序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇社區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

（一）縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主體及對(duì)象 審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主體，由指定人員、部門實(shí)施審計(jì)。審計(jì)對(duì)象是縣、縣級(jí)以下干部；國(guó)有及控股企業(yè)的法人。審計(jì)中，并增大審計(jì)范籌至少數(shù)省部級(jí)及地廳以上干部。國(guó)家最基層行政機(jī)關(guān)就是縣級(jí)以下人民政府，不管是對(duì)縣級(jí)以下干部還是黨委書(shū)記，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施，縣以下政府皆是對(duì)象，所屬機(jī)構(gòu)承擔(dān)縣級(jí)以下一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如縣級(jí)以下財(cái)政所、經(jīng)委、民政所、土管所、教委及派出機(jī)關(guān)?？h級(jí)以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施重點(diǎn)是審計(jì)財(cái)政職能的地稅所、縣級(jí)以下所，還要延伸審計(jì)、調(diào)查與評(píng)價(jià)縣級(jí)以下所屬機(jī)構(gòu)，縣級(jí)以下企業(yè)，行政村等。

（二）縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 黨政、中央、企事業(yè)和地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任不同，審計(jì)內(nèi)容有差別。一是縣級(jí)以下干部除對(duì)一審計(jì)事項(xiàng)單項(xiàng)評(píng)價(jià)外，還需進(jìn)行專題及綜合評(píng)價(jià)，更要注重綜合評(píng)價(jià)。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要定性和定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，用數(shù)字講話。能有效檢驗(yàn)縣級(jí)以下干部執(zhí)政力，樹(shù)立科學(xué)的政績(jī)觀。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)要恰如其分，結(jié)論得出要慎重，不評(píng)價(jià)法規(guī)沒(méi)規(guī)定的內(nèi)容。四是要把握時(shí)間段。設(shè)定審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)期為被審期間的事項(xiàng)，分清以往和被審期間的活動(dòng)，超出被審期間不作評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)角度分宏觀和微觀兩部分。評(píng)價(jià)辦法除看政績(jī)，還看履行責(zé)任好壞，政績(jī)要評(píng)價(jià)他經(jīng)濟(jì)是否搞好，還評(píng)價(jià)宏觀的環(huán)保、減排節(jié)能等實(shí)施部分，給出全面、綜合的評(píng)價(jià)。

二、縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系

縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要在合法性與真實(shí)性基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)其行政、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果和效率。評(píng)價(jià)審計(jì)指標(biāo)很多，根據(jù)審計(jì)要求，評(píng)價(jià)重點(diǎn)分定性與定量指標(biāo)，圖1為定性指標(biāo)。

（一）考核指標(biāo)的選擇 但因各地地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)等情況不同，評(píng)價(jià)時(shí)要以當(dāng)?shù)貙?shí)情來(lái)選用哪些指標(biāo)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)的建立，是按縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求、目標(biāo)和重點(diǎn)，從不同層面、側(cè)面分析、評(píng)價(jià)與衡量經(jīng)濟(jì)效果及效率。既可跟本鄉(xiāng)歷史所達(dá)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的指標(biāo)縱向?qū)Ρ?；也可跟本地方較好縣級(jí)以下經(jīng)濟(jì)同期指標(biāo)橫向?qū)Ρ?，或與本縣全部縣級(jí)以下同期平均水平對(duì)比；還可對(duì)照本縣級(jí)以下各計(jì)劃水平或指標(biāo)及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與要求。統(tǒng)一的指標(biāo)有較強(qiáng)廣泛性，具體到某縣要以當(dāng)?shù)厍闆r側(cè)重點(diǎn)不同。評(píng)價(jià)指標(biāo)分析要突出重點(diǎn)、特點(diǎn)，嚴(yán)禁面面俱到，具體評(píng)價(jià)某縣縣級(jí)以下干部時(shí)，要參考該縣以往、條件、和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，評(píng)價(jià)時(shí)選擇適宜的指標(biāo)，并盡可能轉(zhuǎn)定性為定量指標(biāo)。

縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)定量指標(biāo)設(shè)計(jì)公式為：

負(fù)債率=負(fù)債額/所得收入×100%

開(kāi)支增長(zhǎng)率=[（本期開(kāi)支決算數(shù)-前期開(kāi)支決算數(shù)）/前期開(kāi)支決算數(shù)]×100%

財(cái)政支出增長(zhǎng)率=[（該期支出決算數(shù)-前期支出數(shù)）/前期支出數(shù)]×100%

所得開(kāi)支完成計(jì)劃率= （當(dāng)期所得/當(dāng)期計(jì)劃所得）×100%

集體財(cái)產(chǎn)保增率=（期終權(quán)益/期初權(quán)益）×100%

稅收所得完成率=所得額/計(jì)劃額×100%

平均所得增長(zhǎng)率=[（該期純?nèi)司?前期純?nèi)司茫?前期純?nèi)司胅×100%

投入公益設(shè)施增長(zhǎng)率=[（該期所益資金-前期公益所投資金）/前期所益資金]×100%

違紀(jì)數(shù)額率= （違紀(jì)金額/審計(jì)總資金）×100%

使用專項(xiàng)金額違規(guī)率= （專項(xiàng)違規(guī)金額/專項(xiàng)總額）×100%

招待費(fèi)控制率=[（支出總額-國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)總額）/國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)總額]×100%

人均開(kāi)支水平= （開(kāi)支總額/在編人員總額）×100%

綜合GDP能量消耗=能量消耗/GDP×100%

投入環(huán)境金額占GDP 比率= （所投環(huán)境金額/GDP）×100%

（二）考核指標(biāo)的審計(jì)內(nèi)容 縣級(jí)以下財(cái)政收入真實(shí)性重點(diǎn)審查縣級(jí)以下財(cái)會(huì)收入材料的實(shí)際性、完全性與法規(guī)性，縣級(jí)以下執(zhí)行財(cái)政預(yù)算與決算狀況和達(dá)到目標(biāo)程度。審查縣級(jí)以下政府內(nèi)部控制管理辦法和情況，及管理使用所收現(xiàn)金事宜?？h級(jí)以下重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行要點(diǎn)為開(kāi)發(fā)公益事業(yè)、轉(zhuǎn)讓國(guó)有和集體土地、轉(zhuǎn)制企業(yè)、建設(shè)城鄉(xiāng)、發(fā)展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目等較大經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方面。審查縣級(jí)以下大型項(xiàng)目投資管理和決策過(guò)程有無(wú)違反法律和法規(guī)、投資混亂、管理不當(dāng)、損失重大等情況。遵守我國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)事宜包括政府及部門有無(wú)違反規(guī)章、法規(guī)政策、財(cái)經(jīng)制度等問(wèn)題；是否有收費(fèi)違規(guī)事情。自身自律廉潔問(wèn)題重點(diǎn)是相關(guān)與審計(jì)收支的執(zhí)行紀(jì)律和廉潔狀況，主要是縣級(jí)以下干部職責(zé)事宜的履行支出狀況。還要審查本縣級(jí)以下村、社區(qū)、單位對(duì)精神文明建設(shè)力度。審查健全縣級(jí)以下民主制度力度，以及民主制度的制定、執(zhí)行事項(xiàng)。居民行使民利滿意度重點(diǎn)審查政治文明建設(shè)中重視與保證公民民利問(wèn)題。

（三）縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合評(píng)價(jià)模型 縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中，參照?qǐng)D1中的經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、廉潔自律這5個(gè)準(zhǔn)則層下再分別對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)n個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)成總體系和評(píng)價(jià)方法與標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)一步使各評(píng)價(jià)指標(biāo)分值（五分制）確定，乘以指標(biāo)權(quán)重等于此評(píng)價(jià)指標(biāo)的加權(quán)分，加總每個(gè)情況層下的指標(biāo)加權(quán)得分，可得每個(gè)情況層的評(píng)價(jià)分，再乘以準(zhǔn)則層權(quán)重，得到經(jīng)濟(jì)責(zé)任五分制下全面審計(jì)評(píng)價(jià)總分。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合審計(jì)評(píng)價(jià)總分= （■Bi*Wi）

Wi是準(zhǔn)則層權(quán)重，Bi 是準(zhǔn)則層得分，

Bj=■Cij*Wij）

評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重為Wij，評(píng)價(jià)指標(biāo)分為Cij。對(duì)應(yīng)與評(píng)價(jià)層次，換算五分制成百分制綜合總分：

領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合審計(jì)評(píng)價(jià)總分= （■Bi*Wi）*n

綜合評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以綜合得分分四檔：90-100為優(yōu)秀，經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行很好；70-89為良好，經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行很好；60-69為一般、經(jīng)濟(jì)責(zé)任基本履行；60以下為差，經(jīng)濟(jì)責(zé)任沒(méi)有效履行。

三、縣級(jí)以下干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例

現(xiàn)應(yīng)用以上研究于2013年度某縣審計(jì)局屯計(jì)L社區(qū)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)踐，并參與審計(jì)工作，對(duì)本審計(jì)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)驗(yàn)證了其可行性。3人組成審計(jì)組，審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)用同步審計(jì)，追溯和延伸重要事項(xiàng)，且涉及多任領(lǐng)導(dǎo)多個(gè)任期。

（一）被審計(jì)單位基本情況與領(lǐng)導(dǎo)任職情況 L社區(qū)面積75. 41平方公里，總?cè)丝?1618人。張某自2007年8月至2012年6月任L社區(qū)書(shū)記，對(duì)黨委工作進(jìn)行全面主持，王某自2007年3月至2012年6月任L社區(qū)辦事處主任，對(duì)辦事處、政府工作進(jìn)行全面主持，對(duì)財(cái)政工作進(jìn)行分管。

（二）L社區(qū)張某、王某經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況 完成財(cái)政收入情況為：縣政府在2007年到2012年間，下達(dá)L社區(qū)3228.9萬(wàn)元財(cái)政計(jì)劃收入，完成了3845萬(wàn)元，占計(jì)劃120%。完成工商稅收2947. 3萬(wàn)，為計(jì)劃2780. 4萬(wàn)的106%；完成契稅及耕地占用稅286. 3萬(wàn)元，是計(jì)劃102萬(wàn)元的280. 3%。超額和全面完成各年度收入計(jì)劃?？傮w收支情況為，2007到2012間，內(nèi)外預(yù)算總收入15687萬(wàn)元，13776. 49萬(wàn)元為總支出，累計(jì)至2012年底結(jié)余1503. 6萬(wàn)元。2007到2012間9983. 36萬(wàn)元為可用財(cái)力。債權(quán)債務(wù)及負(fù)債狀況核實(shí)的審計(jì)結(jié)果，L社區(qū)截至2012年底1456. 68萬(wàn)為總負(fù)債，3879. 5萬(wàn)為總資產(chǎn)，2452. 9萬(wàn)元為凈資產(chǎn)。2008年初718. 83萬(wàn)元為債權(quán)、1208. 22萬(wàn)元為債務(wù)，2012年12月末1482. 21萬(wàn)為債權(quán)、1354.59萬(wàn)為債務(wù)，增加了763. 38萬(wàn)債權(quán)，增加了146. 37萬(wàn)債務(wù)。

（三）張某、王某經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn) 審計(jì)結(jié)論指出：張某、王某任職于L社區(qū)時(shí)，賬務(wù)處理與財(cái)務(wù)核算屬實(shí)；財(cái)務(wù)財(cái)政收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法；關(guān)于L社區(qū)已建立財(cái)務(wù)規(guī)范的內(nèi)控管理、票據(jù)管理制度；以政府采購(gòu)來(lái)定購(gòu)固定資產(chǎn)，但國(guó)資辦對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢沒(méi)批；管理債務(wù)較好，無(wú)盲目舉債；以年度總結(jié)看出，2008年后，L社區(qū)開(kāi)發(fā)與改造了城鎮(zhèn)房屋幾十多萬(wàn)平米，配合進(jìn)行了公路改造與房屋拆遷，完成了村級(jí)公路建設(shè)，引入了酒業(yè)、冶煉廠等項(xiàng)目投資，并民主決策主要項(xiàng)目投資，沒(méi)大的決策失誤；兩人在L社區(qū)任職時(shí)無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。但L社區(qū)有較差的債權(quán)管理、往來(lái)中核算收支、欠規(guī)范的資金核算、少數(shù)沒(méi)及時(shí)用的資金安排、用大額現(xiàn)金對(duì)工程款項(xiàng)支付及需改進(jìn)、糾正的問(wèn)題。

（四）張某、王某經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要問(wèn)題與處理意見(jiàn) 一是應(yīng)繳1671427.98元未繳非稅收入。其中，包含164910. 4元轉(zhuǎn)移登記費(fèi)。2007至2012年9月前164910. 4元轉(zhuǎn)移登記費(fèi)被村建、國(guó)土管理所收取，金額作為單位開(kāi)支，沒(méi)交財(cái)政專戶；要交納1083246元城市建設(shè)綜合配套費(fèi)，2007年到2012年收取1083246元配套建設(shè)費(fèi)，列為轉(zhuǎn)往來(lái)或其它收入，審計(jì)出沒(méi)有給縣財(cái)政上繳；應(yīng)繳未繳的78332元罰沒(méi)款，收到2012年27111元罰沒(méi)收入、還有之前年度財(cái)務(wù)余額掛賬的51221元罰沒(méi)款，審計(jì)時(shí)總78332元沒(méi)交納縣財(cái)政；要繳344939. 58元其他收入，經(jīng)清理，2007―2012年收到344939. 58元利息、房租、賣廢品、零星罰款等，轉(zhuǎn)其他收入長(zhǎng)期掛在往來(lái)帳上，專戶管理未納入。上面于此縣公布的《非稅收入管理暫行辦法》4條“人民政府有非稅收入征繳所有權(quán)，各級(jí)財(cái)政有管理權(quán)。部門收取非稅收入需全上繳財(cái)政”和《財(cái)政違法行為處罰條例》中“有以下違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的，責(zé)令改正，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目調(diào)整，收繳應(yīng)繳收入……挪用、滯留、截留應(yīng)繳財(cái)政收入” 規(guī)則不符，令繳1671427.98元非稅收入給縣財(cái)政。

二是未繳國(guó)庫(kù)所征11321元占用耕地稅。L社區(qū)將2007年前所征收11321元占用耕地稅余額至審計(jì)時(shí)掛往來(lái)（2008年起改稅務(wù)部征收占用耕地稅），沒(méi)繳國(guó)庫(kù)。于《預(yù)算法》45條“征收預(yù)算收入部門，須按法規(guī)、法律條例……，嚴(yán)禁隱瞞、截留應(yīng)當(dāng)上交收入”規(guī)則不符。以《財(cái)政違法行為處罰條例》4條“執(zhí)收單位及人員違反財(cái)政收入交納規(guī)則之一的，責(zé)令改正，對(duì)有關(guān)賬目調(diào)整，收繳應(yīng)繳財(cái)政收入……挪用、滯留、截留應(yīng)繳財(cái)政收入”規(guī)定，令繳11321元占用耕地稅給縣財(cái)政。

三是用81064.71元擴(kuò)大支出范圍。2007年12月至2008年1月，在“地震災(zāi)害重建補(bǔ)助”列支中不屬于重建補(bǔ)助的81064.71元用于房屋建設(shè)。于《預(yù)算法實(shí)施條例》（第186號(hào)）38條“應(yīng)加強(qiáng)管理預(yù)算支出，對(duì)財(cái)政制度及預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，支出范圍嚴(yán)禁擴(kuò)大……資金使用要嚴(yán)格依預(yù)算支出規(guī)定”之規(guī)則不符。以《財(cái)政違法處罰條例》6條“……責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)賬目，追回資金……”之規(guī)則，令歸還81064.71元于原渠道，調(diào)整賬目。

四是部分原始憑證不合規(guī)。民政局于2009年6月“地震199900元救災(zāi)款沒(méi)取得原始憑證（經(jīng)查，此款撥至社區(qū)工程，用于道路建設(shè)），2007年12月一2010年12月發(fā)票購(gòu)物品數(shù)量不完整和列支167765. 3元白條。與《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》14條 “……原始憑證須填制”、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》48條1款“原始憑證須具備：……經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、數(shù)額和單價(jià)”違反此規(guī)則，需規(guī)范。

五是少記固定資產(chǎn)161163元。2007年9月用145310元購(gòu)汽車，2010年6月用11530元購(gòu)播種機(jī)，沒(méi)寫(xiě)入固定資產(chǎn)賬，2007年6月購(gòu)買日用品多加了4323元賬，總共161163元固定資產(chǎn)沒(méi)記。于《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》31條“增加固定資產(chǎn)，要及時(shí)入賬登記”規(guī)則不符。以《審計(jì)法》45條4款“責(zé)令以統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定來(lái)處理”規(guī)則，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目責(zé)令調(diào)整。

六是往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。2012年末審計(jì)出長(zhǎng)期掛賬33筆往來(lái)款2628930. 2元，6年以上13筆掛賬186369. 2元，2到5年21筆2442561. 01元。其中大興廠66609元的暫付款、中力公司91527. 1元、寶發(fā)企業(yè)71063. 16元等；有755386. 82元代管費(fèi)、101753. 9元村委補(bǔ)助等。不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》29條“行政單位要嚴(yán)力管制暫付款項(xiàng)目，要清理及時(shí)，不得長(zhǎng)期掛賬"、36條“應(yīng)加強(qiáng)管理暫存款，單位收入納入的不得作為暫存款項(xiàng)；”之規(guī)則。以《審計(jì)法》45條4款“責(zé)令以國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定來(lái)處理”規(guī)則，對(duì)往來(lái)賬款清理，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬目調(diào)整。

1-6項(xiàng)問(wèn)題張某承擔(dān)主要的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；王某擔(dān)當(dāng)主要的主管責(zé)任。

（五）審計(jì)建議 組里以審計(jì)中的綜合問(wèn)題，以下建議提出：管理非稅收入要加強(qiáng)，“收支兩條線”規(guī)則要嚴(yán)格執(zhí)行，并按時(shí)交納非稅收入；強(qiáng)化項(xiàng)目核算與管理，應(yīng)用項(xiàng)目金額一定要依照范圍和規(guī)定，不可他用，充分發(fā)揮資金最大效益；加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，要求會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和客觀性，要完善財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范報(bào)銷程序，搞好會(huì)計(jì)憑證的審核，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)；加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，要求縣國(guó)庫(kù)收付核算中心和L社區(qū)全面清理往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)賬目及時(shí)整理，不得長(zhǎng)期掛賬。

上述案例表明，從整體上，設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)綜合模型能全面評(píng)價(jià)被審領(lǐng)導(dǎo)在職履行責(zé)任狀況，與傳統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中的分項(xiàng)評(píng)價(jià)、責(zé)任界定和描述結(jié)合，使審計(jì)能從各方了解清楚被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任履行狀況，清楚地反映是非功過(guò)，明確總體狀況，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更利于達(dá)到目的。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

為確保任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行，成立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由副鎮(zhèn)長(zhǎng)李謝權(quán)同志擔(dān)任，副組長(zhǎng)由王錦沛、莫錦柱和麥蝶嫻同志擔(dān)任，成員從鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察辦、農(nóng)業(yè)辦（農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)中心）、財(cái)政分局（會(huì)計(jì)核算中心）抽調(diào)人員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)辦）。

二、確定審計(jì)對(duì)象及范圍

（一）審計(jì)對(duì)象

根據(jù)《東莞市農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定和市農(nóng)資辦的要求，這次審計(jì)對(duì)象定為村（社區(qū)）黨支部書(shū)記、村（居）委會(huì)主任和股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）理事機(jī)構(gòu)中的主要負(fù)責(zé)人。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，確定我鎮(zhèn)本次審計(jì)對(duì)象為審計(jì)期間（即*年5月到*年6月）的股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）理事長(zhǎng)。

（二）審計(jì)范圍

本次審計(jì)范圍確定為*年5月到*年6月股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。必要時(shí)在時(shí)間上追溯到以前年度，在范圍上延伸到下屬單位的賬目。

三、審計(jì)目標(biāo)和要求

（一）審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審查被審計(jì)對(duì)象任職期間的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；審查遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和市、鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度情況；審查有無(wú)侵占農(nóng)村集體資產(chǎn)、違反農(nóng)村干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，對(duì)其擔(dān)任股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）理事長(zhǎng)職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，必要時(shí)提出整改建議。

（二）審計(jì)要求

1、審計(jì)原則及方式。審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)回避制度，在審計(jì)過(guò)程中遵循客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式。

2、嚴(yán)格審計(jì)程序。按照《東莞市農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)工作，做到審前有調(diào)查，審中有記錄，審后有整改，確保審計(jì)質(zhì)量。

3、明確審計(jì)重點(diǎn)。本次審計(jì)重點(diǎn)為群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題。

4、分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)審計(jì)期間有2人擔(dān)任理事長(zhǎng)的村（社區(qū)），要分清責(zé)任界限，正確評(píng)定被審對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，還應(yīng)分清被審計(jì)人員的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

5、用好審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果要及時(shí)公開(kāi)；對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)完善相關(guān)制度，堵塞相關(guān)漏洞。

四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）審計(jì)內(nèi)容

1、資產(chǎn)審計(jì)：在審計(jì)任期前后資產(chǎn)變動(dòng)的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)是否設(shè)有銀行賬戶并按規(guī)定使用；債權(quán)是否催收有力，壞帳的核銷是否符合程序，集體借款給個(gè)人的審批及管理；購(gòu)入及處置固定資產(chǎn)是否符合程序；基建工程是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，付款、驗(yàn)收是否合規(guī)；對(duì)外投資的決策、管理和效益情況等。

2、負(fù)債、所有者權(quán)益審計(jì)：審計(jì)任期內(nèi)負(fù)債、權(quán)益項(xiàng)目的重要變動(dòng)情況，主要是借款和土地基金項(xiàng)目的變動(dòng)。

3、收入審計(jì)：在核實(shí)任期內(nèi)收入的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)收入是否完全、及時(shí)入賬；是否存在截留收入（如存款利息是否入賬）、設(shè)置賬外賬等情況。

4、支出審計(jì)：在核實(shí)任期內(nèi)支出的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)支出審批制度的執(zhí)行；接待費(fèi)是否超標(biāo)等情況。

5、公益福利分配審計(jì)：在核實(shí)任期內(nèi)公益福利分配的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)有無(wú)超分配問(wèn)題。

6、干部報(bào)酬審計(jì)：主要審計(jì)任期內(nèi)的干部報(bào)酬是否嚴(yán)格按照鎮(zhèn)政府審批方案執(zhí)行；有無(wú)變相增加報(bào)酬的情況等。

7、民主理財(cái)審計(jì)：主要審計(jì)任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策制定、財(cái)務(wù)公開(kāi)等民主理財(cái)制度的執(zhí)行情況。

（二）審計(jì)重點(diǎn)

1、對(duì)外投資和重大建設(shè)投資項(xiàng)目的管理、效益情況。

2、是否有違反國(guó)家規(guī)定增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

3、財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)。

4、是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理規(guī)定等情況。

（三）主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

1、資產(chǎn)保值增值率。

2、任期內(nèi)年平均純收與任期前一年對(duì)比增減比例。

3、資產(chǎn)負(fù)債率。

4、任期內(nèi)公益費(fèi)用、福利分配及股份分紅情況。

5、任期內(nèi)平均接待費(fèi)用。

五、組織人員培訓(xùn)

在開(kāi)展審計(jì)工作前，組織各具體進(jìn)行審計(jì)的委派會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)，明確審計(jì)的具體要求和步驟，統(tǒng)一方法，確保審計(jì)工作按時(shí)按質(zhì)完成。

六、審計(jì)時(shí)間安排

按照市的安排，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，本次審計(jì)計(jì)劃從8月17日至11月10日止，包括從發(fā)出審計(jì)通知書(shū)到出具審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段。具體時(shí)間安排如下：

8月17日，向被審計(jì)單位及對(duì)象下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；

8月18日至24日，審計(jì)組編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案、會(huì)計(jì)填寫(xiě)審計(jì)表格；并向被審計(jì)單位收集有關(guān)財(cái)務(wù)資料；

8月25日至10月8日，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)就地審計(jì)（編寫(xiě)審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿）、被審計(jì)對(duì)象（理事長(zhǎng)）于審計(jì)組進(jìn)駐日提交任期述職報(bào)告；

10月9日—18日，匯總審計(jì)底稿，討論形成審計(jì)報(bào)告的初步結(jié)論，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿；

10月19日—26日，將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送交被審計(jì)單位及理事長(zhǎng)，征求其對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的意見(jiàn)；

篇（3）

一是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。圍繞關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性，預(yù)算分配的公平性、合理性，以及財(cái)政資金管理使用的規(guī)范性、效益性，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)區(qū)財(cái)政局具體組織2011年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、國(guó)庫(kù)和部分一級(jí)預(yù)算部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)部分二級(jí)單位、使用財(cái)政資金的企事業(yè)單位實(shí)施延伸審計(jì)。在工作安排上，把財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)相結(jié)合，注重審計(jì)成果共享。

二是政府投資審計(jì)。圍繞推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、嚴(yán)格預(yù)算控制和提高項(xiàng)目投資效益為目標(biāo)，加大政府投資審計(jì)力度。一是堅(jiān)持結(jié)算必審制，將財(cái)政資金投資項(xiàng)目全部納入審計(jì)范圍；二是堅(jiān)持“關(guān)口前移”，對(duì)重大政府投資項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)；三是進(jìn)一步健全制度，制定出臺(tái)《區(qū)土地開(kāi)發(fā)整理資金審計(jì)管理辦法》、《區(qū)土地開(kāi)發(fā)整理資金審計(jì)管理辦法》、《區(qū)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》和《區(qū)審計(jì)局中介服務(wù)機(jī)構(gòu)考核暫行辦法》等管理辦法，為全面提升項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量提供制度依據(jù)。

篇（4）

根據(jù)教育部17號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會(huì)議精神，結(jié)合x(chóng)x區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)制度及具體情況，制定20xx年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如下：

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)xx大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹(shù)立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點(diǎn)

(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

(二)繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

(三)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)，以審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要工作措施

(一)健全組織機(jī)構(gòu)，完善健教工作網(wǎng)絡(luò)

完善的健康教育網(wǎng)絡(luò)是開(kāi)展健康教育工作的組織保證和有效措施，20xx年我們將結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況調(diào)整充實(shí)健康教育志愿者隊(duì)伍，加強(qiáng)健康教育志愿者培訓(xùn);組織人員積極參加市、區(qū)、疾控部門組織的各類培訓(xùn)，提高健康教育工作者自身健康教育能力和理論水平;將健康教育工作列入中心工作計(jì)劃，把健康教育工作真正落到實(shí)處。

(二)加大經(jīng)費(fèi)投入

計(jì)劃20xx年購(gòu)置新的照相機(jī)、電腦、打印機(jī)等設(shè)備，印制健康教育宣傳材料，保障健康教育工作順利開(kāi)展。

(三)計(jì)劃開(kāi)展的健康教育活動(dòng)

1、舉辦健康教育講座

每月定期開(kāi)展健康教育講座，全年不少于x次。依據(jù)居民需求、季節(jié)多發(fā)病安排講座內(nèi)容，按照季節(jié)變化增加手足口、流感等流行性傳染病的內(nèi)容選擇臨床經(jīng)驗(yàn)相對(duì)豐富、表達(dá)能力較強(qiáng)的醫(yī)生作為主講人。每次講座前認(rèn)真組織、安排、通知，在講座后接受咨詢、發(fā)放相關(guān)健康教育材料，盡可能將健康知識(shí)傳遞給更多的居民。(后附健康教育講座安排表)

2、開(kāi)展公眾健康咨詢活動(dòng)

利用世界防治結(jié)核病日、世界衛(wèi)生日、全國(guó)碘缺乏病日、世界無(wú)煙日、全國(guó)高血壓日、世界精神衛(wèi)生日、世界糖尿病日、世界艾滋病日等各種健康主題日和轄區(qū)重點(diǎn)健康問(wèn)題，開(kāi)展健康咨詢活動(dòng)，并根據(jù)主題發(fā)放宣傳資料。

社區(qū)服務(wù)中心的2021年度工作計(jì)劃

一、主要工作任務(wù)

依照健康教育工作規(guī)范要求，做好健康教育與健康促進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)。圍繞甲型流感、艾滋病、結(jié)核病、腫瘤、肝炎等重大傳染病和慢性病，結(jié)合各種衛(wèi)生日主題開(kāi)展宣傳活動(dòng)。特別是積極開(kāi)展“世界結(jié)核病日”、“世界衛(wèi)生日”、“全國(guó)預(yù)防接種日”、“防治碘缺乏病日”、“世界無(wú)煙日”、“世界艾滋病日”等各種衛(wèi)生主題日宣傳活動(dòng)。繼續(xù)做好針對(duì)農(nóng)民工、外出打工和進(jìn)城務(wù)工人員的艾滋病防治項(xiàng)目傳播材料的播放工作.根據(jù)《突發(fā)性公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案》，開(kāi)展群眾性的健康安全和防范教育，提高群眾應(yīng)對(duì)突發(fā)公共衛(wèi)生事件的能力。加強(qiáng)健康教育網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)，促進(jìn)健康教育網(wǎng)絡(luò)信息規(guī)范化。加強(qiáng)健康教育檔案規(guī)范化管理。

二、主要工作措施

（一）、健全組織機(jī)構(gòu)，完善健教工作網(wǎng)絡(luò)

完善的健康教育網(wǎng)絡(luò)是開(kāi)展健康教育工作的組織保證和有效措施，20xx年我們將結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況調(diào)整充實(shí)健康教育志愿者隊(duì)伍，加強(qiáng)健康教育志愿者培訓(xùn)；組織人員積極參加市、區(qū)、疾控部門組織的各類培訓(xùn)，提高健康教育工作者自身健康教育能力和理論水平；將健康教育工作列入中心工作計(jì)劃，把健康教育工作真正落到實(shí)處。

（二）、加大經(jīng)費(fèi)投入

計(jì)劃20xx年購(gòu)置新的照相機(jī)、電腦、打印機(jī)等設(shè)備，印制健康教育宣傳材料，保障健康教育工作順利開(kāi)展。

（三）、計(jì)劃開(kāi)展的健康教育活動(dòng)

1、舉辦健康教育講座

每月定期開(kāi)展健康教育講座，全年不少于12次。依據(jù)居民需求、季節(jié)多發(fā)病安排講座內(nèi)容，按照季節(jié)變化增加手足口、流感等流行性傳染病的內(nèi)容選擇臨床經(jīng)驗(yàn)相對(duì)豐富、表達(dá)能力較強(qiáng)的醫(yī)生作為主講人。每次講座前認(rèn)真組織、安排、通知，在講座后接受咨詢、發(fā)放相關(guān)健康教育材料，盡可能將健康知識(shí)傳遞給更多的居民。（后附健康教育講座安排表）

2、開(kāi)展公眾健康咨詢活動(dòng)

利用世界防治結(jié)核病日、世界衛(wèi)生日、全國(guó)碘缺乏病日、世界無(wú)煙日、全國(guó)高血壓日、世界精神衛(wèi)生日、世界糖尿病日、世界艾滋病日等各種健康主題日和轄區(qū)重點(diǎn)健康問(wèn)題，開(kāi)展健康咨詢活動(dòng)，并根據(jù)主題發(fā)放宣傳資料。

社區(qū)服務(wù)中心的2021年度工作計(jì)劃

一、為社區(qū)普通人群提供心理咨詢，普及精神衛(wèi)生知識(shí)

要通過(guò)二個(gè)途徑為社區(qū)普通人群提供心理咨詢，普及精神衛(wèi)生知識(shí)。其一是在例行的對(duì)社區(qū)居民進(jìn)行健康體檢的過(guò)程中，有針對(duì)性的進(jìn)行心理活動(dòng)的評(píng)估，尤其是對(duì)于重點(diǎn)人群，如婦女在孕產(chǎn)期的情緒狀態(tài)，老年人的記憶、智力活動(dòng)等，以早期發(fā)現(xiàn)抑郁癥、老年期癡呆等。二是通過(guò)舉辦科普講座、開(kāi)展咨詢活動(dòng)、發(fā)放科普宣傳讀物、制作宣傳展板等形式，向社區(qū)居民普及精神衛(wèi)生知識(shí)，促進(jìn)其精神健康水平。

二、開(kāi)展精神疾病線索調(diào)查，建立疾病檔案

對(duì)社區(qū)精神疾病患者進(jìn)行線索調(diào)查，是開(kāi)展社區(qū)精神衛(wèi)生服務(wù)的首要任務(wù)，也是動(dòng)態(tài)掌握社區(qū)精神疾病變化的第一手資料。社區(qū)精神疾病的建檔立卡率應(yīng)不低于社區(qū)覆蓋人群的0.6%。還將組織精神科醫(yī)師對(duì)社區(qū)的精神疾病患者進(jìn)行年度的免費(fèi)檢查。如果社區(qū)的精神疾病患者因病情復(fù)發(fā)加重，緊急住院治療，出院后其住院治療有關(guān)情況將被及時(shí)轉(zhuǎn)入社區(qū)，以便社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心繼續(xù)進(jìn)行社區(qū)康復(fù)治療。所建立的是一套完整的連續(xù)的疾病檔案資料。將對(duì)社區(qū)精神疾病患者的疾病資料進(jìn)行妥善保管，堅(jiān)決維護(hù)患者的隱私權(quán)。社區(qū)精神疾病患者及其家屬可以充分利用這些疾病資料。

三、定期隨訪，對(duì)重性精神疾病進(jìn)行管理治療

精神疾病，尤其是以精神分裂癥為主的重性精神疾病，由于疾病自身的特點(diǎn)，多不承認(rèn)有病，不主動(dòng)治療，特別是在疾病的嚴(yán)重期，因此需要對(duì)社區(qū)的精神疾病患者給予的關(guān)懷和看護(hù)。個(gè)案管理員，每個(gè)月至少一次主動(dòng)對(duì)建檔立卡的社區(qū)精神疾病患者進(jìn)行家庭隨訪，通過(guò)隨訪與患者及其家屬保持密切聯(lián)系，并取得患者的信任和配合。隨訪內(nèi)容包括：患者的服藥情況、病情穩(wěn)定情況等，并指導(dǎo)家屬開(kāi)展家庭精神疾病的家庭護(hù)理。以此提高社區(qū)精神疾病患者的服藥率，動(dòng)態(tài)掌握患者的病情變化社區(qū)精神疾病患者可就近在社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心理進(jìn)行服藥期間必要的實(shí)驗(yàn)室檢查和化驗(yàn)檢查，以保證用藥的安全。

四、開(kāi)展社區(qū)康復(fù)治療，促使早日回歸社會(huì)

篇（5）

（一）開(kāi)展對(duì)保增長(zhǎng)等政策落實(shí)情況和重點(diǎn)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

年，全市審計(jì)機(jī)關(guān)按照市委、市政府全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的工作要求，審計(jì)工作始終注意突出重點(diǎn)，大力加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施的落實(shí)。市審計(jì)局完成了785個(gè)政府投資項(xiàng)目審計(jì)，開(kāi)展了保增長(zhǎng)等重大政策措施貫徹落實(shí)的監(jiān)督檢查，審計(jì)金額528億元，核減工程造價(jià)41.41億元,出具審計(jì)報(bào)告1512份，其中完成了3個(gè)含中央投資的政府投資項(xiàng)目的工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)金額6.61億元，核減5403萬(wàn)元；完成了深圳市援建汶川地震重災(zāi)區(qū)過(guò)渡安置房建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，組織人力投入對(duì)口支援甘肅隴南三縣一區(qū)恢復(fù)重建的審計(jì)工作,及時(shí)掌握財(cái)政部門對(duì)口支援重建資金撥付和資金到賬及使用情況，派出審計(jì)組5次到現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)我市援建的24個(gè)項(xiàng)目，榮獲“深圳市援建四川地震重災(zāi)區(qū)過(guò)渡安置房援建工作先進(jìn)集體”、“深圳市抗震救災(zāi)對(duì)口支援光榮集體”稱號(hào)。福田區(qū)審計(jì)局完成政府投資審計(jì)金額25.76億元，出具審計(jì)報(bào)告1442份，審計(jì)項(xiàng)目數(shù)及項(xiàng)目金額均創(chuàng)該區(qū)歷史新高，核減2.37億元。龍崗區(qū)審計(jì)局積極服務(wù)大運(yùn)會(huì)重點(diǎn)工程建設(shè)，探索重大項(xiàng)目拆遷全過(guò)程跟蹤審計(jì)，完成政府投資預(yù)、決算審計(jì)項(xiàng)目300個(gè)，核減2.42億元，形成了特色鮮明的拆遷審計(jì)“龍崗模式”，受到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)各界的好評(píng)。光明新區(qū)審計(jì)局創(chuàng)新工程變更備案辦法，全過(guò)程跟蹤審計(jì)審定造價(jià)24.91億元，核減1.88億元，推動(dòng)新區(qū)建設(shè)又好又快發(fā)展。

按照“服務(wù)企業(yè)保增長(zhǎng)”的要求，市審計(jì)局深入開(kāi)展“服務(wù)年”活動(dòng)，在稅收征管審計(jì)中披露了16家公司未足額繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的問(wèn)題并分析原因，市政府根據(jù)審計(jì)情況出臺(tái)了《關(guān)于調(diào)整我市城鎮(zhèn)土地使用稅納稅等級(jí)范圍的通告》；對(duì)我市民營(yíng)及中小企業(yè)發(fā)展、科技研發(fā)、支持外貿(mào)發(fā)展、財(cái)政扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金和市國(guó)資委所屬20家國(guó)企近三年來(lái)投資情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對(duì)影響我市經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政府儲(chǔ)備土地管理、產(chǎn)業(yè)集聚基地建設(shè)運(yùn)營(yíng)以及四家市級(jí)體育場(chǎng)館轉(zhuǎn)為國(guó)有企業(yè)后的管理運(yùn)營(yíng)開(kāi)展了績(jī)效審計(jì)，深入剖析了我市各類企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)在金融危機(jī)影響下面臨的發(fā)展問(wèn)題，提出了解決問(wèn)題的辦法和建議，引起市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，得到審計(jì)署的充分肯定。羅湖、南山、寶安等區(qū)審計(jì)局加大了對(duì)財(cái)政性專項(xiàng)資金尤其是金融危機(jī)下政府扶持企業(yè)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，審計(jì)結(jié)果總體情況良好，已督促相關(guān)單位落實(shí)整改管理不規(guī)范等問(wèn)題。

（二）關(guān)注重點(diǎn)民生工程和專項(xiàng)資金的使用效果，保障民生福利和社會(huì)穩(wěn)定。

市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)年加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)民生資金和重大民生工程的審計(jì)，積極關(guān)注社會(huì)保障、義務(wù)教育、資源環(huán)境等民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的管理使用狀況，切實(shí)做到服務(wù)群眾保民生。市審計(jì)局在市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中披露了市教育局直屬學(xué)校臨聘人員工資福利支出管理欠規(guī)范等問(wèn)題，有關(guān)部門加強(qiáng)整改，并專門制定了相關(guān)的管理辦法，較好地解決了學(xué)校臨聘人員編制不足和臨聘人員工資福利支出的問(wèn)題；對(duì)關(guān)系市民日常生活的凍豬肉儲(chǔ)備情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，指出了儲(chǔ)備輪換次數(shù)不夠、部分時(shí)段庫(kù)存量過(guò)低等問(wèn)題；對(duì)特區(qū)外96所原村辦小學(xué)設(shè)備設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化改造、市欠薪保障資金管理使用進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)，對(duì)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理、珠江流域（深圳）水環(huán)境綜合整治、中小學(xué)校舍安全工程、桃源村三期經(jīng)濟(jì)適用房房?jī)r(jià)構(gòu)成等民生項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，提出了進(jìn)一步改善民生福利的審計(jì)意見(jiàn)和建議。羅湖、鹽田、寶安、龍崗等區(qū)審計(jì)局把教育領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)，分別對(duì)區(qū)內(nèi)重點(diǎn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、教育均衡化、義務(wù)教育免收學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助、學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)收支等進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，為推動(dòng)教育管理體制改革、解決“讀書(shū)難”問(wèn)題服務(wù)；光明新區(qū)審計(jì)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)與人民群眾利益密切相關(guān)的新增公交線路進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)了新區(qū)群眾出行難問(wèn)題的解決。

按照“服務(wù)基層保穩(wěn)定”的要求，市審計(jì)局年組織安排對(duì)市城中村改造扶持資金進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)，反映了城中村綜合整治進(jìn)展、整治成效等方面存在的問(wèn)題并提出了改進(jìn)建議，促進(jìn)加強(qiáng)社區(qū)城市化建設(shè)。鹽田區(qū)審計(jì)局對(duì)社區(qū)建設(shè)及管理經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)社區(qū)公共服務(wù)等方面存在的問(wèn)題提出了科學(xué)整合社區(qū)公共服務(wù)資源、積極引導(dǎo)社區(qū)服務(wù)站建設(shè)、進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)收費(fèi)行為等審計(jì)建議，區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)已要求相關(guān)單位對(duì)照問(wèn)題逐條整改。寶安區(qū)、光明新區(qū)審計(jì)局均開(kāi)展了對(duì)社區(qū)股份合作公司管理及運(yùn)營(yíng)情況的審計(jì)和專題調(diào)研，提出了加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司規(guī)范管理、維護(hù)基層穩(wěn)定的建議，引起街道集體資產(chǎn)管理部門的高度重視。

（三）查處違法違規(guī)問(wèn)題，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，推進(jìn)建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。

全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年鞏固和深化財(cái)政審計(jì)，依法嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)問(wèn)題整改和行政問(wèn)責(zé)。市審計(jì)局在市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中注重全面掌握市本級(jí)總體財(cái)力情況，反映了涉及10個(gè)部門單位的24個(gè)問(wèn)題，依法出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見(jiàn)和作出審計(jì)決定，審計(jì)報(bào)告全文向社會(huì)公開(kāi)，有關(guān)部門和單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向市人大常委會(huì)作出說(shuō)明并回答了委員們的詢問(wèn)，市監(jiān)察局對(duì)有關(guān)問(wèn)題逐一進(jìn)行了調(diào)查，提出了問(wèn)責(zé)意見(jiàn)，促進(jìn)財(cái)政管理進(jìn)一步向規(guī)范化的方向發(fā)展。寶安區(qū)審計(jì)局注重查處違法違規(guī)問(wèn)題，財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)7家物資材料供應(yīng)商涉嫌開(kāi)具虛假發(fā)票等行為，及時(shí)將有關(guān)線索移送稅務(wù)部門查處；部門預(yù)算審計(jì)查出某局下屬單位違規(guī)發(fā)獎(jiǎng)金等問(wèn)題，引起區(qū)政府高度重視，相關(guān)責(zé)任單位整改后已退回獎(jiǎng)金。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作扎實(shí)開(kāi)展，取得了顯著成效。一年來(lái)，市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目78個(gè)，其中審計(jì)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)48名，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)24名，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)6名，審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額6359萬(wàn)元，損失浪費(fèi)金額2.52億元。南山、龍崗兩區(qū)審計(jì)局出臺(tái)了領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)辦法，任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度化、常態(tài)化。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用穩(wěn)步推進(jìn)，市審計(jì)局配合市委組織部組織專家評(píng)委會(huì)，完成了2008年度23個(gè)市管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的評(píng)議工作，1名基本合格，1名不合格；福田、鹽田、寶安等區(qū)審計(jì)局也分別配合開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果評(píng)議工作，其中鹽田區(qū)對(duì)9名領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了評(píng)議，評(píng)定8名合格、1名基本合格，問(wèn)責(zé)機(jī)制得到進(jìn)一步落實(shí)和完善。

“陽(yáng)光審計(jì)”工作不斷取得進(jìn)展，增強(qiáng)了審計(jì)透明度，在促進(jìn)審計(jì)整改、建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制方面發(fā)揮了重要作用。市審計(jì)局自2008年7月在全國(guó)率先實(shí)行審計(jì)報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)以來(lái),至年12月已在互聯(lián)網(wǎng)站公開(kāi)審計(jì)報(bào)告139份。羅湖區(qū)審計(jì)局制定《羅湖區(qū)審計(jì)局審計(jì)報(bào)告公開(kāi)暫行辦法》，審計(jì)報(bào)告直接在羅湖政務(wù)網(wǎng)上全文向社會(huì)公開(kāi)，全年公開(kāi)審計(jì)報(bào)告89份。南山區(qū)審計(jì)局年實(shí)現(xiàn)了對(duì)政府投資審計(jì)、績(jī)效審計(jì)結(jié)果的直通車公告，區(qū)人大關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)被納入?yún)^(qū)政府行政電子監(jiān)察系統(tǒng)并向各相關(guān)單位發(fā)出專項(xiàng)督查令，要求限時(shí)整改并及時(shí)報(bào)告整改結(jié)果。寶安區(qū)審計(jì)局也在本局網(wǎng)站上全文公告了政府投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。龍崗區(qū)審計(jì)局匯編99個(gè)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告，并在龍崗政府網(wǎng)站上公告。

（四）加強(qiáng)審計(jì)管理等基礎(chǔ)建設(shè)，提高依法審計(jì)的能力和水平。

審計(jì)管理得到不斷改進(jìn)。市審計(jì)局著力解決審計(jì)管理中不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀要求的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)查研究和廣泛征求意見(jiàn)，制定印發(fā)了《深圳市審計(jì)局關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目管理的意見(jiàn)》，從加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理、認(rèn)真編制審計(jì)方案、落實(shí)審計(jì)組組長(zhǎng)責(zé)任制、推行審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理、實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)、建立審計(jì)項(xiàng)目審理制度、健全審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度、規(guī)范審計(jì)報(bào)告的編制和公開(kāi)、完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度等九個(gè)方面加強(qiáng)審計(jì)管理，努力規(guī)范審計(jì)行為，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作水平。羅湖區(qū)審計(jì)局年9月正式啟用行政監(jiān)察系統(tǒng)審計(jì)子系統(tǒng)，從審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)開(kāi)始到審計(jì)結(jié)果公告以及被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改情況全過(guò)程接受時(shí)效監(jiān)督，通過(guò)自我加壓，變壓力為動(dòng)力，加強(qiáng)了審計(jì)管理。龍崗區(qū)審計(jì)局順利完成街道審計(jì)管理體制改革，4個(gè)審計(jì)所正式掛牌，改革經(jīng)驗(yàn)獲得市領(lǐng)導(dǎo)的批示肯定。

信息化建設(shè)取得較好進(jìn)展。市審計(jì)局實(shí)行了審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)通過(guò)使用AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件加強(qiáng)了對(duì)市本級(jí)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的深度分析，大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目都采用了計(jì)算機(jī)審計(jì)，審計(jì)效率和質(zhì)量進(jìn)一步提高，較好地實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。羅湖、龍崗等區(qū)審計(jì)局“聯(lián)網(wǎng)審計(jì)”成效明顯，南山區(qū)審計(jì)局《AO在科技資金使用和管理績(jī)效審計(jì)中的應(yīng)用案例》榮獲審計(jì)署AO實(shí)例應(yīng)用獎(jiǎng)項(xiàng)，是廣東省計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目該年度獲得的最高榮譽(yù)。

審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)。市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持深入開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行新的審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定和各項(xiàng)廉政紀(jì)律，積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，豐富機(jī)關(guān)文化生活，開(kāi)展了以審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、文化培訓(xùn)為主要內(nèi)容的“培訓(xùn)月”活動(dòng)，舉辦了第七屆全市審計(jì)機(jī)關(guān)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)，全面提高廣大審計(jì)干部的綜合素質(zhì)，涌現(xiàn)了不少先進(jìn)集體和個(gè)人，增強(qiáng)了審計(jì)機(jī)關(guān)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，審計(jì)工作也還面臨不少困難和問(wèn)題。主要是：審計(jì)工作的指導(dǎo)思想、制度機(jī)制、隊(duì)伍素質(zhì)等方面與科學(xué)發(fā)展觀的要求還有差距，審計(jì)工作自覺(jué)服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的能力還有待提高；科學(xué)審計(jì)理念、規(guī)范化建設(shè)、現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的實(shí)踐和推廣存在不足，審計(jì)管理等基礎(chǔ)建設(shè)仍然需要加強(qiáng)。這些問(wèn)題都要在今后的工作中認(rèn)真加以解決。

二、全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，推動(dòng)審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展

新的一年審計(jì)工作面臨新的形勢(shì)和新的要求。從國(guó)際環(huán)境看，國(guó)際金融危機(jī)的影響日漸減弱，世界經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)明顯復(fù)蘇跡象。從國(guó)內(nèi)環(huán)境看，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、省委十屆六次全會(huì)已作了全面分析部署，年經(jīng)濟(jì)工作將重點(diǎn)在促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變上下工夫，力求保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展?？偫韺?duì)審計(jì)工作提出了明確要求，全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議也就年的審計(jì)任務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一部署。從深圳自身發(fā)展來(lái)看，今年將迎來(lái)特區(qū)建立30周年大慶，《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要》和《深圳市綜合配套改革總體方案》的貫徹落實(shí)、國(guó)家創(chuàng)新型城市建設(shè)、新興產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)、大運(yùn)會(huì)籌辦、區(qū)域板塊新的開(kāi)發(fā)與提升、城市全面更新改造以及一系列民生項(xiàng)目啟動(dòng)等，將為深圳新一輪大發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。市委四屆十三次全會(huì)明確我市新一年經(jīng)濟(jì)工作要抓住加快轉(zhuǎn)變發(fā)展模式這條主線，圍繞“穩(wěn)增長(zhǎng)、促轉(zhuǎn)型、惠民生、抓創(chuàng)新、推改革、優(yōu)環(huán)境”六個(gè)方面展開(kāi)。審計(jì)機(jī)關(guān)要把認(rèn)識(shí)和行動(dòng)統(tǒng)一到中央、省、市對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析判斷上來(lái)，統(tǒng)一到總理的指示精神上來(lái)，統(tǒng)一到全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)和要求上來(lái)，認(rèn)清形勢(shì)，找準(zhǔn)定位，切實(shí)安排好年的審計(jì)工作。

年審計(jì)工作的總體要求是：全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示、分析和反映問(wèn)題，更加注重增強(qiáng)改進(jìn)和完善建議的針對(duì)性，全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)改善民生和法治建設(shè)，在更高層面發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。按照這一總體要求，我們要繼續(xù)以績(jī)效審計(jì)為主導(dǎo)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、政府投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各項(xiàng)工作整體推進(jìn)。年全市審計(jì)工作的主要任務(wù)是：

（一）加大對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)等相關(guān)政策措施實(shí)施情況的審計(jì)力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

要高度重視和加強(qiáng)對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)等政策實(shí)施情況的審計(jì)監(jiān)督，把績(jī)效審計(jì)與審計(jì)調(diào)查、檢查面上情況與審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目、揭示問(wèn)題與推動(dòng)完善制度、促進(jìn)當(dāng)前發(fā)展與實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，確保各項(xiàng)決策和部署落實(shí)到位。一方面，要注意加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策實(shí)施情況和效果、政府投資和新增貸款、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金、節(jié)能減排資金等的審計(jì)調(diào)查，檢查財(cái)政支出、政府投資的結(jié)構(gòu)和投向，關(guān)注政策執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，及時(shí)提出對(duì)策建議，促進(jìn)有效落實(shí)相關(guān)政策和提高政策的針對(duì)性和靈活性。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)政府重大投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建、大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館、軌道交通等重大投資項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，推動(dòng)項(xiàng)目盡早建成并發(fā)揮效益。

（二）積極開(kāi)展民生工程和資金審計(jì)，推進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)。

要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)涉及城市安全、住房保障、公交服務(wù)、就業(yè)和社會(huì)保障、教育發(fā)展、醫(yī)療衛(wèi)生、文化建設(shè)等熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題的重大民生工程和重點(diǎn)民生資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公共資源配置更多地向民生領(lǐng)域傾斜，促進(jìn)惠民政策的落實(shí)，降低惠民政策的實(shí)施成本，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。在審計(jì)中，既要關(guān)注改善民生情況，揭示和反映落實(shí)政策措施不到位、目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)以及嚴(yán)重影響和損害群眾利益的問(wèn)題，也要關(guān)注資金分配不合理、使用效益不高等問(wèn)題，研究如何進(jìn)一步規(guī)范管理和提高效益的措施和辦法，更要注重嚴(yán)肅查處在民生工程中弄虛作假、違法違規(guī)問(wèn)題。圍繞我市城市發(fā)展建設(shè)中水污染的治理、城市生活垃圾無(wú)害化處理、人居環(huán)境的建設(shè)和維護(hù)等內(nèi)容，積極開(kāi)展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)加強(qiáng)資源開(kāi)發(fā)利用管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)治理，保障和促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)。

（三）規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)，嚴(yán)格依法行政。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中要以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法效益為基礎(chǔ)，以守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和方針政策的情況，重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行、重大投資項(xiàng)目建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效性，財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法效益情況，重大管理制度制定和執(zhí)行情況，對(duì)直接管理部門和下屬單位監(jiān)管的情況，同時(shí)也要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及個(gè)人遵守有關(guān)廉政建設(shè)規(guī)定的情況等。在評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，必須在法律授權(quán)范圍內(nèi)，圍繞“守法、守規(guī)、守紀(jì)、盡責(zé)”的要求，緊緊把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，堅(jiān)決揭示和反映違法違紀(jì)違規(guī)及失責(zé)問(wèn)題，做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，該處理的要按有關(guān)規(guī)定作出處理。要按照干部管理權(quán)限及時(shí)向組織部門報(bào)送審計(jì)結(jié)果，認(rèn)真配合做好審計(jì)結(jié)果的評(píng)議工作。

（四）深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和績(jī)效審計(jì)，揭示和反映體制機(jī)制問(wèn)題，促進(jìn)深化改革、完善制度。

不斷深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、績(jī)效審計(jì)，圍繞中心做好審計(jì)選項(xiàng)工作，注重把握財(cái)政資金分配、管理和使用的總體情況，科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)政資金的使用績(jī)效，促進(jìn)政府深化財(cái)政改革、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政資金使用效益。切實(shí)提高財(cái)政審計(jì)的宏觀性、時(shí)效性和建設(shè)性，不僅要從宏觀和全局的角度去認(rèn)識(shí)和審視審計(jì)掌握的情況，去分析和反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從深化改革、完善制度的角度去研究和提出有針對(duì)性的建議；還要從宏觀和全局的角度，去統(tǒng)籌和部署審計(jì)工作，去安排和調(diào)配審計(jì)資源，去組織和實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，從根本上提高審計(jì)工作的層次和水平。

（五）嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。

從這些年的審計(jì)情況看，重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件仍時(shí)有發(fā)生，違法犯罪的手段、方式也在不斷翻新。要充分認(rèn)識(shí)反腐敗斗爭(zhēng)的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、艱巨性。一定時(shí)期內(nèi)，尤其在當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的過(guò)程中，打擊犯罪，懲治腐敗是審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)和任務(wù)。當(dāng)前，要與工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理和治理商業(yè)賄賂工作結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)、國(guó)有企業(yè)、土地管理等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督，揭示和查處侵害人民群眾切身利益的問(wèn)題，揭示和查處違背產(chǎn)業(yè)、土地、投資和環(huán)境保護(hù)等政策的問(wèn)題，揭示和查處鋪張浪費(fèi)和損失浪費(fèi)問(wèn)題，揭示和查處、貪污賄賂、失職瀆職等案件。同時(shí)，要更加注意結(jié)合違法違規(guī)問(wèn)題的查處，揭示制度方面和制度落實(shí)方面的漏洞，推動(dòng)反腐倡廉和審計(jì)整改制度創(chuàng)新，促進(jìn)更加有效地預(yù)防腐敗，不斷取得反腐敗斗爭(zhēng)新成效。

三、把握規(guī)律，堅(jiān)持創(chuàng)新，爭(zhēng)當(dāng)新時(shí)期審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的排頭兵

深圳審計(jì)工作的發(fā)展，是一個(gè)不斷探索創(chuàng)新的過(guò)程。我們要認(rèn)真總結(jié)基于審計(jì)實(shí)踐形成的認(rèn)識(shí)、觀點(diǎn)，汲取發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)內(nèi)的先進(jìn)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，把握審計(jì)工作發(fā)展規(guī)律，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更好地?fù)?dān)負(fù)起歷史使命，更好地在服務(wù)科學(xué)發(fā)展這一過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展，在新的歷史起點(diǎn)上爭(zhēng)當(dāng)全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)排頭兵。

（一）創(chuàng)新審計(jì)管理，加強(qiáng)資源整合和協(xié)調(diào)。

要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)管理，著力解決審計(jì)資源調(diào)配和整合問(wèn)題，切實(shí)處理好審計(jì)任務(wù)、審計(jì)力量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃的整合，做好各項(xiàng)目之間、年度項(xiàng)目計(jì)劃與長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃之間的整合和銜接，加快完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)。鞏固和發(fā)展現(xiàn)有的綜合審計(jì)或一體化審計(jì)模式，加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)容的整合，滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)審計(jì)的多方面需求。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，科學(xué)選擇審計(jì)、審計(jì)調(diào)查和跟蹤審計(jì)等方式，加強(qiáng)審計(jì)方式的整合。

（二）加強(qiáng)審計(jì)法制和規(guī)范化建設(shè)，堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)。

按照審計(jì)署的工作進(jìn)度，年審計(jì)法實(shí)施條例即將出臺(tái)，國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)規(guī)定等進(jìn)一步修改完善后也將實(shí)施，要組織認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)。在此基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)深圳績(jī)效審計(jì)立法和完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章，制定符合深圳實(shí)際的審計(jì)項(xiàng)目審理辦法，全面推行審計(jì)項(xiàng)目審理制度。建立健全審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任制和重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題責(zé)任追究制，審計(jì)質(zhì)量檢查工作逐步制度化和經(jīng)?；?，全面推進(jìn)審計(jì)報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)的工作。注意加強(qiáng)與被審計(jì)單位和有關(guān)部門的溝通，認(rèn)真聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)。

（三）加快審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

近年來(lái)的實(shí)踐證明，審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要途徑。當(dāng)前的審計(jì)信息化建設(shè)，要以金審工程為依托，以創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)手段為基礎(chǔ)，把計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到機(jī)關(guān)行政管理和審計(jì)質(zhì)量控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，逐步建立和完善市、區(qū)審計(jì)信息快速通道和共享平臺(tái)，提高審計(jì)管理信息化的整體水平。要提高審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的信息化，探索以在線審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理，提高在信息化條件下開(kāi)展審計(jì)工作的能力。

（四）注重研究分析，提升審計(jì)成果運(yùn)用水平。

篇（6）

我們認(rèn)為，目前“審計(jì)”已經(jīng)演變成一個(gè)寬泛的大概念，包括國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，用“審計(jì)”來(lái)指代國(guó)家審計(jì)并不合適。由廠三種審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容和重點(diǎn)、程序、要求等并不相同，因此應(yīng)該通過(guò)各自的法律分別進(jìn)行規(guī)范。作為規(guī)范國(guó)家審計(jì)的法律，應(yīng)改為《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)法》，以區(qū)別于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和規(guī)范社會(huì)審計(jì)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》。

（二）關(guān)于審計(jì)職責(zé)

1.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律地位

在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計(jì)是隨著政治經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為適應(yīng)干部監(jiān)督管理的需要而產(chǎn)生的，特別是黨的十六大報(bào)告提出發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，更是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提高到一個(gè)新的高度。但審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)國(guó)家級(jí)的僅是以中央兩辦文件形式存在的兩個(gè)暫行規(guī)定，法律效力不高、強(qiáng)制性不夠，以致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一直存在審計(jì)范圍窄、力度小等問(wèn)題，迫切需要從法律層次對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作出規(guī)定，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供法律依據(jù)。

2.完善金融審計(jì)監(jiān)督

金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革的深入，要求金融審計(jì)進(jìn)行以下轉(zhuǎn)變：—應(yīng)擴(kuò)大金融審計(jì)監(jiān)督范圍。一些有條件的國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，社會(huì)資金積極參與中小金融機(jī)構(gòu)的重組改造，農(nóng)村信用社逐步改造成為農(nóng)村社區(qū)服務(wù)的地方性金融個(gè)業(yè)，這—變化使得原“國(guó)有金融機(jī)構(gòu)”已無(wú)法概括金融審計(jì)的全部，而金融機(jī)構(gòu)的資金安全涉及到成千上萬(wàn)的百姓，關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定，因此，應(yīng)將一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)及股份銀行納入審計(jì)監(jiān)督范圍。二應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融管理機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督，加大對(duì)這些機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度，可以從源頭上控制金融風(fēng)險(xiǎn)。三要提高宏觀服務(wù)意識(shí)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)不能停留在對(duì)報(bào)表真實(shí)合法性的審計(jì)上，應(yīng)開(kāi)展金融管理績(jī)效審計(jì)，將重點(diǎn)要放在“風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益”上，關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理制度，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮在宏觀調(diào)控中的作用。

3.明確投資審計(jì)范圍和內(nèi)容

由于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象的多樣性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性，使該項(xiàng)審計(jì)工作具有其他行業(yè)審計(jì)所沒(méi)有的復(fù)雜性。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)要充分發(fā)揮作用，必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程如設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同的簽訂以及監(jiān)理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，必須突破單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)范疇，深入到建設(shè)管理、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等諸多方面。因此，應(yīng)將有關(guān)內(nèi)容在《審計(jì)法》中明確規(guī)定，規(guī)定與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

4.強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)規(guī)定

隨著人們對(duì)審計(jì)的逐步了解，以監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性為目標(biāo)、以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的審計(jì)思維方式，已經(jīng)越走越不適應(yīng)客觀需要，特別是十六大提出要把經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益作為經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整審計(jì)理念，關(guān)注政府性資金、社會(huì)公共資金等使用效益、效果的分析，強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)，為政府經(jīng)濟(jì)中心工作服務(wù)。

（三）關(guān)于審計(jì)權(quán)限

1.明確審計(jì)執(zhí)法主體資格

長(zhǎng)期以來(lái)人們對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)能否依據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例以外的其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰意見(jiàn)不一致，造成阻礙、拒絕審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)和調(diào)查，不執(zhí)行審計(jì)決定的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，在投資審計(jì)中這一現(xiàn)象尤其突出。因此需要在《審計(jì)法》中進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)適用法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理、處罰，不受有關(guān)法律、法規(guī)等對(duì)執(zhí)法主體規(guī)定的限制。

2.明確檢查范圍

隨著社會(huì)科技的發(fā)展，越來(lái)越多的單位通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理與核算，使審計(jì)的內(nèi)容與載體發(fā)生了質(zhì)的變化，審計(jì)人員在索取電子數(shù)據(jù)和檢索系統(tǒng)軟件中常常遇到阻力，對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的檢查更是空談。因此《審計(jì)法》應(yīng)明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的安全可靠性、內(nèi)控狀況，規(guī)定被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

3.強(qiáng)化部分虛置的權(quán)限

目前法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的部分權(quán)限在實(shí)際運(yùn)用中沒(méi)有保障，使這些權(quán)限的運(yùn)用受到限制。比如，審計(jì)法規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)具有審計(jì)調(diào)查權(quán)和移送處理權(quán)，并規(guī)定有關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，對(duì)移送案件有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)作出決定并書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。但在實(shí)踐中，不配合調(diào)查的情況時(shí)有發(fā)生，而審計(jì)人員因?yàn)闆](méi)有相應(yīng)強(qiáng)制手段往往對(duì)不配合調(diào)查的行為毫無(wú)辦法。有處理權(quán)的機(jī)關(guān)接到移送建議后不進(jìn)行相應(yīng)處理、也不告知審計(jì)機(jī)關(guān)的情況也隨處可，見(jiàn)。因此《審計(jì)法》應(yīng)就相關(guān)部門和人員不支持、不配合而影響審計(jì)工作的行為設(shè)置相應(yīng)的法律責(zé)任。

4.完善審計(jì)強(qiáng)制措施

《審計(jì)法》應(yīng)從以下幾方面完善審計(jì)強(qiáng)制措施：一是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封資料和資產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施，防止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料和資產(chǎn)的行為，保證審計(jì)工：作順利進(jìn)行；二是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)凍結(jié)與被審計(jì)單位違法違紀(jì)資金有關(guān)的銀行賬戶，保證審計(jì)機(jī)關(guān)從資金源頭上制止和查處違法違紀(jì)問(wèn)題。

5.規(guī)定委托審計(jì)權(quán)

隨著我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的日益壯大與規(guī)范，特別是國(guó)家審計(jì)弱化對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)后，社會(huì)審計(jì)成了監(jiān)督國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性和可信性、保障投資者和債權(quán)人利益的主力軍。這種情況下，《審計(jì)法》應(yīng)在規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)除了對(duì)—些主要企業(yè)進(jìn)行直接審計(jì)外，其他的企業(yè)進(jìn)行委托審計(jì)，從而達(dá)到充分利用社會(huì)審計(jì)、抓住重點(diǎn)查深查透的目的。

（四）關(guān)于審計(jì)程序

篇（7）

我們認(rèn)為，“審計(jì)”已經(jīng)演變成一個(gè)寬泛的大概念，包括國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，用“審計(jì)”來(lái)指代國(guó)家審計(jì)并不合適。由廠三種審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容和重點(diǎn)、程序、要求等并不相同，因此應(yīng)該通過(guò)各自的法律分別進(jìn)行規(guī)范。作為規(guī)范國(guó)家審計(jì)的法律，應(yīng)改為《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)法》，以區(qū)別于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和規(guī)范社會(huì)審計(jì)的《注冊(cè)師法》。

（二）關(guān)于審計(jì)職責(zé)

1.明確責(zé)任審計(jì)的法律地位

在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的，為適應(yīng)干部監(jiān)督管理的需要而產(chǎn)生的，特別是黨的十六大報(bào)告提出發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，更是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提高到一個(gè)新的高度。但審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)國(guó)家級(jí)的僅是以中央兩辦文件形式存在的兩個(gè)暫行規(guī)定，法律效力不高、強(qiáng)制性不夠，以致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一直存在審計(jì)范圍窄、力度小等，迫切需要從法律層次對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作出規(guī)定，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供法律依據(jù)。

2.完善審計(jì)監(jiān)督

金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革的深入，要求金融審計(jì)進(jìn)行以下轉(zhuǎn)變：—應(yīng)擴(kuò)大金融審計(jì)監(jiān)督范圍。一些有條件的國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，社會(huì)資金積極參與中小金融機(jī)構(gòu)的重組改造，信用社逐步改造成為農(nóng)村社區(qū)服務(wù)的地方性金融個(gè)業(yè)，這—變化使得原“國(guó)有金融機(jī)構(gòu)”已無(wú)法概括金融審計(jì)的全部，而金融機(jī)構(gòu)的資金安全涉及到成千上萬(wàn)的百姓，關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定，因此，應(yīng)將一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)及股份銀行納入審計(jì)監(jiān)督范圍。二應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融管理機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督，加大對(duì)這些機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度，可以從源頭上控制金融風(fēng)險(xiǎn)。三要提高宏觀服務(wù)意識(shí)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)不能停留在對(duì)報(bào)表真實(shí)合法性的審計(jì)上，應(yīng)開(kāi)展金融管理績(jī)效審計(jì)，將重點(diǎn)要放在“風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益”上，關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理制度，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮在宏觀調(diào)控中的作用。

3.明確投資審計(jì)范圍和內(nèi)容

由于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象的多樣性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性，使該項(xiàng)審計(jì)工作具有其他行業(yè)審計(jì)所沒(méi)有的復(fù)雜性。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)要充分發(fā)揮作用，必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程如設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同的簽訂以及監(jiān)理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，必須突破單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)范疇，深入到建設(shè)管理、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等諸多方面。因此，應(yīng)將有關(guān)內(nèi)容在《審計(jì)法》中明確規(guī)定，規(guī)定與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

4.強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)規(guī)定

隨著人們對(duì)審計(jì)的逐步了解，以監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性為目標(biāo)、以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的審計(jì)思維方式，已經(jīng)越走越不適應(yīng)客觀需要，特別是十六大提出要把經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益作為經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整審計(jì)理念，關(guān)注政府性資金、社會(huì)公共資金等使用效益、效果的，強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)，為政府經(jīng)濟(jì)中心工作服務(wù)。

（三）關(guān)于審計(jì)權(quán)限

1.明確審計(jì)執(zhí)法主體資格

長(zhǎng)期以來(lái)人們對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)能否依據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例以外的其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰意見(jiàn)不一致，造成阻礙、拒絕審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)和調(diào)查，不執(zhí)行審計(jì)決定的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，在投資審計(jì)中這一現(xiàn)象尤其突出。因此需要在《審計(jì)法》中進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)適用法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理、處罰，不受有關(guān)法律、法規(guī)等對(duì)執(zhí)法主體規(guī)定的限制。

2.明確檢查范圍

隨著社會(huì)的發(fā)展，越來(lái)越多的單位通過(guò)機(jī)進(jìn)行管理與核算，使審計(jì)的內(nèi)容與載體發(fā)生了質(zhì)的變化，審計(jì)人員在索取數(shù)據(jù)和檢索系統(tǒng)軟件中常常遇到阻力，對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的檢查更是空談。因此《審計(jì)法》應(yīng)明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的安全可靠性、內(nèi)控狀況，規(guī)定被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

3.強(qiáng)化部分虛置的權(quán)限

賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的部分權(quán)限在實(shí)際運(yùn)用中沒(méi)有保障，使這些權(quán)限的運(yùn)用受到限制。比如，審計(jì)法規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)具有審計(jì)調(diào)查權(quán)和移送處理權(quán)，并規(guī)定有關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，對(duì)移送案件有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)作出決定并書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。但在實(shí)踐中，不配合調(diào)查的情況時(shí)有發(fā)生，而審計(jì)人員因?yàn)闆](méi)有相應(yīng)強(qiáng)制手段往往對(duì)不配合調(diào)查的行為毫無(wú)辦法。有處理權(quán)的機(jī)關(guān)接到移送建議后不進(jìn)行相應(yīng)處理、也不告知審計(jì)機(jī)關(guān)的情況也隨處可，見(jiàn)。因此《審計(jì)法》應(yīng)就相關(guān)部門和人員不支持、不配合而審計(jì)工作的行為設(shè)置相應(yīng)的法律責(zé)任。

4.完善審計(jì)強(qiáng)制措施

《審計(jì)法》應(yīng)從以下幾方面完善審計(jì)強(qiáng)制措施：一是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封資料和資產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施，防止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料和資產(chǎn)的行為，保證審計(jì)工：作順利進(jìn)行；二是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)凍結(jié)與被審計(jì)單位違法違紀(jì)資金有關(guān)的銀行賬戶，保證審計(jì)機(jī)關(guān)從資金源頭上制止和查處違法違紀(jì)。

5.規(guī)定委托審計(jì)權(quán)

隨著我國(guó)審計(jì)組織的日益壯大與規(guī)范，特別是國(guó)家審計(jì)弱化對(duì)國(guó)有的審計(jì)后，社會(huì)審計(jì)成了監(jiān)督國(guó)有企業(yè)信息的可靠性和可信性、保障投資者和債權(quán)人利益的主力軍。這種情況下，《審計(jì)法》應(yīng)在規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)除了對(duì)—些主要企業(yè)進(jìn)行直接審計(jì)外，其他的企業(yè)進(jìn)行委托審計(jì)，從而達(dá)到充分利用社會(huì)審計(jì)、抓住重點(diǎn)查深查透的目的。

（四）關(guān)于審計(jì)程序

篇（8）

一是突出經(jīng)常教育。各級(jí)各單位充分利用理論中心組學(xué)習(xí)、專題講座、廉政課堂、經(jīng)驗(yàn)（典型）交流會(huì)等形式，定期邀請(qǐng)有關(guān)專家、學(xué)者開(kāi)設(shè)黨風(fēng)廉政建設(shè)講座，加強(qiáng)反腐倡廉學(xué)習(xí)教育。利用“七一”、“十一”等重大節(jié)日，組織領(lǐng)導(dǎo)干部到革命烈士記念館、革命勝地、革命老區(qū)等教育基地緬懷先烈，接受教育，發(fā)揚(yáng)優(yōu)良作風(fēng)。二是突出警示教育。每季度召開(kāi)一次警示教育大會(huì)，通報(bào)典型案例、觀看影像資料，到看守所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)警示教育等，深入剖析典型案例，教育引導(dǎo)他們從中吸取教訓(xùn)，自覺(jué)加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，自覺(jué)提升拒腐防變的能力。三是突出自我教育。結(jié)合“廉政課堂”等活動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)干部著重從思想觀念、發(fā)展理念、發(fā)展方式、社會(huì)管理、服務(wù)群眾、黨性黨風(fēng)黨紀(jì)等方面，認(rèn)真查找影響制約科學(xué)發(fā)展和群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，深入查找自身存在的問(wèn)題，做好自我教育、自我剖析、自我整改。

二、從嚴(yán)防范，筑牢日常行為“防火墻”

篇（9）

1．圍繞中心，服務(wù)大局，深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年我局認(rèn)真開(kāi)展了對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的組織與管理中仍然存在一些問(wèn)題：未經(jīng)人大常務(wù)會(huì)審查批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算支出、預(yù)算外資金撥付流程不符合規(guī)定等問(wèn)題。

2．關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)，強(qiáng)化專項(xiàng)資金審計(jì)，促進(jìn)社會(huì)和諧。按照構(gòu)建和諧社會(huì)的要求，我們把專項(xiàng)資金的管理、使用情況作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，促進(jìn)規(guī)范管理和提高資金使用效益，使各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。對(duì)__區(qū)紅十字會(huì)“博愛(ài)一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對(duì)專項(xiàng)資金監(jiān)管越來(lái)越重視，資金使用也日益規(guī)范，但是仍然存在改變?cè)O(shè)計(jì)批復(fù)施工等問(wèn)題。

3．強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì)，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對(duì)全區(qū)部分單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報(bào)銷等問(wèn)題，查出違規(guī)金額10萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額216萬(wàn)元，提出審計(jì)建議10條。

4．積極開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為加強(qiáng)干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé)，但也存在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部未嚴(yán)格履行其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和管理職責(zé)，票據(jù)使用不夠規(guī)范，以及對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算，私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題，移送其他部門處理事項(xiàng)1件。

5.加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)，提高投資效益。今年我局開(kāi)展并完成固定資產(chǎn)投資審計(jì)6個(gè)，送審金額1186.01萬(wàn)元，審計(jì)核減104萬(wàn)元，核減率8.77%。

6.扎實(shí)學(xué)習(xí)，為民解困，學(xué)教活動(dòng)初見(jiàn)成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)》的有關(guān)精神，我局深入基層調(diào)查研究，發(fā)放征求意見(jiàn)表50份，召開(kāi)座談會(huì)兩次，征求到“”方面的問(wèn)題13條。學(xué)教活動(dòng)期間，為對(duì)口幫扶單位五當(dāng)溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達(dá)到4000元，組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢(mèng)潔。

篇（10）

一是深入開(kāi)展同級(jí)財(cái)政審計(jì)。我局以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，在總結(jié)歷年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建大財(cái)政審計(jì)理念，對(duì)我區(qū)財(cái)政預(yù)算的批準(zhǔn)和在執(zhí)行中調(diào)整變動(dòng)情況的合法性及預(yù)算收支的組織完成情況作了全面審計(jì)，重點(diǎn)檢查財(cái)稅法規(guī)執(zhí)行情況；人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行情況；細(xì)化部門預(yù)算情況；政府采購(gòu)；收支兩條線執(zhí)行情況；預(yù)算中重點(diǎn)支出安排情況；部門預(yù)算執(zhí)行情況。查出管理不規(guī)范金額160萬(wàn)元，提出審計(jì)建議5條，促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度3項(xiàng)。

二是各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查扎實(shí)開(kāi)展。根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于加強(qiáng)舊城改造資金管理和監(jiān)督的意見(jiàn)》，加強(qiáng)對(duì)拆遷資金籌集、撥付和使用的環(huán)節(jié)審查監(jiān)督，完成了怡心園、軍營(yíng)路、防疫站等三個(gè)舊城改造地塊拆遷資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。開(kāi)展義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)完善義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資實(shí)施相關(guān)制度。對(duì)地方政府性債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，摸清政府負(fù)債情況，為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考。

三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)穩(wěn)步推進(jìn)。2012年對(duì)區(qū)計(jì)生委、淮海路小學(xué)等8個(gè)部門和單位的主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)，其中任中審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，我局還與區(qū)組織、編制部門聯(lián)合對(duì)區(qū)城管局、區(qū)發(fā)改委兩部門實(shí)施“三責(zé)聯(lián)審”工作。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，明確了領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責(zé)任和直接責(zé)任，進(jìn)一步促進(jìn)廉政建設(shè)，為組織部門使用干部提供參考。

四是突擊開(kāi)展機(jī)構(gòu)改革單位審計(jì)。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，對(duì)機(jī)構(gòu)改革涉及的區(qū)人事局、區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障局等8個(gè)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間緊任務(wù)重，審計(jì)人員放棄節(jié)假日，加班加點(diǎn)，僅僅用了6天時(shí)間就完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，有力地支持了我區(qū)機(jī)構(gòu)改革工作的順利進(jìn)行，得到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

二、圍繞中心，服務(wù)全區(qū)發(fā)展大局

1.力促政府工程規(guī)范管理。通過(guò)對(duì)新區(qū)白鷺湖公園、教育衛(wèi)生社區(qū)及人武部、安置房等一批重大決算項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整理分析，梳理出建設(shè)項(xiàng)目中的共性問(wèn)題，提出針對(duì)性建議，建議得到了區(qū)委區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并召開(kāi)區(qū)政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)全區(qū)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理工作提出明確要求。我局參與起草的《區(qū)政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》、《區(qū)政府投資項(xiàng)目工程變更及概算調(diào)整審批實(shí)施（試行）》、“區(qū)政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本流程圖”、“規(guī)范區(qū)政府投資項(xiàng)目簽證的幾點(diǎn)要求”等在會(huì)上一并下發(fā)，為促進(jìn)我區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化進(jìn)行提供了制度保障。

2.全力服務(wù)新區(qū)項(xiàng)目建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工程預(yù)算審計(jì)和重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施期間的全程跟蹤審計(jì)，積極為新區(qū)建設(shè)服務(wù)。局主要領(lǐng)導(dǎo)全程服務(wù)幫辦七星生態(tài)商務(wù)島建設(shè)，派出2名工程審計(jì)專業(yè)人員進(jìn)駐新區(qū)安置房指揮部工作，及時(shí)解決施工現(xiàn)場(chǎng)管理中遇到的問(wèn)題。堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉，對(duì)新區(qū)西片區(qū)安置房重大項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo)評(píng)審、材料詢價(jià)、合同審核等全程跟蹤審計(jì)。對(duì)新區(qū)西片區(qū)9戶企業(yè)拆遷補(bǔ)償預(yù)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察與審核節(jié)約資金500萬(wàn)元，對(duì)安置房建設(shè)質(zhì)量控制、資金使用、企業(yè)拆遷補(bǔ)償?shù)忍岢鰯?shù)十合理化建議，促進(jìn)6戶企業(yè)拆遷補(bǔ)償協(xié)議。

3.積極參加各項(xiàng)考核工作。5月份參加參加區(qū)招商引資考核項(xiàng)目45個(gè)，參與區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目辦督查考核項(xiàng)目49個(gè)?？己酥?，我局發(fā)揮工程審計(jì)專業(yè)技術(shù)知識(shí)優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)招商引資項(xiàng)目和區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目投資規(guī)模按序時(shí)進(jìn)度準(zhǔn)確打分。

三、夯實(shí)基礎(chǔ)，提高審計(jì)工作水平。