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中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析匯總十篇

時間:2023-07-10 16:33:26

序論:好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程,我們?yōu)槟扑]十篇中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范例,希望它們能助您一臂之力,提升您的閱讀品質,帶來更深刻的閱讀感受。

篇(1)

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

目前,我國中小企業(yè)有7000多萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上,對GDP貢獻超過 60%,納稅占國家稅收總額的50%,提供了近70%的進出口貿易額,創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟發(fā)展中的中堅力量,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用,但是,中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀并不樂觀,因其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、管理觀念比較傳統(tǒng),致使中小企業(yè)對財務管理不重視,對財務管理的專業(yè)知識不足,法律意識淡薄和管理控制措施不力等問題,因此,改變中小企業(yè)的財務管理迫在眉睫。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題

(一)中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代財務管理觀念、法律意識淡薄。我國中小企業(yè)大部分屬于私營性質,基本上是管理者就是所有者,個人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權不明晰,企業(yè)的多數(shù)管理崗位與企業(yè)出資人有血緣關系的相關人員組成,實行的是家長制的管理。過多的體現(xiàn)了管理者的個人意志。大多數(shù)中小企業(yè)管理者注重經(jīng)營、追求利潤,而忽視了財務管理工作。實際財務負責人往往是家族成員,未經(jīng)過正式專業(yè)培訓,企業(yè)管理者法律意識淡薄,對、等了解少,經(jīng)營中常有賬務管理失誤,造假賬偷漏稅行為,產(chǎn)生財務、稅務風險,給企業(yè)帶來負面影響。因此,中小企業(yè)發(fā)展存在一定的不穩(wěn)定性。

(二)中小企業(yè)財務管理制度、內部控制制度不健全,成本計算粗略估計。中小企業(yè)一般很少設立完善的、切合實際的財務管理制度。以致引起流通資金緊張或過多閑置,沒有充分進行利用和安排,其次,中小企業(yè)內部控制基礎工作十分薄弱,如未實行不相容職務分離、授權審批制度、預算制度、風險控制等,內部控制制度缺乏合理性、科學性,憑傳統(tǒng)辦事。成本核算方法就是按傳統(tǒng)的完全成本法粗略估算,沒有根據(jù)資源消耗量等動因以確定各產(chǎn)品的真實成本及成本在經(jīng)營決策中的相關性等。

(三)融資難成中小企業(yè)心頭之痛。由于中小企業(yè)誠信機制長期缺失、自身規(guī)模有限、資金缺乏,中小企業(yè)的啟動資金一般是通過貸款或者借債的方式來的,以致中小企業(yè)融資的成本大,投資風險高,負債過多,影響中小企業(yè)的信用等級,另一方面,政府扶持力度不夠,在我國長期以來,政府在資金、稅收、市場開發(fā)、人才、技術、信息等方面一直給予國有大中型企業(yè)特殊的扶持,中小企業(yè)相對于國有大中型企業(yè)融資渠道少,且資金成本高。同時,由于政策原因導致我國中小企業(yè)基本無法通過發(fā)行股票或債券直接融資,而民間借貸融資成本高,缺乏法律保障。

(四)中小企業(yè)管理信息化不完善。中小企業(yè)所購計算機、建系統(tǒng)、搞網(wǎng)絡等基本用于處理電子文檔、CAD制圖、發(fā)郵件,解決了財務會計記賬、算賬的自動化后,但不能實現(xiàn)管理會計信息化,因中小企業(yè)信息披露、業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營決策沒有實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中處理和信息共享平臺,也談不上數(shù)據(jù)的集成化,使數(shù)據(jù)始終處于低端的運行,中小企業(yè)各管理部門的數(shù)據(jù)就是一個信息孤島,不能為企業(yè)決策者及時提供服務。

三、中小企業(yè)財務管理問題的對策

(一)企業(yè)管理者對財務管理必須重視、提高法律意識。中小企業(yè)管理者應積極轉變觀念,學習對企業(yè)關系密切的《會計法》、,才能更好地依法經(jīng)營、減少損失,提高財務管理意識,確立財務管理的核心地位,改變傳統(tǒng)的管理模式,由家長制管理模式向公司制管理模式轉變,敢于接受先進的、科學的財務管理理念,并應用到企業(yè)經(jīng)營管理工作中,并在實際工作中嚴格執(zhí)行,重視對綜合性高素質財務人才的引進或者培養(yǎng),這些財務人員不僅對企業(yè)的投資、籌資、成本控制、稅收籌劃、風險管控進行合理化管理的基礎上,應能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析,為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

(二)建立健全財務管理制度,加強內部控制制度和成本管理觀念的轉變。結合企業(yè)實際建立健全財務管理制度,完善會計核算工作的相關制度.建立與實施有效的,包括五個要素:內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。它是以內部環(huán)境為基礎,風險評估為依據(jù),控制活動為手段,信息與溝通為載體、監(jiān)督為保證。針對中小企業(yè),選擇控制活動方面控制措施應做到以下幾點:(1)不相容職務分離控制,(2)建立授權審批控制,(3)實行全面預算控制,(4)會計系統(tǒng)控制,(5)健立財產(chǎn)保護控制。使企業(yè)財務工作人員在日常的工作過程中有制度可依,減少財務管理疑惑問題的產(chǎn)生。3.在中小企業(yè)財務管理中,成本管理系統(tǒng)應經(jīng)歷由成本核算到成本控制的轉變過程.形成戰(zhàn)略成本管理方法體系,主要由價值鏈分析、對標管理、作業(yè)成本法與作業(yè)基礎管理、目標成本法、流程再造、平衡計分卡等一系列方法體系構成.與傳統(tǒng)成本管理相比,戰(zhàn)略成本管理要求企業(yè)管理者更新觀念,從而創(chuàng)造性地提出契合自身實際的成本管理方法。

(三)改善中小企業(yè)融資環(huán)境,拓寬融資渠道。一是中小企業(yè)要注重改善自身融資環(huán)境。中小企業(yè)要想解決融資難的問題,首先就要過信用關,要以信取資。中小企業(yè)必須加大自身信用制度的建設,規(guī)范企業(yè)的公司治理結構,完善企業(yè)財務管理制度,增強信用等級和財務管理能力,這是解決融資困難的根本所在。中小企業(yè)一般以房產(chǎn)作抵押或信用擔保為主的短期貸款,銀行也可以放寬對中小企業(yè)貸款的政策,將企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)等物品作抵押,二是中小企業(yè)應拓寬融資渠道,使財務信息更為公開化、透明化,爭取在資本市場公開融資、私募融資和租賃融資等渠道。三是政府應加大對中小企業(yè)融資的扶持力度。制定一些扶持政策,如國稅局與建設銀行簽訂的“銀稅互動-稅易貸”及“稅銀貸”業(yè)務合作協(xié)議等措施。

(四)順應時展,加速中小企業(yè)財務管理的信息化。中小企業(yè)會計信息化的深入發(fā)展就是要在已經(jīng)實現(xiàn)了計算機記賬、算賬的基礎上向實現(xiàn)管理決策進軍,從理論和實踐指明“大系統(tǒng)觀”是發(fā)展方向,依靠管理創(chuàng)新指導信息系統(tǒng)的建立是發(fā)展的要點,開發(fā)解決成本信息“相關性”的成本系統(tǒng),建立以價值鏈成本管理系統(tǒng)建立的可行性和建立現(xiàn)代計算機集成制造系統(tǒng)(CIMS),建成了CIMS典型的“三層兩庫”結構。系統(tǒng)實現(xiàn)了采購、生產(chǎn)、倉庫、銷售、質量、設備維護、人力資源、財務等內部生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的業(yè)務集成與信息共享,特別突顯了財務管理為核心的管理理念,給財務管理工作帶來了巨大變革,實現(xiàn)了財務分析由事后分析到事前、事中、事后的業(yè)務及財務數(shù)據(jù)的分析與挖掘,建立了及時準確的動態(tài)報表分析體系。達到?jīng)Q策支持與管理的可視化水平,將挖掘出來的信息自動產(chǎn)生相應的分析圖表并自動發(fā)給公司高管,實時支持領導的決策。使會計系統(tǒng)不但能夠滿足對外報告的需求,同時又具有決策支持功能,加快了信息的傳遞,加強了內部控制,提高了企業(yè)的管理水平。

四、結語

中小企業(yè)需要高度重視并做好財務管理工作,順應時代的發(fā)展和要求,通過對財務管理工作全面改革,增強資金管理能力,降低經(jīng)營風險和財務風險,創(chuàng)造良好的融資環(huán)境,緊跟信息時代變化,提高財務管理質量和水平,充分發(fā)揮中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的靈活性,才能不斷提高中小企業(yè)的市場競爭力,為我國國民經(jīng)濟建設創(chuàng)造出更多的財富。(作者單位:紹興市威可多電器有限公司)

參考文獻:

篇(2)

新時期的中小型企業(yè)面對各行業(yè)的市場競爭,如果要體現(xiàn)自身優(yōu)勢那么就要格外重視管理。在企業(yè)管理體系中,財務管理應當構成其中的核心與要點。近些年來,更多中小企業(yè)內部的管理人員已經(jīng)認識到財務管理的必要性,因而也開始嘗試新型的管理手段與管理措施[1]。但是從目前來看,很多小型企業(yè)仍暴露了財務管理漏洞,例如單一的融資渠道、薄弱的意識與不完善的財務制度。從實質上看,這些漏洞與弊病阻礙了中小型企業(yè)健全財務管理。由此可見,作為現(xiàn)代的中小企業(yè),有必要結合自身財務管理的缺陷來探究改進對策,通過這種方式來確保競爭實力與市場地位的提升。

1 中小企業(yè)現(xiàn)狀分析

近些年來,城鄉(xiāng)中小企業(yè)規(guī)模都在迅速擴大,這種基礎上也突顯了中小企業(yè)的獨特優(yōu)勢。在經(jīng)濟進步的趨勢下,中小規(guī)模企業(yè)應當構成市場中的特殊群體,逐步體現(xiàn)了企業(yè)本身的價值。從基本構成來看,中小型企業(yè)可以劃分為合資企業(yè)、個體與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等不同類型。在當前階段中,多數(shù)中小規(guī)模企業(yè)在本質上都屬于勞動較密集的企業(yè),這類企業(yè)占有較高比例的生產(chǎn)總值,同時也有助于繁榮現(xiàn)階段的就業(yè)市場[2]。

然而盡管如此,中小型企業(yè)仍面對顯著的市場競爭壓力,很多小型企業(yè)都沒能妥善應對競爭。實質上,中小型企業(yè)欠缺競爭實力的根源就在于缺乏全方位的內部管理,這種現(xiàn)狀也阻礙了財務管理水準的提高。中小型企業(yè)應當意識到:財務管理構成了企業(yè)管理的關鍵點,因此財務管理有必要融入企業(yè)的全程管理中。財務管理具體包含了資金籌集、資金投入與消耗、資金回收與分配等各項管理。目前的狀態(tài)下,很多小型企業(yè)都表現(xiàn)出滯后的資金管理水準,同時也欠缺完善的財務機制。此外,企業(yè)具有單一的融資渠道,這種現(xiàn)狀也不利于正常的資金運行以及管理。

2 財務管理缺陷根源

從現(xiàn)狀來看,新時期的很多中小企業(yè)并沒有意識到財務管理對于提升競爭實力的重要作用。中小企業(yè)通常按照合伙制、業(yè)主制或者家族制的運行模式,企業(yè)經(jīng)營者與所有者融為一體。這種狀況下,財務管理者既擁有經(jīng)營權,同時又擁有全面的企業(yè)管理權。然而,某些管理者并沒有致力于提升自身素養(yǎng),對于財務領域的基本常識也欠缺必要了解[3]。面對激烈的行業(yè)競爭,中小型企業(yè)通常很難憑借自身實力來贏取財務管理的優(yōu)勢。具體來看,財務管理的弊病與漏洞應當包括如下根源:

2.1 欠缺必要的意識

中小型企業(yè)內部負責財務管理的人員欠缺必要的管理意識,經(jīng)常忽視最根本的財務管理。管理者在擬定管理規(guī)劃時,通常比較關心中小企業(yè)怎么去獲取利潤和收益、怎么擴大規(guī)模等,然而對于細節(jié)的財務管理卻予以忽視。從業(yè)務處理的角度來看,某些私企老板也通常忽視先進的財務管理流程?c理念,很難主動運用新時期的財務理念來實現(xiàn)管理。管理者經(jīng)常覺得:財務管理具有較強的抽象性特征,因此與企業(yè)效益并不具備緊密的聯(lián)系。受到這種認識阻礙,中小企業(yè)長期以來都很難真正提升財務管理的實效[4]。

2.2 扶持力度較弱

中小企業(yè)在較大程度上推進了現(xiàn)階段的經(jīng)濟進步與行業(yè)發(fā)展,因而具有不可忽視的價值。但是截至目前,很多地區(qū)政府仍傾向于扶持較大規(guī)模的企業(yè),對中小型企業(yè)通常欠缺必要的扶持力度。中小企業(yè)無法享受政策優(yōu)惠,以至于阻礙長期的企業(yè)規(guī)模擴大。同時,較弱的扶持力度也集中體現(xiàn)于資金扶持的層面上。例如在信貸領域中,中小企業(yè)通常背負沉重的納稅負擔,情況嚴重時政府甚至對中小型企業(yè)重復征稅。較長時期以來,多數(shù)小型企業(yè)都很難獲得必要的信貸金額,這種缺陷也來源于較弱的政府扶持力度。

2.3 不夠健全的財務規(guī)程

企業(yè)如果欠缺健全的財務機制,那么將會從根源上阻礙財務管理的逐步完善。財務管理應當體現(xiàn)綜合性的特征,財務管理體系應當包含定額管理、會計憑證管理、日常經(jīng)營管理、驗收與計量管理等很多環(huán)節(jié)。然而從現(xiàn)狀來看,中小型企業(yè)并沒有明確劃分財務管理中的各項職責,財務管理的有關人員也欠缺必要的職責意識。財務管理涉及較多部門,各部門缺乏明確的權限與職責劃分,因而很難落實全方位的會計稽查。此外,管理者通常掌握了財務事項的最終決定權,然而管理者本身并沒有接受體系化的財務管理培訓,因而缺乏較高的財務管理素養(yǎng)。

2.4 人員素養(yǎng)較低

在中小企業(yè)內部,專門負責財務管理的管理者通常體現(xiàn)了較低的綜合素養(yǎng),尤其缺乏專門財務知識。由于沒有完善機制,中小企業(yè)表現(xiàn)出較混亂的日常經(jīng)營狀況,同時也很難劃定明確的產(chǎn)權。管理者具有較低的財務管理水準,這種現(xiàn)狀在根源上影響了財務決策的可行性[5]。此外,中小型企業(yè)的多數(shù)管理者并沒有經(jīng)過專業(yè)財務培訓,無法創(chuàng)新現(xiàn)有的財務管理流程。

3 探求完善的對策

中小企業(yè)為現(xiàn)階段的行業(yè)發(fā)展與市場就業(yè)做出了突顯的貢獻,然而多數(shù)企業(yè)都亟待提升財務管理的整體水準。這是因為,受到政策及其他要素阻礙,中小企業(yè)通常習慣于忽視財務管理。相比于大型企業(yè),中小型企業(yè)具備較差的融資與籌資能力,政府又很難為其提供實時性的政策扶持。為了改進現(xiàn)狀,中小企業(yè)有必要從如下環(huán)節(jié)入手,切實提升自身的財務管理水準。

3.1 增強重視并且健全機制

作為中小企業(yè),如果要順利贏得市場競爭中的自身優(yōu)勢,那么前提就在于重視現(xiàn)階段的內部財務管理,在此基礎上健全財務管理的有關制度。從財務管理者的角度來講,管理者有必要接受新時期的財務管理理念,創(chuàng)新現(xiàn)有的財務管理流程與機制。對于企業(yè)內部專門負責財務管理的各部門而言,相關人員也有必要明確各自的職責,借鑒成熟理論與財務管理經(jīng)驗[6]。

3.2 暢通融資渠道

政府有必要更重視對中小型企業(yè)的資金扶持,暢通中小型企業(yè)的融資渠道。在增強扶持的前提下,改善企業(yè)面對的融資環(huán)境。中小型企業(yè)自身也應當致力于拓寬現(xiàn)有的融資渠道,確保自身信用等級的不斷提高。當?shù)卣畱敻匾暦龀中屡d的中小企業(yè),鼓勵產(chǎn)權重組與技術創(chuàng)新。在籌資過程中,企業(yè)有必要構建透明與公開的財務機制,從根源上拓寬吸收資金的渠道。

3.3 培育優(yōu)良的專業(yè)人才

篇(3)

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.融資貸款困難,資金嚴重不足

目前我國中小企業(yè)的資金來源絕大多數(shù)是是合伙投資,注冊資本較少,資本實力有限,其中的資金很多是業(yè)主家庭自己積累的財富,這導致企業(yè)的資金規(guī)模太小。而現(xiàn)實中的很多中小企業(yè)長期處于成長發(fā)展期,對于資金的需求量非常大,因此資金的短缺必然會嚴重影響其發(fā)展。而處在這一階段的中小企業(yè)技術水平落后,經(jīng)營業(yè)績不太穩(wěn)定,在財務制度上存在不健全的因素,比如說信息披露制度達不到公開透明,因此融資困難。另外由于企業(yè)規(guī)模不大,可抵押資產(chǎn)不多,因此使得資金擔保方面的難度加大。同時,在我國,缺乏專門為中小企業(yè)服務的金融機構,而普遍的金融機構對于中小型企業(yè)的貸款并沒有優(yōu)惠政策,這也在很大程度上加大了中小企業(yè)貸款的難度。

2.財務管理目標不明確

追求利潤最大化是企業(yè)財務管理的最終目標。但許多將利潤最大化看作唯一的目標,其經(jīng)營活動絕大多數(shù)屬于短期行為,追求短期利潤,希望盡快的回收投資,而對于長遠利潤的追求缺乏規(guī)劃,對于企業(yè)的長期發(fā)展也缺乏完善的戰(zhàn)略目標。中小企業(yè)的管理能力相對缺乏,過度負債的經(jīng)營是這些企業(yè)的通病,在這種情況下,企業(yè)的經(jīng)營成本就會更大,財務壓力也隨之加劇,在這種支付能力日漸脆弱的情況下,企業(yè)往往形成惡性循環(huán),加大投資,而這種投資必然很盲目,投資方向出現(xiàn)較大失誤,造成很多企業(yè)最后走向了破產(chǎn)。

3.財務分析不科學

企業(yè)的發(fā)展離不開科學的財務分析,企業(yè)的經(jīng)營結果必須進行有效分析,才能找出問題所在,對癥下藥,使得企業(yè)能夠向更好的方向發(fā)展。而中小企業(yè)的財務報表缺乏真實性和準確性,因為其初衷一般都是為了應付稅檢,其財務分析的方法也并不科學,常常流于形式,因此無法財務分析的科學作用。

4.財務控制力差,抗風險能力差

許多中小企業(yè)對于成本費用控制不力,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺乏對原材料、半成品、固定資產(chǎn)的管理,成本浪費非常嚴重。另外在原材料料采購等方面缺少預算控制,增加消耗。而人員利用率低所導致的人力資源浪費,也導致了人力成本的大大增加。生產(chǎn)成本的提高不利于企業(yè)產(chǎn)品的定價,長此以往,導致市場份額的減小,市場占有率下降,在經(jīng)濟不景氣的市場條件下難以贏得促銷的主動權,而成本過高的諸多連鎖反應必然導致企業(yè)經(jīng)營陷入困境,漸漸將企業(yè)推向了破產(chǎn)的邊緣。

5.企業(yè)管理人員思想觀念落后,財務人員業(yè)務水平低下

中小企業(yè)中絕大多數(shù)是私營性質,因此企業(yè)管理者的能力和管理素質較低,管理思想落后。財務管理企業(yè)管理中最重要的組成部分,企業(yè)的良好運營離不開良好的財務管理。但很多中小企業(yè)管理者由于缺乏科學的財務觀念,并沒有使財務管理發(fā)揮其相應的作用的地位??梢哉f,許多中小企業(yè)的投資者就是其經(jīng)營者,集權現(xiàn)象嚴重,采用的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一,這種不科學的管理模式勢必造成財務管理混亂,給企業(yè)的發(fā)展帶來負面影響。另外,許多中小企業(yè)的財務人員的資本增值意識薄弱,經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易,提早支取,延后結算,造成資金的閑置和浪費,損失利息收入和投資收入;二是應收賬款周轉緩慢,同時大多企業(yè)為了爭取客戶,采用賒賬方式,但在催收措施上不力,導致懷壞賬。三是資金監(jiān)管不力使得資金閑置風吹雨淋,無人問津,資金周轉率大大低,企業(yè)的獲利能力逐漸減弱。

二、解決中小企業(yè)存在問題的對策建議

我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是內外因皆有的,外部來講,宏觀經(jīng)濟環(huán)境不利于企業(yè)發(fā)展,自身的財務措施不到位更加劇了這些問題,因此要解決這些問題就必須從內部和外部同時著手,采取多方面的改進措施。而其中更重要的是企業(yè)自身內部管理體制及方式的改革和完善。其對策可以從以下幾方面入手。

1.解決中小企業(yè)融資難的問題

資金是一個企業(yè)的命脈,任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持,尤其對于資金比較缺少的中小企業(yè)來說,更應該給予一定的支持??梢詮囊韵聨讉€方面:(1)國家可以對中小企業(yè)放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發(fā)展風險投資,拓寬直接融資渠道,鼓勵符合條件的中小企業(yè)上市,借鑒一些國家和地區(qū)的成功經(jīng)驗,開辟二板市場,為高新技術企業(yè)的發(fā)展提供必要的資金投入。(2)國家應支持在地方建立擔保機構,建立多層次擔保體系。我國中小企業(yè)信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業(yè)務由擔保與再擔保兩部分構成;擔保主要以地市為基礎,再擔保主要以省為基礎完善信用方面的系統(tǒng)支持。(3)中小企業(yè)自身也必須提高技術水平,提高效益,同時建立健全財務體制,從而能夠盡可能完成融資。

2.樹立正確的財務管理目標

企業(yè)的發(fā)展離不開財務管理,而目標是財務管理的基礎,只有有了正確的目標,才可以向著這個目標不斷邁進,對于樹立正確的財務管理目標,可以從如下幾個方面著手:(1)中小企業(yè)需協(xié)調好企業(yè)經(jīng)營活動的各種關系,處理好短期利益和長遠利益的關系,只有實施好長期戰(zhàn)略,才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。(2)中小企業(yè)需減少盲目投資和無效投資,在投資之前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告,必須配合調查分析市場情況,再確定投資產(chǎn)品的可能產(chǎn)銷情況。(3)現(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來,使管理者看得遠一點,以增強其風險意識。

3.建立科學規(guī)范的財務分析機制

企業(yè)管理中必須有規(guī)范的財務分析機制,對于中小企業(yè)來講,應尤為重視,可從以下幾個方面逐步建立。(1)對報表中的各項數(shù)據(jù)采用比較分析法進行前期和后期的對比分析,發(fā)現(xiàn)其中的差距并進行原因分析,從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題,提高效益,(2)對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果需采用比率分析法進行更深層次的分析,通過多方位的比較,發(fā)現(xiàn)自身企業(yè)與行業(yè)中的先進企業(yè)和水平的差距,不斷修正自身的經(jīng)營模式,最終提升經(jīng)營效益。(3)補充分析企業(yè)的發(fā)展變化趨勢,可以采用趨勢分析方法,只有把握好了企業(yè)和行業(yè)的未來發(fā)展趨勢,才可以把握最正確的方向。

4.控制成本費用

企業(yè)要想達到自身利益的最大化,成本是非常重要的方面,因此控制成本也就成為了提高經(jīng)營利益的一個必要方式,成本包括多個方面,可以從以下幾個方法中嘗試:(1)降低購買成本。市場價格是不斷波動的,因此業(yè)務人員必須充分了解進貨渠道,貨比三家,在這種情況下進行采購才能做出最優(yōu)選擇,降低購買成本。(2)改進技術是降低成本的核心。必須重視技術改進的機會,通過技術創(chuàng)新,開發(fā)新產(chǎn)品,最大限度的降低成本。(3)加強日常資金管理,協(xié)調好資金的流動性、安全性與效益性的關系,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。

5.改變落后的財務管理觀念,提高財務管理人員的業(yè)務水平

(1)在上崗資格方面,在招聘財務人員的方法上,要嚴格遵守《會計法》規(guī)定的人員上崗資格。(2)在培訓方面,應對財務管理人員經(jīng)常進行在職培訓,從而使他們能夠接受最先進的管理理念,更新觀念,提升自身管理素質,提高自身業(yè)務水平。(3)規(guī)范財務人員的行為,建立責權利相結合的人員管理體制,采用激勵措施提高財務人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力,并定期進行業(yè)務考核,競爭上崗。(4)法律方面,要強化中小企業(yè)法人法律意識,加強企業(yè)負責人對財務工作的領導。這樣不僅可以有效避免財務人員違法行為的發(fā)生,還有利于財務人員依法提供完整的財務信息。

參考文獻:

篇(4)

據(jù)了解,中小企業(yè)約占我國企業(yè)總數(shù)的99%,可見其在我國經(jīng)濟中的重要位置。在世界經(jīng)濟形勢復雜變化、企業(yè)成本日益上升的情況下,中小企業(yè)的生存和發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。財務管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一部分,在日益激烈的市場競爭環(huán)境下將起著越來越重要的作用。經(jīng)調查,我國中小企業(yè)因自身固有的特點、傳統(tǒng)管理思想、宏觀環(huán)境的變化等,其財務管理方面諸多問題逐漸凸現(xiàn)出來。

一、中小型企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

(一)治理體制不完善

我國中小企業(yè)大部分都是家族式企業(yè),其組織方式簡單,經(jīng)營靈活,而且企業(yè)的投資人往往就是企業(yè)管理者,經(jīng)營權和所有權未分離,導致企業(yè)在經(jīng)營管理和決策上出現(xiàn)很大的隨意性。因中小企業(yè)內部環(huán)境基礎比較薄弱,企業(yè)管理者往往缺少必要的財務知識,也缺少現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營理念,通常老板一人說了算,必然會導致財務管理上的混亂,從而影響企業(yè)的長期發(fā)展。

(二)會計管理機制不健全

因中小企業(yè)財務管理規(guī)模相對較小,甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門,會計和出納等事項由一人包辦,財務人員權責不清晰。內部監(jiān)督和內部控制無法落到實處,收入不入賬、成本和費用虛高等現(xiàn)象屢見不鮮。此外,家族式企業(yè)受傳統(tǒng)管理思想的束縛,任人唯親,財務管理一般由老板親戚、朋友負責,而其中大部分人未接受過系統(tǒng)化、專業(yè)化的財務知識學習,導致無法真正實現(xiàn)會計工作在企業(yè)財務管理中的作用。

(三)融資難度大,發(fā)展資金嚴重不足

中小企業(yè)資金來源一般是企業(yè)內部留存收益、自有資本,外部融資渠道少,往往是靠銀行貸款, 但銀行考慮貸款給中小企業(yè)的風險高而對中小企業(yè)的貸款限制多、要求條件多,因中小企業(yè)難以找到合適的抵押物和擔保單位,大部分中小企業(yè)望而卻步。這種融資狀態(tài),不但增加了企業(yè)財務的壓力,也限制了中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新。

(四)資金運營能力差

在中小企業(yè)中,普遍存在資金的使用缺少計劃性,經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金流不足或資金閑置,主要是資金運營存在問題,具體表現(xiàn)在應收賬款回收不及時、存貨管理不嚴、費用支出無預算等等。出現(xiàn)資金運營的問題原因很多,主要有以下幾點:第一,中小企業(yè)對財務管理工作不夠重視,無視財務分析、財務報表中的異常數(shù)據(jù),無視財務人員的建議;第二,職責不清,出現(xiàn)問題時找不到相關責任人,互相推卸責任;第三,缺乏科學的管理體制,因自身管理的局限性、風險意識差及業(yè)務水平的差距,導致財務管理效率低下。

此外,在中小企業(yè)中財務軟件還沒有完全普及,在全球信息化的今天,財務實現(xiàn)不了電算化,財務核算和管理水平較低,發(fā)揮不了信息化的優(yōu)勢。另外,國家政策未對中小型企業(yè)的投資、融資等問題給予適當?shù)姆龀?,也使其處于不利地位?/p>

二、中小型企業(yè)財務管理對策分析

(一)加強中小企業(yè)對財務管理的重視

財務管理是企業(yè)管理的核心,對企業(yè)的管理水平有著舉足輕重的作用。領導者要樹立財務管理觀念,讓每位員工認識到財務管理的重要性。對財務部門而言,首先要加強財務分析的重要性,定期召開經(jīng)營分析會,通過財務分析掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況,改善財務預測、決策、預算控制,改善企業(yè)管理水平。其次要重視財務信息質量,在這瞬息萬變的信息社會,對于反饋來的信息,應及時分析和運用。此外,要提高財務隊伍素質,在市場競爭日益激烈的今天,企業(yè)對財務人員的要求也越來越高,企業(yè)應著眼培養(yǎng)有專長、懂技能、會管理、綜合能力強的財務骨干。

(二)以資金為核心,強化資金安全,提高資金使用率

資金是企業(yè)賴以生存的根本,沒有資金,企業(yè)將寸步難行。如何充分利用和有效使用資金、加強內部資金調控是個核心問題。

第一,要求資金使用部門按期編制資金使用計劃,以便財務部門統(tǒng)籌綜合運用資金,充分發(fā)揮資金調度作用。

第二,加速應收賬款的回收,縮短資金循環(huán)周期。從總額和時間上控制應收賬款的發(fā)生,避免應收賬款的沉淀。此外,還應加強應收賬款的清理工作,業(yè)務部門應及時核實,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

第三,加強存貨管理,盤活企業(yè)沉淀資金。企業(yè)應保持合理的存貨庫存量,如庫存過多,資金占用多。要將把有限的資金用在刀刃上,把不合理的占有降到最低。

第四,控制費用支出,嚴防浪費。企業(yè)要健全各項費用開支標準,規(guī)范企業(yè)費用管理,堵塞各種漏洞。事先做好費用預算工作,盡量將實際發(fā)生的費用控制在預算范圍內,避免資金浪費或流失,提高資金使用效率。

第五,加強投資管理。要做好投資的可行性研究和項目的評估,充分考慮企業(yè)的資金承受能力和風險承受能力,合理安排資金投放時間,避免出現(xiàn)“小牛拉大車”的情況。

(三)建立健全財務管理制度

篇(5)

一、調查背景

中國的民營企業(yè)大多數(shù)是中小企業(yè),民營企業(yè)特別是民營中小企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展過程中不容忽視的力量。民營企業(yè)經(jīng)歷了從無到有,從弱到強過程,取得了迅猛的發(fā)展。而溫州是民營企業(yè)的發(fā)祥地之一,溫州的民營企業(yè)創(chuàng)造了大量的就業(yè)機會和國民財富,促進了技術創(chuàng)新,增加了出口外匯收入等。但在發(fā)展過程中,由于自身的原因如規(guī)模小、信譽低、資本和技術構成較低,及宏觀環(huán)境的影響,忽視了財務管理的核心地位。管理機制僵化,使得溫州民營企業(yè)特別是民營中小企業(yè)在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不相適應的情況,導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。在此背景下,筆者對溫州民營中小企業(yè)的財務管理問題進行了為期近1個月的調查。調查以問卷形式為主,發(fā)放了112份問卷,收回有效問卷81份,問卷回收率72.32%。本次調查對象主要為溫州民營中小企業(yè)。調查樣本主要涉及制造業(yè)。同時還走訪了如喬治白服飾有限責任公司等比較知名的企業(yè),通過與這些企業(yè)財務人員面對面的交流,了解一些真實有用的信息。

二、調查結果分析

(一)財務人員總體素質有待提高

表1的數(shù)據(jù)顯示,在溫州民營中小企業(yè)中,財務高管的學歷普遍不高,絕大多數(shù)的高管是大專及以下學歷。財會人員非“科班”多,沒有會計專業(yè)技術職稱多,甚至有一部分是無證上崗,財會人員專業(yè)技能低,先進的財務管理方法得不到應用,財務管理的職能不能得到充分發(fā)揮。這與溫州大多數(shù)民營中小企業(yè)是家族制企業(yè)有關,由于財務在企業(yè)管理中的重要地位,這些要職主要還是由親戚或朋友擔任。家族制企業(yè)主重開拓市場,輕“內在修養(yǎng)”的提高,很少通過招聘的形式吸收高素質的財務人員,且企業(yè)的用人機制也很難留住優(yōu)秀的財務管理人員。這給企業(yè)的長遠發(fā)展埋下了隱患。

在調查中,筆者發(fā)現(xiàn)民營中小企業(yè)財會人員對會計規(guī)范了解甚少,諸如《會計基礎工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《個體工商戶會計制度》、《會計法》等及其他有關法律法規(guī)知之不多,變造偽造會計憑證、賬簿,提供虛假會計報表時有存在。

財務高管職稱偏低。從表1中可見,中級職稱及以上的比重較少,尤其是高級會計師更少,這有兩種原因,一是企業(yè)缺乏激勵機制,對于晉升職稱的財會人員沒有相應的激勵,有沒有職稱區(qū)別不大;二是如高級會計師職稱是考評結合,且有指標限制,民營企業(yè)這方面優(yōu)勢不明顯。因而造成民營企業(yè)財會人員職稱普遍偏低的現(xiàn)象。

(二)會計核算形式信息化程度不高,財務會計制度執(zhí)行缺乏力度

問卷調查顯示,溫州民營中小企業(yè)普遍執(zhí)行小企業(yè)會計制度,采用借貸記賬方法并能按核算要求設立會計科目和相關明細賬,應攤應提費用能做到盡攤盡提。在日?,F(xiàn)金結算中90.48%的企業(yè)能做到日清月結。表2數(shù)據(jù)顯示,在會計核算信息化方面,被調查的多數(shù)企業(yè)會計核算以手工為主,計算機為輔,只有33.34%實現(xiàn)全面電算化。會計核算信息化程度有待提高。

在內部牽制制度方面,多數(shù)企業(yè)都有明確的內部牽制制度,做到錢賬、賬物分管;建有企業(yè)成本內部控制。但在費用報銷執(zhí)行情況上,有7.14%企業(yè)偶有白條沖抵,7.31%將管理層接待費用或個人費用納入報銷范圍。

本次調查還通過實地走訪多家典型企業(yè),發(fā)現(xiàn)溫州民營中小企業(yè)日常財務工作還存在諸多問題:

1.財務管理水平不高,賬目混亂

溫州民營企業(yè)發(fā)展通常經(jīng)歷由小到大的過程,其賬目在相當程度上存在著比較混亂的現(xiàn)象;規(guī)模較小單位根本沒有賬;有的單位雖然有賬但賬目不全,有的單位則是設置多套賬、賬外賬;也有單位不記賬、亂記賬、隨意做假賬、假表;有些企業(yè)雖建賬,但總賬、明細賬設置不規(guī)范。

2.財務單據(jù)使用不規(guī)范,電算化程度不高

不少民營企業(yè)由于認識上不足,存在著使用單據(jù)不規(guī)范,沒有取得相關的原始單據(jù),存在單據(jù)混用、亂用以至不用的現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)費用科目里只看到記賬憑證,而沒有附相應的原始發(fā)票。與此同時很多民營企業(yè)由于自身條件限制無法實現(xiàn)全面電算化,易于導致賬目混亂、出錯,影響會計核算效率和會計信息的準確度。

3.會計管理制度不健全,賬務處理混亂,財務成果失真

企業(yè)內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本會計管理制度,總的來說殘缺不全;或者雖有其中幾項制度,實際工作中從未認真執(zhí)行過。在賬務處理上存在較大的隨意性,普遍存在的是收入已經(jīng)實現(xiàn)了賬上沒有反映相應的銷售收入;費用成本入賬了,相關的收入沒有入賬;費用項目設置不規(guī)范,費用列支不合理。對建立和執(zhí)行企業(yè)內部會計控制制度的重要性和緊迫性認識不足,造成有章不循,形同虛設。財務會計制度執(zhí)行缺乏力度。

(三)籌資渠道不暢,投資活動單一

1.籌資渠道不暢

調查顯示:溫州民營中小企業(yè)籌資渠道不暢,內部積累不夠,籌資主要來源于銀行貸款,并且是一年內的短期借款,資信低,很難向銀行取得長期借款。

(1)籌資困難,內部資金短缺,債務擔保不慎,民間借貸成本高。溫州民營企業(yè)目前主要的融資形式有:內源融資、銀行貸款、民間融資。內源融資是溫州民營企業(yè)融資的基本方式。但由于溫州民營中小企業(yè)大多是一些技術含量不高的勞動密集型產(chǎn)業(yè),加上溫州民營企業(yè)產(chǎn)業(yè)類同帶來的過度競爭,企業(yè)的利潤水平普遍較低,所以民營企業(yè)自身積累不多。此時向銀行貸款就為融資的主要選擇,從表3中看,被調查的溫州民營中小企業(yè)的融資渠道主要來自銀行的短期借款。由于許多溫州民營中小企業(yè)財務制度不夠健全,信息不透明,缺乏信譽、缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經(jīng)營業(yè)績,增加了銀行對民企財務信息審查難度,銀行“惜貸”現(xiàn)象時有發(fā)生。此時銀行往往要求其必須提供相應抵押或是擔保。而可供抵押的范圍很少,于是許多民營企業(yè)更多采取互相擔保的方式來獲得生產(chǎn)所需的貸款。有些企業(yè)就因為擔保負連帶責任而導致企業(yè)倒閉。民間借貸,此時就凸現(xiàn)了其優(yōu)越性:籌集迅速、手續(xù)簡便、方式靈活。但其高利息和不合法的弊端也顯現(xiàn)出來。

(2)缺乏長期的籌資規(guī)劃,資本成本負擔較重。調查數(shù)據(jù)顯示,民營中小企業(yè)籌資基本上采用短期借款,缺乏長期的籌資規(guī)劃。其實短期借款的還款期短,風險比較大,有時會對企業(yè)的信用度產(chǎn)生影響。目前,很多民營中小企業(yè)采取的方法是“以短還短”,借新債還舊債現(xiàn)象普遍。

(3)以經(jīng)驗為主,缺乏科學有效運用財務管理方法進行資金籌措。目前,許多民營企業(yè),特別是民營中小企業(yè),缺乏運用資本結構、財務杠桿等理論的意識,也缺乏長期籌資的相應規(guī)劃。企業(yè)規(guī)模小、財務核算體系不完善、對財務工作不重視、缺乏相應專業(yè)人才等是民營中小企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)中的的通病。

2.投資活動單一

總體上看,溫州民營中小企業(yè)的投資活動著重以增加設備、擴建廠房等固定資產(chǎn)的內部投資為主,兼并收購等對外投資活動比較少。更少有涉及證券投資。通過走訪一些民營企業(yè),大部分民營中小企業(yè)投資主要依靠經(jīng)驗決策,其評價投資及企業(yè)整體效益,仍然以利潤為主要依據(jù),注重短期效應。

(四)資金運作缺乏科學管理

從調查結果看,民營中小企業(yè)日常流動資金短缺,流動資金缺乏科學的管理。實際情況很有可能比問卷上的數(shù)據(jù)更為嚴重。

民營中小企業(yè)間互相拖欠貨款現(xiàn)象普遍,忽視應收賬款的追收工作。從調查問卷的結果來看,流動資金管理以經(jīng)驗為主,管理手段落后,效率不高,51.61%都是采用經(jīng)驗估計的方法(表5),科學的ABC管理方法還沒有得到很好的推廣。在走訪民營中小企業(yè)中發(fā)現(xiàn),應收款壞賬現(xiàn)象比較嚴重,溫州某電子有限公司的財務人員說:“目前三角債現(xiàn)象較為嚴重,而且一些借款是從有熟人的企業(yè)中借得,……長期拖欠的應收款,容易形成大量的壞賬損失,企業(yè)的凈資產(chǎn)將大大縮水?!?/p>

(五)成本控制手段落后,企業(yè)稅收負擔過重

調查顯示,在成本控制方面,民營中小企業(yè)成本控制手段落后,以經(jīng)驗為主。大部分民營企業(yè)財務人員財務管理知識欠缺。有66.67%的被調查企業(yè)通過以往的經(jīng)驗做出決策,或者精打細算,減少浪費等措施控制成本。成本預算和標準成本制度得到了一定程度的運用,有19.05%的企業(yè)是運用成本管理的方法(表6)。

在稅收負擔方面,民營中小企業(yè)普遍感到稅收負擔偏重。由于民營中小企業(yè)無法享受政府的相關稅收優(yōu)惠政策,稅負過重,降低了自我內部積累水平。因此偷稅漏稅、缺乏科學的稅收籌劃現(xiàn)象嚴重。

(六)財務預算和財務分析形同虛設

從問卷調查看,財務預算得到重視,有55.56%的企業(yè)會編制財務預算。財務分析一般由財務人員來做,請外部專家的情況比較少只占到9.52%,專業(yè)性和完整性還有待提高。被調查的民營企業(yè)的財務分析,重獲利能力和運營能力分析(分別占到35.29%和29.14%),輕償債能力和發(fā)展能力分析。

(七)其他相關情況分析

對其他相關情況調查中發(fā)現(xiàn):

1.企業(yè)對財務人員素質問題有所認識,但不夠重視

61.09%的企業(yè)提出本企業(yè)對財務管理專業(yè)人才的需求量大,也需要對財務在職人員進行培訓。

2.地方政府對企業(yè)的政策支持范圍未普及

調查中64.27%的企業(yè)表示未受到政府的支持,35.71%的企業(yè)表示享受到專項資金支持或財政補貼,而另外的7.14%表示政府為他們減免了部分稅費。扶持、鼓勵民企發(fā)展的政策措施不到位,許多政策法規(guī)未落到實處,缺乏與國企和外企公平競爭的市場環(huán)境。

3.企業(yè)內沒有系統(tǒng)的財務政策

半數(shù)企業(yè)月底會做有關財務分析,但接近19.05%的企業(yè)只在有需要的時候做。

三、完善民營中小企業(yè)財務管理的建議

(一)民營中小企業(yè)應樹立以財務管理為核心的觀念

財務管理是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理,是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業(yè)的各項管理活動都滲透著財務管理的內容,財務管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。因此民營中小企業(yè)應樹立以財務管理為核心的企業(yè)管理理念。一是重視財務人員在稅收、金融、成本管理等方面間接帶給企業(yè)的利益。加大對人力資本的投資,培養(yǎng)和引進高素質的財務管理人員,保障其工資待遇、勞保福利,既要做好引進人才,還要留住人才。重視財務人員后續(xù)教育問題,積極為相關人員提供適當在職培訓。二是健全企業(yè)財務機制,理清會計賬目,加強內審與外審,使投資者和債權人能隨時了解財務信息,增強對企業(yè)的信任,重建企業(yè)信譽。三是做好以財務預算為前提的事前預測與財務規(guī)劃,進行財務預算、財務分析,資金管理、成本管理和風險管理,把握企業(yè)的資金流向,科學合理地運用資金為企業(yè)創(chuàng)造更多財富。

(二)民營中小企業(yè)應建立健全財務制度,加大制度的執(zhí)行力度

隨著溫州民營中小企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營逐步規(guī)范化,必須建立和完善企業(yè)的各項財務制度。企業(yè)在發(fā)展過程中,必須盡快建立起完善的會計內部控制制度、決策制度、財務管理制度、監(jiān)督制度等,摒棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期依靠經(jīng)驗進行管理的模式,建立企業(yè)內部法人治理機構,轉換企業(yè)經(jīng)營機制,以相互制衡的權利分配和決策機制代替家族制管理,用各項具體的制度來體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理思想。

(三)政府應發(fā)揮好對民營中小企業(yè)的扶持和監(jiān)督作用

政府應出臺扶持民營中小企業(yè)政策,為民營企業(yè)創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。政府可以從普法的高度,加大對企業(yè)負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規(guī)的宣傳力度,大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍,并建立企業(yè)負責人學法守法的監(jiān)督考核長效機制,促使企業(yè)負責人認真落實“對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”的法定要求,自覺履行單位會計工作第一責任人的法定職責,進而提高企業(yè)負責人領導本單位會計工作的水平。同時,在信貸方面,應放寬民營企業(yè)信貸門檻,為金融機構與企業(yè)提供信息交流渠道,加大金融中介機構建設,建立健全的擔保體系,通過建立信用擔保機構等方式促進民營企業(yè)改善自身財務管理;在稅收方面,適當降低民營企業(yè)稅收負擔,引入稅務師事務所等中介機構對民營中小企業(yè)進行稅收籌劃、財務制度健全等方面進行培訓和服務,引導民營企業(yè)改善財務管理。

(四)社會中介機構應進一步發(fā)揮對民營中小企業(yè)的服務、監(jiān)督功能

目前溫州部分民營中小企業(yè)開始委托會計師事務所全盤實行會計制,筆者認為這是改變目前民營中小企業(yè)會計規(guī)范及財務管理混亂的一個好方法。會計師事務所作為獨立的社會中介機構,能充分體現(xiàn)企業(yè)會計核算和財務管理的客觀性、公正性和真實性,其規(guī)范、科學的管理制度和中介立場,能使國家、企業(yè)的利益達到雙贏。同時,在實際工作中我們看到,政府部門直接進行民營企業(yè)會計工作的監(jiān)管,其監(jiān)管成本相對較高,有效性也比較差,易引發(fā)腐敗等社會問題。而實行會計機制使政府的監(jiān)督方式有所改變,在抓好會計基礎工作規(guī)范化的基礎上,重點去監(jiān)管那些監(jiān)督民營企業(yè)會計信息質量的中介機構如會計師事務所等,使會計師事務所等中介機構成為民營企業(yè)外部監(jiān)督的主導力量。由此可以減少企業(yè)內部監(jiān)督不力的弊端,實行有效的監(jiān)督。

【參考文獻】

[1] 黃建宏.民營企業(yè)成功與失敗[M].北京:冶金工業(yè)出版社,2009.

篇(6)

一、民營企業(yè)以及中小民營企業(yè)財務會計方式的特點

(一)民營企業(yè)的特點

民營經(jīng)濟的投資背景相較于傳統(tǒng)的國有經(jīng)濟來說有很大的不同,基本上都是民間和個人。民營企業(yè)在經(jīng)濟學中的概念表達為經(jīng)濟組織的體現(xiàn),也就是說其發(fā)展也滿足市場的需求。民營企業(yè)的基本特點在多年的發(fā)展來看也極為豐富,第一則是盈利,無論是什么企業(yè)最終都是為了盈利的目的,民營企業(yè)也不例外;第二,各民營企業(yè)之間也存在經(jīng)濟利益,包括民營企業(yè)的管理模式、用人制度等等,相對于國有企業(yè)來說改變較快,會不斷的尋找更加適合當代的發(fā)展模式;第三則是規(guī)模,就目前的發(fā)展情況來看,雖然民營企業(yè)的數(shù)量有很多,但民營企業(yè)的規(guī)模與國有企業(yè)相比還有很大的差距。

(二)中小型民營企業(yè)財務會計管理特點

在當下的中小型民營企業(yè)中,財務會計管理主要分為財務會計組織、財務會計核算、財務會計管理職能以及財務會計管理工作目標等四個階段。要想充分的掌握財務會計管理就要了解這四個階段主要描述的內容,其中財務會計組織包括設置財務會計機構、任用財務會計人員、領導關系、以及會計制度;財務會計核算包括會計憑證、賬簿、報表;財務會計的預測、決策、分析等則是其管理職能;最后則是工作目標以及方法。

二、中小型民營企業(yè)財務會計管理方式出現(xiàn)的問題

中小型民營企業(yè)財務會計管理方式雖然有很多發(fā)展特點以及優(yōu)勢,同時也存在很多問題。

(一)財務管理人員方面

就財務會計人員來說,其“家族化”和自身實際的能力存在很多不足。通過對民營企業(yè)中財務人員的調查和研究,發(fā)現(xiàn)很多都存在親緣關系,也就是說企業(yè)內部的重要職務都是由家族人員來擔任。這一現(xiàn)象的產(chǎn)生基本上是由于傳統(tǒng)觀念的影響,企業(yè)在發(fā)展中相比于外人來說會更加相信家族成員,并且民營企業(yè)在建立初期資源并不豐厚,使用自己家族的人員管理工作也會為企業(yè)節(jié)省部分人工成本,但是這種現(xiàn)象在企業(yè)的一些外人眼里卻并不了解,會被認為成企業(yè)重要工作不被重視,而確實也是這種狀況,進而會影響其他工作人員的積極性;中小民營企業(yè)的規(guī)模較小,在業(yè)務上也并不是很豐富,因此財務會計工作的難度相對來說較小,一般也用不到投資和融資,相反,中小民營企業(yè)在技術或者市場方面非常優(yōu)秀,也就是說企業(yè)自身擁有更加完善的決策信息,會針對市場的發(fā)展來改變自身,從而抓住市場機遇進行發(fā)展,并且也會降低很大部分的風險。在這一決策中,對財務人員的要求并不高,從而企業(yè)并不會非常重視財務人員的專業(yè)能力,會造成財務會計人才的大量流失。另外則是財務會計人員的素質,民營企業(yè)對生產(chǎn)的產(chǎn)品質量要求并不是非常嚴格,從而高層領導也會忽視對技術人員的培養(yǎng),這種現(xiàn)象不僅僅存在于技術人員,對財務會計管理人員也是如此,忽略整體素質的培養(yǎng)和要求,就會造成降低員工的整體工作能力和效率,從而不能很好的完成工作內容。

(二)民營企業(yè)自身方面

企業(yè)在發(fā)展過程中要學會跟隨時代的腳步,但是就目前中小民營企業(yè)的財務管理來看,不僅是管理人員存在問題,企業(yè)自身也并不滿足當下社會的需要。首先是在財務制度的制定上,并沒有非常合理的制度建設,沒有規(guī)范的財務制度,同時獎罰制度和考核制度也并不完善,當下對員工的工作有指導性的制度還不存在。員工在工作過程中沒有很高的標準,只會根據(jù)自身的意愿以及能力進行工作,不利于培養(yǎng)員工自身的工作經(jīng)驗和能力,對于財務會計管理人員來說,會造成工作中的漏洞,影響到企業(yè)的正常運營;其次,大多數(shù)中小民營企業(yè)的出資是個人或者是團隊,若是企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)資金周轉問題,企業(yè)將會沒有周轉能力,在此,銀行貸款是大多數(shù)人心中的選擇,但是很多人的信譽并不能達到銀行放貸的要求,或者說放貸額度很小并不能補全企業(yè)的資金需求,從而造成企業(yè)錯過市場的機遇,甚至會導致破產(chǎn);再次,中小民營企業(yè)的規(guī)模不大,在進行投資的時候渠道較為單一,并且當下社會中的投資方向眾多,民營企業(yè)的決策權一般也都是由一人掌握,從而會擴大企業(yè)的投資風險;最后,中小民營企業(yè)數(shù)量眾多,其發(fā)展規(guī)模也存在很大的相似度,造成民營企業(yè)之間品牌和產(chǎn)品的同質化,而且大多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)新能力較弱,很難在眾多民營企業(yè)中創(chuàng)造出獨具一格的產(chǎn)品和管理方式。

(三)政府監(jiān)督方面

我國中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中受到政府的監(jiān)督,但是在法律法規(guī)中有關的監(jiān)督政策還不健全,而且就最近政府推出的有關稅收的政策來看,監(jiān)督的重點并不在于企業(yè)的發(fā)展,甚至存在缺乏監(jiān)督的情況。不僅對中小型民營企業(yè)沒有任何幫助,同時政府監(jiān)督的各個部門之間也存在不正當?shù)墓ぷ鞣绞?,造成中小民營企業(yè)在產(chǎn)品上存在造假現(xiàn)象。

三、改善中小民營企業(yè)財務會計管理方式的建議

(一)樹立現(xiàn)代化管理理念,完善財務管理制度

在現(xiàn)代化的社會發(fā)展中,中小民營企業(yè)想要發(fā)展就更加需要看清現(xiàn)代社會的發(fā)展形勢。要知道,企業(yè)能夠獲利才具備存在價值。因此,無論是企業(yè)項目選擇、管理制度規(guī)劃、資金投資使用等方面更要具備現(xiàn)代化的發(fā)展方向,這就需要財務會計管理人員能夠樹立現(xiàn)代化管理理念,逐步制定并完善財務管理制度。企業(yè)從采購到銷售的過程,需要規(guī)范的制度來引導。因此,企業(yè)要對財務工作進行定期的檢查,保證財務信息的準確性,設置嚴格的監(jiān)督部門,對企業(yè)財務會計管理工作進行監(jiān)督,明確規(guī)定合理的監(jiān)督機制。

(二)提升資金使用效率,擴大投資渠道

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一、新形勢下我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

由于受到金融危機影響,我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀主要呈現(xiàn)出以下幾個方面的特征:第一,我國中小企業(yè)所面對的來自國內外的競爭壓力越來越大。由于我國中小企業(yè)所從事行業(yè)的進入門檻比較低,很容易被模仿。因此,在中小企業(yè)進行本企業(yè)的市場擴張過程中,由于受到眾多新加入競爭者的影響,難免出現(xiàn)同行業(yè)中小企業(yè)間競爭過度局面的產(chǎn)生;第二,中小企業(yè)的融資障礙仍然存在。中小企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的主要資金來源是內源性融資,也就是主要依靠親友等的民間借款,中小企業(yè)融資困難問題作為中小企業(yè)的先天性不足在金融危機影響下表現(xiàn)的更為突出;第三,中小企業(yè)的財務管理能力不強。我國中小企業(yè)財務管理存在的問題突出表現(xiàn)在以下兩點:首先,中小企業(yè)的內部控制制度不完善。由于中小企業(yè)的管理者的專權現(xiàn)象十分嚴重,企業(yè)的財務管理沒有形成一定的控制機制,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本分析不到位,企業(yè)財務會計人員專業(yè)技能不高;其次,中小企業(yè)資金短缺時融資困難問題更加突出。這一點主要表現(xiàn)在中小企業(yè)的融資成本較高且具有較高的融資風險。除此之外,我國中小企業(yè)的信用等級普遍較低,這也給中小企業(yè)融資問題帶來了極大的困難。

二、我國中小企業(yè)財務管理過程中存在的問題

我國中小企業(yè)財務管理過程中存在的問題主要有以下幾個方面:

(一)企業(yè)所有者對財務管理工作的關注程度不足

我國中小企業(yè)由于面臨的生存壓力十分巨大,通常都會將企業(yè)的主要精力集中到企業(yè)所生產(chǎn)商品的銷售中去,只要企業(yè)產(chǎn)品的銷售量能夠不斷的增長,企業(yè)的所有者就不會太在意企業(yè)財務管理工作的建設,而是把企業(yè)的財務會計工作僅僅當做是一種記賬的方式,而忽視了企業(yè)財務會計工作的管理職能。我國相當一部分中小企業(yè)都沒有把財務會計工作當做企業(yè)進行內部管理的關鍵環(huán)節(jié),而總是片面的追求企業(yè)產(chǎn)品銷售額的增長以及企業(yè)產(chǎn)品市場份額的不斷擴大。在這種環(huán)境下所進行的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營難免會產(chǎn)生企業(yè)資金周轉困難的問題,嚴重的還可能導致企業(yè)正常運行的中斷。在這種狀況下,如果企業(yè)日常的財務管理工作沒有做好的話難以及時有效的采取針對性措施,這就會使企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的危機,從而使企業(yè)的生存發(fā)展難以繼續(xù)。

(二)企業(yè)內部的財務管理控制制度不完善

由于中小企業(yè)內部沒有制定較為完善的財務會計制度,從而導致企業(yè)財務管理工作者在進行企業(yè)日常財務處理時無章可循,這就極易導致企業(yè)內部多個管理漏洞產(chǎn)生,從而給中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展帶來危害;就算是在那些已經(jīng)制定了一定財務管理制度的中小企業(yè)中,由于大多數(shù)是家族企業(yè),企業(yè)的領導者同企業(yè)員工往往帶有一定的親屬或朋友關系,企業(yè)的管理者也往往會礙于情面而在財務管理制度的執(zhí)行過程中難以照章執(zhí)行。

(三)企業(yè)財務管理模式保守,管理理念僵化

企業(yè)財務管理模式保守,管理理念僵化,主要有以下兩個方面的影響因素:首先,中小企業(yè)所實行的管理模式通常都是所有權與經(jīng)營權高度集中的,企業(yè)的所有者也是企業(yè)的經(jīng)營者,從而導致企業(yè)內部職責分工不明晰,越權行事現(xiàn)象嚴重,從而導致企業(yè)內部財務監(jiān)管的缺失,企業(yè)財務會計信息不客觀等問題的產(chǎn)生。所以說,中小企業(yè)的這種管理模式給中小企業(yè)的財務管理帶來了十分消極的影響。

三、我國中小企業(yè)應對財務管理問題的幾點對策措施

針對上述所提出的我國中小企業(yè)財務管理過程中存在的問題,筆者提出以下幾點對策措施:

(一)從企業(yè)實際出發(fā),制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財務管理目標

通常情況下,追求企業(yè)利潤的最大化是企業(yè)進行財務管理的最終目標。然而,由于中小企業(yè)其自身的特點,應當從企業(yè)實際出發(fā),制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財務管理目標,只有這樣才能夠充分發(fā)揮企業(yè)財務管理目標的導向及約束作用,才能夠指導企業(yè)沿著科學的發(fā)展道路健康持續(xù)發(fā)展。

(二)加強財務管理意識,重視財務管理

首先,企業(yè)領導者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉變觀念。中小企業(yè)領導者首先要提高財務管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施,結合企業(yè)實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,努力引進高級人才。其次,努力提高企業(yè)財務人員的專業(yè)素質。當今世界,人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法,促進企業(yè)的改革和發(fā)展。

(三)建立完善的財務管理制度

首先,中小企業(yè)加強樹立財務管理制度的意識,并使制度具有約束力。企業(yè)領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設,明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務操作,減少人為因素使管理出現(xiàn)問題,加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制,降低企業(yè)的風險。其次,必須建立各種具體的財務制度。比如要建立起崗位分工制和輪換制,尤其針對那些不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應有一定的期限,到了這個期限,就應當實行輪換。

參考文獻:

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一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析

隨著我國大力推行現(xiàn)代企業(yè)制度,現(xiàn)代企業(yè)中的財務管理也在向規(guī)范化的方向發(fā)展。但深入分析我國中小企業(yè)財務管理制度,普遍存在著權力集中、不夠規(guī)范、缺乏透明的問題,在很大程度上制約了中小企業(yè)財務管理水平。

(一)財務管理過于集權:根據(jù)全國工商聯(lián)的一份調查顯示,目前我國中小企業(yè)有80%實行“家族式”管理引自-《中小企業(yè)財務管理存在的問題及改進措施研究》,因而企業(yè)經(jīng)營者同時也是管理者,因而對財務管理具有較強的控制性,表現(xiàn)為過于集權。中小企業(yè)普遍認為,財務管理是企業(yè)的核心領域,因此對財務的決策、控制、管理必須由本人或親屬掌握才會放心,這就使得中小企業(yè)經(jīng)營者為了能夠確保“財政大權”,無論是在財務收支、撥付,還是在財務規(guī)劃、決策、執(zhí)行等方面都由經(jīng)營者掌控,出現(xiàn)財務混亂等局面。

(二)財務管理不夠規(guī)范:隨著全球經(jīng)濟一體化的快速推進,企業(yè)財務管理僅僅在內部運行,使得中小企業(yè)財務管理變得越來越復雜,而且財務管理也存在著很強的關聯(lián)性,財務管理已經(jīng)滲透到整個企業(yè)價值鏈管理體系當中。但從目前我國中小企業(yè)財務管理情況來看,財務管理體系不夠規(guī)范,還沒有建立行之有效的工作制度、運行機制和工作規(guī)范,財務人員極度匱乏,等現(xiàn)代會計管理制度也沒有得到很好的應用。

(三)財務管理缺乏透明:中小企業(yè)由于受傳統(tǒng)觀念影響,很多中小企業(yè)在財務管理方面存在著一定的“隱密性”,不愿意將財務狀況向企業(yè)和社會公開,透明度較低,很多中小企業(yè)怕財務公開會泄露商業(yè)秘密或者由于露富而使企業(yè)受損,導致中小企業(yè)在財務信息披露方面始終落后。中小企業(yè)財務管理缺乏透明度,致使中小企業(yè)無法在信息時代共享財務信息,也無法建立良好的信用體系,“信息不對稱”的重要因素。

二、中小企業(yè)財務管理改進措施

(一)拓展中小企業(yè)財務管理職能:中小企業(yè)財務管理存在上述問題的重要原因之一,就是中小企業(yè)財務管理職能較窄,將財務管理變成了資金管理。因而,中小企業(yè)應改變傳統(tǒng)的管理理念,從集權管理中解脫出來,把中小企業(yè)財務管理納入企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略當中,將財務管理作為中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分,積極推動財務管理制度化、科學化、規(guī)范化、透明化建設。一方面,中小企業(yè)應將財務管理交給財務部門,讓財務部門在財務管理中發(fā)揮更重要的作用;另一方面,中小企業(yè)應將財務管理納入企業(yè)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營等“價值鏈”體系當中,拓展財務管理范圍和領域,提升財務管理的預測、分析、控制、決策能力。

(二)優(yōu)化中小企業(yè)財務管理體系:管理體系不夠規(guī)范,是中小企業(yè)財務管理的最大“瓶頸”。中小企業(yè)要想更好的發(fā)揮財務管理的作用,就必須進一步健全和完善財務管理體系,在充分發(fā)揮財務部門作用的基礎上,必須將財務管理拓展到采購部門、生產(chǎn)部門、營銷部門、行政部門、服務部門,切實發(fā)揮財務管理的協(xié)同作用,形成財務管理合力,只有這樣才能更好的發(fā)揮財務管理的重要職能作用。中小企業(yè)要把財務管理制度建設作為優(yōu)化中小企業(yè)財務管理體系的重要舉措,在財務管理內容、流程、規(guī)范、獎懲等方面建立嚴密的制度體系,推動中小企業(yè)財務管理步入規(guī)范化軌道。

篇(9)

我國的中小企業(yè)是在農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、城市集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個體私營企業(yè)等新興非國有經(jīng)濟基礎上發(fā)展起來的。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,產(chǎn)業(yè)升級和結構調整步伐加快,經(jīng)濟增長方式也發(fā)生轉換,既為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇,也使中小企業(yè)面臨極大的挑戰(zhàn)。據(jù)有關資料顯示,我國中小企業(yè)的平均壽命只有3-4年,且有30%左右的中小企業(yè)處于虧損狀態(tài)。究其原因,有相當部分企業(yè)是因財務管理薄弱而造成的。財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最為重要的組成部分,其貫穿于企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié),也是影響企業(yè)綜合競爭力的核心因素。本文從分析目前中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀入手,對改進中小企業(yè)財務管理、提高綜合競爭力問題做些探討。

一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析

目前,我國中小企業(yè)發(fā)展中尚存在一些問題,主要體現(xiàn)在以下方面:

(一)財務管理觀念陳舊。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,部分中小企業(yè)重生產(chǎn)管理,輕財務管理;重營銷隊伍建設,輕財務人員培訓。部分中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代經(jīng)營管理理念,不能按照《稅收征管法》和稅務機關的要求建賬,企業(yè)財務預算工作不到位,企業(yè)財務管理理念落后,主觀隨意性較大。相當多的中小企業(yè)只是追求企業(yè)市場份額的擴大和產(chǎn)量及銷售量的增長,忽視了財務管理的核心地位,造成企業(yè)管理決策的失誤。一些中小企業(yè)的管理模式落后,企業(yè)財務規(guī)章制度難以有效地落實,造成財務管理混亂,會計信息失真。從整體上看,中小企業(yè)管理者的管理能力及管理理念都存在很大的局限性。

(二)融資困難,資金不足。由于中小企業(yè)規(guī)模較小,大多都處于成長期,這一時期是資金需求量在企業(yè)生產(chǎn)周期中最大的階段,企業(yè)自有資金較小,資金短缺成為制約其發(fā)展的主要因素之一。中小企業(yè)要想得到長足發(fā)展,充足的資金是必要前提,但目前我國中小企業(yè)的融資渠道相對狹窄。據(jù)研究資料表明,中小企業(yè)由于固定資產(chǎn)少,財務透明度低,資信相對較差,銀行考慮風險因素不愿貸款,國家又缺乏扶持中小企業(yè)的專門機構,使得中小企業(yè)很難與銀行進行良好的合作,大多通過私人借貸和內部集資等非正規(guī)融資方式獲取資金,增加了中小企業(yè)融資的成本。

(三)投資缺乏科學性。企業(yè)的資金周轉是否順暢、合理、有效,是影響企業(yè)能否生存、發(fā)展的根本條件。然而,目前相當多的中小企業(yè)為了發(fā)展,往往將營運資金用于固定資產(chǎn)投資,而導致營運資金周轉緊張。同時,企業(yè)缺乏資本運作方面的管理人才,風險意識不足,造成資金時而閑置,時而周轉不靈。部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中追求短期利益,賒欠材料款,取得的貸款到期無法償還,導致金融機構不再向其放貸,供應商也不再向其賒銷,使資金更加緊張,惡性循環(huán)。

(四)管理制度不完善。中小企業(yè)缺乏內部有效的管理制度,從而造成財務控制薄弱。目前我國很多中小企業(yè)在財務管理上采用的都是簡單粗放型的管理制度,在具體的財務管理過程中往往是依靠企業(yè)實際的發(fā)展情況進行管理,這與中小企業(yè)所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一的管理模式密不可分。這種模式導致企業(yè)在經(jīng)營管理和決策上出現(xiàn)了很大的隨意性,缺乏明確的、科學的、切實可行的財務控制方法。同時,由于在中小企業(yè)中的內部牽制制度以及財會人員崗位責任制度方面都缺乏明確規(guī)定,從而導致財務管理上的混亂。

(五)財務人員整體素質不高。由于中小企業(yè)處于發(fā)展階段,規(guī)模相對較小,企業(yè)財務人員的綜合素質參差不齊。很多財務管理工作人員沒有經(jīng)過專業(yè)化培訓與系統(tǒng)化的教育,造成財務管理混亂。另一方面,受企業(yè)規(guī)模和人才資源等限制,很多中小企業(yè)內部并沒有設立財務管理機構,只是設置了單純的會計機構,內部控制制度也不盡完善。

二、加強和改進中小企業(yè)財務管理的對策建議

(一)強化財務管理理念。首先,要從根本上轉變中小企業(yè)的財務管理觀念,把財務管理作為企業(yè)的重中之重來對待,建立全方位的財務監(jiān)管體系,要為財務管理提供各種硬件及軟件資源,實現(xiàn)財務管理理念的完善和不斷更新,改善企業(yè)落后的經(jīng)營管理模式。在保證提高企業(yè)效益的基礎上,提升財務管理水平,提高中小企業(yè)的整體競爭力。其次,中小企業(yè)在財務管理中,應注重以人為中心,提高員工的科學文化素質和專業(yè)知識水平。在此基礎上實現(xiàn)對員工的管理和激勵,從而充分調動財務人員科學管理的主動性、積極性以及創(chuàng)造性。此外,中小企業(yè)應該努力提高財務管理活動中的誠信觀念,通過觀念轉變,重新定位財務管理工作,在企業(yè)管理核心中樹立起模式化的企業(yè)財務管理理念。

(二)優(yōu)化、擴大融資渠道。為了解決中小企業(yè)目前存在的融資困難、資金不足的難題,應成立專門為中小企業(yè)融資服務的金融機構,解決中小企業(yè)融資過程中存在的問題,從政策上提供支持。對符合條件的中小企業(yè),地方銀行應適當放寬貸款條件,給予積極的金融支持,例如加快發(fā)展風險投資,拓寬直接融資渠道,鼓勵符合條件的中小企業(yè)籌備上市。此外,中小企業(yè)間可以成立基金會,建立多渠道的融資體系,包括特定用途基金、擔?;?、風險投資基金、互助基金等,其資金來源除了中小企業(yè)的入會費以外,更要積極爭取政府援助和金融機構支持,管理上實行基金封閉運行,集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。完善我國的中小企業(yè)信用擔保體系,保證信用擔保機構不以盈利為目的,以服務社會為己任,為中小企業(yè)融資提供便利渠道。

(三)建立科學的投資決策體系。中小企業(yè)應在綜合分析自身優(yōu)、劣勢和市場情況的前提下,明確投資方向,降低投資風險,做到長期投資與短期投資相結合,債券投資與股票投資相結合,對內投資與對外投資相結合,分散投資風險。此外,中小企業(yè)在投資活動中應建立資金投入效益保證機制,財務部門要充分考慮資金的時間價值和投資風險, 建立事前控制、事中調整和事后完整收尾的投資程序,保證企業(yè)合理投資效益。政府要加強對中小企業(yè)的服務指導,幫助中小企業(yè)選擇好進入的行業(yè),改善投資環(huán)境,減少投資的盲目性。

(四)加大管理制度建設力度。中小企業(yè)應根據(jù)財政部頒布的小企業(yè)會計準則和會計制度,建立健全相關的會計核算制度以及財務管理制度等內部控制制度,在物資采購、領用及銷售等各個方面建立規(guī)范操作程序。要明確企業(yè)財務管理不僅僅是企業(yè)財務人員和企業(yè)財會部門的責任,還是企業(yè)經(jīng)營者及所有員工的共同責任。此外,企業(yè)的管理者以及經(jīng)營者要高度重視、吸引多方面的人才參與到財務管理的過程中來,共同完成中小企業(yè)中的財務管理和財務控制。

(五)加強對財務人員的業(yè)務培訓。在中小企業(yè)財務管理中要明確人才的重要地位,堅持從企業(yè)的自身發(fā)展實際出發(fā),建立合理有效的人才管理規(guī)則,給予企業(yè)人才合理的價值衡量。中小企業(yè)應建立一套較為完善、符合實際的獎懲制度、考核制度以及財務崗位管理制度,實現(xiàn)對財務人員管理上的獎懲分明和明確崗位職責。作為企業(yè)的管理者應當不斷加強自身素質,提高財務知識水平和文化素養(yǎng),樹立依法理財觀念。同時,制定合理的企業(yè)員工培訓機制,對企業(yè)中現(xiàn)有的財務人員定期進行專門的培訓,提高財務人員的專業(yè)技術能力和專業(yè)素質,建立符合自身發(fā)展規(guī)劃的人力資源管理機制。要對企業(yè)財會人員進行思想教育,使財會人員從思想上意識到財務工作的重要性,增強財會人員的職業(yè)道德,充分發(fā)揮財務管理工作應有的職能作用。

參考文獻:

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一、中小企業(yè)財務管理的內容

中小企業(yè)財務管理主要是處理企業(yè)相關的會計核算。財務管理主要是指企業(yè)會計人員在對社會經(jīng)濟的了解,以及未來經(jīng)濟的發(fā)展情況的基礎之下,通過詳細的數(shù)據(jù)分析,對企業(yè)活動進行調整,控制,使企業(yè)的財務情況規(guī)范。其管理內容主要包括四個方面,對企業(yè)的融資、投資、資金運營以及利潤的分配等活動的管理。財務管理從宏觀上整體把握企業(yè)的經(jīng)濟情況,掌控四個方面的之間的聯(lián)系,關系。企業(yè)的管理的狀況直接影響了企業(yè)的運營情況。

二、中小企業(yè)財務管理面臨的困境

1.融資困境

目前來看,我國現(xiàn)有的中小型中小企業(yè)融資渠道主要有三種,一是股權投資,二是銀行貸款,三是民間信貸。與國有企業(yè)相比,僅有三種融資渠道的中小企業(yè)融資是比較困難的,因為大部分中小企業(yè)都不具備上市條件,無法獲得上市機會,就無法具備發(fā)型債券的權利,無法利用債券、股票發(fā)行來籌資,這大大加劇了中小企業(yè)資金籌集難度。至于銀行貸款方面,由于中小企業(yè)規(guī)模小,貸款風險高,所以即使能在銀行處貸款籌到一定資金,數(shù)量也不會太大,銀行會忌憚中小企業(yè)信用等級低、無抵押貸款而不敢大量借貸。民間信貸方式融資更加有風險,它的資金成本比銀行貸款高出很多,這對小規(guī)模、小成本的民營起來說,是一種巨大的經(jīng)濟負擔,所以民間信貸方式融資,對企業(yè)來說必須慎重而為,與飲鴆止渴無異。

2.投資困境

(1)盲目投資

盲目投資是中小企業(yè)投資活動中最易出現(xiàn)的問題,大多數(shù)企業(yè)在投資決策之前都沒有經(jīng)過深思熟慮,很少有對將要投資的項目進行科學的分析,而是一味的憑領導決定,領導覺得投資哪個項目好,就投資哪個項目,最終導致投資盲目性。

(2)投資風險高

投資都存在風險性,只是對于羽翼未豐,規(guī)模和業(yè)務面都不及國有企業(yè)的中小企業(yè)來說,它所面臨的投資風險更高。另外,許多中小企業(yè)還過分追求短期效益,沒有長期目光,看不到未來企業(yè)發(fā)展,也就不重視投資項目的可行性分析,所以常常會出現(xiàn)投資短見問題,進一步增加企業(yè)投資的風險性。

3.應收賬款管理困境

大多數(shù)中小企業(yè)內部都尚未建立起完善的信用規(guī)范制度,也就無法對信用額度進行有效控制,因此常常出現(xiàn)應收賬款數(shù)量過多,形成壞賬的情況。這對企業(yè)財務資金損失很大,每出現(xiàn)一筆壞賬,企業(yè)財務就損失一筆,無法彌補。

三、中小企業(yè)財務管理對策分析

1.擴大企業(yè)融資渠道

中小企業(yè)所面臨的融資困境需要從宏觀方面解決。一是組要政府財政撥款,建立民企發(fā)展基金,幫助中小企業(yè)更快地發(fā)展起來。二是需要大力發(fā)展民企創(chuàng)業(yè)投資基金,可以通過采購政策對一些風險投資企業(yè)的產(chǎn)品給予扶助,對企業(yè)實行所得稅減免政策。此外,對企業(yè)一些新上市的高科技產(chǎn)品,應該適當放寬條件,或者效仿美國建立第二股票交易市場,使企業(yè)的風險投資有了更好的保障。此外,還可采取向中小企業(yè)放貸的形式,減輕中小企業(yè)的費用負擔。

2.面向市場正確投資

(1)以對內投資方式為主

對內投資主要有以下幾個方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資,從某種角度說,加強人力資源的投資,擁有一定的高素質的管理及技術型人才,是企業(yè)制勝的法寶。

(2)對投資項目進行可行性研究

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小,其抵抗風險的能力較低,因此在進行投資之前都應該進行可行性研究。要從項目的盈利能力、發(fā)展前景和風險水平等方面進行全面分析,之后結合企業(yè)當前的發(fā)展情況選擇一個適合自身投資的項目。

3.加強對應收賬款的管理

嚴格化的運營資金管理要做到加強對應收賬款的管理。此項管理的目標在于在擴大銷售的同時降低企業(yè)各項成本以求獲得最大的效益。眾所周知,企業(yè)在時間上存在著很大的變數(shù),為了減少這種變數(shù)的發(fā)生,企業(yè)應該采取各種方法來進行規(guī)避。我國普遍存在著信用危機,中小企業(yè)應該對此保持警惕之心,在應收賬款發(fā)生之后及時地做到資金的回籠。在回收資金的過程中,要隨時對賬款進行分析,并且了解客戶的信用與資金情況,盡量把握第一手的信息,來判斷應收賬款總額的合理性。

四、結論

本文結合我國中小企業(yè)特點,重點對中小企業(yè)財務管理內容、管理中存在的問題、問題原因以及問題解決對策做了研究,認為我國中小企業(yè)財務管理工作還需繼續(xù)改進,還需總結經(jīng)驗,加大重視力度,進一步采取措施做好財務管理。而中小企業(yè)唯有做好財務管理工作,有效解決了目前財務管理中存在的問題,企業(yè)未來發(fā)展才會更加順利更加持久。

參考文獻:

[1]張月玲,王靜.我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友(下旬刊),2013(01).

[2]徐學蘭,陸鵬,布買也木?達衣木.中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析與對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2011(03).

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