序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公司合同風(fēng)險管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1合同管理中存在的法律風(fēng)險

1.1類型不同的合同存在的法律風(fēng)險

在公司商業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中因涉及的范圍比較廣，因此在合同簽訂的過程中所涉及的類型也比較多，分類的不同時代所存在的法律風(fēng)險問題也不一樣。以下是針對不同類型的公司合同存在的法律問題。

1.1.1物資采購

在現(xiàn)階段的物資合同中經(jīng)常存在著不合理和問題不明確、不全面的問題，比如說在物資合同中物資設(shè)備的型號、商標(biāo)、規(guī)則、品種和等級等沒有具體明確的進(jìn)行標(biāo)記。或者是關(guān)于買賣雙方的名稱登記不全，個人的信息和證件的信息不一致等，又或是在合同中對于相關(guān)的價款和酬金沒有進(jìn)行具體的說明，物資設(shè)備的產(chǎn)量質(zhì)量問題沒有進(jìn)行明確的劃分和介紹，一旦發(fā)生違約問題，相關(guān)的責(zé)任不明確等[1]。

1.1.2分包合同

在分包合同管理過程中也存在很多的法律風(fēng)險問題：第一是關(guān)于分包合同的簽訂問題，有的存在不簽訂分包合同的現(xiàn)象，或是簽訂的分包合同不具備一定的法律效力；第二是關(guān)于分包、轉(zhuǎn)包的相關(guān)流程不合乎相關(guān)的法律規(guī)定，以及隨意的進(jìn)行多次分包，分包的單位不具備標(biāo)準(zhǔn)的資質(zhì)等；第三是在驗收計價和結(jié)算的過程中，相應(yīng)的工作流程不規(guī)范，這些都會導(dǎo)致在施工的過程中，出現(xiàn)責(zé)任不明、企業(yè)款拖欠和工資拖欠的問題，產(chǎn)生一定的法律風(fēng)險[2]。

1.1.3擔(dān)保合同

在公司合同當(dāng)中的擔(dān)保合同一旦發(fā)生相關(guān)的法律問題，所涉及的金額就比較大，因此要加強(qiáng)對擔(dān)保合同的重視，避免出現(xiàn)問題對項目企業(yè)施工產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。比如說在擔(dān)保合同管理中出現(xiàn)合同本身不具有相關(guān)的法律效力問題、實際擔(dān)保的金額和項目和簽訂擔(dān)保合同中的項目金額不相符、項目企業(yè)的項目部隨意的對外進(jìn)行擔(dān)保以及在合同簽訂的過程中雙方的責(zé)任沒有明確的進(jìn)行劃分等[3]。

1.1.4勞動合同

在合同管理過程中勞動合同存在的法律風(fēng)險主要是和作業(yè)人員之間的問題，比如說短期企業(yè)內(nèi)沒有簽訂相關(guān)的雇傭協(xié)議或者是說協(xié)議的條款不規(guī)范、不合法；其次是在勞動合同簽訂的過程中，存在相關(guān)的條款不合理的現(xiàn)象，雙方之間的責(zé)任和義務(wù)沒有明確的劃分，沒有將每一項條款進(jìn)行詳細(xì)的說明和解釋；最后是相關(guān)的勞動合同的內(nèi)容不符合我國的勞動法的相關(guān)規(guī)定等。

1.2合同執(zhí)行的不同階段存在的法律風(fēng)險

一般來說，在合同管理的過程中主要分為三個階段：第一個階段是合同的簽訂，第二個階段是合同的執(zhí)行，第三個階段是合同的終止，在這三個階段執(zhí)行的過程中也存在一定的法律風(fēng)險問題，給項目的施工產(chǎn)生了一定的影響。

1.2.1第一階段：合同簽訂

在合同簽訂的過程中存在的問題包括前期的準(zhǔn)備工作不充分造成在招標(biāo)的過程中對承建單位的資信狀況、資質(zhì)等級、經(jīng)營范圍和相關(guān)的履約能力等方面的評估了解的不規(guī)范，審核的不到位。其次是關(guān)于合同中的內(nèi)容，相關(guān)的條款不規(guī)范和不全面在雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任方面沒有進(jìn)行明確的劃分，對于基本的條款內(nèi)容不具備相關(guān)的法律效力或者是和相關(guān)的法律內(nèi)容不相符，造成了內(nèi)容不具有相關(guān)的法律效力。最后是在簽訂的過程中缺乏一定的公平公正性，存在暗箱操作和漏標(biāo)的問題。

1.2.2第二階段：合同履行

合同履行是建立在雙方共同對合同的內(nèi)容進(jìn)行落實執(zhí)行的基礎(chǔ)上，因此在這個過程中主要存在的問題包括：第一，在履行的過程中，業(yè)主出現(xiàn)的違約情況而施工企業(yè)沒有做出及時的反應(yīng)造成的施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到一定的損害；第二是在履行合同的過程中，施工單位由于自身的原因?qū)儆趯贤目刂坪椭贫?，?dǎo)致合同在執(zhí)行的過程中沒有落實到位，對同類的合同文件和資料沒有進(jìn)行仔細(xì)的保管，出現(xiàn)了在不經(jīng)債務(wù)人統(tǒng)一的情況下對債務(wù)進(jìn)行第三方的轉(zhuǎn)讓。

1.2.3第三階段：合同終止

在現(xiàn)階段，有很大一部分的企業(yè)認(rèn)為合同管理的風(fēng)險只存在于當(dāng)前的簽訂和履行階段，忽略了在合同終止之后的相關(guān)風(fēng)險問題的防范，為企業(yè)造成了一定的損失，因此也要加強(qiáng)在終止階段合同的管理。比如說在這個過程中出現(xiàn)的相關(guān)施工企業(yè)對合同資料和檔案沒有妥善的管理，對合同中相關(guān)義務(wù)的履行沒有執(zhí)行徹底等都會造成相關(guān)法律風(fēng)險問題的發(fā)生。

2合同管理風(fēng)險問題表現(xiàn)

通過分析公司合同管理存在的主要問題，風(fēng)險的主要部位存在于以下四個方面。第一，合同簽約主體方面。主要表現(xiàn)為，合同承辦部門未留存對方主體資格、資信等基礎(chǔ)材料。第二，合同審核程序方面。通過抽查部分合同發(fā)現(xiàn)，合同簽署日期在法律審查流程結(jié)束之前，明顯存在合同倒簽的情況。第三，合同內(nèi)容不全面。主要表現(xiàn)為部分合同文本中存在空白條款，合同要素不齊全。第四，合同檔案管理不完善。主要表現(xiàn)為，檔案管理要求不統(tǒng)一，相關(guān)的資料不齊全，存在有的合同原件沒法查找的情況。

3合同管理風(fēng)險的控制關(guān)鍵點(diǎn)

合同管理風(fēng)險把握關(guān)鍵點(diǎn)會收到事半功倍的效果具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。第一，設(shè)置合同管理崗位。負(fù)責(zé)專門的格式合同，并負(fù)責(zé)非格式合同的編號及資料的收集歸檔，實施合同經(jīng)辦人的全流程管理。第二，嚴(yán)格審核合同主體資格。合同主體資格的審核，主要從營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營資質(zhì)、授權(quán)資料、履約能力和商業(yè)性方面進(jìn)行審核。第三，注意合同條款的完備規(guī)范。形式上要注意是否有無空白的合同條款，是否有無任意涂改，簽章日期是否完整；在內(nèi)容上要注意主要條款是否明確，具體內(nèi)容是否具有可操作性。第四，合同的履行有全面細(xì)致。要注意保存好收集完整的資料，對補(bǔ)充、變更協(xié)議要固定并進(jìn)行及時儲存，注意購銷合同中的貨物要做產(chǎn)品驗收，同時注意傳真，電子郵件的恰當(dāng)使用，必要的合同要做好交底工作。

4合同管理中法律風(fēng)險的相關(guān)防范策略

4.1構(gòu)建和完善合同管理機(jī)制

在項目公司合同簽訂之前，相關(guān)的項目企業(yè)和施工企業(yè)要對施工的項目進(jìn)行全面的考察和規(guī)劃，通過一定的掌握和了解對相關(guān)的公司合同內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查，針對不規(guī)范、不合理的地方要明確進(jìn)行劃分和協(xié)商，對缺失的條款進(jìn)行詳細(xì)的補(bǔ)充說明和完善，針對公司合同的內(nèi)容進(jìn)行審批和登記，對于整體流程要不斷的完善和規(guī)范，并以此構(gòu)建相應(yīng)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，才能更好地確保公司合同的法律效力。

4.2提高雙方法律意識

無論是在簽訂和履行的過程中，建設(shè)單位和承建單位都要從自身出發(fā)，提高雙方的法律意識，針對相關(guān)的法律法規(guī)和制定政策要進(jìn)行充分的了解和掌握，針對內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、流程進(jìn)行明確的劃分，才能有效地增強(qiáng)公司合同在內(nèi)容上面的合理性和科學(xué)性以及嚴(yán)密性，有效地減少在施工的過程中因為合同的問題產(chǎn)生的各種糾紛，確保項目企業(yè)在施工的過程中正常有序順利的完成相關(guān)的施工建設(shè)。

4.3推動動態(tài)化監(jiān)管機(jī)制的實施

在合同管理的過程中，監(jiān)督是確保合同能夠順利實施的重要保障工作，因此在施工的過程中，相關(guān)的企業(yè)和范圍要確保監(jiān)管工作的合理實施，針對施工建設(shè)的進(jìn)程按照合同的條款內(nèi)容進(jìn)行定期或是不定期的檢查和抽查，加強(qiáng)對合同執(zhí)行落實情況的審查，不斷的改進(jìn)和完善監(jiān)督管理機(jī)制，采取有效的措施督促雙方履行自身的義務(wù)和責(zé)任，確保合同的順利實施。與此同時，還要加強(qiáng)對合同糾紛應(yīng)急處理機(jī)制的構(gòu)建，一旦在施工的過程中發(fā)生相關(guān)的法律糾紛問題，對其產(chǎn)生的原因、造成的損失以及產(chǎn)生的影響及時的進(jìn)行分析，采取有效的措施積極的處理方案，最大程度地降低法律風(fēng)險對公司項目造成的影響。

4.4提高相關(guān)人員的素質(zhì)水平

在合同管理的過程中，針對相關(guān)的管理人員要加強(qiáng)他們的職業(yè)培訓(xùn)，針對在內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和管理上面進(jìn)行充分的了解和認(rèn)識，不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)技能水平的提升，提高對合同人員能力水平的要求，要求持證上崗，規(guī)范公司合同的管理人員。

4.5嚴(yán)格合同管理操作規(guī)范

合同承辦部門代表公司對外簽訂各類合同，負(fù)責(zé)調(diào)查合同相對方的主體資格、資信，并收集相應(yīng)資料，嚴(yán)格按程序履行合同報送審批，跟蹤合同的履行，及時解決履行中出現(xiàn)的問題，按照合同管理制度規(guī)范管理合同檔案。在簽訂合同時注意必須經(jīng)法務(wù)部門和審計部門審查同意后方可對外簽署，簽署合同前承包人應(yīng)再次核對對方當(dāng)事人的資質(zhì)及授權(quán)，注意簽合同時約定的生效條款，蓋章要注意施印部門，應(yīng)核實法務(wù)審計的審核意見，授權(quán)材料并確定簽訂日期后，方可施印。在合同的履行過程中，合同生效前不得履行，如特殊情況，報相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批合同生效后全面履行，經(jīng)辦人明確己方義務(wù)及時告知相關(guān)人員，履行中與對方的往來文書資料，履行中發(fā)生的情況應(yīng)及時處理或報告。在合同發(fā)生變更時，建議形成書面變更協(xié)議，注意簽署過程中發(fā)生變更情況。注意合同終止的相關(guān)事項，以及合同解除后的法律后果。合同的歸檔要注意，合同正本至少兩份，歸檔合同的材料要符合合同管理制度。

5結(jié)語

綜上所述，在公司合同管理過程中，要不斷提高雙方人員的法律意識，構(gòu)建和完善相關(guān)的合同管理制度機(jī)制，加強(qiáng)在施工過程中合同履行進(jìn)度的監(jiān)督，提高相關(guān)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，才能有效地提高合同管理的工作質(zhì)量，有效避免相關(guān)風(fēng)險問題的產(chǎn)生，確保項目施工的順利開展。

參考文獻(xiàn)

篇（2）

“合同評審”并沒有出現(xiàn)在相關(guān)法律條文中，但在現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)生活和企業(yè)日常管理中，它是合同管理和風(fēng)險控制的重要一環(huán)。大部分企業(yè)都會制定各自的合同管理規(guī)定，來規(guī)范合同評審。從目前能夠檢索到的相關(guān)論文來看，沒有直接關(guān)于合同評審內(nèi)容的論文，其中與合同評審內(nèi)容相關(guān)者，大部分以“合同管理的風(fēng)險防范”、“合同審查的要點(diǎn)和風(fēng)險防范”等為題目，內(nèi)容涉及合同的法律審查和合同簽約的風(fēng)險防范，其中合同的法律審查包括合同形式和實質(zhì)的審查，如合同文本的審查，合同簽約主體的審查，合同重要條款的審查等，通過上述審查防范法律風(fēng)險。個人認(rèn)為相關(guān)論文內(nèi)容不夠全面，分析不夠深入，僅涉及問題的表層。其實在一個企業(yè)中合同的簽訂，需要牽頭部門（有法人授權(quán)的主體），技術(shù)部門、財務(wù)部門和法務(wù)部門各方協(xié)調(diào)一致，上述主體均負(fù)有合同審查的義務(wù)，各司其職；合同的風(fēng)險不是法律風(fēng)險一個方面，也不是法務(wù)部門能夠獨(dú)自解決的，因此需要建立企業(yè)風(fēng)險管理的框架，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理等一系列措施來進(jìn)行風(fēng)險管理。

一、 合同評審管理規(guī)定

（一）合同管理的必要性

合同是各市場主體創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要載體，一方面，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，一切商品的交換過程都是通過締結(jié)和履行合同的方式來實現(xiàn)的。因此，合同關(guān)系是市場經(jīng)濟(jì)社會里最基本的法律關(guān)系，合同行為是市場主體進(jìn)入市場后的最基本的行為，合同是各類市場主體參與市場運(yùn)行和競爭的起點(diǎn)和終點(diǎn)。只要有合同，必有合同利益，有合同利益，必有合同利益分配或謀取的不確定因素，有合同利益分配或謀取的不確定因素，則必然會有合同風(fēng)險。另一方面，經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，因此各企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題，合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化，建立了合同管理的相關(guān)制度規(guī)定。其中制度運(yùn)行的表現(xiàn)形式就是合同評審，合同評審是企業(yè)相關(guān)部門對于合同各項條款進(jìn)行評議和審查的一項制度，對相關(guān)合同的風(fēng)險進(jìn)行評估。

（二）合同管理制度規(guī)定

關(guān)于合同管理，各個企業(yè)都建立完善的制度規(guī)定，其中包括管理合同的訂立、審查及履行審核，合同專用章的保管、使用，合同的會審等。例如在有些企業(yè)中，公司辦公室法律事務(wù)室會根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)制定《外部合同管理規(guī)定》，其與企業(yè)合同主管部門各司其職，通過規(guī)范強(qiáng)化合同管理，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。其中關(guān)于合同會審，就規(guī)定如下：“2.4 除合同管理部門外，與合同項目有關(guān)的業(yè)務(wù)部門為合同的會審部門。2.4.1企業(yè)管理部門為建設(shè)工程合同的會審部門。2.4.2技術(shù)中心為技術(shù)合同的會審部門。2.4.3生產(chǎn)制造部為機(jī)械和電氣設(shè)備購進(jìn)、大修合同的會審部門。2.4.4企業(yè)管理部、財務(wù)資產(chǎn)部為各類合同的綜合會審部門。國際貿(mào)易公司為國際貿(mào)易出口合同的會審部門。”

（三）合同評審的管理形式

上述關(guān)于合同評審的管理規(guī)定，在企業(yè)的日常工作運(yùn)行中，最為直觀的表現(xiàn)形式是重大合同的評審會和合同授權(quán)委托書及審批表；合同評審會為上述各方針對合同的立項和經(jīng)濟(jì)、技術(shù)內(nèi)容負(fù)責(zé)討論和審核，而合同授權(quán)委托書及審批表則通過合同專用章使用的審批來實行合同管理，因為合同生效的方式為簽字蓋章，不蓋章則不生效，從而有效管理合同。在一個合同簽訂、生效、履行等過程中，需要各個部門互相配合，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，從風(fēng)險控制的角度出發(fā)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。

二、風(fēng)險識別和風(fēng)險衡量

（一）合同分類管理模式

從企業(yè)實際出發(fā)，根據(jù)法人授權(quán)委托主體的不同，簽約主體包括物資供應(yīng)公司、銷售服務(wù)總公司、生產(chǎn)制造部、國際貿(mào)易公司和其他簽約主體，上述主體可以作為合同簽約主體，每個部門在授權(quán)范圍內(nèi)代表本單位簽訂合同；根據(jù)合同是具有涉外因素，合同類型分為涉外國際出口貿(mào)易合同、國內(nèi)對外合同和集團(tuán)公司內(nèi)部合同；在對外合同中，根據(jù)提供合同模本的主體不同，合同類型分為以下幾個類型：本企業(yè)提供模本的合同、他方提供模本的合同，雙方協(xié)商修改合同文本的合同，在日常經(jīng)濟(jì)往來中，提供合同模本是防范合同風(fēng)險的重要途徑。合同模本的提供方一般在雙方合同主體占據(jù)較為強(qiáng)勢的地位，大部分為在行業(yè)內(nèi)具有壟斷地位或占據(jù)絕大部分市場份額的企業(yè)，一般不允許相對方更改合同模本的條款內(nèi)容，合同相對方只能選擇簽訂或不簽訂合同。

針對不同的合同采用不同的管理模式。例如在企業(yè)中，物資供應(yīng)公司擁有獨(dú)立的法人授權(quán)，一般以本企業(yè)提供的合同模本對外簽訂合同，法律事務(wù)室不參與合同簽訂的前期工作，僅根據(jù)合同范本進(jìn)行書面審查。銷售服務(wù)總公司擁有獨(dú)立的法人授權(quán)，法律事務(wù)室不對該類合同進(jìn)行審查。生產(chǎn)制造部擁有獨(dú)立的法人授權(quán)，法律事務(wù)室僅書面審查合同用印審批，并加蓋合同專用章。國際貿(mào)易公司擁有獨(dú)立的法人授權(quán)，一般多以他方提供的合同范本或雙方協(xié)商修改的合同文本上簽訂合同，一般合同需要進(jìn)行書面評審，重大合同需要各方進(jìn)行面對面的評審。集團(tuán)內(nèi)部合同，一般按照標(biāo)準(zhǔn)合同文本進(jìn)行簽訂，不進(jìn)行評審。其他簽約主體簽訂的合同，一般按照標(biāo)準(zhǔn)合同文本進(jìn)行簽訂，對于較為復(fù)雜的合同，需要進(jìn)行評審，可以進(jìn)行評審。上述合同，除物資供應(yīng)公司、銷售服務(wù)總公司，均需加蓋法律事務(wù)室的合同專用章。

（二）合同風(fēng)險分析

針對上述企業(yè)的主要合同類型及其對應(yīng)的管理模式分析，可以得出以下幾點(diǎn)結(jié)論：第一，擁有獨(dú)立授權(quán)，采用本企業(yè)合同模本簽訂的合同風(fēng)險較小，但仍需關(guān)注合同簽訂前的形式審查和合同簽訂后的實質(zhì)審查，以及合同履行的各個節(jié)點(diǎn)監(jiān)督管理。第二，集團(tuán)公司內(nèi)部合同，合同多為標(biāo)準(zhǔn)文本，合同雙方?jīng)]有利益沖突，一般風(fēng)險較小，但如需注意符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，具有合法性、完備性、規(guī)范性等特征。第三，其他簽約主體簽訂的合同，一般合同為標(biāo)準(zhǔn)文本，且己方處于優(yōu)勢地位，一般風(fēng)險較小，但仍需嚴(yán)格遵循相關(guān)程序進(jìn)行審查。第四，以國際貿(mào)易公司為簽約主體的合同，一般涉及合同標(biāo)的金額較大，多為涉外國際貿(mào)易合同，且合同文本一般為外文或中英文對照，一般風(fēng)險較大，因此需要重點(diǎn)關(guān)注，也是合同評審的重點(diǎn)。

  三、合同風(fēng)險處理

（一）合同風(fēng)險原因分析

根據(jù)合同的風(fēng)險級別來看，國際貿(mào)易公司牽頭的涉外合同風(fēng)險較大。具體而言，出現(xiàn)風(fēng)險的原因如下：首先，合同文本形式不采用中外文對照格式，一般為外文，這一方面，由于語言差異，造成合同條文解釋的不一致；另一方面，也增加了合同評審的困難；其次，簽約人員對于合同主要條款初審不嚴(yán)，主要表現(xiàn)為支付條款關(guān)于寬松，交貨期短，違約條款不詳盡等等，這造成后期評審后協(xié)商修改難度較大，成本較高；再次，由于涉外合同是在國內(nèi)和國外分別簽字蓋章的，由于市場經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，競爭激烈，為了保住合同，一些合同在未進(jìn)行評審之前已經(jīng)對方簽字蓋章，合同評審流于形式；最后，由于一些合同條款約定不明確，一些合同的重要附加條件，己方僅通過郵件和電話協(xié)商確定，而這些重要的約定未寫入合同內(nèi)，也沒有說明雙方往來函件和郵件視為合同的組成部分，這就造成合同履行過程中發(fā)生一系列問題，而訴訟成本過高，合同價款不能收回，企業(yè)的利益受損。

（二）合同風(fēng)險處理路徑

要解決上述問題，從風(fēng)險存在和主要原因來看，根源在于相關(guān)的合同簽約主體過分關(guān)注合同簽約，極少關(guān)注合同的履行；過分關(guān)注合同簽訂可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，忽視合同簽訂、生效、履行過程中的風(fēng)險，這其實是價值定位的問題。從源頭上解決這一問題，需要相關(guān)責(zé)任主體認(rèn)識到合同評審的重要性和必要性，同時企業(yè)相關(guān)主體構(gòu)建一個企業(yè)風(fēng)險管理的框架，通過各種途徑，防范合同風(fēng)險，以最少的成本實現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的理論，結(jié)合企業(yè)的實際情況，可以嘗試通過以下途徑防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險。

首先，建立一個企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架。進(jìn)入21世紀(jì)，企業(yè)風(fēng)險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM）已形成了特定的概念，它來自于美國全美反虛假財務(wù)報告委員會發(fā)起人機(jī)構(gòu)（簡稱COSO委員會）于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險整合框架》，它系統(tǒng)地為現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)局（包括董事會、管理層、執(zhí)行部門和其他員工）提供了一個以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的具有指導(dǎo)意義的邏輯框架，運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略的多層面、流程化的風(fēng)險管理過程。它為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供了有效的保證。除此之外，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的ISO 31000標(biāo)準(zhǔn)，即《風(fēng)險管理-原則和指導(dǎo)方針》，也為企業(yè)風(fēng)險管理提供了一整套行之有效的標(biāo)準(zhǔn)化流程。ERM是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。這個框架是一個過程管理，貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險組合觀，較為全面，特定。其實在企業(yè)運(yùn)行中，風(fēng)險始終存在，相關(guān)管理者也有風(fēng)險管理意識，同時也建立了一系列風(fēng)險防范的管理制度規(guī)定，但始終沒有形成風(fēng)險管理的文化，風(fēng)險管理意識薄弱。通過建立這樣一個框架，可以有效推動風(fēng)險管理意識和文化的形成。

篇（3）

中圖分類號：F293.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

引言

西方諺語說： “財富的一半來自合同”，合同是房地產(chǎn)公司投資開發(fā)建設(shè)取得經(jīng)濟(jì)效益的橋梁和紐帶，同時也是開發(fā)過程中產(chǎn)生一系列糾紛的根源，因此房地產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，以充分了解工程合同管理特點(diǎn)及存在的合同風(fēng)險為前提，有效防控合同風(fēng)險，理順與之相關(guān)的“法律線”、“利益線”、“管理線”，堵住合同管理漏洞，優(yōu)化合同風(fēng)險管理，達(dá)到降低成本、防范經(jīng)營風(fēng)險及提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

1 房地產(chǎn)公司工程合同管理的特點(diǎn)

（1）合同主體的多元性

一個房地產(chǎn)開發(fā)項目的建設(shè)從開發(fā)報建到最終完成實體項目涉及的合同類型眾多，合同主體也是多元性的，房地產(chǎn)項目通常要簽訂的合同有：土地使用權(quán)出讓合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、勘察合同、施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、租賃合同、項目貸款合同、廣告合同等，因此在項目開發(fā)過程中，需要與不同的主體進(jìn)行合同洽談。

（2）合同條款的專業(yè)性

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)過了專業(yè)化的運(yùn)作后，模式已經(jīng)比較成熟了，所以項目開發(fā)過程中涉及到的大多數(shù)合同都有通用（固定）條款或者直接以格式合同來體現(xiàn)。例如在合同條款中對業(yè)主及承包商各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定，且還規(guī)定了合同執(zhí)行過程中工程師處理問題的職責(zé)和權(quán)限，包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

（3）合同期限的長期性

房地產(chǎn)開發(fā)通常有一個較長的周期，一般工程合同履行的時間跨度較大，有的甚至可以橫跨整個項目開發(fā)周期，比如設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同等。

（4）合同履行的復(fù)雜性

由于合同期限比較長，在合同履行過程中，市場、國家政策、法律法規(guī)、項目所處地域規(guī)劃或地理條件隨著時間的推移都有可能發(fā)生變化，這樣就會導(dǎo)致各種突發(fā)性事件的發(fā)生，雖說可以依據(jù)相應(yīng)的合同條款進(jìn)行協(xié)商解決，但是由于房地產(chǎn)項目的合同標(biāo)的額通常都比較大，一旦有利益沖突的發(fā)生，就會出現(xiàn)各方因維護(hù)自身權(quán)利而展開尖銳談判的局面，合同履行的難度大。

2 合同風(fēng)險構(gòu)成要素

在合同的締結(jié)、簽訂及履行的過程中，由于工程建設(shè)的長期性及復(fù)雜性，造成建設(shè)環(huán)境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素，事先難以在合同中完全規(guī)定，可能使已固定的合同條款發(fā)生變更，已約定的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系出現(xiàn)偏移，合同風(fēng)險由此產(chǎn)生。構(gòu)成合同風(fēng)險的要素主要有以下幾個方面：

（1）不可抗力。是指合同雙方都無法預(yù)測和控制的客觀事件，包括自然災(zāi)害、政治、市場變化、戰(zhàn)爭等，比如有關(guān)政府管理機(jī)構(gòu)延誤項目審批；工程項目與建設(shè)環(huán)境發(fā)生沖突，必須停工進(jìn)行處理等。

（2）工程設(shè)計不當(dāng)。主要有：由于設(shè)計錯誤或者設(shè)計水平不高，導(dǎo)致施工圖紙出現(xiàn)較大紕漏；結(jié)構(gòu)設(shè)計太保守，導(dǎo)致樁基礎(chǔ)、配筋設(shè)計較浪費(fèi)；各專業(yè)設(shè)計之間溝通協(xié)調(diào)不足，導(dǎo)致總體設(shè)計方案“篩子當(dāng)水桶”——漏洞百出；設(shè)計太粗略，標(biāo)注不細(xì)致，導(dǎo)致工程量清單編制失誤等等。

（3）地質(zhì)勘察報告失實，造成基礎(chǔ)設(shè)計存在偏差，施工工期的拖延。

（4）國家政策及法律法規(guī)變化。由于項目建設(shè)周期通常比較長，建設(shè)過程中與房地產(chǎn)相關(guān)的國家政策及法律法規(guī)的變化可能時有發(fā)生，比如商品房預(yù)售的要求由正負(fù)零變?yōu)榉忭?，住宅的消防驗收?biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變、地下人防工程標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變動等。

（5）合同文件的錯誤、含糊。由于房地產(chǎn)公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯誤和含糊不清的地方。比如：合同工期的約定太粗略；工程量清單不詳實，缺項漏項；合同條款漏洞百出，用詞不嚴(yán)謹(jǐn)；合同價款的支付及結(jié)算程序和時間約定不完善；對于物價上漲在合同文件中沒有約定相應(yīng)的調(diào)整條款等等。

（6）承包商選擇不當(dāng)。由于實際的承包商與投標(biāo)時所報的不是同一個人，房地產(chǎn)公司又容易被承包商“忽悠”，如果實際承包商的資質(zhì)不夠、信譽(yù)不好、施工能力不強(qiáng)、對資金不善管理、抗風(fēng)險能力較差，工程變更頻繁，那么必定會給房地產(chǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險。

（7）監(jiān)理工程師選擇不當(dāng)。所聘用的監(jiān)理工程師工作上如果出現(xiàn)失誤或者不作為，勢必給承包商鉆管理空子的機(jī)會，必定會導(dǎo)致工程成本的增加，也很難保證工程質(zhì)量。

3 優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理

3.1 建立企業(yè)合同綜合管理體系

合同風(fēng)險管理體系的完善可以說是整個合同風(fēng)險管理的良好開端，也是優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險管理的重要前提。而合同風(fēng)險管理體系存在于合同綜合管理體系中，所以開發(fā)商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手，建立健全合同風(fēng)險管理體系，實行全員、全過程、全方位的合同風(fēng)險管理，達(dá)到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風(fēng)險管理一般的做法是風(fēng)險識別風(fēng)險估計風(fēng)險駕馭風(fēng)險監(jiān)控，而從合同管理的特點(diǎn)和合同風(fēng)險構(gòu)成要素可以看出，除了建立合同風(fēng)險管理體系外，還必須理順法律、利益、管理這三條“線”，對合同風(fēng)險進(jìn)行有效防控，最終達(dá)到優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理的目的。

（1）理順“法律線”

少了法律的保障，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動將面臨著合同糾紛與管理失控的局面，會導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行，嚴(yán)重的甚至無法達(dá)到合同的目的。所以，是否合法成為了合同風(fēng)險防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束，按照法律的正常軌道運(yùn)行，合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格約定。其次，清楚地了解合同風(fēng)險防控的主要節(jié)點(diǎn)，完善必需的條款，明確重要的條款；必須健全合同成立和生效的要件，規(guī)范整個操作流程；以“合法、平等、公平”為基本原則，設(shè)定雙方權(quán)利及義務(wù)，約定違約責(zé)任和救濟(jì)渠道等。

（2）理順“利益線”

可以說，與合同有關(guān)的一系列經(jīng)濟(jì)活動都受利益的驅(qū)使，并以利益為最終目標(biāo)。因此，利益是合同的核心內(nèi)容，是雙方合同締結(jié)的內(nèi)在驅(qū)動力。理順“利益線”，必須對以下問題有清醒地認(rèn)識：①我方的利益目標(biāo)是什么？②權(quán)利義務(wù)在合同相關(guān)條款中是否有明確的約定？③合同內(nèi)容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時炸彈”？事實證明，利益訴求的實現(xiàn)必須要以雙方當(dāng)事人對權(quán)利義務(wù)的明確約定為基礎(chǔ)——雙方當(dāng)事人應(yīng)積極地進(jìn)行談判商洽，修改并完善合同，將各方利益訴求落實于權(quán)利義務(wù)的具體條款中，使合同遵循約定步驟有序進(jìn)行。

（3）理順“管理線”。

加強(qiáng)合同管理，確保合同的立項審批、簽訂、履行按程序進(jìn)行，是風(fēng)險防控的第三道關(guān)口。理順“管理線”，要充分發(fā)揮相關(guān)法規(guī)部門的作用，切合實際地完善合同內(nèi)部審批流程，嚴(yán)格把關(guān)合同的授權(quán)簽訂規(guī)則并加強(qiáng)合同的文本管理。堅決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補(bǔ)約”的“風(fēng)險裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個過程，一方面，要確保合同的審批程序完整、符合規(guī)定，另一方面，也要使合同的后續(xù)履約處于持續(xù)監(jiān)控之中。當(dāng)然，這種管理絕不是一個企業(yè)的單個部門所能實現(xiàn)的，而需要構(gòu)建一個完整的體系架構(gòu)以及相關(guān)部門協(xié)力配合的監(jiān)督機(jī)制作為支撐。

4 結(jié)語

總而言之，優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理對降低公司成本、防范公司經(jīng)營風(fēng)險、加快資金周轉(zhuǎn)速度以及提高公司經(jīng)濟(jì)效益意義重大。在國家調(diào)控政策不松懈的情況下，房地產(chǎn)公司一定要重視合同風(fēng)險管理，并建立起一整套切實有效可行的合同綜合管理體系；法律為先、立足利益、管理保障，有效防控合同行為的風(fēng)險，才能保證房地產(chǎn)公司立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

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[3] 宋堯熙.優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險管理體系，建材與裝飾，2008 年5月.

篇（4）

工程保險制度，是指工程參建單位通過與保險公司訂立建設(shè)工程保險合同，將建設(shè)工程中由于自然災(zāi)害、意外事故和約定責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，根據(jù)合同約定由保險公司對損失進(jìn)行賠償?shù)闹贫取?/p>

工程風(fēng)險控制制度，是指工程參建單位和保險公司及其委托的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)為降低和避免因事故造成的經(jīng)濟(jì)損失而對建設(shè)工程實施安全質(zhì)量監(jiān)管和對事故預(yù)防預(yù)控的制度。

第三條按照“共同投保、共同保障、共同控制、相互制衡”的原則實施建設(shè)工程風(fēng)險管理制度。

共同投保，即參與工程建設(shè)的建設(shè)單位、勘察設(shè)計單位、施工承包單位共同投保建設(shè)工程保險，確保工程建設(shè)和竣工后一段時期內(nèi)的安全質(zhì)量事故和缺陷損失能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

共同保障，即由保險公司及其委托的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)共同對建設(shè)工程進(jìn)行安全質(zhì)量風(fēng)險管理，共同保障工程安全和質(zhì)量，并按保險合同約定對出險給予及時理賠。

共同控制，即共同投保單位和共同保障單位，共同參與建設(shè)工程現(xiàn)場安全質(zhì)量風(fēng)險控制。

相互制衡，即引入保險制度，通過經(jīng)濟(jì)手段將部分的建設(shè)工程安全和質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任轉(zhuǎn)移至保險公司和風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，對建設(shè)、設(shè)計和施工單位的安全和質(zhì)量控制行為形成第三方制衡機(jī)制，互相制約，共同規(guī)范市場。

第四條選擇本市政府投資的建設(shè)工程或者政府主導(dǎo)的公共建設(shè)工程開展建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)，通過政府工程的示范效應(yīng)積極引導(dǎo)其他建設(shè)工程參與試點(diǎn)。

第五條**市建設(shè)和交通委員會（以下簡稱市建設(shè)交通委）、中國保險監(jiān)督管理委員會**監(jiān)管局負(fù)責(zé)本市建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)的綜合管理，并成立**市建設(shè)工程風(fēng)險管理試點(diǎn)工作推進(jìn)小組，具體負(fù)責(zé)試點(diǎn)的監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。

區(qū)、縣建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)所轄行政區(qū)域內(nèi)試點(diǎn)工作的有關(guān)管理工作。

第六條相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)積極支持工程建設(shè)風(fēng)險管理試點(diǎn)工作，減化審批程序，縮短審批時間。對試點(diǎn)企業(yè)給與必要的扶持政策。

第二章風(fēng)險管理參與主體

第七條由建設(shè)單位牽頭，與勘察設(shè)計單位、施工承包單位組成共同投保體投保建設(shè)工程保險。

第八條經(jīng)認(rèn)定的保險公司可以參與建設(shè)工程風(fēng)險管理試點(diǎn)。

對于投資大、風(fēng)險大、行業(yè)特殊、理賠要求高的工程可由幾家試點(diǎn)保險公司實施共同承保。

第九條風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)受保險公司委托，對建設(shè)工程潛在的安全和質(zhì)量事故損失風(fēng)險因素實施辨識、評估、控制、處理，促進(jìn)工程質(zhì)量的提高，減少和避免安全質(zhì)量事故的發(fā)生。

參與風(fēng)險管理制度試點(diǎn)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)符合下列基本條件：

（一）具備甲級監(jiān)理資質(zhì)；

（二）具備施工圖審圖資格；

（三）具備工程檢測資格。

試點(diǎn)期間，尚不同時具備上述條件的，可以以監(jiān)理公司為主采取委托形式聯(lián)合具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計審圖機(jī)構(gòu)和檢測機(jī)構(gòu)，共同參與工程風(fēng)險管理。

鼓勵現(xiàn)有的工程監(jiān)理、設(shè)計審圖、檢測等機(jī)構(gòu)通過改組、合并等方式發(fā)展成為風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。

經(jīng)認(rèn)定的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)可以參與工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)。

第十條安全質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)鑒定建設(shè)工程保險期內(nèi)發(fā)生的安全質(zhì)量事故、質(zhì)量缺陷和保險責(zé)任事故。

經(jīng)認(rèn)定的安全質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)，不得與建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)項目參與各方存在任何隸屬或者關(guān)聯(lián)關(guān)系，單位的員工也不能在安全質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)中兼職。

第十一條試點(diǎn)企業(yè)在辦理認(rèn)定手續(xù)時，資料齊全的，予以當(dāng)場辦理。

第三章工程保險制度

第十二條本指導(dǎo)意見所稱的建設(shè)工程保險，包括建筑和安裝工程一切險、人身傷害險、工程質(zhì)量保修保險等三個險種。

建筑和安裝工程一切險，是指共同投保體單位將工程建設(shè)過程中因自然災(zāi)害、意外事故導(dǎo)致的工程本體的物質(zhì)損失和約定責(zé)任范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟(jì)行為。

人身傷害保險，是指共同投保體單位將項目從業(yè)人員在直接從事工程建設(shè)項目過程中因意外事故導(dǎo)致人身傷亡引起的醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以及將與承保工程直接相關(guān)的外來從業(yè)人員因住院獲得醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟(jì)行為。凡已參加外來人員綜合保險的，人身傷害險保險費(fèi)率按比例降低。

建設(shè)工程質(zhì)量保修保險，是指共同投保體單位將工程建設(shè)過程中存在或產(chǎn)生的質(zhì)量隱患在工程竣工滿一年后引發(fā)的質(zhì)量缺陷損失轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟(jì)行為。工程質(zhì)量保修保險不設(shè)置免賠額。保險期從竣工滿一年后開始起算，最低保險期限為：

（一）基礎(chǔ)設(shè)施工程、房屋建筑的地基基礎(chǔ)工程和主體結(jié)構(gòu)工程，為10年；

（二）屋面防水工程、有防水要求的衛(wèi)生間、房間和外墻面的防滲漏，為5年；

（三）供熱與供冷系統(tǒng)，為2個采暖期、供冷期；

（四）電氣管線、給排水管道、設(shè)備安裝和裝修工程，為2年。

其他項目的保險期限由雙方約定。

第十三條建設(shè)工程方案設(shè)計評審后，建設(shè)單位根據(jù)保險公司的管理水平、償付能力、信譽(yù)水平、類似工程保險經(jīng)驗、風(fēng)險管理服務(wù)水平、基本費(fèi)率，通過比選等方式自主選擇試點(diǎn)保險公司，并簽訂保險意向書。

第十四條建設(shè)單位確定勘察、設(shè)計、施工承包單位后，保險公司委托保險中介機(jī)構(gòu)等具有風(fēng)險評價能力的單位實施工程項目的風(fēng)險評價，并出具風(fēng)險評價報告。

風(fēng)險評價包括共同投保體風(fēng)險評價和工程風(fēng)險評價。

風(fēng)險評價所確定的共同投保體風(fēng)險系數(shù)和工程風(fēng)險系數(shù)作為確定工程建設(shè)保險費(fèi)率浮動依據(jù)。

第十五條風(fēng)險評價完成后，由共同投保體與保險公司簽訂保險合同。

保險合同應(yīng)包括保險責(zé)任、除外責(zé)任、保險費(fèi)及費(fèi)率、保險期限、被保險人義務(wù)、風(fēng)險控制、保險理賠等主要內(nèi)容。

第十六條建設(shè)工程保險采取浮動費(fèi)率機(jī)制，在基本費(fèi)率的基礎(chǔ)上根據(jù)共同投保體風(fēng)險系數(shù)和工程風(fēng)險系數(shù)實行相應(yīng)浮動。

第十七條工程建設(shè)保險費(fèi)＝建設(shè)工程合同價×[建筑與安裝工程一切險基本費(fèi)率＋人身傷害險基本費(fèi)率＋質(zhì)量保修保險基本費(fèi)率]×(共投體風(fēng)險系數(shù)×65%＋工程風(fēng)險系數(shù)×35%)+附加風(fēng)險管理費(fèi)

第十八條建設(shè)單位不再預(yù)留建設(shè)工程質(zhì)量保證金（保修金）。

已投保設(shè)計職業(yè)責(zé)任險的設(shè)計單位，在實行工程建設(shè)保險和風(fēng)險管理時按具體工程情況適當(dāng)減少保費(fèi)。

第十九條建設(shè)工程保險的保險費(fèi)根據(jù)共同投保體成員的責(zé)任實行分擔(dān)制，其中建筑和安裝工程一切險，建設(shè)單位一般分擔(dān)80%左右，設(shè)計單位一般分擔(dān)20%左右。人身傷害險，建設(shè)單位一般分擔(dān)30%左右，施工承包單位一般分擔(dān)70%左右。建設(shè)工程質(zhì)量保修保險，建設(shè)單位一般分擔(dān)20%左右，施工承包單位一般分擔(dān)80%左右。附加風(fēng)險管理費(fèi)全部由建設(shè)單位承擔(dān)。

第二十條建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證的同時，應(yīng)提供保單、保費(fèi)付款憑證和保險公司的償付能力證明等資料。

第二十一條保險公司應(yīng)按照保險合同約定，以統(tǒng)一理賠標(biāo)準(zhǔn)、縮短理賠周期的原則進(jìn)行建設(shè)工程保險理賠。

第四章工程風(fēng)險控制制度

第二十二條共同投保體成員應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)合同的要求，對工程安全質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行自控和預(yù)防，并積極配合風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場風(fēng)險控制工作。

第二十三條保險公司應(yīng)委托風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，對工程現(xiàn)場進(jìn)行風(fēng)險控制。

保險公司可以通過比選等方式選定風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，并與風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)簽訂風(fēng)險管理委托合同。

第二十四條風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制應(yīng)從項目初步設(shè)計起貫穿到竣工后滿一年止的工程建設(shè)全過程。

風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)根據(jù)工程具體特點(diǎn)，以建設(shè)工程保險合同和風(fēng)險管理委托合同為依據(jù)，編制風(fēng)險管理大綱、各階段風(fēng)險管理實施方案和程序、事故應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)風(fēng)險的預(yù)控和預(yù)警工作。

風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)對初步設(shè)計進(jìn)行風(fēng)險指導(dǎo)和質(zhì)量預(yù)控，對施工圖設(shè)計進(jìn)行審查，并出具施工圖審查報告。

風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險預(yù)防清單，確定風(fēng)險控制對策，及時建立視像監(jiān)控平臺和信息處理平臺等技術(shù)監(jiān)控手段，通過現(xiàn)場跟蹤管理，實現(xiàn)風(fēng)險動態(tài)管理和節(jié)點(diǎn)控制。

風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為施工不符合工程設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，或者可能產(chǎn)生工程安全和質(zhì)量隱患的，有權(quán)要求建筑施工企業(yè)改正。對影響工程主體結(jié)構(gòu)安全和質(zhì)量的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備，未經(jīng)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)簽字認(rèn)可，不得在工程上使用。

風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)出具的工程評估報告，應(yīng)當(dāng)作為工程竣工驗收備案的必備資料。建設(shè)單位申請辦理工程竣工驗收備案時未提交工程評估報告的，建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)不予受理。

第二十五條風(fēng)險管理費(fèi)按下列公式計算：

風(fēng)險管理費(fèi)=設(shè)計階段質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)＋施工階段和竣工后一年的安全質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)

設(shè)計階段質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)，施工階段和竣工后一年的安全質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)，試點(diǎn)階段參照滬建監(jiān)協(xié)字（2001）第20號《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)**市行業(yè)指導(dǎo)價標(biāo)準(zhǔn)的通知》中設(shè)計、施工、保修三個階段的監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)再增加10%安全管理費(fèi)。

第五章各方義務(wù)和責(zé)任

第二十六條共同投保體成員應(yīng)依法承擔(dān)建設(shè)工程安全和質(zhì)量管理責(zé)任。試點(diǎn)工程中，建設(shè)單位可以不再委托監(jiān)理機(jī)構(gòu)實施工程監(jiān)理。

共同投保體應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付建設(shè)工程保險費(fèi)。

在發(fā)生建設(shè)工程安全和質(zhì)量事故時，共同投保體應(yīng)及時采取一切必要措施防止損失擴(kuò)大并將損失減少到最低程度。

建設(shè)工程在竣工后一年內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量缺陷的，由施工承包單位負(fù)責(zé)維修，維修費(fèi)用由施工承包單位承擔(dān)。

第二十七條保險公司對合同約定的建設(shè)工程保險責(zé)任負(fù)有經(jīng)濟(jì)賠償義務(wù)。

保險公司收到共同投保體賠償或者給付保險金的請求后，應(yīng)當(dāng)及時作出核定；對屬于保險責(zé)任的，應(yīng)及時賠償或者給付保險金。對應(yīng)理賠的金額超過500萬元的重大賠案，在賠償限額內(nèi)應(yīng)及時預(yù)付賠款。

保險公司應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險管理委托合同向風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)支付風(fēng)險管理費(fèi)。

保險公司應(yīng)制定工程防災(zāi)防損制度、事故應(yīng)急預(yù)案、重大損失報告制度、預(yù)付賠款制度和保險理賠綠色通道制度。

保險公司應(yīng)對建設(shè)工程保險單獨(dú)核算，對出險和賠付情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，定期向**市建設(shè)工程風(fēng)險管理試點(diǎn)工作推進(jìn)小組上報當(dāng)年的賠付情況。

第二十八條風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)對工程安全質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)督和控制責(zé)任。

在風(fēng)險發(fā)生時，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時采取措施防止損失擴(kuò)大，對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。

風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不按照委托合同約定履行風(fēng)險控制義務(wù)，給保險公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

篇（5）

一、中化寧波風(fēng)險管理策略

（一）中化寧波及其全資、控股子公司根據(jù)自身條件、經(jīng)營特點(diǎn)和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，在進(jìn)行風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，制訂風(fēng)險管理策略，按風(fēng)險類別統(tǒng)一確定其風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，即選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具。

(二)中化寧波風(fēng)險管理委員會根據(jù)中化寧波戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)確定中化寧波總體風(fēng)險管理策略，并對不同時期的關(guān)鍵風(fēng)險按類別確定風(fēng)險管理策略。

（三）中化寧波及其全資、控股子公司隨每年的經(jīng)營計劃編制安排完成風(fēng)險管理策略的制訂工作，并上報中國中化集團(tuán)公司風(fēng)險管理委員會審批。

(四)中國中化集團(tuán)公司風(fēng)險管理委員會和中化寧波風(fēng)險管理委員會根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險管理解決方案包括風(fēng)險解決具體目標(biāo)、所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程、所需手段、條件等資源，以及風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的應(yīng)對措施等。

二、中化寧波風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)

良好的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是做好風(fēng)險管理工作的重要保證。

當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險越來越多樣化和復(fù)雜化，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和投資風(fēng)險等。為提高中化寧波的風(fēng)險管理水平，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展，以及制定公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略，中化寧波成立了風(fēng)險管理委員會，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險的管控工作，風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)經(jīng)營風(fēng)險，法律顧問負(fù)責(zé)法律風(fēng)險，公司投資委員會負(fù)責(zé)投資風(fēng)險。

風(fēng)險管理委員會的建立為做好中化寧波風(fēng)險管理工作提供了重要的組織保障。風(fēng)險管理委員會主任由中化寧波總經(jīng)理兼任，為風(fēng)險管理第一責(zé)任人，對公司的風(fēng)險管理全面負(fù)責(zé)；風(fēng)險管理委員會其他成員由中化寧波領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員及風(fēng)險管理部、財務(wù)部、物流部負(fù)責(zé)人和公司法律顧問組成，各委員分別負(fù)責(zé)其對口工作。

風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)制定公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理原則及政策，并根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，適時調(diào)險管理戰(zhàn)略和政策；確定市場風(fēng)險、客戶資信風(fēng)險、金融風(fēng)險的風(fēng)險控制線；審議并確定須經(jīng)風(fēng)險管理委員會通過的單項交易及授信額度；評審公司經(jīng)營中的重大風(fēng)險事項、重大業(yè)務(wù)（含新型業(yè)務(wù)）；研究和解決風(fēng)險管理工作中出現(xiàn)的帶有傾向性的新問題。

風(fēng)險管理委員會下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)為風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的日常事務(wù)工作。工作職責(zé)包括客戶資信管理、信用險管理、授信業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程審核、合同審核管理、存貨行情管理、印章使用管理、業(yè)務(wù)流程完善等職能。

公司對風(fēng)險管理采取分級管理的原則，由風(fēng)險管理委員會直接授權(quán)的業(yè)務(wù)決策機(jī)制授權(quán)受控制度，建立內(nèi)部業(yè)務(wù)決策的制衡機(jī)制。按照授權(quán)權(quán)限，依此為業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、事業(yè)部經(jīng)理、事業(yè)部分管經(jīng)理、風(fēng)險管理委員會副主任以上人員雙簽、風(fēng)險管理委員會審議通過、報中國中化集團(tuán)公司審批。

三、非常規(guī)風(fēng)險的控制措施和已發(fā)生風(fēng)險的處理

中化寧波在貿(mào)易中存在的非常規(guī)風(fēng)險主要是超信保范圍出運(yùn)。

在實際業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會有超出信保保障范圍的出運(yùn)，對此，中化寧波制定了《超信保保障范圍出運(yùn)的規(guī)定》，對下列情形的超限額出運(yùn)做出了明確規(guī)定：對不予承保的國家出口、客戶被列為灰/黑名單、信保限額為零、超限額、已有逾期再出運(yùn)。

此外，中化寧波還制定了《關(guān)于加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)管理工作的補(bǔ)充規(guī)定》、《逾期應(yīng)收賬款管理規(guī)定》，對超授信額度出運(yùn)和已有逾期再出運(yùn)這兩類主要的超信保保障范圍的出運(yùn)做了詳細(xì)規(guī)定。

在銷售和采購合同的簽訂原則上，中化寧波制定了《銷售合同》和《采購合同》文本，對于使用貿(mào)易對手方合同文本的，合同應(yīng)由中化寧波法律顧問審核通過方能使用。

按照“大統(tǒng)?！眳f(xié)議，對于逾期應(yīng)收賬款超過一定期限，符合報可損范圍的已發(fā)生或可能發(fā)生的風(fēng)險應(yīng)及時向中國信保公司報可損，并準(zhǔn)備索賠材料，在報可損后60天尚未收回賬款的，進(jìn)入索賠程序。

中化寧波法律顧問對實際發(fā)生的合同糾紛、訴訟案件、突發(fā)事件等進(jìn)行處理和負(fù)責(zé)，配合各部門做好未履約合同的處理工作。對上報的未履約合同進(jìn)行分類處理，根據(jù)具體情況，有針對性地采取措施，以使未履約合同的風(fēng)險降至最低。

四、與中國出口信用保險公司的合作

2002年中國中化集團(tuán)公司與中國信保公司簽訂了“大統(tǒng)?！眳f(xié)議。根據(jù)協(xié)議內(nèi)容，中化寧波可以向中國信保公司投保出口信用險和國內(nèi)信用險，這大大降低了因一次交易的可損使公司處于高風(fēng)險的可能。

根據(jù)“大統(tǒng)?！眳f(xié)議，對授信業(yè)務(wù)的投保包括以下幾個主要階段：限額申請、出運(yùn)申報、保費(fèi)支付以及可損申報和索賠。對于不同的階段，有不同操作要求。

對限額的申請分為兩種，信用證和非證。信用證（Letter of Credit，L/C）是銀行用以保證買方或進(jìn)口方有支付能力的憑證，非證則是指信用證以外的支付方式的總和，常見的有D/P、D/A、O/A等。

對于非證支付方式，在第一次交易時或者需要提高限額時，由業(yè)務(wù)部門填寫《買方信用限額申請表》提交中國信保公司，當(dāng)限額申請超過20萬美元時，填寫《買方信用限額申請附表》并提交中國信保公司。非被中國信保公司批復(fù)限額為零且尚未授信的客戶有20 000美元的自主掌握限額。對于信用證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)員盡量選擇《1 000家銀行名單》中的銀行為開證行，對于非《1 000家銀行名單》中的銀行，客戶自主掌握限額20 000美元。

除T/T IN ADVANCE外其他所有出運(yùn)都要向中國信保公司申報。根據(jù)“大統(tǒng)保”協(xié)議，中化寧波當(dāng)月的出運(yùn)，下月統(tǒng)一向中國信保公司申報，中國信保公司對申報核對完畢后，將費(fèi)用清單連同發(fā)票送至中化寧波，中化寧波按發(fā)票金額給其開支票。

關(guān)于報可損與理賠，對非證業(yè)務(wù)，在其逾期之后，在規(guī)定的日期內(nèi)應(yīng)向中國信保公司報可損，并準(zhǔn)備索賠；對信用證業(yè)務(wù)，開證行倒閉、破產(chǎn)等使其無法支付時，在規(guī)定的日期內(nèi)及時報可損，并準(zhǔn)備索賠。

篇（6）

Abstract: abstract: along with the development of domestic construction market, the construction enterprise the risks of more and more, not only affects the safety of construction enterprise and complete the smooth engineering sex, also reduces the construction of the profits of the business. For this, the construction enterprise must strengthen risk management, with the scientific and reasonable management ways to reduce the risk. Based on the analysis of the construction enterprise of engineering cost based on the status quo of risk management, and puts forward some corresponding countermeasures.

Keywords: engineering construction; Risk management; Countermeasure; Construction enterprise

中圖分類號：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

1引言

近十年，我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)入了迅猛發(fā)展的時期，尤其是以固定資產(chǎn)投資為主導(dǎo)的房地產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等得到快速發(fā)展，速度之快令諸多發(fā)達(dá)國家嘆服。從建筑工程本身的特點(diǎn)來看，整個建設(shè)周期風(fēng)險重重，例如：投資超預(yù)算、工期拖延、質(zhì)量欠佳、合同經(jīng)濟(jì)糾紛、安全事故等等。因此，要更好地完成工程建設(shè)目標(biāo)，風(fēng)險管理就成為貫穿整個過程的重要部分，尤其是和贏利緊密相連的工程造價管理。

2建筑企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理現(xiàn)狀

2.1工程造價風(fēng)險管理意識淡薄

現(xiàn)階段，對于建筑工程造價風(fēng)險并沒有得到施工單位足夠的重視，這是影響風(fēng)險管理發(fā)展的主要障礙。大多數(shù)施工企業(yè)在投標(biāo)報價中只是象征性的計取一定比例的風(fēng)險系數(shù)，風(fēng)險費(fèi)用的計取不是經(jīng)過系統(tǒng)的風(fēng)險評估和計算得出的。這樣可能會導(dǎo)致對風(fēng)險估計不足，風(fēng)險費(fèi)用過低。

實際施工中，如果風(fēng)險造價的增加一旦超過施工單位的承受能力，就會給結(jié)算工作帶來很大的影響。一來，施工單位會將風(fēng)險造價以索賠的形式要求業(yè)主的補(bǔ)償；二，來業(yè)主已將部分風(fēng)險以合同的形式轉(zhuǎn)移給施工單位，并沒有完全估計在結(jié)算中可能增加的風(fēng)險補(bǔ)償費(fèi)用，造成投資超預(yù)算。

2.2工程保險尚在發(fā)展中階段

國內(nèi)的保險公司對工程保險方面的研究與實際保險操作還需進(jìn)一步深化，險種較單一，缺乏靈活性，與建筑工程風(fēng)險的復(fù)雜性不匹配。同時，保險公司也缺乏與建筑相關(guān)的專業(yè)人士，無法良好地解決建筑工程領(lǐng)域風(fēng)險與對應(yīng)的保險解決方式的專業(yè)問題，無法有效、專業(yè)地提供保險服務(wù)。

因此，施工單位除非合同明約定必須承保，對保險的購買并無興趣，對保險公司給工程風(fēng)險帶來的擔(dān)保效益無法預(yù)見，認(rèn)為是白花錢。

2.3風(fēng)險識別和風(fēng)險處理手段落后

風(fēng)險管理理論直到80年代中期才逐漸從國外引入國內(nèi)，并在一些大型重點(diǎn)項目中運(yùn)用，和國外發(fā)達(dá)國家工程造價風(fēng)險管理均有專門的風(fēng)險研究報告或風(fēng)險一覽表相比，我國絕大多數(shù)的建筑施工企業(yè)尚無自身風(fēng)險管理手冊。施工企業(yè)決策者對風(fēng)險缺乏識別能力，或者對潛在的風(fēng)險缺乏前瞻性的推測、判斷，工程項目造價風(fēng)險的處理手段單一、落后。

3建筑企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理對策

3.1建立專門風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險

工程造價的風(fēng)險管理是一個包含工程招投標(biāo)、合同簽訂、項目施工直至竣工結(jié)算等過程全部工作在內(nèi)的投資巨大且耗時很長的系統(tǒng)工程。其管理目標(biāo)必須通過良好的組織系統(tǒng)才能實現(xiàn)。具體該部門的管理范圍為：

①確定和評估風(fēng)險，識別潛在的損失因素及估算損失大??；

②制定風(fēng)險的財務(wù)對策：確定自負(fù)額水平和保險金額、是選擇投保還是風(fēng)險自留，確定投保范圍；

③采取相應(yīng)的預(yù)防措施預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生；

④制定保護(hù)措施，提出保護(hù)方案；

⑤管理索賠，負(fù)責(zé)一切可索賠事項的準(zhǔn)備、談判并簽訂有關(guān)索賠的協(xié)議和文件；

⑥負(fù)責(zé)保險會計、分配保費(fèi)、統(tǒng)計損失；

⑦完成風(fēng)險管理的預(yù)算。

除上述管理工作以外，風(fēng)險管理部門還應(yīng)與內(nèi)部，諸如市場、財務(wù)、物資、項目經(jīng)理部、人事等與風(fēng)險管理相關(guān)的部門保持密切聯(lián)系。外部與保險公司、公司或經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行廣泛的聯(lián)系，這也是項目風(fēng)險管理不可缺少的。

3.2做好施工前詳細(xì)的合同交底

合同交底是讓所有與項目工程造價管理相關(guān)的人員了解合同范圍、報價策略、風(fēng)險因素的方式。一般以書面和口頭兩種形式同時進(jìn)行。合同交底的范圍不但包含總承包合同，還應(yīng)包含分包合同、物資供應(yīng)合同等。口頭形式將合同中的重要條款與風(fēng)險防范方案作詳細(xì)解釋。書面形式是將合同重要條款、以及所有風(fēng)險因素分類列出，方便相關(guān)人員查閱。這種做法可以讓所有工程管理人員了解合同具體內(nèi)容，在履約過程中采取有針對性的措施或手段控制來共同對工程造價的風(fēng)險進(jìn)行控制。

3.3做好資金使用規(guī)劃，降低資金使用風(fēng)險

在項目施工過程中，資金使用不當(dāng)造成資金斷檔，會給項目施工的正常進(jìn)展帶來極大影響。在施工前，商務(wù)部應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度計劃、施工組織設(shè)計、勞務(wù)使用計劃、物資需用計劃等做出詳細(xì)的與之相匹配的資金使用計劃。計劃中應(yīng)包含根據(jù)施工合同、施工進(jìn)度預(yù)計的業(yè)主支付計劃，根據(jù)施工組織設(shè)計、分包合同、物資采購合同確定的資金使用計劃，還應(yīng)包含除此業(yè)主撥付工程款以外資金來源的籌措計劃。做到以收訂支。

3.4強(qiáng)化項目責(zé)任制管理，全面履行工程合同

項目經(jīng)理作為項目第一責(zé)任人，應(yīng)將總部對工程下達(dá)的各項管理目標(biāo)進(jìn)行分解，推行管理責(zé)任制到每個管理人員，將工程質(zhì)量、造價、工期、安全文明生產(chǎn)各項關(guān)鍵指標(biāo)落實到人，風(fēng)險責(zé)任落實到人，并與收入和效益掛鉤，與企業(yè)激勵機(jī)制掛鉤，提高全體施工人員的積極性和主動性。

施工過程中，要以商務(wù)人員為龍頭負(fù)責(zé)施工合同的順利履行，項目全體責(zé)任人員應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同的規(guī)定進(jìn)行日常的管理工作，項目管理做到有法可依，有據(jù)可依。在自身做到不違反合同的同時，還應(yīng)按照合同條款向建設(shè)單位的正常管理需求，發(fā)現(xiàn)問題及時與建設(shè)單位人員溝通，以降低過程中的管理風(fēng)險。

4總結(jié)

建筑工程施工過程中，由于風(fēng)險很多，要實現(xiàn)合理規(guī)避風(fēng)險，必須通過有效的風(fēng)險管理來實現(xiàn)。對施工企業(yè)工程造價風(fēng)險管理進(jìn)行研究，可幫助施工企業(yè)確立有效的工程造價風(fēng)險防范機(jī)制，在項目施工過程中有效規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)化風(fēng)險，減少因風(fēng)險費(fèi)用問題帶來的合同糾紛，引領(lǐng)建筑施工企業(yè)經(jīng)營的良性循環(huán)。

篇（7）

二要加強(qiáng)企業(yè)法務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)與選拔,逐步提高企業(yè)決策和管理骨干的法律經(jīng)營管理水平。目前,企業(yè)法務(wù)人才培養(yǎng)極為緊迫,最好的途徑是對一些企業(yè)經(jīng)營管理人員進(jìn)行系統(tǒng)的法律專業(yè)培訓(xùn)。這里之所以要強(qiáng)調(diào)“系統(tǒng)的法律專業(yè)培訓(xùn)”,是因為法律是專業(yè)性很強(qiáng)的學(xué)科,僅僅懂一些法律知識、看幾部法律條文是不夠的,只有經(jīng)過系統(tǒng)的基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)才可能培養(yǎng)起法律思維能力,才有可能為企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)。

三要建立法律情報收集和法律論證制度。企業(yè)要關(guān)注政策動向和司法環(huán)境,不僅對本地的,對企業(yè)發(fā)展過程中所涉及的其他地區(qū)也要關(guān)注。要廣泛收集相關(guān)的法律、法規(guī)和行業(yè)管理上的相關(guān)政策,研究企業(yè)法律風(fēng)險管理的相關(guān)案例,包括重視并能有效識別、評估、防范法律風(fēng)險管理而取得重大效益的案例,以及忽視法律風(fēng)險管理、缺乏管理程序系統(tǒng)而致使企業(yè)遭受重大損失的案例。同時,企業(yè)重大經(jīng)營決策出臺前應(yīng)經(jīng)過法律論證,由法律顧問或法務(wù)部門出據(jù)法律意見書。

四要加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險管理,建立企業(yè)商標(biāo)、專利和商業(yè)秘密管理制度。企業(yè)應(yīng)積極注冊申報商標(biāo)、專利,重視對企業(yè)無形資產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營和保護(hù)。對于企業(yè)商業(yè)秘密,目前雖沒有專門適用的法律,但還是可以得到一定的法律保護(hù),關(guān)鍵取決于企業(yè)自身是否采取了適當(dāng)?shù)谋Ｃ艽胧?。同時,要關(guān)注企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況,必要時對侵犯本企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的行為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行侵權(quán)調(diào)查及時啟動法律追究程序。

篇（8）

中圖分類號：C29文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、工程項目的風(fēng)險種類與特征

工程項目的風(fēng)險主要是指整個項目壽命周期內(nèi)可能導(dǎo)致項目損失的不確定因素。工程項目風(fēng)險包括很多方面,主要有:決策風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、存貨風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、項目的組織和實施風(fēng)險等。主要有以下特征:

1、普遍性與客觀性

工程項目的風(fēng)險有很強(qiáng)的不確定性,任何風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展都是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的。風(fēng)險普遍存在于整個項目中,具有很強(qiáng)的普遍性特性。

2、偶然性與規(guī)律性

每個風(fēng)險的形成都是由一個或多個要素一起致使的成果,具有很強(qiáng)的偶然性。但是,為了盡可能的做到風(fēng)險的躲避,能夠經(jīng)過對很多風(fēng)險事故的總結(jié)和剖析,找出風(fēng)險的規(guī)律性,為防范措施的擬定打好基礎(chǔ)。

3、多變性

在工程項目的建造和使用過程中,各種風(fēng)險往往會不斷改變。在項目的建造過程中,一些風(fēng)險能夠被有效的操控,可是,在工程施行的其他階段又可能有新的風(fēng)險的發(fā)生。

4、多樣性

電力工程項目一般建造周期長、建造規(guī)模大,廣泛涉及到各個方面,也存在著較多的風(fēng)險要素數(shù)量。這些風(fēng)險要素不只數(shù)量多,并且品種冗雜,使工程項目面對多元化的風(fēng)險。并且不一樣的風(fēng)險要素錯綜復(fù)雜,相互影響,促使了更多風(fēng)險要素的發(fā)生。

二、我國電力施工企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

通過對我國電力施工企業(yè)在風(fēng)險管理方面的調(diào)查,我們不難發(fā)現(xiàn),國內(nèi)許多電力施工企業(yè)對風(fēng)險管理還處在初級階段,對風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理風(fēng)險的能力都比較薄弱,缺少規(guī)范的、科學(xué)的管理和防范體系,導(dǎo)致難以實現(xiàn)對風(fēng)險的成功規(guī)避。國內(nèi)電力施工企業(yè)風(fēng)險管理方面的不足主要體先在以下方面:

1、對風(fēng)險的防范意識薄弱

國內(nèi)的一些電力施工企業(yè)的經(jīng)營者和項目管理者的對風(fēng)險的防范意識不強(qiáng),缺乏對風(fēng)險管理重要性的足夠重視。部分供電施工企業(yè)雖然在工作中也涉及了風(fēng)險的管理措施,但是主要局限在工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和施工安全等方面,沒有全面和明確的風(fēng)險管理制度。企業(yè)的高層管理人員通常把注意力都放在了業(yè)務(wù)量上面,忽略了風(fēng)險的管理。

2、缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)

國內(nèi)大多數(shù)電力施工企業(yè)沒有建立專業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。同時,缺乏對投標(biāo)項目的可行性分析,對項目施工過程中的突發(fā)狀況準(zhǔn)備不足,很難在出現(xiàn)風(fēng)險時及時作出反應(yīng)。缺乏專業(yè)的分析管理系統(tǒng),也導(dǎo)致管理成效的低下,制定決策時只能通過以往的經(jīng)驗,缺乏針對性和可行性。

3、缺乏健全的風(fēng)險管理機(jī)制

大部分電力施工公司對風(fēng)險管理沒有足夠的注重,并未在公司設(shè)置應(yīng)對風(fēng)險管理的部門,缺少專職人員實行風(fēng)險管理責(zé)任。并且,電力公司內(nèi)部的風(fēng)險管理機(jī)制不健全,影響了公司對風(fēng)險的抵擋才能力,增加了公司的運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險。

三、電力施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險

1、資金風(fēng)險

在電力施工企業(yè)的各類風(fēng)險中,資金風(fēng)險是最為突出、影響最大的一個方面,主要集中在無法及時收回工程款和各類保證金。具體表現(xiàn)為:

工程開工后,后續(xù)資金供應(yīng)不上,電力施工企業(yè)被迫墊資,產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。由于業(yè)主的不講誠信,各種保證金無法及時回收,影響了資金的保障和流通:一些工程在電力施工企業(yè)支付大額保證金后遲遲不具備開工條件,拖延工程決算,加大了質(zhì)量保證金和履約保證金的回收風(fēng)險。

2、環(huán)境與技術(shù)風(fēng)險

(1)地質(zhì)資料及地基技術(shù)無法達(dá)到施工要求,留下了事故隱患;(2)設(shè)計圖紙的變化影響施工安排,延誤施工進(jìn)度;(3)施工期間出現(xiàn)特殊天氣,受到自然因素的影響,造成了工期的延誤;(4)施工前期準(zhǔn)備不足,施工地區(qū)周圍存在影響施工進(jìn)度的障礙,影響正常的施工進(jìn)程;(5)由于缺乏及時溝通和協(xié)調(diào),導(dǎo)致工程在竣工后的結(jié)算工作無法按時進(jìn)行;(6)在施工過程中出現(xiàn)工程技術(shù)問題,因發(fā)包方管理工程的技術(shù)水平不足,使問題不能及時解決,影響施工進(jìn)度和質(zhì)量。

3、合同風(fēng)險

承包合同是施工企業(yè)在施工過程中必須遵循的最高行為準(zhǔn)則,包含了了工程的安全、進(jìn)度、質(zhì)量以及相關(guān)的法律法規(guī)等眾多方面,因此在合同中會存在一些不確定的風(fēng)險因素。很多方面都會造成電力施工企業(yè)在履行合同時的困難,例如:施工方案與組織措施存在缺陷,資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢以及一些不確定因素,都使電力施工企業(yè)難以順利履行合同,增加了履行合同的風(fēng)險。

4、工程施工的管理風(fēng)險

在具體的工程施工過程中,如果缺乏正確、有效的管理,也會給電力施工企業(yè)帶來風(fēng)險。主要表現(xiàn)為:首先,一些項目經(jīng)理經(jīng)營管理素質(zhì)不夠,對施工質(zhì)量、安全以及成本的協(xié)調(diào)控制能力較差,給項目施工帶來虧損風(fēng)險。其次,由于一些工程的規(guī)模大、難度大、分工復(fù)雜,在管理上容易忽略工程質(zhì)量和安全方面的問題,一旦發(fā)生事故,就會給企業(yè)造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失。再次，由于業(yè)內(nèi)大部分電建單位都是管理型企業(yè)，大量使用專業(yè)分包和勞務(wù)分包，參差不齊的隊伍使管理存在管理風(fēng)險。

四、電力施工企業(yè)對風(fēng)險的防范措施與策略

1、樹立風(fēng)險意識,慎重參與工程招投標(biāo)

工程招投標(biāo)是企業(yè)各項工作中的重點(diǎn),它直接影響著企業(yè)的發(fā)展空間和發(fā)展動力。因此,必須認(rèn)真對待電力施工企業(yè)的工程招投標(biāo)工作。

(1)工程建設(shè)單位應(yīng)盡可能提供完整的施工設(shè)計圖紙、詳實的招標(biāo)文件以及合法的合同條款,還要具備適合工程實際的建設(shè)資格。(2)電力施工企業(yè),要認(rèn)真分析招標(biāo)文件,及時提出招標(biāo)文件的不足之處,尤其是一些相對模糊的風(fēng)險問題。例如:招標(biāo)文件之間出現(xiàn)矛盾、合同條款不明確等方面。針對具體項目也可采用不平衡的報價方式。在保證總價不變情況下,根據(jù)工程的具體情況,對單價進(jìn)行調(diào)整。同時,在投標(biāo)報價時,要認(rèn)真調(diào)查人工、材料、機(jī)械的價格趨向,針對不同的工程采取不同的策略,爭取在招投標(biāo)過程中贏得主動。

2、加強(qiáng)合同的風(fēng)險管理

工程合同進(jìn)行項目管理的法律文件,并且也是管理項目風(fēng)險重要依據(jù),因而,有必要加強(qiáng)合同的風(fēng)險管理。中國的電力施工公司的管理者一般注意施工合同的造價方面,而疏忽了一些存在爭議的條款,尤其是涉及違約補(bǔ)償方面的內(nèi)容。假如發(fā)作合同糾紛,電力施工公司通常因為缺少合同的風(fēng)險管理而陷入被動。項目的管理者有必要具有足夠的風(fēng)險意識,懂得從風(fēng)險管理的視點(diǎn)對合同中的條款進(jìn)行細(xì)心研討。并且,電力施工公司應(yīng)結(jié)合工程項目的特色和本身的實際情況,采取適當(dāng)?shù)暮贤绞?進(jìn)一步下降工程的合同風(fēng)險。

3、加強(qiáng)信息化管理

風(fēng)險在貫存在于整個項目的建設(shè)過程,應(yīng)該采用動態(tài)的管理方式,落實到施工企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在具體的工作過程中,將工作過程和相關(guān)問題以書面形式進(jìn)行規(guī)定,避免口頭的承諾和保證,建立起全面的、完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。在進(jìn)行項目投標(biāo)前,對項目的可行性和實施性進(jìn)行仔細(xì)研究,對施工過程中的各種突發(fā)狀況做出預(yù)案,保證電力施工企業(yè)在進(jìn)行工程建

設(shè)中能及時、有效應(yīng)對各種風(fēng)險和狀況。

4、明確采購標(biāo)準(zhǔn),降低采購風(fēng)險

對建筑材料的采購工作是電力企業(yè)各項工作中的關(guān)鍵部分,直接影響著施工質(zhì)量和建設(shè)成本。因此,電力施工企業(yè)要明確采購標(biāo)準(zhǔn),建立合格供應(yīng)商的名單,依法簽訂采購合同。同時,進(jìn)行采購工作時,采取公開招標(biāo)的方式,對不同廠家的產(chǎn)品進(jìn)行對比,既保證材料的質(zhì)量,又能有效降低材料的采購成本,從而達(dá)到降低采購風(fēng)險的效果。

5，加強(qiáng)分包管理，轉(zhuǎn)移外合同安全、進(jìn)度、質(zhì)量風(fēng)險

建立合格供應(yīng)商名錄，定期評審。選擇合格的分包隊伍，將管理風(fēng)險減低，并在內(nèi)合同的簽訂過程中，轉(zhuǎn)移外合同已存在的各項風(fēng)險。加強(qiáng)現(xiàn)場專業(yè)、勞務(wù)分包隊伍的教育，組織和參與對重要工序交底，從而降低管理風(fēng)險。

結(jié)束語

綜上所述，電力施工企業(yè)需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,加強(qiáng)對風(fēng)險管理的重視程度。不斷強(qiáng)化風(fēng)險意識,建立完善的風(fēng)險管理與防范體系,并且不斷總結(jié)和思考,制定出適合我國電力施工企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避策略,促進(jìn)電力施工工作的順利開展。

參考文獻(xiàn)

篇（9）

一、案例背景

2008年，美國“次貸危機(jī)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)給世界經(jīng)濟(jì)造成重創(chuàng)。2009年，希臘等歐盟國家爆發(fā)的歐洲債務(wù)危機(jī)，再次對世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。近年來，隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、鋼鐵行業(yè)持續(xù)產(chǎn)能過剩、大宗商品價格大幅波動，鋼貿(mào)行業(yè)競爭日益加劇，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營陷入舉步維艱的境地，企業(yè)資金被牢牢地固化在上下游的漫長產(chǎn)業(yè)鏈上。此外，中小民營鋼貿(mào)商強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望，利用自有資金和通過質(zhì)押、聯(lián)保貸款等獲得的資金，已經(jīng)無法滿足其發(fā)展擴(kuò)張的需求。但國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)具有良好的銀行信貸優(yōu)勢，通過企業(yè)信用以貿(mào)易形式給中小民營鋼貿(mào)商融通短期流動資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過不斷加速周轉(zhuǎn)，以此來解決其利潤來源。國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)、中小民營鋼貿(mào)商的共同利益需求，催生了鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展。隨著整個鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模越做越大，風(fēng)險敞口累積的風(fēng)險也不斷加劇，資金鏈隨時存在斷裂的風(fēng)險。在運(yùn)作中，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)缺乏完整、嚴(yán)密的風(fēng)控體系，監(jiān)管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風(fēng)險，一旦貿(mào)易鏈條某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，就會引發(fā)整個鋼貿(mào)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)的“導(dǎo)火索”。

融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，是以貿(mào)易為形式、融資為實質(zhì)的“貿(mào)易”業(yè)務(wù)，是業(yè)內(nèi)通常所說的“托盤”業(yè)務(wù)模式之一，是中小民營鋼貿(mào)商將一定數(shù)量的鋼材以銷售合同的方式轉(zhuǎn)移貨權(quán)給一些有實力的國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)，從而獲得短期流動資金融資。中小民營鋼貿(mào)商通過國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)的良好銀行信用從中獲得流動資金融資，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費(fèi)”的固定收益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，不同于銀行開展的服務(wù)于國際及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的短期資金融通業(yè)務(wù)。貿(mào)易融資是銀行短期融資產(chǎn)品，是以企業(yè)真實商品貿(mào)易為背景，基于商品貿(mào)易中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等資產(chǎn)的短期融資業(yè)務(wù)，具有合法性，受法律保護(hù)；而融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿(mào)易合同主體存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或同屬于同一實際控制人、貿(mào)易合同簽約時間接近、標(biāo)的物為同批貨物且不發(fā)生位移、合同收益固定、中間貿(mào)易商不承擔(dān)轉(zhuǎn)售交易風(fēng)險等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業(yè)間借貸之實質(zhì)業(yè)務(wù)，購銷合同屬非法無效合同，不受法律保護(hù)。

二、典型案例

鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)而引發(fā)的司法案例不勝枚舉，但審理結(jié)案卻有一定時間性，筆者根據(jù)已審理判結(jié)的河北中儲物流中心（以下簡稱河北中儲）與河北金鯤商貿(mào)有限公司（以下簡稱金鯤公司）票據(jù)追索權(quán)糾紛典型案例，進(jìn)行融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的識別分析與探討。

2008年1月31日，河北中儲與金鯤公司簽訂《購買協(xié)議》，協(xié)議約定，金鯤公司每月向河北中儲銷售價值不低于1 250萬元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認(rèn)的品質(zhì)、數(shù)量按時供貨。同日，河北中儲又與與河北奇石麟商貿(mào)有限公司（以下簡稱奇石麟公司）簽訂《銷售協(xié)議》，協(xié)議約定，以河北中儲與金鯤公司所簽訂的合同中的品質(zhì)、數(shù)量等為基礎(chǔ)，再加價2.4%由河北中儲銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個月內(nèi)付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權(quán)屬河北中儲。按照三方協(xié)議約定，1月至5月期間，河北中儲、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數(shù)量和價款不同，其他合同內(nèi)容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無異議。第6筆合同，河北中儲于6月26日向奇石麟公司開具了第6筆合同的增值稅發(fā)票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內(nèi)向河北中儲付款。經(jīng)與河北中儲協(xié)商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬元支付給河北中儲，履行了第6筆合同項下的應(yīng)付款項。同日，河北中儲向金鯤公司開出2 000萬元轉(zhuǎn)賬支票一張。7月11日，當(dāng)金鯤公司到付款行提示承兌該轉(zhuǎn)賬支票時，因河北中儲的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據(jù)交換退票理由書，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認(rèn)為河北中儲的行為涉嫌經(jīng)濟(jì)詐騙，遂向石家莊市公安局報案并向石家莊市中級人民法院提訟。一審法院經(jīng)審理后，判決河北中儲支付金鯤公司票據(jù)款2 000萬元及利息，并承擔(dān)賠償金、案件受理費(fèi)及保全費(fèi)。河北中儲遂向河北省高級人民法院提起上訴。二審法院經(jīng)審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經(jīng)審理后，將案由定性為票據(jù)追索權(quán)糾紛，認(rèn)定河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項“以合法形式掩蓋非法目的”的規(guī)定，認(rèn)定買賣合同無效。2011年12月17日，最高人民法院下達(dá)民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請求并由其承擔(dān)一審、二審案件受理費(fèi)及保全費(fèi)。

上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲的證據(jù)，證明其存在實物貨物流轉(zhuǎn)，但其并不能否認(rèn)河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購銷合同為形式，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資的事實。從河北中儲采購合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關(guān)聯(lián)公司、采購與銷售合同同天簽訂、河北中儲不承擔(dān)貨物驗收義務(wù)與轉(zhuǎn)售風(fēng)險、河北中儲1個月內(nèi)收回貨款并獲取固定收益回報等方面來判斷，該業(yè)務(wù)具有融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的明顯特征，屬于典型的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。上述案例中，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不僅使得國有企業(yè)形象與信譽(yù)受到了損害，同時也給企業(yè)帶來了慘痛的教訓(xùn)與損失，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)使得企業(yè)面臨法律風(fēng)險、信用風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險是我國鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企必須面對且亟待解決的問題。

三、應(yīng)對策略

河北中儲與金鯤公司票據(jù)追索權(quán)糾紛案的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)典型案例，給眾多鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企敲響了警鐘，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)認(rèn)清并重視其給企業(yè)帶來的風(fēng)險與影響，強(qiáng)化風(fēng)險管理，積極采取應(yīng)對策略，防控融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.強(qiáng)化風(fēng)險管理意識。鋼貿(mào)企業(yè)要不斷關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、國家財政與貨幣政策、行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及金融機(jī)構(gòu)信貸政策的變化，準(zhǔn)確研判，認(rèn)清形勢，將強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理納入企業(yè)日常管理機(jī)制當(dāng)中。企業(yè)通過宣傳、培訓(xùn)、考核、監(jiān)督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹立企業(yè)員工的風(fēng)險管理意識，徹底從思想上轉(zhuǎn)變觀念。鋼貿(mào)企業(yè)定期通過召開座談會或培訓(xùn)會，組織公司決策、業(yè)務(wù)、財務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營、審計等相關(guān)部門人員，學(xué)習(xí)交流融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、成因、特點(diǎn)、影響及對策，提高員工風(fēng)險防范意識，提升甄別能力，從思想意識上防范風(fēng)險，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

2.健全優(yōu)化全面風(fēng)險管理機(jī)制。鋼貿(mào)企業(yè)要根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引相關(guān)規(guī)定，逐步健全優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理組織體系建設(shè)，從風(fēng)險管理目標(biāo)與原則、風(fēng)險管理組織架構(gòu)與職責(zé)分工、風(fēng)險管理階段與流程、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險管理文化建設(shè)等方面，持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)全面風(fēng)險管理制度，建立企業(yè)重大風(fēng)險預(yù)警及風(fēng)險防范應(yīng)急預(yù)案，不斷優(yōu)化完善企業(yè)全面風(fēng)險管理機(jī)制。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊風(fēng)險防范手冊與風(fēng)險管理操作指引，作為企業(yè)日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險防控指南，從業(yè)務(wù)端對業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行日常評估，形成一套科學(xué)有效的評估體系。

3.強(qiáng)化重大合同評審。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)前期項目可行性分析與市場調(diào)研，強(qiáng)化重大合同評審制度，嚴(yán)格審查貿(mào)易商、倉儲商及運(yùn)輸商資質(zhì)，加強(qiáng)對上下游客戶、倉儲商、運(yùn)輸商、擔(dān)保商的主體資格信用調(diào)研與審查，建立事前的風(fēng)險預(yù)控機(jī)制。定期召開企業(yè)重大合同評審管理工作會議，重大合同由企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營、法律、審計等多部門聯(lián)合參與評審并發(fā)表意見，形成重大合同評審議事機(jī)制，有效防控貿(mào)易前期風(fēng)險。

4.提升業(yè)務(wù)質(zhì)量與效益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是不受法律保護(hù)的業(yè)務(wù)，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)禁無真實貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)源頭抓起，著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，努力提升企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量與效益，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式與結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)核心競爭力，并尋求新的業(yè)務(wù)利潤增長點(diǎn)，開發(fā)高附加值產(chǎn)品?；貧w鋼材貿(mào)易傳統(tǒng)主業(yè)，緊貼市場變化，積極“走出去”，拓展市場，延伸加工、配送、倉儲、運(yùn)輸、銷售于一體的產(chǎn)業(yè)鏈，深挖產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈條價值。

5.強(qiáng)化檢查監(jiān)督。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)與審計的服務(wù)與監(jiān)督職能。財務(wù)部門應(yīng)滲透業(yè)務(wù)、參與業(yè)務(wù)并把控業(yè)務(wù)，把業(yè)務(wù)風(fēng)險防控端口前移，對執(zhí)行中的合同進(jìn)行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)并糾正合同執(zhí)行過程中的問題與風(fēng)險點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取有效措施積極應(yīng)對；審計部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)合同執(zhí)行與跟蹤情況進(jìn)行監(jiān)督評估，并定期聯(lián)合風(fēng)險防控部門進(jìn)行有針對性的檢查與全面排查，對于檢查與排查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案并落實責(zé)任人，防控風(fēng)險，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能與作用。

四、總結(jié)與啟示

我國鋼貿(mào)業(yè)發(fā)展歷經(jīng)風(fēng)霜雨雪，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大發(fā)展而累積的風(fēng)險給我國鋼貿(mào)業(yè)帶來了深遠(yuǎn)影響。鋼貿(mào)業(yè)企業(yè)不能只顧眼前利益，需放遠(yuǎn)眼界，制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，未雨綢繆，嚴(yán)控并禁止融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，有效防范并采取應(yīng)對策略防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險，深入做大做強(qiáng)傳統(tǒng)鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)我國鋼貿(mào)業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

篇（10）

3.3 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)示例

2016年8月初A公司簽訂了一份進(jìn)口合同，金額為50萬美元，定于2016年10月底收取貨物并交納貨款，即期美元/人民幣匯率為6.6277。為了規(guī)避合同期間的外匯波動風(fēng)險，A公司決定與B銀行合作，利用遠(yuǎn)期結(jié)售匯穩(wěn)定未來的收益，向B銀行提交了遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯委托書，與B銀行約定：遠(yuǎn)期合同約定期限為3個月，于2016年10月31日進(jìn)行交割，遠(yuǎn)期售匯匯率為6.6655，不考慮其他可能影響遠(yuǎn)期匯率的因素，遠(yuǎn)期售匯匯率一般和即期匯率存在一定的差價，相當(dāng)于公司進(jìn)行外匯風(fēng)險控制的費(fèi)用支出。此外，A公司需要向B銀行支付3%的保證金，但因為A公司在B銀行有足夠的授信額度，因而這次交易不需繳納保證金。

2016年10月31日，即期美元/人民幣匯率為6.7641，但是由于之前簽訂了遠(yuǎn)期售匯合同，A公司將以6.6655的約定匯率與B銀行進(jìn)行結(jié)算，從交割結(jié)果來看，與不采用任何風(fēng)險控制手段相比，A公司通過遠(yuǎn)期售匯實現(xiàn)了：500000*（6.7641-6.6655）=49300元的收益。

在這一業(yè)務(wù)中，A公司只需與銀行進(jìn)行合作，過程較為安全可靠，具體的期限和金額均可溝通協(xié)商。但是，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)必須建立在真實的交易活動基礎(chǔ)上，即，需符合“實需原則”，不可以隨意取消或更改。當(dāng)然，企業(yè)在鎖定未來收益/成本、降低風(fēng)險的同時，也就放棄了潛在收益的可能，在這個案例中，如果在約定的交割時間美元匯率不升反降，A公司也只能以約定的匯率進(jìn)行交割。因此，在遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的實際應(yīng)用中，也需要操作者對于未來匯率走勢的一定的判斷，在大多數(shù)情況下，如果企業(yè)謀求穩(wěn)定的收益，那么遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是一個比較好的選擇。

4 結(jié) 論

伴隨著人民幣國際化以及匯率市場化的不斷深入，在“走出去”戰(zhàn)略的號召下我國企業(yè)更加廣泛地參與國際化運(yùn)作，外匯風(fēng)險管理的重要性逐漸凸顯。而當(dāng)下我國企業(yè)的外匯風(fēng)險管理意識仍然比較淡薄，風(fēng)險管理手段亟待提高，對于企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和企業(yè)價值的影響不可小覷。如何全面地分析企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險類型，并采取恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧?，這是眾多外向型企業(yè)急需解決的問題。

在我國，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)自1997年產(chǎn)生，在2005年“匯改”后不斷發(fā)展，成為當(dāng)前最主要的風(fēng)險管理手段，尤其是企業(yè)面臨的交易風(fēng)險。企業(yè)通過與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，一方面對手方風(fēng)險較小，過程較為安全可靠；另一方面企業(yè)能夠鎖定以外幣計價的應(yīng)收款項或應(yīng)付款項的價值，規(guī)避匯率波動風(fēng)險。在學(xué)術(shù)研究中，越來越多的實證研究也驗證了這一業(yè)務(wù)的套期保值效果。

在具體的實施過程中，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險管理框架，將外匯風(fēng)險管理和日常的經(jīng)營管理活動相結(jié)合，可參考COSO風(fēng)險管理框架，從內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)置、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等多方面著手展開。針對遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的執(zhí)行，公司需要結(jié)合外幣收入支出預(yù)算、匯款期限和匯率波動預(yù)測，進(jìn)行風(fēng)險的識別，確定遠(yuǎn)期結(jié)匯的金額限額，測算遠(yuǎn)期結(jié)匯比例，并根據(jù)遠(yuǎn)期外匯牌價和預(yù)測匯率的對比，探討不同的結(jié)售匯方案的損益情況，不斷檢測潛在的交割風(fēng)險，追蹤企業(yè)的風(fēng)險敞口，判斷是否續(xù)作遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，保證遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的順利實施，穩(wěn)定公司的經(jīng)營損益，最終實現(xiàn)企業(yè)價值的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄒宏元.金融風(fēng)險管理[M].成都：西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2010：233.