序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇合同變更論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

    (一)合同當(dāng)事人訂立合同時要具有相應(yīng)的行為能力

    這就是說合同的主體能夠獨立地訂立合同并承擔(dān)訂立合同所帶來的權(quán)利義務(wù)。在我國,由于合同不同,訂立合同的民事主體不同,法律就對合同訂立主體的意思表示能力以及對外承擔(dān)法律后果的能力會有不同的要求。根據(jù)我國民法,只有具有完全民事行為的自然人、依法取得資格的法人或其他組織,才有訂立合同的能力,這是對一般合同而言。對于某些特殊合同,例如訂立煙酒合同的合同主體,還應(yīng)取得由國家批準的煙酒經(jīng)營資格。

    (二)合同當(dāng)事人在訂立合同時的意思表示的真實性

    意思表示真實,是合同當(dāng)事人訂立合同的意思表示客觀上的含義與當(dāng)事人的內(nèi)心期待是相符的,它有兩個方面的要求:一是合同當(dāng)事人的意思表示與內(nèi)心意志相符;二是合同當(dāng)事人的意思表示是自愿做出的,不存在脅迫、欺詐、乘人之危、重大誤解和顯失公平的情形。合同生效就要求當(dāng)事人訂立合同時的意思表示必須真實,這是一種價值評斷,是對合同當(dāng)事人合意的一種評價。

    (三)合同當(dāng)事人訂立合同時必須不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定

篇（2）

2加強公路工程建設(shè)中合同變更管理的具體措施

2．1強化合同變更審批權(quán)限

公路工程建設(shè)合同發(fā)生變更是常見現(xiàn)象，對工程合同變更需要進行相關(guān)審批才能夠發(fā)生效力。重大設(shè)計變更需要提交交通部審批，較大設(shè)計變更需要提交省級交通部門進行審批，其他一般性合同設(shè)計變更則需要由建設(shè)方負責(zé)審查批準。合同變更審批完成后，變更部分才具有法律效力。

2．2理順工程合同變更流程

公路工程建設(shè)出現(xiàn)設(shè)計變更，一般來自建設(shè)方、監(jiān)理方和施工方，不管哪一方提出合同設(shè)計變更，都需要遵循一般變更程序。為了更好控制工程合同設(shè)計變更，要求主動變更方先提出變更申請，并將變更原因、圖紙和相關(guān)增減金額報告等材料，提交給監(jiān)理工程師，進入完整變更審批程序。監(jiān)理工程師審查變更材料時，需要與建筑方和施工方進行適當(dāng)協(xié)商，特別是涉及增減資金等內(nèi)容，需要做更多協(xié)調(diào)工作，達成認知共識。由于一些特殊情況的存在，審批程序也可以做出一些調(diào)整，以免造成施工停滯等現(xiàn)象的發(fā)生。如遇到自然災(zāi)害、地質(zhì)突況等，如果正常履行審批程序，將會造成施工方的損失，監(jiān)理工程師可以在征得建設(shè)方同意情況下，批準施工方的變更申請，待適當(dāng)時機補辦相關(guān)書面手續(xù)。工程發(fā)生設(shè)計變更，必然造成建設(shè)成本的增減，對變更工程進行估價需要遵循一般步驟。首先是監(jiān)理在得到建設(shè)方批準的情況下，對合同工程量進行變更估算，由監(jiān)理工程師負責(zé)協(xié)調(diào)建設(shè)方和施工方，確定雙方可以接受的單價或價格。工程變更估價方法:監(jiān)理可以根據(jù)合同適用變更費率及價格進行估算，如果合同只有類似變更費率及價格，可以作為參考進行單價或價格估算。如果合同中沒有適用條款，要由監(jiān)理、建設(shè)方和施工方進行協(xié)商確定單價或價格。如天峨至樂業(yè)二級公路第五期工程龍灘大壩至向陽段工程，工程開工后，發(fā)生了幾次工程變更，分別來自建設(shè)方和施工方提出的設(shè)計變更要求。經(jīng)過監(jiān)理多方協(xié)調(diào)，這些合同變更都得以順利完成，確保公路工程建設(shè)的效率不受影響。建設(shè)方提出的變更要求:①通過對線路走向的調(diào)整，共減少投資376．8893萬元，減少路線長度403．332m。②現(xiàn)龍灘水電站的庫區(qū)蓄水標高為375m，遠期規(guī)劃的蓄水標高為400m，右側(cè)上游很容易形成大面積淹沒區(qū)，路基將會長期淹沒在水中。通過調(diào)整線位和縱坡，降低涵洞流水面標高，實際只增加涵長112m，增加投資106．4991萬元。③K44+095原設(shè)計涵洞的流水標高為482．56m，在雨季將造成上游較大面積的淹沒區(qū)，同時該路段的路基由于受到水流的沖刷而被沖毀區(qū)。原設(shè)計K44+095的涵洞移位到K44+068并降低流水標高至468m(涵洞需加長42m)，增加投資54．5179元。④因沿線無種植樹木綠化的設(shè)計，根據(jù)“綠滿八桂”的文件精神，增加完善沿線綠化設(shè)計，變更增加79．8082萬元。施工方的變更要求:①按照自治區(qū)交通運輸廳關(guān)于切實抓好公路工程預(yù)防坍塌事故隱患治理工作要求，對上邊坡塌方和滑坡進行放緩和清除，共治理51處，清理土石53．4703萬m3，增加費用661．7695萬元。②合同工期內(nèi)的價格調(diào)整增加。2011年和2012年的材料價差調(diào)整1075．4742萬元，預(yù)計2013年上半年材料價差調(diào)整425萬元。③原地面斷面測量結(jié)果與原設(shè)計的斷面不相符，增加上邊坡的擋土墻、擋土墻基礎(chǔ)超深、避險及超車道、涉農(nóng)及環(huán)保要求而增加的防護和水利、涵洞基礎(chǔ)超深、路基盲溝減少、標線工程數(shù)量統(tǒng)計錯誤等一般變更合計增加1717．0518萬元。

2．3健全工程合同管理制度

公路工程合同管理環(huán)節(jié)眾多，合同的洽談、草擬、簽訂、下達、交底，以及合同責(zé)任劃分、變更、終止、解除等，都需要根據(jù)相關(guān)管理制度進行操作，這樣才能確保合同管理有章可循。建設(shè)單位合同交底制度、責(zé)任分解制度、工程進度款審批制度、日周月工作報送制度等，都需要在合同履行前，由合同管理人員負責(zé)將合同管理相關(guān)責(zé)任目標進行交底，還要對合同細節(jié)進行相關(guān)解釋和說明。

2．4建立合同動態(tài)管理機制

公路工程建設(shè)合同管理內(nèi)容較多，合同變更往往導(dǎo)致費用索賠，實行合同動態(tài)管理勢在必行。首先要做好現(xiàn)場簽證，及時記錄多種信息，注意搜集保存相關(guān)圖紙、計劃、技術(shù)說明、規(guī)范、變更指令等文件。必要時，可以進行錄影記錄，便于工程變更作為有力佐證。其次是處理意外事件造成的損失，建設(shè)方和施工方要以書面形式確認相關(guān)損失事實。最后要嚴格執(zhí)行定額規(guī)定，不得隨意改變合同基本約定。

篇（3）

一、合同變更的基本理論問題分析

我國民法理論認為，合同變更有廣義和狹義之分。廣義的合同變更，包括合同內(nèi)容的變更與合同主體的變更。合同內(nèi)容的變更，是指當(dāng)事人不變，合同的內(nèi)容予以改變的現(xiàn)象。合同主體的變更，是指合同關(guān)系保持同一性，僅改換債權(quán)人或債務(wù)人的現(xiàn)象。合同主體的變更，不論是變更債權(quán)人，還是債務(wù)人，都發(fā)生合同權(quán)利義務(wù)的移轉(zhuǎn)，分為合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓、合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓、合同權(quán)利義務(wù)的概括轉(zhuǎn)讓。對此種變更，理論上將其作為合同轉(zhuǎn)讓的研究對象。由此看來，狹義的合同變更僅指合同內(nèi)容的變更。根據(jù)合同內(nèi)容的變更是否影響合同的同一性，又將合同內(nèi)容的變更區(qū)分為債的要素的變更（有的學(xué)者直接稱為合同標的變更）[1]和非要素的變更。債的要素的變更，是指給付發(fā)生重要部分的變更，由此導(dǎo)致合同失去同一性。一般認為，債的要素變更指的是合同標的變更。非要素的變更，指的是未使合同失去同一性，包括，但不限于是標的物的數(shù)量的增減、履行地點的改變，履行期限的順延等。傳統(tǒng)民法理論將債的要素的變更作為合同更改的范疇。因為，合同標的是當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)指向的對象。合同的標的決定合同的性質(zhì)，決定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)，如果標的變更，那么，合同的性質(zhì)就發(fā)生改變，當(dāng)事人間的債權(quán)債務(wù)性質(zhì)也發(fā)生變化，合同關(guān)系就失去同一性，而由此種合同變更為彼種合同?？偨Y(jié)一下，可以將合同變更界定為：當(dāng)事人不變，合同內(nèi)容中的非要素發(fā)生變更，合同仍保持同一性的一種現(xiàn)象。

大陸法系的民法理論，關(guān)于合同變更，與我國民法理論不同。不同之處在于，其理論上沒有合同變更這個概念。相似的概念是合同的更改。合同的更改，是指以消滅舊債，另創(chuàng)新債以代替舊債的行為。其源自于羅馬法。在羅馬法上，合同的更改包括債權(quán)人的更改（即債權(quán)讓與）、債務(wù)人的更改（債務(wù)承擔(dān)）、合同標的更改（變更給付）、合同性質(zhì)的更改（如變更租賃為買賣），以及期限和條件的更改。[2]近代立法上關(guān)于合同的更改，大抵仿羅馬法。所謂相似指的內(nèi)容的相似，即合同更改大體相當(dāng)于廣義的合同變更，而與我國民法理論上的合同變更不同。合同的更改，發(fā)生舊合同消滅和新合同產(chǎn)生的效果；而根據(jù)合同變更，合同關(guān)系仍然存在，僅其非要素發(fā)生變更。因此，合同更改是債的消滅原因，而合同變更并不導(dǎo)致債的消滅。[3]需要特別注意的是，德國民法典與我國臺灣地區(qū)民法典只規(guī)定了債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)承擔(dān)及債務(wù)變更合同，而沒有采用更改的概念，理由為合同更改的效用甚少。[4]英美法理論沒有合同變更的概念，也沒有合同更改的概念，而是使用債務(wù)更新這個概念。債務(wù)更新，是指總是存在一個先前的債（不論是實存的不是被主張的），這個債要被消滅并由新的債取代之。通常，只有當(dāng)替代合同①涉及到至少一個新當(dāng)事人時，才使用該概念。根據(jù)更為普遍的實踐，該當(dāng)事人必須是已被免除的原義務(wù)人或者原債務(wù)人的替代者。[5]一般而言，在英美法理論上，債務(wù)更新幾乎與替代合同是同義語，而替代合同具有即時清償?shù)男ЯΓ?，債?wù)更新也具有清償?shù)男Я?。在此意義上，與大陸法理論上的合同更改相似。替代合同常被法院看作是合意解決的一種方式。而與我國民法理論上的當(dāng)事人協(xié)商變更相類似。

二、比較法上的分析

在立法上直接規(guī)定合同變更的國家只占少數(shù)，其中尤以俄羅斯和意大利的民法典最為典型。1994年～1996年頒布的《俄羅斯民法典》第450條和451條規(guī)定了合同的變更。第450條規(guī)定了合同變更的根據(jù)，即協(xié)議變更、根據(jù)當(dāng)事人一方的請求合同可以依法院的判決而變更；第451條則規(guī)定了情勢變更而引起合同變更。[6]

1942年修改后的《意大利民法典》第1447條和第1450條也規(guī)定，乘人之危的合同，得根據(jù)承擔(dān)義務(wù)一方的請求而廢除；而接到廢除請求的締約人得提議修改契約以使之充分恢復(fù)公平，從而避免契約的廢除。[7]

法國民法典未規(guī)定合同變更的一般準則，但是卻規(guī)定了某些合同在特定情況下可予變更的法定理由。同時，當(dāng)事人與可通過約定而確認合同變更的依據(jù)。特別是關(guān)于合同內(nèi)容變更的規(guī)定，即法國的立法者有時也通過立法去改變當(dāng)事人在合同中約定的義務(wù)。有的規(guī)定涉及到金錢給付價格的提高。如根據(jù)1925年7月8日的法律及1948年9月1日的法律規(guī)定，有關(guān)住房租賃合同的租金均有相當(dāng)幅度的增加。有的規(guī)定則涉及到金錢給付價格的降低。而有關(guān)商業(yè)租金的規(guī)定則更加靈活，它規(guī)定在3年內(nèi)，出租人或承租人可要求變更租金，法官可根據(jù)“當(dāng)?shù)貎r格”對該租金確定合適的數(shù)額（1953年9月30日法令及1972年7月3日法令）。[8]實際上，盡管法國法院堅持適用法國民法典第1134條的規(guī)定（即依法成立的契約，在締結(jié)契約的當(dāng)事人間有相當(dāng)于法律的效力。前項契約，僅得以當(dāng)事人相互同意或法律規(guī)定的原因取消之。前項契約應(yīng)以善意履行之。[9]并指出：“法官無權(quán)確定或認可一項提高了的價格而使合同一方當(dāng)事人得以不按照其訂立的合同條款履行義務(wù)。” ②但這并不排除法庭在具體的、個別的情形為維護公正而允許當(dāng)事人變更合同，這也是法國立法上從未“禁止”法官變更合同的原因。[10]

德國民法典第313條[交易基礎(chǔ)受干擾]規(guī)定了情勢變更。該條第1款規(guī)定：“已成為合同基礎(chǔ)的情勢，在合同訂立后發(fā)生重大變更，而雙方當(dāng)事人如預(yù)見到這些變更，就不會訂立此合同或?qū)⒂喠⑵渌麅?nèi)容的合同，如在考慮到個案的全部情況，特別是合同約定的或法定的風(fēng)險分擔(dān)的情況后，無法合理期待合同另一方當(dāng)事人遵守原合同的，則可以要求對原合同予以調(diào)整?！钡?款規(guī)定：“已成為合同基礎(chǔ)的根本性設(shè)想后來被發(fā)現(xiàn)是錯誤的，等同于情勢變更?！盵11]根據(jù)德國學(xué)者的觀點，上述規(guī)定是是納入法官法的結(jié)果。③

1994年5月由國際統(tǒng)一私法協(xié)會制定的《國際商事合同通則》第3.10規(guī)定，對于因錯誤、欺詐、脅迫以及重大失衡而訂立的合同，受害一方當(dāng)事人可以宣告合同無效。依有權(quán)宣告合同無效一方當(dāng)事人的請求，法庭可以變更該合同或其條款，以使其符合公平交易的合理的商業(yè)標準。雖然《國際商事合同通則》只具有示范法的性質(zhì)，而不是國際公約，但它是由國際統(tǒng)一私法協(xié)會組織眾多國家的專家、學(xué)者和律師共同制定的，它“盡可能地兼容了不同文化背景和不同法律體系通用的法律原則 ，同時還總結(jié)吸收了國際商事活動中廣為適用的慣例和規(guī)則，因而，對于指導(dǎo)和規(guī)范國際商事活動具有很大的影響力?！盵12]

三、我國民法關(guān)于合同變更的規(guī)定及分析

《中華人民共和國民法通則》（以下簡稱民法通則）第57條規(guī)定，民事法律行為從成立時起具有法律約束力。行為人非依法律規(guī)定或取得對方同意，不得擅自變更。對該條規(guī)定采反對解釋（依法律條文所定結(jié)果，以推論其反面之結(jié)果者，謂之反對解釋。換言之，即對于法律所規(guī)定之事項，即其反面而為之解釋。我國臺灣地區(qū)民法第222條規(guī)定：“故意或重大過失之責(zé)任，不得預(yù)先免除?！?972年臺再字第62號判例，作反對解釋曰：“債務(wù)人因欠缺善良管理人注意而發(fā)生之輕過失責(zé)任，依民法（指我國臺灣地區(qū)民法方法）第222條之反面解釋，非不得由當(dāng)事人依特約予以免除。”即為典型適用反對解釋的結(jié)果。[13]可得出：根據(jù)法律規(guī)定或者取得對方同意，可以變更作為合同的民事法律行為。

民法通則第59條規(guī)定，行為人對行為內(nèi)容有重大誤解或者顯失公平的情形下，一方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以變更。

最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行<民法通則>若干問題的意見（試行）》（以下簡稱民法通則意見）第71條規(guī)定了認定重大誤解的標準。第72條界定了顯失公平的認定標準。第73條第1款規(guī)定，對于重大誤解或者顯失公平的民事行為，當(dāng)事人請求變更的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以變更；當(dāng)事人請求撤銷的，人民法院可以酌情予以變更或者撤銷。第73條第2款規(guī)定，可變更的民事行為，自行為成立時起超過一年當(dāng)事人才請求變更的，人民法院不予保護。

《中華人民共和國合同法》（以下簡稱合同法）第54條第1款規(guī)定，因重大誤解、在訂立合同時顯失公平。第2款規(guī)定一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)變更合同。第3款規(guī)定，當(dāng)事人請求變更合同的，人民法院或者仲裁機構(gòu)不得撤銷。

合同法第77條第1款規(guī)定，當(dāng)事人協(xié)商一致，可以變更合同。第2款規(guī)定，法律、行政法規(guī)規(guī)定變更合同應(yīng)當(dāng)辦理批準、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定。

合同法第78條規(guī)定，當(dāng)事人對合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。

民法通則意見第68條規(guī)定了欺詐的認定標準。第69規(guī)定了脅迫的認定標準。第70條規(guī)定了乘人之危的認定標準。

最高人民法院《關(guān)于適用<合同法>若干問題的解釋（一）》（以下簡稱解釋（一））第9條第1款規(guī)定，依照合同法第四十四條第二款的規(guī)定，法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理批準手續(xù)，或者辦理批準、登記手續(xù)才生效，在一審法庭辯論終結(jié)前當(dāng)事人仍未辦理批準手續(xù)的，或者仍未辦理批準、登記等手續(xù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認定該合同未生效；法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，但未規(guī)定登記后生效的，當(dāng)事人未辦理登記手續(xù)不影響合同的效力，合同標的物所有權(quán)及其他物權(quán)不能轉(zhuǎn)移。第2款規(guī)定，合同法第77條第2款所列的合同變更，依照前款規(guī)定處理。

由此看來，我國合同變更制度在立法上被區(qū)分為當(dāng)事人變更和司法變更。當(dāng)事人變更即民法通則第57條、合同法第77條第1款的規(guī)定。司法變更包括民法通則第59條、合同法第54條的規(guī)定。

從上述我國法上關(guān)于合同變更制度的規(guī)定中，可以清楚地看出立法者立法態(tài)度的變化：

1、民法通則只規(guī)定了重大誤解和顯失公平二種情形可以變更合同；而合同法除了規(guī)定了前述二種情形外，還規(guī)定了一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)變更合同的情形。該情形在民法通則上是被規(guī)定為無效合同的。④

2、民法通則規(guī)定的顯失公平?jīng)]有時間上的限制，合同法則明確規(guī)定“在訂立合同時”顯失公平。若采目的解釋⑤的方法，訂立合同時顯失公平的可依據(jù)合同法的規(guī)定請求變更，在訂立合同后，履行合同過程中，發(fā)生顯失公平的，適用的制度應(yīng)當(dāng)是情勢變更，而不是顯失公平。因為顯失公平通常是情勢變更的結(jié)果，而不是原因。

3、民法通則意見規(guī)定合同變更請求權(quán)的時效期間為除斥期間，即行為成立起一年內(nèi)。合同法對此沒有規(guī)定。

4、民法通則將合同變更制度規(guī)定在民事法律行為制度中，即第四章第一節(jié)。合同法則規(guī)定在合同的效力和合同的變更和轉(zhuǎn)讓中，即第三章和第五章。

與上述立法例比較，也可以發(fā)現(xiàn)我國關(guān)于合同變更的制度的特點：

1、陸法系和英美法系國家關(guān)于合同更改或者債務(wù)更新的規(guī)定產(chǎn)生舊合同消滅，新合同產(chǎn)生的法律效果，換言之，是債的消滅的原因。我國的合同變更制度，合同關(guān)系仍然存在，僅其非要素發(fā)生變更，并不導(dǎo)致債的消滅。

2、合同變更的范圍，縱觀各國的立法和實務(wù)，大體包括以下幾類（不限于下列）：（1）發(fā)生了情更的合同。情更是合同變更的重要事由，已為各國立法和實踐所確認，法院可對此類合同以裁判方式予以變更。（2）存在意思表示瑕疵的合同?！秶H商事合同通則》規(guī)定錯誤、欺詐、脅迫、乘人之危的合同為可變更合同。（3）重大失衡的合同。《國際商事合同通則》規(guī)定此類合同，法院、仲裁機構(gòu)可裁判變更。我國立法規(guī)定的重大誤解、顯失公平的合同也屬此類。（4）一方實質(zhì)性違約?！抖砹_斯民法典》作此規(guī)定。我國立法目前只規(guī)定了上述第（2）、第（3）種合同可裁判變更。對一方實質(zhì)性違約的，法院是否應(yīng)根據(jù)一方當(dāng)事人的請求變更合同，沒有規(guī)定；對情更制度也沒有規(guī)定。

3、《國際商事合同通則》規(guī)定了兩種標準：（1）符合公平交易的合理的商業(yè)標準，這是變更重大失衡的合同的標準。（2）依據(jù)有權(quán)宣告合同無效一方對合同的理解予以變更，這主要適用于因錯誤、欺詐、脅迫而成立的合同，并以另一方的接受聲明為前提。而我國立法對此則缺少規(guī)制。

4、我國現(xiàn)行立法對變更的程序幾乎沒有規(guī)定，這樣不利于公正地解決糾紛。日本《借地借房法》第44條規(guī)定法院在裁判變更前，應(yīng)聽取鑒定委員會的意見，而鑒定委員會須由三個以上的委員組成，其委員原則上由地方法院每年預(yù)先從有特殊知識和經(jīng)驗者中選任或者從當(dāng)事人合意選定者中指定。

通過上述比較，筆者認為，從縱向上，我國合同變更制度在立法上發(fā)生了變化，其適用范圍有擴大化的趨勢；在橫向上，具有自己的特色，即在我國法上合同變更制度設(shè)有一般性的規(guī)定，不是作為債務(wù)消滅的原因，規(guī)定在合同的履行中，而是作為影響合同效力的制度而規(guī)定在合同效力中。因此，在我國合同法中就有了一種獨特的可變更合同制度。盡管如此，筆者還是認為，我國的合同變更制度存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在：

1、我國現(xiàn)行法的規(guī)定過于分散。合同法第三章第54條規(guī)定了可變更的合同類型，也可稱為法定變更類型。第五章第77條規(guī)定了協(xié)商變更，第78條規(guī)定了當(dāng)事人對合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。⑥這樣規(guī)定會造成法律適用上的困難。對此，筆者建議將合同變更制度集中規(guī)定到第五章合同的變更制度中，可能會更好。當(dāng)然這只有靠立法論才能解決。

2、我國合同變更制度的范圍中沒有規(guī)定情勢變更制度，實為一大缺失。情勢變更制度作為一項重要的制度，在大陸法系國家是一項相當(dāng)成熟的制度，實有規(guī)定的必要。這也只有立法論才能解決。我國民法學(xué)界對此也基本形成了一致的意見，并對此問題已有較為充分的論證。[14]只是由于立法機關(guān)的原因才未規(guī)定情勢變更制度。[15]具體而言，即立法機關(guān)認為，情勢變更原則是授權(quán)條款，恐怕會產(chǎn)生法官濫用裁量權(quán)之弊端。[16] 在解釋論上，我國合同法第54條第1款第2項的規(guī)定，為情勢變更制度的立法和適用留下了空間。根據(jù)德國法的官方解釋，情勢變更的構(gòu)成要件包括：（1）必須在合同訂立之后情勢發(fā)生決定性變化；（2）該情勢并不是合同的內(nèi)容；（3）當(dāng)合同當(dāng)事人預(yù)見到該情勢時，則將不再訂立該合同或以其他內(nèi)容訂立該合同；（4）在考慮到所有具體情況、特別是合同或法定的風(fēng)險劃分后，無法期待信守合同。[17]由此可見，合同訂立后，至合同終止前的階段，因不可歸責(zé)于當(dāng)事人的事由，使法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)發(fā)生當(dāng)初無法預(yù)料的變化，若繼續(xù)維持該法律關(guān)系的效力，則顯失公平而有悖于誠實信用原則，才是情勢變更原則發(fā)發(fā)揮作用的空間。在司法實踐中，只能根據(jù)誠實信用原則，使法官行使自由裁量權(quán)來實現(xiàn)合同訂立后，履行過程中，出現(xiàn)顯失公平情勢的調(diào)整，以維護法律的公平。通說認為，情勢變更原則是司法變更的一種類型。

3、如上所述，我國合同變更制度沒有規(guī)定變更的標準，所以，應(yīng)借鑒《國際商事合同通則》規(guī)定規(guī)定，既使合同的變更具有一個合理的、可接受的標準，也使法院的行為有了參照系，增加了行為的可預(yù)見性，限制法官的恣意。

4、如上所述，我國現(xiàn)行立法對對合同變更的程序沒有規(guī)定。對此有的學(xué)者提出了立法建議。即（1）法官應(yīng)在判決書中寫明自己變更合同的理由以及客觀依據(jù)，并對裁判變更行為作出充分的說理、論證，以表明自己作出變更的理由。戈爾丁總結(jié)出了程序公正的9項標準，其中兩條就是“解決的諸項條件應(yīng)以理性推演為依據(jù)”和“推理應(yīng)論及所提出的論據(jù)和證據(jù)”。[18]只有如此，才能防范法官的恣意，保障程序正義。（2）對于涉及專業(yè)性較強的合同，如技術(shù)引進、專利轉(zhuǎn)讓等合同的變更，應(yīng)聽取專業(yè)人士的意見。具體方式，可以借鑒日本的作法，組織鑒定委員會；或者依據(jù)我國的國情，考慮當(dāng)事人經(jīng)濟能力及訴訟簡便，可以到相關(guān)對口部門征求意見以代替委員會鑒定。法官的判決應(yīng)充分考慮專家意見，在不予采納時應(yīng)寫明理由，以求公正解決糾紛。[19]筆者深以為是。

合同法第114條第2款規(guī)定：“約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以適當(dāng)減少。”該條規(guī)定的增加、減少違約金的請求權(quán)基礎(chǔ)是什么？對此有的學(xué)者認為其根據(jù)是合同的變更。[20]基于這種觀點，其請求權(quán)的根據(jù)則是合同法第54條，即只有在因重大誤解、顯失公平、一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危的情況下，受損害方才有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以變更違約金。這種觀點不妥當(dāng)。理由是：第一，重大誤解，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行<民法通則>若干問題的意見（試行）》第71條規(guī)定，行為人對行為的性質(zhì)、對方當(dāng)事人、標的物的品種、質(zhì)量、規(guī)格和數(shù)量等的錯誤認識，使行為的后果與自己的意思相悖，并造成較大損失的，可以認定為重大誤解。由此可知，誤解的內(nèi)容不包括違約金問題。違約金作為違約后應(yīng)承擔(dān)的一種民事責(zé)任，只有在違約后才能承擔(dān)，將違約金視為賠償性的，在承擔(dān)前只是賠償額的預(yù)定，而不是損失，只有在承擔(dān)后方能稱為損失。因此，違約金增減請求權(quán)不符合重大誤解的構(gòu)成要件，不能根據(jù)重大誤解請求增、減違約金。第二，顯失公平主要是給消費者用的，作為商事主體一般不得以此理由進行合同的變更。而違約金條款主要是商事主體在書面合同中約定的，因此，當(dāng)事人一般也不能根據(jù)顯失公平來要求增、減違約金。第三，一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危的情況下，受損害方才有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以變更合同。適用該規(guī)定的主體要件是受損害方，即受到實際損害的當(dāng)事人，如前所述，違約金過分高于造成損失的一方通常是違約方，違約方在主張減少違約金時，通常并沒有支付約定的違約金，在此情形下，違約方談不上是受損害方，真正的受害方可能是守約方。因此，違約方根據(jù)該規(guī)定主張增、減違約金不成立。因此，筆者認為，當(dāng)事人主張增、減違約金的根據(jù)不是合同變更制度，而是合同法第114條第2款。當(dāng)事人只有根據(jù)該條的規(guī)定主張增、減違約金，才能證明其合法性和正當(dāng)性。

注釋：

①替代合同，是指通過訂立新的待履行合同可以即時清償既存請求權(quán)。無論先前請求是訂立替代合同時尚未到期，或者是要求就以前的違約進行補償，情況均是如此。A.L.科賓著，王衛(wèi)國等譯?？瀑e論合同（一卷版，下冊）[M].北京：中國大百科全書出版社，1998.593。

②法國最高法院商事法庭1950年1月18日判決，轉(zhuǎn)引自尹田，法國現(xiàn)代合同法[M].北京：法律出版社，1995.264。

③克里斯蒂阿妮·文德浩女士為德國債法現(xiàn)代化法撰寫的導(dǎo)讀，即德意志聯(lián)邦共和國的新債法中的觀點。轉(zhuǎn)引自邵建東，孟翰、牛文怡譯，德國債法現(xiàn)代法[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2002.3。

④民法通則第58條第1款第3項。

⑤以法律規(guī)范目的為依據(jù)，闡釋法律疑義的一種解釋方法。梁慧星。民法解釋學(xué)[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2000.222。

⑥該條的規(guī)定在學(xué)理上屬于法律擬制。

參考文獻：

[1] 郭明瑞、房紹坤，新合同法原理[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2000.259。

[2] 周楠，羅馬法原論（下冊）[M].北京：商務(wù)印書館，1994，906-908。

[3] 張廣興，債法總論[M].北京：法律出版社，1997.253。

[4] 史尚寬，債法總論[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2000.822。

[5] 見Riverside Co.v.American Co.，139A.276，107 Conn.40 （1927）。轉(zhuǎn)引自 A.L.科賓著，王衛(wèi)國等譯。科賓論合同（一卷版，下冊）[M].北京：中國大百科全書出版社，1998.600.注釋第37。

篇（4）

 

在激烈的市場競爭中，施工企業(yè)能否在競爭中立于不敗之地，關(guān)鍵在于企業(yè)能否為社會提供質(zhì)量高、工期短、造價低的產(chǎn)品。工程項目成本控制的目的是，在滿足質(zhì)量工期要求下招投標，通過成本管理的各種手段促成施工項目成本的不斷降低，盡可能地完成成本計劃的目標要求，以便實現(xiàn)最低的費用支出。在實現(xiàn)成本最低化原則時，應(yīng)注意降低成本的可能性和成本最低化的合理性。

一、招投標階段的造價管理與控制

合理確定工程造價。推行和完善招投標制，利用市場競爭達到優(yōu)勝劣汰、合理確定工程造價的目的。這個階段的管理一般包括以下幾個方面論文格式范文。

1、各級建設(shè)主管部門必須加強對標底和合同價的審查把關(guān)，依法維護建筑市場主體各方的合法權(quán)益。

2、工程造價管理部門要確定一套有效的工程造價和材料價格信息機制，提高評標專家的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、根據(jù)報價策略，確定投標報價。有了一個項目的成本與造價招投標，施工企業(yè)還應(yīng)講究報價策略。既要考慮自身的優(yōu)勢和劣勢，也要分析招標項目的特點。按照工程項目的不同特點、類別、施工條件等來選擇報價，對一個工程總報價基本確定的項目，靈活運用不平衡報價法。

4、合理確定項目實施成本。在招標投標中，投標競爭重點之一就是價格競爭，而價格優(yōu)勢的形成要求造價編制人員憑借對市場信息的掌握，從以往類似工程中取其實際成本資料計算出工程量清單。在工程量清單基礎(chǔ)上根據(jù)技術(shù)部門提出的技術(shù)措施和施工組織方案、生產(chǎn)部門提出的設(shè)備規(guī)模、勞資部提出的各工種結(jié)構(gòu)和人員規(guī)模及招標文件規(guī)定的材料供應(yīng)方式，確定工程量清單中各分部分項的費用。

二、施工過程中的造價管理

一般來講招投標，工程實施過程中的造價控制應(yīng)由造價工程師來完成。FIDIC條款中賦予了監(jiān)理工程師和造價工程師計量與支付的權(quán)利。因此造價工程師必須熟練地掌握和運用招標文件和合同協(xié)議書，抓住工程量清單和計量支付這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認真審核承包商的每一筆支付申請，使資金得到合理控制和正常的流動論文格式范文。

1、工程單價控制

工程單價主要分為合同工程量清單已有細目單價和變更工程單價兩種。其中，變更工程單價對工程造價的管理與控制影響更為明顯。目前，國內(nèi)公路工程項目基本采用FIDIC條款模式下的工程造價管理思路。變更工程的單價確定一般應(yīng)遵循以下原則：合同工程量清單中有相應(yīng)細目單價的。直接采用合同單價，合同工程量清單中沒有相應(yīng)細目單價但有工作內(nèi)容相似工作性質(zhì)相同的細目單價的，可直接參照相應(yīng)細目的合同單價作為變更工程單價招投標，或者在原相應(yīng)細目的合同單價基礎(chǔ)上，根據(jù)造價分析原理和變更工程的具體情況，經(jīng)調(diào)整修正后作為變更工程單價。

2、工程數(shù)量管理

工程數(shù)量是工程計量工作形成的最終結(jié)果，根據(jù)計量對象的特點，計量工作分為關(guān)鍵性計量和非關(guān)鍵性計量。其中，關(guān)鍵性計量工作對工程造價的管理與控制影響更為明顯。關(guān)鍵性計量僅指計量對象不可恢復(fù)或事后抽查成本極高的計量工作。關(guān)鍵性計量工作主要包括：原始地面線標高的測量、軟基處理工程的范圍、基底標高測量、土石分界線的測定和石方數(shù)量的確定光面爆破數(shù)量的核定隧道圍巖類別的鑒定、廢棄工程的數(shù)量核定、計日工的計量、單價構(gòu)成分析中的關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等。

3、費用索賠管理

費用索賠是合同履行過程中由于非合約內(nèi)義務(wù)支出而要求對方給予補償?shù)脑V求。引起費用索賠的原因很多，如地質(zhì)條件、設(shè)計變更 、非本方責(zé)任等， 費用索賠是正常的合同行為招投標，是保證合同正常履行的一般程序。符合合同約定的處理程序和證據(jù)支持材料的要求，是費用索賠事件處理的關(guān)鍵論文格式范文。合理處理費用索賠事件是合同雙方維護自身合同利益的重要工作，對工程實施階段的工程造價控制至關(guān)重要。

三、完善公路施工造價管理措施

1、強力培育工程造價咨詢中介機構(gòu)

工程造價咨詢是指面向社會接受委托，承擔(dān)建設(shè)項目的可行性投資估算、項目經(jīng)濟評價、工程概預(yù)算、竣工決算、工程招標標底、投標報價的編制和審核，對工程造價進行監(jiān)控以及提供工程造價信息資料等業(yè)務(wù)工作。堅持重視造價管理的基礎(chǔ)工作。工程造價管理的基礎(chǔ)工作是我們進行工程造價管理的基礎(chǔ)依據(jù)，對合理地確定造價和有效地控制造價起著決定性作用。

2、加強培養(yǎng)一支高素質(zhì)的造價工程師隊伍

工程造價管理是一門綜合性的學(xué)科。造價工程師除了對本專業(yè)的知識有很好的修養(yǎng)外，還應(yīng)懂設(shè)計、懂施工技術(shù)、懂項目管理、懂經(jīng)濟法規(guī)法律 、懂 計算 機應(yīng)用等，應(yīng)具有豐富的實踐經(jīng)驗招投標，融技術(shù)與經(jīng)濟知識于一體，是一個具有多層次知識的人才。

四、結(jié)語

綜上所述，工程造價管理控制與管理在保證工程質(zhì)量的情況下，挖掘增收節(jié)支潛力，獲得最大的經(jīng)濟效益。在工程實踐中除文中論述之舉措為還需要從其它方面不斷的加強調(diào)研和理論研究，由于作者水平有限，今后還需加強學(xué)習(xí)，爭取為科學(xué)造價管理研究做出更大的成果。

參考文獻：

[1]崔淑艷;我國工程造價管理存在的問題及對策[J].防災(zāi)技術(shù)高等專科學(xué)校學(xué)報 2003年02期.

篇（5）

 

1.建設(shè)管理方式與變更、索賠的關(guān)系

1.1. 招投標中選擇合適的施工方案的重要性

在招投標中，大部分業(yè)主對建設(shè)工程是以最低標價選擇中標單位的，忽視選擇合適的施工方案，造成對工程施工多少都有一些模糊的理解，一般來說，任何施工方案都不可能沒有變更和索賠。每一個施工方案，無論是傳統(tǒng)的還是創(chuàng)新的，都有其自身的優(yōu)點和缺點。對于傳統(tǒng)的施工方案，我們大致知道他的缺陷在什么地方，在工程施工中我們可以采取相應(yīng)措施來規(guī)避風(fēng)險，但是沒創(chuàng)新、成本高。而新的施工方案，工程變更與索賠的風(fēng)險會大大加大，但是新的方案確實有其獨到之處，即有創(chuàng)新、效率高，所以根據(jù)工程項目自身的具體情況來選擇施工方案是可以規(guī)避部分風(fēng)險的。

1.2. 合同條款與風(fēng)險管理

業(yè)主選定承包商、形成施工合同。對于一項工程項目來說，當(dāng)考慮其可能存在的風(fēng)險事件時，業(yè)主往往就會通過合同條款將風(fēng)險轉(zhuǎn)移強加給承包商。在投標時，有很多承包商往往為了中標而忽略了其工程可能面臨的風(fēng)險事件，一旦風(fēng)險發(fā)生，承包商最基本的手段就是通過合同條款提出索賠，也就是說明合同條款的重要性，在合同談判時，承包商應(yīng)該要求增加相應(yīng)條款來保障自身權(quán)利，一旦承包商對風(fēng)險事件估計不足時，往往就會使承包商失去繼續(xù)施工的履約能力。因此在談判起草合同時，成功的預(yù)見不確定事件是必要和可能的，工程變更和索賠，必須從合同初始就預(yù)測。

2.承包商的變更索賠與風(fēng)險管理

2.1.在投標時可能遇到的變更風(fēng)險

在投標階段，承包商就應(yīng)該熟悉所有的合同條款和相關(guān)圖紙，了解其即將面臨的風(fēng)險，承包商可能面臨的風(fēng)險有些在合同條款中就已經(jīng)列出，但是絕大部分是沒有列出的，也就是說有些業(yè)主主動承擔(dān)風(fēng)險，有些風(fēng)險業(yè)主就轉(zhuǎn)嫁給了承包商。免費論文。風(fēng)險轉(zhuǎn)移條款應(yīng)用的增加，極大的改變了工程建設(shè)各方的認識，在這個過程中，承包商除了和業(yè)主進行協(xié)調(diào)外，必須在投標前就了解風(fēng)險轉(zhuǎn)移條款，依據(jù)情況協(xié)商合同外的補償，比如通過保險把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司等等。

2.2.工程變更的種類

變更的條款依據(jù)非常重要，其條款是否恰當(dāng)在整個索賠過程中起到很重要的作用，通常這些條款也成為了引起爭議的地方。因此，必須充分了解典型的變更條款內(nèi)容和范圍。

⑴正規(guī)變更屬于業(yè)主頒布了“變更指令”，所謂的“變更指令”就是修改合同相關(guān)條款。“變更指令”必須要有業(yè)主簽字，否則便成為了無效指令，這樣索賠時是不可能成功的。

⑵建設(shè)性變更屬于業(yè)主口頭或暗示的變更，或者是起因于業(yè)主負責(zé)的問題而進行的合同外的工程施工，比如：在不完全或不確切的合同外增加的工程量，當(dāng)通過業(yè)主口頭或暗示方式下達變更令時，承包商應(yīng)該在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)出書面信函要求業(yè)主對其確認。

⑶主體變更。所謂“主體變更”就是要在最初合同范圍以外要求做大量的工作，其不是單一的變更，而是極大的偏離了原項目的一系列變更。但多而頻繁的變更不能認為是主體變更。主體變更通常是由業(yè)主變更令來落實，而主體變更將賦予承包商取消合同而不受懲罰的權(quán)利。

2.3.工程變更的處理

當(dāng)由于工程變更導(dǎo)致工期延長或費用增加時，承包商應(yīng)及時提出索賠要求，在規(guī)定時間內(nèi)計算工期和費用的補償，保證承包商在合同各個環(huán)節(jié)中都符合合同要求。

3.索賠

在招投標中，很多承包商為了能中標都采用低價投標的方法，即投標價低于標底很多，這樣在工程中承包商基本沒有利潤可言，甚至是虧本的，原因是承包商試圖在施工工藝、工法和材料創(chuàng)造的施工事件與不可預(yù)見的地質(zhì)、安全資料創(chuàng)造的事件中尋求變更、索賠的點和面來彌補自己的損失，或反虧為盈。

3.1.收集相關(guān)索賠資料

額外費用和工期延長索賠是由建設(shè)項目中的各種事件引起的，業(yè)主、承包商、供貨商都可索賠。為了增加索賠成功的機會，索賠者必須有足夠的證據(jù)，相應(yīng)的文件，確定額外的費用和工期的數(shù)量和原因。因此，合同各方必須以事件和文件為依據(jù)，辨別、記錄可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的事件對工期施工費用的影響。

很多事件能夠引起工期和費用的增加，其中有些是可索賠的，但必須證明事件的存在及引起事件的原因的可索賠性。成功的索賠者必須以事件和合同為依據(jù)、記錄可能發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的影響工期費用的事件，并以記錄為依據(jù)來跟蹤索賠的影響費用，通過及時通知和處理的文件來保護他索賠的權(quán)利。

3.2.按索賠程序進行索賠

合同中規(guī)定了提出索賠的時間和程序要求，如果承包商沒有按照合同要求及時提交書面的索賠報告，就可能導(dǎo)致索賠事件的失敗，因此，承包商應(yīng)該意識到及時的索賠報告和合理的相關(guān)索賠文件的重要性，它可能成功地阻止業(yè)主拒絕索賠，最終解決索賠問題。一個成功工程變更的索賠必須要在工程建設(shè)之前就應(yīng)該開始，做好一切準備工作，直到合同結(jié)束時為止，并且要求承包商和業(yè)主建立良好的關(guān)系。免費論文。沒有工程變更和索賠事件的工程是沒有的，如果對整個工程的變更和索賠及時解決，對項目各方都是十分有利的。

4.案例分析

重慶市軌道交通一號線的歇臺子車站及區(qū)間隧道項目，車站設(shè)計起訖里程為K9+931.45～K10+116.55，總長185.1m。車站兩側(cè)均為礦山法開挖區(qū)間，隧道開挖總寬度20.36m，總高度17.352，主體隧道拱頂覆土厚度7.4～9.5m，，為淺埋隧道。車站位于渝州路與科園六路的交叉口，渝州路的路面下。渝州路為城市主干道，站位處地面建筑物較多，以多層為主；路面交通繁忙，地面下管線密集。受周圍環(huán)境限制，需設(shè)置施工豎井以形成主體隧道開挖工作面。兩個風(fēng)井分別位于車站首尾兩端，施工期間考慮作為主體隧道的施工豎井和出渣通道，同時，也作為兩端礦山法開挖區(qū)間的施工通道。

對一個工程，一般來說，索賠主要討論的是工期索賠和費用索賠，費用索賠的內(nèi)容為：直接費，間接費，利潤，稅金及其他工程費，在這里主要分析本項目的直接費和間接費的索賠情況。下面對本工程索賠情況做一個簡要的分析，本工程的主要變更為：為安全而加強支護，僅為支護參數(shù)改變。首先探討工程索賠能否成立的條件：1)與合同對照，事件已造成了承包人工程項目成本的額外支出，或直接工期損失；2)由于非承包人原因而造成費用增加或工期損失的原因，按合同約定不屬于承包人的行為責(zé)任或風(fēng)險責(zé)任；3)承包人按合同規(guī)定的程序提交索賠意向通知和索賠報告；4)歇臺子車站屬于淺埋大跨隧道，且設(shè)計標高較勘察時標高提高6米，地質(zhì)發(fā)生變化，圍巖較差，極易坍塌至地表，為了保證歇臺子車站施工安全，確保渝州路不開裂，因此，需要對工程實際施工方案進行變更，并報監(jiān)理工程師審核，最后報業(yè)主審批。實際變更和增加的直接費、間接費如下：

⑴.φ25中空注漿錨桿變更為φ25自進式錨桿：變更前：數(shù)量35884m，綜合單價為33.00元，合計金額為1184172元。變更后：數(shù)量為71046.5m，綜合單價為116.88元，合計金額為8303914.92元。工程變更后增加費用為7119742.92元。免費論文。

⑵.車站主體C25噴射混凝土變更為噴射C25鋼纖維混凝土：變更前：數(shù)量為3615.86m3，綜合單價為420.24m3，合計金額1519529.01元。變更后：數(shù)量為3883.79m3，綜合單價為1807.5，合計金額7019950.43.。工程變更后增加費用為5500421.42元。

⑶.初期支護型鋼變更為格柵鋼架：變更前：數(shù)量為844.89t，綜合單價為4361.15元，合計金額為3684687.66元。變更后：數(shù)量為750.85t，綜合單價為6926.61m3，合計金額為5200810.49元。工程變更后增加費用為1516122.83元。

本工程此次變更增加的直接費用為14136287.16元。間接費用為：707886.35元，總計索賠費用為：14844173.51元，為整個項目的良性運轉(zhuǎn)創(chuàng)造了條件。

5.結(jié)束語

項目風(fēng)險管理要細致、全面，對現(xiàn)場及圖紙要有深刻的認識；同時靈活運用現(xiàn)場條件使用索賠技巧，這樣才能保證建設(shè)項目的良性運轉(zhuǎn)。

參考文獻

[1]尹貽林 《建設(shè)工程技術(shù)與計量》[M]，中國計劃出版社 2008，4

篇（6）

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A 文章編號：

一．前言

建筑工程造價預(yù)算是對工程建設(shè)項目所消耗掉的全部生產(chǎn)資料的價值總和，通過對建筑工程項目的造價進行合理的預(yù)算，可以對建筑工程造價控制工作提供重要的參考依據(jù)，為提高建設(shè)資本的利用率具有非常重要的作用。但建筑工程實際造價受人為原因以及建筑市場發(fā)展變化的影響，實際工程造價超預(yù)算的問題非常普遍，工程預(yù)算超標問題嚴重影響了工程建設(shè)進度甚至影響工程建設(shè)質(zhì)量。為此文章就分析了建筑工程造價超預(yù)算的具體原因，并就如何有效控制工作造價提出了幾點建議。

二．建筑工程造價超預(yù)算的原因探討

1．建筑工程預(yù)算編制不合理

由于建設(shè)工程預(yù)結(jié)算的編制是一項很繁瑣而又必須很細致地去對待的技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的核算工作，在預(yù)算編制的過程中往往會出現(xiàn)一些預(yù)算不合理的問題。如：在施工處理的過程中如果對工程定額換算不合理就使得工程總體支出預(yù)算與建筑初期的預(yù)算不相符合。而如果工程預(yù)算的編制過程中對工程所采用的新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)和新材料的預(yù)算不合理等，也會產(chǎn)生預(yù)算編制的缺陷問題。另外，預(yù)算人員的技術(shù)能力問題也是影響預(yù)算編制的主要原因，預(yù)算人員對造價控制的忽視會使得整體的預(yù)算控制缺乏實效性。

2．工程變更對造價預(yù)算的影響

在建筑工程實施的過程中，受到環(huán)境、市場等因素的影響往往會出現(xiàn)工程變更的情況，而工程變更會對造價預(yù)算產(chǎn)生影響。工程變革必須要得到適當(dāng)?shù)乜刂疲驗楣こ套兏鼤绊懝こ痰倪M度，對工程設(shè)計也會進行相應(yīng)的改變，自然會使得原有的造價預(yù)算出現(xiàn)誤差。而且目前有些施工單位和建設(shè)單位對于工程變更的管理過于忽視，隨意允許出現(xiàn)工程變更的情況出現(xiàn)，導(dǎo)致了工程造價預(yù)算很難與實際的施工情況相符合，如果加上施工設(shè)計前的合同標明不合理就會使得施工單位的資金嚴重超長預(yù)算。

3．工程實施階段造價控制的忽視

工程造價的預(yù)算管理在設(shè)計階段有著重要的作用，也更受建設(shè)單位的重視，但是在工程實施階段造價的控制往往會超過預(yù)算控制。因此，工程的施工過程中地點會有變化、工程人員也可能有變更、加上受自然環(huán)境的影響，工程實施階段的造價管理自然更為困難。而對于工程實施階段的造價控制則是簡單化的、程式化的設(shè)計內(nèi)容，不能實現(xiàn)全面化的工程造價管理，影響了施工的有效管理和控制。

4．建設(shè)單位對工程預(yù)算管理不善

工程造價預(yù)算的實施需要全面化的管理規(guī)范，通過必要的預(yù)算審計工作確保造價預(yù)算的合理編制與實施。但是目前建設(shè)單位對工程預(yù)算管理不夠完善，使得預(yù)算編制內(nèi)容與實際的預(yù)算實施之間存在脫節(jié)，嚴重影響了施工的質(zhì)量控制、造價控制、進度控制等，事情建筑工程建設(shè)處于過于自主，沒有預(yù)算約束和審計監(jiān)督的程序之中

三．建筑工程造價預(yù)算的具體控制措施

1．制定科學(xué)合理的工程造價預(yù)算編制

（一）預(yù)算編制人員應(yīng)掌握項目現(xiàn)場的具體情況，在綜合考慮工程的施工組織特點的基礎(chǔ)上進行預(yù)算編制。在編制之前先做好前期準備工作，收集工程勘查報告、地形測量圖、施工設(shè)計圖紙、各類標準圖集等相關(guān)資料，深入瑚場勘察、調(diào)查施工環(huán)境并進行施工方案研究，了解現(xiàn)行建筑工程預(yù)算定額、取費標準、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則及材料預(yù)算價格。

（二）要熟悉施工圖紙，精確計算工程量及套用定額單價

在造價預(yù)算編制過程當(dāng)中，反復(fù)閱讀設(shè)計圖紙直至深刻理解設(shè)計者的意圖，將閱讀圖紙的過程與熟悉工程、審核圖紙的過程有機結(jié)合起來，從而做出準確的預(yù)算編制分項，計算出相應(yīng)工程量，熟練套用單價，最大限度地防止漏記、重記、錯套等失誤出現(xiàn)。

（三）客觀分析價格因素，對價差調(diào)整留有余地

建筑工程建設(shè)所需要的設(shè)備與材料品種多、價格不一，購置設(shè)備材料的費用在造價構(gòu)成中占有很大的比重，這就要求工程造價編制人員對設(shè)備材料的品種、規(guī)格、性能和價格做到心中有數(shù)。因為設(shè)備材料的價格水平是依市場價格確定的，還要對其進行差價調(diào)整和動態(tài)管理。為防止因價格波動影響預(yù)算對投資的控制效果，應(yīng)該建立工程造價差價預(yù)測系統(tǒng)，對各項工程造價指標的變化趨勢做出合理預(yù)測，以適時調(diào)整差價。

2．做好工程項目實施階段的工程造價預(yù)算控制工作

建筑工程項目的實施階段是資金投入最大的階段，經(jīng)研究表明，建筑工程的實施階段對工程造價的影響約為10％，在這個階段節(jié)約投資的可能性較小。因此，不少建設(shè)單位忽視了建筑工程項目實施階段的造價預(yù)算控制。其實，在建設(shè)工程項目的實施階段，施工浪費投資的可能性非常大，造成工程造價上升的原因主要有兩個：

（一）受造價控制人員無法控制或較難控制的因素影響。

（二）受施工組織失誤、技術(shù)限制、合同變更等人為因素影響。在建筑工程的施工階段，造價預(yù)算控制人員要切實落實合同造價預(yù)算的內(nèi)容，將其作為控制的重要一環(huán)，并從經(jīng)濟、技術(shù)、合同等多方面采取措施，做好現(xiàn)場簽證工作，對原合同價格中的主要費用進行正常計量，嚴格結(jié)算程序，派專人隨時監(jiān)督，保證各項費用如期、正常地發(fā)生，防止超前過量支付。

3．嚴格工程造價調(diào)整審批，最大限度減少項目變更的影響

在工程的實施中，經(jīng)常會出現(xiàn)項目的變更，包括設(shè)計缺陷引起的變更、業(yè)主意愿引起的變更、客觀條件變化引起的變更等。我們十分清楚，項目的變更往往意味著以增加工程造價作為代價，因此工程造價預(yù)算控制人員應(yīng)該最大限度地減少項目變更對造價帶來的影響。造價預(yù)算控制人員要對變更部分進行技術(shù)經(jīng)濟論證，確認變更的必要性和可行性，盡量縮小因設(shè)計變更引起的造價超支，同時，在考慮項目變更對其它造價因素(如工期、工程質(zhì)量等)影響的基礎(chǔ)上，將項目變更朝向有利于節(jié)約造價的方向引導(dǎo)，還要嚴格工程造價調(diào)整審批，加強事前批準、事中監(jiān)督和事后審查，對工程超量、超價部分從嚴控制，力爭將項目變更對工程造價的影響降到最低。

4．加強工程造價預(yù)算控制人員的培養(yǎng)，確保工程造價管理人員素質(zhì)

（一）工程造價預(yù)算控制工作是一項艱巨的任務(wù)，影響工程造價的因素多種多樣，既有自然環(huán)境因素同時也有人為因素，而且工程造價受市場環(huán)境的影響也十分嚴重，為此從事工程造價預(yù)算控制的工作人員就必須具有良好的綜合素質(zhì)，以及良好的專業(yè)技能，掌握預(yù)算方面的專業(yè)知識，能夠熟練的運用自身的專業(yè)知識進行預(yù)算控制工作。還要對建筑設(shè)計領(lǐng)域及其施工領(lǐng)域的知識有一定程度的了解，同時還要具備一定的市場分析能力，能夠及時的掌握市場上各種原材料價格變動的真實信息。此外工程造價預(yù)算控制工作人員經(jīng)常需要進入施工現(xiàn)場進行監(jiān)督與檢查工作。

（二）工作環(huán)境很艱苦，為此工作人員必須具有較高的工作責(zé)任感，有吃苦耐勞的工作精神。工程造價預(yù)算控制工作的復(fù)雜性對工作人員的要求是多方面，工作人員必須不斷地提高自身的綜合管理能力，才能夠不斷地提高工程造價預(yù)算控制工作的有效性。

四．結(jié)束語

工程造價預(yù)算控制工作是有效控制工程造價的重要手段，在進行工程預(yù)算控制工作時要突出重點，不斷地采用新的控制方法和手段，提高造價控制工作的效果，努力提高建設(shè)資金的利用率，確保我國建筑工程事業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]耿媛子 徐廣祎 邢騫 建筑工程造價預(yù)算控制探析 [期刊論文] 《科技創(chuàng)新與應(yīng)用》 -2011年22期

[2]包德力 根瑪海鷹 建筑工程造價預(yù)算控制探析 [期刊論文] 《世界家苑》 -2011年12期

[3]朱成波 建筑工程造價預(yù)算控制探析 [期刊論文] 《企業(yè)技術(shù)開發(fā)：下》 -2011年9期

[4]姜躍強 建筑工程造價預(yù)算有效控制措施探析 [期刊論文] 《中國集體經(jīng)濟》 -2012年9期

[5]王宏偉 建筑工程預(yù)算控制與造價管理研究 [期刊論文] 《城市建設(shè)理論研究（電子版）》 -2011年21期

篇（7）

 

合同是企業(yè)從事經(jīng)濟活動取得經(jīng)濟效益的橋梁和紐帶，同時也是產(chǎn)生糾紛的根源。企業(yè)合同管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，堵塞合同管理漏洞，依法治企的關(guān)鍵就是運用法律手段來管理好企業(yè)。因此，搞好合同管理，是維護企業(yè)合法權(quán)益的最基本的要求，做好企業(yè)合同管理顯得尤為重要。

一、企業(yè)合同管理是企業(yè)管理依法行事的基礎(chǔ)。

合同是一種契約，是當(dāng)事人之間依法確定、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。市場經(jīng)濟要求公平有序地競爭，競爭的秩序要靠法規(guī)來規(guī)范。依法簽訂的工程合同是工程實施的“法典”、“規(guī)則”、運行的“軌道”。

目前，企業(yè)的合同管理工作存在許多問題。合同的簽約率不高、合同文本不規(guī)范、履約率較低等等。合同欺詐行為時有發(fā)生，嚴重擾亂了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。論文參考網(wǎng)。有的企業(yè)對在經(jīng)營活動中發(fā)生的違約現(xiàn)象，運用法律手段自我保護的意識淡薄。這些問題的存在，干擾了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失，影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

二、企業(yè)合同管理中存在的問題

社會主義市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，合同是經(jīng)濟活動中的重要行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益有多種途徑，加強合同管理是一個重要方面。但是，在合同管理過程中，不同程度的存在著一些不容忽視的問題：

1、企業(yè)法制觀念淡薄，合同法律意識差。一些企業(yè)的法定代表人或相關(guān)負責(zé)人，不熟悉合同法的一般規(guī)定，基本上沒有把合同管理納入經(jīng)營管理之中，合同法律意識差。有的企業(yè)沒有明確的對業(yè)務(wù)人員的授權(quán)制度，有的單位超過自身的權(quán)利范圍對外簽訂合同。

2、不簽書面合同現(xiàn)象突出。盲目輕信“口頭承諾”的協(xié)議，一旦一方失信，便糾纏不清，引發(fā)合同糾紛。有的企業(yè)僅憑對方的電報、電話、發(fā)貨通知單就進行交易，給合同履行帶來隱患。分析雙方不簽訂合同的原因既有出于信任對方的可能，也有圖省事的可能。但恰恰因為這些就經(jīng)濟合同簽訂過程中出現(xiàn)的不必要的過錯，致使當(dāng)事人事后需要更多倍的精力來彌補和處理這些當(dāng)初圖省事的一時舉動。一份證明當(dāng)事人當(dāng)初合意主張的重要證據(jù)肯定比沒有要好。

3、合同簽訂行為不規(guī)范、約定不明確。許多企業(yè)在經(jīng)濟交往中，也注意簽訂相關(guān)的合同，但卻不使用以成文的格式合同文本，這樣的結(jié)果往往是對合同標的約定不明確，合同條款不完善，責(zé)權(quán)利表述不明確，意思表達模糊，這樣的合同極容易陷入欺詐圈套，引發(fā)大量合同糾紛。格式合同一般是在總結(jié)了大量的實踐經(jīng)驗基礎(chǔ)上起草的，對雙方的權(quán)利義務(wù)約定比較平衡和均勻，因此建議盡可能選用規(guī)范的格式合同來處理雙方的經(jīng)濟往來。當(dāng)然，簽訂合同時對雙方合意的目標指向物也應(yīng)當(dāng)有一個明確的約定，而不應(yīng)當(dāng)是含糊不清的。如果沒有認真細致的調(diào)查說明合同條款事項，僅憑簽訂的不明確和不利于我方的合同，合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，只能受既判法律文書的約束，承受合法的“不法”侵害。

4、合同簽訂履行監(jiān)控制度不完善。合同履行指的是合同規(guī)定義務(wù)的執(zhí)行，表現(xiàn)為當(dāng)事人執(zhí)行合同義務(wù)的行為。履行監(jiān)控，是為保護合同的正當(dāng)履行，而建立的相應(yīng)合同執(zhí)行的調(diào)整和控制制度。為保證公司或企業(yè)的合同能夠得到有效執(zhí)行，保證公司的正常運轉(zhuǎn)，一些企業(yè)也建立了相應(yīng)的合同管理機構(gòu)或相應(yīng)的法律顧問制度，但由于和各業(yè)務(wù)職能部門協(xié)調(diào)或深入監(jiān)控的程度不同，致使合同履行中因為不到位的管理，而使好的制度不能取得好的結(jié)果。作為領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，一定要意識到合同制度已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理的必要手段，一定要將這種管理制度落實到實處并且加以貫徹，而不僅僅只是當(dāng)成一種擺設(shè)。而是要落實合同管理的機構(gòu)、人員和制度，建立健全合同臺賬、檔案制度，使合同管理逐步規(guī)范化、從而規(guī)范企業(yè)的簽約和履行行為，堵塞漏洞。

5、合同履約率不理想。導(dǎo)致合同履約情況不理想的原因較多，但企業(yè)自身市場經(jīng)營人員素質(zhì)不高，文化水平偏低，法律知識貧乏，往往在合同簽訂前不調(diào)查對方資信情況，落入對方設(shè)下的“合同騙局”，是比較重要的原因。企業(yè)一定要注重培養(yǎng)一支懂法律、懂合同的經(jīng)營隊伍，提高信用觀念，規(guī)范營銷行為，才能使企業(yè)得到穩(wěn)定的發(fā)展。

三、對策與建議

現(xiàn)代企業(yè)的合同管理是自始至終的全過程的、全方位的管理。根據(jù)多年來合同管理實踐，我認為合同管理應(yīng)做好如下幾項工作：

1、提高合同管理意識。施工企業(yè)必須從思想上真正意識到合同管理的重要性，將企業(yè)的各項工作真正納入合同管理范疇，切實按合同要求辦事。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對合同及合同管理工作要常抓不懈，通過經(jīng)常舉辦學(xué)習(xí)班、講座、辦理各種宣傳欄等方式，提高全員的合同管理意識，把按合同程序辦事、認真執(zhí)行合同要求，變成全員的自覺行為。建立合同管理機構(gòu)。要從上到下建立健全合同管理機構(gòu)（包括專職機構(gòu)和兼職機構(gòu)），使合同管理覆蓋到企業(yè)的每個層次，延伸到各個角落。設(shè)置專職法律顧問、合同管理工程師、合同管理員，并具體明確合同管理人員的地位、職能，合同管理部門與其它執(zhí)行部門的職責(zé)范圍，合同管理的工作流程、規(guī)章制度，最終形成從合同談判、審核、履行到監(jiān)督檢查，保證合同有效實施的織織保障體系。明確合同管理流程。對建立的組織機構(gòu)，必須明確與之相應(yīng)的工作流程。從合同簽訂前對招標文件分析、合同文本審查、工程合同策劃、工程預(yù)算、報價、合同談判和合同簽訂，到合同簽訂后建立合同實施保證體系、對合同實施情況進行跟蹤、對比分析、診斷、合同變更、索賠和反索賠等過程，均要建立有效的工作程序，做到有章可循，職責(zé)明確，獎懲分明，避免職權(quán)交叉，互相扯皮。

2、建立健全規(guī)章制度。要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，首先要從完善制度人手，制定切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要內(nèi)容應(yīng)包括：合同的歸口管理，合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同示范文本管理，合同專用章管理，合同履行與糾分處理，合同定期統(tǒng)計與考核檢查，合同管理人員培訓(xùn)，合同管理獎懲與掛鉤考核等。企業(yè)通過建立合同管理制度，做到管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。

3、重視合同審查管理。從合同的項目論證、對方當(dāng)事資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程，嚴格管理和控制。注重合同文本分析，主要包括兩個方面。一是合法性分析。包括：當(dāng)事人是否具備相應(yīng)資格；工程項目是否已具備招標投標、簽訂和實施合同的一切條件，特別是具備各種批準文件；招標投標過程是否符合法定的程序；合同內(nèi)容是否符合《合同法》和其他各種法律的要求。二是完備性分析。包括：構(gòu)成合同文件的種種文件是否齊全；合同條款是否完備，對各種問題的規(guī)定有沒有遺漏；合同用詞是否準確，有無模棱兩可或含義不清楚；對工程中可能出現(xiàn)的不利情況是否有足夠的預(yù)見性。論文參考網(wǎng)。建議應(yīng)盡量采用或參考施工合同示范文本訂立合同。預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，有效維護企業(yè)合法權(quán)益。

4、重視合同管理人才的培養(yǎng)。加強合同管理人員的培訓(xùn)教育。合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使合同管理人員掌握合同法律知識和簽約技巧，堅持持證上崗和年檢考核制度，這不但增強了合同管理人員的責(zé)任感，也提高了合同法律意識。

5、重視合同變更管理。合同變更在工程實踐中是非常頻繁的，變更意味著索賠的機會，所以在工程實施中必須加強管理。合同管理工程師應(yīng)該記錄、收集、整理所涉及到的種種文件，如圖紙、各種計劃、技術(shù)說明、規(guī)范和業(yè)主的變更指令，并對變更部分的內(nèi)容進行審查和分析。在實際工作中，變更必須與索賠同步進行，待雙方達成一致以后，再進行合同變更。很多承包人往往不重視變更管理，對業(yè)主要求的變更無條件服從，導(dǎo)致工作做了卻無法獲得賠償。

6、重視履行監(jiān)督和結(jié)算管理。簽約的目的主要是保障合同的及時有效履行，防止違約行為的發(fā)生，所以對合同的履行進行監(jiān)督是十分必要的。通過監(jiān)督可以知道企業(yè)各類合同的履行情況，及時發(fā)現(xiàn)影響履行的原因，以便隨時向各部門反饋，排除阻礙，防止違約的發(fā)生。另外，合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，合同管理部門同財務(wù)部門密切配合，把好合同的結(jié)算關(guān)至關(guān)重要，這既是對合同簽訂的審查，也是對合同履行的監(jiān)督實施有效的管理。論文參考網(wǎng)。

7、違約糾紛的及時處理。合同關(guān)系是一種法律關(guān)系，違約行為是一種違法行為，要承擔(dān)支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。審查合同時選擇合適的違約條款和糾紛處理條款顯得很重要，一旦發(fā)生違約情形，要區(qū)別情況，及時采用協(xié)商，仲裁或訴訟等方式，積極維護企業(yè)的合法權(quán)益，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

四、結(jié)束語

篇（8）

 

一、引言

IPO的成功發(fā)行對企業(yè)的發(fā)展具有重大意義，它不僅可以使公司籌集大量資金投資新項目，擴大經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，且有助于改善公司資本結(jié)構(gòu)和公司治理，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展，從而實現(xiàn)公司價值最大化的目標。上市公司募股功能的發(fā)揮，對促進上市公司快速發(fā)展金融論文，提升上市公司的社會貢獻水平也產(chǎn)生了重大影響。但是其發(fā)展也存在諸多問題和弊病有待解決，IPO上市公司變更募股資金投向就是其中的問題之一。這是因為上市公司發(fā)行新股時的《招股說明書》，實際上都是對投資者的一種承諾，投資者據(jù)此做出投資與否的判斷。如果投資者決定投資，就等于與上市公司簽訂以招股說明書為內(nèi)容的投資合同，約定投資人出資，公司方面負責(zé)經(jīng)營管理。所以IPO上市公司變更募集資金的使用方式實際是一種違約行為，這不僅直接損害了投資者的利益，也嚴重影響了證券市場資源配置功能的發(fā)揮。而近年來,中國IPO募集資金投向變更行為越來越頻繁，其用途變更已引起了各方人士的高度關(guān)注論文參考文獻格式。因此，本文擬在股權(quán)分置改革背景下，通過采用公司特征作為主要研究變量，對IPO募集資金投向變更進行了實證研究，試圖從中找出某些規(guī)律，為保護投資者的利益和推動我國證券市場的發(fā)展提供一些幫助和建議。

二、文獻綜述

國外理論界對于證券市場和上市公司的研究已經(jīng)非常成熟和深入，但是由于國外的股票市場比較健全，監(jiān)管得當(dāng)金融論文，幾乎沒有隨意變更IPO募集資金使用用途的現(xiàn)象，所以國外文獻對此的研究也很少，未發(fā)現(xiàn)西方關(guān)于募資投向變更問題的相關(guān)研究成果。國外的大量研究都集中在融資的資本結(jié)構(gòu)、成本、融資順序等方面。但我們可以借鑒國外學(xué)者的研究方法和理論基礎(chǔ)。國內(nèi)對此問題的研究也始于1997年后，市場上出現(xiàn)大量變更募集資金使用用途的現(xiàn)象之后。

關(guān)于國內(nèi)對IPO募集資金投向變更的研究，主要集中在以下幾個方面：

1、對我國上市公司募集資金投向變更的原因進行分析，并從客觀因素和非客觀因素兩個方面進行分析論證。

2、研究上市公司募集資金投向變更與變更前后公司業(yè)績之間的關(guān)系，以此分析上市公司募集資金變更是“善意”還是“惡意”以及募集資金投向變更對公司業(yè)績影響是積極還是消極的。

3、分析了上市公司募集資金投向變更引起的市場反應(yīng)，檢驗公眾對上市公司募集資金變更的反應(yīng)以及影響這種反應(yīng)的因素有哪些，并對不同種類募集資金變更的顯著影響因素是否不同進行對比分析。

4、從戰(zhàn)略與績效的視角對我國上市公司募集資金投向的多元化與變更的關(guān)系進行了研究。分析募集資金投向的多元化程度與變更程度相關(guān)關(guān)系。

5、對上市公司面對的制度約束分析的較多，缺乏對這些制度約束的形成機制及其歷史演變進行分析。

三、研究假設(shè)

張為國、翟春燕（2005）得出了因主觀因素發(fā)生募集資金投向變更的比例大于因客觀因素變更的比例。并進一步說明上市公司變更募集資金投向在一定程度上是由中國特殊的制度背景和現(xiàn)實因素所造成的。要改變目前這種現(xiàn)狀，需要改變我國“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善我國的公司治理結(jié)構(gòu)論文參考文獻格式。2005年4月29日，經(jīng)國務(wù)院批準，中國證監(jiān)會向各上市公司及其股東、保薦機構(gòu)、滬、深證券交易所、中國證券登記結(jié)算公司下發(fā)了《關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革試點有關(guān)問題的通知》，宣布正式啟動股權(quán)分置改革試點工作。股權(quán)分置改革的實行使上市公司的大股東手中的股票價值與小股東一樣伴隨著二級市場的價格波動，大小股東的利益基礎(chǔ)一致，這必然促使大股東關(guān)心公司二級市場的表現(xiàn)。段特奇(2003)認為上市公司發(fā)出的募集資金變更投向公告會在證券市場上產(chǎn)生傳導(dǎo)效應(yīng)金融論文，引起該公司股價下跌。據(jù)此，我們提出以下假設(shè)：

假設(shè)一：IPO募集資金投向變更與第一大股東持股比例呈正相關(guān)。

如何防止內(nèi)部人控制及大股東操縱、完善董事會的職能與結(jié)構(gòu)，從而重樹投資者的信心，成為全球范圍內(nèi)企業(yè)所關(guān)注和需要解決的問題。于是，人們開始意識到引入獨立董事會制度以強化董事會的職能，確保董事會運作的公正、透明的必要性。從股東投資者層面來看，獨立董事制度有利于制衡控股股東，監(jiān)督經(jīng)營者。獨立董事有助于保持董事會獨立性，維護所有股東利益，增加股東價值。董事會中的獨立董事能為董事會提供知識、客觀性、判斷和平衡，從全體股東利益出發(fā)監(jiān)督和監(jiān)控公司管理層。因此，獨立董事制度在一定程度上會抑制IPO募集資金投向變更行為的發(fā)生，我們提出下面假設(shè)：

假設(shè)二：IPO募集資金投向變更與獨立董事比例呈負相關(guān)。

上市公司募集資金投向變更現(xiàn)象非常普遍。但在所有發(fā)生變更的行業(yè)中，以傳統(tǒng)制造業(yè)所占比例最大，這是由于傳統(tǒng)制造業(yè)處于完全競爭狀態(tài)和微利狀態(tài)，該行業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率較低，如果把募集的資金用于主業(yè)金融論文，給企業(yè)帶來的利潤會很小，受高額利潤的驅(qū)使，這就使得這些上市公司紛紛放棄原來擬投資項目，而改投其他收益率更高的項目或轉(zhuǎn)向非實業(yè)投資領(lǐng)域以期獲得高利潤。而對于新興行業(yè)來說本身主營業(yè)務(wù)具有很好的前景，公司處于高速發(fā)展時期，沒有改變募集資金投向的動機。因此，可以得出以下假設(shè)：

假設(shè)三：IPO募集資金投向變更與行業(yè)具有相關(guān)性論文參考文獻格式。

募集資金變更實際上是對IPO公司《招股說明書》中可行性項目的否定，這是上市公司投資決策的失誤，從實質(zhì)上反映了我國上市公司普遍沒有建立起細致有效的投資決策程序和規(guī)范。但這種規(guī)范化的決策程序的建立與公司規(guī)模是具有相關(guān)性的，我們知道公司規(guī)模越大，其公司治理結(jié)構(gòu)越完善，也會有科學(xué)的規(guī)范投資決策機制為其提供支持，對可行性項目的論證相應(yīng)的較充分。另外，公司規(guī)模越大，其受到各項監(jiān)管也越多，所以不會輕易改變募集資金投向。據(jù)此，我們提出以下假設(shè)：

假設(shè)四：IPO募集資金投向變更與公司規(guī)模呈負相關(guān)。

如果上市公司負債較多金融論文，很可能會盲目的拼湊一些項目，來解決資金短缺的燃眉之急，募集資金到手后，又找各種理由來說明原來的項目效益差，另外的項目好等來變更募集資金投向。同時，債較多、財務(wù)狀況較惡劣的公司在遇到其他投資項目或是應(yīng)對公司發(fā)展的其他需要時，沒有其他渠道獲得資金，只好使用募集來的資金。也就是說為了“圈錢”欺騙廣大投資者。根據(jù)上述分析提出以下假設(shè)：

假設(shè)五：IPO募集資金投向變更與公司資產(chǎn)負債率呈正相關(guān)。

從以上假設(shè)定義本文的變量，如下表：

變量定義

 

變量

代碼

變量說明

預(yù)計符號

因變量

1

發(fā)生募集資金投向變更

 

  0

沒有發(fā)生募集資金投向變更

解

釋

變

量

FS

變更年末第一大股東持股比例

+

DS

變更年末獨立董事比例

―

INS

傳統(tǒng)行業(yè)為1，新興行業(yè)為0

  LnTA

變更年末資產(chǎn)總額對數(shù)

―

篇（9）

威華股份：控股股東與盛屯集團籌劃公司控制權(quán)變更事項 明起停牌

威華股份（002240）6月12日晚間公告，控股股東李建華與公司股東深圳盛屯集團有限公司擬籌劃公司控制權(quán)變更事項。公司股票自6月13日起停牌，預(yù)計停牌時間不超過10個交易日。

贛粵高速：前5月車輛通行服務(wù)收入12.84億 同比基本持平

贛粵高速（600269）6月12日晚間公告，公司2017年5月份車輛通行服務(wù)收入2.48億元，與去年同期相比增長5.83%。而今年前5個月車輛通行服務(wù)收入累計12.84億元，與去年同期相比增長0.49%。

鴻路鋼構(gòu)：簽訂逾4630萬元鋼結(jié)構(gòu)加工合同

鴻路鋼構(gòu)（002541）6月12日晚間公告，全資子公司鴻翔建材近日收到騰飛建筑關(guān)于平興縣戶外休閑用品產(chǎn)業(yè)園鋼結(jié)構(gòu)加工合同，合同暫定鋼結(jié)構(gòu)制作工程量為10250噸，合同暫估價為4630.8萬元，約占公司2016年度主營業(yè)務(wù)收入的1.49%。

中南建設(shè)：預(yù)中標21.7億PPP項目 員工持股計劃已買入逾1億股

中南建設(shè)（000961）6月12日晚間公告，全資子公司江蘇中南建筑產(chǎn)業(yè)集團成為梁山縣棚戶區(qū)改造(惠馨苑小區(qū))建設(shè)PPP項目的第一預(yù)中標候選人，項目總投資約21.70億元。公司同日公告，截止6月12日，公司2017年員工持股計劃已通過二級市場累計購買1.07億股，占公司總股本的2.8732%，成交金額為7.29億元，成交均價為6.84元/股。公司最新股價為6.71元。

篇（10）

分校(站、點)：

學(xué)生姓名：

學(xué)號：

指導(dǎo)教師：

完稿日期：

(宋體、小四號字，1.5倍行距)

情 勢 變 更 原 則 初 探

目 錄

(項目字體為小二號、黑體加粗，內(nèi)容字體為小四號、宋體)

寫作提綱…………………………………………………………………………(1)

內(nèi)容摘要…………………………………………………………………………(2)

關(guān)鍵詞……………………………………………………………………………(2)

正文………………………………………………………………………………(2)

緒論 …………………………………………………………………(2)

本論：…………………………………………………………………(2)

情勢變更原則的基本內(nèi)涵及理論依據(jù) ………………………………(2)

情勢變更原則的適用條件及法律效力 ………………………………(3)

情勢變更原則與相關(guān)法律規(guī)則的辨析 ………………………………( )

完善我國情勢變更原則的法律思考 …………………………………( )

結(jié)論 …………………………………………………………………(10)

注釋 …………………………………………………………………………(11)

參考文獻………………………………………………………………………(12)

情 勢 變 更 原 則 初 探

寫作提綱

(項名稱：小二號、黑體加粗;提綱內(nèi)容：四號、宋體)

一、緒論

情勢變更原則作為合同法的一項重要原則，現(xiàn)已為世界上許多國家在立法中予以規(guī)定或在司法實踐中予以認可，而我國現(xiàn)行法律尚未有關(guān)情勢變更的直接規(guī)定。本文從理論和實務(wù)兩個方面對此進行探究。

二、本論：(文章的主干，要點)

(一)情勢變更原則的基本內(nèi)涵及理論依據(jù)

1、情勢變更原則含義及沿革

2、情勢變更原則的理論依據(jù)

(二)情勢變更原則的適用條件及法律效力

1、情勢變更原則的適用條件

2、適用情勢變更原則的法律效力

(三)情勢變更原則與相關(guān)法律規(guī)則的辯析

1、情勢變更與不可抗力規(guī)則

2、情勢變更與顯失公平規(guī)則

(四)完善我國情勢變更原則的法律思考

三、結(jié)論

(用1-2句話闡述)

情 勢 變 更 原 則 初 探

陳榮杰

(標題小二號、黑體加粗、作者小四號、宋體)

【內(nèi)容摘要】情勢變更原則作為合同法的一項重要原則，對于維護合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，維持市場道德秩序，平衡合同當(dāng)事人之間的利益關(guān)系，消除履行合同中因情勢變更所產(chǎn)生的顯失公平具有重要意義。情勢變更原則雖然在我國現(xiàn)行法律中未明確規(guī)定，但其與現(xiàn)行法律所規(guī)定和倡導(dǎo)的誠實信用原則一脈相承，誠實信用原則應(yīng)作為情勢變更原則的一項基本理論依據(jù)。除此之外，情勢變更原則與不可抗力規(guī)則、顯失公平規(guī)則既有聯(lián)系和相似之處，同時又有許多根本的不同。完善我國的情勢變更原則立法，規(guī)范適用情勢變更原則，倡導(dǎo)合同當(dāng)事人誠實交易，合理承擔(dān)風(fēng)險，是我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟所應(yīng)長期努力的目標。

【關(guān)鍵詞】情勢變更原則 適用 不可抗力 顯失公平

(項目名稱四號、楷體加粗，內(nèi)容字體為小四號、揩體)

(正文)(小四號、宋體，標題黑體)

情勢變更原則作為合同法的一項重要原則，是在第一次世界大戰(zhàn)后才逐漸確立起來的，現(xiàn)已為世界上許多國家在立法中予以規(guī)定或在司法實踐中予以認可，而我國現(xiàn)行法律尚未有關(guān)情勢變更的直接規(guī)定。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐漸完善，情勢變更原則作為合同法上的一項重要制度，越來越顯其重要;同時，由于情勢變更原則所涉及的理論復(fù)雜性和各國在司法實踐中的差異，有必要從理論和實務(wù)兩個方面對此進行探究。

情勢變更原則的基本內(nèi)涵及理論依據(jù)

情勢變更原則含義及沿革

情勢變更原則是指合同成立后，作為合同關(guān)系基礎(chǔ)的情勢，由于不可歸責(zé)于當(dāng)事人的原因，發(fā)生了非當(dāng)初所能預(yù)料的變化，如果仍堅持原來的法律效力將會產(chǎn)生顯失公平的結(jié)果，有悖于誠實信用原則，因此，應(yīng)當(dāng)對合同的法律效力作相應(yīng)的變更乃至合同解除的一項法律原則[1]。情勢變更原則實質(zhì)與功能在于消除合同因情勢變更所產(chǎn)生的不公平后果，平衡當(dāng)事人之間的利益，維護社會公平和商品安全交易。這一原則的確立與發(fā)展經(jīng)歷了一個長期的過程。

(下略)

【參考文獻】(提示：以下1為參考論著格式，2為參考期刊中的論文格式)

1、蘇惠祥：《中國當(dāng)代合同法論》，吉林大學(xué)出版社，1992年4月第1版，第175頁。

2、張散發(fā)：《淺議會計信息質(zhì)量》，《財務(wù)與會計》，2005，2。