以及財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督。

2.監(jiān)管過(guò)程中存在的問(wèn)題

一是管理理念存在偏差。高校發(fā)展過(guò)程中，由于多種因素驅(qū)使，如科研經(jīng)費(fèi)量與各種評(píng)定、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，導(dǎo)致過(guò)分追求科研經(jīng)費(fèi)量的增長(zhǎng)，而忽視對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況和效用的管理。

二是規(guī)范使用意識(shí)不夠。高校科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人大多是學(xué)術(shù)型人才，他們對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)制度缺乏必要的認(rèn)識(shí)，因此對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)支出的合理性和真實(shí)性不能?chē)?yán)格把關(guān)，在使用過(guò)程中可能出現(xiàn)不合理、違紀(jì)甚至違法現(xiàn)象。

三是監(jiān)管機(jī)制尚待健全。首先是外部層面的監(jiān)管體系不完善，高校與財(cái)政部、審計(jì)署等主管部門(mén)和項(xiàng)目資助方的協(xié)作有待進(jìn)一步加強(qiáng)；其次高校內(nèi)部項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理存在一定脫節(jié)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察共同參與的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制尚未形成，缺乏有效的信息交流平臺(tái)和協(xié)作機(jī)制，科研經(jīng)費(fèi)管理工作的各監(jiān)管主體難以實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制的綜合效果不強(qiáng)。

四是責(zé)任追究力度不大?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)多屬于事后管理，高校出于鼓勵(lì)科研人員積極性和便利性的考慮，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理整體比較寬松，使用中也存在一定靈活性和隨意性，對(duì)相關(guān)違紀(jì)問(wèn)題處理較輕。

澳大利亞國(guó)立大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管概況

澳大利亞科研經(jīng)費(fèi)投入量大且立法完備詳盡，通過(guò)科研評(píng)估及審計(jì)等方式進(jìn)行管理，資金產(chǎn)出效果很好，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管以預(yù)防為主。澳大利亞國(guó)立大學(xué)致力于建設(shè)成為世界一流的研究型大學(xué)，迄今已培養(yǎng)了6名諾貝爾獎(jiǎng)獲得者，具有極強(qiáng)的科研實(shí)力及科研管理水平。

1.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)主要來(lái)源于聯(lián)邦政府撥款及ARC撥款

澳大利亞聯(lián)邦和各州政府對(duì)于科研的投入非常巨大，2011年～2012年度政府科研投資高達(dá)94億澳元，其中20%的資金投向高校；此外，公共科研機(jī)構(gòu)、大學(xué)及企業(yè)等各科研主體也從其他非政府機(jī)構(gòu)獲得部分資金。

澳大利亞研究理事會(huì)（Australian Research Council，ARC）是以資助競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目為主的方式支持科學(xué)研究并向政府提供研究咨詢(xún)的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，其作用是對(duì)聯(lián)邦政府的研究資助和科學(xué)政策提出建議，并推動(dòng)開(kāi)展最高水平、有益于澳大利亞全社會(huì)的科學(xué)研究與研究培訓(xùn)，主要負(fù)責(zé)“國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力資助計(jì)劃”（National Competitive Grants Program，NCGP）的實(shí)施與管理，資助大學(xué)的高水平科研，在澳大利亞國(guó)家創(chuàng)新體系中處于核心地位，在科技項(xiàng)目管理及項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。

NCGP計(jì)劃分為“發(fā)現(xiàn)”（Discovery）和“合作”（Linkage）兩種資助類(lèi)型?！鞍l(fā)現(xiàn)”類(lèi)資助項(xiàng)目旨在發(fā)展和保持澳大利亞在大多數(shù)學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)具有高水平的科學(xué)基礎(chǔ)；而“合作”類(lèi)資助項(xiàng)目則旨在通過(guò)加強(qiáng)澳大利亞國(guó)家創(chuàng)新系統(tǒng)內(nèi)部及與國(guó)外創(chuàng)新系統(tǒng)的聯(lián)系，鼓勵(lì)和拓展各種合作方式，使科學(xué)研究更好地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。ARC在2011年～2012年度NCGP計(jì)劃撥款81億澳元，其中“發(fā)現(xiàn)”類(lèi)資助項(xiàng)目撥款計(jì)劃為50.2億澳元，“合作”類(lèi)資助項(xiàng)目撥款計(jì)劃為30.8億澳元。

2．科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度完備

澳大利亞研究機(jī)構(gòu)和研究人員都以《澳大利亞負(fù)責(zé)任研究的行為守則》（Australian Code for the Responsible Conduct of Research）為基本規(guī)范。該行為守則由ARC、國(guó)家健康和醫(yī)療研究理事會(huì)（National Healthy and Medical Research Council，NHMRC）和大學(xué)共同制定，對(duì)于如何處理違反守則及科研不端行為的指控，如何管理研究數(shù)據(jù)和材料，如何和傳播研究成果，包括適當(dāng)?shù)闹鳈?quán)歸屬，如何進(jìn)行有效的同行審查，以及如何管理沖突等作了明確界定，對(duì)澳大利亞科學(xué)研究具有較強(qiáng)的普遍約束力。

3.科研評(píng)估促進(jìn)高?？蒲兴教岣?/p>

ARC借鑒英國(guó)科研評(píng)估系統(tǒng)RAE，建立了澳大利亞自己的科研評(píng)估系統(tǒng)（The Excellence Research in Australia，ERA），該系統(tǒng)具有綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富且國(guó)際公認(rèn)的專(zhuān)家組成專(zhuān)家委員會(huì)，主要開(kāi)展3類(lèi)評(píng)估：學(xué)科評(píng)估與學(xué)科發(fā)展戰(zhàn)略研究，資助類(lèi)型的評(píng)估與研究以及管理政策的評(píng)估與研究。學(xué)科評(píng)估與學(xué)科發(fā)展戰(zhàn)略研究工作中，通過(guò)評(píng)估澳大利亞的高等教育機(jī)構(gòu)及學(xué)科研究能力，為具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的院校和學(xué)科尋找投資機(jī)會(huì)。2009年以ERA對(duì)物理、化學(xué)、地球科學(xué)、人文學(xué)科、藝術(shù)創(chuàng)作等進(jìn)行評(píng)估作為試點(diǎn)，2010年的評(píng)估涵蓋了所有學(xué)科集群，2012年將進(jìn)行新一輪ERA評(píng)估。評(píng)估結(jié)束后，ARC以會(huì)《年度評(píng)估報(bào)告》（ERA National Report），作為ARC對(duì)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的院校和學(xué)科開(kāi)展重點(diǎn)投資的依據(jù)。評(píng)估結(jié)果同時(shí)也向社會(huì)公開(kāi)以便接受廣泛監(jiān)督。澳大利亞41所大學(xué)及其他研究機(jī)構(gòu)對(duì)ERA評(píng)估都非常重視，以爭(zhēng)取更多的經(jīng)費(fèi)投入。澳大利亞國(guó)立大學(xué)也參與其中。

4.澳大利亞國(guó)立大學(xué)內(nèi)部科研管理部門(mén)

2010年澳大利亞國(guó)立大學(xué)的全部預(yù)算為9.75億澳元，80%的經(jīng)費(fèi)用于科研及與科研相關(guān)的項(xiàng)目。ANU的科研管理部門(mén)是科研辦公室（Research Office），下設(shè)科研資助辦公室（Office of Sponsored Research）、科研誠(chéng)信辦公室（Office of Research Integrity）、產(chǎn)業(yè)化辦公室（Office of Commercialisation）以及科研評(píng)優(yōu)辦公室（Office of Research Excellence）4個(gè)辦公室。

科研辦公室（Research Office）負(fù)責(zé)對(duì)科研進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)管。該辦公室主要協(xié)調(diào)澳大利亞國(guó)立大學(xué)的各項(xiàng)科研活動(dòng)，制定科研政策建議，起草各類(lèi)科研報(bào)告和文件，與優(yōu)質(zhì)客戶(hù)服務(wù)和大學(xué)外部組織建立和保持有效的溝通與聯(lián)絡(luò)，爭(zhēng)取包括英聯(lián)邦國(guó)家資助機(jī)構(gòu)、民間非營(yíng)利組織和行業(yè)的各類(lèi)資助。

科研辦公室下設(shè)的科研誠(chéng)信辦公室（Office of Research Integrity），依據(jù)《澳大利亞負(fù)責(zé)任的科研行為規(guī)范》，負(fù)責(zé)對(duì)科研誠(chéng)信及學(xué)術(shù)不端行為等進(jìn)行監(jiān)管，促進(jìn)“負(fù)責(zé)任研究”的開(kāi)展?？蒲修k公室下設(shè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)業(yè)化辦公室（Office of Commercialisation），致力于為ANU的各級(jí)研究人員（包括博士研究生和科研管理人員）提供服務(wù)，通過(guò)特許或是出售知識(shí)產(chǎn)權(quán)，以及基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果成立公司，從而保護(hù)澳大利亞國(guó)立大學(xué)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

5.國(guó)家層面、ARC層面以及學(xué)校內(nèi)部的審計(jì)

一是國(guó)家審計(jì)。澳大利亞國(guó)家審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)邦財(cái)政的審計(jì)。政府執(zhí)行預(yù)算的重要內(nèi)容之一是使執(zhí)行與預(yù)算保持一致，所以審計(jì)工作的重心轉(zhuǎn)向?qū)?jī)效的審計(jì)。審計(jì)辦公室設(shè)有專(zhuān)門(mén)的績(jī)效審計(jì)機(jī)構(gòu)，其主要職能有：提出績(jī)效審計(jì)報(bào)告；財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；基準(zhǔn)線服務(wù)（基本標(biāo)準(zhǔn)線）；良好行為規(guī)范；其他。績(jī)效審計(jì)重要的是搜集大量信息并進(jìn)行處理，需要相關(guān)專(zhuān)家的極大參與和幫助。

二是ARC審計(jì)。ARC科研項(xiàng)目審計(jì)一般有兩個(gè)層面，一是ARC組織內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)師，或雇傭社會(huì)審計(jì)師，對(duì)ARC科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行隨機(jī)審計(jì)；二是各高校從ARC申請(qǐng)的科研經(jīng)費(fèi)要和學(xué)校的年度經(jīng)費(fèi)一起接受大學(xué)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，經(jīng)費(fèi)使用人員保留相關(guān)票據(jù)，審計(jì)時(shí)提供備查。

三是ANU內(nèi)部審計(jì)。ANU校董會(huì)下設(shè)5個(gè)委員會(huì)，其中審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（Audit and Risk Management Committee, ARMC）是根據(jù)1997年《聯(lián)邦政府和公司法案》(the Commonwealth Authorities and Companies Act)要求而成立的一個(gè)法定機(jī)構(gòu)。根據(jù)ANU《審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)章程》（ANU Audit & Risk Management Committee Charter）的規(guī)定，ARMC直接隸屬于校董會(huì)，這種獨(dú)立性確保了監(jiān)督的有效進(jìn)行；ARMC每年召開(kāi)5次會(huì)議，并負(fù)責(zé)對(duì)校長(zhǎng)及其領(lǐng)導(dǎo)下的行政部門(mén)及各學(xué)院進(jìn)行監(jiān)督。ARMC下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)辦公室（Risk Management and Audit Office，RMAO），基于風(fēng)險(xiǎn)鑒別、排序、處置和管理，制定3年滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃，主要審查合規(guī)性及商業(yè)促進(jìn)功能，審計(jì)計(jì)劃中包含對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用管理情況的審計(jì)。審計(jì)辦公室借助計(jì)算機(jī)輔助審查技術(shù)，重點(diǎn)關(guān)注3個(gè)關(guān)鍵區(qū)域：資金往來(lái)交付過(guò)程審計(jì)，如供應(yīng)商、儀器設(shè)備采購(gòu)、付款等；人事管理程序?qū)徲?jì)，如工資詳單、科研輔助人員工資狀況及人員離職狀況等；管理需求審計(jì)，如關(guān)鍵資金賬戶(hù)確認(rèn)等。

加強(qiáng)我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的啟示

澳大利亞現(xiàn)行科研資金監(jiān)管理念和做法側(cè)重于預(yù)防，通過(guò)完備的制度體系、科研績(jī)效評(píng)估及不同層面的審計(jì)等，將濫用科研資金的可能性降到最低。其管理體系建立于澳大利亞文化、社會(huì)及法制的大背景之下，能夠發(fā)揮實(shí)際效用。

近年來(lái)，在科教興國(guó)的背景下，我國(guó)逐年加大了對(duì)科研的經(jīng)費(fèi)投入。龐大的科研經(jīng)費(fèi)要轉(zhuǎn)化成真正的生產(chǎn)力，對(duì)其的使用進(jìn)行監(jiān)管非常必要。當(dāng)前科研資金監(jiān)管所面臨的現(xiàn)實(shí)背景是：一方面，我國(guó)的大學(xué)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)澳大利亞，各地區(qū)發(fā)展也不平衡，因此監(jiān)管復(fù)雜程度很高；另一方面，我國(guó)與澳大利亞截然不同的社會(huì)文化背景、高校管理體制及科研管理體系，不可能完全照搬澳大利亞的做法。

借鑒澳大利亞科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管做法，在我國(guó)建立健全國(guó)家層面的宏觀監(jiān)管、科研管理部門(mén)的日常監(jiān)管和審計(jì)部門(mén)的項(xiàng)目中和項(xiàng)目后監(jiān)管，形成對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用和管理的事前、事中和事后全過(guò)程的監(jiān)管，以確保科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合法，并提高科研經(jīng)費(fèi)使用的效率和效益，促進(jìn)和保障學(xué)術(shù)自由。

1.開(kāi)展職業(yè)道德教育

教育是常態(tài)的工作，在科研學(xué)術(shù)人員入職之初進(jìn)行職業(yè)道德教育，在日常工作中及時(shí)進(jìn)行誠(chéng)信教育、學(xué)術(shù)道德教育、行為守則教育等，通過(guò)法規(guī)和制度教育，強(qiáng)化科研項(xiàng)目管理和參與人員的自律意識(shí)和法制意識(shí)，預(yù)防在前。

2.形成制度體系

明確的、具有約束力的法律法規(guī)是保證科研經(jīng)費(fèi)使用管理和監(jiān)督制度化、規(guī)范化和經(jīng)?；那疤帷８咝Ｍㄟ^(guò)制定完備的制度和詳盡的流程，將各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目單獨(dú)建賬，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，集中核算、專(zhuān)人審核，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用，防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.進(jìn)行績(jī)效評(píng)估

科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理是高?？蒲泄芾淼闹匾侄?，目前尚在起步階段，要盡快完善評(píng)價(jià)體系，建立健全評(píng)估制度，進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估和管理，保證科研資金的使用效益。績(jī)效評(píng)估一般采取定量分析、會(huì)議研討、問(wèn)卷調(diào)查、信息收集以及國(guó)際比較等方法進(jìn)行。

篇（4）

隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校科研經(jīng)費(fèi)也大幅度增長(zhǎng)。若想使其發(fā)揮最大效益，如何管好用好高校科研經(jīng)費(fèi)就顯得尤為重要。傳統(tǒng)的管理體制和管理手段存在著諸多亟需解決的問(wèn)題，已無(wú)法適應(yīng)高校當(dāng)前的發(fā)展，怎樣充分、安全、有效地管理好科研經(jīng)費(fèi)成為高校的當(dāng)務(wù)之急。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理工作存在的問(wèn)題

（一）管理制度不健全

高校雖然為科研經(jīng)費(fèi)制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但由于這些條例不夠完善，適用性界定模糊、操作性標(biāo)準(zhǔn)不一，合理性也有待進(jìn)一步商榷，一些條款甚至不具備執(zhí)行的條件，存在不可操作和執(zhí)行難的問(wèn)題。缺乏一套完整的、可執(zhí)行和監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)或科學(xué)有效的管理制度，實(shí)際操作中便無(wú)章可循，制度不健全或執(zhí)行不力都會(huì)給科研經(jīng)費(fèi)的管理工作帶來(lái)不良后果。

（二）管理意識(shí)不到位

高校在科研經(jīng)費(fèi)的管理上大多采取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。對(duì)撥入的科研經(jīng)費(fèi)到賬后的使用方式，主管科研的領(lǐng)導(dǎo)及科研負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，在認(rèn)識(shí)上還存在一定的誤區(qū)――重立項(xiàng)輕管理。他們認(rèn)為這些經(jīng)費(fèi)是科研小組自己立項(xiàng)爭(zhēng)取來(lái)的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有較大的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)和自主支配權(quán)；只關(guān)注完成科研課題的研究任務(wù)，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的合理性并不重視。此外，也有科研負(fù)責(zé)人將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)到協(xié)作單位，如：財(cái)政撥入30萬(wàn)元，以其他方式轉(zhuǎn)出20萬(wàn)元，高校財(cái)務(wù)根本無(wú)法控制資金在校外的使用情況。為了防止這些來(lái)之不易的科研資金外流，高校在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面一般采取較為寬松的管理模式，對(duì)于所謂的這些“身外之財(cái)”，學(xué)校往往睜只眼閉只眼。只要科研人員多出科研成果，努力提高學(xué)校的綜合實(shí)力及科技水平，在經(jīng)費(fèi)支出上只要是合法的原始憑證，就可以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的正確性與合理性并不作要求，未嚴(yán)格執(zhí)行《科研經(jīng)費(fèi)管理制度》；結(jié)項(xiàng)審批大多數(shù)是由課題負(fù)責(zé)人自己上報(bào)經(jīng)費(fèi)的使用情況?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理意識(shí)薄弱，是科研管理問(wèn)題形成的首要原因。

（三）管理體制不完善

近年來(lái)，由于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道廣、項(xiàng)目多、涉及部門(mén)較為分散，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目技術(shù)層面管理的科研主管部門(mén)，非常重視項(xiàng)目的爭(zhēng)取或管理費(fèi)的提取，卻常常忽視對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合理性及有效性實(shí)施跟蹤監(jiān)檢。由于財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理，不掌握科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，無(wú)法判斷其科研經(jīng)費(fèi)的使用是否規(guī)范。這就造成在經(jīng)費(fèi)的管理上，科研部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自為政，缺乏溝通，無(wú)法形成統(tǒng)一的管理機(jī)制，使項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)，釀成管理松懈無(wú)序的嚴(yán)重后果。

（四）科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)用不合理

在與兄弟單位交流科研經(jīng)費(fèi)的管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，大家普遍感到，當(dāng)前財(cái)務(wù)人員似乎僅僅只是經(jīng)費(fèi)的保管員，僅需履行“只‘算’不‘審’”這樣一種報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。在經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，很難從客觀上明確界定經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否合理。科研經(jīng)費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，真正用于研發(fā)的費(fèi)用卻占較低比例，這種情況在橫向科研課題經(jīng)費(fèi)支出上體現(xiàn)得尤為明顯。如：探親差旅費(fèi)作為調(diào)研旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，培訓(xùn)費(fèi)中含旅游費(fèi)、通信費(fèi)等與課題項(xiàng)目無(wú)關(guān)的個(gè)人支出占了很大比例；且存在著以協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等虛假名義外撥科研經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容脫離了科研課題實(shí)際，存在著較大的隨意性和違規(guī)性，把科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)當(dāng)作其個(gè)人“小金庫(kù)”。此外，有些科研負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)著幾個(gè)課題，經(jīng)費(fèi)混用、挪用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，并陷入只要是用于課題研究就行，至于如何區(qū)分并不重要這一誤區(qū)，造成科研項(xiàng)目成本準(zhǔn)確性不夠。經(jīng)費(fèi)在執(zhí)行的過(guò)程中缺少管理和監(jiān)督，缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)和效益分析的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。

（五）結(jié)余資金處理不及時(shí)

根據(jù)財(cái)預(yù)［2010］7號(hào)通知，財(cái)政部關(guān)于《中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》的規(guī)定，縱向科研項(xiàng)目的凈結(jié)余應(yīng)歸還原資金渠道，此規(guī)定使其結(jié)余資金得到了有效控制。然而，橫向科研項(xiàng)目資金結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象在高校中仍然較為普遍?？蒲许?xiàng)目早已結(jié)題并通過(guò)項(xiàng)目下達(dá)至單位驗(yàn)收評(píng)估，可結(jié)余資金卻長(zhǎng)期掛賬。此外，由于高校對(duì)這些科研項(xiàng)目結(jié)題后的管理工作不夠重視，使得經(jīng)費(fèi)結(jié)題與結(jié)賬的過(guò)程相脫節(jié)，長(zhǎng)期掛賬的剩余資金被用于科研項(xiàng)目以外，從而造成了經(jīng)費(fèi)的流失。結(jié)題不結(jié)賬還會(huì)導(dǎo)致科研項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)無(wú)法進(jìn)行及時(shí)清理，結(jié)余資金不能分配，形成高校教育資源的閑置浪費(fèi)，同時(shí)也增加了財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目管理負(fù)擔(dān)。

（六）科研資產(chǎn)管理松懈

隨著高?？蒲幸?guī)模的不斷增加以及科研項(xiàng)目水平的提高，學(xué)校所擁有的科研資產(chǎn)也越來(lái)越多，但在科研資產(chǎn)的管理上依然存在以下隱患：重科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)，輕科研經(jīng)費(fèi)的管理；重事業(yè)經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)，輕科研項(xiàng)目資產(chǎn)；重有形資產(chǎn)管理，輕無(wú)形資產(chǎn)的管理。這些現(xiàn)象導(dǎo)致高?？蒲匈Y產(chǎn)的管理制度不健全，資產(chǎn)管理不規(guī)范，難以做到資產(chǎn)的合理配置與資源共享。另外，縱向的科研經(jīng)費(fèi)一般研究期限在兩年以上，這些經(jīng)費(fèi)是隨著課題研究進(jìn)度的需要而陸續(xù)產(chǎn)生的，時(shí)間跨度較大。財(cái)政部門(mén)要求使用單位的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)必須在某個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)到序時(shí)進(jìn)度，若單一的追求節(jié)點(diǎn)達(dá)標(biāo)，就會(huì)使其與實(shí)際需求相脫節(jié)，形成突擊花錢(qián)這一不良后果，開(kāi)支一些與課題無(wú)關(guān)的費(fèi)用；或超前配置高、精、尖的儀器設(shè)備，造成高能低用、高價(jià)低效、重復(fù)購(gòu)置資產(chǎn)等現(xiàn)象，使得正常的科研經(jīng)費(fèi)被挪用、擠占，從而造成了資產(chǎn)流失和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的極大浪費(fèi)，資金使用效率不高。

二、加強(qiáng)高?？蒲泄芾淼膶?duì)策

（一）增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理意識(shí)

為提升高校的自主創(chuàng)新能力、高層次人才培養(yǎng)水平，呈遞進(jìn)式增長(zhǎng)的科研經(jīng)費(fèi)成為高校重要的資金來(lái)源之一。科研小組取得的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，無(wú)論其來(lái)源渠道，必須納入高校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理、分賬核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。管理科研經(jīng)費(fèi)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員都要充分認(rèn)識(shí)到，科研經(jīng)費(fèi)不是某個(gè)人的私有財(cái)產(chǎn)。對(duì)此，學(xué)校應(yīng)加大宣傳力度，制定各項(xiàng)措施，提高對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理意識(shí)，樹(shù)立科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)使用觀念。

（二）完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度

在科研經(jīng)費(fèi)的管理上，學(xué)校財(cái)務(wù)、科研管理部門(mén)及相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)。學(xué)校要建立健全責(zé)任制，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用及項(xiàng)目實(shí)施的合理性和有效性負(fù)責(zé)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，且結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的縱、橫向科研經(jīng)費(fèi)管理制度和項(xiàng)目實(shí)施辦法。對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)行“經(jīng)費(fèi)記錄”的控制管理，即科研部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目合同派發(fā)一個(gè)封面上印有該項(xiàng)目名稱(chēng)、各類(lèi)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)、期限、金額、使用范圍、使用方法、使用原則和報(bào)賬手續(xù)等的記錄本給該科研小組。財(cái)務(wù)部門(mén)在此“經(jīng)費(fèi)記錄本”加上財(cái)務(wù)編碼（主要是提高科研項(xiàng)目經(jīng)辦人的報(bào)銷(xiāo)效率，財(cái)務(wù)人員按此財(cái)務(wù)編碼便能在眾多的科研課題中迅速查找到此課題），對(duì)照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，及時(shí)登記科研項(xiàng)目的每一筆開(kāi)支情況。根據(jù)“經(jīng)費(fèi)記錄”，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能隨時(shí)了解該課題的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)、進(jìn)度，做到心中有數(shù)。財(cái)務(wù)人員要做到嚴(yán)格按照“經(jīng)費(fèi)記錄”規(guī)定的項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)、范圍審核報(bào)銷(xiāo)；與項(xiàng)目研究無(wú)關(guān)的支出堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)；無(wú)“經(jīng)費(fèi)記錄”不予辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，切實(shí)履行對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批職責(zé)，確保高校科研人員及財(cái)務(wù)人員在管理過(guò)程中有章可循。此外，還要提高科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我約束能力，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（三）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題結(jié)賬工作

為了從根本上杜絕科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬的問(wèn)題，科研項(xiàng)目通過(guò)驗(yàn)收或結(jié)束后，學(xué)?？蒲兄鞴懿块T(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)信息；財(cái)務(wù)部門(mén)則依據(jù)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源及科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬的管理辦法，及時(shí)處理結(jié)余資金。對(duì)一直掛賬的結(jié)余資金進(jìn)行全面清理，不同情況，區(qū)別對(duì)待。項(xiàng)目資金撥款單位有具體規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有規(guī)定的，按學(xué)校制定的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法處理。對(duì)于科研項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束或通過(guò)驗(yàn)收的課題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)按照相應(yīng)規(guī)定做好結(jié)余資金清理，對(duì)逾期不辦又無(wú)正當(dāng)理由的科研項(xiàng)目，學(xué)校有權(quán)按規(guī)定嚴(yán)肅處理，該收回的收回，該核銷(xiāo)的按程序盡快核銷(xiāo)，使高校的科研經(jīng)費(fèi)管理真正走上系統(tǒng)化、正規(guī)化、制度化的軌道。

（四）做好科研資產(chǎn)的管理工作

由科研經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入高校資產(chǎn)管理范圍，合理使用，認(rèn)真維護(hù)。管好用好科研資產(chǎn)，是科研工作得以順利開(kāi)展的重要保障。應(yīng)轉(zhuǎn)變思想觀念，建立健全科研資產(chǎn)的管理制度，明確管理責(zé)任，加強(qiáng)日常管理及資產(chǎn)處置的監(jiān)督，促進(jìn)資產(chǎn)監(jiān)督與管理有機(jī)結(jié)合；同時(shí)，創(chuàng)新管理手段，搭建一個(gè)共同的信息平臺(tái)，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)行資源共享，及時(shí)做好已結(jié)題的科研項(xiàng)目固定資產(chǎn)的清理，使科研資產(chǎn)能得到更有效的使用。

（五）加強(qiáng)科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)制度

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，明確目標(biāo)，完善評(píng)價(jià)機(jī)制，杜絕經(jīng)費(fèi)在管理及使用中違規(guī)違紀(jì)等現(xiàn)象的發(fā)生是提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的重要保證。高校應(yīng)逐步建立科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，建立嚴(yán)格的考核評(píng)價(jià)和追蹤問(wèn)效制度。一方面采取自評(píng)、交叉評(píng)、系統(tǒng)評(píng)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)評(píng)等多種形式；另一方面結(jié)合高校自身的特點(diǎn)，建立一套科學(xué)的、行之有效的績(jī)效考核制度，從科研項(xiàng)目的技術(shù)水平、科技含量、經(jīng)費(fèi)成本、取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益等多方面來(lái)進(jìn)行考核，推進(jìn)科研項(xiàng)目的績(jī)效管理，向管理要效益，以確?？蒲许?xiàng)目資金能切實(shí)地發(fā)揮效益。同時(shí)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果，采取一定的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰措施，鼓勵(lì)教師積極爭(zhēng)取更多的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 卿文潔.加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策探討［J］.湖南科技大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，14（1）.

篇（5）

（一）間接費(fèi)用定義 高?？蒲谐杀臼歉咝橥瓿商囟ǖ目茖W(xué)研究任務(wù)（科研項(xiàng)目或課題）所耗費(fèi)的各種資源（生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力）的貨幣計(jì)量，是與科學(xué)研究相關(guān)及輔助活動(dòng)的一切支出?？蒲谐杀景词欠衲軌蜻M(jìn)行直接歸集分為直接成本和間接費(fèi)用。直接成本是指在科研過(guò)程中發(fā)生的與研究直接相關(guān)的支出，間接費(fèi)用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接成本中列支的相關(guān)支出。

（二）美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用內(nèi)涵 1958年，美國(guó)行政管理預(yù)算局的前身美國(guó)預(yù)算局頒布了聯(lián)邦政府層面針對(duì)教育機(jī)構(gòu)的成本核算準(zhǔn)則――《A-21通告》（Circular A-21）。該準(zhǔn)則經(jīng)過(guò)不斷修改完善，成為各國(guó)制定科研經(jīng)費(fèi)管理制度時(shí)效仿和參考的重要依據(jù)。A-21通告中規(guī)定間接費(fèi)用是指設(shè)備與行政管理費(fèi)用，包括設(shè)備折舊和使用成本、利息、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)支出、一般管理支出、院系管理支出、贊助項(xiàng)目管理費(fèi)、圖書(shū)館支出、學(xué)生管理與服務(wù)費(fèi)、聯(lián)邦政府提高的間接成本支出補(bǔ)償?shù)取?/p>

（三）我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用內(nèi)涵 根據(jù)我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的流程和特點(diǎn)，參照《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)）對(duì)間接費(fèi)用的內(nèi)涵的規(guī)定，本文將間接費(fèi)用分為四類(lèi)：

（1）管理費(fèi)。管理費(fèi)是指高校相關(guān)部門(mén)和院系對(duì)科研項(xiàng)目提供組織管理、經(jīng)費(fèi)管理等服務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用。主要包括兩方面：學(xué)校管理費(fèi)，如科技處在項(xiàng)目申報(bào)、審批立項(xiàng)、項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目鑒定、結(jié)題和登記備案等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)處在經(jīng)費(fèi)入賬、經(jīng)費(fèi)核算、項(xiàng)目結(jié)題、經(jīng)費(fèi)外部審計(jì)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的管理費(fèi)用，此外參與項(xiàng)目管理的部門(mén)還有審計(jì)處、校長(zhǎng)辦公室、國(guó)際關(guān)系與合作處等；院系管理費(fèi)，是院系辦公室、科研管理人員為項(xiàng)目提供綜合服務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用。

（2）后勤保障費(fèi)用。后勤保障費(fèi)用是指科研項(xiàng)目占用固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備等）資源及分?jǐn)偹姎馀?yīng)等公共支出產(chǎn)生的費(fèi)用。后勤保障費(fèi)用，既為科研項(xiàng)目提供了實(shí)驗(yàn)室、儀器設(shè)備等硬件條件，更提供了必要的能源條件。需要指出的是，對(duì)于有條件對(duì)各個(gè)實(shí)驗(yàn)室裝表計(jì)數(shù)的高校，能夠直接歸屬于該項(xiàng)目的水電氣暖費(fèi)用可計(jì)入“燃料動(dòng)力費(fèi)”，間接費(fèi)用只核算無(wú)法計(jì)量、或需要公共攤銷(xiāo)的水電氣暖費(fèi)用。

（3）科研輔助費(fèi)用?？蒲休o助費(fèi)用是指高校輔助部門(mén)，如圖書(shū)館、計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)中心、檔案館等部門(mén)為高?？蒲谢顒?dòng)提供服務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用。由于這些部門(mén)為科研項(xiàng)目提供的是間接服務(wù)，所以目前這些管理服務(wù)費(fèi)用尚未納入各高校間接費(fèi)用考量的范圍。如，科學(xué)研究需要使用圖書(shū)館的圖書(shū)期刊資源和電子數(shù)據(jù)資源、科研項(xiàng)目利用檔案館的資料進(jìn)行科學(xué)研究等。

（4）人員績(jī)效支出。人員績(jī)效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績(jī)效安排的相關(guān)支出，可用于有工資性收入的科研人員的激勵(lì)報(bào)酬。這是《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)）中最具開(kāi)拓意義的規(guī)定，使得項(xiàng)目支出除了支付給課題組臨時(shí)聘用人員和沒(méi)有工資性收入人員（如學(xué)生）外，還可以支付給在正常教學(xué)任務(wù)之余加班加點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)研究的老師、教授們。

二、間接費(fèi)用對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的意義

（一）吸收國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，與國(guó)際相接軌 國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，良好的政策環(huán)境以及政府對(duì)大學(xué)完善的科研資助體系是科研水平長(zhǎng)期高速發(fā)展的助推器。西方國(guó)家對(duì)于科研間接費(fèi)用研究已達(dá)50-60年，他們不僅對(duì)科研間接費(fèi)用的定義、存在依據(jù)、性質(zhì)、范圍界定有詳盡科學(xué)的理論闡述，并且在實(shí)踐中已形成了一套較完整的管理、核算和補(bǔ)償體系。這些都是值得我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)管理借鑒學(xué)習(xí)的。

在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力和管理體制等原因的影響，科研“間接費(fèi)用”這一概念被“管理費(fèi)”一詞所替代，掩蓋了“資源占用”的本質(zhì)。如今，《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)）重新提出了“間接費(fèi)用”這一概念，是我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理與國(guó)際接軌的新舉措。因此，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)間接費(fèi)用對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的重要性，吸收國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，研究適合于我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用的管理方式。

（二）提高科研占用高校教學(xué)資源的補(bǔ)償比例 以前，我國(guó)的科研資助政策與制度只重視對(duì)高?？蒲兄苯映杀镜念A(yù)算，給間接費(fèi)用很小的補(bǔ)償空間。然而高校的科研項(xiàng)目越多，在科研投入的管理和配套的設(shè)施就越多，負(fù)擔(dān)就越沉重。從國(guó)外的資源占用補(bǔ)償比例來(lái)看，美國(guó)高?？蒲虚g接費(fèi)用可高達(dá)總經(jīng)費(fèi)的50%，加拿大約占總成本的20%，愛(ài)爾蘭占直接成本的25%～30%，瑞典為直接成本的35%，歐盟可高達(dá)總經(jīng)費(fèi)的60%，澳大利亞約占直接成本的35%。而我國(guó)在434號(hào)文之前，管理費(fèi)比例一般僅占總經(jīng)費(fèi)的5%，遠(yuǎn)低于其他國(guó)家，使得高校不得不擠占部分教學(xué)資源。

《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)）對(duì)間接費(fèi)用的比例提出了新規(guī)定：間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法并實(shí)行總額控制，按照不超過(guò)課題經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，即500萬(wàn)元及以下部分不超過(guò)20%，超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)13%，超過(guò)1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)10%?？茖W(xué)合理的補(bǔ)償比例，進(jìn)一步保障了高校的教育資源，使得科研發(fā)展的后勁更強(qiáng)。

對(duì)于科研用房，目前較常見(jiàn)的占用費(fèi)計(jì)取方式主要有兩種：按用房的平方數(shù)乘以每平方占用金額；按實(shí)驗(yàn)室的定編人數(shù)乘以每人核定面積，對(duì)超額面積收繳使用費(fèi)?？蒲杏梅空加觅M(fèi)的收取有利于進(jìn)一步加強(qiáng)科研用房管理，優(yōu)化資源配置，為高校科研事業(yè)提供空間保障。

（四）績(jī)效支出 在高校支配觀和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人支配觀下，績(jī)效支出的管理模式有所不同。在高校支配觀下，所有科研項(xiàng)目的績(jī)效支出計(jì)提至全校后統(tǒng)籌管理，由高校人事部門(mén)對(duì)全校的科研人員進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)再分配績(jī)效支出。由于科研經(jīng)費(fèi)到款不可能都在每年1月，而項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收也不可能都在12月，這種統(tǒng)收統(tǒng)發(fā)的方式增加了人事部門(mén)考核評(píng)價(jià)的難度以及分配的不公平性。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人支配觀下，在項(xiàng)目立項(xiàng)后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行確定對(duì)項(xiàng)目組成員的考核標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效支出分配方案，并上報(bào)所在學(xué)院或?qū)W校進(jìn)行審批；在項(xiàng)目執(zhí)行期中根據(jù)審批通過(guò)的方案發(fā)放績(jī)效支出。

五、結(jié)題決算階段間接費(fèi)用管理

在預(yù)算編制科學(xué)合理、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)可預(yù)先設(shè)定預(yù)算控制的情況下，結(jié)題決算階段只需根據(jù)經(jīng)費(fèi)使用情況出具報(bào)表。在結(jié)題過(guò)程中常常會(huì)出現(xiàn)的與間接費(fèi)用有關(guān)的問(wèn)題有：（1）預(yù)算中的科研管理費(fèi)、資源占用費(fèi)等小于高校應(yīng)提取的份額，導(dǎo)致預(yù)算超額；（2）超額發(fā)放績(jī)效支出；（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不理解燃料動(dòng)力費(fèi)與水電氣暖費(fèi)、績(jī)效支出與勞務(wù)費(fèi)的區(qū)別，使得預(yù)算執(zhí)行混亂，實(shí)際支出與預(yù)算不符。當(dāng)出現(xiàn)以上情況時(shí)，由于間接經(jīng)費(fèi)是不得進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)超標(biāo)部分進(jìn)行調(diào)賬或退還。在國(guó)務(wù)院、教育部對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的要求越來(lái)越高的形勢(shì)下，高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡快推行科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中預(yù)算控制系統(tǒng)的應(yīng)用。

[本文系華南理工大學(xué)財(cái)務(wù)管理研究專(zhuān)項(xiàng)“高?？蒲虚g接經(jīng)費(fèi)管理研究”（編號(hào)：j2cw-N8130860）階段性研究成果]

參考文獻(xiàn)：

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[3]王鵬：《大學(xué)科研間接成本核算的國(guó)際比較》，《中國(guó)高教研究》2013年第4期。

篇（6）

1高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及需求

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革和高?？蒲泄芾淼纳罨?，各高?？蒲惺聵I(yè)蓬勃發(fā)展，各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)的絕對(duì)數(shù)量迅速增加，以往高?？蒲泄芾聿块T(mén)的科研經(jīng)費(fèi)管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形勢(shì)下科研管理發(fā)展的需要，科研管理部門(mén)的管理水平和效率不高。隨著各高校信息化技術(shù)和水平的普遍提高，利用信息化的手段來(lái)實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理并梳理經(jīng)費(fèi)管理流程，提高管理效率和服務(wù)水平，已是勢(shì)在必行。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀及需求如下：

1．1科研管理工作強(qiáng)度大、管理復(fù)雜度高

隨著各高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的不斷增加，原有的手工加excel管理科研經(jīng)費(fèi)的模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際工作的需要：一方面，科研項(xiàng)目數(shù)量和項(xiàng)目金額不斷增加；另一方面，國(guó)家對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)制度的要求也越來(lái)越嚴(yán)格，這樣就使得科研管理工作的強(qiáng)度非常大，不僅無(wú)法實(shí)時(shí)取得必要的管理數(shù)據(jù)，也經(jīng)常為了配合審計(jì)部門(mén)的工作而付出非常多的時(shí)間和精力。

1．2科研經(jīng)費(fèi)管理制度有待理順，科研經(jīng)費(fèi)管理中各類(lèi)用戶(hù)分工不夠明確

在各高校中科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批由各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)，科研主管部門(mén)只偏重于組織和爭(zhēng)取項(xiàng)目或提取管理費(fèi)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況和項(xiàng)目的收益關(guān)注不夠；財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)執(zhí)行，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的籌集、投入和使用過(guò)程缺乏全程的管理和監(jiān)督。另外，科研主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏數(shù)據(jù)共享的平臺(tái)與基礎(chǔ)，這些管理制度沒(méi)有理順，各類(lèi)用戶(hù)之間的分工不明確，使得科研資金缺乏學(xué)校的有力監(jiān)管，在一定程度上限制了高?？蒲谐晒蛏a(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。

1．3科研經(jīng)費(fèi)撥款流程管理不規(guī)范，科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的溝通

在原來(lái)的科研經(jīng)費(fèi)管理方式下，部分科研經(jīng)費(fèi)可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)直接入賬，部分經(jīng)費(fèi)通過(guò)科研主管部門(mén)進(jìn)行劃撥，兩個(gè)部門(mén)之間缺乏有效的溝通手段，且無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享，這就導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的管理比較松散，科研主管部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際情況缺乏全面的了解，在每年進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)際到款的統(tǒng)計(jì)額存在差異，對(duì)外公布時(shí)會(huì)給領(lǐng)導(dǎo)或其他使用者帶來(lái)困惑。

1．4 科研經(jīng)費(fèi)下?lián)艿牧鞒虖?fù)雜，從到款到入賬時(shí)間間隔長(zhǎng)

在以往的科研經(jīng)費(fèi)下?lián)芰鞒讨校枰處熢诳蒲兄鞴懿块T(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間來(lái)回蓋章，同時(shí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)過(guò)程中教師與科研主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的信息溝通渠道，并且流程較為復(fù)雜，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)從學(xué)校賬戶(hù)下?lián)艿浇處燀?xiàng)目賬戶(hù)的時(shí)間間隔長(zhǎng)，教師對(duì)此多有抱怨。

為了滿足科研經(jīng)費(fèi)管理的需要，解決實(shí)際工作中存在的上述問(wèn)題，進(jìn)一步提高科研管理的效率和科研服務(wù)的水平，本文提出了一個(gè)適合各高校管理現(xiàn)狀的科研經(jīng)費(fèi)管理流程。

2科研經(jīng)費(fèi)管理中的3種流程

為了實(shí)現(xiàn)校內(nèi)所有科研經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)上劃撥和管理，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的校內(nèi)閉合管理，本文提出了適合高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀的3種經(jīng)費(fèi)管理流程，其總體經(jīng)費(fèi)認(rèn)領(lǐng)及撥款流程如圖1所示。

2．1流程一：教師網(wǎng)上認(rèn)領(lǐng)匯款，科研主管部門(mén)審核后財(cái)務(wù)部門(mén)入賬

對(duì)于某些項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，教師與合作單位的關(guān)系密切，往往可以在第一時(shí)間內(nèi)了解到自己項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的到款情況，我們針對(duì)此情況，提出了教師直接在網(wǎng)上進(jìn)行匯款認(rèn)領(lǐng)的流程，教師可以在網(wǎng)上查詢(xún)到自己的到款并且與自己的項(xiàng)目進(jìn)行匹配，后續(xù)工作將由科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)在網(wǎng)上快速協(xié)作完成，不僅不需要教師反復(fù)跑路，節(jié)省了大量的時(shí)間，同時(shí)還加快了科研經(jīng)費(fèi)下?lián)艿乃俣取?/p>

此類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理的工作流程如表1所示。

2．2 流程二：教師網(wǎng)上認(rèn)領(lǐng)并填寫(xiě)分撥信息，科研主管部門(mén)審核后財(cái)務(wù)部門(mén)入賬

對(duì)于打包和需要分撥的經(jīng)費(fèi)，教師以往都是通過(guò)提交紙質(zhì)的《科研經(jīng)費(fèi)分撥單》或其他單據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)的劃撥，而在新流程中，教師可以在網(wǎng)上做匯款的認(rèn)領(lǐng)及分撥單的填寫(xiě)，該數(shù)據(jù)填寫(xiě)后，可以作為后續(xù)科研經(jīng)費(fèi)分撥的重要依據(jù)，減少了教師填寫(xiě)紙質(zhì)《科研經(jīng)費(fèi)分撥單》的環(huán)節(jié)，并且規(guī)范了科研經(jīng)費(fèi)分撥的管理制度。

此類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理的工作流程如表2所示。

2．3 流程三：教師網(wǎng)上打印入賬單，院系審核后財(cái)務(wù)部門(mén)入賬

對(duì)于橫向的經(jīng)費(fèi)，我們還設(shè)計(jì)了一種快捷的入賬流程，教師可以從網(wǎng)上直接打印入賬單，由院系簽字蓋章后直接到財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，這種流程適用于那些希望科研經(jīng)費(fèi)能快速入賬的項(xiàng)目及教師。

此類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理的工作流程如表3所示。

3科研經(jīng)費(fèi)管理流程在清華大學(xué)的實(shí)踐及其使用效果

上述科研經(jīng)費(fèi)管理流程從2008年5月開(kāi)始在清華大學(xué)正式啟用，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的磨合和分步實(shí)施，該流程的使用已經(jīng)逐步步入正軌并對(duì)清華大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理起到了一定的促進(jìn)作用，其主要使用效果如下：

3．1 利用信息化手段簡(jiǎn)化管理，有效減輕了科研管理人員的工作量

項(xiàng)目管理是科研經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)建設(shè)和實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)科研項(xiàng)目的信息化管理，統(tǒng)一并簡(jiǎn)化了科研院各個(gè)不同管理部門(mén)之間對(duì)項(xiàng)目管理的管理方式，有效地減輕了科研人員的工作量，使其有更多的時(shí)間關(guān)注于科研項(xiàng)目的獲取、中期檢查、結(jié)題、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督等全過(guò)程管理。

3．2 梳理財(cái)務(wù)流程，明確在科研經(jīng)費(fèi)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中各部門(mén)的職責(zé)

通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理流程的梳理，明確了合同、預(yù)算管理中各個(gè)環(huán)節(jié)各部門(mén)的職責(zé)，其中科研院負(fù)責(zé)合同的簽訂、項(xiàng)目建立、中期檢查、結(jié)題、經(jīng)費(fèi)的劃撥、預(yù)算的申報(bào)與審核，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的入賬、開(kāi)具票據(jù)、預(yù)算的控制與審計(jì)等工作。

3．3 規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)撥款流程，實(shí)現(xiàn)科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享

新的科研經(jīng)費(fèi)撥款流程涵蓋了所有的科研項(xiàng)目，并且在3種流程中都通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)了科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享，對(duì)于每一條科研經(jīng)費(fèi)入賬信息，都會(huì)通過(guò)該科研項(xiàng)目的編號(hào)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)的整合。

3．4 以用戶(hù)為中心，簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)下?lián)芰鞒?，縮短從到款到入賬時(shí)間間隔

在上述3種科研經(jīng)費(fèi)撥款流程中，教師可以直接在網(wǎng)上認(rèn)款、填寫(xiě)分撥信息，不用填寫(xiě)復(fù)雜單據(jù)、來(lái)回蓋章跑路，節(jié)省了大量的寶貴時(shí)間，同時(shí)教師可以方便地使用各種流程實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)的入賬。實(shí)踐證明，新的科研經(jīng)費(fèi)撥款流程不僅節(jié)約了教師的大量時(shí)間，對(duì)于需要分撥的科研經(jīng)費(fèi)，將到款到入賬之間的時(shí)間間隔從兩周縮短到兩天；對(duì)于橫向的項(xiàng)目可以實(shí)現(xiàn)隔天入賬甚至是當(dāng)天入賬，大大縮短其時(shí)間間隔，教師反映良好。

3．5科研主管部門(mén)可以實(shí)時(shí)掌握科研經(jīng)費(fèi)到款情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程管理

實(shí)現(xiàn)了科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享，財(cái)務(wù)部門(mén)可以實(shí)時(shí)看到科研項(xiàng)目的詳細(xì)信息，科研主管部門(mén)可以實(shí)時(shí)查看科研經(jīng)費(fèi)的到款情況，解決了以往科研主管部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)到款數(shù)據(jù)掌握不準(zhǔn)確、不實(shí)時(shí)等問(wèn)題，有利于科研主管部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程管理。

主要參考文獻(xiàn)

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篇（7）

中圖分類(lèi)號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）10-122-01

國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為開(kāi)展國(guó)防科研項(xiàng)目工作而發(fā)生的費(fèi)用，其來(lái)源主要為中央財(cái)政撥款。由于來(lái)源和使用的特殊性，國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用存在不合理、不規(guī)范之處，對(duì)其監(jiān)管也有薄弱環(huán)節(jié)，亟需對(duì)其監(jiān)管進(jìn)行積極研究。

一、加強(qiáng)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要意義

（一）執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的內(nèi)在要求

國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，多由國(guó)家財(cái)政撥款，軍方負(fù)責(zé)管理，承研單位具體使用。在各個(gè)階段和過(guò)程中，不僅要執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，還要執(zhí)行軍隊(duì)有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督法規(guī)制度，作為承研單位還要執(zhí)行自身的軍隊(duì)或企業(yè)有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督的規(guī)章。加強(qiáng)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管是各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的內(nèi)在要求。

（二）提高國(guó)防經(jīng)費(fèi)使用效益的迫切需要

項(xiàng)目承研單位既是國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用方，同時(shí)又對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管，這樣勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)自身監(jiān)管力度不夠等情況，需要項(xiàng)目甲方加強(qiáng)對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的有效監(jiān)管，跟蹤經(jīng)費(fèi)流向、規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支內(nèi)容，提高國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益，達(dá)到少花錢(qián)或多辦事的目的。

（三）促進(jìn)國(guó)防科研項(xiàng)目質(zhì)量的重要保證

有效的國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，在提高經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范性、提高經(jīng)費(fèi)使用效益同時(shí)，也是在提高國(guó)防科研項(xiàng)目的質(zhì)量。因?yàn)?，有限的?guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如果不能全部用在科研項(xiàng)目上或者使用不合理，那么項(xiàng)目質(zhì)量很難得到保證，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，促使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范、開(kāi)支合理，可以為國(guó)防科研項(xiàng)目研制提供有力的經(jīng)費(fèi)保障。

二、國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的現(xiàn)狀

（一）各級(jí)思想認(rèn)識(shí)有待提高，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度不夠

關(guān)于國(guó)防科研項(xiàng)目和研制經(jīng)費(fèi)總部機(jī)關(guān)高度重視，近年來(lái)又對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目開(kāi)展了財(cái)務(wù)驗(yàn)收，但是對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的過(guò)程監(jiān)管由于種種原因，一方面重視程度不夠，另一方面監(jiān)管力度還比較薄弱，沒(méi)有真正做到全程監(jiān)控。部分承研單位對(duì)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)還存在偏差，認(rèn)為這是研制項(xiàng)目的錢(qián)，只要把項(xiàng)目完成了就行，具體怎么花由研制部門(mén)說(shuō)了算，財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管顯得力不從心。

（二）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管手段有待改進(jìn)，經(jīng)費(fèi)使用效益不高

目前，甲方對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主要體現(xiàn)在源頭撥款和項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的財(cái)務(wù)驗(yàn)收。關(guān)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平時(shí)主要是依靠承研單位的內(nèi)部監(jiān)管，承研單位內(nèi)部監(jiān)管的主要手段和方式是領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)、財(cái)務(wù)審核、審計(jì)監(jiān)督，這樣的傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管手段對(duì)承研單位的一般經(jīng)費(fèi)監(jiān)管效果不錯(cuò)，對(duì)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)這種特殊預(yù)算撥款經(jīng)費(fèi)監(jiān)管可能就會(huì)出現(xiàn)，按照經(jīng)費(fèi)總額花錢(qián)，對(duì)照指標(biāo)開(kāi)支的情況，甚至有的單位把國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)當(dāng)成“萬(wàn)能科目”，其他科目不好開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)通過(guò)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益不高。

（三）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管法規(guī)有待完善，經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范不強(qiáng)

目前，關(guān)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面的有關(guān)法規(guī)制度，軍方主要有《國(guó)防科研試制費(fèi)管理規(guī)定》、《國(guó)防科技工業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》，對(duì)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督做了有關(guān)規(guī)定，但總體還顯得不夠具體，不能適應(yīng)所有情況；對(duì)于企業(yè)目前還沒(méi)有相關(guān)比較明確的法規(guī)制度，承研單位內(nèi)部有的制定了一些內(nèi)部規(guī)章制度，但大多不夠全面，很難一致，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的規(guī)范性不夠強(qiáng)。

三、幾點(diǎn)思考

（一）提高財(cái)務(wù)驗(yàn)收地位，重視驗(yàn)收結(jié)果運(yùn)用

財(cái)務(wù)驗(yàn)收作為軍方對(duì)承研單位國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要手段和方式，近年來(lái)，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，發(fā)揮了重要的作用，促進(jìn)了科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，但是由于財(cái)務(wù)驗(yàn)收的地位目前還僅局限于項(xiàng)目驗(yàn)收的一部分，其驗(yàn)收結(jié)果的運(yùn)用還不能和審計(jì)結(jié)果一樣高度，項(xiàng)目進(jìn)行完財(cái)務(wù)驗(yàn)收還要進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)驗(yàn)收力度顯得不足，給財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，帶來(lái)一定困難。作為甲方監(jiān)管?chē)?guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的有效手段，需要提高國(guó)防科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收的地位，強(qiáng)化驗(yàn)收結(jié)果運(yùn)用，替代項(xiàng)目審計(jì)功能，使得承研單位重視經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。

（二）嘗試過(guò)程監(jiān)督管理，建立專(zhuān)項(xiàng)檢查制度

過(guò)程成本控制作為新的軍品價(jià)格改革的重要方面，體現(xiàn)了全過(guò)程監(jiān)管的理念。作為項(xiàng)目甲方，國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管同樣需要從目前事后審核的情況轉(zhuǎn)變到從源頭到結(jié)束的全過(guò)程經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，嘗試結(jié)合軍品價(jià)格改革方法，依托國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)師系統(tǒng)，按照項(xiàng)目或時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)于發(fā)現(xiàn)較大超支、亂開(kāi)支等特殊情況，適時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查。

（三）加強(qiáng)持續(xù)改進(jìn)研究，完善監(jiān)督管理法規(guī)

國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是一個(gè)不斷堅(jiān)持和持續(xù)改進(jìn)過(guò)程，隨著新的情況的不斷出現(xiàn)，對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的研究和改進(jìn)也要不斷地進(jìn)行，疏理新情況、新問(wèn)題，制定新的監(jiān)管措施，并制度化、法規(guī)化。進(jìn)一步細(xì)化、明確國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)要求，聯(lián)合國(guó)家有關(guān)部委制定具有普遍指導(dǎo)性的國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理法規(guī)制度，同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)有的法規(guī)制度進(jìn)行補(bǔ)充完善，以適應(yīng)不斷變化的新情況。

（四）注重理論素質(zhì)培養(yǎng)，健全人才梯次隊(duì)伍

篇（8）

1高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及需求

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革和高?？蒲泄芾淼纳罨?，各高?？蒲惺聵I(yè)蓬勃發(fā)展，各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)的絕對(duì)數(shù)量迅速增加，以往高?？蒲泄芾聿块T(mén)的科研經(jīng)費(fèi)管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形勢(shì)下科研管理發(fā)展的需要，科研管理部門(mén)的管理水平和效率不高。隨著各高校信息化技術(shù)和水平的普遍提高，利用信息化的手段來(lái)實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理并梳理經(jīng)費(fèi)管理流程，提高管理效率和服務(wù)水平，已是勢(shì)在必行。高校科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀及需求如下：

1．1科研管理工作強(qiáng)度大、管理復(fù)雜度高

隨著各高校科研經(jīng)費(fèi)的不斷增加，原有的手工加Excel管理科研經(jīng)費(fèi)的模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際工作的需要：一方面，科研項(xiàng)目數(shù)量和項(xiàng)目金額不斷增加；另一方面，國(guó)家對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)制度的要求也越來(lái)越嚴(yán)格，這樣就使得科研管理工作的強(qiáng)度非常大，不僅無(wú)法實(shí)時(shí)取得必要的管理數(shù)據(jù)，也經(jīng)常為了配合審計(jì)部門(mén)的工作而付出非常多的時(shí)間和精力。

1．2科研經(jīng)費(fèi)管理制度有待理順，科研經(jīng)費(fèi)管理中各類(lèi)用戶(hù)分工不夠明確

在各高校中科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批由各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)，科研主管部門(mén)只偏重于組織和爭(zhēng)取項(xiàng)目或提取管理費(fèi)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況和項(xiàng)目的收益關(guān)注不夠；財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)執(zhí)行，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的籌集、投入和使用過(guò)程缺乏全程的管理和監(jiān)督。另外，科研主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏數(shù)據(jù)共享的平臺(tái)與基礎(chǔ)，這些管理制度沒(méi)有理順，各類(lèi)用戶(hù)之間的分工不明確，使得科研資金缺乏學(xué)校的有力監(jiān)管，在一定程度上限制了高?？蒲谐晒蛏a(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。

1．3科研經(jīng)費(fèi)撥款流程管理不規(guī)范，科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的溝通

在原來(lái)的科研經(jīng)費(fèi)管理方式下，部分科研經(jīng)費(fèi)可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)直接入賬，部分經(jīng)費(fèi)通過(guò)科研主管部門(mén)進(jìn)行劃撥，兩個(gè)部門(mén)之間缺乏有效的溝通手段，且無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享，這就導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的管理比較松散，科研主管部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際情況缺乏全面的了解，在每年進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)際到款的統(tǒng)計(jì)額存在差異，對(duì)外公布時(shí)會(huì)給領(lǐng)導(dǎo)或其他使用者帶來(lái)困惑。

1．4 科研經(jīng)費(fèi)下?lián)艿牧鞒虖?fù)雜，從到款到入賬時(shí)間間隔長(zhǎng)

在以往的科研經(jīng)費(fèi)下?lián)芰鞒讨校枰處熢诳蒲兄鞴懿块T(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間來(lái)回蓋章，同時(shí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)過(guò)程中教師與科研主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的信息溝通渠道，并且流程較為復(fù)雜，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)從學(xué)校賬戶(hù)下?lián)艿浇處燀?xiàng)目賬戶(hù)的時(shí)間間隔長(zhǎng)，教師對(duì)此多有抱怨。

為了滿足科研經(jīng)費(fèi)管理的需要，解決實(shí)際工作中存在的上述問(wèn)題，進(jìn)一步提高科研管理的效率和科研服務(wù)的水平，本文提出了一個(gè)適合各高校管理現(xiàn)狀的科研經(jīng)費(fèi)管理流程。

2科研經(jīng)費(fèi)管理中的3種流程

為了實(shí)現(xiàn)校內(nèi)所有科研經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)上劃撥和管理，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的校內(nèi)閉合管理，本文提出了適合高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀的3種經(jīng)費(fèi)管理流程，其總體經(jīng)費(fèi)認(rèn)領(lǐng)及撥款流程如圖1所示。

2．1流程一：教師網(wǎng)上認(rèn)領(lǐng)匯款，科研主管部門(mén)審核后財(cái)務(wù)部門(mén)入賬

對(duì)于某些項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，教師與合作單位的關(guān)系密切，往往可以在第一時(shí)間內(nèi)了解到自己項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的到款情況，我們針對(duì)此情況，提出了教師直接在網(wǎng)上進(jìn)行匯款認(rèn)領(lǐng)的流程，教師可以在網(wǎng)上查詢(xún)到自己的到款并且與自己的項(xiàng)目進(jìn)行匹配，后續(xù)工作將由科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)在網(wǎng)上快速協(xié)作完成，不僅不需要教師反復(fù)跑路，節(jié)省了大量的時(shí)間，同時(shí)還加快了科研經(jīng)費(fèi)下?lián)艿乃俣取?/p>

此類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理的工作流程如表1所示。

2．2 流程二：教師網(wǎng)上認(rèn)領(lǐng)并填寫(xiě)分撥信息，科研主管部門(mén)審核后財(cái)務(wù)部門(mén)入賬

對(duì)于打包和需要分撥的經(jīng)費(fèi)，教師以往都是通過(guò)提交紙質(zhì)的《科研經(jīng)費(fèi)分撥單》或其他單據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)的劃撥，而在新流程中，教師可以在網(wǎng)上做匯款的認(rèn)領(lǐng)及分撥單的填寫(xiě)，該數(shù)據(jù)填寫(xiě)后，可以作為后續(xù)科研經(jīng)費(fèi)分撥的重要依據(jù)，減少了教師填寫(xiě)紙質(zhì)《科研經(jīng)費(fèi)分撥單》的環(huán)節(jié)，并且規(guī)范了科研經(jīng)費(fèi)分撥的管理制度。

此類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理的工作流程如表2所示。

2．3 流程三：教師網(wǎng)上打印入賬單，院系審核后財(cái)務(wù)部門(mén)入賬

對(duì)于橫向的經(jīng)費(fèi)，我們還設(shè)計(jì)了一種快捷的入賬流程，教師可以從網(wǎng)上直接打印入賬單，由院系簽字蓋章后直接到財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，這種流程適用于那些希望科研經(jīng)費(fèi)能快速入賬的項(xiàng)目及教師。

此類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理的工作流程如表3所示。

3科研經(jīng)費(fèi)管理流程在清華大學(xué)的實(shí)踐及其使用效果

上述科研經(jīng)費(fèi)管理流程從2008年5月開(kāi)始在清華大學(xué)正式啟用，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的磨合和分步實(shí)施，該流程的使用已經(jīng)逐步步入正軌并對(duì)清華大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理起到了一定的促進(jìn)作用，其主要使用效果如下：

3．1 利用信息化手段簡(jiǎn)化管理，有效減輕了科研管理人員的工作量

項(xiàng)目管理是科研經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)建設(shè)和實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)科研項(xiàng)目的信息化管理，統(tǒng)一并簡(jiǎn)化了科研院各個(gè)不同管理部門(mén)之間對(duì)項(xiàng)目管理的管理方式，有效地減輕了科研人員的工作量，使其有更多的時(shí)間關(guān)注于科研項(xiàng)目的獲取、中期檢查、結(jié)題、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督等全過(guò)程管理。

3．2 梳理財(cái)務(wù)流程，明確在科研經(jīng)費(fèi)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中各部門(mén)的職責(zé)

通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理流程的梳理，明確了合同、預(yù)算管理中各個(gè)環(huán)節(jié)各部門(mén)的職責(zé)，其中科研院負(fù)責(zé)合同的簽訂、項(xiàng)目建立、中期檢查、結(jié)題、經(jīng)費(fèi)的劃撥、預(yù)算的申報(bào)與審核，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的入賬、開(kāi)具票據(jù)、預(yù)算的控制與審計(jì)等工作。

3．3 規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)撥款流程，實(shí)現(xiàn)科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享

新的科研經(jīng)費(fèi)撥款流程涵蓋了所有的科研項(xiàng)目，并且在3種流程中都通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)了科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享，對(duì)于每一條科研經(jīng)費(fèi)入賬信息，都會(huì)通過(guò)該科研項(xiàng)目的編號(hào)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)的整合。

3．4 以用戶(hù)為中心，簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)下?lián)芰鞒?，縮短從到款到入賬時(shí)間間隔

在上述3種科研經(jīng)費(fèi)撥款流程中，教師可以直接在網(wǎng)上認(rèn)款、填寫(xiě)分撥信息，不用填寫(xiě)復(fù)雜單據(jù)、來(lái)回蓋章跑路，節(jié)省了大量的寶貴時(shí)間，同時(shí)教師可以方便地使用各種流程實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)的入賬。實(shí)踐證明，新的科研經(jīng)費(fèi)撥款流程不僅節(jié)約了教師的大量時(shí)間，對(duì)于需要分撥的科研經(jīng)費(fèi)，將到款到入賬之間的時(shí)間間隔從兩周縮短到兩天；對(duì)于橫向的項(xiàng)目可以實(shí)現(xiàn)隔天入賬甚至是當(dāng)天入賬，大大縮短其時(shí)間間隔，教師反映良好。

3．5科研主管部門(mén)可以實(shí)時(shí)掌握科研經(jīng)費(fèi)到款情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程管理

實(shí)現(xiàn)了科研主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享，財(cái)務(wù)部門(mén)可以實(shí)時(shí)看到科研項(xiàng)目的詳細(xì)信息，科研主管部門(mén)可以實(shí)時(shí)查看科研經(jīng)費(fèi)的到款情況，解決了以往科研主管部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)到款數(shù)據(jù)掌握不準(zhǔn)確、不實(shí)時(shí)等問(wèn)題，有利于科研主管部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程管理。

主要參考文獻(xiàn)

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篇（9）

中圖分類(lèi)號(hào)：R197.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

我院前身是1936年成立的江蘇省立醫(yī)政學(xué)院附設(shè)診療所，目前是江蘇省規(guī)模最大的三級(jí)甲等綜合性醫(yī)院，擔(dān)負(fù)著醫(yī)療、教學(xué)和科研三項(xiàng)中心任務(wù)。

隨著我國(guó)醫(yī)學(xué)水平的不斷發(fā)展，國(guó)家、政府及有關(guān)部門(mén)對(duì)科研領(lǐng)域的重視，科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)大幅度的增長(zhǎng)趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源途徑呈現(xiàn)出多元化格局?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的好壞，直接影響著醫(yī)院科研課題的完成質(zhì)量和科研能力水平的提高，關(guān)系到醫(yī)療人員申報(bào)課題的積極性以及醫(yī)院人才培養(yǎng)和學(xué)科建設(shè)等工作。[1]為了使科研經(jīng)費(fèi)能夠得到有效利用和規(guī)范管理，醫(yī)院制定了一系列科研管理制度和經(jīng)費(fèi)管理辦法，并自行研發(fā)了科研管理信息系統(tǒng)，使科研管理逐步走上了規(guī)范化的道路?，F(xiàn)就本院科研經(jīng)費(fèi)管理工作的實(shí)踐做一點(diǎn)分析研究。

一、科研經(jīng)費(fèi)基本情況

2008-2012年我院承擔(dān)各類(lèi)科研項(xiàng)目971項(xiàng)，科研項(xiàng)目和學(xué)科人才建設(shè)經(jīng)費(fèi)從3515萬(wàn)元增長(zhǎng)到1.76億元，其中國(guó)家自然科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)從686萬(wàn)元增長(zhǎng)到4432.5萬(wàn)元，5年來(lái)，科研項(xiàng)目數(shù)量和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都呈現(xiàn)了比較明顯的上升趨勢(shì)。

二、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理情況

目前科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行科技處和財(cái)務(wù)處的雙重管理，體現(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和結(jié)題經(jīng)費(fèi)決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)立賬”原則下，利用科研管理系統(tǒng)完成從科研項(xiàng)目的申請(qǐng)到科研經(jīng)費(fèi)的入賬、支出、結(jié)余情況的信息管理。

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付到財(cái)務(wù)處后，科技處根據(jù)撥款通知對(duì)科研管理系統(tǒng)中相應(yīng)的課題進(jìn)行立項(xiàng)入賬，并將入賬經(jīng)費(fèi)明細(xì)通知單提交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)入賬單對(duì)各個(gè)項(xiàng)目分別進(jìn)行單獨(dú)建賬管理?？蒲腥藛T通過(guò)科研管理系統(tǒng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并打印出系統(tǒng)自動(dòng)生成的具有唯一流水號(hào)的報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，附報(bào)銷(xiāo)憑證遞交科技處，科技處管理人員依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法對(duì)報(bào)銷(xiāo)單中報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核，經(jīng)科技處長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)審批簽字，由科技處統(tǒng)一移交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行二次審核簽字，并在科研管理系統(tǒng)中給予審核確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送短信至報(bào)銷(xiāo)單申請(qǐng)人手機(jī)，申請(qǐng)人憑工作證和相關(guān)短信至財(cái)務(wù)處進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的辦理。

對(duì)實(shí)驗(yàn)用試劑的購(gòu)買(mǎi)和報(bào)銷(xiāo)，規(guī)定除購(gòu)買(mǎi)試劑發(fā)票外還需提供蓋有試劑公司公章的試劑出貨單，并有具體的驗(yàn)收人簽字，此外在試劑報(bào)銷(xiāo)單上還需填寫(xiě)具體的試劑公司名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)等信息。

對(duì)會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等設(shè)立開(kāi)支上限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，如會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)需提供具體的會(huì)議通知，會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)以外產(chǎn)生的費(fèi)用均不予以報(bào)銷(xiāo)。勞務(wù)費(fèi)的領(lǐng)款單需注明發(fā)放事由、人員名單、身份證號(hào)，除領(lǐng)受人簽字外還需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并實(shí)行銀行卡打卡機(jī)制等。

在研的科研項(xiàng)目，除已經(jīng)列入項(xiàng)目合同的設(shè)備購(gòu)置預(yù)算計(jì)劃，一般不予購(gòu)置。列入項(xiàng)目合同的儀器設(shè)備，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表，經(jīng)科技處和分管院長(zhǎng)審批后，設(shè)備處按照政府及醫(yī)院規(guī)定的采購(gòu)辦法統(tǒng)一采購(gòu)，作為醫(yī)院固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。為提高設(shè)備利用效率，節(jié)約科研經(jīng)費(fèi)，醫(yī)院公共實(shí)驗(yàn)中心及各科實(shí)驗(yàn)室均對(duì)外開(kāi)放。

依據(jù)科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理辦法，利用科研管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用明細(xì)情況、經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況的實(shí)時(shí)查詢(xún)功能以及科技管理部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)之間及時(shí)有效的信息溝通，加強(qiáng)了科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度，節(jié)省了大量人力、物力和財(cái)力，提高了科研項(xiàng)目管理的質(zhì)量。

三、存在問(wèn)題

1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算細(xì)化難度高，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制脫節(jié)

科研項(xiàng)目特別是國(guó)家及部省級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目，在項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí)都須制定詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，包括經(jīng)費(fèi)的使用方向、開(kāi)支范圍、開(kāi)支比例等。但在實(shí)際操作中財(cái)務(wù)部門(mén)并不參與科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，不熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)制度的科研人員，編制預(yù)算時(shí)往往側(cè)重于技術(shù)層面，使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不夠細(xì)化、準(zhǔn)確、全面；同時(shí)編制預(yù)算與項(xiàng)目批準(zhǔn)、實(shí)施一般相隔兩年時(shí)間，[2]由于物價(jià)變動(dòng)、醫(yī)學(xué)科學(xué)研究中不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等不確定因素如技術(shù)路線的改變，使實(shí)際支出與預(yù)算產(chǎn)生不一致。另一方面由于科研項(xiàng)目主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以個(gè)人名義申報(bào)獲得，有些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是通過(guò)自己的能力爭(zhēng)取來(lái)的，不需要嚴(yán)格管理，因此要做到科研經(jīng)費(fèi)有效監(jiān)管兼顧最大程度保證科研經(jīng)費(fèi)使用自由是科研經(jīng)費(fèi)管理的難題。

2.科研項(xiàng)目“結(jié)題不結(jié)賬”，掛賬時(shí)間長(zhǎng)

除國(guó)家科技計(jì)劃及省部級(jí)重大項(xiàng)目外，科研項(xiàng)目結(jié)題后，在項(xiàng)目實(shí)際財(cái)務(wù)支出中并不作結(jié)賬處理，項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛帳，有些科研項(xiàng)目結(jié)題多年，賬面余額仍未結(jié)清。

3.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出科目分類(lèi)不全，缺少預(yù)算錄入功能

目前科研管理系統(tǒng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分類(lèi)主要有五大類(lèi)：研究經(jīng)費(fèi)（包括科研業(yè)務(wù)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)、儀器設(shè)備費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室改裝費(fèi)、協(xié)作費(fèi)）、國(guó)際交流合作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、其他費(fèi)用，已與科研項(xiàng)目預(yù)算11個(gè)支出科目不符，不利于科研項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)的管理和項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)。此外，科研管理系統(tǒng)僅對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按研究經(jīng)費(fèi)60%，國(guó)際合作交流費(fèi)10%，勞務(wù)費(fèi)15%，其他費(fèi)用10%，管理費(fèi)5%，進(jìn)行初步分流，雖然后期可對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，但目前科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多元化，同時(shí)我院在研項(xiàng)目眾多，要對(duì)每一筆入賬經(jīng)費(fèi)按實(shí)際預(yù)算進(jìn)行后期調(diào)整工作量過(guò)大，不利于實(shí)際操作。

4.科研經(jīng)費(fèi)使用效率較低，缺少效益評(píng)價(jià)

多年來(lái)醫(yī)院科研項(xiàng)目普遍存在“重項(xiàng)目、輕規(guī)劃；重申請(qǐng)、輕實(shí)施；重經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)、輕經(jīng)費(fèi)使用管理”的問(wèn)題，[3]此外醫(yī)學(xué)科學(xué)研究選題多偏重于基礎(chǔ)研究，實(shí)用開(kāi)發(fā)應(yīng)用研究和成果轉(zhuǎn)化研究較少，相對(duì)于醫(yī)院每年獲取的大量科研經(jīng)費(fèi)以及醫(yī)院本身投入的大量配套科研經(jīng)費(fèi)，研究產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明顯不足，研究成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際生產(chǎn)力的更是少之又少，加上對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效益沒(méi)有事后的效益分析評(píng)價(jià)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效率較低。

四、對(duì)策建議

1.財(cái)務(wù)人員參與預(yù)算編制，科研信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接。預(yù)算編制不僅是科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研究需要進(jìn)行編制，還需要財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的指導(dǎo)，結(jié)合國(guó)家有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，共同做好預(yù)算編制工作，確保資金的準(zhǔn)確性、合理性、必要性，使預(yù)算細(xì)化到位。目前科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)有各自的信息管理系統(tǒng)，科研管理信息系統(tǒng)中的報(bào)銷(xiāo)明細(xì)和結(jié)余經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)際結(jié)余經(jīng)費(fèi)存在不一致現(xiàn)象，建議加強(qiáng)醫(yī)院信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，使科研管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，提高科研經(jīng)費(fèi)使用的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性。

2.完善科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理制度。科研項(xiàng)目結(jié)題或驗(yàn)收后，允許保留一定期限的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，用于科研項(xiàng)目后續(xù)工作及新項(xiàng)目申報(bào)前期支出以及開(kāi)展科研活動(dòng)時(shí)的一些其他必要性支出，對(duì)于結(jié)題后如三年內(nèi)無(wú)任何經(jīng)費(fèi)支出五年后仍有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的賬戶(hù)，由科技管理部門(mén)通報(bào)財(cái)務(wù)處，統(tǒng)一辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)，結(jié)余經(jīng)費(fèi)上繳醫(yī)院用于配套科研經(jīng)費(fèi)或購(gòu)置公共實(shí)驗(yàn)中心的儀器設(shè)備等，避免科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)與流失，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率。

3.細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)支出科目，增加預(yù)算錄入功能。建議按科研項(xiàng)目預(yù)算11個(gè)支出科目（設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、管理費(fèi)）設(shè)立經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)支出科目，同時(shí)在科研管理信息系統(tǒng)中增加預(yù)算錄入功能?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí)按項(xiàng)目合同書(shū)中經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)錄入系統(tǒng)中，入賬經(jīng)費(fèi)自動(dòng)按預(yù)算比率（按規(guī)定設(shè)置上限）分流。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研管理部門(mén)可隨時(shí)查詢(xún)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況和結(jié)余情況，有效監(jiān)督經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。

4.重視醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化，建立和完善科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度。醫(yī)院應(yīng)進(jìn)一步建立和完善科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度，從科研項(xiàng)目的技術(shù)水平、科技含量、經(jīng)費(fèi)使用情況等方面綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。醫(yī)院設(shè)有科技獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)標(biāo)志性成果、項(xiàng)目、論文、出版著作、專(zhuān)利授權(quán)、科技開(kāi)發(fā)成果轉(zhuǎn)化均有相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施。醫(yī)院鼓勵(lì)支持研究成果及時(shí)有效地轉(zhuǎn)化為可在臨床實(shí)踐應(yīng)用的理論、技術(shù)、規(guī)范和藥物，倡導(dǎo)從臨床中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出問(wèn)題。鼓勵(lì)醫(yī)療工作者積極爭(zhēng)取更多的科研項(xiàng)目，提高科研熱情，用科研成果指導(dǎo)臨床，服務(wù)臨床。

總之，科研經(jīng)費(fèi)是保證科研項(xiàng)目順利實(shí)施的前提和基礎(chǔ)，科研經(jīng)費(fèi)管理直接影響科研項(xiàng)目的質(zhì)量和水平，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理有助于提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化科研資源配置，加強(qiáng)科技創(chuàng)新能力，促進(jìn)醫(yī)院科研工作的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào):G71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1003-949X(2010)-08-0067-02

高等教育職業(yè)院校一般都由原中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校升格設(shè)建,高等教育職業(yè)院校的科研項(xiàng)目?jī)?nèi)容和金額相比本科院校還有相當(dāng)差距,但在國(guó)家大力發(fā)展職業(yè)教育和各高職院校大力推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研工作相結(jié)合的情況下,高職院校的科研工作得到長(zhǎng)足發(fā)展,為確保高職院校科研事業(yè)得以健康發(fā)展,我們必須采取有效措施,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,規(guī)范收支行為,提高資金使用效益。因此,學(xué)院必須認(rèn)真加強(qiáng)和完善科研經(jīng)費(fèi)管理,促進(jìn)學(xué)院科研事業(yè)蓬勃發(fā)展。高校是我國(guó)開(kāi)展科學(xué)研究的一個(gè)重要陣地。近年來(lái),隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展,高校愈來(lái)愈多地參與國(guó)家和企業(yè)的科學(xué)研究活動(dòng),承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì),高校的科研經(jīng)費(fèi)總額占學(xué)?？偸杖胫械谋戎夭粩嗌仙?其來(lái)源也呈多元化的趨勢(shì)。但是,如何合理有效地利用科研經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目資助方、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其項(xiàng)目依托單位三方利益的焦點(diǎn)所在,也是科研管理的重要內(nèi)容之一。經(jīng)費(fèi)管理是科學(xué)研究過(guò)程管理和目標(biāo)管理的最佳結(jié)合。但受科研體制的影響,高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠規(guī)范,普遍存在著科研資金和資產(chǎn)流失嚴(yán)重、科研項(xiàng)目成本難以核算、科研經(jīng)費(fèi)使用效益不高等問(wèn)題。

一、高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的分類(lèi)和特點(diǎn)

1.高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的分類(lèi)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)是指學(xué)校爭(zhēng)取到的縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及學(xué)校用于科研事業(yè)發(fā)展與保障的經(jīng)費(fèi)如預(yù)研經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、學(xué)術(shù)交流活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、校級(jí)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)可分為:(1)縱向科研經(jīng)費(fèi),主要是指由國(guó)家及省、市等有關(guān)部門(mén)立項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)撥入的統(tǒng)稱(chēng)?？v向科研經(jīng)費(fèi)從項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)下?lián)艿巾?xiàng)目支出范圍、項(xiàng)目驗(yàn)收等都有較嚴(yán)格的程序和規(guī)定,一般為財(cái)政撥款。(2)橫向科研經(jīng)費(fèi),是指學(xué)院通過(guò)向社會(huì)企事業(yè)單位提供技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓等服務(wù)而取得經(jīng)費(fèi)。這也是目前,高職院校科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主要方面。(3)院級(jí)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),是指學(xué)院為促進(jìn)科研工作發(fā)展,而納入學(xué)院年度預(yù)算的科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。該經(jīng)費(fèi)與縱向科研經(jīng)費(fèi)從項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目驗(yàn)收等方面有較相似之處,計(jì)劃性強(qiáng)、支出管理嚴(yán)格。

2.高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的特點(diǎn)

(1)單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)數(shù)額較小。高職院?？蒲许?xiàng)目一般以應(yīng)用技術(shù)研究為主,主要是高職院校根據(jù)自身專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)及科技優(yōu)勢(shì),通過(guò)應(yīng)用技術(shù)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)、科術(shù)技術(shù)咨詢(xún)等方法來(lái)開(kāi)展科研服務(wù)。(2)橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)占全部經(jīng)費(fèi)比例較大。高職院校科研能力與本科院校相比還較為薄弱,特別是在縱向重大科研項(xiàng)目的研究能力上較為欠缺。加之,學(xué)院本身經(jīng)費(fèi)來(lái)源單一,在院級(jí)科研立項(xiàng)上不能投入大量經(jīng)費(fèi)。因而,高職院?？蒲许?xiàng)目主要集中在為社會(huì)企事業(yè)單位提供技術(shù)服務(wù)等領(lǐng)域上,橫向科研項(xiàng)目居多。(3)學(xué)院自籌配套經(jīng)費(fèi)能力不強(qiáng)。高職院校經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源為財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收收入。經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道單一,并且,由于近幾年辦學(xué)規(guī)模快速擴(kuò)強(qiáng),導(dǎo)致大量資金投入到學(xué)院基本建設(shè)上,雖然,各高職院校對(duì)科研工作極其重視,但納入學(xué)院年度預(yù)算安排的科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)配套經(jīng)費(fèi)和院級(jí)科研項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)仍受較大制約,自籌經(jīng)費(fèi)投入能力不夠。經(jīng)過(guò)筆者的調(diào)查,長(zhǎng)沙幾所兄弟高職院校的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入每年都在50-70萬(wàn)元之間,相比較而言,這和普通高校的科研經(jīng)費(fèi)就相形見(jiàn)絀了。

二、高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

1.科研資金預(yù)算編制不合理,隨意性大

學(xué)校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在實(shí)際使用中,由于主要是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員編制預(yù)算,往往沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的參與,使得財(cái)務(wù)人員一般是在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到達(dá)后才了解情況。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的研究是專(zhuān)家,但對(duì)預(yù)算的編制等財(cái)務(wù)問(wèn)題卻不太熟悉。由于考慮欠周,造成編制預(yù)算時(shí)未編入而實(shí)際執(zhí)行中又必須開(kāi)支的科目過(guò)多。預(yù)算一旦通過(guò),不應(yīng)隨意更改。但有些科研人員缺乏預(yù)算法律意識(shí),對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理需要遵循的有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法和財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解較少,在實(shí)際執(zhí)行中隨意變更預(yù)算,不按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行,使得決算和預(yù)算差異較大,預(yù)算失去了約束力。

在項(xiàng)目立項(xiàng)合同中,對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用范圍與比例等都作了規(guī)定,但在實(shí)際操作中,不少科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用往往超越了合同規(guī)定的范圍,如消費(fèi)性支出比例過(guò)高等,導(dǎo)致有的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人存在超前使用科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,研究工作開(kāi)始不久,而項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)已所剩無(wú)幾了;而有的科研項(xiàng)目完成后,還有大量結(jié)余經(jīng)費(fèi)。

2.科研項(xiàng)目成本難以進(jìn)行準(zhǔn)確核算,科研經(jīng)費(fèi)使用效益不高

學(xué)校大多數(shù)教師承擔(dān)教學(xué)、科研雙重任務(wù),其工資、津貼都在學(xué)校的人員經(jīng)費(fèi)中統(tǒng)一列支。按有關(guān)規(guī)定,教學(xué)、科研有各自的資金來(lái)源渠道,在資金的使用過(guò)程中就嚴(yán)格區(qū)分教學(xué)和科研支出,但在實(shí)際工作中,用教學(xué)的材料作為科研項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn),致使科研項(xiàng)目的成本難以準(zhǔn)確計(jì)量,給科研人員業(yè)績(jī)考核帶來(lái)困難。一方面科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批是實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制,項(xiàng)目組自行計(jì)劃開(kāi)支,重復(fù)購(gòu)置設(shè)備,學(xué)校難以做到固定資產(chǎn)合理配置與資源共享,科研資金使用效益不高,存在浪費(fèi)現(xiàn)象。另一方面,科研經(jīng)費(fèi)投入大,產(chǎn)出少,科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力更少。

3.鉆管理政策寬松的空子,科研經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷(xiāo)中存有較嚴(yán)重的違規(guī)現(xiàn)象

多數(shù)高校在科研項(xiàng)目管理中實(shí)行項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到校后,有的高校對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的分配不夠合理,學(xué)校提取的管理費(fèi)與項(xiàng)目組的人工勞務(wù)費(fèi)等分配比例不符合上級(jí)科研主管部門(mén)的有關(guān)要求;學(xué)校提取管理費(fèi)等費(fèi)用后,剩余經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)支配,存在少數(shù)人使用現(xiàn)象,聽(tīng)之任之,至于項(xiàng)目如何開(kāi)展,經(jīng)費(fèi)如何使用等,學(xué)校缺乏有效的監(jiān)督和管理措施。同時(shí),對(duì)不同來(lái)源與性質(zhì)的科研經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn),往往對(duì)縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用控制過(guò)嚴(yán),這也不能報(bào)銷(xiāo),那也不能開(kāi)支;而對(duì)橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用則過(guò)于寬松,只要花的是橫向科研經(jīng)費(fèi),買(mǎi)什么都可以,甚至有的科研報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中所列的明細(xì)賬與實(shí)際開(kāi)支情況不符,存在“不真實(shí)”的現(xiàn)象。

4.科研經(jīng)費(fèi)決算不及時(shí),績(jī)效評(píng)價(jià)體系未建立

部分科研項(xiàng)目不及時(shí)結(jié)題或結(jié)題后不及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù),剩余資金長(zhǎng)期掛賬用于項(xiàng)目以外的其它支出,致使學(xué)校財(cái)務(wù)無(wú)法完成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算。對(duì)已經(jīng)完成的科研項(xiàng)目,在驗(yàn)收時(shí)只注重技術(shù)、成果的驗(yàn)收,而很少顧及經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效考評(píng)。

5.科研項(xiàng)目結(jié)題后對(duì)剩余經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范

一般而言,高校已完成并通過(guò)驗(yàn)收項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi),按照有關(guān)規(guī)定,經(jīng)歸口部門(mén)批準(zhǔn)后,可留給依托單位用于繼續(xù)資助科學(xué)研究工作。目前很多高校的做法是,結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配完后,一部分作為項(xiàng)目組的獎(jiǎng)勵(lì),其余轉(zhuǎn)入發(fā)展基金,仍由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人支配。這些資金轉(zhuǎn)為發(fā)展基金后,由于不再屬于在研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi),管理較松,大部分為餐費(fèi)、電話費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等與科研無(wú)關(guān)的支出。有些剩余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬,不但不起到促進(jìn)科研發(fā)展的作用,而且還增加了管理成本。

三、高職院校完善科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

1.加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)和預(yù)算管理

高職院?？蒲泄芾聿块T(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)要相互配合,主動(dòng)向科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人征求對(duì)制度建議的意見(jiàn)和建議,到兄弟院校學(xué)習(xí)取經(jīng),并結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況,在不違反相關(guān)政策的前提下,共同協(xié)商制定科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。做到每個(gè)項(xiàng)目都有較詳細(xì)可行的經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,在項(xiàng)目的評(píng)定立項(xiàng)時(shí),應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參加對(duì)資金使用計(jì)劃的審核。項(xiàng)目立項(xiàng)后的執(zhí)行過(guò)程中,財(cái)務(wù)處應(yīng)主動(dòng)向項(xiàng)目管理部門(mén)提供盡可能詳細(xì)的各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況,實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的細(xì)化管理和經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的動(dòng)態(tài)管理相協(xié)調(diào)。

2.區(qū)分支出,實(shí)行成本核算

科研、財(cái)務(wù)管理部門(mén)和課題組必須認(rèn)真執(zhí)行《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》和相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,嚴(yán)格區(qū)分課題經(jīng)費(fèi)支出,對(duì)每個(gè)課題實(shí)行完全成本核算。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,嚴(yán)格劃分科研課題支出與高職院校事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出。對(duì)課題組的直接費(fèi)用,如調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、資料費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)等的報(bào)銷(xiāo)認(rèn)真把關(guān);對(duì)課題組的間接費(fèi)用等進(jìn)行準(zhǔn)確的歸集、核算并分?jǐn)?提取課題管理費(fèi)用,包括科研人員的工資、補(bǔ)助工資、其他津貼、福利費(fèi)等;課題組使用的房屋、固定資產(chǎn)、圖書(shū)館、實(shí)驗(yàn)室、儀器設(shè)備的折舊;實(shí)驗(yàn)試劑、水、氣、電費(fèi)等。對(duì)算出的各項(xiàng)費(fèi)用,納入課題支出,沖減事業(yè)經(jīng)費(fèi)的相關(guān)支出。這樣合理計(jì)算和分?jǐn)偪蒲谐杀?完全真實(shí)地反映科研成本。

3.完善信息平臺(tái),強(qiáng)化過(guò)程管理,建立、健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制

要運(yùn)用校園網(wǎng)絡(luò),建設(shè)科學(xué)的信息平臺(tái);運(yùn)用管理軟件等科技手段,提高財(cái)務(wù)管理水平;并切實(shí)強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)管機(jī)制,使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)查看項(xiàng)目的已用經(jīng)費(fèi)和可用經(jīng)費(fèi)情況,使科研管理部門(mén)能隨時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況,對(duì)不合理的情況能及時(shí)去督促其改進(jìn),使其由原來(lái)過(guò)去事后的控制改變?yōu)閷?shí)時(shí)控制。目前,筆者所在單位就是通過(guò)科研管理系統(tǒng)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制。每個(gè)項(xiàng)目都有專(zhuān)門(mén)的賬號(hào),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)可以通過(guò)管理系統(tǒng)清楚明了的知道科研經(jīng)費(fèi)使用情況。科研經(jīng)費(fèi)管理各方人員將全程參與、分工協(xié)作、明確責(zé)權(quán),實(shí)現(xiàn)各職能部門(mén)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)?？蒲胁块T(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目、合同的管理,配合財(cái)務(wù)部門(mén)共同管理好經(jīng)費(fèi);財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理和會(huì)計(jì)核算,指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算及按規(guī)定使用經(jīng)費(fèi);項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要接受監(jiān)督檢查、及時(shí)結(jié)題結(jié)賬,對(duì)經(jīng)費(fèi)使用真實(shí)有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。這里需指出:在加強(qiáng)監(jiān)管力度的同時(shí),也要注意監(jiān)管適度,既要考慮科研人員的自主性,以有利于科研工作的順利開(kāi)展,又要使課題負(fù)責(zé)人對(duì)課題經(jīng)費(fèi)的支配和使用權(quán)用得恰當(dāng)又沒(méi)有被濫用。要管好用好高職院校的科研經(jīng)費(fèi),不只是科研、財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)的工作。財(cái)務(wù)監(jiān)管只是利用經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)其進(jìn)行的調(diào)劑管理,只有將實(shí)質(zhì)與內(nèi)涵的監(jiān)管納入其中,并得到其他各分管部門(mén)的積極配合,才稱(chēng)得上協(xié)作共管---真正意義上的監(jiān)管。

4.密切配合,加強(qiáng)結(jié)算清理

高職院?？蒲?、財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)密切配合,對(duì)課題經(jīng)費(fèi)實(shí)行分段撥款。課題開(kāi)題后按課題經(jīng)費(fèi)總額撥款40%,中期檢查合格后再撥30%,結(jié)題后兌現(xiàn)剩余的30%,對(duì)課題進(jìn)展實(shí)行全程監(jiān)控。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行“三人會(huì)簽”制度,課題經(jīng)費(fèi)使用由科研管理部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)審核,經(jīng)科研處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),再由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,對(duì)于數(shù)額較大的必須經(jīng)院長(zhǎng)親自審批,并由科研處專(zhuān)人登記,最后到財(cái)務(wù)處進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。這樣,對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)際上由科研處、財(cái)務(wù)處兩大部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督,從而確保每筆經(jīng)費(fèi)的使用合理、合法、合規(guī)。

5.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效評(píng)價(jià)

科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià),是指以?xún)r(jià)值的形式將科研成果與進(jìn)行研究的耗費(fèi)相比較。目前對(duì)科研項(xiàng)目主要注重的是科研結(jié)果的評(píng)價(jià),而對(duì)科研投入與產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系、科技支出目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,很少有人將其納入到其中進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此,高職院校也可以根據(jù)自身情況建立適合本單位特點(diǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)辦法。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況開(kāi)展績(jī)效考核工作,建立與完善追蹤問(wèn)效制度,充分挖掘資金潛力,努力提高資金使用效益,培養(yǎng)新財(cái)源,不斷提高科技對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率。這也必將有利于評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)責(zé)任履行情況,促進(jìn)科學(xué)管理;有利于提高科研項(xiàng)目成果的質(zhì)量,促進(jìn)高校科研工作的規(guī)范化。

參考文獻(xiàn):

[1] 教育部、財(cái)政部:關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)(教財(cái)[2005]11號(hào)[S].2005.