時間：2022-05-30 21:37:24
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇預(yù)付款申請書范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
a. 上海浦東發(fā)展銀行結(jié)售匯申請書（空白銀行有）
b. 境外匯款申請書（空白銀行有）
c. 合同原件及復(fù)印件
d. 發(fā)票原件及復(fù)印件
e. 承諾函（預(yù)付款時需要提供）
f. 報關(guān)單
（2）付款流程
1）需要付款時先在GS系統(tǒng)上提交借款單或者報銷單，待審批流程完成后，按照合同及發(fā)票上的信息填寫結(jié)售匯申請書和境外匯款申請書，填寫完成后，連同報銷單拿到財務(wù)，a項和b項蓋財務(wù)專用章和法人章，蓋章后拿回。
2）合同復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件、承諾函需提交用印審批蓋公司章
3）上述資料準備好后到浦發(fā)行進行付款
注意：1. 付款前聯(lián)系財務(wù)確保賬戶上有錢
2. 填寫結(jié)售匯申請書和境外匯款申請書時注意字跡工整，一筆寫好，不可涂、抹、擦。
3. 蓋章時注意區(qū)分西安航空制動和中航飛機章，以防財務(wù)蓋錯。
2、銀行保證金購匯業(yè)務(wù)（A286材料款，特點：量大，金額大）
（1）需要提供紙質(zhì)資料如下：
a. 上海浦東發(fā)展銀行結(jié)售匯申請書
b. 進口通知書回執(zhí)
c. 背書申請書
d. 承諾函（承諾報關(guān)后給關(guān)單）
e. 承兌通知書
上述五項資料提用印審批，加蓋公章，拿浦發(fā)銀行13樓進行付款
（2）付款流程
付完材料款后，在浦發(fā)行拿正本提單（提單有背書銀行章），將正本提單快遞到天津港進行貨物發(fā)放行。
報關(guān)所需資料：
a. 正本提單3份
b. 發(fā)票（invoice）
c. 報關(guān)委托書
d. 箱單（Packing list）
e. 手冊前兩頁
后四樣均為掃描件。
注意：正本提單特別重要，千萬不能丟。
（3）付錢后銀行回單
a. 購匯通知書（銀行返一聯(lián)）
b. 承兌通知書（浦發(fā)行13樓拿）
c. 匯率兌換小樣（付完錢銀行出）
二、辦理途徑
申請續(xù)展注冊商標有兩條途徑:
(一)委托國家認可的商標機構(gòu)辦理。
(二)申請人直接到商標局的商標注冊大廳來辦理。
三、續(xù)展的書件格式
續(xù)展的文件格式只有一種,即《商標續(xù)展注冊申請書》。
四、辦理申請的三個步驟
(一)準備申請書件
1、按照申請書上的要求逐一填寫,且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標應(yīng)提交續(xù)展注冊申請書1份。
3、直接來商標注冊大廳辦理的,應(yīng)提交經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件;委托商標機構(gòu)辦理的,應(yīng)提交商標委托書。
4、申請續(xù)展的商標為共有商標的,應(yīng)以代表人的名義提出申請。
(二)提交申請書件
1、申請人直接到商標注冊大廳來辦理的,申請書件準備就緒后,在商標注冊大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認該申請書件是否合格。
2、委托商標機構(gòu)辦理的,由該商標機構(gòu)將申請書件送達商標局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費
一份續(xù)展注冊申請需繳納規(guī)費2000元。如果是在寬展期內(nèi)提交續(xù)展注冊申請的,還需繳納500元的延遲費。
如果是委托商標機構(gòu)辦理的,申請人應(yīng)向商標機構(gòu)繳納續(xù)展規(guī)費和費,商標局收取的續(xù)展規(guī)費從該商標機構(gòu)的預(yù)付款中扣除。
五、注意事項
1、續(xù)展申請核準后,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式發(fā)給申請人續(xù)展證明。
申請續(xù)展注冊商標有兩條途徑：
(一)委托在商標局備案的商標機構(gòu)辦理。
(二)申請人直接到商標局的商標注冊大廳辦理(申請人也可到商標局駐中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)辦事處辦理，辦事處地址為：北京市海淀區(qū)蘇州街36號北京市工商局二層登記注冊大廳)。
三、續(xù)展的書件格式
續(xù)展的文件格式只有一種，即《商標續(xù)展注冊申請書》。
四、辦理申請的三個步驟
(一)準備申請書件
1.應(yīng)提交的申請書件為：
(1)商標續(xù)展注冊申請書。
(2)申請人經(jīng)蓋章或者簽字確認的主體資格證明文件復(fù)印件。
(3)委托的提交委托書，直接在商標注冊大廳辦理的提交經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件(原件經(jīng)比對后退還)。
(4)注冊證復(fù)印件。
(5)申請文件為外文的，還應(yīng)提供經(jīng)翻譯機構(gòu)或機構(gòu)簽章確認的中文譯本。
2.具體說明
(1)按照申請書上的要求逐一填寫，且必須是打字或者印刷。申請人是自然人的，應(yīng)在姓名后填寫身份證件號碼。
(2)每一件商標應(yīng)提交續(xù)展注冊申請書1份。
(3)直接來商標注冊大廳辦理的，應(yīng)提交經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件;委托商標機構(gòu)辦理的，應(yīng)提交商標委托書。
(4)申請續(xù)展的商標為共有商標的，應(yīng)以代表人的名稱提出申請。
(5)根據(jù)《商標法》第三十四條的規(guī)定，被異議的商標經(jīng)裁定異議不能成立而核準注冊的，商標注冊申請人取得商標專用權(quán)的時間自初審公告三個月期滿之日起計算。因此，尚處在異議、異議復(fù)審、異議復(fù)審訴訟中的商標，已到商標續(xù)展期的，可以在有效期期滿前十二個月內(nèi)申請續(xù)展;在此期間未能提出申請的，可以給予六個月的寬展期。我局將根據(jù)異議、異議復(fù)審或訴訟的最終結(jié)果決定是否核準續(xù)展，如商標最終被不予核準注冊，我局將對續(xù)展申請不予核準，申請費用可以辦理退還。
(二)提交申請書件
1.直接辦理的，在商標注冊大廳的受理窗口提交申請。
2.委托商標機構(gòu)辦理的，由該商標機構(gòu)將申請書件送達商標局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費
申請按類別收費，一個類別續(xù)展注冊申請需繳納規(guī)費為2000元人民幣，如果在寬展期內(nèi)提出續(xù)展注冊申請的，還需繳納500元人民幣的延遲費。
如果是委托商標機構(gòu)辦理的，商標局從該商標機構(gòu)的預(yù)付款中扣除規(guī)費。
五、注意事項
1.續(xù)展申請核準后，商標局發(fā)給申請人續(xù)展證明，直接辦理的，將按照申請書上填寫的地址，以郵寄方式發(fā)給申請人;經(jīng)的，發(fā)送給組織。
2.如果續(xù)展申請需要補正的，商標局給申請人發(fā)出補正通知(直接辦理的，將按照申請書上填寫的地址，以郵寄方式發(fā)給申請人;經(jīng)的，發(fā)送給機構(gòu))，要求申請人限期補正。申請人未在規(guī)定期限內(nèi)按要求補正的，商標局有權(quán)對續(xù)展申請不予核準。
3.續(xù)展申請被不予核準的，商標局發(fā)出不予核準通知書。直接辦理的，將按照申請書上填寫的地址，以郵寄方式發(fā)給申請人;經(jīng)的，發(fā)送給機構(gòu)。
甲方因業(yè)務(wù)發(fā)展需要欲成立公司,現(xiàn)全權(quán)委托杭州中邦企業(yè)咨詢有限公司辦理公司注冊相關(guān)手續(xù),經(jīng)雙方協(xié)商一致,達成以下內(nèi)容條款,達成以下內(nèi)容條款:
一,甲方必須向乙方及時提供真實有效的資料,法人身份證(或護照)復(fù)印件,個人住址(或通信地址),聯(lián)絡(luò)電話等公司注冊必需的材料.
二,甲方向乙方提供的資料必須確認真實無誤,保證所注冊公司不從事違法違規(guī)行為,并承擔該公司的債權(quán)債務(wù)和法律責(zé)任,有從事違法違規(guī)行為的,引發(fā)的一切后果由甲方承擔.
三,注冊流程
內(nèi)資公司注冊辦理流程圖
1,咨詢領(lǐng)表 2,查詢名稱 3,入資驗資 4,打印章程 5,材料受理 6,領(lǐng)取執(zhí)照
內(nèi)資公司創(chuàng)辦流程圖(不含專業(yè)性前置審批)
辦理機關(guān):市,區(qū)工商局
企業(yè)名稱預(yù)先登記
辦理時限:5個工作日
提交名稱預(yù)先登記申請書,申請人身份證明或委托書,股東身份證明等
材料
指定銀行入資
會計師事務(wù)所驗資
辦理機關(guān):市,區(qū)工商局
企業(yè)登記
辦理時限:10個工作日
提供登記申請書,公司章程,法定代表人任職文件和身份證明,名稱預(yù)
先核準通知書,公司住所證明等材料
審批機關(guān):公安局特行科
刻制印章
審批時限:5個工作日
提供營業(yè)執(zhí)照,法定代表人身份證明等材料到公安局特行科審批后,刻
制印章
辦理組織機構(gòu)代碼證書
辦理機關(guān):市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局 辦理時限:3個工作日
提供營業(yè)執(zhí)照,法定代表人身份證明,公章等材料
統(tǒng)計登記
辦理機關(guān):市,區(qū)統(tǒng)計局 辦理時限:即時辦理
領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照起15日內(nèi),持營業(yè)執(zhí)照,公章,建設(shè)項目批準文件等材料辦理
開立銀行帳戶
轉(zhuǎn)帳資金
稅務(wù)登記
國稅登記
辦理機關(guān):區(qū)國稅局 辦理時限:6個工作日
填寫稅務(wù)登記表,提供營業(yè)執(zhí)照,有關(guān)合同,章程,協(xié)議書,銀行帳號證明,居民身份證明,居民身份證明等材料辦理國稅登記,一般納稅人認定,發(fā)票種類核定.
地稅登記
辦理機關(guān):區(qū)地稅局,稅務(wù)所 辦理時限:即時辦理(不含初始納稅申報)
填寫稅務(wù)登記表,提供營業(yè)執(zhí)照,有關(guān)合同,章程,協(xié)議書,銀行帳號證明,居民身份證明,房產(chǎn)完稅證明或租房協(xié)議等材料辦理地稅登記和發(fā)票核定.初始納稅申報在企業(yè)開始納稅前核定.
四,費用和付款方式
(1)辦理總費用人民幣________ 元,付款方式:簽訂協(xié)議即日預(yù)付人民幣______元,核名過后付總款50%即________,余款即_________元在完成工商局企業(yè)登記后,刻制印章辦理組織機構(gòu)代碼證書前付清.
(2)甲方需在規(guī)定時間內(nèi)按額付清款項,未在規(guī)定時間內(nèi)按額付清款項者,引起一切后果由甲方承擔.
五,本協(xié)議雙方訂立后,如乙方無法完成甲方委托之業(yè)務(wù),甲方此前所交的款項乙方給予退還,甲方簽署協(xié)議后單方面停止履行或違反本協(xié)議內(nèi)容,乙方有權(quán)不予返還部分預(yù)付款.
六,本協(xié)議一式兩份,甲方雙方各執(zhí)一份,本協(xié)議自雙方簽署之日起生效,未盡事宜雙方協(xié)商解決.
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）07-0041-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.07.09
商業(yè)銀行出于風(fēng)險控制的考慮，不愿意為一些營業(yè)規(guī)模小、缺少抵押擔保的中小企業(yè)提供資金融通。這些企業(yè)為了解決融資問題只能轉(zhuǎn)向準入標準較低而成本相對較高的民間借貸，而銀行就失去了這部分信貸客戶資源。商業(yè)銀行如何在控制信貸資金風(fēng)險的同時攬收資信狀況良好的中小企業(yè)客戶，成為銀行能否擴大其信貸產(chǎn)品市場規(guī)模的一個重要方面，也為中小企業(yè)解決其融資困難的問題提供了可能性，而供應(yīng)鏈融資是實現(xiàn)這兩個目標的一種途徑[1]。
一、供應(yīng)鏈融資概述
（一）供應(yīng)鏈融資的內(nèi)涵
供應(yīng)鏈融資是指商業(yè)銀行為某產(chǎn)業(yè)的供應(yīng)鏈條中的一個或多個企業(yè)提供資金融通服務(wù)，將某個大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為核心企業(yè)，在其上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商中選擇資質(zhì)良好的企業(yè)，通過做貨物或債券質(zhì)押，為其提供授信額度，降低整個供應(yīng)鏈條的融資成本，提高銀行資金的利用效率，同時解決一些企業(yè)融資困難的問題，從而實現(xiàn)銀行、企業(yè)和商品供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展[2]。
（二）供應(yīng)鏈融資的主要特點
商業(yè)銀行為企業(yè)提供的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)不同于傳統(tǒng)的貿(mào)易融資，主要有以下特點：
第一，供應(yīng)鏈融資需要有一個大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為供應(yīng)鏈的核心企業(yè)，其原材料采購和商品銷售過程能形成穩(wěn)定的供應(yīng)鏈。
第二，供應(yīng)鏈融資的對象并非單一企業(yè)，而是整個商品供應(yīng)鏈條上的資質(zhì)良好、符合銀行融資要求的相關(guān)企業(yè)。供應(yīng)商、核心企業(yè)和分銷商之間形成統(tǒng)一的融資渠道，可降低整個供應(yīng)鏈的融資成本。
第三，核心企業(yè)的上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商多為中小企業(yè)，通過借助核心企業(yè)良好的商業(yè)信譽和強大的履約能力，可以增大銀行為部分中小企業(yè)融資的意愿。
第四，商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈融資的運作上實行“一次申請、一次審批”，降低了融資的評級、授信、擔保等信貸門檻，可簡化操作流程，銜接企業(yè)的采購、庫存和銷售環(huán)節(jié)的資金需求。
第五，供應(yīng)鏈融資多使用融資產(chǎn)品組合，形成多樣化的供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品，如訂單融資和國內(nèi)保理相結(jié)合、預(yù)付款融資和商品融資相結(jié)合等，從而為企業(yè)提供強大的資金支持和靈活的結(jié)算手段[3]。
（三）供應(yīng)鏈融資的運作模式
供應(yīng)鏈融資在我國金融業(yè)中尚處于起步階段，但發(fā)展迅速，多家商業(yè)銀行都相繼推出了供應(yīng)鏈金融服務(wù)，如深圳發(fā)展銀行的“基于核心企業(yè)的供應(yīng)鏈金融服務(wù)解決方案”、建設(shè)銀行的“物流金融”、工商銀行的“基于核心企業(yè)的供應(yīng)鏈融資”等服務(wù)類型。現(xiàn)階段我國的供應(yīng)鏈融資主要有三種模式[4]。
1.適用于采購環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款融資模式。處于供應(yīng)鏈上游的供應(yīng)商向核心企業(yè)提供原材料時，形成對核心企業(yè)的應(yīng)收賬款債權(quán)，供應(yīng)商以未到期的應(yīng)收賬款向商業(yè)銀行申辦融資業(yè)務(wù)，具體包括應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款保理。應(yīng)收賬款質(zhì)押是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款單據(jù)出質(zhì)給商業(yè)銀行從而獲得貸款，獲得核心企業(yè)支付的采購貨款后再向銀行歸還貸款本息；應(yīng)收賬款保理是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款無追索權(quán)地出售給銀行，從而獲得貨款融資。
2.適用于銷售環(huán)節(jié)的預(yù)付賬款融資模式。處于供應(yīng)鏈下游的經(jīng)銷商從核心企業(yè)進貨銷售時，須向核心企業(yè)預(yù)先支付貨款，供應(yīng)商以倉單所代表的提貨權(quán)向銀行出質(zhì)，由銀行向核心企業(yè)支付需預(yù)付的款項，形成預(yù)付賬款融資，經(jīng)銷商以銷售貨物的收入償還銀行貸款本息。
3.適用于經(jīng)營環(huán)節(jié)的動產(chǎn)質(zhì)押融資模式。資金短缺的企業(yè)將其原材料或庫存商品等流動資產(chǎn)交由第三方物流保管，商業(yè)銀行與該企業(yè)和第三方物流共同簽訂融資協(xié)議，由銀行為該企業(yè)提供一定額度的短期貸款[5]。
二、輪胎產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈融資案例分析
（一）輪胎產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈基本情況
山東省J輪胎公司于2000年12月成立， 地處全國規(guī)模最大、經(jīng)營品種最全的專業(yè)輪胎生產(chǎn)基地，目前注冊資本為21789萬元。該公司是當?shù)卣闹攸c扶植企業(yè)，具有良好的發(fā)展空間和市場前景，2012年在全球輪胎企業(yè)排名中名列第35位。
核心企業(yè)J輪胎公司與其下游經(jīng)銷商的傳統(tǒng)銷售模式流程如下：
1.J輪胎公司與經(jīng)銷商簽署年度經(jīng)銷協(xié)議；
2.經(jīng)銷商訂貨時，需先將款項預(yù)付至J公司銷售部門開立的核算帳戶中或直接支付銀行承兌匯票，J公司銷售部門開出預(yù)付款收據(jù)，形成銷售訂單。
3.J輪胎公司生產(chǎn)部門根據(jù)經(jīng)銷商的訂單安排生產(chǎn)，生產(chǎn)周期為1-3個月；
4.貨物生產(chǎn)完畢后，經(jīng)銷商將提貨單交至J公司指定的運輸公司，貨物運輸?shù)浇?jīng)銷商指定地點，完成提貨。
在輪胎產(chǎn)業(yè)銷售供應(yīng)鏈中，J輪胎公司作為核心企業(yè)處于強勢地位，不允許其下游經(jīng)銷商有賒欠行為，經(jīng)銷商只有先支付全部貨款，才能夠提到貨。下游經(jīng)銷商若想擴大銷售規(guī)模，就需要增加進貨量，支付更多的預(yù)付資金，而這些經(jīng)銷商大多為中小企業(yè)，資金流緊張時就迫切需要向銀行融資。在這種傳統(tǒng)的輪胎銷售模式中，銀行只起到為核心企業(yè)開立結(jié)算賬戶的作用，商業(yè)銀行考慮到這些經(jīng)銷商通常沒有有效的土地、房產(chǎn)等抵押物作擔保，信貸風(fēng)險較高，往往不愿向其提供信貸融資。
（二）供應(yīng)鏈融資運作方案
為了解決下游經(jīng)銷商融資難的問題，同時滿足核心企業(yè)壯大其經(jīng)銷商隊伍、提升市場占比的需求，G銀行擬采用“預(yù)付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式為J輪胎公司指定的下游經(jīng)銷商辦理小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，達到拓寬擔保渠道、擴大客戶規(guī)模、提升核心客戶市場占有率、實現(xiàn)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展的目的。
G銀行與J輪胎公司協(xié)商溝通后，根據(jù)歷年交易量和回款情況，選擇其中16家優(yōu)質(zhì)的下游經(jīng)銷商推薦給G銀行，作為開展供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的目標客戶，并由J公司向G銀行建議授信額度。
設(shè)計供應(yīng)鏈融資方案時的要素主要包括：
1.采用“預(yù)付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式辦理業(yè)務(wù)。
2.核心客戶J輪胎公司向G銀行推薦經(jīng)銷商名單并提供年度融資計劃后與經(jīng)銷商、G銀行簽訂《供貨商、經(jīng)銷商與銀行合作協(xié)議書》，明確三方的權(quán)利和義務(wù)。該協(xié)議約定，若經(jīng)銷商未能按時歸還融資，核心客戶承諾對輪胎進行回購或調(diào)劑銷售，核心企業(yè)承擔無限清償責(zé)任。
3.經(jīng)銷商需在G銀行的核心客戶所在地支行開立或指定專用賬戶，該賬戶作為向核心客戶支付貨款、歸集銷貨款的唯一專用賬戶，并接受G銀行監(jiān)督管理。
4.融資金額根據(jù)經(jīng)銷商年度經(jīng)銷協(xié)議及經(jīng)銷商申請金額確定，不高于預(yù)計進貨總金額的70%。
5.融資期限一般不超過3個月，最長可至6個月。
據(jù)此，設(shè)計出該供應(yīng)鏈上的預(yù)付賬款融資的具體操作流程，主要包括九個步驟：
1.核心企業(yè)J輪胎公司與下游經(jīng)銷商（借款人）簽訂購銷合同。
2.經(jīng)銷商向在G銀行開立的保證金賬戶中存入合同總量金額30%的保證金。
3.G銀行根據(jù)融資品種與經(jīng)銷商簽訂《預(yù)付款融資合同》，約定雙方的權(quán)利義務(wù)；
4.G銀行與核心企業(yè)簽訂擔保合同和商品回購承諾。
5.G銀行將貸款以受托支付的方式直接支付給核心企業(yè)，作為經(jīng)銷商從核心企業(yè)進貨的預(yù)付款。
6.經(jīng)銷商提貨前向其在G銀行開立的保證金賬戶中存入不少于本次提貨總金額的保證金，并遞交“提貨申請書”，列明企業(yè)提貨的相關(guān)條款。
7.G銀行核實經(jīng)銷商存入的保證金足額到位，根據(jù)“提貨申請書”向核心企業(yè)簽發(fā)“提貨通知書”，三方合作協(xié)議中約定“提貨通知書”為核心企業(yè)發(fā)貨的唯一憑證，不得掛失、不得補辦、不得隨意涂改。
8.核心企業(yè)在接到提貨通知書并確認無誤后，將回執(zhí)遞交G銀行。
9.核心企業(yè)收到提貨通知書后向經(jīng)銷商發(fā)貨。
三、供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)操作中應(yīng)注意的問題
（一）下游經(jīng)銷商準入標準
G銀行在從下游輪胎銷售企業(yè)中選擇融資客戶時，需要綜合評價這些企業(yè)的資質(zhì)，從中選擇資質(zhì)良好的銷售企業(yè)作為供應(yīng)鏈融資的目標對象。資質(zhì)評價標準主要包括：
1.在G銀行開立基本結(jié)算賬戶或一般結(jié)算賬戶；
2.直接從核心輪胎生產(chǎn)企業(yè)進貨，與核心企業(yè)有兩年以上合作經(jīng)驗，履約記錄良好，無拖欠貨款及其他不良記錄，未發(fā)生重大貿(mào)易糾紛，無不良信用記錄；
3.以輪胎為主要經(jīng)營產(chǎn)品，具有豐富的經(jīng)營管理經(jīng)驗；
4.在核心企業(yè)提供的經(jīng)審核并加蓋公章確認的經(jīng)銷商客戶名單中；
5.可與核心企業(yè)簽訂《供貨商、經(jīng)銷商與銀行合作協(xié)議書》，明確三方的權(quán)利義務(wù)。
（二）向借款人提供的授信額度
銀行依據(jù)核心企業(yè)提供的經(jīng)銷商年度融資計劃、經(jīng)銷商與核心客戶簽署的年度購銷合同和經(jīng)銷商的信用評級，按照銀行債項授信相關(guān)管理辦法，為經(jīng)銷商核定循環(huán)方式授信額度（授信有效期為1年，有效期內(nèi)授信限額可循環(huán)使用）。對已有授信不能滿足經(jīng)銷商臨時性融資需求時，可占用核心客戶非專項授信[6]。
（三）監(jiān)督支付融資款項
為確保融資款項的用途真實合規(guī)，G銀行對經(jīng)銷商賬戶實行專戶管理，確保專款專用。經(jīng)銷商必須將保證金資金（融資外的其余預(yù)付資金）存入專戶，以轉(zhuǎn)賬或匯款方式與融資款項一并支付給核心企業(yè)。
（四）供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施
1.貸款行、核心企業(yè)和經(jīng)銷商簽署三方協(xié)議，約定若融資到期時經(jīng)銷商無法償還貸款，由核心企業(yè)對輪胎進行回購或調(diào)劑銷售并且保證調(diào)劑銷售成功，回購或調(diào)劑銷售價格由核心企業(yè)和經(jīng)銷商雙方商定。
2.關(guān)注輪胎市場經(jīng)營狀況的變化、原材料及產(chǎn)品價格大幅波動等系統(tǒng)性風(fēng)險。
3.定期分析、評估產(chǎn)業(yè)集群的整體風(fēng)險，采取針對性管理手段，密切關(guān)注、跟蹤監(jiān)測集群內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營狀況、銷售回籠情況，以及保證人保證能力變化等情況[7]。
4.加強貸后管理，要求經(jīng)銷商銷售收入的全部或大部分歸集到G銀行賬戶，日均存款占比不低于貸款占比。若出現(xiàn)銷售收入下滑或銷售歸行率達不到約定比例，及時采取壓縮授信、收回貸款等保障措施。
5.制定違約貸款處置預(yù)案，包括扣收保證金、追究保證人責(zé)任，明確相關(guān)各方的責(zé)任和追償順序，確保快速實現(xiàn)債權(quán)。
資料來源：
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[2]湯曙光，任建標.銀行供應(yīng)鏈金融：中小企業(yè)信貸理論、模式與實踐[M].北京：中國財政金融出版社，2010.
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中圖分類號：F830.73
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）03-174-01
目前我國鋼鐵市場已進入買方市場，購貨方占主導(dǎo)地位，銷售方一般情況下只有在貨物驗收交付后才能得到貨款或買方的承兌匯票。如市場行情發(fā)生變化，即使合同訂立在先，買方一般也會要求對合同價格或其它方面予以修改，而這可能使銷售方遭受一定損失。而筆者所在的太鋼不銹鋼股份有限公司長期以來的營銷政策是預(yù)付款發(fā)貨，即只有收到購買方的貨款才能發(fā)貨。這種情況下勢必給購買方帶來很大的資金壓力。而隨著國內(nèi)信用證在我公司的運用，給購貨方（客戶）帶來了資金面的好處，同時也為我公司提供了充分的銀行保證。我公司可以按信用證要求組織生產(chǎn)，只要單據(jù)與信用證條款嚴格一致就能夠確保資金的安全回籠。
國內(nèi)信用證Domestic Letter of Credit（簡稱信用證），是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。
我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。與匯票、支票、匯兌、委托收款、銀行本票等幾種結(jié)算方式相比，能夠兼顧買賣雙方的利益，同時兼有融資功能等優(yōu)點。
辦理信用證的基本程序：
一、開證
1.開證申請。開證申請人使用信用證時，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)。開證申請人申請辦理開證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當填具開證申請書、信用證申請人承諾書并提交有關(guān)購銷合同。
2.受理開證。開證行根據(jù)申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項業(yè)務(wù)時，可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址，開證日期，信用證編號，不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證，開證申請人名稱及地址，受益人名稱及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方），通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行），信用證有效期及有效地點（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據(jù)提交地點，即議付行或開證行所在地），交單期（交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期），信用證金額，付款方式（即期付款、延期付款或議付），運輸條款，貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價格等），單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)），其他條款，開證行保證文句。
二、通知
通知行收到信用證，應(yīng)認真審核。審核無誤的，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
三、議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書，并填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證，請求議付。
四、付款
從2009年開始，我公司同佛山某不銹鋼有限公司開展國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。該客戶是我公司不銹鋼產(chǎn)品的重要客戶，在廣東地區(qū)的經(jīng)營范圍很廣，影響很大。我公司派專人去佛山考察該客戶的相關(guān)情況，其資信良好，具有支付信用證款項的可靠資金來源和能力，近五年來無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。于是，在2009年10月至12月，同意其使用信用證付款方式，共計開證8700萬元，付款迅速及時。
2010年至2011年，我公司逐步擴展了信用證業(yè)務(wù)，客戶包括浙江元通、常州威諾德、無錫寶昌、江蘇大明、佛山鋼展等多家用戶。2011年1月至11月，共計開證109900萬元，貨款均已按時進賬。
通過國內(nèi)信用證這種付款方式，消除了合作雙方的付款顧慮，促進了企業(yè)之間的貿(mào)易往來。同時，信用證也沒有簽發(fā)銀行承兌匯票時所設(shè)的金額限制，融資成本比簽發(fā)銀行承兌匯票要低很多。不僅如此，客戶還可以利用在開證銀行的授信額度來開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來支付國內(nèi)信用證款項，不占用客戶的自有資金，優(yōu)化了資金使用效率。從我公司的角度來看，工作程序也較收取銀行承兌匯票簡單，而且也減少了我公司因辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的財務(wù)費用，節(jié)約了資金成本及銀行承兌匯票的管理成本，增加了利潤，保證了我公司的資金使用和流轉(zhuǎn)。同時，由于以銀行信用作保障，可以有效杜絕拖欠、壞賬，加快了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
綜上所述，可以看出國內(nèi)信用證在我公司的運用，解決了融資和支付兩大問題，消除異地應(yīng)收款的煩惱，利用銀行信用保障，實現(xiàn)我公司的安全理財。同時也可以幫助我公司拓展銷售渠道，鎖定市場銷售終端，擴大市場份額，從而為我公司的進一步發(fā)展提供有力的保障。
參考文獻：
1.張振浩（導(dǎo)師：丁正平）北臺鋼鐵集團供應(yīng)鏈融資探討.大連理工大學(xué)碩士論文，2010.11
日本開證行開立以中國A公司為受益人的自由議付信用證，到期地點中國，受UCP600約束。受益人按照信用證的要求發(fā)貨制單后，在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)向中國B銀行交單議付。中國B銀行審核后認為單據(jù)合格，遂向受益人出具書面承諾“同意預(yù)付款項”。然后中國B銀行按照信用證要求的方式將單據(jù)寄往日本開證行，并在面函上聲明“已議付相符單據(jù)”。數(shù)日后，日本開證行來電稱未收到該套單據(jù)，中國B銀行查實該套單據(jù)在郵寄途中遺失，于是電告日本開證行單據(jù)遺失，并聯(lián)系受益人補寄副本單據(jù)。受益人補交副本單據(jù)后，中國B銀行便將款項打入受益人賬戶。日本開證行在收到副本單據(jù)后，來電稱該套單據(jù)為副本單據(jù)，進口方拒絕接受，要求中國B銀行承擔單據(jù)遺失責(zé)任；同時提出單據(jù)存在不符點“一是發(fā)票中受益人地址為上海，與信用證規(guī)定的地址太倉不符，二是副本單據(jù)的議付日期及交單期限已超過信用證規(guī)定的期限”，其將保留單據(jù)等待中國B銀行指示。對此，中國B銀行立即予以駁回。后日本開證行又以申請人聲稱受益人涉嫌欺詐為由，以“欺詐例外原則”拒絕。中國B銀行拒不接受，要求開證行償付。
二、案例分析
（一）日本開證行提出的不符點是否成立？
本案中日本開證行提出的兩個不符點都不成立。第一，“發(fā)票中受益人地址與信用證不符”，不構(gòu)成不符點。因為，本案中雖然發(fā)票中受益人地址為上海與信用證中規(guī)定的地址太倉不同，但都在同一個國家中國，根據(jù)UCP600第14條j款“當受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應(yīng)地址同在一國……”。因此，日本開證行提出的“發(fā)票中受益人地址與信用證不符”，不構(gòu)成不符點。第二，“副本單據(jù)的議付日期及交單期限已超過信用證規(guī)定的期限”不能作為逾期交單的理由。根據(jù)UCP600第7條a款 “只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付……”，交單時間是以受益人向指定銀行提交正本單據(jù)的時間為準，而不是以副本單據(jù)提交的時間為準；也不是以指定銀行向開證行交單的時間進行判斷。由于本案中受益人是在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)向議付行交單的，因此逾期交單不成立。
（二）中國B銀行是否要承擔單據(jù)遺失的責(zé)任？
由于本案信用證是自由議付信用證，到期地點為中國，根據(jù)UCP600第2條“……如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行”，因此中國B銀行是日本開證行授權(quán)的指定銀行，其按照信用證要求的方式將單據(jù)寄往日本開證行的行為是得到開證行授權(quán)的行為。另根據(jù)UCP600第35條“當……單據(jù)按照信用證的要求傳輸或發(fā)送時……，銀行對……單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的……遺失……概不負責(zé)”，因此，中國B銀行無須承擔單據(jù)遺失的責(zé)任。
（三）受益人、議付行有無補交副本單據(jù)的義務(wù)？
本案中受益人將相符單據(jù)交給指定銀行就算履行了交單義務(wù)，無補交副本單據(jù)的義務(wù)。因為UCP600第7條a款規(guī)定：“只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付……”。
議付行也無補交副本單據(jù)的義務(wù)，因為根據(jù)UCP600第35條“當……單據(jù)按照信用證的要求傳輸或發(fā)送時，或當信用證未作指示，銀行自行選擇傳送服務(wù)時，銀行對……單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的……遺失……概不負責(zé)” ，議付行只要“按照信用證要求的寄單方式”傳送，即履行了交單義務(wù)。
因此，除非另有約定，受益人和議付行都無補交副本單據(jù)的義務(wù)。而本案中議付行聯(lián)系受益人提交了副本單據(jù)，卻給開證行挑剔單據(jù)不符提供了機會。
（四）日本開證行是否可以欺詐例外原則拒絕償付中國B銀行？
欺詐例外原則是信用證獨立抽象原則的例外，即如果賣方利用信用證機制中單證相符即予以付款的規(guī)定,提供表面記載與信用證要求相符,但存在實質(zhì)性欺詐行為時，銀行可以不按信用證付款, 以構(gòu)成信用證關(guān)系與基礎(chǔ)交易相獨立的例外。UCP對跟單信用證欺詐例外原則并沒有做出規(guī)定，對該問題的處理主要適用于各國法律的規(guī)定。我國現(xiàn)在處理該類案件的主要適用2006年1月1日施行的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)。根據(jù)《規(guī)定》第9條，如果本案中受益人確實存在信用證欺詐行為，即使單據(jù)相符，日本開證行可以根據(jù)欺詐例外原則拒付。但為了保護信用證下付出對價的善意第三人，各國法律都對信用證欺詐例外原則的適用進行限制。我國《規(guī)定》第10條列舉了適用欺詐例外原則的四種除外情形，其中一種是“議付行善意地進行了議付”。
根據(jù)上述分析，本案中日本開證行償付中國B銀行的前提是中國B銀行必須已經(jīng)做到了議付。那么中國B銀行是否做到了議付呢？根據(jù)UCP600第2條“議付是指指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為”， 議付包括“預(yù)付或同意預(yù)付”。本案中中國B銀行審單后認為合格（并且之后日本開證行提出的不符點都不成立），向受益人出具書面承諾“同意預(yù)付款項”， 根據(jù)UCP600對議付的規(guī)定，中國B銀行事實上已經(jīng)取得議付行地位；并且數(shù)日后又將款項打入受益人賬戶，向受益人實際履行預(yù)付款項。因此，本案中國B銀行已經(jīng)做到了議付，具備議付行身份，即是“善意第三人”，日本開證行不能以欺詐例外原則拒絕償付中國B銀行。
三、幾點啟示
本案折射了議付信用證業(yè)務(wù)中的部分問題，下面筆者結(jié)合案例對議付信用證業(yè)務(wù)涉及的主要當事人如何有效防范議付信用證風(fēng)險進行探討，從而使議付信用證更好地為我國進出口貿(mào)易服務(wù)。
（一）開證申請人的風(fēng)險防范
根據(jù)上述分析，議付信用證業(yè)務(wù)中，如果“單據(jù)相符”并且“議付銀行按照信用證規(guī)定傳遞單據(jù)”，則單據(jù)遺失責(zé)任由開證行承擔，最終由申請人承擔；并且如無相反規(guī)定，受益人和議付行都無補交單據(jù)的義務(wù)。因此，開證申請人在指示開證行開證時，盡量開立限制議付信用證，選擇管理比較規(guī)范的指定銀行作為議付行，并明確銀行的寄單方式，防范單據(jù)遺失給開證申請人帶來的損失。
案例分析中雖然指出銀行可以利用“欺詐例外原則”對存在欺詐行為的受益人進行拒付，但是在實際業(yè)務(wù)中，銀行一般不會主動啟用“欺詐例外”，因為若銀行動輒行使拒付權(quán), 那么它所開立的信用證便不會被商人樂于接受, 銀行的信譽必將大受打擊。所以在實踐中，通常由開證申請人向法院尋求司法救濟阻止銀行對信用證的付款，并且開證申請人具有欺詐的舉證責(zé)任。由于受益人欺詐的風(fēng)險最終是由開證申請人承擔的。因此，議付信用證業(yè)務(wù)中開證申請人在申請開證之前必須對受益人進行充分的資信調(diào)查，盡量選擇資信好的貿(mào)易商成交。
（二）開證行的風(fēng)險防范
信用證項下，開證行承擔第一性付款責(zé)任，只要單據(jù)符合信用證要求，開證行必須承擔付款責(zé)任。開證行的付款是終局性的，即使申請人倒閉或無理拒付，開證行也不能向議付行或受益人追索，只能通過開證申請書約束申請人，而這個契約是建立在申請人的商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的，開證行可能面臨追討無果的風(fēng)險，因此，開證行在開證之前一定要嚴格審核申請人的資信、必要時要求其交押金；優(yōu)先給在本行有授信額度的客戶開證。開證時，開證行應(yīng)明確交單等細節(jié)。因為上述案例分析指出，議付信用證項下，開證行承付受益人的前提是受益人將相符單據(jù)交至開證行或議付行；開證行償付議付行的前提是議付行對相符單據(jù)進行議付、并按照信用證規(guī)定的寄單方式將單據(jù)發(fā)往開證行。因此，只有受益人和指定銀行按照信用證的規(guī)定行事后，開證行才需兌現(xiàn)承諾。因此，開證行在開證時，可以通過對單據(jù)標準、寄單方式、以及是否補寄副本單據(jù)等做出詳細規(guī)定，約束受益人和指定銀行的行為。
當單據(jù)與信用證規(guī)定不符時，開證行可以拒付，但拒付必須合理，否則即使單據(jù)不符，開證行也必須付款，而根據(jù)開證申請書，申請人對不符單據(jù)無償付的義務(wù)，開證行必須自行處理貨物，由于開證行并不擅長此事，必然遭受較大損失。反之，開證行付款后，只要單據(jù)相符，開證行沒有過錯，即使存在受益人欺詐，申請人也必須付款贖單。開證行合理拒付，要做到如下幾點：首先，根據(jù)UCP600第14條a款，開證行提出拒付必須“僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”。其次，根據(jù)UCP600第16條c款，開證行拒付時 “必須給予交單人一份單獨的拒付通知”，并且該通知必須“聲明銀行拒絕承付或議付”、“列舉所依據(jù)的每一個不符點”及“對不符單據(jù)的處理辦法”。再次，根據(jù)UCP600第16條d款，拒付通知必須以“電訊方式（如不可能則以其他快捷方式）”、“在不遲于自交單之翌日起第五個銀行工作日結(jié)束前發(fā)出”。否則根據(jù)UCP600第16條f款開證行“則無權(quán)宣稱交單不符”。
（三）議付行的風(fēng)險防范
上述案例分析指出，開證行只對其授權(quán)的銀行的議付承擔償付責(zé)任，因此欲意對受益人進行議付的銀行必須首先確認其是否是開證行授權(quán)的指定銀行。自由議付信用證項下，任何一家銀行都是開證行授權(quán)的指定銀行，所以銀行可以優(yōu)先議付自由議付信用證。對于限制議付信用證，必須先確認自己是否是授權(quán)的指定銀行，如果不是，可以和開證行聯(lián)系，獲得其授權(quán)后再進行議付。當然，根據(jù)UCP600第12條a款“議付行并不因為開證行的指定而承擔必須的議付的責(zé)任”，因此如果議付行不愿意對某開證行開立的規(guī)定在其處議付的信用證進行議付，只要其“未明確表示同意并且告知受益人”，其可以拒絕議付該信用證。
在確認開證行授權(quán)的指定銀行的身份后，指定銀行要仔細審單、確認單據(jù)相符；然后按照信用證規(guī)定的寄單方式寄單；并根據(jù)UCP600對議付的定義做到議付。這樣指定銀行就取得了議付行地位，在單據(jù)相符的情況下，即使存在受益人欺詐，議付行可以“欺詐例外原則的排除適用”維護自己作為善意第三方的權(quán)益。
當然，議付行議付后，如果開證行提出不符點拒付，議付行可以向受益人追索，但可能面臨追索無果的風(fēng)險，因此議付行要應(yīng)優(yōu)先議付資信好的、最好在本行具有授信額度的客戶。另外，議付行議付后，
（四）受益人的風(fēng)險防范
根據(jù)UCP600第7條a款，開證行承擔付款責(zé)任的前提是 “單據(jù)相符”和“將單據(jù)交給指定銀行或開證行”。因此，議付信用證項下，受益人應(yīng)做到：第一，嚴格按照UCP600繕制相符單據(jù)。如果單據(jù)不符，即使單據(jù)在傳遞中遺失，開證行也不負責(zé)任，單據(jù)遺失的責(zé)任最終由受益人承擔。第二，在規(guī)定的交單期內(nèi)將單據(jù)交給議付行或開證行。如果受益人將單據(jù)交給自己的交單行，而非開證行指定的議付行，即使單據(jù)相符，單據(jù)遺失責(zé)任要受益人自己承擔。為便于受益人交單，受益人最好要求開立以受益人當?shù)劂y行作為議付行的信用證，如果是自由議付更加有利。當然，在遇到銀行無理拒付時，受益人應(yīng)該充分利用UCP600條款駁斥不符點的成立。
另外，在實踐中，存在濫用欺詐例外原則的現(xiàn)象，一些銀行動輒以存在欺詐為由不履行在信用證中的承諾，法院頻發(fā)禁令禁止銀行支付款項，對不構(gòu)成實質(zhì)性欺詐的一般違約行為也被控為欺詐，使受益人不能得到信用證項下的款項。因此，受益人盡量選擇信譽較好國家、資信較強的銀行開立的信用證。如果濫用欺詐例外原則對受益人造成的損害，受益人要有效抗辯，并要求相關(guān)當事人做出損害補償。
總之，議付信用證作為實踐中使用較多的信用證之一，由于涉及問題的復(fù)雜性，對相關(guān)當事人影響較大。因此，實務(wù)中相關(guān)當事方應(yīng)充分了解議付信用證的特征及相關(guān)規(guī)定，有效規(guī)避議付信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險。
參考文獻：
[中圖分類號] F74 [文獻標識碼]A
在出口業(yè)務(wù)中，以賒銷形式進行結(jié)算的方式越來越普遍，它是出口企業(yè)拓展市場的一種有效手段。但在實際操作中，收匯安全、銀行融資等問題都會困擾著出口企業(yè)。如何加強應(yīng)收賬款的回收和防范壞賬，及時取得資金的融通，成為許多出口企業(yè)在貿(mào)易中遇到的難題。通過開展國際保理業(yè)務(wù)（Factoring）可以幫助出口企業(yè)控制風(fēng)險。
一、 案例描述
自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位。2011年，中國銀行業(yè)的國際和國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.24萬億元，約合3560億美元，創(chuàng)歷史新高。我國保理業(yè)務(wù)量大幅增長，保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標客戶日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務(wù)占據(jù)中國保理市場的很大份額，同時越來越多的商業(yè)保理公司正在快速進入保理業(yè)務(wù)市場。截至2011年底，全國銀行保理商約30家，注冊的商業(yè)保理機構(gòu)25家，均在各自專長的領(lǐng)域占領(lǐng)市場。保理業(yè)已成為新興的貿(mào)易融資工具，與信用證業(yè)務(wù)、信用保險一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車。下列案例很好地說明了出口企業(yè)運用保理業(yè)務(wù)控制收匯風(fēng)險和取得資金融通：
M公司是一家民營企業(yè)，生產(chǎn)家用炊具。隨著公司規(guī)模的擴大，考慮拓展海外市場。當時，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進口商均拒絕開具信用證，要求賒銷（O/A）90天。M公司既要對進口商提供優(yōu)惠的付款條件，又擔心進口商的信用風(fēng)險，同時面臨資金周轉(zhuǎn)的問題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業(yè)務(wù)，利用與國外保理商的良好合作關(guān)系，成功為M公司在國外的進口商核準了保理額度，為公司開辦了出口雙保理業(yè)務(wù)。在銀行出口雙保理業(yè)務(wù)的幫助下，M公司成功開拓了海外市場，銷售額和利潤率節(jié)節(jié)上升，不久成功上市。
以上案例說明國際保理業(yè)務(wù)在出口貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，為中小企業(yè)融資和風(fēng)險的防范起到較大作用。但一些企業(yè)對這一業(yè)務(wù)了解甚少，有時進口商主動提出做保理，但由于出口商不了解保理業(yè)務(wù)，不敢按受而失去商機。
二、國際保理業(yè)務(wù)的功能與特點
國際保理的全稱是國際保付業(yè)務(wù)，簡稱保理，也稱為保付代收或承購應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。它是國際貿(mào)易中在以托收、賒銷（O/A）等方式向買方銷售貨物或者提供服務(wù)而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，保理商對這些應(yīng)收賬款進行核準和購買，并向供應(yīng)商提供資信調(diào)查、資金融通、銷售分類賬管理、賬款催收、壞賬擔保等一系列服務(wù)的綜合金融業(yè)務(wù)。
在國際貿(mào)易中，通過國際保理業(yè)務(wù)提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應(yīng)的出口信用風(fēng)險，消除后顧之憂。國際保理具有以下功能：
1.提高出口產(chǎn)品的國際競爭力，擴大出口規(guī)模
國外進口商由于不能或不愿意開出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等。對進口商來說，選擇賒銷、承兌交單的結(jié)算方式比較有利。但是賒銷和承兌支付方式主要依靠商業(yè)信用，出口商需承擔較大風(fēng)險。出口商出于謹慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結(jié)算方式與出口保理業(yè)務(wù)結(jié)合，一旦進口商不能按時付款或拒付，可以由保理商負責(zé)追償和索賠，并負責(zé)按協(xié)議約定的時間向出口人支付。有了出口保理業(yè)務(wù)，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等對進口商有利的結(jié)算方式，可以調(diào)動進口商的積極性，提高出口商品在國際市場的競爭力，擴大出口規(guī)模。
2.信用風(fēng)險控制
保理商通過遍布國內(nèi)外的保理業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，對進口商進行信用評估，再根據(jù)賣方的需求為買方核定信用額度，對于賣方在信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，保理商提供100%的壞賬擔保。如果進口商無理拒付貨款，保理商會承擔批準信用額度范圍內(nèi)的責(zé)任。防止了壞賬的發(fā)生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業(yè)務(wù)中，出口保理商只要收到出口商的融資申請書、裝運單和發(fā)票等單據(jù)，就以預(yù)付款的形式向出口商提供不超過80%的貿(mào)易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進行結(jié)算。國際保理業(yè)務(wù)中大多采用融資保理方式，所以國際保理以預(yù)支方式提供融資便利，緩解出口商流動資金被應(yīng)收賬款占壓的問題，改善企業(yè)的現(xiàn)金流；同時出口雙保理業(yè)務(wù)下由出口保理商買斷應(yīng)收賬款，企業(yè)可以提前享受出口退稅及核銷的實惠，規(guī)避匯率風(fēng)險。利用國際保理業(yè)務(wù)，可以減少其資產(chǎn)負債表中的負債，達到美化財務(wù)報表的目的，有利于企業(yè)的有價證券上市和擴展融資渠道。
4. 節(jié)省成本和費用
保理費用表面上比信用證費用高，但由于其對收款更有保障，就可以避免進口商延期付款造成的利息損失和進口方破產(chǎn)造成的壞賬。同時，由于采用了保理業(yè)務(wù)，買方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結(jié)算費用，從而節(jié)省了成本，因此出口商在交易磋商過程中可以考慮適當提高貨價。另外，買方資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款催收都由保理商負責(zé)，減輕了出口商的業(yè)務(wù)負擔，節(jié)約了管理成本。
5.簡化手續(xù)
為了防止結(jié)算風(fēng)險，目前一般進出口雙方采用信用證結(jié)算，但信用證結(jié)算會涉及到開證、審證、改證等一系列手續(xù)，采用國際保理業(yè)務(wù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)。隨時可根據(jù)進口商的要求辦理發(fā)貨，不必為開證、收證而浪費時間。
三、開展國際保理業(yè)務(wù)的流程
國際保理業(yè)務(wù)有兩種運作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進出口雙方保理商。國際保理業(yè)務(wù)一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當事人，即出口商、進口商、出口保理商及進口保理商。下面以一例出口保理介紹其業(yè)務(wù)流程。
出口商A公司欲向美國某進口商出口家用小五金，美國進口商不打算開立信用證，而選擇了賒銷（O/A）方式，但大量應(yīng)收賬款造成資金占壓，出口商A公司面臨流動性瓶頸。同時，A公司希望盡快收匯結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險。于是，A公司考慮通過出口保理業(yè)務(wù)來獲得信用擔保和貿(mào)易融資等項服務(wù)選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請
進出口雙方在交易磋商過程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業(yè)務(wù)申請，填寫《出口保理業(yè)務(wù)申請書》。申請書一般包括申請保理的類型，如是否有追索權(quán)及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買方信用額度評估申請。
2.出口保理商通過進口保理商核定買方信用擔保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國一家進口保理商，將有關(guān)情況通知進口保理商，請其對進口商進行信用評估。進口保理商根據(jù)所提供的情況，運用各種信息來源對進口商的資信以及此種家用小五金的市場行情進行調(diào)查。若進口商資信狀況良好且進口商品具有不錯的市場，則進口保理商將為進口商初步核準一定信用額度，并將有關(guān)條件及報價通知我國保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協(xié)議
一旦進口保理商為買方初評或正式核準信用擔保額度（含報價），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據(jù)核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受國內(nèi)保理商的報價，便可與其簽訂《出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議》（分為有/無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議，一次簽署、長期有效）。
4.與進口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協(xié)議后，可與進口商正式達成交易合同，合同金額為60萬美元，付款方式為O/A，期限為發(fā)票日后30天。
5.出口商發(fā)貨、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、申請融資
出口商A公司按合同發(fā)貨后，將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書、質(zhì)檢證書等單據(jù)寄送進口商，同時將載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運單據(jù)和報關(guān)單交招商銀行。同時，A公司還向招商銀行提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓聲明書》和《出口保理融資申請書》，前者將發(fā)運貨物的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)保理商，后者用于向出口保理商申請資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協(xié)議》向其提供相當于發(fā)票金額80%（即48萬美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務(wù)，可免填《出口保理融資申請書》。
6. 保理商催收、買方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運單據(jù)和報關(guān)單后，將發(fā)票及單據(jù)（如有單據(jù)）的詳細內(nèi)容通知進口保理商，進口保理商于發(fā)票到期日前若干天開始向進口商催收。
7.收匯、還款和結(jié)清余款
發(fā)票到期后，進口商向進口保理商付款，進口保理商將款項付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關(guān)保理費用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業(yè)采用國際保理業(yè)務(wù)的注意事項
1.在做國際保理業(yè)務(wù)之前，有關(guān)申請、信用評估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當出口保理商同意出口商敘做該筆國際保理業(yè)務(wù)時，即進口保理商為進口商核準了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿(mào)合同或裝運貨物。
2.保理商只承擔協(xié)議規(guī)定的信用額度的風(fēng)險，超額度發(fā)貨部分不予擔保。所以出口商簽訂合同時，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業(yè)必須注意嚴格按照合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)，如果有因與合同不符情形而發(fā)生被進口人遲延或拒付貨款時，保理商將不予擔保。
4.費用及利息問題。在采用保理服務(wù)時應(yīng)該注意的另一個重要問題，就是了解保理的費用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報價。
[參考文獻]
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中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3544（2013）04-0020-02
銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)，是指銀行根據(jù)客戶申請，委托同業(yè)機構(gòu)為該客戶的貿(mào)易結(jié)算提供的短期融資便利和支付服務(wù)。其中，接受客戶申請，委托同業(yè)機構(gòu)將款項支付給該客戶交易對手的銀行為“委托行”，為委托行提供資金來源和代付服務(wù)的同業(yè)機構(gòu)為“代付行”。委托行與客戶是融資關(guān)系，即委托行向客戶提供短期融資； 代付行與委托行是同業(yè)拆借關(guān)系，即前者向后者拆借資金。在2012年以前，同業(yè)代付業(yè)務(wù)被作為表外業(yè)務(wù)，并成為商業(yè)銀行躲避信貸規(guī)模監(jiān)管的手段被廣泛使用。2012年8月20日《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》中，要求將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納入表內(nèi)核算。同業(yè)代付業(yè)務(wù)包括信用證系列結(jié)算方式項下同業(yè)代付、匯款結(jié)算方式（流動資金貸款）項下同業(yè)代付、票據(jù)貼現(xiàn)項下同業(yè)代付、國內(nèi)保理項下同業(yè)代付等。代付行接受委托行委托，根據(jù)委托行的付款指令，委托行為其客戶提供融資；委托行在業(yè)務(wù)到期日無條件向代付行歸還代付款項本息及相關(guān)費用，并承擔向客戶的融資風(fēng)險。
一、同業(yè)代付業(yè)務(wù)中委托行的業(yè)務(wù)風(fēng)險
在同業(yè)代付業(yè)務(wù)中委托行的主要風(fēng)險為相關(guān)業(yè)務(wù)品種風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險及操作風(fēng)險，需按各業(yè)務(wù)品種嚴格進行控制。
1. 客戶準入的合規(guī)性。重點關(guān)注客戶準入及授信額度是否符合銀行信貸業(yè)務(wù)政策、限額管理、風(fēng)險底線的相關(guān)要求和代付業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的條件；對照不同業(yè)務(wù)品種的具體規(guī)定，審核買賣雙方的信用評級、商業(yè)信用記錄、金融機構(gòu)信用記錄等是否符合要求。關(guān)注申請人有無提供虛假的主體資格證明文件， 代付業(yè)務(wù)期限有無超過代付項下相應(yīng)產(chǎn)品期限，代付金額有無超過發(fā)票等單據(jù)的總金額。國內(nèi)保理項下代付業(yè)務(wù)需審核產(chǎn)品準入標準是否合規(guī)，相關(guān)申請資料是否齊備，有無經(jīng)授權(quán)人批準。國內(nèi)信用證項下代付業(yè)務(wù)產(chǎn)品需審核信用證開證、議付申請人是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定收取保證金；申請人提供材料是否符合規(guī)定；信用證單證是否符合要求；議付資料是否齊全、合規(guī)。票據(jù)貼現(xiàn)項下代付業(yè)務(wù)審核貼現(xiàn)申請人是否符合條件；貼現(xiàn)申請材料是否完整，是否按規(guī)定進行信貸審查。匯款結(jié)算（流動資金貸款） 項下代付業(yè)務(wù)審核申請人及申請材料是否真實；是否按規(guī)定進行擔保評價；是否對申報審批材料進行合規(guī)性審查。
2. 貿(mào)易背景的真實性。重點關(guān)注是否嚴格審核客戶貿(mào)易背景情況。有無虛構(gòu)交易背景、提供虛假合同和發(fā)票套取銀行資金的情況；有無利用同一張發(fā)票、同一批貨物重復(fù)融資問題；是否存在對已出現(xiàn)支付困難的買方客戶或出現(xiàn)經(jīng)營問題的賣方客戶，辦理代付業(yè)務(wù)的情況。國內(nèi)保理項下代付業(yè)務(wù)中買賣雙方是否互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或為同一總公司下屬的分支機構(gòu)；有無賣方企業(yè)頻繁回購，賬期是否合理；對回購資金來源，檢查每次買方付款是否都付至保理收款專戶， 是否發(fā)生過買方間接付款，發(fā)生后是否按規(guī)定進行了處理；是否發(fā)生過賣方在應(yīng)收賬款到期前主動回購的情形，是偶然發(fā)生、還是經(jīng)常發(fā)生甚至每次賬款到期都發(fā)生，如果是后者，經(jīng)辦行是否對此做了調(diào)查并采取了相應(yīng)措施。 票據(jù)貼現(xiàn)項下委托行業(yè)務(wù)的合規(guī)性， 要查看貼現(xiàn)資金是否直接回流出票人或直接前手， 是否流入證券、期貨、信托等公司或進行股本權(quán)益性投資，是否用于承兌業(yè)務(wù)保證金；企業(yè)是否自開自貼承兌匯票，是否為客戶滾動辦理承兌匯票貼現(xiàn)，掩蓋不良。信用證項下委托行業(yè)務(wù)合規(guī)性，要查看信用證項下所有單據(jù)出單日期是否遲于信用證有效期或交單期， 審核發(fā)票中的貨物名稱與信用證規(guī)定是否相符，發(fā)票通過當?shù)貒惥W(wǎng)或國稅機關(guān)查詢真?zhèn)?；查看運輸單據(jù)，審核運輸單據(jù)表面是否有承運人及其人的名稱和簽章，運輸單據(jù)是否注明信用證規(guī)定的裝運地和目的地，運輸單據(jù)的類型或名稱與信用證規(guī)定的運輸方式是否一致，運輸單據(jù)上的貨物名稱與信用證規(guī)定的貨物名稱是否一致；查看保險單據(jù)是否為正本（另有規(guī)定除外），保單投保金額是否低于發(fā)票的貨物金額，保單的保險類別與信用證規(guī)定的保險類別種類是否一致等。
3. 風(fēng)險防范措施的有效性。 審查風(fēng)險防范措施的有效性，主要是審查簽訂合同、貸款支用前，是否落實貸前條件，如需完善相關(guān)手續(xù)的， 檢查相應(yīng)的手續(xù)是否完善補充到位。重點關(guān)注抵、質(zhì)押品是否真實可靠，保證金來源是否合規(guī)；保證金是否存在不足、挪用或提前支取等問題；是否辦妥信貸業(yè)務(wù)的批準、登記、交付及其他法定手續(xù)；核實擔保人資格、擔保的合法有效性及擔保能力，實地查看抵質(zhì)押品，核查有關(guān)權(quán)證是否一致；檢查客戶有無發(fā)生雙方約定的任一違約事項。國內(nèi)保理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記環(huán)節(jié)是否進行了規(guī)范登記，是否存在未登記、登記不及時、內(nèi)容不完整等問題，查看有無影響質(zhì)押權(quán)有效性或應(yīng)收賬款債權(quán)真實性的事項。
4. 業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，重點關(guān)注是否按規(guī)定簽訂合同，流動資金貸款主合同，保證、抵押、質(zhì)押合同以及房地產(chǎn)貸款的《封閉管理協(xié)議》等從合同、協(xié)議是否簽訂到位，是否符合相關(guān)要求，客戶有無虛假簽名、無權(quán)或越權(quán)。國內(nèi)信用證項下委托行業(yè)務(wù)需查看申請人提供的貿(mào)易合同，并對照國內(nèi)信用證正本，查看申請書中合同號與買賣合同號是否一致，受益人是否為買賣合同賣方，申請書金額是否小于或等于買賣合同未履行部分的交易金額，國內(nèi)信用證與買賣合同中對貨物的名稱、數(shù)量價格描述是否一致，國內(nèi)信用證中的條款與買賣合同是否一致；向代付行發(fā)送代付指示、內(nèi)部賬戶開立，代付款支付客戶賬戶等手續(xù)是否齊備。
5. 貸后檢查的合規(guī)性。 對于直接支付給買方客戶賬戶，由客戶劃給賣方客戶賬戶的， 查閱是否簽署了資金監(jiān)管協(xié)議，有無根據(jù)貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定進行貸后管理；查看客戶的資金回籠賬戶，跟蹤人民幣代付申請人的資金、貨物流轉(zhuǎn)情況和財務(wù)狀況，關(guān)注貸款或回款資金是否被挪用；有無存在以信貸資金、新預(yù)付款歸還老預(yù)付款，以虛假的應(yīng)收款項循環(huán)融資的嫌疑；測算客戶以貼現(xiàn)資金作為承兌保證金的相關(guān)收益與成本， 檢查是否存在客戶利用貼現(xiàn)業(yè)務(wù)套利；分析客戶辦理票據(jù)承兌及貼現(xiàn)的頻率，關(guān)注到期票據(jù)的還款資金來源，是否通過自己或關(guān)聯(lián)企業(yè)貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，查看相關(guān)業(yè)務(wù)有無及時歸檔，歸檔資料是否齊備，有無根據(jù)貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定進行貸后管理。
6. 會計核算的準確性。會計核算的準確性，重點關(guān)注收入核算是否準確及時，是否存在賬外經(jīng)營、賬外收入、墊款操作，以及系統(tǒng)間數(shù)據(jù)不符等問題；業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定定期與會計部門、代付行進行對賬；單筆業(yè)務(wù)結(jié)清日期是否一致；是否存在為躲避資產(chǎn)規(guī)?？刂七`規(guī)辦理業(yè)務(wù)，科目核算不正確或未進行會計核算的問題；收費標準、收費方式和核算方法是否符合文件規(guī)定；會計核算是否準確，表外賬戶登記與銷戶是否合規(guī)。
7. 風(fēng)險管理的有效性。風(fēng)險管理的有效性，重點關(guān)注業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的風(fēng)險管理機制是否健全， 資源配置是否合理；能否及時、準確、充分識別內(nèi)外部風(fēng)險；風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警手段是否完備；對已識別或暴露的風(fēng)險是否采取相應(yīng)對策，有效化解風(fēng)險等問題；特別是結(jié)合以往發(fā)生的墊款情況，分析查找產(chǎn)生風(fēng)險的內(nèi)部因素，客觀反映風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)。
8. 經(jīng)營機制的合理性。調(diào)查了解銀行業(yè)務(wù)組織管理架構(gòu)、部門職責(zé)及分工、崗位制約、資源配置、人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等情況；了解崗位設(shè)置是否合規(guī)，不相容崗位分離是否有效。從而揭示管理機構(gòu)在制度建設(shè)、組織架構(gòu)、資源配置、信息管理、產(chǎn)品定價等方面影響風(fēng)險管理的不合理因素。
二、代付行的業(yè)務(wù)風(fēng)險
在同業(yè)代付業(yè)務(wù)中，代付行相比委托行需承擔的監(jiān)管風(fēng)險及資金風(fēng)險都較小，主要為操作風(fēng)險。
1. 委托行準入的合規(guī)性。關(guān)注委托行是否符合代付行業(yè)務(wù)規(guī)定的委托行準入標準，是否與未達底線標準的銀行同業(yè)客戶開展代付業(yè)務(wù)，委托行是否具有委托代付業(yè)務(wù)的主體資格。
2. 額度控制的合規(guī)性。 審核委托行信用等級評定等資料，查閱總行額度批復(fù)文件、額度使用管理臺賬，審查代付行相關(guān)額度占用余額之和有無超過總行核準額度。
3. 合同簽訂的規(guī)范性。查閱與委托行簽訂的《同業(yè)委托付款業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，審查相關(guān)責(zé)權(quán)利是否明晰，委托行敘做代付業(yè)務(wù)項下的客戶是否是合法公司，代付項下的交易是否真實，有無明確代付業(yè)務(wù)逾期罰息標準，對可能存在的風(fēng)險環(huán)節(jié)及其損失在協(xié)議中是否予以明確約定，準確界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系；合作協(xié)議的簽章、簽字簽署的是否規(guī)范；協(xié)議簽署前有無經(jīng)過規(guī)定的法律合規(guī)部門審查。
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）06-83 -02
自19世紀以來，伴隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，各國之間的貿(mào)易往來越來越密切，從而帶動了國際結(jié)算業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展。跟單信用證作為一種常規(guī)的國際結(jié)算方式，由于其卓越的銀行信用、安全的收匯途徑正越來越廣泛的為進出口企業(yè)所接受。而作為解釋跟單信用證業(yè)務(wù)有關(guān)當事人權(quán)利義務(wù)的重要規(guī)則——《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡稱UCP）是由國際商會根據(jù)長期的貿(mào)易實踐發(fā)展制定的一套國際慣例，業(yè)已成為跟單信用證結(jié)算方式下被各方當事人普遍接受的一套實務(wù)規(guī)則。
隨著銀行、運輸、保險各行業(yè)的發(fā)展，從1994年開始生效使用的UCP500已顯出不足，其條款的內(nèi)容已不能滿足實際操作的需要。因此從1929年制定至今歷經(jīng)七次修改，最新的版本UCP600與2007年7月1日正式生效，取而代之運作了13年之久的UCP500。對于進出口企業(yè)而言，積極掌握和靈活運用新慣例來拓展業(yè)務(wù)，規(guī)避風(fēng)險以便順利結(jié)算意義重大。對于銀行而言，有了審核單據(jù)的統(tǒng)一規(guī)則使單據(jù)標準化，從而促進信用證業(yè)務(wù)規(guī)范快速的發(fā)展。
UCP600是銀行審核受益人提供的單據(jù)是否符合信用證規(guī)定的理論基礎(chǔ)，但是實踐中還是存在UCP600理論內(nèi)容與銀行實際操作的差異之處。本文將探討幾個實踐中碰到的問題。
一、UCP600中第2條關(guān)于申請人的定義，申請人指申請開立信用證的一方
該定義指出了申請人在信用證中承擔的地位，是信用證的原始指示人，承擔著按照與賣方簽訂的合同申請開立信用證、接受相符單據(jù)并據(jù)以償付開證行的責(zé)任。但是UCP600未明確規(guī)定申請人是否是信用證的當事人。
如果開證行認為受益人所提交單據(jù)符合信用證要求，對受益人有不可撤銷的付款責(zé)任，這是開證行與受益人之間的法律關(guān)系，獨立于申請人與開證行之間的開證申請書。如果開證行認為受益人提交單據(jù)有不符點，開證行可以根據(jù)自己的判斷決定是否提出拒付，并不一定需要聯(lián)系申請人。
但在實務(wù)中，信用證的開立是為了讓進出口之間的貿(mào)易達成，開證行根據(jù)申請人的要求開立或修改信用證，開證行的費用和風(fēng)險由申請人承擔，以上都表明申請人應(yīng)該是信用證的一方當事人。特別在國內(nèi)銀行的進口業(yè)務(wù)處理中，一般是出現(xiàn)貨物價格波動導(dǎo)致申請人不想要貨或貨物有瑕疵時，開證行才根據(jù)申請人的指示提出拒付，而拒付所列出的不符點常常是極具爭議或者無中生有的，這就給以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)蒙上了一層陰影。長此以往，銀行信用便不復(fù)存在，信用證結(jié)算也將走向末路。因此我們的開證行必須嚴肅認真地對待這一問題，牢牢記住信用證獨立于基礎(chǔ)合同之外，開證行的付款責(zé)任只能基于受益人提交了與信用證完全相符的單據(jù)。同時開證行也應(yīng)該認真履行開證前的盡職調(diào)查和落實必要的擔保措施，比如是否有足額的保證金，開證人的資信狀況是否良好，貿(mào)易合同是否有瑕疵，信用證條款是否有漏洞等。只有從源頭做起，我們的開證行才能更好地控制風(fēng)險，才能獨立地處理信用證業(yè)務(wù)，從而獲得各方當事人的信任，更好地促進信用證結(jié)算業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。
二、UCP600中第2條關(guān)于議付的定義，議付指指定銀行在相符交單的情況下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）或單據(jù)的行為
該定義指出了議付的要求條件。議付是一種購買行為，購買人是指定銀行，購買對象是匯票或者單據(jù)，購買前提是單證相符，購買時間是應(yīng)或償付的當天或之前。
但在實務(wù)中，銀行將在信用證項下向受益人付款的行為認為就是議付，認為都是銀行墊付資金購買單據(jù)并保留追索權(quán)，符合上述定義要求，實際銀行這一也常稱為“押匯”的行為與UCP600中議付的規(guī)定還是有差異。
出口押匯是一種信用證項下對受益人的資金融通方式, 何謂“出口押匯”, 我國法律、法規(guī)未作規(guī)定, UCP600 也未涉及。筆者認為即使UCP600對議付的定義有上述的改進, 出口押匯并不等同于出口議付。對于議付而言，一是信用證必須是“議付信用證”；二是要在被指定銀行辦理議付；三是要憑與信用證相符的單據(jù)。而出口押匯操作中并不一定針對信用證，對信用證的付款方式也沒有規(guī)定，議付、付款、承兌都可以接受，存在不符交單也可予以融資，在此情況下，融資行不是真正的議付行，無權(quán)得到開證行的償付，也不是信用證意義上的善意持有人，從而就不能享有議付信用證下善意第三方的權(quán)利。因此，如何將“押匯”變?yōu)椤白h付”，如何能實現(xiàn)議付信用證真正的價值，如何使受益人真的從議付信用證中受益（享受快捷便利的銀行融資），我國銀行和國際著名銀行相比還有很長的路要走，這也值得每一個中國銀行界的人士去探索、去思考。