序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、海洋石油項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的建立

海洋石油工程屬于高風(fēng)險(xiǎn)工程產(chǎn)業(yè)，作為行業(yè)的從業(yè)管理者有必要對(duì)海洋石油的系統(tǒng)工程進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)有效的控制在決策者預(yù)訂的范圍內(nèi)。海洋石油行業(yè)本身的行業(yè)性質(zhì)就比較特殊，而且石油行業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中具有更多的無法預(yù)測(cè)和不確定的因素，這些因素的存在往往使其項(xiàng)目投資效果更容易受到世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)政治形勢(shì)、工程實(shí)用技術(shù)、地理地質(zhì)等含有大量不可預(yù)測(cè)的各種因素的負(fù)作用，從而導(dǎo)致負(fù)作用的存在具有潛在性和可能性，而這兩種性質(zhì)很可能產(chǎn)生不利的結(jié)果，以至于無法實(shí)現(xiàn)或者無法完全實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。

我國(guó)海洋石油工程項(xiàng)目的系統(tǒng)可以進(jìn)行如下分類：1、設(shè)計(jì)系統(tǒng)2、采辦體統(tǒng)3、安裝系統(tǒng)4、建造系統(tǒng)5、管理組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)。以上系統(tǒng)都涉及大量的不確定性的風(fēng)險(xiǎn)事件，用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)描述和統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)很難對(duì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)。因此我們可以引入模糊數(shù)學(xué)的理論，建立數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行精確的控制。這一方法目前在工程行業(yè)被廣為采用。海洋工程項(xiàng)目管理組織結(jié)構(gòu)圖如下：

從上圖可以看出，項(xiàng)目組的管理組織機(jī)構(gòu)采取的是矩陣組織機(jī)構(gòu)形式，或者叫做“項(xiàng)目”或“產(chǎn)品”管理。項(xiàng)目組采用這種方式進(jìn)行項(xiàng)目管理是適合管理的需要的。因此，要對(duì)其項(xiàng)目管理實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就必須對(duì)項(xiàng)目組本身的組織機(jī)構(gòu)和管理人員綜合水平實(shí)行評(píng)價(jià)，同時(shí)也需要對(duì)各個(gè)職能部門，即對(duì)各個(gè)分公司所實(shí)行的職能，包括采辦、建造安裝、設(shè)計(jì)等管理方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

從整體來看，項(xiàng)目組同外界環(huán)境的協(xié)調(diào)程度的風(fēng)險(xiǎn)值最高，這將成為影響這個(gè)項(xiàng)目組管理過程的效率和效果的最為關(guān)鍵的因素。同時(shí)，管理組織過程的協(xié)調(diào)程度也成為影響整個(gè)項(xiàng)目管理效率的重要因素。需要重視。②管理組織的管理層次、跨度正常，屬于窄跨度組織結(jié)構(gòu)，適應(yīng)項(xiàng)目的管理和操作。權(quán)責(zé)分配符合要求。③從局部各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素來看，嚴(yán)重影響組織管理的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：a項(xiàng)目組人力物力資源緊張；b會(huì)出現(xiàn)多人對(duì)統(tǒng)一決策負(fù)責(zé)的現(xiàn)象；c決策的效率低；d.項(xiàng)目組命令決策不能統(tǒng)一貫徹執(zhí)行；e項(xiàng)目組與職能分公司的命令容易混淆；f會(huì)造成多重任務(wù)的復(fù)雜性；g公司各項(xiàng)目主次順序不明確；h.項(xiàng)目組目標(biāo)不是很明確；通過對(duì)海洋工程專家、管理人員的調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)下，

首先，根據(jù)表中的指標(biāo)賦以權(quán)重，設(shè)計(jì)科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)和選擇指標(biāo)體系。其次，科學(xué)分配指標(biāo)的權(quán)重值。一般說來，諸因素在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的地位不能等量齊觀，應(yīng)根據(jù)：這里的Aj指第j個(gè)因素在指標(biāo)體系中的權(quán)重值；m為專家數(shù)；n為指標(biāo)數(shù)，Rj為秩次和。通過上述公式求得表中各因素的權(quán)重為：A1=a，A2=b，A3=c，A4=d，A5=e，A6=f。然后，開關(guān)函數(shù)與單指標(biāo)淘汰項(xiàng)目模型。在科研項(xiàng)目立項(xiàng)定量評(píng)價(jià)時(shí)，總得分高低并沒有反映課題質(zhì)量的全部信息，當(dāng)某一項(xiàng)指標(biāo)的平分低于確定的底線，即使其他指標(biāo)的平分都很高，此項(xiàng)目也被認(rèn)為無資助價(jià)值，即因單因素而淘汰。在當(dāng)前科研應(yīng)用與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合的環(huán)境下，我們?cè)谶M(jìn)行科研項(xiàng)目的定量評(píng)審時(shí)，作為基礎(chǔ)性研究項(xiàng)目，若在“創(chuàng)新性程度”指標(biāo)評(píng)分等級(jí)達(dá)不到“D”等，即低于代表分65分時(shí)，若是應(yīng)用性研究項(xiàng)目，在“市場(chǎng)/地方”適應(yīng)性程度指標(biāo)評(píng)分等級(jí)打不到“C”等，即低于代表分75分時(shí)，即使其他指標(biāo)的評(píng)分很高，該項(xiàng)目也可被認(rèn)為沒有意義而否定。因此，在定量評(píng)價(jià)和項(xiàng)目選優(yōu)時(shí)就需要設(shè)置開關(guān)函數(shù)，建立單因素淘汰項(xiàng)目制。設(shè)上述兩類指標(biāo)項(xiàng)專家評(píng)分均值為Tj，則：當(dāng)j=1時(shí)，為研究項(xiàng)目“創(chuàng)新性程度”指標(biāo)項(xiàng)；當(dāng)j=2時(shí)，為研究項(xiàng)目“市場(chǎng)/地方”適應(yīng)性程度指標(biāo)。tij為第i個(gè)專家在j項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)分值。于是項(xiàng)目m的開關(guān)函數(shù)為：或其中為閥值，當(dāng)j=1時(shí)，=65分；j=2時(shí)，=75分。當(dāng)時(shí)，項(xiàng)目m的單指標(biāo)符合要求，即可正常納入項(xiàng)目定量評(píng)審；當(dāng)0時(shí)，一票否決，直接否定項(xiàng)目m，勿須再參加后續(xù)評(píng)審。最后，項(xiàng)目定量評(píng)價(jià)舉例：類似，專家對(duì)某一項(xiàng)目x的其他五個(gè)單因素進(jìn)行模糊評(píng)判后得到一個(gè)六因素評(píng)價(jià)結(jié)果矩陣：前述六因素的權(quán)重值寫成矩陣形式為：為防止“調(diào)皮”數(shù)據(jù)的干擾，我們選擇模糊矩陣算法中的主因素突出型算法：得：B=A?R=（0.2，0.25，0.25，0.23，0.16歸一化得：B=（0.1834，0.2294，0.2294，0.2110，0.1468）為了綜合定量表述評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)A=“優(yōu)”，B=“良”，C=“中”，D=“一般”，E=“差”分別賦值為95分，85分，75分，65分，55分，則得矩陣：即項(xiàng)目X經(jīng)學(xué)科組10位專家定量評(píng)價(jià)所得的總分值約為76，對(duì)應(yīng)等級(jí)為中偏上。

二、針對(duì)上述模型我們項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該做到

1、 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

針對(duì)原材料風(fēng)險(xiǎn)，主要是控制好原材料的價(jià)格，防止施工成本超支。對(duì)于通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，要事先了解國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)走向，建立完善的經(jīng)濟(jì)信息收集和分析制度，來應(yīng)對(duì)通脹風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，要做好在施工過程中的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度款的審核與支付。針對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)，首先要做好施工前期的技術(shù)論證，做好對(duì)施工工程的質(zhì)量控制，加強(qiáng)對(duì)施工人員的質(zhì)量安全教育。

2、 引入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建應(yīng)急機(jī)制

海洋石油工程項(xiàng)目的承包商要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，引入行業(yè)內(nèi)最新的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等系統(tǒng)，通過對(duì)預(yù)探井、油氣水井、油氣集輸系統(tǒng)等起關(guān)鍵作用的部位進(jìn)行重點(diǎn)實(shí)時(shí)地監(jiān)控，來收集相關(guān)的資料和信息，同時(shí)運(yùn)用系統(tǒng)內(nèi)附帶的統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)方法來描述和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的時(shí)間和可能造成的損失。同時(shí)，海洋石油工程項(xiàng)目的承包商要加強(qiáng)防范預(yù)案和應(yīng)急機(jī)制的構(gòu)建工作，針對(duì)各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，來構(gòu)建相應(yīng)的防范預(yù)案。

3、 建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過程監(jiān)控

篇（2）

DOI：10.3969/j.issn.1008-0821.2017.05.007

〔中圖分類號(hào)〕G251〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕A〔文章編號(hào)〕1008-0821（2017）05-0037-06

Research on the Risk Control Strategies of Scientific Research

Process Based on the Perspective of Data Curation Life CycleXu Weilan

（School of Information Management，Central China Normal University，Wuhan 430079，China）

〔Abstract〕In the environment of E-Science，the process risk management plays a more important role in scientific research project.This paper attempted to discuss the content constitution and the formation mechanism from the nature of the risk of scientific research process.The current situation and problems of risk management in the scientific research process were analyzed.The concept of data management life cycle was combined with three aspects of the research process，life cycle and risk management.Based on the time-process-logical three-dimensional structure，the risk management model of scientific research process was constructed.The operational mechanism of risk management was explored.In different stages，the identification and prevention of scientific research risk were provided.

〔Key words〕data curation；life cycle；scientific research process；risk management

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)科研投入與產(chǎn)出比率較低，科研成果轉(zhuǎn)化率不足15%[1]。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的到來，海量、多維、多模態(tài)的數(shù)據(jù)如井噴式劇增，成為促進(jìn)數(shù)據(jù)密集型科研創(chuàng)新發(fā)展的重要資源。然而，在科研進(jìn)程中囿于人們認(rèn)知局限、管護(hù)策略欠妥，導(dǎo)致科研小數(shù)據(jù)與不可重復(fù)觀測(cè)數(shù)據(jù)的丟失、長(zhǎng)尾數(shù)據(jù)忽視、信息損失不可讀、信息共享與復(fù)用艱難等風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避科研過程中不確定性的各種風(fēng)險(xiǎn)，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)采集與處理，促進(jìn)多學(xué)科科研人員協(xié)作交流，增強(qiáng)科研數(shù)據(jù)的可溯源性、可重用性、可驗(yàn)證性，提升科研產(chǎn)出的質(zhì)量創(chuàng)新與增值效率，無疑成為當(dāng)前科研管理亟待解決的問題。

盡管國(guó)內(nèi)外學(xué)者在科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、科研生命周期的數(shù)據(jù)管理服務(wù)方面關(guān)注熱烈，不乏有見地的研究成果。如：胡曉蕊（2014）[2]對(duì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做了識(shí)別與控制的界定，王靜等（2014）[3]提出了服務(wù)協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)管理思路，朱光等（2016）[4]給出了隱私風(fēng)險(xiǎn)管理框架，楊丹（2007）[5]、蔣琰（2009）[6]、張萍等（2015）[7]探究了高校科研管理能力成熟度模型和評(píng)估方法。2015年葉蘭[8]、李偉綿[9]等討論了科研數(shù)據(jù)管理模型，等等。但從動(dòng)態(tài)多維視角探討科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理模型的研究比較罕見，鮮有文章提出了生命周期視角下科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，可大多圍繞時(shí)間、人員、經(jīng)費(fèi)、資源等維度進(jìn)行綜合層面的分析，缺乏從形成機(jī)理層面深度揭示風(fēng)險(xiǎn)的來源，探知風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)與可改進(jìn)方略。因此，本文從內(nèi)容構(gòu)成及形成機(jī)理深入挖掘科研過程風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，剖析科研風(fēng)險(xiǎn)管理的問題與歸因，從數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期視角構(gòu)建科研過程風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理模型，全面優(yōu)化科研過程風(fēng)險(xiǎn)的管理方略。

1科研過程風(fēng)險(xiǎn)

11內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理研究發(fā)端于企業(yè)，1989年Boehm出版的《軟件風(fēng)險(xiǎn)管理》[10]奠定了軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)，隨后在科研管理領(lǐng)域的研究蔚然成風(fēng)，但有關(guān)過程風(fēng)險(xiǎn)研究并未引起學(xué)者們過多關(guān)注。通常，西方學(xué)者側(cè)重從經(jīng)濟(jì)學(xué)、精算學(xué)等領(lǐng)域的客觀維度來定義過程風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)學(xué)者偏向以社會(huì)文化為核心的主觀維度來構(gòu)建過程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵。本文認(rèn)為，科研活動(dòng)主觀上說是人的認(rèn)知過程，客觀上是實(shí)踐與認(rèn)識(shí)過程，科研過程風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)是科研人員在認(rèn)識(shí)和實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的表征。該風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不同，其特征主要有復(fù)雜性、隱匿性以及可防范性。當(dāng)研究主體在選取不同的研究方式與路徑后，表現(xiàn)出對(duì)未知事件分析與判定的結(jié)果差異顯著，致使多種不確定性產(chǎn)生，即科研過程風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性；在突破未知的灰色領(lǐng)域探求特定指向的智力密集型科研活動(dòng)時(shí)，相關(guān)后果與影響無法直接感知，各種潛在風(fēng)險(xiǎn)隱性傳遞，呈現(xiàn)出隱匿性；可防范性則是指不斷發(fā)展與更新的理論體系與實(shí)踐方法為科研過程風(fēng)險(xiǎn)的防范可控提供了各種可能。

12內(nèi)容構(gòu)成與形成機(jī)理

科研過程是科研創(chuàng)新質(zhì)量的形成、增值效率的提升過程，主要包括以科研項(xiàng)目、課題等為依托的核心過程與提供支持的科研資源配置、科研輔助管理過程。本文認(rèn)為科研活動(dòng)為非固化不變的程序，是一項(xiàng)復(fù)雜的實(shí)踐與認(rèn)知系統(tǒng)工程，一般由需求識(shí)別過程、計(jì)劃實(shí)施過程、成果形成與改進(jìn)過程以及反饋過程等幾個(gè)環(huán)節(jié)相互銜接，其過程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容構(gòu)成可從科研項(xiàng)目的啟動(dòng)、執(zhí)行以及后續(xù)3個(gè)過程深入剖析，如圖1所示。

圖1科研過程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容構(gòu)成圖

由圖1可知，科研過程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容構(gòu)成可由啟動(dòng)過程風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行過程風(fēng)險(xiǎn)以及后續(xù)過程風(fēng)險(xiǎn)3部分構(gòu)成。科研啟動(dòng)過程風(fēng)險(xiǎn)包括科研選題風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)術(shù)構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)以及方案擬設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。科研選題的擬定是最基礎(chǔ)、最重要的環(huán)節(jié)，務(wù)必需要嚴(yán)格審查，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[11]。選題確定后，科研主題便開始對(duì)科研課題進(jìn)行學(xué)術(shù)構(gòu)思，確保論據(jù)符合科研認(rèn)知邏輯與事物內(nèi)在規(guī)律，該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有可能導(dǎo)致科研活動(dòng)偏離正確軌跡。而方案擬設(shè)決定了科研全局活動(dòng)的順利進(jìn)行，所以該過程的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成科研活動(dòng)整個(gè)過程癱瘓?？蒲袌?zhí)行過程風(fēng)險(xiǎn)由硬件支撐風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)支持風(fēng)險(xiǎn)、資源配置風(fēng)險(xiǎn)組成。硬件支撐風(fēng)險(xiǎn)是指在現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)、圖書館、實(shí)驗(yàn)室等硬件條件下，科研相應(yīng)的儀器、材料、設(shè)備等是否齊全、精度如何、可供使用程度多大等風(fēng)險(xiǎn)。服務(wù)支持風(fēng)險(xiǎn)是說缺乏對(duì)科研用戶需求、科技發(fā)展情況等外界信息收集、分析、判定，使得科研機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目實(shí)施過程中無法確定和甄別問題本質(zhì)，加上內(nèi)部溝通不暢造成信息服務(wù)支持能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。資源配置風(fēng)險(xiǎn)主要是科研成果產(chǎn)出過程中，時(shí)間、經(jīng)費(fèi)、共享數(shù)據(jù)等有關(guān)資源的調(diào)配與管護(hù)不當(dāng)造成的損失?？蒲泻罄m(xù)過程風(fēng)險(xiǎn)分為科研實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)以及成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)。科研實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是科研周期與具體工作進(jìn)度安排、實(shí)施方案科學(xué)規(guī)范等內(nèi)容不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)是將個(gè)人知識(shí)轉(zhuǎn)化成組織或零散知識(shí)對(duì)科研活動(dòng)負(fù)面的直接和間接影響。成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)是科研成果轉(zhuǎn)化為社會(huì)產(chǎn)品、成果及生產(chǎn)力時(shí)，社會(huì)需求的適應(yīng)性低、社會(huì)價(jià)值的擬合度不高等原因造成的負(fù)向影響。

追蹤科研過程風(fēng)險(xiǎn)的形成緣由不難發(fā)現(xiàn)：科研過程中科研主體的主觀風(fēng)險(xiǎn)和科研過程執(zhí)行或后續(xù)進(jìn)程中所引發(fā)的客觀風(fēng)險(xiǎn)是科研過程風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理?？蒲兄黧w的功利傾向與科研團(tuán)隊(duì)的不穩(wěn)定性是引發(fā)主觀科研過程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素，應(yīng)用性科研產(chǎn)品脫離市場(chǎng)與不合理的科研獎(jiǎng)評(píng)機(jī)制是引起客觀科研過程風(fēng)險(xiǎn)的外在因素[12]。

2科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理問題歸因

宏觀層面來看，傳統(tǒng)科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理不外乎3種類型：“終點(diǎn)式”考核過程風(fēng)險(xiǎn)管理、非均衡反饋過程風(fēng)險(xiǎn)管理以及“管制型”溝通過程風(fēng)險(xiǎn)管理[13]。第一種風(fēng)險(xiǎn)管理注重以科研成果最終形態(tài)為前提的風(fēng)險(xiǎn)防控；第二種風(fēng)險(xiǎn)管理傾向?qū)蒲辛㈨?xiàng)數(shù)量與課題等級(jí)、初期科研經(jīng)費(fèi)匹配度等指標(biāo)的管理，對(duì)科研項(xiàng)目完成情況、完成質(zhì)量關(guān)注度次之，對(duì)科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎完全忽略；第三種將科研立項(xiàng)考核和目標(biāo)管理定位為一種管制模式，缺乏明確的管理機(jī)制和流程，無法完成科研過程的即時(shí)、全面監(jiān)控與追蹤。顯然可知，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理中極其缺乏過程風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理方式也與管理制度環(huán)境嚴(yán)重脫節(jié)，科研過程中針對(duì)性、實(shí)效性的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制嚴(yán)重缺位[14]。

微觀層面來說，首先，現(xiàn)有科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理中大都拘泥于固定的管理流程，風(fēng)險(xiǎn)管理中過分倚重不靈活的考核機(jī)制，缺乏過程意識(shí)；過程管理中以形式主義非定期抽查為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無法實(shí)現(xiàn)主動(dòng)管理。其次，大量豐富的科研原始數(shù)據(jù)被遺棄、長(zhǎng)尾科研數(shù)據(jù)的管理不當(dāng)或重用障礙等造成科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效效用不足。此外，科研過程中，項(xiàng)目的質(zhì)量要素指標(biāo)復(fù)雜，交叉科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的局限以及科研成果社會(huì)效用的滯后與非顯性，因而難以精準(zhǔn)測(cè)度科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在規(guī)律與價(jià)值[15]。

3數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期理念引入科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性分析2004年，英國(guó)綜合數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)（Digital Curation Center，簡(jiǎn)稱DCC）成立。2005年9月，英國(guó)巴斯大學(xué)第一屆數(shù)據(jù)管護(hù)會(huì)議召開。2006年，DCC與愛丁堡大學(xué)聯(lián)合創(chuàng)辦《國(guó)際數(shù)字管護(hù)期刊》問世[16]。這一系列活動(dòng)，標(biāo)志著“數(shù)據(jù)管護(hù)”研究的濫觴。結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)者有關(guān)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的界定，本文將其細(xì)化為以下階段：數(shù)據(jù)管護(hù)戰(zhàn)略規(guī)劃、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)保存、數(shù)據(jù)利用、服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)。其理念不僅明確數(shù)據(jù)作為管理對(duì)象脫離于相關(guān)領(lǐng)域的獨(dú)立存在性，更重視厘清產(chǎn)生數(shù)據(jù)并與之關(guān)聯(lián)的某領(lǐng)域的特征，即數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期應(yīng)與其關(guān)聯(lián)領(lǐng)域活動(dòng)的具體過程相結(jié)合。簡(jiǎn)言之，數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期可由“數(shù)據(jù)生命周期”和“領(lǐng)域活動(dòng)過程”兩層次構(gòu)成，如圖2所示。

如圖2所示，數(shù)據(jù)運(yùn)動(dòng)趨勢(shì)與其價(jià)值，主要從數(shù)據(jù)外在形式和內(nèi)在價(jià)值的變遷為數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期提供實(shí)施的路徑與依據(jù)。隨著數(shù)據(jù)科學(xué)（Date Science）、數(shù)據(jù)自然界（Date Nature）的來臨，科學(xué)數(shù)據(jù)與信息“價(jià)值老化”生命周期衰變規(guī)律異同，它與科研工作流程緊密關(guān)聯(lián)。所以將該理念引入科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理，一是將科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理中各類科研數(shù)據(jù)資源貫穿于整個(gè)研究生命周期，能實(shí)現(xiàn)從創(chuàng)建、使用、歸檔全過程的主動(dòng)管理；二是從科研數(shù)據(jù)資源長(zhǎng)期效用與可持續(xù)發(fā)展視角，使信息生命周期與科研數(shù)據(jù)價(jià)值緊密關(guān)聯(lián)；三是以定量化描述和測(cè)度科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理中各類數(shù)據(jù)本身在生命周期各環(huán)節(jié)的特性，能挖掘其內(nèi)在規(guī)律和價(jià)值；四是以SDM-CMM為核心的管護(hù)模型強(qiáng)調(diào)了一種持續(xù)性的過程改進(jìn)，這與數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下的科研目過程風(fēng)險(xiǎn)管理極具不謀而合之處，二者實(shí)施主體都屬于知識(shí)密集型組織，具有相似的管理對(duì)象，都依托于項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)行，且都由輸入、輸出過程組成，也均與擬解決的質(zhì)量問題密不可分。借鑒該模型理念能將生命周期過程管理和科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效整合，對(duì)數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力各階段進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，并綜合評(píng)價(jià)出數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)各方面的成熟特征，還能為科研項(xiàng)目各環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)管護(hù)能力的改善路徑和提升策略。

4基于數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理方略

41科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理模型的構(gòu)建

411模型構(gòu)建思路

在科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理中，無論是科項(xiàng)目啟動(dòng)前、執(zhí)行中或后續(xù)過程，其過程風(fēng)險(xiǎn)的管理體系都包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、排序、緩解以及監(jiān)督5個(gè)方面。數(shù)據(jù)作為科研過程的重要資源，數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力實(shí)質(zhì)表征了測(cè)度、評(píng)估和持續(xù)改善科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的重要度量指標(biāo)。數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力的過程域及影響因子又與成熟度等級(jí)間存在一定的映射關(guān)系。因而，目蒲邢钅孔隕硤卣鞒齜，將數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期理念與風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法相結(jié)合，綜合借鑒SDM-CMM模型的成熟度分級(jí)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的服務(wù)能力，構(gòu)建出基于時(shí)間――過程――邏輯三維度的科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

412管理模型的構(gòu)建

風(fēng)險(xiǎn)管理模型旨在增強(qiáng)科研過程中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策能力，預(yù)防突發(fā)事件的產(chǎn)生，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，識(shí)別并管理整個(gè)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下科研項(xiàng)目全過程的風(fēng)險(xiǎn)因素，提供多重風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與改善能力。該模型依據(jù)科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，以時(shí)間維度劃分科研項(xiàng)目不同階段，在數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期各階段的過程域，按照邏輯維序列，結(jié)合服務(wù)能力成熟度等級(jí)構(gòu)建基于時(shí)間――過程――邏輯三維結(jié)構(gòu)的科研項(xiàng)目過程風(fēng)險(xiǎn)管理模型。如圖3所示。

圖3科研項(xiàng)目過程風(fēng)險(xiǎn)管理模型圖

1）時(shí)間維――科研項(xiàng)目不同階段過程風(fēng)險(xiǎn)管理

如圖3所示，從科研項(xiàng)目啟動(dòng)、執(zhí)行、后續(xù)全過程的時(shí)間維度看，風(fēng)險(xiǎn)管理始終由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)緩解以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督構(gòu)成。首先，依據(jù)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期各階段關(guān)鍵過程域所關(guān)聯(lián)的子實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，主要目的是將評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力的關(guān)鍵過程域分解成為公用實(shí)踐、專用實(shí)踐以及子實(shí)踐等可供評(píng)價(jià)的層次，識(shí)別整個(gè)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的風(fēng)險(xiǎn)源的構(gòu)成及其它們之間的關(guān)系。其次，根據(jù)科研過程風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率對(duì)某項(xiàng)目的影響程度做出非正式的估測(cè)，對(duì)于科研數(shù)據(jù)管護(hù)各階段不確定性風(fēng)險(xiǎn)概率及影響程度進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)相似項(xiàng)目單元參照評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法體系。第三，根據(jù)帕累托最優(yōu)原理，整合獲得對(duì)數(shù)據(jù)管護(hù)各階段所有風(fēng)險(xiǎn)源的概括性認(rèn)識(shí)，并對(duì)其進(jìn)行排序，集中加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目威脅較大的風(fēng)險(xiǎn)元素進(jìn)行管理。第四，針對(duì)科研風(fēng)險(xiǎn)的量化結(jié)果，降低其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率和帶來的負(fù)面效應(yīng)，從而制定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施有效的技術(shù)手段。最后，根據(jù)科研項(xiàng)目的數(shù)據(jù)變化情境，適度修改或擬定新的科研風(fēng)險(xiǎn)處置策略，跟蹤已識(shí)別的科研風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)監(jiān)管未識(shí)別的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃及時(shí)修補(bǔ)完善。

2）過程維――數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的過程域

本模型中，科研過程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別依據(jù)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的過程域展開。如圖所示，數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期服務(wù)能力的構(gòu)成要素本身就是自成一體的過程，它由通用性的數(shù)據(jù)管護(hù)過程，數(shù)據(jù)采集、處理與鑒定選擇過程，數(shù)據(jù)的可視化、集成和導(dǎo)入過程，數(shù)據(jù)的共享與過程，數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)與保護(hù)過程這五要素構(gòu)成了管護(hù)服務(wù)能力的關(guān)鍵過程域。關(guān)鍵過程域的組成部件是生命周期管護(hù)中某一域內(nèi)的一組相關(guān)的實(shí)踐，科研過程風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)就是過程域中各子實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)的集合，管控好實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)則能實(shí)現(xiàn)對(duì)過程域風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。另外，實(shí)踐還包括公用和專用實(shí)踐，前者視為過程域的通用性問題，后者需建立專用風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理并非一蹴而就的，應(yīng)在科研項(xiàng)目全過程以過程域、關(guān)鍵實(shí)踐、其他子實(shí)踐為依據(jù)自始至終定期執(zhí)行。

3）邏輯維――CMM成熟度等級(jí)與數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力映射關(guān)系

從邏輯維度分析，科研過程中，若數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)未執(zhí)行，那么依據(jù)CMM的五級(jí)成熟度等級(jí)判別該科研項(xiàng)目處于零等級(jí)，只有當(dāng)其在一個(gè)臨時(shí)基礎(chǔ)上執(zhí)行，科研項(xiàng)目才會(huì)被初始化；如果數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期是根據(jù)科研項(xiàng)目級(jí)別設(shè)定并執(zhí)行的政策和程序，此時(shí)科研項(xiàng)目處于可重復(fù)級(jí)；直到數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)一直應(yīng)用于所有科研項(xiàng)目的全過程，則標(biāo)志著已在定義級(jí)執(zhí)行；項(xiàng)目評(píng)估數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)過程的有效性，以及管護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的維持，意味著科研項(xiàng)目是在可預(yù)測(cè)級(jí)執(zhí)行；在優(yōu)化等級(jí)下，數(shù)據(jù)管護(hù)致力于對(duì)缺陷識(shí)別和弊端自處理。

413風(fēng)險(xiǎn)管理模型的運(yùn)行機(jī)理

為了有計(jì)劃地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程，三維風(fēng)險(xiǎn)管理模型的運(yùn)行機(jī)理可如圖4所示：

首先，由上述三維模型建立起數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期、科研項(xiàng)目開發(fā)文檔要求和CMM的映射關(guān)聯(lián)，然后給出數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)每個(gè)過程域的主要活動(dòng)與輸出，根據(jù)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下科研過程風(fēng)險(xiǎn)定義：R=∑ni=1（W（xi）×P（xi），其中xi（i=1，2，…，n）表示科研項(xiàng)目過程中風(fēng)險(xiǎn)事件，n為風(fēng)險(xiǎn)事件的數(shù)量，W（xi）為科研項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)事件xi的權(quán)重，P（xi）則是科研項(xiàng)目進(jìn)程中風(fēng)險(xiǎn)事件xi產(chǎn)生的概率。通過對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)管護(hù)過程域中的活動(dòng)和輸出與最佳實(shí)踐進(jìn)行比較，然后識(shí)別科研項(xiàng)目過程中的活動(dòng)與輸出是否出現(xiàn)偏離?？蒲羞^程中，在組織與機(jī)構(gòu)對(duì)數(shù)據(jù)管護(hù)最佳實(shí)踐指導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率難免發(fā)生偏離，一方面，當(dāng)科研過程中數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的某一節(jié)點(diǎn)處于風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率高于最佳管護(hù)實(shí)踐下的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，稱之為正偏離；另一方面，因科研過程中數(shù)據(jù)管護(hù)策略持續(xù)不斷的改進(jìn)，使得風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率減低而形成負(fù)偏離。其次，對(duì)這一系列偏離進(jìn)行客觀評(píng)估，裁剪出客觀存在偏離數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期最佳實(shí)踐的不確定性，識(shí)別數(shù)據(jù)管護(hù)主體的決策和科研數(shù)據(jù)利用主體價(jià)值目標(biāo)構(gòu)成的潛在威脅或造成的損失。最后，判定兩類不同主體對(duì)相同風(fēng)險(xiǎn)的承受力與收效大小、投入多寡、科研活動(dòng)的主體地位以及所掌握的資源，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目過程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)緩解與監(jiān)督。

42科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

421關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素分析體系的裁剪

裁剪就是通過以上風(fēng)險(xiǎn)管理模型中的關(guān)鍵過程域與關(guān)鍵實(shí)踐的實(shí)施情況快速定位每個(gè)具體科研過程風(fēng)險(xiǎn)因素，并在管護(hù)過程中實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目過程活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與根除。從科研項(xiàng)目前、中、后期的科研數(shù)據(jù)管理的若干關(guān)鍵實(shí)踐、公用實(shí)踐、專用實(shí)踐等都可聚集到5個(gè)關(guān)鍵過程域中，如表1所示：①通用性的數(shù)據(jù)管護(hù)，主要目標(biāo)是成立管護(hù)工作服務(wù)評(píng)議小組，根據(jù)科研用戶需求，追求高質(zhì)量的科研項(xiàng)目管護(hù)流程，預(yù)判項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。②數(shù)據(jù)采集、處理與鑒定選擇，目的為獲取可靠數(shù)據(jù)，以便科研項(xiàng)目過程中的利用與保存。③數(shù)據(jù)的可視化、集成和導(dǎo)入，旨在描述和表示科研數(shù)據(jù)，便于后續(xù)研究的挖掘與使用。④數(shù)據(jù)的共享與，目標(biāo)是為科技工作者共享、獲取與科研數(shù)據(jù)交互制定對(duì)應(yīng)的政策和提供必備的技術(shù)基礎(chǔ)。⑤數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)與保護(hù)，目標(biāo)是保障科研數(shù)據(jù)的可訪問性、復(fù)用性、合法性等。

表1關(guān)鍵過程域與關(guān)鍵實(shí)踐

關(guān)鍵過程域〖〗關(guān)鍵實(shí)踐過程評(píng)估通用性的數(shù)據(jù)管護(hù)通過項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源、背景識(shí)別利益相關(guān)者；未來潛在用戶需求；建立數(shù)據(jù)管護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管理的量化目標(biāo)；制定戰(zhàn)略規(guī)劃與管護(hù)計(jì)劃、政策。測(cè)評(píng)與分析；驗(yàn)證實(shí)施情況數(shù)據(jù)采集、處理與

鑒定選擇制定數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策、流程、方法、工具及數(shù)據(jù)文件政策、格式、組織形式；采集數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)文檔的思路、策略。測(cè)量與分析，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量；驗(yàn)證其他來源數(shù)據(jù)的集成情況數(shù)據(jù)的可視化、

集成和導(dǎo)入制定元數(shù)據(jù)采集政策、規(guī)范、模式；制定數(shù)據(jù)生成策略、u估元數(shù)據(jù)。測(cè)評(píng)與驗(yàn)證實(shí)施效果數(shù)據(jù)的共享與制定數(shù)據(jù)共享、權(quán)利與保密政策、使用規(guī)則；管理訪問支持技術(shù)和服務(wù)方式、流程、標(biāo)準(zhǔn)。測(cè)評(píng)與分析；驗(yàn)證實(shí)施情況數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的

評(píng)價(jià)與保護(hù)制定數(shù)據(jù)保存、備份、管護(hù)、復(fù)用許可政策、計(jì)劃；選擇支持技術(shù)、模式、備份程序、數(shù)據(jù)遷移方案。測(cè)評(píng)與分析；驗(yàn)證存儲(chǔ)與備份情況

表1中的關(guān)鍵實(shí)踐說明了組織機(jī)構(gòu)為確?？蒲胁煌A段數(shù)據(jù)管護(hù)流程必須開展的行動(dòng)、前提條件以及實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵過程域必需的程序。過程評(píng)估則說明了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所需的測(cè)量、分析過程與結(jié)論驗(yàn)證。

422不同過程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是辨識(shí)所有可能影響科研過程風(fēng)險(xiǎn)因素和事件，為確認(rèn)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下科研過程風(fēng)險(xiǎn)不確定性的客觀存在，區(qū)分科研項(xiàng)目啟動(dòng)前、進(jìn)行中、后續(xù)過程所有工作流程各環(huán)節(jié)上潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素與事件，以便為風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。

1）啟動(dòng)過程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

在科研前期啟動(dòng)過程中，科研選題、學(xué)術(shù)構(gòu)思以及方案擬定對(duì)科研過程風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接正向顯著影響。良好的數(shù)據(jù)管護(hù)戰(zhàn)略規(guī)劃便于推進(jìn)科研項(xiàng)目的有序開展，啟動(dòng)過程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與數(shù)據(jù)管護(hù)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容是否恰當(dāng)、合理、周全密切相關(guān)。此階段，研究者們需明確各種國(guó)際慣例、國(guó)家政策與法規(guī)、上級(jí)機(jī)構(gòu)與組織的數(shù)據(jù)共享政策，并制定適用于數(shù)據(jù)收集、組織處理、存儲(chǔ)備份等要素的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)管護(hù)計(jì)劃，提供包含數(shù)據(jù)管護(hù)計(jì)劃政策、計(jì)劃指南、計(jì)劃要素、計(jì)劃模板甚至具體工具等精準(zhǔn)的計(jì)劃和資源導(dǎo)航，確保科研過程后續(xù)工作順利進(jìn)行，預(yù)防項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的安全隱患。此外，為了防范源自于啟動(dòng)過程的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以通過對(duì)已有研究基礎(chǔ)、條件、知識(shí)和技能進(jìn)行拓展與深化，不斷確保既定的知識(shí)性投入，實(shí)現(xiàn)知識(shí)向生產(chǎn)轉(zhuǎn)化的永續(xù)活動(dòng)，提升科研成果質(zhì)量[17]。

2）執(zhí)行過程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

科研執(zhí)行過程中，硬件支撐通過影響成果轉(zhuǎn)化過程間接正向顯著影響科研過程風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)支持通過影響知識(shí)表達(dá)過程間接正向顯著影響科研過程風(fēng)險(xiǎn)，資源配置影響不夠顯著，但科研環(huán)境對(duì)科研過程風(fēng)險(xiǎn)影響值得重視。該過程風(fēng)險(xiǎn)隱患規(guī)避可體現(xiàn)在數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)保存三個(gè)階段的合理管護(hù)。在數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)中，管護(hù)人員必須檢索查驗(yàn)是否有可重用的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和方法，明確產(chǎn)生項(xiàng)目數(shù)據(jù)的類型、格式指標(biāo)，繼而擬訂合適的項(xiàng)目數(shù)據(jù)創(chuàng)建、收集的方法與工具；數(shù)據(jù)處理中，管護(hù)人員首先需對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)與文件組織規(guī)范化處理，統(tǒng)一規(guī)范文件命名規(guī)則、進(jìn)行數(shù)據(jù)文件的版本控制、根據(jù)項(xiàng)目數(shù)據(jù)不同類型選取恰當(dāng)元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。其次，根據(jù)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)類型及預(yù)期結(jié)果精選出匹配的工具來分析和處理數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)保存階段，管護(hù)人員以某一時(shí)間段為頻度對(duì)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)和備份，選擇最佳的存儲(chǔ)途徑、工具、系統(tǒng)等。另外，為了防范源自于執(zhí)行過程的潛在風(fēng)險(xiǎn)，我們可以試圖構(gòu)建有利于創(chuàng)新科研成果的良好科研環(huán)境，加強(qiáng)管護(hù)人員與科研團(tuán)隊(duì)相互交流與溝通，建立和完善合理的科研資源配置機(jī)制，為可持續(xù)有效的科研過程風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障[18]。

3）后續(xù)過程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

科研后續(xù)過程中，科研實(shí)施、知識(shí)表達(dá)與成果轉(zhuǎn)化都會(huì)給科研過程風(fēng)險(xiǎn)帶來正向影響。該過程風(fēng)險(xiǎn)的根除與數(shù)據(jù)管護(hù)工作的數(shù)據(jù)利用和服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)緊密關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)的利用就是對(duì)原始科研數(shù)據(jù)的挖掘與分析，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值。另外，為保證科研用戶能安全獲取與共享所需各類科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)，采取合理的科研數(shù)據(jù)途徑，如：長(zhǎng)尾數(shù)據(jù)的保存或刪除處理，科研小數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存方式抉擇，可共享數(shù)據(jù)以論文或科研成果轉(zhuǎn)化形式發(fā)表。服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)即檢驗(yàn)科研項(xiàng)目中數(shù)據(jù)質(zhì)量（各類數(shù)據(jù)文件的可執(zhí)行性、兼容性、合法性、版權(quán)許可、系統(tǒng)平臺(tái)以及數(shù)據(jù)規(guī)模與來源等）；服務(wù)實(shí)施效果（用戶服務(wù)安全性、高響應(yīng)度、互操作性、可擴(kuò)展性等）；科研書目管護(hù)工具與技術(shù)等的評(píng)價(jià)。誠(chéng)然，為了防范后續(xù)過程的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以制定和規(guī)范明確的科研過程目標(biāo)體系和責(zé)任問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)科研過程生命周期的監(jiān)管，最終實(shí)現(xiàn)科研質(zhì)量的創(chuàng)新與提升[19]。

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篇（3）

一、什么是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中始終以風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估為導(dǎo)向，根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定審計(jì)項(xiàng)目次序、審計(jì)范圍重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出合理性意見建議的審計(jì)活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最早在2001年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中被明確定義為“根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)計(jì)劃”；英國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)緊隨其后了《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)》立場(chǎng)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的模式就此初步形成；2004年美國(guó)COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》，把風(fēng)險(xiǎn)管理從理論延伸到實(shí)踐，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為主流發(fā)展趨勢(shì)；2009年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀點(diǎn)、方法和流程作了全面系統(tǒng)的闡述和梳理。2014年1月1日起正式施行的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》也全面體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念，準(zhǔn)則中明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注組織風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要及審計(jì)資源的配置情況，編制年度審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，關(guān)注被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以適當(dāng)方式提供咨詢服務(wù)，改善組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

不同于合規(guī)性審計(jì)、流程基礎(chǔ)審計(jì)或控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)等傳統(tǒng)審計(jì)模式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)首先要?jiǎng)?chuàng)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，準(zhǔn)確識(shí)別和判斷風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別與大小確定將誰作為審計(jì)對(duì)象、如何配置審計(jì)資源、審計(jì)的重點(diǎn)和范圍、審計(jì)報(bào)告?zhèn)戎胤从衬男﹥?nèi)容。通過對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的合理性、可操作性、遵循性進(jìn)行分析驗(yàn)證，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)控措施的貫徹執(zhí)行情況，達(dá)到完善單位管理的目標(biāo)。另外，相比傳統(tǒng)審計(jì)方式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的接受度更高，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是站在被審計(jì)單位的角度，將為被審計(jì)單位查缺補(bǔ)漏、堵塞漏洞作為出發(fā)點(diǎn)，分析現(xiàn)用制度缺陷、提出改進(jìn)措施建議，更易被采納，能夠更好地發(fā)揮審計(jì)的免疫系統(tǒng)作用?；陲L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的上述優(yōu)勢(shì)，本文探討如何將其應(yīng)用到資金量日趨龐大的科研領(lǐng)域。

二、識(shí)別和評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心就是將有限的資源集中在存在重大經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)上。因此，在對(duì)某個(gè)科研項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)之初，先要明確被審計(jì)科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)使用過程中可能存在風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如“三公經(jīng)費(fèi)”使用、合同簽訂、政府采購(gòu)程序等，然后選取某月份為樣本庫(kù)進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別建立相對(duì)應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣為識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)提供了最基礎(chǔ)的方法，使審計(jì)人員能夠統(tǒng)籌考慮被審計(jì)單位在使用科研經(jīng)費(fèi)過程中可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。如下所示：

矩陣橫軸為樣本月審計(jì)發(fā)現(xiàn)的該類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)違規(guī)資金金額，矩陣縱軸為樣本月審計(jì)發(fā)現(xiàn)的該類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)違規(guī)資金占該項(xiàng)支出的比例，根據(jù)違規(guī)資金的金額和比例確定該類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。矩陣將經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)分為5個(gè)等級(jí)，違規(guī)資金大于5萬元且占比大于5%的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為5級(jí)，5級(jí)為最高風(fēng)險(xiǎn)，4級(jí)次之，以此類推，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越高，產(chǎn)生不良影響的程度越嚴(yán)重。

同時(shí)，歷次審計(jì)報(bào)告也是了解高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效途徑之一。在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)參考包括審計(jì)署、上級(jí)主管單位、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該科研項(xiàng)目的歷次審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是非常重要的信息來源，從中可以獲取科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)最有可能出現(xiàn)在哪類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)當(dāng)中，特別是那些屢查屢犯且不愿意接受整改的審計(jì)問題，有助于審計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目組的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和措施形成初步判斷。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣評(píng)估結(jié)果，結(jié)合歷次項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)報(bào)告，可以對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生違規(guī)資金的風(fēng)險(xiǎn)做一排序。

三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)

在確定了各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排序后，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類別和等級(jí)，有針對(duì)性地修正調(diào)整、實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃。首先，優(yōu)化配置審計(jì)資源。每個(gè)審計(jì)人員受從業(yè)年限及從業(yè)經(jīng)驗(yàn)類別影響，擅長(zhǎng)的審計(jì)領(lǐng)域各不相同，當(dāng)現(xiàn)有審計(jì)人員的職業(yè)能力不足以應(yīng)對(duì)當(dāng)前的審計(jì)項(xiàng)目，如，該科研項(xiàng)目存在大量大額進(jìn)口設(shè)備通過單一來源采購(gòu)方式采購(gòu)，存在極大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而審計(jì)組中又沒有精通政府采購(gòu)政策的成員時(shí)，就要適時(shí)補(bǔ)充調(diào)整審計(jì)組成員。其次，根據(jù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排序情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。在經(jīng)過初步的經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)的科研項(xiàng)目有個(gè)初步的判斷，對(duì)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有詳細(xì)的了解，接下來就是要利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取有區(qū)別的審計(jì)方法。具體來說主要有：談話，與被審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主要經(jīng)辦人、技術(shù)骨干等進(jìn)行溝通，有針對(duì)性地了解內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行，項(xiàng)目資金高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否得到有效控制等；穿行測(cè)試，在被審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)樣本處理的全過程進(jìn)行跟蹤，增加對(duì)項(xiàng)目流程運(yùn)作的了解，并獲取有關(guān)內(nèi)部控制是否有效的直接證據(jù)；符合性測(cè)試，對(duì)科研項(xiàng)目某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦過程是否符合既定程序規(guī)定進(jìn)行評(píng)估；善用審計(jì)軟件，通過數(shù)據(jù)庫(kù)和編程手段尋找經(jīng)費(fèi)使用高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高審計(jì)工作的規(guī)范性和效率性。最后，形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目最重要的部分，一份好的審計(jì)報(bào)告必須滿足以下幾個(gè)條件，一是重點(diǎn)突出，能按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水映科研經(jīng)費(fèi)使用中存在的問題；二是撥雜去冗，能恰當(dāng)反映科研項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)中的過度控制和無效控制；三是切實(shí)可行，要提出科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)控制的有操作性的建議和明確的整改措施。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告還要符合時(shí)效性、準(zhǔn)確性、簡(jiǎn)潔性等特征，能給審計(jì)報(bào)告的使用人提供有意義的借鑒。

四、科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主要制約因素

現(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在科研領(lǐng)域中的應(yīng)用與理論發(fā)展水平尚存在較大差距，審計(jì)人員很難做到有效控制風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)用審計(jì)模式和審計(jì)觀念仍然相對(duì)滯后，科研領(lǐng)域的審計(jì)工作采用最多的是賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)模式或制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，審計(jì)人員在審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)時(shí)往往并不重視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，僅僅憑主觀判斷推測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)水平具有很大的隨意性。源于《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一再重申和強(qiáng)調(diào)，大多數(shù)審計(jì)人員已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要性，但是相應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力難以匹配風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，所謂的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)實(shí)踐操作中基本上是流于形式，未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

同時(shí)，科研業(yè)務(wù)本身性質(zhì)較為復(fù)雜。科研項(xiàng)目的種類多、差異化很大，經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)制度很多都是由財(cái)政部、科技部、發(fā)改委等各相關(guān)部委制定，制度本身存在的固有風(fēng)險(xiǎn)很難有便捷通暢的渠道進(jìn)行控制和管理；科研單位及科研項(xiàng)目的管理體制也決定了審計(jì)工作需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及信息有時(shí)無法充分獲取，另外，部分科研項(xiàng)目涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容屬于高精尖技術(shù)，會(huì)產(chǎn)生很多專業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來及經(jīng)費(fèi)收支，審計(jì)人員作為“門外漢”要在短時(shí)間內(nèi)完成對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有一定的難度。

五、科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展對(duì)策

從現(xiàn)行情況看，要在科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中運(yùn)用好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思維，還需要一個(gè)漸進(jìn)的過程。一方面，要積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念及模式的實(shí)務(wù)應(yīng)用?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)儲(chǔ)備、專業(yè)判斷、方法優(yōu)化等方面都提出了更高的要求，高素質(zhì)的綜合人才匱乏是制約風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在科研領(lǐng)域廣泛開展的最主要瓶頸。因此在日常工作中，應(yīng)重視對(duì)審計(jì)資源的均衡配置和多元化發(fā)展，加快對(duì)審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)能力的提升，與時(shí)俱進(jìn)構(gòu)建精通多領(lǐng)域業(yè)務(wù)的復(fù)合型審計(jì)梯隊(duì)，以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新形勢(shì)；在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員特別是審計(jì)組長(zhǎng)要發(fā)揮好指向標(biāo)作用，不斷強(qiáng)調(diào)和引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，真正將審計(jì)前沿理論應(yīng)用到實(shí)踐中去，更好地使科研項(xiàng)目完成目標(biāo)，使科研經(jīng)費(fèi)財(cái)盡其用。

另一方面，著力完善科研項(xiàng)目組管理機(jī)制。科學(xué)合理的項(xiàng)目組管理機(jī)制能夠使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用最大化，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在科研領(lǐng)域的應(yīng)用提供有力保證。項(xiàng)目組應(yīng)著力設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行明確分工和有效制衡，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制，明確項(xiàng)目責(zé)任人的責(zé)權(quán)利，并建立健全的科研管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)格預(yù)算約束，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，做到審批手續(xù)完備、賬目清楚、內(nèi)容真實(shí)、核算準(zhǔn)確、監(jiān)督措施有效運(yùn)行，確保資金的合理使用和安全。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

隨著教育體制改革的不斷深入，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大沖擊，國(guó)內(nèi)高等院校已逐漸從單一的政府撥款向多渠道融資籌資的模式轉(zhuǎn)變，在從事教學(xué)科研的同時(shí)，加強(qiáng)校企合作，重視企業(yè)投資，學(xué)校的教學(xué)科研、物資采購(gòu)、校園建設(shè)、后勤工作等活動(dòng)都涉及大量的資金流動(dòng)和使用，高校需要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控和管理。通過建立健全高校內(nèi)部控制制度，有利于進(jìn)一步推進(jìn)高校的體制改革，提高高校內(nèi)部管理水平，增強(qiáng)高校防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、完善高校內(nèi)部控制制度的必要性

高校的內(nèi)部控制是保證高校經(jīng)營(yíng)管理有序進(jìn)行、實(shí)現(xiàn)學(xué)校辦學(xué)目標(biāo)的基礎(chǔ)，高校內(nèi)部控制制度則是保證內(nèi)部控制順利展開與實(shí)施的保障性制度，是高校組織管理制度的基本組成部分。完善的高校內(nèi)部控制制度對(duì)推進(jìn)高校辦學(xué)體制改革，提高管理水平等具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1、完善的高校內(nèi)部控制制度是推進(jìn)高校辦學(xué)體制改革的有力保障

在我國(guó)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制根深蒂固，制約了高校應(yīng)對(duì)新環(huán)境的適應(yīng)能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與經(jīng)濟(jì)全球化都對(duì)高校辦學(xué)體制提出了新要求。完善內(nèi)部控制制度，健全高校財(cái)務(wù)管理制度，保證資產(chǎn)安全完整，保證教學(xué)科研順利開展。

2、完善的高校內(nèi)部控制制度是提高高校管理水平的有效手段

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校的可利用資源也日益豐富，因此，資源的優(yōu)化配置與嚴(yán)格監(jiān)控就成為高校經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。完善的內(nèi)部控制制度為高校管理、監(jiān)督以及考核提供了依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)，保證了高校管理水平的提高。

3、完善的高校內(nèi)部控制制度是增強(qiáng)高校抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的必要途徑

隨著高校籌資融資渠道的日益多元化，資金的使用及其管理控制在更大程度上給高校管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。雖然通過銀行貸款能及時(shí)解決高校資金短缺的困境，但也給為高校帶來了較大的還債壓力。因此高校有必要深入了解掌握財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全問題，及時(shí)采取有效措施，從而減少高校經(jīng)濟(jì)損失。

二、目前高校內(nèi)部控制制度存在的問題

1、高校內(nèi)部控制環(huán)境不健全

目前，高校的內(nèi)部控制環(huán)境還存在不少問題。部分高校對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制不夠重視，對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)較薄弱，在實(shí)際管理中習(xí)慣于傳統(tǒng)方式，偏向于計(jì)劃的制定與規(guī)劃，而忽視了對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理與使用監(jiān)控，高校的財(cái)務(wù)管理形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督控制作用。雖然制定了一些內(nèi)部控制的條文規(guī)章，但是在實(shí)施中缺乏貫徹落實(shí)的精神，導(dǎo)致實(shí)際控制不力，影響了學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，破壞了內(nèi)部控制秩序。

2、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較薄弱

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷沖擊，高校的發(fā)展與進(jìn)步也不能避免市場(chǎng)機(jī)制所帶來的影響。然而，由于部分高校決策層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)市場(chǎng)信息的敏感性較低，因此對(duì)潛在隱患不能及時(shí)識(shí)別，決策的可行性不能得到保證，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，導(dǎo)致部分高校的決策抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，一旦出現(xiàn)失誤就會(huì)影響學(xué)校正常運(yùn)行。其次，由于越來越多高校選擇向銀行貸款、與企業(yè)合作等方式來籌集資金用于高校擴(kuò)建，雖然在短時(shí)間里可以解決學(xué)校的財(cái)務(wù)危機(jī)，但是卻給學(xué)校帶來了長(zhǎng)期的債務(wù)壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校不同于盈利性企業(yè)，收入渠道單一，資金周轉(zhuǎn)速度較慢、回收周期長(zhǎng)，一旦學(xué)校盲目擴(kuò)建，就容易出現(xiàn)資金緊張，影響學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、控制活動(dòng)不完善

一方面，決策機(jī)構(gòu)職責(zé)模糊。高校在設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)時(shí)沒有嚴(yán)格遵守不相容職務(wù)分離的原則，出現(xiàn)了不相容崗位未分離，如工程項(xiàng)目中負(fù)責(zé)人既參與可行性研究報(bào)告的制定，又是項(xiàng)目決策人之一；一些會(huì)計(jì)人員集記賬與審核于一身，這些都導(dǎo)致權(quán)責(zé)不分，留下安全隱患。另一方面，是對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。雖然高校大都制定了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際貫徹執(zhí)行中沒有真正落到實(shí)處，形同虛設(shè)、執(zhí)行不嚴(yán)，處理問題主觀隨意性較大。

4、信息化管理層次低，溝通不暢

良好的信息與溝通系統(tǒng)是高校內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)。在現(xiàn)階段，雖然大部分高校的財(cái)務(wù)部門已普遍實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，資產(chǎn)管理、科研教學(xué)、學(xué)工后勤等部門也開始使用專用軟件來協(xié)助管理，但各部門都自成體系，沒有實(shí)現(xiàn)橫向溝通，信息不能共享。同時(shí)，由于高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理層次的增多，在學(xué)校職能部門之間、各院部之間、部門與院部之間出現(xiàn)信息傳遞渠道不暢，導(dǎo)致出現(xiàn)問題相互推脫責(zé)任，降低了學(xué)校處理事務(wù)效率，阻礙了高校內(nèi)部管理。

5、監(jiān)督不力，內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用

監(jiān)督職能主要分為外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督，而內(nèi)部監(jiān)督主要是以內(nèi)部審計(jì)為中心。部分高校并未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，學(xué)校的財(cái)務(wù)控制難以落到實(shí)處。然而，隨著高校經(jīng)費(fèi)渠道的多元化，高校內(nèi)部審計(jì)對(duì)象不僅包括政府教育經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目的撥款，還增加了企業(yè)、社會(huì)組織與高校合作間的項(xiàng)目款項(xiàng)，審計(jì)對(duì)象逐漸復(fù)雜化，審計(jì)難度隨之大大增加，涉及的內(nèi)容越多，審計(jì)對(duì)高校經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督控制能力就會(huì)降低。還有部分高校的內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)高校的審計(jì)流程不熟悉，審計(jì)效率較低，出現(xiàn)重“結(jié)果”輕“過程”，審計(jì)的監(jiān)督作用得不到發(fā)揮。

三、完善高校內(nèi)部控制制度的對(duì)策

1、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

良好的控制環(huán)境是指高校具有科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)、高效的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制；領(lǐng)導(dǎo)及管理階層水平高、素質(zhì)好、管理理念先進(jìn)；學(xué)校的階段性目標(biāo)清晰可行。內(nèi)部控制是一項(xiàng)全方位、全員參與的系統(tǒng)工程，而不是單靠財(cái)務(wù)部門的一己之力能夠完成的。高校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該不斷提高管理、、財(cái)務(wù)等方面的認(rèn)識(shí)，真正體會(huì)到內(nèi)部控制與高校管理之間的關(guān)系，提高高校整體內(nèi)部控制意識(shí)。高校應(yīng)全面加強(qiáng)指導(dǎo)學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制制度的建立、健全、實(shí)施與監(jiān)督工作。同時(shí)，高校應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的全面性原則、分工與合作原則、制衡原則等優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)和權(quán)限。如：對(duì)校務(wù)委員會(huì)、財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、新校區(qū)建設(shè)指揮部、國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組等各種機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新組合和優(yōu)化，并重新確定其職責(zé)和權(quán)限，杜絕職責(zé)重疊，以確保財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在高校管理發(fā)揮作用。

2、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著高校教育改革的不斷深入，高校面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，隨之而來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸擴(kuò)大。因此，高校應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。首先在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，成立由學(xué)校紀(jì)委牽頭，監(jiān)察審計(jì)部門、財(cái)務(wù)及相關(guān)職能部門參與的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。其次，設(shè)定人員與公用經(jīng)費(fèi)支出、基建項(xiàng)目招投標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，特別是對(duì)基建、后勤、政府采購(gòu)的監(jiān)控，并相應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施。高校要根據(jù)學(xué)校的發(fā)展?jié)摿Α⒕C合實(shí)力來規(guī)劃和設(shè)計(jì)，每個(gè)投資項(xiàng)目、基建項(xiàng)目都要編制全面完整的可行性評(píng)估報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要充分識(shí)別，并制定清晰明確的防范措施，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、完善內(nèi)部控制活動(dòng)

內(nèi)部控制的有效實(shí)施立足于制度的貫徹執(zhí)行與控制活動(dòng)的不斷完善。高校決策機(jī)構(gòu)首先應(yīng)確保規(guī)章制度的合理性與可行性，保證各項(xiàng)規(guī)章制度在高校各職能部門、各級(jí)管理人員與全體職工中得以有效執(zhí)行，并根據(jù)各項(xiàng)制度實(shí)施計(jì)劃、組織、調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以促成管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，制定獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)執(zhí)行效果好的部門及個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；反之，予以批評(píng)，從而提高制度的監(jiān)督執(zhí)行力度。同時(shí)，還要對(duì)控制考核的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化與量化，提高控制活動(dòng)的明確度，保證考核評(píng)估工作落到實(shí)處。如，高校決策層應(yīng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債率有明確的最高限度，把學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，否則予以追究責(zé)任。

4、建立有效的信息溝通系統(tǒng)

隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大，管理層級(jí)的逐漸增多，傳統(tǒng)的“逐層請(qǐng)示”已不能滿足高校發(fā)展的需要。作為知識(shí)的發(fā)源地和信息的集散地，高校應(yīng)以校園網(wǎng)為依托，圍繞財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立涵蓋“課題經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)”、“資產(chǎn)管理系統(tǒng)”、“學(xué)生信息綜合服務(wù)平臺(tái)”以及“校園一卡通系統(tǒng)”等為一體化的信息與溝通系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)工作效率，從而實(shí)現(xiàn)縱向與橫向的溝通、校內(nèi)與校外的交流，增強(qiáng)信息共享程度，達(dá)到構(gòu)建數(shù)字化校園的目標(biāo)。借助良好的信息與溝通系統(tǒng)，高校管理者可以及時(shí)掌握學(xué)校最新動(dòng)態(tài)；學(xué)校教職工能明確各自的任務(wù)以及與他人的工作關(guān)系；學(xué)生能準(zhǔn)確把握個(gè)人發(fā)展?fàn)顟B(tài)，并進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

5、加強(qiáng)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能

高校的內(nèi)審機(jī)構(gòu)是學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)費(fèi)合理有效使用、幫助提高經(jīng)費(fèi)使用效益、保障學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序開展的不可替代部門。為保障高校資金安全完整，提高資金使用效率，各高校應(yīng)該建立健全內(nèi)審機(jī)制，完善內(nèi)部審計(jì)工作。首先內(nèi)審機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人主要有高校高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性；其次要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定合理的內(nèi)審制度，保證內(nèi)審工作有章可循、有法可依；再次要更新落后的內(nèi)審方法，采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段，保證內(nèi)審工作與會(huì)計(jì)工作步調(diào)一致，兩者相互促進(jìn)；最后要合理調(diào)整內(nèi)審工作人員結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)審效率。學(xué)校二級(jí)核算單位對(duì)于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作要予以積極配合與支持，認(rèn)真對(duì)待內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)估意見。高校的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該對(duì)相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)報(bào)告適度公開，并將審計(jì)結(jié)論作為高校下屬院系、部門及其負(fù)責(zé)人的考核依據(jù)。

總之，完善的內(nèi)部控制制度是高校提高財(cái)務(wù)管理能力，保證學(xué)校內(nèi)部管理高效有序?qū)嵤┑闹匾Ｕ?。通過不斷健全完善高校內(nèi)部控制機(jī)制，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)穩(wěn)定合理運(yùn)行，促進(jìn)高校健康有序發(fā)展，從而推動(dòng)高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡丹.完善高校內(nèi)控制度強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].教育財(cái)會(huì)研究,2009(10).