序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行風(fēng)險(xiǎn)防范總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

如今我國大小型商業(yè)銀行如雨后春筍一般，其所面臨的是越來越高的風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，它貫穿于整個銀行業(yè)務(wù)中，信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范管理對商業(yè)銀行有著重大的意義。管理者應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀以及銀行實(shí)際發(fā)展情況，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，解決現(xiàn)階段問題，并提出有效合理的建議。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論研究

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)特征。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)，并不是一觸即發(fā)沒有因果的突發(fā)狀況，而是一個又開始有發(fā)展的漸進(jìn)過程。信貸風(fēng)險(xiǎn)高、收益突出，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，銀行往往會受到巨大損失，因此研究信貸風(fēng)險(xiǎn)有著重大的意義。信貸風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下特征：

（1）客觀性。沒有無風(fēng)險(xiǎn)的信貸活動。只要有信貸就會有風(fēng)險(xiǎn)，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)不會隨著人意志而轉(zhuǎn)移或消除。

（2）可控性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是可以被識別、預(yù)測、防范、化解的。因此銀行需要采取手段預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)。

（3）擴(kuò)散性。信貸風(fēng)險(xiǎn)極有可能引起一系列的連鎖反應(yīng)，它影響的不僅僅是銀行自身的經(jīng)營發(fā)展。

（4）隱蔽性。信貸本就具有不確定性，而它的風(fēng)險(xiǎn)也會因?yàn)楦鞣N因素被掩蓋。

（5）易變性。信貸易受到國家政策和市場等影響，從而其風(fēng)險(xiǎn)也會難以確定。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分類。信貸風(fēng)險(xiǎn)的類型主要可以分為市場性風(fēng)險(xiǎn)與非市場性風(fēng)向兩大類。市場風(fēng)險(xiǎn)主要是由市場條件、生產(chǎn)技術(shù)等人為因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；非市場風(fēng)險(xiǎn)則是由自然因素或是個人或團(tuán)體在社會上的行為等不可抗力因素所起的風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論。商業(yè)銀行管理理論是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。它主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

中間業(yè)務(wù)管理理論認(rèn)為銀行存貨業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行期貨、托管等中間業(yè)務(wù)，在越來越激烈的銀行競爭環(huán)境下，銀行的盈利空間大大提升。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理理論為各種不同的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了不同比例和最低資本充足率。

信貸配給理論則認(rèn)為信貸成功比率是有市場決定，它是借款人逆向選擇的結(jié)果。銀行應(yīng)該合理運(yùn)用利率選擇實(shí)現(xiàn)盈利。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)形成的原因錯綜復(fù)雜，其中主要有以下三點(diǎn)：

銀行自身原因。第一，銀行信貸業(yè)務(wù)管理水平低，風(fēng)險(xiǎn)分析不夠深入，客戶資料管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，市場調(diào)查不足導(dǎo)致缺少對風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)況的了解；第二，銀行信貸管理人員素質(zhì)較低，因此造成對借款人審核不足，甚至收取賄賂，從而做出錯誤的判斷，造成銀行損失。

借款人原因。我國目前經(jīng)濟(jì)市場尚未發(fā)達(dá)，大多數(shù)的企業(yè)會通過銀行貸款來周轉(zhuǎn)資金，一些企業(yè)往往隱瞞自己真實(shí)業(yè)績，故意逃避債責(zé)，造成了銀行損失，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

客觀環(huán)境原因。我國目前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，整體社會信用意識不強(qiáng)，以至于信用的缺失越發(fā)的普遍，而當(dāng)今法律的不健全將銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加深。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)意識。增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立堅(jiān)定管理理念是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范首要條件。第一，管理者不能盲目的追求企業(yè)飛速發(fā)展，必須樹立穩(wěn)健的管理理念，增強(qiáng)管理者的道德約束，對銀行內(nèi)各種風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。第二，管理者在推出信貸業(yè)務(wù)時要考慮到業(yè)務(wù)的推出會得到如何的社會效益，要樹立安全正確的競爭理念，揚(yáng)長避短。

2.健全商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。如何健全商業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，首先要建立一個高效穩(wěn)定的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一個完整的管理體系則需要制度、技術(shù)、團(tuán)隊(duì)三個方面。合理可靠的制度為體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募夹g(shù)則是管理體系中最重要的一部分，體系靠它得以運(yùn)轉(zhuǎn)；高質(zhì)量的團(tuán)隊(duì)在其中運(yùn)作管理，才能高效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。其次信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程也是管理機(jī)制必不可少的一部分，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般分為識別、計(jì)量、檢測、控制四環(huán)節(jié)。要結(jié)合我國銀行實(shí)際情況，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，及時發(fā)現(xiàn)信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施，提升銀行競爭力。

3.完善商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)。銀行應(yīng)該優(yōu)化股權(quán)并調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，以提高中小股東比例減小大股東股權(quán)。同時還應(yīng)該符合我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)效率。商業(yè)銀行應(yīng)該建立激勵約束機(jī)制，對員工實(shí)行績效評價(jià)，提高員工工作的積極性，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。除此之外，銀行還應(yīng)該培養(yǎng)信貸管理者整體素質(zhì)，一個合格的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員是能夠高效積極完成自身使命，銀行需要具備信貸風(fēng)險(xiǎn)知識的高素質(zhì)人才，以此完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

四、總結(jié)

衡量風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)是銀行永遠(yuǎn)的任務(wù)。對于管理者來說，保證銀行的穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)營，防范風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)則是他們的首要任務(wù)。而信貸風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)，管理者更應(yīng)該明確自身職責(zé)，加強(qiáng)自我約束，做好信貸每個環(huán)節(jié)并在其中相互制約督促，及時對信貸業(yè)務(wù)動態(tài)管理以應(yīng)對突發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)，做好防范準(zhǔn)備，從而降低銀行損失?？偠灾?，風(fēng)險(xiǎn)是伴隨信貸而來，有信貸則有風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范勢在必行。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

一、系統(tǒng)控制與人為控制是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的主要途徑

內(nèi)部控制，根據(jù)中國人民銀行2002年4月頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制對銀行風(fēng)險(xiǎn)防范作用的主要途徑是有效的業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制和健全的人為控制。

有效的業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制是指銀行利用電子化手段對銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，積極發(fā)展銀行的電子化風(fēng)險(xiǎn)控制管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行借助不斷發(fā)展的計(jì)算機(jī)技術(shù)來完善自身的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)控制的數(shù)據(jù)模型建設(shè)，利用監(jiān)測系統(tǒng)及時監(jiān)測各類業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)事件突發(fā)，利用監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控業(yè)務(wù)操作過程風(fēng)險(xiǎn)，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)測系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)的硬控制，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。而完善的人為控制是指依托內(nèi)部控制文化的建設(shè)，塑造商業(yè)銀行的文化并影響其員工的內(nèi)部控制思想，將長期實(shí)踐形成的內(nèi)控理念、意識和行為方式灌輸給每位員工，塑造銀行員工正確的價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)意識、職業(yè)道德和行為規(guī)范，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識、制度執(zhí)行意識，通過對誠信機(jī)制與道德價(jià)值觀、員工能力的培養(yǎng)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制與風(fēng)格、經(jīng)營方式與組織機(jī)構(gòu)、責(zé)任與授權(quán)等幾方面的建設(shè)，形成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的良性內(nèi)部控制環(huán)境，并利用環(huán)境本身所具有的特定功能和作用，迫使內(nèi)部控制事件及控制人員按照規(guī)范的行為和程序進(jìn)行有效的工作，形成全員防風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)防范的軟控制。銀行通過系統(tǒng)硬控制和人為軟約束實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。

二、系統(tǒng)控制與人為控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

（一）系統(tǒng)控制在風(fēng)險(xiǎn)防范過程中的作用

銀行建立起包括各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識別、控制、監(jiān)控、報(bào)警和挽救的電子系統(tǒng)，不僅能有效控制業(yè)務(wù)管理中的技術(shù)性失誤，更重要的是能夠防止業(yè)務(wù)管理中的逾越權(quán)限、超規(guī)模貸款、投機(jī)及舞弊等不良行為的發(fā)生，將銀行業(yè)務(wù)引上規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道；此外在業(yè)務(wù)需求分析研究、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)過程中就將內(nèi)部控制的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)要求嵌入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對主要業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制。由于系統(tǒng)控制對風(fēng)險(xiǎn)防范效果的不斷提升，系統(tǒng)控制越來越成為商業(yè)銀行重要的風(fēng)險(xiǎn)防范手段。一是由于在業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中嵌入了內(nèi)部控制相關(guān)要求，如在系統(tǒng)對授權(quán)管理相互制約的設(shè)置，使大量的無主觀惡意的操作風(fēng)險(xiǎn)和差錯，都可以通過系統(tǒng)得到有效控制，從而及時防范風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生；二是隨著系統(tǒng)功能的不斷擴(kuò)展，數(shù)據(jù)庫建設(shè)的不斷完善，各種風(fēng)險(xiǎn)模型的逐步建立，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識別、分析的能力不斷增強(qiáng)，能快速對某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行測算，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)分析等措施，為防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的依據(jù)；三對錄入系統(tǒng)中的資料信息的分析，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素的變動趨勢，并評價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度，向決策層發(fā)出預(yù)警信號并提前采取預(yù)控對策，對系統(tǒng)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)、對比，實(shí)現(xiàn)對主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域及其經(jīng)營行為的連續(xù)監(jiān)測分析，及時提示、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平；四是通過系統(tǒng)的流程控制，有效保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、流程化，有效促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

盡管系統(tǒng)控制在銀行風(fēng)險(xiǎn)防范過程中被廣泛應(yīng)用，但再先進(jìn)的系統(tǒng)也是由人來設(shè)計(jì)、人來管理并使用的，如果人員的職業(yè)素質(zhì)不足或職業(yè)道德較差，或者由于受傳統(tǒng)目標(biāo)管理的影響，過度重視內(nèi)部控制目標(biāo)的分解以及控制結(jié)果的考核與獎懲，由于利益驅(qū)動的原因會使得管理者和業(yè)務(wù)人員為實(shí)現(xiàn)預(yù)期內(nèi)部控制目標(biāo)而不擇手段，從而嚴(yán)重破壞內(nèi)部控制的規(guī)范化建設(shè)，使系統(tǒng)控制活動常常失效，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，就可能出現(xiàn)執(zhí)行不嚴(yán)、管理松懈、故意違規(guī)、利用制度漏洞違法亂紀(jì)等情況，導(dǎo)致發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件；再者，一旦發(fā)生系統(tǒng)控制不當(dāng)亦將帶來系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，比如系統(tǒng)硬件故障、參數(shù)的設(shè)置差錯或調(diào)整不及時等情況，將可能對銀行造成不利的影響，造成較大的風(fēng)險(xiǎn)，并給銀行帶來不可挽回的損失。例如某行的一位貸款審批人員利用他人系統(tǒng)密碼，在信貸審批系統(tǒng)中修改交易對手信息，致使前期審查審批前功盡棄，喪失系統(tǒng)控制作用，形成嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)；2010年末爆發(fā)的某銀行涉嫌偽造金融票證案，犯罪人偽造企業(yè)的銀行存單串通銀行人員進(jìn)行抵押貸款騙取銀行信貸資金，涉案金額高達(dá)60億元。上述案件都暴露出銀行重發(fā)展輕內(nèi)控的經(jīng)營思想，致使一些業(yè)務(wù)流程相對成熟、風(fēng)險(xiǎn)較低的常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生了重大風(fēng)險(xiǎn)事件。

（二）人為控制在風(fēng)險(xiǎn)防范過程中的作用

人為控制是內(nèi)部控制中的重中之重，因?yàn)樵俸玫南到y(tǒng)也不可能全面代替人員工作，也不可能覆蓋所有的業(yè)務(wù)、管理領(lǐng)域，也不可能防范全部的風(fēng)險(xiǎn)，大量的內(nèi)部控制工作還需要全體員工去落實(shí)，大部分的風(fēng)險(xiǎn)防范還在于人的因素，只有人人具有遵章守紀(jì)的職業(yè)道德，人人具有嚴(yán)格的防控意識，才能實(shí)現(xiàn)全面防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

人為控制在風(fēng)險(xiǎn)防范過程中的作用主要有六方面。首先，人為控制通過構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的總體框架，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制意識，培育全員的內(nèi)控理念，健全和完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，解決影響和制約內(nèi)控管理的突出問題，才能持續(xù)提升內(nèi)控效能，起到有效防范風(fēng)險(xiǎn)的作用；其次，可以在每個系統(tǒng)下制定出具體業(yè)務(wù)工作流程，流程中每個崗位固定、責(zé)任固定，以實(shí)現(xiàn)崗位、工序間的相互制約；此外，制訂一套統(tǒng)一的系統(tǒng)的操作性強(qiáng)的違規(guī)違章處罰方法；可以對未納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程的全面風(fēng)險(xiǎn)控制；第三，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，人為控制根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題對系統(tǒng)不斷的進(jìn)行動態(tài)優(yōu)化和調(diào)整，以適應(yīng)不斷創(chuàng)新的業(yè)務(wù)和更高的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)；第四，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障系統(tǒng)中存儲的全部數(shù)據(jù)的精確性、完整性和安全性；第五，可以利用系統(tǒng)控制提示的風(fēng)險(xiǎn)信息，通過人為控制，可以重點(diǎn)對風(fēng)險(xiǎn)較大的信息有的放矢地進(jìn)行分析、核實(shí)工作，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況去制定相應(yīng)的措施以應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何有機(jī)發(fā)揮系統(tǒng)控制與人為控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量日益增長和創(chuàng)新業(yè)務(wù)大量涌現(xiàn)，金融風(fēng)險(xiǎn)也層出不群，日新月異，如果孤立的依靠人為控制或系統(tǒng)控制去防范風(fēng)險(xiǎn)，就會顧此失彼，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展停滯或風(fēng)險(xiǎn)隱患叢生，控制效率、控制能力無法有效提升，只有有機(jī)發(fā)揮系統(tǒng)控制與人為控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用，統(tǒng)籌兼顧系統(tǒng)控制與人為控制各自的長處與不足，才能實(shí)現(xiàn)“1+1>2”的工作目標(biāo)。

篇（3）

目前對于商業(yè)銀行來說，商業(yè)信用，操作，法律法規(guī)，市場等都有可能帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率最高，最多樣化，危害性也最大的就是市場風(fēng)險(xiǎn)。因此，各商業(yè)銀行都十分重視市場風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一、商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的概念一般是指，市場中存在的利率或匯率變動導(dǎo)致的利差下降、證券減值、外匯交易損失等進(jìn)而為商業(yè)銀行運(yùn)作帶來不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。2004年12月36日，中國銀監(jiān)會在《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)做了規(guī)范的定義：商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場價(jià)格包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的非有利變動而使銀行內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于以上各因素的影響，金融產(chǎn)品的價(jià)格會出現(xiàn)波動，這就會使進(jìn)行投資的商業(yè)銀行所持有價(jià)金融產(chǎn)品的資產(chǎn)發(fā)生變動，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行的經(jīng)營和投資產(chǎn)生損失的可能性。

一般認(rèn)為，商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)，商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。

二、商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的防范思路

商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的防范就是商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營中采取有效合理的手段，對可能發(fā)生的，可預(yù)見的或不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施盡量減少發(fā)生的行為。在市場經(jīng)濟(jì)日漸開放的今天，對于市場風(fēng)險(xiǎn)的防范是每個商業(yè)銀行的必要工作。

對于商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)該從以下幾點(diǎn)思路出發(fā)：

1.從本商業(yè)銀行實(shí)際情況出發(fā)。目前存在的商業(yè)銀行因經(jīng)營側(cè)重點(diǎn)，經(jīng)營方式，經(jīng)營環(huán)境，銀行背景及文化等方面都存在差異，因此，在防范市場風(fēng)險(xiǎn)時不能盲目的學(xué)習(xí)和引進(jìn)，要注意對自身情況的分析，從實(shí)際出發(fā)。

2.防范中注意度的把握。對于市場風(fēng)險(xiǎn)的防范不是不節(jié)制任意的防范，如果為了避免市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)而采用過于激烈的防范方式，那么商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)工作就有可能過于呆滯和古板，這樣，銀行就會很難創(chuàng)新有新的突破，過度的防范會造成得不償失；同樣的，風(fēng)險(xiǎn)的防范也不能掉以輕心，沒有足夠的重視則隨時會造成風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

三、商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)防范方法建議

根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)防范思路，商業(yè)銀行對于市場防范可以采用的方法有：

1.增強(qiáng)員工整體市場風(fēng)險(xiǎn)防范意識，營造良好的市場風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。員工的業(yè)務(wù)工作關(guān)系到商業(yè)銀行的整體運(yùn)作，只有員工樹立起市場風(fēng)險(xiǎn)防范意識，才能保證銀行真正做到市場風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營的血液，關(guān)乎企業(yè)命脈，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范文化因此而變得十分重要。因此，作為商業(yè)銀行控制體系的前提的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)文化必須作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)文化的核心，這就需要對風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍的營造。通過對員工整體市場風(fēng)險(xiǎn)防范意識的增強(qiáng)，對良好的市場風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍的營造，商業(yè)銀行整體就會處在一個良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制內(nèi)，就可以最有效的防范市場風(fēng)險(xiǎn)。

2.注意市場風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的積累和市場風(fēng)險(xiǎn)信息分析。市場風(fēng)險(xiǎn)隨時都在發(fā)生，不同的商業(yè)銀行，不同地區(qū)的商業(yè)銀行每天都在經(jīng)歷著大大小小各種各樣的市場風(fēng)險(xiǎn)。任何一種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都不是一次性的，也不是針對一家銀行的。因此商業(yè)銀行要注意及時總結(jié)自己和其他銀行所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)的分析，找出風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因并盡快獲得避免的方法。我們沒有辦法準(zhǔn)確的預(yù)料到未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并找出其避免方法，但是我們有能力對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并做到避免其再次發(fā)生，這樣也在很大程度上減少了銀行的風(fēng)險(xiǎn)損失。這就要求商業(yè)銀行有一支強(qiáng)大的針對市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的工作隊(duì)伍。

3.建立起銀行市場風(fēng)險(xiǎn)識別體系。市場是敏銳的，而人的天性弱點(diǎn)決定了市場中經(jīng)營者的反應(yīng)及洞察力一般是相對遲鈍的。對于市場風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，往往是有過程的，也是循序漸進(jìn)的，只是日常金融活動中，商業(yè)銀行一般不能及時注意到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的苗頭，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)危害性。因此，在預(yù)防市場風(fēng)險(xiǎn)的過程中建立里銀行風(fēng)險(xiǎn)識別體系是很有必要的。

4.加強(qiáng)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移管理。根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)的定義我們可以知道，市場風(fēng)險(xiǎn)一般是由于由于市場價(jià)格包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的非有利變動而導(dǎo)致的，所以，資金問題是造成商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。為了防范市場風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，商業(yè)銀行可以合理的對內(nèi)部資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，分散內(nèi)部資金的用途，這樣就可以合理的分散風(fēng)險(xiǎn)。但是，對于內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，要加強(qiáng)管理，避免風(fēng)險(xiǎn)大的資金流向，同時也要注意對留存資金的控制。

對于內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的控制，不僅可以使商業(yè)銀行有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時，也可以使銀行的風(fēng)險(xiǎn)損失降低。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問題是當(dāng)前和以后商業(yè)銀行發(fā)展中的重要問題。市場風(fēng)險(xiǎn)給商業(yè)銀行帶來的挑戰(zhàn)和損失也越來越多。因此，商業(yè)銀行必須重視對于市場風(fēng)險(xiǎn)的防范以減少市場風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，根據(jù)正確的防范思路找到適合自己的市場風(fēng)險(xiǎn)防范的方法對于商業(yè)銀行的長久發(fā)展具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉曉星.Var與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2006（4）：98-99

篇（4）

1、金融效率遞減

我國還處于社會主義初級階段，我國的銀行業(yè)還無法與西方發(fā)達(dá)國家的銀行業(yè)相抗衡。隨著外資銀行的紛紛搶灘，和經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的放開，我國銀行業(yè)面對的挑戰(zhàn)將更艱巨。一方面國內(nèi)人民幣業(yè)務(wù)的蛋糕將與外資銀行分享，另一方面外匯國際結(jié)算業(yè)務(wù)將逐步被擁有人才、技術(shù)、資金優(yōu)勢的外資銀行所壟斷。如果按照目前流行的說法，20%的客戶擁有80%的存款，那么外資銀行只要搞定20%的客戶，就能在我國資金市場上呼風(fēng)喚雨，這并不是天方夜譚。把炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“愛立信事件”和美國花旗銀行在中國分支機(jī)構(gòu)對小額存款收費(fèi)這兩件事連起來看，外資銀行的競爭是有備而來，目標(biāo)非常明確。對中資銀行來說，“引狼入室”已成定局，如何“與狼共舞”靠自身的努力，求生存、求發(fā)展才是燃眉之急。

2、信貸資產(chǎn)質(zhì)量差

我國銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量還有待進(jìn)一步完善。偏高的不良資產(chǎn)率正困擾著金融業(yè)的發(fā)展。2003年，國務(wù)院為強(qiáng)化對金融業(yè)的監(jiān)管工作，將監(jiān)管職能從中國人民銀行分離出來成立了銀監(jiān)會。近期，中國人民銀行與銀監(jiān)委重拳迭出，一是連下三道銀行令，反洗錢；二是農(nóng)村金融體制改革大局初定。成立農(nóng)村商業(yè)銀行也要因地制宜，不搞一刀切，加強(qiáng)全體聯(lián)合，提高農(nóng)商行整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力的處置意圖已十分明朗。

無論是站在國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，還是站在某一單一金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需要角度看，加強(qiáng)對金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量是一件刻不容緩的大事。結(jié)合我國金融業(yè)的實(shí)際，需要在盤活存量、放活增量上下工夫。就微觀經(jīng)濟(jì)而言，關(guān)鍵要健全銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，杜絕不良貸款的“超生”。

二、如何建立有效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制？

建立有效的銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，是指建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識別機(jī)制、銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制。

（一）建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識別機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)識別是一種實(shí)踐。更多的是憑識別者的判斷能力、識別手段和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識別機(jī)制，目的是為了認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)。

宏觀的風(fēng)險(xiǎn)，由于我們所處位置的局限性，事實(shí)上很難把握。結(jié)合我們自己的工作實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)側(cè)重于微觀風(fēng)險(xiǎn)的識別，風(fēng)險(xiǎn)識別的關(guān)鍵是抓好兩方面工作。

1、建立較完善的信貸檔案

“信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實(shí)記錄，是進(jìn)行貸款管理的必備資料?！眳⒄諊H金融機(jī)構(gòu)的做法，結(jié)合自身實(shí)際，較完善的信貸檔案應(yīng)包括：（1）基本情況。（2）財(cái)務(wù)狀況。（3）擔(dān)保抵押文件。（4）分析報(bào)告。（5）備忘錄。根據(jù)人民銀行的監(jiān)管要求，所有企業(yè)貸款和大額個人貸款均需實(shí)行一廠一檔管理，盡可能完善。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)在又在搞信用村鎮(zhèn)建設(shè)，發(fā)放信用貸款，對千家萬戶的農(nóng)民也應(yīng)一一摸底登記，否則，信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)就無法有效控制。這是建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制的基礎(chǔ)。而要真正建立較完善的信貸檔案，關(guān)鍵靠信貸人員自身的努力。如要建立一個企業(yè)信貸檔案，就是腿勤、手勤、腦勤。和工辦、稅務(wù)、工商等部門經(jīng)常保持聯(lián)系，看企業(yè)是否依法納稅，是否已吊銷營業(yè)執(zhí)照，是否還生產(chǎn)正常；對其競爭對手合作伙伴，以及住所地的村（居）干部要加強(qiáng)聯(lián)系，以了解其人品和誠信狀況；對其自身要經(jīng)常聯(lián)系，正面了解，必要時深入車間，就產(chǎn)供銷情況進(jìn)行現(xiàn)場解剖，并按季寫出分析報(bào)告。

2、關(guān)注早期預(yù)警信號

通過早期預(yù)警信號的識別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢，來確定貸款的按期足額償還的可能程度。早期預(yù)警信號很多，主要有：（1）財(cái)務(wù)不健全。（2）三項(xiàng)資金占用不合理。（3）財(cái)務(wù)狀況不良。（4）營銷網(wǎng)絡(luò)不健全。（5）企業(yè)或企業(yè)法定代表人的社會聲譽(yù)敗壞，等等。企業(yè)早期預(yù)警信號的出現(xiàn)有時是單一的、也有時是集中性發(fā)生；有時是短期的，馬上會調(diào)整過來；也有時是中長期的。它沒有固定的模式，也不能像測算股票一樣繪制“k線圖”，而只能靠管理者自身時時關(guān)注和把握，客觀、冷靜地判斷、分析早期預(yù)警信號、這是建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制的關(guān)鍵。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制

在銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的事前預(yù)警中，銀行風(fēng)險(xiǎn)分析是核心。銀行風(fēng)險(xiǎn)分析具體包括財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析兩方面。建立風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制，目的是為了把握風(fēng)險(xiǎn)。

1、財(cái)務(wù)分析。根據(jù)會計(jì)分析的要求，財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動比率四個。財(cái)務(wù)分析成功的關(guān)鍵是獲取企業(yè)真實(shí)的、全面的、準(zhǔn)確的報(bào)表。但遺憾的是我國一些企業(yè)在這方面信用極差。部分企業(yè)備有應(yīng)付財(cái)稅、銀行、工辦的三套不同的對外報(bào)表。本身就是一本糊涂賬。這就使我們對企業(yè)的財(cái)務(wù)分析缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。為此盡管我國相繼出臺了《會計(jì)法》、《審計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》等，卻管不住一雙弄虛作假的手。這既有國民素質(zhì)問題，也有法制的不健全問題，更有管理的不到位問題，等等。所以，對企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，還需多張報(bào)表共同分析。

財(cái)務(wù)分析不是可有可無的，而是必不可少的；財(cái)務(wù)分析指標(biāo)不是孤立的、僵化的，而是一個系統(tǒng)的綜合指標(biāo)。通過財(cái)務(wù)分析，我們才能對企業(yè)有比較真實(shí)、準(zhǔn)確的了解。

2、非財(cái)務(wù)因素分析。按照西方商業(yè)銀行的觀點(diǎn)，非財(cái)務(wù)因素主要是指借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素、管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會因素以及銀行的信貸管理等因素。

（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

每個企業(yè)都處在某一特定行業(yè)中，將面對同一行業(yè)基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。一般可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響、對其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對該行業(yè)的影響程度等幾個方面來分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢，并由此判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)。

（2）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

可從借款人的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營策略等方面了解借款人的總體特征，分析其產(chǎn)品情況和市場份額以及采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，來判斷借款人的自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對企業(yè)而言，這個過程是最復(fù)雜的，也是最根本的。如果說行業(yè)分析是群體分析，那么經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析則是個體分析。通過它可以直接分析具體借款人的經(jīng)營狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度。

（3）管理風(fēng)險(xiǎn)分析

主要是通過對借款人的組織形式、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。在中國一般對客戶重在物的風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是客戶的主要財(cái)務(wù)、信用指標(biāo)的考查；西方許多國家銀行對一般客戶重在人的風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是法人代表的“人品”分析。事實(shí)上，人是最能動的因素，忽視人的管理而只重視物的管理，其管理效率是令人懷疑的，這也是造成中國特色的信用危機(jī)的根源之一。通過管理風(fēng)險(xiǎn)分析，我們可以準(zhǔn)確地把握企業(yè)興衰的脈搏。

作為金融機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注開戶企業(yè)的管理，并不時督導(dǎo)開戶企業(yè)加強(qiáng)管理，向管理要效益，很有必要。

（4）信貸管理風(fēng)險(xiǎn)分析

實(shí)踐證明，一些貸款不能及時、完整地收回，其原因并不完全在借款人一方，金融機(jī)構(gòu)對貸款缺乏有效的管理與控制，也是重要原因之一。所以有必要對金融機(jī)構(gòu)信貸管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

①違反法律、法規(guī)發(fā)放貸款。

這些貸款由于在法律上得不到充分保護(hù)，具有先天不足。如上階段金融機(jī)構(gòu)搞的福利貸款損失慘重。吃了幾條魚，發(fā)了幾張煤氣票，結(jié)果貸款被“套牢”。這是變相抬高利率發(fā)放所造成的。還有上階段，有些金融機(jī)構(gòu)片面強(qiáng)調(diào)存款立社，為了突擊拉存款，甚至為了月末、季末的一夜瀟灑，不惜泡大戶，貸款累大戶，結(jié)果雞飛蛋打。這是不正常競爭引起的違規(guī)操作。

②缺乏有效的貸款監(jiān)督。

這是可能造成貸款被挪用和資金使用不當(dāng)?shù)闹饕?。如有的貸款被挪用于歸還其他債權(quán)人的貸款，或未經(jīng)銀行同意將回籠資金投入炒房地產(chǎn)、炒股票、期貨等另一高風(fēng)險(xiǎn)的交易中去。特別是以貸還貸現(xiàn)象事實(shí)上相當(dāng)普遍，這將對擔(dān)保合同的有效性直接構(gòu)成威脅。據(jù)有關(guān)資料顯示，我國企業(yè)貸款的以貸還貸率占40%左右，如果企業(yè)普遍性經(jīng)營不善，合同糾紛將會把我國金融機(jī)構(gòu)拖垮；又如貸款資金被挪用更是防不勝防。圈地?zé)岷头康禺a(chǎn)業(yè)“發(fā)燒”目前最引人關(guān)注。

篇（5）

目前,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體制相對落后,主要表現(xiàn)在以下幾方面:1、監(jiān)督制度不完善。中國改革開放以來,中國市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,然而在發(fā)展的同時,市場經(jīng)濟(jì)的各種矛盾也逐漸的呈現(xiàn)出來,所以,在激烈競爭的市場環(huán)境下,需要完善金融監(jiān)管制度,以此把控銀行風(fēng)險(xiǎn)。由于目前我國對銀行的監(jiān)督管理經(jīng)驗(yàn)不足,管理力度不夠,不能快速、準(zhǔn)確地將銀行風(fēng)險(xiǎn)問題扼殺在萌芽狀態(tài),不能降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)。除了以上情況,一些商業(yè)銀行忽視公平競爭的市場規(guī)律,例如:地方保護(hù)主義的存在,排外、對一些商業(yè)銀行進(jìn)行政策上的特殊照顧,忽視金融法律法規(guī)制度等現(xiàn)象,所以很難對銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督。2、憑證制度不完善。目前,我國商業(yè)銀行已普遍采用復(fù)式憑證手段,通過計(jì)算機(jī)技術(shù),將收付款雙方賬戶實(shí)現(xiàn)一人記錄,提高了銀行工作效率與工作質(zhì)量,但是在一些商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)中,依舊實(shí)行工作程序復(fù)雜、工作量大的單式憑證制度,這一制度已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代銀行業(yè)對人員效率的要求,已經(jīng)不能適應(yīng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會。

(二)忽視基層管理與制度,銀行會計(jì)違反銀行制度的操作現(xiàn)象較多

由于各銀行競爭激烈,往往忽略對基層的管理,使銀行會計(jì)人員放松警惕,易出現(xiàn)違規(guī)操作,其中主要表現(xiàn)為以下幾方面:1、為了提高銀行存款量進(jìn)行違規(guī)操作。銀行業(yè)競爭激烈,各個網(wǎng)點(diǎn)將銀行存款數(shù)量作為銀行效益考核的主要指標(biāo),但是由于對銀行基層監(jiān)督力度較差,基層工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱,為了提高銀行存款數(shù)量,往往會無視銀行制度,直接造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2、銀行會計(jì)人員責(zé)任心較弱。有些銀行會計(jì)工作人員,為了工作方便,減少工作量,在業(yè)務(wù)流程辦理過程中,減少工作環(huán)節(jié),不依照銀行的規(guī)定、員工職責(zé)進(jìn)行操作,因此導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)銀行會計(jì)自身原因

銀行會計(jì)的文化素質(zhì)、職業(yè)操守也是導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。1、一些銀行會計(jì)人員的文化素質(zhì)水平低下。銀行存在一些素質(zhì)水平低下,法律意識淡薄,業(yè)務(wù)流程不精通,不思上進(jìn),職業(yè)操守較低的會計(jì)人員,這些人員由于自身品德素質(zhì)較低,容易被外界的不良誘惑吸引,與不法分子勾結(jié),利用銀行制度的漏洞,貪污、盜取銀行資產(chǎn),直接威脅銀行經(jīng)營安全。2、安全防范的意識薄弱。由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識較弱,有些會計(jì)人員在辦理業(yè)務(wù)時往往會粗心大意,這樣容易促使不良分子利用可乘之機(jī)進(jìn)行違法行為。銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面:①銀行領(lǐng)導(dǎo)沒有對會計(jì)工作人員進(jìn)行定期考察監(jiān)督,盲目信任。②會計(jì)人員對銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行盲目的跟隨,無條件的信任,易成為一些居心不良的領(lǐng)導(dǎo)挪用公款的幫兇。③在工作上遇到問題不愿意主動解決,害怕麻煩,容易造成工作上的失誤。

(四)銀行會計(jì)操作、核算管理薄弱

目前銀行會計(jì)操作、核算流程出現(xiàn)了很多不良現(xiàn)象,例如:私自開設(shè)賬戶、不按銀行流程進(jìn)行現(xiàn)金管理、核對賬目不及時、隨意進(jìn)行賬目調(diào)整等,這些現(xiàn)象造成會計(jì)核算出現(xiàn)內(nèi)容錯誤、缺失的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)內(nèi)部控制監(jiān)督較弱

銀行現(xiàn)在使用的監(jiān)督手段已經(jīng)越來越弱化,很難滿足銀行管理的新需求,其表現(xiàn)主要為:①對銀行風(fēng)險(xiǎn)事后的管控,只重注形式,沒有約束力,造成銀行會計(jì)人員違規(guī)操作現(xiàn)象沒有得到根本解決。②現(xiàn)在銀行監(jiān)督管理方法落后③不能對銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最初階段進(jìn)行及時把控,只能側(cè)重于銀行風(fēng)險(xiǎn)的事后監(jiān)督。

二、防范商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略

(一)加強(qiáng)會計(jì)核算、監(jiān)督能力

加強(qiáng)會計(jì)核算、監(jiān)督能力,要做到以下幾方面:1、預(yù)防因?yàn)橹Ц督Y(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,讓從業(yè)人員快速、準(zhǔn)確的掌握支付結(jié)算的方式方法,對銀行重要的崗位應(yīng)該實(shí)行輪崗制。2、提高商業(yè)銀行會計(jì)核算的準(zhǔn)確性。會計(jì)核算必須按照銀行規(guī)章制度進(jìn)行賬目統(tǒng)計(jì),賬目登記,賬目處理,必須能夠最真實(shí)、最快速的反映銀行經(jīng)營狀況。3、提高對商業(yè)銀行會計(jì)人員的監(jiān)督力度。要定期對銀行會計(jì)人員進(jìn)行工作檢查,對于出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤或者屢教不改的人員應(yīng)該給與嚴(yán)重的處分,以此約束會計(jì)人員的行為,提高會計(jì)人員的責(zé)任心,減少違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)要培養(yǎng)高素質(zhì)的會計(jì)工作人員

銀行要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),必須培養(yǎng)一批高素質(zhì)的銀行隊(duì)伍。1、要對會計(jì)人員進(jìn)行工作崗位和專業(yè)知識的培訓(xùn),提高工作的專業(yè)性;強(qiáng)化會計(jì)人員的法律意識,提高會計(jì)人員的思想素質(zhì),職業(yè)操守。2、選擇會計(jì)主管不僅要精通業(yè)務(wù),也要具有優(yōu)秀的思想品質(zhì)。這樣才能抵抗外界的誘惑,堅(jiān)持正確的工作原則,才能對銀行會計(jì)這一群體產(chǎn)生積極帶動作用。3、要加強(qiáng)與其他地方、其他國家銀行的交流,打破地方保護(hù),國家保護(hù)的現(xiàn)象,不斷創(chuàng)新銀行用人機(jī)制,監(jiān)督管理制度,推行合理的激勵制度,以此來提高銀行工作人員的積極性。

篇（6）

一、巴塞爾新資本協(xié)議

1、協(xié)議的確立,巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在1999年6月,公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”,協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改,最后于2004年6月公布正式稿,委員會規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成,分別從資金管理人和風(fēng)險(xiǎn)管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、計(jì)量方法以及風(fēng)險(xiǎn)防范方式等,作出了建議和規(guī)范方法的要求。

2、協(xié)議中的三大主題含義:

第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)行了劃分,確定為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三方面,并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了多種備選方案。

第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納入?yún)f(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為,為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng),監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險(xiǎn)化解能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素,全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的要求,在商業(yè)銀行的資本水平較低時,監(jiān)管當(dāng)局要及時對銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn),其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運(yùn)作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險(xiǎn)的作用,市場中的盈虧機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平,支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念及現(xiàn)實(shí)意義

1、概念

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價(jià)、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作用是,通過對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價(jià),進(jìn)而提高經(jīng)營過程的效率。

2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在銀行中的現(xiàn)實(shí)意義主要有以下三個方面:

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以從另外的角度幫助風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實(shí)際要求,制定防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),是要求審計(jì)從第三方的角度,對銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新審核,客觀地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的正確性,使風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范,這彌補(bǔ)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者在制度實(shí)施過程中的不足。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以增強(qiáng)防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底,是形成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個因素。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以評價(jià)和檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法的執(zhí)行情況,通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施的過程,確定制度、措施是否被執(zhí)行,執(zhí)行的力度如何等,從而起到加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)措施執(zhí)行的目的。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn),體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立防線,它并不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行,而是對已有風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施再監(jiān)督,它完全可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施,另外對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理,提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議,是風(fēng)險(xiǎn)管理增值的另一體現(xiàn)。

三、新巴塞爾資本協(xié)議下,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)

1、以協(xié)議為基礎(chǔ),根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門和制度。銀行內(nèi)部審計(jì)部門要正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和范圍,制定適應(yīng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方向。經(jīng)營中,每個商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點(diǎn)不同,其經(jīng)營中面對的風(fēng)險(xiǎn)也就不同,所以各個商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也不盡相同,內(nèi)部審計(jì)部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法和制度。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、方法。完善評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ),參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中教訓(xùn),研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則,既要注意與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合,也要具有相對的獨(dú)立性。

3、工作中做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,更新審計(jì)技術(shù)和方法,是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行,應(yīng)鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員以新協(xié)議中風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ),結(jié)合自己銀行的情況,創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法并加以實(shí)施。另外,在完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法時,特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強(qiáng)審計(jì)人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的溝通,以增強(qiáng)審計(jì)方法的實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞻性。

四、總結(jié)

新巴塞爾資本協(xié)議的確立說明全世界的金融也在朝著一體化方向發(fā)展,這是全球經(jīng)濟(jì)一體化的必然結(jié)果。在金融行業(yè)中,商業(yè)銀行的地位比較特殊,它是金融的基礎(chǔ),它處在金融行業(yè)的最前端。金融危機(jī)的教訓(xùn)告訴我們,風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營體系中不可缺少的組成部分,而作為風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督者,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)體系又是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要補(bǔ)充。

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),應(yīng)當(dāng)在實(shí)施中:結(jié)合新巴塞爾資本協(xié)議,把握世界金融風(fēng)險(xiǎn)管理方向;結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn),因地制宜的建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)制度,只有這樣才能更好的使審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]李紅俠.金融危機(jī)背景下的巴塞爾新資本協(xié)議和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].博士后征文,2009(1)

篇（7）

一、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

（1）良好的會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認(rèn)識會計(jì)內(nèi)部控制及操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,對會計(jì)內(nèi)部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)防范造成管理風(fēng)險(xiǎn)；員工業(yè)務(wù)知識掌握不夠，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強(qiáng)化，由于制度傳達(dá)不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風(fēng)險(xiǎn)；員工風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認(rèn)為相關(guān)風(fēng)控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導(dǎo)致逆程序操作、重要物品管理不嚴(yán)、授權(quán)流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風(fēng)險(xiǎn)；受不良社會風(fēng)氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價(jià)值觀嚴(yán)重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達(dá)到個人目的鋌而走險(xiǎn)而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風(fēng)險(xiǎn)。

（2）會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。會計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計(jì)制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,或會計(jì)制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計(jì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)仍不完善，主要表現(xiàn)為會計(jì)內(nèi)部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計(jì)活動的所有層面和業(yè)務(wù)流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實(shí)際情況，實(shí)際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對制度理解不準(zhǔn)確，法律意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

（4）會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制的方法落后。會計(jì)控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實(shí)、客觀地反映銀行的會計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；會計(jì)內(nèi)部控制方式較為單一。對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才總結(jié)經(jīng)驗(yàn),難以提前和充分識別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）會計(jì)監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計(jì)監(jiān)督評價(jià)體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計(jì)內(nèi)部控制效率；會計(jì)檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計(jì)業(yè)務(wù), 在會計(jì)管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)；缺乏對會計(jì)檢查人員的再監(jiān)督，會計(jì)檢查流于形式，“查而不報(bào)、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。

二、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）從加強(qiáng)教育培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進(jìn)合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計(jì)人員的培訓(xùn), 將會計(jì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計(jì)內(nèi)部控制知識競賽、會計(jì)技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會計(jì)人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)；大力加強(qiáng)會計(jì)人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計(jì)劃，使思想教育經(jīng)常化、規(guī)范化，通過培訓(xùn)使每一個會計(jì)人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習(xí)慣。

（2）改進(jìn)商業(yè)銀行會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實(shí)施細(xì)則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強(qiáng)現(xiàn)行制度的評估分析工作，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進(jìn)會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的全面提高。

（3）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過狠抓會計(jì)基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮金融會計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用。

（4）從強(qiáng)化信息技術(shù)入手,提高會計(jì)內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。

商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制以減少故意風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，增強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實(shí)時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

篇（8）

一、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

（1）良好的會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認(rèn)識會計(jì)內(nèi)部控制及操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,對會計(jì)內(nèi)部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)防范造成管理風(fēng)險(xiǎn)；員工業(yè)務(wù)知識掌握不夠，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強(qiáng)化，由于制度傳達(dá)不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風(fēng)險(xiǎn)；員工風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認(rèn)為相關(guān)風(fēng)控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導(dǎo)致逆程序操作、重要物品管理不嚴(yán)、授權(quán)流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風(fēng)險(xiǎn)；受不良社會風(fēng)氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價(jià)值觀嚴(yán)重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達(dá)到個人目的鋌而走險(xiǎn)而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風(fēng)險(xiǎn)。

（2）會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。會計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計(jì)制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,或會計(jì)制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計(jì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)仍不完善，主要表現(xiàn)為會計(jì)內(nèi)部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計(jì)活動的所有層面和業(yè)務(wù)流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實(shí)際情況，實(shí)際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對制度理解不準(zhǔn)確，法律意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

（4）會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制的方法落后。會計(jì)控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實(shí)、客觀地反映銀行的會計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；會計(jì)內(nèi)部控制方式較為單一。對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才總結(jié)經(jīng)驗(yàn),難以提前和充分識別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）會計(jì)監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計(jì)監(jiān)督評價(jià)體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計(jì)內(nèi)部控制效率；會計(jì)檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計(jì)業(yè)務(wù), 在會計(jì)管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)；缺乏對會計(jì)檢查人員的再監(jiān)督，會計(jì)檢查流于形式，“查而不報(bào)、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。

二、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）從加強(qiáng)教育培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進(jìn)合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計(jì)人員的培訓(xùn), 將會計(jì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計(jì)內(nèi)部控制知識競賽、會計(jì)技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會計(jì)人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)；大力加強(qiáng)會計(jì)人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計(jì)劃，使思想教育經(jīng)?；⒁?guī)范化，通過培訓(xùn)使每一個會計(jì)人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習(xí)慣。

（2）改進(jìn)商業(yè)銀行會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實(shí)施細(xì)則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強(qiáng)現(xiàn)行制度的評估分析工作，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進(jìn)會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的全面提高。

（3）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過狠抓會計(jì)基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮金融會計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用。

（4）從強(qiáng)化信息技術(shù)入手,提高會計(jì)內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。

商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制以減少故意風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，增強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實(shí)時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

篇（9）

一、商業(yè)銀行存在的金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

1.缺乏完善的內(nèi)部管理

相對完善的內(nèi)部管理機(jī)制能夠有效降低商業(yè)銀行內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，使銀行保持有序的經(jīng)濟(jì)活動，不斷提高銀行的商業(yè)利潤。但是商業(yè)銀行針對管理風(fēng)險(xiǎn)的制度不夠完善就會大大增加商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，銀行的經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范及時上不成熟。由于商業(yè)銀行缺乏對金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識及防范意識，進(jìn)而忽略了銀行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相對專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)無法滿足金融風(fēng)險(xiǎn)防范要求，缺乏專業(yè)性人才，同時人員管理機(jī)制不夠健全，獎勵機(jī)制和約束機(jī)制尚未成熟。

2.盈利能力較低

商業(yè)銀行雖然一直處于盈利狀態(tài)，但是總體來說盈利能力較低，主要原因是銀行的盈利手段比較單一。我國商業(yè)銀行主要利潤來源及時利息，這是一種長期收國家政策支持的盈利方式，國家對商業(yè)銀行存貸款利率有明確規(guī)定，所以，商業(yè)銀行只能在規(guī)定范圍內(nèi)對利率進(jìn)行調(diào)整。國家規(guī)定的存貸款利率與商業(yè)銀行經(jīng)過調(diào)整之后的存貸款利率差額就是利息，也是商業(yè)銀行的主要收入。我國商業(yè)銀行的盈利九成都來自利息，盈利手段非常單一，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的能力手段，發(fā)達(dá)國家銀行的盈利來源只有一半是來自利息，其他盈利都是來自于理財(cái)、資本運(yùn)營等中間業(yè)務(wù)獲取高額利潤。

3.商業(yè)銀行資本有限

商業(yè)銀行資本是否充足直接關(guān)系到銀行的安全性和穩(wěn)定性，對銀行的發(fā)展具有重要作用，它能夠制約商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模及資產(chǎn)拓展，因此，資本是否充足直接關(guān)系著銀行解決預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的能力，也是衡量一個商業(yè)銀行是否能夠保持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。如果商業(yè)銀行沒有資本限制，其可以隨意進(jìn)行商業(yè)擴(kuò)張，但是銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有長期性、隱蔽性的特征，如果商業(yè)銀行隨意進(jìn)行擴(kuò)張，會使銀行面臨巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到銀行的生死存亡，甚至即有可能引發(fā)生個金融體系的混亂，導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生。我國商業(yè)銀行普遍存在資本充足率較低的問題，這不僅限制了銀行的經(jīng)營活動，同時銀行的信譽(yù)也會受到影響，降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

4.銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低

隨著一些資產(chǎn)管理公司的成立及某些不良資產(chǎn)的剝離，商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量比之前有了很大提高，但是仍然存在某些問題影響商業(yè)銀行的發(fā)展，不良貸款的問題在所有商業(yè)銀行中普遍存在，嚴(yán)重降低了銀行的整體資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行貸款的對象很多，主要是國有企業(yè)，但是國有企業(yè)的經(jīng)營狀況令人堪憂，有些企業(yè)經(jīng)營效果不好，甚至負(fù)債嚴(yán)重，無能力償還貸款，只能向其他銀行貸款填補(bǔ)以前銀行的欠款，進(jìn)入到惡性循環(huán)當(dāng)中，不良的資金債權(quán)增加了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，大大增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率。很多人還存有傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為銀行貸款還貸不著急，甚至有些人甚至認(rèn)為這樣可以逃逃債，造成銀行存在很多壞賬，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制

為了健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制，一方面，需要盡快建立于商業(yè)銀行發(fā)展相適應(yīng)的金融產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)該給商業(yè)銀行放權(quán)，使其能夠充分發(fā)揮獨(dú)立法人的作用和經(jīng)營自主權(quán)。銀行同其他市場主體一樣，有激烈的市場競爭。所以，國家不必保持對商業(yè)銀行完全的控股權(quán)，只要保證國有控股基礎(chǔ)上，逐漸降低國有股份在商業(yè)銀行中的股份比重就可以，進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行股權(quán)多元化發(fā)展，放寬政策，讓更多的社會資本參與到商業(yè)銀行股權(quán)當(dāng)中。另一方面，需要不斷完善銀行權(quán)限的管理制度。銀行的分支機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的行長需要通過董事會授權(quán)，而且根據(jù)各個地區(qū)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立分層管理制度。

2.建立健全銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

商業(yè)銀行存在某些無法轉(zhuǎn)嫁或直接規(guī)避的信用風(fēng)險(xiǎn)，對于這部分信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以直接通過在交易價(jià)格上增加風(fēng)險(xiǎn)因素的方法來實(shí)現(xiàn)對承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)而得到的價(jià)格上的補(bǔ)償，這種獲得風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆椒ê娃D(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)一樣都是十分有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對策之一，而實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格補(bǔ)償，也必須根據(jù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)的級數(shù)的不同，再來確定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膬r(jià)格。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行降低利率風(fēng)險(xiǎn)的

最有效措施就是科學(xué)的制定資金的價(jià)格，適應(yīng)利率市場化的新形勢。加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該從事后轉(zhuǎn)移到事前，對利率未來的走勢進(jìn)行分析和預(yù)測，從而科學(xué)制定資金的價(jià)格，利差價(jià)格的制定應(yīng)該根據(jù)利潤最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化原則，按照客戶信用等級的不同來制定，降低銀行自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下注重提高利率，實(shí)現(xiàn)利率最大化，走集約型發(fā)展的道路，加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，這就要求商業(yè)銀行要對利率的未來走向做出科學(xué)的預(yù)測，及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低或者規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

篇（10）

［摘要］銀信合作業(yè)務(wù)可以幫助商業(yè)銀行規(guī)避管制，改善資產(chǎn)負(fù)債表，拓寬融資渠道并優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。本文以光大—安信信托糾紛案例為切入點(diǎn)，對銀信合作中的銀強(qiáng)信弱、信息披露不足、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高、監(jiān)管真空等多種問題，以及因此導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、削弱貨幣政策效果等多種后果進(jìn)行分析，認(rèn)為銀信合作亟須加強(qiáng)監(jiān)管，并從監(jiān)管部門、銀行和信托公司、投資者三個角度提出相應(yīng)的監(jiān)管政策的建議，以期為解決銀信合作中風(fēng)險(xiǎn)提供應(yīng)對思路。

［

關(guān)鍵詞 ］銀信合作理財(cái)產(chǎn)品 ；風(fēng)險(xiǎn)管理 ；金融監(jiān)管

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.053

1前言

銀信合作理財(cái)產(chǎn)品一般指商業(yè)銀行為規(guī)避管制，進(jìn)行監(jiān)管套利，將產(chǎn)品所募集資金委托信托公司管理，投向存在融資需求的項(xiàng)目，實(shí)質(zhì)是向銀行自身客戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行以客戶及資金資源和信托公司的項(xiàng)目資源形成互補(bǔ)，雙方互惠共利。2008年，央行采取緊縮政策以抑制經(jīng)濟(jì)過熱，限制流動性和信貸規(guī)模。在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的環(huán)境條件下，信托業(yè)務(wù)的高靈活性、高多樣性為商業(yè)銀行應(yīng)對信貸緊縮、拓寬融資渠道、改善資產(chǎn)負(fù)債表、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)提供了便利，我國銀信合作理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生。目前我國銀信合作理財(cái)產(chǎn)品中以收益權(quán)業(yè)務(wù)為主流，從銀信合作的發(fā)展歷程來看，其規(guī)模逐年增加，2010 年年末時為1.6萬億元，截至2014年年末，規(guī)模約達(dá)到3.1萬億元，較2010年年末上升86.44%，較 2013年年末上升 41.67%，占信托業(yè)資產(chǎn)總額的22.42%。

在銀信合作業(yè)務(wù)規(guī)模爆發(fā)式增長的過程中伴隨而來的是逐漸累積的潛藏風(fēng)險(xiǎn)?！般y強(qiáng)信弱”使得信托公司僅作為通道，實(shí)質(zhì)由商業(yè)銀行掌控資金，商業(yè)銀行在銀信合作中將貸款移至表外，無形放大信貸資金規(guī)模，增加違約風(fēng)險(xiǎn)，加劇風(fēng)險(xiǎn)傳染效應(yīng)。“影子銀行”意味濃厚使商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與信托公司風(fēng)險(xiǎn)相互轉(zhuǎn)嫁。分業(yè)監(jiān)管導(dǎo)致的監(jiān)管真空形成灰色地帶，為銀行、信托公司及相關(guān)業(yè)務(wù)操作人員隱瞞產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)操作留出空間。

2基于光大—安信信托案例的分析及思考

2.1光大—安信信托案例

2004年11月，安信信托與東閣公司和威廉公司就河南新陵公路項(xiàng)目貸款信托計(jì)劃達(dá)成協(xié)議。同時，安信信托與河南新陵公路簽署貸款合同用于公路后期建設(shè)。安信信托要求股東李杰、李剛在貸款清償前作為保證人，將所持新陵公司62%股權(quán)信托并過戶給安信。2005年10月，安信信托與張玲娟基于同一項(xiàng)目設(shè)立信托。2007年9月，該項(xiàng)目未如期完工，因此新陵公路未向安信信托償還貸款本息，萬通路橋也未如約回購股權(quán)，項(xiàng)目最終失敗。2008年7月，東閣、威廉兩家公司同張玲娟訴安信信托，認(rèn)為受托人在新陵公路貸款信托計(jì)劃中未盡職調(diào)查職責(zé)，違背信托管理職責(zé)，信托事務(wù)處理不當(dāng)。安信認(rèn)為該信托計(jì)劃實(shí)為光大銀行太原分行委托貸款，其僅作為平臺，已盡信托財(cái)產(chǎn)管理、信息披露義務(wù)，不承擔(dān)責(zé)任，并認(rèn)為銀行嚴(yán)重騰挪信托財(cái)產(chǎn)。原告認(rèn)為《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》中規(guī)定信托公司推介信托計(jì)劃的材料不得違背信托文件或存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏等情況。安信認(rèn)為此文件出臺之前并無明確規(guī)定信托公司應(yīng)出具獨(dú)立的盡職調(diào)查報(bào)告，且客戶、項(xiàng)目皆由銀行指定。

此次銀信合作中光大和安信操作均不規(guī)范，互相轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。

2.2安信信托糾紛案例分析與思考

從本案來看，該產(chǎn)品應(yīng)為集合資金信托計(jì)劃，以銀行為單一委托人。安信信托認(rèn)為委托人東閣公司和威廉公司均由太原光大銀行實(shí)際控制，二者與安信簽訂信托合同嚴(yán)重侵犯投資者的知情權(quán)。另外，安信指出該信托計(jì)劃實(shí)為委托貸款，光大銀行存在嚴(yán)重挪用理財(cái)資金行為，未盡資金實(shí)際管理人職責(zé)，應(yīng)對被惡意挪用部分承擔(dān)賠償責(zé)任，而安信在信托計(jì)劃設(shè)立及運(yùn)作過程中，未盡盡職調(diào)查和信息披露義務(wù)。

從本案來看，目前我國的銀信合作業(yè)務(wù)存在諸多法律及產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面漏洞，潛藏風(fēng)險(xiǎn)。本案中的銀信理財(cái)產(chǎn)品為典型的非保本浮動型理財(cái)產(chǎn)品，該類產(chǎn)品的投資收益率與項(xiàng)目狀態(tài)聯(lián)系緊密，受多方面不確定因素的影響，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。在本案實(shí)際操作中，銀行惡意挪用資金導(dǎo)致運(yùn)作過程中不能及時到位支持信托交易對手，操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)暴露無遺。項(xiàng)目違約后光大銀行一定程度上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至投資者和信托公司，其承擔(dān)責(zé)任小于受托人，而信托公司的義務(wù)遠(yuǎn)大于銀行。

3銀信合作理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類及其后果

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行借助信托公司，向公眾募集資金，投向高風(fēng)險(xiǎn)的周期性、成長型行業(yè)，投資項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)高，易形成違約。為滿足資本充足率和75%的存貸比等監(jiān)管要求，銀行將大量信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出表外，大大提升杠桿率，且未計(jì)提相應(yīng)準(zhǔn)備金，在還本付息等貸款后續(xù)管理仍由銀行負(fù)責(zé)的情況下，貸款雖出，風(fēng)險(xiǎn)猶在。一旦違約，信用風(fēng)險(xiǎn)將可能導(dǎo)致傳染效應(yīng)、龐氏騙局。

（2）削弱政策效果。影子銀行銀信合作業(yè)務(wù)將貸款轉(zhuǎn)出表外，規(guī)避監(jiān)管，推動放大實(shí)際信貸規(guī)模，央行無法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)貨幣供應(yīng)量，融資成本升高，市場流動性增加，放大的流動性在貨幣創(chuàng)造機(jī)制作用下，超過政策調(diào)控的預(yù)期，同時由于信貸資產(chǎn)期限錯配，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)對沖機(jī)制應(yīng)對不足，同業(yè)拆借利率波動加大，干擾基準(zhǔn)利率，削弱貨幣政策效果。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融市場競爭日益激烈，銀行存款分流，貸款額度緊缺，信托公司缺乏資本，逆向選擇現(xiàn)象嚴(yán)重，為追逐利益，曲線救國，二者通過銀信合作，大量發(fā)放貸款，而由于監(jiān)管真空，該業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行明保或暗保導(dǎo)致其他參與方低估風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)人員盡職調(diào)查不足，風(fēng)險(xiǎn)控制制度流于形式，亟須完善。更有甚者從自身而非投資者利益出發(fā)（如本案），違背獨(dú)立性原則和信托合同規(guī)定挪用資金進(jìn)行違規(guī)投資，使風(fēng)險(xiǎn)在銀行及信托公司間放大并轉(zhuǎn)嫁。

（4）法律風(fēng)險(xiǎn)。目前信貸類銀信理財(cái)產(chǎn)品的法律性質(zhì)是委托、信托或其他關(guān)系尚存爭議，由于銀監(jiān)部門明確的委托性質(zhì)的定性，實(shí)際操作時可能導(dǎo)致銀信雙方責(zé)任義務(wù)分配不公或互相推諉，不利于金融業(yè)公平競爭，同時間接影響投資者利益，特別是項(xiàng)目失敗時，更有甚者可能出現(xiàn)隱形違法行為，以合法形式掩蓋非法目的（如本案中光大惡意串通公司騙取客戶資金）。

（5）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。目前銀信合作呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、形式多樣化、規(guī)模擴(kuò)大化的趨勢，從投資者角度來看，信息披露阻礙其充分了解所投資企業(yè)及其項(xiàng)目運(yùn)營情況，而無法有效監(jiān)督銀行的理財(cái)投資行為。從外部監(jiān)管角度來看，針對性監(jiān)管的缺失使產(chǎn)品設(shè)計(jì)無法可依、含混的監(jiān)管制度、技術(shù)的落后、“銀強(qiáng)信弱”都妨礙著監(jiān)管的有效性，妨礙金融市場長期穩(wěn)定發(fā)展。

4政策建議

根據(jù)以上分析，可以看出銀信合作業(yè)務(wù)監(jiān)管亟須加強(qiáng)，其風(fēng)險(xiǎn)防范并非單方面的責(zé)任，須由監(jiān)管部門、銀行和信托、投資者三者共同進(jìn)行控制和管理。

4.1監(jiān)管制度方面的風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）加強(qiáng)基礎(chǔ)制度的建設(shè)，完善相關(guān)法律法規(guī)。由于監(jiān)管真空，應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和制度，制訂統(tǒng)一規(guī)范的法律文，使銀信合作有法可依，并對業(yè)務(wù)的交易對手、交易結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范審查，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。針對銀信合作業(yè)務(wù)表外化的特點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)管，專門設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格控制。另由第三方對不同產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級，對不同風(fēng)險(xiǎn)級別建立相應(yīng)授信額度，規(guī)定該類產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取規(guī)則等。

（2）完善監(jiān)管機(jī)制，平衡銀行和信托公司的權(quán)責(zé)。針對監(jiān)管制度的真空或重復(fù)的問題，建立異地監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)管部門間信息溝通、改進(jìn)銀行會計(jì)結(jié)算方式、統(tǒng)一完善銀信合作的信息披露制度，明確主體責(zé)任，防止銀信合作業(yè)務(wù)通過信貸資產(chǎn)表外化繞開監(jiān)管進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)活動。監(jiān)管部門應(yīng)針對“銀強(qiáng)信弱 ”情況進(jìn)行適度調(diào)整，增強(qiáng)信托的作用，相對限制銀行相應(yīng)權(quán)力，使信托公司能獨(dú)立進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理。

4.2銀信合作的實(shí)際操作方面的風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）技術(shù)及業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范。理財(cái)產(chǎn)品實(shí)際操作實(shí)現(xiàn)于技術(shù)層面，因此銀行和信托公司應(yīng)從發(fā)行、銷售、運(yùn)行到資金回收的整個流程整體把握理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)計(jì)開發(fā)產(chǎn)品的過程中，銀行與信托應(yīng)進(jìn)行完整的市場分析，著重把握投資結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新相關(guān)監(jiān)管技術(shù)，用敏感性分析、VAR 分析等方法對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化并測試其風(fēng)險(xiǎn)承受能力，防止交易結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)漏洞和承諾函無效等情況。為應(yīng)對操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)總結(jié)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和合規(guī)教育。

（2）完善信息披露機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制。銀行應(yīng)完善信息和風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制，提高信息的透明度，具體化、詳細(xì)化理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)信息。事前，信托公司應(yīng)用5C 法或貸款 5 級分類法對所投資企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；事中，信托公司要遵守自主管理原則，銀行和信托應(yīng)定期向監(jiān)管部門提供財(cái)務(wù)、審計(jì)等報(bào)告并提示風(fēng)險(xiǎn)；事后，要密切關(guān)注所投資企業(yè)，準(zhǔn)備應(yīng)急計(jì)劃。

4.3投資者的產(chǎn)品購買方面的風(fēng)險(xiǎn)防范

在投資者應(yīng)加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在購買理財(cái)產(chǎn)品前應(yīng)通過銀行和信托的投資理財(cái)咨詢服務(wù)等渠道充分了解產(chǎn)品，監(jiān)督其信息、風(fēng)險(xiǎn)披露，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，對從業(yè)人員的惡意誘導(dǎo)、承諾保本或收益、隱瞞投資風(fēng)險(xiǎn)等行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，幫助規(guī)范銀信合作業(yè)務(wù)的銷售行為在理財(cái)產(chǎn)品資金運(yùn)行中，切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。

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