序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行支付結(jié)算辦法范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2、結(jié)算適用范圍上。《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，托收承付的適用范圍是：

（1）使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；

（2）辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

3、結(jié)算適用條件上?！?a href="http://suchujt.cn/haowen/9301.html" target="_blank">支付結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理托收承付，除符合以上2個(gè)條件外，還必須具備以下三個(gè)前提條件：

（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同中注明使用異地托收承付結(jié)算方式。

篇（2）

文章編號(hào)1008-5807（2011）02-073-01

一、票據(jù)法之修改

學(xué)界對(duì)票據(jù)法修改之建議，多集中于對(duì)《票據(jù)法》第10條之批判，理由大抵認(rèn)為票據(jù)行為的無(wú)因性是一項(xiàng)公認(rèn)的世界性法律原則，而我國(guó)《票據(jù)法》第10條第1款將票據(jù)關(guān)系與票據(jù)原因關(guān)系放在一起規(guī)定，此規(guī)定無(wú)論與立法技術(shù)上抑或法律價(jià)值上都不可取。此規(guī)定模糊不清，既規(guī)定了當(dāng)事人為票據(jù)行為須有真實(shí)之交易關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并必須支付對(duì)價(jià)，又未規(guī)定違反此條之法律后果，且其用語(yǔ)義并不準(zhǔn)確，實(shí)不可取。此外，據(jù)多數(shù)學(xué)者之觀點(diǎn)，此條規(guī)定是有使票據(jù)直接當(dāng)事人之間票據(jù)行為有因之效果，無(wú)論從歷史上、實(shí)用主義論上、票據(jù)法之作用及特性上，皆有不妥之處。

除此之外，筆者以為我國(guó)《票據(jù)法》第21條規(guī)定：“匯票的出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠的資金來源。不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金?！边@是對(duì)票據(jù)無(wú)因性之破壞。因?yàn)槭欠駷槌袃兑约案犊钚袨椋耆且辣晃腥酥杂蓻Q定，即使沒有可靠之資金，被委托人也完全可根據(jù)自己意思而為承兌或付款。通常來講，資金關(guān)系既可以為現(xiàn)金，也可以為信用、債務(wù)等等，并且資金關(guān)系只是被委托人做出所考慮之原因之一，而并不是決定票據(jù)行為有效之要件。被委托人在承兌之前當(dāng)然可考慮資金關(guān)系如何而決定不承兌，但是一旦作出承兌行為，即產(chǎn)生票據(jù)之債，被委托人不管其與委托人之間資金關(guān)系如何，都須承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。因此票據(jù)法21條之規(guī)定，與第10條之規(guī)定類似，并無(wú)存在之必要，同時(shí)退一步講，如果涉及當(dāng)事人以詐騙手段騙取錢財(cái)，則是由其他相關(guān)法律規(guī)范進(jìn)行調(diào)整。

據(jù)此，筆者認(rèn)為，此兩條之規(guī)定并無(wú)存在之必要。就此兩條規(guī)定之目的而言，無(wú)非保障交易之真實(shí)，保障交易安全，完全可由其他負(fù)責(zé)調(diào)整基礎(chǔ)關(guān)系的法律進(jìn)行規(guī)范，例如涉及欺詐等，則已經(jīng)有刑法及合同法等進(jìn)行規(guī)范。而就此兩條規(guī)定產(chǎn)生之法律效果而言，只能產(chǎn)生債務(wù)人可以據(jù)此倆進(jìn)行抗辯，否認(rèn)他方票據(jù)債券的存在。因此，筆者建議廢除此兩條規(guī)定，改為規(guī)定當(dāng)基礎(chǔ)關(guān)系無(wú)效時(shí)，票據(jù)債務(wù)人不得以不當(dāng)?shù)美?qǐng)求免除債務(wù)并涂銷簽名或返還票據(jù)，或以他方不當(dāng)?shù)美麨橛删芙^履行票據(jù)義務(wù)。這一修改，堅(jiān)持了以票據(jù)無(wú)因性為原則，避免盲目擴(kuò)大票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系對(duì)票據(jù)關(guān)系的影響范圍，強(qiáng)調(diào)了票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系僅可以作為直接票據(jù)當(dāng)事人之間的抗辯事由，加強(qiáng)了票據(jù)的無(wú)因性，有利于促進(jìn)票據(jù)的流通性，實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中票據(jù)流通的效率與安全。

二、行政規(guī)章應(yīng)相應(yīng)完善

對(duì)于規(guī)范票據(jù)行為之行政規(guī)章，我國(guó)主要為中國(guó)人民銀行所制定之各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，其中又以《支付結(jié)算辦法》為主。審視《支付結(jié)算辦法》，筆者認(rèn)為，主要應(yīng)修改或刪除第二十二條之規(guī)定。此規(guī)定第1款，為對(duì)《票據(jù)法》第10條之復(fù)述，不必存在之理由已如前文所述。此規(guī)定第2款，乃將《票據(jù)法》第10條第2款以及第11條第1款前半部分結(jié)合起來，主要涉及我國(guó)票據(jù)制度中之對(duì)價(jià)制度。而據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》第10條第2款、第11 條之規(guī)定，以及《支付結(jié)算辦法》第 22 條第 2 款之規(guī)定，持票人取得票據(jù)若未給付對(duì)價(jià)或相當(dāng)對(duì)價(jià)，則并不享有票據(jù)權(quán)利，除非其是因稅收、繼承、贈(zèng)與而取得。雖然司法解釋第 14 條規(guī)定債務(wù)人據(jù)票據(jù)法第10條規(guī)定對(duì)抗經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)的持票人，法院不予支持，但適用時(shí)存在兩個(gè)問題：一是司法解釋并未規(guī)定不得就《支付結(jié)算辦法》之規(guī)定而抗辯；二是直接當(dāng)事人間若未給付對(duì)價(jià)則持票人仍無(wú)票據(jù)權(quán)利。此種規(guī)定，筆者認(rèn)為很不完善。第一個(gè)問題是立法技術(shù)問題，完全可以通過晚上法律規(guī)范進(jìn)行調(diào)整，關(guān)鍵在第二個(gè)問題。債務(wù)人為票據(jù)行為，實(shí)質(zhì)上是債務(wù)承擔(dān)，據(jù)民法理論，債務(wù)承擔(dān)當(dāng)為無(wú)因行為，無(wú)論行為人出于何種原因，一旦為債務(wù)承擔(dān)，即須履行其義務(wù)。就票據(jù)法律關(guān)系而言，對(duì)價(jià)關(guān)系也是作為原因關(guān)系的一種，根據(jù)我國(guó)票據(jù)法之規(guī)定，票據(jù)行為為單方行為，出票人制作票據(jù)即須承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，也就是說無(wú)論當(dāng)事人出于何種目的，一旦為此債務(wù)承擔(dān)行為即負(fù)票據(jù)債務(wù)，而他方接受票據(jù)后即享有票據(jù)債權(quán)，因此規(guī)定欠缺對(duì)價(jià)時(shí)他方不享有權(quán)利實(shí)與傳統(tǒng)理論相違背。

據(jù)此，筆者認(rèn)為，對(duì)價(jià)欠缺并不能導(dǎo)致票據(jù)關(guān)系之無(wú)效。因?yàn)榉蓪?duì)于給付對(duì)價(jià)之要求，意在保障真實(shí)之交易，意在防止無(wú)法律上原因而獲得利益，亦即不當(dāng)?shù)美l(fā)生。因此，我國(guó)完全可參照臺(tái)灣地區(qū)立法，將《票據(jù)法》第11條之規(guī)定修改為不給付對(duì)價(jià)或相當(dāng)對(duì)價(jià)則不能取得優(yōu)于前手之權(quán)利，去掉《票據(jù)法》第10條及《支付結(jié)算辦法》第22條之規(guī)定。亦有學(xué)者以為，《支付結(jié)算辦法》第 82 條、83條、92條等之規(guī)定亦不妥，因?yàn)榇朔N規(guī)定將資金關(guān)系、交易關(guān)系等列入銀行審查之范圍，既加重了銀行負(fù)擔(dān)，又與無(wú)因性相沖突。但依筆者看來，從時(shí)間上來說，此種規(guī)定確實(shí)加重了銀行之工作負(fù)擔(dān)，然就規(guī)定本身來說，《支付結(jié)算辦法》本身即為對(duì)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)之行政規(guī)定，因此其對(duì)銀行從事相關(guān)業(yè)務(wù)之規(guī)定并無(wú)太大不妥。因?yàn)殂y行審查資金關(guān)系、交易關(guān)系原本就是為其決定是否承兌或付款做準(zhǔn)備，若其規(guī)定資金關(guān)系欠缺、交易不真實(shí)，當(dāng)然可以自主決定不以承兌或付款。只是一旦為承兌，票據(jù)關(guān)系有效，銀行即須付款。

篇（3）

1、支付結(jié)算有廣義和狹義之分。狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)（包括支票、本票、匯票）、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

2、廣義的支付結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付結(jié)算作為一種要式行為，具有一定的法律特征。

3、狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，即1997年9月中國(guó)人民銀行的《支付結(jié)算辦法》中所指的“支付結(jié)算”。

4、銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇（4）

二、信用卡的種類

迄今為止，中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行已分別先后向社會(huì)推出了“長(zhǎng)城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設(shè)銀行萬(wàn)事達(dá)、維薩卡”，一些地方銀行亦在各地發(fā)行了自己的信用卡。

三、信用卡的適用范圍

信用卡產(chǎn)生的結(jié)算關(guān)系一般涉及三方當(dāng)事人：即銀行、持卡人和商戶。商戶向持卡人提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用，然后向持卡人的發(fā)卡行收回貨款或費(fèi)用，再由發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。

四、信用卡的申領(lǐng)與使用

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位卡和個(gè)人卡的申請(qǐng)與使用不盡相同。

1.單位卡

凡申領(lǐng)單位卡的單位，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，并按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金以后，銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款賬戶，并發(fā)給信用卡。單位卡可以申領(lǐng)若于張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的人書面指定和注銷。

在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。如果需要向其賬戶續(xù)存資金的，單位卡的持卡人必須按前述轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)賬存入。

2.個(gè)人卡

凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。

五、信用卡在消費(fèi)中的結(jié)算程序

持卡人持信用卡消費(fèi)時(shí)，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：

（1）持卡人將信用卡和身份證件一并交特約單位

如果信用卡屬智能卡、照片卡可免驗(yàn)身份證件。特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費(fèi)用。

（2）特約單位應(yīng)審查信用卡

特約單位受理信用卡時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：

①確為本單位可受理的信用卡；

②信用卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”；

③簽名條上沒有“樣卡”或?qū)Ｓ每ā暗确钦：灻淖謽樱?/p>

④信用卡無(wú)打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡；

⑤持卡人身份證蚩ㄆ惱掌氤摯ㄈ訟嚳？但使用智能卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點(diǎn)終端上消費(fèi)、購(gòu)物，可免驗(yàn)身份證；

⑥卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。

（3）辦理結(jié)算手續(xù)

特約單位受理信用卡審查無(wú)誤的，在簽購(gòu)單上壓卡，填寫實(shí)際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號(hào)碼，特約單位名稱和編號(hào)。如超過支付限額的，應(yīng)向發(fā)卡銀行索取并填寫授權(quán)號(hào)碼，交持卡人簽名確認(rèn)，同時(shí)核對(duì)其簽名與卡片背面簽名是否一致。經(jīng)審查無(wú)誤后，對(duì)同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購(gòu)單亡簽名確認(rèn)并將信用卡、身份證件和第一聯(lián)簽購(gòu)單交還給持卡人。特約單位在每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，并填寫匯計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據(jù)，經(jīng)審查無(wú)誤后，為特約單位辦理進(jìn)賬。

六、信用卡的透支規(guī)定

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡的持卡人在信用卡賬戶內(nèi)資金不足以支付款項(xiàng)時(shí)，可以在規(guī)定的限額內(nèi)透支，并在規(guī)定期限內(nèi)將透支款項(xiàng)償還給發(fā)卡銀行。但是，如果持卡人進(jìn)行惡意透支的，即超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無(wú)效的，持卡人必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡透支額，金卡最高不得超過10000元，普通卡最高不得超過5000元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。關(guān)于信用卡透支的利息，依《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息0.05%計(jì)算。超過15日按日息0.1%.計(jì)算。超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息1.5‰。計(jì)算，透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)算。

七、信用卡的銷戶

持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應(yīng)將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；

個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：

（1）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；

（2）信用卡掛失滿45天后。沒有附屬卡不更換新卡的：

（3）信用卡被列人止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；

（4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；

（5）持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；

（6）信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易的；

（7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。

八、信用卡的掛失

篇（5）

中圖分類號(hào)：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）02-166-02

近年來，我國(guó)支付體系發(fā)展隨著技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和需求變化，日益安全、高效和發(fā)達(dá)。現(xiàn)行支付體系主要由支付工具、支付系統(tǒng)、支付服務(wù)組織和支付體系監(jiān)督管理等要素組成。針對(duì)支付工具、支付系統(tǒng)應(yīng)用的支付主體行為規(guī)范，相繼出臺(tái)了票據(jù)法、支付系統(tǒng)管理制度、電子支付管理辦法、電子簽名法等一系列的支付結(jié)算制度，確立了監(jiān)管主體與被監(jiān)管主體行為職責(zé)，為支付體系的健康發(fā)展提供了制度保障。而從目前支付體系運(yùn)行狀況來看，我們認(rèn)為，現(xiàn)行支付體系制度仍需進(jìn)一步完善與創(chuàng)新。

一、現(xiàn)行支付體系制度基本情況

1.支付結(jié)算管理方面。為了貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》，維護(hù)支付結(jié)算秩序，適應(yīng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國(guó)人民銀行相繼出臺(tái)了《支付結(jié)算辦法》以及《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》、《電子匯劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》等制度規(guī)定，保障了銀行資金安全，進(jìn)一步提高了銀行支付服務(wù)水平。

2.賬戶管理方面。為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶）的開立和使用，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》；為完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的功能，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，修訂了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》；為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)網(wǎng)核查）業(yè)務(wù)處理，進(jìn)一步落實(shí)銀行賬戶實(shí)名制，人民銀行制定了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定（試行）》等規(guī)章制度。

3.支付工具方面。為了加強(qiáng)票據(jù)管理，維護(hù)金融秩序，制定了《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》；為加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的管理，防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)商業(yè)銀行、持卡人、特約單位及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)行政法制訂了《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法》等管理制度。

4.支付系統(tǒng)方面。為保障現(xiàn)代支付系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，正確處理支付業(yè)務(wù)，先后出臺(tái)了《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》（試行）、《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》（試行）及《現(xiàn)代支付系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》、《支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》等制度規(guī)定；為加強(qiáng)境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的管理，保障境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，制定了《境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)管理辦法（試行）》。

5.支付主體方面。為保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》明確了商業(yè)銀行在辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律；為促進(jìn)支付服務(wù)市場(chǎng)健康發(fā)展，規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)行為，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等法律法規(guī)，中國(guó)人民銀行制定了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》。

6.支付監(jiān)管方面?！吨腥A人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》明確了中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)的職能；以及中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的“執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為”進(jìn)行檢查監(jiān)督的監(jiān)管職能。

二、支付體系制度建設(shè)存在的主要問題

1.部分支付結(jié)算法規(guī)制度滯后。目前現(xiàn)代化支付系統(tǒng)已形成了中央銀行支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)行內(nèi)系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行清算中心為主體，第三支付機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的完整高效現(xiàn)代化支付體系。作為三大支付工具“支票、匯票、本票”在現(xiàn)代支付結(jié)算業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的今天，票據(jù)應(yīng)用變得更加安全高效，而票據(jù)影像資料截留的法律依據(jù)尚未列入《票據(jù)法》規(guī)范范圍，不利于確立票據(jù)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

2.支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)估制度欠缺。各支付體系系統(tǒng)運(yùn)行主體開發(fā)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)覆蓋面廣，數(shù)據(jù)集中程度高，系統(tǒng)運(yùn)行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越高，因此，有必要建立內(nèi)外部系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，而目前仍缺乏全面的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法規(guī)制度，僅有系統(tǒng)危機(jī)處置等預(yù)案，不利于將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控于系統(tǒng)危機(jī)發(fā)生之前。

3.電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范有待進(jìn)一步完善。隨著信息技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行、第三方支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、短信銀行、家居銀行、移動(dòng)支付、支付寶等電子支付業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，得到大力發(fā)展?，F(xiàn)有電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范未將第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)加入適用范圍，僅限于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，《支付結(jié)算辦法》未能及時(shí)補(bǔ)充修訂，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)未列入規(guī)范之內(nèi)。

4.支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)指導(dǎo)性規(guī)范有待進(jìn)一步健全。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)了現(xiàn)代支付體系的發(fā)展，為社會(huì)提供了高效快捷的支付服務(wù)。為保障現(xiàn)代支付體系支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新安全持續(xù)健康發(fā)展，應(yīng)有效解決目前支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展中存在的一些問題，如各支付主體分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)支付業(yè)務(wù)信息提供有限等現(xiàn)狀，而現(xiàn)行制度規(guī)范對(duì)諸多方面未進(jìn)行明確，因此，建立健全支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制的政策指引迫在眉睫。

5.支付業(yè)務(wù)存在監(jiān)管職責(zé)不明確。自從人民銀行分設(shè)出銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)后，有關(guān)客戶對(duì)金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算方面的投訴問題，哪個(gè)監(jiān)督管理部門受理，現(xiàn)行的法規(guī)制度一直未明確規(guī)定。對(duì)于支付結(jié)算的監(jiān)督檢查，目前仍未健全行業(yè)內(nèi)部控制外部職能部門監(jiān)督的完善監(jiān)管機(jī)制。如人民銀行雖然通過組織清算事項(xiàng)、制定業(yè)務(wù)規(guī)章制度可一定程度實(shí)現(xiàn)對(duì)支付清算的監(jiān)管，而《中國(guó)人民銀行法》沒有明確賦予央行對(duì)支付主體全面監(jiān)管的職責(zé)。

三、進(jìn)一步完善與創(chuàng)新支付體系法規(guī)制度的建議

1.逐步完善現(xiàn)行支付結(jié)算制度，以適應(yīng)現(xiàn)代支付體系持續(xù)健康發(fā)展的需要。進(jìn)一步修訂《票據(jù)法》，將現(xiàn)行《支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》以及《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》關(guān)于支票影像和電子商業(yè)票據(jù)需法律約束的支付規(guī)范，納入《票據(jù)法》，確立電子商業(yè)匯票票據(jù)的法律地位以及支票票據(jù)影像資料的法律效力。

2.進(jìn)一步修訂電子支付法律規(guī)范，將支付體系各支付主體的電子支付業(yè)務(wù)當(dāng)事人的支付行為規(guī)范列入《支付結(jié)算管理辦法》，《電子支付指引》適應(yīng)范圍應(yīng)涵蓋從事支付業(yè)務(wù)向社會(huì)提供服務(wù)的所有支付主體，將從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涵蓋到第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的電子支付業(yè)務(wù)。

3.出臺(tái)支付服務(wù)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。日前，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《支付結(jié)算管理辦法》的支付業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及2001年《國(guó)家計(jì)委、中國(guó)人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，而網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)公開透明的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，需協(xié)同有關(guān)部門統(tǒng)一指導(dǎo)價(jià)格，進(jìn)一步細(xì)化支付工具業(yè)務(wù)創(chuàng)新后的支付服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，形成支付主體統(tǒng)一規(guī)范有序競(jìng)爭(zhēng)的費(fèi)率定價(jià)機(jī)制。

4.建立支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新規(guī)范指引。從我國(guó)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)展來看，亟待給予推進(jìn)、引導(dǎo)和規(guī)范，只有這樣，才能保證支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的快速、健康發(fā)展。人民銀行應(yīng)盡快出臺(tái)有關(guān)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的指引規(guī)范，推進(jìn)和正確引導(dǎo)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)狀況良好、風(fēng)控能力強(qiáng)的支付主體開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，如制定風(fēng)險(xiǎn)可控的跨境電子支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法規(guī)指引，為我國(guó)電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展提供安全高效的支付平臺(tái)。

篇（6）

一、銀行現(xiàn)有的支付結(jié)算過程中存在著的問題

(一)現(xiàn)行支付結(jié)算制度不適應(yīng)

人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等有關(guān)結(jié)算的規(guī)章制度，由于頒布時(shí)間較長(zhǎng)，隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境發(fā)展，其中有些條款已不能適應(yīng)當(dāng)前支付結(jié)算管理體制的需要，如通過郵寄憑證完成資金匯劃的方式已少用甚至停用，造成《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定與實(shí)際不符；辦法中的一些具體規(guī)定和人民銀行現(xiàn)行承擔(dān)的職責(zé)相互矛盾，迫切需要進(jìn)行修訂，如對(duì)空頭支票處罰，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定由商業(yè)銀行實(shí)施處罰，但根據(jù)《行政處罰法》，金融企業(yè)無(wú)處罰權(quán)應(yīng)由人民銀行實(shí)施處罰，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電子支付制度建設(shè)滯后。

(二)支付結(jié)算、清算監(jiān)督管理的人為分割，造成監(jiān)管資源浪費(fèi)

一是造成支付結(jié)算監(jiān)管專業(yè)人才浪費(fèi)。長(zhǎng)期以來，銀行依法行使支付結(jié)算管理職責(zé)，制定支付結(jié)算規(guī)章，開展支付結(jié)算檢查并實(shí)施處罰，培養(yǎng)了大批的專業(yè)監(jiān)管人才。機(jī)構(gòu)分設(shè)后，由于人手少，任務(wù)重，銀監(jiān)部門主要側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督管理，無(wú)暇顧及支付結(jié)算日常監(jiān)管，實(shí)際形成了支付結(jié)算監(jiān)管的嚴(yán)重缺位。

二是造成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管科技資源浪費(fèi)。支付結(jié)算監(jiān)督管理主要由現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查兩種方式互為補(bǔ)充，其中，現(xiàn)場(chǎng)檢查因?yàn)闄z查時(shí)間的局限，無(wú)法在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)章的支付結(jié)算行為，同時(shí)檢查面也較小，客觀上存在著檢查范圍片面，檢查時(shí)間滯后的問題。因此，利用高科技實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式，成為監(jiān)督管理的重要途徑。銀行負(fù)責(zé)支付清算、賬戶管理和反洗錢監(jiān)測(cè)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行和管理工作，能夠通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及時(shí)獲取金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)信息，為實(shí)施動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供了便利，將銀行作為結(jié)算管理行政部門從日常結(jié)算監(jiān)管中脫離，勢(shì)必造成技術(shù)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

(三)支付結(jié)算監(jiān)管手段不適應(yīng)

現(xiàn)行法律將支付結(jié)算體系劃分為支付結(jié)算和清算兩部分，割裂了支付結(jié)算體系貫有的統(tǒng)一性。因?yàn)榻Y(jié)算與清算的高度關(guān)聯(lián)性，有些支付結(jié)算問題直到清算階段才被人民銀行發(fā)現(xiàn)，按原監(jiān)管體制單由人民銀行解決，但人民銀行和銀監(jiān)機(jī)構(gòu)分設(shè)后，有關(guān)支付結(jié)算監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立起來，遇到此類糾紛如不及時(shí)合理得到解決，將不利于形成公平、公允的結(jié)算環(huán)境，監(jiān)管效率有待進(jìn)一步提高。此外，按照規(guī)定，商業(yè)銀行支付結(jié)算行為日常的合規(guī)性監(jiān)管與處罰應(yīng)由銀監(jiān)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，而商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多，支付結(jié)算具有專業(yè)性、時(shí)效性且業(yè)務(wù)繁雜，如銀監(jiān)機(jī)構(gòu)未專設(shè)結(jié)算監(jiān)管部門，則難以對(duì)商業(yè)銀行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行適時(shí)、全面的有效監(jiān)控。

二、加強(qiáng)銀行支付結(jié)算監(jiān)督的對(duì)策

(一)加快結(jié)算電子化建設(shè)，更新結(jié)算監(jiān)管手段

首先要加快結(jié)算電子化建設(shè)，推進(jìn)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程，采取電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通信技術(shù)為主的賬務(wù)核算和信息傳輸手段，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分步實(shí)施的原則，側(cè)重賬戶管理系統(tǒng)、電子聯(lián)行處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換清算處理系統(tǒng)的建設(shè)，并逐步建設(shè)全國(guó)聯(lián)行清算網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)要加快發(fā)展全國(guó)衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，擴(kuò)大覆蓋面，提高電子聯(lián)行的運(yùn)行效益和監(jiān)管水平。其次要在電子化發(fā)展的同時(shí)，相應(yīng)建立完善結(jié)算監(jiān)管子系統(tǒng)，如支付風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)、賬戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、結(jié)算信息統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和隱患，快速反饋結(jié)算監(jiān)管結(jié)果，監(jiān)測(cè)異常支付情況，及時(shí)報(bào)告可疑支付信息，隨時(shí)利用系統(tǒng)資源及時(shí)掌握轄區(qū)內(nèi)的會(huì)計(jì)工作動(dòng)態(tài)，抓住苗頭性和傾向性問題，從而提高中央銀行支付結(jié)算監(jiān)管工作效率，為中央銀行宏觀決策提供可靠依據(jù)。

(二)努力提高支付結(jié)算監(jiān)管的科技含量，實(shí)現(xiàn)支付結(jié)算監(jiān)管工作重心的轉(zhuǎn)移

一是要更新支付結(jié)算監(jiān)管理念，充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源，強(qiáng)化對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)人民銀行對(duì)銀行業(yè)支付結(jié)算監(jiān)管的現(xiàn)代化。如對(duì)銀行結(jié)算賬戶、單位及個(gè)人信用、現(xiàn)金管理、反洗錢、大額支付管理等都必須使用先進(jìn)的電子設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)各地域銀行機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)網(wǎng)與資源共享；利用銀行賬戶管理系統(tǒng)的信息資源，建立支付結(jié)算交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)；建立異常支付預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)利用可疑支付信息對(duì)銀行業(yè)反洗錢工作進(jìn)行有效的監(jiān)管。

二是銀行要充分研究電子商務(wù)的發(fā)展給支付結(jié)算帶來的影響，密切關(guān)注商業(yè)銀行網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，制定關(guān)于網(wǎng)上支付的管理法規(guī)，積極推動(dòng)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)和電子商務(wù)的發(fā)展；同時(shí)要對(duì)新生支付結(jié)算工具予以積極關(guān)注，努力增強(qiáng)市場(chǎng)管理的主動(dòng)性和敏感性，對(duì)問題及風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，充分發(fā)揮央行監(jiān)督支付結(jié)算行為的職能，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)I造良好的金融生態(tài)環(huán)境。

三是建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，本著實(shí)用的原則，完善結(jié)算統(tǒng)計(jì)報(bào)表的種類；充分利用各種支付清算系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)采集結(jié)算業(yè)務(wù)信息，減少人為差錯(cuò)，提高信息質(zhì)量。

(三)構(gòu)建現(xiàn)代央行會(huì)計(jì)結(jié)算與會(huì)計(jì)監(jiān)管體系，完善商業(yè)銀行結(jié)算體系

在監(jiān)管內(nèi)容上，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的監(jiān)管，監(jiān)督各金融機(jī)構(gòu)完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，重點(diǎn)評(píng)估其有效性、可操作性、實(shí)時(shí)性，消除其潛在的內(nèi)控盲區(qū)盲點(diǎn)；加強(qiáng)賬戶管理，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，從源頭上遏制企事業(yè)單位亂開賬戶、逃避監(jiān)控的現(xiàn)象；嚴(yán)格存款準(zhǔn)備金、備付金的監(jiān)督管理，防止出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)管方式上，認(rèn)真落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的工作原則，把現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重點(diǎn)放在內(nèi)控制度的有效性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性方面；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管側(cè)重于分析歸納，以達(dá)到全面持續(xù)的監(jiān)督。

完善商業(yè)銀行結(jié)算體系，一是要積極開創(chuàng)結(jié)算業(yè)務(wù)。目前的商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)形式較單純，尤其是針對(duì)個(gè)人用戶，幾乎是清一色的雙匯、信匯和電匯業(yè)務(wù)，這就大大限制了結(jié)算業(yè)務(wù)的范圍。從以前開辦的旅行支票、個(gè)人匯款、個(gè)人支票等業(yè)務(wù)效果看來，這些嘗試是有益的，今后商業(yè)銀行應(yīng)加大力度開發(fā)與大型國(guó)企如民航、鐵路、鋼鐵、汽車等行業(yè)聯(lián)手結(jié)算業(yè)務(wù)。二是改革資金匯劃清算體制。按照“實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”的原則。加大清算體制與國(guó)際先進(jìn)水平接軌的步伐，減少數(shù)據(jù)傳遞環(huán)節(jié)，變重復(fù)錄入，單兵相接為一次錄入，資源共享。三是實(shí)行同城票據(jù)交換差額清算辦法。從規(guī)范同城票據(jù)交換工作入手，對(duì)同城票據(jù)交換中交換銀行的準(zhǔn)入、提出票據(jù)的種類、交換的場(chǎng)次、時(shí)間、交換人員的條件、差錯(cuò)處理進(jìn)行規(guī)范。嚴(yán)格落實(shí)“先付后收，收妥抵用，差額清算，銀行不墊款”的原則，保證票據(jù)交換的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量，提高當(dāng)日票據(jù)抵用率。

(四)全面提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，提升會(huì)計(jì)人員在企業(yè)的地位

首先要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)。電子商務(wù)模式財(cái)務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)不僅要求軟件的設(shè)計(jì)者具有很高的會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等交叉學(xué)科知識(shí)，同樣也要求財(cái)會(huì)人員掌握這些知識(shí)，并能夠在更復(fù)雜的硬件和軟件環(huán)境中有效地應(yīng)用系統(tǒng)，完成企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理工作。

其次要培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員良好的職業(yè)道德與自律性。電子商務(wù)模式下，財(cái)會(huì)人員要面對(duì)各種數(shù)據(jù)并對(duì)其進(jìn)行處理，而這些數(shù)據(jù)都是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、具有實(shí)際價(jià)值的數(shù)據(jù)。因此，要求財(cái)會(huì)人員必須保證數(shù)據(jù)的合法安全，并具有良好的自律意識(shí)、法律意識(shí)和職業(yè)道德，保證自身不會(huì)危害企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息的安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉慕堯.基層銀行賬戶監(jiān)管策略[J].金融會(huì)計(jì)，2005/12.

篇（7）

作者簡(jiǎn)介：李金澤，法學(xué)博士，現(xiàn)在工商銀行總行法律事務(wù)部工作，已發(fā)表法學(xué)學(xué)術(shù)論文50余篇，獨(dú)著《跨國(guó)公司與法律沖突》（武漢大學(xué)出版社2000年版）。

一、我國(guó)銀行監(jiān)管法制的現(xiàn)狀及存在的問題

自1949年建國(guó)以來，我國(guó)銀行監(jiān)管法制歷經(jīng)了建國(guó)初期的開創(chuàng)階段，計(jì)劃時(shí)期及主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期等三個(gè)階段。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，1995年3月18日通過了《中華人民共國(guó)和人民銀行法》(下文簡(jiǎn)稱《人民銀行法》)及1995年5月10日通過的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》(下文簡(jiǎn)稱《商業(yè)銀行法》)標(biāo)志著我國(guó)銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國(guó)銀行監(jiān)管法制體系的核心。

《人民銀行法》賦予中國(guó)人民銀行“按照規(guī)定審批，監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)”、“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)”、“有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章”等監(jiān)管職責(zé)，[1]這意味著專門性的代表國(guó)家的權(quán)威監(jiān)管主體已經(jīng)確立。該法還進(jìn)一步為“金融監(jiān)督管理”設(shè)了專章，共七個(gè)條文，規(guī)制人民銀行的監(jiān)管職責(zé)，包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審批，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的稽核、稽查監(jiān)督、存貸款利率的監(jiān)管、財(cái)會(huì)信息查核，以及政策性銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督等內(nèi)容。[2]

《商業(yè)銀行法》則進(jìn)一步明確地規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍、設(shè)立的條件和程序、組織機(jī)構(gòu)、銀行存貸款業(yè)務(wù)中的義務(wù)、謹(jǐn)慎性要求、禁止業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)督管理、接管和終止及違反法律的責(zé)任等內(nèi)容。

篇（8）

中圖分類號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):100-4392（2008）11-0058-03

一､通遼市銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)現(xiàn)狀

自2003年《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》頒布以來，商業(yè)銀行制定服務(wù)價(jià)格分別實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，各商業(yè)銀行總行普遍采取一系列規(guī)范措施，對(duì)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目制定了本系統(tǒng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保了依法合規(guī)收費(fèi)。在眾多支付結(jié)算工具中，支票､匯兌､銀行卡等居核心地位，其收費(fèi)也是構(gòu)成支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)收入的主要來源之一。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2007年通遼市各商業(yè)銀行共發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)319.52萬(wàn)筆，金額1，256.32億元，其中支票､匯兌､銀行卡業(yè)務(wù)筆數(shù)占比分別為14.59%，5.37%､79.57%，金額占比分別為45.82%､31.07%､22.43%，三項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)占支付結(jié)算業(yè)務(wù)總筆數(shù)的99.53%，占支付結(jié)算業(yè)務(wù)總金額的99.32%。2007年通過市各商業(yè)銀行共實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入6，914.57萬(wàn)元，其中:支票､匯兌､銀行卡業(yè)務(wù)收費(fèi)實(shí)現(xiàn)收入分別占中間業(yè)務(wù)收入總額的1.29%､2.44%､31.77%，三項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)占當(dāng)年各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入總額的35.50%，占利潤(rùn)總額的12.67%，而且支票､匯兌､銀行卡這三項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入占中間業(yè)務(wù)收入的比例呈逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)，2003-2007年增長(zhǎng)速度分別為105.75%､47.22%，21.22%，55.09%。表1反映了5年間通遼市商業(yè)銀行支票､匯兌､銀行卡業(yè)務(wù)收費(fèi)收入變化情況，從中可以看出這三項(xiàng)業(yè)務(wù)都出現(xiàn)了一定程度增長(zhǎng)，其中銀行卡業(yè)務(wù)收入增勢(shì)迅猛，5年間增長(zhǎng)6.5倍，成為推動(dòng)銀行中間業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)的主導(dǎo)力量。

二､當(dāng)前通遼市結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)中存在的問題

（一）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參差不齊

目前，各銀行對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)存在較大差異。以通遼市為例，通過小額支付系統(tǒng)辦理同城支票借記業(yè)務(wù)，工商銀行､建設(shè)銀行不收取費(fèi)用，農(nóng)業(yè)銀行､中國(guó)銀行每筆收取0.5元，并另加收電子匯劃費(fèi)，如果客戶辦理一筆10萬(wàn)元的同城支票借記業(yè)務(wù)，收款人開戶行在工商銀行､建設(shè)銀行的，客戶到其開戶行辦理該筆業(yè)務(wù)不需費(fèi)用，而收款人在中國(guó)銀行､農(nóng)業(yè)銀行開戶的則需交納10.50元?鴉對(duì)公賬戶大額取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，工商銀行最高200元，農(nóng)業(yè)銀行按金額的0.1%收取，上不封頂，中國(guó)銀行最高500元?鴉個(gè)人異地取款工商銀行､中國(guó)銀行､建設(shè)銀行最高50元，農(nóng)業(yè)銀行最高100元。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的不同及存在的較大差異，令客戶對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)的定價(jià)依據(jù)產(chǎn)生質(zhì)疑。

（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)行為不規(guī)范

一是收費(fèi)名目繁多且有重復(fù)計(jì)費(fèi)現(xiàn)象。隨著銀行結(jié)算服務(wù)水平的不斷提高和金融服務(wù)的不斷細(xì)化，各商業(yè)銀行結(jié)算收費(fèi)項(xiàng)目大幅增加，如通遼市工商銀行2006年結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目為75項(xiàng)，2008年又新增了21項(xiàng)，累計(jì)達(dá)96項(xiàng)，農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目為173項(xiàng)，其中僅銀行卡收費(fèi)項(xiàng)目就達(dá)75項(xiàng)。同時(shí)，在眾多項(xiàng)目的結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)過程中還存在重復(fù)計(jì)費(fèi)現(xiàn)象，如銀行向客戶收取“對(duì)公賬戶維護(hù)費(fèi)”理應(yīng)對(duì)客戶的賬戶提供管理､維護(hù)的服務(wù)，但部分銀行在收取維護(hù)費(fèi)的同時(shí)還對(duì)小額賬戶收取“對(duì)公小額賬戶管理費(fèi)”。二是存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)違規(guī)擅自調(diào)整收費(fèi)價(jià)格，存在為爭(zhēng)奪客戶而少收或免收費(fèi)現(xiàn)象，擾亂正常的銀行服務(wù)市場(chǎng)秩序。

（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)信息不透明

一是定價(jià)原則不透明。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)品是與社會(huì)公眾密切相關(guān)的公共產(chǎn)品，按照《價(jià)格法》規(guī)定其產(chǎn)品收費(fèi)價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)通過聽證會(huì)程序來確定，并聽取消費(fèi)者､經(jīng)營(yíng)者和有關(guān)方面的意見，但在結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)價(jià)格制定過程中，并沒有履行聽證程序。二是銀行未盡告知義務(wù)。《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行制定服務(wù)價(jià)格應(yīng)至少于執(zhí)行前10個(gè)工作日在相關(guān)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公告，但大部分銀行未按規(guī)定在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)公告有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目､內(nèi)容和價(jià)格，或公告的收費(fèi)項(xiàng)目不全，而且對(duì)客戶的解釋不夠到位，易引發(fā)結(jié)算業(yè)務(wù)糾紛。

（四）收費(fèi)價(jià)格過高制約非現(xiàn)金工具發(fā)展

近年來非現(xiàn)金支付工具種類不斷豐富，為客戶資金匯劃提供了極大便利，但因多數(shù)項(xiàng)目收費(fèi)過高，超過社會(huì)公眾經(jīng)濟(jì)承受能力，得不到公眾的認(rèn)可。如客戶在同城內(nèi)使用轉(zhuǎn)賬支票跨行劃轉(zhuǎn)1萬(wàn)元，需向銀行交納手續(xù)費(fèi)及電子匯劃費(fèi)5.50元;居民個(gè)人辦理小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)，多數(shù)銀行按交易金額的1%收取手續(xù)費(fèi)，最高可達(dá)200元?鴉銀行卡異地取款或轉(zhuǎn)賬因各行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，也需支付0.5%-1%的手續(xù)費(fèi)。而到營(yíng)業(yè)窗口存取現(xiàn)金卻不收取任何費(fèi)用，所以客戶寧愿選擇“現(xiàn)金搬家”而放棄使用安全､快捷的支付工具，從而制約非現(xiàn)金工具的快速發(fā)展，并且導(dǎo)致一些營(yíng)業(yè)窗口出現(xiàn)排長(zhǎng)隊(duì)現(xiàn)象。

（五）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)與服務(wù)水平不協(xié)調(diào)

銀行收取結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)用不僅是為了彌補(bǔ)其經(jīng)營(yíng)成本，更在于利用高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶對(duì)銀行的選擇，從而實(shí)現(xiàn)更高的收益。但近期以來，銀行排隊(duì)現(xiàn)象､ATM機(jī)使用率低､客戶匯兌業(yè)務(wù)查詢難等都折射出銀行在提高支付結(jié)算服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量､提升服務(wù)水平方面存在的不足，使客戶認(rèn)為在向銀行交納費(fèi)用的同時(shí)并沒有享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

三､商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)存在問題的成因分析

（一）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)法律體系不健全

一是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)法律依據(jù)仍不完善。目前尚未出臺(tái)關(guān)于銀行服務(wù)收費(fèi)的專門法律，更無(wú)支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)的專項(xiàng)法律規(guī)定，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)收取費(fèi)用的主要依據(jù)是《商業(yè)銀行法》､《價(jià)格法》､《支付結(jié)算辦法》及《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》，結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)法律條文散見于不同的法律或法規(guī)，給妥善處理銀行與客戶之間的糾紛以及促進(jìn)商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)的健康發(fā)展帶來一定的難度。二是現(xiàn)行法規(guī)可操作性弱。現(xiàn)行的銀行服務(wù)收費(fèi)法規(guī)只是就商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理制定了一些原則性的框架，而未明確規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)存在不同程度的差異。三是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度更新滯后。如目前商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)依據(jù)的《支付結(jié)算辦法》為1997年頒布､明確規(guī)定電子匯劃費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的《國(guó)家計(jì)委､中國(guó)人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》為2001年印發(fā)，《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》為2003年出臺(tái)，各項(xiàng)規(guī)定施行后一直末進(jìn)行修訂､更新，其間現(xiàn)代化支付系統(tǒng)全面建成､電子票據(jù)､網(wǎng)上銀行飛速發(fā)展，原有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)､管理辦法已與商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀不相適應(yīng)。

（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)監(jiān)管部門不明確，規(guī)范收費(fèi)行為難

目前對(duì)銀行服務(wù)收費(fèi)有明確監(jiān)管權(quán)的部門包括物價(jià)部門､人民銀行､銀監(jiān)會(huì)，但具體的監(jiān)管分工､監(jiān)管重點(diǎn)始終未能明確，從而在基層網(wǎng)點(diǎn)缺少可操作性，對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)實(shí)施有效的監(jiān)管存在較大難度。

（三）政策規(guī)定不明確，銀行定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)核算不嚴(yán)密，導(dǎo)致結(jié)算收費(fèi)價(jià)格混亂

一是對(duì)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的業(yè)務(wù)種類解釋不夠細(xì)化。《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》規(guī)定了人民幣基本結(jié)算類業(yè)務(wù)必須實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)，其中包括銀行匯票､銀行承兌匯票､本票､支票､匯兌。委托收款､托收承付，但并未對(duì)各類結(jié)算業(yè)務(wù)做出明確的解釋，造成商業(yè)銀行在理解和執(zhí)行時(shí)存在較大誤區(qū)，很多商業(yè)銀行對(duì)傳統(tǒng)的基本結(jié)算業(yè)務(wù)執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)，而對(duì)新興的基本結(jié)算方式實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，造成政策執(zhí)行偏差。如個(gè)人存折異地存取款結(jié)算､銀行卡的轉(zhuǎn)賬結(jié)算都是委托銀行將款項(xiàng)匯給另一收款人的結(jié)算方式，應(yīng)屬匯兌業(yè)務(wù)范疇，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，商業(yè)銀行只將信匯､電匯等傳統(tǒng)匯兌業(yè)務(wù)列為政府指導(dǎo)價(jià)，對(duì)這些新增匯兌業(yè)務(wù)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，自主定價(jià)。二是定價(jià)能力有待提高。商業(yè)銀行定價(jià)缺乏對(duì)各自成本核算､客戶承受能力的考慮，而是憑借業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和壟斷地位，追求自身經(jīng)濟(jì)效益，互相攀比，造成各行收費(fèi)價(jià)格懸殊。

（四）收費(fèi)環(huán)境不佳，加大結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)阻力

由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下居民享受銀行免費(fèi)服務(wù)的慣性思維影響，當(dāng)銀行要對(duì)原先免費(fèi)的服務(wù)收取一定服務(wù)費(fèi)用時(shí)，有的客戶便認(rèn)為銀行侵犯了其合法權(quán)益，同時(shí)，銀行對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目的增加太過急切，而相應(yīng)的準(zhǔn)備工作未做好，引發(fā)客戶對(duì)收費(fèi)的抵觸，這都為商業(yè)銀行推出新的收費(fèi)項(xiàng)目增加了難度。

四､對(duì)加強(qiáng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)管理的建議

（一）完善結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)的法律環(huán)境

一是要盡快出臺(tái)有關(guān)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)的專門法律，為銀行結(jié)算收費(fèi)行為提供法律指引，保障結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)有序合規(guī)。二是人民銀行總行應(yīng)會(huì)同銀監(jiān)會(huì)和物價(jià)部門，修訂《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》､《支付結(jié)算辦法》等法律制度，對(duì)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)及市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的各類服務(wù)項(xiàng)目做出明確解釋，對(duì)規(guī)定滯后的條款及時(shí)予以調(diào)整合補(bǔ)充，為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)工作的開展提供基礎(chǔ)性法律依據(jù)。

（二）明確銀行結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)管部門，規(guī)范收費(fèi)行為

由于我國(guó)長(zhǎng)期對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行嚴(yán)格管制，商業(yè)銀行缺乏良好自我約束能力，而市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制尚未建立起來，因此必須明確人民銀行､銀監(jiān)會(huì)､物價(jià)部門的職責(zé)，發(fā)揮各自的監(jiān)督檢查作用，堅(jiān)決制止和糾正亂收費(fèi)行為。

（三）合理制定收費(fèi)價(jià)格，提高收費(fèi)信息透明度

篇（9）

    1.呆、壞帳損失的確認(rèn)具有極大的不確定性。呆、壞帳核銷的實(shí)質(zhì)是為了更好地保全資產(chǎn)和維護(hù)債權(quán)。如果商業(yè)銀行僅僅熱衷于呆帳核銷,而對(duì)相關(guān)檔案及資料妥善保管采取不作為的態(tài)度,放棄擔(dān)保期間的努力,就會(huì)形成實(shí)際意義上的呆、壞帳損失。另外呆、壞賬的確認(rèn)難度也較大。

    2.微觀有效激勵(lì)不足與宏觀監(jiān)管不作為并存。一是由于歷史的原因及轉(zhuǎn)軌期間的制度“真空”,金融業(yè)產(chǎn)權(quán)問題亟待解決,內(nèi)控制度薄弱、權(quán)利制約失衡、會(huì)計(jì)信息失真、崗位設(shè)置不合理、信息不對(duì)稱等現(xiàn)象屢有發(fā)生,極易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。二是由于環(huán)境的不確定性、復(fù)雜性、微觀行為主體自身缺乏知識(shí)遷移能力以及對(duì)信息的不完全考慮,金融會(huì)計(jì)人員常傾向于在既有方案附近尋找解決方案,在海量信息面前表現(xiàn)出“有限理性”,而這很難激發(fā)會(huì)計(jì)人員參與學(xué)習(xí)的動(dòng)機(jī)。三是部分金融企業(yè)在本位主義驅(qū)使下的違規(guī)競(jìng)爭(zhēng)、高息攬存現(xiàn)象,使金融會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真從而形成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

    3.現(xiàn)行信息管理體系與防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自相矛盾。由于政企不分,金融企業(yè)現(xiàn)行運(yùn)作方式在很大程度上仍照搬政府的運(yùn)作方式,形成龐大的委托鏈條和過長(zhǎng)縱向管理鏈條,橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)不夠,信息管理體系只是被動(dòng)地適應(yīng),并沒有起到促使金融企業(yè)流程再造、職權(quán)重新分配、工作重新分工的作用,極易產(chǎn)生信息失真和信息不對(duì)稱現(xiàn)象,在經(jīng)濟(jì)效率降低的同時(shí),反而加大了邊際成本和交易成本。

    4.知識(shí)內(nèi)隱對(duì)金融會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和道德水平提出了更高的要求。在知識(shí)運(yùn)用過程中,由于因果關(guān)系不明、人格特性模糊以及既得利益(特權(quán)、優(yōu)勢(shì)等)的維護(hù),知識(shí)的橫向、縱向轉(zhuǎn)移十分困難,共享機(jī)制難以有效形成,顯明知識(shí)成為冰山一角,更多的知識(shí)則隱藏于金融會(huì)計(jì)人員。

    二、對(duì)銀行會(huì)計(jì)改革的幾點(diǎn)思考

    (1)重新考慮和組合銀行結(jié)算體系?，F(xiàn)行支付結(jié)算辦法對(duì)銀行匯票、商業(yè)匯票的開辦行與使用范圍進(jìn)行了較為嚴(yán)格的限定。在實(shí)際操作中,中小金融機(jī)構(gòu)由于匯路不通被排除在銀行匯票的開辦之列,而商業(yè)匯票由于城鄉(xiāng)信用社條件所限也被排除在外。小型金融機(jī)構(gòu)結(jié)算工具單一無(wú)法在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì),但為了自身業(yè)務(wù)的拓展,小型金融機(jī)構(gòu)自身變通的開辦商業(yè)匯票一類的業(yè)務(wù)。結(jié)果給人民銀行的會(huì)計(jì)檢查帶來了難度,因?yàn)閺臅?huì)計(jì)結(jié)算監(jiān)督的角度來論,私自變相開辦結(jié)算工具屬于超范圍經(jīng)營(yíng),但從支付結(jié)算辦法中又找不到強(qiáng)有力的證據(jù)。因此,無(wú)論從業(yè)務(wù)的拓展上還是監(jiān)管角度,甚或服務(wù)經(jīng)濟(jì)方面,都應(yīng)對(duì)原有支付結(jié)算辦法進(jìn)行修訂。

篇（10）

商業(yè)銀行票據(jù)付款審查責(zé)任是指當(dāng)票據(jù)持票人請(qǐng)求付款時(shí),作為付款人的銀行應(yīng)依法或依合同對(duì)持票人是否享有票據(jù)權(quán)利負(fù)有的審查義務(wù)。為了保障付款的安全性,各國(guó)票據(jù)法均明確規(guī)定了付款人在付款時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的付款審查責(zé)任。傳統(tǒng)票據(jù)法理論一般認(rèn)為,票據(jù)付款人或付款人經(jīng)謹(jǐn)慎審查未能識(shí)別出偽造、變?cè)斓钠睋?jù)或者持票人身份證件,付款后便不再承擔(dān)任何法律責(zé)任,而我國(guó)最高人民法院2000年通過的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》)卻規(guī)定,付款人或付款人未能識(shí)別出偽造、變?cè)斓钠睋?jù)或身份證件而錯(cuò)誤付款,屬于《票據(jù)法》第57條所規(guī)定的“重大過失”,如給有關(guān)票據(jù)當(dāng)事人造成利益損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。由于缺乏對(duì)這一規(guī)定的研究學(xué)習(xí),目前在實(shí)踐中,我國(guó)商業(yè)銀行在作為票據(jù)主要的付款人在付款時(shí)往往只重視形式審查,從

而在發(fā)生票據(jù)付款糾紛時(shí)面臨被動(dòng)的局面。

一、傳統(tǒng)的國(guó)外票據(jù)法與我國(guó)《票據(jù)法》中對(duì)付款審查責(zé)任的規(guī)定

1.傳統(tǒng)的國(guó)外票據(jù)法的規(guī)定。傳統(tǒng)的國(guó)外票據(jù)立法關(guān)于付款人審查責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)基本上以形式審查為主①。如1930年《日內(nèi)瓦匯票本票統(tǒng)一法公約》第40條第3款規(guī)定“到期付款者,除有惡意或重大過失外免其責(zé)任。付款人對(duì)于背書連續(xù)與否有調(diào)查義務(wù),但對(duì)背書簽名無(wú)審查義務(wù)”;1929年《臺(tái)灣票據(jù)法》第71條規(guī)定“付款人對(duì)于背書不連續(xù)之們票付款者,應(yīng)自付其責(zé)。付款人對(duì)于背書簽名之真?zhèn)渭皥?zhí)票人是否是票據(jù)權(quán)利人,不負(fù)認(rèn)定之責(zé)。但有惡意及重大過失時(shí)不在此限”;1933年《德國(guó)票據(jù)法》第40條第3款規(guī)定“凡并非懷有惡意或重大過失者,任何在到期時(shí)付款的人即可解除其債務(wù)責(zé)任。付款人有義務(wù)檢查一系列連續(xù)背書的順序,但無(wú)檢查背書人簽名的義務(wù)”;1935年《法國(guó)票據(jù)法》第137條第3款規(guī)定“付款人到期付款后,免除其責(zé)任。但有欺詐行為或重大過失者,不在此限。付款人應(yīng)負(fù)責(zé)查驗(yàn)背書的連續(xù),但對(duì)背書的真?zhèn)尾回?fù)責(zé)任”。[1]日本、英國(guó)、美國(guó)等國(guó)的票據(jù)立法都有與之相同或相似的規(guī)定。

2.我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定。由于我國(guó)1995年票據(jù)法制定時(shí),人們的票據(jù)法律意識(shí)淡薄、票據(jù)知識(shí)較少,我國(guó)《票據(jù)法》與隨后的《支付結(jié)算辦法》中對(duì)票據(jù)付款人的審查責(zé)任條文的規(guī)定借鑒了傳統(tǒng)國(guó)際上通行的理論,相關(guān)條文規(guī)定也是以形式審查為主。1995年我國(guó)頒布的《票據(jù)法》第57條規(guī)定,商業(yè)銀行付款時(shí)“應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù),并審查提示付款人的身份證明或者有效證件。付款人及其付款人以惡意或者有重大過失付款的,應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任”。但《票據(jù)法》對(duì)商業(yè)銀行工作人員未能識(shí)別身份證件真假而錯(cuò)誤付款的是否構(gòu)成付款人的“重大過失”,并沒有明確規(guī)定;1997年中國(guó)人民銀行的《支付結(jié)算辦法》第17條,銀行對(duì)票據(jù)、簽章、身份證件的審查也僅僅限于形式上的審查。只要“銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?對(duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件,未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的,對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任,對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任?！奔粗灰虡I(yè)銀行方面盡了普通善良人的謹(jǐn)慎注意義務(wù),就不再承擔(dān)審查上的責(zé)任。否則屬于“重大過失”,應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。

二、《規(guī)定》頒布后我國(guó)關(guān)于票據(jù)付款審查責(zé)任在司法實(shí)踐中的認(rèn)定

我國(guó)2000年頒布的對(duì)《票據(jù)法》的司法解釋《規(guī)定》是票據(jù)市場(chǎng)規(guī)則的司法實(shí)施細(xì)則。其第69條規(guī)定“付款人或者付款人未能識(shí)別出偽造、變?cè)斓钠睋?jù)或者身份證件而錯(cuò)誤付款,屬于票據(jù)法第57條規(guī)定的‘重大過失’,給持票人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事責(zé)任。付款人或者付款人承擔(dān)責(zé)任后有權(quán)向偽造者、變?cè)煺咭婪ㄗ穬?。持票人有過錯(cuò)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任?！边@一規(guī)定是根據(jù)我國(guó)審判實(shí)踐中公司、企業(yè)等正當(dāng)持票人的強(qiáng)烈要求,經(jīng)過廣泛征求意見包括各大國(guó)有商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)的意見作出的?！兑?guī)定》無(wú)疑加重了商業(yè)銀行審核票據(jù)、驗(yàn)明簽章和持票人證件等責(zé)任,是一種實(shí)質(zhì)上的審查責(zé)任②。

在司法實(shí)踐中,最高人民法院對(duì)中國(guó)建設(shè)銀行天津市分行南開支行與天津開發(fā)區(qū)邁柯恒工貿(mào)有限公司付款糾紛上訴一案③的判決中對(duì)商業(yè)銀行票據(jù)付款審查責(zé)任的認(rèn)定具有典型性。

1998年8月28日,天津開發(fā)區(qū)邁柯恒工貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱邁柯恒公司)在中國(guó)建設(shè)銀行天津市分行南開支行(以下簡(jiǎn)稱南開建行)開立,并于同日向該賬戶存入500萬(wàn)元,于同年9月28日存入700萬(wàn)元,同年10月9日分兩筆存入800萬(wàn)元。邁柯恒公司于同年12月9日到南開建行取款,得知上述存款已經(jīng)被他人以邁柯恒公司的名義分十次取走1999.8萬(wàn)元。邁柯恒公司遂于同年12月11日向天津市高級(jí)人民法院提訟,請(qǐng)求判令南開建行支付2000萬(wàn)元存款本金及利息、滯納金,并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。1998年12月11日,南開建行向天津市公安局報(bào)案。天津市公安局于同年12月14日初步查明,“經(jīng)刑科所鑒定,取款票據(jù)上的印鑒是偽造的,犯罪嫌疑人以偽造票據(jù)為手段騙取在銀行的存款,涉嫌票據(jù)詐騙?！蓖瑫r(shí),對(duì)犯罪嫌疑人成敬立案?jìng)刹椤?/p>

天津市高級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為,邁柯恒公司在南開建行開戶存款,雙方之間形成存款關(guān)系,在南開建行存入款項(xiàng)后,南開建行應(yīng)當(dāng)全面履行保證邁柯恒公司所存資金安全義務(wù),依照《票據(jù)法》第57條以及《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第69條規(guī)定,南開建行應(yīng)當(dāng)履行審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件的義務(wù),現(xiàn)由于邁柯恒公司的存款被犯罪嫌疑人從南開建行處以偽造票據(jù)騙取,經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查,邁柯恒公司與該款被騙并無(wú)牽連,且南開建行并不能證明邁柯恒公司在存款過程中有過錯(cuò),因此南開建行付款義務(wù)不能免除。對(duì)邁柯恒公司的訴訟請(qǐng)求,該院予以支持。南開建行不服天津市高級(jí)人民法院的上述民事判決,向最高人民法院提起上訴。最高人民法院認(rèn)為南開建行由于未能識(shí)別出成敬在匯票委托書及轉(zhuǎn)賬支票上加蓋的偽造印鑒,由此給邁柯恒公司造成損失,其應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任,故維持原判決。

這一典型案件說明,《規(guī)定》從“公平、正義”的理念出發(fā),修正了付款人的審查義務(wù)標(biāo)準(zhǔn),加重了付款人的審查責(zé)任,以平衡付款人與其他票據(jù)當(dāng)事人之間的利益沖突,達(dá)到有效保護(hù)受害人利益的目的。實(shí)踐表明,最高人民法院根據(jù)票據(jù)法及其他有關(guān)法律的規(guī)定,在充分認(rèn)識(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性的基礎(chǔ)上,結(jié)合審判實(shí)踐作出的《規(guī)定》是符合中國(guó)國(guó)情的,保障了票據(jù)法在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的貫徹落實(shí),統(tǒng)一了各級(jí)人民法院辦理票據(jù)糾紛案件的認(rèn)識(shí)和標(biāo)準(zhǔn)。

三、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行防范票據(jù)付款審查責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的建議

因觸犯司法標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)業(yè)務(wù)的根本風(fēng)險(xiǎn),在我國(guó)票據(jù)制度中操作規(guī)范與司法標(biāo)準(zhǔn)存在著沖突,盡管學(xué)界對(duì)《規(guī)定》的實(shí)行有諸多不同的意見④,但筆者認(rèn)為在目前我國(guó)沒有對(duì)票據(jù)法進(jìn)行修訂的情況下,商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合已發(fā)生的票據(jù)付款糾紛案件中法院對(duì)于票據(jù)付款審查責(zé)任認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)來要求自身,這樣在產(chǎn)生訴訟時(shí)才能免于陷入被動(dòng)。對(duì)加強(qiáng)票據(jù)付款審查風(fēng)險(xiǎn)防范商業(yè)銀行可以采取以下措施。

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),掌握票據(jù)付款審查綜合知識(shí)。首先,要組織本行經(jīng)辦支付結(jié)算的員工認(rèn)真學(xué)習(xí)票據(jù)法律制度,充分理解并把握票據(jù)行為各當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。目前各商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算人員一般對(duì)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》學(xué)習(xí)并執(zhí)行的較多,對(duì)《支付結(jié)算辦法》第17條中關(guān)于形式審查的規(guī)定印象很深,對(duì)最高人民法院的《規(guī)定》未予關(guān)注和學(xué)習(xí),并且未能意識(shí)或理解其法律效力。《支付結(jié)算辦法》屬于規(guī)章,規(guī)章的效力顯然低于法律,不得同法律相抵觸。因此要通過法律知識(shí)培訓(xùn),增強(qiáng)職工未能進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的法律意識(shí)。其次,各商業(yè)銀行應(yīng)開展票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn),規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作管理。對(duì)提示付款的票據(jù)進(jìn)行審查要嚴(yán)格按照具體規(guī)定執(zhí)行,具體來說要審查:(1)票據(jù)用紙是否符合人民銀行規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)用紙。(2)票據(jù)記載事項(xiàng)是否齊全,包括表明票據(jù)類別的字樣,無(wú)條件支付的委托或承諾,確定的金額,金額大小寫是否一致,付款人、收款人的名稱,各種票據(jù)行為人的簽章是否符合法律規(guī)定的形式,壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否由統(tǒng)一的壓數(shù)機(jī)壓印,票據(jù)上記載的密碼與預(yù)留密碼是否一致。(3)票據(jù)有無(wú)改動(dòng)跡象,改動(dòng)處是否為禁止更改事項(xiàng)。(4)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否符合法律規(guī)定,背書的連續(xù)性和有無(wú)禁止轉(zhuǎn)讓的記載等。(5)票據(jù)是否偽造、變?cè)臁?6)票據(jù)是否掛失止付。

2.加大科技設(shè)備投入,完善防偽措施。為應(yīng)對(duì)不法分子通過科技手段偽造的簽章和身份證件,商業(yè)銀行應(yīng)加大科技設(shè)備投入,提高識(shí)別簽章和身份證件的能力,有效防范這方面的風(fēng)險(xiǎn)。首先,在對(duì)于身份證件的審查方面,隨著現(xiàn)代科技不斷發(fā)展,公安部門已經(jīng)開發(fā)了識(shí)別身份證件真?zhèn)蔚臋C(jī)器設(shè)備,并提供網(wǎng)絡(luò)查詢,特別是現(xiàn)代通訊、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和防偽身份證不斷升級(jí)換代,將大大方便身份證件真?zhèn)蔚膶彶?。隨著我國(guó)第二代新身份證的全面換發(fā),給銀行實(shí)施有效的票據(jù)管理、有效辨別提示付款人的合法身份等提供極大的便利。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在基層支行結(jié)算部門配備針對(duì)第一代居民身份證的身份證鑒別儀,同時(shí)積極與公安部門建立網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系,增添能識(shí)別第二代身份證的讀卡器等設(shè)備。其次,在對(duì)受理票據(jù)審查上,在人工初審后要以配備票據(jù)真?zhèn)舞b別儀器進(jìn)行認(rèn)定。另外還應(yīng)綜合應(yīng)用電腦驗(yàn)印及支付密碼技術(shù),解決簽章防偽問題。對(duì)有疑問的再以電報(bào)查詢或要求簽發(fā)行、承兌行傳真留底聯(lián)進(jìn)行核對(duì)等三個(gè)環(huán)節(jié)。電腦驗(yàn)印技術(shù)在全國(guó)各家銀行都有普遍的應(yīng)用,對(duì)于偽造、防造印章的識(shí)別效果較好。支付密碼是近年來開發(fā)使用的新型技術(shù),可以取代傳統(tǒng)的通過核驗(yàn)簽章來識(shí)別票據(jù)真?zhèn)蔚姆绞?。通過上述方式,基本可以杜絕票據(jù)偽造、簽章偽造帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)職業(yè)道德教育,防范道德風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵S多票據(jù)業(yè)務(wù)案件的發(fā)生是內(nèi)外勾結(jié)作案,所以提高管理人員與從業(yè)人員的自覺遵紀(jì)守法意識(shí)防止道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是商業(yè)銀行防范票據(jù)付款風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。在銀行的日常工作中,要注意對(duì)員工道德倫理意識(shí)的正確引導(dǎo),從思想根源上杜絕道德風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。要對(duì)票據(jù)經(jīng)辦人員展開多層次、多形式、多方位的政治思想教育、職業(yè)道德教育、金融法制教育。要教育干部職工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀,努力增強(qiáng)抵御各種腐朽思想侵蝕的能力,增強(qiáng)法制觀念和遵紀(jì)守法的自覺性。要經(jīng)常對(duì)職工思想動(dòng)態(tài)進(jìn)行分析,針對(duì)職工具體情況,強(qiáng)化職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育,增強(qiáng)職工責(zé)任心。在配備票據(jù)經(jīng)辦人員時(shí),不應(yīng)將表現(xiàn)不好、責(zé)任心不強(qiáng)的干部、職工安排在會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)部門,原已在會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)部門的也要調(diào)離票據(jù)經(jīng)辦崗位。

注釋:

①形式審查指銀行對(duì)票據(jù)從外觀上進(jìn)行審查,審查票據(jù)的外觀是否符合法律的規(guī)定,票據(jù)背書是否連續(xù)等。對(duì)票據(jù)權(quán)利義務(wù)和權(quán)利人的確定也完全依據(jù)票據(jù)的文字記載,無(wú)須調(diào)查了解票據(jù)外的事項(xiàng),對(duì)持票人是否為真正權(quán)利人不負(fù)審查責(zé)任,除非審查人存在惡意或重大過失。它是保障票據(jù)正常流通以及付款合法有效的最重要、最基本的要求。