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篇（1）

中圖分類號(hào)：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

Abstract： Procurement activities is a production and business activities of enterprises is a very important link， responsible for production security， reduce cost， and other important duties， enterprises in the procurement operations of supplier management is one of the important links. The management is enterprises to achieve the procurement logistics distribution and integration of modern management. This paper introduces the classification， selection and evaluation of the supplier incentive policy， and puts forward some countermeasures of the management of the supplier.

Key words： supplier management； logistics； purchasing management

1 供應(yīng)商管理概述

1.1 企業(yè)采購(gòu)概念

采購(gòu)就是指企業(yè)根據(jù)需求提出采購(gòu)計(jì)劃、審核計(jì)劃、選好供應(yīng)商、經(jīng)過商務(wù)談判確定價(jià)格、交貨及相關(guān)條件，最終簽訂合同并按要求收貨付款的過程。企業(yè)完整的采購(gòu)大體上要經(jīng)歷以下過程：接受采購(gòu)任務(wù)，制作采購(gòu)單；制定采購(gòu)計(jì)劃；根據(jù)既定的計(jì)劃聯(lián)系供應(yīng)商；與供應(yīng)商洽談、成交，最后簽訂訂貨合同；貨物運(yùn)輸及進(jìn)貨控制；到貨驗(yàn)收、入庫(kù)；支付貨款；事后處理。

采購(gòu)管理，就是為保障企業(yè)物資供應(yīng)而對(duì)企業(yè)采購(gòu)進(jìn)貨活動(dòng)進(jìn)行的管理活動(dòng)，是對(duì)整個(gè)企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。

1.2 采購(gòu)過程中供應(yīng)商管理

在采購(gòu)過程中供應(yīng)商管理是指對(duì)可以為企業(yè)生產(chǎn)提供原材料、設(shè)備、工具及其他資源的企業(yè)的了解、選擇、開發(fā)、使用和控制等綜合性管理工作總稱。供應(yīng)商管理包括供應(yīng)商調(diào)查、資源市場(chǎng)調(diào)查、供應(yīng)商開發(fā)、供應(yīng)商考核、供應(yīng)商選擇與使用、供應(yīng)商激勵(lì)與控制環(huán)節(jié)。實(shí)施供應(yīng)商管理是為了：采購(gòu)到符合企業(yè)質(zhì)量和數(shù)量要求的產(chǎn)品或服務(wù)；以最低的成本獲得產(chǎn)品或服務(wù)；確保供應(yīng)商提供最優(yōu)的服務(wù)和及時(shí)的送貨；發(fā)展和維持良好的供應(yīng)商關(guān)系以及開發(fā)潛在的供應(yīng)商等。

1.3 采購(gòu)過程中實(shí)施供應(yīng)商管理的意義

采購(gòu)過程中實(shí)施供應(yīng)商管理可以保證采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量，從而為以下工序提高產(chǎn)品質(zhì)量打下基礎(chǔ)。對(duì)企業(yè)而言，采購(gòu)產(chǎn)品就是下序生產(chǎn)過程的原材料，原材料質(zhì)量直接關(guān)系到最終產(chǎn)品的質(zhì)量，關(guān)系到企業(yè)的信譽(yù)。在采購(gòu)環(huán)節(jié)就必須嚴(yán)格把關(guān)，可以最大限度地降低由于采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量不合格造成的最終成品不合格率。最大限度地降低成本，在保證質(zhì)量的前提下采購(gòu)價(jià)格越低，為整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程預(yù)留的經(jīng)濟(jì)效益空間就越大。當(dāng)然，要適度考慮供方利潤(rùn)需要，建立戰(zhàn)略共贏合作關(guān)系，尋求長(zhǎng)期穩(wěn)定的建設(shè)性合作。綜合控制生產(chǎn)成本并提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量是企業(yè)必須解決好的問題。

2 采購(gòu)過程中供應(yīng)商管理的現(xiàn)狀分析

2.1 企業(yè)缺乏對(duì)供應(yīng)商的分類

目前多數(shù)企業(yè)對(duì)所有供應(yīng)商采取一視同仁的管理方法，企業(yè)對(duì)不同類型的供應(yīng)商缺乏明確的劃分和針對(duì)性的管理，增加采購(gòu)人員的工作成本，也不利于對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督與控制。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，供應(yīng)產(chǎn)品種類繁多，不可能對(duì)所有供應(yīng)商一視同仁，但是缺乏有效的分類，難免造成工作中考慮不周的情況，缺乏對(duì)重要供應(yīng)商的重視，進(jìn)而影響生產(chǎn)裝配的進(jìn)度。既大量占用了企業(yè)有限的管理資源，又因管理目標(biāo)的不明確而難以對(duì)重要供應(yīng)商實(shí)施有效的重點(diǎn)管理，致使企業(yè)與供應(yīng)商之間無法形成真正的合作關(guān)系。

2.2 缺乏合理的選擇機(jī)制及科學(xué)的評(píng)價(jià)體系

企業(yè)選擇供應(yīng)商存在局限性。由于缺少適合企業(yè)供應(yīng)商、尤其是對(duì)戰(zhàn)略合作型供應(yīng)商進(jìn)行選擇與評(píng)價(jià)的理論與方法指導(dǎo)，企業(yè)在進(jìn)行供應(yīng)商的選擇與評(píng)價(jià)時(shí)，往往不是根據(jù)特定產(chǎn)品及其所處供應(yīng)鏈的特點(diǎn)來選擇和設(shè)計(jì)適合的評(píng)價(jià)指標(biāo)，而是簡(jiǎn)單模仿或照搬、照抄其他企業(yè)現(xiàn)成的方法，缺乏合理的選擇機(jī)制。由于多數(shù)企業(yè)與供應(yīng)商仍處于傳統(tǒng)的對(duì)手式關(guān)系，因而使供應(yīng)商的管理仍處于注重短期目標(biāo)的管理狀態(tài)。即使是已經(jīng)開始進(jìn)行供應(yīng)鏈管理的企業(yè)，仍在沿用著傳統(tǒng)供應(yīng)商評(píng)估方式，僅僅以價(jià)格、質(zhì)量或服務(wù)作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。由于缺乏一個(gè)綜合的評(píng)估體系，并且攙雜了很多人為因素的影響，主要是通過和供應(yīng)商的合作程度來進(jìn)行，取決于采購(gòu)人員，有時(shí)也可能是總經(jīng)理個(gè)人的主觀判斷，人為因素占主導(dǎo)地位，因此難以對(duì)供應(yīng)商的整體水平進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。

2.3 企業(yè)與供應(yīng)商之間是簡(jiǎn)單的供求關(guān)系

傳統(tǒng)的供求關(guān)系就是采購(gòu)部門將需采購(gòu)的數(shù)量傳達(dá)給各供應(yīng)商，各供應(yīng)商按時(shí)、按量交貨。單純的供求關(guān)系造成了簡(jiǎn)單的管理，這種管理有時(shí)將雙方放在利益的對(duì)立面：為了獲取利益，企業(yè)要降低成本，在質(zhì)量可以保證的基礎(chǔ)上盡量壓低價(jià)格；而供應(yīng)商為了利益抬高價(jià)格，有時(shí)為了利潤(rùn)不惜以次充好。這種互為對(duì)手的關(guān)系給雙方都造成了不同程度的損失。即使有的企業(yè)在合作之初希望與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，但是其行為往往是停留在短期的目標(biāo)上面，努力的方向也是提高自己的利益，而不是改善自己的工作，實(shí)現(xiàn)雙贏。另外，采購(gòu)企業(yè)也很少考慮供應(yīng)商的利益，常常出現(xiàn)拖延付款現(xiàn)象，從而導(dǎo)致供應(yīng)商后續(xù)合作不利的局面。

不少管理者認(rèn)為與供應(yīng)商合作會(huì)泄漏商業(yè)秘密，使其掌控自身的經(jīng)營(yíng)命脈；有的企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，不惜犧牲供應(yīng)商的利益以獲得本企業(yè)的短期利益；有些企業(yè)與供應(yīng)商之間建立了一定關(guān)系，但不注重關(guān)系的維護(hù)，當(dāng)有外來因素影響時(shí)，就很輕易地將這種關(guān)系放棄；大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)沒有將自己的各項(xiàng)職能與供應(yīng)商集成起來，沒有建立完善的信息共享機(jī)制，缺乏先進(jìn)的信息溝通技術(shù)。這些情況都說明很多企業(yè)還沒有真正從思想上重視與供應(yīng)商的關(guān)系。

3 企業(yè)采購(gòu)與供應(yīng)商管理問題的對(duì)策研究

3.1 供應(yīng)商的分類管理

對(duì)于企業(yè)來說，每年為生產(chǎn)及配件而采購(gòu)的物料種類繁多，很難做到同每一種物料的供應(yīng)商都建立長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系，這就存在對(duì)供應(yīng)商分類管理的問題，對(duì)于重點(diǎn)的供應(yīng)商一定要傾注更多的關(guān)注在里面，要做到對(duì)其動(dòng)向、行情多做監(jiān)測(cè)，與供應(yīng)商加強(qiáng)溝通、理解，保證貨源充足。采購(gòu)方按供應(yīng)商提供的物資的重要性程度和供應(yīng)商市場(chǎng)的復(fù)雜性程度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類，將供應(yīng)商分為重要供應(yīng)商、一般供應(yīng)商、普通供應(yīng)商、瓶頸供應(yīng)商。重要供應(yīng)商掌握產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)，且這種技術(shù)對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。瓶頸供應(yīng)商一般是其產(chǎn)品獨(dú)具專有技術(shù)，雖其產(chǎn)品價(jià)值不高但為企業(yè)或研究單位的必須輔助產(chǎn)品，獲取難度大。普通供應(yīng)商其提供的產(chǎn)品價(jià)值很高，但市場(chǎng)獲取方便。一般供應(yīng)商一般提供價(jià)值不高的小件物資，且種類繁多。通過對(duì)供應(yīng)商的分類，企業(yè)便可以對(duì)不同供應(yīng)商有針對(duì)性地采取不同的管理方法，加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)管理。

3.2 建立合理的供應(yīng)商選擇機(jī)制與評(píng)價(jià)體系

供應(yīng)商選擇是企業(yè)的一個(gè)重要決策，一個(gè)好的供應(yīng)商是指擁有制造高質(zhì)量產(chǎn)品的加工技術(shù)，擁有足夠的生產(chǎn)能力，以及能夠在獲得利潤(rùn)的同時(shí)提供有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品。

（1）成立供應(yīng)商評(píng)選小組

選擇供應(yīng)商絕不是采購(gòu)員個(gè)人的事，需要企業(yè)各部門有關(guān)人員共同參與討論、共同決定，獲得各個(gè)部門的認(rèn)可，包括采購(gòu)部門的決策者和其他部門的決策者。

供應(yīng)商的選擇涉及企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物流、市場(chǎng)等部門。對(duì)于技術(shù)要求高、重要的采購(gòu)項(xiàng)目來說，特別需要設(shè)立跨職能采購(gòu)部門的供應(yīng)商選擇小組。供應(yīng)商選擇小組應(yīng)由各部門有關(guān)人員組成，包括研究與開發(fā)部、技術(shù)支持部、采購(gòu)部、物流管理部、市場(chǎng)部、計(jì)劃部等。供應(yīng)商評(píng)選小組需確立評(píng)選供應(yīng)商的方法以及供應(yīng)商選擇的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估每個(gè)供應(yīng)商的履行能力，綜合評(píng)分選擇企業(yè)合適的供應(yīng)商。

（2）供應(yīng)商選擇的方法

科學(xué)的供應(yīng)商選擇方法是不可或缺的。供應(yīng)商評(píng)選小組進(jìn)行供應(yīng)商選擇的方法主要有經(jīng)驗(yàn)判斷法、協(xié)商選擇法、公開招標(biāo)法等。

（3）供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)

選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)有許多，根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短進(jìn)行劃分，可分為短期標(biāo)準(zhǔn)和長(zhǎng)期標(biāo)準(zhǔn)。在確定選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，一定要考慮短期標(biāo)準(zhǔn)和長(zhǎng)期標(biāo)準(zhǔn)，把兩者結(jié)合起來，才能使所選擇的標(biāo)準(zhǔn)更全面，進(jìn)而利用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，最終尋找到理想的供應(yīng)商。

選擇供應(yīng)商的短期標(biāo)準(zhǔn)一般是：產(chǎn)品質(zhì)量合格，價(jià)格水平較低，交易費(fèi)用少，交付及時(shí)，整體服務(wù)水平好，履行合同的承諾與能力強(qiáng)。采購(gòu)單位可以通過市場(chǎng)調(diào)查獲得有關(guān)供應(yīng)商的資料，把獲得的信息制成一覽表，并就這幾個(gè)方面進(jìn)行比較，并依據(jù)比較結(jié)論作出正確決策。選擇供應(yīng)商的長(zhǎng)期標(biāo)準(zhǔn)主要在于評(píng)估供應(yīng)商是否能配合公司的成長(zhǎng)而相對(duì)擴(kuò)展、供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定、供應(yīng)商是否具有健全的企業(yè)體制、與公司相近的經(jīng)營(yíng)理念，其產(chǎn)品未來的發(fā)展方向能否符合公司的需求以及是否具有長(zhǎng)期合作的意愿等。

建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，對(duì)新老供應(yīng)商都應(yīng)進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，企業(yè)往往在新供應(yīng)商選擇時(shí)做評(píng)價(jià)，而對(duì)老供應(yīng)商往往疏于評(píng)價(jià)，造成老供應(yīng)商的綜合能力不能滿足公司發(fā)展的需要。企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量要求和環(huán)境保護(hù)要求的培訓(xùn)，讓供應(yīng)商及時(shí)了解企業(yè)的新要求，不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，為企業(yè)提供滿意的產(chǎn)品。培訓(xùn)可以采取面授或資料學(xué)習(xí)的形式進(jìn)行。

3.3 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的分類方法，與重要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系。重要供應(yīng)商對(duì)于企業(yè)或研究單位非常重要，這類供應(yīng)商掌握產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)，且這種技術(shù)對(duì)于一個(gè)單位的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，甚至有戰(zhàn)略性作用。基于這種特點(diǎn)，對(duì)這類供應(yīng)商采取建立長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系的策略，這種關(guān)系的基本特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)“雙贏”。采購(gòu)人員在處理與這類供應(yīng)商關(guān)系時(shí)，應(yīng)相互配合，以保證雙方合作的通暢。

企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)地向供應(yīng)商提供自己在技術(shù)、管理等方面的信息和經(jīng)驗(yàn)，并積極地與供應(yīng)商探討成本控制問題。除此之外，還讓供應(yīng)商了解公司的生產(chǎn)計(jì)劃、未來的采購(gòu)計(jì)劃等。企業(yè)和供應(yīng)商應(yīng)充分利用并整合各自優(yōu)勢(shì)資源，通過協(xié)調(diào)來解決產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、零配件供應(yīng)中的各種問題。對(duì)于采購(gòu)方來說，與一個(gè)合適的供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，會(huì)取得競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，因而與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系有著重要的意義：在整體上提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，保證生產(chǎn)的連續(xù)性；縮短新產(chǎn)品上市時(shí)間，從而快速及時(shí)地響應(yīng)市場(chǎng)多樣化和個(gè)性化需求；采購(gòu)方通過與供應(yīng)商精誠(chéng)協(xié)作，大大降低自己的綜合成本，包括庫(kù)存成本、交易成本以及采購(gòu)成本；采購(gòu)方充分整合企業(yè)內(nèi)外優(yōu)勢(shì)資源，通過與供應(yīng)商共享信息，真誠(chéng)合作，降低產(chǎn)品成本，從而降低產(chǎn)品價(jià)格，爭(zhēng)取更多顧客，快速、高效地滿足顧客的需求，提高顧客滿意度，進(jìn)而培養(yǎng)和增強(qiáng)顧客忠誠(chéng)度，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4 總 結(jié)

供應(yīng)商管理是企業(yè)完成物資采購(gòu)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理目標(biāo)的重要過程，是通過各種手段將物資采購(gòu)各方面職能高度集成的信息傳遞和執(zhí)行系統(tǒng)。

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)采購(gòu)過程中供應(yīng)商管理出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須重視起來，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施科學(xué)的管理。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類，建立合理的選擇機(jī)制與科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，并根據(jù)供應(yīng)商分類識(shí)別戰(zhàn)略供應(yīng)商，建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與供應(yīng)商加強(qiáng)溝通，建立相互信任、健康發(fā)展的供應(yīng)商關(guān)系，建立信息交流與共享機(jī)制，以達(dá)到雙贏的目的。同時(shí)，企業(yè)還需必要的激勵(lì)與控制措施來充分發(fā)揮供應(yīng)商的積極性和主動(dòng)性，努力搞好物資供應(yīng)工作，保證本企業(yè)的生產(chǎn)生活正常進(jìn)行，并且要預(yù)防供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)因采購(gòu)不當(dāng)造成的不必要損失。

總之，合理地選擇、評(píng)價(jià)、管理供應(yīng)商，使其能夠更好地為保證企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)，更少地占用有限的資金，使企業(yè)的生產(chǎn)能夠有序的進(jìn)行，是一項(xiàng)非常重要的工作，也是采購(gòu)管理的努力方向。當(dāng)然在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身管理的需要做出適合自身實(shí)際的管理辦法或規(guī)定。

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篇（2）

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.088

[中圖分類號(hào)]F274;F426.61 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）20-0-02

1 電力企業(yè)采購(gòu)知識(shí)管理的研究現(xiàn)狀分析

電力公司作為典型的知識(shí)型管理企業(yè)，其在采購(gòu)過程中積累的各種文檔、經(jīng)驗(yàn)，是一筆寶貴的財(cái)富。本文在對(duì)典型企業(yè)知識(shí)管理成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合電力企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)其知識(shí)管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研，從而發(fā)現(xiàn)知識(shí)管理主要存在以下問題：文檔沒有集中統(tǒng)一的存儲(chǔ)平臺(tái)，文檔分類方式有待完善，文檔共享性有待提高，文檔版本管理混亂;原始文檔修改后仍有人在使用舊文檔，且版本修改的時(shí)間及操作人等操作記錄不完整;文檔查詢方式比較機(jī)械，文檔檢索效率有待進(jìn)一步提高。

針對(duì)知識(shí)管理現(xiàn)狀及存在的問題，本文按“隱性知識(shí)顯性化、顯性知識(shí)標(biāo)準(zhǔn)化”的思路，對(duì)采購(gòu)過程中產(chǎn)生的各種知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并對(duì)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，同時(shí)，基于物資公司對(duì)采購(gòu)過程知識(shí)管理信息系統(tǒng)的需求，開發(fā)采購(gòu)過程知識(shí)標(biāo)準(zhǔn)化智能管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過程知識(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化、智能化管理，有效提高招標(biāo)采購(gòu)全過程效率效益，規(guī)范采購(gòu)過程，增加公司的無形資產(chǎn)。

2 開展采購(gòu)知識(shí)管理的必要性

2.1 提升企業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力的必然趨勢(shì)

知識(shí)管理是一種管理思想和方法，主要被用來指導(dǎo)企業(yè)的信息處理和知識(shí)的生產(chǎn)與應(yīng)用，并指導(dǎo)相應(yīng)的系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)平臺(tái)搭建工作，從而能夠改進(jìn)和提高個(gè)人、團(tuán)隊(duì)和組織的創(chuàng)新能力、反應(yīng)能力和技能素質(zhì)。21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，知識(shí)業(yè)已成為推動(dòng)企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的源泉，是企業(yè)存續(xù)、健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。研究構(gòu)建企業(yè)的知識(shí)管理體系，增強(qiáng)知識(shí)管理能力，已成為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中的一項(xiàng)重要任務(wù)。這是公司開展知識(shí)管理的外在要求。公司依托國(guó)網(wǎng)統(tǒng)一部署的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，招投標(biāo)管理統(tǒng)一在ECP平臺(tái)操作，提供了完善的員工交流與協(xié)同工作環(huán)境，客觀上為公司實(shí)施知識(shí)管理創(chuàng)造了內(nèi)在條件。在內(nèi)外因素的共同影響下，企業(yè)開展知識(shí)管理是其提高企業(yè)管理水平、創(chuàng)造更高效益的必然趨勢(shì)。

2.2 改善公司采購(gòu)管理現(xiàn)狀的必要條件

近年來，電力企業(yè)深入推進(jìn)物力集約化管理，變革組織構(gòu)架、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造集中規(guī)范的一體化采購(gòu)平臺(tái)，構(gòu)建統(tǒng)一協(xié)同的供應(yīng)保障體系，物資管理實(shí)現(xiàn)了從松散單一到集中統(tǒng)一的轉(zhuǎn)變，規(guī)模效益和保障能力顯著增強(qiáng)。實(shí)施物力集約化精益管理，需要我們科學(xué)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新改進(jìn)工作方法，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)做精做細(xì)，尤其是要做到采購(gòu)精益化，提升采購(gòu)過程標(biāo)準(zhǔn)化、信息化支撐能力，鞏固兩級(jí)集中采購(gòu)成果，規(guī)范采購(gòu)實(shí)施程序，強(qiáng)化采購(gòu)結(jié)果的可追溯性，提高采購(gòu)綜合效益。

物資供應(yīng)公司作為江蘇省電力公司的招標(biāo)機(jī)構(gòu)，肩負(fù)著江蘇電力每年高達(dá)幾百億的物資及服務(wù)的采購(gòu)工作，涉及招標(biāo)準(zhǔn)備、發(fā)標(biāo)、開評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和專家?guī)臁n案管理等一系列事宜，是江蘇省電力公司精益化采購(gòu)的具體落實(shí)單位。從采購(gòu)過程的運(yùn)作特征來看，相關(guān)員工都是典型的知識(shí)專家，他們所使用的知識(shí)是在長(zhǎng)期從事采購(gòu)事宜過程中的經(jīng)驗(yàn)積累，自我思考及與企業(yè)外部相關(guān)人員的交往中所積聚的隱性知識(shí)。知識(shí)型員工的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)采購(gòu)過程的高效率和高質(zhì)量運(yùn)作至關(guān)重要，這就對(duì)這部分員工及他們的知識(shí)管理提出了更高要求。對(duì)知識(shí)的管理是否得當(dāng)，直接關(guān)乎到采購(gòu)工作的運(yùn)轉(zhuǎn)效率甚至是公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

構(gòu)建采購(gòu)過程標(biāo)準(zhǔn)化管理體系是采購(gòu)過程知識(shí)管理的關(guān)鍵性任務(wù)，是改善公司采購(gòu)管理現(xiàn)狀、提高采購(gòu)管理效率效益、提升企業(yè)管理水平的必由之路。

3 采購(gòu)知識(shí)管理內(nèi)涵

知識(shí)管理大師達(dá)文波特認(rèn)為，知識(shí)管理的關(guān)鍵涵義是“通過特定的信息技術(shù)，創(chuàng)造一種環(huán)境讓每位職員能獲取、共享、使用組織內(nèi)部和外部的知識(shí)信息”。目前，理論界和工業(yè)界對(duì)知識(shí)管理作為一種創(chuàng)新模式，其重要性已經(jīng)形成共識(shí)，眾多企業(yè)開始實(shí)施知識(shí)管理項(xiàng)目，建立自己的知識(shí)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從知識(shí)沉淀、知識(shí)發(fā)掘、知識(shí)導(dǎo)出、知識(shí)固化、知識(shí)共享、知識(shí)傳播、知識(shí)默化以及知識(shí)優(yōu)化的閉環(huán)知識(shí)管理。

3.1 構(gòu)建采購(gòu)知識(shí)標(biāo)準(zhǔn)制度

3.1.1 規(guī)范采購(gòu)管理文件匯編制度

對(duì)物資供應(yīng)公司成立以來上級(jí)部門公開頒布的及本公司的所有采購(gòu)管理方面的制度規(guī)范性文件進(jìn)行整理匯編，包括國(guó)網(wǎng)采購(gòu)管理通用制度、國(guó)網(wǎng)公司發(fā)文通知、國(guó)網(wǎng)物資部指導(dǎo)意見、省公司發(fā)文等，以及公司領(lǐng)導(dǎo)重要講話、診斷報(bào)告、調(diào)研結(jié)果、工作方案等，規(guī)范化管理采購(gòu)相關(guān)文件的匯編工作。

3.1.2 采購(gòu)程序性文件標(biāo)準(zhǔn)化

依照公司現(xiàn)有的招標(biāo)采購(gòu)流程，從招標(biāo)準(zhǔn)備、發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)（授標(biāo)）、定標(biāo)、合同簽訂、歸檔管理等環(huán)節(jié)入手，對(duì)在采購(gòu)過程中產(chǎn)生的程序性采購(gòu)文檔進(jìn)行梳理;根據(jù)實(shí)地開展調(diào)研、溝通和確認(rèn)，對(duì)其中部分文檔進(jìn)行固化處理，并對(duì)部分文檔設(shè)計(jì)、定制通用化的模板，從而實(shí)現(xiàn)采購(gòu)文檔標(biāo)準(zhǔn)化。

以評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)為例，通過溝通確認(rèn)后，對(duì)其中涉及的技術(shù)評(píng)標(biāo)要點(diǎn)、商務(wù)評(píng)標(biāo)要點(diǎn)、評(píng)標(biāo)小結(jié)、預(yù)評(píng)分表、標(biāo)前澄清函、不良行為處理意見、供應(yīng)商履約評(píng)價(jià)、招標(biāo)文件等文件設(shè)計(jì)、定制通用化模板，從而將標(biāo)準(zhǔn)化的文檔應(yīng)用于不同物資招標(biāo)采購(gòu)中，有效提高招標(biāo)工作效率。

3.2 構(gòu)建采購(gòu)文檔智能化管理系統(tǒng)

在將采購(gòu)過程文件標(biāo)準(zhǔn)化后，通過開發(fā)智能化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)眾多標(biāo)準(zhǔn)化文檔的有序管理，實(shí)現(xiàn)從文檔的創(chuàng)建、修改、存儲(chǔ)、分享、版本管理、訪問權(quán)限控制、文檔查詢、反復(fù)使用到文檔的退役整個(gè)生命周期的全程管理（見圖1）。

圖1 文檔的全程管理

基于文檔生命周期全程管理理論，分析研究采購(gòu)文檔智能化管理系統(tǒng)需求，對(duì)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化文檔進(jìn)行分類存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)文檔智能化管理。具體地，采購(gòu)文檔智能化管理系統(tǒng)主要應(yīng)具備以下幾方面的功能。

（1）文檔創(chuàng)建與修改。可通過新建文檔、上傳文檔、文檔掃描導(dǎo)入3種形式實(shí)現(xiàn)文檔創(chuàng)建，并能在線編輯，同時(shí)內(nèi)置常用的文件模板，根據(jù)需要調(diào)用模板創(chuàng)建文件。

（2）集中存儲(chǔ)及合理分類。構(gòu)建公司文件的集中存儲(chǔ)平臺(tái)，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行文檔分類，同時(shí)與天源招標(biāo)系統(tǒng)、國(guó)網(wǎng)ECP系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)文檔的同步調(diào)用。

（3）分享功能。與內(nèi)網(wǎng)辦公系統(tǒng)無縫對(duì)接，讓員工在工作中能隨時(shí)分享好的工作方法或經(jīng)驗(yàn)，在全公司內(nèi)形成良好的共同學(xué)習(xí)機(jī)制。

（4）版本控制。保證文檔修改后，自動(dòng)升級(jí)為最新版本，且支持對(duì)各版本的跟蹤、查找、對(duì)比、重用處理。同時(shí)支持版本號(hào)管理，可查看操作人、IP、日志、時(shí)間等信息，避免不同版本文件的混淆。

（5）文檔審計(jì)。完善的系統(tǒng)日志和審計(jì)記錄，自動(dòng)記錄用戶對(duì)文檔的所有相關(guān)操作及操作時(shí)間，使得出現(xiàn)問題后有據(jù)可尋。

（6）查詢管理。知識(shí)智能匹配，快速定位，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)中各類文檔的高效查詢。

（7）權(quán)限管理。設(shè)置合理的文檔操作權(quán)限，用戶只有被授予正確權(quán)限才能獲取和處理相應(yīng)的文檔資料?？刂频矫總€(gè)文檔對(duì)象的所有操作，如閱讀、拷貝、打印、分發(fā)、查看、編輯、截屏等。

3.3 完善采購(gòu)知識(shí)管理體系

通過對(duì)采購(gòu)知識(shí)標(biāo)準(zhǔn)制度以及采購(gòu)文檔智能化管理系統(tǒng)的制定與構(gòu)建，完善采購(gòu)知識(shí)管理體系，使采購(gòu)流程管理標(biāo)準(zhǔn)化與制度化。

4 采購(gòu)知識(shí)管理研究效果

采購(gòu)知識(shí)管理體系建成實(shí)施后，公司提高了招標(biāo)采購(gòu)全過程工作效率、規(guī)范了公司采購(gòu)過程以及增加了公司的無形資產(chǎn)。通過采購(gòu)流程標(biāo)準(zhǔn)化、程序性文件格式化等手段，減少了采購(gòu)人員的工作量，提高了工作效率;本文以知識(shí)管理為核心，以信息化為手段，固化采購(gòu)實(shí)施流程，盡量減少人為可控節(jié)點(diǎn)，提高了采購(gòu)全過程的規(guī)范性;知識(shí)管理支持并激發(fā)了公司內(nèi)部員工、專家以及領(lǐng)導(dǎo)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的友好交流與最大挖掘，實(shí)現(xiàn)個(gè)人及群體所創(chuàng)造的知識(shí)資產(chǎn)的復(fù)用與共享，達(dá)到創(chuàng)建知識(shí)庫(kù)的目的。

5 結(jié) 語(yǔ)

篇（3）

中圖分類號(hào)：F253.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

近幾年隨著次貸危機(jī)、歐債危機(jī)的爆發(fā)，以及人民幣升值、勞動(dòng)力成本上升等各種因素的影響，中國(guó)的國(guó)際工程承包企業(yè)面臨巨大的生存挑戰(zhàn)。為了提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，中國(guó)企業(yè)有必要通過提高物資采購(gòu)管理水平、加強(qiáng)和主要供應(yīng)商之間的合作、建立科學(xué)合理的采購(gòu)流程等手段，拓寬項(xiàng)目利潤(rùn)空間。做好海外項(xiàng)目的物資采購(gòu)成本管理工作，是實(shí)現(xiàn)國(guó)際工程承包項(xiàng)目盈利的重點(diǎn)之一。

一、編制物資采購(gòu)計(jì)劃

首先，應(yīng)編制科學(xué)、合理的物資采購(gòu)計(jì)劃。國(guó)際工程項(xiàng)目物資采購(gòu)計(jì)劃必須列明材料設(shè)備的名稱、型號(hào)規(guī)格、品牌、數(shù)量、單位、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)運(yùn)方式等信息，附以必要的圖紙。

其次，結(jié)合工程進(jìn)度計(jì)劃、工程管理狀況以及工程的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況等，確定工程物資的采購(gòu)地，或從其他項(xiàng)目調(diào)運(yùn)，或由項(xiàng)目組從項(xiàng)目所在國(guó)直接采購(gòu)，或由國(guó)內(nèi)采購(gòu)部門采購(gòu)發(fā)運(yùn)，甚至有些物資必需從第三國(guó)采購(gòu)。

最后，制定采購(gòu)物資的進(jìn)度安排。在物資采購(gòu)計(jì)劃的編制過程中，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃，制定材料采購(gòu)的時(shí)間進(jìn)度表，明確各種材料的發(fā)貨時(shí)間、運(yùn)抵工地時(shí)間，對(duì)材料發(fā)運(yùn)批次進(jìn)行合理劃分。對(duì)發(fā)貨物資采用集裝箱運(yùn)輸時(shí)，還要考慮本批次物資重貨和泡貨的搭配問題，以節(jié)省物資運(yùn)輸成本。

必須強(qiáng)調(diào)的是，國(guó)際工程項(xiàng)目的物資采購(gòu)計(jì)劃必須由組織項(xiàng)目實(shí)施的項(xiàng)目組來編制，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的項(xiàng)目組通過考察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、研究施工圖紙、編制施工方案和進(jìn)度等工作，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目有足夠的了解，只有這個(gè)團(tuán)隊(duì)編制出來的物資采購(gòu)計(jì)劃才最符合施工方案和進(jìn)度的要求，能夠最充分考慮到采購(gòu)地、發(fā)運(yùn)時(shí)間等各種因素對(duì)物資供應(yīng)的影響。

此外，物資采購(gòu)計(jì)劃不是一成不變的，在項(xiàng)目實(shí)施過程中項(xiàng)目管理人員可以根據(jù)具體的項(xiàng)目實(shí)施情況對(duì)物資采購(gòu)計(jì)劃做動(dòng)態(tài)性的調(diào)整，并要將采購(gòu)變更單及時(shí)有效的傳達(dá)至采購(gòu)部門。

二、選擇合適的供應(yīng)商

采購(gòu)過程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是選擇合適的供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇和管理水平的高低直接影響到采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量、進(jìn)度，合適的供應(yīng)商也有利于減少采購(gòu)成本，企業(yè)要建立合格供應(yīng)商名錄，與合格供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，使供需雙方“互利、共贏”的原則下，加快采購(gòu)進(jìn)度，進(jìn)而保障工程的順利實(shí)施。

一是，要細(xì)分供應(yīng)商，確定合適的供應(yīng)商數(shù)量。供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)價(jià)格影響較大，能夠達(dá)到10%—50%的價(jià)格差價(jià)。供應(yīng)商有生產(chǎn)商和流通商之分，一般生產(chǎn)商比例不低于70%，流通商比例不高于30%。對(duì)生產(chǎn)商進(jìn)行細(xì)分，盡可能能夠越過中間商從生產(chǎn)廠家以出場(chǎng)價(jià)直接采購(gòu)。

二是，要進(jìn)一步挖掘潛在供應(yīng)商。面對(duì)目前處于賣方市場(chǎng)的資源，采購(gòu)人員需積極尋找、開發(fā)新的資源，緩解供求關(guān)系，創(chuàng)造出一個(gè)便于采購(gòu)的市場(chǎng)環(huán)境，促使供應(yīng)商提高產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

為了確保工程質(zhì)量，規(guī)范工程物資采購(gòu)程序，大宗采購(gòu)必須采用招標(biāo)的形式，綜合考慮個(gè)各供應(yīng)商的定價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商。

三、訂立采購(gòu)合同

境外物資的采購(gòu)合同在結(jié)合工程所在國(guó)的有關(guān)商品進(jìn)口規(guī)定及政策的基礎(chǔ)上參照國(guó)際貿(mào)易合同的標(biāo)準(zhǔn)來起草和簽訂。在簽訂境外物資采購(gòu)合同之前，要熟悉掌握工程所在國(guó)的有關(guān)商品進(jìn)出口要求及規(guī)定、許可證管理和相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策等情況，準(zhǔn)備好賣方優(yōu)惠原產(chǎn)證、商業(yè)發(fā)票的使領(lǐng)館認(rèn)證，裝運(yùn)檢驗(yàn)等一列有關(guān)產(chǎn)品的證明，以便商品到港后能及時(shí)、順利的辦理通關(guān)手續(xù)，減少不必要的時(shí)間浪費(fèi)和額外開支。

訂立采購(gòu)合同時(shí)，要把服務(wù)于境外工程的特點(diǎn)考慮在內(nèi)。如對(duì)外方業(yè)主所供設(shè)備和材料的質(zhì)量保證，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)的安裝指導(dǎo)以及要避免合同簽訂的不合格而造成損失。

采購(gòu)合同執(zhí)行

采購(gòu)人員不僅要對(duì)材料和設(shè)備的質(zhì)量、到貨期限實(shí)時(shí)跟蹤，還要對(duì)境外提供的采購(gòu)物資進(jìn)行成本控制。

首先控制好供貨時(shí)間、確保物資按計(jì)劃發(fā)運(yùn)，做好船貨交接工作，及時(shí)辦理貨物出關(guān)手續(xù)；在保證供貨質(zhì)量和貨物船期的基礎(chǔ)上，合理安排貨物的到貨量，并根據(jù)貨物的屬性、體積重量比來確定合適的運(yùn)輸方式以減少運(yùn)輸成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本。

其次，采購(gòu)人員要做好物資裝船前的數(shù)量清點(diǎn)、質(zhì)量檢驗(yàn)等工作，最大限度的減少商品漏裝和商品運(yùn)輸過程中的損傷，以保證商品到達(dá)項(xiàng)目工程地點(diǎn)后能夠投入使用。

最后，在貨物到達(dá)目的地之前，境外項(xiàng)目組應(yīng)安置好物資倉(cāng)儲(chǔ)地點(diǎn)，準(zhǔn)備好相應(yīng)的進(jìn)出口貨物清單和相關(guān)貨物進(jìn)出口證明，及時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)等，以避免貨物通關(guān)后因物資不能快速安置而產(chǎn)生額外的港口倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和滯納金。

項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)材料物資使用后的反饋

境外項(xiàng)目組要對(duì)運(yùn)抵項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的物資進(jìn)行檢驗(yàn)，明確所發(fā)物資質(zhì)量、數(shù)量等是否滿足物資采購(gòu)計(jì)劃的要求，并將相關(guān)信息反饋給采購(gòu)部門。采購(gòu)部門應(yīng)針對(duì)境外項(xiàng)目組反饋的信息，及時(shí)溝通研究解決方案。在項(xiàng)目完成后，境外項(xiàng)目組還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)材料的使用情況，對(duì)所供物資情況作出評(píng)價(jià)，要針對(duì)材料使用情況和出現(xiàn)的問題作出詳細(xì)分析和說明，并將評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)給國(guó)內(nèi)采購(gòu)部門。國(guó)內(nèi)采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告反映的問題，和供應(yīng)商進(jìn)行溝通，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，用以指導(dǎo)后續(xù)項(xiàng)目的采購(gòu)工作。

六、做好采購(gòu)成本的核算和評(píng)審

采購(gòu)成本的核算工作應(yīng)由采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門共同合作完成。采購(gòu)部負(fù)責(zé)收集本次采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)的物資證明、費(fèi)用清單和合同等。財(cái)務(wù)部則主要負(fù)責(zé)包括直接采購(gòu)成本、各種費(fèi)用、各項(xiàng)稅費(fèi)在內(nèi)的各種采購(gòu)花費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行歸集，最后，由業(yè)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)部提交的成本統(tǒng)計(jì)表制定本項(xiàng)目物資采購(gòu)分析表。

企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目完工后，召開由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門共同參加的項(xiàng)目評(píng)審會(huì)。評(píng)審工作主要包括以下幾個(gè)方面：分析國(guó)外物資采購(gòu)成本的收益和虧損情況，找出收益點(diǎn)和虧損的原因，從而為下次的物資采購(gòu)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。評(píng)審工作之后，要對(duì)參與本次物資采購(gòu)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)表現(xiàn)突出的人員實(shí)施物資獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)不好的人員評(píng)審委員要指出問題所在并施以處罰，必要時(shí)對(duì)相關(guān)人員的工作作出調(diào)整。

國(guó)際工程承包企業(yè)要提高競(jìng)爭(zhēng)力，尋求新的發(fā)展空間，應(yīng)重視企業(yè)人員物資采購(gòu)的能力建設(shè)。高水平的物資采購(gòu)能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)力，大幅度降低產(chǎn)品的成本，進(jìn)而增加企業(yè)利潤(rùn)，從而有效地提高中國(guó)的國(guó)際工程承包企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

1. 和全球優(yōu)秀的生產(chǎn)商之間形成緊密的采購(gòu)?fù)岁P(guān)系。

2. 技術(shù)含量高的主要產(chǎn)品直接從韓國(guó)生產(chǎn)商采購(gòu)，保障質(zhì)量和價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

3. 和供應(yīng)商之間簽訂高級(jí)的采購(gòu)協(xié)議，形成戰(zhàn)略合作關(guān)系。

4. 通過綜合SCM系統(tǒng)提高工作效率。

5. 實(shí)行精益建造管理體系。

三星工程建筑公司的精益管理體系中，首先對(duì)價(jià)值流進(jìn)行分析：哪些活動(dòng)是增值的，哪些是浪費(fèi)，并且針對(duì)浪費(fèi)的活動(dòng)實(shí)施改善項(xiàng)目，三星公司認(rèn)為人工的浪費(fèi)占總?cè)斯べM(fèi)的10%～12%，材料的浪費(fèi)占項(xiàng)目總成本的10%，施工設(shè)計(jì)造成的浪費(fèi)占項(xiàng)目總成本的6～10%，所以，找出增值和浪費(fèi)環(huán)節(jié)，確定價(jià)值鏈中的基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)，增值活動(dòng)和非增值活動(dòng)，以此優(yōu)化價(jià)值鏈，同時(shí)提高采購(gòu)管理效率。

三星公司最成功的管理措施之一是制定了“末位計(jì)劃體系LPS”，相當(dāng)于“計(jì)劃拉動(dòng)體系”，將建筑生產(chǎn)看作是一個(gè)負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)的過程，強(qiáng)調(diào)權(quán)利下放，計(jì)劃是基于現(xiàn)場(chǎng)條件制定并且計(jì)劃周期以短為宜。計(jì)劃自下而上匯總，運(yùn)用計(jì)劃任務(wù)完成率指標(biāo)PPC（Per Plan Completed）對(duì)每周期的計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，這樣使得工作流更可靠，而可靠的工作流又能促進(jìn)其他流的有序流動(dòng)。在這一套計(jì)劃體系中，還包括了成本企劃管理子體系、綜合拉動(dòng)計(jì)劃管理子體系、階段計(jì)劃管理子體系、未來計(jì)劃管理子體系、周工作計(jì)劃子體系、當(dāng)日工作PPC管理子體系。三星公司的計(jì)劃體系，由最后一個(gè)工作者來制定計(jì)劃，每道工序根據(jù)下一道工序的需求情況來制定計(jì)劃，從而形成一個(gè)環(huán)形的控制體系。

篇（5）

Discussion about Project Procurement Schedule Management for AHTS Vessels

WU Fengping, LU Qihuai

( Guangxin Shipbuilding & Heavy Industry Co., Ltd. Zhongshan 528437 )

Abstract: This paper analyzes that the project work net, the CPM and EVM on the whole project and the critical path can make it efficient to identify the key schedule of the project and control the AHTS project schedule well. It can be a model for new product project of manufacturers.

Key words: Project Procurement; Schedule management; EVM; CPM

項(xiàng)目采購(gòu)管理是船舶建造工程項(xiàng)目管理的非常重要的一項(xiàng)工作，與工程項(xiàng)目建設(shè)全過程有著密切聯(lián)系，是工程項(xiàng)目建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。特別是海洋平臺(tái)工作船之錨作拖輪（AHTS）中涉及的設(shè)備材料種類繁多，技術(shù)復(fù)雜，并且要求標(biāo)準(zhǔn)很高，采購(gòu)工作量特別大。同時(shí)項(xiàng)目對(duì)質(zhì)量、進(jìn)度和成本都有著嚴(yán)格要求，工作過程中有很多不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。

采購(gòu)進(jìn)度管理作為其中非常重要的一項(xiàng)，直接影響著船舶建造的進(jìn)度以及建造成本。不僅如此，采購(gòu)進(jìn)度管理也集中反映了船企內(nèi)部管理能力、市場(chǎng)創(chuàng)新能力和主要供應(yīng)商的合作能力。在現(xiàn)代造船工程中，在有限的造船建造期限內(nèi)，為確保船企投資項(xiàng)目的安全、進(jìn)度、質(zhì)量及交船后的使用效果，實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，就需要有先進(jìn)的項(xiàng)目采購(gòu)管理。筆者根據(jù)以往在船舶建造總承包項(xiàng)目中的體會(huì)，結(jié)合當(dāng)前的項(xiàng)目管理理念，對(duì)所工作的公司目前建造中的錨作拖輪項(xiàng)目的采購(gòu)管理進(jìn)行分析策劃，以確保采購(gòu)進(jìn)度管理的全過程都在受控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo)。

1 采購(gòu)進(jìn)度管理的內(nèi)涵

項(xiàng)目進(jìn)度管理（Project Schedule Management），也稱項(xiàng)目時(shí)間管理或項(xiàng)目工期管理，是項(xiàng)目管理的一個(gè)重要方面，它與項(xiàng)目成本管理、質(zhì)量管理和范圍管理等協(xié)調(diào)作用，相輔相成合力確保能夠準(zhǔn)時(shí)合理安排資源供應(yīng)，節(jié)約工程成本，如期高質(zhì)量的完成項(xiàng)目目標(biāo)。

項(xiàng)目采購(gòu)進(jìn)度管理是項(xiàng)目管理中的一個(gè)關(guān)鍵職能，對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)展控制至關(guān)重要，它是建立在項(xiàng)目范圍確定的基礎(chǔ)上，通過確定合理的工作順序，采用一定的方法對(duì)項(xiàng)目范圍所包含的工作及其之間的相互關(guān)系進(jìn)行分析，在滿足項(xiàng)目時(shí)間要求和資源約束的情況下，對(duì)各項(xiàng)工作所需要的時(shí)間進(jìn)行估計(jì)，并在項(xiàng)目的時(shí)間期限內(nèi)合理地安排和控制所有工作的開始和結(jié)束時(shí)間，使資源配置和成本消耗達(dá)到均衡狀態(tài)的一系列管理活動(dòng)和過程。

2 項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃安排

進(jìn)度控制計(jì)劃是項(xiàng)目采購(gòu)管理中的一個(gè)重要控制因素，如果沒有有力的進(jìn)度控制計(jì)劃，就會(huì)給船舶建造的實(shí)施造成極大的阻礙，影響項(xiàng)目的總體進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施。因此，必需對(duì)采購(gòu)管理全過程的進(jìn)度進(jìn)行分析、控制并隨時(shí)調(diào)整，保證項(xiàng)目所需的設(shè)備及物資及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，配合施工建造計(jì)劃。

在采購(gòu)工作開始的初期，首先要根據(jù)造船合同進(jìn)度的要求，結(jié)合項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃，分析項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃，找到關(guān)鍵線路，明確重要的采購(gòu)里程碑，才能制定出合理的、符合項(xiàng)目建造要求的項(xiàng)目采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃。該項(xiàng)目的采購(gòu)里程碑如表1所示。

生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)是：材料進(jìn)廠、開料、船體合攏、下水、交船。

筆者基于所在公司的項(xiàng)目采購(gòu)管理現(xiàn)狀，擬將項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖法、關(guān)鍵路線法、掙值法等項(xiàng)目管理方法運(yùn)用在錨作拖輪建造項(xiàng)目的采購(gòu)管理中，通過這些方法探究分析各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的影響因素，并提出具體控制措施，確保采購(gòu)管理全過程受控，完成采購(gòu)工作目標(biāo)。

項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖法是一種能夠顯示活動(dòng)順序的技術(shù)，項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖是以項(xiàng)目活動(dòng)之間的邏輯關(guān)系為順序的圖形顯示。本文將用這種方法來編制和優(yōu)化項(xiàng)目計(jì)劃。

關(guān)鍵路徑法是可以確定出項(xiàng)目各工作最早、最遲開始和結(jié)束時(shí)間，通過最早最遲時(shí)間的差額可以分析得到關(guān)鍵工作，以保證實(shí)施過程中能重點(diǎn)關(guān)照，保證項(xiàng)目的按期完成。本文采用這種方法有兩個(gè)目的，一是用來確定檢查點(diǎn)，二是為控制階段在關(guān)鍵路徑上使用掙值法打基礎(chǔ)。

掙值法是項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制的一種績(jī)效衡量方法。本文將采用這種方法監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度以及關(guān)鍵路徑上的項(xiàng)目進(jìn)度，來幫助項(xiàng)目管理者分析項(xiàng)目的成本和工期的變動(dòng)情況并給出相應(yīng)的信息，以便他們能夠?qū)?xiàng)目進(jìn)度和成本的發(fā)展趨勢(shì)做出科學(xué)的預(yù)測(cè)與判斷，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

3 項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃、關(guān)鍵路線和采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃分析

3.1 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的優(yōu)化

好的計(jì)劃是項(xiàng)目得以順利實(shí)施的有力保證，所以需要對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化。

網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的優(yōu)化就是追求在進(jìn)度、時(shí)間及資源安排上的綜合配套和優(yōu)化。

進(jìn)度優(yōu)化的第一步工作是找出關(guān)鍵路徑。第二步是針對(duì)關(guān)鍵路徑上的工作進(jìn)行優(yōu)化。如圖1所示是一個(gè)初始的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖，圖中帶雙箭線的路徑即是關(guān)鍵路徑。

優(yōu)化進(jìn)度計(jì)劃即是調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，根據(jù)需要選用時(shí)間優(yōu)化、資源優(yōu)化和費(fèi)用優(yōu)化的方法，使項(xiàng)目計(jì)劃的時(shí)間、資源、費(fèi)用達(dá)到項(xiàng)目范圍說明書限定的內(nèi)容。

網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的時(shí)間優(yōu)化就是在人力、物力、財(cái)力等資源不受限制的情況下，尋求完成一項(xiàng)工程或一項(xiàng)任務(wù)所需最短的周期。

網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的資源優(yōu)化是在資源限制的情況下，調(diào)整資源要求的“高峰”和“低谷”之間的不平衡。分為“工期固定的資源均衡”和“有限資源的合理分配”兩種情況。

網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的費(fèi)用優(yōu)化是指用調(diào)整工期的方法來調(diào)整直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的比重，以使兩者之和即總費(fèi)用最少的最優(yōu)工期的方法。

根據(jù)以上方法的特點(diǎn)，本文選擇了資源優(yōu)化和時(shí)間優(yōu)化相結(jié)合的方案，即：對(duì)關(guān)鍵路徑上的工作要分配多一些項(xiàng)目資源，以縮短其工作時(shí)間，對(duì)非關(guān)鍵路徑上的工作可以適當(dāng)延長(zhǎng)其工作時(shí)間，將資源調(diào)配到關(guān)鍵路徑上。從而達(dá)到資源和時(shí)間安排都最經(jīng)濟(jì)。例如，在圖1中，可以將工作任務(wù)D重新分配與工作任務(wù)A不沖突的項(xiàng)目資源，將工作任務(wù)D和A調(diào)整成平行工作，縮短關(guān)鍵路徑上的工作時(shí)間，生成新的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖如圖2所示。

根據(jù)優(yōu)化后的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖，可以得到新的項(xiàng)目工期。據(jù)此可以判斷該項(xiàng)目計(jì)劃是否符合項(xiàng)目計(jì)劃書的要求。根據(jù)該網(wǎng)絡(luò)圖中的項(xiàng)目工作任務(wù)間的緊前緊后關(guān)系，可以利用Project軟件生成項(xiàng)目計(jì)劃。從而得出項(xiàng)目的開始日歷時(shí)間和結(jié)束日歷時(shí)間，以及各項(xiàng)工作任務(wù)的開始和結(jié)束日歷時(shí)間。

3.2 關(guān)鍵路線分析

以關(guān)鍵路線CPM為代表的網(wǎng)絡(luò)圖彌補(bǔ)了甘特圖不能表達(dá)工序間關(guān)系這方面的不足，可以用來對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行過程中的進(jìn)度和資源管理問題進(jìn)行分析。通過網(wǎng)絡(luò)圖可獲得許多有價(jià)值的信息，正是由于網(wǎng)絡(luò)圖包含了豐富的信息，項(xiàng)目管理中一般采用網(wǎng)絡(luò)圖來編制詳細(xì)項(xiàng)目計(jì)劃并作為執(zhí)行階段的分析和控制工具。CPM與PERT的最大區(qū)別在于前者采用最可能估計(jì)值表示工序工期，而后者采用三點(diǎn)估計(jì)值來表示工序工期。在CPM/PERT的基礎(chǔ)上又產(chǎn)生了許多適用于不同特點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃形式，表2概括了近50年來網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的發(fā)展情況。

通過對(duì)項(xiàng)目里程碑和目標(biāo)進(jìn)行分析，根據(jù)該項(xiàng)目特點(diǎn)，結(jié)合以前項(xiàng)目執(zhí)行的經(jīng)驗(yàn)，以及對(duì)設(shè)計(jì)周期、長(zhǎng)周期設(shè)備（長(zhǎng)周期設(shè)備定義為從采購(gòu)訂單開始，至設(shè)備出廠，交貨時(shí)間大于8個(gè)月的設(shè)備）和供貨周期以及施工安裝周期的研究，確定三條項(xiàng)目關(guān)鍵路線。

關(guān)鍵路線一：開工前準(zhǔn)備關(guān)鍵物資基礎(chǔ)船舶建造開工。

分析：在船舶開工前的關(guān)鍵工作中，需要的船體結(jié)構(gòu)材料、焊接材料、大型鑄鍛件等材料到現(xiàn)場(chǎng)，部分設(shè)備完成訂單。并且需清理部分周期長(zhǎng)的國(guó)外設(shè)備目錄，安排訂貨。

關(guān)鍵路線二：上船臺(tái)所需物資準(zhǔn)備關(guān)鍵物資基礎(chǔ)船舶上船臺(tái)。

分析：在船舶上船臺(tái)前，采購(gòu)的里程碑是閥件、濾器、一次二次電力設(shè)備以及重要的設(shè)備的訂貨及到位。

關(guān)鍵路線三：船舶下水前物資準(zhǔn)備關(guān)鍵物資基礎(chǔ)船舶下水。

分析：在船舶下水前，機(jī)艙內(nèi)推進(jìn)系統(tǒng)等設(shè)備需安裝完畢，里程碑是主機(jī)推進(jìn)系統(tǒng)的到貨。

1）關(guān)鍵路徑的監(jiān)控方案

我們只有定期對(duì)關(guān)鍵路徑進(jìn)行檢查，關(guān)注關(guān)鍵路徑的動(dòng)態(tài)變化，才可以避免失去對(duì)關(guān)鍵路徑的控制，是預(yù)防非關(guān)鍵路徑轉(zhuǎn)化成關(guān)鍵路徑而渾然不覺的好辦法。動(dòng)態(tài)監(jiān)控關(guān)鍵路徑，可以使項(xiàng)目管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵路徑的變化，保持項(xiàng)目管理的有效持續(xù)運(yùn)行。

重新評(píng)價(jià)確定關(guān)鍵路徑的方法與項(xiàng)目計(jì)劃階段評(píng)價(jià)關(guān)鍵路徑的方法相同，但是輸入的信息有差異。重新評(píng)價(jià)某一階段的關(guān)鍵路徑時(shí)，要將已經(jīng)完成的工作任務(wù)的實(shí)際耗用時(shí)間當(dāng)做計(jì)劃耗用時(shí)間，未完成和未開始的工作任務(wù)仍舊使用計(jì)劃耗用時(shí)間。然后用正推和逆推的方法計(jì)算出總時(shí)差，總時(shí)差最小的路徑即為新的現(xiàn)階段的關(guān)鍵路徑。

2）關(guān)鍵路徑轉(zhuǎn)移后的進(jìn)度控制方案

當(dāng)確定關(guān)鍵路徑發(fā)生變化后，下一階段在關(guān)鍵路徑上的掙值法分析只需對(duì)新的關(guān)鍵路徑和項(xiàng)目整體進(jìn)行掙值法分析即可。計(jì)算和判斷等分析方法同上所述。需要注意的是，新的關(guān)鍵路徑確定后，不能只滿足于將關(guān)注的目光從舊關(guān)鍵路徑轉(zhuǎn)移到新關(guān)鍵路徑上來，項(xiàng)目關(guān)鍵路徑發(fā)生變化，一般都有深層次的原因。

GSHI項(xiàng)目采購(gòu)小組還將召開項(xiàng)目會(huì)議，詳細(xì)討論關(guān)鍵路徑轉(zhuǎn)移的原因，制定對(duì)策，抓住問題的實(shí)質(zhì)，真正解決問題。其次，會(huì)議還應(yīng)討論關(guān)鍵路徑轉(zhuǎn)移對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的影響程度，判定新關(guān)鍵路徑的出現(xiàn)是否會(huì)影響整體項(xiàng)目進(jìn)度，是否需要遞交延期申請(qǐng)，并作出相應(yīng)變更。

4 掙值法結(jié)合采購(gòu)工作主線進(jìn)度分析策劃

4.1 采購(gòu)進(jìn)度時(shí)間安排

所有的采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃必須圍繞這項(xiàng)目關(guān)鍵路線圖來策劃，根據(jù)前面的分析，確定采購(gòu)主線進(jìn)度控制如下：

1）滿足開工需要的材料：船體結(jié)構(gòu)材料、焊接材料、大型鑄件和鍛件、油漆、管系附件訂貨時(shí)間：2009年5月30日；到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間：2009年6月15日；

2）長(zhǎng)周期采購(gòu)的進(jìn)口設(shè)備訂貨：2009年6月30日；

3）滿足上船臺(tái)需要材料：閥件、濾器、電氣設(shè)備訂貨時(shí)間：2010年11月15日；

4）滿下水前需要材料到貨：主機(jī)等推進(jìn)設(shè)備到貨時(shí)間不能遲于2010年5月30日。

采購(gòu)必須圍繞上述三條項(xiàng)目主線上的設(shè)備采購(gòu)為工作重心，采購(gòu)進(jìn)度必須在控制點(diǎn)完成，而本項(xiàng)目中總共有約80多項(xiàng)的設(shè)備為國(guó)外采購(gòu)，訂貨周期大多超過半個(gè)月，因此，確定采購(gòu)需在2009年6月30日前完成訂貨，才能保證項(xiàng)目如期交付。大型設(shè)備對(duì)船體機(jī)構(gòu)及全船性能有較大影響，需提前鎖定優(yōu)質(zhì)的制造商，進(jìn)口簽訂項(xiàng)目采購(gòu)意向書，這樣才能保障關(guān)鍵路線上的設(shè)備交貨周期。

4.2 掙值法對(duì)項(xiàng)目的綜合考量

掙值法給出了對(duì)項(xiàng)目成本和進(jìn)度進(jìn)行綜合測(cè)量和分析的方法，是考察項(xiàng)目執(zhí)行績(jī)效、對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤控制的有力工具。

掙值法為反映項(xiàng)目目前所處的位置，需要對(duì)項(xiàng)目的三個(gè)方面進(jìn)行考察：應(yīng)該做那些、已經(jīng)做了哪些和已經(jīng)投入了多少成本。衡量這三個(gè)方面需要借助三個(gè)

基本的數(shù)據(jù)指標(biāo)：

作業(yè)進(jìn)度預(yù)算費(fèi)用（Budgeted Cost for Work Scheduled，BCWS），即項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作所需要的預(yù)算費(fèi)用。在計(jì)算BCWS時(shí)，假定活動(dòng)費(fèi)用支出是均勻的，則有：

BCWS=計(jì)劃完成項(xiàng)目工序工作量×單位工作量預(yù)算定額

作業(yè)完工實(shí)際費(fèi)用（Actual Cost for Work Performed，ACWP），即項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作所消耗的實(shí)際費(fèi)用。作業(yè)完工預(yù)算費(fèi)用（Budgeted Cost for Work Performed，BCWP），即項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，即掙得值（Earned Value）。

BCWP=已完成項(xiàng)目工序工作量×單位工作量預(yù)算定額

有了上述三個(gè)基本數(shù)據(jù)，即可對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度、成本、績(jī)效等執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并且可以此為基礎(chǔ)對(duì)項(xiàng)目的將來執(zhí)行狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

進(jìn)度偏差（Schedule Variance，SV）是指檢查期間BCWP對(duì)BCWS偏離程度的一種測(cè)量。當(dāng)SV為正表示項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃提前；當(dāng)SV為負(fù)則表示實(shí)際進(jìn)展落后于計(jì)劃。

SV=BCWP-BCWS

費(fèi)用偏差（Cost Variance，CV）是對(duì)BCWP與ACWP之間偏差的一種測(cè)量。當(dāng)CV為正值時(shí)表示項(xiàng)目實(shí)際支出低于預(yù)算值，即項(xiàng)目費(fèi)用有節(jié)余；當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用支出超過預(yù)算值，即項(xiàng)目超支了。

CV=BCWP-ACWP

為了反應(yīng)偏差的程度，也常采用相對(duì)進(jìn)度偏差和相對(duì)費(fèi)用偏差，如下式所示：

在此基礎(chǔ)上，可通過計(jì)算兩個(gè)指標(biāo)：進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)（Schedule Performed Index, SPI）和費(fèi)用績(jī)效指標(biāo)（Cost Performed Index,CPI）來對(duì)項(xiàng)目的成本和進(jìn)度進(jìn)行直接的績(jī)效度量。

如果SPI1，說明項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃提前。

如果CPI1，說明項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用節(jié)支。

掙值法用來監(jiān)控項(xiàng)目的執(zhí)行情況，當(dāng)項(xiàng)目執(zhí)行朝著不利的方向發(fā)展時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目當(dāng)前檢查時(shí)點(diǎn)的態(tài)勢(shì)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目終了時(shí)的成本和進(jìn)度，對(duì)項(xiàng)目的管理和決策無疑很重要。下面給出基于當(dāng)前情況，預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工時(shí)的成本EAC（Estimateat Completion）和進(jìn)度ETTC（Estimated Time to Completion）的計(jì)算公式：

其中，BAC（Budget at Completion）為項(xiàng)目的總預(yù)算，ATE（Actual Time Elapsed）為項(xiàng)目目前實(shí)際已花費(fèi)時(shí)間，OD（Original Duration）為項(xiàng)目最初估算工期。這里介紹了用掙值法分析時(shí)所采用的部分基本公式，此外還有一些輔助和附加公式。

根據(jù)以上分析，下面給出應(yīng)用掙值法的一般步驟：

① 根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的BCWS；

② 記錄到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目費(fèi)用使（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）

（上接第頁(yè)）用的實(shí)際情況，確定ACWP；

③ 度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)完成情況，確定BCWP；

④ 計(jì)算CV和SV（或者CPI和SPI），判斷項(xiàng)目執(zhí)行情況；

⑤ 如果偏差超出允許范圍，則找出原因并提出修正措施。

5 結(jié)束語(yǔ)

本章針對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)管理的目標(biāo)，將項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖、關(guān)鍵路徑法、掙值法三種方法結(jié)合起來，制訂了錨作拖輪項(xiàng)目進(jìn)度管理方案；根據(jù)關(guān)鍵路徑來突出項(xiàng)目采購(gòu)的主線，使項(xiàng)目采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃更加合理。在研究項(xiàng)目進(jìn)度和采購(gòu)進(jìn)度方面，用掙得值分析法來監(jiān)控進(jìn)度計(jì)劃的動(dòng)態(tài)變化，得出項(xiàng)目總體進(jìn)度情況。在項(xiàng)目采購(gòu)進(jìn)度管理的過程中，分析了各個(gè)階段采購(gòu)進(jìn)度的控制措施和三方進(jìn)度的協(xié)調(diào)。

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篇（6）

[關(guān)鍵詞]高校食堂；食品安全；采購(gòu)；信息化

[中圖分類號(hào)]F252[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）42-0096-02

近年來，隨著外部市場(chǎng)食品安全事件頻發(fā)，整個(gè)社會(huì)對(duì)食品安全問題日益關(guān)注，同時(shí)也對(duì)高校食堂的食品安全管理提出了更嚴(yán)更高的要求。而在高校食堂的食品安全管理中，采購(gòu)過程一直處于整個(gè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但由于多方面原因，這一過程的食品安全管理信息化水平仍然較低，開始無法滿足高校食堂日益提升的食品安全管理需要。筆者認(rèn)為，對(duì)采購(gòu)過程的食品安全管理信息化建設(shè)進(jìn)行探討，對(duì)于進(jìn)一步提升高校食堂的食品安全管理水平具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文將主要從高校食堂采購(gòu)過程中食品安全管理的主要特點(diǎn)、信息化水平低帶來的主要問題以及信息化建設(shè)的主要內(nèi)容三個(gè)方面進(jìn)行初步的探討。

1高校食堂采購(gòu)過程中食品安全管理的主要特點(diǎn)

高校食堂的采購(gòu)過程，連接著外部市場(chǎng)供應(yīng)和內(nèi)部食品生產(chǎn)，指的是從采購(gòu)發(fā)起到驗(yàn)收入庫(kù)的完整過程。這一過程涵蓋物資類別廣，采購(gòu)品種雜，涉及供應(yīng)商多，配送頻率高，配送關(guān)系在時(shí)間和空間分布上較為分散，因此給過程中的食品安全管理帶來一定的難度，具體來講，其食品安全管理的主要特點(diǎn)是：

11食品安全風(fēng)險(xiǎn)源頭多

高校食堂的保障屬性，決定了食堂必須滿足不同師生的日常飲食需求，因此也決定了食堂所需物資在采購(gòu)類別和具體品種上的多樣性。目前，高校食堂的采購(gòu)物資基本涵蓋了常見的主要伙食物資，不僅包括糧油、肉類、禽蛋、果蔬、水產(chǎn)、調(diào)料、飲料和酒類等各類主副食，還包括各種食品添加劑、用于食品的包裝材料和容器等與食品安全關(guān)系密切的衍生類別產(chǎn)品。與此同時(shí)，由于同一產(chǎn)品又存在品牌、生產(chǎn)廠家的多樣性，整個(gè)采購(gòu)物資呈現(xiàn)出類別廣、品種雜的特點(diǎn)。正是由于這一特點(diǎn)，為滿足需求和穩(wěn)定供應(yīng)，高校食堂往往存在著一定數(shù)量的供應(yīng)商。在這些供應(yīng)商里，既有大型企業(yè)，也有中小企業(yè)和個(gè)體戶；既有國(guó)有的，也有民營(yíng)的。

12伙食物資驗(yàn)收操作難

在供應(yīng)商與產(chǎn)品的準(zhǔn)入環(huán)節(jié)后，食堂的驗(yàn)收入庫(kù)作為采購(gòu)過程的最后一環(huán)，是防范高校食堂輸入型食品安全風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于高校食堂物資采購(gòu)的特性和不容樂觀的市場(chǎng)環(huán)境，采購(gòu)過程中的食品安全風(fēng)險(xiǎn)在來源與類型方面都較為復(fù)雜，這給食堂的驗(yàn)收操作帶來很大的難度。由于檢測(cè)能力特別是快速檢測(cè)能力的不足，食堂在驗(yàn)收操作時(shí)很難對(duì)所有類別物資進(jìn)行關(guān)鍵安全指標(biāo)的量化驗(yàn)證。即便在借助第三方檢測(cè)力量后，也因較長(zhǎng)的檢測(cè)周期和較高的檢測(cè)費(fèi)用，無法滿足現(xiàn)場(chǎng)快速的驗(yàn)收要求。同時(shí)，大量伙食物資特別是鮮活農(nóng)產(chǎn)品在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)上的缺乏，導(dǎo)致在驗(yàn)收時(shí)很難形成量化的標(biāo)準(zhǔn)，也給實(shí)際操作帶來了困難。

13過程管理的動(dòng)態(tài)性強(qiáng)

高校食堂的物資采購(gòu)不僅具有類別廣、品種雜、涉及供應(yīng)商多的特點(diǎn)，而且由于食堂的配送點(diǎn)多和配送頻率高等原因，整個(gè)采購(gòu)過程中的配送關(guān)系在空間與時(shí)間上的分布較為分散。這就意味著這一過程中的食品安全管理必須一直處于實(shí)時(shí)的運(yùn)作狀態(tài)，才能對(duì)發(fā)生的每一次配送關(guān)系進(jìn)行食品安全的把控。同時(shí)，在實(shí)時(shí)的運(yùn)作過程中，監(jiān)管要求的變化（如國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)修改）、由采購(gòu)結(jié)果和安全評(píng)估帶來的配送關(guān)系變更（如供應(yīng)商更換、產(chǎn)品準(zhǔn)入調(diào)整）等情況，也都必須得到及時(shí)的輸入。因此，與單一品種集中式的大批量采購(gòu)不同，高校食堂物資采購(gòu)過程中的食品安全管理具有很強(qiáng)的動(dòng)態(tài)性，呈現(xiàn)出頻率高、不間斷和操作量大的特點(diǎn)。

2信息化水平低帶來的主要問題

高校食堂采購(gòu)過程中食品安全管理的特點(diǎn)，決定了管理過程的復(fù)雜性。由于信息化水平較低，傳統(tǒng)人工操作的管理方式在管理效率、管理成本、風(fēng)險(xiǎn)防范、信息共享以及標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等方面已無法滿足信息共享、實(shí)時(shí)追溯、動(dòng)態(tài)管理的精細(xì)化管理要求，主要存在的問題有：

21缺乏統(tǒng)一的信息共享平臺(tái)

由于信息化建設(shè)的滯后，高校食堂采購(gòu)過程中的食品安全管理缺乏統(tǒng)一的信息共享平臺(tái)，無法實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商與產(chǎn)品準(zhǔn)入材料、食堂驗(yàn)收情況、內(nèi)部監(jiān)控情況和第三方抽檢結(jié)果等信息在采購(gòu)部門、監(jiān)控部門和各食堂之間的實(shí)時(shí)共享，從而增加了在食品安全管理信息對(duì)接上的管理成本，甚至造成了重復(fù)管理現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低了管理的效率和效果。

22缺乏產(chǎn)品的實(shí)時(shí)追溯系統(tǒng)

高校食堂的物資采購(gòu)品種繁多，并且涉及不同的配送商和生產(chǎn)廠家。作為終端消費(fèi)方，產(chǎn)品的追溯涉及環(huán)節(jié)多，信息量大。由于缺乏產(chǎn)品的實(shí)時(shí)追溯系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)商與產(chǎn)品準(zhǔn)入、訂單發(fā)出、產(chǎn)品配送和驗(yàn)收入庫(kù)等各環(huán)節(jié)的信息進(jìn)行自動(dòng)化錄入，高校食堂的物資采購(gòu)還無法達(dá)到鏈?zhǔn)降膭?dòng)態(tài)管理要求，也無法實(shí)現(xiàn)全部產(chǎn)品追溯信息的實(shí)時(shí)高效查詢。

23缺乏高效的系統(tǒng)管理工具

高校食堂的采購(gòu)過程涉及大量產(chǎn)品、不同供應(yīng)商和頻頻發(fā)生的配送關(guān)系，整個(gè)食品安全管理過程中需要大量的信息處理。沒有一個(gè)信息系統(tǒng)工具的支持，無論是在不同環(huán)節(jié)的信息共享、供應(yīng)商與產(chǎn)品準(zhǔn)入材料的期限查驗(yàn)，還是在具體產(chǎn)品追溯信息的實(shí)時(shí)查詢、配送關(guān)系和監(jiān)管要求的調(diào)整、采購(gòu)過程各環(huán)節(jié)的溝通反饋等方面，都容易產(chǎn)生巨大的工作量，并容易出現(xiàn)各環(huán)節(jié)人工操作的管理漏洞，從而給食品安全把控帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3高校食堂采購(gòu)過程中食品安全管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容

高校食堂采購(gòu)過程的食品安全管理信息化建設(shè)，主要為了建立包括準(zhǔn)入管理、信息共享、動(dòng)態(tài)控制、實(shí)時(shí)追溯和反饋評(píng)估的一體化管理系統(tǒng)，從而有效提升管理效能，防范安全風(fēng)險(xiǎn)。具體來講，信息化建設(shè)的主要內(nèi)容有：

31要建立完整規(guī)范的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

食品安全管理的信息化建設(shè)，首要的就是建立起完整規(guī)范的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，主要包括供應(yīng)商和產(chǎn)品兩個(gè)信息庫(kù)。供應(yīng)商信息庫(kù)主要包括供應(yīng)商的基本信息、準(zhǔn)入材料和合同要素等方面內(nèi)容，通過供應(yīng)商信息庫(kù)可以實(shí)時(shí)查詢供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證件、準(zhǔn)入審核資料等信息，也可以對(duì)供應(yīng)商的合同期限、供應(yīng)品種和配送范圍進(jìn)行系統(tǒng)的鎖定。

產(chǎn)品信息庫(kù)則主要包括科學(xué)合理的產(chǎn)品分類信息、產(chǎn)品統(tǒng)一規(guī)范的命名和編碼、產(chǎn)品準(zhǔn)入信息和配送商家信息等內(nèi)容。通過產(chǎn)品信息庫(kù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品分類、命名和編碼的系統(tǒng)化管理，從而有利于形成內(nèi)部統(tǒng)一的產(chǎn)品信息規(guī)范，減少溝通上的信息不對(duì)稱，具體來講，對(duì)進(jìn)入國(guó)家統(tǒng)一商品編碼的產(chǎn)品按照一個(gè)編碼對(duì)應(yīng)一個(gè)品名的方式進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，而大量沒有國(guó)家統(tǒng)一商品編碼的食用農(nóng)產(chǎn)品等則按內(nèi)部使用需要的規(guī)格進(jìn)行對(duì)應(yīng)的編碼入庫(kù)，確保一個(gè)品名對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的唯一性。通過產(chǎn)品信息庫(kù)可以實(shí)時(shí)查詢產(chǎn)品生產(chǎn)廠家信息和相關(guān)的許可證件和檢測(cè)報(bào)告，以及產(chǎn)品配送商家信息和價(jià)格情況。

32要實(shí)現(xiàn)食品安全的實(shí)時(shí)追溯

在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的基礎(chǔ)上，還需要進(jìn)一步納入訂單發(fā)出、產(chǎn)品配送和驗(yàn)收入庫(kù)等各環(huán)節(jié)的食品安全管理，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)食品安全的實(shí)時(shí)追溯操作。具體來講，就是每個(gè)食堂的每批次物資和每個(gè)產(chǎn)品都能在信息系統(tǒng)上查詢到它的驗(yàn)收入庫(kù)信息、配送商家和生產(chǎn)廠家信息，以及該產(chǎn)品供應(yīng)合同的相關(guān)信息，不僅可以對(duì)產(chǎn)品的安全性進(jìn)行驗(yàn)證，也可以對(duì)配送主體的經(jīng)營(yíng)規(guī)范和能力進(jìn)行查詢，還可以對(duì)問題產(chǎn)品進(jìn)入的具體原因進(jìn)行查找，從而有效減少管理漏洞，保障采購(gòu)過程中的食品安全。

33對(duì)采購(gòu)過程中的食品安全把控進(jìn)行系統(tǒng)化管理

采購(gòu)過程中的食品安全管理涉及大量的文件信息處理，通過系統(tǒng)化的管理方式一方面可以大大減輕工作人員的工作量，提升管理績(jī)效，另一方面也可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的智能化管理，減少因人工操作產(chǎn)生的管理漏洞和安全風(fēng)險(xiǎn)。具體來講，這一系統(tǒng)化管理主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)入和配送權(quán)限實(shí)行系統(tǒng)鎖定。供應(yīng)商在采購(gòu)程序中通過準(zhǔn)入審核并簽訂供應(yīng)合同后，方可進(jìn)入信息系統(tǒng)，然后開展實(shí)際配送。采購(gòu)管理部門則根據(jù)合同對(duì)供應(yīng)商的配送區(qū)域、配送品種和配送期限進(jìn)行設(shè)定。

二是對(duì)產(chǎn)品準(zhǔn)入的系統(tǒng)管理。為確保采購(gòu)環(huán)節(jié)的食品安全，必須對(duì)每一個(gè)品種實(shí)施準(zhǔn)入管理，但由于高校食堂采購(gòu)涉及品種很多，人工審核的方式在全品種管理上存在很大的難度。通過系統(tǒng)性的管理，則讓這一管理成為可能。由采購(gòu)部門對(duì)每一品種的配送商許可證件、生產(chǎn)廠家許可證件和產(chǎn)品合格證明等進(jìn)行準(zhǔn)入審核，通過則開放系統(tǒng)中的配送權(quán)限，并在配送過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)管理。如果出現(xiàn)證件到期或產(chǎn)品安全存在問題等情況，就可以通過系統(tǒng)對(duì)相應(yīng)品種產(chǎn)品的配送權(quán)進(jìn)行關(guān)閉。

三是能夠?yàn)椴少?gòu)過程建立起動(dòng)態(tài)的反饋機(jī)制。從采購(gòu)發(fā)起、供應(yīng)商確定、合同簽訂、訂單發(fā)出、商家配送到最后驗(yàn)收入庫(kù)，整個(gè)采購(gòu)過程一直處在動(dòng)態(tài)的過程，各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣。通過系統(tǒng)性的管理，不僅能有效串聯(lián)各個(gè)環(huán)節(jié)的操作和信息共享，而且能夠?qū)γ恳淮尾少?gòu)行為形成動(dòng)態(tài)的反饋機(jī)制，便于采購(gòu)管理部門開展評(píng)估，并決定下一次采購(gòu)行為。

4結(jié)論

近年來，食品安全事件頻發(fā)，高校食堂的物資采購(gòu)面臨著嚴(yán)峻的外部市場(chǎng)形勢(shì)，通過信息化建設(shè)來提升采購(gòu)過程中的食品安全管理水平，對(duì)于防范食品安全風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。在信息化建設(shè)過程中，除了技術(shù)實(shí)現(xiàn)和硬件搭建之外，還要著力于與之相適應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制定、管理關(guān)系調(diào)整以及使用人員培訓(xùn)，并建立起良好的管理維護(hù)機(jī)制，確保信息化建設(shè)與高校食堂的日常運(yùn)行和其他管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)順利的結(jié)合，發(fā)揮出管理實(shí)效。

篇（7）

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化和國(guó)際化程度的不斷提高，國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得更加復(fù)雜，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面對(duì)的各種外部不確定因素的影響，很多都會(huì)通過市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)來體現(xiàn)。本世紀(jì)以來國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)中主要生產(chǎn)材料購(gòu)價(jià)的劇烈波動(dòng)，使我國(guó)企業(yè)因缺乏價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理手段而付出了沉重的代價(jià)。這表明在全球化時(shí)代中，企業(yè)要想獲得財(cái)富增加不僅僅需要依靠先進(jìn)的科技及其帶來的高生產(chǎn)力，同時(shí)也需要軟科技手段――價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理來保護(hù)企業(yè)應(yīng)得的利潤(rùn)。經(jīng)過長(zhǎng)期的實(shí)踐摸索，發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)已經(jīng)形成了通過市場(chǎng)體系和市場(chǎng)工具來化解價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的成熟經(jīng)驗(yàn)――利用期貨期權(quán)市場(chǎng)套期保值功能，主動(dòng)防范和管理價(jià)格波動(dòng)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、材料購(gòu)價(jià)劇烈波動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響

例如，本世紀(jì)以來燃料、動(dòng)力原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格在2008年金融危機(jī)之前漲幅最高。因此給依賴燃料、動(dòng)力原材料的企業(yè)帶來了不少經(jīng)營(yíng)困難。

（一）材料購(gòu)價(jià)上漲，擠壓企業(yè)利潤(rùn)

從歷史數(shù)據(jù)看，原材料價(jià)格在不考慮通貨膨脹因素的前提下，總體呈現(xiàn)出寬幅振蕩、波浪上升的走勢(shì)。盡管全球經(jīng)濟(jì)每隔十年、幾十年會(huì)出現(xiàn)一次明顯的蕭條，但從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，發(fā)展的大方向是不變的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展伴隨著適度的通貨膨脹，通貨膨脹必然帶動(dòng)原材料價(jià)格上漲。同時(shí)，很多原材料，如金屬、燃料等具有不可再生性，隨著儲(chǔ)量的下降，價(jià)格上漲不可避免。原材料價(jià)格上漲后，企業(yè)必然會(huì)考慮出廠產(chǎn)品價(jià)格的上調(diào)，但是提升產(chǎn)品價(jià)格空間有限。企業(yè)想把一部分原材料漲價(jià)因素轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)品上去時(shí)，但是當(dāng)面臨的是買方市場(chǎng)，產(chǎn)品價(jià)格提高，可能導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷。若產(chǎn)品提價(jià)幅度達(dá)到一定程度，企業(yè)將因此丟掉一部分市場(chǎng)份額，影響企業(yè)的銷售收入。不僅企業(yè)利潤(rùn)無法實(shí)現(xiàn)，連正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也會(huì)步入困境。

（二）材料價(jià)格下跌，打壓產(chǎn)品價(jià)格

根據(jù)相關(guān)資料顯示，受2008年年中以來的全球金融危機(jī)影響，主要原材料價(jià)格開始下跌。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，至2008年底，原油、銅、鋁、大豆、豆油等價(jià)格分別達(dá)到2008年初價(jià)格的78%、68%、61%、52%、58%。金融危機(jī)期間價(jià)格跌幅如此劇烈，使得整個(gè)世界都措手不及，更使得經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中的我國(guó)企業(yè)遭受沉重打擊。這次金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響可以概括為：原材料價(jià)格先漲后跌，購(gòu)銷價(jià)格先高后低，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)陷入罕見的困境。

為什么許多企業(yè)并沒有享受到原材料價(jià)格下跌的好處？主要原因是：當(dāng)購(gòu)銷價(jià)格一齊下跌時(shí)，由于沒有有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖機(jī)制，就不得不在跌價(jià)時(shí)期消化前期高成本的壓力。而且原材料價(jià)格出現(xiàn)大幅度走低，就會(huì)給企業(yè)在市場(chǎng)上發(fā)動(dòng)價(jià)格戰(zhàn)打開空間。另一方面，一旦原材料價(jià)格開始下跌，流通企業(yè)總是以原材料價(jià)格不斷走低為由，打壓制造企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格，以換取市場(chǎng)份額的不斷擴(kuò)大。而制造企業(yè)也確實(shí)能夠向上游原材料企業(yè)要到資源，把降價(jià)的損失轉(zhuǎn)移到上游企業(yè)。但是，隨著世界資源性產(chǎn)品的日趨匱乏，這種轉(zhuǎn)移降價(jià)損失的做法已經(jīng)難以奏效。這樣一來，原材料價(jià)格的回落也給流通商再次向制造企業(yè)打壓價(jià)格提供了一個(gè)借口。例如，從本次國(guó)際金融危機(jī)實(shí)際看，原材料及產(chǎn)品價(jià)格從高位快速大幅下跌，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的殺傷力最大，企業(yè)將不得不承受高價(jià)購(gòu)進(jìn)原材料庫(kù)存和低價(jià)出售產(chǎn)品之間的壓力。同時(shí)當(dāng)原材料價(jià)格下跌，外商會(huì)第一時(shí)間作出反應(yīng)，電話或發(fā)函要求降價(jià)，對(duì)尚未執(zhí)行的訂單重新議價(jià)，并且因?yàn)樵牧蟽r(jià)格大幅下跌后有一定的慣性，加大了外商壓價(jià)空間。

通過以上分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)很難預(yù)知公司的原材料成本漲跌走勢(shì)，因此如何規(guī)避原材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)當(dāng)前面臨的一個(gè)重要問題。同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原材料的供給形勢(shì)變得嚴(yán)峻，造成原材料欠缺，只能做出滯后的補(bǔ)救措施，即存在原材料采購(gòu)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)成本中最重要的一項(xiàng)就是原材料價(jià)格，如果企業(yè)能夠預(yù)先把未來的原材料價(jià)格穩(wěn)定下來，將會(huì)使企業(yè)在未來的競(jìng)爭(zhēng)中擁有更大的主動(dòng)權(quán)。

二、材料采購(gòu)過程中的套期保值應(yīng)用

（一）期貨市場(chǎng)套期保值的原理

期貨市場(chǎng)套期保值之所以能夠規(guī)避原材料價(jià)格劇烈波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)槠谪浭袌?chǎng)存在以下基本經(jīng)濟(jì)原理。同種商品的期貨價(jià)格走勢(shì)與現(xiàn)貨價(jià)格走勢(shì)一致?，F(xiàn)貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)雖然是兩個(gè)各自獨(dú)立的市場(chǎng)，但由于某一個(gè)特定商品的期貨價(jià)格和現(xiàn)貨價(jià)格在同一市場(chǎng)環(huán)境內(nèi)，會(huì)受到相同的經(jīng)濟(jì)因素的影響和制約，因而一般情況下兩個(gè)市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)相同。套期保值就是利用這兩個(gè)市場(chǎng)上的價(jià)格關(guān)系，在期貨市場(chǎng)上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)相同或相關(guān)、數(shù)量相等或相當(dāng)、方向相反、月份相同或相近的期貨合約，取得在一個(gè)市場(chǎng)上出現(xiàn)虧損的同時(shí)，在另一個(gè)市場(chǎng)上盈利的結(jié)果，以達(dá)到鎖定生產(chǎn)成本的目的?，F(xiàn)貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)價(jià)格隨期貨合約到期日的臨近，兩者趨向一致。期貨交易的交割制度，保證了現(xiàn)貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)價(jià)格隨期貨合約到期日的臨近，兩者趨向一致。期貨交易規(guī)定合約到期時(shí)，必須進(jìn)行實(shí)物交割或現(xiàn)金交割。到交割時(shí)，如果期貨價(jià)格和現(xiàn)貨價(jià)格不同，例如期貨價(jià)格高于現(xiàn)貨價(jià)格，就會(huì)有套利者買入低價(jià)現(xiàn)貨，賣出高價(jià)期貨，以低價(jià)買入的現(xiàn)貨在期貨市場(chǎng)上高價(jià)拋出，在無風(fēng)險(xiǎn)的情況下實(shí)現(xiàn)盈利。這種套利交易最終使期貨和現(xiàn)貨價(jià)格趨向一致。

（二）套期保值工具的范疇

上述中屬于傳統(tǒng)期貨套期保值理論所揭示的基本原理。傳統(tǒng)的套期保值是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買進(jìn)或賣出一定量的現(xiàn)貨商品的同時(shí)，在期貨市場(chǎng)上賣出或買進(jìn)與現(xiàn)貨品種相同，數(shù)量相當(dāng)，但方向相反的期貨商品期貨合約，以一個(gè)市場(chǎng)的盈利彌補(bǔ)另一個(gè)市場(chǎng)的虧損，達(dá)到規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。傳統(tǒng)套期保值理論也直接體現(xiàn)了套期保值的本質(zhì)：是指利用一種或幾種金融工具規(guī)避面臨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的行為，即在金融衍生產(chǎn)品價(jià)格與標(biāo)的物變動(dòng)方向一致的前提下，避險(xiǎn)者通過持有與標(biāo)的物頭寸相反的衍生產(chǎn)品頭寸，到期再將衍生產(chǎn)品頭寸平倉(cāng)。金融衍生產(chǎn)品之所以有避險(xiǎn)的功能，也在于其和標(biāo)的物現(xiàn)貨價(jià)格走勢(shì)具有相關(guān)性。因此，我們將套期保值看作一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法，雖然源于遠(yuǎn)期交易和期貨交易，但是，隨著實(shí)踐的發(fā)展，互換、期權(quán)交易以及其他尚未被認(rèn)識(shí)的金融創(chuàng)新工具都可以發(fā)揮套期保值的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖作用，套期保值不只是靠期貨工具，也不會(huì)僅僅限于遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)和期貨四大交易工具。

傳統(tǒng)的定義把套期保值解釋為企業(yè)以回避現(xiàn)貨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易行為或交易方式。實(shí)際上，正如前面所述，套期保值本身不是交易行為，也不是交易方式，當(dāng)然也不只是期貨交易，而是遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)和期貨四大交易方式可以作用的交易策略或風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。只不過，現(xiàn)實(shí)中期貨交易因?yàn)槭袌?chǎng)誕生早、交易標(biāo)準(zhǔn)化、流動(dòng)性強(qiáng)、交易便捷等優(yōu)勢(shì)而被廣泛利用于套期保值實(shí)踐，發(fā)揮作用也最突出。

（三）買入套期保值

套期保值分為兩種：一種是用來回避未來某種商品或資產(chǎn)價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)，稱為買入套期保值；另一種是用來回避未來某種商品或資產(chǎn)價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，稱為賣出套期保值。企業(yè)在材料采購(gòu)過程中，主要擔(dān)心的是材料價(jià)格上漲問題，買入套期保值也是材料采購(gòu)中主要應(yīng)用的套保類型?！百I入套期保值”又稱“多頭套期保值”，是在期貨市場(chǎng)購(gòu)入期貨，用期貨市場(chǎng)多頭保證現(xiàn)貨市場(chǎng)的空頭，以規(guī)避價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)。持有多頭頭寸，來為交易者將要在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買進(jìn)的現(xiàn)貨商品保值。這種用現(xiàn)貨市場(chǎng)的盈利對(duì)沖現(xiàn)貨市場(chǎng)虧損的做法，可以將遠(yuǎn)期價(jià)格固定在預(yù)計(jì)的水平上。買入套期保值是需要現(xiàn)貨商品而又擔(dān)心價(jià)格上漲的投資者常用的保值方法。

（四）材料采購(gòu)過程中的套期保值應(yīng)用

1.沒有找到原材料供應(yīng)商。在沒有找到原材料供應(yīng)商之前，對(duì)未來所需要原材料可以在期貨市場(chǎng)進(jìn)行買入套期保值。如果以后找到原材料供應(yīng)商，可將相應(yīng)部分原材料平倉(cāng)；如果到期貨合約到期時(shí)仍未找到原材料供應(yīng)商，可以進(jìn)行期貨交割，或?qū)⑵谪洺謧}(cāng)合約平倉(cāng)并在現(xiàn)貨市場(chǎng)買入原材料，方式的具體選用以成本最低為準(zhǔn)則。

案例：2004年，國(guó)際、國(guó)內(nèi)大豆現(xiàn)貨和期貨市場(chǎng)風(fēng)云變幻，國(guó)內(nèi)榨油企業(yè)經(jīng)歷了嚴(yán)峻考驗(yàn)，相關(guān)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也受到了空前的挑戰(zhàn)。2月，國(guó)內(nèi)豆粕價(jià)格受禽流感蔓延的沖擊下跌到2760元/噸附近。某一飼料廠在4月份需要使用豆粕1000噸，由于當(dāng)時(shí)的豆粕價(jià)格相對(duì)于進(jìn)口大豆加工來說，明顯偏低，飼料廠擔(dān)心后期隨著禽流感的好轉(zhuǎn)，豆粕價(jià)格將出現(xiàn)回升，從而導(dǎo)致其生產(chǎn)成本增加。為了鎖定其后期的豆粕采購(gòu)成本，飼料廠決定買入大連豆粕0405合約進(jìn)行套期保值。

2月11日，飼料廠以2720元/噸價(jià)格買入100手豆粕0405合約（1手＝10噸）。到了4月份，豆粕價(jià)格正如飼料企業(yè)所預(yù)料的那樣出現(xiàn)了上漲，價(jià)格上漲到3520元/噸，而此時(shí)0405豆粕合約價(jià)格也上漲到了3550元/噸。4月5日，該飼料廠以3520元/噸價(jià)格在現(xiàn)貨市場(chǎng)買進(jìn)1000噸豆粕，同時(shí)在期貨市場(chǎng)以3570元/噸賣出豆粕0405合約平倉(cāng)（見表1）。

表1 飼料廠套期保值情況

從盈虧情況來看，現(xiàn)貨價(jià)格的上漲導(dǎo)致飼料廠的原料采購(gòu)成本上升了76萬(wàn)元，但買入套期保值操作產(chǎn)生了85萬(wàn)元的利潤(rùn)，在彌補(bǔ)了現(xiàn)貨市場(chǎng)成本上升的同時(shí)還獲得了9萬(wàn)元的額外利潤(rùn)。

2.已找到原材料供應(yīng)商，簽訂浮動(dòng)價(jià)格合約。已找到原材料供應(yīng)商，簽訂了遠(yuǎn)期合約但簽訂的是浮動(dòng)價(jià)格，即按交貨時(shí)的現(xiàn)貨價(jià)格進(jìn)行交易。為防止未來價(jià)格上漲，需要進(jìn)行買入套期保值，到期時(shí)，將期貨平倉(cāng)同時(shí)履行現(xiàn)貨合約。此時(shí)期貨市場(chǎng)上賣出，現(xiàn)貨市場(chǎng)上買入，方向相反。

案例：某港資面粉廠，擬購(gòu)進(jìn)東北春小麥1萬(wàn)噸，為回避風(fēng)險(xiǎn)，該廠利用小麥期貨與現(xiàn)貨價(jià)格變化趨勢(shì)一致這一規(guī)律進(jìn)行套期保值。在與東北一家農(nóng)墾企業(yè)簽訂合同時(shí)，堅(jiān)持交貨價(jià)格參照鄭州交易所小麥價(jià)格制訂，將交貨價(jià)格定為鄭州交易所小麥期貨在交貨期間的加權(quán)平均價(jià)。為防止未來價(jià)格上漲，隨后該面粉廠在期貨市場(chǎng)上買入小麥期貨合約1000手。到浮動(dòng)價(jià)格合約交割時(shí)，如果交易價(jià)格上漲了，則期貨市場(chǎng)會(huì)盈利，用期貨市場(chǎng)盈利彌補(bǔ)現(xiàn)貨進(jìn)貨成本的增加。

3.已找到原材料供應(yīng)商，簽訂固定價(jià)格合約。已找到原料供應(yīng)商，簽訂了遠(yuǎn)期合約，而且已經(jīng)確定了遠(yuǎn)期價(jià)格。此時(shí)，由于已經(jīng)消除了未來價(jià)格的不確定性，可以不進(jìn)行期貨交易。但如果簽訂遠(yuǎn)期合約時(shí)嫌價(jià)格過高或防止交割月的價(jià)格下跌，可以賣出現(xiàn)貨到期月的期貨合約。遠(yuǎn)期合約到期時(shí)，如果價(jià)格下跌，帶來盈余，使原材料成本下降。如果現(xiàn)貨交割時(shí)，價(jià)格不跌反而上漲，就會(huì)帶來價(jià)格上漲的虧損，原料成本上升。這種情況明顯存在投機(jī)的動(dòng)機(jī)。

案例：某用銅企業(yè)，最近因?yàn)殂~原料漲價(jià)，廠家大幅提高了銅的出廠價(jià)格，與供貨商簽定了一份55000/噸的采購(gòu)合同（或在55000/噸價(jià)格囤積了1000噸的銅原料），過了半個(gè)月，由于經(jīng)濟(jì)惡化，市場(chǎng)上的銅價(jià)格開始緩慢的下跌，該企業(yè)預(yù)計(jì)以后的價(jià)格還將更低，此時(shí)該企業(yè)害怕競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以低于自己的進(jìn)價(jià)購(gòu)入原料使自己的產(chǎn)品沒有競(jìng)爭(zhēng)力。這樣他就在期貨市場(chǎng)里面做賣出套期保值。以57000的價(jià)格賣出1000噸的銅期貨，1個(gè)月后，該型號(hào)的銅價(jià)格跌到了45000元/噸，而這個(gè)時(shí)候期貨合約價(jià)格在46000元/噸，他們?cè)谶@個(gè)價(jià)格買入期貨合約平倉(cāng)了結(jié)。

表2 某銅企業(yè)套期保值情況

這時(shí)存貨損失：55000－45000＝10000/噸，期貨市場(chǎng)盈利：57000－46000＝11000元/噸。通過在期貨市場(chǎng)做套期保值，不僅彌補(bǔ)了存貨下跌的損失，還有1000元/噸的額外盈利。

套期保值是企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，并遵循風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等原則，利用套期保值工具來尋求解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所碰到的困難。運(yùn)用套期保值來規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中生產(chǎn)材料購(gòu)價(jià)劇烈波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，也必將成為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。我們一定要將套期保值看作一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法，根據(jù)實(shí)際情況有效運(yùn)用。雖然成功的套期保值有時(shí)會(huì)讓企業(yè)獲得額外的收益，但是并不能將套期保值看做一種盈利手段，要區(qū)別于投機(jī)行為。套期保值又是一把“雙刃劍”，國(guó)家不斷完善衍生品市場(chǎng)的同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員的監(jiān)管，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，進(jìn)一步學(xué)習(xí)有關(guān)衍生品交易的知識(shí)，讓套期保值業(yè)務(wù)更好地發(fā)揮它的作用。

參考文獻(xiàn)

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篇（8）

中圖分類號(hào):F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1009-2374 (2010)30-0106-03

妥善處理好并購(gòu)重組中的有關(guān)財(cái)務(wù)管理問題,是實(shí)現(xiàn)資本成功運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。文章結(jié)合并購(gòu)重組實(shí)踐,分析了并購(gòu)重組前調(diào)研過程中的財(cái)務(wù)管理問題,以及在資產(chǎn)評(píng)估過程中的財(cái)務(wù)管理問題,利用財(cái)務(wù)管理理論指導(dǎo)談判協(xié)議的起草,以及企業(yè)并購(gòu)后一系列財(cái)務(wù)管理問題的處理等,對(duì)開展企業(yè)并購(gòu)工作具有一定的指導(dǎo)作用。

1前期調(diào)研的財(cái)務(wù)問題

開展前期調(diào)研是企業(yè)資本運(yùn)作、并購(gòu)重組的前提,通過調(diào)研作出實(shí)施決策,如果調(diào)研不充分,關(guān)鍵問題不了解,作出的并購(gòu)決策可能就是錯(cuò)誤的。在調(diào)研過程中,除對(duì)企業(yè)概況、人員、資產(chǎn)分布、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容作全面了解外,更要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及組成情況,是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),全面分析或有事項(xiàng),并根據(jù)調(diào)研情況,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià),提出科學(xué)意見和建議。

1.1系統(tǒng)了解目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況

資產(chǎn)構(gòu)成情況是企業(yè)狀況的重要方面,優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)情況是企業(yè)規(guī)范暢通運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。在并購(gòu)重組時(shí),應(yīng)將資產(chǎn)構(gòu)成狀況作為重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查,包括并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)的總資產(chǎn)情況、凈資產(chǎn)情況、注冊(cè)資本構(gòu)成、負(fù)債結(jié)構(gòu)、企業(yè)負(fù)擔(dān)情況、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)狀況等。通過深入調(diào)研了解,對(duì)目標(biāo)企業(yè)在財(cái)務(wù)角度有一個(gè)大體的評(píng)價(jià)。

1.2準(zhǔn)確把握目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作能力的重要尺度,要對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作是否完善、專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)情況、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能情況、應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化措施能力等作出正確判斷,并判斷目標(biāo)企業(yè)是否具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)決策能力,資本結(jié)構(gòu)是否合理,根據(jù)財(cái)務(wù)狀況對(duì)今后企業(yè)的營(yíng)運(yùn)發(fā)展能力作出科學(xué)判斷。同時(shí),應(yīng)審查企業(yè)隱性負(fù)債,對(duì)或有負(fù)債及潛在的危機(jī)等問題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

2企業(yè)并購(gòu)過程的財(cái)務(wù)管理

2.1并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)并購(gòu)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)貫穿于并購(gòu)活動(dòng)的始終,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分。并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下方面:

(1)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),目標(biāo)企業(yè)的估價(jià)取決于主并企業(yè)對(duì)未來收益的大小和時(shí)間的預(yù)期,對(duì)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估可能高于其實(shí)際價(jià)值,這就產(chǎn)生了目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。它主要受主并企業(yè)所獲取的信息質(zhì)量的影響,包括目標(biāo)企業(yè)的性質(zhì)(上市還是非上市公司等)、并購(gòu)的性質(zhì)(善意并購(gòu)還是惡意收購(gòu))、準(zhǔn)備并購(gòu)的時(shí)間、并購(gòu)企業(yè)審計(jì)的時(shí)間距離并購(gòu)的時(shí)間長(zhǎng)短等。

(2)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)并購(gòu)后由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過重,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在采用現(xiàn)金支付方式的并購(gòu)企業(yè)表現(xiàn)尤為突出。如果主并企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,融資能力不強(qiáng),現(xiàn)金流量安排又不合理,則流動(dòng)比率會(huì)大幅度下降,給主并企業(yè)帶來資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),影響其短期償債能力。

(3)融資風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)的融資風(fēng)險(xiǎn)是指主并企業(yè)能否按時(shí)足額地籌集到資金以保證并購(gòu)的順利進(jìn)行。

(4)杠桿收購(gòu)的償債風(fēng)險(xiǎn)。之所以把杠桿收購(gòu)的償債風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)列示出來,是因?yàn)槠溆刑厥庑?。杠桿收購(gòu)指并購(gòu)企業(yè)通過舉債獲得目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn),并用目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流量來償還負(fù)債的方法。杠桿收購(gòu)是一把雙刃劍,杠桿收購(gòu)會(huì)給目標(biāo)公司帶來正反兩方面的效應(yīng)。

杠桿收購(gòu)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種:第一,債務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)。由于杠桿收購(gòu)中大部分資金是靠債務(wù)取得的,借債率非常高。收購(gòu)后,目標(biāo)公司要經(jīng)過資產(chǎn)剝離、非核心資產(chǎn)拍賣、管理層的職能轉(zhuǎn)變等一系列變化。這些變化有很大的不確定性,企業(yè)存在著不能按照約定到期支付利息和股息而引起經(jīng)濟(jì)損失的可能性,同時(shí)也存在著融資時(shí)債務(wù)成本過高而盈利過低形成的虧損風(fēng)險(xiǎn)。第二,歸還本金風(fēng)險(xiǎn)。由于杠桿收購(gòu)后要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行重整,由此會(huì)帶來一系列重大變化,能不能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo),存在著很大的不確定性。也就是說,目標(biāo)公司存在著不能按規(guī)定到期歸還借款本金而引起經(jīng)濟(jì)損失或債權(quán)人要求清算的可能性。第三,再融資的風(fēng)險(xiǎn)。被收購(gòu)的目標(biāo)企業(yè)由于在杠桿收購(gòu)的過程中借了大量的債務(wù),勢(shì)必會(huì)影響到目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況,諸如企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售利潤(rùn)率、經(jīng)濟(jì)附加值、利息倍數(shù)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),這些指標(biāo)都直接影響著公司的再次融資。若收購(gòu)后的公司不能及時(shí)再融到所需資金,或再融資成本增加而引起經(jīng)濟(jì)損失,也存在著不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的可能性。第四,貸款技術(shù)性違約風(fēng)險(xiǎn)。在杠桿收購(gòu)中最容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是貸款違約風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)是技術(shù)性的。一條違反合約的陳述對(duì)借款人而言有兩個(gè)實(shí)際后果:一是如果出現(xiàn)這種違約行為,銀行在交易結(jié)束時(shí)和結(jié)束以后都不會(huì)按要求開展業(yè)務(wù);二是陳述或保證的錯(cuò)誤會(huì)引發(fā)貸款協(xié)議的違約。

2.2并購(gòu)的財(cái)務(wù)整合

(1)財(cái)務(wù)目標(biāo)的整合。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理工作的起點(diǎn)和終點(diǎn),只有在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的指引下,新的財(cái)務(wù)管理組織才能正常、有效地運(yùn)行。企業(yè)并購(gòu)的目標(biāo)是通過核心能力的提升和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的強(qiáng)化創(chuàng)造更多的新增價(jià)值。因此,在財(cái)務(wù)整合過程中,企業(yè)必須緊緊圍繞這一目標(biāo),以成本管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化為主要內(nèi)容,通過財(cái)務(wù)整合力求使并購(gòu)后的公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上統(tǒng)一管理,在投資、融資活動(dòng)上統(tǒng)一規(guī)劃,最大限度地實(shí)現(xiàn)并購(gòu)的整合和協(xié)同效應(yīng)。

(2)財(cái)務(wù)制度的整合。財(cái)務(wù)制度的整合就是企業(yè)所實(shí)施的一系列財(cái)務(wù)政策的選擇,包括財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、投融資制度、股利分配制度、信用管理制度等方面的整合。并購(gòu)雙方只有人員、機(jī)構(gòu)、制度三方面的整合工作都做好了,才能為并購(gòu)公司對(duì)被并購(gòu)公司實(shí)施有效的財(cái)務(wù)控制奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)制度的整合歸根結(jié)底是企業(yè)所實(shí)行的一系列的財(cái)務(wù)政策的選擇。由于財(cái)務(wù)政策是一種自主選擇性的政策,并購(gòu)前各方企業(yè)是根據(jù)各自的總體目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)要求所制定或選擇有利于自身發(fā)展的財(cái)務(wù)政策,因此,處于不同利益主體地位的并購(gòu)各方在并購(gòu)前其財(cái)務(wù)政策會(huì)存在很大的差別;而并購(gòu)后各方合并為一個(gè)企業(yè)群體,在總體目標(biāo)上具有一致性,因此,在選擇財(cái)務(wù)政策時(shí)不能再僅僅從單個(gè)企業(yè)的角度出發(fā),而應(yīng)當(dāng)以并購(gòu)后整個(gè)集團(tuán)的利益和目標(biāo)為基點(diǎn)來選擇或制定財(cái)務(wù)政策。

(3)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和職能的整合。作為財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu),權(quán)責(zé)必須明確,并能相互制約。各部門和部門內(nèi)的每一個(gè)成員,都應(yīng)做到權(quán)、責(zé)、利明確。組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置要與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的復(fù)雜程度、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量的大小相一致。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程復(fù)雜,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量大,財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)就應(yīng)相應(yīng)大些,內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)些,并可考慮將財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按其職能的不同劃分開來。反之亦然。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)部門的責(zé)權(quán)分工必須明確,并能相互制約。機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各部門和每一個(gè)職工,都應(yīng)明確其職權(quán)、責(zé)任和具體的任務(wù),做到部門之間、人員之間職責(zé)清、任務(wù)明,以避免互相扯皮,這是財(cái)務(wù)部門能否有效履行責(zé)任的重要保證。

2.3并購(gòu)的成本控制

企業(yè)并購(gòu)成本是指企業(yè)因并購(gòu)而發(fā)生的一系列費(fèi)用的總和,它除了包括購(gòu)買目標(biāo)企業(yè)的成本和并購(gòu)后進(jìn)行整合管理的成本外,還包括機(jī)會(huì)成本(即企業(yè)為并購(gòu)而放棄其他投資所獲得的收益)。根據(jù)并購(gòu)行為的特征以及成本習(xí)性,并購(gòu)成本可以劃分為并購(gòu)實(shí)施前的準(zhǔn)備成本、并購(gòu)交易成本和并購(gòu)后的整合成本。并購(gòu)前的準(zhǔn)備成本主要包括目標(biāo)公司信息的收集成本、目標(biāo)公司的選擇成本等。并購(gòu)交易成本是主并企業(yè)為獲得目標(biāo)企業(yè)而付出的成本,并購(gòu)交易成本的高低直接影響了主并企業(yè)未來的投資回報(bào)率。影響并購(gòu)交易成本的因素主要包括交易雙方的信息對(duì)稱程度、目標(biāo)企業(yè)評(píng)估的方法和程序、并購(gòu)過程的涉稅成本以及政治因素等。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的并購(gòu)動(dòng)機(jī)來選擇并購(gòu)方式,如果企業(yè)以追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)為目的,就要選擇橫向并購(gòu),這種方式不僅降低了產(chǎn)品的單位成本,也減少了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,因?yàn)闄M向并購(gòu)的對(duì)象就是自己現(xiàn)有的或潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手;如果企業(yè)以降低交易費(fèi)用為目的,就要選擇縱向并購(gòu),因?yàn)檫@種并購(gòu)方式讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)了縱向生產(chǎn)一體化,減少了市場(chǎng)交易環(huán)節(jié)及其費(fèi)用,也節(jié)約了很多時(shí)間成本;如果企業(yè)以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的,就應(yīng)選擇混合并購(gòu),以實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)。合理編制并購(gòu)預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算控制,預(yù)算的制定要以并購(gòu)目標(biāo)為前提,根據(jù)并購(gòu)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達(dá)到并購(gòu)目標(biāo)而必須擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其配置情況。對(duì)于續(xù)存集團(tuán)公司來說,可以根據(jù)被并購(gòu)公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及公司成本控制的特性進(jìn)行預(yù)算控制。

3企業(yè)并購(gòu)后的財(cái)務(wù)管理

并購(gòu)協(xié)議正式簽訂后,按照協(xié)議規(guī)定履行相關(guān)程序后進(jìn)行的重組整合,對(duì)做好資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)過戶手續(xù)、賬務(wù)處理,真正與母體企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上無縫對(duì)接,實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性重組,達(dá)到收益最大化和對(duì)并購(gòu)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、融資等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效管理有重要意義,并且也使并購(gòu)以后的生產(chǎn)要素發(fā)揮出最大的效應(yīng),最終實(shí)現(xiàn)盤活資產(chǎn)存量、提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

3.1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的整合

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)決定著企業(yè)各種財(cái)務(wù)決策的選擇。不同環(huán)境下的企業(yè)所確立的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不同,或是追求利潤(rùn)最大化,或是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,或是股東財(cái)富最大化。企業(yè)并購(gòu)后的財(cái)務(wù)整合中只有確定了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),才能使新的財(cái)務(wù)管理組織發(fā)揮其作用,并有助于企業(yè)日常理財(cái)行為的高效與規(guī)范。

3.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度的整合

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度的整合是保證企業(yè)合并后能夠正常地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度的整合任務(wù)是:統(tǒng)一并購(gòu)雙方的會(huì)計(jì)制度;進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度;規(guī)范投資制度、融資制度、股利分配制度、信用管理制度等。

3.3財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及其職能的整合

主并企業(yè)為達(dá)到對(duì)被并企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的目的,由主并企業(yè)向被并企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并賦予其以下職責(zé):組織被并企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動(dòng);對(duì)被并企業(yè)的理財(cái)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)控;在涉及影響整個(gè)企業(yè)的重大事件時(shí)享有決策權(quán);把主并企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到被并企業(yè)的預(yù)算中去,并對(duì)被并企業(yè)各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制;審核被并企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告;負(fù)責(zé)對(duì)被并企業(yè)所屬單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理;定期向主并企業(yè)報(bào)告被并企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況。

3.4委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理

并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)接收后,要確保財(cái)務(wù)管理平穩(wěn)過渡。并購(gòu)公司應(yīng)盡快委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,根據(jù)并購(gòu)公司的戰(zhàn)略意圖和財(cái)務(wù)管理要求,開展整合工作,進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,硬化產(chǎn)權(quán)約束。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向并購(gòu)方母公司和被并購(gòu)方負(fù)雙重責(zé)任。同時(shí),結(jié)合對(duì)應(yīng)的并購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理規(guī)定,制定財(cái)務(wù)管理人員的選拔、任命、考核和獎(jiǎng)懲制度,提高財(cái)務(wù)工作效率。

3.5存量資產(chǎn)、負(fù)債的整合

企業(yè)并購(gòu)的目的在于降低營(yíng)運(yùn)成本,擴(kuò)大市場(chǎng)份額,實(shí)現(xiàn)資源的重新優(yōu)化配置,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。存量資產(chǎn)、負(fù)債的整合有助于實(shí)現(xiàn)上述目的。其整合的對(duì)象是以并購(gòu)企業(yè)為主體,對(duì)并購(gòu)雙方的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行分拆,實(shí)行優(yōu)化組合。

3.6加強(qiáng)資金管理

資金管理關(guān)系到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),是財(cái)務(wù)管理的核心。應(yīng)盡快建立與并購(gòu)公司相配套的資金管理系統(tǒng),采取全面預(yù)算、動(dòng)態(tài)監(jiān)控及內(nèi)部審計(jì)等手段,以現(xiàn)金流為紐帶,以信息流為依據(jù),防范和控制財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),應(yīng)結(jié)合并購(gòu)企業(yè)資金管理實(shí)際,實(shí)現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一管理,加大資金使用的監(jiān)管力度,最大限度地發(fā)揮資金的使用效率。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)并購(gòu)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)極高的資本運(yùn)作,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。它在給企業(yè)帶來收益的同時(shí)也可能帶來一系列問題。因此,在并購(gòu)過程中,為了降低風(fēng)險(xiǎn),減少或規(guī)避各種不利影響,并購(gòu)企業(yè)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點(diǎn),以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理為重要手段,選擇好理想的目標(biāo)公司,有效實(shí)施目標(biāo)企業(yè)定價(jià)戰(zhàn)略,合理規(guī)劃企業(yè)融資戰(zhàn)略,加強(qiáng)并購(gòu)戰(zhàn)略成本規(guī)劃與控制,做好并購(gòu)后企業(yè)的財(cái)務(wù)整合工作,充分發(fā)揮企業(yè)的協(xié)同效應(yīng),提高經(jīng)營(yíng)規(guī)模。只有這樣,才能提高對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)力和應(yīng)變力,才有助于并購(gòu)成功和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

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中圖分類號(hào)：F253.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）04-00-01

物資采購(gòu)是生產(chǎn)企業(yè)物資供應(yīng)管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是每一個(gè)企業(yè)不可缺少的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之一，而供應(yīng)商的管理又是整個(gè)采購(gòu)體系的核心，只有與供應(yīng)商保持良好的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系才能確保物資采購(gòu)工作高質(zhì)量、高效率及低成本運(yùn)行。要想使企業(yè)具有最佳的物資供應(yīng)狀態(tài)，必須加強(qiáng)供應(yīng)商的管理。本文就供應(yīng)商的調(diào)查、選擇、評(píng)價(jià)及關(guān)系管理等方面進(jìn)行論述。

一、供應(yīng)商調(diào)查

首先對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)所采購(gòu)的產(chǎn)品系統(tǒng)地進(jìn)行調(diào)查，目的是了解供應(yīng)商的整體情況：包括供應(yīng)市場(chǎng)的規(guī)模、容量和性質(zhì)、市場(chǎng)的環(huán)境、市場(chǎng)總體水平，包括供應(yīng)市場(chǎng)的生產(chǎn)能力、質(zhì)量水平、價(jià)格水平、管理水平、技術(shù)水平、可供資源量、需求狀況和競(jìng)爭(zhēng)性質(zhì)等。在此基礎(chǔ)上對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行初步調(diào)查，包括對(duì)產(chǎn)品的材質(zhì)、品種、規(guī)格等進(jìn)行調(diào)查；了解供應(yīng)商的實(shí)力、規(guī)模、產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、管理水平及信用度；了解供應(yīng)商的地理交通情況、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸時(shí)間、運(yùn)輸費(fèi)用等。

二、供應(yīng)商選擇

通過市場(chǎng)調(diào)查，找到潛在的供應(yīng)商之后，對(duì)可能合作的供應(yīng)商進(jìn)行進(jìn)一步的選擇，下列因素是供應(yīng)商選擇時(shí)應(yīng)考慮的重要依據(jù)：

1.價(jià)格因素。供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格對(duì)生產(chǎn)商和銷售商的利潤(rùn)率會(huì)產(chǎn)生很大程度的影響，價(jià)格通常是物資采購(gòu)中最敏感的問題。供應(yīng)商對(duì)既定商品組合報(bào)價(jià)是否合理，供應(yīng)商是否愿意協(xié)商價(jià)格，供應(yīng)商是否愿意聯(lián)合起來共同降低成本，并提供各種折扣，都是需要考慮的因素。

2.質(zhì)量因素。產(chǎn)品的質(zhì)量是供應(yīng)鏈的關(guān)鍵，因?yàn)楫a(chǎn)品的使用價(jià)值是以產(chǎn)品質(zhì)量為基礎(chǔ)的。如果產(chǎn)品的質(zhì)量低劣，該產(chǎn)品將會(huì)缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并很快被消費(fèi)者淘汰并退出場(chǎng)。因此，質(zhì)量是一個(gè)重要的因素，一個(gè)企業(yè)要生存和發(fā)展，提供合適質(zhì)量的產(chǎn)品已經(jīng)成為最起碼的前提條件，隨著企業(yè)銷售觀念的改變和消費(fèi)者生活水平的提升，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)趨向于品牌或客戶資源、服務(wù)等這些無形的因素上，從這一方面看，質(zhì)量因素是前提，正因?yàn)槿藗円呀?jīng)把質(zhì)量看作是產(chǎn)品必須具備的條件，供應(yīng)商提高產(chǎn)品的質(zhì)量才成為更為重要的方面。

3.交貨準(zhǔn)時(shí)性因素。如果供應(yīng)商的交貨準(zhǔn)時(shí)性較差，就會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和客戶的銷售計(jì)劃，從而引起大量的浪費(fèi)甚至供應(yīng)鏈的解體。為了降低庫(kù)存，許多企業(yè)都盡量實(shí)行即時(shí)制生產(chǎn)，在這種形勢(shì)下，供應(yīng)商交貨的準(zhǔn)時(shí)性就顯得更加重要。因此，交貨準(zhǔn)時(shí)性也成了供應(yīng)商選擇的重要的因素。

4.供應(yīng)商的地理位置。供應(yīng)商所處位置對(duì)送貨時(shí)間、運(yùn)輸成本、緊急訂貨與加急服務(wù)的回復(fù)時(shí)間等都會(huì)產(chǎn)生影響。而且當(dāng)?shù)刭?gòu)買有助于發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，形成社區(qū)信譽(yù)。在分工日益精細(xì)化的今天，供應(yīng)商地理位置的遠(yuǎn)近直接決定了產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的管理成本和物流成本，供應(yīng)商與生產(chǎn)商同處于一個(gè)區(qū)域，也便于形成產(chǎn)業(yè)積聚效應(yīng)，提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力。

5.整體服務(wù)水平。供應(yīng)商的整體服務(wù)水平包括安裝服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、維修服務(wù)、升級(jí)服務(wù)和技術(shù)支持服務(wù)。

除了上述因素，還需對(duì)企業(yè)的供貨能力、技術(shù)力量、企業(yè)信譽(yù)及歷來表現(xiàn)、企業(yè)在同行業(yè)中的地位、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、通信系統(tǒng)等因素全面考慮，綜合權(quán)衡。

三、供應(yīng)商評(píng)價(jià)

為了科學(xué)、客觀地反映供應(yīng)商供應(yīng)活動(dòng)的運(yùn)作情況，應(yīng)與已考核合格的供應(yīng)商建立績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。

1.質(zhì)量指標(biāo)。供應(yīng)商質(zhì)量指標(biāo)是供應(yīng)商考評(píng)的最基本指標(biāo)，包括產(chǎn)品批次合格率、產(chǎn)品抽檢缺陷率、產(chǎn)品在線報(bào)廢率等，其中，產(chǎn)品批次合格率是最為常用的質(zhì)量考核指標(biāo)。也可以將質(zhì)量信息、供應(yīng)商體系等也納入考核，比如，供應(yīng)商是否通過ISO 9000認(rèn)證或供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系認(rèn)證是否達(dá)到國(guó)家、省、部、行業(yè)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)不同產(chǎn)品的特性可以要求供應(yīng)商在提品的同時(shí)，還要提供相應(yīng)的質(zhì)量文件，如過程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、出貨質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品成分性能測(cè)試報(bào)告等。

2.供應(yīng)指標(biāo)。供應(yīng)指標(biāo)是供應(yīng)商的交貨表現(xiàn)，是供應(yīng)商管理水平相關(guān)的考核因素，其中最主要的是準(zhǔn)時(shí)交貨率、交貨周期、訂單變化接受率等。供應(yīng)商能夠接受的訂單增加接受率與訂單減少接受率往往不同，前者取決于供應(yīng)商生產(chǎn)能力的彈性、生產(chǎn)計(jì)劃安排與反應(yīng)快慢和庫(kù)存大小；后者主要取決于供應(yīng)商的反應(yīng)和對(duì)減單可能造成損失的承受力。

3.經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。供應(yīng)商考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總是與成本、采購(gòu)的價(jià)格相聯(lián)系。質(zhì)量與供應(yīng)考核一般每月舉行一次，但經(jīng)濟(jì)指標(biāo)則相對(duì)穩(wěn)定，大多數(shù)企業(yè)是每季度考核一次。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的具體考核點(diǎn)有：價(jià)格水平、報(bào)價(jià)是否及時(shí)、報(bào)價(jià)單是否客觀、透明、具體；是否有誠(chéng)意配合本企業(yè)開展降低成本的活動(dòng)；是否定期與本企業(yè)檢討價(jià)格；是否將降低成本的好處讓利一部分給本企業(yè)；是否能積極配合本企業(yè)提出的付款條件，開出的發(fā)票是否準(zhǔn)確、及時(shí)并符合有關(guān)財(cái)稅的要求。

4.服務(wù)指標(biāo)。同經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)一樣，考核供應(yīng)商在支持、配合與服務(wù)方面的表現(xiàn)，一般也是定性的考核，每季度一次。服務(wù)指標(biāo)的具體考核點(diǎn)表現(xiàn)在對(duì)訂單、交貨、質(zhì)量投訴等反應(yīng)是否迅速、及時(shí)，答復(fù)是否完整；是否有合適的人員與本企業(yè)溝通，溝通手段是否符合本企業(yè)的要求；是否將本企業(yè)看成是重要客戶，供應(yīng)商高層領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)鍵人物是否重視本企業(yè)的要求；是否積極參與本企業(yè)相關(guān)的質(zhì)量、成本、供應(yīng)等改進(jìn)活動(dòng)；是否主動(dòng)征詢本企業(yè)的意見、主動(dòng)訪問本公司、主動(dòng)解決或預(yù)防問題；是否參與本企業(yè)的各種相關(guān)開發(fā)項(xiàng)目、如何參與本企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)過程。

四、與供應(yīng)商關(guān)系的管理

篇（10）

一、設(shè)計(jì)文件輸入準(zhǔn)確

首先應(yīng)根據(jù)采購(gòu)包的劃分情況及立項(xiàng)情況核對(duì)設(shè)備的設(shè)計(jì)文件，確認(rèn)隨招標(biāo)文件的設(shè)計(jì)文件是完整、適用、有效的；根據(jù)立項(xiàng)情況確認(rèn)設(shè)計(jì)方是否已提供該項(xiàng)目的設(shè)備規(guī)格書及圖冊(cè)圖樣清單，根據(jù)圖冊(cè)圖樣情況確認(rèn)圖紙的完整性；檢查設(shè)計(jì)文件的編審批情況及版本的適用性、有效性。

二、充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，客觀全面選擇潛在供應(yīng)商

市場(chǎng)調(diào)研現(xiàn)己逐漸成為項(xiàng)目實(shí)施招標(biāo)采購(gòu)前的一項(xiàng)常規(guī)動(dòng)作。在實(shí)施采購(gòu)前期，采購(gòu)人通過走訪市場(chǎng)，了解產(chǎn)品行情，學(xué)習(xí)有關(guān)知識(shí)，可以在提出采購(gòu)需求和審定編制招標(biāo)文件時(shí)更有針對(duì)性，有利于更好完成招標(biāo)采購(gòu)任務(wù)，采購(gòu)到價(jià)廉物美、符合實(shí)際需求的產(chǎn)品。

公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，通知具備競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)。借助招標(biāo)公司、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制咨詢單位力量尋找合適的潛在供應(yīng)商，特別是邀請(qǐng)招標(biāo)，不局限于至少邀請(qǐng)3個(gè)投標(biāo)單位的要求，廣泛調(diào)研，并與調(diào)研的供應(yīng)商進(jìn)行前期的溝通，深入了解潛在供應(yīng)商對(duì)項(xiàng)目的理解、供應(yīng)商的實(shí)際財(cái)務(wù)情況、技術(shù)能力、以往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等、并深入溝通潛在供應(yīng)商對(duì)該項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)、實(shí)施方案等，確保邀請(qǐng)的潛在供應(yīng)商是真正選擇具備能力的供應(yīng)商，在招標(biāo)過程中，具備競(jìng)爭(zhēng)性。

三、提高招標(biāo)文件編制質(zhì)量

采購(gòu)招標(biāo)文件對(duì)于整個(gè)招標(biāo)投標(biāo)過程是否合法、科學(xué)，具有關(guān)鍵性影響。投標(biāo)人的資格、評(píng)標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)、合同主要條款、技術(shù)要求等實(shí)質(zhì)性要求都在文件中明確。并且采購(gòu)招標(biāo)文件的編制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)，各項(xiàng)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一，要保證投標(biāo)人的機(jī)會(huì)均等。

（1）招標(biāo)文件編制。招標(biāo)文件（或稱標(biāo)書）是整個(gè)招標(biāo)過程所遵循的法律文件，是招標(biāo)過程中的首要產(chǎn)品，編寫的招標(biāo)文件直接影響招標(biāo)工作的質(zhì)量和效果，招標(biāo)文件的編寫質(zhì)量對(duì)整個(gè)招標(biāo)工作的成功起著至關(guān)重要的作用。因此，在招標(biāo)文件編寫前要針對(duì)本招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的研究，對(duì)其他標(biāo)書的套用要慎重，特別是對(duì)國(guó)外的一些格式條款的應(yīng)用更是要注意，招標(biāo)文件內(nèi)容應(yīng)盡量詳細(xì)，考慮要周到，當(dāng)時(shí)未能確定具體要求的，也應(yīng)提出來，讓投標(biāo)商根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)來建議。否則，如有疏忽可能就造成被動(dòng)，會(huì)給實(shí)際工作帶來困難。招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)備性非常重要，一是一，二是二，不允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語(yǔ)句，盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會(huì)造成理解上的差異。

（2）資格預(yù)審文件編制。需要時(shí)編制及發(fā)售資格預(yù)審文件對(duì)施工企業(yè)來說，通過招標(biāo)項(xiàng)目的信息，了解工程項(xiàng)目情況，不夠資質(zhì)的企業(yè)不必浪費(fèi)時(shí)間與精力，可以節(jié)約投票費(fèi)用。對(duì)招標(biāo)人來說，首先，可以了解投標(biāo)人的財(cái)務(wù)能力、技術(shù)狀況及類似本工程的施工經(jīng)驗(yàn)，可選擇在財(cái)務(wù)、技術(shù)、施工經(jīng)驗(yàn)等方面優(yōu)秀的投標(biāo)人參加投標(biāo)。其次，可以淘汰不合格或資質(zhì)不符的投標(biāo)人。減少評(píng)審階段的工作時(shí)間，減少詳審費(fèi)用。第三，還能排除將合同授予沒有經(jīng)過資格預(yù)審的投票人的風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)主選擇一個(gè)優(yōu)秀的投標(biāo)人中標(biāo)打下良好的基礎(chǔ)，使建設(shè)工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)各方面都獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。一般情況下，招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織有關(guān)專家人員編制資格預(yù)審文件，或者可委托設(shè)計(jì)單位、咨詢公司編制資格預(yù)審文件的主要內(nèi)容包括：一是工程項(xiàng)目簡(jiǎn)介，主要包括工程項(xiàng)目名稱、資金來源、工程規(guī)模、工程量、工程分包情況。二是對(duì)投標(biāo)人的要求，投標(biāo)人的合格條件、獲取資格預(yù)審文件的辦法，遞交資格預(yù)審文件的日期、時(shí)間和地點(diǎn)。三是各種附表，通常稱為資格預(yù)審問題調(diào)查表。同時(shí)，資格預(yù)審文件須報(bào)招標(biāo)人及招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審核。

（3）明確實(shí)質(zhì)性要求和否決投標(biāo)的情形。招標(biāo)文件必須明確投標(biāo)人實(shí)質(zhì)性響應(yīng)的內(nèi)容和否決投標(biāo)的情形。投標(biāo)人應(yīng)完全按照招標(biāo)文件的要求編寫投標(biāo)文件。如果投標(biāo)人沒有對(duì)招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和條件做出響應(yīng)，或者響應(yīng)不完全都將導(dǎo)致投標(biāo)無效。招標(biāo)文件中需要投標(biāo)人做出實(shí)質(zhì)性響應(yīng)的所有內(nèi)容。例如，招標(biāo)內(nèi)容范圍、工期、投標(biāo)有效期、質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求等應(yīng)當(dāng)具體、清晰、無爭(zhēng)議，且宜以醒目的方式提示，避免使用原則性的、模糊的或者容易引起歧義的詞句。

（4）招標(biāo)文件中應(yīng)明確對(duì)供應(yīng)商的外包過程質(zhì)量控制要求。招標(biāo)采購(gòu)是分供方選擇的第一階段。在招標(biāo)文件中要求制造廠提供關(guān)鍵原材料、部套件清單，并在評(píng)標(biāo)過程中對(duì)制造廠提供的相應(yīng)分供方進(jìn)行審核，確認(rèn)分供方的資質(zhì)能力；同時(shí)通過招標(biāo)文件來確認(rèn)制造廠分供方的選擇、控制方式，保證對(duì)分供方的選擇、控制是有效的。在招標(biāo)采購(gòu)過程中，通過設(shè)計(jì)文件輸入的確認(rèn)、設(shè)備等級(jí)/質(zhì)保體系及適用文件的確認(rèn)及分供方的選擇來加強(qiáng)質(zhì)量管理，從而對(duì)可能出現(xiàn)的設(shè)備質(zhì)量問題及時(shí)進(jìn)行排查、預(yù)防，是保障核電設(shè)備質(zhì)量、貫徹核安全文化的第一道屏障。

四、嚴(yán)把評(píng)標(biāo)、定標(biāo)關(guān)

評(píng)標(biāo)過程是否合法、規(guī)范、公平、公正，對(duì)整個(gè)招標(biāo)結(jié)果具有決定性因素。監(jiān)督是否存在廢標(biāo)而評(píng)標(biāo)專家認(rèn)定為中標(biāo)的情形。例如，投標(biāo)文件未經(jīng)投標(biāo)單位蓋章和單位負(fù)責(zé)人簽字；投標(biāo)聯(lián)合體沒有提交共同投標(biāo)協(xié)議；投標(biāo)人不符合國(guó)家或者招標(biāo)文件規(guī)定的資格條件；同一投標(biāo)人提交兩個(gè)以上不同的投標(biāo)文件或者投標(biāo)報(bào)價(jià)，但招標(biāo)文件要求提交備選投標(biāo)的除外；投標(biāo)報(bào)價(jià)低于成本或者高于招標(biāo)文件設(shè)定的最高投標(biāo)限價(jià)；投標(biāo)文件沒有對(duì)招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和條件做出響應(yīng)等。按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，結(jié)合投標(biāo)文件，查閱評(píng)標(biāo)專家的評(píng)分比較一覽表，進(jìn)而確認(rèn)評(píng)標(biāo)合規(guī)性、公正性。

五、加強(qiáng)招投標(biāo)過程資料管理

招投標(biāo)過程資料是否齊全，影響到項(xiàng)目完成后能否順利通過竣工驗(yàn)收。逐項(xiàng)核查招投標(biāo)過程資料是否齊全。例如，是否具有書面委托合同、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、招標(biāo)公告、標(biāo)書購(gòu)買登記表、評(píng)標(biāo)專家抽取名單、投標(biāo)文件遞交登記表、評(píng)標(biāo)委員會(huì)簽到表、評(píng)標(biāo)委員會(huì)承諾書、評(píng)標(biāo)委員會(huì)意見、招標(biāo)人確認(rèn)文件、中標(biāo)結(jié)果公示、中標(biāo)通知書。

六、結(jié)論