序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇物業(yè)監(jiān)管論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

這種高效的教育模式也越來越受到各地高校的效仿。在另一方面，高校酒店的設(shè)立也是對(duì)學(xué)校管理的一個(gè)深化和提升。正如我們所知，校園管理是學(xué)校常規(guī)工作的重要組成部分，是學(xué)生加強(qiáng)綜合教育不可缺少的環(huán)節(jié)，是創(chuàng)造校園文明氛圍的基礎(chǔ)工作。校園的管理，究其目的，大多數(shù)就是為了提高學(xué)校各方面的綜合能力，為師生營(yíng)造更好的工作學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。所以，高校酒店也是營(yíng)造教育環(huán)境和教學(xué)設(shè)施的外在表現(xiàn)形式。換一個(gè)層面思考：因?yàn)樵谛W(xué)生和在職員工對(duì)于責(zé)任的認(rèn)識(shí)不盡相同，所以幫學(xué)生轉(zhuǎn)換角色，體會(huì)以工作角度看待問題，是對(duì)學(xué)生能力的一種促進(jìn)，激發(fā)學(xué)生提高工作熱情，培育學(xué)生自我約束的能力，發(fā)現(xiàn)自身的缺點(diǎn)和存在的不足，在畢業(yè)之前完善自己。這對(duì)推動(dòng)校園的良好管理具有重要意義。

不論是從“高?！边€是從“酒店”著眼，服務(wù)性都是至關(guān)重要的。所以，為了提升服務(wù)品質(zhì)，高校的物業(yè)管理是不可忽略的關(guān)鍵因素。但是不同于單一高校的物業(yè)管理和單一酒店的物業(yè)管理，高校酒店坐擁高校和酒店相結(jié)合相互依托的獨(dú)天得厚的條件。所以高校酒店的物業(yè)管理其實(shí)可以借助于高校的特殊性質(zhì)，借鑒便捷的地理優(yōu)勢(shì)，提升自身的服務(wù)品質(zhì)。高校酒店可以拓展員工的學(xué)習(xí)時(shí)間和空間，為各類人員提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)?！耙粋€(gè)企業(yè)給員工最好的福利，就是培訓(xùn)”。所以這樣的機(jī)遇，也能夠充分滿足員工的學(xué)習(xí)要求，使他們除了增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)之外，還能增長(zhǎng)實(shí)力與才干，通過教育培訓(xùn)促使各類人員更新知識(shí)，提高能力，這樣的新型模式，也會(huì)使鍍金后的員工再為酒店物業(yè)管理的發(fā)展多作貢獻(xiàn)。

再者，高校也是一個(gè)小社會(huì)，校園人與人之間較為熟悉，領(lǐng)導(dǎo)與群眾之間多有師生之情、同窗之誼，這是一個(gè)很好的溝通橋梁，是協(xié)調(diào)各方面事宜的紐帶，更有助于我們收集服務(wù)意見，優(yōu)化業(yè)務(wù)素質(zhì)。只有這樣，高校酒店才能不因循守舊和墨守成規(guī)，才能善于發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，善于提出新設(shè)想、新方案，善于探索，勇于創(chuàng)新，不斷以新的目標(biāo)鞭策自己，在高校管理與服務(wù)中，想辦法、出思路，得到客戶的滿意評(píng)價(jià)。另外，沒有創(chuàng)新就缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，沒有創(chuàng)新也就無法提升價(jià)值。想要走出特立獨(dú)行的發(fā)展道路，就要懂得加強(qiáng)自我的個(gè)性化建設(shè)，發(fā)展特色的企業(yè)管理模式來適應(yīng)社會(huì)變化，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。正因?yàn)楦咝Ｊ侨瞬诺木奂?，也是新想法、新?chuàng)意、新思路醞釀的樂土。我們可以借鑒一些好的建議或吸收一些好的意見不斷改良管理方式和提升服務(wù)質(zhì)量。

篇（2）

通過高校的物業(yè)管理和物業(yè)化服務(wù)過程，解決學(xué)生的后顧之憂，為教學(xué)科研創(chuàng)造好的環(huán)境。服務(wù)功能的歸結(jié)點(diǎn)就是對(duì)育人的基礎(chǔ)作用，物業(yè)服務(wù)的根本目的就是育人，為育人創(chuàng)造好的環(huán)境。學(xué)校教育提供育人的知識(shí)儲(chǔ)備，通過員工的辛勤勞動(dòng)，可以給師生貫徹勞動(dòng)意識(shí)，使他們更珍惜美好的環(huán)境，從德育教育方面起到育人功能。物業(yè)的員工在物業(yè)服務(wù)的同時(shí)，在高校文化環(huán)境中，也會(huì)學(xué)習(xí)到很多東西，比如知識(shí)、禮儀和高校的文化等，這些對(duì)他們的成長(zhǎng)進(jìn)步也很重要，在他們辛勤勞動(dòng)服務(wù)的同時(shí)也收獲了高校對(duì)他們的培育，這也是一個(gè)育人的體現(xiàn)。

高校物業(yè)管理的發(fā)展方向

1．走規(guī)范化物業(yè)管理的道路

我們通過工作使得高校的物業(yè)管理符合國(guó)家的《物業(yè)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)。實(shí)踐中，根據(jù)每幢建筑物的實(shí)際特點(diǎn)，制定本樓的物業(yè)管理規(guī)范，作為物業(yè)管理依據(jù)。對(duì)于多用戶使用的樓宇，組織使用者成立業(yè)主委員會(huì)，定期召開物業(yè)工作會(huì)議，討論階段內(nèi)的物業(yè)管理情況，制定管理規(guī)范。通過業(yè)主工作會(huì)和物業(yè)工作會(huì)等機(jī)制，把樓宇的使用方和物業(yè)方聯(lián)系在一起，隨時(shí)解決問題，通過不斷地梳理物業(yè)管理中的規(guī)律和特點(diǎn)，形成高校的物業(yè)管理規(guī)范或制度，走規(guī)范化物業(yè)管理的道路是高校物業(yè)管理的科學(xué)發(fā)展之路。

2．推行物業(yè)管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)

實(shí)踐中，我們選聘的物業(yè)公司都是有很多年的工作經(jīng)驗(yàn)而且有很好的聲譽(yù)的公司。我們可以發(fā)揚(yáng)他們?cè)诠芾碇锌偨Y(jié)出的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，與高校的實(shí)際緊密結(jié)合。隨著高校的發(fā)展，近些年來，很多新建建筑應(yīng)運(yùn)而生，為了方便將來使用方的使用、管理和維護(hù)。根據(jù)《物業(yè)承接查驗(yàn)辦法》規(guī)定，物業(yè)公司必須前期介入，可以“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”地查驗(yàn)施工方的工程遺留項(xiàng)目，尤其是存在安全隱患的項(xiàng)目，遺留項(xiàng)目對(duì)于將來的使用者來說可能是很不利的。所以請(qǐng)物業(yè)替使用方把關(guān)，可以減少磨合成本，以便使用方能更好地掌握大樓的情況。

3．實(shí)現(xiàn)高校和物業(yè)公司的共贏

通過物業(yè)公司提供多層次、全方位和專業(yè)化的物業(yè)服務(wù)，可以為高校的建筑物實(shí)現(xiàn)保值增值的效果。實(shí)踐中，高校的建筑分老舊建筑和新建建筑。老舊建筑的管理多是強(qiáng)化保安保潔服務(wù)，更加體現(xiàn)維護(hù)功能，減少業(yè)主的維修成本。新建建筑專業(yè)化現(xiàn)代化水平較高，從外表上，用戶可以看到的基本使用功能，但是除了基本的使用功能之外，還有用戶看不到或者不怎么關(guān)注的專門設(shè)備層，包括配電室，水泵房，電梯機(jī)房等設(shè)備設(shè)施集中地。這些設(shè)備設(shè)施從資產(chǎn)角度都是大額資產(chǎn)，是大樓日常運(yùn)轉(zhuǎn)的心臟，客觀上需要更加專業(yè)化管理。物業(yè)管理的優(yōu)勢(shì)就體現(xiàn)在通過對(duì)設(shè)備層的專業(yè)化養(yǎng)護(hù)、維護(hù)和管理，使得這些設(shè)備設(shè)施能夠延長(zhǎng)使用壽命，從而提高現(xiàn)代化樓宇的運(yùn)行效率，最大限度地實(shí)現(xiàn)資源的合理化利用，為業(yè)主節(jié)約能源開支。另一方面，高校是文化教育機(jī)構(gòu)，要實(shí)現(xiàn)更好的物業(yè)管理，就需要物業(yè)公司在工作和文化上融入高校。讓他們有更好的文化理解，有利于物業(yè)公司更好地形成歸屬感。這些工作可以內(nèi)生性地產(chǎn)生物業(yè)員工服務(wù)教學(xué)科研的動(dòng)力，也能為他們自身素質(zhì)的提高帶來幫助?？傊?，實(shí)現(xiàn)高校物業(yè)的科學(xué)發(fā)展的最終目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)高校和物業(yè)公司的共贏。

加強(qiáng)對(duì)物業(yè)公司的管理

第一、為了更好地實(shí)現(xiàn)物業(yè)管理的效果，要加強(qiáng)對(duì)物業(yè)公司的管理。在招投標(biāo)過程中，要求報(bào)名的企業(yè)考慮到成本上漲的風(fēng)險(xiǎn)，避免低價(jià)中標(biāo)，接下來的低價(jià)低服務(wù)。一方面對(duì)公司要求成本核算，一旦中標(biāo)后，嚴(yán)格按照投標(biāo)文件和合同進(jìn)行物業(yè)服務(wù)，另一方面，定期組織在校物業(yè)公司進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和學(xué)習(xí)，更好地為高校教學(xué)科研服務(wù)。

篇（3）

社區(qū)物業(yè)管理與社區(qū)業(yè)主之間的關(guān)系應(yīng)該是在平等協(xié)商基礎(chǔ)之上的合作關(guān)系，業(yè)主通過支付報(bào)酬的方式換取物業(yè)管理公司的市場(chǎng)化服務(wù)，而物業(yè)管理方通過提供物業(yè)服務(wù)的方式滿足社區(qū)居民利益，對(duì)社區(qū)物業(yè)進(jìn)行有效管理。但由于社區(qū)物業(yè)管理公司人員素質(zhì)不高、觀念陳舊，很少有接受正規(guī)培訓(xùn)的物業(yè)管理人員，導(dǎo)致物管人員的服務(wù)意識(shí)不足，管理行為簡(jiǎn)單粗暴。比如在業(yè)主的裝修入住前期，社區(qū)物業(yè)以防止閑雜人員進(jìn)入，確保社區(qū)整體環(huán)境統(tǒng)一為借口，強(qiáng)制業(yè)主使用社區(qū)物業(yè)統(tǒng)一提供的沙子、水泥、防護(hù)窗等。當(dāng)然社區(qū)物業(yè)如果能夠按照市場(chǎng)價(jià)格方便社區(qū)居民，那則是善意之舉。但是其提供的服務(wù)卻超出市場(chǎng)價(jià)格，如果社區(qū)業(yè)主不同意社區(qū)物業(yè)的相關(guān)管理行為，社區(qū)物業(yè)就可能單方面采取關(guān)閉水電煤氣等相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的方式逼迫業(yè)主就范。

任意更改設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)行為是社區(qū)物業(yè)管理方獲取相關(guān)利益的最主要方式，但是不規(guī)范的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)行為卻直接侵犯了業(yè)主的利益，形成一種不平等的合作關(guān)系。一方面社區(qū)物業(yè)管理方私自設(shè)立收費(fèi)名目。如以車輛管理費(fèi)、水電安裝費(fèi)、自來水二次加壓費(fèi)等名義隨意收費(fèi)。另一方面超出國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。社區(qū)物業(yè)管理公司在未經(jīng)社區(qū)業(yè)主或業(yè)主委員會(huì)同意的情況下超過價(jià)格主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)任意變更社區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如超標(biāo)準(zhǔn)收取裝修押金、垃圾清理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等。不少物業(yè)管理公司的運(yùn)作完全圍繞經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)沒有收益的事情沒有興趣，小區(qū)物業(yè)管理的行為演變成了單純的收費(fèi)行為。

任意改變社區(qū)物業(yè)的整體規(guī)劃

在開發(fā)商交房以后，由物業(yè)公司接收管理，但相關(guān)的配套設(shè)施還需要一段時(shí)間才能完成。物業(yè)管理方并沒有嚴(yán)格按照原有的社區(qū)規(guī)劃對(duì)社區(qū)進(jìn)行管理，而把原本屬于社區(qū)全體居民的綠地、道路等變更用途，比如把社區(qū)的原有道路轉(zhuǎn)變成收費(fèi)的停車場(chǎng)等。

城市社區(qū)物業(yè)管理行政化的主要原因

1.社區(qū)業(yè)主缺乏合作能力導(dǎo)致集體行動(dòng)困境

社區(qū)物業(yè)管理的強(qiáng)勢(shì)行政化行為是與社區(qū)業(yè)主的弱勢(shì)地位相對(duì)而言的。社區(qū)業(yè)主之所以處于一種相對(duì)弱勢(shì)地位，則是由于社區(qū)物業(yè)管理方與社區(qū)業(yè)主之間地位的非對(duì)等性，與組織化的物業(yè)管理方的強(qiáng)勢(shì)行為相比，缺乏共同體意識(shí)的原子化社區(qū)居民則處于一種相對(duì)弱勢(shì)地位。一方面由于社區(qū)居民之間本身缺乏有效的合作能力，其無法對(duì)社區(qū)物業(yè)的行政化行為進(jìn)行有效的監(jiān)督。另一方面社區(qū)居民即使能夠合作，但在合作的過程中也容易產(chǎn)生搭便車的問題導(dǎo)致集體行動(dòng)的困境。正如美國(guó)學(xué)者曼瑟爾•奧爾森所說，“如果一個(gè)集團(tuán)中所有個(gè)人在實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)目標(biāo)后都能夠獲利，由此也不能推出他們會(huì)采取行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)那一目標(biāo)，……有理性的、尋求自我利益的個(gè)人不會(huì)采取行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)他們共同的或集團(tuán)的利益”。

對(duì)于社區(qū)物業(yè)管理方的行為直接損害了社區(qū)業(yè)主利益，社區(qū)居民很難形成合力共同維護(hù)其利益。因?yàn)樵诙嘣a(chǎn)權(quán)構(gòu)成的利益共同體中，成員越多、規(guī)模越大，每個(gè)委托人分享的份額就越小，多元產(chǎn)權(quán)主體搭便車的傾向就越嚴(yán)重，一旦出現(xiàn)搭便車的個(gè)體行為，就會(huì)帶來群體共同意志的瓦解和集體行動(dòng)邏輯的混亂。除非一個(gè)群體中人數(shù)相當(dāng)少，或者除非存在著強(qiáng)制或其他某種特別手段以促使個(gè)人為他們的共同利益行動(dòng)，否則理性的、尋求自身利益的個(gè)人將不會(huì)為實(shí)現(xiàn)他們共同的或群體的利益而采取行動(dòng)。如果社區(qū)業(yè)主對(duì)物業(yè)管理方的行為不能形成任何的壓力，這就進(jìn)一步強(qiáng)化了物業(yè)管理方的行政化行為。

2.社區(qū)居民需求多元化導(dǎo)致社區(qū)利益分化

隨著住房體制改革的不斷深入推進(jìn)，現(xiàn)在城市的物業(yè)小區(qū)都是由不同社會(huì)地位、不同工作單位、不同工作性質(zhì)的異質(zhì)性社會(huì)成員構(gòu)成，社區(qū)居民的需求更加多元化，他們對(duì)社區(qū)共同利益的認(rèn)知和保護(hù)能力也是不同的，因此在面臨著社區(qū)物業(yè)管理方不當(dāng)行為時(shí)的反應(yīng)也有所不同的。一方面，社區(qū)業(yè)主購房住房的動(dòng)機(jī)是多元的。社區(qū)業(yè)主購買住房可能是投資升值，也可能是自住，社區(qū)居民購房的動(dòng)機(jī)不同導(dǎo)致社區(qū)居民很難建立起相似的共同利益。對(duì)于居住在社區(qū)里暫時(shí)租客與長(zhǎng)期使用者，以及自住業(yè)主與投資業(yè)主來說對(duì)社區(qū)利益的需求都是不一樣的，只有居住在社區(qū)內(nèi)的真正業(yè)主才會(huì)關(guān)心社區(qū)的公共利益。另一方面，社區(qū)居民收入水平不同。收入水平的分化導(dǎo)致對(duì)于社區(qū)提供服務(wù)的需求也是多元的，對(duì)于收入水平較高的群體由于喜歡高品質(zhì)的生活，能夠承擔(dān)較高的收費(fèi)；而對(duì)于收入較低的群體來說則喜歡收費(fèi)較低的服務(wù)項(xiàng)目。社區(qū)內(nèi)不同群體利益的分化已經(jīng)是一個(gè)不容忽視的事實(shí)，社區(qū)內(nèi)居民行為取向的多元化無助于遏制物業(yè)的行政化。

3.社區(qū)物業(yè)產(chǎn)生過程異化

社區(qū)物業(yè)關(guān)系的運(yùn)行邏輯是，城市居民向房地產(chǎn)開發(fā)商購房后成為業(yè)主，通過召開業(yè)主大會(huì)產(chǎn)生業(yè)主委員會(huì)作為自己的自治機(jī)構(gòu)，業(yè)主委員會(huì)根據(jù)業(yè)主大會(huì)的決定代表業(yè)主與物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)管理服務(wù)合同，將物業(yè)管理業(yè)務(wù)委托給物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司向業(yè)主提供各種物業(yè)管理服務(wù)，業(yè)主則需要付費(fèi)來購買物業(yè)管理服務(wù)。也即說社區(qū)物業(yè)管理應(yīng)該是社區(qū)業(yè)主委員會(huì)根據(jù)業(yè)主大會(huì)的決定聘用，而實(shí)際上社區(qū)業(yè)主以及業(yè)主委員會(huì)很難對(duì)其施加任何的影響。因?yàn)榇蠖鄶?shù)情況下物業(yè)管理方作為一個(gè)既定的事實(shí)而存在被社區(qū)業(yè)主所接受，從一開始就確定了業(yè)主和服務(wù)方之間的不平等關(guān)系。

在現(xiàn)行制度安排下,一旦購房者決定購買開發(fā)商的房屋,他個(gè)人就已經(jīng)同意接受了開發(fā)商主導(dǎo)的物業(yè)服務(wù)。因?yàn)楦鶕?jù)2007年修訂的《物業(yè)管理?xiàng)l例》第三章第二十五條規(guī)定，建設(shè)單位與物業(yè)買受人簽訂的買賣合同應(yīng)當(dāng)包含前期物業(yè)服務(wù)合同約定的內(nèi)容。這里看似在保護(hù)業(yè)主的權(quán)利，其實(shí)也在一定程度上限制了業(yè)主選擇物業(yè)的自，只能被動(dòng)接受社區(qū)物業(yè)管理提前存在和介入社區(qū)管理的既定事實(shí)。這也使得部分根本就不具有任何資質(zhì)的物業(yè)管理公司堂而皇之的作為一個(gè)既定事實(shí)對(duì)社區(qū)物業(yè)進(jìn)行管理，進(jìn)而在心理上強(qiáng)化了其處于強(qiáng)勢(shì)地位的事實(shí)。

4.政府及相關(guān)部門監(jiān)督管理職能缺失

社區(qū)物業(yè)管理行政化的一個(gè)重要的誘因在于政府及相關(guān)部門職能的缺位，政府及相關(guān)部門并沒有對(duì)社區(qū)物業(yè)管理中的不當(dāng)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。在社會(huì)轉(zhuǎn)型過程中國(guó)家、市場(chǎng)、社會(huì)三者之間權(quán)力再分配的不對(duì)稱性決定了社區(qū)物業(yè)關(guān)系中的權(quán)力博弈是力量對(duì)比失衡的非均衡性博弈。因此政府及其相關(guān)職能部門的監(jiān)督管理對(duì)社區(qū)的和諧發(fā)展顯得異常重要。根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，縣級(jí)以上房地產(chǎn)行政主管部門的職責(zé)是對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)和物業(yè)管理行業(yè)進(jìn)行行業(yè)管理和監(jiān)督。而在現(xiàn)有的房地產(chǎn)市場(chǎng)亂象頻出沒有能夠有效治理的情況下，政府并沒有動(dòng)力去監(jiān)管基層社區(qū)的物業(yè)管理的一系列不規(guī)范行為。

由于物業(yè)管理公司并非純粹的市場(chǎng)化運(yùn)作，而是摻雜著一些行政部門和利益集團(tuán)的利益，導(dǎo)致相關(guān)政府主管部門并沒有能夠及時(shí)糾正問題，相反由于其縱容行為進(jìn)一步強(qiáng)化了社區(qū)管理方的行政化行為。雖然小區(qū)業(yè)主的維權(quán)意識(shí)在不斷高漲，維權(quán)行為不斷出現(xiàn)，但是如果每一次正當(dāng)?shù)木S權(quán)行為得不到政府的積極參與支持，維權(quán)行為就很難得到好的社會(huì)效果。如果政府部門能夠及時(shí)糾正社區(qū)管理中存在的不當(dāng)行為以及對(duì)于社區(qū)居民反應(yīng)的問題能夠及時(shí)回應(yīng)，就能弱化物業(yè)管理方的權(quán)力過大等行政化行為，減少社區(qū)范圍內(nèi)的各種糾紛，構(gòu)建良好的社區(qū)公共秩序。

促進(jìn)城市社區(qū)物業(yè)管理良性發(fā)展的對(duì)策

社區(qū)物業(yè)管理作為社會(huì)化、市場(chǎng)化的管理行為，對(duì)于城市住宅小區(qū)的日常管理和維護(hù)，對(duì)于改善人居環(huán)境、穩(wěn)定社會(huì)治安、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)方面發(fā)揮了重要作用。但在管理過程中存在的行政化管理行為，不但與我國(guó)基層社會(huì)管理機(jī)制創(chuàng)新背道而馳，而且還影響了社區(qū)物業(yè)治理的績(jī)效，導(dǎo)致社區(qū)業(yè)主無法享受基本公共服務(wù)，降低了社區(qū)居民的滿意度，甚至導(dǎo)致各種的發(fā)生。因此必須采取有效的措施化解社區(qū)物業(yè)管理中的行政化傾向，維護(hù)社區(qū)業(yè)主利益，促進(jìn)基層社區(qū)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

1.建立和完善城市基層社區(qū)自治組織

在城市基層社區(qū)管理范圍內(nèi)主要存在兩大社區(qū)自治組織，社區(qū)業(yè)主委員會(huì)和居民委員會(huì)，它們作為基層社區(qū)自我管理自我教育自我服務(wù)的自治組織，可以部分消減物業(yè)公司與社區(qū)業(yè)主之間權(quán)力的非對(duì)稱性，對(duì)于基層社區(qū)物業(yè)管理的行政化行為有著一定的抑制功能。但在當(dāng)前社區(qū)業(yè)委會(huì)和居委會(huì)面臨著一系列的困境導(dǎo)致其并沒有能夠發(fā)揮其應(yīng)該具有的功能。對(duì)于業(yè)主委員會(huì)來說，它們面臨的問題有：首先，在部分的物業(yè)小區(qū)內(nèi)，根本就不存在業(yè)主委員會(huì)。業(yè)主委員會(huì)的成立需要一定繁瑣的程序，如果缺乏社區(qū)物業(yè)和相關(guān)部門的支持，社區(qū)業(yè)委會(huì)的成立將是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。其次，業(yè)主委員會(huì)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)增加了社區(qū)業(yè)主的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。業(yè)委會(huì)作為業(yè)主們的自治組織，其日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)來源于全體業(yè)主的繳費(fèi)，這無疑增加了業(yè)主的經(jīng)濟(jì)壓力。如果業(yè)主不愿意繳納費(fèi)用，業(yè)委會(huì)則根本無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。再者，即使存在業(yè)委會(huì)，但業(yè)委會(huì)內(nèi)部利益的分化可能導(dǎo)致其根本不能維護(hù)業(yè)主的共同利益。因?yàn)闃I(yè)主和業(yè)主委員會(huì)是一種委托關(guān)系，在這種關(guān)系模式下，由于信息不對(duì)稱，委托人難以對(duì)人的行為決策進(jìn)行全面的、徹底的監(jiān)督和約束，于是就存在一個(gè)人的“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。而且，在一個(gè)社區(qū)內(nèi)有諸多的業(yè)主，業(yè)主委員會(huì)在履行職責(zé)的過程中，其所有權(quán)的主體并不是單一的，而是多元的。這些多元主體之間既有共同的公共利益,也有各自的特殊利益需求。因此在具體的事務(wù)處理過程中，就很容易出現(xiàn)利益上的紛爭(zhēng)。

正如有關(guān)的研究顯示，當(dāng)前業(yè)主委員會(huì)存在五大難題：業(yè)主大會(huì)召開難、業(yè)主委員會(huì)籌建難、正常運(yùn)作難、司法維權(quán)難以及對(duì)業(yè)主委員會(huì)及其成員監(jiān)督難。所以在當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)困境下，為了減少社區(qū)物業(yè)管理方的行政化行為，在不斷建立和完善社區(qū)業(yè)主委員會(huì)的同時(shí)，可以通過不斷完善社區(qū)居民委員會(huì)的功能消解社區(qū)物業(yè)管理方的利益沖動(dòng)。因?yàn)樯鐓^(qū)居民委員會(huì)作為一個(gè)既定的維護(hù)社區(qū)居民利益的組織具有較強(qiáng)的合法性和權(quán)威性，其具有足夠的權(quán)威能夠協(xié)調(diào)社區(qū)居民與社區(qū)物業(yè)管理方之間的糾紛，維護(hù)社區(qū)各方的利益。當(dāng)然社區(qū)自治組織的存在并不是一個(gè)與社區(qū)物業(yè)管理公司的對(duì)立性存在，而是通過多元合作式的治理共同維護(hù)社區(qū)相關(guān)利益方的利益，維護(hù)社區(qū)物業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

2.加強(qiáng)城市物業(yè)社區(qū)共同體意識(shí)建設(shè)

社區(qū)本應(yīng)是居民的生活共同體，本應(yīng)是鄰里而居、守望相助，但由于居民在各自的工作和生活中難有交叉匯集，加之居民的社會(huì)地位、教育和職業(yè)經(jīng)歷亦各不相同，故難有情感交集，難以形成共同意識(shí)。因此加強(qiáng)物業(yè)社區(qū)共同體精神建設(shè)，增強(qiáng)社區(qū)居民的認(rèn)同感是促進(jìn)社區(qū)物業(yè)良性發(fā)展的重要措施。一方面需要增強(qiáng)社區(qū)業(yè)主的主體性意識(shí)。物業(yè)小區(qū)是業(yè)主的小區(qū)而不是物業(yè)公司的小區(qū)，物業(yè)管理本質(zhì)上是業(yè)主行使共同管理權(quán)利的體現(xiàn)，業(yè)主作為物業(yè)的所有人，是物業(yè)管理的主導(dǎo)者和物業(yè)服務(wù)的消費(fèi)者，并通過業(yè)主大會(huì)行使物業(yè)管理的權(quán)利。另一方面需要加強(qiáng)社區(qū)居民之間的互動(dòng)和參與，增強(qiáng)社區(qū)居民之間的了解和信任，構(gòu)建具有社區(qū)特色的社區(qū)文化，增強(qiáng)社區(qū)居民之間的認(rèn)同感和歸屬感，最終使得居民小區(qū)真正成為親密無間、守望相助、出入相友的和諧物業(yè)小區(qū)。

3.加強(qiáng)政府及相關(guān)部門在社區(qū)物業(yè)治理中的責(zé)任

首先，規(guī)范社區(qū)物業(yè)管理者的準(zhǔn)入資格和退出機(jī)制。一方面要完善社區(qū)物業(yè)的準(zhǔn)入機(jī)制，加強(qiáng)社區(qū)物業(yè)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，提升社區(qū)物業(yè)管理人員素質(zhì)。對(duì)于沒有物質(zhì)管理資質(zhì)的企業(yè)在社區(qū)中的存在，相關(guān)部門應(yīng)該采取嚴(yán)查的方式禁止其進(jìn)入。另一方面要完善社區(qū)物業(yè)退出機(jī)制。如果社區(qū)物業(yè)管理中存在一系列不規(guī)范的行為而且不能及時(shí)更改就要取消其相關(guān)的資質(zhì)。

其次，規(guī)范社區(qū)物業(yè)管理者權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)社區(qū)物業(yè)管理監(jiān)管。雖然社區(qū)居民有著強(qiáng)烈的社區(qū)物業(yè)管理需求，但由于社區(qū)物業(yè)管理方不當(dāng)?shù)墓芾矸?wù)行為弱化了社區(qū)居民的物業(yè)需求，而且導(dǎo)致物業(yè)和業(yè)主在許多情況下成了勢(shì)不兩立的對(duì)立面。因此為了社區(qū)物業(yè)管理的可持續(xù)發(fā)展，政府及其相關(guān)部門要規(guī)范社區(qū)物業(yè)管理者的權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)社區(qū)物業(yè)監(jiān)管，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的收費(fèi)行為。而且由于社區(qū)物業(yè)管理是一個(gè)低技術(shù)含量的低端行業(yè)，其所需的勞動(dòng)力并非高端人才，這就決定了物業(yè)管理的人工成本是低廉的，物業(yè)管理不能是也不能被允許是暴利的行業(yè)，因此，政府要嚴(yán)格禁止社區(qū)物業(yè)管理中存在的暴利行為。

篇（4）

隨著百姓物質(zhì)條件的逐漸豐富，消費(fèi)能力的日漸增強(qiáng)，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的工作、生活的巨大壓力，使其對(duì)住房的要求已由“有房住”、“住得下”發(fā)展到“住得好”，住宅小區(qū)不僅要環(huán)境優(yōu)美、舒適、方便、安全，更要承擔(dān)起社區(qū)精神文明建設(shè)的責(zé)任和功能，為業(yè)主提供一個(gè)和諧、文明、奮進(jìn)的精神家園。而這就需要房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、業(yè)主自身及社區(qū)基層管理組織等，以文化為媒介在住宅小區(qū)管理的不同階段播種文明之花，建設(shè)和諧社區(qū)。

一、規(guī)劃設(shè)計(jì)，文化為先導(dǎo)

物業(yè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)在整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)系統(tǒng)工程中舉足輕重。如果把一個(gè)項(xiàng)目比作一輛“坦克”的話，那么，其對(duì)市場(chǎng)的“摧毀力”完全取決于規(guī)劃設(shè)計(jì)的質(zhì)量。但建筑不只是鋼筋、混凝土、玻璃體，更有著人文與情感，是文化傳承的載體，是語言的道具箱，在欣賞視覺效果的同時(shí)，更令人感動(dòng)的是其深遠(yuǎn)的文脈背景、內(nèi)涵。只有擁有人文與情感的建筑，才是有生命的建筑。古人云：“感人心者，莫先乎情。”房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行物業(yè)外部環(huán)境（造型、配套、設(shè)施、樓名等）設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)注重物業(yè)的文化品位與文化含量，突出物業(yè)的附加價(jià)值與鮮明個(gè)性，使社區(qū)不僅成為建筑文化和景觀文化的展示地，同時(shí)也是社區(qū)文化發(fā)展的舞臺(tái)。

二、物業(yè)服務(wù)，文化是靈魂

物業(yè)文化設(shè)計(jì)與定位的秉承。作為物業(yè)的售后服務(wù)組織，物業(yè)企業(yè)一旦從房地產(chǎn)企業(yè)手中接管了物業(yè)，便不可能再按自己的文化設(shè)計(jì)去重新改變轄區(qū)的硬件環(huán)境，只能去秉承其原本設(shè)計(jì)的文化品味，為此，在其規(guī)劃設(shè)計(jì)階段物業(yè)企業(yè)就應(yīng)盡早介入，積極揣摩房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)社區(qū)的文化定位，以發(fā)展的眼光并結(jié)合自己的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，向房地產(chǎn)企業(yè)提出科學(xué)合理的設(shè)計(jì)建議，以利于日后社區(qū)文化的順利開展。

物業(yè)管理中文化的整合與傳播。物業(yè)管理中的文化涉及物業(yè)企業(yè)文化、服務(wù)文化和社會(huì)公眾文化。

1、物業(yè)企業(yè)的文化建設(shè)

物業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的必要性。物業(yè)管理行業(yè)有八字箴言，叫做“物的管理、人的服務(wù)”。首先，物業(yè)管理的實(shí)質(zhì)是服務(wù)，對(duì)其質(zhì)量的管理除制定標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范外，更多地強(qiáng)調(diào)對(duì)員工個(gè)人素養(yǎng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練；其次，物業(yè)服務(wù)傳遞的是形象，如果不通過企業(yè)文化建設(shè)對(duì)員工進(jìn)行引導(dǎo)和熏陶，業(yè)主難以接受。

物業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的原則。第一，“以人為本”原則。“以人為本”是物業(yè)管理企業(yè)文化建設(shè)的首要原則和根本原則，有雙層含義，其一是指在經(jīng)營(yíng)理念中突出以業(yè)主（或使用人）為本，業(yè)主至上,在物業(yè)服務(wù)過程中，向業(yè)主提供人性的滿足，即對(duì)人的尊嚴(yán)、價(jià)值、個(gè)性、身份、地位、審美、情感、時(shí)尚等需求的滿足，使服務(wù)呈現(xiàn)人性化、個(gè)性化、層次化、傳統(tǒng)化、流行化等；其二是指突出以員工為本，為員工營(yíng)造公平、公正、透明的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不斷激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。第二，突出團(tuán)隊(duì)精神的原則。以此激發(fā)員工的歸屬感和責(zé)任感，促使每一員工、每一部門、每一管理區(qū)域協(xié)調(diào)一致。

物業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)容。物業(yè)企業(yè)文化是指物業(yè)企業(yè)全體員工在長(zhǎng)期的創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中培育形成并共同遵守的最高目標(biāo)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念和行為規(guī)范，可劃分為精神層、物質(zhì)層和制度層。

物業(yè)企業(yè)文化的三個(gè)層密切相關(guān)：其中物質(zhì)層是物業(yè)企業(yè)文化的外在表現(xiàn)和載體，也是制度層和精神層的物質(zhì)基礎(chǔ)；制度層則約束和規(guī)范著物質(zhì)層及精神層的建設(shè)，沒有嚴(yán)格的規(guī)章制度，物業(yè)企業(yè)文化建設(shè)便無從談起，精神層是形成物質(zhì)層和制度層的思想基礎(chǔ)，也是物業(yè)企業(yè)文化的核心和靈魂。2、服務(wù)文化建設(shè)

所謂服務(wù)文化，是企業(yè)在長(zhǎng)期的對(duì)客戶服務(wù)過程中所形成的服務(wù)理念、職業(yè)觀念等服務(wù)價(jià)值取向的總和。服務(wù)文化是以服務(wù)價(jià)值觀為核心，以創(chuàng)造顧客滿意、贏得顧客忠誠、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以形成共同的服務(wù)價(jià)值認(rèn)知和行為規(guī)范為內(nèi)容的文化。物業(yè)服務(wù)對(duì)象的復(fù)雜性及物業(yè)服務(wù)工作的無形性、突變性、隨機(jī)性、不可恢復(fù)性、不標(biāo)準(zhǔn)性等，決定了服務(wù)文化建設(shè)的必要性。服務(wù)文化是路標(biāo)系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有導(dǎo)向功能；服務(wù)文化是文化場(chǎng)，可以形成一種文明服務(wù)氛圍；服務(wù)文化是共振鏈，有激活組織的功能；服務(wù)文化是免疫系統(tǒng)，可以在一定程度上防御不利事態(tài)的發(fā)生或擴(kuò)展；服務(wù)文化是一種心理契約，可以傳遞信任和快樂；服務(wù)文化是興奮劑劑，可以使服務(wù)硬件充滿生命力與活力；服務(wù)文化是一種監(jiān)督制約，對(duì)服務(wù)起著無形的巨大的監(jiān)控作用。

3.社會(huì)公眾文化建設(shè)

談到社會(huì)公眾文化，即社區(qū)文化，人們就粗淺地理解為娛樂游戲。其實(shí)它是一個(gè)極富內(nèi)涵的概念，它是物業(yè)開發(fā)者、經(jīng)營(yíng)者、政府部門和小區(qū)業(yè)主共同創(chuàng)造出的具有小區(qū)特色的精神財(cái)富和物質(zhì)形態(tài)的結(jié)合。就外延來看，它體現(xiàn)在社區(qū)文化觀、社區(qū)價(jià)值觀、社區(qū)精神、道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則、社區(qū)制度等各個(gè)層面，社區(qū)文化是房地產(chǎn)企業(yè)、物業(yè)管理者和業(yè)主共同的追求。當(dāng)今的城市家居生活，鄰里關(guān)系淡薄，各自封閉，老死不相往來成為都市流行病，如何營(yíng)造良好的社區(qū)生活氛圍，使人們走出自己的家門，傳播中國(guó)人互敬互讓、互幫互愛的傳統(tǒng)美德，并使之發(fā)揚(yáng)光大，已成為社會(huì)的一個(gè)共同話題。作為物業(yè)的開發(fā)者、管理者以及政府基層組織擁有天時(shí)、地利、人和之優(yōu)勢(shì)，建設(shè)社區(qū)文化責(zé)無旁貸，但這只是一種過渡形式，社區(qū)文化最大的受益者應(yīng)是物業(yè)的住用者，社區(qū)文化建設(shè)最終也應(yīng)成為物業(yè)住用者的自覺活動(dòng)。

4.物業(yè)企業(yè)文化與社區(qū)文化的適度融合

物業(yè)企業(yè)文化與社區(qū)文化在內(nèi)涵上互相影響、互相滲透、互相促進(jìn)。物業(yè)企業(yè)本身負(fù)有建設(shè)社區(qū)文化的管理目標(biāo)。但長(zhǎng)期以來，在社區(qū)文化建設(shè)上，物業(yè)管理公司只偏重于小區(qū)文娛活動(dòng)的組織和支持，滿足于建立幾個(gè)業(yè)余文藝團(tuán)隊(duì)。這些工作雖然也是必須的，但卻是淺層次的。社區(qū)文化建設(shè)的根本目標(biāo)應(yīng)該是通過各種載體將公司的服務(wù)理念滲透到業(yè)主和使用人的日常生活中去，引導(dǎo)他們形成共同的生活方式、共同的價(jià)值觀，公共意識(shí)，建立和諧、高雅的生活工作氛圍。

物業(yè)企業(yè)適應(yīng)業(yè)主對(duì)社區(qū)文化的需要進(jìn)行社區(qū)文化建設(shè)，是對(duì)物業(yè)管理市場(chǎng)的積極主動(dòng)反應(yīng)；物業(yè)企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化在社區(qū)中的滲透力、輻射力，提高公司品牌知名度，是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略；社區(qū)文化實(shí)質(zhì)上是物業(yè)企業(yè)文化在社區(qū)的延伸與外化，是物業(yè)企業(yè)文化在社區(qū)交往行為上的表現(xiàn)，是物業(yè)企業(yè)文化的載體與表現(xiàn)形式。物業(yè)企業(yè)應(yīng)充分利用社區(qū)文化體現(xiàn)物業(yè)管理特色，用社區(qū)文化塑造文明社區(qū)，通過社區(qū)文化項(xiàng)目的建設(shè)、社區(qū)文明氛圍的塑造、社區(qū)生活服務(wù)項(xiàng)目的展開以及社區(qū)意識(shí)的培養(yǎng)與精神文明建設(shè)等多種途徑，來為業(yè)主營(yíng)造一個(gè)“居住安心、環(huán)境舒心、生活稱心、娛樂歡心”的生活家園。

現(xiàn)代化的物業(yè)管理需要現(xiàn)代化的文化建設(shè)與傳播，可以說，沒有文化的環(huán)境不是文明，沒有文化的商品不是精品，沒有文化的服務(wù)不是享受，沒有文化的競(jìng)爭(zhēng)不能取勝。只要我們堅(jiān)持運(yùn)用文化眼光對(duì)待住宅小區(qū)的物業(yè)管理，就會(huì)創(chuàng)造出充滿文化氛圍的環(huán)境，就會(huì)形成獨(dú)特的管理風(fēng)格，使物業(yè)管理具有鮮明的生命力；有了這種認(rèn)識(shí)，進(jìn)行文化建設(shè)與傳播就有了自覺性和動(dòng)力，就會(huì)為建設(shè)和諧社區(qū)、和諧社會(huì)開創(chuàng)新局面。

篇（5）

1.由過去的直接管理變?yōu)榉謱庸芾?。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度都是由國(guó)家財(cái)政部與中國(guó)人民建設(shè)銀行總行頒發(fā)，下面照章辦事。改革后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理分為以下三個(gè)層次。第一個(gè)層次：《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。這是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的基本法規(guī)，是財(cái)務(wù)部門必須遵守的規(guī)范和準(zhǔn)繩。第二個(gè)層次：根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定的《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，即所謂的行業(yè)財(cái)務(wù)制度。第三個(gè)層次：企業(yè)根據(jù)第一個(gè)層次和第二個(gè)層次的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理辦法。

2.在資金管理上取消專款專用和專戶儲(chǔ)蓄制度，建立資本金制度?！妒┕ぁ⒎康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》打破了固定資產(chǎn)、固定基金、流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)基金、專項(xiàng)資產(chǎn)、專用基金三段平衡關(guān)系。按照“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系，將企業(yè)資金來源劃分為所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。

3.改革了成本管理制度，建立了新的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。成本管理制度的改革主要包括以下幾個(gè)方面：改“全部成本法”為“制造成本法”；建立壞賬準(zhǔn)備金制度；調(diào)整了部分成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目。此外，為了政府部門、投資者、債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)者的需要，設(shè)計(jì)了能夠反映企業(yè)償債能力、經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力的指標(biāo)體系。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

當(dāng)前我國(guó)的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，承接的工程項(xiàng)目條件越來越多，利潤(rùn)越來越小了。尤其是近幾年國(guó)外建筑施工企業(yè)的進(jìn)入，他們先進(jìn)的施工管理水平和成本控制優(yōu)勢(shì)給我國(guó)建筑施工企業(yè)造成了很大的沖擊，國(guó)內(nèi)的建筑施工企業(yè)生存壓力越來越大。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)內(nèi)部控制制度是其不可忽視的重要方面，以下本文將探析一下目前我國(guó)建筑施工企業(yè)存在的一些主要問題：

1.財(cái)務(wù)管理體制不健全

當(dāng)前我國(guó)的一些建筑施工企業(yè)規(guī)模不一，施工的隊(duì)伍有的也比較混亂，有些企業(yè)應(yīng)設(shè)置的財(cái)務(wù)收支制度、成本核算制度、定額管理制度等基本的制度殘缺不全；有些建筑施工企業(yè)雖然有幾項(xiàng)制度，但在實(shí)際工作中沒有辦法充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，尤其是對(duì)于掛靠企業(yè)更像是形同虛設(shè)。由于制度的不健全，給企業(yè)帶來很多負(fù)面影響，這種現(xiàn)狀既損害了企業(yè)自身的根本利益，也導(dǎo)致外部監(jiān)督困難重重。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)責(zé)不清，賬實(shí)不清

目前而言，我國(guó)的大部分建筑施工企業(yè)都有自己的規(guī)章制度，施工企業(yè)內(nèi)部的管理人員及各職能部門都制定了相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，但是在大部分建筑施工企業(yè)里普遍存在有權(quán)無責(zé)的現(xiàn)象，只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，從而造成國(guó)家資產(chǎn)流失，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財(cái)務(wù)管理混亂。有些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)在承攬到工程后，沒有對(duì)合同進(jìn)行深入理解，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)懂的少，對(duì)財(cái)務(wù)工作觀而不理或理而不管，這也影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

3.建筑施工企業(yè)偷漏稅問題較突出

一些本地的建筑施工企業(yè)納稅意識(shí)不高，只有在稅務(wù)檢查時(shí)，查點(diǎn)補(bǔ)點(diǎn)，拖欠問題也比較嚴(yán)重；一些外地的建筑施工企業(yè)在工程結(jié)束之后一走了之，沒有及時(shí)繳稅；另外，由此建筑施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)工程項(xiàng)目資金不到位的現(xiàn)象、建筑單位拖欠材料款等，從而使得開具發(fā)票和及時(shí)繳納稅款經(jīng)常不及時(shí)。

4.財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督

部分財(cái)務(wù)人員往往有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計(jì)劃、成本無控制、費(fèi)用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，造成財(cái)務(wù)秩序混亂、建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不高的根本原因。三、改進(jìn)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的建議

1.明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)范圍

要克服這種弊端就要按照有關(guān)法規(guī)的要求，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立和完善權(quán)責(zé)明確的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新體制，也就是明確企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)、財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)范圍、明確個(gè)人在各個(gè)職能崗位上所具有的權(quán)力和責(zé)任，將這些權(quán)責(zé)范圍明確到個(gè)人。從而就可以建立起有條不紊的權(quán)責(zé)體系，通過這種必要的制度體系管理人，達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理的目的。

2.發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)

一般建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度包括人工預(yù)算制度、材料費(fèi)用的計(jì)劃、采購驗(yàn)收、入庫及款項(xiàng)審批支付制度、投資籌資的申請(qǐng)審批制度、貨幣資金（包括現(xiàn)今、銀行存款、備用金）的審批報(bào)銷制度等、完善公司的內(nèi)部控制制度就是要完善這一系列的申請(qǐng)審批報(bào)銷制度。

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)根本問題就是要“盡量開源節(jié)流”。最好的成本控制方法就是要建立有效的內(nèi)部控制制度。而內(nèi)部控制制度說準(zhǔn)了就是要控制人的貪婪的源頭，遏止住這些貪婪的機(jī)會(huì)?？刂频母締栴}就是要做好財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的控制制度建設(shè)，同時(shí)在實(shí)施過程中不斷完善改進(jìn)。

3.加強(qiáng)資金結(jié)算的功能建設(shè)，提高資金的利用效益

如果要比較大限度地發(fā)揮資金結(jié)算的職能，其前提就是要建筑施工企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度，在資金流轉(zhuǎn)中盡可能地減少資金占用，運(yùn)作好沉淀的資金，最大限度地提高資金的使用效率。同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金的管理施工企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的管理規(guī)定，包括收入和支出兩方面，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定控制整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)今繳納和支用。此外，作為施工企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該能夠站在較高的起點(diǎn)上去把握和調(diào)配整個(gè)企業(yè)的資金，協(xié)調(diào)好各個(gè)項(xiàng)目間的資金利用，防止資金使用中的障礙和效率低下。

4.從整體上把握和盤活企業(yè)資產(chǎn)，使企業(yè)資產(chǎn)鏈和資金鏈能夠都運(yùn)行良好

我們都知道作為建筑施工企業(yè)，其本身的工程的固定資產(chǎn)和其他一些資產(chǎn)占用的比例較大。目前，墊資施工和工程拖欠款回收難就是困擾建筑施工企業(yè)的兩把尖刀。因此，施工企業(yè)除了嚴(yán)格規(guī)范墊資施工、下大力氣清收工程拖欠款、必要時(shí)用法律手段說話等，還要從整體上把握好資產(chǎn)和資金的使用比例，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)資金和貸款的使用，從根本上去除資金和資產(chǎn)協(xié)調(diào)問題帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

總體而言，作為建筑施工企業(yè)，財(cái)務(wù)管理貫穿于施工企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)階段，體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過程。施工企業(yè)的一些其他活動(dòng)比如投標(biāo)招標(biāo)、投資決策、資金運(yùn)營(yíng)等都跟財(cái)務(wù)管理密不可分。因而，可以說做好建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作關(guān)乎整個(gè)施工企業(yè)的生死存亡。

【摘要】隨著去年房地產(chǎn)泡沫的誕生，中央財(cái)政加強(qiáng)了對(duì)各地建筑房地產(chǎn)市場(chǎng)的監(jiān)控。本文對(duì)于現(xiàn)今的建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了剖析，在指出一些突出問題的基礎(chǔ)上，提出完善改進(jìn)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的政策建議。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著我國(guó)財(cái)政政策的變化，尤其是去年年底以來對(duì)于銀行金融企業(yè)的貸款限制。全國(guó)各地建筑房地產(chǎn)市場(chǎng)開始陷入困境，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，整個(gè)行業(yè)進(jìn)入了新一輪的洗牌階段。要想在強(qiáng)手林立的建筑行業(yè)生存，重視財(cái)務(wù)管理工作是不可忽視的。

參

考文獻(xiàn)：

篇（6）

（一）任何外國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都不得逃避監(jiān)管

各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間合作的主要目的是確保沒有任何保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)逃避監(jiān)管。在注意避免重復(fù)監(jiān)管的同時(shí)，每一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都有義務(wù)確保其轄區(qū)內(nèi)所有的外國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)均受到有效監(jiān)管。對(duì)子公司和分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是有不同之處的，子公司一般應(yīng)由東道國(guó)轄區(qū)監(jiān)管，并受到東道國(guó)對(duì)資本充足性和償付能力的規(guī)章約束。分支機(jī)構(gòu)通常由東道國(guó)轄區(qū)實(shí)施日常監(jiān)管，但分支機(jī)構(gòu)的償付能力既可由母國(guó)轄區(qū)，也可由東道國(guó)轄區(qū)適用的條款來評(píng)估，東道國(guó)轄區(qū)的監(jiān)管當(dāng)局也可以借助母國(guó)轄區(qū)監(jiān)管當(dāng)局的評(píng)估結(jié)果得出自己的判斷。

（二）所有國(guó)際保險(xiǎn)集團(tuán)和國(guó)際保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都應(yīng)受到有效監(jiān)管

在決定是否給轄區(qū)內(nèi)外國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的子公司或分支機(jī)構(gòu)授予許可證或延長(zhǎng)許可證時(shí)，東道國(guó)轄區(qū)監(jiān)管當(dāng)局需要對(duì)國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在母國(guó)轄區(qū)被監(jiān)管的有效性進(jìn)行仔細(xì)評(píng)估，必要時(shí)須向母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局咨詢。這種評(píng)估應(yīng)考慮國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的一般監(jiān)管原則和標(biāo)準(zhǔn)，以及母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)用處罰條款限制與有效監(jiān)管沖突的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的能力。傳統(tǒng)的保險(xiǎn)監(jiān)管方式一般把重點(diǎn)放在對(duì)每個(gè)保險(xiǎn)公司的單獨(dú)監(jiān)管上，因?yàn)榕c銀行等金融機(jī)構(gòu)相比，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不那么容易受到傳染性連鎖風(fēng)險(xiǎn)的危害，它們也不那么容易對(duì)大范圍的金融體系造成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局盡量對(duì)其轄區(qū)內(nèi)設(shè)立的單個(gè)保險(xiǎn)公司筑起一道“籬笆”，以便把它與同一集團(tuán)的其它機(jī)構(gòu)隔離開來。然而，當(dāng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的母公司對(duì)其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或金融機(jī)構(gòu)有實(shí)質(zhì)性的參股時(shí)，在評(píng)估母公司和整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)能力時(shí)，把由于集團(tuán)的存在而可能造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去就顯得非常重要。

（三）設(shè)立跨國(guó)界保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)由東道國(guó)和母國(guó)國(guó)監(jiān)管者協(xié)商決定

東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局需要就許可證申請(qǐng)的某些方面向母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局咨詢，它在授予許可證之前應(yīng)該進(jìn)行必要的核實(shí)工作，以確保申請(qǐng)者的總部或母公司所在國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局沒；有不同意見。這一過程為母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局提供一個(gè)機(jī)會(huì)，使它能夠把不同意其所監(jiān)管的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨境設(shè)立子公司或分支機(jī)構(gòu)的理由告知東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局，并可以建議東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局拒絕頒發(fā)許可證。東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局在沒有得到母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的肯定答復(fù)，或在收到有保留的答復(fù)時(shí)，應(yīng)考慮選擇拒絕許可證申請(qǐng)、加大監(jiān)管力度或?qū)κ谟柙S可證提出附加條件等，并且應(yīng)該將自己所采取的措施通報(bào)給母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局。東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局在對(duì)那些償付能力在母國(guó)轄區(qū)沒有受到謹(jǐn)慎管理的國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，或者沒有明確的母公司對(duì)其負(fù)責(zé)的合資公司進(jìn)行許可審查時(shí)，應(yīng)特別謹(jǐn)慎。是否授予許可證的最終決定，應(yīng)由東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)非歧視性標(biāo)準(zhǔn)作出。同時(shí)，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)當(dāng)掌握它們的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所屬的所有跨境機(jī)構(gòu)的情況。

（四）提供跨境保險(xiǎn)服務(wù)的國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該受到有效監(jiān)管

是否允許國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在某一轄區(qū)提供跨境保險(xiǎn)服務(wù)，通常涉及該轄區(qū)的法律問題。當(dāng)消費(fèi)者能不受任何約束，自愿、尋求國(guó)外保險(xiǎn)服務(wù)時(shí)，一般認(rèn)為他們應(yīng)對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)。然而，當(dāng)允許積極推銷跨境保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局通常需要了解該國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在其轄區(qū)內(nèi)推銷保險(xiǎn)產(chǎn)品的真實(shí)動(dòng)機(jī)，并進(jìn)行核實(shí)，以確保該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的償付能力在母國(guó)轄區(qū)受到了謹(jǐn)慎的監(jiān)管。另外一種方式是通過專門的許可證審核程序，或采用具體的安全措施，來保護(hù)本國(guó)投保人的利益。如果允許積極推銷跨境保險(xiǎn)產(chǎn)品，母國(guó)監(jiān)。管當(dāng)局對(duì)確保保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的償付能力負(fù)有主要責(zé)任，而東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局則應(yīng)非常認(rèn)真地考慮母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擬開展的跨境經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出的保留或反對(duì)意見。母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局如果認(rèn)為其轄區(qū)內(nèi)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒有充足的財(cái)務(wù)能力、或者沒有對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理所必需的專業(yè)知識(shí)，它就應(yīng)該阻止該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)到境外推銷其保險(xiǎn)產(chǎn)品。

二、關(guān)于跨境保險(xiǎn)活動(dòng)相關(guān)國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局之間的監(jiān)管信息交流問題

（一）母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的信息需求

母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的主要希望是能夠及時(shí)、充分地得到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總部或母公司的有關(guān)信息。為此，需要建立一個(gè)完善而又可以核實(shí)的報(bào)告體系，要求任何一個(gè)境外的子公司或分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)向其總部或母公司報(bào)告，并且還必須有滿足特別信息需求的可行辦法。為此，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)健全內(nèi)部控制制度，設(shè)在國(guó)外的機(jī)構(gòu)應(yīng)向總部或母公司定期提交綜合性的報(bào)告，以便母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局能夠?qū)υ摫ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的總體財(cái)務(wù)狀況及其內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行比較準(zhǔn)確的評(píng)估。如果東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局有理由懷疑某一外國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)比較嚴(yán)重的問題，就應(yīng)主動(dòng)通報(bào)母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局。因?yàn)闁|道國(guó)監(jiān)管者通常處于發(fā)現(xiàn)問題的最佳位置，所以應(yīng)該主動(dòng)采取措施。母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局有可能希望對(duì)其國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上報(bào)的資料進(jìn)行獨(dú)立核實(shí)，當(dāng)母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局需要跨境檢查時(shí)，東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)允許。如果母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局暫時(shí)不能進(jìn)行跨境檢查或者不擬啟動(dòng)跨境檢查程序，它可以向東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局提出咨詢，請(qǐng)求東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨境活動(dòng)的情況進(jìn)行核實(shí)或做出評(píng)價(jià)。當(dāng)東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局決定撤消某國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的許可證或采取類似行動(dòng)時(shí)，它應(yīng)在可能的和適當(dāng)?shù)臅r(shí)候事先向該機(jī)構(gòu)的母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局發(fā)出預(yù)警。東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該向母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局通報(bào)任何由于提供跨境保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)引起的問題。

（二）東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的信息需求

如果母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)母公司或整個(gè)集團(tuán)的審慎監(jiān)管能力和政策措施有充分了解，那么東道國(guó)在對(duì)國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管的效果就會(huì)更好。為此，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)向東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局通報(bào)對(duì)其保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨境經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響的監(jiān)管措施，讓東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)自己的判斷行事。母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極回復(fù)東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局提出的各種信息要求，如當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍、在集團(tuán)內(nèi)的作用和內(nèi)部控制情況，以及東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行有效監(jiān)管的其他相關(guān)信息要求。當(dāng)母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)某一特定轄區(qū)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)有疑問，并因此而準(zhǔn)備采取可能對(duì)該轄區(qū)國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生重要影響的措施時(shí)，它應(yīng)事先與東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局溝通和協(xié)商。一般來講，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡可能地讓東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)跨境保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)保持信心。即使在敏感時(shí)期，如某一保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將發(fā)生產(chǎn)權(quán)變化或面臨問題時(shí)，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局與東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局之間的充分溝通也會(huì)對(duì)雙方都有利。母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極回復(fù)東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局提出的有關(guān)在東道國(guó)提供跨境保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的各種信息要求。

（三）信息交流的保密問題

進(jìn)行監(jiān)管信息的自由交流可以增強(qiáng)監(jiān)管者之間的有效合作。當(dāng)然，這種自由要受到一些旨在保護(hù)信息提供者和接收者的條件限制。不同轄區(qū)有不同程度的保密規(guī)則，這對(duì)監(jiān)管信息的傳遞可能造成一定障礙。如果轄區(qū)的保密要求限制了不同保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局之間的信息共享，或者有的監(jiān)管當(dāng)局不能對(duì)其他監(jiān)管當(dāng)局提供的信息予以保密，那么這些轄區(qū)的監(jiān)管當(dāng)局則應(yīng)考慮著手審查其保密要求，總的原則是獲得的信息只能用于與監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)有關(guān)的目的；應(yīng)允許信息雙向流動(dòng)，但不能要求信息的形式和詳細(xì)特點(diǎn)嚴(yán)格對(duì)等；所傳遞信息的秘密性應(yīng)受到法律保護(hù)。當(dāng)然，所有保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)該遵守職業(yè)保密制度，對(duì)其活動(dòng)過程中，包括進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)所獲得的信息保密。獲得信息的監(jiān)管當(dāng)局如果準(zhǔn)備根據(jù)所獲得的信息采取行動(dòng)，應(yīng)在可能的情況下與提供信息的監(jiān)管當(dāng)局協(xié)商。至于被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息被監(jiān)管當(dāng)局之間交流以后，是否應(yīng)把監(jiān)管當(dāng)局之間溝通的情況通報(bào)給被監(jiān)管機(jī)構(gòu)，目前仍是討論的問題，實(shí)踐中往往要視具體情況而定。

三、關(guān)于金融集團(tuán)模式下對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)高層管理人員和重要股東的資格考察問題

在金融集團(tuán)模式下，對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)高層管理人員和重要股東的資格考察的目的在于確保金融集團(tuán)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管當(dāng)局能夠有效行使他們的職責(zé)，對(duì)這些機(jī)構(gòu)是否得到審慎的監(jiān)督和指導(dǎo)，以及主要股東是否對(duì)這些實(shí)體構(gòu)成損害等問題做出評(píng)估。同時(shí)也可以促進(jìn)不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的磋商和信息交流，從而實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。

（一）對(duì)金融集團(tuán)模式下對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)高層管理人員和重要股東的資格考察的目的和主要內(nèi)容

篇（7）

建筑施工企業(yè)通過對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍審查和考察，確定勞務(wù)隊(duì)伍是否符合本企業(yè)的施工生產(chǎn)要求，最終確認(rèn)合格后，方可納入建筑施工企業(yè)的合格名錄內(nèi)，被納入合格名錄內(nèi)的勞務(wù)隊(duì)伍可供項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際工程情況和勞務(wù)隊(duì)伍情況進(jìn)行選擇使用。建筑施工企業(yè)實(shí)行的隊(duì)伍準(zhǔn)入制度，可以有效地規(guī)范項(xiàng)目部對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的隨意選擇，可以避免許多無法預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，也可以為整個(gè)公司提供可以選擇的勞務(wù)隊(duì)伍數(shù)據(jù)庫。

2.勞務(wù)隊(duì)伍選用

項(xiàng)目部進(jìn)場(chǎng)后，在項(xiàng)目管理策劃階段就要組織編寫分包方案。方案內(nèi)容主要包括工程概況、工期要求、根據(jù)施工項(xiàng)目或?qū)I(yè)類別劃分分包區(qū)段、各區(qū)段的主要施工內(nèi)容、各區(qū)段計(jì)劃采用的分包模式，以及計(jì)劃投入多少支勞務(wù)隊(duì)伍。根據(jù)工程的實(shí)際情況，可以以邀請(qǐng)招標(biāo)的方式進(jìn)行勞務(wù)隊(duì)伍的選用。公司通過制定相應(yīng)的邀請(qǐng)招標(biāo)的文件來規(guī)范招標(biāo)程序。首先，項(xiàng)目部可根據(jù)施工圖紙及企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)分包限價(jià)進(jìn)行標(biāo)底的編制，標(biāo)底通過公司相關(guān)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后可作為招標(biāo)的攔標(biāo)價(jià)。標(biāo)底確定后，項(xiàng)目部進(jìn)行招標(biāo)文件編制，并向合格名錄內(nèi)符合施工要求的3家或3家以上的勞務(wù)隊(duì)伍發(fā)送招標(biāo)文件。其次，勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行投標(biāo)后，公司相關(guān)部門人員及項(xiàng)目部相關(guān)部門人員組成評(píng)標(biāo)小組，小組人數(shù)原則上為不少于5人的單數(shù)，依據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、總工日數(shù)、主要材料用量、施工方案及企業(yè)信譽(yù)等綜合指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定，并按得分情況進(jìn)行排序。最后，項(xiàng)目部根據(jù)評(píng)標(biāo)小組的評(píng)標(biāo)結(jié)果向公司上報(bào)中標(biāo)情況確認(rèn)表，待公司總經(jīng)理審批后，可向勞務(wù)隊(duì)伍發(fā)送中標(biāo)通知書，勞務(wù)隊(duì)伍在收到中標(biāo)通知書后一周內(nèi)與公司簽訂分包合同。邀標(biāo)選用隊(duì)伍是建筑施工企業(yè)最常用的一種有效的方式，但是若是長(zhǎng)期選用合格名錄內(nèi)的隊(duì)伍參加投標(biāo)，很有可能會(huì)出現(xiàn)投標(biāo)人之間相互串通、內(nèi)定投標(biāo)人的問題，進(jìn)而損害招標(biāo)人的利益。所以，適時(shí)引入一部分信譽(yù)好、能力強(qiáng)的合格名錄以外的勞務(wù)隊(duì)伍參加投標(biāo)是非常必要的，這樣將便于形成良性競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。對(duì)新進(jìn)隊(duì)伍進(jìn)行考核合格后，可納入合格名錄，并由公司批準(zhǔn)其作為中標(biāo)隊(duì)伍。這樣有利于促成優(yōu)勝劣汰、及時(shí)更新，才能使企業(yè)選擇到越來越好的勞務(wù)隊(duì)伍。2014年8月，京津城際延伸線房建工程進(jìn)行了一次公開競(jìng)標(biāo)，開標(biāo)當(dāng)天有5家隊(duì)伍進(jìn)行了投標(biāo)，其中有兩家是合格名錄以外的隊(duì)伍，評(píng)標(biāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)合格名錄外的兩家隊(duì)伍報(bào)價(jià)都要比合格名錄內(nèi)的

3家隊(duì)伍的報(bào)價(jià)低

由此可見，這些合格名錄之外的勞務(wù)隊(duì)伍為了進(jìn)入企業(yè)的合格名錄，可以降低自己的利潤(rùn)空間來參加競(jìng)爭(zhēng)，這不僅給企業(yè)帶了利潤(rùn)，又讓那些在合格名錄內(nèi)的勞務(wù)隊(duì)伍感受到了競(jìng)爭(zhēng)的壓力。綜合來看，競(jìng)標(biāo)選用隊(duì)伍規(guī)范了企業(yè)選用勞務(wù)隊(duì)伍的程序，避免了隨意性。對(duì)施工企業(yè)來說，不斷完善競(jìng)標(biāo)選用程序及相關(guān)要求顯得至關(guān)重要。

二、勞務(wù)分包費(fèi)用的控制

1.勞務(wù)分包費(fèi)用在合同簽訂時(shí)的控制

標(biāo)底的高低非常重要，直接影響到企業(yè)的利潤(rùn)。分包價(jià)款是由工程量乘以相應(yīng)單價(jià)得來的，工程量是根據(jù)施工圖紙計(jì)算的，所以控制分包價(jià)款的關(guān)鍵在于分包單價(jià)。建筑施工企業(yè)根據(jù)歷年來的單價(jià)情況及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，制定企業(yè)內(nèi)部的分包限價(jià)指標(biāo)，并要求項(xiàng)目部強(qiáng)制執(zhí)行，不能超過限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目部在編制標(biāo)或簽訂合同時(shí)單價(jià)不能超過分包限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。分包限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定對(duì)分包費(fèi)用的控制起著重要作用，但利弊相伴。重慶軌道交通10號(hào)線土建10101標(biāo)工程的招標(biāo)情況為例進(jìn)行分析。重慶軌道交通10號(hào)線土建10101標(biāo)在2014年7月份進(jìn)行了招標(biāo)，招標(biāo)項(xiàng)目為車站臨建、主體暗挖結(jié)構(gòu)工程、內(nèi)部結(jié)構(gòu)工程等內(nèi)容，標(biāo)底嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部限價(jià)來編制。該項(xiàng)目共有7家單位進(jìn)行投標(biāo)，由于參加投標(biāo)的7家單位投標(biāo)報(bào)價(jià)普遍偏高，按照評(píng)標(biāo)辦法規(guī)定，7家單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)均超出有效范圍，均被視為無效標(biāo)，因此，評(píng)標(biāo)小組經(jīng)研究討論后決定現(xiàn)場(chǎng)公布標(biāo)底價(jià)，要求7家投標(biāo)單位進(jìn)行二次報(bào)價(jià)，7家投標(biāo)單位均接受二次投標(biāo)報(bào)價(jià)。7家投標(biāo)人在二次報(bào)價(jià)中比第一次報(bào)價(jià)降低了5%～10%。由此可見，公司內(nèi)部限價(jià)指標(biāo)不僅可以在一定程度上有效地壓縮勞務(wù)隊(duì)伍的利潤(rùn)空間，給企業(yè)帶來更多的利益，而且可以使得項(xiàng)目部的單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一管理，不致出現(xiàn)同一個(gè)公司相似工程不同單價(jià)的情況。當(dāng)然，限價(jià)指標(biāo)是否符合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際用工情況也至關(guān)重要，如何才能制定出符合社會(huì)情況、符合施工要求的限價(jià)，是施工企業(yè)面臨的難題。所以，只有積極深入現(xiàn)場(chǎng)，不斷歸集整理限價(jià)指標(biāo)等數(shù)據(jù)，及時(shí)地更新限價(jià)指標(biāo)，才能滿足施工需要，進(jìn)而對(duì)分包費(fèi)用進(jìn)行有效的控制。

2.施工過程中分包費(fèi)用的控制

對(duì)施工過程中分包費(fèi)用的控制主要從以下4個(gè)方面進(jìn)行。

（1）項(xiàng)目部必須要對(duì)合同進(jìn)行交底。項(xiàng)目部相關(guān)人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握合同內(nèi)容及雙方的責(zé)權(quán)利，確保全面、正確履行合同，維護(hù)企業(yè)的利益。公司和項(xiàng)目部必須建立分包合同管理臺(tái)賬，專人負(fù)責(zé)，對(duì)合同履行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。分包合同簽訂后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)組織物資部門、安質(zhì)部門、工程部門等相關(guān)部門進(jìn)行合同交底。物資部門根據(jù)合同約定了解哪些機(jī)械和材料由項(xiàng)目部提供，哪些由勞務(wù)隊(duì)伍提供。由項(xiàng)目部提供的施工機(jī)械應(yīng)提前做出購置或租賃計(jì)劃。由項(xiàng)目部提供的材料應(yīng)按照合同約定的工程進(jìn)度情況對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍發(fā)放材料，并做好材料發(fā)放記錄，根據(jù)合同約定損耗率控制損耗量。安質(zhì)部門需要了解勞務(wù)隊(duì)伍的工作內(nèi)容及范圍，并制定有針對(duì)的崗前培訓(xùn)，對(duì)施工過程中的安全質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。工程部門需要了解勞務(wù)隊(duì)伍的工作內(nèi)容及范圍，在施工過程中對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)，不在合同范圍內(nèi)的工程量不能簽認(rèn)。

（2）分包工程量的變更。簽訂合同時(shí)分包工程量主要是按照施工圖紙進(jìn)行核定，在施工過程中可能會(huì)出現(xiàn)圖紙變更的情況，導(dǎo)致工程量的變更。出現(xiàn)工程量的變更，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)與勞務(wù)隊(duì)伍協(xié)商確認(rèn)變更后的工程量，并簽訂補(bǔ)充或變更合同。

（3）分包費(fèi)用結(jié)算時(shí)的控制。在分包費(fèi)用結(jié)算時(shí)，按照當(dāng)月或當(dāng)季勞務(wù)隊(duì)伍完成的由項(xiàng)目工程部門簽認(rèn)的工程量乘以工程單價(jià)所得到的價(jià)款計(jì)算。分包費(fèi)用結(jié)算時(shí)項(xiàng)目部還要特別注意有沒有扣款項(xiàng)目。分包合同中約定了材料的損耗率，如果出現(xiàn)超過約定損耗率的問題，結(jié)算時(shí)要對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行扣款。項(xiàng)目部物資人員必須依據(jù)企業(yè)的物資管理規(guī)定，樹立成本意識(shí)，認(rèn)真對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的損耗率進(jìn)行計(jì)算核對(duì)。勞務(wù)隊(duì)伍在施工過程中若出現(xiàn)安全或質(zhì)量事故或違反安全管理相關(guān)規(guī)定的問題，需要安質(zhì)部門出具相關(guān)處罰單，對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行處罰，并在結(jié)算價(jià)款中扣款。

（4）勞務(wù)隊(duì)伍分包勞務(wù)作業(yè)時(shí)，除小型機(jī)具可以列入承包范圍之內(nèi)外，其他大型施工機(jī)械需要項(xiàng)目部為勞務(wù)隊(duì)伍提供。項(xiàng)目部應(yīng)合理安排各工序，制作施工進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖，使得勞務(wù)人員與機(jī)械合理搭接，以避免人員窩工及機(jī)械設(shè)備閑置，從而有利于控制生產(chǎn)成本。

三、勞務(wù)人員實(shí)名制管理

為規(guī)范用工，維護(hù)勞務(wù)人員的合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，要求建筑施工企業(yè)對(duì)勞務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理。勞務(wù)人員實(shí)名制管理是對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的延伸管理，主要包括進(jìn)場(chǎng)管理、培訓(xùn)管理、考勤統(tǒng)計(jì)及工資管理、退場(chǎng)管理等。

1.進(jìn)場(chǎng)管理

勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)后，建立勞務(wù)人員花名冊(cè)，并對(duì)應(yīng)每個(gè)人建立其微型檔案，收集花名冊(cè)中人員的勞動(dòng)合同、身份證復(fù)印件，為其辦理工資卡。特種作業(yè)人員建立臺(tái)賬并留存證件復(fù)印件。

2.培訓(xùn)管理

培訓(xùn)管理主要包括制訂培訓(xùn)計(jì)劃和組織培訓(xùn)。培訓(xùn)計(jì)劃要有針對(duì)性，要結(jié)合工程特點(diǎn)和勞務(wù)人員工種類別分別制訂，計(jì)劃應(yīng)根據(jù)隊(duì)伍實(shí)際情況和工程實(shí)際需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。培訓(xùn)分為崗前培訓(xùn)和日常教育培訓(xùn)，應(yīng)覆蓋施工技術(shù)、工藝流程、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)健康安全、企業(yè)規(guī)章制度等方面。

3.考勤統(tǒng)計(jì)和工資發(fā)放管理

勞務(wù)隊(duì)伍負(fù)責(zé)人每天核定勞務(wù)人員的出勤情況，每月末與勞務(wù)人員予以確認(rèn)考勤表，簽字蓋章報(bào)項(xiàng)目部進(jìn)行備案。項(xiàng)目部管理人員定期對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員進(jìn)行清查，及時(shí)掌握勞動(dòng)力動(dòng)態(tài)并通知項(xiàng)目勞務(wù)管理員，項(xiàng)目勞務(wù)管理員不定期深入現(xiàn)場(chǎng)抽查并按月更新勞務(wù)人員管理花名冊(cè)。項(xiàng)目部與勞務(wù)隊(duì)伍簽訂工資協(xié)議，勞務(wù)人員工資實(shí)行項(xiàng)目部制度，以保障勞務(wù)人員工資能夠足額及時(shí)發(fā)放。

4.退場(chǎng)管理

勞務(wù)人員撤場(chǎng)前，勞務(wù)隊(duì)伍負(fù)責(zé)人需向項(xiàng)目部提出申請(qǐng)。項(xiàng)目勞務(wù)管理員會(huì)同財(cái)務(wù)人員審查擬撤場(chǎng)勞務(wù)人員工資結(jié)算支付情況，雙方對(duì)支付與拖欠無異議的，勞務(wù)隊(duì)伍方可撤場(chǎng)。隨著網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，勞務(wù)隊(duì)伍也可以逐漸進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理，尤其是勞務(wù)人員實(shí)名制的管理。依據(jù)《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部進(jìn)一步加強(qiáng)和完善建筑勞務(wù)管理工作的指導(dǎo)意見》（建市［2014］112號(hào)）和《中國(guó)中鐵股份有限公司勞務(wù)企業(yè)使用管理辦法》等文件的要求，中國(guó)中鐵股份有限公司開發(fā)了勞務(wù)企業(yè)使用管理信息系統(tǒng)。勞務(wù)企業(yè)使用管理信息系統(tǒng)主要涉及勞務(wù)企業(yè)使用管理和勞務(wù)用工管理，包括勞務(wù)企業(yè)的基本信息，合格名錄和不合格名錄管理，準(zhǔn)入資格證書，勞務(wù)企業(yè)考核評(píng)價(jià)，勞務(wù)人員實(shí)名制管理，勞務(wù)人員的工資發(fā)放、勞動(dòng)合同、培訓(xùn)等，以及履約人管理等。全系統(tǒng)勞務(wù)企業(yè)、履約人、勞務(wù)人員的動(dòng)態(tài)信息共享，包括合格名錄、考核評(píng)價(jià)、信譽(yù)檔案、黑名單等。勞務(wù)企業(yè)使用管理信息系統(tǒng)與企業(yè)的日常工作結(jié)合非常緊密，通過網(wǎng)上操作進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入及上報(bào)，提高了工作效率，減輕了相關(guān)部門的工作量。

四、勞務(wù)隊(duì)伍考核評(píng)價(jià)

建筑企業(yè)只有定期對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，建立優(yōu)勝劣汰機(jī)制，才能選擇出更加優(yōu)秀的勞務(wù)隊(duì)伍。考核評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循依法合規(guī)、公平公開、鼓勵(lì)先進(jìn)、分類分級(jí)管理的原則。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行日?？己思霸u(píng)價(jià)，主要對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的綜合實(shí)力和履約能力進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。公司在年度考核中匯總勞務(wù)隊(duì)伍在多個(gè)工程施工中的表現(xiàn)進(jìn)行綜合考核及評(píng)價(jià)，根據(jù)考核得分情況，將勞務(wù)隊(duì)伍分為三類四級(jí)。三類是指按照年度考核得分情況，分為核心型隊(duì)伍、緊密型隊(duì)伍、普通型隊(duì)伍，不同類型的隊(duì)伍在企業(yè)享受的企業(yè)內(nèi)部不同的優(yōu)惠政策。四級(jí)是指A、B、C、D級(jí)，不同級(jí)別的隊(duì)伍，享受不同級(jí)別的優(yōu)惠政策。勞務(wù)隊(duì)伍考核評(píng)級(jí)、分類分級(jí)管理，為今后項(xiàng)目部選擇勞務(wù)隊(duì)伍提供了重要的依據(jù)，同時(shí)也調(diào)動(dòng)了勞務(wù)隊(duì)伍的積極性。

篇（8）

二、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、機(jī)遇和問題

（一）我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的主要商業(yè)銀行中，中間業(yè)務(wù)品種已達(dá)2萬種，收入占總收入的40%以上。而我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)起步晚，發(fā)展慢，品種少，收入比率很少有超過20%的。

2000年后隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深化和經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展對(duì)金融產(chǎn)品需求的拉動(dòng)，商業(yè)銀行正逐漸轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，將中間業(yè)務(wù)發(fā)展作為實(shí)現(xiàn)金融工具創(chuàng)新和新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，加快新業(yè)務(wù)品種的開發(fā)與推廣，延伸服務(wù)領(lǐng)域，逐步向指導(dǎo)化服務(wù)階段發(fā)展，以監(jiān)管防范，尋求新的利益增長(zhǎng)點(diǎn)為核心，以高收益、高附加值的中間業(yè)務(wù)成為新的業(yè)務(wù)推廣重點(diǎn)。在開展結(jié)算、匯兌、等中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，陸續(xù)推出了諸如信用卡、信息咨詢、租賃、代保管、房地產(chǎn)金融服務(wù)、擔(dān)保、承兌、信用證等一系列新興中間業(yè)務(wù)，形成了較為完備的中間業(yè)務(wù)品種體系。各行對(duì)中間業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)逐步由輔業(yè)務(wù)的間接效益向主營(yíng)業(yè)務(wù)直接效益轉(zhuǎn)變，收費(fèi)意識(shí)明顯增強(qiáng)。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展機(jī)遇

隨著社會(huì)對(duì)金融服務(wù)需求的不斷增長(zhǎng)以及我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展加快，近年來國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)也迎來了新一輪的發(fā)展契機(jī)，推動(dòng)中間業(yè)務(wù)健康高速發(fā)展。中間業(yè)務(wù)涉及國(guó)際國(guó)內(nèi)金融財(cái)會(huì)、法律等各個(gè)領(lǐng)域，大力創(chuàng)新和發(fā)展中間業(yè)務(wù)，必將推動(dòng)銀行內(nèi)部的改革步伐，推出一大批熟悉國(guó)際金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、善于開拓國(guó)際市場(chǎng)的高層次人才，提高金融服務(wù)的現(xiàn)代化水平，加快國(guó)有商業(yè)銀行與國(guó)際接軌的步伐。

另外，在個(gè)人金融服務(wù)方面，向居民提供消費(fèi)信貸、代客理財(cái)?shù)雀邔哟畏?wù)也在不斷擴(kuò)大，以滿足社會(huì)各界對(duì)金融業(yè)務(wù)的不斷需求。中間業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，要求國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)理念、服務(wù)方式和機(jī)構(gòu)設(shè)置都要做相應(yīng)調(diào)整，必然推動(dòng)金融改革不斷向縱深發(fā)展。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展問題

1．對(duì)發(fā)展中間業(yè)務(wù)存在認(rèn)識(shí)偏差。受體制、觀念、思維方式和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的制約，我國(guó)商業(yè)銀行均以存貸款業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)國(guó)際銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展的趨勢(shì)認(rèn)識(shí)不足；對(duì)利率市場(chǎng)化步伐加快和金融市場(chǎng)全面開放后面臨的生存和發(fā)展的壓力認(rèn)識(shí)不足；對(duì)中間業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入可以大大提高商業(yè)銀行利潤(rùn)總水平?jīng)]有給予高度重視，影響中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2．中間業(yè)務(wù)規(guī)模小，技術(shù)含量不高，結(jié)構(gòu)不合理。近年來，盡管我國(guó)商業(yè)銀行開辦的中間業(yè)務(wù)已達(dá)260余種，但實(shí)際運(yùn)用的品種很少且層次低、功能不完善，主要集中在收付結(jié)算和業(yè)務(wù)等勞動(dòng)密集型品種方面，高附加值品種在我國(guó)銀行業(yè)中尚處于起步階段。而西方國(guó)家商業(yè)銀行推行的中間業(yè)務(wù)范圍廣泛、種類繁多，涵蓋、結(jié)算、擔(dān)保、融資、咨詢和金融衍生等眾多領(lǐng)域。

3．中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力不夠，缺乏專業(yè)人才。中間業(yè)務(wù)是知識(shí)密集型業(yè)務(wù)，涉及領(lǐng)域廣、知識(shí)面寬，具有集人才、技術(shù)、機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)、信息、資金和信譽(yù)于一體的特征，是金融領(lǐng)域的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)。相關(guān)的高素質(zhì)人才的匱乏，已成為制約我國(guó)銀行業(yè)開展高技術(shù)含量中間業(yè)務(wù)品種的“瓶頸”。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展需要熟悉銀行業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)、法律、國(guó)際金融、投資、證券、保險(xiǎn)等專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才。與西方商業(yè)銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行在這方面的人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，缺乏一支具有理論知識(shí)和操作技能相結(jié)合的復(fù)合型專業(yè)人才隊(duì)伍。

三、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展模式和發(fā)展策略

（一）加快金融體制改革，完善業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境

要發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)，首先要摒棄中間業(yè)務(wù)是附屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念。加快金融體制改革的深化和完善，為推動(dòng)中間業(yè)務(wù)的拓展創(chuàng)造各種必需的條件。其次我國(guó)金融業(yè)應(yīng)該早日實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，混業(yè)經(jīng)營(yíng)是世界金融業(yè)的趨勢(shì)，只有混業(yè)經(jīng)營(yíng)才能更好的使銀行進(jìn)行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新。同時(shí)，應(yīng)該發(fā)揮銀行協(xié)會(huì)等中介組織的作用，使商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)能夠信息對(duì)稱，能達(dá)成一個(gè)最優(yōu)均衡。此外，要完善法律環(huán)境，健全法律體系，以法律來規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為，培養(yǎng)強(qiáng)有力的宏觀金融調(diào)控能力并建立有效的金融監(jiān)控。

（二）加快商業(yè)銀行制度創(chuàng)新，建立有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

建立健全組織結(jié)構(gòu)，完善管理體制，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善中間業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，建立科學(xué)的考評(píng)體系和激勵(lì)機(jī)制。應(yīng)該借鑒西方現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理辦法，按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)行改革，在發(fā)展中間業(yè)務(wù)中進(jìn)行制度創(chuàng)新，建立基于收益的績(jī)效考評(píng)體系和配套的激勵(lì)機(jī)制。[

（三）完善對(duì)中間業(yè)務(wù)的金融監(jiān)管，制定與國(guó)際接軌的管理制度與操作規(guī)范

監(jiān)管部門應(yīng)出臺(tái)中間業(yè)務(wù)監(jiān)管原則，為我國(guó)商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)制定業(yè)務(wù)規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的分類管理，制定和完善相關(guān)的管理法規(guī)，構(gòu)建一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，加強(qiáng)金融監(jiān)管、杜絕違規(guī)行為的發(fā)生，使商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)始終處于規(guī)范、有序、良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。應(yīng)借鑒國(guó)外對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管手段、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量指標(biāo)體系等，提高對(duì)中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平。由于中間業(yè)務(wù)不同品種的風(fēng)險(xiǎn)差異很大，監(jiān)管部門應(yīng)據(jù)此對(duì)中間業(yè)務(wù)實(shí)行分類監(jiān)管，對(duì)商業(yè)銀行不動(dòng)用自身的資金，以中間人的身份為客戶提供收付服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)全面放開，由商業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)和管理，對(duì)擔(dān)保、承諾以及金融衍生工具類的中間業(yè)務(wù)，因其可能形成客戶對(duì)銀行的負(fù)債，風(fēng)險(xiǎn)較大，監(jiān)管部門應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將其納入授信管理范圍加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，制定與國(guó)際慣例相適應(yīng)的政策、法規(guī)就顯得尤為迫切和重要。

加大中間業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，堅(jiān)持以滿足基本客戶的需求為導(dǎo)向，以增加新品種為切入點(diǎn)，不斷推出中間業(yè)務(wù)的新品種；吸收和引進(jìn)國(guó)外商業(yè)銀行已經(jīng)開辦的具有推廣價(jià)值和市場(chǎng)前景的業(yè)務(wù)品種，加以改造，為我所用。

（四）強(qiáng)化管理，注重人力資源開發(fā)戰(zhàn)略

中間業(yè)務(wù)需要既懂理論又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)、多類型、具有開拓敬業(yè)精神的高層次、復(fù)合型人才。一方面要大力引進(jìn)一批具備金融、法律、財(cái)會(huì)稅收、企業(yè)管理、計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)的人才；另一方面要建立員工長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制，為員工提供再學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，使其能了解中間業(yè)務(wù)的最新動(dòng)態(tài)并參與業(yè)務(wù)創(chuàng)新；建立起符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的人事激勵(lì)約束機(jī)制，能充分挖掘員工的潛力。

（五）完善服務(wù)，培育中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)

隨著金融市場(chǎng)的全面開放，我國(guó)商業(yè)銀行面臨服務(wù)優(yōu)質(zhì)、管理先進(jìn)的外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)。為此，一要強(qiáng)化全員的服務(wù)意識(shí)，利用高質(zhì)量的服務(wù)，保持和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多、市場(chǎng)份額大優(yōu)勢(shì)；二要實(shí)行“一站式”服務(wù)，簡(jiǎn)化操作程序，推進(jìn)套裝交易，提高辦事效率，降低成本；三要推行人性化管理，加強(qiáng)與客戶的交流與溝通，及時(shí)了解客戶需求，為新產(chǎn)品的研發(fā)提供信息保障；四要加大宣傳力度，提高公眾和企業(yè)的金融意識(shí)，逐步營(yíng)造適宜中間業(yè)務(wù)開展的環(huán)境。

（六）加大科技投入

中間業(yè)務(wù)涉及面廣，種類多，新的業(yè)務(wù)不斷推陳出新。國(guó)有銀行要在已有成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)和吸收外資銀行的經(jīng)驗(yàn)和成果，不斷加大科技投入，提高服務(wù)意識(shí)，力爭(zhēng)以先進(jìn)的科技手段，多樣化的特色服務(wù)，不斷加快中間業(yè)務(wù)的發(fā)展步伐。要加快金融電子化步伐，建立全國(guó)信息共享的通訊網(wǎng)絡(luò)，形成較完備的信息系統(tǒng)，在銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)上進(jìn)一步提高結(jié)算工具和結(jié)算手段的開發(fā)設(shè)計(jì)能力，完善網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行的功能，從而更好地改進(jìn)電子銀行系統(tǒng)和以電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行為支撐的支付清算系統(tǒng)。投入一定的資金完善開辦中間業(yè)務(wù)所需的硬件設(shè)施，組織研發(fā)隊(duì)伍不斷開發(fā)新的軟件系統(tǒng)以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，還要大力培養(yǎng)高科技人才。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)利在長(zhǎng)遠(yuǎn)，隨著我國(guó)金融體制改革步伐的加快，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，打造成熟健康的中間業(yè)務(wù)，研究探討和逐漸規(guī)范中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力和自身發(fā)展都具有重要意義。面對(duì)跨國(guó)銀行的挑戰(zhàn)，我國(guó)商業(yè)銀行要以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以中間業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)相互促進(jìn)、利潤(rùn)和市場(chǎng)份額兼顧的市場(chǎng)策略，尋找適合我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的、科學(xué)有效的管理體制、管理方式和管理手段，最終在行業(yè)內(nèi)形成一種良好的中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)氛圍，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

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篇（9）

2007年，因三家中資商業(yè)銀行——中國(guó)銀行、中信銀行、招商銀行，相繼成立私人銀行部，開展私人銀行業(yè)務(wù)，而被銀行業(yè)稱為中國(guó)“私人銀行元年”。今年，國(guó)內(nèi)的主要商業(yè)銀行，如中國(guó)工商銀行、交通銀行等，也陸續(xù)開展了這一業(yè)務(wù)?？梢?，私人銀行業(yè)務(wù)將成為中外資金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的又一個(gè)重點(diǎn)。與業(yè)界的趨之若鶩相比，目前國(guó)內(nèi)并沒有針對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)出臺(tái)專門的監(jiān)管法規(guī)。那么，私人銀行業(yè)務(wù)這一金融創(chuàng)新有哪些特點(diǎn)，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，出現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)的原因是什么，現(xiàn)有的針對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管制度是否適用于私人銀行業(yè)務(wù)，對(duì)這些問題的回答有助于完善我國(guó)私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

一、私人銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財(cái)富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關(guān)服務(wù)獲取收入。私人銀行業(yè)務(wù)具有五大特點(diǎn)：一是客戶的特殊性。其目標(biāo)客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務(wù)多元化、個(gè)性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個(gè)性化的服務(wù)方式來滿足客戶的需求；三是信息不對(duì)稱程度高，易導(dǎo)致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準(zhǔn)確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，存在較高程度的信息不對(duì)稱，容易導(dǎo)致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務(wù)期限長(zhǎng)、私密性高；五是賬戶復(fù)雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)不是同一個(gè)范疇，私人銀行業(yè)務(wù)更為廣泛，包括投資、融資、保險(xiǎn)、咨詢顧問等多項(xiàng)業(yè)務(wù)在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務(wù)領(lǐng)域；而理財(cái)是縱向的，理財(cái)服務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務(wù)規(guī)范劃歸到理財(cái)業(yè)務(wù)框架之中。

二、私人銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

私人銀行業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需要較高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。與理財(cái)業(yè)務(wù)相比，私人銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)表現(xiàn)為：一是面臨的風(fēng)險(xiǎn)多。由于私人銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品和服務(wù)范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)豐富于理財(cái)業(yè)務(wù)，因此其面臨風(fēng)險(xiǎn)更多。二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務(wù)更復(fù)雜，存在更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要較高的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但作為一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)，銀行相應(yīng)的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜，有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。私人銀行業(yè)務(wù)集多種風(fēng)險(xiǎn)于一體，各種風(fēng)險(xiǎn)的抵補(bǔ)或交叉關(guān)系更為復(fù)雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量難度大。由于私人銀行業(yè)務(wù)是針對(duì)極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等許多新型風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的計(jì)量方法較難預(yù)測(cè)和計(jì)算。五是從風(fēng)險(xiǎn)分類來看，操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

私人銀行業(yè)務(wù)由于其組織形式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，導(dǎo)致了其風(fēng)險(xiǎn)生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務(wù)與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場(chǎng)的交易費(fèi)用，改善了市場(chǎng)和投資者間的信息不對(duì)稱，促進(jìn)了市場(chǎng)的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機(jī)會(huì)和能力遠(yuǎn)勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進(jìn)行決策，當(dāng)一項(xiàng)交易為客戶服務(wù)而可以有兩種解決方式時(shí)，私人銀行可能會(huì)選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進(jìn)而引發(fā)“利益沖突”?！盎乜邸笔抢鏇_突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會(huì)選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務(wù)推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務(wù)時(shí)，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務(wù)與合謀行為。在私人銀行業(yè)務(wù)中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識(shí)，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會(huì)福利。

三、我國(guó)現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題

目前，我國(guó)對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)實(shí)施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管進(jìn)行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標(biāo)設(shè)定等方面都有很多相似性，但對(duì)私人銀行來講，它畢竟與理財(cái)業(yè)務(wù)有不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)它的監(jiān)管還應(yīng)考慮其經(jīng)營(yíng)模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上主要存在以下問題：

(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國(guó)目前沒有針對(duì)私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)，暫時(shí)采用理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財(cái)業(yè)務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務(wù)劃歸到理財(cái)業(yè)務(wù)框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對(duì)某一種產(chǎn)品，或主要針對(duì)某一種風(fēng)險(xiǎn)，而私人銀行業(yè)務(wù)是一種產(chǎn)品多元化且具有復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，這些規(guī)章制度不能替代對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

(二)監(jiān)管主體多元化，重復(fù)監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。但從整個(gè)業(yè)務(wù)范圍看，涉及的部門更多。如，中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)反洗錢，國(guó)家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復(fù)與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實(shí)際上對(duì)現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。

(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對(duì)于開展私人銀行業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價(jià)等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應(yīng)有的效果。一旦私人銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能被動(dòng)地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

(四)與國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)還沒有接軌。自上世紀(jì)九十年代以來，私人銀行業(yè)務(wù)已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出于保護(hù)消費(fèi)者、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度提高了私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場(chǎng)法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務(wù)的方方面面。國(guó)內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國(guó)成為私人銀行業(yè)務(wù)的“監(jiān)管洼地”，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速、業(yè)務(wù)范圍相對(duì)復(fù)雜的外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

四、改進(jìn)私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的建議

(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風(fēng)險(xiǎn)，而是要將金融風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)盡快制訂私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國(guó)外立法做出相應(yīng)規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補(bǔ)充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時(shí)提供監(jiān)管對(duì)象的活動(dòng)情況和通報(bào)監(jiān)管要求的變化與考慮。

(二)加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)通過一系列定性和量化指標(biāo)，加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。其中，最重要的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)有三方面：一是銀行的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。由于銀行經(jīng)營(yíng)私人銀行業(yè)務(wù)后其操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加大了，因此可考慮對(duì)經(jīng)營(yíng)私人銀行業(yè)務(wù)的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營(yíng)范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。二是從業(yè)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對(duì)高層管理人員、客戶關(guān)系經(jīng)理的任職資格提出嚴(yán)格要求，盡量避免人為因素可能造成的風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)規(guī)定私人銀行客戶的最低個(gè)人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實(shí)施“認(rèn)識(shí)你的顧客”(KYC)的測(cè)試。

(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責(zé)任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風(fēng)險(xiǎn)控制。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對(duì)私人銀行的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務(wù)提供方的行為，明確各自的法律責(zé)任，促使服務(wù)提供商高度重視業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)密監(jiān)控主要的風(fēng)險(xiǎn)集中及其傳遞，保護(hù)消費(fèi)者利益。

篇（10）

據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)擁有私營(yíng)企業(yè)1000余萬家，占我國(guó)全部注冊(cè)企業(yè)數(shù)的90%以上。私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，在保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，拉動(dòng)民間投資，帶動(dòng)地區(qū)發(fā)展，增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)讓等方面，發(fā)揮越來越重要的作用。但不可否認(rèn)的是，大部分私營(yíng)企業(yè)管理水平相對(duì)落后，在科技日新月異、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，這些私營(yíng)企業(yè)隱藏著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)改善管理水平，特別是財(cái)務(wù)管理水平，則很可能會(huì)走向衰敗。

筆者對(duì)一家私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行了深入的調(diào)研，為其改善財(cái)務(wù)管理提出了具體的方案和措施，并已取得較好的效果。文章將該企業(yè)的情況呈獻(xiàn)給各位讀者，期望能夠提供一些有益的借鑒。

1企業(yè)情況

該企業(yè)為批發(fā)零售企業(yè)，在當(dāng)?shù)氐耐袠I(yè)中規(guī)模最大，總部有3個(gè)倉庫、4處分部，外地有6個(gè)分店，經(jīng)營(yíng)的品種達(dá)上百種，年銷售額上千萬元。該企業(yè)從夫妻店起步，經(jīng)過多年的打拼，在廠家和客戶間樹立了良好的信譽(yù)，事業(yè)呈上升趨勢(shì)。但隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，原先個(gè)體工商戶式的管理出現(xiàn)了許多問題，業(yè)主工作非常辛苦，但對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)感到困惑，用老板的話是“糊里糊涂，心里沒底”。我們接觸后的初步印象是規(guī)模較大、管理落后、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

2存在的問題

（1）個(gè)體工商戶式的管理模式。該企業(yè)雖然規(guī)模較大，但仍采取個(gè)體工商戶式的管理模式，沒有規(guī)范的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、管理制度和操作流程等，業(yè)主大事小事一起管，以命令代替制度，以權(quán)力指揮行動(dòng)，每天忙于處理各種瑣碎小事。

（2）沒有真正意義的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作僅僅是記錄商品的進(jìn)銷存數(shù)量、銷售額和盤點(diǎn)盈虧，沒有對(duì)成本費(fèi)用、銷售利潤(rùn)等進(jìn)行核算，不能提供盈利能力、償債能力、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流、各部門業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重要信息。這種狀況是造成業(yè)主“糊里糊涂，心里沒底”的根本原因，是威脅企業(yè)生存和發(fā)展的巨大隱患。

（3）財(cái)務(wù)管理手段落后。該企業(yè)雖然經(jīng)營(yíng)的品種達(dá)上百種，年銷售額上千萬元，并設(shè)有分部和分店，但呈分散經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)，從來沒有同時(shí)匯總的數(shù)據(jù)。購置了幾臺(tái)電腦，但遠(yuǎn)沒有發(fā)揮先進(jìn)設(shè)備的作用，財(cái)務(wù)人員主要采用手工和電子表格進(jìn)行核算。有一個(gè)倉庫應(yīng)用了管理軟件，但由于是盜版軟件，每個(gè)月得重新錄入各種數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員工作時(shí)間很長(zhǎng)，但效率不高。

（4）人員不穩(wěn)定。該企業(yè)的薪酬在當(dāng)?shù)叵鄬?duì)不低，但由于業(yè)主視員工為“經(jīng)濟(jì)人”，將員工放在自己的對(duì)立面，企業(yè)缺乏人性化氛圍，業(yè)主與員工的關(guān)系緊張，雇員要承受高強(qiáng)度、無情感所帶來的體力上和精神上的壓力。因此，員工流失率高，人才匱乏。

（5）管理細(xì)節(jié)不規(guī)范。例如，該企業(yè)雖然業(yè)務(wù)頻繁，使用的單據(jù)包括進(jìn)貨單、調(diào)撥單、批發(fā)銷售單和零售銷售單等，但所有單據(jù)均沒有連續(xù)編號(hào)，出了問題后很難查找原因，也就無法保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

3解決對(duì)策

我們一方面向業(yè)主建議企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向應(yīng)該是建立現(xiàn)代的、規(guī)范的企業(yè)管理，另一方面我們提出了一些短期見效的改革措施：

（1）明確業(yè)務(wù)流程和相關(guān)規(guī)定。規(guī)范成文的業(yè)務(wù)操作流程對(duì)企業(yè)管理是十分重要的，特別是人員流動(dòng)率比較高的企業(yè)。因此我們針對(duì)該企業(yè)的情況，運(yùn)用圖表和文字說明為該企業(yè)制訂了進(jìn)貨過程、調(diào)撥過程、銷售過程（批發(fā)和零售）、銷貨退貨等操作流程。操作說明：①倉庫收到貨后，按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)貨；②驗(yàn)貨無誤后由倉庫制單人填制入庫單，復(fù)核人復(fù)核，保管員簽字；③入庫單一式兩聯(lián)：入庫單倉庫聯(lián)留倉庫備用、核對(duì)會(huì)計(jì)帳；入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)交總部會(huì)計(jì)用來登記商品明細(xì)帳、應(yīng)付供應(yīng)商賬；④按實(shí)收數(shù)填寫商品入庫驗(yàn)收單，如發(fā)現(xiàn)購進(jìn)單隨貨聯(lián)與驗(yàn)收商品的數(shù)量不一致，則還應(yīng)填寫商品溢余短缺報(bào)告單。商品溢余短缺報(bào)告單一式兩聯(lián)，制單員、復(fù)核人、倉庫主管簽字后，商品溢余短缺報(bào)告單倉庫聯(lián)留倉庫備用；⑤商品溢余短缺報(bào)告單業(yè)務(wù)聯(lián)交業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商聯(lián)系；⑥會(huì)計(jì)每天提供商品入庫報(bào)表供倉庫人員核對(duì)。

（2）應(yīng)用正版管理軟件。我們經(jīng)過認(rèn)真地考察，為該企業(yè)選用了適用的網(wǎng)絡(luò)版管理軟件。該軟件是集進(jìn)銷、存、財(cái)務(wù)于一體的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)解決方案，實(shí)現(xiàn)了由基本的管賬應(yīng)用到全方位的管理應(yīng)用，價(jià)格不高，操作簡(jiǎn)便，非常適合該企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀。我們非常重視軟件的初始化工作，花費(fèi)了大量的時(shí)間和精力進(jìn)行初始化設(shè)計(jì)，使軟件與該企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，充分發(fā)揮軟件的功能，保證成功實(shí)施和高效率。軟件正常運(yùn)行后，該企業(yè)結(jié)束了商品分散經(jīng)營(yíng)管理的狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員得以連續(xù)地對(duì)商品的進(jìn)銷存進(jìn)行核算，可以對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確地管理，還可以核算成本費(fèi)用，為提供企業(yè)的進(jìn)銷存、盈利能力、償債能力、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流、各部門業(yè)績(jī)等業(yè)主非常關(guān)心的信息。例如應(yīng)用該軟件后，我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的月末存貨占用資金是營(yíng)業(yè)額的6倍，造成資金呆滯，并有發(fā)生存貨跌價(jià)損失的風(fēng)險(xiǎn)。我們還初步認(rèn)為有一個(gè)分部長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)。軟件的成功實(shí)施，是該企業(yè)取得當(dāng)前管理進(jìn)步的最大因素。

（3）制訂財(cái)務(wù)制度與培訓(xùn)。我們結(jié)合該企業(yè)實(shí)際，制訂了一系列的財(cái)務(wù)管理制度，如費(fèi)用報(bào)銷制度、商品盤點(diǎn)辦法、單據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)軟件使用規(guī)定等。我們還制訂了財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，具體規(guī)定每位財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)完成的工作和應(yīng)提供的報(bào)表。我們對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了培訓(xùn)，幫助他們理解財(cái)務(wù)管理制度和熟練操作管理軟件。我們還有意識(shí)地向他們輸灌財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的作用，引導(dǎo)他們充分發(fā)揮管理軟件的功能和作用，為企業(yè)提供重要的財(cái)務(wù)信息。

4長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的改革思路

我們克服了人員不穩(wěn)定等不利因素，實(shí)施上述措施后取得了良好的效果。但該企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大，還必須采取以下的長(zhǎng)遠(yuǎn)改革：

（1）逐步建立現(xiàn)代的、規(guī)范的企業(yè)管理，包括企業(yè)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、決策程序等；

（2）引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人，采取現(xiàn)代的人力資源管理，營(yíng)造團(tuán)隊(duì)合作氛圍；

（3）充分利用和合理配置內(nèi)外部資源，進(jìn)一步提高效率和效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）進(jìn)一步采用先進(jìn)的管理方法和技術(shù)。