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國(guó)際貿(mào)易論文淺論國(guó)際貿(mào)易摩擦問(wèn)

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摘要：電子商務(wù)的迅猛發(fā)展逐漸獲得了各國(guó)政府、企業(yè)和消費(fèi)者的廣泛的關(guān)注。世界貿(mào)易組織也順勢(shì)建立了特殊的專(zhuān)門(mén)研究電子商務(wù)政策措施的電子商務(wù)工作組。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù);國(guó)際貿(mào)易

電子商務(wù)的興起把各種各樣的企業(yè)都置于共同的平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，這不僅有利于各類(lèi)企業(yè)提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力并增加更多的貿(mào)易機(jī)會(huì)，并且在很多層面上都大大降低了企業(yè)交易的費(fèi)用。電子商務(wù)的應(yīng)用過(guò)程中采用了先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，相比以往的國(guó)際貿(mào)易過(guò)程，當(dāng)今電子商務(wù)模式下的國(guó)際貿(mào)程序得到了很大簡(jiǎn)化，中小型企業(yè)也可以很輕松地進(jìn)入到國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)主體的大軍中。

一、促使貿(mào)易的主體和貿(mào)易的方式產(chǎn)生創(chuàng)新

利用電子商務(wù)來(lái)完成國(guó)際貿(mào)易離不開(kāi)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)的有效參與，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的運(yùn)用使資源在生產(chǎn)資料和生產(chǎn)要素的跨國(guó)流動(dòng)下達(dá)到了更為合理的分配。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了商品流、信息流、物質(zhì)流及資金流的四合一統(tǒng)一流程。這時(shí)最大的經(jīng)紀(jì)人就成了信息網(wǎng)絡(luò)，信息不完全的扮演進(jìn)出口中介的企業(yè)也逐步顯得落后而不能滿足貿(mào)易的需求而被淘汰。商品和服務(wù)的買(mǎi)賣(mài)雙方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行著信息的實(shí)時(shí)溝通交流，使貨物與服務(wù)沒(méi)有阻礙的自由流動(dòng)著，這在一定程度上使得零庫(kù)存變?yōu)榭赡堋?/p>

二、國(guó)際化大市場(chǎng)逐步形成，加快了經(jīng)濟(jì)貿(mào)易一體化

這個(gè)虛擬的貿(mào)易大市場(chǎng)是通過(guò)電子商務(wù)建立起來(lái)的，無(wú)形的網(wǎng)絡(luò)信息的傳遞打破了過(guò)去以地域存在為依托的市場(chǎng)觀念并逐步形成了一個(gè)全方位開(kāi)放的立體大市場(chǎng)。市場(chǎng)信息得以傳播的一個(gè)重要條件是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的創(chuàng)制，世界市場(chǎng)逐漸被連接到一個(gè)個(gè)單一的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中。電子商務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中的擴(kuò)大化運(yùn)用改變了全世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，國(guó)與國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)交流合作也在這樣的背景下越來(lái)越密切。國(guó)際貿(mào)易在更高的層次上超越了地理界限的制約緣于虛擬市場(chǎng)的形成及進(jìn)一步擴(kuò)大。信息虛擬市場(chǎng)的形成使商品和服務(wù)也可以完全自由的流動(dòng)在全球市場(chǎng)范圍內(nèi)并顯示出貿(mào)易的公開(kāi)完整性和直接流動(dòng)性特點(diǎn)，這就避免或者減少了由于市場(chǎng)信息的不對(duì)稱(chēng)、不完全而引起的市場(chǎng)扭曲現(xiàn)象的頻繁出現(xiàn)。相同或相似質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)在整個(gè)市場(chǎng)上面臨著更加公平而口益激烈的競(jìng)爭(zhēng)且在一定程度上促進(jìn)了價(jià)值規(guī)律作用的完全發(fā)揮。但另一方面，我們必須看到，由于通過(guò)電子商務(wù)進(jìn)行交易，出于交易者本身的直覺(jué)很大部分或者一部分被虛擬的網(wǎng)絡(luò)所埋沒(méi)，這就增加了交易的不確定性。再加上網(wǎng)絡(luò)黑客以及病毒等的入侵，所增加的網(wǎng)上交易風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽略的。

三、國(guó)際貿(mào)易中的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式發(fā)生變化

任何有組織有規(guī)模的企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)有自己的營(yíng)銷(xiāo)策略。當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，企業(yè)要想在諸多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中獨(dú)樹(shù)一幟獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就會(huì)想盡一切辦法去使用各種招數(shù)來(lái)贏得客戶的青睞。互聯(lián)網(wǎng)中的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)作為一種促銷(xiāo)手段出現(xiàn)了企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)的新途徑和新方法的使用，該模型可以提高個(gè)人和組織成功實(shí)現(xiàn)快速交易發(fā)生的可能性。企業(yè)的這種營(yíng)銷(xiāo)方式的產(chǎn)生給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)了很多未曾預(yù)料到的好處，真可謂是一舉多得。網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)在電子商務(wù)條件下顯示出了以下幾個(gè)特點(diǎn)。第一是，做產(chǎn)品宣傳可以在網(wǎng)絡(luò)上直接進(jìn)行，這就造就了網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)的一個(gè)特別重要的特點(diǎn)即低成本。第二是，在網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)模式下，顧客可以主動(dòng)選擇自己所需要的信息，這樣可以緩解甚至消滅傳統(tǒng)模式下顧客對(duì)推銷(xiāo)人員和傳統(tǒng)廣告的抵制情緒。第三是，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)模式的建立，顧客可以直接登錄企業(yè)的網(wǎng)頁(yè)與企業(yè)進(jìn)行及時(shí)的信息溝通，例如對(duì)商品或服務(wù)信息的咨詢(xún)、購(gòu)買(mǎi)貨物后對(duì)商品服務(wù)的評(píng)價(jià)及建議等，客戶和企業(yè)之間是很容易建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)關(guān)系的。

四、給國(guó)際貿(mào)易政策提出了新命題

電子商務(wù)的迅猛發(fā)展逐漸獲得了各國(guó)政府、企業(yè)和消費(fèi)者的廣泛的關(guān)注。世界貿(mào)易組織也順勢(shì)建立了特殊的專(zhuān)門(mén)研究電子商務(wù)政策措施的電子商務(wù)工作組。作為一種全新的貿(mào)易交易模式，電子商務(wù)在其理論的發(fā)展及現(xiàn)實(shí)的實(shí)踐操作中都給現(xiàn)行的國(guó)際貿(mào)易政策提出了一些前所未有的命題。這些命題包括了電子商務(wù)根本性質(zhì)的界定問(wèn)題、國(guó)際貿(mào)易的安全性問(wèn)題、關(guān)稅問(wèn)題以及發(fā)展中國(guó)家面臨的挑戰(zhàn)問(wèn)題等等。這些現(xiàn)實(shí)性的問(wèn)題對(duì)國(guó)際貿(mào)易的良好有序發(fā)展產(chǎn)生著極為不利的影響。當(dāng)前，國(guó)際貿(mào)易體系己經(jīng)就貨物和服務(wù)貿(mào)易達(dá)成了兩項(xiàng)重要的協(xié)議，即關(guān)稅貿(mào)易總協(xié)定和服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定。而電子商務(wù)因其自身的多種特征和一些空前出現(xiàn)的新特性對(duì)人們提出了更多的要求，要求人們?cè)谝院蟮馁Q(mào)易政策制定過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)其規(guī)則約束的核心點(diǎn)和其難以界定的電子商務(wù)行為處理程序的研究。將電子商務(wù)運(yùn)用到國(guó)際貿(mào)易中面臨非常重大的安全性問(wèn)題是不可避免的。目前來(lái)看，世界上并沒(méi)有形成系統(tǒng)的統(tǒng)一的國(guó)際法來(lái)對(duì)網(wǎng)上犯罪進(jìn)行打擊，各國(guó)的立法也沒(méi)能夠及時(shí)的跟上電子商務(wù)的發(fā)展步伐，有關(guān)立法也相對(duì)不完善。如同地下經(jīng)濟(jì)樣，網(wǎng)上犯罪無(wú)孔不入，如對(duì)其他企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的竊取、利用非法手段對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者的打擊，惡意冒充競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行不發(fā)貿(mào)易活動(dòng)等。許多公司在不知不覺(jué)中就面臨著各種潛在的威脅、不明理由的起訴、消費(fèi)者信息的泄露等。電子商務(wù)進(jìn)行過(guò)程中會(huì)要求購(gòu)貨方公開(kāi)自己的一些私人信息如姓名及銀行卡卡號(hào)和詳細(xì)住址等等，這樣一來(lái)就增大了消費(fèi)者的信息泄露可能性，消費(fèi)者的安全問(wèn)題就不會(huì)得到很好的保障。一些商業(yè)公司也在通過(guò)各種各樣的途徑搜尋客戶的數(shù)據(jù)資料來(lái)建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)。而這些數(shù)據(jù)庫(kù)顯然沒(méi)有足夠的安全機(jī)制做后盾。電子商務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用增加了全世界整體的經(jīng)濟(jì)福利，整體經(jīng)濟(jì)福利的提高給各類(lèi)生產(chǎn)商和貿(mào)易商帶來(lái)了巨大的商業(yè)利益，國(guó)際分工進(jìn)一步擴(kuò)大化，這樣就提高了全世界的經(jīng)濟(jì)福利效益。但是它也帶來(lái)的嚴(yán)重的發(fā)展不平衡問(wèn)題也是不能忽視的，大部分發(fā)展中國(guó)家在對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化過(guò)程參與全球利潤(rùn)的分配上與發(fā)達(dá)國(guó)家相比其差距定會(huì)越來(lái)越大，如果發(fā)展中國(guó)家不能夠跟上經(jīng)濟(jì)全球迅速電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的步伐，電子商務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中帶來(lái)的任何優(yōu)勢(shì)和福利在發(fā)展中國(guó)家將分配的相對(duì)較少。對(duì)大多數(shù)的發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)它們?nèi)匀幻媾R著巨大的考驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)

1、試論構(gòu)建現(xiàn)代的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)李欣廣;當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究2007-05-15

2、中國(guó)法律經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的非法學(xué)化問(wèn)題以我國(guó)民商法和經(jīng)濟(jì)法的相關(guān)研究為例周林彬;法學(xué)評(píng)論2007-01-13

國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)科論文范文二：環(huán)境貿(mào)易壁壘對(duì)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的影響

近年來(lái)，國(guó)際貿(mào)易中出現(xiàn)了一個(gè)新的名詞叫環(huán)境貿(mào)易壁壘，還有一種說(shuō)法綠色貿(mào)易壁壘，主要指一些國(guó)家借著環(huán)境保護(hù)的名義對(duì)一些外國(guó)產(chǎn)品提出不合理的標(biāo)準(zhǔn)與要求，對(duì)外國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)口進(jìn)行一定的限制。這對(duì)廣大發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。本文將著重針對(duì)環(huán)境貿(mào)易壁壘問(wèn)題進(jìn)行深入分析，探討它對(duì)國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。

【關(guān)鍵詞】環(huán)境貿(mào)易壁壘;國(guó)際貿(mào)易;影響;環(huán)保

隨著世界經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，環(huán)境問(wèn)題成為全球普遍關(guān)注的一大問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的到來(lái)，我國(guó)與世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切，同時(shí)也將面臨環(huán)境貿(mào)易壁壘對(duì)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的制約與限制，在這種嚴(yán)峻的發(fā)展形勢(shì)下，我國(guó)必須對(duì)自己當(dāng)前的發(fā)展局勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的分析，采取有效措施來(lái)削弱國(guó)際環(huán)保法規(guī)對(duì)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的影響，從而使我國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，提高我國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

一、環(huán)境與國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的關(guān)系

人們的生產(chǎn)活動(dòng)都不開(kāi)對(duì)環(huán)境的依托，在國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展過(guò)程中，環(huán)境也受到了一定的影響。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)對(duì)環(huán)境造成不可避免的影響。目前各國(guó)紛紛認(rèn)識(shí)到環(huán)境保護(hù)的重要性，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不應(yīng)該以犧牲環(huán)境為代價(jià)，并提出了可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，來(lái)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境的平衡。自從綠色浪潮進(jìn)入了人們的視線，綠色變成了所有健康、環(huán)保的代名詞，這不僅使人們的生活觀念有了一定的轉(zhuǎn)變，而且對(duì)國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。近年來(lái)，環(huán)境問(wèn)題頻發(fā)，全球變暖、水土流失日益嚴(yán)重，這引起了世界各地人民對(duì)環(huán)境問(wèn)題的普遍關(guān)注。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)行，人類(lèi)發(fā)展并不能擺脫對(duì)環(huán)境的依托與利用。盡管各國(guó)都采取了一系列措施來(lái)保護(hù)環(huán)境，促進(jìn)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展，然而，從目前的情況看，環(huán)境與國(guó)際貿(mào)易并未達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)，并在國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中出現(xiàn)了一系列新的問(wèn)題。首先，國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展確實(shí)給環(huán)境帶來(lái)了一定的壓力，存在一些不協(xié)調(diào)的因素，另外，一些國(guó)家往往會(huì)在貿(mào)易過(guò)程中對(duì)其他國(guó)家的法律法規(guī)制定進(jìn)行干預(yù)，這實(shí)際上對(duì)廣大發(fā)展中國(guó)家形成了貿(mào)易壁壘，發(fā)展中國(guó)家在科學(xué)技術(shù)以及生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)方面都落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，因此在很多方面達(dá)不到環(huán)境的標(biāo)準(zhǔn)，再加上一些國(guó)家制定了雙重標(biāo)準(zhǔn)，這就對(duì)其他國(guó)家的貿(mào)易形成了一定的環(huán)境貿(mào)易壁壘。

二、環(huán)境貿(mào)易壁壘問(wèn)題對(duì)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的影響

(一)對(duì)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展速度產(chǎn)生了影響。

近年來(lái)，環(huán)境貿(mào)易壁壘的蔓延日益加快，這與國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生了一定的影響，從當(dāng)前的情況看，國(guó)際貿(mào)易發(fā)展速度較為緩慢，這使廣大的發(fā)展中國(guó)家面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，出口貿(mào)易受到了極大的制約，也使發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位。就拿我國(guó)的發(fā)展實(shí)際來(lái)說(shuō)，2003年我國(guó)的高檔消費(fèi)品出口總額達(dá)到了684億美元，與5年前相比，足足增長(zhǎng)了20多倍，并且所占比重達(dá)到了31.2%。然而，我國(guó)的出口貿(mào)易之所以陷入了困境，是因?yàn)橐恍┌l(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)我國(guó)實(shí)行了環(huán)境貿(mào)易壁壘，他們所制定的一些相關(guān)環(huán)保的標(biāo)準(zhǔn)，超出了我國(guó)目前的生產(chǎn)能力范圍，因而，我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易發(fā)展速度呈現(xiàn)了緩慢的趨勢(shì)。

(二)對(duì)發(fā)展中國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生了制約。

一直以來(lái)，廣大發(fā)展中國(guó)家在經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中，對(duì)環(huán)境的依賴(lài)性比較強(qiáng)，這些國(guó)家的生產(chǎn)技術(shù)水平有限，與發(fā)達(dá)國(guó)家有著明顯的差距，一些產(chǎn)品的輸出主要是靠直接從大自然進(jìn)行掠奪，而發(fā)達(dá)國(guó)家往往以較低的價(jià)格對(duì)這些資源實(shí)施購(gòu)買(mǎi)，然后再利用自身現(xiàn)有的技術(shù)水平與先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，對(duì)這些生產(chǎn)資料進(jìn)行加工、改造，從而將能源產(chǎn)品轉(zhuǎn)換為具有較高技術(shù)價(jià)值的新產(chǎn)品，并將這些產(chǎn)品重新定價(jià)，以超高的價(jià)格銷(xiāo)往各大發(fā)展中國(guó)家，獲取高額利潤(rùn)，這之間的價(jià)格差是難以想象的，發(fā)展中國(guó)家提供了生產(chǎn)所必須的能量與資源，又不能在這期間獲取相應(yīng)的補(bǔ)償與回報(bào)，使發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。另外，發(fā)展中國(guó)家在環(huán)保方面的法律法規(guī)相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)較為寬松，因此，一些發(fā)到國(guó)家更愿意將一些高污染、高耗能的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，以逃避本國(guó)的環(huán)保法律的限制，這使發(fā)展中國(guó)家的環(huán)境惡化更加嚴(yán)重，發(fā)達(dá)國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中一直處于霸主地位，而發(fā)展中國(guó)家盡管近年來(lái)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了充分有效的發(fā)展，仍然處于弱勢(shì)，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。

(三)環(huán)保產(chǎn)業(yè)得到了有效發(fā)展。

在可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求下，世界各國(guó)對(duì)環(huán)境保護(hù)給予了極大的重視，制定了一系列的法律政策來(lái)保護(hù)環(huán)境，并對(duì)一些高污染企業(yè)進(jìn)行了限制，倡導(dǎo)綠色企業(yè)、環(huán)保企業(yè)，為了響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，許多新興的環(huán)保企業(yè)實(shí)現(xiàn)了充分有效的發(fā)展，形成了完整的發(fā)展體系，全面貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，并落實(shí)在具體的行動(dòng)中，使環(huán)保產(chǎn)業(yè)得到了充分的發(fā)展。目前環(huán)保意識(shí)已深入人心，人們的思想觀念與消費(fèi)心理都有了一定的轉(zhuǎn)變，為綠色市場(chǎng)的建立提供了必要的支持。環(huán)保產(chǎn)業(yè)也為發(fā)展中國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易指明了一個(gè)新的方向。綜上所述，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)得到了空前的發(fā)展，我國(guó)在國(guó)際上的地位也有所提高。作為發(fā)展中國(guó)家，我們必須認(rèn)清當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)，協(xié)調(diào)好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系，使我國(guó)能夠打破環(huán)境貿(mào)易壁壘，使我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易走上一個(gè)新臺(tái)階。

篇（3）

遺憾的是,區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的理論模型中卻很少直接關(guān)注財(cái)政問(wèn)題。以被視為區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的理論核心的關(guān)稅同盟理論及其發(fā)展為例,維納(Viner1Jacob)及其后繼者們從貿(mào)易創(chuàng)造效應(yīng)、貿(mào)易轉(zhuǎn)移效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)、技術(shù)創(chuàng)新效應(yīng)和投資效應(yīng)等不同層面和角度,分析了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)成員體、非成員體乃至整個(gè)世界的生產(chǎn)、消費(fèi)、資源配置、收入分配、國(guó)際貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面的利益或損害。雖然該理論是從關(guān)稅及其效應(yīng)分析這一財(cái)政問(wèn)題出發(fā),而且后來(lái)約翰遜、庫(kù)珀和馬塞爾等人在1965年也直接將“公共產(chǎn)品”引入關(guān)稅同盟的福利效應(yīng)分析,并得出了關(guān)稅同盟更能滿足成員體政府對(duì)各種保護(hù)主義傾向的商業(yè)政策以及對(duì)工業(yè)化目標(biāo)的偏好的結(jié)論(田青,2005),但總體看來(lái),區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的理論模型基本上是在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論分析框架下的闡述,很少直接關(guān)注到區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中的政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的影響,也沒(méi)有對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化這一政府主導(dǎo)的利益追求和制度保障機(jī)制作出全面的闡述,并在一定程度上成為了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的制約。

總之,區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的財(cái)政問(wèn)題,是由區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化本身所具有的政府主導(dǎo)性和政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為性這一特征決定的,是區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程中的客觀存在,但卻不被區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化理論所關(guān)注的重要現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。它不僅涉及到區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的財(cái)政效應(yīng)這一基本問(wèn)題的分析,更重要的是對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中的政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為的系統(tǒng)闡述,是對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的各國(guó)財(cái)稅制度協(xié)調(diào)及發(fā)展的研究。也就是說(shuō),區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的財(cái)政問(wèn)題的提出和解決,不僅直接影響著參與區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的各國(guó)政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為本身,而且還關(guān)系著區(qū)域經(jīng)濟(jì)體各成員國(guó)之間乃至非成員國(guó)之間的財(cái)政利益和財(cái)政關(guān)系的協(xié)調(diào);同時(shí),將財(cái)政問(wèn)題作為重要的變量引入?yún)^(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的理論和實(shí)踐,還可以更好地從政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的角度闡明區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的政府主導(dǎo)性及其機(jī)制,不僅有助于豐富和發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的理論,而且將直接推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、國(guó)際財(cái)政的理論體系和分析框架

一般而言,國(guó)際財(cái)政是伴隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的擴(kuò)展和國(guó)家間經(jīng)濟(jì)依賴(lài)的日益加強(qiáng)而在財(cái)政關(guān)系領(lǐng)域形成的一種國(guó)際經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,是財(cái)政和國(guó)際經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的產(chǎn)物。關(guān)于國(guó)際財(cái)政的定義(董勤發(fā),1997),理論界至少有兩種不同的觀點(diǎn):一種觀點(diǎn)是從世界或全球角度來(lái)看的財(cái)政,即世界財(cái)政或全球財(cái)政,是以世界性的公共權(quán)力機(jī)構(gòu)或世界政府為后盾的;另一種觀點(diǎn)是把國(guó)際財(cái)政看成是國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政,是國(guó)家財(cái)政在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的延伸或變種,是國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的國(guó)家財(cái)政活動(dòng),是不同國(guó)家的財(cái)政通過(guò)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往而相互聯(lián)系在一起所形成的國(guó)與國(guó)之間的財(cái)政關(guān)系。與國(guó)家財(cái)政相比,國(guó)際財(cái)政具有一般財(cái)政的普遍性特征,但又有其自身固有的特殊性,即國(guó)際性、整體性、復(fù)雜性和協(xié)調(diào)性等特點(diǎn)(林品章,1995)。雖然在歐盟的財(cái)源籌集方式、國(guó)際稅收合作組織研究以及聯(lián)合國(guó)發(fā)展計(jì)劃署于1999年提出的對(duì)電子郵件開(kāi)征“比特稅”等中,我們可以看到一些世界財(cái)政或全球財(cái)政的影子,但在現(xiàn)代國(guó)家占據(jù)主導(dǎo)地位的時(shí)代,不存在也不可能存在一個(gè)超國(guó)家的全球權(quán)力機(jī)構(gòu)或世界政府,國(guó)際財(cái)政就只能是國(guó)際環(huán)境下財(cái)政的作用問(wèn)題。它主要表現(xiàn)為對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的國(guó)家財(cái)稅制度協(xié)調(diào)和財(cái)政利益分配,是國(guó)家參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種資源配置方式,其本質(zhì)是國(guó)家間的財(cái)政關(guān)系。

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,國(guó)家財(cái)政存在的客觀前提在于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的市場(chǎng)失靈。同樣,國(guó)際財(cái)政的產(chǎn)生和存在,也有其深刻的理論和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。首先,國(guó)際財(cái)政作為國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中財(cái)政問(wèn)題的國(guó)際化,其基礎(chǔ)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì);而由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)性和開(kāi)放性決定的國(guó)際市場(chǎng)失靈,就直接成為了國(guó)際財(cái)政存在的理論基礎(chǔ)(董勤發(fā),1997)。其次,基于不同的經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件和利益目標(biāo)追求,各國(guó)政府財(cái)稅制度和政策安排往往存在著巨大的差異,并直接構(gòu)成為各國(guó)政府參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)重阻礙,因此,尋求和實(shí)現(xiàn)各國(guó)政府間的財(cái)政協(xié)調(diào)和合作,是國(guó)際財(cái)政存在的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

從國(guó)際財(cái)政產(chǎn)生和存在的理論和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)的角度出發(fā),國(guó)際財(cái)政存在的意義就是矯正國(guó)際市場(chǎng)的失靈和實(shí)現(xiàn)各國(guó)財(cái)政的協(xié)調(diào)和合作。同時(shí),又由于當(dāng)前并沒(méi)有一個(gè)真正有效的世界權(quán)力機(jī)構(gòu),也就不可能有一個(gè)制定、頒布和執(zhí)行國(guó)際課稅和支出方案的“國(guó)際財(cái)政當(dāng)局”,更不可能形成一個(gè)有效的世界范圍內(nèi)的全球財(cái)政制度。因此,國(guó)際財(cái)政只能采取多國(guó)財(cái)政合作的存在形式。根據(jù)合作的程度,國(guó)際上多國(guó)財(cái)政的合作方式大致分為財(cái)政協(xié)調(diào)(FiscalCoordina2tion)、財(cái)政同盟(FiscalUnion)和財(cái)政一體化(FiscalIntegration)。這三種基本合作方式既有聯(lián)系又有區(qū)別。其中,財(cái)政協(xié)調(diào)是以既有國(guó)家為基礎(chǔ)的國(guó)際財(cái)政合作形式,是國(guó)際財(cái)政合作最初也是最重要的形式,它強(qiáng)調(diào)財(cái)政合作的自愿性和協(xié)商性,如現(xiàn)有的各種國(guó)際稅收協(xié)定等;財(cái)政同盟更多地以部分國(guó)家的讓渡為前提,它強(qiáng)調(diào)財(cái)政合作的一致性和強(qiáng)制性,往往是區(qū)域經(jīng)濟(jì)共同體中較高級(jí)的合作形式,如歐盟內(nèi)部廢除關(guān)稅、統(tǒng)一增值稅等;財(cái)政一體化則以國(guó)家財(cái)政的完全讓渡或消失為條件,實(shí)行超國(guó)家財(cái)政干預(yù),它是最高級(jí)的財(cái)政合作形式,但由于其缺乏現(xiàn)實(shí)性,所以更多地成為了一種理想化的財(cái)政合作形式。而根據(jù)不同的國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和程度,國(guó)際財(cái)政研究在存在形式上又有著不同的側(cè)重點(diǎn)。一般而言,國(guó)際財(cái)政協(xié)調(diào)是當(dāng)前國(guó)際財(cái)政最重要的存在形式也是研究的核心內(nèi)容,國(guó)際財(cái)政研究的理論體系也主要是圍繞著國(guó)際財(cái)政協(xié)調(diào)來(lái)展開(kāi)。①

三、國(guó)際區(qū)域財(cái)政研究的基本框架

伴隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化而產(chǎn)生的財(cái)政問(wèn)題,是國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為研究的范疇。而通過(guò)對(duì)國(guó)際財(cái)政的理論體系和框架的分析,我們找到了研究區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的財(cái)政問(wèn)題的理論基礎(chǔ)和分析框架。也就是說(shuō),區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的財(cái)政問(wèn)題實(shí)質(zhì)上就成了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)際財(cái)政問(wèn)題。因此,從區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的財(cái)政問(wèn)題和國(guó)際財(cái)政的理論體系相結(jié)合的角度,我們可以構(gòu)建區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)際財(cái)政研究框架。

區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)際財(cái)政研究框架,本質(zhì)上就是要詮釋區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中的政府主導(dǎo)性和政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性的運(yùn)行機(jī)制及意義,通過(guò)推進(jìn)和實(shí)現(xiàn)區(qū)域內(nèi)外各經(jīng)濟(jì)體的財(cái)政協(xié)調(diào)和財(cái)政合作,促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展和福利水平的提高。因此,循著從國(guó)家財(cái)政到國(guó)際財(cái)政的思路,借鑒馬斯格雷夫等人對(duì)國(guó)際財(cái)政的理論體系的闡述,通過(guò)在傳統(tǒng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的理論中引入政府及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)———財(cái)政這一變量,一種解決區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)際財(cái)政研究的新視角和分析方法———國(guó)際區(qū)域財(cái)政研究的基本框架浮出了水面,②它大致由國(guó)際區(qū)域財(cái)政導(dǎo)論、國(guó)際區(qū)域財(cái)政支出、國(guó)際區(qū)域財(cái)政收入和國(guó)際區(qū)域財(cái)政政策等四部分構(gòu)成。

國(guó)際區(qū)域財(cái)政導(dǎo)論主要闡述國(guó)際區(qū)域財(cái)政的含義、產(chǎn)生、研究范圍及方法等內(nèi)容。借鑒國(guó)際財(cái)政的定義,我們可以給國(guó)際區(qū)域財(cái)政做出這樣的界定:它是指區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化過(guò)程中的財(cái)政問(wèn)題,是國(guó)家財(cái)政在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中的延伸和發(fā)展。換言之,國(guó)際區(qū)域財(cái)政就是國(guó)際財(cái)政在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中的具體存在和表現(xiàn)形式,是區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中的國(guó)家和國(guó)家間的財(cái)政關(guān)系,是我們從區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的主體———政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為層面的一種視角和分析框架。國(guó)際區(qū)域財(cái)政的存在,也有著其深刻的理論和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化,本質(zhì)上是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的一種資源配置方式和制度安排,而由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)性和開(kāi)放性導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈即國(guó)際區(qū)域市場(chǎng)失靈,就成為了國(guó)際區(qū)域財(cái)政產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)。由于各國(guó)政府財(cái)稅制度和政策安排的巨大差異而形成的參與區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的各經(jīng)濟(jì)體不斷尋求財(cái)政協(xié)調(diào)與合作的努力,現(xiàn)實(shí)地演繹了國(guó)際區(qū)域財(cái)政的存在?？傮w看來(lái),國(guó)際區(qū)域財(cái)政研究的性質(zhì)依然是財(cái)政學(xué)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)的有機(jī)結(jié)合,研究范圍也包含著財(cái)政協(xié)調(diào)、財(cái)政同盟和財(cái)政一體化三種形式,且它們不同程度地在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中存在。在研究方法上,國(guó)際區(qū)域財(cái)政也應(yīng)遵循國(guó)際財(cái)政學(xué)的研究方法(董勤發(fā),1997),即國(guó)家主義分析方法與世界主義分析方法的有機(jī)結(jié)合。

國(guó)際區(qū)域財(cái)政支出主要探討國(guó)際區(qū)域財(cái)政支出的形式及其效應(yīng)。具體而言,國(guó)際投資和國(guó)際援助是其存在的基本表現(xiàn),前者類(lèi)似于國(guó)家財(cái)政中的政府投資,后者則更多地具有政府轉(zhuǎn)移支出的性質(zhì)或類(lèi)似于政府間轉(zhuǎn)移支付制度的意義。國(guó)際投資的基本理論和效應(yīng)分析,是國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要研究?jī)?nèi)容之一。綜合國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的國(guó)際投資和國(guó)家財(cái)政中的政府投資,我們可以得到一個(gè)基本的分析區(qū)域財(cái)政支出中國(guó)際投資的框架。從現(xiàn)實(shí)來(lái)看,國(guó)際投資制度主要由各國(guó)家的投資制度、雙邊層次投資制度、區(qū)域?qū)哟蔚暮投噙厡哟蔚耐顿Y制度構(gòu)成,且它們都不同程度地存在著缺陷并成為國(guó)際投資的阻礙,因此,要從制定更權(quán)威的、高度自由化的投資制度和高標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際投資保護(hù)制度及公正高效的爭(zhēng)端解決制度等幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行創(chuàng)新(柳劍平等,2005)。作為國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的一種重要方式,國(guó)際援助在傳統(tǒng)的國(guó)家財(cái)政和國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的基本作用(鄖文聚,2000),主要是緩和國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)矛盾和促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的協(xié)調(diào),更多地是作為一種短期性、政治性和經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性的支出形式而存在。目前,除歐盟法中的國(guó)家援助為區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)家援助制度提供了基本法律框架外,國(guó)際援助特有的規(guī)律和運(yùn)行規(guī)則總體上與作為國(guó)際區(qū)域財(cái)政支出形式的內(nèi)容和要求是不相適應(yīng)的。因此,要實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中各經(jīng)濟(jì)體之間收入的公平分配和促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展,必須著力構(gòu)建一個(gè)能有效協(xié)調(diào)區(qū)域財(cái)政關(guān)系的經(jīng)常化、制度化的國(guó)際援助制度。

國(guó)際區(qū)域財(cái)政收入主要研究國(guó)際稅收、國(guó)際債務(wù)和區(qū)域國(guó)際組織的會(huì)費(fèi)籌集等問(wèn)題及其經(jīng)濟(jì)影響。國(guó)際稅收是國(guó)際財(cái)政大廈相對(duì)獨(dú)立的體系和重要支撐,同樣也是國(guó)際區(qū)域財(cái)政收入中最主要的內(nèi)容。國(guó)際稅收的研究,不僅表現(xiàn)在早期對(duì)國(guó)際稅收學(xué)科理論體系的建立和完善,而且反映在當(dāng)前對(duì)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收協(xié)調(diào)、國(guó)際稅收合作與國(guó)際稅收組織、貿(mào)易與稅收摩擦、反吸收調(diào)查等領(lǐng)域的深入研究和擴(kuò)展。由于受區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化不同發(fā)展水平和存在形式的制約,國(guó)際區(qū)域財(cái)政中的國(guó)際稅收除國(guó)際稅收協(xié)調(diào)這個(gè)核心以外,還涉及到國(guó)際稅收同盟和一體化等表現(xiàn)形式,這在歐盟的統(tǒng)一關(guān)稅、統(tǒng)一增值稅和“自有財(cái)源”中可以得到初步的例證。也就是說(shuō),國(guó)際區(qū)域財(cái)政研究的國(guó)際稅收,必須密切關(guān)注和分析研究區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化下國(guó)際稅收的各種具體形式和效應(yīng)。關(guān)于國(guó)際債務(wù)的理論研究,我們可以在國(guó)際金融研究和國(guó)家財(cái)政的債務(wù)分析中找到較為完整的內(nèi)容和體系。如何從現(xiàn)有的理論體系和框架出發(fā),立足于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展,探討區(qū)域國(guó)際債務(wù)的規(guī)模及效應(yīng)和債務(wù)監(jiān)控體系,構(gòu)建一個(gè)與之相適應(yīng)的高效的國(guó)際債務(wù)運(yùn)行機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范體系,就成為了國(guó)際區(qū)域財(cái)政框架中的國(guó)際債務(wù)研究的主要內(nèi)容。此外,為了避免如聯(lián)合國(guó)財(cái)政危機(jī)中的會(huì)費(fèi)問(wèn)題的尷尬,還應(yīng)該積極研究關(guān)于區(qū)域國(guó)際組織的會(huì)費(fèi)籌集方式,使區(qū)域國(guó)際組織能夠高效正常運(yùn)轉(zhuǎn),確保其對(duì)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的組織作用的發(fā)揮。

國(guó)際區(qū)域財(cái)政政策主要研究區(qū)域內(nèi)外財(cái)政政策協(xié)調(diào)機(jī)制及其實(shí)現(xiàn)。在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化過(guò)程中,經(jīng)濟(jì)政策的國(guó)際協(xié)調(diào)是十分必要的,它可以避免各國(guó)獨(dú)立分散決策的低效率,在不同程度上減低各國(guó)政策之間的相互沖突,共同應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的不良影響,穩(wěn)定各國(guó)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行,獲得經(jīng)濟(jì)開(kāi)放帶來(lái)的多方面利益,只是這種協(xié)調(diào)要求在不同程度上限制各國(guó)政策的自主性。區(qū)域財(cái)政協(xié)調(diào)的理論分析指出,協(xié)調(diào)政策會(huì)減小針對(duì)繁榮或蕭條的財(cái)政擴(kuò)張或收縮的溢出效應(yīng);在協(xié)調(diào)計(jì)劃中,任何國(guó)家的財(cái)政擴(kuò)張或收縮都應(yīng)該考慮伙伴國(guó)的財(cái)政政策所導(dǎo)致的溢出效應(yīng),它要求伙伴國(guó)的財(cái)政政策取向相同。國(guó)際區(qū)域財(cái)政政策的協(xié)調(diào),又有廣義和狹義之分。廣義指的是既包括區(qū)域內(nèi)財(cái)政政策的協(xié)調(diào),又包括區(qū)域內(nèi)外財(cái)稅政策之間的協(xié)調(diào);而狹義主要是指區(qū)域內(nèi)財(cái)政政策的協(xié)調(diào),即各國(guó)在制定國(guó)內(nèi)政策的過(guò)程中,通過(guò)各國(guó)間的磋商等機(jī)制和方式來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的協(xié)調(diào)。從政策協(xié)調(diào)的程度來(lái)看,又可以分為信息交換、危機(jī)管理、政策目標(biāo)和行動(dòng)的一致性協(xié)調(diào)、全面協(xié)調(diào)及聯(lián)合行動(dòng)等層次;從協(xié)調(diào)方式的角度,可以分為相機(jī)性協(xié)調(diào)和規(guī)則性協(xié)調(diào)兩種。還需指出的是,國(guó)際區(qū)域財(cái)政政策協(xié)調(diào)還涉及到區(qū)域財(cái)政政策與貨幣政策、匯率政策等的協(xié)調(diào),它們共同構(gòu)成區(qū)域宏觀政策協(xié)調(diào)的主要內(nèi)容。

總之,國(guó)際區(qū)域財(cái)政作為一種重要的區(qū)域性制度安排,對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展有著直接而深遠(yuǎn)的影響。而國(guó)際區(qū)域財(cái)政研究基本框架的構(gòu)建,不僅是這種區(qū)域性制度安排的重要內(nèi)容和表現(xiàn),而且還為區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中政府經(jīng)濟(jì)行為及其效應(yīng)分析提供了較為完整的思路和方法。

注釋:

①馬斯格雷夫教授從財(cái)政的國(guó)際協(xié)調(diào)和發(fā)展財(cái)政兩個(gè)方面概括和總結(jié)了國(guó)際財(cái)政的基本內(nèi)容;而董勤發(fā)則是結(jié)合財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能從國(guó)際財(cái)政合作形式的角度來(lái)構(gòu)建國(guó)際財(cái)政的理論體系。

②區(qū)域有不同的層次劃分,區(qū)域財(cái)政也多以行政區(qū)劃確立的社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)區(qū)域?yàn)檠芯繉?duì)象,但本文所論之區(qū)域指的是國(guó)際區(qū)域,國(guó)際區(qū)域財(cái)政指區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)際財(cái)政。

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篇（4）

自1994年以來(lái)，我國(guó)的國(guó)債規(guī)模不斷擴(kuò)大，特別是近兩年來(lái)隨著積極財(cái)政政策的實(shí)施，國(guó)債規(guī)模進(jìn)一步膨脹，因此，不免使人們產(chǎn)生了一些擔(dān)心：現(xiàn)有的國(guó)債規(guī)模是否過(guò)度了？這樣的國(guó)債規(guī)模是否會(huì)造成沉重的償債負(fù)擔(dān)從而影響到未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展？這是學(xué)術(shù)界和實(shí)際決策部門(mén)普遍關(guān)注和無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。要對(duì)此作出理性而準(zhǔn)確的回答，不但要對(duì)中國(guó)現(xiàn)在的財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況及其未來(lái)的走勢(shì)作出準(zhǔn)確的分析，還要通過(guò)對(duì)衡量國(guó)債適度規(guī)模經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的國(guó)際比較才能作出合理的判斷。下面，本文就通過(guò)衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)來(lái)分析一下我國(guó)國(guó)債的發(fā)行規(guī)模及合理走勢(shì)。

一、衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)及其國(guó)際比較。

國(guó)債不是一個(gè)孤立的經(jīng)濟(jì)范疇，它與一個(gè)國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收支狀況是密不可分的。因此，判斷與確定一國(guó)的國(guó)債是否適度不能僅僅看國(guó)債本身的絕對(duì)值，它不能準(zhǔn)確的反映一個(gè)國(guó)家的應(yīng)債能力與財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)狀況，而必須用被國(guó)際上公認(rèn)并經(jīng)常使用的指標(biāo)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)各國(guó)的國(guó)債規(guī)模進(jìn)行考察，并依此對(duì)中國(guó)的國(guó)債發(fā)行規(guī)模做出理性的分析判斷。而目前國(guó)際上通用的衡量國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)主要有：（1）國(guó)債負(fù)擔(dān)率＝當(dāng)年國(guó)債余額／年度GDP;（2）借債率＝當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額／GDP；（3）國(guó)債依存度＝當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額／財(cái)政支出；（4）償債率＝還本付息額／財(cái)政收入。前兩個(gè)指標(biāo)是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)大局角度考察國(guó)債規(guī)模，而后兩個(gè)指標(biāo)是從財(cái)政收支的角度來(lái)考察國(guó)債規(guī)模的。對(duì)于我國(guó)的國(guó)債發(fā)行規(guī)模，具體比較分析如下：

（一）對(duì)國(guó)債負(fù)擔(dān)率的比較。從理論上講，國(guó)家財(cái)政支出的需求壓力和償債能力、居民收入和儲(chǔ)蓄水平以及國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值規(guī)模和國(guó)債的收益率高低都是制約國(guó)債發(fā)行規(guī)模的重要因素。但這些因素集中在一點(diǎn)，就是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模。換句話說(shuō)，影響國(guó)債規(guī)模的最主要的因素就是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。那么，考察國(guó)債的相對(duì)規(guī)模最有意義的也是最重要的指標(biāo)就是國(guó)債負(fù)擔(dān)率。自80年代以來(lái)，大多數(shù)國(guó)家的政府債務(wù)規(guī)模都有大幅度的擴(kuò)大，如西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家的債務(wù)規(guī)模（國(guó)債負(fù)擔(dān)率）都幾乎翻了一倍，不過(guò)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度相近的國(guó)家中，債務(wù)規(guī)模有很大差別。有的國(guó)家的債務(wù)規(guī)模只相當(dāng)與GDP的22.5%（如1995年的瑞士），而有的國(guó)家超過(guò)了120％（比利時(shí)）。而發(fā)展中國(guó)家的國(guó)債負(fù)擔(dān)率則大都經(jīng)歷了一個(gè)先升后降的過(guò)程，表明發(fā)展中國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)債的依賴(lài)程度有所減弱。正確分析和認(rèn)識(shí)我國(guó)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率，并在與國(guó)外的這一指標(biāo)進(jìn)行比較時(shí)，不能僅看數(shù)量上的對(duì)比關(guān)系，還必須把握如下重要因素，否則有可能對(duì)我國(guó)的國(guó)債取向產(chǎn)生誤導(dǎo)：其一，隨著國(guó)債規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中國(guó)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率亦出現(xiàn)了較快增長(zhǎng)的趨勢(shì)。1980年僅為1％，1990年為4.8％，1995年為5.6％，到1998年已上升到8.2％，增長(zhǎng)的勢(shì)頭非常的迅猛。其二，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的高債務(wù)是建立在雄厚的財(cái)政基礎(chǔ)之上的，整個(gè)國(guó)家對(duì)債務(wù)的應(yīng)債能力比較強(qiáng)。而中國(guó)做為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，不僅經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)外相比有較大的差距，而且國(guó)家的財(cái)力集中程度也要低得多，1999年預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入占GDP的比重僅為12.6％，即使加上政府部門(mén)的各種預(yù)算外收入，也僅為20％左右。因此，從整體上講，我們對(duì)債務(wù)的承受能力比國(guó)外要相對(duì)弱一些，債務(wù)負(fù)擔(dān)率不能簡(jiǎn)單的和國(guó)外進(jìn)行對(duì)比。其三，以美國(guó)為代表的西方發(fā)達(dá)國(guó)家，其國(guó)債的累計(jì)規(guī)模之所以年能達(dá)到今天這樣高低水平，是上百年累計(jì)下來(lái)的結(jié)果。而我國(guó)舉債的歷史不長(zhǎng)，從1981年發(fā)行第一批國(guó)債至今，也不過(guò)20年的歷史，但我國(guó)的國(guó)債規(guī)模按目前這樣的勢(shì)頭發(fā)展下去（自1994年以來(lái)，我國(guó)國(guó)債余額的年平均增長(zhǎng)速度高達(dá)30％左右）就很可能會(huì)達(dá)到難以控制的程度，甚至?xí)s上有著較長(zhǎng)舉債歷史的西方發(fā)達(dá)國(guó)家。其四，各個(gè)國(guó)家的政府債務(wù)規(guī)模還在很大程度上受到其經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、法律制度和債務(wù)管理機(jī)制等因素的制約。因此，在進(jìn)行債務(wù)規(guī)模的國(guó)際比較時(shí)，，要充分考慮到其經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、法律制度和金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度等方面的制約因素。一般的，證券市場(chǎng)越發(fā)達(dá)，對(duì)國(guó)債規(guī)模的承受能力也將越強(qiáng)。一美國(guó)為例，1995年的國(guó)債余額約為3.6萬(wàn)億美元，國(guó)債負(fù)擔(dān)率達(dá)51％，但由于美國(guó)政府債券市場(chǎng)是世界上最發(fā)達(dá)的政府債券市場(chǎng)，美國(guó)政府債券的發(fā)行一直較為通暢。這主要得益于美國(guó)政府債券是證券市場(chǎng)中流動(dòng)性最好的金融商品，大多數(shù)證券中介機(jī)構(gòu)和美國(guó)居民都青睞政府債券，而不是其它金融工具。因此，雖然我國(guó)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率到1998年僅有8.2%,但考慮到我國(guó)的財(cái)力集中程度和證券市場(chǎng)的發(fā)育程度等因素，我國(guó)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率在近期內(nèi)不易過(guò)高。

（二）、對(duì)借債率的比較。國(guó)債借債率是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率。它反映了當(dāng)年GDP對(duì)當(dāng)年國(guó)債增量的利用程度。西方發(fā)達(dá)國(guó)家的借債率一般在3％…10％，而中國(guó)的借債率1994年是2.5％，1998年是4.09％，普遍低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，即使與借債率較低的法國(guó)、英國(guó)和加拿大等相比，也要低2－3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明從國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局來(lái)看，我國(guó)的年度國(guó)債發(fā)行規(guī)模還是存在一定的空間的。但是，我們也應(yīng)看到這樣一個(gè)事實(shí)，從1994年起，中國(guó)的國(guó)債增長(zhǎng)率保持了較高的增長(zhǎng)速度，大體在25％－－30％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了GDP8％左右的增長(zhǎng)速度，所以，借債率這一指標(biāo)肯定還將不斷攀升。而大多數(shù)國(guó)家的這一指標(biāo)多年來(lái)基本保持穩(wěn)定的狀況，維持在8％左右，只有日本、英國(guó)和西班牙等少數(shù)財(cái)政陷入困境和失業(yè)率較高的國(guó)家在90年代初出現(xiàn)了較快的增長(zhǎng)。

（三）債務(wù)依存度的比較。國(guó)債依存度是任何一個(gè)國(guó)家考核國(guó)債規(guī)模是否適當(dāng)?shù)囊粋€(gè)重要指標(biāo)。它是值財(cái)政支出依靠債務(wù)收入來(lái)安排的程度，用公式表示為國(guó)債依存度＝國(guó)債年度發(fā)行額／財(cái)政支出。就法律或制度的意義看，至今為止我國(guó)國(guó)債只限于中央政府，地方政府是不能發(fā)行公債的。這樣，依靠國(guó)債滿足財(cái)政支出需要的只能是中央政府，即國(guó)債依存度這一指標(biāo)對(duì)中央財(cái)政才是有意義的。所以。我們?cè)谧鞅容^分析時(shí)，實(shí)際上是拿中央財(cái)政債務(wù)依存度（即年度國(guó)債發(fā)行額與中央財(cái)政支出之比）與西方國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度來(lái)作對(duì)比。我國(guó)的債務(wù)依存度是非常高的，1998年度國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度和中央財(cái)政債務(wù)依存度分別高達(dá)29.65%和71.12％，幾乎高出日本、英國(guó)和美國(guó)的3－10倍。目前各發(fā)達(dá)國(guó)家的債務(wù)依存度一般在10％－20％之間，日本政府即使在最困難時(shí)期債務(wù)依存度也不過(guò)37％。顯然，我國(guó)以滿足“社會(huì)公共需要”為主體格局的中央財(cái)政支出，其資金來(lái)源一半以上要依賴(lài)發(fā)行國(guó)債，不僅與政府本身的性質(zhì)不符，而且，長(zhǎng)此以往，恐怕難以維繼，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)是不言而喻的。當(dāng)然，我們也應(yīng)當(dāng)看到，由于各國(guó)的財(cái)政體制和預(yù)算編制方法不同，在對(duì)國(guó)債依存度進(jìn)行比較是，一定要注意其可比性。尤其要注意的是：第一，在中央財(cái)政債務(wù)依存度這個(gè)計(jì)算指標(biāo)中，“中央財(cái)政支出”這一指標(biāo)僅包括政府預(yù)算內(nèi)支出，而在當(dāng)前政府收支被嚴(yán)重扭曲的情況下，占相當(dāng)大比重的政府收支游離在政府預(yù)算之外，保守的估計(jì)，預(yù)算外收支至少占全部收支的一半，而且中央預(yù)算在整個(gè)政府預(yù)算中的比重也偏低。因此，中央財(cái)政支出這一指標(biāo)是被低估了，具體到中央財(cái)政債務(wù)依存度則被高估了。第二，我國(guó)的財(cái)政預(yù)算編制方式與西方發(fā)達(dá)國(guó)家不完全相同，比如債務(wù)利息的規(guī)模已越來(lái)越大，但尚未編列在預(yù)算支出中，使帳面上的中央財(cái)政支出小一塊。又使中央財(cái)政債務(wù)依存度被高估了一塊。所以，我們不能簡(jiǎn)單的就中央財(cái)政債務(wù)依存度嚴(yán)重偏高就得出要立即壓縮國(guó)債規(guī)模的結(jié)論。但不管這個(gè)指標(biāo)被怎樣高估，中央財(cái)政債務(wù)依存度偏高則是不爭(zhēng)的事實(shí)，應(yīng)該引起警覺(jué)，絕不能掉以輕心。

（四）償債率的比較。國(guó)債償債率是指一年的國(guó)債還本付息額與財(cái)政收入的比例關(guān)系。債務(wù)收入的有償性，決定了國(guó)債規(guī)模必然要受到財(cái)政資金狀況的制約。因此，要把國(guó)債規(guī)模控制在與財(cái)政收入適當(dāng)?shù)乃缴?。這一指標(biāo)，國(guó)際上公認(rèn)的安全線是8－10％，我國(guó)在1994年以前，由于國(guó)債的發(fā)行規(guī)模不大，國(guó)家財(cái)政收入用于債務(wù)支出的也就不多，償債率較地，如1990年不過(guò)是6.5%。但從1994年起，國(guó)債的發(fā)行規(guī)模劇增，由此導(dǎo)致的債務(wù)支出總額迅速上升，國(guó)債償債率從1994年的9.6%迅速攀升到1998年的22.4%，大大超過(guò)了國(guó)際公認(rèn)的安全線。:

二、基本結(jié)論。

通過(guò)以上對(duì)四個(gè)指標(biāo)的對(duì)比分析，關(guān)于我國(guó)的國(guó)債發(fā)行規(guī)模，我們可以得出一些基本的結(jié)論：1、西方國(guó)家國(guó)債依存度較低，國(guó)債負(fù)擔(dān)率較高，與我國(guó)的情況正好相反。這主要有兩方面的原因：一是西方國(guó)家年度國(guó)債規(guī)模發(fā)行絕對(duì)量較大，但與其年度巨額財(cái)政收入相比，相對(duì)量顯得較小。以美國(guó)為例，1993年的財(cái)政收入高達(dá)11535億美元，而同期我國(guó)財(cái)政收入僅有4398億元人民幣。若按現(xiàn)有匯率計(jì)算，相當(dāng)于我國(guó)財(cái)政收入的22倍。二是這些西方發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的歷史比較長(zhǎng)，因此，國(guó)債發(fā)行時(shí)間也早，尤其是以發(fā)行中長(zhǎng)期（10－20年）的國(guó)債為主體品種，因此，歷史累計(jì)額較大，比較起來(lái)，其國(guó)債負(fù)擔(dān)率自然比較高。2、從上面判斷國(guó)債規(guī)模的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)看，很難簡(jiǎn)單講，中國(guó)國(guó)債規(guī)模是大了還是有較大的回旋余地，一個(gè)讓人們較易接受的事實(shí)是，中國(guó)國(guó)債規(guī)模處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)應(yīng)債能力寬松而財(cái)政債務(wù)重負(fù)的矛盾當(dāng)中，即既有寬松的一面，也有嚴(yán)峻的一面。那么，問(wèn)題的關(guān)鍵是如何解決這一矛盾，既要充分發(fā)揮國(guó)債對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用以及對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的反周期調(diào)節(jié)作用，又要防止國(guó)債規(guī)模過(guò)大對(duì)財(cái)政收支造成難以承受的壓力，避免像某些發(fā)展中國(guó)家那樣因政府債務(wù)問(wèn)題而陷入信用危機(jī)和財(cái)政危機(jī)。3、從動(dòng)態(tài)趨勢(shì)看，中國(guó)國(guó)債發(fā)行規(guī)模經(jīng)歷了自1994年以來(lái)的以30％多的速度急劇擴(kuò)張，正面臨者巨大的壓力和與日劇增的風(fēng)險(xiǎn)。今后的若干年內(nèi)，只要國(guó)內(nèi)國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不發(fā)生大的突變，對(duì)國(guó)債發(fā)行規(guī)模進(jìn)行增長(zhǎng)中的“微調(diào)”或許是一種有效的政策選擇?？紤]到國(guó)債總量政策的慣性作用，未來(lái)幾年要壓縮國(guó)債發(fā)行規(guī)模是不現(xiàn)實(shí)的，也不符合當(dāng)前實(shí)施積極的財(cái)政政策的客觀要求，但國(guó)債發(fā)行規(guī)模要想連續(xù)保持這幾年的增長(zhǎng)勢(shì)頭也是難以維繼的。所以，現(xiàn)實(shí)的選擇只能是增長(zhǎng)中的“微調(diào)”，而且，這種“微調(diào)”只能建立在“振興財(cái)政”和“優(yōu)化國(guó)債結(jié)構(gòu)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行，即要在提高“兩個(gè)比重”的或國(guó)家可支配財(cái)力水平的基礎(chǔ)上適度擴(kuò)大國(guó)債規(guī)模。同時(shí)，要繼續(xù)調(diào)整國(guó)債政策，規(guī)范國(guó)債市場(chǎng)，優(yōu)化國(guó)債結(jié)構(gòu)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)應(yīng)債能力得到較好的釋放。

參考文獻(xiàn)：

1、管圣義、劉邦馳，“我國(guó)國(guó)債規(guī)模與限度的分析”，《數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究》，1999、7。

篇（5）

一、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系的概念

法律關(guān)系是法學(xué)的一個(gè)基本范疇,各部門(mén)法學(xué)均對(duì)其倍加重視并把它作為該部門(mén)法基礎(chǔ)理論中的一個(gè)十分重要的范疇進(jìn)行研究。相應(yīng)地,競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系是競(jìng)爭(zhēng)法基礎(chǔ)理論中的一個(gè)基本范疇,而競(jìng)爭(zhēng)法學(xué)界也很少有關(guān)于國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系問(wèn)題的研究。法律關(guān)系,一般是指社會(huì)關(guān)系經(jīng)法律調(diào)整后在相關(guān)主體之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。根據(jù)法學(xué)界關(guān)于法律關(guān)系含義的一般理解,可以認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系是特定社會(huì)關(guān)系經(jīng)競(jìng)爭(zhēng)法調(diào)整后而在相關(guān)主體之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。但要給國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系下一個(gè)比較嚴(yán)格的定義的前提是明確國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法的調(diào)整對(duì)象。

簡(jiǎn)單來(lái)講,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法的調(diào)整對(duì)象就是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。什么是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,判斷標(biāo)準(zhǔn)不同,界定結(jié)果也不同。如果以法律關(guān)系的構(gòu)成要素為標(biāo)準(zhǔn),那么具有涉外因素的競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系就可以被斷定為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系,也就是說(shuō),只要競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系三要素中任何一個(gè)具有涉外因素就可以被斷定為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系;如果依照國(guó)際法上對(duì)國(guó)籍的判斷標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系作判定的話,則可將國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系界定為跨越一國(guó)國(guó)境的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,即跨國(guó)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系;如果以效果范圍為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)秩序產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系也可以納入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系的范疇,也就是說(shuō)雖然競(jìng)爭(zhēng)行為發(fā)生于一國(guó)境內(nèi),但行為效果卻對(duì)其他國(guó)家乃至整個(gè)國(guó)際社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系產(chǎn)生了影響。對(duì)于跨國(guó)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系和涉外競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系被納入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系我們都能理解,但對(duì)于對(duì)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,由于對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)秩序產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系行為發(fā)生在一國(guó)境內(nèi),再加上目前世界各國(guó)在立法實(shí)踐上均以效果原則來(lái)作為域外適用本國(guó)競(jìng)爭(zhēng)法的法理依據(jù),將表面上與本國(guó)無(wú)關(guān)聯(lián)的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系都納入到本國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)法管轄范圍內(nèi),所以對(duì)于將國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)秩序產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性。

影響的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系界定為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系理解起來(lái)就相對(duì)不太容易。但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球一體化的背景下,某些時(shí)候國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的行為往往有牽一發(fā)而動(dòng)全身的效果,很容易觸動(dòng)國(guó)際市場(chǎng),雖然一國(guó)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)行為在境內(nèi)發(fā)生,表面上雖然與他國(guó)無(wú)關(guān),但其程度實(shí)際上卻對(duì)整個(gè)國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)秩序產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響,這個(gè)時(shí)候?qū)⑵浼{入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法的調(diào)整范圍并沒(méi)有什么不妥。如著名的波音-麥道合并案,雖然合并已獲得了美國(guó)反壟斷行政當(dāng)局的批準(zhǔn),但依然遭到歐盟反對(duì)。為什么呢?因?yàn)殡m然合并案的當(dāng)事人及合并行為均位于美國(guó)境內(nèi),但他們的合并將會(huì)對(duì)歐洲的空中客車(chē)公司的市場(chǎng)份額產(chǎn)生巨大的沖擊,影響到歐盟在飛機(jī)制造市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)利益,對(duì)國(guó)際飛機(jī)制造業(yè)的市場(chǎng)產(chǎn)生了不利的影響,這個(gè)時(shí)候國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法對(duì)這個(gè)案件實(shí)施管轄權(quán)的就有合理的依據(jù),但由于國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則缺失,出現(xiàn)歐盟域外行使管轄權(quán)的局面。

要注意的是,作為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法的調(diào)整對(duì)象,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系既包括橫向國(guó)際市場(chǎng)平等競(jìng)爭(zhēng)主體之間的交易性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,也包括縱向國(guó)家或國(guó)家組織不平等主體之間在監(jiān)督、管理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中的管制性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。綜上對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法調(diào)整對(duì)象的闡述,我們?cè)谶@里可以給國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系下一個(gè)粗糙的定義,它是指國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法在調(diào)整國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的過(guò)程中在市場(chǎng)主體、國(guó)家或國(guó)家組織等相關(guān)主體之間所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

二、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系的特點(diǎn)

國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系是指國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法在調(diào)整國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的過(guò)程中在市場(chǎng)主體、國(guó)家或國(guó)家組織等相關(guān)主體之間所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,但是這種權(quán)利義務(wù)關(guān)系不同與其他部門(mén)的法律關(guān)系,其特殊性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)范圍的特定性

國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系僅限于經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,即兩個(gè)以上以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)者,為爭(zhēng)奪較多的交易機(jī)會(huì),獲得較多的商業(yè)利潤(rùn)而展開(kāi)的角逐和較量。即國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的調(diào)整范圍僅限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的反競(jìng)爭(zhēng)行為,對(duì)于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的,或非反競(jìng)爭(zhēng)的行為,則不受?chē)?guó)際競(jìng)爭(zhēng)法的調(diào)整。同時(shí)這種競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系還必須具有跨國(guó)性,或者涉外性,或者能夠?qū)?guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。

(二)目標(biāo)的利益性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,市場(chǎng)主體參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),作出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為,其目的都是為了最大限度地獲取商業(yè)利益。這種目標(biāo)的利益性是競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)之所在,缺少利益目標(biāo)的驅(qū)動(dòng),市場(chǎng)主體既無(wú)競(jìng)爭(zhēng)的壓力,也無(wú)競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)力,自然談不上競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的產(chǎn)生和發(fā)展。所以,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系是平等的經(jīng)營(yíng)者之間為了爭(zhēng)奪商業(yè)利益而結(jié)成的社會(huì)關(guān)系,這種社會(huì)關(guān)系的產(chǎn)生與發(fā)展過(guò)程始終與商業(yè)活動(dòng)和商業(yè)利益緊密聯(lián)系在一起。

(三)主體的對(duì)立性

在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)法律關(guān)系中,每個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者都帶有明確的目標(biāo)性,并都力圖通過(guò)有力的競(jìng)爭(zhēng)行為獲取更多的商業(yè)利益。在這個(gè)過(guò)程中,一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),往往意味著競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)方的目的破滅。國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系總是在主體之間利益的此消彼長(zhǎng)的過(guò)程中保持著動(dòng)態(tài)平衡,維護(hù)著這種社會(huì)關(guān)系的穩(wěn)定。

篇（6）

二、分析國(guó)際貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的規(guī)則

目前國(guó)際上主要有兩種關(guān)于服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的規(guī)定：一種是國(guó)際貨幣基金組織(IMF)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)(BOP)。另一種是世界貿(mào)易組織(WTO)的服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定(GATS)。

1.IMF的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)。BOP統(tǒng)計(jì)的原則，主要是居民與非居民之間的服務(wù)貿(mào)易。簡(jiǎn)言之，就是跨境貿(mào)易。這里所說(shuō)的居民和我們的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中的常住人口差不多，通常是指在該國(guó)境內(nèi)居住滿一年的自然人和設(shè)有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所并提供貨物或者服務(wù)的實(shí)體。在這個(gè)意義上，服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)就是國(guó)際收支平衡表中經(jīng)常項(xiàng)目的居民和非居民之間的服務(wù)交易，即跨境的服務(wù)流動(dòng)統(tǒng)計(jì)。例如：中國(guó)的某企業(yè)接受外國(guó)海運(yùn)公司的運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)中國(guó)而言就是服務(wù)的進(jìn)口。又如，外國(guó)旅游者在中國(guó)的旅游消費(fèi)支出，對(duì)中國(guó)而言就是服務(wù)的出口。顯然，包括在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)中的跨境服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)，具有服務(wù)跨境消費(fèi)和跨境交易的特征。BOP統(tǒng)計(jì)已經(jīng)為大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)所接受，并且IMF也已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了服務(wù)貿(mào)易在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的重要作用，以及其統(tǒng)計(jì)的重要性。在其出版的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)方法手冊(cè)第五版BMP5中，已經(jīng)將服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目由手冊(cè)第四版的五項(xiàng)細(xì)化為十一項(xiàng)，并逐步說(shuō)明指標(biāo)涵蓋的范圍和編纂方法。為了統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，該組織統(tǒng)計(jì)局已經(jīng)在1999年出版的服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)手冊(cè)，全面介紹IMF和WTO關(guān)于服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的原則、分類(lèi)和內(nèi)容。但是IMF堅(jiān)持其居民和非居民的統(tǒng)計(jì)原則，不統(tǒng)計(jì)境內(nèi)外資企業(yè)對(duì)境內(nèi)的服務(wù)貿(mào)易，認(rèn)為這部分交易的統(tǒng)計(jì)不屬于BOP范圍，而屬于國(guó)民核算統(tǒng)計(jì)。

2.WTO的服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定。GATS是迄今為止的第一套關(guān)于國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的具有法律效力的多變規(guī)則，其將國(guó)際服務(wù)貿(mào)易分為商業(yè)服務(wù)、通訊服務(wù)、建筑及相關(guān)工程服務(wù)、分銷(xiāo)服務(wù)、教育服務(wù)、環(huán)境服務(wù)、金融服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、旅游及相關(guān)服務(wù)、娛樂(lè)文化及體育服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)和其它等12個(gè)部門(mén)類(lèi)別，每個(gè)部門(mén)又細(xì)分為若干個(gè)分部門(mén)，共155個(gè)分部門(mén)。GATS要求統(tǒng)計(jì)的服務(wù)貿(mào)易按其交易方式，既有跨境交易，包括過(guò)境交易、境外消費(fèi)、自然人流；又有境內(nèi)貿(mào)易，包括商業(yè)存在，即境內(nèi)的外資企業(yè)對(duì)境內(nèi)的居民和非居民提供的服務(wù)交易，但是這種方法的統(tǒng)計(jì)資料很少，在國(guó)際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)中，采用此法的國(guó)家不多。

3.外國(guó)附屬機(jī)構(gòu)的貿(mào)易(FAT)統(tǒng)計(jì)。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，使外國(guó)直接投資迅速增長(zhǎng)，國(guó)家間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的方式不再僅僅局限于跨境貿(mào)易，而包括了由于資本流動(dòng)而導(dǎo)致的貨物和服務(wù)的境內(nèi)交易。例如，中國(guó)的外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)，然后在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售。由于按IMF的BOP統(tǒng)計(jì)的，這些外資企業(yè)屬于居民的概念，或者說(shuō)是常住單位。他們和中國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)或者個(gè)人發(fā)生的交易，包括貨物交易和服務(wù)交易，都不能統(tǒng)計(jì)到BOP中去，因?yàn)闆](méi)有發(fā)生跨境交易，只是在中國(guó)居民之間進(jìn)行交易。但是它又是外資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)又不同于純粹的國(guó)內(nèi)貿(mào)易，它不僅會(huì)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，而且還會(huì)影響到投資者所在國(guó)家的利益，而且這種交易已經(jīng)屬于中國(guó)和外國(guó)之間的交易。

三、我國(guó)的服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)

篇（7）

作為選擇涉外事件應(yīng)適用法律的準(zhǔn)據(jù)法選擇規(guī)則，在涉外事件不多的時(shí)代，國(guó)際私法通常被作為沒(méi)有實(shí)用性的理論法、學(xué)說(shuō)法劃入抽象的、迂腐的法學(xué)領(lǐng)域。但是，時(shí)至今日，由于國(guó)際社會(huì)的急劇變化，復(fù)雜多樣的涉外事件數(shù)量一路飛升。與此同時(shí)，國(guó)際私法在經(jīng)歷方法論上革命性巨變的同時(shí)，作為國(guó)際化時(shí)代所有法律問(wèn)題的基本法，也開(kāi)始具有實(shí)際有效性，并發(fā)揮了核心作用.

國(guó)際私法這門(mén)學(xué)問(wèn)是在100年前我國(guó)引入近代私法制度、開(kāi)設(shè)法官養(yǎng)成所的同時(shí)，隨著對(duì)西洋法的繼受而首次傳入我國(guó)的。

舊韓末開(kāi)化時(shí)期，曾任法官養(yǎng)成所教官的劉文煥作為公費(fèi)留學(xué)生赴日留學(xué)歸來(lái)之后，于1905年左右出版了我國(guó)歷史上國(guó)第一部國(guó)際私法教科書(shū)。從內(nèi)容上看，該書(shū)主要涉及法律的抵觸和民法中的準(zhǔn)據(jù)法選擇，是傳統(tǒng)的、基本的國(guó)際私法。

后來(lái)，因韓日合邦，韓國(guó)法律制度和學(xué)術(shù)研究逐步淪為日本的附屬。在此后36年間，韓國(guó)進(jìn)入了適用日本法的時(shí)代，韓國(guó)法學(xué)也因而喪失了獨(dú)立性，只能是一片空白。即使是在解放后的混亂時(shí)期，韓國(guó)法學(xué)在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)仍處于日本法的影響之下，因而在國(guó)際私法研究方面也不可能取得什么發(fā)展。

解放后我國(guó)國(guó)際私法的開(kāi)拓者是黃山德教授。1948年，受俞鎮(zhèn)午教授之邀，黃山德教授開(kāi)始在高麗大學(xué)校政法大學(xué)擔(dān)綱講授國(guó)際私法，并在1949年出版了《國(guó)際私法》（工業(yè)文化社——法庭叢書(shū)）。雖然從內(nèi)容上看，該書(shū)只是對(duì)傳統(tǒng)國(guó)際私法基礎(chǔ)理論要點(diǎn)進(jìn)行整理的講義筆記，但作為解放后唯一的國(guó)際私法教科書(shū)（1956年出第三版、1964年出第四版），該書(shū)為解放后我國(guó)國(guó)際私法的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，功不可沒(méi)。特別需要指出的是，黃教授很早就洞察到了國(guó)際化時(shí)代的到來(lái)，并在該教科書(shū)中進(jìn)行了大膽的理論探索，比如把自由民主主義的意識(shí)形態(tài)作為公序問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)等。此外，黃山德教授還在1949年翻譯出版美國(guó)國(guó)際私法典（Restatement，ConflictofLaws1934，法務(wù)資料15輯），開(kāi)在韓國(guó)介紹美國(guó)國(guó)際私法之先河；在1949年8月發(fā)表題為《國(guó)際私法的本質(zhì)論和政策論》的論文等，如此種種，為初創(chuàng)期韓國(guó)國(guó)際私法的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。（法曹第1卷第5號(hào)）后因“6？25動(dòng)亂”，高麗大學(xué)校避難大邱設(shè)置分校，漢城大學(xué)校也避難釜山設(shè)立分校，黃山德教授開(kāi)始在漢城大學(xué)校法律大學(xué)擔(dān)綱講授國(guó)際私法，并在1952年被任命為漢城法大助教授。除國(guó)際私法講座之外，黃教授還另外擔(dān)綱講授法哲學(xué)和刑法。作為理論性的學(xué)說(shuō)法，國(guó)際私法只能是一門(mén)抽象的學(xué)問(wèn)，但由于黃山德教授的講義內(nèi)容淺顯易懂，國(guó)際私法開(kāi)始受到歡迎。作為當(dāng)時(shí)高等考試的備選科目，國(guó)際私法因其內(nèi)容十分簡(jiǎn)單而被視為高得分率科目，成為許多考生的熱選科目.

此后，1958年在美國(guó)耶魯大學(xué)以“韓國(guó)國(guó)際私法中法律關(guān)系的性質(zhì)決定和反致”為題獲得法學(xué)博士（J.S.D）學(xué)位后回國(guó)的金辰教授，從1959年開(kāi)始在漢城大學(xué)講授國(guó)際私法。1960年，金辰教授出版教科書(shū)《國(guó)際私法》（法文社）。該書(shū)不僅對(duì)美國(guó)涉外私法的定義和高層次的美國(guó)國(guó)際私法實(shí)踐的進(jìn)行了介紹，而且還含有許多頗有學(xué)術(shù)深度的內(nèi)容。金辰教授后于1966年赴美，目前在美國(guó)加利福尼亞州威斯敦法大講授比較法學(xué)，并擔(dān)任美國(guó)比較法雜志（AJC.L）編委，在世界比較法學(xué)領(lǐng)域也享有盛譽(yù)。

其次，對(duì)我國(guó)初創(chuàng)期的國(guó)際私法做出貢獻(xiàn)的還有建國(guó)大學(xué)校的金容漢教授和梨花大學(xué)校的徐希源教授。從1957年發(fā)表“國(guó)際私法的前進(jìn)道路”（1957年5月15日政大）開(kāi)始到1986年發(fā)表“外國(guó)判決的承認(rèn)”，金容漢教授共計(jì)發(fā)表國(guó)際私法論文30余篇。1962年出版的金容漢和黃山德教授的合著《新國(guó)際私法》（博英社）也被認(rèn)為是金容漢教授的著作。此后，一直到1980年，韓國(guó)再也沒(méi)有出版過(guò)一本新國(guó)際私法教科書(shū)。在此期間，金容漢教授的著作和徐希源教授1962年出版的新國(guó)際私法教科書(shū)作為當(dāng)時(shí)僅有的國(guó)際私法教科書(shū)，共同發(fā)揮了重要作用。

在我國(guó)涉外私法從1962年開(kāi)始施行后長(zhǎng)達(dá)18年的時(shí)間里，韓國(guó)國(guó)際私法學(xué)界再也沒(méi)有出版過(guò)一本新教科書(shū)，淪為一片不毛之地。一直到1980年漢城法大的李好珽教授掙脫先前的傳統(tǒng)框架，出版具有德國(guó)風(fēng)格的新教科書(shū)《國(guó)際私法》（經(jīng)文社），韓國(guó)國(guó)際私法學(xué)界才迎來(lái)了新的局面。徐希源教授1982年新出版的《國(guó)際私法講義》（法文社），作為傳統(tǒng)的日本風(fēng)格的國(guó)際私法教科書(shū)，內(nèi)容簡(jiǎn)潔、現(xiàn)代，也深受好評(píng)。

二、作為基本法的《涉外私法》的制定

韓國(guó)成文法意義上的國(guó)際私法是在1910年韓日合邦之后，根據(jù)1912年3月敕令第21號(hào)“在朝鮮施行法例的件”開(kāi)始在韓國(guó)實(shí)施的以德國(guó)民法施行法為基礎(chǔ)的日本法例。即使是在解放后，根據(jù)美軍政法令，韓國(guó)仍然繼續(xù)適用日本法例。1948年大韓民國(guó)政府成立之后，根據(jù)憲法第10條，韓國(guó)繼續(xù)適用日本法例。

美國(guó)開(kāi)始在韓國(guó)實(shí)施軍政的同時(shí)，曾在軍政廳法務(wù)局內(nèi)部成立法典編撰部。1948年，大韓民國(guó)政府在成立之后馬上設(shè)立了直屬總統(tǒng)的法典編撰委員會(huì)，開(kāi)始著手新法典的起草工作。盡管由于“6？25動(dòng)亂”，法典編撰事業(yè)一度被迫推遲，但還是從基本法領(lǐng)域開(kāi)始，先后公布了1953年刑法典和1958年民法典。但是，受1961年5？16革命影響，其他法律都制訂地都十分草率。國(guó)際私法典《涉外私法》是在1962年1月15日公布的。（黃山德，《應(yīng)以嚴(yán)肅的態(tài)度立法》，思想界1958年12月號(hào)）。

新制定的涉外私法共計(jì)3章47條，除收入先前規(guī)定在民法典商法篇中的有關(guān)商事規(guī)定之外，還在第1條規(guī)定“涉外私法以指定準(zhǔn)據(jù)法為目的”，指明了作為準(zhǔn)據(jù)法選擇規(guī)定的涉外私法的目的，明確了涉外私法的性質(zhì)。

三、國(guó)際私法的實(shí)證主義研究

（一）司法大學(xué)院的比較國(guó)際私法講座

在5·16革命后法律一元化政策的推動(dòng)下，為充實(shí)法律人教育，漢城大學(xué)校設(shè)立了司法大學(xué)院。在這一過(guò)程中，當(dāng)時(shí)的大法院院長(zhǎng)趙辰晚、漢城法大學(xué)長(zhǎng)柳基天、徐敦閣教授、金辰教授等做出了積極貢獻(xiàn)。

在初創(chuàng)期的司法大學(xué)院講座中，美國(guó)式法學(xué)教育居主導(dǎo)地位，并且新設(shè)了由兩名教授共同參與的判例研究式講座。在1962年4月1日司法大學(xué)院成立時(shí)入學(xué)的第1期學(xué)生總計(jì)41名（第14次高等考試），全部都寄宿學(xué)校。他們抱著接受全才教育的目的，接受了共同的法律教育.

比較國(guó)際私法講座由金辰教授和楊準(zhǔn)模辯護(hù)士共同主持，內(nèi)容主要集中在英美國(guó)際私法而非先前傳統(tǒng)的大陸法系國(guó)際私法，并注重實(shí)證性判例研究.實(shí)際上，由于法律界對(duì)涉外案件認(rèn)識(shí)不足，當(dāng)時(shí)的涉外事件判例幾乎沒(méi)有從涉外私法角度來(lái)考察民事案件的，因此，當(dāng)時(shí)好象只找到了兩個(gè)有關(guān)契約案件

的案例。與此相反，對(duì)于家事案件中韓國(guó)人與外國(guó)人之間的離婚訴訟，當(dāng)時(shí)卻無(wú)一例外地是從國(guó)際私法角度進(jìn)行考察的。因此，國(guó)際私法事件似乎變成了以國(guó)際離婚案件為中心，而且在20世紀(jì)50年代的案件中還出現(xiàn)了許多有相當(dāng)理論深度的關(guān)于國(guó)際裁判管轄權(quán)的判決。

無(wú)論如何，司法大學(xué)院的比較國(guó)際私法研究一直堅(jiān)持到金辰教授1966年赴美，并在實(shí)證性、現(xiàn)實(shí)性研究方面做出了很大貢獻(xiàn)。

（二）美國(guó)國(guó)際私法新方法論的引入

篇（8）

一、國(guó)際避稅的概念

國(guó)際避稅，采用國(guó)內(nèi)通用的觀點(diǎn)，是指跨國(guó)納稅人利用各國(guó)稅收法律以及國(guó)家間稅收協(xié)定規(guī)定的差別、漏洞和缺陷，通過(guò)變更其住所地或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)方式以及人和財(cái)產(chǎn)跨越稅境的流動(dòng)、非流動(dòng)等合法手段，最大限度的減輕或規(guī)避納稅義務(wù)的行為。

二、國(guó)際避稅的主要方式和手段

根據(jù)避稅主體的不同，我們把國(guó)際避稅分為自然人避稅和公司企業(yè)避稅兩種：

1.自然人避稅

目前大多數(shù)國(guó)家都實(shí)行的是以居民稅收管轄權(quán)和來(lái)源地稅收管轄權(quán)相結(jié)合的國(guó)際稅收管轄權(quán)原則。在實(shí)行居民稅收管轄權(quán)原則時(shí)，對(duì)自然人是否可以行使該管轄權(quán)，主要取決于該國(guó)確定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的。目前，世界各國(guó)確定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)主要包括國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)和戶籍標(biāo)準(zhǔn)。在運(yùn)用國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，國(guó)籍是確定其公民身份的主要證明，在該標(biāo)準(zhǔn)下的國(guó)際避稅主要體現(xiàn)在跨國(guó)自然人可以通過(guò)變更國(guó)籍、轉(zhuǎn)移或規(guī)避高稅國(guó)的公民身份，從而擺脫公民稅收管轄權(quán)的制約，消除居民稅收管轄權(quán)下其所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的無(wú)限納稅義務(wù)；在使用戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，住所、居所、居住時(shí)間等都是構(gòu)成無(wú)限納稅義務(wù)的聯(lián)接因素。由于這三個(gè)因素的同時(shí)存在，其本身就為跨國(guó)納稅人進(jìn)行國(guó)際避稅提供了便利，又加上各國(guó)對(duì)“居民”定義的不同規(guī)定，客觀上也為國(guó)際避稅提供了條件。

2.跨國(guó)公司企業(yè)避稅

（1）轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅。轉(zhuǎn)讓定價(jià)方式避稅是指跨國(guó)納稅人人為的壓低本國(guó)境內(nèi)公司向境外有關(guān)公司銷(xiāo)售貨物、貸款、服務(wù)、租賃以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)的收入或費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)，或者是有意的提高境外公司向本國(guó)境內(nèi)有關(guān)公司銷(xiāo)售貨物、貸款、服務(wù)、租賃等業(yè)務(wù)的收入或費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)，使本國(guó)公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移集中到低稅國(guó)家或地區(qū)的有關(guān)公司，從而達(dá)到國(guó)際避稅的目的。表現(xiàn)形式主要有貨物購(gòu)銷(xiāo)中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、融通資金中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、勞務(wù)提供中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、有形財(cái)產(chǎn)中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用與轉(zhuǎn)讓中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)等等。

（2）濫用國(guó)際稅收協(xié)定進(jìn)行避稅。濫用國(guó)際稅收協(xié)定進(jìn)行避稅是指本無(wú)資格享受某一特定的稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的非締約國(guó)居民，為獲取該稅收協(xié)定中規(guī)定的優(yōu)惠待遇，通過(guò)在協(xié)定的締約國(guó)一方境內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有該國(guó)居民身份的公司或直接利用雙邊關(guān)系設(shè)置低股權(quán)控股公司，從而間接地享受了該稅收協(xié)定提供的優(yōu)惠待遇，減輕或避免了其跨國(guó)所得本應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)。

（3）利用資本弱化進(jìn)行避稅。資本弱化是指跨國(guó)公司通過(guò)調(diào)整外國(guó)子公司股權(quán)與債權(quán)的比重，降低股本的比重，提高貸款的比重，把股權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閭鶛?quán)，把投資轉(zhuǎn)換為貸款，把股息轉(zhuǎn)變?yōu)槔ⅲ瑥亩构杀局袀鶆?wù)資本的比例非正常的高于權(quán)益資本的比例，從而達(dá)到逃避企業(yè)所得稅的目的。

（4）利用電子商務(wù)進(jìn)行避稅。電子商務(wù)的便捷性和高流通性為跨國(guó)公司操縱利潤(rùn)、規(guī)避稅收提供了更大的便利；其隱蔽性特征也使得稅收征管、稽查和審計(jì)極難操作；同時(shí)，電子商務(wù)對(duì)一些傳統(tǒng)稅收概念的數(shù)字化模糊定位，也是造成避稅的原因之一。

（5）利用國(guó)際避稅地的避稅問(wèn)題。關(guān)于國(guó)際避稅地有肯定說(shuō)和否定說(shuō)兩種理論。目前，大多數(shù)國(guó)家和包括經(jīng)合組織、聯(lián)合國(guó)等在內(nèi)的國(guó)際組織都對(duì)避稅表明了鮮明的反避稅立場(chǎng)。利用國(guó)際避稅地進(jìn)行避稅的常見(jiàn)手段主要有虛設(shè)機(jī)構(gòu)避稅和信托避稅兩種。三、反國(guó)際避稅的措施

1.國(guó)內(nèi)法上的措施

針對(duì)目前國(guó)際上避稅、逃稅十分猖獗的現(xiàn)象，各國(guó)紛紛采取措施來(lái)防范國(guó)際避稅、逃稅。為了防范和打擊跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅，美國(guó)于1962年制定了避稅港對(duì)策稅制，隨之西方國(guó)家紛紛效仿。其主要內(nèi)容包括，明確稅法適用的避稅港；明確稅法適用的納稅人；明確稅法適用的課稅對(duì)象；明確對(duì)稅法適用對(duì)象的制約措施。20世紀(jì)80年代末90年代初美國(guó)推出了預(yù)約定價(jià)的協(xié)議，減少了轉(zhuǎn)讓定價(jià)處理中的不確定性。我國(guó)也對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題做出了相關(guān)規(guī)定，但是內(nèi)容過(guò)于籠統(tǒng)，不夠明確，可操作性較差。

2.國(guó)際社會(huì)的反避稅問(wèn)題

（1）簽訂國(guó)家間的稅收協(xié)定，加強(qiáng)國(guó)際間的合作與交流。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化和跨國(guó)公司活動(dòng)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，各國(guó)的經(jīng)貿(mào)往來(lái)日趨密切，單純依靠本國(guó)力量進(jìn)行反避稅斗爭(zhēng)的難度越來(lái)越大，這就需要簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定，加強(qiáng)國(guó)際間合作，以便更有效的防范和應(yīng)對(duì)國(guó)際避稅現(xiàn)象。

（2）將稅收征管與納稅人之間利益的對(duì)抗轉(zhuǎn)變?yōu)槔婀蚕怼８鲊?guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)與跨國(guó)納稅人之間應(yīng)當(dāng)建立起一種相互合作、共贏的機(jī)制，即跨國(guó)納稅人依法納稅，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅并為跨國(guó)納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，跨國(guó)納稅人更好地依法納稅。

（3）加強(qiáng)國(guó)際反避稅隊(duì)伍建設(shè)。首先要加強(qiáng)國(guó)際反避稅機(jī)構(gòu)建設(shè)，一支高效的、專(zhuān)業(yè)化的，致力于國(guó)際反避稅任務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立起來(lái)；其次要提高人員的素質(zhì)，要有計(jì)劃的選送人員重點(diǎn)培訓(xùn)，組織專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，提高稅務(wù)工作人員的反避稅能力。

（4）發(fā)揮國(guó)際組織的功效。應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮國(guó)際組織在調(diào)整國(guó)際稅收方面的作用。比如在國(guó)際稅收方面，有關(guān)資本的弱化問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提倡采用的兩種方法：正常交易法和固定比率法，深受很多國(guó)家的推崇。

篇（9）

年份199019911992199319941995199619971998

總計(jì)246582757830615330993465636085375713578337237

非居民438447635203594663268413109531052013163

居民202742281525412271532833027672266192526324074

資料來(lái)源：《國(guó)際金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、CDRPM》1992,12。

美國(guó)多年來(lái)利用資本項(xiàng)目盈余來(lái)彌補(bǔ)經(jīng)常項(xiàng)目逆差的現(xiàn)象已是不爭(zhēng)的事實(shí)，一直是被理論界關(guān)注的焦點(diǎn)。長(zhǎng)期在不斷增長(zhǎng)的經(jīng)常項(xiàng)目赤字下，美元有貶值的壓力，但仍能吸引大量國(guó)際資本流入，這用傳統(tǒng)理論是不能解釋的。美國(guó)究竟憑借什么維持了美元的國(guó)際貨幣地位，本文將就這一問(wèn)題從歷史發(fā)展的角度進(jìn)行分析。

一、20世紀(jì)80年代日本資金大量回流美國(guó)支撐了美元

二戰(zhàn)后，在主要的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，美、日、歐之間曾有三次國(guó)際資本的回流。第一次是美國(guó)在戰(zhàn)爭(zhēng)中發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)，積累了大量的“戰(zhàn)爭(zhēng)美元”，然后以馬歇爾計(jì)劃和第四點(diǎn)計(jì)劃的形式流向西歐和日本；第二次是“石油美元”回流，主要流向發(fā)展中國(guó)家；第三次是日元回流，20世紀(jì)80年代的日元回流主要是流向美國(guó)。日元回流美國(guó)除了在政治上日本對(duì)美國(guó)的依附關(guān)系外，還有經(jīng)濟(jì)上的內(nèi)在機(jī)制。

首先回顧一下歷史上的核心債權(quán)國(guó)的交替與貨幣制度（見(jiàn)表2）。

表2世界核心債權(quán)國(guó)的交替與貨幣制度

英國(guó)美國(guó)日本

債權(quán)國(guó)時(shí)代19世紀(jì)后半葉20世紀(jì)后半葉1980年至今

—20世紀(jì)初—70年代

世界貨幣英鎊美元美元

貨幣制度黃金本位制、黃金美元本位浮動(dòng)匯率制

固定匯率制制、固定匯率制

債權(quán)與貨幣間接投資為主、直接投資為主、間接投資為

英鎊結(jié)算美元結(jié)算主、美元結(jié)算

從表2中可以看出，19世紀(jì)后半葉到20世紀(jì)初的世界貨幣是英鎊，當(dāng)時(shí)英國(guó)購(gòu)買(mǎi)的外國(guó)債務(wù)都是以英鎊結(jié)算。美國(guó)成為核心的資本輸出國(guó)以后，資本循環(huán)主要是美元。惟獨(dú)20世紀(jì)80年代興起的日本核心債權(quán)國(guó)時(shí)代，其資本輸出不是以日本的本幣來(lái)結(jié)算，而是以美元為主進(jìn)行結(jié)算。美元作為世界貨幣除享受到“鑄幣稅”的好處之外，還可以免受匯率波動(dòng)帶來(lái)的匯率的損失，這一點(diǎn)在20世紀(jì)70年代以后體現(xiàn)得越來(lái)越明顯。而作為債權(quán)國(guó)的日本由于貨幣制度以美元為主，非但沒(méi)有獲益，反而深受其害。隨著日本對(duì)美貿(mào)易順差加大，積累了大量美元。美元貶值即會(huì)給日本帶來(lái)巨額損失，因此，日本處于被動(dòng)地位。尤其是20世紀(jì)80年代以來(lái)，美元兌日元幾乎一路貶值，日本因此損失巨大，被迫追捧美元，維持美元強(qiáng)勢(shì)，以避免損失，而在這一點(diǎn)上，以美元為主的國(guó)際貨幣制度為日本資金回流美國(guó)奠定了基礎(chǔ)。

日美之間的利率差促使日本資金大量回流美國(guó)。20世紀(jì)70年代末80年代初，卡特政府為了抑制第二次石油危機(jī)后的超級(jí)通貨膨脹，美國(guó)將官方利率提高到12%以上，當(dāng)時(shí)日本雖也提高了官方利率，但不過(guò)6%的水平，自此以后，日美之間的利率差雖有波動(dòng)，但一直保持下來(lái)。日美之間有6個(gè)百分點(diǎn)的利差，根據(jù)利率平價(jià)理論，這將引發(fā)大量日本資金回流美國(guó)。日本回流美國(guó)的資金主要是購(gòu)買(mǎi)美國(guó)國(guó)債，以獲得利差收益。20世紀(jì)80年代里根政府時(shí)期，歷次發(fā)行的國(guó)債，日本資金都占總發(fā)行額的30%-40%，日本購(gòu)買(mǎi)美國(guó)國(guó)債總額也迅速上升，1976年為1.97億美元，到1986年上半年就達(dá)到138億美元。據(jù)美國(guó)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，外國(guó)民間持有的國(guó)債，1981-1985年凈增加620億美元，其中資金主要來(lái)自于日本經(jīng)常收支的順差?？梢?jiàn)，日本為支撐美元做出了“貢獻(xiàn)”。

泡沫經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的虛假繁榮，導(dǎo)致日本資金繼續(xù)流入美國(guó)。1987年后，日本利率進(jìn)一步下調(diào)，降到2.5%的超低水平，一直持續(xù)到1989年5月，同時(shí)日本央行為控制日元升值，實(shí)施市場(chǎng)介入，買(mǎi)入美元拋出日元。低利率和市場(chǎng)干預(yù)導(dǎo)致日元貨幣供給過(guò)剩，過(guò)剩的資金被吸引到房地產(chǎn)市場(chǎng)和股票市場(chǎng)，形成了泡沫經(jīng)濟(jì)下的虛假繁榮，刺激了機(jī)構(gòu)投資者大量購(gòu)買(mǎi)美國(guó)國(guó)債。1987年以后的三年間日本金融法人持有的股票、債券等的估價(jià)總值為205萬(wàn)億日元，按當(dāng)時(shí)匯率換算，可達(dá)15000億美元，這可以為美國(guó)的財(cái)政彌補(bǔ)10年的赤字。

“廣場(chǎng)協(xié)議”后由于美元貶值使日本對(duì)美資金回流處于兩難境地。1985年，日美等五個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家達(dá)成“廣場(chǎng)協(xié)議”，共同遏制美元升值，使美元迅速貶值，其貶值幅度大大超出了日本的預(yù)期，這一點(diǎn)美國(guó)的做法與一戰(zhàn)后英國(guó)截然不同。當(dāng)時(shí)，英國(guó)為了維護(hù)英鎊的世界貨幣地位，致力于恢復(fù)黃金儲(chǔ)備制。這樣，英鎊貶值不會(huì)影響到英國(guó)的對(duì)外英鎊債權(quán)的價(jià)值。而作為本幣債務(wù)國(guó)的美國(guó)通過(guò)美元貶值減少了所有美元債務(wù)的價(jià)值，同時(shí)又增加了出口企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力?！皬V場(chǎng)協(xié)議”后，美元貶值使日本在美的資產(chǎn)遭受巨額匯率損失（見(jiàn)表3）。

表3美元貶值使日本在美資產(chǎn)的損失

匯率（日元／美元）168.52144.64128.15137.96144.79134.71126.65111.2102.180

年份1986198719881989199019911992199319941995

損失（萬(wàn)億日元）3.26.29.07.46.08.511.218.523.887.8

資料來(lái)源：日本銀行《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)月報(bào)》（注：其中損失部分為估計(jì)值）

日本機(jī)構(gòu)投資家購(gòu)買(mǎi)美國(guó)國(guó)債的行為，是在美元貶值的條件下，由于受到泡沫經(jīng)濟(jì)的虛假繁榮影響，以及迫于日本政府大藏省的壓力，資金繼續(xù)大量流向美國(guó)。其中更主要的原因是日本投資方看到如果不追捧美元而抽走資金，美元會(huì)繼續(xù)貶值，日本投資方的匯率差損將增大，會(huì)使自身的損失進(jìn)一步擴(kuò)大，因此繼續(xù)投資是一種無(wú)奈的選擇。

二、東亞新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的興起和美國(guó)的“新經(jīng)濟(jì)”出現(xiàn)繼續(xù)保持了美國(guó)充足的資金流入

20世紀(jì)90年代初日本泡沫經(jīng)濟(jì)崩潰，日本資金終于無(wú)法承受美元貶值帶來(lái)的匯率差損的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)始滯留國(guó)內(nèi)，流入美國(guó)資本市場(chǎng)的日方資金大大減少。而此時(shí)，東亞新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)以及東盟各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭良好，這些國(guó)家和地區(qū)流向美國(guó)的資金數(shù)量凸顯出來(lái)。東亞新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家繼日本崛起之后，保持了20多年的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，從1974年到1993年年均增速達(dá)7.5%，進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，增速減慢，出現(xiàn)了過(guò)剩資金回流美國(guó)的現(xiàn)象。1993年美國(guó)吸收各國(guó)政府資金是700億美元，其中90%是來(lái)自印度、馬來(lái)西亞等亞洲國(guó)家。中國(guó)作為亞洲第一大國(guó)，流入美國(guó)的資金于20世紀(jì)90年代中期后開(kāi)始迅速增加，對(duì)美國(guó)國(guó)債的購(gòu)買(mǎi)成倍增加，1996年9月達(dá)到430億美元，擁有額僅次于日本、英國(guó)、德國(guó)、荷屬安得列斯群島位居第五。1997年7月以后，加上香港擁有的美國(guó)國(guó)債（約為260億美元），中國(guó)對(duì)美投資額約為700億美元，這些資金的流入為美元保持強(qiáng)勢(shì)地位起了重要作用。

1995年以后，美國(guó)以信息產(chǎn)業(yè)為主的高科技產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，IT產(chǎn)業(yè)成為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，國(guó)內(nèi)投資需求旺盛，實(shí)體經(jīng)濟(jì)繁榮帶動(dòng)股票市場(chǎng)一路上揚(yáng)，道·瓊斯指數(shù)突破10000點(diǎn)大關(guān)，體現(xiàn)高科技股的納斯達(dá)克指數(shù)突破5000點(diǎn)大關(guān)，處于非理性繁榮之中。股市的繁榮產(chǎn)生了“財(cái)富效應(yīng)”，拉動(dòng)了消費(fèi)需求，美國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了空前的繁榮，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)100多個(gè)月，出現(xiàn)了所謂的三低一高（低失業(yè)率、低通貨膨脹率、低財(cái)政赤字率、高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率）的“新經(jīng)濟(jì)”。與美國(guó)形成鮮明對(duì)比的是東亞各國(guó)，由于遭受了金融危機(jī)沖擊，各國(guó)貨幣紛紛貶值，通貨緊縮，經(jīng)濟(jì)蕭條。國(guó)際資本看好美國(guó)，紛紛涌入了美國(guó)資本市場(chǎng)。1995年流入美國(guó)的外資總額為4650億美元，比1994年增加了1400億美元，1996年流入的外資為5717億美元，1997年進(jìn)一步提高到7570億美元（見(jiàn)表4）。這些資金對(duì)于彌補(bǔ)美國(guó)的經(jīng)常項(xiàng)目赤字綽綽有余?？梢哉f(shuō)，整個(gè)20世紀(jì)90年代美國(guó)再一次成功地完成了吸引國(guó)際資本支撐美元的任務(wù)。

表4美國(guó)國(guó)際收支（單位：億美元）

年份19921993199419951996199719981999

經(jīng)常項(xiàng)目差額-477-82711861095123314052171-3315

資本項(xiàng)目?jī)纛~6.12-0.884.693.726.933.506.37-3.50

外國(guó)在美的資本額17072820306046505717757048222536

三、9·11事件后的國(guó)際資本流動(dòng)

9·11事件前，美國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)處于衰退的邊緣，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑，失業(yè)率上升，投資和消費(fèi)信心均呈下降趨勢(shì)，9·11事件的爆發(fā)無(wú)疑加劇了經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，美國(guó)經(jīng)濟(jì)步入衰退，這無(wú)疑將降低美國(guó)對(duì)國(guó)際資本的吸引力，外資的流入必然減少，加之金融交易成本上升，資金的流入也必然減少。一時(shí)間，在巨額經(jīng)常項(xiàng)目赤字下，美元的強(qiáng)勢(shì)地位是否能繼續(xù)維持下去的問(wèn)題又再次尖銳暴露出來(lái)。如不能維持，國(guó)際資本大批撤走，美國(guó)經(jīng)濟(jì)將如同雪上加霜，會(huì)長(zhǎng)期處于衰退，陷入惡性循環(huán)之中。然而9·11事件后，外資并沒(méi)有大規(guī)模撤離，原因在于：

1.美歐央行聯(lián)手干預(yù)。在二戰(zhàn)后的歷史上，美歐日等曾多次聯(lián)手干預(yù)美元，在關(guān)鍵時(shí)刻發(fā)揮重要作用，如廣場(chǎng)協(xié)議、盧浮宮協(xié)議等。歐洲、日本之所以愿意和美國(guó)合作干預(yù)美元，是因?yàn)槎?zhàn)以來(lái)的美元本位貨幣牽動(dòng)著他們的利益，因此，在維持美元的游戲中，他們都知道這并非零和博弈，而是正和博弈。盡管歐盟多年來(lái)致力于建立歐洲貨幣聯(lián)盟以擺脫美元的束縛，但是由于“路徑依賴(lài)”，歐盟仍有與美國(guó)合作的動(dòng)力。日本更是如此。因此，9·11事件當(dāng)天，美聯(lián)儲(chǔ)立即向金融市場(chǎng)注入了800億美元，歐洲央行也于當(dāng)天在金融市場(chǎng)上注入了693億歐元，并于次日再次注入604億歐元，這些干預(yù)措施對(duì)于穩(wěn)定美元匯價(jià)及投資者信心起了重大作用。

2.美國(guó)證券市場(chǎng)體制上的優(yōu)勢(shì)依然有吸引力。美國(guó)證券市場(chǎng)的回報(bào)率大大高于日本、歐洲以及大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家。美國(guó)資本市場(chǎng)比世界其他地區(qū)的市場(chǎng)更加注重保護(hù)創(chuàng)新和中小投資者，反對(duì)內(nèi)部交易。此外，美國(guó)雖遭9·11重創(chuàng)，但經(jīng)濟(jì)基本面尚好，經(jīng)濟(jì)實(shí)力依然較強(qiáng)，也許投資者正是看到這一點(diǎn)而沒(méi)有撤資。但是無(wú)論如何，9·11事件給美國(guó)這個(gè)投資“理想的天堂”打上了問(wèn)號(hào)，投資者對(duì)美投資的預(yù)期和信心都將變得更加謹(jǐn)慎。

四、未來(lái)美元的發(fā)展

從二戰(zhàn)后的布雷頓森林體系到現(xiàn)在，美元的國(guó)際本位幣地位已維持了半個(gè)多世紀(jì)，在某種程度上，可以說(shuō)美元的命運(yùn)即是美國(guó)的命運(yùn)。美元作為本位幣的“特里芬”兩難一直沒(méi)能解決，國(guó)際金融市場(chǎng)上不斷發(fā)生動(dòng)蕩和危機(jī)。從美元走過(guò)的這段歷史可以看出，美元作為世界本位幣的地位在不斷下降，在貿(mào)易結(jié)算、國(guó)際儲(chǔ)備中的比重在不斷收縮。從當(dāng)前的世界經(jīng)濟(jì)格局來(lái)看，由于“路徑依賴(lài)”，美國(guó)仍能繼續(xù)吸引到國(guó)際資本來(lái)維持美元的優(yōu)勢(shì)地位。

一方面，美國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力優(yōu)于日本，美國(guó)仍然具有一定的增長(zhǎng)潛力。日本經(jīng)濟(jì)自泡沫經(jīng)濟(jì)破滅以來(lái)，陷入不良債權(quán)的泥潭之中，日本政府應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，導(dǎo)致日本國(guó)內(nèi)需求低迷，投資不振，尤其值得關(guān)注的是日本舊有金融體制改革緩慢，直接融資渠道不暢通；國(guó)債市場(chǎng)較為封閉，籌資成本高，不如美國(guó)的靈活；股票市場(chǎng)中傳統(tǒng)的相互持股的制度安排使股市不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的業(yè)績(jī)，機(jī)制僵化，容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)股市衍生大量泡沫，經(jīng)濟(jì)下滑時(shí)又會(huì)狂瀉不止，股市對(duì)經(jīng)濟(jì)的緩沖作用降低。此外，日本多年的超低利率政策也不是啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)的良方（目前已陷入流動(dòng)陷阱），這些方面如不及早糾正，不僅不利于日本經(jīng)濟(jì)，而且20世紀(jì)80年代的日本資金大量回流美國(guó)的一幕將會(huì)繼續(xù)出現(xiàn)。

另一方面，我們也應(yīng)看到，一些新的調(diào)整正在不斷出現(xiàn)，他們將改變國(guó)際貨幣結(jié)構(gòu)，形成一幅新的藍(lán)圖。1999年1月1日歐元啟動(dòng)，以嶄新的姿態(tài)步入國(guó)際貨幣行列。短期來(lái)看，歐元作為新生事物會(huì)受到各種不確定因素的影響，世界各國(guó)也對(duì)歐元持觀望態(tài)度。長(zhǎng)期看，歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)規(guī)模與美國(guó)相當(dāng)，有較好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。歐元區(qū)資本市場(chǎng)較活躍，尤其是債券市場(chǎng)，其規(guī)模已超過(guò)美國(guó)。最為重要的是，歐元區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目沒(méi)有持續(xù)的巨額貿(mào)易赤字，為歐元對(duì)外幣值穩(wěn)定奠定了基礎(chǔ)。因此，歐元區(qū)有望成為理想的投資場(chǎng)所。日本積極推動(dòng)日元的國(guó)際化進(jìn)程，亞洲金融危機(jī)后，東亞各國(guó)在貨幣領(lǐng)域的合作開(kāi)始啟動(dòng)，有了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，這些因素都將使美元在國(guó)際貨幣體系中的優(yōu)勢(shì)地位下降。

通過(guò)以上分析可以得出結(jié)論，盡管美國(guó)有強(qiáng)大的政治、經(jīng)濟(jì)、軍事實(shí)力，但隨著世界政治、經(jīng)濟(jì)格局的不斷調(diào)整，美元的這種虛假穩(wěn)定將不可持續(xù)，美元最終會(huì)向其真實(shí)價(jià)值回歸。美元何去何從，正如馬丁·邁耶在《美元的命運(yùn)》中所言：美元不會(huì)再至高無(wú)上，不過(guò)它能夠比較合理。

收稿日期：2002-05-30

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篇（10）

一、引言

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的日益顯著,國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)日漸頻繁。為了開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng),各個(gè)國(guó)家競(jìng)相推銷(xiāo)自己的產(chǎn)品,其中一個(gè)重要的促銷(xiāo)手段就是利用廣告將本國(guó)的商品和廠商的聲譽(yù)向國(guó)際推廣。在中國(guó),伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度不斷發(fā)展與完善,特別是加入世貿(mào)組織以后,國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)日益增多,國(guó)際廣告事業(yè)蓬勃發(fā)展。國(guó)際廣告是跨國(guó)界、跨文化的商品營(yíng)銷(xiāo)宣傳形式,它面臨的不單是語(yǔ)言的轉(zhuǎn)換問(wèn)題,更是語(yǔ)言、傳統(tǒng)習(xí)慣、法規(guī)、教育、自然環(huán)境、宗教、經(jīng)濟(jì)狀況等差異問(wèn)題。廣告譯文能否在譯語(yǔ)語(yǔ)言文化環(huán)境中達(dá)到促銷(xiāo)的功能,在很大程度上取決于譯文能否被廣大受眾理解、認(rèn)可、接受。為了使廣告翻譯既符合廣告語(yǔ)言的特點(diǎn),準(zhǔn)確達(dá)意,靈活創(chuàng)新,簡(jiǎn)潔明了,達(dá)到廣告原文的效果;又自然忠實(shí)準(zhǔn)確地傳遞原文化信息,符合國(guó)情,讓顧客樂(lè)于接受該產(chǎn)品的信息,以獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益,就很有必要了解一些國(guó)際文化差異,跨文化交際中的廣告語(yǔ)的翻譯技巧,以便更好地宣傳推銷(xiāo)商品。

二、國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)廣告中的文化差異

(一)中西方文化心理上的差異

由于地域和歷史等原因,每個(gè)民族都形成了深植于本民族文化的心理特征。這些心理特征影響著人們的文化傳統(tǒng)和風(fēng)俗習(xí)慣,因此,要想讓廣告譯文在譯入語(yǔ)社會(huì)流傳開(kāi)來(lái),首先就要使廣告譯文符合譯入語(yǔ)受眾的文化心理。

國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)中不乏此類(lèi)成功的譯例。比如美國(guó)的Revlon(露華濃),一看譯名便會(huì)聯(lián)想起唐代詩(shī)人李白描寫(xiě)楊貴妃花容月貌的名詩(shī)句“云想衣裳花想容,香風(fēng)佛欖露華濃”。從而引發(fā)讀者對(duì)該產(chǎn)品的美好聯(lián)想。該譯名引經(jīng)據(jù)典,充滿了漢民族文化色彩,譯作女用化妝品,非常合適。又如“Carrefour”和“Cocacola”分別為“家樂(lè)?！焙汀翱煽诳蓸?lè)”,滿足了中國(guó)人“平安是福”和“求吉求利”的心理。也有些廣告商標(biāo)的翻譯由于沒(méi)有顧及到譯入語(yǔ)讀者的文化心理,從而引起了譯入語(yǔ)消費(fèi)者的不好聯(lián)想,使得產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢。如法國(guó)某公司在向中國(guó)推銷(xiāo)男用香水時(shí),將其香水命名為“鴉片”,本意想用“鴉片”一詞突出其產(chǎn)品的魅力,希望中國(guó)男生使用這這種香水像吸鴉片一樣上癮。結(jié)果可想而知,產(chǎn)品上市后,即遭到中國(guó)消費(fèi)者的猛烈抨擊,并因其違反中國(guó)商標(biāo)法而被禁止出售。這是因?yàn)樵摴静涣私庵袊?guó)對(duì)“鴉片”的憎恨心理,無(wú)意中挫傷了我國(guó)民眾的民族自尊心。

(二)西方價(jià)值觀的差異

東西方之價(jià)值觀念差異最主要表現(xiàn)在西方社會(huì)崇尚個(gè)人主義,而東方強(qiáng)調(diào)集體主義。由于國(guó)內(nèi)消費(fèi)者受傳統(tǒng)文化的影響,從眾心理、對(duì)自上而下的絕對(duì)權(quán)威的迷信,導(dǎo)致國(guó)內(nèi)很多廣告出現(xiàn)“×××,用了都說(shuō)好”,“我們都喝×××,今天你喝了沒(méi)有”,“部?jī)?yōu)”、“省優(yōu)”,“中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)推薦產(chǎn)品”等等。而英美等國(guó)家價(jià)值觀中人們追求的是獨(dú)立,是特立獨(dú)行的個(gè)性,是與眾不同(我為什么要與大家相同?)。他們的廣告不會(huì)引導(dǎo)和鼓吹從眾,更不會(huì)迷信和盲從所謂的權(quán)威,其廣告詞體現(xiàn)在文化方面更多的是“個(gè)性(individual/in2dividuality)”、“獨(dú)立(independent/independence)”、“隱私(private/privacy)”。因此,由于文化的不同,國(guó)內(nèi)的有些廣告如果直譯成英語(yǔ)等外語(yǔ),就使英語(yǔ)國(guó)家的消費(fèi)者難以接受。所以,在對(duì)外進(jìn)行廣告宣傳時(shí),要區(qū)分東西方價(jià)值觀的差異,盡量少用“大家都說(shuō)好”、“昔日宮廷×,今日×××”等廣告詞,不要把虛假的東西當(dāng)事實(shí)宣傳。

(三)中西方思維方式的差異

思維方式對(duì)文本內(nèi)容的編排有著很大的影響,它影響著人們?cè)谡f(shuō)話和行文時(shí)的遣詞造句、謀篇布局。以一則漢語(yǔ)廣告為例:高檔裝修——中檔價(jià)值——星級(jí)服務(wù)——大眾消費(fèi)——4000平方米大店氣宇非凡,各系列菜一應(yīng)俱全,正餐、大餐、小吃任君品嘗——豪華包間、雅間、大廳由你選擇——品嘗陶然風(fēng)味,俯瞰山峽風(fēng)情。這則廣告的創(chuàng)作意圖是宣揚(yáng)陶然居餐飲店,但廣告詩(shī)的開(kāi)頭只是介紹具體情況,而未點(diǎn)出主題,只到最后點(diǎn)名廣告的要點(diǎn),充分體現(xiàn)了中國(guó)人螺旋式的思維方式。然而,英語(yǔ)廣告受西方人直線式思維方式的影響,在內(nèi)容的編排上往往采用更直截了當(dāng)、一目了然的方法。如:

“Givehimadiamond,thegifthe’llneverforget.Mendiamondringsandmendiamondweddingbindsinboldandmasculinedesigns.Pricedfrom$500to$2,000Adiamondisforever.Themandiamond.Whenawomenlovesaman.”—“送他一枚戒指,他永不忘。大氣而粗獷的男人戒指和婚戒。定價(jià)500到2000元。一顆戒指永恒遠(yuǎn)。女人若愛(ài)男人,送他戒指?！币虼嗽趶V告翻譯過(guò)程中,可以根據(jù)東西方不同的思維方式采用保留、替代、刪減的方法對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行處理,從而增強(qiáng)廣告對(duì)不同受眾的吸引力和說(shuō)服力。

(四)東西方社會(huì)習(xí)俗的差異

語(yǔ)言是約定俗成的,也就是說(shuō)它是使用這一語(yǔ)言的社會(huì)成員的生活經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)俗習(xí)慣的產(chǎn)物。東西民族社會(huì)習(xí)俗的差異必定會(huì)在其各自的語(yǔ)言表達(dá)中體現(xiàn)出來(lái)。韓國(guó)有一手機(jī)品牌叫“Dragon”,這種手機(jī)在中國(guó)銷(xiāo)售當(dāng)然受歡迎,因?yàn)辇堅(jiān)谥袊?guó)人心目中是神圣、帝王的象征。但在西方人眼里,Dragon卻是罪惡的象征。想必這一手機(jī)在西方國(guó)家的銷(xiāo)售要受阻了。再如,我國(guó)的“玉兔”商標(biāo)并不譯成“JadeRab-bit”,而是譯作“MoonRabbit”。這是因?yàn)橛裢檬俏覈?guó)神話中陪伴吳剛生活在月宮桂花樹(shù)下的兔子,所以它又成為月的代稱(chēng)?！癕oonRabbit”這一譯名既體現(xiàn)了我國(guó)的古老文化,又避免了誤解,使人不會(huì)誤認(rèn)為是玉做的兔子。

(五)東西方社會(huì)政治制度的差異

由于東西方社會(huì)制度不同,一些反映中國(guó)特色的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)方面的詞語(yǔ),對(duì)不熟悉中國(guó)國(guó)情的西方人也會(huì)造成信息傳遞障礙。比如:我們提倡“五講、四美、三熱愛(ài)”,最初曾譯為“fivestress,fourbeautiesandthreelovers“曾使以英語(yǔ)為母語(yǔ)的西方人理解為“四個(gè)美人和三個(gè)情人”。修改后的譯文為了“fivestress,fourpointsofbeautyandthreeaspectsoflove.”廣告翻譯中還應(yīng)該避免使用政治上有特別含義,易引起誤解的商品名稱(chēng)。如:“大鵬”卷筆刀的英譯名”ROCsharpeners”大鵬是大漢民族神話傳說(shuō)中的一種最大的鳥(niǎo),有“鵬程萬(wàn)里”,“鯤鵬展翅”之說(shuō),具有志存高遠(yuǎn),前途無(wú)量的褒義。但ROC三個(gè)大寫(xiě)字母也是常用新聞詞語(yǔ)中“中華民國(guó)”的英語(yǔ)縮寫(xiě),勢(shì)必產(chǎn)生誤解或不必要的聯(lián)想,既不利于創(chuàng)立出口商品的良好形象,也不利于維護(hù)國(guó)家的尊嚴(yán)。

三.國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)廣告語(yǔ)的翻譯技巧

(一)直譯法

直譯是最古老的翻譯方法,并在廣告翻譯中占有重要的地位。由于廣告語(yǔ)大部分是陳述性的,它給我們的印象是簡(jiǎn)潔、不做作,而這正是直譯追求的意境。直譯要求譯文和原文的形式、結(jié)構(gòu)盡量一致,從而在有效表達(dá)原文意義的同時(shí),反映原文的風(fēng)格。例如:“典雅大方(elegantandgraceful)”,“暢銷(xiāo)全球(sellwellovertheworld)”,“汰漬到,污垢逃(Tide’sin,dirt’soff)”;“Doubledelicious,Doubleyourpleasure(雙份美味,雙份愉悅)”,“Coca-Colaisit(還是可口可樂(lè)好)”,“MyParisisinaperfume(巴黎恰在香水中)”.再如“Kissyourcoughsgoodbye(一種新型感冒藥的廣告)被譯為“一吻去感冒”,簡(jiǎn)潔形象地概括了藥的作用,語(yǔ)言生動(dòng)形象,使人情不自禁地想多讀幾遍。

(二)音譯法

在商品品名的翻譯時(shí),我們經(jīng)常會(huì)遇到不少品名在目的語(yǔ)里找不到對(duì)應(yīng)的詞匯來(lái)表示。在這種情況下,通常都是采用音譯的翻譯方法來(lái)處理的。如:PierreCardin(皮爾·卡丹),Kodak(柯達(dá)彩色膠卷),Philips(飛利浦電器),青島啤酒Tsingdaobeer等,這些品牌都采用音譯。漢語(yǔ)屬于表意文字,它不能直接表示音位,所以,我國(guó)有不少產(chǎn)品的品名都是采用漢語(yǔ)拼音的方法為漢字注音的,主要用來(lái)幫助外國(guó)人學(xué)習(xí)漢語(yǔ)、或音譯人名、地名等等。在翻譯時(shí)也要顧及到廣告語(yǔ)言中詞匯的情感意義,其交際價(jià)值在于能最大限度地?cái)U(kuò)大一個(gè)詞的愉悅聯(lián)想。比如;以中國(guó)藥科大學(xué)教授命名的“丁家宜”精華護(hù)膚霜系列產(chǎn)品的品名原來(lái)是用漢語(yǔ)拼音“Dingjiayi”來(lái)表達(dá)的,但不如現(xiàn)在改用“Tjoy”的好。因?yàn)椤盩joy”不僅在語(yǔ)音上是“丁家宜”的諧音,而且其含義還可以引發(fā)人們產(chǎn)生愉快的聯(lián)想,給人留下深刻的印象。其中的T可以令人想起服裝展示中的T型舞臺(tái)和模特兒的靚麗身影,而且joy本身就是一個(gè)令人愉悅的詞匯。

(三)音意兼譯的翻譯法

音意兼譯法是指將一個(gè)詞分成兩部分;一部分音譯,另一部分則意譯。例如:

Applepie蘋(píng)果派

其中“蘋(píng)果”為意譯,“派”則是音譯。此類(lèi)譯法還有,

茅臺(tái)王子酒MoutaiPrince

金利來(lái)Goldlion

香港的曾憲梓先生創(chuàng)業(yè)初期的領(lǐng)帶品牌為“金獅”牌,故譯為Goldlion。但因“獅”與“死”諧音,有“不吉利”之意而影響銷(xiāo)售。后由Goldlion而改名“金利來(lái)”,其中的“金”者“利”也,“金利”為意義的重疊,“來(lái)”則從lion的發(fā)音而來(lái)。音意兼譯法的另一種形式是:在整個(gè)詞音譯之后,再加上一個(gè)表示類(lèi)義的語(yǔ)素。如:pizza比薩餅。“比薩”為音譯,再加上一個(gè)“餅”字,便使其含義更加明確化了。又如,Hamburg漢堡包,Budweiser百威啤酒。

(四)套譯法

套譯法就是套用中英的固有模式,在不破壞廣告原文效果的基礎(chǔ)上對(duì)廣告進(jìn)行翻譯。由于英漢文化的差異性,翻譯廣告時(shí)如能以最大程度和最巧妙的套用和模仿英漢相對(duì)應(yīng)的句式結(jié)構(gòu)、表達(dá)方式,可以使譯語(yǔ)符合消費(fèi)者的心理,尊重接受語(yǔ)的文化傳統(tǒng)和語(yǔ)言表達(dá)習(xí)慣,保持產(chǎn)品的形象。翻譯時(shí)可套用或模仿英漢成功的廣告體例、英漢詩(shī)句、諺語(yǔ)等。百聞不如一嘗(浙江糧油食品進(jìn)出口公司廣告)。Tastingisbelieving.譯語(yǔ)套用英語(yǔ)成語(yǔ):Seeingisbelieving,換了一個(gè)詞,語(yǔ)義真切,效果與原文相似。套用此成語(yǔ)的還有碧麗牌健美苗條霜廣告:Bilislimmingcream一Usingisbelieving.再如:嬰兒爽身粉廣告:Likedaughter,likemoth-er.套用英語(yǔ)成語(yǔ)Likeson,likefather。香煙廣告語(yǔ):Tosmokeornottosmoke,thatisaquestion.套用莎士比亞的名句“Tobeornottobe,thatisaquestion”。這種譯法也可用于廣告的英漢翻譯,這些廣告運(yùn)用英漢文化中固有的成語(yǔ),言簡(jiǎn)意賅,盡人皆知,使消費(fèi)者讀來(lái)倍感親切,并傳遞原文的文化內(nèi)涵,增強(qiáng)廣告的感染力。英漢廣告中還有不少已形成固定的套語(yǔ)或固定的涵義,且在形式上或內(nèi)容上相同或大體相同,如四字格等,也可以采用直接套譯的方法。

(五)修辭法

廣告英語(yǔ)里很多詞語(yǔ)是帶有修辭效果的,為保持原文的修辭效果,某些不易直譯的修辭格可以轉(zhuǎn)換成同一層次和不同層次的其他修辭格,以求藝術(shù)效果的一致。修辭格的轉(zhuǎn)換可以分為兩個(gè)層次:一是同一層次的修辭格轉(zhuǎn)換;一是跨層次的修辭格轉(zhuǎn)換。比如“三菱”汽車(chē)公司(Mitsubishi)向美國(guó)市場(chǎng)傾銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí),創(chuàng)制了廣告:“Notallcarsarecreatedequal”。熟悉美國(guó)歷史的人一見(jiàn)這則廣告,立即會(huì)想起《美國(guó)獨(dú)立宣言》中“Allmenarecreatedequal”。日本廣告商將原句中的“men”改為“cars”來(lái)突出廣告訴求的目標(biāo),將原來(lái)的肯定句式改為否定句式,道出了該車(chē)的優(yōu)越性能,這則廣告詞套用了美國(guó)家喻戶曉的名句,使三菱汽車(chē)在美國(guó)成功地打開(kāi)銷(xiāo)路;而三菱公司向我國(guó)進(jìn)行廣告宣傳時(shí)將其廣告詞改為“古有千里馬,今有三菱車(chē)”,巧妙地利用了中國(guó)古諺,運(yùn)用對(duì)偶這種中國(guó)人喜愛(ài)的修辭手法,使中國(guó)消費(fèi)者讀起來(lái)既親切熟悉又生動(dòng)形象。如果在同一層次找不到合適的表達(dá)方法,也可以跨層次尋找新的表達(dá)方法,以求藝術(shù)效果的一致。如,Wetakenoprideinprejudice.(《泰晤士報(bào)》的廣告語(yǔ),這句廣告語(yǔ)里“prideinprejudice”有兩種修辭手法,一種是英語(yǔ)修辭格仿擬(parody),與《傲慢與偏見(jiàn)》(PrideandPrejudice)聯(lián)系起來(lái)。一種是押頭韻(alliteration)。原文的意思是說(shuō)明自己的報(bào)道是客觀公正的,不以偏見(jiàn)而感到驕傲?？梢栽囎g為“對(duì)于有失偏頗的報(bào)道,我們并不引以為豪?！蓖ㄟ^(guò)這樣的翻譯,英語(yǔ)的修辭格仿擬(parody)和押頭韻(alliteration)轉(zhuǎn)換成了漢語(yǔ)的修辭格押尾韻(Rhymes),也就是我們通常說(shuō)的押韻。這樣通過(guò)修辭格的轉(zhuǎn)換生動(dòng)地傳達(dá)了原作的意韻。

四、結(jié)語(yǔ)

總之,跨文化廣告的翻譯絕非一件易事,在全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)中,其地位日益突出。實(shí)踐證明,成功的廣告翻譯會(huì)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益;而不成功的翻譯,不僅會(huì)給企業(yè)或國(guó)家?guī)?lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失,還會(huì)直接影響企業(yè)或國(guó)家的形象。

參考文獻(xiàn):