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中小企業(yè)稅務(wù)籌劃探討篇1

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的快速發(fā)展，所以對(duì)我國(guó)的中小型企業(yè)，也提出了新的稅務(wù)政策，中小企業(yè)必須根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況，不斷學(xué)習(xí)與更新稅務(wù)觀念，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，結(jié)合當(dāng)今的時(shí)代背景，為中小型企業(yè)不斷創(chuàng)造新的機(jī)遇。針對(duì)稅務(wù)籌劃這一方面，中小企業(yè)必須意識(shí)到稅務(wù)籌劃的作用與意義，采取與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)的改革方式，根據(jù)傳統(tǒng)的籌劃管理模式，不斷進(jìn)行更新與學(xué)習(xí)，并對(duì)以前的管理模式和經(jīng)營(yíng)方法作出具體的分析與評(píng)估，必須要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)與學(xué)習(xí)，通過(guò)解決實(shí)際情況中遇到的各種問(wèn)題，以提高企業(yè)的綜合能力。

一、做好稅務(wù)籌劃對(duì)中小企業(yè)的意義

把稅務(wù)籌劃工作做到最好的狀態(tài)，可以使國(guó)家稅收政策在實(shí)際情況中得以落實(shí)，利用稅收政策，改變我國(guó)的現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)情況，從企業(yè)的角度來(lái)講，可以降低企業(yè)的稅收成本，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，拉動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要在稅務(wù)籌劃的問(wèn)題上，不斷更新新的制度與管理模式，就必須了解國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策與法律法規(guī)，從目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)上，根據(jù)具體情況進(jìn)行深入的分析，從而通過(guò)多種方法，從多方面對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)與布局產(chǎn)生積極的影響，使我國(guó)的中小型企業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，此外，中小型企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，必須從長(zhǎng)期的角度，定一個(gè)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，防止在未來(lái)的發(fā)展中，會(huì)遇到不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。做好稅務(wù)籌劃，對(duì)稅務(wù)的認(rèn)知不斷進(jìn)行更新，從而加強(qiáng)稅務(wù)管理工作的準(zhǔn)確落實(shí)，就能在一定程度上，防止在政策的應(yīng)用問(wèn)題上，產(chǎn)生不必要的錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致違法問(wèn)題的產(chǎn)生。作為我國(guó)的中小型企業(yè)，必須利用科學(xué)合理的手段，對(duì)稅務(wù)籌劃嚴(yán)加管理，在企業(yè)的控制范圍內(nèi)，把稅務(wù)籌劃工作做到最好，從而防止稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，從而提高管理者的工作水平，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。［1］

二、中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，在企業(yè)的發(fā)展中具有重要的意義，是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，需要多個(gè)環(huán)節(jié)的相互配合，才能從多方面完成整體的工作。對(duì)于一些中小企業(yè)，在稅務(wù)籌劃的問(wèn)題上，不具備深入的理解能力，對(duì)于一些具體問(wèn)題，認(rèn)識(shí)得不夠全面，而且存在一定的誤區(qū)，就會(huì)導(dǎo)致在稅務(wù)籌劃的認(rèn)知方面，產(chǎn)生一些錯(cuò)誤的觀點(diǎn)。對(duì)于一些中小企業(yè)的管理者，在稅務(wù)籌劃問(wèn)題上缺乏一定的認(rèn)知，認(rèn)為一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展，只要在合法的前提下，就不用在具體問(wèn)題上深入研究，認(rèn)為稅務(wù)籌劃工作，并不能為企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，反而在投入成本上，只會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力。所以從這一觀點(diǎn)可以看出，一些中小企業(yè)的管理者，對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)能力確實(shí)不足，部分管理者在稅務(wù)籌劃與稅收違法的問(wèn)題上，不能做到正確的認(rèn)識(shí)，這就在企業(yè)的具體運(yùn)行當(dāng)中，極有可能出現(xiàn)一些違法行為與違規(guī)操作，從而降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響企業(yè)的整體形象，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。所以對(duì)于中小企業(yè)的管理者，必須在稅務(wù)籌劃的認(rèn)知上，能夠做到正確的理解，走出稅務(wù)籌劃的誤區(qū)，能夠全面地意識(shí)到稅務(wù)籌劃的意義與重要性，從而促進(jìn)中小型企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（二）征納稅時(shí)間有分歧在稅務(wù)籌劃的具體操作過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)管理層人員在征納稅時(shí)間上的分歧，是籌劃工作中最常見(jiàn)的問(wèn)題。由于中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)本身就對(duì)稅務(wù)籌劃缺乏正確的認(rèn)知與理解，所以在具體的實(shí)施過(guò)程中，意識(shí)不到稅務(wù)籌劃的重要性，對(duì)于稅收政策征收時(shí)間的正確節(jié)點(diǎn)，也沒(méi)有準(zhǔn)確的把握，這種情況下，就會(huì)導(dǎo)致很多中小企業(yè)，在具體的稅務(wù)問(wèn)題中，產(chǎn)生一些違規(guī)操作，但對(duì)于企業(yè)的管理者來(lái)講，可能從自身意識(shí)不到企業(yè)當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在征納稅時(shí)間的管理上，也沒(méi)有做到正確的認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在這一問(wèn)題上出現(xiàn)的失誤，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過(guò)最佳的稅務(wù)執(zhí)行期，影響稅收籌劃的正常運(yùn)行，從而阻礙企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。［2］

（三）財(cái)務(wù)管理模式落后在中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作中，財(cái)務(wù)管理模式在具體的籌劃工作中，具有重要的意義。想要做好中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃，就必須制定嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度，但根據(jù)目前的情況來(lái)看，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的模式，依然處于相對(duì)落后的狀態(tài)，還有部分企業(yè)，甚至不了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)政狀況，這導(dǎo)致在稅務(wù)籌劃的具體過(guò)程中，出現(xiàn)眾多的問(wèn)題，影響企業(yè)籌劃的順利進(jìn)行。要想做好稅務(wù)籌劃工作，對(duì)于管理人員來(lái)講，必須要有專業(yè)的基礎(chǔ)技能，根據(jù)目前企業(yè)的現(xiàn)狀，打破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，利用先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，為籌劃工作提供必要的支持，從而減小稅務(wù)籌劃面臨的壓力。

三、中小型企業(yè)關(guān)于稅務(wù)籌劃問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

（一）加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)對(duì)于中小型企業(yè)的管理者，必須要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識(shí)，才能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，提高稅務(wù)籌劃的地位，保證稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行，為企業(yè)提供更好的內(nèi)部環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)的高效發(fā)展。

（二）強(qiáng)化中小型企業(yè)財(cái)務(wù)的綜合素質(zhì)在中小型企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，必須強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)的綜合素質(zhì)，才能促進(jìn)稅務(wù)籌劃管理工作的順利進(jìn)行。專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，在企業(yè)的發(fā)展中，具有不可代替的重要作用。只有管理人員具備較強(qiáng)的工作能力，才能在稅務(wù)籌劃工作中，做到對(duì)稅務(wù)工作更好地完成，能夠在企業(yè)的發(fā)展中，體現(xiàn)自身的價(jià)值。所以針對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)工作，努力提高管理人員的綜合素質(zhì)，充分調(diào)動(dòng)管理人員的積極性與主觀能動(dòng)性，通過(guò)管理人員的集體努力，全面提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。首先，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)，必須意識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的意義所在，提高自身的業(yè)務(wù)能力，其次，中小型企業(yè)必須結(jié)合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，采取多種方式，對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，使他們對(duì)相關(guān)的國(guó)家稅收政策做到全面掌握。最后，中小型企業(yè)必須改進(jìn)相關(guān)的工作制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)在稅務(wù)籌劃中發(fā)揮更大的作用。

（三）努力跟進(jìn)國(guó)家稅收優(yōu)化政策在當(dāng)今前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)家出臺(tái)了各方面的稅收優(yōu)惠政策，以此助力中小微企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于小型和微型企業(yè)，市場(chǎng)也傳遞出一個(gè)信息，即國(guó)家政策非常關(guān)注小微企業(yè)，由此可見(jiàn)，當(dāng)困難來(lái)臨時(shí)，國(guó)家始終與企業(yè)站在一起。作為中小型企業(yè)，必須努力跟進(jìn)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，以此促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。所以針對(duì)這一問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，必須對(duì)我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策多加了解，及時(shí)關(guān)注我國(guó)目前的稅收問(wèn)題。由于市場(chǎng)的發(fā)展還在不斷變化，國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策也會(huì)隨著市場(chǎng)的波動(dòng)，進(jìn)行必要的調(diào)整，對(duì)于企業(yè)目前來(lái)講，首先要做的就是根據(jù)目前的政策變化，進(jìn)行深入的研究與學(xué)習(xí)，通過(guò)各種學(xué)習(xí)方式，對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)，從而減小企業(yè)面臨的稅收壓力。

（四）創(chuàng)建良好的稅企關(guān)系要想使中小型企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，得到更好的發(fā)展，就要與稅務(wù)機(jī)構(gòu)創(chuàng)建較好的稅企關(guān)系，才能在企業(yè)以后的具體運(yùn)營(yíng)中，面臨眾多的問(wèn)題時(shí)，能夠得到有效的解決。擁有了良好的稅企關(guān)系，就能夠使企業(yè)能在第一時(shí)間內(nèi)，了解相關(guān)的稅收政策與各方面的消息，更好地開(kāi)展企業(yè)的具體工作。當(dāng)在稅收政策的理解上，遇到具體的難題時(shí)，也能及時(shí)的與稅務(wù)管理人員進(jìn)行交流，學(xué)習(xí)先進(jìn)的稅務(wù)觀念，樹(shù)立正確的稅務(wù)意識(shí)，從而根據(jù)企業(yè)自身的情況，在稅務(wù)籌劃問(wèn)題上不斷地進(jìn)行改進(jìn)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)講，良好的稅企關(guān)系的基礎(chǔ)上，還可以利用應(yīng)有的權(quán)利，在企業(yè)繳納稅款方面，采取更合理的監(jiān)督機(jī)制，保障企業(yè)的健康發(fā)展，能夠使兩者形成更好的稅企關(guān)系，進(jìn)而形成雙贏的局面。［3］

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)講，在目前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果不能做好稅務(wù)籌劃工作，就會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與綜合實(shí)力，不能在市場(chǎng)中占有一席之地，企業(yè)做不好稅務(wù)籌劃工作，不根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)與政策，針對(duì)具體的情況去進(jìn)行研究與分析，就會(huì)在很大程度上，為企業(yè)帶來(lái)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，不管是從稅務(wù)的哪個(gè)重要方面方面，作為想長(zhǎng)期發(fā)展的企業(yè)，都應(yīng)采取必要的措施改進(jìn)稅務(wù)籌劃的目前狀況，此外，如果稅務(wù)籌劃方案存在不合法的問(wèn)題，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的難題，阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。只有對(duì)企業(yè)中的人在加強(qiáng)專業(yè)水平的提高，，加強(qiáng)企業(yè)管理者的稅務(wù)管理制度改進(jìn)工作，增強(qiáng)全體的稅務(wù)意識(shí)，才能使企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

作者:羅振彬 單位:中山市荷德照明有限公司

中小企業(yè)稅務(wù)籌劃探討篇2

我國(guó)在新時(shí)期科技技術(shù)有了重大突破，而科技的良好發(fā)展已經(jīng)成為了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支撐力量，同時(shí)也成為了綜合國(guó)力高低的重要參考標(biāo)準(zhǔn)。本文從稅收成本的本質(zhì)上講是中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)方面的抵減項(xiàng)，而如果存在不夠合理的相關(guān)稅費(fèi)也會(huì)對(duì)中小企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)較大阻礙。近些年隨著國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的重視，針對(duì)最新技術(shù)予以相應(yīng)的優(yōu)惠政策。而在該種大環(huán)境之下中小企業(yè)就需要借助優(yōu)惠稅收政策將自身的財(cái)務(wù)工作予以良好管理，因此中小企業(yè)更需要進(jìn)行合理稅收風(fēng)險(xiǎn)并以此將企業(yè)價(jià)值實(shí)際提高。

1新形勢(shì)下稅收管控的新特點(diǎn)

稅收的管控在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展所呈現(xiàn)出的形勢(shì)下，也擁有著最新的特點(diǎn)。首先就是針對(duì)管控的不同階段，其關(guān)注的更多的就是事后的管理，以及控制工作。稅務(wù)部門對(duì)于原有工作的開(kāi)展策略，以及具體開(kāi)展方法進(jìn)行了科學(xué)的調(diào)整，最主要的就是減少和優(yōu)化了稅務(wù)行政審批的流程。多項(xiàng)審批的事項(xiàng)已經(jīng)改為了備案管理，這也最大程度地履行了稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)職能的變化，從而確保企業(yè)進(jìn)行事后備案的過(guò)程中，與其存在聯(lián)系的稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生，這就是稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)的管理之間所呈現(xiàn)出緊密關(guān)系最終決定的。除此之外，現(xiàn)代化的電子技術(shù)管理手段，在當(dāng)前已經(jīng)被各個(gè)行業(yè)廣泛的應(yīng)用，互聯(lián)網(wǎng)的普及使稅務(wù)工作也向著網(wǎng)絡(luò)化的角度所發(fā)展。其能夠通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)納稅人進(jìn)行全方面數(shù)據(jù)的管控，這也縮短了稅收在征管過(guò)程中的時(shí)間，能夠確保實(shí)際管理工作更加的精準(zhǔn)和透明。而后續(xù)的工作開(kāi)展過(guò)程中，隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及以及全面化的發(fā)展，稅務(wù)、工商、銀行、社保等這些數(shù)據(jù)，在對(duì)比和分析過(guò)程中能夠得到的效果更佳，使企業(yè)偷稅漏稅的情況被嚴(yán)格的監(jiān)察，這也能夠讓更多的中小企業(yè)依法納稅。

2中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

2.1有利于中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展

稅務(wù)的籌劃在開(kāi)展的過(guò)程中，是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好收益最為基礎(chǔ)的核心性保障，也是執(zhí)行國(guó)家稅收這一政策的主要路徑。企業(yè)在開(kāi)展這項(xiàng)工作的階段，還需要注重能夠結(jié)合國(guó)家現(xiàn)有政策，有效地把稅務(wù)活動(dòng)融入其中，同時(shí)也需要做好相應(yīng)的籌劃，這樣才能夠降低稅收的成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的收益。稅務(wù)籌劃作為最科學(xué)最合法的管理方式，也能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施，提供有力的發(fā)展路徑，更是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不可或缺的一個(gè)重要部分?；诖耍行∑髽I(yè)也需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的視角出發(fā)，展開(kāi)科學(xué)有效的規(guī)劃，確保稅務(wù)的籌劃能夠與國(guó)家稅收的政策，在變化的過(guò)程中擁有一致的步調(diào)，從而促進(jìn)企業(yè)得以全面健康的發(fā)展。

2.2有利于企業(yè)稅負(fù)的減少

在中小企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，其所不可否認(rèn)的一項(xiàng)內(nèi)容就是，中小企業(yè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所涉及到的費(fèi)用中，稅費(fèi)是一筆較大額度的支出。雖然每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)就是納稅，但是巨大的開(kāi)支，也會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中負(fù)擔(dān)較重。特別是企業(yè)在利潤(rùn)較少的過(guò)程中，如果再支出較多的稅務(wù)費(fèi)用，那么如果經(jīng)營(yíng)不善，就會(huì)對(duì)企業(yè)后續(xù)的發(fā)展造成嚴(yán)重的影響，甚至?xí)?dǎo)致中小企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。所以企業(yè)開(kāi)展了納稅的籌劃這項(xiàng)工作，就能夠確保稅費(fèi)的支出，合理有效地得以良好的控制。而籌劃整個(gè)過(guò)程中也能夠變得更加具有科學(xué)和合法性，達(dá)到管理的最終原則，因此，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)就需要針對(duì)稅務(wù)管理這項(xiàng)工作，擁有著正確思想的認(rèn)知，盡可能在掌握多個(gè)稅務(wù)相關(guān)政策的階段依法納稅。同時(shí)，也保障稅務(wù)的籌劃工作進(jìn)一步得以有效地開(kāi)展，這也能夠避免企業(yè)內(nèi)部違法行為的出現(xiàn)。而稅務(wù)的籌劃也能夠降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的壓力，通過(guò)具體的實(shí)施，確保中小企業(yè)稅務(wù)和成本見(jiàn)得到有效的協(xié)調(diào)，最終提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。

2.3有利于企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平

在中小企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，稅收的風(fēng)險(xiǎn)屬于一項(xiàng)不容易被有效把控的風(fēng)險(xiǎn)要素內(nèi)容，所以這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)也經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在稅收的管理等多個(gè)環(huán)節(jié)之中，涉及到的流程較多，管理難度較大。稅務(wù)的籌劃在空間增大的過(guò)程中，其籌劃的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)變得越來(lái)越大，這也為中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員日常的工作，帶來(lái)了相對(duì)較多的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。在進(jìn)一步對(duì)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管控這項(xiàng)工作進(jìn)行落實(shí)時(shí)，自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的水平，也能夠有效良好的得以提升。并且因?yàn)橹行∑髽I(yè)所實(shí)施的籌劃方案，不僅僅需要結(jié)合當(dāng)前政策導(dǎo)向的內(nèi)容，也需要貼合稅收法律所提出的要求，只有具備了較高專業(yè)程度的能力，才能夠真正地為中小企業(yè)全方面的發(fā)展起到合理推動(dòng)的作用。除此之外，在中小企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)的籌劃這項(xiàng)工作，如果能夠得以有效地開(kāi)展，也能夠真正地反映出企業(yè)內(nèi)部，對(duì)于國(guó)家所提出的政策和法規(guī)給予的關(guān)注以及重視的程度。然而，在具體籌劃工作開(kāi)展的時(shí)候，企業(yè)就可以抓住外部市場(chǎng)環(huán)境中，所呈現(xiàn)出發(fā)展的機(jī)會(huì)。真正的借助這個(gè)契機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更大更遠(yuǎn)的長(zhǎng)久性發(fā)展。因此，結(jié)合這樣的情況也能夠看出，稅務(wù)的籌劃對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)具有一定的重要作用，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃相關(guān)工作開(kāi)展，能夠在很大程度上為中小企業(yè)長(zhǎng)久的穩(wěn)定的發(fā)展，提供最為有力的知識(shí)和核心的保障[1]。

3中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

3.1思想上存在誤區(qū)

稅務(wù)的籌劃這項(xiàng)工作是一個(gè)具有系統(tǒng)性和全面性的工作內(nèi)容，還要求中小企業(yè)中工作的人員能夠真正地在較為深層次的角度，進(jìn)行有效的知識(shí)學(xué)習(xí)，減少自身在稅務(wù)籌劃這項(xiàng)工作開(kāi)展上所存在的錯(cuò)誤性的認(rèn)知以及理解。所以企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)籌劃相關(guān)工作的過(guò)程中，既需要把這項(xiàng)管理工作當(dāng)成一個(gè)較為復(fù)雜的活動(dòng)，與組織機(jī)構(gòu)共同協(xié)調(diào)加以完成，也需要保證企業(yè)內(nèi)部管理層人員，能夠樹(shù)立自己正確的思想，了解納稅籌劃以及稅務(wù)繳納的意義。但是有很大一部分中小企業(yè)及管理的人員，乃至財(cái)務(wù)工作者，都缺少與納稅以及稅務(wù)的籌劃有關(guān)的知識(shí)了解程度，認(rèn)為只要經(jīng)營(yíng)管理合乎國(guó)家法律政策，就不會(huì)存在更多的風(fēng)險(xiǎn)。就好像現(xiàn)在有很多明星都出現(xiàn)了偷稅漏稅的現(xiàn)象，而造成這種現(xiàn)象的原因，也不乏存在自身對(duì)于稅務(wù)籌劃知識(shí)了解不透徹的情況。在中小企業(yè)內(nèi)部也會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益較少，本身經(jīng)營(yíng)壓力大，所以稅務(wù)籌劃意識(shí)不清，忽略了納稅工作在企業(yè)發(fā)展中重要的地位，最終導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，以及違規(guī)生產(chǎn)的操作等。影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展既定目標(biāo)的達(dá)成，也不利于企業(yè)向著更高、更遠(yuǎn)的方向所前進(jìn)[2]。

3.2征納稅時(shí)間存在出入

中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中想要得以生存并獲取到更大的發(fā)展，如果僅僅是粗略地開(kāi)展稅務(wù)的籌劃工作，很難達(dá)到既定的目標(biāo)，特別是相關(guān)管理人員，如果不能夠?qū)Χ愂招抡?，以及征收時(shí)間和正確的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行掌握，那么也會(huì)造成稅務(wù)方面違法現(xiàn)象的出現(xiàn)。而很多企業(yè)在實(shí)際工作開(kāi)展的過(guò)程中，對(duì)于這些問(wèn)題依然處于一種毫不知情的狀態(tài)下，管理人員在思想方面所造成的疏忽，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失最佳稅務(wù)執(zhí)行的時(shí)期。企業(yè)在開(kāi)展各種稅務(wù)籌劃的工作之后，由于錯(cuò)失時(shí)機(jī)最終前功盡棄，中小企業(yè)受到管理的模式，以及規(guī)模和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等各方面因素限制，專業(yè)高素質(zhì)稅務(wù)的人才欠缺。所以內(nèi)部籌劃工作在開(kāi)展的時(shí)間和進(jìn)度上，都容易出現(xiàn)節(jié)點(diǎn)上的錯(cuò)誤。再加上中小企業(yè)的發(fā)展，容易受到外界環(huán)境以及不穩(wěn)定因素所產(chǎn)生的影響，因此稅務(wù)的籌劃在布局上也并不合理。這些問(wèn)題都是企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃這些工作所面對(duì)的各種阻礙，如果管理部門不能夠有針對(duì)性地對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)加重，影響企業(yè)后續(xù)的進(jìn)步。

3.3財(cái)務(wù)管理方式陳舊

在一個(gè)企業(yè)中所選擇財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的模式是否先進(jìn)，也決定了其財(cái)務(wù)管理這個(gè)活動(dòng)在開(kāi)展過(guò)程中，實(shí)際所能夠達(dá)到的水平。稅務(wù)的籌劃作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理這項(xiàng)工作開(kāi)展和實(shí)施過(guò)程中核心的組成部分，如果能夠真正地實(shí)現(xiàn)較為良好管控的效果，就需要企業(yè)全面管理制度作為其中核心的支撐[3]。目前，有很大一部分中小企業(yè)所關(guān)注的，大多數(shù)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具體實(shí)施的情況，而對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的具體開(kāi)展工作現(xiàn)狀，了解的相對(duì)比較少，或者是這些工作，大多數(shù)都會(huì)委派給財(cái)務(wù)部門工作人員進(jìn)行相關(guān)事宜的負(fù)責(zé)，自身給予的重視程度并不高。所以這也出現(xiàn)了在具體的稅務(wù)籌劃實(shí)施工作開(kāi)展過(guò)程中，由于受到各種各樣因素的干擾，而出現(xiàn)了較多錯(cuò)誤的信息，影響了最終籌劃工作開(kāi)展的效果。稅務(wù)的籌劃與最新型財(cái)務(wù)管理的手段，又有著較為緊密的聯(lián)系，還需要在掌握和了解相關(guān)信息之后，繼續(xù)開(kāi)展一系列的工作內(nèi)容。但是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的管理工作在開(kāi)展的方式上，無(wú)法把企業(yè)現(xiàn)階段稅務(wù)籌劃的具體形式展現(xiàn)出來(lái)，這也導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)的籌劃這項(xiàng)工作，在實(shí)施的過(guò)程中難度加大，影響其具體工作開(kāi)展的效果。

4中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的應(yīng)對(duì)策略

4.1提升人員籌劃管理能力

在我國(guó)的稅收政策與社會(huì)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)共同進(jìn)步的過(guò)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在積極的調(diào)整和變化，越來(lái)越多新政策的出現(xiàn)，對(duì)于中小企業(yè)中財(cái)務(wù)人員自身事務(wù)管理的能力有了更多的要求，除了需要在自身的專業(yè)和業(yè)務(wù)的能力提升這方面做更多功課之外，公司的管理者更是需要樹(shù)立起良好的稅務(wù)意識(shí)。財(cái)務(wù)的人員不僅僅需要增強(qiáng)專業(yè)的能力，也需要積極地對(duì)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行了解，從全新的格局和視角出發(fā)，保證不同部門之間積極協(xié)調(diào)、有效的溝通，了解事物可能存在的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，并且把控這些風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)能夠嚴(yán)格地遵循繳稅納稅的要求，在正確的稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中，減少企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。例如：制造企業(yè)2021年適用加計(jì)100%的優(yōu)惠政策還要求企業(yè)以制造業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)且當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上。適用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策必須要達(dá)到相應(yīng)要求，這就要求財(cái)務(wù)管理的配合。這也是人員工作開(kāi)展中所需要提升的能力[4]。

4.2遵循稅務(wù)籌劃既定原則

在中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃這項(xiàng)工作開(kāi)展中，還需要把科學(xué)統(tǒng)一的原則有效地進(jìn)行凸顯，因?yàn)槠髽I(yè)中管理的人員數(shù)量較多，具體工作執(zhí)行階段對(duì)于稅務(wù)的籌劃，一直以來(lái)還缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃原則深入的了解，因此這也造成了整個(gè)工作開(kāi)展過(guò)程中存在著各種各樣的偏差。所以實(shí)際工作人員還需要在遵循稅務(wù)籌劃合法性原則的基礎(chǔ)上，保證相關(guān)的內(nèi)容能夠按照法律規(guī)定的要求得以實(shí)施。不論是稅率還是稅額，這些方面的稅務(wù)籌劃都不會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。與此同時(shí)，中小企業(yè)在發(fā)展階段，由于自身規(guī)模較小，所以企業(yè)工作人員專業(yè)性不高，在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中就需要保證人員能夠真正的吸收新鮮的思想理念，認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃既定的原則，以原則著手，在稅務(wù)的籌劃工作中，對(duì)成本的問(wèn)題充分合理地進(jìn)行考量，切實(shí)有效地提高企業(yè)所能夠擁有的核心利益。

4.3因時(shí)因地進(jìn)行稅務(wù)籌劃

若想保證稅收籌劃的合理性，前提是要擁有完善性的管理機(jī)制作為支撐，這樣也能夠?yàn)閺臉I(yè)人員提供良好的方向?qū)颉Ｋ?，中小企業(yè)當(dāng)下務(wù)必要形成良好的戰(zhàn)略統(tǒng)籌意識(shí)。正確看待稅收籌劃這一工作要?jiǎng)?wù)以及與企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)深穩(wěn)發(fā)展之間具有的緊密關(guān)聯(lián)。然后，全面關(guān)注和深度考量國(guó)家在中小企業(yè)稅收方面所提出的戰(zhàn)略方針，明確了解具體的籌劃要求。之后，綜合中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，深入剖析可能存在的籌劃風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置有效風(fēng)險(xiǎn)管理與防范機(jī)制。只有這樣，才能夠保證所落實(shí)的稅收籌劃工作更合理，提高整個(gè)工作的執(zhí)行性。同時(shí)，中小企業(yè)需要積極貫徹精細(xì)化指導(dǎo)思想，遵循三全原則，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)全過(guò)程、全方位，主張全員參與到稅收的籌劃工作當(dāng)中，通過(guò)互動(dòng)交流整理豐富的稅收材料，有效補(bǔ)充和完善稅收籌劃的方案內(nèi)容[5]。

5結(jié)論

綜上所述，企業(yè)需進(jìn)一步明確自身的公司體制和屬性，正確看待稅務(wù)管理這一工作。結(jié)合實(shí)際分析內(nèi)部在稅收籌劃具體實(shí)施中所呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，并提出科學(xué)的解決策略，從完善財(cái)務(wù)體制、把握市場(chǎng)規(guī)律等多個(gè)方面出發(fā)加以規(guī)范，以保證所構(gòu)建的稅收籌劃?rùn)C(jī)制在工作內(nèi)容、組織結(jié)構(gòu)以及具體的效果體現(xiàn)上更規(guī)范，同時(shí)也能夠全面提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，為其在復(fù)雜化的市場(chǎng)環(huán)境下獲得良好的發(fā)展實(shí)力，并逐漸趨向于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定化而奠定良好的前提基礎(chǔ)。

作者:覃丹 單位:深圳市步銳生物科技有限公司

中小企業(yè)稅務(wù)籌劃探討篇3

一、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

（一）有助于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)稅收支出是企業(yè)一項(xiàng)重要的成本支出，在企業(yè)各項(xiàng)支出中屬于必須支出，且占企業(yè)利潤(rùn)的比重也很高。許多中小企業(yè)雖然看似有很高的收入，但是實(shí)際利潤(rùn)并不高，雖然逐年增長(zhǎng)的產(chǎn)品成本、人工開(kāi)支是企業(yè)利潤(rùn)不高的主要原因，但較為沉重的稅收負(fù)擔(dān)也是其效益不高的原因之一。因此進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃工作，用足符合企業(yè)狀況的稅收優(yōu)惠政策，不僅可以降低中小企業(yè)的稅收壓力，也能大大降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。由此可見(jiàn)，稅收支出是一種具有彈性的成本支出，有效且合法的稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)正向發(fā)展。中小企業(yè)運(yùn)用多種稅務(wù)籌劃方法相結(jié)合，一方面降低了企業(yè)稅收成本，提高了企業(yè)效益，最終為企業(yè)投資者創(chuàng)造利潤(rùn)，促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展；另一方面也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，增加了國(guó)家的稅收收入。

（二）有助于提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)資源合理配置中小企業(yè)要想發(fā)展壯大，離不開(kāi)企業(yè)的效能建設(shè)，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)效能建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)，稅務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的組成部分，又在財(cái)務(wù)效能建設(shè)中起著承上啟下的作用。想要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的水平，既要做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合理安排，制訂科學(xué)的流程和完善的內(nèi)控體系，還需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。有效的稅務(wù)籌劃可以及時(shí)了解最新的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理分配，在進(jìn)行投資、籌資和技術(shù)改造等方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。因此將資源分配與稅務(wù)管理相結(jié)合，可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，從而整體提升企業(yè)治理效能，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的資源優(yōu)化配置與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（三）有助于降低涉稅管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信譽(yù)提升企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在許多風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是其中一項(xiàng)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不僅會(huì)使企業(yè)信譽(yù)受損，還要繳納高額罰金導(dǎo)致企業(yè)稅收成本的增加，從而影響企業(yè)的生存發(fā)展，甚至企業(yè)法人等高層管理人員還會(huì)因違法犯罪而受到嚴(yán)厲懲處。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，稅收風(fēng)險(xiǎn)存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，如果不能有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使企業(yè)有可能要繳納數(shù)倍的罰款，還會(huì)影響信譽(yù)和口碑，給自身發(fā)生帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。例如，當(dāng)前金稅三期系統(tǒng)中企業(yè)的稅收信用等級(jí)的作用已經(jīng)越來(lái)越重要，它不僅是一個(gè)企業(yè)是否遵守稅收制度的重要標(biāo)志，也成為企業(yè)辦理其他涉稅事項(xiàng)的重要依據(jù)。合理的稅務(wù)籌劃，不僅可以幫助企業(yè)解決常規(guī)的涉稅問(wèn)題，還能對(duì)涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各項(xiàng)稅務(wù)問(wèn)題和后果進(jìn)行分析、評(píng)估、處理等，從而使企業(yè)從根本上避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響。

（四）有助于提高稅收征管效率，實(shí)現(xiàn)國(guó)家企業(yè)雙贏加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，規(guī)范企業(yè)征稅行為，利用國(guó)家的各種稅收法律法規(guī)，并對(duì)其進(jìn)行充分的解讀，使其稅收成本支出最小化的同時(shí)，將稅后管理轉(zhuǎn)變成為稅前預(yù)防，不僅提高企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)自控能力，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)對(duì)征納稅收的抵觸心理，也可以降低稅收征管機(jī)關(guān)的稅收征管成本，提高稅收征管效率。征稅人與納稅人之間通常存在著博弈的關(guān)系：征稅人為了國(guó)家的利益，無(wú)私且認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策；而納稅人則可能為了自身的利益，想方設(shè)法采取自認(rèn)為“合法、合理”的行為來(lái)減少或者避開(kāi)繳納稅款，還美其名曰“合理避稅”。在這樣一個(gè)博弈過(guò)程中，一方面可能導(dǎo)致國(guó)家資源不能及時(shí)入庫(kù)，另一方面可能導(dǎo)致納稅人違反法律法規(guī)而不自知。這不僅會(huì)使中小企業(yè)斷送自己的前途，也會(huì)降低國(guó)家資源的使用效果，給國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失。因此，專業(yè)的稅收籌劃工作，不僅有利于中小企業(yè)降低稅收成本，還能提高征稅機(jī)關(guān)的征收效率，提升國(guó)家資源利用程度。

二、中小企業(yè)存在的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）管理經(jīng)營(yíng)者缺乏稅務(wù)籌劃意識(shí)，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)高中小企業(yè)大多是從小微企業(yè)發(fā)展起來(lái)的，規(guī)模通常較小，資金壓力通常較大，想要在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存下來(lái)，作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，首要任務(wù)是先將企業(yè)做大做強(qiáng)，因此普遍對(duì)企業(yè)需繳納財(cái)務(wù)情況關(guān)注較少。而且，由于管理層通常會(huì)因組織形式的局限性，導(dǎo)致其缺乏遵守稅收法律法規(guī)重要性的了解，有些中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者會(huì)為了追求短期的效益而采取不合規(guī)、不正當(dāng)手段來(lái)降低應(yīng)繳稅額。由于稅收支出在企業(yè)經(jīng)營(yíng)支出占比較大，有部分經(jīng)營(yíng)者會(huì)為了減少稅收支出，故意少記、不計(jì)收入，加大費(fèi)用支出，降低應(yīng)繳納的稅費(fèi)額度；有些還可能存在賬外經(jīng)營(yíng)的情況，作為征稅依據(jù)的為專門編的一套賬，實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況則是另一套賬。管理經(jīng)營(yíng)者的不重視，不僅會(huì)增加企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也讓稅務(wù)籌劃成為空談。

（二）辦稅人員專業(yè)能力水平有限，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了很多新的稅收政策，法律、法規(guī)更新速度快。外部環(huán)境的快速變化要求稅務(wù)工作需要很強(qiáng)的專業(yè)性和及時(shí)性，參與企業(yè)稅收籌劃工作的相關(guān)人員都應(yīng)當(dāng)扎實(shí)掌握有關(guān)稅務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等方面的知識(shí)。然而，中小企業(yè)由于資金和規(guī)模的限制，通常無(wú)法聘請(qǐng)具有足夠?qū)I(yè)稅務(wù)知識(shí)和技能的員工，因此在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不能準(zhǔn)確識(shí)別和控制相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)的企業(yè)會(huì)計(jì)工作僅局限于每月做賬有些會(huì)計(jì)人員甚至身兼出納等其他職務(wù)，在精力有限的情況下對(duì)企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)則很少參與，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防、事中控制更是無(wú)從談起；通常是在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅事項(xiàng)通知，被要求補(bǔ)稅、交罰款時(shí)，才會(huì)后知后覺(jué)地意識(shí)到日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不當(dāng)之處。

（三）外包機(jī)構(gòu)專業(yè)能力參差不齊，盲目籌劃帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)能合理運(yùn)用現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)而合法減少繳納稅款，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化是每個(gè)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的必然選擇，當(dāng)企業(yè)自身無(wú)法做出合理的稅收規(guī)劃時(shí)，通常會(huì)尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助。然而，當(dāng)前市場(chǎng)形態(tài)下，稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)雖然多，但魚(yú)龍混雜，專業(yè)和非專業(yè)很難辨別。很多企業(yè)的管理者認(rèn)為所謂的“稅收籌劃”就是簡(jiǎn)單地“減少繳稅”，這也給一些非專業(yè)機(jī)構(gòu)提供了可乘之機(jī)，簡(jiǎn)單地采用例如虛構(gòu)成本支出等方式達(dá)到少繳稅款的目的。殊不知，真正的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)當(dāng)貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全程。因此，盲目且錯(cuò)誤的稅收籌劃，既不能起到降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，還可能讓企業(yè)釀成違反法律法規(guī)的惡果。

（四）信息化基礎(chǔ)薄弱，與稅務(wù)籌劃相關(guān)的智能化建設(shè)不足隨著大數(shù)據(jù)應(yīng)用的普及，信息技術(shù)貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理，因此無(wú)論是在生產(chǎn)銷售還是了解稅收政策，都離不開(kāi)信息技術(shù)的應(yīng)用，可以說(shuō)信息技術(shù)為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率提供了強(qiáng)有力的支持。然而信息技術(shù)普遍運(yùn)用的同時(shí)也存在著其固有的局限性，第一，數(shù)據(jù)安全性難以完全保障，這導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)可能被泄露，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨危機(jī)。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)功能不完善、不健全，使中小企業(yè)無(wú)法及時(shí)監(jiān)控到與之相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，涉稅事項(xiàng)與社會(huì)工作的結(jié)合使信息化應(yīng)用可能受到外部不良因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是一成不變的，稅收政策也更新較快，使信息化應(yīng)用無(wú)法快速跟上變化。而且中小企業(yè)受其規(guī)模及資金的限制，通常沒(méi)有實(shí)力去開(kāi)發(fā)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防相關(guān)的應(yīng)用，即使在稅務(wù)籌劃上運(yùn)用了信息化，使用的也大多只是非客制化應(yīng)用。這使信息技術(shù)無(wú)法完全契合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使與稅務(wù)籌劃相關(guān)的信息化功能形同虛設(shè)。

三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略

（一）加強(qiáng)管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，很重要的一個(gè)原因是源于管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不夠。因此，企業(yè)的管理層要充分認(rèn)識(shí)稅收的法定性、義務(wù)性和強(qiáng)制性，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中合法合規(guī)，以提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力作為提高企業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)，而不是在減少繳納稅款上想辦法。如果在違反法律法規(guī)的前提下減少繳納稅款，事后被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，不僅會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅、罰款、滯納金，加重企業(yè)的支出成本，同時(shí)還會(huì)影響企業(yè)的信用等級(jí)，使企業(yè)在很多涉稅事務(wù)上都受到限制，還會(huì)在客戶和供應(yīng)商那里造成惡劣影響，失去信譽(yù)也就失去了市場(chǎng)，企業(yè)的健康快速發(fā)展就成了空中樓閣。樹(shù)立科學(xué)的稅務(wù)籌劃理念，管理層不能僅將稅務(wù)籌劃局限于某個(gè)業(yè)務(wù)或者某個(gè)部門內(nèi)，而應(yīng)該進(jìn)行整體統(tǒng)籌規(guī)劃，改變觀念，建立全流程動(dòng)態(tài)管理，強(qiáng)化意識(shí)，遵循稅法規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容，將遵紀(jì)守法的思想滲透到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的同時(shí)，還要將建立科學(xué)的稅務(wù)籌劃體系作為企業(yè)一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)周期內(nèi)，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)化為事前預(yù)防和統(tǒng)籌，充分利用已有的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)有序規(guī)范地發(fā)展。

（二）提高稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的良性溝通中小企業(yè)為了降低經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)受到規(guī)模和資金的限制，大多數(shù)無(wú)法在財(cái)務(wù)部門之外再設(shè)立或招聘專門的稅務(wù)相關(guān)工作人員。因此多數(shù)中小企業(yè)的涉稅事項(xiàng)主要靠企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，企業(yè)的稅務(wù)籌劃質(zhì)量也只能由企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)決定。在無(wú)法將稅務(wù)部門獨(dú)立出來(lái)的情況下，需要企業(yè)務(wù)必加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，不僅要強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制專業(yè)知識(shí)，還要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和政策解讀，讓他們掌握國(guó)家在稅務(wù)方面的最新要求。同時(shí)，要提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，提升依法納稅的理念，真正理解依法納稅不僅是每個(gè)公民、每個(gè)企業(yè)必須履行的義務(wù)，也是保護(hù)自身的最有效手段。在充分掌握國(guó)家相關(guān)稅務(wù)管理要求后，就要堅(jiān)持有章可依、有章必依。企業(yè)稅務(wù)控制人員，還要建立與稅務(wù)部門的良性溝通機(jī)制，暢通雙方溝通渠道。一方面企業(yè)財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)控制方面不夠?qū)I(yè)，需要稅務(wù)部門的指導(dǎo)，確保企業(yè)能依法履行稅收義務(wù)和責(zé)任；另一方面對(duì)企業(yè)稅務(wù)方面存在的問(wèn)題，稅務(wù)部門審發(fā)現(xiàn)后通過(guò)及時(shí)反饋，有利于問(wèn)題第一時(shí)間得到整改，也可以幫助企業(yè)及早識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，減少或者規(guī)避可能造成的損失。

（三）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行效率通過(guò)近年來(lái)各部門對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析不難看出，目前我國(guó)的中小企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度缺乏的情況，即使有部分企業(yè)制訂了相關(guān)內(nèi)控措施，特別是與稅務(wù)工作相關(guān)的內(nèi)控制度，因?yàn)椴皇芄芾碚叩闹匾?，大多并沒(méi)有實(shí)際運(yùn)用起來(lái)，內(nèi)控執(zhí)行流于形式。因此想要整體提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行不可或缺。一方面，中小企業(yè)的管理層應(yīng)從以企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況和資源分布情況為基礎(chǔ)，將現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程進(jìn)行重新整合梳理。立足于當(dāng)前已發(fā)生或有跡可循的稅務(wù)問(wèn)題，將現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分解細(xì)分，結(jié)合已有的稅務(wù)控制流程，對(duì)所涉及稅務(wù)活動(dòng)的核算、繳納等進(jìn)行重新規(guī)范，避免出現(xiàn)不合規(guī)的情形。另一方面，企業(yè)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行模塊化管理，設(shè)置相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理流程，做到事前預(yù)防、事中梳理、事后監(jiān)督。對(duì)一些重大經(jīng)濟(jì)決策，在自身無(wú)法判斷其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要主動(dòng)尋求外部專業(yè)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)決策進(jìn)行評(píng)估、衡量。同時(shí)還要依托不斷發(fā)展的信息化技術(shù)，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)化，加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)節(jié)的監(jiān)控與診斷。只有這樣，中小企業(yè)才能真正建立規(guī)范、完備的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體運(yùn)行效率。

（四）加強(qiáng)信息化應(yīng)用，為稅務(wù)籌劃工作筑牢屏障目前全社會(huì)都在深化數(shù)字化改革，稅務(wù)籌劃工作依賴于信息技術(shù)將會(huì)成為大勢(shì)所趨，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)籌劃相關(guān)信息化的應(yīng)用。首先，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為基礎(chǔ)，明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，結(jié)合相關(guān)稅收政策時(shí)效性，制訂信息化應(yīng)用的規(guī)劃方案并有效實(shí)施。其次，識(shí)別和評(píng)估信息化應(yīng)用過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析其風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，判斷其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性。再次，根據(jù)稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)，建立相應(yīng)應(yīng)對(duì)機(jī)制，調(diào)整業(yè)務(wù)流程，降低或避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)信息化應(yīng)用，對(duì)收集到的涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，可以有效提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和分析的高效性，為規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供扎實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。最后，改善和優(yōu)化稅務(wù)籌劃相關(guān)應(yīng)用程序，加大對(duì)信息化軟硬件的投入，強(qiáng)化對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管控，做到事前預(yù)防與事中調(diào)整相結(jié)合，為中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作夯實(shí)根基。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革不斷向縱深推進(jìn)，企業(yè)發(fā)展的活力得到進(jìn)一步釋放和展現(xiàn)，企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的同時(shí)，所需要支付的稅費(fèi)也不斷增加。稅務(wù)籌劃不僅能降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)、防止非法稅務(wù)行為的發(fā)生，還可以幫助企業(yè)合理控制支出成本，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)信息聯(lián)動(dòng)和資源共享是未來(lái)的趨勢(shì)，納稅人的稅收信用評(píng)級(jí)也越來(lái)越重要。因此，企業(yè)必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，務(wù)必做到依法納稅、整體籌劃，提高稅務(wù)法律遵從度，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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作者:趙寒君 單位:浙江正信稅務(wù)師事務(wù)所有限公司