序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇職工養(yǎng)老保險(xiǎn)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

二、市勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)本市養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳的綜合管理和監(jiān)督檢查工作。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳工作。勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并依照本規(guī)定的授權(quán)實(shí)施行政處罰。

三、繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)接受勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供用人情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，不得拒絕、隱瞞和謊報(bào)。勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為繳費(fèi)單位保守商業(yè)秘密。

四、繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)的，勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)，追繳其應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并可加收滯納金，對(duì)繳費(fèi)單位法定代表人或者有關(guān)責(zé)任人可處以二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款。

五、繳費(fèi)單位未按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期補(bǔ)繳，加收滯納金,并可對(duì)繳費(fèi)單位法定代表人或者有關(guān)責(zé)任人處以二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款。

在責(zé)令限期繳納的期限內(nèi)，繳費(fèi)單位有轉(zhuǎn)移、隱匿資金、財(cái)產(chǎn)行為或者超過(guò)責(zé)令期限仍不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

六、繳費(fèi)單位因經(jīng)營(yíng)狀況等原因，確實(shí)不能按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和其他證明材料，并由繳費(fèi)單位和對(duì)其財(cái)產(chǎn)有處置權(quán)的機(jī)構(gòu)提出繳費(fèi)計(jì)劃，以繳費(fèi)單位經(jīng)評(píng)估和有關(guān)權(quán)證管理部門備案的財(cái)產(chǎn)權(quán)證，至市勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門申請(qǐng)緩繳。有關(guān)權(quán)證管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理。經(jīng)市勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門批準(zhǔn)后，繳費(fèi)單位可以緩期繳納。緩繳期最長(zhǎng)為一年。

緩繳期間，繳費(fèi)單位不得轉(zhuǎn)移已備案的財(cái)產(chǎn)。

緩繳期滿，繳費(fèi)單位仍未按繳費(fèi)計(jì)劃足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，或者在緩繳期間轉(zhuǎn)移已備案財(cái)產(chǎn)的，市勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門可以作出決定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

七、繳費(fèi)單位對(duì)勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門及其監(jiān)察機(jī)構(gòu)的具體行政行為不服的，可以依照《行政復(fù)議條例》的規(guī)定，在十五日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議。繳費(fèi)單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議書之日起十五日內(nèi)，向人民法院提訟。

繳費(fèi)單位對(duì)具體行政行為逾期不申請(qǐng)復(fù)議，不提訟，又不履行的，勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門及其監(jiān)察機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

篇（2）

二、“隱性債務(wù)”的問(wèn)題。

在現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，存在巨大的轉(zhuǎn)制成本：一是現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施之前已經(jīng)退休的“老人”，由于他們?cè)谂f制度下沒(méi)有“個(gè)人賬戶”資金積累，這就面臨著由誰(shuí)來(lái)支付其未來(lái)養(yǎng)老金問(wèn)題；二是“中人”，即現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)尚為退休但已經(jīng)有相當(dāng)年份在舊制度下（現(xiàn)收現(xiàn)付制）繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)得那部分人。若其退休后根據(jù)現(xiàn)行制度模式從社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分各獲得一部分養(yǎng)老金，那么就面臨著過(guò)去年份中應(yīng)該有的那部分個(gè)人賬戶如何“充實(shí)”問(wèn)題。從而產(chǎn)生了大筆欠賬。但這筆欠賬不需要馬上完全支付，因而形成隱性債務(wù)。隱性債務(wù)是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中隱藏的一個(gè)“炸彈”，時(shí)刻有爆炸的危險(xiǎn)，如何處理好隱性債務(wù)的問(wèn)題事關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行效果，甚至?xí)＜暗街贫鹊某蓴?。個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn),社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度無(wú)疑是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的一次大膽嘗試，具有一定的科學(xué)性和和合理性。目前社會(huì)統(tǒng)籌基金不足以支付同期的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不得不動(dòng)用個(gè)人賬戶資金，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的部分積累制目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行是向在職的年輕一代借債，是向未來(lái)透支，是老一代向年輕一代的透支。嚴(yán)重的“空賬”問(wèn)題不僅使我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際運(yùn)作中仍然停留在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式之中，而且放大了未來(lái)養(yǎng)老金支付危機(jī)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法滯后，缺乏權(quán)威性和可操作性。收支失衡的原因是多方面的，既有國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中目前普遍存在的問(wèn)題，如隱性債務(wù)問(wèn)題、個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題、人口老齡化問(wèn)題、法制建設(shè)問(wèn)題等等，只有弄清原因，才能對(duì)癥下藥，才能防范和化解基金支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、法律監(jiān)督和實(shí)施方面存在的問(wèn)題。

一是現(xiàn)行的社會(huì)保障法律中缺乏較高的法律效力和必要的法律責(zé)任制度，缺乏養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集與運(yùn)營(yíng)的執(zhí)法力度、監(jiān)督和司法保護(hù)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等行為的法律制裁更有效的措施，有些地方盡管成立了由勞動(dòng)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門聯(lián)合組成的社會(huì)保障資金監(jiān)督管理委員會(huì)，但它顯然是行政層負(fù)有繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法定義務(wù)并具有繳納能力的義務(wù)人拒繳、拖繳或以各種手段逃避繳納義務(wù)，另一方面也使冒領(lǐng)、侵占養(yǎng)老金的違法行為的存在，對(duì)這些違法行為沒(méi)有及時(shí)給予法律的制裁，明顯存在勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法與經(jīng)濟(jì)建設(shè)軟環(huán)境在某些領(lǐng)域的矛盾沖突，執(zhí)法環(huán)境差，執(zhí)法難度大。對(duì)拒繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、拒不參保續(xù)保的行為，缺乏更有效的強(qiáng)制手段，這是導(dǎo)致可收的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不上、可參保續(xù)保的原因。針對(duì)上述問(wèn)題造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡的問(wèn)題，以及對(duì)不斷擴(kuò)大的收支缺口使職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著巨大的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，反映養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著一個(gè)不斷完善的過(guò)程，不能因?yàn)榇嬖趩?wèn)題和面臨風(fēng)險(xiǎn)而裹足不前，甚至懷疑“統(tǒng)賬結(jié)合”制度的可行性。

四、針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的挑戰(zhàn)，唯有主動(dòng)跟上改革的步伐，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所要求的社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)的需要，分析原因，研究對(duì)策，化解風(fēng)險(xiǎn)，確保平衡，使養(yǎng)老保險(xiǎn)得以順利進(jìn)行。我們可采取如下措施：

1.強(qiáng)化行政監(jiān)督。首先，參保單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須簽訂勞動(dòng)合同，并要求在簽訂勞動(dòng)合同之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門辦理用工登記備案手續(xù)，存在勞動(dòng)關(guān)系但未訂立勞動(dòng)合同的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)丁勞動(dòng)合同。參保單位必須在與勞動(dòng)者終止或解除勞動(dòng)合同之日起7日內(nèi)到勞動(dòng)保障部門辦理備案手續(xù)，并向勞動(dòng)者出具終止、解除勞動(dòng)合同的書面證明。這樣，市縣勞動(dòng)保障行政部門才能對(duì)單位的用人情況進(jìn)行掌握，為基金征繳奠定基礎(chǔ)。其次，勞動(dòng)保障部門必須加大對(duì)參保單位的稽核處罰力度，參保單位繳費(fèi)意識(shí)不強(qiáng)是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法機(jī)構(gòu)要將參保續(xù)保繳費(fèi)作為對(duì)參保單位進(jìn)行勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法的重點(diǎn)，依法對(duì)拒不參加企業(yè)基本養(yǎng)老綜合保險(xiǎn)、不接續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、不按時(shí)足額為員工繳納要嚴(yán)處、用稅法來(lái)處罰。對(duì)拖欠的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)人法院依法強(qiáng)制執(zhí)行。同時(shí)大力推行參保單位勞動(dòng)保障誠(chéng)信等級(jí)評(píng)價(jià)制度，將參保續(xù)保繳費(fèi)作為評(píng)價(jià)參保單位誠(chéng)信等級(jí)的主要依據(jù)，向社會(huì)公示企業(yè)的參保續(xù)保繳費(fèi)情況，建立參保單位失信懲戒機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)失信企業(yè)的監(jiān)督。任何單位和個(gè)人不得以任何理由干擾、阻撓、抗拒勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法。

2.通過(guò)部門配合，加強(qiáng)征繳，減少欠費(fèi)發(fā)生。工商、稅務(wù)、財(cái)政部門、交通部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、安全生產(chǎn)監(jiān)督等部門在辦理有關(guān)證照年檢年審手續(xù)時(shí)，將參保繳費(fèi)作為證照年檢年審的內(nèi)容之一，從而使企業(yè)（單位）自覺(jué)履行應(yīng)盡的社會(huì)保障義務(wù)。

篇（3）

1、領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇年齡不同。城鎮(zhèn)企業(yè)男職工領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的年齡因條件不同分為60、55、50周歲，女職工分為55、50、45周歲，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)男女領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的年齡均為60周歲。

2、領(lǐng)取的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金不同。城鎮(zhèn)企業(yè)職工領(lǐng)取的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金是以職工退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%。城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金我市現(xiàn)行定額為100元/月。

3、養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制不同。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金每年定期調(diào)整，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金尚未建立定期調(diào)整機(jī)制。

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篇（4）

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)的下列用人單位和職工應(yīng)當(dāng)依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：

（一）國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)和與其形成勞動(dòng)關(guān)系的職工；

（二）股份有限公司和與其形成勞動(dòng)關(guān)系的職工；

（三）在城鎮(zhèn)的有限責(zé)任公司、股份合作制企業(yè)、合伙企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和與其形成勞動(dòng)關(guān)系的職工；

（四）外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)駐浙辦事機(jī)構(gòu)和與其形成勞動(dòng)關(guān)系的職工；

（五）實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和與其形成勞動(dòng)關(guān)系的職工。

城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者依照本條例規(guī)定參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第三條職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家、單位和個(gè)人合理負(fù)擔(dān)。

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平應(yīng)當(dāng)與本省社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面的承受能力相適應(yīng)，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不因用人單位破產(chǎn)、兼并、改制等原因而受損害。

第四條職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理，實(shí)行設(shè)區(qū)的市本級(jí)、縣（市）級(jí)統(tǒng)籌和省級(jí)調(diào)劑制度。原實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第五條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，把職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)納入本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，并負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)組織實(shí)施工作，多渠道籌集職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，確保職工基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。

第六條縣級(jí)以上勞動(dòng)保障行政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。

縣級(jí)以上勞動(dòng)保障行政部門所屬的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具體事務(wù)。

縣級(jí)以上地方稅務(wù)部門負(fù)責(zé)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征收工作。

縣級(jí)以上財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、工商等部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，共同做好職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。

第七條鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

提倡職工個(gè)人進(jìn)行儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第二章基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和管理

第八條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由以下部分組成：

（一）用人單位和職工、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

（二）財(cái)政投入；

（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的利息等增值收益；

（四）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；

（五）社會(huì)捐贈(zèng)；

（六）依法應(yīng)當(dāng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的其他資金。

縣級(jí)以上人民政府每年應(yīng)當(dāng)安排一定比例的財(cái)政性資金投入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并列入財(cái)政預(yù)算。

第九條職工個(gè)人每月按照本人上一年度月平均工資（以下簡(jiǎn)稱繳費(fèi)工資）的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)比例根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和職工工資的增長(zhǎng)逐步提高，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的百分之八。具體比例由省人民政府規(guī)定。

新參加工作、重新就業(yè)和新建用人單位的職工，從進(jìn)入用人單位之月起，當(dāng)年繳費(fèi)工資按用人單位確定的月工資收入計(jì)算。

職工繳費(fèi)工資低于上一年度全省職工月平均工資百分之六十的，按照百分之六十確定；高于上一年度全省職工月平均工資百分之三百的，按照百分之三百確定。全省職工月平均工資以省統(tǒng)計(jì)部門定期公布的數(shù)字為準(zhǔn)。

職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位每月從職工工資中代扣代繳。

職工退休后，不再繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

職工個(gè)人按規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

第十條用人單位每月按照全部職工工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)比例一般不得超過(guò)百分之二十，并應(yīng)當(dāng)隨著職工個(gè)人繳費(fèi)比例的提高而逐步下降。具體比例按照國(guó)家和省人民政府規(guī)定的權(quán)限審批確定。

用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，列入管理費(fèi)用。

第十一條城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者每月按照繳費(fèi)工資的百分之十七繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其繳費(fèi)工資低于上一年度全省職工月平均工資百分之六十的，按照百分之六十確定，高于上一年度全省職工月平均工資百分之三百的，按照百分之三百確定。

省人民政府可以根據(jù)本省實(shí)際，對(duì)城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者按規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

第十二條用人單位應(yīng)當(dāng)自辦理工商注冊(cè)登記之日起三十日內(nèi)，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)。城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)。用人單位、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，向地方稅務(wù)部門辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)登記手續(xù)。

用人單位在辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)注冊(cè)登記后增員或者減員的，應(yīng)當(dāng)自增員或者減員之日起三十日內(nèi)，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工增減登記手續(xù)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將用人單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記情況及時(shí)告知地方稅務(wù)部門。

第十三條用人單位和城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)部門申報(bào)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同地方稅務(wù)部門核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)向地方稅務(wù)部門繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第十四條用人單位偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定的，地方稅務(wù)部門按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的百分之一百一十確定應(yīng)繳數(shù)額。沒(méi)有上月繳費(fèi)數(shù)額的，地方稅務(wù)部門根據(jù)該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況，按規(guī)定確定應(yīng)繳數(shù)額。

第十五條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額征繳，不得減免，不得以實(shí)物或者其他形式抵繳。

第十六條用人單位分立、合并的，由分立、合并后的單位繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第十七條用人單位改變名稱、住所、所有制性質(zhì)、法定代表人、開(kāi)戶銀行賬號(hào)等基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起三十日內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)變更登記手續(xù)。

用人單位歇業(yè)、被撤銷、宣告破產(chǎn)或者因其他原因終止的，應(yīng)當(dāng)依法清償欠繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并在終止之日起三十日內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)注銷登記手續(xù)。

用人單位在辦理稅務(wù)變更登記、注銷登記的同時(shí)，向地方稅務(wù)部門辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)變更登記、注銷登記手續(xù)。

第十八條國(guó)有企業(yè)或者城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)職工的繳費(fèi)年限，如有部分為視同繳費(fèi)年限的，在國(guó)有企業(yè)或者城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按第一清算順序從其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中提取尚未繳納的視同繳費(fèi)年限部分的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。視同繳費(fèi)年限基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)由省人民政府規(guī)定。

前款所稱繳費(fèi)年限，是指職工個(gè)人和其所在用人單位、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者分別按規(guī)定足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。國(guó)有企業(yè)或者城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌之前，職工參加工作的年限，經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門審核，符合國(guó)家和本省有關(guān)規(guī)定的，為視同繳費(fèi)年限。

第十九條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，任何單位和個(gè)人不得挪用、截留。

第二十條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定的方式保值增值。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的銀行存款利息和國(guó)債利息全部計(jì)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的銀行存款利率按國(guó)家規(guī)定的城鄉(xiāng)居民銀行存款同期利率執(zhí)行。

第二十一條按國(guó)家規(guī)定建立省級(jí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑基金。各市、縣應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納省級(jí)調(diào)劑基金。省級(jí)調(diào)劑基金用于調(diào)劑基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付困難的市、縣。省級(jí)調(diào)劑基金建立和調(diào)劑使用的具體辦法，由省人民政府規(guī)定。

第二十二條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金免征稅、費(fèi)。

第三章基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶

第二十三條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照公民身份號(hào)碼，為參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者（以下簡(jiǎn)稱參保人員）建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，發(fā)給參保人員手冊(cè)，記載繳費(fèi)情況。

第二十四條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按參保人員本人繳費(fèi)工資百分之十一的數(shù)額記入。職工個(gè)人賬戶由個(gè)人繳費(fèi)的全部和從用人單位繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)的部分組成，城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人賬戶從個(gè)人繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)。

第二十五條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，每年按記賬利率計(jì)息一次，記賬利率由省人民政府參考城鄉(xiāng)居民銀行存款同期利率和職工平均工資增長(zhǎng)率確定并予公布。

參保人員符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的，自領(lǐng)取基本養(yǎng)老金之月開(kāi)始，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按銀行存款同期利率計(jì)息。

第二十六條職工所在用人單位、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者未按規(guī)定足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期間，不計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)年限，欠繳部分不記個(gè)人賬戶，按規(guī)定補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及滯納金后，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)記個(gè)人賬戶，并計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)年限。

第二十七條參保人員因失業(yè)等原因中斷繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期間，不記個(gè)人賬戶，不計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)年限，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以保留，并繼續(xù)計(jì)息。參保人員再就業(yè)后應(yīng)繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。重新繳費(fèi)前后的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額和繳費(fèi)年限累積計(jì)算。

第二十八條參保人員在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)的，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶檔案，不轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額；參保人員跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、個(gè)人賬戶檔案和儲(chǔ)存額。

第二十九條參保人員死亡后，其個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)部分的余額及其利息可以依法繼承，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性支付給繼承人。第四章基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

第三十條*年12月31日前已退休的職工，按國(guó)家和省規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金。用人單位離休人員的離休待遇仍按國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

第三十一條下列參保人員達(dá)到法定退休年齡后，從其辦理退休手續(xù)的次月起，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，直至死亡：

（一）*年12月31日以前參加工作，*年1月1日以后退休，繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）滿十年的參保人員；

（二）*年1月1日以后參加工作，繳費(fèi)年限滿十五年的參保人員。

第三十二條本條例第三十一條第（一）項(xiàng)規(guī)定的參保人員退休后，其每月的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金組成，按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)：

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)分兩檔：

1、參保人員繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）滿十年不到十五年的，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為退休時(shí)上一年度全省職工月平均工資的百分之十五；

2、參保人員繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）滿十五年的，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為退休時(shí)上一年度全省職工月平均工資的百分之二十。

（二）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的一百二十分之一。

（三）過(guò)渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)職工視同繳費(fèi)的年限，按照職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的一定比例計(jì)發(fā)，具體計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)按照省的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資是指職工本人歷年繳費(fèi)工資所占相應(yīng)年份全省職工平均工資的百分比與職工退休時(shí)上一年全省職工月平均工資的乘積。

第三十三條本條例第三十一條第（二）項(xiàng)規(guī)定的參保人員退休后，其每月的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，按下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)：

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為參保人員退休時(shí)上一年度全省職工月平均工資的百分之二十；

（二）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的一百二十分之一。

第三十四條*年12月31日前參加工作，*年1月1日后達(dá)到法定退休年齡或者因病、非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）不到十年的參保人員，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，并根據(jù)其*年12月31日前的繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限），按每年發(fā)給兩個(gè)月本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的標(biāo)準(zhǔn)一次性計(jì)發(fā)給本人，同時(shí)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

*年1月1日以后參加工作，達(dá)到法定退休年齡或者因病、非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限不到十五年的參保人員，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，同時(shí)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

第三十五條*年12月31日前參加工作，*年1月1日以后因病或者非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限已滿十年但未達(dá)到法定退休年齡的參保人員，或者*年1月1日以后參加工作，因病或者非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限已滿十五年但未達(dá)到法定退休年齡的參保人員，可以辦理退職。退職后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按省人民政府規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條基本養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)根據(jù)本省社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的承受能力，按照職工平均工資增長(zhǎng)率的一定比例和物價(jià)增長(zhǎng)幅度定期進(jìn)行調(diào)整。具體調(diào)整辦法，由省勞動(dòng)保障行政部門會(huì)同省財(cái)政部門制定，報(bào)省人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三十七條職工就業(yè)期間依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并符合第三十一條規(guī)定條件，其退休當(dāng)年計(jì)發(fā)的月基本養(yǎng)老金低于當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY的百分之四十的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以補(bǔ)足。

第三十八條參保人員退休后死亡的喪葬費(fèi)、一次性撫恤費(fèi)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定支付。

第三十九條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，國(guó)家和省另有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行

第五章基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的管理和監(jiān)督。

第四十條縣級(jí)以上勞動(dòng)保障行政部門履行下列職責(zé)：

（一）貫徹實(shí)施有關(guān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律、法規(guī)和政策；

（二）擬定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃；

（三）擬訂基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算草案；

（四）指導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

（五）對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、使用和管理依法進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（六）對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受能力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)；

（七）法律、法規(guī)和省人民政府規(guī)定的其他職責(zé)。

第四十一條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體辦理職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)，履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記；

（二）會(huì)同地方稅務(wù)部門核定用人單位和參保人員應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

（三）負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和檔案的建立、記錄和管理工作；

（四）審核參保人員享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的資格，審定并支付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；

（五）開(kāi)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)查、宣傳和咨詢服務(wù)工作；

（六）開(kāi)展對(duì)退休人員的社會(huì)化服務(wù)工作；

（七）法律、法規(guī)和省人民政府規(guī)定的其他職責(zé)。

第四十二條地方稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定職責(zé)及時(shí)、足額征收基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并為用人單位和城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)提供便利條件。

地方稅務(wù)部門在征收基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，必須開(kāi)具繳款憑證。

第四十三條基本養(yǎng)老金實(shí)行由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或者委托銀行等部門代為發(fā)放。

第四十四條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)部門不得從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取任何費(fèi)用，其開(kāi)展業(yè)務(wù)所需經(jīng)費(fèi)，由同級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。

第四十五條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、地方稅務(wù)部門有權(quán)核查用人單位的職工名冊(cè)、工資發(fā)放表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)等有關(guān)資料。用人單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供資料，不得拒絕、隱瞞。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向用人單位和參保人員分別發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納記錄和個(gè)人賬戶對(duì)賬單。

用人單位、參保人員有權(quán)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查詢其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納記錄或者個(gè)人賬戶繳費(fèi)記錄情況。

第四十六條省、市（地）、縣（市）應(yīng)當(dāng)建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)由縣級(jí)以上人民政府組織勞動(dòng)保障、財(cái)政、審計(jì)、地方稅務(wù)等部門代表，用人單位代表，工會(huì)代表，職工和退休人員代表組成，其辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在勞動(dòng)保障行政部門。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)有權(quán)聽(tīng)取勞動(dòng)保障、財(cái)政、審計(jì)、地方稅務(wù)等部門對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、使用、管理情況和預(yù)算、決算編制情況以及審計(jì)情況的匯報(bào)，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、使用和管理進(jìn)行監(jiān)督。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)每年至少召開(kāi)一次會(huì)議。

第四十七條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)。

第六章法律責(zé)任

第四十八條勞動(dòng)保障行政部門、財(cái)政部門、地方稅務(wù)部門或者社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由同級(jí)人民政府或者有關(guān)部門責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按規(guī)定籌集、使用和管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

（二）挪用、截留、侵占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

（三）減免或者擅自增加用人單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

（四）拖欠支付或者擅自減發(fā)、增發(fā)基本養(yǎng)老金以及其他有關(guān)待遇；

（五）其他違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十九條用人單位違反本條例規(guī)定，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記、變更登記或者注銷登記手續(xù)，或者未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由勞動(dòng)保障行政部門或者地方稅務(wù)部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處一千元以上五千元以下的罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處五千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者違反本條例規(guī)定，未按規(guī)定辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者地方稅務(wù)部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，予以警告，可以處二百元以上五百元以下的罰款。

第五十條違反本條例規(guī)定，用人單位偽造、變?cè)臁⒐室鈿缬嘘P(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額無(wú)法確定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予處罰，并依照本條例第十四條規(guī)定征繳。

第五十一條違反本條例規(guī)定，不繳或者欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，由地方稅務(wù)部門依法責(zé)令限期繳納，并按日加收欠繳費(fèi)額千分之二的滯納金。逾期拒不繳納的，對(duì)用人單位處以不繳或者欠繳費(fèi)額百分之五十以上二倍以下的罰款；對(duì)用人單位直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員處以五千元以上二萬(wàn)元以下罰款。

滯納金并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第五十二條以弄虛作假或者其他非法手段獲得基本養(yǎng)老金和其他待遇的，由勞動(dòng)保障行政部門追繳有關(guān)當(dāng)事人的非法所得，可以處非法所得三倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

篇（5）

2商業(yè)保險(xiǎn)的作用和意義

2.1化解社會(huì)養(yǎng)老矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧

近年來(lái)，我國(guó)人口老齡化問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重，企業(yè)退休人數(shù)迅速擴(kuò)大，國(guó)家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政上的支出迅速上升，同時(shí)，社會(huì)相關(guān)醫(yī)療服務(wù)設(shè)施跟進(jìn)需求也在不斷擴(kuò)大，這在一定程度上加重了我國(guó)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如何有效地統(tǒng)籌企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，為職工養(yǎng)老資金不斷“造血”，已經(jīng)成為了國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人面臨的重要問(wèn)題。商業(yè)保險(xiǎn)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，可以很好地解決這一問(wèn)題。在雙方資源平等的前提下，商業(yè)保險(xiǎn)可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)“錢生錢”，這就在一定程度上解決了養(yǎng)老資金的“造血”問(wèn)題，有助于化解我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。根據(jù)調(diào)查，截至2011年底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總投資達(dá)6.01萬(wàn)億，全行業(yè)投資收益率達(dá)3.6%，僅比銀行一年期存款利率高出0.1個(gè)百分點(diǎn)。到2013-02，保險(xiǎn)行業(yè)的投資達(dá)到了7.5萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)了19.56%.商業(yè)保險(xiǎn)充分發(fā)揮了“錢生錢”的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)地利用了人員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和精算效率等。保險(xiǎn)業(yè)在一定程度上促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2.2推動(dòng)保險(xiǎn)公司發(fā)展，滿足社會(huì)發(fā)展需求

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)保障制度也越來(lái)越完善，商業(yè)保險(xiǎn)也在迅速發(fā)展。調(diào)查顯示，截至2012年底，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)深度為3.7%，保險(xiǎn)密度為165美元，與世界很多發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍然還有一定的差距。我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的時(shí)間比較晚，并且發(fā)展規(guī)模和效率都處于初期階段。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得保險(xiǎn)市場(chǎng)也在逐步完善，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的市場(chǎng)前景非常廣闊。人作為社會(huì)中最基本的元素和最活躍的因素，養(yǎng)老已經(jīng)成為了生活的重要組成部分。商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化的養(yǎng)老產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它可以為不同的人員提供相應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)，從而受到了社會(huì)各界的歡迎。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的重要手段之一，也是國(guó)家對(duì)于個(gè)人社會(huì)保障的一個(gè)重要手段。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，可以為商業(yè)保險(xiǎn)公司籌措資金，使其不斷發(fā)展壯大，進(jìn)而適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求。

2.3有助于保障晚年生活，提高幸福指數(shù)

以前是養(yǎng)兒防老，現(xiàn)在是投資防老。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，居民生活水平和生活觀念都在改變。在日常生活中，人們更加關(guān)注整個(gè)周期內(nèi)的生命財(cái)富分配，尤其是晚年沒(méi)有了勞動(dòng)能力之后的生活保障。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為了每個(gè)企業(yè)員工所看重的福利之一。商業(yè)保險(xiǎn)可以為投保人提供更加個(gè)性化、優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)，所以，在當(dāng)今社會(huì)，商業(yè)保險(xiǎn)被社會(huì)各界廣泛關(guān)注。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的良性互動(dòng)，有助于保證個(gè)人的晚年生活，不斷提高我國(guó)企業(yè)職工晚年生活的質(zhì)量。

篇（6）

2、自2010年下半年，人民銀行系統(tǒng)外調(diào)出人員基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)已被暫時(shí)停止，以海東中支為例，全轄現(xiàn)有需要轉(zhuǎn)移基金的歷史人員9名，但是按規(guī)定轉(zhuǎn)出關(guān)系不予辦理，勢(shì)必會(huì)影響職工的情緒，也給統(tǒng)籌工作帶來(lái)了困難。

3、自2003年人民銀行與銀監(jiān)局劃分后，銀監(jiān)局人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系一直在人民銀行保留，隨著銀監(jiān)局職工的退休、調(diào)動(dòng)、死亡等情況的發(fā)生，提出申請(qǐng)需要轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的人員不斷增多，基金轉(zhuǎn)移已迫在眉睫。

（一）網(wǎng)絡(luò)版養(yǎng)老統(tǒng)籌程序運(yùn)行順暢，但年報(bào)取數(shù)難2011年11月網(wǎng)絡(luò)版的養(yǎng)老統(tǒng)籌系統(tǒng)在青海省全面推廣，新系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，操作方便，給養(yǎng)老統(tǒng)籌人員帶來(lái)了極大地便利。2011年年報(bào)工作在新系統(tǒng)中完成，由于統(tǒng)籌報(bào)表數(shù)量較多，手工報(bào)表數(shù)量一直居高不下，許多報(bào)表取數(shù)還是需要統(tǒng)籌人員手工計(jì)算，如果能在系統(tǒng)中直接取數(shù)，增加一些系統(tǒng)輔助報(bào)表功能，就能節(jié)約時(shí)間，而且增加數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（二）遺屬補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)低，最低生活得不到保障目前海東中支全轄有離退休干部遺屬6名，平均年齡76歲，且全部為女性，這些老人年齡偏大，完全喪失了勞動(dòng)能力，身體健康狀況越來(lái)越差，是一個(gè)非常困難的群體，也是社會(huì)進(jìn)步中最不應(yīng)該遺忘的群體?，F(xiàn)執(zhí)行的遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是2009年青海省根據(jù)當(dāng)時(shí)的物價(jià)水平出臺(tái)的文件，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)已低于政府公布的城市居民最低生活保障水平，而且自2010年以來(lái)在統(tǒng)籌基金中不予列支遺屬的取暖補(bǔ)貼，導(dǎo)致遺屬生活比較貧困，最低生活得不到保障。

（三）新行員錄用首月繳費(fèi)基數(shù)確定難近10年以來(lái)，新行員都在7月下旬到單位報(bào)到，按照勞動(dòng)工資規(guī)定發(fā)放其半個(gè)月工資，而養(yǎng)老統(tǒng)籌明確規(guī)定：新錄用人員，以本人新入行后第一個(gè)月的全部工資收入額作為當(dāng)年月繳費(fèi)基數(shù)。如果新行員按其第一個(gè)月所得的半月工資作為繳費(fèi)基數(shù)，造成基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)低。而目前基層行的做法是：首月發(fā)放半月工資，而繳費(fèi)基數(shù)按全月工資收入確定。導(dǎo)致年末“人員工資和繳費(fèi)基數(shù)分析表”填制難度大。

（四）業(yè)務(wù)人員不穩(wěn)定，工作交接不規(guī)范1、業(yè)務(wù)人員流動(dòng)頻繁，新手多。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌工作涉及到很多方面，既要有一定的計(jì)算機(jī)操作能力，還要懂勞資、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、檔案管理。從實(shí)際情況來(lái)看，基層央行統(tǒng)籌人員流動(dòng)頻繁、更換性強(qiáng)，已經(jīng)掌握了相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和操作技能的業(yè)務(wù)人員，從事工作2-3年就被調(diào)離，新職工又需要較長(zhǎng)的時(shí)間學(xué)習(xí)，如此循環(huán)，業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展就會(huì)受到影響。2、不規(guī)范的業(yè)務(wù)交接，工作連續(xù)性差。統(tǒng)籌人員崗位交接時(shí)，“傳、幫、帶”工作不到位，新手對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本上靠自己領(lǐng)悟，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性，尤其是在整理時(shí)間比較長(zhǎng)、跨年度的報(bào)表和業(yè)務(wù)時(shí)，更是比較困難。

二、對(duì)策建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)征繳工作,解決基金缺口問(wèn)題1、在總行的指導(dǎo)下，積極加強(qiáng)對(duì)基層行養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的研究，大力做好政策宣傳，營(yíng)造良好的保費(fèi)征繳環(huán)境。建議上級(jí)行在核撥人員經(jīng)費(fèi)時(shí)，考慮基層央行實(shí)際困難，解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的正常收繳工作，做到保費(fèi)應(yīng)收盡收。2、加強(qiáng)離退休人員的服務(wù)與管理，嚴(yán)格按規(guī)定確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出標(biāo)準(zhǔn)，減少支付漏洞。首先，嚴(yán)格控制提前退休條件，降低基金支付規(guī)模。離退休人數(shù)是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)基本因素，嚴(yán)格控制提前退休條件，減少享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)，不但可以增大一部分人員養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的年限，而且可以縮短他們領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間，以降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付規(guī)模，做到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡；其次，嚴(yán)格掌握基金支付范圍，減少基金支付壓力。為了規(guī)范養(yǎng)老金的支付范圍，應(yīng)全面徹底的審核基層央行養(yǎng)老金支付項(xiàng)目，各省統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格養(yǎng)老金列支的支付范圍，減輕基金支付壓力。

（二）健全養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移管理制度為解決職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)行業(yè)統(tǒng)籌與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的有效銜接，建議人民銀行出臺(tái)一系列關(guān)于跨系統(tǒng)調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)移的操作指南，解決目前需要轉(zhuǎn)移基金的人員和銀監(jiān)局人員的歷史遺留問(wèn)題。

（三）積極探索新方法、新途徑，適當(dāng)提高遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)我國(guó)《城市居民最低生活保障條例》規(guī)定：“城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，是按照當(dāng)?shù)鼐S持城市居民基本生活所必須的衣、食、住費(fèi)用，并適當(dāng)考慮水電燃煤（燃?xì)猓┵M(fèi)屬以及未成年人的義務(wù)教育費(fèi)用確定”。建議遺屬生活困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠟榛鶖?shù)，考慮當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平，確定合理的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。而且從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)恢復(fù)遺屬的取暖補(bǔ)貼，因?yàn)榛鶎友胄羞z屬的人數(shù)普遍較少，每年增加取暖補(bǔ)貼不會(huì)造成基金收不抵支的情況。

（四）逐步完善養(yǎng)老統(tǒng)籌新系統(tǒng)的操作步伐，為基層央行統(tǒng)籌業(yè)務(wù)提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)針對(duì)操作過(guò)程中遇到的問(wèn)題和情況，應(yīng)進(jìn)一步完善系統(tǒng)資源整合和操作功能，簡(jiǎn)化操作程序，而且對(duì)年底要求上報(bào)的各類輔助表，建議在系統(tǒng)中取數(shù)，能與系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)接，增加一些系統(tǒng)輔助報(bào)表功能，在節(jié)約時(shí)間的同時(shí)大大提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而且也能把統(tǒng)籌人員從數(shù)字堆中解放出來(lái)。

篇（7）

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；“替代效應(yīng)”；傾向得分匹配

一、引言

改革開(kāi)放近40年來(lái)，經(jīng)濟(jì)得到迅速發(fā)展，城鎮(zhèn)化水平不斷提高。國(guó)家相關(guān)政府部門開(kāi)始逐漸關(guān)注國(guó)內(nèi)居民社會(huì)保障問(wèn)題，逐步頒布并實(shí)施社會(huì)保障政策。中國(guó)的社會(huì)保障改革始于20世紀(jì)90年代中后期，1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。之后一系列關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)政策相繼出臺(tái)。企業(yè)單位是否將養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本轉(zhuǎn)嫁給城鎮(zhèn)職工，即養(yǎng)老保險(xiǎn)是否存在替代效應(yīng)？這些都是政策制定者應(yīng)該關(guān)注的重要問(wèn)題。

二、相關(guān)文獻(xiàn)回顧

目前，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資是存在替代效應(yīng)還是溢價(jià)效應(yīng)？國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)研究上仍存在爭(zhēng)議。黎志剛和吳明琴（2014）認(rèn)為西方國(guó)家總結(jié)出來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)工資具有替代效應(yīng)。鄭緯仁則表明城鎮(zhèn)化水平和工傷保險(xiǎn)參與率與養(yǎng)老保險(xiǎn)支出成正比，城鎮(zhèn)職工人均工資與養(yǎng)老保險(xiǎn)支出成反比。這對(duì)本文討論養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)農(nóng)民工工資效應(yīng)的影響有參考意義。本文使用2007年CHIPS數(shù)據(jù)中城鎮(zhèn)職工數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究，并使用最新發(fā)展起來(lái)的傾向得分匹配方法，檢驗(yàn)用工企業(yè)提供養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資的影響。

三、數(shù)據(jù)來(lái)源及方法說(shuō)明

CHIPS是目前衡量全國(guó)家庭住戶收入情況最好的指標(biāo)之一。本文最終選擇6065個(gè)樣本量。其中參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的樣本共有4869個(gè)，沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的樣本有1196個(gè)。參保率高達(dá)80%。

本文估計(jì)收入的經(jīng)典模型為明瑟工資方程，將此方程作如下變換：

yj=Aj+αDj+βXj+Ej（1）

式（1）中y是第j個(gè)城鎮(zhèn)職工的月工資，D是本文關(guān)注的主要變量，即養(yǎng)老保險(xiǎn)。X是影響城鎮(zhèn)職工工資的其他控制變量，α和β是待估計(jì)參數(shù)，E是隨機(jī)誤差項(xiàng)。我們使用傾向得分匹配方法來(lái)控制個(gè)體的人力資本等特征變量，選擇性偏差問(wèn)題將會(huì)得到解決。首先，我們根據(jù)將城鎮(zhèn)職工分為兩個(gè)群體，“參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”為參與組，“沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”為控制組。ATT的計(jì)算分為兩個(gè)部分，首先使用Probit或者Logit模型得到傾向指數(shù)，其次，在匹配的基礎(chǔ)上計(jì)算ATT值，公式如式（2）所示：

ATT=E[Y1i-Y0i|Di=1]

={E[Y1i|Di=1]-E[Y0i|Di=1]}

=E[{E[Y1i|Xi，Di=1]-E[Y0i|Xi，Di=0]}|Di=1]（2）

四、實(shí)證結(jié)果

通過(guò)傾向得分匹配法的實(shí)證檢驗(yàn)，我們可以分別計(jì)算匹配前與匹配后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與組和控制組的平均月工資，以及兩組之間的差異。表1中匹配前的參與組平均工資是2387元，控制組平均工資是2103元，匹配之前的ATT值是283元。顯然，匹配前的養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資的影響是溢價(jià)效應(yīng)。但是，匹配之后的控制組工資上升為2553元，而且控制組工資高于參與組工資，城鎮(zhèn)職工工資和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)之間是存在替代效應(yīng)的。

為了確保養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)工資影響效果的準(zhǔn)確性，接下來(lái)本文分別使用半徑匹配方法和核匹配方法重新估計(jì)，對(duì)上述結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。表2是分別使用一對(duì)一匹配方法和核匹配方法計(jì)算的ATT值，結(jié)果都具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

五、總結(jié)

由實(shí)證結(jié)果表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工具有替代效應(yīng)，企業(yè)為城鎮(zhèn)職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，會(huì)將其作為用工城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)嫁給城鎮(zhèn)職工，從而在短期內(nèi)降低城鎮(zhèn)職工工資。所以針對(duì)這些問(wèn)題，社會(huì)保障部門在實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的時(shí)候，就應(yīng)該考慮到這些因素，為了保障城鎮(zhèn)職工的社會(huì)保障利益，首先，在指定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的時(shí)候，應(yīng)該讓城鎮(zhèn)職工群體和企業(yè)都應(yīng)該少繳納養(yǎng)老金，而政府應(yīng)該給予更多的補(bǔ)貼。（作者單位：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)）

篇（8）

1.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保原因分析

企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的斷保問(wèn)題是指企業(yè)職工在達(dá)到退休年齡之前，停止繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶始終處于封存狀態(tài)。目前西寧市企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保的職工人數(shù)數(shù)量龐大。深入西寧市各企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多方面的原因共同作用才導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保問(wèn)題的普遍存在。首先，職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)淡薄。企業(yè)與職工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，企業(yè)為其繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶生成，但是，職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同后，企業(yè)職工，特別是年輕職工認(rèn)為自己還很年輕，離退休年齡還很早，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)耗費(fèi)自己手頭流動(dòng)資金，完全沒(méi)有繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)。其次，缺乏對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度了解。領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的最低繳費(fèi)年限為15年，只要交夠15年并達(dá)到退休年齡就可領(lǐng)取退休待遇。很多企業(yè)職工對(duì)政策解讀不夠，錯(cuò)誤地以為只要交夠15年即可，以后無(wú)需再交，但是這部分職工還沒(méi)到退休年齡，放棄繼續(xù)繳費(fèi)，導(dǎo)致其養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶變成了空賬號(hào)。最后，企業(yè)漏繳或少繳現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)是繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金的主體，為職工繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金是法律規(guī)定企業(yè)必須完成的責(zé)任，企業(yè)通過(guò)為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)金，來(lái)履行合同法所規(guī)定的義務(wù)。但是在西寧市企業(yè)中養(yǎng)老保險(xiǎn)的漏繳少繳現(xiàn)象十分嚴(yán)重，主要有：

①西寧市規(guī)定企業(yè)每年7-9月上報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)必須按照職工本人的真實(shí)工資確定，若繳費(fèi)基數(shù)低于上年度在崗職工平均工資的60%或高于300%，就必須按60%或300%作為繳費(fèi)基數(shù)。某些企業(yè)為了減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，在填報(bào)花名冊(cè)時(shí)，故意按最低繳費(fèi)基數(shù)上報(bào)（如2015年為2890元），經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)在申報(bào)時(shí)新增人員的名冊(cè)上繳費(fèi)基數(shù)都是很多2890元，低于實(shí)際工資，無(wú)形中降低了繳費(fèi)基數(shù)的總和，也少繳了相應(yīng)的養(yǎng)老金。這種少繳養(yǎng)老金的行為造成了國(guó)家社會(huì)保障資金的缺失，也嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)職工的利益。

②部分企業(yè)經(jīng)常以經(jīng)營(yíng)不景氣為由，拖欠職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，或是只繳納當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而對(duì)以往的欠費(fèi)置之不理。這一現(xiàn)象直接導(dǎo)致企業(yè)職工的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶出現(xiàn)欠費(fèi)情況。欠費(fèi)后職工本人無(wú)法辦理轉(zhuǎn)移、接續(xù)等基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而無(wú)法繳納將老金，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶被封存，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)斷?，F(xiàn)象。

③少部分企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)負(fù)責(zé)人“跑路”，企業(yè)無(wú)人管理，相關(guān)工商注銷手續(xù)無(wú)人辦理，職工另謀出路后，養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)移關(guān)系并繼續(xù)繳費(fèi)，而社保局人員也無(wú)法解決此類問(wèn)題，從而造成了斷保情況的發(fā)生。

④某些企業(yè)為了節(jié)約成本，干脆不給職工繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)完全無(wú)視勞動(dòng)法規(guī)定的義務(wù)。當(dāng)有相關(guān)機(jī)構(gòu)稽查時(shí)，為了應(yīng)付檢查繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，本應(yīng)只扣除個(gè)人8%的比例，而單位卻將個(gè)人8%的比例連同單位20%的比例（共28%）全算在個(gè)人的賬上，直接從工資扣除，使個(gè)人承擔(dān)了本不該承擔(dān)的部分，加重了參保者的負(fù)擔(dān)，職工缺將此誤解為政策規(guī)定。較大的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納負(fù)擔(dān)，影響了部分參保者的積極性，甚至有些職工選擇停繳，形成斷保。

2.解決企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保問(wèn)題措施

第一，要嚴(yán)格審核企業(yè)上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)，加大稽查力度，讓企業(yè)按照真實(shí)基數(shù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)拖繳、欠繳的企業(yè)，如拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，按一定的比例收取滯納金，并進(jìn)行強(qiáng)制性手段，維護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益。對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行多部門全程監(jiān)管，堅(jiān)決杜絕漏網(wǎng)之魚(yú)。

第二，由于企業(yè)長(zhǎng)期欠費(fèi)而使參保者無(wú)法轉(zhuǎn)移續(xù)交的情況，社保經(jīng)辦部門經(jīng)過(guò)核實(shí)以后，政策上可以考慮繼續(xù)續(xù)交或轉(zhuǎn)移，盡量避免出現(xiàn)空賬戶。對(duì)于企業(yè)違規(guī)向員工多余收取養(yǎng)老金的行為，或是不給員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的行為，應(yīng)該依法予以查處。

第三，建議適度降低自由職業(yè)者職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例以及企業(yè)的社保費(fèi)率。很多自由職業(yè)者本身無(wú)穩(wěn)定工作，收入有限，繳納的費(fèi)率多半還要承擔(dān)統(tǒng)籌部分，與企業(yè)職工只需繳納自己賬戶部分相比，自由職業(yè)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)較重。所以應(yīng)適度調(diào)低自由職業(yè)者的繳費(fèi)比例，而對(duì)于很多企業(yè)來(lái)講，職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的總費(fèi)率是很大的一項(xiàng)負(fù)擔(dān)，去年國(guó)家已普遍調(diào)低企業(yè)的工傷、生育費(fèi)率，但養(yǎng)老保險(xiǎn)占得比重較大，企業(yè)需要承擔(dān)職工工資20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率應(yīng)適度調(diào)低，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

第四，政府應(yīng)做好宣傳工作，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)這項(xiàng)惠民政策深入人心，從觀念上改變大家，讓斷保的尤其是年輕人及時(shí)補(bǔ)繳并按時(shí)交納養(yǎng)老保險(xiǎn)。建議只交15年就斷保的參保者，應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，按照多繳多得，參保時(shí)間越長(zhǎng)領(lǐng)得越多的原則，有條件多繳，堅(jiān)持繳，享受更好地養(yǎng)老待遇。同時(shí)應(yīng)督促企業(yè)補(bǔ)齊所欠養(yǎng)老保險(xiǎn)，不再讓欠費(fèi)信息困擾要續(xù)交養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保者們。

3.結(jié)語(yǔ)

西寧市養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納過(guò)程中由于企業(yè)職工意識(shí)淡薄，對(duì)相關(guān)繳納制度認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)存在少繳漏繳等不合理行為，造成了本市養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納的斷保問(wèn)題十分嚴(yán)重。建議相關(guān)部門對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，同時(shí)在政策上降低相關(guān)費(fèi)率，減輕職工與企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

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[3]宋曉梧.中國(guó)社會(huì)保障制度改革[M].北京：清華大學(xué)出版社,2001.

篇（9）

1引言

《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》已于今年五月一日實(shí)施，相關(guān)條例的立法層次和權(quán)威性得到提高。隨著企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策宣傳、執(zhí)行力度不斷增強(qiáng)，參保企業(yè)的數(shù)量和職工參保人數(shù)實(shí)現(xiàn)同步增加。但是，仍然存在不少問(wèn)題，很多企業(yè)進(jìn)行改革時(shí)，不以法律作為依據(jù)，缺乏法律的保障；一些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善，不愿意為職工建立完善的社會(huì)保障。再加上部分職工，缺乏積極要求企業(yè)依法為其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、依法維護(hù)自己合法權(quán)益的觀念。相關(guān)部門監(jiān)管者的使命沒(méi)有執(zhí)行好，導(dǎo)致企業(yè)和企業(yè)職工參保率不高，期中“漏報(bào)”“少投”“斷?！钡默F(xiàn)象頻頻發(fā)生。這一問(wèn)題存在已久，長(zhǎng)此以往，不僅將嚴(yán)重影響社會(huì)養(yǎng)老事業(yè)的可持續(xù)進(jìn)行，而且會(huì)直接損害“斷?！甭毠さ那猩砝?。企業(yè)退休人員的基本生活沒(méi)有保障，勢(shì)必激化社會(huì)矛盾。

2企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)“斷?！眴?wèn)題產(chǎn)生原因

2.1體制改革深入進(jìn)行，違規(guī)政策滋生“斷?！?/p>

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)體制改革正在不斷深入，由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)與轉(zhuǎn)型加速，非公有制經(jīng)濟(jì)組織的數(shù)量飛速增加，受地方保護(hù)主義和片面政績(jī)觀的影響，不少地方政府縱容私營(yíng)企業(yè)老板不繳或少繳部分職工參保費(fèi)，以規(guī)避大部分人參保；以不納入社會(huì)保障為參與投資的優(yōu)惠條件。一些大企業(yè)也不乏“逃保”和“避?！眴?wèn)題，中小企業(yè)、靈活就業(yè)人員更廣泛存在這類問(wèn)題。同時(shí)，有些職工由于沒(méi)有意識(shí)到接續(xù)保險(xiǎn)的重要性，自然選擇一次性買斷工齡、停薪留職，直接造成企業(yè)職工“斷保”現(xiàn)象進(jìn)一步加劇。

2.2養(yǎng)老保險(xiǎn)支付不可持續(xù)的問(wèn)題突出

目前，個(gè)人空賬現(xiàn)象嚴(yán)重，為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，各地一方面降低企業(yè)支付比例，另一方面則借社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的混賬管理，當(dāng)統(tǒng)籌基金不夠時(shí)，就向個(gè)人賬戶透支，致使個(gè)人賬戶空賬規(guī)模迅速擴(kuò)大，直接造成職工“斷保”現(xiàn)象頻頻發(fā)生。

2.3缺乏監(jiān)督機(jī)制，管理手段弱化

難以硬化的原因是多方面的。有法律基礎(chǔ)性因素，同時(shí)制度設(shè)計(jì)本身的問(wèn)題或是主因。部門間責(zé)任不清，分工不細(xì)，管理不到位、不精細(xì)，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，形成挪用、違規(guī)等問(wèn)題。目前，社會(huì)保險(xiǎn)金規(guī)范化、制度化、法制化的管理格局尚未形成，收支運(yùn)行機(jī)制透明度不高，不利于社會(huì)民眾媒體監(jiān)督。

2.4參保意識(shí)淡薄，嚴(yán)重影響參保率

①企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)狀況不佳，因此不愿意為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。②很多私營(yíng)企業(yè)認(rèn)為為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金是一種無(wú)效投入，不愿意為企業(yè)職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。在這種情況下，有些企業(yè)職工以靈活就業(yè)人員的身份參保，但是由于其自身工資水平有限，因此在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金后，其生活質(zhì)量就會(huì)受到很大影響。③有些企業(yè)認(rèn)為技術(shù)管理人員能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)較大經(jīng)濟(jì)效益，而一線工作人員產(chǎn)生的效益比較少，因此，只愿意為技術(shù)人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。④企業(yè)職工自身參保意識(shí)不強(qiáng)，不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人8%的那一部分。

3企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)“斷保”現(xiàn)象的危害

社會(huì)關(guān)系穩(wěn)定、和諧是社會(huì)發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。通過(guò)實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立起穩(wěn)定的社會(huì)養(yǎng)老保障體制，可以使老年人的基本生活得到保障。但是，如果企業(yè)職工在職期間，出現(xiàn)“斷?！眴?wèn)題，則由于在參保期內(nèi)其個(gè)人不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)用，企業(yè)也不再計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納時(shí)間，這樣，在企業(yè)職工退休后，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇以及水平就會(huì)顯著降低。由此可見(jiàn)，如果企業(yè)與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金長(zhǎng)期處于中斷狀態(tài)，則就會(huì)與國(guó)家所推行的社會(huì)保險(xiǎn)政策相違背，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)職工利益受到嚴(yán)重?fù)p害，除此以外，這一現(xiàn)象還會(huì)為養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收支平衡帶來(lái)不利影響，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)展十分不利。

4解決企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)“斷?！眴?wèn)題的對(duì)策

4.1加大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)知識(shí)的宣傳力度

針對(duì)目前存在的對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以及繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金政策相關(guān)規(guī)定和精神問(wèn)題的不了解和誤解，有關(guān)部門及工會(huì)組織應(yīng)充分應(yīng)用電視、廣播、報(bào)紙、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體平臺(tái)，公開(kāi)、全面、準(zhǔn)確地宣傳解讀。通過(guò)宣傳教育，使企業(yè)職工能夠意識(shí)到繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金是國(guó)家為了保障企業(yè)職工老年生活，避免老年風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)十分重要的社會(huì)保障制度。①還應(yīng)該讓企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度是國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行的，企業(yè)職工具有依法享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金的權(quán)利，企業(yè)應(yīng)該在創(chuàng)造收益的同時(shí)，為職工建立完善的社會(huì)保障，義無(wú)反顧地為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，讓廣大職工對(duì)企業(yè)充滿信任和期待。②企業(yè)職工個(gè)人要樹(shù)立養(yǎng)老意識(shí)，在職期間依據(jù)個(gè)人能力狀況，為自己的養(yǎng)老問(wèn)題做好長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。積極協(xié)同企業(yè)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為解決自己的養(yǎng)老問(wèn)題打下基礎(chǔ)。

4.2建立多元化多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，推行彈性繳費(fèi)制度

要逐步改變職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的單一繳費(fèi)制度，要適應(yīng)多層次就業(yè)人員的基本需求，建立起多元化、多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。要逐步推行彈性繳費(fèi)制度：①已經(jīng)連續(xù)繳費(fèi)15年，但是還沒(méi)有達(dá)到法定退休年齡，并且出現(xiàn)中斷繳費(fèi)的問(wèn)題，則其在退休時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇也會(huì)相應(yīng)的減少，為了有效避免出現(xiàn)上述問(wèn)題，應(yīng)該加強(qiáng)政策引導(dǎo)，盡量避免出現(xiàn)中斷繳費(fèi)人員。②一次性買斷工齡，或者與企業(yè)解除勞務(wù)關(guān)系的人員，可以在選擇發(fā)放安置費(fèi)用以及事業(yè)保障金的同時(shí)，一次性繳納全部養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，這樣其在達(dá)到法定退休年齡后，依然能夠依法享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇，保障其老年生活。③對(duì)于“斷?！比藛T，還應(yīng)該綜合考慮其個(gè)人經(jīng)濟(jì)收益情況，根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)分檔繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

4.3妥善解決轉(zhuǎn)移接續(xù)和流動(dòng)就業(yè)導(dǎo)致的斷保難題

政府應(yīng)該加強(qiáng)社保轉(zhuǎn)移平臺(tái)功能，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域數(shù)據(jù)信息共享，積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金完善政策，妥善解決養(yǎng)老保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)移連接難點(diǎn)，通過(guò)整合全社會(huì)信息資源，可以建立政府、企業(yè)和個(gè)人就業(yè)三大信息平臺(tái)，通過(guò)這一平臺(tái)，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，有利于隨時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)規(guī)模、勞動(dòng)保障誠(chéng)信評(píng)價(jià)等信息。根據(jù)調(diào)查研究，40～49歲年齡段失業(yè)人數(shù)較多，對(duì)此，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注失業(yè)人員，確保其在重新就業(yè)后能夠立即續(xù)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

4.4強(qiáng)化養(yǎng)老制度、政策管理和法律體系建設(shè)

要加快養(yǎng)老保障立法建設(shè)，盡快出臺(tái)“養(yǎng)老保險(xiǎn)法”“養(yǎng)老保險(xiǎn)增值保值法”“養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳法”等等系列法律。出臺(tái)與法律相配套的規(guī)章制度體系，將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度納入以法監(jiān)管的軌道。當(dāng)前，要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)繳費(fèi)情況的執(zhí)法監(jiān)督和稽核工作。政府應(yīng)該對(duì)企業(yè)繳費(fèi)實(shí)際情況加強(qiáng)監(jiān)督和審查，重點(diǎn)稽核對(duì)象是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納人數(shù)以及繳費(fèi)工資基數(shù)，應(yīng)該加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理，并且結(jié)合實(shí)際情況適當(dāng)增加征繳力度。促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳社保機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門之間的聯(lián)動(dòng)作用，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)金能夠及時(shí)征繳。

4.5加大經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)力度，提升執(zhí)行能力

強(qiáng)化基金征繳工作的執(zhí)行能力，可以考慮用垂直管理替代當(dāng)前的屬地管理體制，不斷提升經(jīng)辦結(jié)構(gòu)能力。制度的全覆蓋不僅有利于緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金的財(cái)務(wù)壓力，為基金提供新的資金來(lái)源，更有助于實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的制度目標(biāo)。各級(jí)地方政府應(yīng)該加大社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)力度，推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)此，應(yīng)該做到以下兩點(diǎn)：①綜合考慮社會(huì)保險(xiǎn)部門的實(shí)際工作量和工作強(qiáng)度，適當(dāng)增加工作人員數(shù)量；②增加社會(huì)保險(xiǎn)方面的經(jīng)費(fèi)投入，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)，保障經(jīng)費(fèi)的順利支出。

4.6要完善退休待遇的計(jì)發(fā)辦法

企業(yè)職工繳納越多的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，則其在達(dá)到退休年齡后，就能夠依法享受更多補(bǔ)貼，為了保障這一原則，不僅需要優(yōu)化計(jì)算指數(shù)，而且還應(yīng)該重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納年限在養(yǎng)老金計(jì)算中的重要作用。在計(jì)算基礎(chǔ)性養(yǎng)老金時(shí)，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)職工繳納時(shí)間的長(zhǎng)短，適當(dāng)調(diào)節(jié)計(jì)算系數(shù)，這樣才能強(qiáng)調(diào)突出養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納年限的重要作用。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要組成部分，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)生“斷?！?，關(guān)系民生、關(guān)系社會(huì)和諧穩(wěn)定。另一方面，政府要切實(shí)加強(qiáng)養(yǎng)老制度、政策管理和法律體系建設(shè)，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)金規(guī)范化、制度化、法制化管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該意識(shí)到為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的必要性和重要性，而企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)樹(shù)立權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的理念，在享受社會(huì)保險(xiǎn)的同時(shí)，要依法按照相關(guān)的規(guī)章制度繳納自己應(yīng)當(dāng)繳納的費(fèi)用，積極配合單位進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，為養(yǎng)老保險(xiǎn)改革履行自己應(yīng)盡的義務(wù)。這樣，當(dāng)企業(yè)職工達(dá)到法定退休年齡后，就可以按月從社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)處領(lǐng)取養(yǎng)老金，保障自身利益。

參考文獻(xiàn)

[1]錢寬華.解決企業(yè)職工的“斷?！眴?wèn)題———以江蘇省為例探討問(wèn)題成因與對(duì)策[J].中國(guó)社會(huì)保障，2011（10）：40~41.

篇（10）

一、緒論

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)養(yǎng)老保障制度中最重要的組成部分，其收支平衡關(guān)系到養(yǎng)老保障制度是否能夠平穩(wěn)推進(jìn)，甚至關(guān)系著養(yǎng)老保障制度的存亡問(wèn)題。只有把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)好，才能保證老年人的生活需求，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要儲(chǔ)備力量，起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的功能。但是，目前人口老齡化已變成全球所面對(duì)的一個(gè)共同課題，各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)入不敷出，支出壓力越來(lái)越大。為此，國(guó)內(nèi)外學(xué)者從不同角度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了分析和研究。JiyeHu（2014）提出，應(yīng)對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不平衡問(wèn)題，在加強(qiáng)投資的基礎(chǔ)上，要降低固有投資上的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，容許部分養(yǎng)老保險(xiǎn)投資于國(guó)外市場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的增值［1］。Gairec（2012）發(fā)現(xiàn)人力資源可以消除老齡化產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)和與之帶來(lái)的養(yǎng)老保障基金風(fēng)險(xiǎn)［2］。鑒于國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支不平衡的嚴(yán)重性，很多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了研究，比如：梁慧靈（2013）認(rèn)為我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老制度有激勵(lì)和兼顧互助、公平的作用，但隨著制度的運(yùn)行，部分省份普遍存在著養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的現(xiàn)象，養(yǎng)老保險(xiǎn)在運(yùn)作過(guò)程中存在一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)［3］。趙應(yīng)文（2013）認(rèn)為我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支不平衡的主要原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次不夠，另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)的注資渠道太過(guò)狹小也是主要制約因素［4］。蔡曉珊和陳和（2016）基于我國(guó)老齡化背景，預(yù)測(cè)了我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口大小，認(rèn)為我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以及個(gè)人賬戶在隨著老齡化的加速，都將出現(xiàn)缺口，并且越來(lái)越大，到2040年將會(huì)達(dá)到高峰［5］。鄭秉文（2017）對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋和財(cái)務(wù)狀況作了預(yù)測(cè)，認(rèn)為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大范圍的推廣仍有一定的潛力，但贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)持續(xù)加重，基金收入增速下調(diào)，支出形勢(shì)更趨緊張，地區(qū)嚴(yán)重失衡，基金可持續(xù)性堪憂［6］。青海省作為西北地區(qū)的一個(gè)資源大省，其經(jīng)濟(jì)在近幾年得到了迅速發(fā)展，人口規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。2018年底青海省常住人口為603.23萬(wàn)，已突破六百萬(wàn)，而且從2014年開(kāi)始65歲以上老年人口所占比例達(dá)到了7%以上，且持續(xù)增長(zhǎng)。根據(jù)國(guó)際上通用的判斷標(biāo)準(zhǔn)，青海省已步入人口老齡化社會(huì)階段。因此，本文從青海省人口老齡化快速發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀進(jìn)行研究，找出問(wèn)題出現(xiàn)的原因，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出合理的建議，以便為青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革提供有價(jià)值的參考。

二、青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀分析

（一）青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入主要來(lái)源是企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)、國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助和其他收入，支出主要包含養(yǎng)老金領(lǐng)取支出、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用、養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)移支出以及其他支付［7］。表1給出了2008-2017年青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況。從表1可以看出，一方面，近年來(lái)青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入規(guī)模在持續(xù)增長(zhǎng)，從2008年的398107萬(wàn)元到2017年的1975663萬(wàn)元，10年間增長(zhǎng)了3.96倍。但另一方面，青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出規(guī)模也在持續(xù)增長(zhǎng)，從2008年的314058萬(wàn)元增長(zhǎng)到2017年的2054798萬(wàn)元，10年間增長(zhǎng)了5.50倍。從結(jié)余情況來(lái)看，2008-2011年結(jié)余是遞增的，但從2012年開(kāi)始結(jié)余逐漸下降，甚至從2015年開(kāi)始，結(jié)余變成負(fù)數(shù)，出現(xiàn)了收支缺口。表1　2008-2017年青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況從圖1可以看出，從2008年開(kāi)始養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出增長(zhǎng)率要超過(guò)收入增長(zhǎng)率，若此種情況持續(xù)出現(xiàn)，則青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體缺口在未來(lái)必將擴(kuò)大，僅靠各級(jí)政府每年進(jìn)行的財(cái)政補(bǔ)貼將無(wú)法彌補(bǔ)該缺口。

（二）存在收支缺口的原因分析1.人口老齡化。人口老齡化水平的日益加劇使得職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支難以達(dá)到一個(gè)均衡的狀態(tài)。青海省自2014年開(kāi)始便跨入了人口老齡化行列，其65歲以上人口數(shù)量增加至41.6萬(wàn)人，所占比重7.13%超過(guò)了國(guó)際判斷標(biāo)準(zhǔn)（7%）。因此，人口老齡化的趨勢(shì)是近幾年收支缺口的一個(gè)重要原因。2.征繳率。征繳率是影響職工養(yǎng)老保險(xiǎn)收支均衡的一個(gè)重要原因。征繳率越大，養(yǎng)老保險(xiǎn)收入越多，反之就越少。很多參保人因?yàn)橐恍┨厥獾脑?，或是參保意識(shí)淡薄，而時(shí)常發(fā)生欠繳、漏繳的情況，針對(duì)此種想象，青海省出臺(tái)了一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳新規(guī)。即便如此，每年養(yǎng)老保險(xiǎn)金欠繳、補(bǔ)繳的人數(shù)并未減少，這嚴(yán)重影響著青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的均衡問(wèn)題。3.管理體制不完善。青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度還處在待完善的階段，有很多潛在問(wèn)題。雖然國(guó)家嚴(yán)格規(guī)定了法定退休年齡，但仍存在職工不按規(guī)定而提前退休或是退休人員死亡后不按規(guī)定登記仍然有其家屬冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)等問(wèn)題。盡管許多單位建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)資格認(rèn)證機(jī)制，但由于青海自然環(huán)境不是很理想，許多職工在退休后就選擇了到異地去養(yǎng)老，這就給企業(yè)的養(yǎng)老資格認(rèn)證帶來(lái)了許多不便。

三、青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支規(guī)模預(yù)測(cè)研究

為更好的掌握青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況，本小節(jié)對(duì)其未來(lái)10年的收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（一）預(yù)測(cè)模型鑒于2010年新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出臺(tái)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的發(fā)展趨向在2010之后發(fā)生了一定的改變，所以本次預(yù)測(cè)只選取2010-2017年的數(shù)據(jù)作為預(yù)測(cè)樣本建立模型。1.青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入預(yù)測(cè)模型。以養(yǎng)老保險(xiǎn)收入作為因變量，時(shí)間t作為自變量，通過(guò)Eviews軟件建立收入預(yù)測(cè)模型為：回歸結(jié)果見(jiàn)表2，可以得出，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（y）與時(shí)間（t）之間存在一定的因果關(guān)系，根據(jù)回歸結(jié)果可得，相關(guān)系數(shù)R的平方值為0.9249，大于0.9，所以變量間的相關(guān)性較好，擬合度較高。由t分布表可得，（7）的值為2.365，常數(shù)項(xiàng)與回歸系數(shù)的t統(tǒng)計(jì)量的絕對(duì)值分別為5.7940與8.5981，都大于t0.025（7），則通過(guò)t檢驗(yàn)。由F分布表可得，F(xiàn)0.025（1，6）的值為5.99，而回歸方程的F統(tǒng)計(jì)量為73.9277，大于F0.025（1，6），則回歸方程整體顯著，通過(guò)F檢驗(yàn)。DW=1.8821，接近2，故不存在自相關(guān)性。因此，方程（3.1）通過(guò)檢驗(yàn)。2.青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入預(yù)測(cè)模型。以養(yǎng)老保險(xiǎn)支出作為因變量，時(shí)間t作為自變量，通過(guò)Eviews軟件建立收入預(yù)測(cè)模型為：回歸結(jié)果見(jiàn)表3，可以得出，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（y）與時(shí)間（t）之間存在一定的因果關(guān)系，根據(jù)回歸結(jié)果可得，相關(guān)系數(shù)R的平方值為0.9570，大于0.9，所以變量間的相關(guān)性較好，擬合度較高。常數(shù)項(xiàng)與回歸系數(shù)的t統(tǒng)計(jì)量的絕對(duì)值分別為4.8981與11.5617，都大于t0.025（7），則通過(guò)t檢驗(yàn)?；貧w方程的F統(tǒng)計(jì)量為133.6734，大于F0.025（1，6），則回歸方程整體顯著，通過(guò)F檢驗(yàn)。DW=2.2403，接近2，故不存在自相關(guān)性。因此，方程（3.2）通過(guò)檢驗(yàn)。

（二）預(yù)測(cè)結(jié)果分析由表4的預(yù)測(cè)結(jié)果可以看出，青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支均在逐年增加，但支出持續(xù)大于收入，結(jié)余為負(fù)值，而且缺口逐年增大。青海省將面臨嚴(yán)重的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)，這將嚴(yán)重威脅到青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的健康發(fā)展。為此，青海省政府以及企事業(yè)單位都應(yīng)高度重視起來(lái)，盡快采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可能出現(xiàn)的支付風(fēng)險(xiǎn)。

四、緩解青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支缺口的對(duì)策建議

本小節(jié)參考國(guó)內(nèi)外管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的經(jīng)驗(yàn)，并聯(lián)系青海省的現(xiàn)實(shí)情況，提出解決青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡問(wèn)題的有效措施。

（一）延遲退休與控制提前退休相結(jié)合通過(guò)適度延緩職工退休年齡來(lái)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口問(wèn)題是目前國(guó)際上公認(rèn)的辦法，并且見(jiàn)效也較為明顯。青海省當(dāng)前實(shí)行的退休年齡是男性60歲，女性55歲，低于發(fā)達(dá)國(guó)家的退休年齡，因此，在延遲退休年齡上仍有很大的空間。當(dāng)然，直接大幅度的調(diào)整退休年齡可能會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，引起社會(huì)不穩(wěn)定，所以可以采取漸進(jìn)式的方式來(lái)逐步進(jìn)行調(diào)整，制定一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的計(jì)劃，分階段進(jìn)行。此外，在政策出臺(tái)之前應(yīng)該向社會(huì)各階層爭(zhēng)取意見(jiàn)，以便政策能夠更加穩(wěn)妥的實(shí)施。目前社會(huì)上普遍存在提前退休的現(xiàn)象，從某種意義上說(shuō)，提前退休有助于給年輕勞動(dòng)力“騰地方”，有效的舒緩了勞動(dòng)力市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)，精簡(jiǎn)人員，提高效率；但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)轉(zhuǎn)造成了極大的沖擊：一方面，職工的退休極大地減少了其養(yǎng)老保險(xiǎn)金的交費(fèi)年限，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入縮減；此外，退休人員的增加使領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)增加。這一增一減使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口愈來(lái)愈大。為此，青海省企事業(yè)單位要嚴(yán)格落實(shí)員工退休年齡情況，嚴(yán)格監(jiān)管職工退休人員登記程序，加強(qiáng)職工提前退休相關(guān)方面注意事項(xiàng)的宣傳教育，定期做思想工作，以此來(lái)盡量避免在無(wú)特殊情況下的提前退休現(xiàn)象頻發(fā)。