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時間：2023-07-06 16:29:22
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇人民銀行發(fā)展前景范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
二、建立會商機(jī)制。政府辦、人民銀行、外經(jīng)貿(mào)局、財政局、銀監(jiān)辦、國稅、海關(guān)、商業(yè)銀行等部門要建立會商協(xié)調(diào)制度，學(xué)習(xí)領(lǐng)會政策精神，加強(qiáng)橫向協(xié)調(diào)溝通配合，贏得工作主動權(quán)。
(一)每季度至少召開一次協(xié)調(diào)小組成員單位會議，進(jìn)行政策通氣和信息交流，解決存在問題，提出階段性工作措施。
(二)根據(jù)業(yè)務(wù)階段性出現(xiàn)的新情況、新變化，政府辦或其他成員單位可提出召開臨時性成員單位會商會議，研究新情況，解決新問題，提出下階段工作意見。
(三)通過RCPMIS平臺掌握的信息，人民銀行、國稅、海關(guān)等部門要強(qiáng)化協(xié)調(diào)溝通，做好風(fēng)險有效監(jiān)測，聯(lián)合打擊違法、違規(guī)經(jīng)營活動，防范可能存在的風(fēng)險。
(四)人民銀行要加強(qiáng)對銀行金融機(jī)構(gòu)通過RCPMIS平臺錄入企業(yè)業(yè)務(wù)信息真實性、準(zhǔn)確性的檢查指導(dǎo)，強(qiáng)化與銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)溝通機(jī)制。
三、強(qiáng)化政策宣傳。要通過政府政務(wù)公開網(wǎng)、新聞媒體及試點工作協(xié)調(diào)小組成員單位各自宣傳渠道和宣傳載體，多層面、多渠道、多形式向社會各階層積極主動宣傳跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點工作政策規(guī)定及貿(mào)易投資便利化的意義，提高社會的認(rèn)知度，取得各方對跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算工作的大力支持，讓企業(yè)充分享受政策帶來的優(yōu)惠。
四、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。主要從四個層面著力抓好：
(一)著力做好政府部門培訓(xùn)。要充分利用市政府經(jīng)濟(jì)分析例會、市政銀企項目對接會、市長現(xiàn)場辦公會等形式，以會代訓(xùn)，以企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展實例，解讀該項業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展前景。
(二)著力人民銀行技能培訓(xùn)。要做好包括RCPMIS系統(tǒng)上線安裝鏈接及調(diào)試等各項基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，要結(jié)合人民銀行系統(tǒng)開展“創(chuàng)新金融服務(wù)，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展”業(yè)務(wù)競賽活動及“愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)”學(xué)習(xí)教育活動，強(qiáng)化經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重應(yīng)知應(yīng)會技能，有效掌握人民幣資金收付情況。
(三)著力商業(yè)銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各銀行金融機(jī)構(gòu)要積極做好業(yè)務(wù)上線各項基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，包括人員的確定與內(nèi)部業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，主動與上級行跟蹤協(xié)調(diào)RCPMIS系統(tǒng)端口安裝鏈接及調(diào)試。確保為企業(yè)提供最便捷的結(jié)算路徑、最低的業(yè)務(wù)成本、最快的匯劃速度。把好貿(mào)易真實性審核，錄入準(zhǔn)確的信息資料。
一、當(dāng)前國庫集中支付改革的基本情況
借鑒國際通行的做法，2001年我國開始了以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以國庫集中收付為資金的繳撥方式，從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供給者賬戶全過程監(jiān)控制度的財政國庫管理制度。目前，國庫集中支付制度有兩種模式，一種是由人民銀行國庫部門直接辦理的集中支付模式，一種是商業(yè)銀行行的集中支付模式。
人民銀行直接辦理的國庫集中支付是財政部門在人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，財政部門和預(yù)算單位也不在銀行開設(shè)零余額賬戶，預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)收支全部由財政部門通過人民銀行的國庫存款賬戶直接辦理。人民銀行根據(jù)財政部門的直接支付憑證，將款項直接劃轉(zhuǎn)商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶，徹底取消零余額賬戶。
商業(yè)銀行行的集中支付模式是財政部門和預(yù)算單位在銀行開設(shè)零余額賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，預(yù)算內(nèi)資金的支付業(yè)務(wù)先由商業(yè)銀行從財政部門的零余額賬戶直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者賬戶，然后商業(yè)銀行定時向人民銀行國庫部門進(jìn)行資金清算，其清算資金不得突破財政部門額度限制。
二、人民銀行直接辦理與商業(yè)銀行集中支付的比較
在核算系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)實施、支付手段等軟硬件環(huán)境上，人民銀行和商業(yè)銀行都具備開辦國庫集中支付的條件，都可以做到取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，對財政資金實行國庫集中支付。
人民銀行直接辦理集中支付是通過TCBS系統(tǒng)一點接入、一點清算，國庫資金及時清算，直接通過支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金，操作靈活簡便，費用成本較低，速度快，中間環(huán)節(jié)少，資金使用效率高，更符合國庫單一賬戶改革的宗旨。商業(yè)銀行行的集中支付模式是實行先支付，再與人民銀行清算。
商業(yè)銀行的集中支付弊病明顯：一是不符合單一賬戶制度。財政部門既在人民銀行開立賬戶，又在商業(yè)銀行開立賬戶，違背單一賬戶制度的建立；二是受商業(yè)銀行“銀行不墊款”的支付清算原則的限制，財政部門或預(yù)算單位簽發(fā)支付令（支付憑證）提交給商業(yè)銀行行，商業(yè)銀行行無法滿足預(yù)算單位墊款支付給收款人的要求；三是商業(yè)銀行成本過高，商業(yè)銀行本身是商業(yè)經(jīng)營，以贏利為目的，開辦國庫集中支付，財政每年需給商業(yè)銀行支付較高的手續(xù)費；四是不利于國庫資金的監(jiān)督。商業(yè)銀行辦理集中支付業(yè)務(wù)，本身不具備國庫資金監(jiān)督權(quán)限，而且也不敢進(jìn)行監(jiān)督，只能按照財政支付命令，照單下菜，而資金劃撥出去后，清算到人民銀行，人民銀行再怎么監(jiān)督，也已木已成舟，監(jiān)督只能是馬后炮了；五是商業(yè)銀行辦理集中支付業(yè)務(wù)，國庫憑證傳遞環(huán)節(jié)多，資金清算時間長，降低了國庫支付效率；六是弱化了人民銀行經(jīng)理國庫的職能。法律賦于人民銀行經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收納、劃撥，而由商業(yè)銀行國庫集中支付，直接為財政辦理支出業(yè)務(wù)，充當(dāng)“出納”的角色，實際上是架空人民銀行，脫離人民銀行對預(yù)算資金的監(jiān)督，弱化了人民銀行經(jīng)理國庫的職能。
三、人民銀行直接辦理國庫集中支付的實證分析――呂梁案例
自從推行人民銀行直接辦理的國庫集中支付改革以來，人民銀行呂梁市中心支行不斷探索創(chuàng)新和提高工作效率，使國庫集中支付改革不斷向前推進(jìn)。截至2012年底，呂梁市95%的預(yù)算單位已全部納入了國庫集中支付改革，國庫集中支付改革取得了顯著的成效。
（一）社會效益
1、有力支持了國家惠農(nóng)政策在基層的貫徹落實。如涉農(nóng)資金實行國庫直接支付改革，將社保資金、移民并村、農(nóng)村飲水工程等涉農(nóng)資金實行直撥到戶，減少支付中間環(huán)節(jié)，縮短資金在途時間，最大限度維護(hù)了百姓的利益，使最底層的老百姓享受到了國庫制度改革的好處，樹立了人民銀行在老百姓中的形象。以農(nóng)田水利工程撥款為例，國家有對農(nóng)村抗旱打井的補(bǔ)貼，按照過去的發(fā)放方式，等補(bǔ)貼發(fā)到農(nóng)民手上，旱情差不多已過去了。直接支付后，國家的撥款一下來，農(nóng)民就能馬上拿到，不會誤了農(nóng)時。
2、加強(qiáng)了對財政資金的監(jiān)督力度。實行國庫直接支付后，人民銀行能夠按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)和財政提供的月度用款計劃，對每一筆支出的用途、科目、金額等進(jìn)行審核，實現(xiàn)了對財政資金支出的事前、事中、事后監(jiān)督，使財政資金管理更加規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行透明度大大增加，杜絕了資金被截留、擠占和挪用，從制度上防范了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。2005年以來，人民銀行呂梁市國庫部門累計杜絕不合理支出1000多筆，金額達(dá)4000余萬元。
3、有效防范了資金支付風(fēng)險。人民銀行經(jīng)辦國庫集中支付業(yè)務(wù)后，避免了商業(yè)銀行模式下“先支付，后清算”所造成的銀行墊付資金和違規(guī)清算問題，使國庫部門更好地控制國庫庫存余額和支付額度，防范和化解了資金支付風(fēng)險。
（二）經(jīng)濟(jì)效益
1、減少了資金支付環(huán)節(jié)，加快了資金到賬時間。國庫直接支付使財政資金不經(jīng)過銀行環(huán)節(jié)、直接支付到收款人賬戶，可有效防止各環(huán)節(jié)截留、延壓，減少了中間環(huán)節(jié)，縮短了資金的在途時間，每筆財政資金從財政到用戶從改革前的3-5天縮短為幾分鐘，提高了資金到賬速度，保證了資金安全。
2、減少了財政支付成本。國庫直接支付充分利用了現(xiàn)代化的大小額支付系統(tǒng)與人民銀行核算系統(tǒng)接口，使用小額支付系統(tǒng)批量處理功能，減輕了銀行工作壓力，減少了財政挑選銀行、開辦支付業(yè)務(wù)的費用投入，省去了商業(yè)銀行模式下財政向商業(yè)銀行支付代辦手續(xù)費和商業(yè)銀行墊付資金的利息支出，為財政部門節(jié)約了可觀的結(jié)算費用，降低了支付成本。據(jù)調(diào)查，呂梁市財政資金全面實行國庫直接支付模式后，2005年至2012年，呂梁市財政減少向商業(yè)銀行支付代辦手續(xù)費用4000多萬元，減少向商業(yè)銀行墊付資金利息支出達(dá)1000多萬元，節(jié)約成本近5000多萬元。
摘要：低碳經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點，而生態(tài)環(huán)境保護(hù)則是當(dāng)今低碳經(jīng)濟(jì)的焦點。進(jìn)入21世界，世界各國加大了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，倡導(dǎo)低能耗、低排放的低碳模式，是世界各個發(fā)展的共識。近年來我國對低碳經(jīng)濟(jì)的研究逐步興起，一些研究從不同角度對環(huán)境會計框架進(jìn)行了探討，大大推動了我國環(huán)境會計研究的發(fā)展。本文分析了環(huán)境會計的內(nèi)涵和理論基礎(chǔ)，討論了環(huán)境會計發(fā)展的歷程，并對其發(fā)展前景進(jìn)行了分析和思路探討。
關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時代 環(huán)境會計 改進(jìn)對策
一、引言
低碳經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點，而生態(tài)環(huán)境保護(hù)則是當(dāng)今低碳經(jīng)濟(jì)的焦點。當(dāng)前，開展節(jié)能減排，倡導(dǎo)低能耗、低排放的低碳模式，己經(jīng)成為各國共識。同時，世界各國企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時越來越要承擔(dān)社會環(huán)境責(zé)任。近年來我國對低碳經(jīng)濟(jì)的研究逐步興起，一些研究從不同角度對環(huán)境會計框架進(jìn)行了探討，大大推動了我國環(huán)境會計研究的發(fā)展。
“環(huán)境會計”的概念始于20世紀(jì)90年代，“綠色會計理論”逐步成為我國系統(tǒng)研究環(huán)境會計的標(biāo)志。此后，理論界針對環(huán)境會計基本理論、環(huán)境信息披露、排放權(quán)交易會計和環(huán)境的成本管理等方面進(jìn)行了研究，提出了環(huán)境會計基本理論框架，分析了環(huán)境信息披露架構(gòu)和因素等問題。一些學(xué)者基于完全競爭市場條件，對排污權(quán)交易價格形成機(jī)制進(jìn)行了探討。一些學(xué)者對我國排放權(quán)交易的會計核算問題及環(huán)境成本分析框架進(jìn)行了考察，推動了我國環(huán)境會計研究的發(fā)展。2010年，在加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景下，我國啟動了低碳城市試點，提供了環(huán)境會計發(fā)展的豐富實踐經(jīng)驗，這有助于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的環(huán)境會計制度發(fā)展。本文分析了環(huán)境會計的內(nèi)涵和理論基礎(chǔ)，討論了環(huán)境會計發(fā)展的歷程，并對其發(fā)展前景進(jìn)行了分析和思路探討。
二、環(huán)境會計的內(nèi)涵、發(fā)展與理論基礎(chǔ)
（一）環(huán)境會計的內(nèi)涵與發(fā)展
上世紀(jì)70年代開始，環(huán)境污染受到國際社會的強(qiáng)烈關(guān)注，經(jīng)濟(jì)社會平衡發(fā)展的呼聲越來越高。西方學(xué)者比蒙斯等的研究成果揭開了環(huán)境會計研究的大幕。上世紀(jì)90年代，西方越來越重視環(huán)境與會計的結(jié)合，會計開始反映環(huán)境資源，目標(biāo)在于改善全球環(huán)境問題。環(huán)境會計發(fā)展成為一種關(guān)于人造資產(chǎn)和自然資產(chǎn)增減的會計?！肮芾怼闭撜J(rèn)為，環(huán)境會計通過環(huán)境會計管理系統(tǒng)確認(rèn)和分配相關(guān)的現(xiàn)金流。環(huán)境會計是指環(huán)境與會計理論方法相結(jié)合的產(chǎn)物，為不同實體提供信息流。
國內(nèi)學(xué)者也對環(huán)境會計的內(nèi)涵展開了研究。比較一致的觀點是，環(huán)境會計融合了環(huán)境學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)知識，主要用于補(bǔ)償自然資源消耗與自然環(huán)境占用，綜合運用了會計學(xué)方法反映、報告各會計主體的生產(chǎn)活動影響，并為決策者提供信息。通過對現(xiàn)行會計的修正，環(huán)境會計將貨幣和實物指標(biāo)相結(jié)合，核算和披露了環(huán)境資源的損耗和補(bǔ)償，并為決策者提供了有效的環(huán)境信息，目的是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會的相互協(xié)調(diào)發(fā)展。
（二）理論基礎(chǔ)
一是可持續(xù)發(fā)展理論?？沙掷m(xù)發(fā)展是立足于生態(tài)環(huán)境持續(xù)發(fā)展的模式，它以自然資源環(huán)境為主要內(nèi)容，是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提。針對可持續(xù)發(fā)展建立一套完整的環(huán)境會計理論，精確核算相關(guān)投入與產(chǎn)出，有其實際意義，因此，開展環(huán)境會計是可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)構(gòu)成。國內(nèi)外學(xué)者針對當(dāng)前會計體系的局限性，更加關(guān)注生態(tài)公平與效率。顧名思義，可持續(xù)會計是為生態(tài)系統(tǒng)和社會服務(wù)的會計，有利于關(guān)注綠色環(huán)境會計。
二是外部性理論。私人經(jīng)濟(jì)活動會產(chǎn)生外部性問題。外部性揭示了污染的外部成本，科斯定理則認(rèn)為明晰的產(chǎn)權(quán)有助于解決外部性問題。在環(huán)境問題日益嚴(yán)重的今天，污染權(quán)交易理論認(rèn)為污染權(quán)控制污染具有可出售性，一些學(xué)者用嚴(yán)格的理論模型解釋了市場化方式解決污染問題的途徑。這一理論認(rèn)為，環(huán)境會計的實施在于把環(huán)境資產(chǎn)、負(fù)債等納入會計核算中，促進(jìn)外部成本的內(nèi)部化，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。
三是利益相關(guān)者理論。該理論認(rèn)為，利益相關(guān)者對企業(yè)的生存和發(fā)展注入投資、分散了風(fēng)險，應(yīng)該享有一定的企業(yè)所有權(quán)。該理論在關(guān)注股東利益時提出要保障所有個人或群體的利益。實際上，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開利益群體的支持，通過環(huán)境會計核算，可以充分考慮企業(yè)活動的影響、提高信息透明度。而企業(yè)基于受托責(zé)任要向委托方全面披露經(jīng)濟(jì)和社會受托責(zé)任情況，要建立全新的環(huán)境會計體系，踐行利益相關(guān)者理論。
三、后危機(jī)時代低碳經(jīng)濟(jì)與環(huán)境會計的發(fā)展思路
環(huán)境會計能夠?qū)崿F(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)，有助于正確核算包括自然資源損耗及生態(tài)補(bǔ)償在內(nèi)的整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，推動其進(jìn)程，有助于實現(xiàn)自然資源的合理配置。當(dāng)前，我國已從戰(zhàn)略角度提出了低碳經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，而環(huán)境會計能夠核算通常的“綠色GDP”，更具前瞻和實際意義，后危機(jī)時代低碳經(jīng)濟(jì)與環(huán)境會計的發(fā)展思路如下。
首先，排污權(quán)交易市場尚未健全和完善，價格信息不完善，缺乏從不同角度對環(huán)境會計影響的研究，信息披露與經(jīng)濟(jì)績效的關(guān)系研究不深入，環(huán)境會計尚未實現(xiàn)與行為科學(xué)的結(jié)合。未來發(fā)展中，要建立完善的理論框架，在環(huán)境會計研究中有幾個思路：
首先，要完善環(huán)境會計法規(guī)體系，加強(qiáng)監(jiān)管，建立并完善環(huán)境會計法規(guī)體系和相關(guān)會計準(zhǔn)則，具體涵蓋了會計法、環(huán)境會計準(zhǔn)則和具體業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，也需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境會計核算制度。而在實踐層面，要注重完善環(huán)境會計核算基礎(chǔ)和假設(shè)，盡快規(guī)范環(huán)境會計核算對象，建立健全環(huán)境信息披露形式，增強(qiáng)可操作性，保證信息質(zhì)量。
其次，要努力提高環(huán)保意識，鼓勵公眾參與環(huán)境會計工作。環(huán)境會計工作的開展取決于公眾和社會團(tuán)體，環(huán)境責(zé)任意識的增強(qiáng)、公民素質(zhì)的提高都有助于促進(jìn)環(huán)境會計制度的完善。從政府層面看，要加強(qiáng)對環(huán)境會計的宣傳教育，將環(huán)境會計納入系統(tǒng)性社會工程，建立一個良好的社會環(huán)境，積極發(fā)揮社會團(tuán)體和公眾的監(jiān)督作用，對環(huán)境會計工作開展監(jiān)督，努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、扶貧與小額信貸
小額信貸是指為低收入家庭提供金碘服務(wù)，包括貸款、儲蓄和匯款服務(wù)。小額信貸的共同特征是：服務(wù)于窮人或低收入群體，額度較小小額信貸額度一般不超過當(dāng)?shù)氐哪耆司鶉裆a(chǎn)總值。
自20世紀(jì)60年代開始，不少發(fā)展中回家和國際組織一直試圖為窮人提供信貸服務(wù)的項目，但始終沒有找到既能為窮人提供信貸服務(wù)．又能解決機(jī)構(gòu)自我生存的途徑。
到20世紀(jì)70 80年代，一些為窮人提供小額信貸服務(wù)的項目和機(jī)構(gòu)，不斷取得令人鼓舞的成績，出現(xiàn)了一批小額信貸項目，如盂加拉的“鄉(xiāng)村銀行”(Grameen bank)、印度尼西亞人民銀行(BRI)的農(nóng)村信貸邪(UNHT)、玻利維亞的“陽光銀行”(Bacosol)、泰國的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村合作社銀行(BAAC)，國際社區(qū)資助基金會(FINCA)，這些信貸聯(lián)盟利眾多的非政府組織開展的小額信貸項目，成功地覆蓋了大量貧困客戶，小額信貸機(jī)構(gòu)逐步實現(xiàn)了制度化及自身財務(wù)的持續(xù)發(fā)展。
由于出現(xiàn)和發(fā)展時間短，絕大多數(shù)的小額信貸項目仍處于發(fā)展的初始階段。到1998年全世界大約有10000個左右的小額信貸項目，其中，實現(xiàn)運作持續(xù)額的項目不過50個左右，而實現(xiàn)金融持續(xù)性的項目和機(jī)構(gòu)不過20個左右，目前，世界上有上萬家小額信貸機(jī)構(gòu)，據(jù)世界銀行的扶貧階商顧問小組(CGAP)統(tǒng)計，僅有1％不依靠捐贈獨立運行，其中，儀63個小額信貸機(jī)構(gòu)有持續(xù)盈利的紀(jì)錄。20世紀(jì)70年代產(chǎn)生于孟加拉國的小額信貸已成為國際社會普遍認(rèn)可的一種成功的扶貧方式。
中國小額信貸大規(guī)模發(fā)展是在20世紀(jì)80年代從農(nóng)村開始的。
1986年，我國設(shè)立國家扶貧專項貸款、其中部分資金由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(目前是農(nóng)業(yè)銀行)以小額信貸的形式發(fā)放，貸款對象中有部分貧困農(nóng)民，扶貧貼息開發(fā)貸款從1986年的每年23億元，逐年增加。
1997牛10月，中國人民銀行要求農(nóng)村信用社對農(nóng)戶發(fā)放的貸款不低于50％，對農(nóng)戶小額信貸可采取信用貸款。農(nóng)村信用禮農(nóng)戶小額信貸之后覆蓋了中國所有行政區(qū)。中國農(nóng)村小額信貸還包括主要依靠財政資金，通過婦聯(lián)、總工會、殘聯(lián)等單位實施的小額信貸以及”些國際組織提供的蹭與資金實施的小額信貸項目。
20世紀(jì)90年代初，中國開始仿效孟加拉的“鄉(xiāng)村銀行”模式，借鑒了連帶小組這種發(fā)放貸款的技術(shù)。在最初運作中，特別強(qiáng)調(diào)“貧困瞄準(zhǔn)”。由于后來最貧困戶出現(xiàn)還款困難，后來的項目主要針對貧困地區(qū)中低收入的農(nóng)戶。
1997年，小額信貸項目的連續(xù)性、小額信貸“雙贏”的假設(shè)被廣泛接受，但操作中的問題日益突出：項目100％的還款率無法實現(xiàn)，風(fēng)險貸款率和拖欠率明顯上升，“雙贏”的信念動搖。
中國小額信貸發(fā)展已經(jīng)經(jīng)歷了從外援試點、政府推行到正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入過程，今后仍會呈現(xiàn)多樣化的特征。
二、小額信貸的模式
目前，小額信貸機(jī)構(gòu)分別以非政府組織、社區(qū)合作金融組織、非銀行金融中介、商業(yè)銀行等形式存在。比較有影響的小額信貸模式有村銀行模式(VillageBanklng)、小組貸款模式或孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式(Group Model)、個人貸款模式(Individual Model)和其他混合型模式。
在這眾多模式中，有兩種與我國狀況比較吻合：
一個是印度尼西皿人民銀行(BRl)的農(nóng)村信貸部(UNIT)，它與我國的農(nóng)村信用杜在結(jié)構(gòu)和運作方式上都十分相似；
另一個是盂加拉鄉(xiāng)村銀行(GB)的團(tuán)體貸款模式，這是我國非政府組織推行較廣的一種模式。
1．印度尼西亞人民銀行(BRl)的農(nóng)村信貸部(UNIT)
印尼人民銀行(BRI)是印度尼西亞被允許經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的五大國有銀行之一，它主要為農(nóng)村和農(nóng)業(yè)提供金融服務(wù)。在1997年亞洲金融危機(jī)中，印尼人民銀行的農(nóng)村小額信貸部始終保持著盈利，被認(rèn)為是農(nóng)村小額信貸體系挽救了印尼人民銀行。
1969年，印尼政府為鼓勵水稻生產(chǎn)者使用化肥等生產(chǎn)投人品，在村一級成立了人民銀行營業(yè)所，為投人品使用者提供貼息貸款。但信貸項目回收率低，虧損嚴(yán)重。
1984年，印尼政府對人民銀行體制進(jìn)行改革，將3000多個村級營業(yè)所由業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)變?yōu)樵谪攧?wù)上不依靠政府補(bǔ)貼、自負(fù)盈虧的經(jīng)營單位，要求營業(yè)所的信貸資金主要來源于儲蓄，因此信貸資金的實際利率必須能覆蓋所有經(jīng)營成本，銀行自身也建立了一套良好的信息反饋、激勵和監(jiān)督機(jī)制。
印尼人民銀行的改革取得了成功。大量低收入和貧困人口從該銀行提供的信貸服務(wù)中受益，截至2004年，存款客戶達(dá)3000多萬，借款客戶為310萬；盈利2．3億美元，管理成本儀占貸款余額的8．4％；擁有4046個村銀行，其中96％的村銀行盈利。村銀行體系“(Unit Sys―tem)發(fā)放的貸款只占印尼人民銀行總貸款的15％，卻創(chuàng)造了大部分的利潤。
印尼人民銀行的成功經(jīng)驗主要體現(xiàn)在：
1)建立了良好的組織結(jié)構(gòu)和體制。
1998年，為應(yīng)付金融風(fēng)險，印尼人民銀行分成三個部門：
①法人業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)30萬美元以上的大額貸款；
②零售業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)2500美元至30萬美元之間的商業(yè)貸款及貼息貸款；
③小額信貸業(yè)務(wù)部，下設(shè)地區(qū)辦公室、分行和村銀行。
在2003年股份制改革前，印尼人民銀行的主管部門是印尼財政部和中央銀行，銀行蕈事會直接向財政部負(fù)責(zé)，同時受中央銀行監(jiān)督。其村級銀行是基本經(jīng)營單位，實行獨立核算，在限額內(nèi)能自主決定貸款數(shù)量、期限和抵押，同時盡力增加儲蓄和保證貸款的收回。
每個基層銀行負(fù)責(zé)管理10個左右的村銀行?；鶎鱼y行經(jīng)理有權(quán)解釋上級各種規(guī)章制度，決定每個村銀行能自主決定的最高貸款限額?；鶎鱼y行的監(jiān)督和管理費用由村銀行負(fù)擔(dān)。
2)對村級銀行和貸款客戶提供了有效的激勵機(jī)制。
村銀行是獨立核算的經(jīng)營單位。村銀行推行利潤分享計劃，每年經(jīng)營利潤的10％在下年初分配給職員，約為月薪的2．5倍。
職員的大部分工資足由村銀行所創(chuàng)
造的利潤決定的，業(yè)績突出還可獲得半年的現(xiàn)金激勵。職員的工資和獎金與當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)比很高，他們有很強(qiáng)的激勵經(jīng)營好村銀行。
貸款客戶如在6個月內(nèi)都按期償還貸款，銀行將每月返回本金的0．5％作為獎勵。獲得獎勵的客戶，預(yù)期能獲得更多的貸款。貸款利率不論期限長短均為32％。但如果客戶不按期還款，利率將提高到42％。
3)鼓勵儲蓄和適當(dāng)拉大存貸利差，擴(kuò)大盈余空間。
1983年印尼政府允許商業(yè)銀行自己確定利率。印尼人民銀行的存款利率是根據(jù)存款數(shù)額決定的，數(shù)額越大，利率越高。如，5-500美元為10％，500-2500美元為11．5％，2500美元以上為13％。銀行按存款的流動性不同設(shè)置不同的儲蓄產(chǎn)品。利息根據(jù)賬戶上的最小余額每月計算一次，這對儲戶有很大吸引力。村銀行靠自己吸收儲蓄增加可借貸資金的成本約13％，而從基層銀行拆借資金的利率約17％。這種利率安排大大增加了村銀行吸收儲蓄的積極性。另一方面，村銀行發(fā)放貸款可獲得32％的利息，而將資金存人基層銀行只有得到17％的利息，這極大地刺激了村銀行盡叫能多地發(fā)放和管理好貸款。
4)自由的貸款定價機(jī)制。
貸款利率必須覆蓋成本、利潤、損失和通貨膨脹率。貸款利率較高，使得較富裕的非目標(biāo)群體沒有動機(jī)排斥目標(biāo)群體，低收入者和小企業(yè)才有機(jī)會獲得貸款。高利率在一定程度上替代了抵押和擔(dān)保，簡化了貸款手續(xù)，降低了貸款的交易成本。到2003年，印尼人民銀行的平均貸款利率已降到20％以內(nèi)。
5)較低的單筆貸款限額確保貸款瞄準(zhǔn)中低收入者和小企業(yè)主。
印尼人民銀行早期發(fā)放的單筆貸款最高額度為1000美元，以后調(diào)整到5400美元。貸款限額較低有效降低了政治權(quán)力干預(yù)的可能性，瞄準(zhǔn)了中低收入階層。貸款對象主要是掙固定工資和能提供抵押品的人。580美元以下的貸款一般不需要(有的也需要)抵押，抵押品可以是土地、固定資產(chǎn)、儲蓄、工資單和動產(chǎn)，如自行車和電視等。村銀行非常接近客戶，減少了信息不對稱。
6)努力降低貸款交易成本和管理成本。
借款人從第一次貸款申請到獲得審批通常只需要一個星期，老客戶的審批時間更短。在業(yè)務(wù)量較少的地方，每周至兩次造訪邊遠(yuǎn)地區(qū)客戶。與孟加拉GB銀行不同，印尼人民銀行不發(fā)放小組貸款，只引對個人。由于計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的普及，管理成本大幅降低，同時印尼人民銀行規(guī)定每個崗位職員的服務(wù)定額：每名信貸員負(fù)責(zé)400名貸款客戶(不包括固定收入貸款)，每名出納員每天辦理200筆現(xiàn)金交易，每個會計每天記錄150筆交易。
7)重視人員培訓(xùn)。
印尼人民銀行有5個地區(qū)培訓(xùn)中心，85名專職教師。所有雇員都需定期接受培訓(xùn)。
8)簡明的信息上報和監(jiān)督體制。
每個村銀行每天上報試算表，每周上報現(xiàn)金流入流出表，每月上報進(jìn)展表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，每季度上報職員表，半年上報業(yè)績指標(biāo)表，年終上報制度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。為防止腐敗，銀行職員定期輪換?；鶎鱼y行設(shè)有監(jiān)督員，人民銀行設(shè)有獨立的財務(wù)審計部門。
9)分離政策業(yè)務(wù)，減少政府干預(yù)。
印尼人民銀行上市之前是國有銀行，承擔(dān)了部分農(nóng)村政策性業(yè)務(wù)。發(fā)放貼息貸款等農(nóng)村政策性貸款業(yè)務(wù)由分行直接負(fù)責(zé)，與村銀行無關(guān)，這樣村銀行系統(tǒng)就不會因政策性業(yè)務(wù)而扭曲自己的經(jīng)營行為和混淆經(jīng)營業(yè)績。
2．孟加拉鄉(xiāng)村銀行(GB)模式
孟加拉國是世界上最貧窮且人口密度最高的國家之一，面積14．75萬平方公里，人口達(dá)1．3億，85％的人口生活在農(nóng)村，農(nóng)業(yè)為農(nóng)民提供的就業(yè)時間在一年中只有160天，全國一半人口生活在貧困線以下，超過半數(shù)的人是文盲。多年來，各國政府和國際組織每年給孟加拉國的各種低息貸款和捐贈達(dá)20億美元，但這些項目成功率極低。
1976年8月，孟加拉國吉大港大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授尤里斯(Yuns)用自己的財產(chǎn)做擔(dān)保，說服當(dāng)?shù)匾患肄r(nóng)業(yè)銀行按照市場利率給窮人提供一筆貸款，而且效果很好。在成功經(jīng)驗的鼓舞下，孟加拉國中央銀行和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)于1983年出資成立了“鄉(xiāng)村銀行”(Grameen Bank)。截至1996年底，該鄉(xiāng)村銀行已發(fā)展成總資產(chǎn)在10億美元以上的全國性大銀行。鄉(xiāng)村銀行的還款率平均高達(dá)95％-100％。孟加拉國鄉(xiāng)村銀行模式已被世界五十多個國家和地區(qū)所模仿。
鄉(xiāng)村銀行(GB)模式的基本特征主要有：
1)GB有層級組織結(jié)構(gòu)。借款小組和鄉(xiāng)村中心是GB運行的基礎(chǔ)。村中每5人自愿組成一個借款小組，每6個小組組成一個鄉(xiāng)村中心。GB總行下，各地設(shè)分行。一個分行下有10-15個支行。每個支行管理120-150個鄉(xiāng)村中心，支行在財務(wù)上自負(fù)盈虧。
2)GB以婦女為主要對象，實行小組貸款制度，小組成員之間具有連帶擔(dān)保責(zé)任。貸款期限為一年，分期等額還款，對借款上限進(jìn)行控制。
3)GB通過中心會議保持業(yè)務(wù)過程的透明度。鄉(xiāng)村中心定期召開會議，進(jìn)行集中放款和還貸，集體進(jìn)行培訓(xùn)，便于成員之間互相監(jiān)督，并營造團(tuán)隊精神。
三、我國小額信貸路徑的思考
對中國小額信貸的發(fā)展前景，有兩種認(rèn)識，一是農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變?yōu)樾☆~信貸服務(wù)的主要提供者，二是非政府組織小額信貸機(jī)構(gòu)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
1．農(nóng)村信用社應(yīng)成為農(nóng)村小額信貸的主力。
我國農(nóng)村信用社發(fā)放的小額信貸占全部小額信貸的60％左右，如果農(nóng)村信用社能夠通過動員的儲蓄來擴(kuò)展農(nóng)戶小額信貸，使其成為長期的目標(biāo)和有利可圖的業(yè)務(wù)，將有可能成為中國小額信貸的主力。我國的農(nóng)村信用社無論是在組織結(jié)構(gòu)還是運作方式，與印度尼西亞人民銀行(BRI)的農(nóng)村信貸部(UNIT)都十分相似。但兩者的業(yè)績卻相差甚遠(yuǎn)。我國農(nóng)村信用社存在的問題，是沒有建立良好的治理結(jié)構(gòu)和與之相配套的激勵和監(jiān)督機(jī)制，基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)缺乏自主性和積極性。因此，借鑒印尼人民銀行的成功經(jīng)驗十分必要。
1)在好的制度和激勵下，農(nóng)民是負(fù)責(zé)任和有效益的借貸者。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)并非必須向城市發(fā)展才能獲得生存空間，其經(jīng)營業(yè)績不佳的主要責(zé)任在金融機(jī)構(gòu)本身，因為其沒有創(chuàng)造出適合小農(nóng)的經(jīng)營機(jī)制和產(chǎn)品。
2)在較高的利率下，農(nóng)戶(包括貧困農(nóng)戶)也有能力儲蓄。從長遠(yuǎn)看，農(nóng)戶儲蓄的需求高于借貸的需求。儲蓄動員是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的重要業(yè)務(wù)和低成本資金的來源。
3)對儲戶和借貸客戶，銀行應(yīng)提供便利的服務(wù)和靈活的產(chǎn)品，以降低雙方的交易成本。農(nóng)戶不愿意與正規(guī)金融機(jī)構(gòu)打交道的原因是金融機(jī)構(gòu)門檻太高，直接和隱性的交易成本使客戶對銀行望而卻步。
4)為減少信息不對稱，應(yīng)使最基層的銀行成為經(jīng)營和盈利中心，同時提供有效的激勵機(jī)制，要保證基層經(jīng)營單位員工的利益直接與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。
5)對客戶的激勵是保證高還款率的重要條件。而我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)目前的許多做法是負(fù)向激勵，金融機(jī)構(gòu)自己的一些行為(如結(jié)息轉(zhuǎn)貸)是在制造不講信用的環(huán)境。
1、商業(yè)性質(zhì)的銀行，其中包括中國工商、建設(shè)、農(nóng)業(yè)銀行等四大行和招商等股份制商行、城市商業(yè)銀行、外資銀行駐國內(nèi)分支機(jī)構(gòu)；
2、保險公司、保險經(jīng)紀(jì)公司；
3、中央人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、證券業(yè)監(jiān)督管理委員會、保險業(yè)監(jiān)督管理委員會；
企業(yè)要獲得銀行信貸支持，得到長足發(fā)展。良好的信用是基礎(chǔ)。良好的信用是企業(yè)品牌形象的象征，是企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)。擁有良好信用的企業(yè)更易于在商事交往過程中積累商譽，受到商業(yè)伙伴的垂青，以此獲得更多的交易和發(fā)展機(jī)會。良好的信用也是企業(yè)獲得政策扶持的重要依據(jù)。湖南省政府今年專門下發(fā)了文件《關(guān)于加強(qiáng)信用信息工作促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的意見》，明確要求“中小企業(yè)評級報告作為政策扶持的重要依據(jù)。在企業(yè)資金扶持、財政補(bǔ)貼、政府采購和招投標(biāo)、發(fā)展項目審查中要參考中小企業(yè)信用報告和評級報告”。
目前，企業(yè)信用狀況的好壞已經(jīng)不僅僅只停留在道德層面，而是一種可量化、可衡量的客觀記錄，直接體現(xiàn)在人民銀行征信系統(tǒng)提供的信用報告中。人民銀行于2006年組織商業(yè)銀行建成了全國集中統(tǒng)一的企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，目前該庫已經(jīng)為全國1680多萬戶企業(yè)建立了信用檔案，信用檔案中涵蓋的信息非常廣泛。有企業(yè)的基本信息、企業(yè)高管人員信息、企業(yè)的資本構(gòu)成信息、對外投資信息、財務(wù)信息、貸款發(fā)放與歸還情況等信息。還包括了法院訴訟和執(zhí)行信息、社保繳費信息、企業(yè)環(huán)保信息、企業(yè)公積金繳存信息、企業(yè)拖欠工資信息。
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如何積累良好信用記錄、避免不良信息對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)應(yīng)注意哪些方面呢?
首先是應(yīng)對自身的信用記錄進(jìn)行關(guān)注。企業(yè)信用報告的應(yīng)用范圍日趨廣泛，已經(jīng)成為了企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)身份證”，與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)。企業(yè)應(yīng)對自身信用記錄進(jìn)行關(guān)注，適時到人民銀行查詢自身信用報告。
一、建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)是商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要
（一）有利于重塑借貸信用觀念。建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)，就等于為客戶尤其是重要客戶建立了經(jīng)濟(jì)行為的信用檔案即“信用史”，打開該系統(tǒng)其信用狀況一目了然，一旦其惡意欺詐，就會信譽掃地，這就可以促使個人及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，嚴(yán)格遵守銀行信用及商業(yè)信用制度，遵紀(jì)守法，建立自己良好的信用史，以便在社會活動中以自己的“信用”求得事業(yè)發(fā)展。擁有良好的信用史，就能隨著信用的“增值”，得到銀行或社會更多的優(yōu)惠服務(wù)和普遍尊重。反之，對被認(rèn)定為無信用而惡意逃廢金融債務(wù)的個人或企業(yè)，各家銀行將聯(lián)手予以制裁：一是對其申請的貸款證不予受理，已頒發(fā)貸款證的要限期收回或聲明作廢；二是停止給其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不予頒發(fā)開戶許可證，已頒發(fā)的開戶許可證要限期收回或聲明作廢；三是對其拒絕提供現(xiàn)金服務(wù)。由此建立成熟的社會商業(yè)信用制度，重塑借貸信用觀念，促使企業(yè)直至全民講信用、重信用，做到“無信不立”，無疑具有重要的現(xiàn)實和長遠(yuǎn)意義。
（二）有利于避免同業(yè)惡性競爭。在銀行商業(yè)化進(jìn)程中，彼此競爭激烈，不規(guī)范現(xiàn)象嚴(yán)重，既給銀行自身帶來了消極影響，也降低了金融業(yè)在人們心目中的地位。因此，在經(jīng)營目標(biāo)、運作機(jī)制、服務(wù)對象等方面大體相同的商業(yè)銀行間加強(qiáng)合作已成為當(dāng)務(wù)之急。建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)后，善于多頭開戶的企業(yè)也就“原形畢露”，各家銀行無疑會自覺、明確地抵制企業(yè)多頭開戶、多頭騙貸等違法違規(guī)行為，有效地避免了同業(yè)惡性競爭，也有利于各家銀行順利達(dá)成合作共識，開拓合理有序競爭的新局面。一是各家銀行共同監(jiān)督企業(yè)使用信貸資金，使企業(yè)不能再拆東墻補(bǔ)西墻，逃避銀行監(jiān)督，惡意挑起同業(yè)的無序競爭，最終損害銀行利益；二是各家銀行能夠相互協(xié)調(diào)，加強(qiáng)同業(yè)合作，規(guī)范利益分配，不再為拉客戶而人為增加經(jīng)營成本，利益共享、風(fēng)險共擔(dān)，有效降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險。
（三）有利于提高銀行服務(wù)質(zhì)量。隨著我國金融體制的不斷深化，及金融市場的對外開放，金融同業(yè)競爭日趨白熱化。競爭的焦點日漸集中在效益好、信譽高的優(yōu)良客戶身上，這是由于它們不僅能使銀行資金獲利找到可靠的載體，而且還為銀行帶來存款、結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，增加利潤源。目前，各家銀行對各自擁有的相對穩(wěn)定的優(yōu)良客戶群體信息都是“心照不宣”，建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)后，銀企各方面的資信狀況透明度更高了。因此，哪家銀行要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須善于捕捉市場中潛在的機(jī)會，及時掌握同業(yè)經(jīng)營情況，強(qiáng)化服務(wù)管理手段，提高效率，挖掘培育、吸引穩(wěn)定更多的優(yōu)良客戶，否則，就會造成優(yōu)良客戶的流失。因為在市場經(jīng)濟(jì)中，新型銀企關(guān)系是雙向選擇關(guān)系，通過市場原則進(jìn)行協(xié)調(diào)，即銀行有權(quán)選擇效益好、信譽高、有發(fā)展前景的企業(yè)，企業(yè)也有權(quán)選擇實力雄厚、安全快捷、服務(wù)周到的銀行。而且隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對銀行的要求不僅僅停留在禮貌待客、微笑服務(wù)這個層次上，它會提出更廣泛的服務(wù)范圍和更高的服務(wù)要求，這對銀行是個挑戰(zhàn)，也是個機(jī)遇，它要求銀行必須不斷創(chuàng)新服務(wù)品種，充分挖掘服務(wù)的廣度與深度，不僅要具備完善的硬件設(shè)施，更要重視優(yōu)質(zhì)的軟件管理，提高自身經(jīng)營管理水平，塑造良好的企業(yè)形象，不斷滿足企業(yè)的新要求，以最佳服務(wù)贏得客戶的信賴。
（四）有利于加強(qiáng)金融監(jiān)管力度。隨著全球金融自由化、一體化為特征的金融變革不斷發(fā)展，更加大了金融體系運作的不穩(wěn)定性；同時我國目前的金融秩序也較混亂，存在著嚴(yán)重的金融風(fēng)險隱患，這些都迫切要求金融監(jiān)管的加強(qiáng)和完善。建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)后，一方面，人民銀行可借助現(xiàn)代化手段，實現(xiàn)監(jiān)管方式從目前以現(xiàn)場稽核為主向現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核并重轉(zhuǎn)變，監(jiān)管內(nèi)容從目前的合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，把監(jiān)管重點放到資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、存貸比例、清償能力、流動性比率、資本充足率和資本的構(gòu)成、貸款的集中度、法人代表的任職資格等方面，并要加強(qiáng)貸款證制度的落實和完善及與其它監(jiān)管手段（如利率）的協(xié)調(diào)運作，時刻關(guān)注各金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險狀況，以一定時期內(nèi)貸款增量的質(zhì)量狀況作為考核基層行領(lǐng)導(dǎo)班子的重要依據(jù)，綜合運用行政、經(jīng)濟(jì)、法律、輿論手段，加大監(jiān)管力度，發(fā)揮應(yīng)有的威懾作用，為今后銀行的良性運行，減少和規(guī)避金融風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面，雖然貸款限額已經(jīng)取消，但由于種種原因，我國當(dāng)前全面實行比例管理的條件還不完全具備，且商業(yè)銀行自控能力較差，因此，人民銀行可通過同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)，定期對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級進(jìn)行測評，對可能產(chǎn)生風(fēng)險的金融機(jī)構(gòu)及時提出預(yù)警，從而分層次、有步驟地推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例管理，逐步加大比例管理力度，把比例管住、管好，可以有效地避免銀行超負(fù)荷經(jīng)營，以實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債的流動性、安全性、效益性三者最佳組合。
二、建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)的內(nèi)容與建議
（一）建立銀行同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)
采用先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，以人民銀行各級分支行的金融債權(quán)管理辦公室為中心，與各金融機(jī)構(gòu)各級分支行的信貸部門的微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立本轄區(qū)的銀行同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)，即為企業(yè)建立一套較全面的企業(yè)經(jīng)濟(jì)檔案。各金融機(jī)構(gòu)的信貸部門負(fù)責(zé)逐戶采集借款人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，通過接口軟件向人行信貸查詢系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)資料，主要是通過微機(jī)連續(xù)紀(jì)錄動態(tài)反映借款人全稱、地址、法人代表個人資料、營業(yè)執(zhí)照、貸款證、目前基本生產(chǎn)經(jīng)營情況、貸款使用情況、信用狀況及有無違約記錄、償債能力、現(xiàn)金流量、財務(wù)管理狀況及有無違規(guī)違紀(jì)記錄、管理層動態(tài)、經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等企業(yè)信息。由此根據(jù)監(jiān)測信息隨時進(jìn)行微機(jī)風(fēng)險分析，改變傳統(tǒng)的以流動性管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法，實行以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的五級分類方法，實現(xiàn)對貸款風(fēng)險的科學(xué)認(rèn)定、真實反映和動態(tài)管理，形成貸款風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，發(fā)揮其在事前預(yù)測、事中控制和事后監(jiān)督的作用，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，提出預(yù)警信號，確定風(fēng)險程度和原因，盡早采取措施，有效地防范化解風(fēng)險。同時，充分發(fā)揮該系統(tǒng)的信用識別功能即企業(yè)、銀行信用和社會信用的登記簿功能，克服原有信用評估方式的弊端，創(chuàng)新一套以專家為核心的信用評估制度，由人民銀行具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用等級評定工作，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，及時修訂評定結(jié)果，保證信用評估的公正性、客觀性、全面性、時效性和透明度。從而建立企業(yè)信用等級與貸款決策的密切聯(lián)系，提高企業(yè)對自身信用等級的敏感性，促使企業(yè)自
覺地維護(hù)其信譽，重振誠信道德，并為各金融機(jī)構(gòu)提供比較全面、直觀有效的貸款決策依據(jù)。
（二）建立信貸政策指導(dǎo)制度
由人民銀行結(jié)合不同時期的國家宏觀經(jīng)濟(jì)資料，通過信貸查詢系統(tǒng)定期行業(yè)經(jīng)濟(jì)信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)應(yīng)支持，哪些產(chǎn)業(yè)應(yīng)收縮，哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上，提出相對統(tǒng)一的貸款方式及建議，以供各家銀行選擇。并根據(jù)國家宏觀要求，對一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式可以實行硬性規(guī)定，以期通過信貸結(jié)構(gòu)的及時調(diào)整，實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。銀行也可通過正確選擇貸款方式調(diào)整自身信貸結(jié)構(gòu)，從而提高貸款決策科學(xué)性，降低國家產(chǎn)業(yè)政策因素造成的信貸風(fēng)險，消化不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營層次。同時，根據(jù)監(jiān)測信息，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等結(jié)構(gòu)性經(jīng)濟(jì)問題的研究，科學(xué)制定產(chǎn)品、行業(yè)和區(qū)域信貸政策，突出效益原則，明確貸款重點投向———本區(qū)域高效信貸行業(yè)和優(yōu)良客戶群體，并確定對某一特定領(lǐng)域（如某個行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品和企業(yè)）貸款占全部貸款的控制比例以及在該領(lǐng)域信貸市場的份額，避免因貸款過分集中形成區(qū)域、行業(yè)等系統(tǒng)性風(fēng)險，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)的集約經(jīng)營。
（三）建立貸戶信用通報制度
各金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時采集所在地企業(yè)故意逃廢金融債務(wù)（包括借改制逃債、利用多頭開戶逃債、故意拖欠本息不交等）的企業(yè)及其法人代表名單及逃廢債事實，并及時傳輸?shù)讲樵兿到y(tǒng)，經(jīng)同級人民銀行的金融債權(quán)管理辦公室認(rèn)定，定期向轄區(qū)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)和地方政府通報包括企業(yè)及其法定代表人名稱、逃廢債事實和聯(lián)合制裁措施等內(nèi)容的“逃廢債企業(yè)名單”，對此類改制上市的企業(yè)，還要及時向國家證券管理部門通報。同時，由人民銀行定期通報“守信用企業(yè)名單”，弘揚誠信，使信用好的信貸客戶得到社會和銀行的更多優(yōu)惠服務(wù)和普遍尊重，以促使信貸資產(chǎn)良性循環(huán)的形成。
（四）完善客戶信用審查制度
1.2加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理商業(yè)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險管理以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理要本著安全性的原則進(jìn)行，商業(yè)銀行的貸款監(jiān)督以及風(fēng)險管理機(jī)制的建立必須要做到以下幾個方面：一、對于銀行拆出資金以及一般貸款要適量壓縮，銀行未來的服務(wù)重心是企業(yè)實力雄厚、發(fā)展前景廣闊、生產(chǎn)經(jīng)營狀況優(yōu)良的企業(yè)。銀行信貸政策要本著以銷定貸和擇優(yōu)扶植的原則進(jìn)行。二、加強(qiáng)信貸管理制度，要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查制度，確?？刂菩刨J行為風(fēng)險，對于只重視企業(yè)信用放款的作法要堅決說不。第三、銀行內(nèi)部要制定審貸分離的管理制度，為減少重貸輕收，信貸風(fēng)險無人承擔(dān)的情況，要健全銀行內(nèi)部風(fēng)險管理，實行落實到人，明確貸款收發(fā)責(zé)任人，同時制定企業(yè)信用等級制度。四、為了確保企業(yè)信貸資金的正確使用以及提高其還款責(zé)任感，銀行可以制定實行貸款風(fēng)險金的制度。五、銀行風(fēng)險管理中，要嚴(yán)格按照風(fēng)險管理要求與資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法執(zhí)行，做到量入為出、以存定貸。確保銀行的資金運用安全，對于前景黯淡的重虧損企業(yè)要排除行政干擾，謝絕無條件的繼續(xù)追加貸款。
1.3確立經(jīng)濟(jì)手段為主題的管理辦法中國人民銀行是目前我國金融市場管理的主體，同時中國人民銀行也是我國的行政單位，其政策帶有一定的行政色彩。隨著市場經(jīng)濟(jì)的活躍，中國人民銀行的金融管理手段應(yīng)以經(jīng)濟(jì)手段為主，行政手段為輔。在預(yù)防和控制全球化的金融風(fēng)險時，根據(jù)信貸資金運用規(guī)律以及價值規(guī)律等，采用經(jīng)濟(jì)杠桿的方法對金融市場進(jìn)行利益導(dǎo)向控制。減少和避免以行政力量干預(yù)的辦法，確實保障我國金融市場的健康發(fā)展。
1.4建立新興銀企關(guān)系銀行通過與企業(yè)常年的信貸業(yè)務(wù)中，對于企業(yè)的實力以及經(jīng)營盈利情況有著深入的了解，為企業(yè)服務(wù)多年的銀行，有著極其豐富的經(jīng)營，銀行在幫助企業(yè)除了借款股份改造時，可以協(xié)助企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清算，一方面能夠了解企業(yè)的具體經(jīng)營情況，為其改造出謀劃策。另一方面為銀行入股企業(yè)提供一手信息。未來銀行要充分利用信貸杠桿的作用，根據(jù)金融市場狀況，加強(qiáng)信貸的管理，合理的進(jìn)行信貸的松緊。通過加強(qiáng)信貸的監(jiān)督工作，可以通過檢查企業(yè)的貸款歸還情況，對貸款企業(yè)經(jīng)營情況的監(jiān)督，了解企業(yè)的償還能力以及是否將貸款用于正常經(jīng)營。通過國家也要加強(qiáng)對銀行的股份制改革，轉(zhuǎn)變銀行的經(jīng)營機(jī)制，確實落實以市場為導(dǎo)向，銀行自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的企業(yè)經(jīng)營。銀行要有過去的國有銀行轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜频纳虡I(yè)銀行，確立銀行的經(jīng)營目標(biāo)，規(guī)范銀行的債務(wù)債權(quán)關(guān)系。
1.5健全人才培養(yǎng)機(jī)制定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)技能，同時實行考核制度，建立完善機(jī)構(gòu)內(nèi)部激勵以及提拔制度，將能力突出、業(yè)績優(yōu)秀的員工提拔到管理隊伍以及領(lǐng)導(dǎo)管理層中，確保能夠?qū)嵭腥吮M其才的目標(biāo)，刺激員工的工作機(jī)制，以便能夠組建一只高素質(zhì)的風(fēng)險管理團(tuán)隊。
專利權(quán)質(zhì)押貸款是一種無形資產(chǎn)質(zhì)押，其風(fēng)險性不可預(yù)測，難以掌控。為防范專利權(quán)質(zhì)押貸款風(fēng)險，湘潭中支在整個專利權(quán)質(zhì)押貸款過程中始終把風(fēng)險防范和控制放在第一位，確保專利權(quán)質(zhì)押貸款萬無一失。
解決中小企業(yè)貸款難，需要企業(yè)、銀行、政府、全社會共同努力，需要采取綜合措施。各商業(yè)銀行要在堅持信貸原則的前提下，加大支持中小企業(yè)發(fā)展的力度。要充分認(rèn)識發(fā)展中小企業(yè)對落實中央擴(kuò)大內(nèi)需、增加就業(yè)、保持社會穩(wěn)定的重要意義，對產(chǎn)權(quán)明晰、管理規(guī)范、資產(chǎn)負(fù)債率低、有一定自有資本金、產(chǎn)品有訂單、銷售資金回籠好、無逃廢債記錄、不欠息、資信狀況良好的有市場、有效益、有信用的中小企業(yè)，積極給予信貸支持，盡量滿足這部分中小企業(yè)合理的流動資金需求。為此，提出以下意見：
一、按照國家的產(chǎn)業(yè)政策確定中小企業(yè)貸款投向
各商業(yè)銀行對符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求、有一定科技含量、有良好產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景、發(fā)展?jié)摿^大的中小企業(yè)，優(yōu)先給予信貸支持；對不符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的，要限制或禁止貸款，防止出現(xiàn)新的“小而全”、重復(fù)建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同和資源浪費、環(huán)境污染；對低水平重復(fù)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目，一律不得給予任何形式的信貸支持。
二、建立健全中小企業(yè)信貸服務(wù)的組織體系
各國有獨資商業(yè)銀行都要設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的信貸部門，專門研究、制定和督促、落實支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策措施，明確提出支持中小企業(yè)發(fā)展的工作目標(biāo)、實施步驟，并定期考核。總行、省分行以及各級分支行要按季編制信貸資金計劃，基層營業(yè)機(jī)構(gòu)要及時了解和掌握本地中小企業(yè)對貸款的需求情況，主動發(fā)現(xiàn)和培育中小企業(yè)客戶，及時上報中小企業(yè)信貸計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后認(rèn)真組織實施。
各股份制商業(yè)銀行要把支持中小企業(yè)發(fā)展作為工作重點，結(jié)合本行實際，把培育和發(fā)展中小企業(yè)作為一項重要的發(fā)展策略，防止貸款過度向大企業(yè)、大客戶集中而潛伏新的信貸風(fēng)險；各城市商業(yè)銀行要從各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際出發(fā)，立足地方、服務(wù)市民，以發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)為己任，重點為地方中小企業(yè)服務(wù)；各城市信用社要根據(jù)自身經(jīng)營特點，進(jìn)一步提高對中小企業(yè)的服務(wù)水平。
三、進(jìn)一步建立和完善適合中小企業(yè)特點的評級和授信制度
各商業(yè)銀行要制定科學(xué)的、切合實際的中小企業(yè)信用評級制度，客觀評定中小企業(yè)的信用等級。對中小企業(yè)特別是對小型企業(yè)的信用評級辦法，要進(jìn)一步加以改進(jìn)，實事求是地界定中小企業(yè)的信用等級。
要建立和完善適合中小企業(yè)特點的授信制度，合理確定中小企業(yè)授信額度。對中小企業(yè)特別是小型企業(yè)的授信，在制度和標(biāo)準(zhǔn)上要有別于大企業(yè)，要符合不同地區(qū)的實際情況，防止由于信貸授信不及時或標(biāo)準(zhǔn)過高而將大部分中小企業(yè)排斥在信貸支持對象之外。
四、適當(dāng)下放中小企業(yè)流動資金貸款審批權(quán)限
各商業(yè)銀行要根據(jù)不同地區(qū)的實際情況及各分支行信貸管理水平和風(fēng)險控制能力，合理確定各級行的貸款審批權(quán)。對中小企業(yè)流動資金貸款的審批權(quán)，各商業(yè)銀行要實事求是地確定，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，適當(dāng)下放。要防止由于貸款審批權(quán)過度集中或?qū)徟h(huán)節(jié)過多，影響對有市場、有效益、有信用中小企業(yè)的及時信貸支持。
五、對符合條件的中小企業(yè)可以發(fā)放信用貸款
各商業(yè)銀行對經(jīng)貸款審查、評估，確認(rèn)資信良好、確能償還貸款的中小企業(yè)，尤其是對已經(jīng)評定為本行優(yōu)質(zhì)客戶的中小企業(yè)，可以發(fā)放信用貸款。各商業(yè)銀行要提高對信貸風(fēng)險的識別和管理能力，提高對企業(yè)還款能力的分析水平，防止過分依賴擔(dān)保防范風(fēng)險和回避責(zé)任的傾向，積極開拓信貸市場。
六、健全貸款營銷的約束和激勵機(jī)制
各商業(yè)銀行要牢固樹立資金營銷的觀念，堅持以利潤為中心、以市場為導(dǎo)向，健全激勵約束機(jī)制，實行全面考核，調(diào)動分支行行長及廣大信貸工作人員的積極性。改進(jìn)服務(wù)方式，積極創(chuàng)造條件實行客戶經(jīng)理制，科學(xué)合理地制定信貸人員發(fā)放、回收貸款的綜合考核辦法，鼓勵信貸人員在提高貸款質(zhì)量的前提下，積極發(fā)展新客戶，增加新貸款；進(jìn)一步完善不良貸款的責(zé)任追究制度，客觀公正地考核評價信貸人員的工作績效，不要提出諸如新增貸款不良率必須為零的不切實際的要求。
七、合理確定中小企業(yè)貸款期限和額度
各商業(yè)銀行要根據(jù)各地中小企業(yè)的不同生產(chǎn)周期、市場特征及資金需求，合理確定貸款期限。要防止脫離中小企業(yè)的生產(chǎn)和流通實際需要，人為延長或縮短貸款期限，給中小企業(yè)增加利息負(fù)擔(dān)和貸款困難。
各商業(yè)銀行要從中小企業(yè)的實際出發(fā)，適應(yīng)中小企業(yè)貸款額度小、頻率高的特點，盡量滿足其合理流動資金貸款需求，不得設(shè)置最低貸款額度限制。
八、提高信貸工作效率
在保證貸款質(zhì)量的前提下，各家銀行要適當(dāng)簡化貸款手續(xù)，減少審批環(huán)節(jié)。對中小企業(yè)流動資金貸款申請，應(yīng)在收到書面申請后15個工作日內(nèi)給予答復(fù)，如延長答復(fù)時間，須說明理由。要努力提高信貸人員素質(zhì)，加強(qiáng)對信貸人員的培訓(xùn)，提高信貸人員的服務(wù)水平和工作效率。
九、努力開展信貸創(chuàng)新
各商業(yè)銀行要在注意防范和化解信貸風(fēng)險的基礎(chǔ)上，努力開展中小企業(yè)信貸創(chuàng)新。在報人民銀行備案同意后，可以試辦中小企業(yè)專利權(quán)質(zhì)押貸款等信貸新業(yè)務(wù)；可以接受客戶委托，對一些中小企業(yè)賬戶實行銀行托管，對貸款的現(xiàn)金流，實行全過程監(jiān)控，確保還款資金來源。
小額貸款公司是介于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與民間信貸資本之間的一種新型融資公司。2005年12月27日，我國第一個票號“日升昌”的發(fā)源地———山西平遙縣率先組建了日升隆、晉源泰兩家小額貸款公司，這標(biāo)志著我國小額貸款公司的正式誕生。至2006年底，全國5個試點省共成立了7家商業(yè)性小額貸款公司。2008年5月，銀監(jiān)會和人民銀行聯(lián)合出臺的《關(guān)于小額貸款公司試點指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），又推動了小額貸款公司試點的迅速發(fā)展。截至2009年12月，我國小額貸款公司達(dá)到1334家，從業(yè)人數(shù)14 500人，資金來源940多億元，貸款余額700多億元，占銀行貸款總額的0.19%。但與此同時，性質(zhì)定位不明、監(jiān)管體系不成熟等一系列問題一直困擾著小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。
一、小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的制度缺陷。
市場經(jīng)濟(jì)中的任何參與主體，都有著與之相適應(yīng)的制度環(huán)境。制度環(huán)境的良好與否，制度執(zhí)行的正確與否，直接影響著主體參與市場經(jīng)濟(jì)活動的績效。本文認(rèn)為，小額貸款公司的運作存在制度供給缺陷和制度執(zhí)行偏頗，是造成其小額貸款運行出現(xiàn)困難的主要因素。
（一）性質(zhì)定位不明晰。
《指導(dǎo)意見》規(guī)定：“小額信貸公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。”可見，小額貸款公司的業(yè)務(wù)范圍是金融，但定位卻是企業(yè)。由于其不由銀監(jiān)部門批準(zhǔn)成立，所以享受不到應(yīng)有的財政補(bǔ)貼，融資只能隨基準(zhǔn)利率浮動，也不能辦理小額貸款的土地房產(chǎn)抵押，這些都制約了小額貸款公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，加大了其融資成本。
（二）制度約束軟化。
中國人民銀行頒布的《小額貸款公司指導(dǎo)手冊》規(guī)定，小額貸款公司投向“三農(nóng)”貸款的比例不得低于70%。但是目前，雖然小額貸款公司的各項制度已初步建立，但經(jīng)營方向、方式缺少硬性約束，在實際操作中容易發(fā)生偏離。比如，平遙的小額貸款公司在成立之初就明確規(guī)定服務(wù)對象要以“三農(nóng)”為主，“三農(nóng)”的貸款比例不得低于75%,自然人單戶貸款金額不得超過10萬元，5萬元以下農(nóng)戶貸款比例不得低于資本金總額的75%。但在金融危機(jī)爆發(fā)以后，公司以支持企業(yè)度過難關(guān)為由，大量發(fā)放企業(yè)貸款，至2009年6月末，平遙縣小額貸款公司發(fā)放企業(yè)貸款余額為2 987萬元，占比39.14%,同比上升了18個百分點，已經(jīng)逐步偏離了初始的市場定位。
（三）監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管主體模糊。
完善的監(jiān)管體系是法律法規(guī)體系、進(jìn)入退出機(jī)制、運營監(jiān)測機(jī)制、社會監(jiān)督體系的有機(jī)結(jié)合，對小額貸款公司的監(jiān)管也要堅持這“四位一體”，才能提升監(jiān)管效果。但是目前我國對小額信貸公司的監(jiān)管還存在很多問題：一是監(jiān)管體系不完善。目前還沒有專門針對小額貸款公司監(jiān)管的法律法規(guī)，只有《指導(dǎo)意見》等規(guī)范性文件，而這些文件也僅僅是做出了一些原則性的規(guī)定。二是進(jìn)入、退出機(jī)制不完善。《指導(dǎo)意見》中規(guī)定由政府部門負(fù)責(zé)小額信貸公司的設(shè)立和審批，但是由于政府部門缺少專業(yè)人才，從而造成審批不嚴(yán)的現(xiàn)象。三是監(jiān)管主體模糊。《指導(dǎo)意見》規(guī)定小額貸款公司的準(zhǔn)入和監(jiān)管制度由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行頒布并由地方政府執(zhí)行，而地方政府往往指定金融辦和相關(guān)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)，這就造成由于沒有明確統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和責(zé)任分解而導(dǎo)致的監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管配合、風(fēng)險控制上的不吻合，由此還很可能引發(fā)金融失控。
二、小額貸款公司制度創(chuàng)新的對策建議。
試點中的小額貸款公司，有著較為廣闊的發(fā)展空間和樂觀的發(fā)展前景，但在其發(fā)展過程中不可避免地會遇到一些困難與障礙，克服這些困難、障礙的過程同時也是促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的過程。針對上述問題，筆者認(rèn)為可從以下幾個方面進(jìn)行創(chuàng)新：
（一）完善相關(guān)的法律制度，明確小額貸款公司的法律地位。
小額貸款公司的法律地位問題是影響其發(fā)展的一個不容忽視的深層次問題。沒有獨立的小額信貸法律，就沒有小額貸款業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，小額信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理也就缺乏相應(yīng)的尺度。目前，在國家層面上對小額貸款公司的立法只有人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合的《關(guān)于小額貸款公司的指導(dǎo)意見》這一部委規(guī)章。國家應(yīng)針對小額貸款公司試點工作快速發(fā)展的現(xiàn)狀，認(rèn)真研究對小額貸款公司的立法問題，提高立法層次，明確小額貸款公司的法律地位，使其在金融維權(quán)、稅收優(yōu)惠等方面與正規(guī)金融機(jī)構(gòu)享受同等待遇，以保障小額貸款公司的合法權(quán)益，同時明確小額貸款公司的法律義務(wù)并使其接受法律授權(quán)部門的監(jiān)督。此外，鑒于小額貸款公司與普通的商業(yè)銀行有著本質(zhì)區(qū)別，應(yīng)通過小額信貸法區(qū)別對待小額信貸與普通商業(yè)貸款，將小額貸款公司開展的目的和形式、利率實施辦法、貸款與還款的條款等確定下來，推動其健康發(fā)展。
（二）建立正向激勵機(jī)制，矯正小額貸款公司的服務(wù)方向。
各地政府應(yīng)盡快出臺激勵政策，從服務(wù)“三農(nóng)”的角度出發(fā)，統(tǒng)一制定工商、稅務(wù)等優(yōu)惠政策，按照各公司投向“三農(nóng)”的貸款比例給予其不同程度的稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼。比如：上年投向“三農(nóng)”的貸款占比低于60%的，按工商企業(yè)全額征稅；占比60%~70%,由同級財政部門減半返還營業(yè)稅；占比70%~80%的，全額返還營業(yè)稅；占比80%以上的，全額返還所得稅地方分享部分，并予以適當(dāng)獎勵。通過這種區(qū)別政策，用市場的方式引導(dǎo)小額貸款公司確立市場定位，堅持服務(wù)“三農(nóng)”的方向，堅定不移地在農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村這個大市場中找準(zhǔn)自己的位置，在服務(wù)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中求得自身的發(fā)展和壯大。
（三）完善小額信貸監(jiān)管體系，保證小額貸款公司的健康有序發(fā)展。
小額信貸具有與傳統(tǒng)金融不同的風(fēng)險形成機(jī)制和風(fēng)險特征，加上小額信貸正處于成長時期，因此，應(yīng)區(qū)別對待對小額信貸機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和對普通商業(yè)銀行的監(jiān)管。對小額信貸機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，一方面要有效地防范金融風(fēng)險，另一方面要起到引導(dǎo)小額信貸積極穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。首先，要明確監(jiān)管主體。人民銀行、銀監(jiān)會、工商管理局等部門應(yīng)盡快聯(lián)合出臺《小額信貸公司管理辦法》，明確小額信貸公司的監(jiān)管主體，將小額信貸公司的資金來源、資金運用以及業(yè)務(wù)運營都納入監(jiān)管之中。具體地，可以考慮在省、市、縣三級建立小額信貸公司領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由政府牽頭，中國人民銀行、監(jiān)管會、工商等部門共同參加。其次，要明確監(jiān)管方式。目前，由于小額貸款公司不吸收存款，無結(jié)算業(yè)務(wù)，不涉及社會公眾利益，單個公司的風(fēng)險不會傳導(dǎo)擴(kuò)散而危及整個金融體系的安全，因此對于小額貸款公司可以實施不同于金融機(jī)構(gòu)的非審慎監(jiān)管。小額貸款公司應(yīng)定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送資產(chǎn)負(fù)債表、貸款收支表、損益表等資料進(jìn)行備案，并按照要求向社會公開披露信息。最后，要建立嚴(yán)格的市場進(jìn)入、退出監(jiān)管法律制度，按小額信貸的類型設(shè)定市場準(zhǔn)入制度。金融性小額貸款公司易受突發(fā)事件的影響，風(fēng)險較大，這就需要小額貸款設(shè)計存款保險制度，并要求其強(qiáng)制性參加保險。同時，小額貸款公司要設(shè)計一套安全可靠的信息備份方案，保證小額貸款機(jī)構(gòu)在退出市場時客戶的利益不因信息的缺失而造成損失。
（四）強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，建立適合小額貸款公司運營的內(nèi)部風(fēng)險控制體系。
小額貸款公司作為具有貸款功能的準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度等風(fēng)險控制制度。但在具體實施過程時，小額貸款公司出于占領(lǐng)市場份額和擴(kuò)張貸款規(guī)模的考慮，往往忽視風(fēng)險的防范和控制。因此，銀監(jiān)會、人民銀行和工商行政管理部門應(yīng)對其加強(qiáng)引導(dǎo)，使風(fēng)險防范的規(guī)定真正落到實處。小額貸款公司應(yīng)借鑒商業(yè)銀行關(guān)于貸款的內(nèi)部風(fēng)險控制體系的成熟做法，建立一套適合自身運作的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，樹立“成本可算、利潤可獲、風(fēng)險可控”的經(jīng)營理念。如，針對小額貸款公司平均貸款額度比較大的現(xiàn)象，要防范發(fā)展中的風(fēng)險；針對微型企業(yè)自身防范風(fēng)險的能力比較弱、抵御自然風(fēng)險和市場風(fēng)險的實力不足的現(xiàn)象，應(yīng)介入保險、擔(dān)保等機(jī)制；鑒于小額貸款公司的貸款對象是被商業(yè)銀行邊緣化的中小企業(yè)、個體商戶和農(nóng)戶，他們的信用水平無法準(zhǔn)確界定，因此應(yīng)適當(dāng)提高風(fēng)險撥備（至少應(yīng)高于商業(yè)銀行1%），以防范經(jīng)營過程中的風(fēng)險。
此外，針對小額信貸風(fēng)險控制難的問題，政府應(yīng)當(dāng)出面，設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險補(bǔ)償基金。對于小額貸款公司在放貸過程中產(chǎn)生的不良貸款，經(jīng)過財政審核認(rèn)定屬小額貸款公司負(fù)責(zé)的，可通過風(fēng)險機(jī)制給予一定比例的補(bǔ)償。另外，對于小額貸款公司來講，除了要充分利用其他商業(yè)銀行共有的客戶信用外，還要積極參加當(dāng)?shù)厝嗣胥y行牽頭開展的農(nóng)戶信用體系建設(shè)，盡可能實現(xiàn)信用信息資源共享，切實防范信貸風(fēng)險。
（五）開辟后續(xù)資金來源渠道，實施科學(xué)的財務(wù)核算體系。
目前，許多小額貸款公司提出開辦存款業(yè)務(wù)的要求。2006年諾貝爾和平獎獲得者———孟加拉格萊珉銀行及其創(chuàng)始人孟加拉吉大港大學(xué)經(jīng)濟(jì)系主任穆罕默德·尤努斯教授在我國的一次演講中指出：小額貸款公司必須既存又貸，否則等于砍斷了它的一條腿。但是筆者認(rèn)為，目前在我國，小額貸款公司還不宜開辦存款業(yè)務(wù)，主要原因是我國存款市場發(fā)展得已很充分，競爭也很激烈。如果小額貸款公司吸收存款，受影響的群體將比較大，造成的社會影響也比較大，一旦發(fā)生經(jīng)營困難，容易釀成社會系統(tǒng)性風(fēng)險。因此，不能讓小額貸款公司吸收存款，但在其經(jīng)營情況良好的前提下，可以循序漸進(jìn)地開辟后續(xù)融資渠道。一是可以借鑒國際上一些小額貸款機(jī)構(gòu)“只貸不存”的成功做法，由國家財政、政策性銀行和其他金融機(jī)構(gòu)共同出資建立小額信貸基金，由小額信貸基金將資金“批發(fā)”給小額貸款公司，小額貸款公司則充當(dāng)零售商，按照“小額、分散”的原則，重點解決小企業(yè)和“三農(nóng)”的資金需求問題。二是擴(kuò)大小額貸款的融資比例，放寬一些經(jīng)營情況良好、內(nèi)控水平高的公司從銀行等金融機(jī)構(gòu)融入資金的比例，并可視其具體經(jīng)營情況，允許其融入資金在其自有資本的1.5~3倍之間，增強(qiáng)其放貸能力和“造血”功能。三是建立貸款擔(dān)保機(jī)制，由地方政府為小額貸款公司設(shè)立相對應(yīng)的擔(dān)保公司或擔(dān)?；?。政府每年成立擔(dān)?；?，通過擔(dān)保基金的杠桿效應(yīng)擴(kuò)大小額貸款。
同時，小額貸款公司應(yīng)建立科學(xué)的財務(wù)核算體系，這對于公司進(jìn)行經(jīng)營狀況分析是非常重要的，同時還可以利用它及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正，而且有助于外界增強(qiáng)對機(jī)構(gòu)的了解，擴(kuò)大機(jī)構(gòu)的服務(wù)受眾。另外，科學(xué)的核算體系還能對機(jī)構(gòu)形成一定的壓力，督促機(jī)構(gòu)不斷地改善自身的制度建設(shè)。
三、結(jié)語。
我國是一個人口大國，也是一個貧困人口大國。扶貧不僅要有資金的投入，還需要有高效地使用資金的方法和有效的組織形式，而我國的小額貸款公司作為新生事物，擁有很大的發(fā)展前景，在服務(wù)中小企業(yè)方面發(fā)揮著重要的作用。小額貸款公司發(fā)展迅猛，已經(jīng)成為服務(wù)“三農(nóng)”和中小企業(yè)的重要力量，但其發(fā)展過程中普遍面臨融資難、盈利難等問題，可持續(xù)發(fā)展前景堪憂，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)從擴(kuò)展資金來源、完善監(jiān)管機(jī)制等方面入手進(jìn)行制度創(chuàng)新，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。同時，小額貸款公司自身也要抓住機(jī)遇，努力創(chuàng)新，盡快在社會各方面力量的促進(jìn)下建立一套適合我國國情的小額貸款公司制度，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
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