序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)狀分析

（一）報(bào)銷(xiāo)支付方式多樣。根據(jù)預(yù)算資金管理相關(guān)規(guī)定，中央部門(mén)日常經(jīng)費(fèi)使用，屬于公務(wù)卡刷卡目錄的支出，強(qiáng)制使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算，保留刷卡小票報(bào)銷(xiāo)，屬于中央財(cái)政零余額資金的，記入“待清算公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)額度”往來(lái)科目，每月集中還款一次，通過(guò)零余額網(wǎng)銀系統(tǒng)公務(wù)卡還款功能支付，方便快捷。屬于非零余額資金的，報(bào)銷(xiāo)當(dāng)時(shí)直接用單位卡支付，直接還款到個(gè)人公務(wù)卡賬戶，隨報(bào)隨清。對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，一般報(bào)銷(xiāo)人員提前報(bào)用款計(jì)劃，報(bào)銷(xiāo)時(shí)隨報(bào)隨清現(xiàn)金。

（二）支付現(xiàn)金存在隱患。根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，為保證資金安全，一般單位當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)規(guī)定限額，通常要求在800元以下，不同單位可能會(huì)有所不同。出納人員根據(jù)報(bào)銷(xiāo)用款計(jì)劃當(dāng)日支取現(xiàn)金，當(dāng)日超限額資金要送存銀行。每日取現(xiàn)金需要專(zhuān)車(chē)和保安護(hù)送，由于銀行業(yè)務(wù)處理需要一定時(shí)間，每天上午時(shí)間被取現(xiàn)金占用，下午報(bào)賬后現(xiàn)金還要在銀行下班前入庫(kù)，導(dǎo)致報(bào)賬效率低下，服務(wù)質(zhì)量下降，報(bào)銷(xiāo)人員意見(jiàn)很大。同時(shí)單位還需要保障車(chē)輛和保安人員時(shí)刻待命，人力物力浪費(fèi)很大。出納工作效率不高，疲于在銀行和單位間奔波。被服務(wù)單位滿意度很低，形成報(bào)賬難、排長(zhǎng)隊(duì)現(xiàn)象。

（三）財(cái)務(wù)軟件功能模塊利用率低。財(cái)務(wù)核算一般都使用了財(cái)務(wù)核算軟件，有些部門(mén)還開(kāi)發(fā)了本部門(mén)專(zhuān)用的財(cái)務(wù)核算軟件。例如氣象部門(mén)使用的是某軟件公司開(kāi)發(fā)的A++報(bào)賬系統(tǒng)，根據(jù)氣象部門(mén)特點(diǎn)和具體要求，增加相應(yīng)模塊滿足日常使用。但是各單位使用中，特色化模塊要求具體使用單位進(jìn)一步細(xì)化和調(diào)試。大部分使用單位只使用了系統(tǒng)化模塊，特色化部分懶于使用開(kāi)發(fā)，使軟件利用率低，很多數(shù)據(jù)分析功能未使用，只開(kāi)通了日常核算功能模塊。

（四）網(wǎng)銀使用普及不夠。電子支付和銀行網(wǎng)銀支付日益普及，新型結(jié)算方式取代傳統(tǒng)方式是時(shí)展趨勢(shì)。核算中心推行網(wǎng)銀結(jié)算方式可以提高支付效率，但是在推行過(guò)程中遇到很大阻力：被核算單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，認(rèn)為資金不安全，對(duì)開(kāi)通網(wǎng)銀比較抵制；核算中心出納認(rèn)為使用程序復(fù)雜，不如直接報(bào)銷(xiāo)開(kāi)票便捷，安于現(xiàn)狀，導(dǎo)致網(wǎng)銀普及率低，結(jié)算方式不能適應(yīng)當(dāng)前信息化核算要求。

（五）崗位分工不能適應(yīng)信息化要求。傳統(tǒng)崗位分工是會(huì)計(jì)和出納分管具體核算單位，是按照單位進(jìn)行崗位分配，具體核算單位業(yè)務(wù)量多少不一，造成崗位分工不均，需要定期輪崗，不利于被核算單位日常業(yè)務(wù)精細(xì)化管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，影響財(cái)務(wù)人員工作積極性。信息化條件下，根據(jù)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作按照標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的作業(yè)方式進(jìn)行流程再造，每個(gè)崗位流程都有明確職責(zé)和分工，每位財(cái)務(wù)人員可以負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)流程的某一環(huán)節(jié)，實(shí)行大平臺(tái)管理，使財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)程式化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理。

二、財(cái)務(wù)結(jié)算中心非現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)解決方案

（一）開(kāi)發(fā)依托于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的取數(shù)軟件。該軟件按照日常報(bào)銷(xiāo)中不同結(jié)算方式進(jìn)行分流，尤其是現(xiàn)金業(yè)務(wù)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金所屬資金來(lái)源自動(dòng)抓取數(shù)據(jù)，登記領(lǐng)取人信息，定期匯總，集中進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款。例如差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中，住宿費(fèi)使用公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)、差旅補(bǔ)助使用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。在出納報(bào)銷(xiāo)流程中，公務(wù)卡登記在“待清算公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)額度”科目，現(xiàn)金部分登記在“待清算儲(chǔ)蓄卡報(bào)銷(xiāo)額度”，同時(shí)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)人分明細(xì)登記，定期生成報(bào)銷(xiāo)人匯總單。出納根據(jù)匯總單資金來(lái)源，通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，上傳發(fā)放表，在網(wǎng)銀系統(tǒng)財(cái)務(wù)發(fā)放模塊，支付報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金。具體流程如下：

1.單據(jù)報(bào)銷(xiāo)[公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)零余額]出納登記零余額網(wǎng)銀錄入會(huì)計(jì)網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀還款打印單據(jù)會(huì)計(jì)記賬。

2.單據(jù)報(bào)銷(xiāo)[公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)非零余額]出納單位卡直接還款打印單據(jù)會(huì)計(jì)記賬。

3.單據(jù)報(bào)銷(xiāo)[現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)零余額（非零余額）]出納登記網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬出納上傳發(fā)放表會(huì)計(jì)網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀還款打印發(fā)放成功單據(jù)會(huì)計(jì)記賬。

4.單據(jù)報(bào)銷(xiāo)[匯款報(bào)銷(xiāo)零余額（非零余額）]出納錄入網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀還款打印發(fā)放成功單據(jù)會(huì)計(jì)記賬。

5.工資發(fā)放出納錄入網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬出納上傳發(fā)放表會(huì)計(jì)網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀發(fā)放打印發(fā)放成功單據(jù)會(huì)計(jì)記賬。

（二）開(kāi)通銀行網(wǎng)銀結(jié)算。通過(guò)開(kāi)通銀行網(wǎng)銀結(jié)算，核算中心率先實(shí)行工資全部網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬發(fā)放。根據(jù)工資發(fā)放流程，使用網(wǎng)銀工資發(fā)放模塊，上傳工資數(shù)據(jù)，工資即刻到賬，發(fā)放成功單據(jù)及時(shí)打印，差錯(cuò)每筆可查，提高了效率。日常財(cái)務(wù)現(xiàn)金報(bào)賬，做到了每日?qǐng)?bào)賬，每周匯總還款，節(jié)約了出納去銀行送單據(jù)時(shí)間，銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬一分鐘到款，同時(shí)銀行短信設(shè)有到款提醒，發(fā)放差錯(cuò)能實(shí)時(shí)檢測(cè)，及時(shí)更正，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本實(shí)行無(wú)現(xiàn)金庫(kù)存。對(duì)于日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，實(shí)行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，報(bào)銷(xiāo)人員不再拿支票，杜絕了人工填寫(xiě)錯(cuò)誤退票現(xiàn)象，報(bào)銷(xiāo)人不用再去送支票，節(jié)約了時(shí)間和金錢(qián)。對(duì)出納人員，基本不用再去銀行，直接網(wǎng)銀操作就完成了報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，單位車(chē)輛費(fèi)用和安保、司機(jī)人員工作量大幅下降。這些措施的施行，被服務(wù)單位普遍反映效率提高，職工非常滿意。

（三）制訂崗位職責(zé)和內(nèi)控制度。按照當(dāng)前信息化管理要求，制訂網(wǎng)銀操作崗位內(nèi)控流程，銀行網(wǎng)銀密匙有三人保管，錄入員、審核員、主管三人負(fù)責(zé)，相互牽制，分工明確。制訂各報(bào)賬崗位具體崗位職責(zé)，做到不相容崗位分離。細(xì)化崗位分工，嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，使日常業(yè)務(wù)工作統(tǒng)籌化、集約化、程式化管理，提高核算準(zhǔn)確度。對(duì)每個(gè)崗位職責(zé)權(quán)限有明確規(guī)定，出現(xiàn)問(wèn)題能落實(shí)到具體崗位人員。對(duì)每筆網(wǎng)銀支付和現(xiàn)金還款都通過(guò)電子支付和報(bào)賬平臺(tái)操作，做到有據(jù)可查。

（四）建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)結(jié)算平臺(tái)。適應(yīng)信息化管理環(huán)境，電子發(fā)票和網(wǎng)上報(bào)賬已經(jīng)運(yùn)用到日常結(jié)算中，電子支付和無(wú)紙化財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)新模式正在逐步推廣。財(cái)務(wù)單據(jù)通過(guò)報(bào)賬錄入終端，原始發(fā)票通過(guò)高拍?x掃描，存儲(chǔ)電子數(shù)據(jù)，上傳會(huì)計(jì)結(jié)算中心。結(jié)算中心審核人員實(shí)時(shí)審核，動(dòng)態(tài)顯示票據(jù)審核狀態(tài)，使報(bào)賬直觀高效。電子數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)存儲(chǔ)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)存儲(chǔ)電子檔案，可以追蹤每筆資金使用情況。電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)要求單位硬件系統(tǒng)必須足夠強(qiáng)大，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)資金安全監(jiān)控要制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度，保證資金和數(shù)據(jù)的安全。同時(shí)通過(guò)共享服務(wù)結(jié)算方式的轉(zhuǎn)變，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源共享，在大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)幫助下，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多次加工，為單位發(fā)展和決策提供數(shù)據(jù)支持。

三、財(cái)務(wù)集中核算未來(lái)發(fā)展方向

（一）電子結(jié)算模式更加普遍。財(cái)務(wù)集中核算已實(shí)行很多年，在不斷發(fā)展的信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)核算中心要與時(shí)俱進(jìn)。在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)軟件和網(wǎng)銀支付方式普遍被大眾接受的情況下，大力發(fā)展電子商務(wù)結(jié)算模式，充分利用網(wǎng)絡(luò)條件，提高支付準(zhǔn)確性、效率性，做到每筆業(yè)務(wù)有跡可查，減少差錯(cuò)。

（二）財(cái)務(wù)信息大數(shù)據(jù)分析被廣泛應(yīng)用。運(yùn)用財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理，為單位提供更加真實(shí)、可靠的參考數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。運(yùn)用科學(xué)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)結(jié)算管理方式，可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算口徑統(tǒng)一，高效準(zhǔn)確。積極設(shè)立財(cái)務(wù)核算軟件系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，對(duì)日常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)特色化模塊進(jìn)行開(kāi)發(fā)利用，提高軟件使用率，減輕會(huì)計(jì)人員工作量。

（三）會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)常態(tài)化。國(guó)家各項(xiàng)制度和財(cái)務(wù)核算要求更新迅速，國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量要求越來(lái)越嚴(yán)格，對(duì)預(yù)算和決算編制工作更加重視。為了發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督功能，縮小預(yù)決算執(zhí)行差異率，應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，狠抓落實(shí)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從源頭入手，加強(qiáng)會(huì)計(jì)骨干人才培養(yǎng)，制定激勵(lì)考評(píng)措施，使核算中心能以制度為準(zhǔn)繩，以操作流程為主線，規(guī)范核算，強(qiáng)化責(zé)任，確保各項(xiàng)資金使用安全、合規(guī)。

（四）“互聯(lián)網(wǎng)+”多種新型服務(wù)方式并存。財(cái)務(wù)核算不僅對(duì)核算數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確，服務(wù)質(zhì)量也要求有更高的水平。

篇（2）

(一)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)流程理論傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是建立在勞動(dòng)分工理論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。它將企業(yè)的整個(gè)會(huì)計(jì)活動(dòng)分為若干期間,以收集企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息做為會(huì)計(jì)過(guò)程的起點(diǎn),會(huì)計(jì)人員從企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有數(shù)據(jù)中獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù),選擇不同的會(huì)計(jì)方法并利用一定的會(huì)計(jì)工具,按照會(huì)計(jì)規(guī)則對(duì)其進(jìn)行處理、加工,最后以專(zhuān)業(yè)性的語(yǔ)言描述,形成會(huì)計(jì)信息。

(二)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間,會(huì)計(jì)工作從交易或事項(xiàng)的確認(rèn)開(kāi)始,依次經(jīng)過(guò)計(jì)量、記錄,最后編制財(cái)務(wù)報(bào)告,再進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間,由此形成一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)。具體工作過(guò)程如圖1所示。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)中,單純地以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為中心,會(huì)計(jì)人員只需要了解會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)即可,與其他部門(mén)接觸較少。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也不高,但會(huì)計(jì)人員的工作量很大,會(huì)計(jì)人員每天都進(jìn)行著大量的重復(fù)勞動(dòng)。

二、信息化下的會(huì)計(jì)循環(huán)

(一)初始設(shè)置　一是建立賬套。賬套指一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。從會(huì)計(jì)的角度來(lái)看,建立賬套是建立一個(gè)新的核算主體,然后進(jìn)行財(cái)務(wù)分工設(shè)置,并對(duì)增加的用戶進(jìn)行功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限的設(shè)置。一個(gè)賬套包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù),將企業(yè)數(shù)據(jù)按年度劃分,稱為年度賬,一個(gè)賬套中可以存放不同年度的年度賬,企業(yè)在建立賬套時(shí)就應(yīng)考慮會(huì)計(jì)期間的設(shè)置、啟用會(huì)計(jì)期間、核算類(lèi)型以及編碼方案等內(nèi)容,而建立賬套主要是對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行一系列的設(shè)定。二是初始化。初始化是指系統(tǒng)初始化,即在使用ERP財(cái)務(wù)管理軟件時(shí),為了保證系統(tǒng)在以后的工作中可以正常使用而必須進(jìn)行的一些基礎(chǔ)操作。初始化工作主要包括設(shè)置控制參數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和期初余額錄入。其中設(shè)置控制參數(shù)是對(duì)總賬管理系統(tǒng)的一些系統(tǒng)選項(xiàng)進(jìn)行設(shè)置,以便為總賬管理系統(tǒng)配置相應(yīng)的功能或設(shè)置相應(yīng)的控制;設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則是將企業(yè)的一些公共資料和數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中,供以后的日常操作,主要包括定義外幣及匯率、建立會(huì)計(jì)科目、建立部門(mén)、個(gè)人、客戶、供應(yīng)商、項(xiàng)目檔案,設(shè)置憑證類(lèi)別、設(shè)置結(jié)算方式等若干內(nèi)容。

在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)中,不包括這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置,尤其是對(duì)部門(mén)、個(gè)人、客戶、供應(yīng)商和項(xiàng)目的建立檔案,但在信息化條件下,將這些企業(yè)管理的內(nèi)容加了進(jìn)來(lái),表面上看增加了會(huì)計(jì)人員的工作,實(shí)際上這些數(shù)據(jù)的設(shè)置正是為了減輕會(huì)計(jì)人員的日后工作量,也可以使企業(yè)的賬目清析明了。

(二)日常處理與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)類(lèi)似,企業(yè)會(huì)計(jì)人員將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)即原始憑證搜集后,進(jìn)行記賬憑證登記。在信息化條件下,會(huì)計(jì)人員做的最多的一項(xiàng)工作就是依據(jù)原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬,登記到會(huì)計(jì)賬簿上。與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)不同的是,利用ERP財(cái)務(wù)管理軟件可以通過(guò)記賬功能自動(dòng)將各記賬憑證登記到會(huì)計(jì)賬簿上,會(huì)計(jì)人員只需要對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行查看即可。但值得注意的是,會(huì)計(jì)信息化下“記賬”的含義與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中“記賬”含義不同。賬簿記錄實(shí)際上是將記賬憑證按不同的形式進(jìn)行組織和匯總,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中記賬時(shí)必須將其重新抄寫(xiě)到各有關(guān)的賬簿上。但在信息化條件下,記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中,使經(jīng)審核的記賬憑證成為正式的會(huì)計(jì)檔案;二是對(duì)科目的余額、本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額進(jìn)行匯總、更新。

(三)期末處理　期末處理的具體工作主要包括銀行對(duì)賬、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞菀约熬幹茍?bào)表。一是銀行對(duì)賬與對(duì)賬。銀行對(duì)賬主要是將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行開(kāi)具的“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì),與此相比,期末要進(jìn)行的另一項(xiàng)“對(duì)賬”操作則是對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),以檢查記賬是否正確,以及賬簿是否平衡。它主要是通過(guò)核對(duì)總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來(lái)完成賬賬核對(duì);通過(guò)核對(duì)各種賬簿與記賬憑證的數(shù)據(jù)來(lái)完成賬證核對(duì);通過(guò)核對(duì)賬簿記錄與資產(chǎn)實(shí)際情況來(lái)完成賬實(shí)核對(duì),但是由于在信息化條件下,各種賬簿都是根據(jù)記賬憑證由系統(tǒng)自動(dòng)記賬生成,由于有著相同的來(lái)源和依據(jù),因此只要記賬憑證正確,各種賬簿數(shù)據(jù)都是正確的,并且保持高度的一致。二是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中轉(zhuǎn)賬處理業(yè)務(wù)是指期末由會(huì)計(jì)人員根據(jù)某些賬戶的余額或本期發(fā)生額填制轉(zhuǎn)賬憑證、登記有關(guān)賬簿,主要是結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目余額、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用科目余額以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。而信息化條件下的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)內(nèi)容則包含很多。轉(zhuǎn)賬分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬兩類(lèi)。外部轉(zhuǎn)賬是指將ERP財(cái)務(wù)管理軟件中各個(gè)不同模塊生成的記賬憑證轉(zhuǎn)入總賬模塊中,如將固定資產(chǎn)模塊中生成的計(jì)提折舊的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中,將工資管理模塊中計(jì)算工資的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中等;內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指在總賬管理系統(tǒng)內(nèi)部,把某個(gè)或某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目中的余額或本期發(fā)生額轉(zhuǎn)到一個(gè)或多個(gè)會(huì)計(jì)科目中,如攤銷(xiāo)報(bào)刊費(fèi)的記賬憑證?？梢?jiàn),信息化條件下“轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)的內(nèi)涵比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下的“轉(zhuǎn)賬”要擴(kuò)大很多。三是結(jié)賬。與記賬功能相似,信息化下的“結(jié)賬”含義與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的“結(jié)賬”也有所變化。在信息化下,結(jié)賬是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,并終止本期的賬務(wù)處理工作。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的結(jié)賬則是指把一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,計(jì)算記錄錄本期發(fā)生額及期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。信息化下的結(jié)賬將終止本期賬務(wù)處理工作與計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額并列,強(qiáng)調(diào)了一旦結(jié)賬后,就不能對(duì)前面所有的操作進(jìn)行修改。原本該項(xiàng)操作可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,但由于財(cái)務(wù)管理軟件都存在反結(jié)賬功能,因弱化了其內(nèi)部控制。

三、信息化下會(huì)計(jì)循環(huán)流程的特點(diǎn)

(一)企業(yè)管理與財(cái)務(wù)核算并重信息化下的會(huì)計(jì)循環(huán)所進(jìn)行的一系列初始設(shè)置實(shí)質(zhì)上是企業(yè)管理所進(jìn)行的內(nèi)容,但這些內(nèi)容對(duì)企業(yè)利用信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的影響卻至關(guān)重要。很多初始設(shè)置一經(jīng)設(shè)定就不允許修改,因此,初始設(shè)置直接決定了日后工作的效率和質(zhì)量。利用ERP軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,省去了很多傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的冗雜又易錯(cuò)的工作,大大節(jié)省了時(shí)間與減少了工作量,既保證了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性,又保障了信息的可靠性。此外作為會(huì)計(jì)信息化的一個(gè)重要表現(xiàn),ERP財(cái)務(wù)管理軟件中的財(cái)務(wù)模塊與一般的財(cái)務(wù)軟件不同,ERP財(cái)務(wù)管理軟件還包含了供應(yīng)鏈、生產(chǎn)成本、人力資源等子系統(tǒng),并且各系統(tǒng)之間有相應(yīng)的接口,能夠相互集成,如總賬中的部門(mén)、人員等信息可以直接導(dǎo)人工資模塊中。信息化條件下,企業(yè)的財(cái)務(wù)核算不僅是財(cái)務(wù)核算,還包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測(cè)等內(nèi)容,它是―個(gè)以財(cái)務(wù)為核心的管理活動(dòng)。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制弱化在信息化條件下,可以利用ERP財(cái)務(wù)管理軟件中的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行有效的內(nèi)部控制,權(quán)限管理分為三種:功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限和金額權(quán)限。功能權(quán)限是對(duì)每個(gè)操作員對(duì)各模塊及細(xì)分功能的操作權(quán)限管理,如出納只有對(duì)資金管理的操作權(quán)限,而沒(méi)有錄入記賬憑證的權(quán)限;數(shù)據(jù)權(quán)限是針對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象進(jìn)行的控制,可以選擇對(duì)特定業(yè)務(wù)對(duì)象的某些項(xiàng)目和某些記錄進(jìn)行查詢和錄入的權(quán)限控制。金額權(quán)限則主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是設(shè)置用戶在填制憑證時(shí)對(duì)特定科目允許輸入的金額范圍,二是設(shè)置用戶在填制采購(gòu)訂單時(shí),允許輸入的采購(gòu)金額范圍,如會(huì)計(jì)人員在填制記賬憑證時(shí),現(xiàn)金科目的金額不能超過(guò)10000元。權(quán)限設(shè)置是信息化條件下最為有效的內(nèi)部控制,但由于財(cái)務(wù)管理軟件功能越來(lái)越“齊全”,“反初始化”、“反審核”、“反過(guò)賬”、“反結(jié)賬”、“憑證制單不序時(shí)”等功能的出現(xiàn),使得在ERP財(cái)務(wù)管理軟件中的操作可以達(dá)到完全無(wú)痕化,從而大大減弱了內(nèi)部控制。

(三)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)要求提高

篇（3）

關(guān)鍵詞：高校 財(cái)務(wù) 報(bào)賬 解決 方案 無(wú)現(xiàn)金

一、高校實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的概況

從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，我國(guó)的高等教育不斷擴(kuò)招，高校的辦學(xué)形式、資金來(lái)源等多方面都趨于多樣化，作為高校管理重要組成部分的財(cái)務(wù)管理同樣面臨著新的挑戰(zhàn)。建立在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)，在高等院校財(cái)務(wù)部門(mén)得到了廣泛應(yīng)用。

“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”模式是無(wú)現(xiàn)金核算的一種方式，是指在報(bào)賬過(guò)程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報(bào)銷(xiāo)的一種報(bào)賬方式、“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”以“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)”為信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的對(duì)接，有效整合了兩個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)無(wú)需二次錄入，就能在短時(shí)間內(nèi)完成學(xué)校銀行賬戶與其他任何賬戶或個(gè)人銀行之間資金劃轉(zhuǎn)，比傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式更加安全、快捷、方便。

二、高校財(cái)務(wù)傳統(tǒng)現(xiàn)金報(bào)賬存在的問(wèn)題

1.報(bào)賬信息不對(duì)稱

報(bào)賬信息是指財(cái)務(wù)報(bào)賬過(guò)程必須遵循和依據(jù)的法律、高校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)處內(nèi)部的有關(guān)報(bào)賬簽字等的管理規(guī)定。財(cái)務(wù)報(bào)賬需要按照現(xiàn)行的法律、法規(guī)和高校的規(guī)章制度等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，但是師生對(duì)報(bào)賬信息的了解有限，這導(dǎo)致了師生在辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)往往需要多次往返財(cái)務(wù)處，降低了辦事效率，使師生對(duì)財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生不滿情緒，甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)部門(mén)是在故意刁難。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)信息也難以做到實(shí)時(shí)更新，師生有關(guān)財(cái)務(wù)方而的疑問(wèn)無(wú)法得到方便快捷的答復(fù)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)賬等候時(shí)間較長(zhǎng)

雖然高校財(cái)務(wù)實(shí)行了電算化管理，然而業(yè)務(wù)量的急劇增長(zhǎng)使得報(bào)賬排隊(duì)問(wèn)題日益嚴(yán)峻。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的分類(lèi)不得當(dāng)，憑證粘貼不符合規(guī)范等問(wèn)題也極大地影響了報(bào)賬速度。一般高校的財(cái)務(wù)報(bào)賬流程是經(jīng)辦人分類(lèi)整理取得的票據(jù)，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)處經(jīng)財(cái)務(wù)人員核算、報(bào)銷(xiāo)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)賬流程是“串聯(lián)”的關(guān)系，一定要按照流程的先后順序才能完成整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)賬過(guò)程。整個(gè)報(bào)賬流程最耗費(fèi)時(shí)間的會(huì)計(jì)核算環(huán)。

三、高校財(cái)務(wù)報(bào)賬解決方案——“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”

1.支付方式發(fā)生改變。傳統(tǒng)報(bào)賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金或非現(xiàn)金（如支票、電匯等），采用“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后，款項(xiàng)直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上或通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到單位開(kāi)戶行賬號(hào)上，消除了單位和經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫(kù)存，財(cái)務(wù)處與銀行一樣實(shí)行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬(wàn)元以上須提前一天預(yù)約、采用“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”后，財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行合作，采用的是與銀行一樣的打卡系統(tǒng)，己經(jīng)確認(rèn)的報(bào)銷(xiāo)打卡金額由現(xiàn)金出納通過(guò)打卡方式支付，一般在5分鐘內(nèi)即時(shí)劃入指定銀行卡中。

2.優(yōu)化了財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，提高了財(cái)務(wù)工作效率，提升了財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式下，報(bào)銷(xiāo)人員只需將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)人員，等待審核后制訂會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)主管復(fù)核，出納確認(rèn)金額以及單位或個(gè)人結(jié)算賬號(hào)，便可實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)資金的直接入賬，無(wú)須報(bào)銷(xiāo)人員的二次排隊(duì)等候。還款時(shí)也只需確認(rèn)具體還款金額即可通過(guò)刷卡方式直接轉(zhuǎn)賬至學(xué)校賬戶，憑刷卡簽字確認(rèn)單據(jù)就可審核制單?！盁o(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”縮短了報(bào)銷(xiāo)人員在財(cái)務(wù)部門(mén)的停留時(shí)間，優(yōu)化了財(cái)務(wù)報(bào)賬的流程。方便快捷的支付手段既提高了財(cái)務(wù)工作效率，又提升了財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

3.杜絕了財(cái)務(wù)漏洞。財(cái)務(wù)人員在支付款項(xiàng)時(shí)，在轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票中如果選擇現(xiàn)金支票，容易導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)人員偷稅漏稅，造成國(guó)家稅款流失。另外，在現(xiàn)金結(jié)算條件下，財(cái)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，如個(gè)人素質(zhì)不高，極易滋生某些違法違紀(jì)行為，如挪用公款等。無(wú)現(xiàn)金結(jié)算就可有效地避免或杜絕上述現(xiàn)象。

四、無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬存在的問(wèn)題

1.無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬的安全性問(wèn)題。作為新生事物，“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”也會(huì)出現(xiàn)不穩(wěn)定的突況，造成數(shù)據(jù)不明原因遺失或出現(xiàn)重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問(wèn)題。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從封閉的處理平臺(tái)流入到互聯(lián)網(wǎng)，置身于開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)中，容易受到病毒的攻擊以及存在被篡改、截取的風(fēng)險(xiǎn)。

2.“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)”數(shù)據(jù)升級(jí)存在滯后性。“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)”的各相關(guān)銀行的信息直接從人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)中調(diào)用，數(shù)據(jù)量較大，每次更新數(shù)據(jù)所需時(shí)間較長(zhǎng)，實(shí)踐中財(cái)務(wù)部門(mén)一般采用按月或按季定期更新的方式。然而，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部每月增設(shè)、關(guān)?；蚝喜⒕W(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)較為頻繁，由于信息更新滯后，可能造成無(wú)現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬不成功，但前臺(tái)審核人員己無(wú)法修改或中止錯(cuò)誤信息，就只能通過(guò)手工方式來(lái)解決的結(jié)果。

3.銀行對(duì)賬比較復(fù)雜。在原手工報(bào)銷(xiāo)模式下，報(bào)銷(xiāo)者可直接領(lǐng)取現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。財(cái)務(wù)人員審核制單時(shí)按單據(jù)的發(fā)票直接記賬，而“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”模式下報(bào)銷(xiāo)時(shí)，直接通過(guò)無(wú)現(xiàn)金支付系統(tǒng)電子付款，銀行于事后集中數(shù)據(jù)統(tǒng)一打印相關(guān)回單。目前高校每天的開(kāi)支數(shù)額龐大，事后需要花費(fèi)大量的時(shí)間將銀行回單一一對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的記賬憑證中，影響了每天憑證的及時(shí)整理和裝訂。

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篇（4）

[中圖分類(lèi)號(hào)] F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2007)12-0166-03

[作者簡(jiǎn)介] 申 凱，東華理工大學(xué)教授，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理；

侯志才，東華理工大學(xué)教師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理；(江西 撫州 344000)

李忠青，江西投資房地產(chǎn)有限公司總經(jīng)理，研究方向?yàn)槠髽I(yè)管理。(江西 南昌 330096)

現(xiàn)代化的學(xué)校離不開(kāi)現(xiàn)代化的管理。管理信息化水平正在成為衡量學(xué)?？傮w水平的重要因素之一， 也是學(xué)校管理能否達(dá)到國(guó)內(nèi)高水平大學(xué)的重要標(biāo)志。校園一卡通系統(tǒng)作為數(shù)字化校園的基礎(chǔ)工程，是數(shù)字化校園中有機(jī)的、重要的組成部分；為數(shù)字化大學(xué)提供全面的數(shù)據(jù)采集平臺(tái)，結(jié)合大學(xué)的管理信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，形成全校范圍的數(shù)字空間和共享環(huán)境；為大學(xué)管理人員提供具有開(kāi)放性、靈活性的應(yīng)用服務(wù)管理平臺(tái)，是管理與管理科學(xué)化的必要前提和基本途徑。將給全校師生帶來(lái)一種全新的、現(xiàn)代化的生活。

一、基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)架設(shè)總體規(guī)劃

1.財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)拓?fù)鋱D。本系統(tǒng)采用多層C/S架構(gòu)，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫(kù)之間加入了一個(gè)“中間層”，就使得業(yè)務(wù)規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問(wèn)、合法性校驗(yàn)等工作放到了中間層進(jìn)行處理?？蛻舳瞬恢苯优c數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互，而是通過(guò)中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動(dòng)態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生改變時(shí)，只需更改中間層服務(wù)器上的某個(gè)組件，而客戶端應(yīng)用程序不需做任何處理，有時(shí)甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)存儲(chǔ)過(guò)程。

2.基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)

二、架設(shè)基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)硬件及軟件條件

通用硬件設(shè)備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、前置機(jī)、銀校轉(zhuǎn)賬服務(wù)器、一卡通應(yīng)用服務(wù)器、接入服務(wù)器、磁盤(pán)陣列、交換機(jī)、路由器、加密機(jī)、發(fā)卡中心發(fā)卡設(shè)備。專(zhuān)用硬件設(shè)備包括消費(fèi)POS、圈存機(jī)、自助終端、讀卡器、充值機(jī)。通用軟件包括SCO Unix系列操作系統(tǒng)、Oracle 數(shù)據(jù)庫(kù)、Win2000操作系統(tǒng)、SQL Server2000數(shù)據(jù)庫(kù)。應(yīng)用軟件即各類(lèi)子系統(tǒng)。

三、各功能模塊設(shè)計(jì)

(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設(shè)計(jì)說(shuō)明。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點(diǎn)：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對(duì)賬機(jī)制，鑒于以上特點(diǎn)，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：

1.網(wǎng)上支付使用條件?？蛻粢言诮ㄔO(shè)銀行簽約，申請(qǐng)網(wǎng)上支付服務(wù)，簽約的賬戶(信用卡或儲(chǔ)蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過(guò)建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。

商戶與建設(shè)銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書(shū)，建立商戶信息維護(hù)表。

2.網(wǎng)上支付流程

(1)客戶登錄學(xué)校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)類(lèi)型。

(2)客戶選擇付款的銀行――建行，確認(rèn)后，商戶代碼、訂單信息、合計(jì)金額通過(guò)瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點(diǎn)；網(wǎng)上銀行自動(dòng)顯示支付頁(yè)面，客戶首先選擇是否使用建行證書(shū)，然后輸入龍卡號(hào)和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。

(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

(4)銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。

(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應(yīng)的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。

日結(jié)時(shí)，商戶與開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶的建設(shè)銀行(網(wǎng)銀成員行)進(jìn)行流水核對(duì)，對(duì)已支付但未得到商戶確認(rèn)的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理。

3.客戶使用建行證書(shū)。客戶在商戶網(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺(tái)號(hào)、定單號(hào)、金額，驗(yàn)證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無(wú)密鑰的MAC算法)?？蛻暨M(jìn)入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)選擇是否使用建行證書(shū)進(jìn)行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書(shū)支付。如果客戶沒(méi)有與建行簽約，只能使用無(wú)證書(shū)支付。

4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類(lèi)型，分兩種情況進(jìn)行處理)。

(1)對(duì)于不需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過(guò)瀏覽器顯示給客戶。

(2)對(duì)于需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時(shí)，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗(yàn)成功后，進(jìn)行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。

5.學(xué)校的交易款結(jié)算與對(duì)賬流程。學(xué)校在建行開(kāi)設(shè)專(zhuān)用結(jié)算賬戶?？蛻粼诮ㄐ芯W(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學(xué)校的專(zhuān)用結(jié)算賬戶(含定單號(hào)信息)。學(xué)?？赏ㄟ^(guò)瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實(shí)時(shí)查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學(xué)校也可通過(guò)瀏覽器下載對(duì)賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。

(二)WEB客戶端前臺(tái)模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時(shí)默認(rèn)為一卡通轉(zhuǎn)賬頁(yè)面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務(wù)即可。

一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)轉(zhuǎn)賬兩者類(lèi)似，用戶需填寫(xiě)自身驗(yàn)證(如：學(xué)號(hào))及其他的相關(guān)信息，點(diǎn)擊確定之后即可通過(guò)鏈接進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫(xiě)銀行的相關(guān)資料器，點(diǎn)擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機(jī)發(fā)送相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗(yàn)證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。

轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學(xué)號(hào)，銀行服務(wù)器根據(jù)學(xué)號(hào)查詢相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。

用戶消費(fèi)查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費(fèi)情況。

(三)后臺(tái)管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費(fèi)、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級(jí)考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對(duì)，主要校對(duì)學(xué)校銀行接口機(jī)上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。

(四)銀行接口機(jī)模塊設(shè)計(jì)。本子模塊主要實(shí)現(xiàn)與銀行服務(wù)器和圈存機(jī)的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個(gè)系統(tǒng)的通信樞紐，接口機(jī)的設(shè)計(jì)主要包括：

接口機(jī)socket通信程序：接收并處理來(lái)自圈存機(jī)的驗(yàn)證信息。

接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)：存儲(chǔ)轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫(kù)操作語(yǔ)句。

PC機(jī)與89C51單片機(jī)的串口通信程序：實(shí)現(xiàn)與單片機(jī)的串口通信程序，主要用于設(shè)定圈存機(jī)的IP地址。

1.繳納學(xué)費(fèi)處理流程。銀行服務(wù)器在接到繳納學(xué)費(fèi)的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。學(xué)費(fèi)繳納不存在學(xué)生圈存的行為，當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財(cái)務(wù)中心的服務(wù)器會(huì)實(shí)時(shí)地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財(cái)務(wù)處還需做數(shù)據(jù)校對(duì)工作。

2.“一卡通”充值處理流程。與學(xué)費(fèi)繳納的處理流程相似，銀行服務(wù)器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學(xué)生在確認(rèn)轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機(jī)上進(jìn)行圈存，為確保學(xué)生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準(zhǔn)確的到達(dá)接口機(jī)上，財(cái)務(wù)部門(mén)要采取相關(guān)的校對(duì)措施對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效快速的校對(duì)。

(五)圈存機(jī)模塊設(shè)計(jì)。圈存機(jī)上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：?jiǎn)纹瑱C(jī)與單片機(jī)的通信，單片機(jī)和PC機(jī)(銀行接口機(jī))的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。

(六)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)模塊設(shè)計(jì)?？傮w設(shè)計(jì)思路：所有上位機(jī)軟件只操作銀行接口機(jī)上的數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來(lái)自于一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處服務(wù)器上的表(通過(guò)合并復(fù)制技術(shù)保持這些表在三個(gè)不同數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的同步和一致，即當(dāng)銀行接口機(jī)上對(duì)應(yīng)的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)，一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處中心服務(wù)器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應(yīng)的變化，反之亦然)。

1.數(shù)據(jù)安全保密設(shè)計(jì)。采用用戶名和密碼對(duì)SQL2000服務(wù)器進(jìn)行登錄驗(yàn)證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機(jī)制來(lái)彌補(bǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。

只有特定的用戶可以訪問(wèn)和查看數(shù)據(jù)。具有相應(yīng)修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅(jiān)持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲(chǔ)過(guò)程以分配給用戶訪問(wèn)數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫(xiě)一些直接訪問(wèn)數(shù)據(jù)的特別查詢語(yǔ)句。

建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護(hù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問(wèn)規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲(chǔ)過(guò)程，減少網(wǎng)絡(luò)中的流通量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性。

2.網(wǎng)絡(luò)通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機(jī)軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問(wèn)、強(qiáng)名稱制、驗(yàn)證碼等技術(shù)。

上位機(jī)與下位機(jī)數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對(duì)接發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，采用何安全方式待定。

讀卡機(jī)與卡片的信息交互采用無(wú)線通訊，運(yùn)用密碼驗(yàn)對(duì)的機(jī)制，如：其卡的KEY-A密碼/ KEY-B密碼必須與售飯機(jī)的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”； KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10 C20 C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號(hào)進(jìn)行加密設(shè)計(jì)即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。

四、基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)用前景

以校園卡系統(tǒng)為平臺(tái)，充分利用銀行的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以人為本，從大學(xué)環(huán)境、資源到活動(dòng)的全部數(shù)字化管理，將滿足大學(xué)數(shù)字化建設(shè)的需求及目的，將大大降低辦學(xué)成本。

篇（5）

一、企業(yè)現(xiàn)狀分析

隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)的上線運(yùn)行，企業(yè)信息化程度的不斷提高。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也采用網(wǎng)上銀行為集團(tuán)性企業(yè)客戶提供方便、安全、可靠的金融服務(wù)，企業(yè)無(wú)需再到銀行網(wǎng)點(diǎn)即可辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行得到了飛速的發(fā)展。企業(yè)希望在資金管理上進(jìn)行的有關(guān)操作能夠直接同步到銀行進(jìn)行相關(guān)處理。而無(wú)需再次使用網(wǎng)上銀行，重新提交指令，省去了企業(yè)需先登錄國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行才能做業(yè)務(wù)的操作步驟；另一方面，企業(yè)希望銀行提供的電子賬單能夠同步更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)。以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的處理和分析。因此，企業(yè)資金管理與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對(duì)接就成為企業(yè)十分迫切的需求。

二、銀企互聯(lián)模式分析

“銀企互聯(lián)”是指將工行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)相聯(lián)接，企業(yè)直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付三大類(lèi)服務(wù)，主要包括賬戶查詢、資金上劃及下?lián)?、?nèi)部轉(zhuǎn)賬和統(tǒng)計(jì)分析等。查詢功能可實(shí)時(shí)監(jiān)控資金頭寸，減少沉淀以提高資金使用效率。下載功能可直接生成銀行對(duì)賬單，減少手工輸入的繁瑣，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與銀行收付款業(yè)務(wù)一一對(duì)應(yīng)，提高對(duì)賬的準(zhǔn)確性。公司內(nèi)部各賬戶間資金實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬，可自動(dòng)生成記賬憑證，避免人為操作可能出現(xiàn)差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，減少資金在途時(shí)間。銀企互聯(lián)能夠增加財(cái)務(wù)信息與銀行賬戶信息的實(shí)時(shí)性、一致性，提高財(cái)務(wù)工作效率，更加提高EILP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資源集成度，具體為以下優(yōu)點(diǎn)：

(一)賬務(wù)信息銀企同步

銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

(二)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)

企業(yè)可根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理的需要，通過(guò)ERP系統(tǒng)對(duì)銀行提供的服務(wù)進(jìn)行自由組合和控制，靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，從而擁有自己的專(zhuān)有銀行。

(三)操作簡(jiǎn)易、提高效率

企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，一經(jīng)審核批準(zhǔn)，立即完成對(duì)外支付并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。簡(jiǎn)化了手續(xù)。

(四)安全可靠

除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機(jī)制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時(shí)間”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。

三、企業(yè)銀企互聯(lián)解決方案

通過(guò)以上調(diào)研、咨詢和分析，考慮到采用銀企互聯(lián)后最大的障礙是對(duì)外付款的資金安全問(wèn)題，而且是企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的安全問(wèn)題，解決方案需要在銀行前置機(jī)和企業(yè)的ERP服務(wù)器之間增加第三方的安全認(rèn)證的軟件平臺(tái)或者硬件設(shè)備。為此根據(jù)工行專(zhuān)家建議，結(jié)合我們公司實(shí)際。提出以下解決方案：

(一)在資金管理中應(yīng)用銀企互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的查詢、對(duì)賬等功能。為確保對(duì)外付款業(yè)務(wù)安全可靠，對(duì)外付款的授權(quán)審核仍然采用銀行方面的安全認(rèn)證，即付款的最后環(huán)節(jié)還是提交現(xiàn)有的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)(外網(wǎng))進(jìn)行，在企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行批準(zhǔn)支付。

(二)該方案對(duì)外付款流程是：憑證制作人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入憑證，憑證保存后自動(dòng)(半自動(dòng))產(chǎn)生銀行支付單，支付單經(jīng)ERP系統(tǒng)內(nèi)審核后自動(dòng)進(jìn)人企業(yè)網(wǎng)銀(外網(wǎng))進(jìn)行最終審核。經(jīng)授權(quán)人審核后完成后銀行對(duì)外付款業(yè)務(wù)。

該方案的重點(diǎn)是，將對(duì)外付款的最后審核環(huán)節(jié)利用企業(yè)網(wǎng)銀的授權(quán)審核方式，授權(quán)人員通過(guò)硬件證書(shū)登錄外網(wǎng)。結(jié)合原始憑證審核付款指令。規(guī)避了ERP系統(tǒng)內(nèi)的非法付款指令的觸發(fā)，最后的付款審核采用銀行的安全認(rèn)證機(jī)制，將網(wǎng)銀硬件證書(shū)授權(quán)7個(gè)成員單位使用。需要專(zhuān)門(mén)的硬件證書(shū)才能登錄審核。付款審核的權(quán)限與安全責(zé)任由各成員單位分別承擔(dān)。

該方案的優(yōu)點(diǎn)是：企業(yè)內(nèi)部全部的銀行對(duì)外轉(zhuǎn)賬均是由憑證直接產(chǎn)生指令。流程規(guī)范統(tǒng)一；查詢分析更加及時(shí)；對(duì)賬更加便捷。缺點(diǎn)是完成付款的各環(huán)節(jié)要進(jìn)入ERP系統(tǒng)和企業(yè)網(wǎng)銀兩種不同的系統(tǒng)環(huán)境，增加一道人工審核確認(rèn)環(huán)節(jié)，以確保安全支付。

四、結(jié)論

公司通過(guò)銀企互聯(lián)項(xiàng)目的實(shí)施。并減少了大量的手工記賬和賬務(wù)核對(duì)工作，并通過(guò)和工商銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)連接，提高了企業(yè)的資金管理水平。提高了財(cái)務(wù)收益。通過(guò)實(shí)施銀企互聯(lián)項(xiàng)目，得到了以下收益；

(一)賬務(wù)信息銀企同步

銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

(二)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)

企業(yè)可根據(jù)自身資金管理的需要。通過(guò)ERP軟件系統(tǒng)對(duì)銀行提供的電子交易進(jìn)行自由組合和控制。靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，從而擁有自己的專(zhuān)有銀行。

(三)操作簡(jiǎn)易、提高效率

企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，完成對(duì)外支付并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。

(四)通過(guò)與網(wǎng)上銀行進(jìn)行連接，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)成為動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，隨時(shí)掌握銀行賬戶信息。及時(shí)處理銀行結(jié)算。

(五)安全放心

篇（6）

一、傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程的缺陷分析

(一)信息來(lái)源上的局限性

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)沒(méi)有集成，不能提供實(shí)時(shí)的會(huì)計(jì)信息;且以貨幣為計(jì)量單位，許多重要資源無(wú)法用貨幣計(jì)量。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件功能單一，難以將整個(gè)企業(yè)的資源進(jìn)行整合，信息使用者更強(qiáng)調(diào)未來(lái)，強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的相關(guān)性和靈活性，更多地關(guān)注非貨幣數(shù)據(jù)，希望從多層次、多視角分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果時(shí)，信息就明顯不夠。

(二)信息處理的局限性

現(xiàn)行會(huì)計(jì)的信息處理過(guò)程是對(duì)經(jīng)過(guò)“篩選”的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬及總賬進(jìn)行加工的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程有嚴(yán)格的處理原則，按照一定的程序進(jìn)行，在一定程度上可以反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌。但它也存在很大的缺陷，即該過(guò)程只是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行反映，從中看不到每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生、執(zhí)行與完成的全過(guò)程 。

(三)信息輸出的局限性

現(xiàn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般都是采用單一化的信息披露模式，將全部會(huì)計(jì)信息存放于資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表這三張報(bào)表提供給特定的使用者。然而在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，信息使用者的范圍越來(lái)越廣，他們所需要的會(huì)計(jì)信息也越來(lái)越多，單一的信息披露模式已不能滿足他們進(jìn)行相關(guān)決策的需要。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的不足

1.公司治理結(jié)構(gòu)不合理，在考核機(jī)制尚不健全現(xiàn)代企業(yè)制度下，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離，沒(méi)有一個(gè)合理有效的機(jī)制，就很可能出現(xiàn)侵犯或損害股東利益的行為。由于國(guó)家所有權(quán)的行使缺乏妥善措施，很多上市公司出現(xiàn)內(nèi)部人或控股股東等關(guān)鍵人大權(quán)獨(dú)攬的現(xiàn)象。這就導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)。2.會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，違法違紀(jì)常有，隨著會(huì)計(jì)隊(duì)伍的不斷擴(kuò)大，對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒(méi)有同步跟上，根本起不到提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的作用?，F(xiàn)階段會(huì)計(jì)人員特別是主管會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相對(duì)而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，甚至有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了個(gè)人利益松懈企業(yè)管理，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平得不到應(yīng)有發(fā)揮。3.內(nèi)控體系不夠健全，內(nèi)控制度執(zhí)行不力目前有些企業(yè)雖然也建立了相關(guān)的內(nèi)控制制度，但缺乏科學(xué)性與連貫性，內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)不夠健全，很多規(guī)章制度比較零散，未達(dá)到縱橫交錯(cuò)，點(diǎn)面結(jié)合的控制要求，造成既定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失控。4.內(nèi)外監(jiān)督制約乏力對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督而言，有的企業(yè)雖然有財(cái)會(huì)規(guī)章制度，但是流于形式，未得到切實(shí)的貫徹執(zhí)行;有的企業(yè)忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的作用，內(nèi)部稽核不規(guī)范，未形成制度。這主要是各種監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力，監(jiān)督弱化問(wèn)題嚴(yán)重。

三、信息化下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的變化

手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，起初是由計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員完全模仿手工業(yè)務(wù)操作流程，把計(jì)算機(jī)作為一種通過(guò)快速計(jì)算來(lái)幫助人們降低勞動(dòng)速度、提高勞動(dòng)效率的工具。此后會(huì)計(jì)電算化不斷得到發(fā)展，一個(gè)比較完善的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)也逐步發(fā)展起來(lái)。主要變化還表現(xiàn)在以下幾方面:

(一)記賬的含義發(fā)生變化

賬簿記錄實(shí)際上就是將記賬憑證按不同的形式進(jìn)行組織和匯總。手工記賬時(shí)必須將它們重新抄寫(xiě)到各有關(guān)的賬簿上。但電算化后，記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中，使經(jīng)審核的輸入憑證成為正式的會(huì)計(jì)檔案;二是對(duì)科目的余額、本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額進(jìn)行匯總、更新。由于手工系統(tǒng)存在不同的記賬程序，各企業(yè)要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理方式規(guī)模大小以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量，相應(yīng)地確定適合自己特點(diǎn)的賬務(wù)處理程序。而電算化下的記賬憑證是指計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理的形式和相應(yīng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程，顯然一般只能固定采用一種賬簿處理程序，而且其含義也不同于手工的賬務(wù)處理流程。

(二)對(duì)賬的含義發(fā)生變化

對(duì)賬是對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查記賬是否正確以及賬簿是否平衡，其目的是為了保護(hù)會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。在手工會(huì)計(jì)中，對(duì)賬主要包括賬證、賬賬、賬實(shí)和對(duì)三個(gè)方面。賬證核對(duì)是核對(duì)賬簿記錄與原始憑證和記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符;賬賬核對(duì)是核對(duì)不同賬簿是否相符，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、總賬與輔助賬、會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資保管明細(xì)賬與使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬;賬實(shí)核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。通過(guò)對(duì)賬達(dá)到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符的要求，用以確保會(huì)計(jì)核算的完整性和真實(shí)性。

(三)結(jié)賬的含義發(fā)生變化

在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，結(jié)賬的功能主要用于結(jié)轉(zhuǎn)各個(gè)會(huì)計(jì)科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時(shí)結(jié)束本期的賬務(wù)處理工作。在這里結(jié)賬是一個(gè)批處理的過(guò)程，其處理的內(nèi)容是將本期所有的期末余額數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到下一期的期初余額，并清除本期的所有借方和貸方發(fā)生額數(shù)據(jù)，最后對(duì)本期業(yè)務(wù)執(zhí)行封賬。而在傳統(tǒng)手工處理程序中為了使賬簿達(dá)到賬實(shí)、賬證、賬賬相符，會(huì)計(jì)人員需要做一系列對(duì)賬的工作，相比較之下電算化系統(tǒng)的處理程序顯得更加簡(jiǎn)便易操作。

(四)期末轉(zhuǎn)賬的的含義發(fā)生變化

篇（7）

傳統(tǒng)的出納實(shí)務(wù)教學(xué)主要存在以下問(wèn)題：一是教學(xué)內(nèi)容上，出納實(shí)務(wù)沒(méi)有作為一門(mén)獨(dú)立系統(tǒng)的課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，出納知識(shí)只是作為會(huì)計(jì)的部分章節(jié)；或者有的院校雖然單獨(dú)開(kāi)設(shè)了出納實(shí)務(wù)課程，但教學(xué)內(nèi)容還是以會(huì)計(jì)核算為主，涉及出納的教學(xué)內(nèi)容比較單一，多以現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)為主，與現(xiàn)實(shí)性、前沿性不符合，與實(shí)踐聯(lián)系不緊密。二是教學(xué)方式上，大多依靠多媒體課件講授，雖然部分教材按項(xiàng)目和工作任務(wù)編排，也設(shè)計(jì)了崗位實(shí)訓(xùn)所需的一些單據(jù)，但在實(shí)訓(xùn)教學(xué)中，重點(diǎn)多停留在簡(jiǎn)單的單據(jù)書(shū)寫(xiě)填制上（且單據(jù)多以黑白色仿真為多，接近實(shí)際單據(jù)較少），案例講解也是狹隘的簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)操作案例，沒(méi)有聯(lián)系生活實(shí)際進(jìn)行知識(shí)拓展。三是教學(xué)師資上，部分院校雖然建造了財(cái)務(wù)仿真實(shí)驗(yàn)室，提出了工作情境模擬、角色扮演法等實(shí)訓(xùn)方法，但是由于大多數(shù)教師本身沒(méi)有企業(yè)實(shí)踐經(jīng)歷，對(duì)業(yè)務(wù)操作中實(shí)際工作環(huán)節(jié)講授不夠具體細(xì)致，導(dǎo)致學(xué)生只是大致了解基本流程卻無(wú)法清楚流暢完成具體業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)際的職業(yè)能力。

而隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，中小企業(yè)出納崗位，不僅需要掌握基本的現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)的處理技能，而且要對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作做出合理安排：比如比較多種銀行票據(jù)結(jié)算方式，選擇對(duì)企業(yè)最有利的方案；對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行規(guī)律心中有數(shù)，做到既保證款項(xiàng)使用，又達(dá)到效益最大化；對(duì)企業(yè)融資需求和途徑提出有效方案……要能對(duì)企業(yè)管理者提供信息和建議。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)務(wù)越重要。所以，如何讓出納教學(xué)滿足實(shí)際崗位需要，如何面對(duì)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)進(jìn)行教學(xué)改革勢(shì)在必行。

解決思路

信息技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，大大推動(dòng)了教育信息化改革進(jìn)程。微課、慕課、網(wǎng)絡(luò)自學(xué)平臺(tái)紛紛興起，學(xué)習(xí)資源前所未有的豐富，學(xué)習(xí)方式和學(xué)習(xí)環(huán)境發(fā)生巨大變化，建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理念再次升級(jí)，以學(xué)習(xí)者為中心，課前進(jìn)行教育資源的自主線上學(xué)習(xí)、課中以師生互動(dòng)、問(wèn)題探究、教師引導(dǎo)答疑解惑為主的翻轉(zhuǎn)課堂模式從美國(guó)興起，迅速引起國(guó)內(nèi)教育界的關(guān)注和摸索實(shí)踐，成為學(xué)生提升自主學(xué)習(xí)能力的有效模式。

出納實(shí)務(wù)課程是一門(mén)綜合性課程，在要求具備熟練的點(diǎn)鈔、假幣識(shí)別、票據(jù)填寫(xiě)和貨幣結(jié)算等基本技能的同時(shí)，由于在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中涉及內(nèi)外部人員眾多，還需要掌握熟練的業(yè)務(wù)流程操作，而且，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，還必須能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和判斷，為企業(yè)管理者做好參謀。因此，出納實(shí)務(wù)有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性，必須通過(guò)對(duì)真實(shí)工作情境的模擬實(shí)現(xiàn)大量理論知識(shí)的學(xué)習(xí)運(yùn)用。由于出納實(shí)務(wù)涉及的技能知識(shí)點(diǎn)比較多也比較散，知識(shí)點(diǎn)之間連貫性較弱，因此，非常適合按不同的技能進(jìn)行視頻拍攝，充分利用微課堂進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，完成基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)的掌握。

綜合以上分析，筆者認(rèn)為，對(duì)出納實(shí)務(wù)課程教學(xué)進(jìn)行改革，切實(shí)提升學(xué)生的出納崗位綜合職業(yè)能力，應(yīng)采用工作情境化翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)模式。

翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)模式設(shè)計(jì)方案

出納實(shí)務(wù)工作情境化翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)模式設(shè)計(jì)總體流程如下表所示：

下面以轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理能力訓(xùn)練模塊為例加以具體說(shuō)明：

課前準(zhǔn)備 教師的工作：課前一周，教師對(duì)轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理能力訓(xùn)練模塊學(xué)習(xí)內(nèi)容進(jìn)行分析，主要包括：空白支票請(qǐng)購(gòu)單的填制、轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)、轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算特點(diǎn)、票據(jù)管理法中關(guān)于轉(zhuǎn)賬支票的使用條例、轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序、購(gòu)買(mǎi)空白支票的賬務(wù)處理、轉(zhuǎn)賬支票付款的賬務(wù)處理、轉(zhuǎn)賬支票使用糾紛案例分析。將相應(yīng)內(nèi)容制作成教案、課件并錄制微視頻，提供案例庫(kù)、習(xí)題庫(kù)和單元測(cè)驗(yàn)，均上傳至網(wǎng)絡(luò)自主學(xué)習(xí)平臺(tái)，下達(dá)學(xué)生學(xué)習(xí)任務(wù)單。

學(xué)生的工作：課前一周，學(xué)生登錄網(wǎng)絡(luò)自主學(xué)習(xí)平臺(tái)，根據(jù)學(xué)習(xí)任務(wù)單，觀看課件、微視頻，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理知識(shí)的學(xué)習(xí)，通過(guò)習(xí)題庫(kù)進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)的鞏固練習(xí)，運(yùn)用單元測(cè)驗(yàn)進(jìn)行知識(shí)掌握程度自測(cè)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行知識(shí)拓展并進(jìn)行案例分析。記錄學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題，在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上進(jìn)行交流。

課堂教學(xué) 第一步，先由教師進(jìn)行簡(jiǎn)要的課程講解，對(duì)重點(diǎn)難點(diǎn)進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，回答學(xué)生在課前學(xué)習(xí)中遇到尚未解決的問(wèn)題，并通過(guò)提問(wèn)檢查學(xué)生的知識(shí)掌握程度。第二步，教師下達(dá)工作任務(wù)，設(shè)置工作情境。轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理能力訓(xùn)練模塊包括兩個(gè)工作任務(wù)：一是空白支票的請(qǐng)購(gòu)；具體涉及情境有：出納填寫(xiě)空白支票請(qǐng)購(gòu)單，加蓋財(cái)務(wù)章；復(fù)核會(huì)計(jì)蓋法人章；出納到銀行遞交給銀行柜員；銀行柜員審核并收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，發(fā)給空白支票；出納領(lǐng)取空白支票和回單返回；制單會(huì)計(jì)根據(jù)回單編制記賬憑證；復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核；出納登記日記賬。二是用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式付款；具體涉及情境有：出納填寫(xiě)結(jié)算方式申請(qǐng)審批單；財(cái)務(wù)主管審批；出納填制轉(zhuǎn)賬支票并蓋財(cái)務(wù)章；復(fù)核會(huì)計(jì)加蓋法人章；出納到銀行辦理結(jié)算；制單會(huì)計(jì)根據(jù)存根編制記賬憑證；復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核；出納登記日記賬。在整個(gè)工作情境中，既有票據(jù)的基本填寫(xiě)，又有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程演示，既有印鑒雙人保管的規(guī)則了解，又有突發(fā)事件的存在，充分學(xué)習(xí)了知識(shí)，掌握了技能，熟悉了工作情境，而且，又有個(gè)體與團(tuán)隊(duì)的協(xié)作學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮個(gè)性、合作性和創(chuàng)新性，鍛煉了綜合職業(yè)能力。第三步，學(xué)生分小組進(jìn)行工作情境模擬。每個(gè)小組五個(gè)同學(xué)，分別擔(dān)任出納（保管財(cái)務(wù)章）、制單會(huì)計(jì)、復(fù)核會(huì)計(jì)（保管法人章）、財(cái)務(wù)主管、銀行柜員（保管銀行業(yè)務(wù)章）。并準(zhǔn)備空白支票請(qǐng)購(gòu)單、收費(fèi)回單、結(jié)算申請(qǐng)審批單、轉(zhuǎn)賬支票、記賬憑證、銀行日記賬、財(cái)務(wù)章、法人章、銀行業(yè)務(wù)章等資料。小組成員根據(jù)情境任務(wù)進(jìn)行討論并分工協(xié)作完成模擬。教師對(duì)各小組進(jìn)行輔導(dǎo)。第四步，教師抽取一個(gè)小組上臺(tái)展示模擬過(guò)程，其他同學(xué)進(jìn)行觀摩并負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。教師對(duì)易出錯(cuò)的環(huán)節(jié)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、細(xì)節(jié)環(huán)節(jié)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。第五步，學(xué)生思路進(jìn)一步清晰之后，再次分小組進(jìn)行討論，并按角色進(jìn)行輪換，直至順利完成工作任務(wù)。第六步，按小組進(jìn)行工作匯報(bào)，成果共享。教師進(jìn)行檢查點(diǎn)評(píng)。第七步，教師布置課后作業(yè)。提供課外學(xué)習(xí)資源網(wǎng)站，由學(xué)生自行選取某個(gè)案例進(jìn)行分析并按照工作情境化模擬解決。

課后延伸 課后一周內(nèi)，學(xué)生按小組將作業(yè)上傳至平臺(tái)，教師批改作業(yè)，并在學(xué)習(xí)平臺(tái)與學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)交流。

考核方式 出納課程實(shí)踐性很強(qiáng)，單憑考試測(cè)評(píng)已經(jīng)無(wú)法衡量一個(gè)學(xué)生對(duì)知識(shí)和技能的掌握水平，所以必須形成過(guò)程性考核。在《出納實(shí)務(wù)》課程的考核上，可以結(jié)合專(zhuān)業(yè)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能、方法能力三方面進(jìn)行考評(píng)，課前課后的利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行考核，課中結(jié)合小組工作模擬表現(xiàn)和水平進(jìn)行考核，并可結(jié)合學(xué)生課外參與各種競(jìng)賽、各種社會(huì)實(shí)踐等成績(jī)作為最終成績(jī)。

參考文獻(xiàn)

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[2]葉波.翻轉(zhuǎn)課堂顛覆了什么.課程?教材?教法[J].2014（10）

篇（8）

保險(xiǎn)公司資金集中收付范圍主要包括：承保、賠付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、薪酬、傭金手續(xù)費(fèi)支付等方面。各家保險(xiǎn)公司現(xiàn)階段借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和銀行轉(zhuǎn)賬的渠道，已普遍實(shí)現(xiàn)了省級(jí)或地市級(jí)范圍內(nèi)的資金收付集中，其中業(yè)務(wù)規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司已開(kāi)始與部分商業(yè)銀行總行合作并開(kāi)展全國(guó)統(tǒng)一的資金收付集中。從未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)上看，保險(xiǎn)公司實(shí)施資金收付全國(guó)集中將逐漸取代省級(jí)或地市級(jí)范圍內(nèi)的資金收付集中。

一、保險(xiǎn)公司資金收付全國(guó)集中的意義

1、有利于減少省級(jí)及以下層級(jí)賬戶的開(kāi)設(shè)、管理風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)資金收付全國(guó)集中管理，承保的保費(fèi)資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費(fèi)用等全部通過(guò)總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級(jí)及以下層級(jí)公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，從而降低了由于賬戶管理不善、私開(kāi)賬外賬戶的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2、有利于進(jìn)一步降低票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司實(shí)施零現(xiàn)金。

資金收付全國(guó)集中實(shí)施后，一方面隨著省級(jí)及以下層級(jí)公司銀行賬戶開(kāi)設(shè)的減少，票據(jù)購(gòu)買(mǎi)和使用量大大降低，從而降低了票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面由于涉及收付類(lèi)的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會(huì)選擇現(xiàn)金方式交易，如保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對(duì)客戶的宣傳，并引導(dǎo)客戶簽署集中轉(zhuǎn)賬協(xié)議，則省分公司及以下層級(jí)單位將能逐步實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理，逐漸取消對(duì)支票的購(gòu)買(mǎi)，極大程度提高保險(xiǎn)公司的資金安全。

3、釋放公司轉(zhuǎn)賬操作的人力，節(jié)約人力。

資金收付全國(guó)集中后，省級(jí)及以下層級(jí)公司原先省級(jí)或地市級(jí)范圍集中轉(zhuǎn)賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據(jù)管理工作也隨之減少，對(duì)于原先省級(jí)及以下層級(jí)公司從事此類(lèi)工作的財(cái)務(wù)人員可以轉(zhuǎn)崗至其他崗位，從而節(jié)約了公司人力，降低了公司人力成本。

4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。

資金收付全國(guó)集中管理后，全國(guó)的資金統(tǒng)一歸集到總公司，由總公司根據(jù)實(shí)際需求統(tǒng)籌安排，減少了省級(jí)及以下層級(jí)公司上劃在途資金環(huán)節(jié)，有利于盤(pán)活閑置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進(jìn)行資金規(guī)劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而降低公司資金使用成本。同時(shí)因?yàn)榭紤]到全國(guó)集中收付后，轉(zhuǎn)賬金額和筆數(shù)的規(guī)模較大，因此保險(xiǎn)公司總公司在與商業(yè)銀行總行合作時(shí)，可以商榷降低轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，從而節(jié)約公司轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。

二、保險(xiǎn)公司資金收付全國(guó)集中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險(xiǎn)。

資金收付全國(guó)集中后，所有的涉及資金的收付均由保險(xiǎn)公司的總公司統(tǒng)一集中操作，因此送盤(pán)和回盤(pán)數(shù)據(jù)均匯集中在總公司，如發(fā)生因設(shè)備故障、業(yè)務(wù)系統(tǒng)差錯(cuò)，黑客入侵以及人為操作的差錯(cuò)等情況，均有可能造成關(guān)鍵數(shù)據(jù)的丟失，直接影響公司的業(yè)務(wù)，并對(duì)公司造成損失。

2、內(nèi)控缺失和系統(tǒng)設(shè)計(jì)造成的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

資金收付全國(guó)集中后，所有的涉及業(yè)務(wù)收付的轉(zhuǎn)賬信息和客戶信息均集中地總公司專(zhuān)人操作。報(bào)盤(pán)、回盤(pán)文件的傳遞主要借助銀行中間業(yè)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或?qū)⒊晒Ω犊罱痤~支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發(fā)送的報(bào)盤(pán)文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤(pán)文件，這就涉及到公司與銀行間數(shù)據(jù)文件的傳遞方式，如公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造和系統(tǒng)用戶權(quán)責(zé)設(shè)計(jì)中涉及不相互牽制等方面的內(nèi)控和內(nèi)審環(huán)節(jié)缺失，均易產(chǎn)生人員操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，例：給銀行的報(bào)盤(pán)扣款或付款數(shù)據(jù)重復(fù)造成重復(fù)支付或重復(fù)收入，經(jīng)辦人員任意篡改報(bào)盤(pán)數(shù)據(jù)等問(wèn)題。

3、財(cái)務(wù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)

資金收付由省級(jí)及以下層級(jí)公司集中操作改變?yōu)槿珖?guó)集中后，業(yè)務(wù)處理流程發(fā)生了重大變化，隨之對(duì)于省級(jí)及以下層級(jí)公司操作人員的對(duì)應(yīng)崗位和工作將隨之減少，并取消。此類(lèi)涉及人員從全國(guó)整體來(lái)看數(shù)量較多，因此這部分人員的安置對(duì)公司來(lái)說(shuō)短期內(nèi)一次重大挑戰(zhàn)。資金收付集中是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)變革中的一個(gè)重要組成，對(duì)于財(cái)務(wù)變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調(diào)整，員工需要不斷轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)公司的改革，同時(shí)需要對(duì)勝負(fù)的新崗位存在適應(yīng)過(guò)程。如在此過(guò)程中公司未對(duì)人員進(jìn)行妥善安置，將對(duì)公司品牌和員工管理產(chǎn)生不利影響。

4、信息溝通和轉(zhuǎn)賬差錯(cuò)件處理時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)

省級(jí)及以下層級(jí)公司經(jīng)常會(huì)收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國(guó)集中后，所有的操作均在總部層面進(jìn)行，下級(jí)公司與總部之間溝通存在滯后性。同時(shí)如因公司系統(tǒng)或銀行系統(tǒng)問(wèn)題，導(dǎo)致全國(guó)集中收付不成功或重復(fù)收付的問(wèn)題件，總部與下級(jí)公司的溝通和處理時(shí)效、應(yīng)對(duì)時(shí)效會(huì)更加滯后，會(huì)導(dǎo)致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來(lái)負(fù)面影響。

三、保險(xiǎn)公司資金收付全國(guó)集中的問(wèn)題應(yīng)對(duì)

1、資金收付系統(tǒng)和IT硬件需充分考慮數(shù)據(jù)安全性、可持續(xù)性。

在改造全國(guó)集中資金系統(tǒng)時(shí)，需對(duì)報(bào)盤(pán)和回盤(pán)數(shù)據(jù)需進(jìn)行加密，并根據(jù)崗位牽制的原則對(duì)相關(guān)系統(tǒng)用戶進(jìn)行不相兼容崗位分離，例如報(bào)盤(pán)和回盤(pán)崗分離，會(huì)計(jì)崗與出納崗分離，經(jīng)辦崗、復(fù)核崗和審批崗分離等。同時(shí)因?yàn)槿珖?guó)集中后收付數(shù)據(jù)量巨大，并且長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)，因此需要考慮系統(tǒng)和IT硬件的承載能力、數(shù)量處理運(yùn)行能力、數(shù)據(jù)安全保存的能力。

2、搭建持續(xù)有效的內(nèi)控和內(nèi)審程序。

建立、健全完善的內(nèi)控資金收付流程，對(duì)其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或稽查的手段進(jìn)行定期或不定期的檢查。杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

3、全國(guó)集中需充分考慮和落實(shí)人員的安置。

在推廣全國(guó)集中前，需充分調(diào)研和考慮省級(jí)及以下層級(jí)公司涉及操作人員的崗位安置問(wèn)題，并加強(qiáng)人事政策的宣導(dǎo)和員工心態(tài)的引導(dǎo)，安置好涉及調(diào)崗員工。確保全國(guó)集中的平穩(wěn)上線和推廣。

4、建立通暢的、雙向的信息和問(wèn)題處理平臺(tái)。

在系統(tǒng)改造和開(kāi)發(fā)時(shí)，從公司業(yè)務(wù)和客戶實(shí)際需求和問(wèn)題出發(fā)，建立總公司至省公司及以下層級(jí)，省公司以下層級(jí)到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問(wèn)題處理平臺(tái)或系統(tǒng)，確保各層級(jí)有權(quán)或涉及崗位及時(shí)獲取轉(zhuǎn)賬信息和狀態(tài)，對(duì)于問(wèn)題件能快速并及時(shí)完成處理和反饋。（作者單位：中國(guó)平安人壽保險(xiǎn)股份有限公司江蘇分公司）

篇（9）

公務(wù)卡是資金支付結(jié)算的現(xiàn)代化工具，是制約虛開(kāi)多報(bào)、損公肥私等腐敗行為的有效手段。這項(xiàng)改革在全國(guó)鋪開(kāi)推行，但日常的公務(wù)支出，如辦公用品費(fèi)、公車(chē)維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水電暖費(fèi)以及其他零星支出，仍有很大比重使用現(xiàn)金支付方式結(jié)算，公務(wù)卡支付結(jié)算流于形式。對(duì)此，國(guó)家出臺(tái)了公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理的有關(guān)規(guī)定，為了更好的規(guī)范公務(wù)消費(fèi)支出、增強(qiáng)資金管理透明度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，有效落實(shí)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算，應(yīng)著重把握以下6個(gè)方面。

一、充分認(rèn)清公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算意義

近年來(lái)，公務(wù)卡使用推廣覆蓋面逐年擴(kuò)大，發(fā)卡數(shù)量快速增長(zhǎng)，現(xiàn)金使用得到有效控制，改革成效逐步顯現(xiàn)。但也有部分單位對(duì)公務(wù)卡改革認(rèn)識(shí)不到位，用卡積極性不夠強(qiáng)，有卡不用現(xiàn)象普遍存在。實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理，嚴(yán)格規(guī)定經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目，是推進(jìn)財(cái)務(wù)科學(xué)化精細(xì)化管理的客觀要求，對(duì)提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)支透明度、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序具有重要現(xiàn)實(shí)意義。要從思想上高度統(tǒng)一，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育，徹底打破個(gè)人利益大過(guò)天的思想，牢固樹(shù)立公務(wù)支出刷卡意識(shí)，使持卡人形成持卡消費(fèi)的觀念，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率。

二、準(zhǔn)確劃定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算范疇

加強(qiáng)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算管理，是規(guī)范公務(wù)支出的一項(xiàng)重要措施。凡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金結(jié)算，仍使用的，財(cái)務(wù)部門(mén)可拒絕報(bào)銷(xiāo)；原使用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，可繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式。以下方面可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算；一是在縣級(jí)（不含）以下不具備刷卡條件的地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；二是在縣級(jí)以上地區(qū)不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的公務(wù)支出；三是按規(guī)定支付給個(gè)人的公務(wù)支出；四是簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出；五是執(zhí)行重大專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)、外派期間不具備刷卡條件的地區(qū)（場(chǎng)所）發(fā)生的或因保密需要不便使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出。結(jié)算報(bào)銷(xiāo)以上情況時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明材料。

三、全面規(guī)范公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄

明確強(qiáng)制結(jié)算目錄，可以有效規(guī)范公務(wù)卡支付結(jié)算項(xiàng)目和內(nèi)容，為公務(wù)支出刷卡報(bào)銷(xiāo)提供了“剛性”制約。按照公務(wù)消費(fèi)性質(zhì)和公務(wù)開(kāi)支范圍，分為辦公耗用、會(huì)議集訓(xùn)、公務(wù)接待、公出差旅、水電氣暖、圖書(shū)報(bào)刊、郵政電訊、裝備器材、營(yíng)房管理、公車(chē)維護(hù)、文印裝訂等17類(lèi)項(xiàng)目，主要包括日常辦公用品采購(gòu)、通用辦公設(shè)備支出與維修、業(yè)務(wù)會(huì)審和專(zhuān)業(yè)集訓(xùn)食宿費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)、能源消耗設(shè)施維修費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、文件印刷費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、公車(chē)保養(yǎng)費(fèi)，等等。通過(guò)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算，逐步增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員和公務(wù)支出經(jīng)辦人員用卡意識(shí)，熟練掌握目錄管理的內(nèi)容、范圍和要求，形成自覺(jué)用卡、規(guī)范用卡的良好氛圍。

四、制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算實(shí)施細(xì)則

制度的建立健全是公務(wù)卡支付結(jié)算改革全面推行的重要依據(jù)，也是推進(jìn)工作順暢運(yùn)行的重要保證。針對(duì)實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算管理，不同單位涉及范圍不相同、結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的實(shí)際，必須要有一套與之相符的制度規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。要在完善pos轉(zhuǎn)賬卡、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)審核等管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合單位實(shí)際配套制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算實(shí)施細(xì)則，細(xì)化結(jié)算目錄，明確管理要求，特別是對(duì)暫不能使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出的報(bào)銷(xiāo)審批程序要作出具體明確，確保具體實(shí)施起來(lái)，有法可依、有章可循。

五、加強(qiáng)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算流程管控

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-3044(2007)16-30902-02

The Study and Design ofthe System of Bank-school and Transfer

RUAN Qun-sheng,TANG Bin,DAN Xiao-dong

(Donghua Polytechnic Universty Information Engineering Institute , Wuzhou 344000, China)

Abstract:The System of Bank-school and Transfer is web transaction platform which the bank and the school field cooperating develop, The article introduce the design mentality of Artificial Transfer System on base of order No, At the same time, it propose the successful method of solving automaticaccount problem, which guaranteeing the consistency and correctness between the bank and the school.

Key words:Order no;Artificial Transfer System;Automatically Reconciliation System;Data Safety

1 引言

目前市上網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)數(shù)量繁多，有人工轉(zhuǎn)賬也有自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，所有的設(shè)計(jì)思路就是每次用戶消費(fèi)都要同銀行發(fā)生交易，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的方式只能發(fā)生在消費(fèi)特點(diǎn)固定的情況下，如自動(dòng)圈存等。除此之外，大部分還是要采用人工轉(zhuǎn)賬方式，由于頻繁地與銀行發(fā)交易，且基本上都是采用網(wǎng)頁(yè)參數(shù)提交的傳送方式，這勢(shì)必會(huì)有一極小部分的銀行成功的交易的記錄無(wú)法達(dá)到商戶WEB服務(wù)上，為了解決這些情況，常用的手段就是人工查詢某段時(shí)間內(nèi)的交易記錄，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出，最后通過(guò)個(gè)性化軟件進(jìn)行銀校數(shù)據(jù)一致性調(diào)整。此種對(duì)賬方式實(shí)時(shí)性差、手續(xù)繁瑣。由此可知以上網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬處理方式，弊端突出，亟待一種全自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)的出現(xiàn)，因此，為了盡可能克服這些缺點(diǎn)本文設(shè)計(jì)出一種新的轉(zhuǎn)賬思路。

2 訂單號(hào)方式的設(shè)計(jì)思路

2.1 生成含有訂單號(hào)URL地址字符串

據(jù)圖1可知，第一步，自動(dòng)生成與每一個(gè)用戶號(hào)一一對(duì)應(yīng)的訂單號(hào)，并進(jìn)行綁定。第二步，生成一個(gè)符合銀行要求的字符串。第三步，把前一步生成的字符串用MD5算法進(jìn)行加密為32個(gè)字符的字密文字符串，MD5加密目的就是防止非法者在傳輸過(guò)程中篡改數(shù)據(jù)。最后，把第二步生成的字符串加上第三步加密生成的摘要密文以網(wǎng)頁(yè)的形式通過(guò)POST或GET提交，向銀行發(fā)出提交請(qǐng)求。

圖1 訂單號(hào)生成和數(shù)據(jù)提交流程圖

2.2 訂單號(hào)從銀行返回

從銀行返回時(shí)，為了保證數(shù)據(jù)的安全，運(yùn)用了MD5withRSA（建行所使用的算法）數(shù)字簽名算法，在銀行端首先對(duì)即將要傳輸?shù)淖址肕D5算法加密為32個(gè)字符的密文字符串，然后用RSA算法加上私鑰對(duì)該密文字符串進(jìn)行數(shù)字簽名，簽名后生成256個(gè)字符的密文字符串，最后把加上了簽名密文的字符串也是以網(wǎng)頁(yè)的形式以POST方式向?qū)W校WEB服務(wù)提交，學(xué)校WEB服務(wù)器端的應(yīng)用程序接受提交后，將簽名和銀行發(fā)配給學(xué)校的公鑰轉(zhuǎn)換成二進(jìn)制格式，與簽名的原文一起對(duì)簽名的正確性進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)步驟如下：

（1）使用公鑰進(jìn)行簽名的逆運(yùn)算

（2）使用標(biāo)準(zhǔn)MD5算法運(yùn)算原文

（3）比較（1）、（2）結(jié)果

如果結(jié)果相等，則表示數(shù)字正確，沒(méi)有被非法修改過(guò)，可以把銀行返回來(lái)的金額寫(xiě)入數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)應(yīng)訂單號(hào)，流程見(jiàn)圖2。

圖2 訂單號(hào)從銀行返回的數(shù)據(jù)處理流程圖

2.3 根據(jù)訂單號(hào)進(jìn)行消費(fèi)支付

由于從銀行返回對(duì)應(yīng)訂單號(hào)的金額，用戶輸入訂單號(hào)和密碼，即可在學(xué)校內(nèi)進(jìn)行一切費(fèi)用的支付，比如學(xué)費(fèi)、飯卡充值、繳納考試費(fèi)用等，如果訂單號(hào)上的錢(qián)用完，又可對(duì)該訂單號(hào)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。

3 后臺(tái)自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)

3.1 全自動(dòng)對(duì)賬的研究

當(dāng)前建設(shè)銀行、工商銀行等相繼推出了商戶批量查詢接口，而令人鼓舞的就是提供了交易記錄的XML形式的顯示頁(yè)面，這就為自動(dòng)處理提供了有利條件，該格式頁(yè)面上顯示的元素和頁(yè)面后臺(tái)源碼是一模一樣的，因此，就可以通過(guò)封裝了SOCKET了HttpWebResponse應(yīng)答類(lèi)和HttpWebRequest請(qǐng)求類(lèi)向銀行WEB服務(wù)器發(fā)出請(qǐng)求和接受輸出數(shù)據(jù)流，把接受到的輸出數(shù)據(jù)流寫(xiě)入XML文件，寫(xiě)完之后，接著就對(duì)XML文件中的每條記錄同學(xué)校數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行比較，以XML記錄為準(zhǔn)（因?yàn)閄ML中的記錄都是來(lái)自于用戶在銀行交易成功的記錄），如果學(xué)校數(shù)據(jù)庫(kù)中不存在，就把對(duì)應(yīng)著的XML中的記錄插入數(shù)據(jù)庫(kù)中。應(yīng)該注意的是由于銀行網(wǎng)站都是通過(guò)SSL加密訪問(wèn)的，所以當(dāng)我們通過(guò)HttpWebRequest構(gòu)造的類(lèi)給其發(fā)出請(qǐng)求時(shí)，須加載證書(shū)，查詢時(shí)不需要證書(shū)的，也需要做忽略證書(shū)的說(shuō)明，否則當(dāng)通過(guò)HttpWebResponse類(lèi)構(gòu)造的對(duì)象去接受的數(shù)據(jù)流時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)不是為空就是無(wú)法訪問(wèn)的之類(lèi)的情況或提示，整個(gè)流程見(jiàn)圖3。

圖3 自動(dòng)對(duì)賬流程圖

3.2 全自動(dòng)對(duì)賬的實(shí)現(xiàn)

//注：實(shí)現(xiàn)語(yǔ)言：C# 以下為精簡(jiǎn)出來(lái)的代碼

//建造HttpRequest.cs讀取網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容的關(guān)鍵類(lèi) 以下是該類(lèi)中的關(guān)鍵函數(shù)和說(shuō)明

// HttpRequest網(wǎng)頁(yè)請(qǐng)求方法

public bool OpenRequest(string requestUriString, string requestReferer)//帶參數(shù)的請(qǐng)求函數(shù)

{// 用requestUriString, requestReferer對(duì)一些參數(shù)賦值

return OpenRequest();

}

private bool OpenRequest()//真正向網(wǎng)站發(fā)出數(shù)據(jù)請(qǐng)求的Request函數(shù)

{__HtmlText__.Remove(0, __HtmlText__.Length);

HttpWebRequest Request = (HttpWebRequest)WebRequest.Create(Uri);

Request.AllowAutoRedirect = AutoRedirect;

{Regex __RegexUri_ = new Regex("^", RegexOptions.IgnoreCase);

if(__RegexUri_.IsMatch(Uri))

ServicePointManager.CertificatePolicy = new TrustAllCertificatePolicy();

}

//此處設(shè)置一些屬性

Request.ContentType = "application/x-www-form-urlencoded";

byte []Bytes = Encoding.GetEncoding(Charset).GetBytes(Post);

Request.ContentLength = Bytes.Length;

using(Stream writer = Request.GetRequestStream())

{writer.Write(Bytes, 0, Bytes.Length);

writer.Close();}

HttpWebResponse Response;

Response = (HttpWebResponse)Request.GetResponse();

{HtmlText.Append(theException.Message);

return false;}}

private void ReadHtmlText(HttpWebResponse _Response_)//寫(xiě)成XML文件函數(shù)

{using(Stream reader = _Response_.GetResponseStream())

{StreamReader sr = new StreamReader(reader, Encoding.GetEncoding(Charset));

path = Application.StartupPath;}}

public class TrustAllCertificatePolicy : ICertificatePolicy//加載證書(shū)或忽略證書(shū)

{public TrustAllCertificatePolicy()

{// TODO: 在此處添加構(gòu)造函數(shù)邏輯}

public bool CheckValidationResult(ServicePoint _ServicePoint_, X509Certificate _Cert_, WebRequest _WebRequest_, int _Problem)

{return true;}

{path = Application.StartupPath;

if (path.Substring(path.Length - 1) != "\\")

{path = path + "\\";}

path = path + "DataFromBank.xml";

xmlDoc.Load(path);

XmlTextReader reader = new XmlTextReader(path);

XmlNode xn = xmlDoc.SelectSingleNode("DOCUMENT");

XmlNodeList xnl = xn.ChildNodes;

foreach (XmlNode xnf in xnl)

{XmlElement xe = (XmlElement)xnf;

XmlNodeList xnf1 = xe.ChildNodes;

temp = xnf1.Item(6).InnerText;

orderNo = xnf1.Item(3).InnerText;

money = Convert.ToDouble(xnf1.Item(5).InnerText);

//調(diào)用庫(kù)存儲(chǔ)過(guò)程，由它判斷該訂單號(hào)是否在庫(kù)中存在,并進(jìn)行相應(yīng)的處理

}}//對(duì)應(yīng)foreach

}

4 結(jié)束語(yǔ)

本文研究了人工網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬訂單號(hào)方式設(shè)計(jì)思路和全自動(dòng)化的銀校對(duì)賬系統(tǒng)，目前本人并在該設(shè)計(jì)思路的下設(shè)計(jì)出了應(yīng)用程序，并在我校投入使用，結(jié)果表明，該系統(tǒng)能夠較好滿足用戶在銀行和學(xué)校之間、學(xué)校內(nèi)的交易，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，銀校數(shù)據(jù)能夠保持一致性、實(shí)時(shí)性，學(xué)校財(cái)務(wù)處工作人員毋須人工干擾，真正做到了財(cái)務(wù)工作自動(dòng)化。

基于訂單號(hào)方式的后臺(tái)自動(dòng)對(duì)賬的人工網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)有著很大的商業(yè)價(jià)值，目前，越來(lái)越來(lái)多的企業(yè)、商家推出網(wǎng)上電子展銷(xiāo)平臺(tái)，網(wǎng)上購(gòu)物如雨后春筍般涌現(xiàn)，與銀行交易的原理與本人設(shè)計(jì)的轉(zhuǎn)賬和處理方式有著一定的類(lèi)似性，因此本文具有一定的借鑒意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)建設(shè)銀行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組.書(shū)名： 中國(guó)建設(shè)銀行網(wǎng)上支付查詢接口操作手冊(cè),2001.

[2]Simon Robinson, Christian Nagel,李敏波譯著.C#.NET 高級(jí)編程[M].清華大學(xué)出版社.

[3]Anthony work Programming for Microsoft Windows[M].Microsoft Press.