序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇金融理財原理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

建立健全的財務制度，是美容院經(jīng)營管理的發(fā)展方向，而今，越來越多的美容行業(yè)經(jīng)營者已經(jīng)認清楚了這一點。

健全財務系統(tǒng)的重要性

我們稱作一盤生意，回歸到最基本最能反映企業(yè)健康狀況的是一整套財務系統(tǒng)，這些系統(tǒng)所報告的報表必須嚴格按照會計準則來設計，它的任務就是向股東和經(jīng)營者報告企業(yè)的基本面。如果作為美容院的所有人不清楚或甚至根本就沒有這套財務系統(tǒng)，那么我奉勸她做個銷售人員好過做老板，如果非要做老板，最好開店的數(shù)量不要超過2家，同時合伙股東人數(shù)為零。

財務系統(tǒng)，簡單來講就是圍繞3張報表而設置，分別是資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表和利潤表。其他諸如存貨臺帳，各種收據(jù)憑證都是這3張表的延伸。作為老板要從這3張表讀懂企業(yè)的經(jīng)營狀況。

下面來了解這3種表的意義，并結合一些實際案例來幫助理解這些枯燥的概念：

資產(chǎn)負債表

通俗來講，這張表告訴我們擁有的東西總價值多少錢。這里涉及3個概念，資產(chǎn)、負債和所有者權益，他們的關系為：資產(chǎn)=負債+所有者權益。

舉個最簡單的例子，張姐的錢包原有100元錢，王姐借給她100元錢，那么張姐的資產(chǎn)就有200元錢，負債100元錢，真正屬于張姐的權益（所有者權益）就是100元錢。

負債是企業(yè)的一種融資方式，利用債務資本可以降低企業(yè)的自有資金成本，因此企業(yè)采用負債籌資總是有利的，因為它可以增加企業(yè)的總價值。簡單地說，用別人的錢成就了自己的事業(yè)。這是大型超市慣用的方法，先進貨，三個月后再償付貨款，而這時，賣出的貨品已足以付清貨款，而無需再從公司的資金賬戶中撥出這筆款項。

那么，美容院的資產(chǎn)都有哪些呢？

1、貨幣資金：指現(xiàn)金和銀行存款；

2、存貨：包括家居產(chǎn)品、院用產(chǎn)品、易耗品及贈品；

3、固定資產(chǎn)：價值2000元以上的稱為固定資產(chǎn)，包括：設備設施、儀器和裝修等。

現(xiàn)金流量表

這張表反映了固定時間內(nèi)，通常是一個月或一個季度的現(xiàn)金流水賬，它可以用來監(jiān)控現(xiàn)金流狀況。美容院的現(xiàn)金業(yè)績來源包括：會員卡業(yè)績以及部分客人購買療程、產(chǎn)品及單次護理所支付的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流為正，這絕對是好事；現(xiàn)金流為負，并不意味著當期利潤為負；現(xiàn)金流增加，利潤未必就隨之增加；反之亦然。

利潤表

大家都喜歡看利潤表，尤其是最后一行的數(shù)字，所有的經(jīng)營管理都是為了獲取最大的利潤。作為美容院的經(jīng)營管理者，你是否清楚你賺了多少錢？你是否計算過項目的利潤率？這里介紹一個簡單的計算方式，每個項目的利潤值，即項目單價×利潤率=項目的利潤值。

建立在以上三張報表和謹慎性原則的基礎上，財務專家總結出以下幾大美容院財務管理觀念：

1，美容企業(yè)經(jīng)營者要平衡好現(xiàn)金業(yè)績、消耗業(yè)績和勞動業(yè)績的關系

美容院的業(yè)績分為：現(xiàn)金業(yè)績、消耗業(yè)績和勞動業(yè)績?nèi)棥τ谝患野l(fā)展成熟的美容院來說，它的現(xiàn)金業(yè)績主要來源于會員卡業(yè)績，而會員卡是顧客預存在美容院的預付款，它屬于美容院對顧客的欠債，而非營業(yè)收入。只有消耗了的業(yè)績才算得上是企業(yè)的收入，才能作為會計利潤做賬。

消耗業(yè)績是通過人員的銷售療程卡，產(chǎn)品和服務獲取的收入，包括：顧客用現(xiàn)金或扣會員卡購買的療程、產(chǎn)品以及單次護理。因此，增加企業(yè)收入就要提升消耗業(yè)績，提升消耗業(yè)績靠項目卡促銷和人員服務的帶動，有了好的項目和好的服務，才能提升顧客的到店率，從而帶動營業(yè)收入的增長。

勞動業(yè)績指顧客實際消耗掉的服務，只有通過提升會員到店率才能獲得營業(yè)收入。

以上三項業(yè)績相互關聯(lián)，并且存在著一個黃金比例，財務專家對此一直在追蹤研究美容院三種業(yè)績的最佳比例。

2，薪酬激勵

薪酬系統(tǒng)的設計是建立在三大業(yè)績之上的，一個合理的薪酬系統(tǒng)是按照這樣的邏輯進行設計：就是自上而下的層級關聯(lián)模式，即從公司―總監(jiān)―店長―顧問―美容師, 從縱向來考察這些層級之間的關系，從橫向來分析層級的績效相關性，最終得到相對應的分成比例，再和公司的業(yè)績撥出率相乘得到各自的分配比例。

篇（2）

大家好，我叫徐小樂，現(xiàn)在是湖北平安人壽金融集團公司，安盈理財團隊的一員，加入平安之前，我換了好多工作，當時人感覺特別迷茫，開始變得很懶散，逼不得已的情況下在網(wǎng)上亂投簡歷，很慶幸收到了不錯的消息，于是當時的我懷揣著一絲的希望進入了平安，盡管在此之前，我知道保險這一行很難做，能堅持下來就更加不容易了，后來我明白了，不管怎么樣，我必須堅持下來，因為商業(yè)保險確實在我們大家的生活中起到了很關鍵的作用，在這里我開始明白了，我自己并不是單純的一名壽險業(yè)務員，而是在行使自己的愛和責任，也正是因為這份愛和責任讓我選擇了在我心酸的時候依然堅持做下去，也許大家會不明白我為什么說是心酸的，起初剛從平安培訓完的時候，我以為憑借自己的能力足已讓自己親戚朋友在我手上簽上一份保單，卻沒想到他們不僅買了保險，而且是咱們平安的客戶，他們對保險的認識也比我這個新手強多了，過程中不免遭到了點挫折，還好我的個人自我調(diào)節(jié)能力還算可以的，買了是件好事，最少他們給自己及家人多了一份保障。

緊接著看著我們 9 月份一期進來的同事，做得好的在 10 月份都簽好幾單了，對那些做得好有親戚、朋友抬樁的人很是羨慕，同時做得不好的也默默的離開了這個行業(yè)，想想當初大家的信誓旦旦，說要在平安生存下去的志愿哪里去了，說實在的對我的影響真的蠻大的，可憐屋漏偏逢連夜雨，爸媽開始按捺不住了，天天在家里說我，讓我趕緊離開這個行業(yè)，說到現(xiàn)在也沒賺錢，現(xiàn)在親戚有的都不來我們家了，說是我做保險的原因，當時和父母也大吵了一架，別人可以不理解我，但是你們作為爸媽不理解我，我心里就是忒難受，好幾次在公交車上差點哭了，為什么連個傾訴的人都沒有，當時真的感覺完全沒有斗志了。

可是這一切都在我?guī)煾?陳勁)的眼里，他看出了我的情緒低落，在跟我經(jīng)過簡短的交談后，發(fā)現(xiàn)了我的問題，師傅把他的經(jīng)歷，他的認識、想法給我說，盡他最大的努力去開導我，不僅讓我重拾了我的自信，還讓我緩和了與家人的關系，說實在的我當時真的不明白師傅為什么要這樣幫助我，這樣去幫助一個新人，現(xiàn)在我明白了，在這里請允許我跟您說聲謝謝您，謝謝師傅對我的不放棄，我才沒有放棄我自己，謝謝您對我的信任，我才會堅持下去，以后我肯定會平安好好做，不辜負您的期望!在這里我也想特別謝謝一個人，她就是跟我簽第一單的人，這段 vcr 播出了，或許你可能會看不到，但是不管怎么樣，我也很想感謝你，因為有你的信任才造就了今天的我，謝謝你 — 祝敏。

如今的我在平安這個大舞臺上發(fā)揮的很好，在未來的日子我相信會發(fā)揮的更好，至于你們信不信，反正我信了，因為我知道我是最棒的!

篇（3）

2014年關于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的國務院常務會議召開，提出“引導一批普通本科高校向應用技術型高校轉型”。遵循關懷學生未來發(fā)展的理念，培養(yǎng)應用型本科人才，向應用型高校轉型，符合獨立學院本身實際特點和可持續(xù)發(fā)展的需求，是獨立學院深化教育教學改革、提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的重要途徑。金融學專業(yè)教學體系與職業(yè)資格證書如何銜接，以實現(xiàn)知識教育、能力培養(yǎng)及專業(yè)素養(yǎng)提升的有機結合，是一個值得探索的問題。

一、金融學專業(yè)教學體系與職業(yè)資格證書銜接機制構建的意義

1、適應金融行業(yè)日新月異的變化對金融人才素質(zhì)的要求

我國職業(yè)資格認證管理逐漸向行業(yè)協(xié)會轉移，正是行業(yè)發(fā)展越來越規(guī)范的體現(xiàn)，國家職業(yè)資格證書制度的行業(yè)公信力將不斷提高。金融行業(yè)的職業(yè)技能培養(yǎng)和知識訓練如何體現(xiàn)在金融學專業(yè)教學中，構建銜接機制的現(xiàn)實意義非常突出。

2、有利于實現(xiàn)學歷教育與職業(yè)資格培訓的融合、學校人才培養(yǎng)與企業(yè)需求的接軌

金融學是一門集理論、實務、技能于一體的綜合性學科，與職業(yè)資格證書銜接不能停留于學位證書與職業(yè)資格證書形式上的結合，還要改革學科專業(yè)的培養(yǎng)方案、課程體系的設置、教學模式，與企業(yè)需求相銜接。

3、有利于金融學專業(yè)教學質(zhì)量的提高，是金融學專業(yè)建設的重要內(nèi)容

職業(yè)資格考試與專業(yè)教學的融合是一項系統(tǒng)工程，涉及到教學內(nèi)容改革、教學手段和方式革新、考核評價方法完善等方面，包括學生職業(yè)技能和素養(yǎng)及教師專業(yè)能力的共同提升。

二、銜接機制構建的內(nèi)容

1、職業(yè)資格證書制度與人才培養(yǎng)方案及課程標準的銜接

高等教育如何更好地適應社會需求與經(jīng)濟發(fā)展的需要，并滿足學生個人發(fā)展需要，既實現(xiàn)高層次的專業(yè)教育，又融合實用性強的職業(yè)教育，首先要規(guī)劃的是將職業(yè)標準融入課程標準之中。作為前期工作，人才培養(yǎng)方案及課程標準的調(diào)整需要進行充分的調(diào)查和研討，根據(jù)調(diào)研結果確定調(diào)整的子方向，應涵蓋職業(yè)資格證書制度與金融學專業(yè)課程教學目標、教學方式、教學內(nèi)容、考核模式以及教師能力要求等方面的關聯(lián)。基礎課程以支撐后期專業(yè)知識學習為準則做好理論梳理，把握好適當?shù)纳疃群蛷V度。專業(yè)課程以強化實用性為目標，增加技能培養(yǎng)項目，使職業(yè)技能培養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)訓練貫穿于教學過程的始終，讓學生更好地掌握本專業(yè)的職業(yè)能力要求。

2、職業(yè)資格證書制度與課程教學內(nèi)容的銜接

將職業(yè)資格證書考試的核心內(nèi)容融入到課程教學內(nèi)容中，是銜接機制的核心部分。例如，分析和整合金融類職業(yè)資格證書的考試內(nèi)容后，對貨幣金融學為代表的學科基礎課程和證券投資理論與實務、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理、投資理財、期貨市場為代表的專業(yè)核心課程進行教學內(nèi)容改革和組織方式創(chuàng)新。相對于職業(yè)資格證書考試，哪些教學內(nèi)容是新增的，哪些內(nèi)容只是突出強調(diào)，哪些內(nèi)容是融合交叉的，給學生提供一個明確的概念，讓學生在掌握專業(yè)知識的同時也能達到職業(yè)資格證書考取水平，更順利地取得相關職業(yè)資格證書。

3、職業(yè)資格證書制度與考核模式的銜接

金融學專業(yè)面對的是一個崗位群，專業(yè)課程體系體現(xiàn)出“厚基礎、寬領域”的大學教育特征。因此，不能單純用職業(yè)技能鑒定取代課程考核，需要研究兩類考核的銜接?？己朔椒ㄒ赃^程考核為主，期終考核為輔；考核標準與職業(yè)資格考試標準進行一定程度對接；考試內(nèi)容向資格證書考試內(nèi)容靠攏，確保學生在課程結束后能夠積累一定的職業(yè)技能證書考點知識，而不必再組織全面的培訓。

4、職業(yè)資格證書制度與課程實踐環(huán)節(jié)、寒暑期實訓環(huán)節(jié)的銜接

一方面，改進課程實踐環(huán)節(jié)，以職業(yè)資格為導向設置基于專業(yè)知識的單項實驗和基于職業(yè)崗位能力和職業(yè)素質(zhì)結構要求的綜合實訓。根據(jù)實踐教學要求整合實驗室，不斷完善實踐教學設施。另一方面，在寒暑期實訓期間，安排與職業(yè)資格證書考試相關的活動，包括：通過動員與宣傳，全面系統(tǒng)介紹職業(yè)資格考試，提升學生的職業(yè)認知感；邀請金融企業(yè)管理者開展講座，給學生講授金融實務知識，為學生提供職業(yè)溝通機會；進行相關年級的系內(nèi)從業(yè)資格證書模擬考試，加強技能訓練；教師參加職業(yè)資格考試教育培訓會議，參加與專業(yè)相關的資格證書考試，提高對學生的指導能力。

5、職業(yè)資格證書制度與雙師型隊伍建設的銜接

隨著經(jīng)濟金融環(huán)境的變化，金融工具和金融業(yè)務都是與時俱進、不斷演變的。尤其近些年金融技術手段日新月異，金融創(chuàng)新活動繁榮，使得金融市場和金融機構的交易手段和產(chǎn)品特點都出現(xiàn)了很大的變化，從而促使金融行業(yè)職業(yè)資格要求這樣的合規(guī)監(jiān)管也不斷完善。但是在課程教學中，教材和教學內(nèi)容常常跟不上這些變化，有一定的滯后性。這就需要教師在課堂教學之余，同樣要深化行業(yè)認識，提升專業(yè)技能，補充實務知識。這方面可以與相關金融企業(yè)建立深層次合作關系，依托校企合作交流平臺，采取合作培養(yǎng)的方式，加快“雙師型”教師隊伍的建設。也可以激勵教師自身參加合適的職業(yè)資格證書考試，切身體會考試要求和內(nèi)容特點，更有針對性地組織教學、指導學生。

三、銜接機制構建中應注意的問題

1、形成專業(yè)教學特色

第一，理論教學、專業(yè)技能訓練和職業(yè)資格證書考取三個環(huán)節(jié)的連續(xù)性、系統(tǒng)性、相互協(xié)調(diào)性和銜接性，形成科學的教學體系。一套完整的體系需要從金融學專業(yè)建設規(guī)劃、人才培養(yǎng)方案、教學大綱、授課計劃、考核方式等方面形成規(guī)范文件，并監(jiān)督執(zhí)行。第二，教學內(nèi)容和環(huán)節(jié)的優(yōu)化整合與教學過程的質(zhì)量建設相互促進，既實現(xiàn)教學組織方式的特色化，又保證教學規(guī)范和效果。課程內(nèi)容和教學方法的改革是銜接模式實現(xiàn)的關鍵。例如貨幣金融學作為學科基礎課，知識覆蓋面廣泛，涵蓋了證券、銀行、期貨等從業(yè)資格考試的很多基礎科目考點。商業(yè)銀行經(jīng)營與管理、證券投資理論與實務、投資理財、期貨市場、衍生金融工具等專業(yè)課程，知識點針對性強，注重應用和操作，涵蓋了理財規(guī)劃師、期貨投資分析等職業(yè)資格考試的考點。在教學中需要組織好理論知識、考證知識、實操知識的層層遞進關系，靈活采取案例式、討論式、項目式教學方法，實現(xiàn)知識點的融合和運用。第三，學生職業(yè)能力培養(yǎng)與教師指導能力提高相互結合，讓學生在專業(yè)學習的同時主動積極獲取職業(yè)資格證書。向應用技術型高校轉型的獨立學院，其學生在具有基本理論功底的基礎上，要通過多樣化手段提升技術能力和職業(yè)能力。學科競賽和校企合作項目既增強了學生對金融業(yè)務及運營的認識，也有利于提高學生對職業(yè)資格證書作用的理解。教師在這些競賽和項目中，既是指導者，也是學習者，要深入思考行業(yè)發(fā)展特點和人才培養(yǎng)目標。

2、加強機制創(chuàng)新

針對獨立院校在人才培養(yǎng)和就業(yè)上的困境，探索金融學專業(yè)教學體系與職業(yè)資格證書銜接的“理論+實踐”的常態(tài)化機制。第一，隨著金融行業(yè)職業(yè)資格證書制度不斷完善，考試種類越來越貼合行業(yè)人才需求和金融監(jiān)管需求，考試內(nèi)容也越來越科學，不僅涵蓋專業(yè)基礎知識，還非常突出法律法規(guī)、職業(yè)道德方面的知識，案例分析、時事熱點等應用類考點在增加。因此，教學中加強與職業(yè)資格證書的聯(lián)系，讓學生逐漸了解職業(yè)規(guī)范要求，加深對未來從事專業(yè)崗位的感性認識，能夠突出實踐應用性。第二，將職業(yè)資格證書考取過程中所涉及的自主學習、動手操作、信息處理、理論應用、現(xiàn)行政策制度認知等能力要求融入到金融學專業(yè)的課堂教學、課程實驗、綜合實訓、畢業(yè)實習等理論和實踐教學環(huán)節(jié)，使得人才培養(yǎng)定位更加精準，學生就業(yè)方向更加明確。

3、點線面的推進

不同課程與證書的聯(lián)系程度不同，不同實驗實訓和競賽活動對職業(yè)技能的需求不同，銜接機制的探索是從點到線再到面推進的過程。從內(nèi)容上，課程建設、實驗實訓實習項目安排、學科競賽組織、考證輔導是層層遞進的。從環(huán)節(jié)上，培養(yǎng)方案、大綱和授課計劃是緊密結合的。當這些點都連成了線，實現(xiàn)了金融學專業(yè)教學體系與職業(yè)資格證書的有效銜接，借助于這種職業(yè)能力訓練模式，最終促進學生的專業(yè)素養(yǎng)提升和未來可持續(xù)發(fā)展，也使獨立學院理論與實務相結合的教學模式落到實處，與向應用型高校轉型的目標保持一致。

4、探索方法科學得當

首先，教學內(nèi)容方面，通過金融企業(yè)實地調(diào)研，與國家職業(yè)資格認證相結合，把握金融企業(yè)對學生能力的要求，以金融企業(yè)崗位流程、工作模塊為導向，將各具體工作項目所具備的能力分解到課程實踐教學中，充分體現(xiàn)前沿性和務實性，服務和服從于應用技術型人才的培養(yǎng)目標。其次，教學手段方面，理論環(huán)節(jié)推進職業(yè)資格證書考試內(nèi)容驅動式教學，實踐環(huán)節(jié)充分利用校企合作資源和模擬考試平臺推進崗位對接、項目驅動式和體驗式學習，最大程度地激發(fā)學生的積極性，實現(xiàn)教、學、考證合一。再次，教學效果檢測方面，通過調(diào)查問卷、校企座談會、師生交流會、學生競賽考證獲取實施數(shù)據(jù)和效果數(shù)據(jù)?？傊毩W院金融學專業(yè)教學體系與職業(yè)資格證書銜接機制的實現(xiàn)，需要循序漸進地建立一套人才培養(yǎng)方案、課程標準、課程教學內(nèi)容、考核模式、教師能力等都與職業(yè)資格證書制度相銜接的體系，通過優(yōu)化教學內(nèi)容、創(chuàng)新教學方法及組織方式、完善教學評價體系、增強教師指導能力，最終為應用技術型人才培養(yǎng)服務，提高學生就業(yè)競爭力，培養(yǎng)學生的從業(yè)與轉崗能力以及可支撐他們持續(xù)發(fā)展的職業(yè)素養(yǎng)。

參考文獻

篇（4）

核心能力是指學生的主要能力，即是學生在競爭中處于優(yōu)勢地位的強項，是其他專業(yè)很難達到或者無法具備的一種能力。專業(yè)能力是學生所應具備的理論研究能力和應用實踐能力。就財政學專業(yè)而言，理論研究能力主要是指學生在掌握基本財稅知識的基礎上，通過跟蹤前沿，能初步具備一定的發(fā)現(xiàn)、分析和解決該領域所存在的問題的能力。應用實踐能力主要是指學生在掌握財稅相關知識的基礎上，通過實驗、模擬等方式，具備在與財稅相關的行業(yè)和領域從事專業(yè)工作的技能。借用核心能力和專業(yè)能力兩個概念，我們認為專業(yè)核心能力是專業(yè)領域賴以生存的知識和技能的集合，是學生掌握的不易被模仿的具有競爭優(yōu)勢的專業(yè)知識和專業(yè)能力，財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力應包括財務分析能力、財稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計能力、納稅申報能力、稅收能力、稅收籌劃能力、理財規(guī)劃能力等綜合能力。金融類院校的財政學專業(yè)核心能力應凸顯“金融+”的特色，所以專業(yè)核心能力還應包括銀行業(yè)務處理能力。

二、金融類院校財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力培養(yǎng)指標體系的構建

財政學專業(yè)人才培養(yǎng)的專業(yè)能力指標體系主要應包括專業(yè)基礎能力、專業(yè)核心能力和專業(yè)拓展能力三個方面，具體指標體系的內(nèi)容如下：專業(yè)基礎能力是掌握本學科的基礎理論和本專業(yè)的基本操作技能，該能力是通過學校學科基礎課和學科選修課來實現(xiàn)的；專業(yè)核心能力是本專業(yè)人才培養(yǎng)的核心，是適應崗位需求的、體現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢和特色的專業(yè)知識和技能的結合，專業(yè)核心能力的培養(yǎng)是通過專業(yè)必修課、專業(yè)選修課和專業(yè)實驗課的學習來實現(xiàn)的；專業(yè)拓展能力是學生綜合能力的體現(xiàn)，除專業(yè)核心能力外，還應具備專業(yè)方面的素質(zhì)能力、實踐能力和人際溝通能力，該能力是通過創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實踐課程、財經(jīng)公文寫作和社交禮儀等課程實現(xiàn)的。

三、金融類院校財政學專業(yè)核心能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

以河北金融學院為例，財政學專業(yè)已經(jīng)向社會輸送三屆畢業(yè)生，從就業(yè)反饋來看，本專業(yè)就業(yè)主要面向金融行業(yè)、會計行業(yè)和財稅管理部門。用人單位對畢業(yè)生的評價較高，但是提出的期望是專業(yè)能力培養(yǎng)需更加注重實訓能力。綜合畢業(yè)生和在校學生的狀況，財政學專業(yè)能力的培養(yǎng)顯現(xiàn)出以下問題：

（一）專業(yè)基礎知識（微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、計量經(jīng)濟學、財務會計等課程）學習效果較差，知識掌握不系統(tǒng)、不扎實。

而這些基礎知識恰恰是后續(xù)課程的堅實基礎，基礎知識的不牢固直接導致了專業(yè)核心能力的不突出。

（二）專業(yè)核心能力培養(yǎng)不夠突出。

呈現(xiàn)出“幾多幾少”的狀態(tài)，即課程門數(shù)多、課程時數(shù)少，課堂教學時數(shù)多、實踐課時數(shù)少，教材中理論內(nèi)容多、案例或仿真教學少。

（三）專業(yè)技能較低，實踐教學軟件匱乏。

目前，學校財政稅方面的教學軟件購置多年，過于陳舊，許多功能沒有更新，尤其是“營改增”后，營業(yè)稅的征稅范圍發(fā)生了很大的變化，增值稅的稅率和征稅范圍也較以前有很大變動，這些緊密和實際相關的實務操作在目前的條件下學生無法完成，導致所學知識技能與現(xiàn)實脫節(jié)。

（四）校外實訓基地建設有待進一步加強，“雙師型”教師培養(yǎng)任重道遠。

雖然河北金融學院現(xiàn)有財政稅務相關專業(yè)已經(jīng)建立校外實踐基地，但是實踐基地的利用率較低，校內(nèi)教師與實踐基地的指導老師之間溝通較少，由于受校內(nèi)課程和師資數(shù)量的約束掛職鍛煉的機會渺茫。平時安排實踐基地的專業(yè)實習由于受校內(nèi)課程的安排所限只能在暑期完成，而暑期階段實踐基地的業(yè)務量較少，需要的實習學生數(shù)量有限，這與學生迫切需要實習的需求又有很大的矛盾。

四、金融類院校財政學專業(yè)（CTA）核心能力培養(yǎng)路徑

（一）依托金融特色，構建專業(yè)核心能力與課程模塊結構圖。

金融類院校財政學專業(yè)核心能力的構建需體現(xiàn)“金融+”的特點，既需要體現(xiàn)學生掌控國家稅收政策、制度以及分析政企稅務發(fā)展戰(zhàn)略和較強的實際操作的能力，又需要體現(xiàn)金融特色，面向金融類企業(yè)培養(yǎng)應用型人才。因此，專業(yè)人才培養(yǎng)目標應主要為“五個面向”———面向金融類企業(yè)和其他經(jīng)濟組織的需要、面向社會中介機構與事業(yè)單位、面向財政稅務管理部門、面向國家其他經(jīng)濟和行政管理部門、面向科研院校的需要。同時本著造就“應用能力強、綜合素質(zhì)高、創(chuàng)新型復合人才”的專業(yè)發(fā)展理念，立足于培養(yǎng)“精財稅、通金融、曉法律、懂財務”的應用型、融通性、開放式的高級財稅專業(yè)人才。本專業(yè)學生要求掌握以下五項核心技能：財稅基礎理論與方法應用技能、公共事務管理技能、企業(yè)涉稅服務與稅務風險控制技能、國際涉稅管理及跨國稅務處理技能、高水平涉稅鑒證業(yè)務處理技能。具體能力要求及專業(yè)核心能力、工作崗位和對應的課程模塊參見下圖。

（二）財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力培養(yǎng)技術路徑

1、突出金融特色，科學厘定財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力與人才培養(yǎng)目標、人才培養(yǎng)方案的合理關系。立足于培養(yǎng)“精財稅、通金融、曉法律、懂財務”的應用型、融通性、開放式的高級財稅專業(yè)人才。

2、以“四大能力要素”為核心，合理平衡理論教學與實踐教學、專業(yè)能力培養(yǎng)與綜合素質(zhì)提升的關系。

3、構建適應注冊稅務師職業(yè)資格要求的理論課程體系。其核心課程群主要包括教育部規(guī)定的財政學專業(yè)核心課程稅收學、稅收管理、政府預算、稅務稽查、稅收籌劃、國際稅收、中國財政史，在此基礎上，緊緊圍繞CTA職業(yè)資格考試要求，整合現(xiàn)有教學資源，設置稅法一、稅法二、稅收相關法律、財務與會計、稅務實務（以上課程為稅務師資格認證必考內(nèi)容）等課程。選修課以拓寬專業(yè)知識領域為目標，設置時增加選修課門數(shù)和學分占比，使學生掌握稅務會計、財務報表分析、合同法、審計等專業(yè)知識和技能，開拓專業(yè)視野，為學生后續(xù)發(fā)展奠定基礎。

4、構建適應稅務師職業(yè)能力要求的實踐教學體系，強化實踐教學環(huán)節(jié)。突出“應用性”的實踐課程，重點培育學生職業(yè)基本技能；事務所與學校協(xié)同發(fā)展，踐行“合作、包容、互鑒、共贏”的絲路精神，組織學生積極參加畢業(yè)實習，提高學生實際工作能力；設置靈活的畢業(yè)論文形式，培養(yǎng)學生學思結合，知行統(tǒng)一的能力；事務所與學校共同開展暑期社會實踐活動，培養(yǎng)學生優(yōu)秀職業(yè)品質(zhì)；積極開展以稅務師職業(yè)核心價值觀為主的文化建設，培養(yǎng)學生的職業(yè)責任能力；依托現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)教學資源，建立涉稅綜合實驗中心。

（三）財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力培養(yǎng)制度路徑（以河北金融學院為例）

篇（5）

[中圖分類號] C961 [文獻標識碼] A [文章編號] 2095-3437（2015）03-0127-03

獨立學院是在我國社會經(jīng)濟持續(xù)飛速發(fā)展背景下高等教育體制創(chuàng)新和人才市場需求多元化的產(chǎn)物，定位于本科教育的末端和?？平逃那岸?。因此，獨立學院的人才培養(yǎng)模式也應有別于研究型大學培養(yǎng)高精尖研究型人才和高職院校培養(yǎng)高層次技能型人才的模式。獨立學院應定位于教學型大學，培養(yǎng)具有較系統(tǒng)的學科基礎理論，具備一定的創(chuàng)新與技術革新的理論能力，實踐應用能力強的高素質(zhì)復合型應用人才。復合型應用人才要求在掌握必要的基本理論知識的同時，具有較強的實際操作能力和對現(xiàn)實問題舉一反三的解決能力。創(chuàng)新始于實踐，學生這種能力的培養(yǎng)就必須通過實施科學的實踐教學體系來實現(xiàn)。因此，獨立學院高素質(zhì)復合型應用人才的培養(yǎng)離不開實踐教學。特別是金融學專業(yè)應用性十分強，在傳統(tǒng)的教學模式中卻往往過于重視學生金融理論知識的學習，而忽略了實踐操作能力的培養(yǎng)，由此造成了復合型應用金融人才供不應求的現(xiàn)實矛盾。因此，創(chuàng)新并豐富培養(yǎng)復合型應用金融人才所需的實踐教學模式是提高獨立學院金融學專業(yè)教育教學質(zhì)量水平，并解決這一矛盾的關鍵。

一、在培養(yǎng)計劃中突出實踐教學內(nèi)容

培養(yǎng)計劃設置的科學性對人才培養(yǎng)目標的最終實現(xiàn)具有相當?shù)闹匾?。傳統(tǒng)的金融學課程體系往往重書本知識的傳授，輕實踐能力的培養(yǎng)。因此，為了有效提高實踐教學質(zhì)量，獨立學院應有意識地加大基本技能課和實踐教學課在整個課程體系中的比重，突出對學生實踐能力的培養(yǎng)。以筆者所在的廈門大學嘉庚學院為例，學院在教學模塊、知識結構等方面進行了大膽的嘗試，調(diào)整了專業(yè)課與非專業(yè)課、必修課與選修課的課程設置比例，加大了選修課、基本技能課和實踐教學課在整個課程體系中的比重，加強學生素質(zhì)教育、成才教育和能力教育，重點突出學生專業(yè)應用能力、外語應用能力及計算機應用能力的培養(yǎng)。最具有特色的就是暑期教學實踐周的設置，即利用暑期放假前的兩周相對獨立和完整的時間來實施實踐教學內(nèi)容。從大一至大四安排循序漸進的實踐教學課程，將理論教學與實踐教學相結合，并將實踐教學記入學分，體現(xiàn)此環(huán)節(jié)的重要性，促進專業(yè)課程及其他課程實踐性教學環(huán)節(jié)的系統(tǒng)建設。

在課程體系建設中，還可以加入專業(yè)技能型課程，如點鈔與本外幣識別、珠算與心算、銀行從業(yè)資格考試指導、證券從業(yè)資格考試指導、個人理財、創(chuàng)業(yè)計劃等能夠讓學生獲得一定專業(yè)技能或獲得相關專業(yè)技能證書的類似課程。這樣不僅能夠讓學生提高動手實踐能力，而且可以使學生在通過課程的同時，獲得相應的專業(yè)技能證書，如會計從業(yè)人員資格證書、銀行從業(yè)人員資格證書、證券從業(yè)人員資格證書、保險從業(yè)人員資格證書、珠心算等級證書等，以增強學生就業(yè)的綜合競爭力。

二、在課堂教學中豐富實踐教學手段

（一）案例教學

案例教學方法是通過對教材內(nèi)容中關鍵性問題的典型實例引導學生對案例進行剖析研究，從而使教學內(nèi)容更加典型化，引導學生對這些特殊情景進行討論，并使學生能從特殊歸納一般的一種教學方法。金融學課程有著抽象性和應用性強的特征，比較適合采用案例教學方法。在案例準備過程中，由于個人的時間精力有限，最好組成教研組集體編制案例庫，選擇與教學內(nèi)容聯(lián)系密切，能夠加深學生對課堂知識理解的案例，體現(xiàn)典型性和啟發(fā)性。在案例設計時，應根據(jù)教學目的與要求，正確處理教學內(nèi)容與案例的關系，選用能夠反映教學內(nèi)容的典型案例，起到舉一反三的作用。案例的選擇和編寫還應盡量結合當前金融領域的熱點、焦點和難點問題。除此之外，還需要準備與案例密切相關的閱讀材料，包括原理、原則等理論框架。在課堂教學過程中，則要處理好案例引入、案例討論、概括總結三個基本環(huán)節(jié)的銜接工作。在引導學生積極參與討論后，將理論、案例和點評相結合，以案例分析為主，在案例分析過程中鏈接相關理論。這樣既便于學生對基礎理論的掌握，也便于在實際操作中更加方便地運用案例。

（二）課題教學

課題教學方法是將課程教學內(nèi)容劃分成若干部分，根據(jù)每一部分不同的特點分別設置一個小課題，并以每個課題為核心，結合相關的基礎知識、理論知識和實務操作進行互動式教學。在此過程中，應突出學生的主體地位、教師的主導作用，最終以課題的完成情況來對學生的綜合能力進行考核。由于課題的設置直接影響到學習成效，因此既要緊扣教學大綱和教學內(nèi)容，又要給學生留有探索余地，盡量與實踐結合，使學生在進行課題研究時能夠擺脫照搬課本、脫離實際的模式，使之更具真實性，更貼近現(xiàn)實。同時，要結合學生的知識水平和學習能力，使課題既有一定的挑戰(zhàn)性，激發(fā)學生學習和探索的欲望，又能確保學生經(jīng)過自主學習和團隊協(xié)作能完成課題，獲得成就感。具體做法可以將學生分為若干小組，要求他們充分搜集研究資料，通過所學知識和課題小組的討論完成課題，并將課題成果整理形成書面形式，最后在全班公開講演，共同討論。在整個過程中，教師的作用由傳統(tǒng)的單純灌輸向協(xié)助指導轉變。

（三）實訓教學

實訓教學方法是針對實用性強的課程設計課程實訓項目，在完成課程規(guī)定的課堂教學之后，將學生集中到實驗室進行和課程內(nèi)容相關的實訓項目系統(tǒng)訓練。以《商業(yè)銀行經(jīng)營管理學》為例，可以設計點鈔、假幣識別、對私業(yè)務與對公業(yè)務的網(wǎng)絡平臺操作等實訓項目，有計劃地人為創(chuàng)設一個仿真的開放式銀行經(jīng)營環(huán)境，使學生能夠遵循銀行業(yè)通行的規(guī)則對個人儲蓄、個人貸款、對公存貸、和結算等業(yè)務進行體驗式操作，使學生的學習更貼近金融業(yè)務的實際情況，提高實際動手能力。

三、在課堂外教學活動中創(chuàng)新實踐教學方法

（一）模擬競賽

鼓勵并組織金融專業(yè)的學生參加各種類型的金融模擬競賽，如模擬炒股大賽、模擬外匯交易大賽、模擬黃金交易大賽、點鈔大賽、個人理財大賽等等，不僅可以進一步鞏固學生所學的基本經(jīng)濟理論與金融專業(yè)基礎理論，而且能使學生掌握金融工具的實際運用方法，熟悉當前經(jīng)濟金融形勢，并以此激發(fā)學生參與金融實踐的興趣，促進培養(yǎng)行情分析能力、實盤操作能力、投資管理能力等。

（二）社會調(diào)查

利用假期或校外實習的機會鼓勵學生到金融機構或市場上進行一些實地的專題調(diào)查，不僅是學生深入了解認識社會和金融行業(yè)的有效途徑，而且可以鍛煉學生的溝通能力、協(xié)調(diào)能力和對理論知識的綜合運用能力，提高學生對金融理論的理解。要求學生根據(jù)調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查結果，結合自己的觀點撰寫出調(diào)查報告，有利于學生進一步提高分析和解決實際問題的能力，并深入掌握金融機構和金融市場上的實際情況。調(diào)查報告的撰寫過程也是學生綜合知識、綜合技能、綜合素質(zhì)的運用和培養(yǎng)的過程，能為學生今后完成畢業(yè)論文打下良好的基礎。

（三）校企合作

獨立學院應加強同各種金融機構的聯(lián)系，與其建立穩(wěn)定的合作關系。一方面，和合作的金融機構建立穩(wěn)定的合作制度，可以每年為學生提供固定的實習場所，金融機構也可以從學院中預定或招收表現(xiàn)優(yōu)異的畢業(yè)生，從而提高學生的就業(yè)率。另一方面，學院還可以經(jīng)常聘請金融機構的高級管理人員到學校做各種學術報告和講座，介紹最新的經(jīng)濟金融時事動態(tài)，使學生能夠及時了解到最新的金融實務知識，加強理論知識與實踐經(jīng)驗的結合，為今后畢業(yè)后從事實際金融工作奠定必要的基礎。

（四）畢業(yè)實習和畢業(yè)論文

學生以實習生的身份從事實際金融工作，是為將來真正走上工作崗位進行的演練，并能積累大量實踐經(jīng)驗。但由于一些金融機構特別是銀行出于安全和保密的考慮，要讓學生真正能夠直接參與各種實際業(yè)務和核心業(yè)務，其實還是非常困難的。因此獨立學院更應加強校企合作，讓金融專業(yè)的學生能夠真正參與到金融企業(yè)的課題研究、市場調(diào)查、金融產(chǎn)品開發(fā)與營銷等實踐活動當中。這既能幫助金融企業(yè)解決實際工作中遇到的問題，又能使學生所學的理論知識得到檢驗，從而進一步提升學生的實際工作能力和就業(yè)適應性。鼓勵學生將畢業(yè)實習和畢業(yè)論文相結合，將自己在畢業(yè)實習中的實踐收獲轉換為理論成果，培養(yǎng)學生綜合應用知識的能力和提出問題、分析問題、解決問題的能力。

四、在基礎建設中加強實踐教學保障

上述實踐教學環(huán)節(jié)的開展都離不開基礎保障，如各種配套硬件設備和學習軟件的購置都需要一定財力的投入。獨立學院應提高對實踐教學環(huán)節(jié)的認識和重視程度，加大對實踐教學基礎建設的資金投入，在經(jīng)費實在不足的情況下，可以向合作的金融機構申請一些教學經(jīng)費的援助。另一方面，教師隊伍更是提高實踐教學質(zhì)量的關鍵。建立一支理論功底扎實、業(yè)務水平較高、實踐經(jīng)驗豐富的教師團隊，才能使金融實踐教學環(huán)節(jié)得到真正的加強，從而培養(yǎng)出一批又一批能夠理論聯(lián)系實際的金融專業(yè)畢業(yè)生。因此，獨立學院在錄用教師時可以優(yōu)先考慮既有金融理論功底又有金融實踐經(jīng)驗的相關從業(yè)人員。對已錄用的教師可以定期安排到金融機構進行實習和進修，以更新教師的知識結構，為實踐教學充實新的內(nèi)容。

現(xiàn)代高校應該培養(yǎng)的不僅僅是才能突出的學生，更是德才兼?zhèn)涞娜瞬?，尤其是金融這個特殊的行業(yè)更加需要從業(yè)者具有良好的職業(yè)道德和誠信品質(zhì)。因此，實踐教學不僅包括對學生知識應用能力的培養(yǎng)，還應該包括對學生誠信和職業(yè)操守的教育。誠信教育應該融合在金融教學的全過程之中，教師可以通過各種失信案例或其他教學環(huán)節(jié)的設計幫助學生樹立正確的金錢觀、誠信意識和職業(yè)道德。誠信教育可以通過每位教師的言談舉止、思想情操，通過整個校園的誠信環(huán)境和文化潛移默化地影響學生。只有既掌握了專業(yè)知識和實踐技能，又有誠信品質(zhì)和職業(yè)道德的金融專業(yè)學生，才是金融市場上真正需要的有用人才。

[ 參 考 文 獻 ]

[1] 歐璇，周娜.淺談金融實踐教學在高等金融教學中的運用[J].企業(yè)家天地，2005（3）：83-84.

[2] 劉波，曲春青.高等院校金融學科實驗教學建設與改革思考[J].教育與職業(yè)，2009（18）：18-20.

篇（6）

［中圖分類號］F832 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）26-0077-02

1 存款方式

醫(yī)院的閑置資金,除了不超過庫存現(xiàn)金限額的少量現(xiàn)金外,其余都必須存入開戶銀行,目前我國公立醫(yī)院開立的銀行存款賬戶大多只是發(fā)揮了其支付的功能,而沒有發(fā)揮存款“利滾利”的投資功能。醫(yī)院可以在存款方式上充分利用商業(yè)銀行制定的各種存款方案,根據(jù)自身資金流動的額度和周期來選擇活期存款、協(xié)定存款、通知存款、定期存款、憑證式國債等多種銀行產(chǎn)品,在切實保障資金安全性、流動性的基礎上,提高資金收益,滿足自身多樣化的短期投資理財需求。

以下是根據(jù)2011年7月7日中國人民銀行公布的人民幣存款利率為標準,按1000萬元資金,一年期存款利息收入分別做出的比較。

1.1 活期存款

活期存款是指不規(guī)定存款期限,存款人可以隨時存取,并依照活期存款利率計取利息的存款,其存取主要通過現(xiàn)金或轉賬辦理。特點：①存款金額、時期不限,隨時存取,靈活方便；②零風險,但利息較低。利息收入：1000萬元×0.5%=5萬元。說明：活期存款利息較低,主要用于醫(yī)院日常結算資金運用。

1.2 協(xié)定存款

協(xié)定存款是指存款人通過與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》,約定期限、商定結算賬戶需要保留的基本存款額度,基本存款額度的存款按活期存款利率計息。超過基本存款額度的部分按協(xié)定存款利率計息,每季結息一次,計息期間如遇利率調(diào)整,分段計息。特點：①流動性強：辦理人民幣單位協(xié)定存款業(yè)務后,單位客戶日常結算不受任何影響,資金可以自由往來。②收益較高：利率水平高于活期存款。③零風險。以下按10 萬元為基本存款額度,超過基本存款額度的按人民銀行協(xié)定存款利率給付利息舉例。

利息收入：10萬元×0.5%+990萬元×1.31%=13.019萬元

說明：協(xié)定存款比活期存款利息多出8.0190萬元；適合醫(yī)院活期余額經(jīng)常比較大,選擇協(xié)定存款能夠收益多一些,而且存、取起來都方便,不需要額外辦很多手續(xù),開立賬戶。

1.3 通知存款

通知存款是指存款人在存入款時不約定存期,支取時需提前通知金融機構,約定支取日期和金額方能支取的存款。通知存款不管實際存期的長短,統(tǒng)一按存款人取款提前通知的期限長短劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個品種。特點：①收益較高且穩(wěn)定；②零風險,還可以自動轉存或約定轉存。

利息收入：1天通知存款利息收入：1000萬元×0.95%=9.5萬元；7天通知存款利息收入：1000萬元×1.49%=14.9萬元。

說明：1天通知存款利息比活期存款利息多出4.5萬元,7天通知存款利息比活期存款利息多出9.9萬元；適合醫(yī)院具有大額短期閑置資金的存儲,想獲取相對高一點的利息收益。只要支取時提前1天或7天通知銀行,約定支取日期和支取金額,便可按財務計劃安排使用資金。利率水平高于活期存款,7天通知存款利息收入高于協(xié)定存款。在不影響資金使用的情況下,可獲得穩(wěn)定而較高的利息收益。

1.4 定期存款

定期存款是存款人存入存款時與銀行約定存期和利率,在存款到期支取時,銀行按存入日約定的利率計付利息的一種存款。存款人若臨時需要資金可辦理提前支取或部分提前支取,但只能提前支取一次,提前支取按活期利率計息。同時,醫(yī)院如需辦理定期存款的質(zhì)押貸款,可向銀行提出申請,銀行開具“單位定期存款存單”,醫(yī)院據(jù)此辦理質(zhì)押貸款業(yè)務。特點：①收益率高,適用于單位相對穩(wěn)定的資金；②零風險,但受時間限制如果提前支取,利息損失較大。

利息收入：1000萬元×3.5%=35萬元。

說明：定期存款比活期存款利息多出30萬元,遠遠高于活期存款；適合醫(yī)院具有相對穩(wěn)定的資金,并能夠事先預知使用的資金或長時間不用的資金。

1.5 憑證式國債

憑證式國債是指國家采取填制“國庫券收款憑證”的方式發(fā)行的國債,通過各銀行儲蓄網(wǎng)點向社會發(fā)行,可以記名、可以掛失,但不能上市流通。從購買之日起計息。在持有期內(nèi),持券人如遇特殊情況需要提前支取現(xiàn)金,可以到購買網(wǎng)點提前兌取。提前兌取時,除償還本金外,利息按實際持有天數(shù)及相應的利率檔次計算,經(jīng)辦機構按兌付本金的2‰收取手續(xù)費。特點(相比定期存款)：①可以記名掛失,持有的安全性較好；②利率比銀行同期存款利率高,并且提前兌取按持有期限長短、兌取相應檔次利率計息；③可提前兌取,變現(xiàn)靈活［以下按2011 年憑證式(二期)國債,1年期票面年利率3.7%舉例］。

利息收入：1000萬元×3.7%=37萬元。

說明：憑證式國債比活期存款利息多出32萬元,遠遠高于活期存款,也高于同期定期存款,但是短期內(nèi)提前支取,就要蒙受較大的利息損失。例如，此次2011 年憑證式(二期)國債規(guī)定,提前兌取時持有期未滿半年不計付計息,滿半年不滿一年按0.5%年率計息,比活期存款利率還低。適合醫(yī)院具有相對穩(wěn)定的閑置資金。

2 結算方式

2.1 銀行承兌匯票方式結算

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向商業(yè)銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的,承諾在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)(以下按1000萬元支付為例,開立1000萬元6個月期限的全額保證金銀行承兌匯票作出比較)。

(1)辦理銀行承兌匯票需支付手續(xù)費為：1000 萬元×0.5‰=0.5 萬元。

(2)對1000萬元銀行存款按6個月定期利率獲得利息為：1000萬元×3.3%/2=165000元。

說明：扣減手續(xù)費后該筆支付方式可為醫(yī)院帶來財務收益16萬元；對于醫(yī)院來說,利用銀行承兌匯票,可以最大限度地減少對營運資金的占用與需求,不僅能夠推遲幾個月付款,延長付款期限,還可以從銀行得到一筆可觀的利息收入。

適用對象：結算藥品或設備耗材款時,可選擇應付賬款金額較大、交易對方業(yè)務往來相對穩(wěn)定、信譽度較好的公司協(xié)商采取銀行承兌匯票的方式結算貨款。此時付款期限與原來直接轉賬應有所不同,比如,直接轉賬時,醫(yī)院慣例為6個月后付款,此時醫(yī)院方應付賬款的期限為6個月,對方應收賬款的期限為6個月?，F(xiàn)商定開立銀行承兌匯票付款,醫(yī)院與對方協(xié)商,由醫(yī)院3個月后開立銀行承兌匯票支付,票據(jù)期限6個月。這樣看似對方得到現(xiàn)金時間變長了,但是在實際中對于對方來說,應收賬款的期限由原先的6個月提前到了現(xiàn)在的3個月,雖然原先6個月后對方得到的是現(xiàn)金,但現(xiàn)在提前3個月收到了銀行承兌匯票,對方可將銀行承兌匯票貼現(xiàn)得到現(xiàn)金,在具體計算了貼現(xiàn)利息和3個月可用資金的機會成本后,對方公司比6個月后收到現(xiàn)金的收益率更高。同時對于醫(yī)院來說,應付賬款的期限可達到9個月,比直接支付時長了3個月，減少了營運資金的占用,擴大了醫(yī)院資金的結算能力。對醫(yī)院來講,辦理銀行承兌匯票本質(zhì)上是一種利用醫(yī)院自身的資信條件取得銀行融資的行為。它對有效擴大醫(yī)院資金的結算能力,合理高效利用有限的時間和空間,推動醫(yī)院快速發(fā)展都有著積極的意義。

銷貨方拿到手的雖然是一張信用的票據(jù),但是由于匯票可以轉讓、貼現(xiàn)等, 銷貨方也可以憑銀行承兌匯票去進行購貨、償還借款等商業(yè)活動,這也是在誠信合作基礎上,供需雙方所達成的理解和信任。在涉及的各種商業(yè)行為中,銀行承兌匯票是一種多贏的資金支付方式。

2.2 商業(yè)承兌匯票方式結算

商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā),經(jīng)付款人承兌,或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。

說明：相對于銀行承兌匯票,該結算方式手續(xù)方便,不需任何保證金,可以有效地降低手續(xù)費支出,融資成本低；適用于資金信譽度較高,現(xiàn)金流較為充足,還款能力較強的醫(yī)院。

2.3 進口信用證方式結算

進口信用證是指開證行根據(jù)進口商的申請向受益人(國外出口商)開具的,保證在一定期限內(nèi),憑議付行/寄單行寄來的符合信用證規(guī)定的全套單據(jù),按照信用證條款對外付款的書面承諾。醫(yī)院可以通過委托銀行和進口商共同簽訂《貨款支付三方協(xié)議》, 銀行在進口商開立一個院方采購款唯一回款賬戶的條件下,為醫(yī)院提供專項授信額度。醫(yī)院僅需向進口商提供10%左右的預付設備采購款,即可對外開立進口信用證,提前保證設備交付院方使用(以下按1000萬元進口設備款支付為例,開立1000萬元3個月的遠期進口信用證為例作出比較)。

(1)醫(yī)院需向進口商提供10%的預付款：1000萬元×10%=100萬元。

(2)剩余900萬元資金仍可保留在院方賬戶內(nèi),享受3個月定期利息：900萬元×3.1%/4=6.975萬元。

篇（7）

二、金融院校信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)本科人才培養(yǎng)模式中存在的問題

(一)專業(yè)培養(yǎng)目標不明確,缺乏專業(yè)的清楚認識

從實際來看,金融院校在專業(yè)人才培養(yǎng)工作方面,缺乏培養(yǎng)目標的明確體現(xiàn),導致培養(yǎng)方案操作性不強,與學生的專業(yè)學習相脫節(jié)。一方面,疲于應付專業(yè)教學大綱的要求,專業(yè)人才培養(yǎng)模式的構建,缺乏充分的考量,在實際中缺乏系統(tǒng)性、實效性;另一方面,信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)課程體系多,培養(yǎng)內(nèi)容呈現(xiàn)出“拼盤式”結構,無法形成培養(yǎng)內(nèi)容的系統(tǒng)性、關聯(lián)性,學生對專業(yè)的認識程度不夠,參與培養(yǎng)的積極性欠缺。

(二)專業(yè)實踐培養(yǎng)構建力不足,專業(yè)本科人才培養(yǎng)模式單一

構建開放式、多元化人才培養(yǎng)模式,是當前信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)本科人才培養(yǎng)的新要求,也是深化教學改革發(fā)展的重要著力點。當前,金融院校在信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)本科人才培養(yǎng)中,表現(xiàn)出“模式單一、構建力不足”的尷尬情形。首先,金融院校尚未建立明確的實踐訓練培養(yǎng)目標,以至于培訓習題不完善,出現(xiàn)實踐培養(yǎng)系統(tǒng)性不足,難以實現(xiàn)對學生綜合創(chuàng)新能力的有效培養(yǎng);其次,培養(yǎng)模式單一,是當前金融院校專業(yè)人才培養(yǎng)推進的瓶頸。依托單一的實踐培養(yǎng)模式,不僅無法構建開放式、多元化的人才培養(yǎng)體系,也難以構建科學化、體系化的人才培養(yǎng)機制,制約了人才培養(yǎng)工作的推進。

(三)師資力量相對薄弱,人才培養(yǎng)工作建設緩慢

完善的師資隊伍體系,是當前金融院校信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)本科人才培訓建設的一項重要內(nèi)容。但從實際來看,很多金融院校在師資建設方面,缺乏完善的師資隊伍體系,師資力量相對薄弱,影響了人才培養(yǎng)模式的拓展及創(chuàng)新等工作,并且教師實踐培訓能力不足,在專業(yè)人才培養(yǎng)工作的建設中,表現(xiàn)出工作能力欠缺,難以滿足人才培養(yǎng)工作發(fā)展的需求。

三、優(yōu)化金融院校信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)本科人才培養(yǎng)模式的策略

(一)以培養(yǎng)創(chuàng)新型應用人才為導向,逐步完善人才培養(yǎng)模式

篇（8）

分類表現(xiàn)

控制信貸類理財產(chǎn)品“新規(guī)”的密集出臺不僅沒有影響信貸類理財產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量,信貸類產(chǎn)品的絕對數(shù)量依然呈上升趨勢,且占在售產(chǎn)品的50%強以上。除此之外,還有如下幾個方面的主要特點:

第一,信貸類產(chǎn)品中有關材料行業(yè)、資本貨物、運輸和公共事業(yè)類的產(chǎn)品數(shù)量較多。受房市供不應求和房價高升影響,房地產(chǎn)類信貸產(chǎn)品的預期收益水平較高。然而,近期房地產(chǎn)調(diào)控政策的密集出臺也給該類產(chǎn)品的高預期收益水平帶來一定不確定性。

第二,利率類產(chǎn)品的投資價值最高,原因主要有兩點,其一,200款利率產(chǎn)品中除3款低風險穩(wěn)健收益的結構類產(chǎn)品外,其余均為低風險固定收益的本外幣債券貨幣市場掛鉤的固定收益類產(chǎn)品;其二,200款產(chǎn)品中有168款產(chǎn)品設置了保本或保息條款,其中有91款產(chǎn)品為保息浮動收益型產(chǎn)品。近期,央票利率的提高和存款準備金的調(diào)整將會給利率類產(chǎn)品的收益水平帶來一定影響。

第三,法興銀行和光大銀行分別發(fā)售了2款和1款匯率結構性產(chǎn)品,均為掛鉤歐元兌美元的區(qū)間類產(chǎn)品,2款保息浮動收益型產(chǎn)品和1款保本浮動收益型產(chǎn)品,期限均為半年。由基礎資產(chǎn)市場分析知,謹防美元的進一步升值和歐元的債務危機給該類產(chǎn)品的收益水平帶來大幅波動。

第四,4款商品類產(chǎn)品均為掛鉤黃金的看漲結構性產(chǎn)品,有兩個方面的主要特點,一是中國銀行發(fā)售的3款產(chǎn)品均為保息浮動收益型產(chǎn)品,荷蘭銀行的1款為非保本浮動收益型產(chǎn)品,本金最高損失額度為2.5%;二是雖然都為看漲類產(chǎn)品,但中國銀行的3款產(chǎn)品都設置了限制性看漲結構,即黃金漲到一定程度,發(fā)行主體僅支付投資者固定額度的收益。當前,黃金價格已處于歷史高位,2009年的收官之月,黃金價格也有了小幅回調(diào),未來半年的走勢直接決定了4款產(chǎn)品的收益水平。

第五,7家商業(yè)銀行發(fā)售10款股票看漲類結構產(chǎn)品,主要特點有三,其一,中資的光大、招行和華夏發(fā)售了4款產(chǎn)品,其余均由外資銀行發(fā)售;其二,3款產(chǎn)品掛鉤A股,7款產(chǎn)品掛鉤港股,掛鉤標的多為能源股、金融股和港股基金;其三,10款產(chǎn)品中有3款產(chǎn)品為非保本浮動收益型產(chǎn)品,其中恒生銀行2款產(chǎn)品的本金最高損失額度高達10%。德意志銀行盈富基金掛鉤產(chǎn)品實現(xiàn)高收益的可能性不大。

第六,混合類產(chǎn)品由4款結構類、27款開放式和144款普通類產(chǎn)品組成。就該類產(chǎn)品而言,當前面臨的主要問題為產(chǎn)品信息透明度不高,即產(chǎn)品投資方向雖然較為豐富,但各投資方向的投資組合不明,值得發(fā)行主體和監(jiān)管機構深思。

創(chuàng)新評述

2009年12月,銀行理財產(chǎn)品市場呈現(xiàn)如下幾個方面的新意,其一,投資方向的再拓廣,德意志銀行首發(fā)掛鉤中國普天信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司債券違約率的結構類產(chǎn)品;其二,結構類產(chǎn)品期限的再縮短,2009年銀行理財產(chǎn)品市場的一個顯著特點為結構性產(chǎn)品的短期化,農(nóng)業(yè)銀行2009年第四期“金鑰匙匯率豐”系列中1款匯率掛鉤產(chǎn)品的投資期限為7天,創(chuàng)下了結構性產(chǎn)品的短期記錄;其三,專屬產(chǎn)品的再發(fā)售,交通銀行發(fā)售“得利寶元旦添利”元旦概念產(chǎn)品;其四,理財產(chǎn)品的分類管理體制,交通銀行的“得利寶天藍”25號產(chǎn)品的投資顧問、信托機構、擔保機構和托管機構分別隸屬于不同的機構,有效規(guī)避了單一機構集權的道德風險;其五,增值服務的再拓展,光大銀行近期主辦了陽光嘉年華活動,購買三大明星產(chǎn)品,除贖回費全免外,現(xiàn)金管理類產(chǎn)品“活期寶”的收益直升0.08%。

新規(guī)剖析

銀監(jiān)會分別于2009年12月14日和12月23日111號文《關于進一步規(guī)范銀信合作有關事項的通知》和113號文《關于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務有關事項的通知》。與理財產(chǎn)品市場密切相關的主要有兩條:一是111號文規(guī)定銀信合作理財產(chǎn)品不得投資于理財產(chǎn)品發(fā)行銀行自身的信貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn);二是113號文規(guī)定商業(yè)銀行在進行信貸資產(chǎn)轉讓時,轉出方自身不得安排任何顯性或隱性的回購條件;禁止資產(chǎn)轉讓雙方采取簽訂回購協(xié)議、即期買斷加遠期回購協(xié)議(俗稱“雙買斷”)等方式規(guī)避監(jiān)管。

上述“新規(guī)”出臺的背景有兩點:其一,信貸類產(chǎn)品模糊了央行信貸規(guī)模的統(tǒng)計口徑;其二,城投債掛鉤等部分信貸類產(chǎn)品的潛在風險已不容忽視。短期內(nèi),上述“新規(guī)”可能對信貸類理財產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量造成一定影響,但長遠來看依然是利大于弊:一是提高了理財產(chǎn)品的信息透明度,無論是近期熱炒的雙信托形式,還是未來可能的其他形式,都需要發(fā)行主體及時準確公布貸款主體的具體信息;二是加大了信貸類產(chǎn)品的風險可控度,一旦產(chǎn)品的信息透明度提高,那產(chǎn)品的風險可控度也會相應提高。

新規(guī)剖析

銀行理財產(chǎn)品市場是國內(nèi)金融創(chuàng)新的重要基地。然而,創(chuàng)新必然會帶來一定的問題,銀行理財產(chǎn)品市場也不例外,具體有如下幾點表現(xiàn):

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中圖分類號：G642.0？搖 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2013）18-0164-02

一、加強獨立學院金融學專業(yè)應用型人才培養(yǎng)研究的必要性

獨立學院是我國高等教育發(fā)展到市場經(jīng)濟時代，進入到大眾化教育階段的產(chǎn)物，2002年獨立學院為我國高等教育大眾化作出了積極貢獻。從近幾年筆者所在高校獨立學院金融學專業(yè)的招生情況看，2002-2009年金融學專業(yè)每年的招生人數(shù)都在200人左右，2010年，金融學專業(yè)招生人數(shù)為180人，2011年為167人，2012年為123人?？梢?，自2010年以來，我國高等教育規(guī)模擴張逐步降溫，各高校面臨著日趨激烈的生源競爭壓力，特別是對于獨立學院來說，競爭更加激烈。因此在這種招生日趨激烈的環(huán)境下，獨立學院的金融學專業(yè)必須在課程設置、教學內(nèi)容和方法、人才培養(yǎng)模式等方面體現(xiàn)自己的特色，才能在激烈的競爭中生存下來。與此同時，加強對獨立學院金融學專業(yè)應用型人才培養(yǎng)的研究，培養(yǎng)具有操作能力和熟悉金融業(yè)務的應用型人才，提高人才培養(yǎng)質(zhì)量，有利于服務市場經(jīng)濟建設；有利于體現(xiàn)獨立學院的特色和優(yōu)勢，確保穩(wěn)定生源，促進獨立學院長久發(fā)展。

二、獨立學院金融學專業(yè)應用型人才培養(yǎng)的內(nèi)涵

1.獨立學院的性質(zhì)與特征。獨立學院的顯著性質(zhì)與特征在于其獨立性。按照教育部26號令的規(guī)定，獨立學院要求有獨立的校園和基本辦學設施，實施相對獨立的教學組織和管理，獨立進行招生，獨立頒發(fā)學歷證書，獨立進行財務核算等。由于其獨立性，其經(jīng)費來源不是來自國家撥款而是由學院的舉辦方通過各種方式籌集得到，因此經(jīng)費相對有限。獨立學院的另一重要特征是生源特征。各省市獨立學院學生大都是在本科第三批錄取。因此，獨立學院應探索建立符合實際，充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢和特點的人才培養(yǎng)模式。

2.獨立學院金融學專業(yè)的人才培養(yǎng)要求。獨立學院它區(qū)別于傳統(tǒng)的本科院校，它的性質(zhì)和特征決定了其在金融學專業(yè)人才培養(yǎng)模式上有自身的規(guī)律和特點。獨立學院培養(yǎng)的應用型人才要比母體學校培養(yǎng)的人才具備更強的實踐技能和動手能力，以便學生畢業(yè)后能迅速適應金融管理與服務的就業(yè)崗位。這種定位是比較實事求是的，既體現(xiàn)了獨立學院的客觀條件，也避免了與傳統(tǒng)高校的專業(yè)競爭，是符合社會分工和發(fā)展需要的。

三、獨立學院金融學專業(yè)人才培養(yǎng)現(xiàn)狀

1.人才培養(yǎng)方案欠清晰。我國的獨立學院一般是在申辦高校的優(yōu)勢學科、特色專業(yè)的基礎上發(fā)展起來的，與母體高校在培養(yǎng)目標、專業(yè)設置方面的雷同現(xiàn)象十分嚴重。本文以湖南農(nóng)業(yè)大學東方科技學院金融學專業(yè)及其母體學校湖南農(nóng)業(yè)大學金融學專業(yè)的人才培養(yǎng)方案為例（見表1），分析獨立學院與傳統(tǒng)本科院校人才培養(yǎng)的區(qū)別。很多獨立學院的人才培養(yǎng)目標極其相近，獨立學院的人才培養(yǎng)目標尚不夠清晰準確。同時，從表1可以看出，兩所高校金融學專業(yè)教學計劃相差不大，獨立學院金融學專業(yè)并沒有體現(xiàn)出更強的動手能力的培養(yǎng)目標。

2.課程設置亟待優(yōu)化。課程教學內(nèi)容陳舊。從金融學科發(fā)展趨勢來看，目前國內(nèi)一些綜合性院校和財經(jīng)院校開始將金融學培養(yǎng)重點放在財務管理、公司金融等微觀金融領域，開始與國際接軌。筆者所研究的湖南農(nóng)業(yè)大學東方科技學院的金融學專業(yè)主要開設的專業(yè)課程仍然放在傳統(tǒng)貨幣銀行、國際金融等宏觀金融領域，而對公司金融、金融營銷、金融風險管理等較前沿的課程僅僅安排在選修課程中。很多選修課程往往因為選課人數(shù)的限制等等原因，實際無法開出，這樣培養(yǎng)出來的學生往往在金融技能方面比較缺乏，與社會需求脫節(jié)。課程設置的專業(yè)性不強。以筆者所研究的湖南農(nóng)業(yè)大學東方科技學院在的大學為例，金融學人才培養(yǎng)方案中政治類、英語、數(shù)學等公共基礎課學時數(shù)930學時，占必修課程1834總學時的51%，所占比重很大；專業(yè)基礎課836學時，占必修課總學時的46%，但設置過于寬泛，基本為與經(jīng)濟、管理有關的課程，比如會計學、管理學、統(tǒng)計學、經(jīng)濟法、政治經(jīng)濟學等，而實際上針對銀行、保險、證券等相關知識開設的基礎課程比重不大；專業(yè)主干課程只有6門，學時數(shù)304學時，占必修課總學時的13.8%，但相對于畢業(yè)額定學分而言，所占學分僅為16.6%，比重過低?？梢?，從目前的獨立學院金融教學內(nèi)容及課程設置情況看，盡管近幾年有一定程度的更新和變化，但真正從理論體系上全面更新，適合獨立學院的應用型人才培養(yǎng)定位，適應金融發(fā)展趨勢還存在一定的差距。

3.實習實訓環(huán)節(jié)薄弱。湖南農(nóng)業(yè)大學東方科技學院金融學專業(yè)的實踐教學環(huán)節(jié)26學分，占總學分的16%，所占的比重較低。并且所開展的實踐環(huán)節(jié)主要是課程論文，教學實習，以及社會調(diào)查和畢業(yè)論文等，除了教學實習環(huán)節(jié)，能夠利用學院的實驗室資源，幫助學生熟悉和掌握銀行、證券、保險等相關業(yè)務知識，提高學生實際動手能力外，其他的實踐環(huán)節(jié)仍停留在傳統(tǒng)的論文形式上。這主要是因為受到獨立學院教學經(jīng)費、教學條件、師資隊伍等方面的諸多限制，金融學專業(yè)的校外實習基地建設難以建立，與外界經(jīng)濟管理部門和企事業(yè)單位的交流溝通也較少，使得獨立學院加強實踐性教學環(huán)節(jié)只能停留在口頭上，與獨立學院應用型人才培養(yǎng)要求的較強的實踐動手能力目標的實現(xiàn)還相距較遠。另外，從實施的效果來看，也不盡理想，實踐環(huán)節(jié)往往被忽視。課程論文原本考查學生對理論知識的理解、掌握程度，以及結合現(xiàn)實熱點進行分析和運用的能力，但學生普遍從網(wǎng)上查找資料組合甚至抄襲文章，缺乏獨立思考。由于學院不具備集中安排實地調(diào)研的條件，一般要求學生利用假期各自分散進行社會調(diào)查，而實際上真正開展調(diào)研的很少。這使得實踐教學環(huán)節(jié)很難發(fā)揮檢驗、整合、實現(xiàn)理論知識向實踐能力的轉換的效果。

4.師資隊伍參差不齊。在金融專業(yè)招生規(guī)模的不斷擴大情況下，獨立學院教師的教學工作任務比較繁重，因此，現(xiàn)階段獨立學院教師隊伍成分呈現(xiàn)多元化。以湖南農(nóng)業(yè)大學東方科技學院為例，其師資隊伍構成主要為：外聘母體高校的教師、一定數(shù)量的本學院培養(yǎng)的青年教師。由于獨立學院學生在文化基礎和學習習慣上與母體高校學生存在一定的差距，母校的授課教師往往以在獨立學院授課以賺取報酬為主要目的，并沒有根據(jù)獨立學院的人才培養(yǎng)目標和學生的特征進行有針對性的開展教學活動。而獨立學院招聘的教師，以青年教師為主，缺乏教學經(jīng)驗，更談不上實踐經(jīng)驗，難以實現(xiàn)獨立學院應用型人才的培養(yǎng)目標。

四、加強獨立學院金融學應用型人才培養(yǎng)的建議與對策

1.合理定位人才培養(yǎng)目標。人才培養(yǎng)方案是人才培養(yǎng)的綱領性文件。獨立學院金融學人才培養(yǎng)既要符合獨立學院的生源特點，更要塑造獨立學院的特色，尤其是隨著當前金融對經(jīng)濟的影響不斷凸顯，社會對金融學專業(yè)人才的數(shù)量需求和質(zhì)量要求越來越高的情況下，更要求獨立學院必須培養(yǎng)出適應社會需求的專業(yè)人才，才能在高校競爭中立于不敗之地。獨立學院培養(yǎng)的金融學應用型人才需具有較強的市場意識和社會適應能力，特別是具備從事具體金融業(yè)務工作的實踐能力和業(yè)務素質(zhì)。包括具有較強的語言與文字表達、人際溝通以及組織管理能力、具有較強的計算機、外語綜合應用能力，具有較好的科學素質(zhì)、競爭意識、創(chuàng)新意識和合作意識。

2.優(yōu)化課程體系設置。課程設置對獨立學院的人才培養(yǎng)尤為重要。培養(yǎng)“厚基礎、強能力、高素質(zhì)”的應用型人才，可以針對目前課程設置方面存在的問題在以下幾方面進行優(yōu)化改革。第一，目前公共基礎課所占的學時和學分比重均較大，而很多學生對公共基礎課缺乏興趣，只是為了獲得學分應付學習。實際上厚基礎應體現(xiàn)在更扎實的專業(yè)基礎課程的設置上。因此，建議在政策允許范圍內(nèi)減少公共基礎課程，可以將減少的公共基礎課程放到專業(yè)基礎課部分，以保證學生專業(yè)基礎的厚實。第二，獨立學院不同于綜合性大學，金融學專業(yè)課程設置應體現(xiàn)應用型的特色，建議首先突出專業(yè)方向，比如商業(yè)銀行、金融理財、保險精算等，然后根據(jù)方向設計課程，如果是金融理財方向，可以將一些重要的金融學專業(yè)選修課進行更改。第三，增強實踐課程的學分比重。專業(yè)課程的學習應注重理論和實踐相結合，尤其是商業(yè)銀行學、證券投資學、保險學等主干課程的學習，應配合安排一定的實踐學時，在學習了理論知識后，幫助學生掌握基本業(yè)務技能。

3.強化實踐教學環(huán)節(jié)。應用型人才培養(yǎng)的關鍵是實踐能力的培養(yǎng)。實踐能力的培養(yǎng)絕不能喊口號、走過場，必須要落到實處。第一，加強校內(nèi)模擬實驗室建設。課程設置的優(yōu)化改革，必須配合校內(nèi)實驗室建設，引進一些培養(yǎng)學生實際操作能力的金融軟件，這些軟件模擬環(huán)境與現(xiàn)實情況基本相符，又能激發(fā)學生的學習興趣。第二，重視校外實習實訓基地的建設。獨立學院通過建立校外教學實習基地、產(chǎn)學合作等途徑，加強對學生業(yè)務技能的培養(yǎng)。同時學校也可以聘請校外實踐經(jīng)驗豐富的管理和業(yè)務人員作為學院的校外指導教師。

4.加強師資隊伍建設。教學質(zhì)量是學校教育的生命線，教師是教學質(zhì)量的決定性因素。獨立學院應該建立能體現(xiàn)自身優(yōu)勢與特色的，符合自身人才培養(yǎng)與專業(yè)課程定位的師資隊伍。第一，獨立學院師資以聘請母體高校師資為主，應積極支持骨干教師、專業(yè)教師到外校進行培訓學習、研討和交流，在提高教師專業(yè)學術水平的同時，也調(diào)動教師對獨立學院學生開展教學活動的積極性。第二，青年教師和獨立學院自己培養(yǎng)的教師往往在教學態(tài)度和教學經(jīng)驗上有所不足，建議獨立學院經(jīng)常邀請教學名師進行示范教學，或是邀請本領域的知名專家進行講學，定期開展青年教師教學技能競賽，或是采取青年教師導師制等形式，提高教師的教學水平。第三，應該積極聘請金融企業(yè)、富有實踐經(jīng)驗的“教師”走上教學崗位，培養(yǎng)一批具有“雙師型”特點的師資隊伍。

參考文獻：

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[2]黎紅梅.獨立學院金融學專業(yè)應用型人才培養(yǎng)模式探析[J].科技創(chuàng)新導報，2010，（16）：18.

篇（10）

商業(yè)銀行理財產(chǎn)品投資幣種：7月份，商業(yè)銀行共發(fā)行人民幣類產(chǎn)品3403款，占比為96.7%，占比下降0.4%；外幣類產(chǎn)品合計為115款，數(shù)量較6月增加30款，分別為美元、澳元、港元、歐元以及新西蘭元，其占比分別為51.3%、22.6%、20.0%、4.3%以及1.7%。相比6月而言，除美元外，其余各類幣種占比較6月有所下降，港幣類產(chǎn)品降幅較大，為2.4%。參見圖3。

商業(yè)銀行理財產(chǎn)品存續(xù)期限：3個月（含）以內(nèi)的理財產(chǎn)品占比最大，為63.2%，較6月下降0.9%；3個月至6個月（含）和6個月至12個月（含）這兩個投資區(qū)間所發(fā)產(chǎn)品的數(shù)量占比分別為23.7%和11.3%。從產(chǎn)品總體存續(xù)期限的統(tǒng)計上來看，商業(yè)銀行理財市場的產(chǎn)品存續(xù)期限平均為113天，較6月延長4天。參見圖4。

商業(yè)銀行理財產(chǎn)品投資類型：普通類理財產(chǎn)品主要涉及債券貨幣市場、組合資產(chǎn)管理和票據(jù)資產(chǎn)三類投向，占比分別為69.5%、29.2%和1.2%，參見圖5。結構類理財產(chǎn)品的投資標的涉及股票市場、匯率市場、利率市場及商品市場，產(chǎn)品數(shù)量占比分別為25.2%、43.5%、12.2%及16.8%。產(chǎn)品的平均投資期限為449天、165天、93天及118天，另外還有3款產(chǎn)品掛鉤標的為上述四個市場中標的物的混合。

普通類理財產(chǎn)品的投資方向分析。2013年7月份，債券貨幣市場類產(chǎn)品發(fā)行發(fā)售數(shù)量最多，發(fā)售2351款，數(shù)量較6月增加427款，占比69.5%，上升1.7%，環(huán)比上升22%。組合資產(chǎn)管理類產(chǎn)品發(fā)售987款，數(shù)量較6月增加96款，占比29.2%，下降2.2個百分點，環(huán)比上升11%。票據(jù)資產(chǎn)類產(chǎn)品有23款，占比1.2%。