序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信用管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國(guó)著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國(guó)際保理中心）董事長(zhǎng)謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個(gè)階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時(shí)信用分析評(píng)估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強(qiáng)調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對(duì)中國(guó)企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實(shí)情況具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實(shí)踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國(guó)有大型企業(yè)瓦房店軸承集團(tuán)公司、一汽集團(tuán)大連柴油機(jī)廠等，都是運(yùn)用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國(guó)內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強(qiáng)化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對(duì)于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達(dá)地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu),但這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時(shí)也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認(rèn)為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項(xiàng)。信用風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)可以通過降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)市場(chǎng)效率的提高。

企業(yè)信用銷售利用信用保險(xiǎn)，可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。作為第三方，保險(xiǎn)公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的風(fēng)險(xiǎn)，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進(jìn)企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)申報(bào)的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式，在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)事業(yè)進(jìn)程中將產(chǎn)生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國(guó)一個(gè)界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國(guó)專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國(guó)信用管理從業(yè)人員將會(huì)在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長(zhǎng)，并在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

信用管理師主要工作內(nèi)容包括：建立有效的企業(yè)信用管理體系；制定企業(yè)信用制度與信用政策；在交易前期，對(duì)交易對(duì)象進(jìn)行信用調(diào)查與評(píng)估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對(duì)應(yīng)由賬款加強(qiáng)管理，并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)保障企業(yè)債權(quán)；在交易后期，對(duì)發(fā)生的逾期賬款進(jìn)行追收；以及運(yùn)用信用管理專業(yè)技術(shù)及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫防范風(fēng)險(xiǎn)，開拓市場(chǎng)等等。

目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級(jí)信用管理師”的系列職業(yè)資格考試已由中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)組織實(shí)施。同時(shí)，我國(guó)的一些高校也審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)開辦了“信用管理”專業(yè)（或?qū)ｉT化），所以今后幾年，我國(guó)將會(huì)誕生出第一批高學(xué)歷的信用管理專門人才。為此，筆者認(rèn)為，各地企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)同這些高校的產(chǎn)學(xué)合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓(xùn)工作，抓緊培養(yǎng)各個(gè)層次的企業(yè)信用管理人才。

參考文獻(xiàn):

篇（2）

2．1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w'ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

篇（3）

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；信用；管理；原因

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)信用管理制度屬于非常關(guān)鍵的一項(xiàng)制度，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要組成部分。注重建設(shè)企業(yè)的信用管理制度，有助于企業(yè)信用規(guī)模的拓展，推動(dòng)發(fā)展商業(yè)融資。與此同時(shí)，有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及創(chuàng)建社會(huì)信用機(jī)制。

一、企業(yè)缺少信用的原因

1.企業(yè)缺少現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范以及信用觀念。

對(duì)于企業(yè)來講，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂是信用，信用也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以發(fā)展的關(guān)鍵保障。然而，因?yàn)槭艿揭酝?jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，企業(yè)的信用大都依賴于國(guó)家的信用，企業(yè)缺少樹立良好形象的動(dòng)力。盡管已經(jīng)初步創(chuàng)建了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，可是我國(guó)企業(yè)的信用管理機(jī)制缺少，有關(guān)的失信懲罰以及法規(guī)體系不夠完善，這導(dǎo)致不少企業(yè)缺少信用道德意識(shí)。鑒于此，會(huì)造成社會(huì)缺少信用道德約束體系與評(píng)價(jià)機(jī)制，從而使信用問題成為普遍的社會(huì)性問題。

2.企業(yè)缺少基礎(chǔ)性的信用管理制度。

企業(yè)幾乎不設(shè)置管理內(nèi)部信用的部門、人員、機(jī)構(gòu)等。為此，時(shí)常地出現(xiàn)由于違約、不能履行合約的情況。長(zhǎng)時(shí)間這樣，不利于良好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的構(gòu)建，也不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及穩(wěn)定。

3.我國(guó)缺少信用獎(jiǎng)懲體系和完善的信用管理機(jī)制。

在發(fā)達(dá)的西方國(guó)家，通常都具備完善的國(guó)家信用管理機(jī)制，涵蓋政府監(jiān)管信用服務(wù)領(lǐng)域、立法、執(zhí)法等。我國(guó)具有一些信用法規(guī)，但只是在《擔(dān)保法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《合同法》等法律當(dāng)中具備有關(guān)誠(chéng)實(shí)守信的規(guī)定，因此，這還不能完全對(duì)社會(huì)的一系列失信行為進(jìn)行約束和規(guī)范。除此之外，政府關(guān)于社會(huì)信用的監(jiān)管較弱，這導(dǎo)致虛假信息存在一定的普遍性。

4.企業(yè)信用服務(wù)的市場(chǎng)化水平低。

當(dāng)今的信用服務(wù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)分散、規(guī)模小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)存在較混亂的局面，不能體現(xiàn)企業(yè)信用的獎(jiǎng)懲功能。這一是因?yàn)槠髽I(yè)缺少應(yīng)用信用產(chǎn)品的觀念，進(jìn)而導(dǎo)致信用服務(wù)市場(chǎng)缺少需求。二是公開信用數(shù)據(jù)的企業(yè)相對(duì)較少，國(guó)家統(tǒng)一性的數(shù)據(jù)庫依舊不夠完善。

二、強(qiáng)化企業(yè)信用管理的策略

1.不斷提高企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的意識(shí)。

信用主體自身信用觀念與信用管理能力的增強(qiáng)是企業(yè)信用管理機(jī)制創(chuàng)建的根本所在。為此，政府應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化輿論的科學(xué)引導(dǎo)，特別是注重宣傳信用文化，創(chuàng)設(shè)良好的社會(huì)風(fēng)氣與道德氣氛。應(yīng)當(dāng)使企業(yè)明確誠(chéng)信是一種寶貴的無形資產(chǎn)，既屬于一種生產(chǎn)力，也是有效的競(jìng)爭(zhēng)力以及企業(yè)得以生存與發(fā)展的重要保證，進(jìn)而使企業(yè)積極主動(dòng)地增強(qiáng)信用觀念，樹立誠(chéng)實(shí)守信的優(yōu)良作風(fēng)，讓所有的企業(yè)都自覺地踐行誠(chéng)實(shí)守信的基本道德規(guī)范和準(zhǔn)則。

2.確定企業(yè)信用管理的目標(biāo)。

企業(yè)信用管理的根本宗旨是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信用管理目標(biāo)。結(jié)合當(dāng)今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下缺少健全信用機(jī)制的實(shí)際情況，企業(yè)信用管理的基本目標(biāo)要求是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)行規(guī)范，維護(hù)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，推動(dòng)建設(shè)市場(chǎng)信用機(jī)制，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的行為，從而發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。對(duì)企業(yè)信用管理目標(biāo)的確立，就是對(duì)信用管理活動(dòng)的性質(zhì)進(jìn)行了明確，并且為企業(yè)信用管理架構(gòu)確定了方向。根據(jù)這個(gè)核心，企業(yè)信用管理的一系列事項(xiàng)都應(yīng)當(dāng)服務(wù)與服從這個(gè)基本的需要，進(jìn)而讓失信者較難生存，推動(dòng)守信者的進(jìn)一步發(fā)展。

3.創(chuàng)建企業(yè)信用獎(jiǎng)懲制度。

為了更好地保護(hù)守信者以及嚴(yán)厲制裁失信者，我們需要?jiǎng)?chuàng)建企業(yè)信用公示制度。“公示信用”就是工商行政管理部門借助相應(yīng)的方式和媒介，向公眾傳遞企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的信用實(shí)際情況的信息，且借以對(duì)企業(yè)的形象和聲譽(yù)形成影響的一種監(jiān)管手段、形式。公示信用信息既要達(dá)到資源共享，又要考慮方便迅速、真實(shí)可靠等因素，可以通過報(bào)紙、電視、網(wǎng)站、廣播、電子檔案等多種公共傳播媒介，實(shí)時(shí)地將企業(yè)的信用記錄情況進(jìn)行公示，從而積極地引導(dǎo)社會(huì)與企業(yè)，滿足社會(huì)信用信息的需求。

（1）建設(shè)企業(yè)信用獎(jiǎng)懲制度。

工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的范圍之內(nèi)，針對(duì)誠(chéng)實(shí)守信和依法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)在商務(wù)活動(dòng)當(dāng)中給予優(yōu)惠待遇與優(yōu)先待遇，像是優(yōu)先進(jìn)行評(píng)選一系列的榮譽(yù)稱號(hào)、免審企業(yè)年檢、提供免費(fèi)咨詢服務(wù)等；而針對(duì)嚴(yán)重缺少信用的企業(yè)，相關(guān)部門能夠進(jìn)行處罰，針對(duì)違反國(guó)家法律的企業(yè)或者是情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)，甚至可以按照規(guī)定吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（2）建設(shè)企業(yè)信用評(píng)價(jià)制度。

為了動(dòng)態(tài)性地監(jiān)控企業(yè)的信用動(dòng)態(tài)，需要建設(shè)權(quán)威的、公正的、客觀的企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，且立足于我國(guó)的法規(guī)體系，以及參照各級(jí)行政執(zhí)法管理部門的相關(guān)認(rèn)定，對(duì)企業(yè)信用評(píng)價(jià)進(jìn)行規(guī)范。通常來講，企業(yè)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的三個(gè)主要組成部分分別為：良好行為記錄系統(tǒng)、不良行為記錄系統(tǒng)、基本現(xiàn)狀記錄系統(tǒng)。相關(guān)部門需要將信用評(píng)價(jià)的結(jié)果定期地公布于眾，針對(duì)存在良好信用的企業(yè)可以上“紅榜”；而相反的，嚴(yán)重缺少信用的企業(yè)上“黑榜”,從而驅(qū)邪扶正，激發(fā)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的主動(dòng)性。

4.創(chuàng)建企業(yè)信用管理工作體系。

創(chuàng)建有力的工作體系與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制是企業(yè)信用管理工作得以開展的重要保障，需要?jiǎng)?chuàng)建政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)以及有關(guān)部分責(zé)任人參與的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。創(chuàng)建工商行政管理部門帶頭，相關(guān)部門參與的工作體系，清楚分工、各負(fù)其責(zé)、各司其職。在此需要明確的一點(diǎn)是，工商行政管理部門這種職能部門是結(jié)合我國(guó)的法規(guī)進(jìn)行市場(chǎng)監(jiān)管執(zhí)法，其不但具備執(zhí)行企業(yè)信用管理的法律法規(guī)的根據(jù)，而且也具備開展企業(yè)信用管理的條件與實(shí)際基礎(chǔ)。為此，作為工商行政管理部門來講，需要義無反顧地?fù)?dān)負(fù)起企業(yè)信用管理的職責(zé)，密切聯(lián)系有關(guān)部門，一起對(duì)企業(yè)的信用秩序進(jìn)行有效地維護(hù)和整頓。

5.創(chuàng)建企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

企業(yè)信用管理的中樞是信用信息系統(tǒng)，其立足于工商行政管理部門的信息資源，結(jié)合各個(gè)司法機(jī)關(guān)和行政管理部門提供的信用信息進(jìn)行完善，通過一系列部門間的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，給企業(yè)以及政府部門提供計(jì)算機(jī)信用管理系統(tǒng)，進(jìn)而能夠提供查詢服務(wù)。通常而言，企業(yè)信用信息系統(tǒng)需要涵蓋企業(yè)不良行為警示信息、企業(yè)良好行為信息、企業(yè)身份注冊(cè)信息、企業(yè)不良行為預(yù)警信息等。為了使企業(yè)信用管理的目標(biāo)更好地實(shí)現(xiàn)，我們需要根據(jù)“政府發(fā)起、部門聯(lián)合、相對(duì)獨(dú)立、逐步社會(huì)化”的方針，對(duì)規(guī)范、統(tǒng)一的政府信息公開制度與信用信息記錄制度進(jìn)行制定。因此，需要?jiǎng)?chuàng)建和完善企業(yè)信用信息資料庫（涵蓋收集、記錄、存儲(chǔ)、查詢等功能），對(duì)征集信用信息的方式進(jìn)行梳理，保障信用信息在資料庫中進(jìn)行準(zhǔn)確和迅速地收集，進(jìn)而使社會(huì)化的企業(yè)信用信息共享、交流、查詢得到實(shí)現(xiàn)，便于應(yīng)用信息的人員快速地得到企業(yè)有關(guān)的信用信息。

6.實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的信用服務(wù)領(lǐng)域。

信用服務(wù)領(lǐng)域得以發(fā)展的關(guān)鍵保障是市場(chǎng)化的信用信息，而市場(chǎng)化的信用信息也是健全企業(yè)信用管理的根本所在。為了使企業(yè)信用管理能力增強(qiáng)，政府部門需要通過法律作為準(zhǔn)繩，對(duì)取得以及應(yīng)用信用數(shù)據(jù)的程序和公共信息進(jìn)行規(guī)范。并且，需要?jiǎng)?chuàng)建部門或者該領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫，在整合企業(yè)的信息之后向信息服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行提供。除此之外，政府部門需要有效地監(jiān)管信用服務(wù)領(lǐng)域，讓它切實(shí)變成一種體現(xiàn)公開、公正、公平品格與原則的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)。

三、結(jié)語

總而言之，誠(chéng)實(shí)守信是企業(yè)得以穩(wěn)定和健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的當(dāng)今，企業(yè)的核心資源是信用與知識(shí)，其關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展命脈。為此，只有持續(xù)地發(fā)展與深化企業(yè)的信用管理，才能夠維護(hù)良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

作者：馬駿 單位：西電集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和援信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，還有一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。很多國(guó)外廠商因?yàn)闊o法接受我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國(guó)家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。但從我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來看，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制并沒有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國(guó)存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)是要在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)。職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國(guó)教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時(shí)，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國(guó)當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對(duì)策思路

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。

篇（5）

二、我國(guó)企業(yè)在信用管理中存在的普遍問題

盡管我國(guó)工商企業(yè)一直在研究完善企業(yè)信用管理的有效辦法，但是，我國(guó)工商行業(yè)信用管理還存在著以下問題:首先，我國(guó)工商企業(yè)內(nèi)部信用管理部門太多，這必然給企業(yè)信用管理造成一定的影響。例如:在實(shí)際工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門不了解客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和實(shí)際情況，只知道客戶和本單位間的財(cái)務(wù)往來狀況;而企業(yè)銷售部門了解客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)情況，而不知道客戶和本單位的財(cái)務(wù)往來狀況，由于銷售部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶的認(rèn)知不同，它們?cè)谄髽I(yè)信用管理中必然會(huì)出現(xiàn)意見分歧，這必然會(huì)造成企業(yè)信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)給信用管理帶來過大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)銷售部門的工作人員是以業(yè)績(jī)論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業(yè)單位的銷售人員工資實(shí)行全額績(jī)效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產(chǎn)品，才能得到報(bào)酬，所以，銷售人員往往會(huì)為了獲得提成而違規(guī)操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會(huì)給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，如果真的出現(xiàn)問題，后果往往是難以預(yù)測(cè)的。最后，財(cái)務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)信用管理工作，會(huì)出現(xiàn)信用管理不合理現(xiàn)象。例如:財(cái)務(wù)部門只了解客戶和本單位的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)部門分析企業(yè)信用度的好壞也只是以財(cái)務(wù)往來賬目資料為判斷依據(jù)，而有些企業(yè)單位可能和本單位合作時(shí)間較短，根本無法以財(cái)務(wù)往來賬目為判斷依據(jù)，很容易造成判斷錯(cuò)誤問題出現(xiàn)，因此，讓財(cái)務(wù)部門獨(dú)自進(jìn)行信用管理是不合理的，只有發(fā)揮單位內(nèi)部各部門的優(yōu)勢(shì)，讓各部門相互間溝通和協(xié)商，才能保證企業(yè)信用管理更加合理化，才能為企業(yè)降低一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善企業(yè)信用管理的有效手段

1．提高全體職工的信用管理意識(shí)

企業(yè)信用管理工作不是一個(gè)部門或者一個(gè)人就能完成，它是需要企業(yè)全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業(yè)要多宣傳企業(yè)信用管理的重要意義，讓全體員工都認(rèn)識(shí)到信用管理是和每個(gè)人都息息相關(guān)的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業(yè)信用管理工作落實(shí)到實(shí)處，為企業(yè)降低一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。還有，企業(yè)也要投入更多的人力和物力來進(jìn)行信用管理，以避免企業(yè)的信用管理工作出現(xiàn)漏洞。

2．設(shè)立專門的信用管理部門

在以往，企業(yè)信用管理工作主要依靠銷售部門或者財(cái)務(wù)部門，這必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信用管理不合理問題出現(xiàn)，因此，設(shè)立專門的信用管理部門非常必要。企業(yè)設(shè)立專門的信用管理部門后，該部門可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部信用管理進(jìn)行科學(xué)分析、合理規(guī)劃，以保證企業(yè)信用管理向系統(tǒng)化方向發(fā)展。當(dāng)需要對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查時(shí)，該部門完全有精力進(jìn)行一系列的調(diào)查走訪，銷售部門和財(cái)務(wù)部門只需要簡(jiǎn)單的配合工作可以了。

3．提高信用管理者的能力

信用管理者是企業(yè)信用管理的領(lǐng)導(dǎo)者，他的工作能力直接決定著企業(yè)內(nèi)部信用管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)信用管理也是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，有調(diào)節(jié)部門關(guān)系和優(yōu)化員工配置的能力。在實(shí)際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業(yè)的發(fā)展做出努力。

4．建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)

建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)有利于企業(yè)信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時(shí)收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時(shí)進(jìn)行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，還要給客戶設(shè)立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務(wù)、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評(píng)估客戶信用的有關(guān)資料。

5．嚴(yán)格審查客戶信用額度

針對(duì)有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報(bào)客戶不良信用信息問題，企業(yè)內(nèi)部一定要嚴(yán)格審查客戶信用額度，避免出現(xiàn)超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當(dāng)客戶需要賒欠貨款時(shí)，不管是誰辦理賒欠業(yè)務(wù)，都要經(jīng)過信用管理部門進(jìn)行信用評(píng)估，杜絕一切違規(guī)操作問題出現(xiàn)，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

企業(yè)信用問題已成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)十分突出的問題。有的企業(yè)不講信用，賴賬拖欠、偷稅漏稅、制假售假、走私販私和逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些問題的存在，嚴(yán)重影響了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣。最近，我市成立了企業(yè)合同信用管理協(xié)會(huì)，這意味著我市企業(yè)信用管理將進(jìn)入一個(gè)新階段?，F(xiàn)將我市信用管理工作調(diào)研如下:

1982年以來，我市工商部門積極開展“重合同守信用”活動(dòng)，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)信用管理，從正面引導(dǎo)各類企業(yè)走重約守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信違約、商業(yè)欺詐等違法現(xiàn)象仍然大量存在。其主要表現(xiàn)為：一是合同履約率低。我們?cè)鴮?duì)我市部分企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，合同履約率只有65%。二是市場(chǎng)交易行為倒退。我們調(diào)查了150家企業(yè)，簽訂合同2.8萬份，交易總額有30%以上是現(xiàn)貨交易，私營(yíng)企業(yè)交易額中有69%采用現(xiàn)貨交易。信用缺乏明顯增加了交易成本，甚至造成交易失敗。三是商業(yè)欺詐等違法行為嚴(yán)重。今年1至9月份，全市工商機(jī)關(guān)查處違法合同案件593件，涉案金額1283萬元。四是制售假冒偽劣商品行為嚴(yán)重。全市工商部門今年1至9月查處制假售假案件4429件，案值達(dá)5000萬元。假冒偽劣說到底是不講信用、不講道德。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從一定意義上講就是法制經(jīng)濟(jì)，是信用經(jīng)濟(jì)。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石，“沒有信用，就沒有秩序，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展”。建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一項(xiàng)重要治本措施，也是加大招商引資力度、深化軟環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容。因此，全市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)在整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中，采取各種措施加大打擊經(jīng)濟(jì)違法行為力度，繼續(xù)深入開展“重合同守信用”活動(dòng)的同時(shí)，建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，顯得尤為重要。此次成立的泰州市企業(yè)合同信用管理協(xié)會(huì)，其目的在于大力倡導(dǎo)和弘揚(yáng)誠(chéng)實(shí)信用原則，引導(dǎo)企業(yè)自律。

目前我市企業(yè)信用管理從總體上看還處于起步和試點(diǎn)階段，要真正形成完善的科學(xué)的企業(yè)信用制度還有大量艱苦、細(xì)致的工作要做。全市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)將加快建立企業(yè)信用制度，完整地收集整理企業(yè)登記注冊(cè)、企業(yè)年檢、企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押物登記、重合同守信用、著(馳)名商標(biāo)、誠(chéng)信單位、合同爭(zhēng)議調(diào)解、合同鑒證、合同日常檢查，企業(yè)受處罰等12項(xiàng)記錄。同時(shí)，主動(dòng)與金融、稅務(wù)、質(zhì)檢、海關(guān)、法院等部門和單位聯(lián)系，取得支持和配合，將相關(guān)部門所掌握的涉及企業(yè)信用的信息，收集錄入企業(yè)數(shù)據(jù)庫內(nèi)，以豐富征信服務(wù)的內(nèi)容，為建立全社會(huì)統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用制度，實(shí)現(xiàn)信用信息共享打下基礎(chǔ)。通過建立企業(yè)信用制度，全面記錄企業(yè)信用狀況，使企業(yè)信用狀況處于透明狀態(tài)，讓守信用企業(yè)贏得更多的市場(chǎng)交易機(jī)會(huì)，不守信用的企業(yè)由于不良記錄的存在，難以在市場(chǎng)中生存，并最終被淘汰出市場(chǎng)。

建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。信用是進(jìn)入市場(chǎng)的通行證，誠(chéng)實(shí)守信日積月累就能形成良好信譽(yù)，而擁有良好信譽(yù)就會(huì)在社會(huì)交往和商品交換中處于有利地位。信譽(yù)不僅是一個(gè)人、一個(gè)企業(yè)的無形財(cái)富，也是一個(gè)地區(qū)乃至整個(gè)國(guó)家的無形財(cái)富，這種無形財(cái)富作為一種特殊資源，甚至比有形資產(chǎn)更為珍貴。為此，全市廣大工商企業(yè)要牢固樹立誠(chéng)實(shí)守信的觀念，堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)，健全內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理，遵循誠(chéng)實(shí)信用、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，塑造良好的信用形象，以良好的信譽(yù)爭(zhēng)取市場(chǎng)、開拓市場(chǎng)。

篇（7）

企業(yè)信用管理是企業(yè)對(duì)于賒銷進(jìn)行科學(xué)管理的專業(yè)技術(shù)，主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增加賒銷的成功率.

企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容包括以下：

1.收集客戶資料2.評(píng)估和授信3.保障債權(quán)4.賬款追收

一.目前我國(guó)企業(yè)信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關(guān)政策法規(guī)。目前在我國(guó)，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無針對(duì)性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關(guān)規(guī)定。但由于針對(duì)性不強(qiáng)，上述兩種法規(guī)無法對(duì)商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導(dǎo)及參照作用。事實(shí)上，“信用制度”一詞在目前的國(guó)內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。

2.是相關(guān)管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國(guó)尚無專門對(duì)商業(yè)信用制度進(jìn)行監(jiān)管的官方機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有商業(yè)活動(dòng)中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實(shí)現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對(duì)上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。3.是中國(guó)信用評(píng)定權(quán)威機(jī)構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機(jī)構(gòu)。目前在國(guó)內(nèi)從事商業(yè)信用評(píng)定工作的機(jī)構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機(jī)構(gòu)。從嚴(yán)格意義上說，這兩種機(jī)構(gòu)的信用評(píng)定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應(yīng)。其中前者在國(guó)內(nèi)起步較晚，其整個(gè)行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無權(quán)威的資質(zhì)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；而后者的企業(yè)信用評(píng)定有一定局限性，主要服務(wù)于金融系統(tǒng)內(nèi)部。

二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)信用的關(guān)系

企業(yè)的信用作為一種能利用的資源，可以進(jìn)行融資、理財(cái)、配置資源等。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，隨著商品生產(chǎn)和商品交換活動(dòng)的高度發(fā)達(dá)，信用的地位也變得越來越重要。因?yàn)樯唐坊顒?dòng)在帶來巨額利潤(rùn)的同時(shí)，也往往蘊(yùn)涵著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)直接來自于商品交換雙方的給付行為與給付行為之間的時(shí)間差，即信用"使買和賣的行為可以互相分離較長(zhǎng)的時(shí)間"，它使得所期待的給付處于不確定狀態(tài)。而信用的作用就在于使將來的給付行為變得更加可以預(yù)期和確定，從而避免或減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。信用越高，風(fēng)險(xiǎn)越?。环粗?，信用越低，風(fēng)險(xiǎn)越大。為了規(guī)范市場(chǎng)交易秩序，保障市場(chǎng)安全，信用的這種價(jià)值特性使得它從一開始就成為商品社會(huì)的一個(gè)重要法律問題。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)信用制度并不特別重要，社會(huì)上所有信用都是國(guó)家給的，不存在企業(yè)和個(gè)人的信用。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以后，個(gè)人和企業(yè)之間面臨大量的經(jīng)濟(jì)交往，信用就顯得特別重要，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)就愈要求誠(chéng)實(shí)守信，這是現(xiàn)代文明的重要基礎(chǔ)和標(biāo)志。金融是發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心，而金融正是建立在信用的基礎(chǔ)上的。它的初始是由日漸發(fā)達(dá)的市場(chǎng)關(guān)系派生出借貸關(guān)系，而借貸則以雙方恪守信用為前提，失去信用，也就毀壞了金融的道義基礎(chǔ)，從而也就葬送了它自身?；谏鲜龇治?，可以說市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然是信用經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)愈要強(qiáng)化信用倫理。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧指出，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既是法制經(jīng)濟(jì)，又是信用經(jīng)濟(jì)。法制經(jīng)濟(jì)是從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的角度上而言的，信用經(jīng)濟(jì)是從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道德基礎(chǔ)上而言的。所謂法律是“他律”，道德是“自律”。要一個(gè)人兌現(xiàn)他的承諾可以用法律的手段，但如果時(shí)時(shí)處處都靠法律，那這個(gè)社會(huì)的交易成本就會(huì)高得無法承受。因此，恪守信用道德對(duì)維系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)具有極其重要的意義，即“誠(chéng)實(shí)信用屬于市場(chǎng)活動(dòng)的道德準(zhǔn)則”。自從有商品以來，市場(chǎng)交易行為也就伴隨而產(chǎn)生。無論市場(chǎng)交易行為有多么復(fù)雜的形式，共同一條就是必然也必須要遵守交易行為自身的要求：信用。我國(guó)自古就有“人無信不立”之說。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法

制經(jīng)濟(jì)，它需要有序地發(fā)展，同時(shí)它又是一種平等、開放、統(tǒng)一的競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，也是一種不斷擴(kuò)大的分工合作經(jīng)濟(jì)和一切合作主體、交易主體的信用經(jīng)濟(jì)。信用經(jīng)濟(jì)的歸宿只能是守信，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，諸如商品、貨幣、買賣、支付、借貸、合同、證券等無不體現(xiàn)信用關(guān)系，市無信則亂。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的法律最核心的內(nèi)容就是維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用秩序，確保“公平、公正、公開”的信用法則不受踐踏。

三.創(chuàng)新企業(yè)信用制度和機(jī)制，重建市場(chǎng)信用體系

信用體現(xiàn)了最根本的法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必備的道德理念和法律意識(shí)，體現(xiàn)了整個(gè)社會(huì)交往的基礎(chǔ)。加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用體系建設(shè)，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各種經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化全社會(huì)重合同、守信用的商業(yè)道德，在全社會(huì)形成誠(chéng)實(shí)守信、扶正祛邪的良好社會(huì)風(fēng)氣，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的迫切需要，是中國(guó)入世后進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放和增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不可缺少的手段。信用還是企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)的通行證，良好信譽(yù)是寶貴的無形財(cái)富，甚至比有形資產(chǎn)更為珍貴。建構(gòu)信用體系既要靠道德約束，要建立強(qiáng)大的輿論體系，同時(shí)又要靠法律約束，要建立嚴(yán)格的法規(guī)體系。

1.要在全社會(huì)進(jìn)行信用教育，樹立全民信用意識(shí)。要使人們明白市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)乃是信用經(jīng)濟(jì)，弄清信用倫理對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重大作用，懂得沒有信用就沒有秩序，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展的道理。要宣傳普及信用、契約等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念。企業(yè)是市場(chǎng)的主體，也是維護(hù)社會(huì)信用的主體。要加快企業(yè)改革，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)成為真正的市場(chǎng)主體，真正把信譽(yù)當(dāng)成企業(yè)的生命，合法經(jīng)營(yíng)，講究信譽(yù)。加快企業(yè)制度的改革，建立信用制度的微觀基礎(chǔ)，要通過政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰的改革，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立所有者對(duì)工商企業(yè)和銀行運(yùn)營(yíng)的督導(dǎo)機(jī)制，防止銀行和企業(yè)管理人員利用公司治理結(jié)構(gòu)的漏洞，通過信用關(guān)系進(jìn)行舞弊和詐騙活動(dòng)。

2.加強(qiáng)維護(hù)信用制度的法治建設(shè)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，但由于目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不完善，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象，這就需要道德規(guī)范來調(diào)整，實(shí)現(xiàn)“德治”和“法治”的統(tǒng)一?！胺ㄖ巍焙汀暗轮巍弊鳛槲覈?guó)上層建筑的組成部分，都是維護(hù)社會(huì)秩序、調(diào)整人們行為方式的手段，二者相輔相成，相互促進(jìn)。道德在提高人們的思想境界，改善人們的社會(huì)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)秩序等方面有著特殊的作用，但當(dāng)?shù)赖乱?guī)范不足以約束人們的行為時(shí)，就需要適時(shí)地上升為法律，賦予其強(qiáng)制性。

3.強(qiáng)化信用管理。國(guó)內(nèi)外成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，企業(yè)沒有健全的信用管理，就沒有競(jìng)爭(zhēng)力。所以建立信用管理體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防御能力，是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)走出信用困境的根本出路。因此，在建立國(guó)際信用管理體系的初始階段，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，強(qiáng)調(diào)與國(guó)際行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)接軌，以便能夠?yàn)閲?guó)際同行所接受，開展國(guó)際業(yè)務(wù)。

4.建立信用激勵(lì)機(jī)制。發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中的通行做法是，信用良好、信用等級(jí)較高的企業(yè)在股票和企業(yè)債券發(fā)行中就能夠給予優(yōu)先安排，信用等級(jí)高的企業(yè)，可以獲得較高的信用額度和更為優(yōu)惠的利率價(jià)格；企業(yè)如果數(shù)次不能如期償還債務(wù)，就會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。我國(guó)還沒有形成對(duì)守信用的企業(yè)給予必要的鼓勵(lì)，對(duì)不守信用的企業(yè)給予嚴(yán)厲懲罰的制度和規(guī)則。政府有關(guān)部門在制定各項(xiàng)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意獎(jiǎng)勵(lì)守信行為，懲罰背信行為，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人不斷提高自身的信用水平

四.企業(yè)信用還要依靠司法強(qiáng)制力來約束

在金融市場(chǎng)上，對(duì)于少數(shù)不講信用的人，信用記錄對(duì)他們不起威懾作用，例如，某些不講信用的客戶違反銀行借款協(xié)議，或違反信用卡合同的約定，貸款到期不還，或信用卡惡意透支。這時(shí)，就要訴諸于司法強(qiáng)制力，銀行或信用卡公司就會(huì)派律師到法院對(duì)他們。

篇（8）

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國(guó)大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長(zhǎng)效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)合，利用會(huì)計(jì)控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價(jià)值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系的提出

對(duì)于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計(jì)的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過對(duì)整個(gè)信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項(xiàng)工作順利展開，保證組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個(gè)層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)。現(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個(gè)較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實(shí)、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國(guó)大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實(shí)行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的信用管理體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對(duì)比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求對(duì)銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說明如何在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點(diǎn)說明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時(shí)候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會(huì)為企業(yè)帶來80％的利潤(rùn))，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中廣泛流動(dòng)，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的計(jì)算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動(dòng)，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識(shí)別防范信息搜集風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時(shí)控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對(duì)選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營(yíng)管理情況、財(cái)務(wù)情況、市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等為依據(jù)對(duì)受信方的信用能力或信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是預(yù)測(cè)未來最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險(xiǎn)的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)大多是由于受信企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對(duì)其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生首先是由會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財(cái)務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的首要政策。信用風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財(cái)務(wù)主管、營(yíng)銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對(duì)客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤(rùn)來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對(duì)目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級(jí)應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和政策。一個(gè)可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計(jì)年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈活動(dòng)保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點(diǎn)企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時(shí)間周期協(xié)調(diào)起來，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會(huì)發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本，企業(yè)會(huì)短期融資以保持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營(yíng)業(yè)資本的投入也會(huì)加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個(gè)現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，考察目標(biāo)客戶的會(huì)計(jì)政策、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)性及現(xiàn)金循環(huán)周期來制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來說，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表或管理報(bào)表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報(bào)表進(jìn)行分析的可靠性會(huì)大打折扣。通過對(duì)客戶所運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策的考察與評(píng)估，企業(yè)可以更多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表處理的本質(zhì)，對(duì)隨后的盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)性的分析的針對(duì)性也會(huì)增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對(duì)客戶定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶的愉快交流，會(huì)對(duì)上述分析活動(dòng)提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測(cè)的都可以)，因?yàn)榕c資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤(rùn)、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測(cè)目標(biāo)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時(shí)，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒有按規(guī)定運(yùn)輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對(duì)采購、庫存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險(xiǎn)并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對(duì)外貿(mào)易，我國(guó)企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購買方提供信用保險(xiǎn)。總之，嚴(yán)格對(duì)合同進(jìn)行管理和控制，及時(shí)高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會(huì)給企業(yè)帶來預(yù)期的現(xiàn)金和利潤(rùn)，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問題。企業(yè)提供信用額度就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對(duì)它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時(shí)會(huì)預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險(xiǎn)累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時(shí)間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷售量)*365。

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評(píng)估性、企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和定位、客戶的導(dǎo)向性問題。DSO分析的直接服務(wù)對(duì)象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過信用期限的評(píng)估，做到賬款質(zhì)量的評(píng)估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時(shí)間，控制壞賬產(chǎn)生的時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)。

篇（9）

2構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系

商業(yè)流通企業(yè)是構(gòu)建中國(guó)特色社會(huì)主義和諧社會(huì)的必不可少的部分，要在科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)的前提下努力建設(shè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)發(fā)展的共同發(fā)展、確保企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展、獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益,而且它還可以很大程度上提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，特別是重視以誠(chéng)信為基本準(zhǔn)則的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。此外，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任體系不僅可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還可以促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展的自我約束作用，督促并幫助企業(yè)積極主動(dòng)的承擔(dān)起責(zé)任，從而為企業(yè)的發(fā)展打造良好的誠(chéng)信文化，為企業(yè)的品牌建設(shè)、誠(chéng)信建設(shè)創(chuàng)造基本保障，確保商業(yè)流通行業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。

3完善企業(yè)員工的信用管理體系

商業(yè)流通企業(yè)在發(fā)展過程中，要逐漸完善企業(yè)內(nèi)部員工的誠(chéng)信管理體系。因?yàn)?，員工是企業(yè)的發(fā)展的不可缺少的基本元素，并且還是維護(hù)企業(yè)形象的代言人，員工是直接參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的人員，企業(yè)員工的良好誠(chéng)信形象是企業(yè)信用的基本保障。同時(shí)，員工的是否具備良好的信用品質(zhì)直接決定著企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。因此，商業(yè)流通企業(yè)的管理人員要重視企業(yè)員工的道德素質(zhì)，在企業(yè)內(nèi)部不定期地開展員工誠(chéng)信評(píng)比活動(dòng)，激勵(lì)全體員工提高自身的道德誠(chéng)信，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展鋪下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4打造高質(zhì)量產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)服務(wù)

眾所周知，高質(zhì)量的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是每一個(gè)企業(yè)良性發(fā)展的基本保障，是塑造企業(yè)品牌的基礎(chǔ)。通常用戶對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)是在體驗(yàn)企業(yè)的產(chǎn)品以后逐漸形成的，企業(yè)要向與用戶保持長(zhǎng)久的交易關(guān)系，則必須要為用戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而大大提高用戶對(duì)企業(yè)的滿意度，與企業(yè)建立長(zhǎng)久的穩(wěn)定關(guān)系。在營(yíng)銷學(xué)中，一個(gè)滿意的用戶，會(huì)給企業(yè)帶來8筆生意，而在這8筆生意中至少會(huì)成交1筆；而一個(gè)不滿意的用戶，會(huì)打消25位欲購買的用戶的念頭。因此，一個(gè)好的產(chǎn)品形象，則會(huì)為企業(yè)帶來無形的利益。

5建立企業(yè)信用管理機(jī)制

目前，企業(yè)信用管理體制的建設(shè)一直處于較落后的狀態(tài)，商業(yè)流通企業(yè)要想得到可持續(xù)的發(fā)展，則需加快企業(yè)的信用管理機(jī)制建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成講誠(chéng)信、講信用的濃厚氛圍，并建立企業(yè)每個(gè)部門的信用評(píng)價(jià)、信用檔案管理，督促與幫助企業(yè)全體人員形成有以誠(chéng)為本的高大形象，為商業(yè)流通企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

篇（10）

關(guān)鍵詞：

企業(yè)信用管理；信用風(fēng)險(xiǎn)；問題現(xiàn)狀；措施

有效的企業(yè)信用管理管理，必須具備與企業(yè)具體特點(diǎn)適應(yīng)的企業(yè)信用管理組織方式、合適的崗位設(shè)計(jì)、明確分工的職能設(shè)計(jì)、與企業(yè)管理規(guī)模相配的人員配置模式、建設(shè)預(yù)算?？茖W(xué)合理的企業(yè)信用管理流程應(yīng)包括對(duì)新客戶授予信用的決策、應(yīng)收賬款的跟蹤管理、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的中期監(jiān)控、催收和信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的整體管理。

一、強(qiáng)化企業(yè)的信用管理有著非常重要的意義

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂基礎(chǔ)，國(guó)外企業(yè)的信用管理已有了迅速的發(fā)展，信用經(jīng)濟(jì)也比較成熟。我國(guó)當(dāng)前信用制度的基礎(chǔ)比較脆弱，已嚴(yán)重限制著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展，當(dāng)前，企業(yè)的信用管理水平削弱了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中健康發(fā)展的本質(zhì)要求

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，沒有信用的支撐，就會(huì)失去市場(chǎng)、合作對(duì)象及資金來源。企業(yè)的信用不僅僅代表企業(yè)的形象及口碑，更意味著重要的融資渠道與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)工具。強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的本質(zhì)要求，也是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中謀求生存的重要保障。

（二）強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)的信用銷售逐漸成為現(xiàn)金銷售方式外的重要銷售模式,它在便利客戶的同時(shí)也成就了企業(yè)自身的生存與發(fā)展；20世紀(jì)90年代以后，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與成熟，信用銷售在我國(guó)各行各業(yè)內(nèi)逐漸流行起來。但是，凡事都有利弊關(guān)系，企業(yè)的信用銷售也是如此的，信用銷售在提升企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與銷售渠道的同時(shí)，假如缺失必要的信用管理流程與制度的保證，信用銷售將會(huì)使企業(yè)的應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回甚至不能收回；巨額貨款的拖欠及壞賬會(huì)給企業(yè)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)與損失，銷售利潤(rùn)會(huì)被吞噬。所以，企業(yè)必須進(jìn)行有效的信用管理，控制信用銷售的成本及風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益；因此，有效的信用管理是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要選擇

長(zhǎng)久以來，制約我國(guó)企業(yè)發(fā)展的重大問題就是應(yīng)收賬款的拖欠問題。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，除了各種壟斷企業(yè)外，客戶的談判能力逐漸提高，特別是同質(zhì)化、商品化的企業(yè)，為了謀求生存與發(fā)展，信用交易的比例勢(shì)必提升，企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。如果企業(yè)跟不上銷售策略的變化采取有效的信用管理，不結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)力及信用風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，隨意給客戶授信，不僅會(huì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，企業(yè)必須建立健全完整有效的企業(yè)信用管理流程與制度，才能更好地保障企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理當(dāng)前的問題與現(xiàn)狀

（一）我國(guó)企業(yè)對(duì)信用管理不夠重視

強(qiáng)化企業(yè)的信用管理，這不僅能大量減少企業(yè)因?yàn)槭谛诺膯栴}及客戶由于履約意愿等而產(chǎn)生的違約現(xiàn)象，也可形成對(duì)失信的企業(yè)市場(chǎng)的制約機(jī)制，把那些不良信用記錄的企業(yè)排除在主流商業(yè)市場(chǎng)外面，使其錯(cuò)失市場(chǎng)活動(dòng)的機(jī)遇，從而凈化市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)范市場(chǎng)秩序。但是，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)存在短視行為，片面追求銷售收入指標(biāo)和市場(chǎng)占有率，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，忽視了企業(yè)信用管理的重要性，沒有形成有效的企業(yè)信用管理體系。

（二）企業(yè)信用管理制度不完善

當(dāng)前，很多企業(yè)在銷售收入最大化的利益驅(qū)動(dòng)下，對(duì)客戶的授信基本是主觀決策運(yùn)作，沒有建立科學(xué)的信用管理機(jī)制，沒有有效的信用管理系統(tǒng)，也沒有設(shè)置統(tǒng)一客戶資信的管理機(jī)制及客戶授信機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的失控、逾期賬款和壞賬的加大；也有一些企業(yè)對(duì)因信用銷售天然存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的極度恐懼，只開展現(xiàn)款銷售或少量信用銷售，缺失吸引客戶能力，甚至直接影響企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)信用管理制度的缺位，給企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至引發(fā)信用危機(jī)。

（三）企業(yè)專業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)缺失，缺乏專業(yè)人才

在傳統(tǒng)的企業(yè)組織設(shè)計(jì)中，應(yīng)收賬款管理是由銷售部門和財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)的,但因這兩個(gè)部門的職能、目標(biāo)及對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)存在差異，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信用管理及應(yīng)收賬款管理的工作出現(xiàn)各種問題，如：分工不明確、互推責(zé)任、效率不高、管理真空。甚至?xí)霈F(xiàn)銷售部門為完成銷售業(yè)績(jī)?yōu)E用信用銷售，輕則導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下，重則導(dǎo)致企業(yè)面臨重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的信用管理是高度專業(yè)化的工作，從業(yè)者不僅僅要掌握企業(yè)的信用管理信息、法律、財(cái)務(wù)的管理、統(tǒng)計(jì)營(yíng)銷等綜合知識(shí)，還要非常了解企業(yè)運(yùn)作的方方面面。因歷史原因，我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)普遍較淺，企業(yè)內(nèi)部的分工不深，專業(yè)化程度不高，專業(yè)的信用管理部門尚處于萌芽階段，信用管理專業(yè)人員的培養(yǎng)培訓(xùn)建設(shè)也趕不上信用發(fā)展的需求，我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的信用管理從業(yè)者還不具備這方面的綜合專業(yè)能力。

三、改進(jìn)我國(guó)企業(yè)信用管理的對(duì)策

（一）提升企業(yè)對(duì)信用管理的認(rèn)識(shí)與重視，強(qiáng)化企業(yè)的信用文化建設(shè)

企業(yè)的信用管理需要具備有效的信用管理政策，制定信用管理流程與制度，并將其落實(shí)到企業(yè)的內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通過客戶信息的收集及評(píng)估、信用額度授予、應(yīng)收賬款催討、債權(quán)保障等具體工作，保證應(yīng)收賬款的安全、完整、及時(shí)回收。所以說，企業(yè)的信用管理是當(dāng)代企業(yè)管理活動(dòng)中的重要組成部分，企業(yè)必須要提升對(duì)信用管理的認(rèn)知與重視企業(yè)信用管理工作，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要把信用管理當(dāng)成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工程，要結(jié)合企業(yè)自身的利益情況來建設(shè)健全企業(yè)信用管理機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的信用文化建設(shè)，開展一系列的宣傳教育，增強(qiáng)企業(yè)員工的認(rèn)知水平，防范與減少壞賬損失，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立信用管理制度，建設(shè)良好的信用環(huán)境

企業(yè)的信用管理制度是當(dāng)代企業(yè)管理機(jī)制的一項(xiàng)重要制度，也是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，許多西方企業(yè)因此構(gòu)建了完整的企業(yè)信用管理機(jī)制體系。企業(yè)的信用管理不是簡(jiǎn)單的收回應(yīng)收賬款，它是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，通過營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門相互協(xié)作與制約，在防范與減少壞賬損失的同時(shí)，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。我國(guó)企業(yè)需要結(jié)合自身情況建立客戶資信、質(zhì)量、信用檔案、內(nèi)部的授信、合同、失信違法的追究、應(yīng)收賬款、信用危機(jī)處理的修復(fù)等等信用管理流程與制度，確保每一筆企業(yè)信用交易的評(píng)估與審核都是定量的、理性的、系統(tǒng)的，應(yīng)收賬款的產(chǎn)生及運(yùn)行處于全程監(jiān)控中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效信用管理，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建設(shè)科學(xué)信用管理的組織機(jī)構(gòu)，明確職能設(shè)置

在西方國(guó)家的企業(yè)里，信用管理部門屬于企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)配置，它的職責(zé)是負(fù)責(zé)企業(yè)信用的整體管理與日常管控，是企業(yè)開展有效信用管理的基礎(chǔ)與組織保障。我國(guó)企業(yè)要基于企業(yè)所處的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)模式構(gòu)建適合企業(yè)自身穩(wěn)健發(fā)展的有效組織機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)化的信用管理部門，將分散于各部門的信用管理活動(dòng)集中管理，以有效協(xié)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)及銷售目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的信用風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防范任何部門或其他的各層管理者主觀的決策導(dǎo)致引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。加速信用管理專業(yè)性人才的引進(jìn)與培養(yǎng)。同時(shí)，企業(yè)需要開展各種方式的培訓(xùn)活動(dòng)，提升信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)，拓寬信用管理人員的專業(yè)視野，確保人員保障。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)管理的核心是企業(yè)的信用管理,這是企業(yè)在現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下賴以生存發(fā)展的必要條件之一。而且，企業(yè)的信用管理水平的提升將促進(jìn)在社會(huì)上建設(shè)良好的信用環(huán)境。我國(guó)的企業(yè)必須要注重企業(yè)的信用管理,采取有效的措施來建立完整的信用管理體系,以加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

作者：姜建芳 單位：杭州德力西集團(tuán)有限公司

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