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時間：2022-04-08 21:35:16
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇審計局工作思路范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
（二）工作目標
按照上述指導思想，審計工作五年目標確定為：
1、根據(jù)形勢的變化和要求，不斷地調(diào)整審計工作的思路，以適應新形勢下，黨委、政府對審計工作的新要求；
2、加強對基建投資審計的審計力度，節(jié)約政府投資，提高資金效益，
3、開展績效審計，促進財政資金和公共資源的合理有效使用
4、為全市經(jīng)濟跨越式發(fā)展保駕護航，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能；
5、進一步通過審計監(jiān)督，規(guī)范財政、財務收支行為，監(jiān)督到位；
6、圍繞全市經(jīng)濟發(fā)展、財政收入、社會穩(wěn)定、干部隊伍建設(shè)等方面，發(fā)揮審計監(jiān)督作用，為市委、政府決策提供依據(jù)。
7、完成好市委、政府臨時交辦的審計任務和各項工作。
（三）主要措施
1、審計工作要以發(fā)展為己任，不斷地調(diào)整審計工作思路，思維創(chuàng)新，工作創(chuàng)新。以不斷地創(chuàng)新，推動審計工作的不斷發(fā)展，更好地為經(jīng)濟發(fā)展服務。
2、充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，運用審計監(jiān)督手段，規(guī)范各單位財務收支行為，整頓經(jīng)濟秩序，為經(jīng)濟健康發(fā)展，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
3、堅持實事求是的思想路線，落實審計結(jié)論要注重實際，寬嚴適度，堅持“三寬二嚴”和兩個區(qū)別對待，審計目的在于糾正。
4、加強審計隊伍建設(shè)，努力提高政治素質(zhì)、思想素質(zhì)和業(yè)務能力。
【正文】
2021年以來，上城區(qū)審計局高度重視政務公開工作，在上城區(qū)政府辦的指導和幫助下，大力推進基層政務公開標準化和規(guī)范化建設(shè)，扎實做好政務公開有關(guān)工作。
一、 2021年政務公開工作完成情況及成效
（一）主動公開政務信息
今年以來，結(jié)合杭州市行政區(qū)劃優(yōu)化調(diào)整，上城區(qū)審計局已在杭州上城門戶網(wǎng)站上實時更新了我局職能簡介、領(lǐng)導信息、內(nèi)設(shè)科室、直屬單位等相關(guān)組織機構(gòu)信息、財政信息、依法行政信息、重點領(lǐng)域公開及政府信息公開指南等。截至11月底，共公開信息42條。其中對于重點領(lǐng)域，堅持實時公開專項審計公告，按時杭州市上城區(qū)審計局2021年部門預算、2020年部門決算信息，按規(guī)定杭州市上城區(qū)審計局2021年法治政府建設(shè)情況。
（二）大力推動平臺建設(shè)
為使區(qū)審計局的相關(guān)政策能夠更廣闊、更多元、更深入地被群眾了解獲取，我局努力通過各種渠道公開信息。通過上城區(qū)政府門戶網(wǎng)站后臺管理的方式政務動態(tài)、政策法規(guī)、信息公開、政民互動等工作動態(tài)信息。除此之外，區(qū)審計局還通過多種媒介平臺向群眾傳達信息，通過“兩微”平臺及時宣傳報道審計工作新動態(tài)。根據(jù)區(qū)政府辦的任務部署，2021年下半年上城審計官方微博停止運營，集中資源在微信公眾號上圍繞黨史學習教育、各級重要會議精神等熱門話題更新相關(guān)內(nèi)容。
（三）積極回應社會關(guān)切
主動編制預案，在出現(xiàn)社會熱點和百姓民生方面的關(guān)注點時，能夠積極主動開展回應，主動快速引導，正面回應群眾疑慮。2021年全年，區(qū)審計局未收到政府信息公開申請，也未發(fā)生行政復議和訴訟情況。
（四）扎實推動隊伍建設(shè)
在區(qū)審計局黨組、局機關(guān)的重視支持下，明確專人開展基層政務公開工作，落實3名干部定崗定責。其中兩名普通干部進行信息采編、，互為AB崗，一名科級干部進行審核授權(quán)，有效形成兩級審核監(jiān)督機制，確?；鶎诱展_工作規(guī)范、有效。
二、2022年工作思路和工作安排
下一步，我局在鞏固現(xiàn)有政務公開工作取得成績的基礎(chǔ)上，將緊貼審計工作實際，不斷推動政務公開工作縱深發(fā)展。在拓展公開覆蓋面、優(yōu)化網(wǎng)上公開、提升工作水平上下功夫。
一是進一步充實和完善政務公開內(nèi)容，加大對政務公開工作機制的培訓，提升各科室的主動公開意識，擴展主動公開信息來源和范圍。
二是繼續(xù)抓好政務網(wǎng)上公開工作，加強政府政務服務網(wǎng)站建設(shè)，嚴格公開信息審查流程，提高政務公開工作的規(guī)范性和嚴謹性，主動接受公眾監(jiān)督。
我代表市審計局就201x年重點工作作如下承諾：
一、圍繞中心，服務大局。牢固樹立“四個意識”特別是核心意識、看齊意識，緊扣“發(fā)展、改革、安全、績效”的審計工作目標，堅持“依法審計、服務發(fā)展、關(guān)注民生、促進和諧”的工作思路，圍繞市委、市政府提出的“一區(qū)五地”宏偉藍圖，服從服務于全市經(jīng)濟社會發(fā)展，依法履職、盡責擔當，強化審計監(jiān)督于服務之中，做好重大政策落實跟蹤、財政預算執(zhí)行、重大工程、大扶貧戰(zhàn)略項目資金、經(jīng)濟責任、自然資源資產(chǎn)等審計工作，扎實抓好脫貧攻堅包干工作。
二、創(chuàng)新審計理念，用好辯證法。正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，按“三個區(qū)分”原則和“三個有利于”的標準，客觀求實，實事求是地揭示、分析和反映問題，處理好審計監(jiān)督與服務發(fā)展、依法審計與實事求是、依法規(guī)范與改革創(chuàng)新的關(guān)系，不以新出臺的制度去衡量以前的老問題，也不生搬硬套或機械地使用原有的制度來衡量當前的新事項，歷史、客觀、辯證地反映政策落實中存在的問題并提出審計建議，做到依法依規(guī)與客觀求實相統(tǒng)一、保護創(chuàng)新與完善制度相統(tǒng)一、揭示問題與推動整改相統(tǒng)一、監(jiān)督與保障相統(tǒng)一、推動問責與公開透明相統(tǒng)一。實現(xiàn)保護創(chuàng)業(yè)者、寬容失誤者、遏制違紀者、懲治違法者。
三、應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。圍繞“反腐、改革、法治、發(fā)展”要求，堅持問題導向，深入揭示和反映損害國家和群眾利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大政策落實不到位、重大損失浪費、重大管理漏洞、重大風險隱患等問題，重點查處弄虛作假、套取項目、騙取補助、虛假工程招標、政府采購、高估冒算、擠占挪用項目資金、違規(guī)出讓和處置土地等資源資產(chǎn)和以“打醬油的錢不能打醋”為借口導致的資金長期閑置、與人民群眾爭利益等行為，依法移送案件線索。
四、加強審計隊伍自身建設(shè)。認真落實全面從嚴治黨主體責任，嚴守政治紀律和政治規(guī)矩，把全面從嚴治黨主體責任牢牢抓在手上、扛在肩上，主要領(lǐng)導和局領(lǐng)導班子成員認真履行黨風廉政建設(shè)“第一責任人責任”和“一崗雙責”，運用好廉政約談、警示教育、責任承諾、重大事項報告等載體，營造“風清氣正的政治生態(tài)”，打造政治強、業(yè)務精、作風優(yōu)、紀律嚴的審計鐵軍，建設(shè)具有鐵一般信仰、鐵一般信念、鐵一般紀律、鐵一般擔當?shù)膶徲嫏C關(guān)，為努力創(chuàng)建綠色發(fā)展先行示范區(qū)作出應有貢獻！
特此承諾
（一）缺乏“一盤棋”思想
1.不重視審計項目計劃的龍頭作用，缺乏系統(tǒng)性。部分審計機關(guān)在編制計劃前，未自上而下地確定下一年度的審計工作思路、審計重點領(lǐng)域和總體目標，計劃管理部門只是機械地將上級審計機關(guān)下達的任務以及業(yè)務部門提出的備選項目進行匯總，往往造成年度計劃零散且非系統(tǒng)。此外，部分審計機關(guān)的業(yè)務部門工作牽涉較廣，如預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計，往往并非能由某個部門獨立完成，僅僅由財政審計部門、經(jīng)濟責任審計部門分別提出審計備選項目，再由計劃管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后分配給各個業(yè)務部門，存在不熟悉審計對象的問題。
2.不重視審計信息化技術(shù)的應用。一是部分審計機關(guān)未建立審計對象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，未能對審計對象進行分類管理和規(guī)劃，審計項目計劃的重點領(lǐng)域、重點問題不突出。二是部分審計機關(guān)未搭建財政資金聯(lián)網(wǎng)審計平臺，未能利用計算機對財政資金重點支出存在問題的分析作為編制項目計劃的依據(jù)，審計監(jiān)督缺乏技術(shù)保障。
（二）頻繁調(diào)整計劃，嚴肅性難以得到保證
新《準則》規(guī)定，年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應當確保完成，不得擅自變更；如需調(diào)整，應當按照原審批程序報批。但是，審計項目計劃在執(zhí)行過程中，往往由于各種突況而發(fā)生調(diào)整，其嚴肅性難以得到保證。
1.下級審計機關(guān)與上級審計機關(guān)的計劃年度不一致。如某市審計機關(guān)的年度審計項目計劃自1月至12月期間實施，但其上級審計機關(guān)的年度審計項目計劃自8月至次年7月期間實施。計劃年度不一致，導致上級審計機關(guān)下達新的審計項目計劃時，下級審計機關(guān)已將審計項目計劃報同級政府主要負責人審批同意并印發(fā)實施。其結(jié)果是，下級審計機關(guān)每年都要通過調(diào)整審計項目計劃來完成上級審計機關(guān)下達的統(tǒng)一組織實施項目。
2.黨和政府臨時交辦任務較多。黨和政府會臨時交辦一些審計或調(diào)查項目，由于交辦項目具有不確定性，勢必會占用一定的審計資源，加劇審計機關(guān)力量不足的矛盾，影響審計項目計劃的推進。
（三）機構(gòu)設(shè)置及人員素質(zhì)不適應審計實踐要求
目前，還有相當一部分審計機關(guān)未設(shè)立專職審計項目計劃管理機構(gòu)，審計項目計劃管理工作由辦公室或法規(guī)處承擔，部分基層審計機關(guān)甚至沒有配備專職的計劃管理人員。一些審計機關(guān)雖然配備了計劃管理人員，但這些人員存在缺乏審計實踐經(jīng)驗、宏觀意識薄弱、專業(yè)不對口等問題，在一定程度上制約了審計項目計劃管理作用和效能的發(fā)揮。
（四）對審計項目計劃執(zhí)行情況的檢查和評價力度不夠
有的審計機關(guān)在計劃執(zhí)行中缺乏檢查與控制，領(lǐng)導和計劃管理部門對計劃執(zhí)行情況掌握得不充分，跟蹤督促和指導落實工作做得不實。有的審計機關(guān)對計劃執(zhí)行情況的總結(jié)不夠認真，對年度計劃項目的執(zhí)行及效果缺乏必要的評價機制，考核和獎懲不到位，影響了審計項目計劃管理工作應有作用的發(fā)揮。
二、提高審計項目計劃管理效果的對策研究
（一）形成計劃“一盤棋”的思路，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋
1.圍繞黨和政府工作中心，統(tǒng)一審計思路。審計項目計劃的統(tǒng)籌過程，可先由計劃管理部門根據(jù)審計機關(guān)制定的長期工作規(guī)劃，圍繞黨和政府工作中心，全面把握相關(guān)領(lǐng)域的總體情況，提出下一年度的審計工作思路、審計重點領(lǐng)域、審計總體目標，報經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務會議討論確定。計劃管理部門應將政府經(jīng)濟工作中心內(nèi)容及對審計機關(guān)的工作要求、上級審計機關(guān)安排或者授權(quán)審計事項、群眾舉報或公眾關(guān)注事項、近年已審計單位名單等，提供給業(yè)務部門，由其開展審計需求調(diào)查，提出備選項目。預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計備選項目先由各業(yè)務部門提出，再分別由財政審計部門、經(jīng)濟責任審計部門甄選調(diào)整，然后報至計劃管理部門。這種做法，可以減少計劃的零散性和非系統(tǒng)性，既考慮重點部門、重點領(lǐng)域和重點資金，抓住影響大、風險高、資金總量大的項目進行審計，也從維護財經(jīng)秩序角度出發(fā)，抓好一定層面、一定周期項目的審計，避免審計死角。
2.建立審計對象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。計劃管理人員應定期對本級審計對象的基本情況、財務數(shù)據(jù)、業(yè)務資料、審計情況等進行調(diào)查，建立并完善審計對象數(shù)據(jù)庫，逐步實現(xiàn)對審計對象的動態(tài)管理，要定期到政府相關(guān)部門征求意見，及時掌握不斷變化的情況。
3.將審計信息化技術(shù)作為技術(shù)支持。以廣州市為例，廣州市審計局在2011年完成了財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的建設(shè)，實現(xiàn)了對財政預算管理、國庫支付、總預算會計等大部分業(yè)務的審計監(jiān)督，審計人員可以隨時訪問財政國庫集中支付系統(tǒng)，導出數(shù)據(jù)進行分析。目前，廣州市審計局正著手研究，在編制審計項目計劃時，利用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)對重點財政資金支出情況進行分析，選取重點審計對象，確保重點審計對象每年審計一次、一般審計對象五年至少審計一次。
（二）預留審計力量減少計劃調(diào)整
為避免審計項目計劃的頻繁調(diào)整，保持其嚴肅性和權(quán)威性，同時又兼顧靈活性，預留一定審計力量是必要的。計劃管理部門可以根據(jù)以前年度黨和政府臨時交辦的工作量，評估自身的審計資源，預留一定比例的審計力量。年度終結(jié)時，再將臨時增加的審計任務，按照原審批程序報批。
（三）完善審計項目計劃管理組織架構(gòu)
針對計劃機構(gòu)設(shè)置及人員素質(zhì)不適應審計實踐要求的問題，應加強計劃管理體制及組織機構(gòu)的建設(shè)：一要明確管理機構(gòu)，保證相關(guān)機構(gòu)以主要力量認真做好審計項目計劃管理工作；二要強化管理職能，特別注重計劃管理的統(tǒng)籌功能，使其在計劃的制定、執(zhí)行、評估環(huán)節(jié)發(fā)揮應有的作用；三要提高人員素質(zhì)，挑選具有良好的財經(jīng)知識背景、審計實踐經(jīng)驗豐富、宏觀意識強的人員充實到計劃管理工作崗位，使之適應計劃管理工作的需要。
二、強化工作措施，提高審計質(zhì)量
認真貫徹落實省審計廳《關(guān)于進一步規(guī)范審計執(zhí)法行為的若干意見》（*[**]*號文），將各類審計執(zhí)法行為統(tǒng)一到《意見》要求上來，規(guī)避審計風險，切實提高審計質(zhì)量。
一是推行質(zhì)量控制，強化責任追究。結(jié)合工作實際，制定出臺了《審計項目質(zhì)量考核辦法》、《審計執(zhí)法過錯責任追究制度》，從審計方案、審計證據(jù)、審計日記、審計報告、審計檔案等五個方面細化了審計實施程序和標準，明確了責任追究主體和方式。
（一）現(xiàn)行體制嚴重制約著預算執(zhí)行審計發(fā)揮應有的作用
從現(xiàn)行體制來說，縣級審計局受縣人民政府和上一級審計機關(guān)的雙重領(lǐng)導，業(yè)務上以上一級審計機關(guān)領(lǐng)導為主，但審計干部的使用、任免、調(diào)動權(quán)在縣上，審計經(jīng)費也由縣財政撥付，審計的獨立性沒有保證。如此以來，縣級審計局充其量也不過是縣政府的“大內(nèi)審”，下級監(jiān)督上級，難度不言而喻。當?shù)胤嚼媾c國家利益發(fā)生矛盾時，縣領(lǐng)導往往從維護本縣利益和顧及面子的角度，對問題的反映和處理進行干預，使審計執(zhí)法經(jīng)常畏首畏尾，處于進退維谷的尷尬境地。失去了審計監(jiān)督的權(quán)威性，打擊了審計人員的工作積極性。
（二）審計內(nèi)容不全面
《審計法》賦予了審計機關(guān)監(jiān)督同級財政預算執(zhí)行的神圣職責，卻沒有給足相應的權(quán)力。如縣國稅局是不屬于縣級審計局的監(jiān)督對象，因此，國稅機關(guān)征收的稅收中的地方財政收入部分無權(quán)核實；部分企業(yè)上劃后，縣級審計局不能審計，成為縣級財政預算執(zhí)行審計的“盲區(qū)”；地稅系統(tǒng)垂直到省后，不配合審計的現(xiàn)象較為突出。往往尋找種種理由和借口，拒絕提供本級財政安排的業(yè)務經(jīng)費、代扣代征手續(xù)費入賬使用情況等審計資料，這些情況直接影響著審計內(nèi)容的完整性，成為縣級財政預算執(zhí)行審計的“雷區(qū)”。
（三）審計技術(shù)手段落后
隨著會計電算化的普遍開展，縣級審計部門審計技術(shù)手段明顯滯后。一是硬件配備落后，達不到計算機審計的目標要求。二是軟件利用滯后。三是人力資源單一，缺乏計算機審計方面的人才。
二、做法和體會
（一）爭取領(lǐng)導重視支持是做好預算執(zhí)行審計工作的保證
本級財政預算執(zhí)行審計工作政策性強，涉及面廣，工作量大，時間要求緊，審計重點經(jīng)常變動，為搞好本級財政預算執(zhí)行審計，發(fā)揮好審計監(jiān)督地方經(jīng)濟服務的作用?？h審計局在預算執(zhí)行審計工作中及時向縣人大和縣政府進行匯報，反映工作中的一些矛盾和困難，爭取領(lǐng)導的理解和支持。審計報告多次被人大、政府主要領(lǐng)導批示；縣人大每年還就審計中反映的一些重點問題進行督查，在社會上產(chǎn)生了較大反響；財政部門對審計中反映的問題認真進行了落實整改，預算支出的追加程序逐漸規(guī)范，專項資金的報賬程序逐步完善，票據(jù)管理逐步理順，非稅收入管理工作進一步加強。
（二）精心謀劃準備是做好預算執(zhí)行審計工作的前提
俗話說：“磨刀不誤砍柴功”。為了扎實做好預算執(zhí)行審計工作，每年年初，縣審計局都要了解財稅部門前一年預算執(zhí)行情況和支出重點，并按照當年上級審計機關(guān)、縣人大、縣政府對財政預算執(zhí)行審計的要求，結(jié)合本縣實際，制訂出切實可行的、有針對性的審計方案，做到重點突出、任務明確、責任落實，確保預算執(zhí)行審計工作的有序開展。
（三）嚴密細致實施是做好預算執(zhí)行審計工作的關(guān)鍵
能否組織好審計實施是整個審計工作能否取得成功的關(guān)鍵?？h審計局為保證審計實施快速、有效、穩(wěn)妥地進行，按照“賬戶入手、下審一級、摸清家底，突出重點、查深查透，揭示問題、促進管理、服務全局”的總體要求，嚴把三關(guān)。一是嚴把審計重點關(guān)。本著“常審常新”的工作思路，縣審計局每年都要根據(jù)財稅改革和領(lǐng)導指示調(diào)整確定財政預算執(zhí)行審計的重點。二是嚴把審計方法關(guān)。三是嚴把審計查證復核關(guān)。實行主審、審計組組長、兼職復核員、分管領(lǐng)導、局審計業(yè)務會五級復核制度，確保財政預算執(zhí)行審計的質(zhì)量。
三、思考和建議
（一）改革現(xiàn)行審計管理體制。體制上的矛盾是制約審計職能充分發(fā)揮的關(guān)鍵。一是變雙重領(lǐng)導為垂直領(lǐng)導，保證人員、經(jīng)費的相對獨立；審計體制由“行政型”向“立法型”轉(zhuǎn)變，由各級人大常委會直接領(lǐng)導，對人大負責并報告工作。二是在現(xiàn)行審計體制不變的情況下加強“上審下”和“交叉審”的力度。減少行政干預，打擊地方保護主義，維護國家政令統(tǒng)一和財經(jīng)秩序，增強審計揭示問題的廣度和深度。
（二）科學劃分審計管轄。為使同級財政預算執(zhí)行審計做到應審盡審，科學劃分審計管轄，為同級財政預算執(zhí)行審計“排雷”、“掃盲”，使每一個應審單位均置于縣審計局的監(jiān)督之下。
審計署2010年在網(wǎng)上公布《中華人民共和國國家審計準則》，我局立即安排下載印制，發(fā)放到審計人員手中，先由個人自學，熟悉準則的基本內(nèi)容，與舊準則進行對照比較，分析異同，及早熟悉新準則的新提法、新要求、新規(guī)范。同時，派出分管業(yè)務副局長參加省市以及署總審計師對新準則的解讀、培訓學習，然后對單位審計人員進行系統(tǒng)集中輔導培訓。通過舉辦專題講座與集中討論等方式，重點對審計計劃、審計方案、審計實施、審計報告及質(zhì)量控制和責任等內(nèi)容進行認真分析和細致解讀。對審計記錄、審計證據(jù)、審計底稿、復核、審理等操作性很強的內(nèi)容進行深入的探討和研究，深刻領(lǐng)會和把握新準則的具體內(nèi)容和精神實質(zhì)，及早調(diào)整工作思路，解決實施新準則后思維適應問題，為審計業(yè)務工作向新的規(guī)范過渡打下堅實基礎(chǔ)。
（二）多途徑宣傳，營造貫徹新準則的良好環(huán)境
新的《中華人民共和國國家審計準則》出臺后，為確保新準則的順利貫徹實施，我局充分利用電視、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體，廣泛宣傳準則的內(nèi)容和意義，并在縣城主要街道懸掛宣傳橫幅3條，設(shè)立咨詢問答點，組織審計業(yè)務骨干上街宣傳，發(fā)放宣傳單1000余份。同時，向縣委、人大、政府、政協(xié)等有關(guān)領(lǐng)導送達準則單行本30余本。其次是充分利用每一個審計項目的進點會，向被審計單位廣泛宣傳新的《審計法》和《審計準則》的精髓，以及在實際運用中的變化，進一步擴展知曉面，營造貫徹落實新準則的良好氛圍。
（三）結(jié)合工作實際，建章立制，保證新的《中華人民共和國國家審計準則》的貫徹落實
新審計準則第二條明確指出：“本準則是審計機關(guān)和審計人員履行法定審計職責的行為規(guī)范，是執(zhí)行審計業(yè)務的職業(yè)標準，是評價審計質(zhì)量的基本尺度。如何貫徹好《審計準則》，把這個“規(guī)范、標準、尺度”運用在實際審計工作中，建章立制，規(guī)范操作，尤為重要。我局按照準則要求，結(jié)合工作實際，深入研究，制定出臺了《紫陽縣審計局審計項目作業(yè)規(guī)范》和《紫陽縣審計局審計項目跟蹤檢查管理辦法》。《紫陽縣審計局審計項目作業(yè)規(guī)范》，重點結(jié)合了縣級審計機關(guān)的審計工作實際，進一步細化了執(zhí)行新準則的每一項審計作業(yè)流程和具體要求?！蹲详柨h審計局審計項目跟蹤檢查管理辦法》，其重點內(nèi)容分兩部分，一是重點對上年度已審結(jié)審計項目的審計成果和審計決定落實情況進行專項檢查，檢查被審計單位采納審計建議和執(zhí)行審計決定情況，監(jiān)督其糾正整改落實情況；二是對本年度已審計項目和正在實施的審計項目，按照有關(guān)審計程序和審計項目管理規(guī)定對審計項目質(zhì)量、審計執(zhí)法行為、審計目標完成情況、遵守廉政紀律等進行的回訪和跟蹤檢查，以此強化審計質(zhì)量和樹立審計機關(guān)良好對外形象。同時，修訂和完善了五項審計制度。用制度規(guī)范整個審計工作全過程，把新的《審計準則》落到實處。
二、取得的實效
（一）依法執(zhí)審的意識更強，依法審計的環(huán)境更優(yōu)
通過對新的《審計準則》的學習，宣傳和貫徹，我局審計人員對修改后的《審計法》的理解更到位，依法執(zhí)審意識更強，按照《審計準則》規(guī)范審計行為更主動。跟過去比，不注重審計業(yè)務操作程序，細節(jié)處理不到位的少了，怕麻煩走捷徑的少了；主動學善研究的多了，規(guī)范運作防范風險的意識增強了。同時，通過宣傳，審計工作的執(zhí)法環(huán)境更好，領(lǐng)導機關(guān)對審計業(yè)務的干預少了，支持指導多了；對審計業(yè)務人員的指責少了，關(guān)心更多了。被審計單位對審計工作人員掣肘的少了，主動配合的多了；怕審計的少了，主動要求審計的多了。整個依法審計的環(huán)境得到了進一步優(yōu)化。
（二）審計項目計劃管理更嚴，審計項目操作風險更小
為確保審計項目操作嚴格按《審計準則》要求進行，我局從制定年度審計計劃著手，深入研究，除署、省、市定項目外，在年末向部門單位發(fā)出征求審計項目的函，收集部門要求審計的事項，我局收集整理后，進行分析研究，對于審計條件不成熟的項目，給項目所在單位提出建議，暫不列入計劃。對審計條件已成熟的，圍繞縣上工作大局，按照輕重緩急，量力列入計劃，報政府審批，避免了盲目上項目，操作難規(guī)范的問題，減小了因項目要素不完善造成的審計風險。
1、審計工作總體目標的新要求
劉家義審計長在2013年全國審計工作會議上指出：“要科學安排審計計劃。各級審計機關(guān)要圍繞審計監(jiān)督全覆蓋的要求，堅持‘滾動計劃、有效整合、區(qū)別對待、循序漸進’的原則，全面摸清審計對象的底數(shù)，實行分類管理，制定5年審計項目總體規(guī)劃和分領(lǐng)域?qū)徲嬳椖繚L動計劃，做好年度審計計劃與長遠規(guī)劃的銜接，加強年度計劃的統(tǒng)籌和整合?！卑凑丈鲜鲆螅瑢徲嬳椖坑媱澒芾砭筒荒苤皇呛唵蔚闹贫ㄓ媱?，而是應該不斷提高規(guī)范化和科學化水平，創(chuàng)新審計項目生成的途徑和方法，保障審計工作緊扣黨和政府中心工作、社會熱點，實現(xiàn)審計“充分發(fā)揮國家利益捍衛(wèi)者、經(jīng)濟發(fā)展‘安全員’、公共資金守護者、權(quán)力運行‘緊箍咒’、反腐敗利劍和深化改革‘催化劑’的作用，為推動完善國家治理和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出積極貢獻”的總體目標。
2、國家審計準則的新要求
《中華人民共和國國家審計準則》（審計署令第8號，以下簡稱新《準則》）于2011年1月1日起施行，與審計署原來的《審計機關(guān)審計計劃管理辦法》相比，新《準則》對審計項目計劃的編制作出了更加全面、細致的規(guī)定，包括編制審計項目計劃的步驟、調(diào)查審計需求的方向、進行可行性研究重點調(diào)查的內(nèi)容、符合專項審計調(diào)查的情形、審計項目計劃應反映的內(nèi)容等，同時還明確了工作分工：調(diào)查審計需求、進行可行性研究和確定備選審計項目，以業(yè)務部門或者派出機構(gòu)為主實施；備選審計項目排序、配置審計資源和編制年度審計項目計劃草案，以計劃管理部門為主實施。
二、審計項目計劃管理存在的問題
1、缺乏“一盤棋”理念，未達到審計監(jiān)督全覆蓋要求
（1）不重視審計項目計劃計劃的龍頭作用，缺乏系統(tǒng)性。新《準則》明確的計劃編制工作分工，有利于計劃管理部門對審計項目計劃管理的綜合統(tǒng)籌。但是，由于部分審計機關(guān)在編制計劃前，未自上而下地確定下一年度的審計工作思路、審計重點領(lǐng)域和總體目標，計劃管理部門只是機械地將上級審計機關(guān)下達的任務以及業(yè)務部門提出的備選項目進行匯總，往往造成年度計劃零散且非系統(tǒng)。此外，部分審計機關(guān)的業(yè)務部門之間的工作是有一定交叉的，如預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計，往往并非由某個部門獨立完成。在提出備選項目時，僅僅由財政審計部門、經(jīng)濟責任審計部門分別提出預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計備選項目，再由計劃管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后分配給各個業(yè)務部門，存在不熟悉審計對象的問題。
（2）不重視審計信息化技術(shù)的應用，審計監(jiān)督全覆蓋缺乏技術(shù)保障。近年來，審計機關(guān)的審計信息化建設(shè)得到了長足的發(fā)展，但是審計信息化技術(shù)在審計項目計劃管理中的應用并沒有得到足夠的重視。一是部分審計機關(guān)未建立審計對象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，未能對審計對象進行分類管理和規(guī)劃，審計項目計劃的重點領(lǐng)域、重點問題不突出。二是部分審計機關(guān)未搭建財政資金聯(lián)網(wǎng)審計平臺，未能利用計算機對財政資金重點支出存在問題的分析作為編制項目計劃的依據(jù)，審計監(jiān)督全覆蓋缺乏技術(shù)保障。
2、頻繁調(diào)整，嚴肅性難以得到保證
新《準則》規(guī)定，年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應當確保完成，不得擅自變更；如需調(diào)整，應當按照原審批程序報批。但是，審計項目計劃在執(zhí)行過程中，往往由于各種突況而發(fā)生調(diào)整，其嚴肅性難以得到保證。審計項目計劃的頻繁調(diào)整，一定程度上是由審計工作所處的客觀環(huán)境決定的。
（1）下級審計機關(guān)與上級審計機關(guān)的計劃年度不一致。如某市審計機關(guān)的年度審計項目計劃自1月至12月期間實施，但其上級審計機關(guān)的年度審計項目計劃自8月至次年7月期間實施。計劃年度不一致，導致上級審計機關(guān)下達新的審計項目計劃時，下級審計機關(guān)已將審計項目計劃報同級政府主要負責人審批同意并印發(fā)實施。其結(jié)果是，下級審計機關(guān)每年都要通過調(diào)整審計項目計劃來完成上級審計機關(guān)下達的統(tǒng)一組織實施項目。
（2）黨和政府臨時交辦任務較多。社會各界對審計工作的期望值很高，特別是黨和政府相信審計機關(guān)能夠獨立、客觀、公正地調(diào)查某些棘手問題或突發(fā)問題，因此臨時交辦一些審計或調(diào)查項目。由于交辦項目具有不確定性，勢必會占用一定的審計資源，加劇審計機關(guān)力量不足的矛盾，從而影響正常的審計項目開展，妨礙審計項目計劃的推進。
3、機構(gòu)設(shè)置及人員素質(zhì)不適應審計實踐要求
目前，還有相當一部分審計機關(guān)未設(shè)立專職審計項目計劃管理機構(gòu)，審計項目計劃管理工作由辦公室或法規(guī)處承擔，部分基層審計機關(guān)甚至沒有配備專職的計劃管理人員。一些審計機關(guān)雖然配備了計劃管理人員，但這些人員存在缺乏審計實踐經(jīng)驗、宏觀意識薄弱、專業(yè)不對口等問題，在一定程度上制約了審計項目計劃管理作用和效能的發(fā)揮。
4、對審計項目計劃執(zhí)行情況的檢查和評價力度不夠
有的審計機關(guān)在計劃執(zhí)行中缺乏檢查與控制，領(lǐng)導和計劃管理部門對計劃執(zhí)行情況掌握得不充分，跟蹤督促和指導落實工作做得不實。有的審計機關(guān)對計劃執(zhí)行情況的總結(jié)不夠認真，未有分析造成未按時完成年度計劃項目的原因，對年度計劃項目的執(zhí)行及效果缺乏必要的評價機制，考核和獎懲不到位，影響了審計項目計劃管理工作應有作用的發(fā)揮。
三、提高審計項目計劃管理效果對策研究
1、形成計劃“一盤棋”的思路，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋
（1）圍繞黨和政府工作中心，統(tǒng)一審計思路。制定審計項目計劃是整個審計工作的開端，其作用舉足輕重。審計項目計劃的統(tǒng)籌過程，可先由計劃管理部門根據(jù)審計機關(guān)制定的長期工作規(guī)劃，圍繞黨和政府工作中心，全面把握相關(guān)領(lǐng)域的總體情況，提出下一年度的審計工作思路、審計重點領(lǐng)域、審計總體目標，報經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務會議討論確定。計劃管理部門應將政府經(jīng)濟工作中心內(nèi)容及對審計機關(guān)的工作要求、上級審計機關(guān)安排或者授權(quán)審計事項、群眾舉報或公眾關(guān)注事項、近年已審計單位名單等，提供給業(yè)務部門，由其開展審計需求調(diào)查，提出備選項目。預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計備選項目先由各業(yè)務部門提出，再分別由財政審計部門、經(jīng)濟責任審計部門甄選調(diào)整，然后報至計劃管理部門。這種做法，可以減少計劃的零散性和非系統(tǒng)性，提高針對性，既考慮重點部門、重點領(lǐng)域和重點資金，抓住影響大、風險高、資金總量大的項目進行審計，也從維護財經(jīng)秩序角度出發(fā)，抓好一定層面，一定周期項目的審計，克服審計死角。
（2）建立審計對象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。2014年5月，廣東省審計廳藍佛安廳長在各市審計局局長座談會提出：“要摸清審計對象的數(shù)量、結(jié)構(gòu)和特點，做到對本級審計管轄對象心中有數(shù)，在此基礎(chǔ)上對審計對象進行分類管理和規(guī)劃，堅持全面審計與重點審計相結(jié)合，制定滾動項目計劃?！边@就強調(diào)了審計對象基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的重要性。計劃管理人員應定期對本級審計對象的基本情況、財務數(shù)據(jù)、業(yè)務資料、審計情況等進行調(diào)查，建立并完善審計對象數(shù)據(jù)庫，逐步實現(xiàn)對審計對象的動態(tài)管理；要定期到政府相關(guān)部門征求意見，及時掌握不斷變化的情況。
（3）將審計信息化技術(shù)作為實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋的技術(shù)支持。廣州市審計局積極探索聯(lián)網(wǎng)審計，在2011年完成了財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的建設(shè)，實現(xiàn)了對財政預算管理、國庫支付、總預算會計等大部分業(yè)務的審計監(jiān)督。同年，下轄黃埔區(qū)也建立財政國庫集中支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)審計平臺，審計人員可以隨時訪問財政國庫集中支付系統(tǒng)，導出數(shù)據(jù)進行分析。目前，廣州市審計局正著手研究，在編制審計項目計劃時，利用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)對重點財政資金支出情況進行分析，選取可疑對象作為重點審計對象，確保重點審計對象每年審計一次、一般審計對象五年至少審計一次。
2、預留審計力量減少計劃調(diào)整
為避免審計項目計劃的頻繁調(diào)整，保持其嚴肅性和權(quán)威性，堅持靈活性原則，預留一定審計力量是必要的。計劃管理部門可以根據(jù)以前年度黨和政府臨時交辦的工作量，評估自身的審計資源，預留一定比例的審計力量。年度終結(jié)時，再將臨時增加的審計任務，按照原審批程序報批。
3、完善審計項目計劃管理組織架構(gòu)
針對計劃機構(gòu)設(shè)置及人員素質(zhì)不適應審計實踐要求的問題，應加強計劃管理體制及組織機構(gòu)的建設(shè)：一要明確管理機構(gòu)，保證相關(guān)機構(gòu)以主要力量認真做好審計項目計劃管理工作；二要強化管理職能，特別是注重計劃管理的統(tǒng)籌功能，發(fā)揮其總攬全局、指導全程的作用，使其在計劃的制定、執(zhí)行、評估環(huán)節(jié)發(fā)揮應有的作用；三要提高人員素質(zhì)，挑選具有良好的財經(jīng)知識背景、審計實踐經(jīng)驗豐富、宏觀意識強的人員充實到計劃管理工作崗位，不斷提高其綜合能力和素質(zhì)，使之適應計劃管理工作的需要。
根據(jù)《關(guān)于督查全市社會保險基金自查整改工作的通知》（大人社發(fā)〔*〕*號）要求，連日來，由我局牽頭，聯(lián)合財政局、審計局和社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)等部門，對全市社會保險基金工作進行了全面自查，現(xiàn)就自查情況（一） 落實協(xié)議，催繳欠費具體情況問事保。
（二） 加大征繳力度，確保應收盡收
各經(jīng)辦機構(gòu)都成立稽查科，并派專人深入企業(yè)，定期、不定期對繳費情況進行檢查，檢查各參保單位是否有漏繳漏報現(xiàn)象發(fā)生，做到應收盡收。對當期欠費或拒不繳費單位，勞動保障局采取行政、法律、輿論措施，強制催繳，減少社會保險費當期欠費現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）安裝財務軟件，提高經(jīng)辦能力
針對機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心計算機系統(tǒng)超期服役和基金安全得不到保證的實際，已向市政府上報《關(guān)于更新瓦房店市機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心計算機系統(tǒng)的論證總之，今后，我們要進一步建立健全社會保險基金的各項規(guī)章制度，做好基礎(chǔ)工作，規(guī)范業(yè)務流程，嚴格執(zhí)行上級統(tǒng)一部署和要求，不斷創(chuàng)新工作思路，積極探索基金安全運行的有效途徑，確保社會保障基金的收繳、支付、管理、運營的安全。
(二)加強自身建設(shè)，內(nèi)審人員素質(zhì)不斷提高。一年來，全區(qū)所有內(nèi)審計人員，不斷加強政治理論和業(yè)務知識學習，為保證內(nèi)審任務完成打下了堅實的基礎(chǔ)。
1、加強業(yè)務建設(shè)，內(nèi)審人員的工作能力不斷提高。建立業(yè)務學習制度，堅持每季組織1次內(nèi)審人員業(yè)務學習，使內(nèi)審工作不斷規(guī)范。
2、加強廉政建設(shè)，內(nèi)審人員廉潔意識不斷增強。全區(qū)所有內(nèi)審人員不但積極參加本單位的政治學習和廉政教育，區(qū)審計局還定期組織內(nèi)審人員觀看反腐教育警示片、腐敗分子犯罪事例教育展、審計案例剖析等，使內(nèi)審人員的思想覺悟有了新的提高。在工作中敢于堅持原則，秉公辦事，恪守審計人員的職業(yè)道德，做到依法審計，廉政審計。
3、組織內(nèi)審交流，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不斷提升。我們及時了解和掌握內(nèi)審工作的新動向及新情況，從提高內(nèi)審人員的能力素質(zhì)出發(fā)，堅持每季組織內(nèi)審業(yè)務交流，積極推廣審計工作的新經(jīng)驗、新方法。區(qū)審計局及時加強對全區(qū)各內(nèi)審機構(gòu)的管理，主動幫助指導工作，使全區(qū)的內(nèi)審工作水平有了很大的提高。
(三)落實制度規(guī)定，內(nèi)審工作程序不斷規(guī)范。一年來，我們不斷強化《內(nèi)部審計規(guī)定》和《內(nèi)部審計準則》的落實，內(nèi)審工作程序不斷規(guī)范，保證了審計質(zhì)量，提高了審計效率。
1、內(nèi)審工作程序不斷規(guī)范。全區(qū)各內(nèi)審機構(gòu)能不斷規(guī)范內(nèi)審工作程序，重點抓好審計準備、審計實施、審計報告、審計終結(jié)等重點關(guān)口才。在具體實施過程中，認真落實好五項制度，即審計組長負責制，審計業(yè)務復核制，重大事項請示匯報制，審計資料歸檔制和審計文書章簽制。有一系列制度作保證，較好地規(guī)范了內(nèi)審程序。
2、內(nèi)審工作質(zhì)量不斷提高。由于內(nèi)審項目多，任務重，工作量大。今年，我們在抓審計質(zhì)量方面，繼續(xù)在內(nèi)審中推廣審計工作由“粗加工”變?yōu)椤吧罴庸ぁ焙汀熬庸ぁ?，做到科學計劃，目標明確；準備充分，調(diào)查深入；實施徹底，內(nèi)容真實；取證嚴格，定性準確。較好地保證了內(nèi)審質(zhì)量，規(guī)避了審計風險，也保證了審計工作效果。
3、內(nèi)審工作方法不斷優(yōu)化。內(nèi)審的出發(fā)點和落腳點是提高效益和促進管理。今年，我們緊扣這一主題，不斷調(diào)整審計思路，充實審計內(nèi)容，創(chuàng)新審計方法和手段。積極推廣運用AO2011版審計軟件開展審計，審計效率有了較大提高。
(四)注重工作實效，內(nèi)審監(jiān)督能力不斷增強。一年來，全區(qū)各內(nèi)審機構(gòu)緊緊圍繞本部門、本單位的中心工作，努力為單位實現(xiàn)工作目標服務。同時，能抓住領(lǐng)導關(guān)心的重點、難點問題和群眾關(guān)注的熱點問題，依法履行審計職責，認真組織開展審計工作。
1、注重審計服務。各內(nèi)審機構(gòu)注重立足微觀審計，著眼宏觀服務，將審計和審計調(diào)查相結(jié)合，及時為領(lǐng)導決策提供意見和建議。各內(nèi)審辦還能結(jié)合各單位的特點，選擇各自工作的重點，堅持在提高審計服務水平上下功夫，維護了單位的財經(jīng)秩序，促進了單位的內(nèi)部管理。
2、加強審計監(jiān)督。各內(nèi)審抓住棘手問題不放松，在工程建設(shè)項目上，嚴格執(zhí)行工程招投標制度，積極參與單位工程招投標工作，提出合理化的建設(shè)和意見。
二、存在問題及今后打算
在總結(jié)成績的同時，我們也認識到我區(qū)內(nèi)審工作還存在一些不足，一是由于內(nèi)審人員多數(shù)為兼職，專業(yè)水平還沒有完全達到審計發(fā)展的要求。二是內(nèi)審的檔案管理還不夠規(guī)范，內(nèi)審信息較少。
一要繼續(xù)堅持“突出重點、量力而行、確保質(zhì)量、注重實效”的工作思路，重點加強經(jīng)濟責任審計、固定資產(chǎn)投資審計。
