序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇收入管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

政府非稅收入與“準社會公共需要”相對應,和稅收收入一樣,都是政府財政收入的重要組成部分,為國家政權建設和社會事業(yè)發(fā)展所必不可少。認真研究和探索政府非稅收入的管理途徑對深化財政改革、強化財政職能有十分重要的意義。

一、非稅收入的內涵

(一)非稅收入概念。非稅收入是指國家機關、事業(yè)單位、具有行政管理職能的社會團體、企業(yè)主管部門(集團)、政府或行政事業(yè)單位委托機構(簡稱部門和單位)為履行或代行政府職能,依據(jù)國家法律和具有法律效力的規(guī)章以及憑借國有資產(資源)、政府信譽、國家投入而收取、提取、募集的,除稅收以外的各種財政性資金。非稅收入就資金性質而言,與稅收相同,都是財政性資金,并與稅收共同構成政府收入。

(二)非稅收入的種類和范圍。按照現(xiàn)行的預算管理辦法,非稅收入可分為納入國庫管理的非稅收入、納入財政預算外專戶管理的非稅收入和制度外管理非稅收入。其中的前兩項合并起來,就是納入財政管理的非稅收入。按照來源的不同,非稅收入又可以分為行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰款和罰沒收入、彩票公益金和發(fā)行費、國有資產經營收益、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等。其中主要的組成部分包括行政事業(yè)性收費、政府基金、罰沒收入和國有資產經營收益。其中的大部分都已經納入財政管理。

1.預算內管理的非稅收入。預算內管理的非稅收入是非稅收入管理中較為規(guī)范的部分。其項目的確定均有法律法規(guī)作為依據(jù),標準核定也均通過法定程序,收入全額納入國庫,支出由財政部門核撥。這部分非稅收入政策調整權限基本由中央財政控制,而且對地方而言比較透明。

2.預算外管理的非稅收入。這部分非稅收入管理的規(guī)范程度明顯低于預算內管理部分,但原則上仍是有軌可循的。建國以來尤其是改革開放以后,基于特定的背景,國家對預算外管理非稅收入的范圍做出過數(shù)次界定。盡管在不同時期,這部分非稅收入的內容有所不同,但在現(xiàn)實工作中,這部分非稅收入實質上是各級政府尤其是地方政府履行職能時的財力補充。

3.制度外非稅收入。在我國的政府收入體系中,制度外非稅收入最具機動性和波動性,而且歷史較短,透明度最低,是轉軌過程中逐步擴張的收入。制度外非稅收入不納入財政管理范疇,由政府部門、事業(yè)單位及社會團體直接支配,其用途廣泛,不僅用于經濟建設,而且還用于事業(yè)發(fā)展、政權建設、社會保障和公職人員津貼等。

二、非稅收入的理論依據(jù)

政府取得收入是為了實現(xiàn)自身的職能,政府職能規(guī)定了政府收入的合理性以及形式和數(shù)量。非稅收入一方面由政府的經濟職能所決定,另一方面是由政府提供公共產品的資金補償方式所決定。

(一)政府經濟職能的歷史總結。在過去的一個世紀里,政府的經濟職能隨著社會經濟發(fā)展和經濟體制的變化,發(fā)生了相當大的、甚至是根本性的變化。在自由競爭資本主義時期,政府只是“守夜人”;20世紀30年代第一次全球性的資本主義經濟危機后,凱恩斯提出了“國家干預論”,從此政府開始步入經濟領域,正式實施對經濟的干預,從而使政府的經濟職能獲得了空前的發(fā)展。20世紀里,與資本主義經濟不斷調整發(fā)展的過程并行,世界上先后出現(xiàn)了社會主義模式以及拉美模式和東亞模式。在種種模式之間,一個重要的主線就是政府與市場的關系。關于政府和市場的關系,經過一個世紀的長期探索之后,人們得出了某些共同認識:

1.市場是迄今為止人類發(fā)現(xiàn)的最有效率的一種資源配置方式。但市場在提供公共產品、消除自然壟斷、提供充分信息、實現(xiàn)公平分配和消除經濟波動等方面存在明顯缺陷。

2.一個有效的政府對于提供商品和服務以及規(guī)則和機構是必不可少的。這些商品和服務可以使市場繁榮,人民過上更健康、更快樂的生活。沒有一個有效的政府,不論是經濟、還是社會的可持續(xù)發(fā)展都是不可能實現(xiàn)的。

3.有效的政府包括哪些內容,這在不同的國家、不同的歷史發(fā)展階段是不同的。與其找出一個放之四海而皆準的政府經濟職能模式,不如針對本國的市場發(fā)育程度、經濟發(fā)展階段和所處的國際環(huán)境,有重點地定位本國政府在某個階段中的主要經濟職能,并隨著發(fā)展階段和國內外環(huán)境的變化而不斷加以修正。正確的思想是:凡是市場能做的,應該放手讓市場去做。引進政府是為了使市場失靈的范圍和程度縮小,使市場機制能夠承擔更多的配置功能,而不是為了用政府來代替市場。

4.政府選擇做什么和不做什么是至關重要的,有五項基礎性任務處于每一個政府使命的核心地位。這五項任務是:建立法律基礎;保持非扭曲性的政策環(huán)境包括宏觀經濟的穩(wěn)定;投資于基本社會服務與基礎設施;保護承受力弱的階層;保護環(huán)境。

5.法制和民主是政府取得日益擴大經濟職能的合法性的前提。一旦政府權力失去制衡,不但無從保證政府會自愿退出競爭性經濟領域以利于市場的發(fā)育和成熟,而且極易導致政府的腐敗和濫用權力,最終影響經濟的長期發(fā)展。

(二)政府提供公共產品的資金補償?，F(xiàn)代經濟理論把社會產品分為三大類:私人產品、公共產品、混合產品。按照政府和市場的分工,政府負責提供公共產品和部分混合產品。

1.純公共產品的資金補償。因為純公共產品是被共同消費的,具有非排他性,理性個人將不會在使用公共產品時自動按價格付費,而是變成“免費搭車者”。因此政府職能采取強制性的手段和方式來籌集提供公共產品所需的資金,稅收正是這種強制性籌集資金的手段。但稅收不是政府提供公共產品資金補償?shù)奈ㄒ环绞?雖然所有個人同時消費同等數(shù)量的產出,但他們從同等產出中獲得的總收益和邊際收益通常是不同的。在這種情況下,稅收方式是不公平的。由此可見,當政府向特定對象提供特定服務時,是不能用稅收彌補其成本的,而應采取非稅的方式彌補政府所提供服務的成本。

2.混合產品的資金補償。純粹的公共產品是不多的,僅有國防、政府行政、外交、司法、公安以及基礎教育等?，F(xiàn)實生活中更多的是介于公共產品和私人產品之間的混合產品。政府在提供混合產品時,向使用者收取一定標準的使用費,既可全部或部分的補償其成本費用支出,避免公共服務的過度供給;又可以做到誰收益誰付費,在一定程度上避免“搭車”現(xiàn)象,有利于有效抑制消費者對社會公共事業(yè)服務的過度需求。因此政府在提供混合產品時,運用收費方式實現(xiàn)資金補償比征稅方式更為合理。收費體現(xiàn)了“誰收益誰負擔、多受益多負擔”的原則,易被繳費者接受。

三、目前非稅收入管理中存在的問題

(一)非稅收入管理職責分散。目前參與管理的部門較多,造成了非稅收入管理職責的分散,肢解和弱化了財政職能。主要表現(xiàn)在:一是非財政部門參與非稅收入政策的制定,肢解了財政職能。按現(xiàn)行制度規(guī)定,非稅收入政策制定和調整的權利并未統(tǒng)一在政府財政部門。如行政事業(yè)性收費政策由財政與物價部門聯(lián)合制定,行政事業(yè)性收費標準被納入價格管理范疇。這使得財政部門在實踐中經常處于被動地位。二是征收管理分散,財政部門征管職能弱化。按現(xiàn)行制度,非稅收入征收工作不像稅收統(tǒng)一到稅務部門管理,而是分散在各職能部門。各部門非稅收入征收計劃的擬定和對征收管理的重視程度往往取決于部門經費保障情況。同時,反觀財政內部,對非稅收入未實行統(tǒng)一歸口管理,缺少責任主體。

(二)征收成本核定流于形式。征收成本核定是編制部門綜合預算的關鍵,是財政部門管理非稅收入的重要手段。但是在實際工作中,財政系統(tǒng)內部熟悉非稅收入政策和項目特點的處室不能負責此項工作,導致財政對各執(zhí)收部門征收的非稅收入除了按一定比例統(tǒng)一安排之外,其余部門仍然由執(zhí)收部門安排。這種做法存在三個弊端:一是財政統(tǒng)管能力不強,政府集中調劑資金過小。二是消費性支出比重較大,非稅收入的經濟貢獻率下降。三是部門預算核定不科學、不公平,部門間苦樂不均現(xiàn)象不能徹底解決。

(三)部門利益固化。目前,部門小團體利益的舊觀念仍然制約著非稅收入規(guī)范化管理工作,一些部門將非稅收入視為部門所有,無視非稅收入實施“收支兩條線”管理有關規(guī)定,收入拒不上繳財政而截留挪用,有的甚至帳外設帳,私設“小金庫”。與此同時,一些部門即時將資金上繳財政專戶,也是立即要求辦理劃撥手續(xù),資金管理沒有擺脫粗放模式,也沒有真正實現(xiàn)財政預算制度改革所提出的經費支出按進度、專項支出按計劃的管理目標。

四、加強非稅收入管理的基本思路和對策

非稅收入管理的基本思路是:嚴格計劃審核,鼓勵合理增收,硬化預算約束,強化支出統(tǒng)籌,增加政府可調劑財力,為經濟轉軌時期各級政府重點工作提供有效的財力保障。

(一)加快非稅收入法制建設。法制建設是推進非稅收入管理的基礎和前提。從長遠看,非稅收入的取得必須以法制為基礎。從近期看,國家應抓緊研究出臺非稅收入管理法規(guī),通過政府法規(guī)的形式明確非稅收入概念、范圍,明確財政部門在非稅收入管理中的主體地位,界定財政部門與執(zhí)收單位之間委托和被委托關系,并對非稅收入實行“收支兩條線”、“收繳分離”和“收支脫鉤”管理作出具體規(guī)定。

(二)加強征收管理

1.建立非稅收入征管機構,理順和強化財政職能。各級財政部門要組建非稅收入管理的專門機構,整合財政內部非稅收入管理職能,實行歸口統(tǒng)一管理,建立完整的非稅收入征管體系。

2.科學核定非稅收入計劃,強化收入預算剛性。要綜合項目特點、當年政策變化和上年實際收入等因素進行逐項逐戶核算,并合理確定審定程序,提高計劃編制的科學性。

3.加強專戶管理,建立完整的非稅收入核算體系。要隨著改革的逐步到位,徹底取消各執(zhí)收單位設立的過渡賬戶,部門所有收入均要統(tǒng)一納入財政非稅收入專戶,提高財政部門對非稅收入的監(jiān)控力度,及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)收單位的各種違規(guī)違紀行為,杜絕違紀資金通過財政繳撥合法化現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)建立激勵約束機制。對部分非稅收入要實行增收激勵政策,充分調動執(zhí)收單位積極性,促進非稅收入總量做大,彌補一般預算資金不足,實現(xiàn)既鼓勵執(zhí)收部門自覺增收,又增加政府可調劑財力的雙贏目的。

(四)硬化支出預算約束。要把非稅收入擺到和稅收收入同樣的地位上,一并作為部門預算的資金來源,按照建立公開、公正、透明、高效的公共財政體系要求,進一步深化非稅支出管理改革,統(tǒng)一財政預算管理制度。

篇（2）

稅收收人計劃管理是稅務機關為保證稅收收人計劃的實現(xiàn)，對稅收收人計劃的編制、分配落實、執(zhí)行情況的分析檢查和考核、收人統(tǒng)計預測以及經濟稅源調查、稅源監(jiān)控等一系列相互聯(lián)系、相互作用的活動所進行的綜合管理，是稅收管理的重要組成部分。做好稅收收人計劃管理工作，充分發(fā)揮其職能作用，對于加強組織收人工作，更好地完成稅收任務，推動整個稅收工作的開展，具有重大意義。就我國目前而言，由干市場經濟體制尚不完善，人們法治觀念尚待加強，稅收執(zhí)法環(huán)境欠佳，稅法不完善，征管體制弊端及稅務人員自身素質等原因，取消稅收收人計劃顯然不切實際。我國應在稅收收人預測和監(jiān)控的基礎上建立涵蓋經濟、稅制、征管等多方面的稅收收人管理體系。稅收收人計劃要制定得科學合理，才是明智之舉。

一、我國目前稅收收入計劃管理存在的問題

(一)編制方法不科學

從稅務機關內部計劃的編制來看，過去很長時期內稅收收人計劃編制一直采用基數(shù)加因素的方法(即上年基數(shù)乘增長系數(shù)加減特殊因素)。這種方法比較簡便，確定的計劃指標也具有較好的連續(xù)性和穩(wěn)定性。其缺點主要是由于基數(shù)與依照稅法可能取得的稅收收人不完全吻合，系數(shù)主要考慮增加稅收收人的要求，未充分考慮經濟總量與結構的變化，特殊因素考慮的不全面、不準確，使得所確定的計劃指標與根據(jù)經濟發(fā)展水平依法征稅的結果存在較大差距，造成實際稅收制度對法定稅收制度的背離，扭曲了稅收政策，也造成了稅收管理的畸形發(fā)展。

從稅收收人總量的編制來看，自1994年“利改稅”以來，我國每年稅收收人計劃的安排一直是財政預算的重要內容。預算的安排主要是由財政部制定，考慮的主要因素是一定經濟增長和財政支出的需要。由于缺少納稅人方面的基礎資料，未充分考慮各地稅源現(xiàn)狀，稅收收人計劃與實際稅源相差較大。

(二)稅收收入計劃考核缺乏科學性

長期以來對稅收收人計劃執(zhí)行情況的考核以是否完成稅收收人任務作為惟一標準。這種方法對干確保稅收收人，保證財政預算雖然有積極意義，但是由于稅收收人計劃本身在編制方法和計算依據(jù)等方面存在著不科學、不合理的地方，因此，僅用稅收收人計劃完成情況這一指標作為衡量標準，難以準確考核各級稅務機關組織收人工作的情況，甚至會帶來負面影響，不利于提高征管工作質量。另外現(xiàn)行的稅收計劃考核辦法不能正確引導人們認真分析研究稅收征管工作中的新情況、新問題，不能更好地鼓勵人們向由粗放型管理向精細型管理轉變，由主要依靠行政手段向主要依靠法律手段轉變的工作方式進行積極探索。

(三)稅收收入計劃管理未能有效地與依法治稅相結合

依法治稅是稅收工作的立足點和靈魂，稅收計劃與依法治稅本質上并不矛盾。但在現(xiàn)實中由干存在對稅收計劃認識的偏差，在稅源充裕之年稅務機關考慮來年稅收計劃的完成，壓減當年的稅收基數(shù)，有利于為來年稅收任務打造一個較低的平臺;而在稅源較緊的情況下，少數(shù)征收單位往往通過征收“過頭稅”來完成稅收任務。這樣就使稅收收人計劃失去了其應有的意義。這種方法使基層稅務部門在工作中要么淡化了“依法治稅”的治稅理念，要么弱化了稅收任務的剛性。

二、改革和完善稅收收入計劃管理體系的幾點設想

(一)改革稅收收入計劃的編制方法

1.優(yōu)化稅收收人計劃的編制方法。根據(jù)經濟稅源的實際情況采取“綜合因素法”，即以上年基數(shù)參考GDP增長比例，同時認真考慮稅源變化、稅收政策調整、產業(yè)結構變化、地方稅種增長特點、GDP增長、市場變化、稅收虛增及不可預測等因素綜合考慮確定稅收收人計劃?？梢猿浞掷孟冗M的計算機技術，研制各種稅收收人計劃編制方法的操作軟件，并賦予各綜合因素或各編制方法以不同比例的權數(shù)再加以調整，得出切實可行的稅收收人計劃并且此計劃為彈性計劃而非指令性計劃。在執(zhí)行過程中遇有上述因素的突變可隨時調整，使稅收收人計劃建立在科學、可靠的稅源基礎之上，與依法治稅最大限度的吻合。2.實行財政部、國家稅務總局分別核算的稅收收人計劃管理體制。我國稅收計劃管理可實行財、稅分別核算。財政部可根據(jù)所掌握的稅源情況及財政支出需要，參考稅務機關意見編制預算。國家稅務總局首先接受財政部預算方案，努力確保完成。同時根據(jù)各地稅源狀況、征管水平編制出分地區(qū)稅收計劃，匯總得出全國稅收計劃，并按自身制定的計劃考核各地完成情況，逐月與財政部預算中的稅收收人完成進度進行比較分析。若存在差異，查找出原因報財政部。若因經濟中客觀原因而非稅務機關征管造成財政預算與稅收計劃差別較大，財政部可將預算調整方案報人大常委會進行審核，決定是否修改。由此產生的財政支出缺口應通過緊縮支出、發(fā)行國債或其他途徑解決，而不是將組織收人任務強加于稅務機關。此種方法可以避免因支出需要而追加稅收收入計劃產生的負面效應，保證稅務機關依法征稅的獨立性，做到依法行政、依率計征。

(二)建立以考核稅收征管質量為主的工作考核制度

改革稅收收人計劃考核制度的目標，應由考核稅收年度計劃任務完成情況轉移定位到依法治稅、應收盡收上來。上級考核驗收工作時，要把嚴格稅收執(zhí)法、嚴格執(zhí)法程序放在首位，既要考慮稅收收入計劃的完成情況，更要考核執(zhí)行政策和征管質量情況。按國家稅務總局提出的“七率”(《稅收征管質量考核辦法》中規(guī)定考核的指標為登記率、申報率、人庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率，簡稱“七率”。)嚴格考核征管質量，以科學合理的稅收收人計劃促進依法治稅和征管質量的提高。另外，還應改革稅收收人計劃考核制度的主要內容、基本條件和方法，及考核制度的預期效果。

篇（3）

在當今市場經濟社會，非營利組織為完成某一具體的社會使命需要有足夠的資金支持。非營利組織收入是指非營利組織開展業(yè)務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，這是非營利組織為實現(xiàn)其社會使命而獲取資金的主要來源。加強非營利組織收入管理，對于非營利組織的健康發(fā)展具有極其重要的意義。

一、非營利組織收入的分類

為了加強對收入的管理，有必要對收入進行分類，從而根據(jù)不同類別收入的特點加強其管理。非營利組織收入可進行如下幾種分類：

（一）貨幣性收入與非貨幣性收入

對于企業(yè)而言，收入通常表現(xiàn)為貨幣性收入，最終以貨幣或廣義的現(xiàn)金收取。對于非營利組織來說，情況則不相同，在非營利組織的收入中，政府撥款和社會捐贈的資財，相當部分是非貨幣性資產，如設備。為了管理上規(guī)劃現(xiàn)金收支的需要，可將非營利組織收入區(qū)分為貨幣性收入和非貨幣性收入。

（二）自創(chuàng)收入與非自創(chuàng)收入

非營利組織收入按其來源可分為自創(chuàng)收入和非自創(chuàng)收入。自創(chuàng)收入是指非營利組織通過提品或勞務而向消費者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。自創(chuàng)收入主要包括業(yè)務收入、經營收入和投資收益。對于自創(chuàng)收入，非營利組織按照法定或約定的價格或收費標準取得，主要用于補償業(yè)務支出。非自創(chuàng)收入是指非營利組織接受的政府撥款和社會捐贈。對于這類收入，非營利組織需要依法定程序申請或者采取措施爭取。

（三）限定性收入與非限定性收入

非營利組織的收入根據(jù)資財提供者的規(guī)定要求不同可以分為限定性收入和非限定性收入。例如，接受一筆捐款，若捐款人未予規(guī)定其使用方向或者期限，可由非營利組織自主調配使用，則屬于非限定性收入；如果捐款人規(guī)定這筆捐款本身的用途或期限，則列為限定性收入；進而如果捐款人還規(guī)定由于運用這筆捐款所產生的收入的用途，則這種配生的收入也屬于限定性收入。對于限定性收入，非營利組織應當嚴格按照捐款人規(guī)定的用途使用。

二、獲取社會捐贈

社會捐贈是非營利組織收入的重要來源。非營利組織應當采取積極的措施，獲取盡可能多的社會捐贈，以更好地實現(xiàn)組織的社會使命。

（一）尋找企業(yè)合作伙伴

非營利組織與企業(yè)界緊密的合作關系，對雙方都有益。非營利組織可以得到資金與財物的援助，從事良好的活動。而企業(yè)則可樹立良好的社會形象，它將被視為“優(yōu)良公民”，而非僅是賺錢機器。

企業(yè)優(yōu)良公民是當代社會的一個新的理念，是企業(yè)內在的利益追求與外在的社會要求相結合的結果，目前正在成為企業(yè)文化特別是大公司文化必要的組成部分。以前，社會認為企業(yè)的責任僅是增加股東的利益。而在今天，這個觀念已經過時了。實踐經驗證明，企業(yè)的社會公益成績，完全可以幫助企業(yè)的營運取得更佳的成效，鼓勵公司的員工更投入他們的工作，使優(yōu)質的人才不致流失，增加公司的收益，和吸引更多的投資者。道義責任已不再是企業(yè)捐助社會公益事業(yè)唯一的、最重要的理由。代替它是一個更現(xiàn)實的看法，即企業(yè)公民理念。為使非營利組織獲得更多的收入，使企業(yè)從捐贈中獲得更好的投資效益，為企業(yè)帶來更高的認同和更好的形象，非營利組織應當為企業(yè)特別是大公司的公益捐贈定出一個統(tǒng)一的而且往往與企業(yè)的營業(yè)需要有關的主題，并且尤為注重與企業(yè)結成合作伙伴，使企業(yè)能作出一個長期的支持承諾。企業(yè)對非營利組織的支持形式，可以是捐獻資金、產品、公司的專門技術和智識、也可以是公司員工的義務服務。由于非營利組織與公司成為伙伴，為社區(qū)及公司的將來進行投資，不僅可能更有效地利用公司的資源，改善營業(yè)的環(huán)境，而且往往使得非營利機構的運作更有效益，公司所在的社區(qū)的生活質量得到改善，從而達到雙贏的效果。

（二）面向社會公眾募捐

面向社會公眾募捐是非營利組織獲取社會捐贈的重要途徑。非營利組織在進行募捐時，應當為捐贈者提供足夠的、至少能使其用來進行抉擇的真實準確和沒有故意誤導的信息。對于信息的提供，可以根據(jù)公布信息的成本和預期收益決定公布信息的多少。比如，通過電視廣告信息時，其信息量可少一些；而通過電子郵件信息，信息量應該多一些。

要使募捐取得好的效果，公益項目的選擇以及社會公信度非重要。中國青少年發(fā)展基金會實施的希望工程就是一個成功的范例。募捐的方式應當靈活多樣。比如，上海市慈善基金會就采取了具有上海特色的系列化募捐方式：萬人上街募捐、慈善長跑、慈善義賽、慈善義拍、慈善義賣、慈善一日捐等等。

三、擴大自創(chuàng)收入

許多人認為非營利組織不應該有經營收入，其資金應全部來自于外部援助，民間捐贈應當是非營利組織的主要收入來源。這是社會觀念對非營利組織的誤解。美國薩拉蒙（Salamon）教授主持的約翰?霍普金斯非營利部門比較項目研究表明，沒有一個國家的非營利部門主要是由私人慈善支持的。國外實踐表明，非營利組織收入可來源于接受民間捐贈和公共部門支持，但其主要來源是自創(chuàng)收入。然而，在我國非營利組織的收入來源中，自創(chuàng)收入的比重還相當?shù)?。擴大自創(chuàng)收入，是我國非營利組織發(fā)展的必然要求。自創(chuàng)收入是指非營利組織通過提品或勞務而向消費者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。自創(chuàng)收入主要包括業(yè)務收入、經營收入和投資收益。

（一）業(yè)務收入

業(yè)務收入是指非營利組織為實現(xiàn)其社會使命而開展業(yè)務活動取得的收入。這是自創(chuàng)收入的基本形式，它主要是顧客支持型非營利組織對其顧客提供服務時的收取一定的費用所形成的收入，如學校向學生收取學費，醫(yī)院向病人收取醫(yī)療費和藥費。除了慈善型非營利組織，公眾支持型非營利組織同樣可以向其服務對象收取一定的費用形成業(yè)務收入，以擴大收入來源從而更好地提供服務。比如，我國的公共圖書館，一直是免費對讀者開放的，為了創(chuàng)造更好的條件為讀者服務，每年向讀者收取一定的費用完全是可行的。

需要注意的是，非營利組織是為實現(xiàn)其社會使命而運作，因此，對于為實現(xiàn)其社會使命所提供的服務，其收費應當是低水平甚至是免費的，而不能按照市場經濟價值規(guī)律來收費。

（二）經營收入

經營收入是指非營利組織在其實現(xiàn)社會使命的業(yè)務活動之外開展經營活動取得的收入。為了籌款支持其非營利活動，非營利組織可以從事活躍的經濟活動。對許多國家的非營利組織而言，從事經濟活動的獲利，是一極重要的資金來源。

篇（4）

1.1問題提出

中國在由二元經濟社會跨入現(xiàn)代經濟社會的過程中，農村人口向城市轉移和城市化發(fā)展是一個長期的必然的趨勢。改革開放20多年來，已有大量農村勞動力流入城市，成為城市中“事實上的遷移人口”，在中國城市中已出現(xiàn)諸如“浙江村”之類的移民自發(fā)安置形式[1,2]，無論是數(shù)量巨大的流動人口還是采取自發(fā)安置的“移民”，都已經給中國社會和城市發(fā)展帶來嚴重的影響。進入90年代，農村剩余勞動力的轉移已從“離土不離鄉(xiāng)”[3]的就地轉移進入全分離的異地轉移階段，并主要以流入城市地區(qū)和發(fā)達地區(qū)的城鎮(zhèn)為主流[4-8]。目前和今后，在中國城市中將面臨嚴重的移民安置問題。

數(shù)量巨大的農村剩余勞動力轉移去何處？在城市中如何吸收安置移民并讓他們能夠融入城市社會？其次還有文化的適應和社會的穩(wěn)定發(fā)展問題。但目前國內的研究集中于勞動力轉移的原因機制和影響分析，對城市外來移民的吸收安置研究薄弱。

1.2城市外來低收入移民

本文界定研究對象為城市外來低收入移民，主要是指從農村來的、在城市中生活了較長時間、戶籍沒有遷移的、素質和收入水平較低但存在預期收益的、待遷移和有長期定居意向的“準移民”。“城市外來低收入移民安置”是從“人類安置”的主要含義出發(fā)，主要是期望從解決移民最基本的住房問題角度，來達到在城市安置移民的目的。

1.3城市外來低收入移民的調查特征

本文采取觀察訪談和問卷調查的方式，通過對廣州市和東莞市的一般抽樣調查和50個鎮(zhèn)村的重點調查，獲得合格問卷459份，（占95.8%）。調查發(fā)現(xiàn)：近10～20年來，城市外來人口增長速度很快，已接近并超出當?shù)爻Ｗ∪丝凇Ｔ诒徽{查的外來人口當中，男性多于女性，71.1%的人在30歲以下、年齡結構（特別是女性）偏向年輕，70.4%的外來人口接受初中或高中教育，56.8%的外來人口來自農村地區(qū)，66.1%的外來人口在城市滯留超過1年以上并且有延長的趨勢，主要就業(yè)于第三和第二產業(yè)的非正式部門，目前仍屬城市中收入不穩(wěn)定的中低收入階層。

2城市外來人口現(xiàn)狀居住特征分析

2.1外來人口現(xiàn)狀居住類型

調查表明，目前外來人口在城市中居住類型主要有如下8種（表1），其中住出租屋、住單位集體宿舍、擅自占住和寄（借）住4種主要類型分別占49.45%、25.27%、15.60%和4.84%，合計占95.16%。

表1外來人口的現(xiàn)狀居住類型

Table1Actualoccupancytypeofnon-nativebornlow-incomemigrants

居住類型人數(shù)（人）比例(%)

A寄（借）住224.84

B擅自占住7115.60

b1露宿34.23

b2廢棄房屋57.04

Bb3水上船只11.41

b4建筑工棚4563.38

b5自建窩棚1115.49

b6其它68.45

C住旅館招待所20.44

D住出租屋22549.45

d1租公房94.00

d2租私房15167.11

Dd3經營用房125.33

d4租臨時房屋10.44

d5集體出租屋167.11

d6其它3616.00

E住單位集體宿舍11525.27

F住自己購買房屋91.98

G住自建房屋71.54

H其它40.88

*24人沒有回答。

A、寄（借）住。外來人口寄（借）住在親戚、朋友、熟人和主人家，其居住條件相對較好，但易激發(fā)寄住家庭的矛盾，居住既不長久也不安穩(wěn)。

B、擅自占住。外來人口在城市中露宿、占住廢棄的房屋、居住水上船只、在建筑工地搭建工棚、自建窩棚等。擅自占住實質是對土地的“非法入侵”，易受到政府的整治，是一種臨時暫時的居住方式。

C住旅館招待所。在被調查的人中所占比例最小。

D住出租屋。外來人口在城市中租住單位公房、城鎮(zhèn)和農民私房、臨時房屋以及集體出租屋，這已成為外來人口的主要居住方式。由于外來人口的急劇增加，在需求刺激下城市中非正式的租賃市場已經形成。住出租屋已經使外來人口的居住條件略有改善，但常常是盡可能多的人擠住在一間房子里，居住條件仍非常艱苦。

E住單位集體宿舍。比例上僅次于住出租屋的方式。一般工廠均為工人提供集體宿舍，特別是在珠江三角洲的三資企業(yè)，在一些私人企業(yè)則可能是在工場旁邊隨意搭建一些臨時窩棚供工人居住。集體宿舍一般只允許個人居住，當家屬隨來時只好外出尋找出租屋居住。

F自己購買住房和G自建住房。這兩種方式目前所占比例較小。

2.2外來人口現(xiàn)狀居住特征

2.2.1居住行為特征

目前外來人口短期安置行為趨向明顯。雖居住條件較差，但都表現(xiàn)出極強的忍耐性。實質上多數(shù)外來人口在對待住房上只是無可奈何的采取一種暫時的、對付式的辦法來解決。

2.2.2居住狀況

①74.4%的人采取同住方式以分擔租金。②69.7%的外來人口人均實際居住面積低于8m[,2]／人。③多數(shù)缺乏基本的設施條件。79.5%的人住房缺乏成套設施，40.4%的人其住房有最基本的獨立廚廁，其他為根本沒有任何設施的工棚、窩棚和水上船只。

2.2.3居住空間分布與景觀特征

外來人口在城市中可分為聚居式和散居式兩種類型，具體又可分為“村莊”聚居型、單位聚居型和遍在散居型。在珠江三角洲的三資和外資企業(yè)，單位宿舍的提供只是保證再生產連續(xù)進行的一個中間管理環(huán)節(jié)，居住行為被作為生產行為的一個部分得到集中管理，就象一只只“口袋”將外來人口裝了起來；而在外來人口聚居的“都市村莊”，建筑密度一般在70%以上，“接吻樓”、“握手樓”隨處可見、布局雜亂；村莊基礎設施不完善，通風不暢、采光不足，而由擅自占住和租住形成的窩棚區(qū)，垃圾遍地，污水橫流。

外來人口不僅本身居住條件惡化，而且刺激城市非正式的住房租賃市場形成，促使“都市村莊”滿目擴建；而暫時性短期安置則使城市出現(xiàn)二元結構、形成社區(qū)分割，已給社會和城市發(fā)展帶來嚴重的影響。外來人口在城市中的短期安置行為，應源于中國傳統(tǒng)戶籍管理制度所帶來的移民在身份認同上的障礙；安置問題所以產生在于現(xiàn)有住房制度中，面向中低收入階層的社會住房資源配置不足，或根本沒有意識到外來人口巨大的住房需求。

3自下而上的外來移民自助安置

3.1自助安置的內涵與理論應用

自助(Self-help)安置起源于20世紀初，作為一種理論形式則起源于60年代，后由于世界銀行的肯定和參與，使其成為一種解決低收入階層住房問題的世界性計劃[9,10]。

自助是一種與其它建設系統(tǒng)不同的建設方式。住在這種自助式住房中的個人和家庭必須通過自財政、自勞動和自管理等等參與住房建設過程，這可能是完全自發(fā)的、也可以由機構組織發(fā)起的。自助安置理論其核心是期望通過解決城市低收入移民階層最基本住房問題來達到在城市安置他們的目的[11～19]。在發(fā)展中的拉丁美洲等地區(qū)城市化過程中，農村人口盲目流向城市，移民首先面對的是最基本的居住問題；其次由于受教育程度低、難于就業(yè)而普遍收入低，更進一步加重了移民安置問題。完全自發(fā)的城市“擅自占住”因而成為必然，并嚴重影響城市發(fā)展。有組織的自助安置期望通過移民和機構的努力，在解決最基本的住房問題同時，通過提高文化和社會意識，最終在城市安置[10]。

在中國，目前對城市化過程中的農村勞動力轉移和流動人口安置，理論上主要有兩種解決問題的方式：一是“自上而下”的方式。通過建立國家和地方的宏觀調控體系，使流動人口“合理有序”的流動[20,21]。這是一個調控過程沒有到達安置的層次；一是“自下而上”的方式。80年代以后，中小城鎮(zhèn)的發(fā)展作為農村剩余勞動力的“蓄水池”發(fā)揮了重要的“截流”作用[22]，改革開放15年以來小城鎮(zhèn)累計吸收了3000多萬的勞動力就業(yè)[23]。這是宏觀層面上自下而上的問題解決方式；McGee的Desakota模式描述了在較發(fā)達的核心區(qū)域以自下而上為主的城市化過程[24]。由于非農經濟的迅速發(fā)展，這些區(qū)域不僅吸收了本地大量農村剩余勞動力，而且吸引了數(shù)以百萬計的內地民工[25～28]。這是中觀層面上自下而上的問題解決方式；在這里，試圖構建一種微觀層面上自下而上的方式，主要以外來低收入移民自我依賴為主的安置方式。

3.2交叉分析

對城市外來人口基本特征與現(xiàn)狀居住類型作交叉分析，結果表明：

(1)在現(xiàn)狀三種主要的居住類型中，住出租屋的和住單位集體宿舍的文化程度略高、滯留時間略長，一般主要從事第三產業(yè)但住集體宿舍的有更多從事第二產業(yè)；擅自占住者以來自湖南和四川的為多，住出租屋的主要來自湖南、廣東、江西和四川，其他來源分散；雖然多數(shù)來源于農村地區(qū)，但住出租屋和住集體宿舍的有更多來自城鎮(zhèn)甚至城市地區(qū)。

(2)在外來人口中，文化程度越低的現(xiàn)狀主要采取方式B和A，初高中及大專以上主要采取E、F和G；滯留時間越短的（1年以下）主要采取B和A，滯留時間較長的（1～3年）主要采取F，滯留時間更長的主要采取E和G；從事第一產業(yè)的主要采取G，從事第二產業(yè)的以E比例最高，而從事第三產業(yè)的則以F和G比例較高；目前儲蓄水平越低的（1萬元以下）主要只能A寄（借）住，儲蓄水平相對較高的主要采取G、F和E；來自湖南、廣西和貴州等省的以B和A比例最高，來自距離較遠的四川、湖北、江西和河南等省的則以E、F和G比例最高，而來自距離更近的廣東其他地區(qū)的主要是F和G、或者可能是依靠近親采取A寄（借）住。

顯然，A寄（借）住、B擅自占住和C住旅館招待所更接近暫時性短期安置行為，而D住出租屋和E住單位集體宿舍屬過渡性安置行為，F(xiàn)自己購買房屋和G自建房屋則表達較長期的遷移安置傾向。

3.3解決移民安置問題的一個基本框架

目前采取D住出租屋、E住單位集體宿舍、F住自己購買的房屋和G住自建房屋等居住類型的外來人口可能導向自助安置，以下是一個解決問題的基本框架：

(1)首先要開展自助安置試驗。有兩種結果：其一是導向移民永久城市安置，其二可能因為移民收入積累、家庭牽制和城市適應等問題失敗返回來源地城鎮(zhèn)安置或農村；(2)自助試驗主要有個人和機構兩種啟動方式。由于外來移民收入兩極分化，一些可在一定政策條件下購房安置，一些開展個人自助建房安置；機構自助的發(fā)動者可以是企業(yè)、地方和社會組織，國內的或國外的；機構自助是解決問題的主體。(3)在空間層面上，合適的自助安置試驗應從發(fā)達地區(qū)的城市（鎮(zhèn)）和大城市的中間及圈層開始。在試驗過程中，無論是儲蓄收入、文化素質還是城市適應性，移民通過自身積累都會得到提高，其結果：一部分外來移民融入當?shù)爻鞘校ㄦ?zhèn)），一部分可能由于收入提高以購房安置形式進入大城市，一部分可能由于適應問題回返來源地城鎮(zhèn)安置，當然仍有部分返回農村。

適合自助安置的城市外來人口基本特征如下：年齡在19～29歲或以上，有一定的文化程度（至少具有初高中或大專以上），目前在該地區(qū)已滯留一個較長的時間如1～3年或以上，有一定的儲蓄水平（或者接受家庭援助的可能性）如有1～3萬元以上，來自距離最近的地區(qū)和反而來自距離相對較遠的省份的外來人口。

3.4住房發(fā)展與自助教育

在中國社會經濟條件下，如果政府給予政策上的支持，自助住房生產計劃將是可行的。但同時要使自助超出單純的自助住房生產，關鍵是在自助住房發(fā)展計劃中開展自助教育。

通過教育和培訓，不僅希望為成員提供住房和服務設施，而且在于促進一個民主的自管理的整合的城市社會的形成。一般自助教育和自助住房建設如影相隨同時進行（表2）：

表2一般的自助教育－住房發(fā)展時間表

附圖

a-A介紹自助合作的規(guī)則、組織和功能，介紹機構和自助組織法，討論成員地位和職責；b-B了解住房規(guī)劃設計、財政和資助、建設和建筑、組織和管理，討論并參與規(guī)劃設計；c-C小規(guī)模住房建設的方法、設備和工具使用、建筑技術和合作技巧的理論與實踐培訓；d-D住房擴張、環(huán)境和住房維護、住房資源利用的技術培訓，參與成員管理會議；e-貸款償還、會計知識培訓，溝通技巧和職業(yè)培訓，社會責任教育等等。

通過自助和自助教育，首先可以解決最基本的住房問題，其次學習與建筑相關的技術知識，提高資金運用和相關的組織管理能力；表達自己的動機期望，認識個人

權利和社會責任，形成一定的社會意識并激發(fā)個人潛能；增加與社會的聯(lián)系，提高移民對城市生活的適應能力。自助住房建設的過程因此成為自下而上的開發(fā)性移民安置過程，自助住房生產模式是自下而上的外來移民安置模式。

4外來移民安置與自下而上的城市化發(fā)展

4.1自下而上的城市化內涵

自下而上的城市化，是指發(fā)生在農村地域，由基層社區(qū)政府發(fā)動和農民自主推動的、以農村人口在農村內就地轉移，建立小城鎮(zhèn)為中心的城市化過程[6]。

如果在自下而上的開發(fā)性移民安置模式作用下，另一種形式的自下而上的城市化將會出現(xiàn)，與以上對自下而上的城市化的理解不同的是：在地域上，城市化發(fā)生發(fā)展的地域在城市而非農村；城市化人口來源非來自農村的就地轉移而是異地轉移。但理解大致相同的是：城市化發(fā)動的主體來自“下”，即城市化發(fā)展投資主體主要來自地方社區(qū)和農民群體及個人，以自有和自籌資金為主。

4.2外來移民安置對農村和城市發(fā)展的影響

4.2.1外來移民安置與城鄉(xiāng)經濟發(fā)展

在開發(fā)性移民安置模式作用下，試圖建立一種促進農村社會經濟持續(xù)發(fā)展的機制：在國家鼓勵自助安置的政策和減少農村土地對外來人口的牽制作用下，通過自助提高外來人口的城市適應能力，實現(xiàn)勞動力的空間異地轉化，農村規(guī)模經營和規(guī)模經濟發(fā)展。外來人口在城市就業(yè)將大大促進城市非正式經濟發(fā)展。由于開發(fā)性移民安置中自助教育的作用，外來移民的文化和社會意識及移民素質等都會得到提高，移民在就業(yè)中逐步從就業(yè)于非正式經濟部門轉向就業(yè)于正式經濟部門的可能性，顯然要大于沒有實施開發(fā)性移民安置模式以前，從這個角度看則長期有利于城市正式經濟的發(fā)展。

4.2.2外來移民安置與城市空間的有序評價

在開發(fā)性移民自助安置中，人口集中和產業(yè)集聚是在同一地點同時發(fā)生的，這將意味著實質性的城市空間擴張。如果空間位置選擇得當、組織合理、整個開發(fā)過程在非完全商業(yè)化的前提下來進行，將實現(xiàn)城市空間的有序發(fā)展。由于在自助過程中鼓勵自助組內密切的家庭聯(lián)系和住房合作建設的開展，通過自助教育提高移民的質素加強移民與社會的聯(lián)系，等等，將使所形成的安置“空間連接度”[29]提高，如果通過諸如自助教育、自助規(guī)劃和計劃、政府和操作者的作用等組織過程，對內部連接度已較高的住房活動［D=D（資金、土地、設施等）］、產業(yè)活動［I=I（非正式的、正式的）］和衍生活動［S=S（教育文化、社會意識等）等按不同的功能屬性和類型結構進行組織，將實現(xiàn)空間的有序發(fā)展，形成等級的移民安置空間（圖1）。

附圖

圖1對自助安置模式空間有序發(fā)展的認識

Fig.1Knowledgefororderlyspacedevelopmentofself-helpsettlement

4.2.3移民安置與城市社會空間整合

由于在開發(fā)性移民自助安置中，鼓勵團結的自助來進行住房建設和相應的活動，可以預見地緣、血緣、人緣和業(yè)緣關系將再次成為移民在自助中的聯(lián)系紐帶，移民文化將在異地得到發(fā)展。自助安置必須充分考慮與移民文化相關的問題，另一方面如果引導不當，在自助中發(fā)展的移民文化現(xiàn)象將對城市社會發(fā)展帶來不利的影響。

在自助教育下發(fā)展的移民文化與在自發(fā)的地緣、血緣、人緣和業(yè)緣關系基礎上發(fā)展的移民文化相比，將可能發(fā)生一些質的變化：自助教育使移民無論在與職業(yè)、收入相關的經濟層面上，還是在觀念、城市文化認同和心理的歸屬感等文化層面上，其城市適應性將得到大大增強。結果將首先使外來移民在“精神”上實現(xiàn)城市化，其次，移民在文化和社會意識上的質的變化，將最終促進移民與城市的整合，由社會隔膜和社會分割所引起的社會沖突和相應的社會問題將大大緩和。

4.3移民安置與城市化發(fā)展

在國家相關政策作用下，經過內外力的交互作用，城市外來移民為發(fā)動的主體。資金來源于國際援助、國家長期貸款，并以自助機構獲得的信用貸款和自財政為主要的資金來源。在自助住房建設中同時必須開展自助教育和培訓，從而使自助模式超出一般的住房建設成為一種自下而上的開發(fā)性移民安置。三種有利于城市化發(fā)展的結果出現(xiàn)（圖2）：

附圖

圖2自下而上的開發(fā)性移民安置與自下而上的城市化發(fā)展

Fig.2Below-updevelopingmigrantssettlementandbelow-upurbanization

其一，在相應的戶籍制度和農村土地使用制度改革配合下，農村剩余勞動力將通過自助住房建設脫離農村、居住城市，在發(fā)達地區(qū)的村鎮(zhèn)、城鎮(zhèn)和城市三個層面實現(xiàn)勞動力空間轉化；其二，城鄉(xiāng)社會經濟發(fā)展互動反饋。城市非正式經濟的發(fā)展，一方面在城市地域通過人口集中和產業(yè)集聚使城市空間擴張，另一方面城市正式和非正式經濟的發(fā)展將改變城市的經濟結構；其三，在自助教育過程中，移民城市適應性增強、觀眾轉變、文化和社會意識提高，在“精神”上成為城市化的人。城市空間擴張、經濟結構轉化和移民精神城市化構成自下而上的城市化發(fā)展。

收稿日期：2001-04-28；修訂日期：2001-05-31

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篇（5）

在當今市場經濟社會，非營利組織為完成某一具體的社會使命需要有足夠的資金支持。非營利組織收入是指非營利組織開展業(yè)務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，這是非營利組織為實現(xiàn)其社會使命而獲取資金的主要來源。加強非營利組織收入管理，對于非營利組織的健康發(fā)展具有極其重要的意義。

一、非營利組織收入的分類

為了加強對收入的管理，有必要對收入進行分類，從而根據(jù)不同類別收入的特點加強其管理。非營利組織收入可進行如下幾種分類：

（一）貨幣性收入與非貨幣性收入

對于企業(yè)而言，收入通常表現(xiàn)為貨幣性收入，最終以貨幣或廣義的現(xiàn)金收取。對于非營利組織來說，情況則不相同，在非營利組織的收入中，政府撥款和社會捐贈的資財，相當部分是非貨幣性資產，如設備。為了管理上規(guī)劃現(xiàn)金收支的需要，可將非營利組織收入區(qū)分為貨幣性收入和非貨幣性收入。

（二）自創(chuàng)收入與非自創(chuàng)收入

非營利組織收入按其來源可分為自創(chuàng)收入和非自創(chuàng)收入。自創(chuàng)收入是指非營利組織通過提品或勞務而向消費者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。自創(chuàng)收入主要包括業(yè)務收入、經營收入和投資收益。對于自創(chuàng)收入，非營利組織按照法定或約定的價格或收費標準取得，主要用于補償業(yè)務支出。非自創(chuàng)收入是指非營利組織接受的政府撥款和社會捐贈。對于這類收入，非營利組織需要依法定程序申請或者采取措施爭取。

（三）限定性收入與非限定性收入

非營利組織的收入根據(jù)資財提供者的規(guī)定要求不同可以分為限定性收入和非限定性收入。例如，接受一筆捐款，若捐款人未予規(guī)定其使用方向或者期限，可由非營利組織自主調配使用，則屬于非限定性收入；如果捐款人規(guī)定這筆捐款本身的用途或期限，則列為限定性收入；進而如果捐款人還規(guī)定由于運用這筆捐款所產生的收入的用途，則這種配生的收入也屬于限定性收入。對于限定性收入，非營利組織應當嚴格按照捐款人規(guī)定的用途使用。

二、獲取社會捐贈

社會捐贈是非營利組織收入的重要來源。非營利組織應當采取積極的措施，獲取盡可能多的社會捐贈，以更好地實現(xiàn)組織的社會使命。

（一）尋找企業(yè)合作伙伴

非營利組織與企業(yè)界緊密的合作關系，對雙方都有益。非營利組織可以得到資金與財物的援助，從事良好的活動。而企業(yè)則可樹立良好的社會形象，它將被視為“優(yōu)良公民”，而非僅是賺錢機器。

企業(yè)優(yōu)良公民是當代社會的一個新的理念，是企業(yè)內在的利益追求與外在的社會要求相結合的結果，目前正在成為企業(yè)文化特別是大公司文化必要的組成部分。以前，社會認為企業(yè)的責任僅是增加股東的利益。而在今天，這個觀念已經過時了。實踐經驗證明，企業(yè)的社會公益成績，完全可以幫助企業(yè)的營運取得更佳的成效，鼓勵公司的員工更投入他們的工作，使優(yōu)質的人才不致流失，增加公司的收益，和吸引更多的投資者。道義責任已不再是企業(yè)捐助社會公益事業(yè)唯一的、最重要的理由。代替它是一個更現(xiàn)實的看法，即企業(yè)公民理念。為使非營利組織獲得更多的收入，使企業(yè)從捐贈中獲得更好的投資效益，為企業(yè)帶來更高的認同和更好的形象，非營利組織應當為企業(yè)特別是大公司的公益捐贈定出一個統(tǒng)一的而且往往與企業(yè)的營業(yè)需要有關的主題，并且尤為注重與企業(yè)結成合作伙伴，使企業(yè)能作出一個長期的支持承諾。企業(yè)對非營利組織的支持形式，可以是捐獻資金、產品、公司的專門技術和智識、也可以是公司員工的義務服務。由于非營利組織與公司成為伙伴，為社區(qū)及公司的將來進行投資，不僅可能更有效地利用公司的資源，改善營業(yè)的環(huán)境，而且往往使得非營利機構的運作更有效益，公司所在的社區(qū)的生活質量得到改善，從而達到雙贏的效果。

（二）面向社會公眾募捐

面向社會公眾募捐是非營利組織獲取社會捐贈的重要途徑。非營利組織在進行募捐時，應當為捐贈者提供足夠的、至少能使其用來進行抉擇的真實準確和沒有故意誤導的信息。對于信息的提供，可以根據(jù)公布信息的成本和預期收益決定公布信息的多少。比如，通過電視廣告信息時，其信息量可少一些；而通過電子郵件信息，信息量應該多一些。

要使募捐取得好的效果，公益項目的選擇以及社會公信度非重要。中國青少年發(fā)展基金會實施的希望工程就是一個成功的范例。募捐的方式應當靈活多樣。比如，上海市慈善基金會就采取了具有上海特色的系列化募捐方式：萬人上街募捐、慈善長跑、慈善義賽、慈善義拍、慈善義賣、慈善一日捐等等。

三、擴大自創(chuàng)收入

許多人認為非營利組織不應該有經營收入，其資金應全部來自于外部援助，民間捐贈應當是非營利組織的主要收入來源。這是社會觀念對非營利組織的誤解。美國薩拉蒙（Salamon）教授主持的約翰?霍普金斯非營利部門比較項目研究表明，沒有一個國家的非營利部門主要是由私人慈善支持的。國外實踐表明，非營利組織收入可來源于接受民間捐贈和公共部門支持，但其主要來源是自創(chuàng)收入。然而，在我國非營利組織的收入來源中，自創(chuàng)收入的比重還相當?shù)?。擴大自創(chuàng)收入，是我國非營利組織發(fā)展的必然要求。自創(chuàng)收入是指非營利組織通過提品或勞務而向消費者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。自創(chuàng)收入主要包括業(yè)務收入、經營收入和投資收益。

（一）業(yè)務收入

業(yè)務收入是指非營利組織為實現(xiàn)其社會使命而開展業(yè)務活動取得的收入。這是自創(chuàng)收入的基本形式，它主要是顧客支持型非營利組織對其顧客提供服務時的收取一定的費用所形成的收入，如學校向學生收取學費，醫(yī)院向病人收取醫(yī)療費和藥費。除了慈善型非營利組織，公眾支持型非營利組織同樣可以向其服務對象收取一定的費用形成業(yè)務收入，以擴大收入來源從而更好地提供服務。比如，我國的公共圖書館，一直是免費對讀者開放的，為了創(chuàng)造更好的條件為讀者服務，每年向讀者收取一定的費用完全是可行的。

需要注意的是，非營利組織是為實現(xiàn)其社會使命而運作，因此，對于為實現(xiàn)其社會使命所提供的服務，其收費應當是低水平甚至是免費的，而不能按照市場經濟價值規(guī)律來收費。

（二）經營收入

經營收入是指非營利組織在其實現(xiàn)社會使命的業(yè)務活動之外開展經營活動取得的收入。為了籌款支持其非營利活動，非營利組織可以從事活躍的經濟活動。對許多國家的非營利組織而言，從事經濟活動的獲利，是一極重要的資金來源。

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一、《條例》頒布實施的成效分析

（一）規(guī)范賬戶管理，實行源頭控收

根據(jù)《條例》規(guī)定，任何部門和單位未經財政部門批準，擅自開設非稅收入過渡性賬戶的，一律視同“小金庫”處理。為了把這一規(guī)定落到實處，株州市財政部門一方面是在五家國有商業(yè)銀行統(tǒng)一設立了“非稅收入匯繳結算戶”，用于歸集、記錄、結算非稅收入款項，并簽訂了代收協(xié)議，其網點均可代收非稅收入，執(zhí)收單位和繳款人可以就近將非稅收入繳入“非稅收入匯繳結算戶”，為執(zhí)收單位和繳款人提供了方便；另一方面是在征收管理系統(tǒng)上線和新版票據(jù)發(fā)放之前，通過嚴格審核執(zhí)收單位的非稅收入項目，以湖南省財政廳統(tǒng)一制定的非稅收入項目庫和單位經過年檢的收費許可證為依據(jù)，糾正了一些超標收費和亂收費問題。使用征收管理系統(tǒng)和新版票據(jù)后，單位執(zhí)收的非稅收入只能直接繳入“株洲市非稅收入匯繳結算戶”，單位過渡戶得以撤銷，“收支兩條線”管理進一步規(guī)范。據(jù)統(tǒng)計，市本級共撤銷嚴格意義上的過渡戶14個，清繳以前年度滯留的收入211萬元，接管國土收入過渡戶收入4965萬元。

（二）堅持收繳分離、依法加強征管

2005年元月1日起，市本級全面推行了“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的征管模式。1.改進征收方式，堅持收繳分離。法定征收單位、非稅收入征收管理機構、受委托征收單位在征收非稅收入時，向繳款義務人開具《湖南省非稅收入一般繳款書》，繳款人持繳款書到財政部門指定的銀行，將款項直接繳入非稅收入匯繳結算賬戶。除法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以當場收取之外，禁止非稅收入執(zhí)收或受委托單位當場收取現(xiàn)款。2.嚴格減免程序，做到應收盡收。非稅收入正常的緩征、減征、免征必須符合法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，禁止隨意減免、越權減免和收“人情費”的行為。確因特殊情況需要緩征或減免非稅收入的，由執(zhí)收單位提出意見，經同級非稅收入管理機構和財政部門審核后，報同級人民政府批準。3.明確征收主體，完善委托征收，進一步理順了防洪保安資金、污水處理費、電費附加、水資源費、國土收入等委托征收收入的管理，簽訂了目標管理責任書，同時加強了核算。對防洪保安資金、國土收入、基本建設聯(lián)合收費建立了征收臺賬。此外，對涉及上下級分成的非稅收入，也逐步通過“非稅收入匯繳結算戶”實行就地繳款、分級劃解。

（三）落實收支分離，推進綜合預算

從2005年1月1日起，株州市本級根據(jù)《條例》規(guī)定，對非稅收入實行了更規(guī)范的預算管理。株州市非稅收入管理機構于預算年度開始前，認真核定市直單位非稅收入年度計劃，測算并扣除政府統(tǒng)籌資金后，作為非稅收入年度預算。株州市財政局按照部門預算改革的要求，把非稅收入形成的財力與其他財政收入形成的財力，一同納入部門預算編制范圍，統(tǒng)籌安排，實行綜合財政預算。市級執(zhí)收執(zhí)罰部門取得的非稅收入及時全額繳入“非稅收入匯繳結算戶”。各類非稅收入都按照“收支兩條線”管理規(guī)定，通過“非稅收入匯繳結算戶”歸集后，定期劃解株州市國庫或財政專戶，納入財政管理。此外，在財政部門內部也實現(xiàn)了嚴格的“收支兩條線”管理，管征收的部門不管支出，管支出的部門不管收入。

總的來看，通過規(guī)范和加強非稅收入管理，進一步理順了財政收入分配關系，優(yōu)化了經濟發(fā)展環(huán)境，推進了公共財政體制的建設，增強了非稅收入運行的透明度，發(fā)揮了非稅收入調節(jié)收入分配、支持事業(yè)發(fā)展、促進社會進步的積極作用，增強了政府宏觀調控能力，也從源頭上治理和預防了腐敗。

二、株洲市政府非稅收入管理存在的問題

《條例》頒布實施后，在現(xiàn)實的政府非稅收入中雖然取得了一定的成效，但是在實際的實施中也存在諸多問題。

（一）收支脫鉤和全口徑預算還沒有真正到位

《條例》規(guī)定，非稅收入是財政收入的組成部分，各級人民政府應當將非稅收入納入財政統(tǒng)籌安排，實行綜合預算管理。此外，從規(guī)范的部門預算角度來講，也要求做到財政性資金統(tǒng)一調度、統(tǒng)籌安排、“收支”脫鉤，即單位的支出與單位的收入沒有必然聯(lián)系，單位的支出依據(jù)其工作職能、工作項目的重要性來確定。但實際上，由于思想認識不到位，在利益面前，仍有不少單位、部門思想上對此難以接受，所以目前為止基本還是多收多支、少收少支，從而導致單位、部門之間分配不公，苦樂不均，財政僅僅成了資金的“中轉站”，政府的宏觀調控能力難以發(fā)揮。但是反過來講，如果收支真正脫鉤，又將影響單位執(zhí)收的積極性，致使非稅收入不能應收盡收，導致收入任務難以完成。

（二）行政事業(yè)單位的服務性收費和社團收費游離于預算管理之外

當前，有些行政事業(yè)單位鉆了政策的空子，將一些取消的行政事業(yè)性收費轉為服務性收費管理，仍然憑借行政權力變相收取，使用稅務票據(jù)規(guī)避財政管理，增加了群眾負擔；還有一些行政事業(yè)單位下設的所謂的社會團體（協(xié)會），同樣是憑借行政權力收取會費或拉贊助，沒有納入財政管理，有些就變成了單位的“小金庫”，成為滋生腐敗的溫床。

（三）非稅收入增收與規(guī)范管理不協(xié)調

根據(jù)有關資料顯示，高收入的發(fā)達國家非稅收入占財政收入的比重為5一15%，中等收入國家為15一25%，低收入的發(fā)展中國家為20－30%。一般說來，非稅收入在各國財政收入中所占比重大多為20%左右。株州市非稅收入占財政總收入的比例在30％左右，比例較高。當前，株州市財政收入每年都以較高的速度增長，水漲船高，對非稅收入也有較高的增長要求。如果按照《條例》的要求進一步規(guī)范非稅收入管理，那么，從短期來看，傳統(tǒng)模式的非稅收入規(guī)模必將受到影響，至少行政事業(yè)性收費和罰沒收入等將控制在一個比較合理的范圍內，不會有較大的增長，對年度財政收入任務的完成將產生負效應。在縣區(qū)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦事處）一級，推進非稅收入規(guī)范管理進度不理想，在一定程度上是受財力的限制，不少基層單位經費不足，其本級財力無法保證正常運轉，于是一些不規(guī)范的收入應運而生。要規(guī)范管理，首先要痛下決心，對這些不合理的非稅收入進行規(guī)范，但同時又給財政增加了壓力，所以，不少地方進退兩難。

三、對株洲市政府非稅收入管理的改進措施與建議（一）強化資金預算管理

非稅收入是各級政府的地方財政收入，應納入財政預算管理。規(guī)范非稅收入資金管理的最終目標就是要實現(xiàn)財政收支的“全口徑預算管理”。在當前非稅收入尚未全部納入預算管理的過渡階段，政府應加大非稅收入的統(tǒng)籌力度。要按照部門預算改革的要求，把非稅收入形成的財力與其他財政收入形成的財力一同納入部門預算編制范圍，統(tǒng)籌安排，實行真正統(tǒng)一的財政預算，把收支兩條線落到實處，從而逐步改變過去那種“誰收誰用、多收多用、多罰多返”的分配格局，從機制上解決以前那種受部門利益驅動，亂收、亂罰、亂支等現(xiàn)象?？傊?，非稅收入管理涉及面廣，面臨的問題很多，必須綜合考慮，既要考慮到執(zhí)收單位的利益，有適當?shù)募顧C制，又要規(guī)范其執(zhí)收行為，做到應收盡收。只有這樣，才能使非稅收入管理走上良性發(fā)展之路。

（二）加強監(jiān)管，規(guī)范服務性收費和社團收費

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政府非稅收入作為財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種重要形式。在政府收支管理、特別是基層政府收支管理中占有舉足輕重的地位。加強和規(guī)范政府非稅收人管理，是構建公共財政體制的重要內容之一，同時也是整頓和規(guī)范財經秩序，從源頭上防治腐敗的重要舉措。但改革至今，尚未形成一套規(guī)范化的管理體制，文章擬結合工作實踐，就進一步加強和規(guī)范政府非稅收人管理提出粗淺見解。

一、政府非稅收入的歷史沿革和特點

加強和規(guī)范政府非稅收入管理，必須對政府非稅收入本身的歷史和特點進行研究。只有掌握了政府非稅收入的發(fā)展規(guī)律、特點和管理要求，才能正確地加強和規(guī)范政府非稅收入管理。

(一)政府非稅收入的歷史沿革

政府非稅收入的概念和范圍在《財政部關于加強政府非稅收入管理的通知》(財綜[2004]53號)中已經有了明確界定，這里不再贅述。政府非稅收入概念源起于預算外資金概念，預算外資金最初泛指各種行政事業(yè)性收費、政府性基金、專項收人、主管部門集中收入等，因為管理較為松散，多數(shù)未納入預算管理甚至未納入財政管理，故名之“預算外資金”。隨著改革的推進，管理的加強，部分行政事業(yè)性收費納入了預算管理。捐贈收入、彩票公益金、國有資產和國有資源有償使用收入等也涵蓋納入財政管理的范圍。預算外資金的概念漸漸不能適應改革的需要，政府非稅收入概念應運而生。政府非稅收人概念及其范疇的提出，是深化改革的結果。標志著我國在建立公共財政體系、規(guī)范政府收人機制上向其邁出了可喜的一步。政府非稅收入與預算外資金相比，不簡單是范圍的擴展，管理方式的改變，而是一個質的飛躍。政府非稅收入與稅收并列，這樣從理論上就把政府非稅收入擺到了與稅收同等的高度，提高了政府非稅收入的重要性。

(二)政府非稅收入的特點

政府非稅收人是指除稅收以外，巾各級政府、周家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是政府財政收人的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。

相對于稅收的強制性、無償性和固定性來說，政府非稅收入具有靈活性、補償性、專用性、不穩(wěn)定性、非普遍性和自主性等特點：靈活性：靈活性是指政府非稅收入在實現(xiàn)政府財政職能上具有方便、靈活的特點。補償性：按照公共財政理論，社會需要分為純公共需要和準公共需要，純公共需要由政府通過稅收全部滿足，社會準公共需要則只能由政府稅收部分滿足，不足的部分則要收取一定補償費用，這就是政府非稅收入的由來。專用性：政府非稅收入是政府提供準公共服務取得的收入，帶有一定的補償性。不穩(wěn)定性：稅收具有固定的稅率、征收范圍，調整變動一般較小。非普遍性：政府非稅收入的普遍性，是指征收政府非稅收入不帶有普遍性，只是向需要政府提供準公共服務的人群征收政府非稅收入，而不需要政府提供準公共服務的人群則不需要繳納政府非稅收入。自主性：府非稅收入的自主性包括兩個方面：一是地方政府設立的自主性；二是繳納的自主性。

由于政府非稅收入內容廣泛，性質不完全相同，歸納的特點，對于政府非稅收入主體是適用的，但不一定完全適用于每一項政府非稅收入。充分認識和深刻領會政府非稅收人的特點，對于加強和規(guī)范政府非稅收人管理，提高政府非稅收入使用效益，具有積極的指導作用。

二、政府非稅收入管理改革的進展情況

政府非稅收入管理改革是對預算外資金管理改革的深化和拓展，同時也對改革提出了更高的要求。**年，財政部《關于加強政府非稅收入管理的通知》(財綜[20o4153號)，正式吹響了政府非稅收入管理改革的號角。《通知》的下發(fā)，對政府非稅收人管理改革起到了很大的促進作用，進一步明確了政府非稅收入管理范圍，確定了大的指導方針。從地方到中央，對于政府非稅收入管理都有了不同程度的加強。制定了一系列政策，采取了一些有效措施，對于強化政府非稅收入管理起到了一定的積極作用。一是很多地方財政部門都陸續(xù)成立了政府非稅收入專職管理機構，為加強政府非稅收人管理提供了組織保障。二是制定了一些地方性政府非稅收人管理法規(guī)和文件，為全國性立法作出了有益探索。三是將政府非稅收人納入部門預算編制范圍，通過編制綜合財政預算，實現(xiàn)了財政收入的統(tǒng)籌安排。四是建立了政府非稅收入年度稽查制度，加大了政府非稅收人的監(jiān)督管理。五是強化征管措施，加強了征收管理。實行了收繳分離制度，有效地杜絕了執(zhí)收環(huán)節(jié)截留坐支行為的發(fā)生。改革推行幾年來，取得了一定的成績，但也存在不足。主要表現(xiàn)為，改革尚沒有形成一套完整的理論，沒有統(tǒng)一同定的管理模式，政府非稅收入管理水平參差不齊，認識不一，很多地方還停留在預算外資金管理的觀念和模式上。離規(guī)范化、科學化的要求還有很大的差距。

三、政府非稅收入管理中存在的主要問題及原因分析

(一)當前政府非稅收入管理存在的主要問題

結合管理實踐，筆者認為，當前政府非稅收入管理中存在的主要問題有三：一是法律依據(jù)不足。政府非稅收入管理缺乏全國性的法律、法規(guī)，在實踐中沒有具體的法律法規(guī)可以依據(jù)執(zhí)行，加強政府非稅收入管理經常要到處尋找法律依據(jù)，出現(xiàn)無法可依的尷尬局面。二是機構職能不明。政府非稅收入改革起源于地方，很多地方為加強管理成立了專職管理機構。地方成立機構本無可厚非，但財政體制基本是垂直對口管理，由于在機構設置上，地方設置在前，導致下級和上級機構設置不統(tǒng)一．上下級不對口，造成管理關系不順暢。三是管理體制落后。目前政府非稅收入管理的各個環(huán)節(jié)包括設立管理、征收管理、資金管理、支出管理等仍然基本沿襲原來預算外資金管理的模式和體制，沒有隨著政府非稅收入管理的提升麗完善，存在分散、脫節(jié)現(xiàn)象。

(二)主要原因分析

改革推行這么多年，依然存在上述問題不得不引人深思，造成這種局面的原因是多方面的，主要原因是改革的推動力不足：改革的推動力主要來自以下幾個方面：一是黨委政府的重視；二是職能部門的工作；三是社會各界的輿論。三者中以黨委政府的推動力為首，起著決定性的作用，其次是職能部門的工作，再次是社會各界的輿論推動。三者之間既可以相互制約，也可以相互促進。改革的阻力主要來自一些既得利益部門的反對，任何一項改革都會引起利益的重新劃分。一些既得利益者當然不會輕易放棄自己的既得利益，會想方設法阻撓改革的進行。推動力與阻力的對比程度決定著改革的進程。

四、加強和規(guī)范政府非稅收入管理的幾點建議

根據(jù)政府非稅收入的特點，結合政府非稅收人管理中存在的問題，加強和規(guī)范政府非稅收入管理，積極推進政府非稅收入管理改革，應重點做好以下幾項工作。:

(一)加大宣傳力度．營造良好氛圍

改革要以輿論為導向，通過輿論宣傳，提高社會各界對政府非稅收人管理重要性的認識，爭取得到黨委政府的重視和社會各界的支持。統(tǒng)一思想，形成改革的合力，減少改革的阻力。

(二)加強機構建設，組建專業(yè)化管理隊伍

對政府非稅收入實施專門管理是加強政府非稅收入管理的需要，也是社會化分工發(fā)展的客觀要求。按照整合資源、職能統(tǒng)一的原則，中央、省應組建政府非稅收入專職管理機構，整合各項管理職能，做到機構和職能相對應，并對下級管理機構提出明確要求。從而理順管理關系，強化管理職能。做到上下暢通，規(guī)范高效。

(三)加強法制建設。做到有法可依

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二維碼（Two-dimensionalBarCode)是用某種特定幾何圖形以黑白相間圖案形式按一定規(guī)律在二維平面上來記錄數(shù)據(jù)信息的一種應用技術。二維碼在代碼編制上巧妙地利用構成計算機內部邏輯基礎的“0”和“1”比特流的概念,使用若干與二進制相對應的幾何形體來表示數(shù)值信息,并通過圖像輸入設備或光電掃描設備自動識讀以實現(xiàn)信息的自動處理。在許多種類的二維條碼中，常用的碼制有：DataMatrix,MaxiCode,Aztec,QRCode,Vericode,PDF417,Ultracode,Code49,Code16K,HanXinCode等，QRCode碼是1994年由日本Denso-Wave公司發(fā)明。

QR碼成為目前使用最多的二維空間條碼。

一、二維碼的技術特點及手機時代

在高校圖書館應用的前景二維碼具有條碼技術的一些共性：每種碼制有其特定的字符集；每個字符占有一定的寬度；具有一定的校驗功能等。

同時還具有對不同行的信息自動識別功能及處理圖形旋轉變化等特點。隨著移動通信技術和手機3G技術的日益發(fā)展，二維條碼作為一種新的信息存儲和傳遞技術，具有信息容量大、不依賴于數(shù)據(jù)庫和計算機網絡、可靠性高、保密防偽性強和易于制作等優(yōu)點，在各個領域有著廣泛的應用前景。目前高校在校學生的手機大多具有上網功能，這也為二維碼在高校圖書館中的應用提供了設備上的保證。

特別是在圖書館數(shù)字化日益發(fā)展的今天，如何將二維碼技術很好的與圖書館日常管理工作相結合是圖書館員面臨的一個新課題。

二、在高校圖書館管理工作中引入二維碼技術的研究

（一）在高校圖書館圖書流通工作中引入二維碼技術圖書流通工作是展示圖書館工作質量的主要窗口，同時也是衡量一個圖書館的讀者服務工作水平高低的重要標志。

目前高校圖書館大多使用INTLAB圖書檢索系統(tǒng)。雖然當前INTLAB系統(tǒng)擁有許多的圖書館與讀者互動的方式，但是該系統(tǒng)在考慮讀者的需求方面做得還不是很完善，從而使系統(tǒng)的易用性和人性化方面的受歡迎程度大打折扣。以INTLAB檢索圖書為例，當讀者從INTLAB上檢索到自己所需的圖書后，讀者接下來的做法是將圖書的相關信息如書名、著者、館藏地點、索書號等用筆記錄在一張紙上，然后根據(jù)記錄下來的信息到相關的地點去找對應的圖書。但是在許多讀者的實際操作過程中會存在著各種各樣的問題，比如讀者在檢索到自己所需圖書后，在用筆記錄相關的信息時，可能會因書寫產生誤差而找不到相關的圖書。同時這種記錄方式效率不高，如果圖書數(shù)量比較多的話需要更多的抄寫時間，同時產生誤差的機會也增加了，還有事先必須準備好筆和紙等記錄工具，而這種方式很難進行信息分享。面對這樣的問題，我們可以在高校圖書館目錄檢索系統(tǒng)中，給每本圖書和期刊都編有一個單獨的二維碼，只要讀者有一部裝有讀取二維碼軟件的手機（目前讀者的手機絕大部分是安裝and-roind操作系統(tǒng)，可以安裝quickmark二維碼讀取軟件），就可以通過讀碼，輕松地在手機上保存該書的題名、作者、索書號以及書架號所在位置，便捷地在圖書館書架上找到此書。這樣不僅極大地方便了讀者，也使每本書的相關信息可以及時詳細生動的顯示出來。例如：系統(tǒng)為了保證數(shù)據(jù)的脫機使用，將圖書的相關信息都進行編碼，為了匹配現(xiàn)有的后臺數(shù)據(jù)庫，應該對ISBN或者ISSN和圖書條碼都進行編碼。一本書的二維條碼中保存信息為:圖書條碼號，ISBN(ISSN)號，書名，作者，出版社，年代，價格，附件內容等多項信息，可以根據(jù)實際需要添加更多內容，編碼后將二維條碼打印出來使用在圖書上：圖1是為《愛你，是最美的修行》一書編制的二維碼。

（二）在高校圖書館信息咨詢工作中引入二維碼

技術圖書館管理工作對圖書館員的要求不僅僅是簡單的借還，還需要深層次地向讀者提供信息咨詢服務，即以文獻查找、選擇與利用為依據(jù)，向讀者提供具體的文獻、文獻知識和文獻檢索途徑的服務方式。二維碼本身具有的特性可以與館員的信息咨詢工作很好的相契合。

現(xiàn)代圖書館信息咨詢服務分為三大類：異步參考咨詢服務、實時互交式信息咨詢服務和網絡化合作的聯(lián)合數(shù)字信息咨詢服務。這三類信息咨詢服務體現(xiàn)出的共性為：回答讀者提出的疑問及推薦館藏資源。

二維條碼不需要數(shù)據(jù)庫的支持，可脫機使用，信息容量大，能表示上千個字符；糾錯能力強，識讀速度快，全方位識讀，且譯碼可靠性高，還可以結合加密解密技術，對信息進行加密。因此，二維條碼以上的特點在圖書館信息咨詢工作中的應用具有更廣泛的意義。

在移動互聯(lián)網時代，將二維碼技術與手機短信、網絡應用結合起來，把二維碼經過編碼、糾錯、掩膜形成圖片，然后以圖片短信的方式發(fā)送給用戶，作為館員和讀者信息傳遞的手段，將成為高校數(shù)字化圖書館建設中的一項關鍵性應用技術。

例如：傳統(tǒng)的信息咨詢方式一般是通過電話、郵箱、當面咨詢等方式來完成的，這些方式比較費時而且信息溝通渠道并不是很暢通，在信息咨詢工作中引入二維碼技術后，當館員發(fā)現(xiàn)讀者感興趣的信息資料時，可以將該資料的名稱、作者、相關內容簡介、圖片等讀者需要訪問使用的信息生成二維碼通過手機發(fā)送給讀者。

讀者可以通過手機讀取二維碼中的內容，選擇自己感興趣的文獻資料。此時，二維碼信息容量大、糾錯能力強，且譯碼可靠性高的優(yōu)勢就得到體現(xiàn)，大量的信息通過簡單的方式傳送給有需求的讀者，既生動又直觀，這種新型的信息咨詢方式為信息咨詢工作開辟了新的思路和方法，是傳統(tǒng)的信息咨詢方式所不可比擬的。圖二直觀地顯示出二維碼技術的優(yōu)點給圖書館咨詢服務工作帶來低成本的信息咨詢機制。

（三）在高校圖書館日常管理工作中引入二維碼技術

1.高校圖書館門禁身份識別中引入二維碼技術。二維碼在高校圖書館身份識別等方面也大有可為，我們可以在高校圖書館安裝讀取二維碼信息的讀碼器，學生們只要持有一張含有個人信息的以DM碼編碼的二維碼，這一編碼可以存在手機上。當讀者進入圖書館時，只要調出手機上存儲的二維碼，通過讀碼器掃描，即可作為進門的憑證。

2.高校圖書館資源引導中引入二維碼技術。在高校圖書館，當新生入學的時候，都要安排館員專門對新生進行入館教育，內容包括介紹圖書館館藏布局、檢索書目的方法等，有些高校圖書館還專門制作了介紹和使用圖書館的視頻短片，這些相關工作不僅耗費人力，物力，又花費較多的時間。在手機時代圖書館可以充分利用二維碼編碼范圍廣，既能表達數(shù)字和字母，又能夠把網址、文字、聲音、照片以及指紋等可以數(shù)字化的信息進行整合編碼表達的特點將圖書館資源引導影音資料編碼成二維碼張貼于圖書館顯著處，在新生人館教育時，引導其攝于手機并存儲，隨時可以觀看和收聽有關圖書館的多媒體資源引導影音資料，既節(jié)省了讀者及工作人員的時間，又隨時可以回放，使新生讀者盡快熟悉圖書館的布局及館藏。

現(xiàn)如今手機隨身攜帶率高而且為使用者本人所持有，圖書館不需提供任何經費購買播放影音資料的設備，還省去購買、租用、維修等人力、物力經費。隨著目前各地高校大學城的興建，大多數(shù)高校圖書館館舍都建設得非常宏偉復雜，當讀者進入圖書館借閱大廳，面對復雜的館藏布局，往往無所適從，如果讀者想去某個目的地，就可以通過手機掃描館員已經制作好貼在圖書館醒目位置的特定QR碼，就可以直接顯示路線或以短消息方式告知所在地與目的地之間的行走

路線以及便捷通道，可以幫助讀者迅速地到達目的地。

當讀者需要了解自己的借閱情況時，即可將手機上含有個人信息的二維碼掃入讀碼器，便可在旁邊的電腦上查閱自己的圖書借閱情況。如果要查看或者預訂自修室或閱覽室的座位信息，也可以先刷二維碼，然后在電腦上自行選擇閱覽室的座位和閱覽時間，非常簡單便捷。

清華大學圖書館已經走到了二維碼技術應用的前列，新技術體驗是今年的亮點之一，圖書館推出智能手機二維碼應用，新生可通過智能手機聆聽館長致辭、查看館舍地圖。調查問卷顯示：新生全部持有手機，90.8%的手機可以上網，61.5%的新生體驗了二維碼應用，不少同學用手機上網開通借書權限。當清華新生入學，館員將包含學生信息的二維碼發(fā)送到學生手機上，學生拿著手機就可以在圖書館給自己提供自助服務，包括檢索書目、查看自己的借閱情況、預定閱覽室座位等都可以通過刷二維碼來操作，這種新技術的使用非常方便快捷，受到學生的廣泛好評。

三、二維碼技術在高校圖書館管理工作中的創(chuàng)新應用

（一）接收以二維碼為鏈接的高校圖書館設備使用的影音或文字說明

目前自助服務在高校圖書館是一種發(fā)展趨勢，讀者可以根據(jù)自己的需要，自主完成一些過去由館員完成的書籍查詢、借閱、檢索、復印等行為。這種自助服務突破了時間、空間的限制，提高了文獻的流通率、利用率。自助區(qū)的自助借還機，自助掃描，復印設備等的使用，可以將其文字說明以及影音說明一并編碼成手機二維碼，讀者利用手機掃描，即可上網連接到圖文并茂的操作視頻，幫助讀者熟悉操作程序、注意事項等，使之能夠順利自如地完成自助服務。這比張貼生硬的文字方式的使用說明要生動和簡潔，既節(jié)約了圖書館的服務成本，又令讀者在較短的時間內找到了自己需要的資料。

（二）二維碼作為高校圖書館多媒體電子資源館藏之間相互連接的媒介

高校圖書館不僅有紙本資源，還有大量的聲音、圖像、視頻等多媒體資源，種類繁多的電子資源已經成為圖書館館藏及服務的一個重要部分。例如云南財經大學館藏電子資源采購的經費占總采購經費的比例已由2006年的18%上升到20**年的28.5%。但電子資源的利用率卻不是很高，在云南財經大學圖書館所做的“對大學生電子資源使用情況的調查”中，有54．6％的大學生不了解圖書館電子服務項目中的視頻資源、有56％的大學生不了解圖書館的音頻資源。在尚慧等關于電子書的調查中僅有27％的同學非常熟悉圖書館擁有的電子圖書資源，僅23％的同學經常使用圖書館的電子圖書資源，而58％的同學認為網上查找電子書不方便。如何提高大學生對館藏電子資源的了解，提高電子資源的利用率，使電子資源能夠發(fā)揮功效，方便地服務于大學生，成為各高校圖書館亟待解決的問題。除了要培養(yǎng)大學生對電子書、刊、多媒體資源的正確認識，掌握正確的獲取方法外，圖書館也應創(chuàng)造各種機會把讀者不太了解的館藏電子資源推介出去，比如說學生在查詢、借閱任何一種類型的資源時，同時能了解圖書館中與之相關的其他類型的資源以供其參閱不失為一種辦法。這時二維碼就可以扮演一個“橋梁”的作用，將相關的同一館藏多種版本形式資源(如紙本資源、電子書、電子刊、音視頻資料等)的信息生成二維碼標注于紙本期刊上，這樣讀者就會在閱讀紙本資源時，通過一站式檢索獲得其他資源的信息，大大提高了圖書館相關電子資源的易用性。

（三）將書評生成二維碼，以短消息形式發(fā)送給讀者或直接貼在相關圖書上

圖書館書評的根本目的,是為了滿足廣大讀者的需要。館員可以利用書評,向讀者推薦有價值的文獻資料,也幫助讀者找到他們所需要的信息。圖書館書評恰好能夠發(fā)揮信息導向功能,成為讀者的參謀,以其準確的、求實的、客觀的介紹和評論,使讀者通過閱讀書評在短時間內了解圖書的主要內容和特點，因而縮短了讀者查找資源的時間，讀者可以將這部分時間和精力投入到有效的閱讀中，這樣既提高了閱讀效率，又提高了圖書利用率。書評為讀者建起一座導航的燈塔。圖書館可以利用手機二維碼開展書評活動。通過二維碼向廣大讀者介紹、宣傳、推薦圖書館的文獻信息資源不失為一種簡便快捷的方法。

從另一方面來看圖書館還可以向讀者征集書評，讀者可以通過書評體現(xiàn)自己的主體作用，滿足讀者多元化的閱讀需求。圖書館也可以藉此了解讀者最新的閱讀動態(tài)，從而有針對性地改進服務方式。二維碼在增加閱讀的互動性和趣味性、時尚性的同時，使圖書館可以迅速、精準地采集到讀者的反饋信息，為圖書館的進一步優(yōu)化服務創(chuàng)造條件。圖書館也藉此在為讀者提供個性化和自助式服務中向前邁進了一步。

四、結語

手機二維碼技術的廣泛應用給各高校圖書館的管理工作提供了良好的發(fā)展契機。我國各高校圖書館可以借鑒清華大學圖書館在管理工作中使用二維碼的成功經驗，與運營商合作，在圖書館自動化管理、信息咨詢工作、電子檢索系統(tǒng)、手機圖書館等方面廣泛應用二維碼技術，開展基于二維碼技術的各項管理創(chuàng)新服務，滿足讀者日益提升的閱讀需求。我們相信，二維碼技術的發(fā)展和應用普及，將極大地加速我國高校圖書館數(shù)字化管理的建設步伐。

參考文獻：

[1]二維碼[EB/OL].[20**-03-23].ba-ike．baidu．com/view/132241．Htm.(Two-dimen-sionalCode[EB/OL]．[20**-03-23］．baike.baidu．com/view/132241．Htm.)

[2]蔣最先.手機二維碼在高校數(shù)字化圖書館中的應用[J].廣西經濟干部管理學院學報,2011(7):100-102.

[3]梁永鴻，蘇寧．手機二維碼在圖書館OPAC中的應用與實現(xiàn)[J]．無線互聯(lián)科技，2011(3):58-59.

篇（9）

問題的提出[①]

消費是經濟發(fā)展的動力，是拉動經濟增長的三駕馬車之一。2008年按支出法計算，河南省國民生產總值18473.14億元，居全國第五位，最終消費支出為7759.33億元項目管理論文，占國民生產總值的42.0%（最終消費率），低于全國最終消費率平均水平6.6個百分點，居全國第25位。2007年河南省政府消費支出2011.27億元，占國民生產總值的13.4%（政府消費率），居民消費支出4820.00億元，占國民生產總值的32.1%（居民消費

圖1 河南省消費不足的邏輯推理

率），按照著名發(fā)展經濟學家H.錢納里等實證研究，政府消費率一般維持在11.9%—15.0%之間，河南省政府消費率符合H.錢納里的標準結構（箭頭 1），但是居民消費率卻遠低于標準結構中的居民消費率大于60%的水平論文服務。在居民消費支出中，河南省城鎮(zhèn)居民消費支出為8837.46元項目管理論文，占城鎮(zhèn)居民收入的66.793%，低于全國平均水平4.5個百分點，居全國倒數(shù)第5位。據(jù)初步統(tǒng)計2009年河南省城鎮(zhèn)居民家庭恩格爾系數(shù)為34.2%，依據(jù)聯(lián)合國糧農組織提出的恩格爾系數(shù)標準，河南省城鎮(zhèn)居民生活水平自1996年已進入小康層次，消費方式已經開始由生存型向享受發(fā)展型轉變，基生活消費已經基本穩(wěn)定且彈性較低（箭頭2），所以非基本生活消費低是才是問題的根源（如圖1）。

一、基于非基本生活消費模型分析

1、非基本生活消費的概念及界定

生活消費按滿足人們需要的順序，可分為基本生活消費和非基本生活消費，基本生活消費是維持勞動力再生產所必須的、最低限度的消費。非基本生活消費則是基本生活消費的對稱，是超出維持勞動力再生產所必需的消費。一般而言項目管理論文，人們只有在滿足了基本生活消費的條件下，才有可能發(fā)展非基本生活消費。本文參考了《消費經濟學大辭典》的合理詞義解釋部分，并對非基本生活消費做了一定的延伸和補充論文服務。非基本生活消費是指在滿足人們維持和延續(xù)其生命的基本生活消費的前提下，用于滿足自身發(fā)展和發(fā)揮其體力、智力以及為使生活舒適的物質消費、精神消費和勞務消費的總稱。生活消費支出、基本消費支出、非基本生活消費支出分別用CE(consumption expenditures)、BLC(basic living consumption)、NBLC(non-basic living consumption)表示。

2、擴展線性支出系統(tǒng)（ELES）下非基本生活消費的模型構建

假定某一時期人們對各種商品(服務)的需求量取決于人們的收入，而且人們對各種商品的需求分為基本需求和超過基本需求之外的需求兩部分，居民在基本需求得到滿足之后才將剩余收入按照某種邊際消費傾向安排各種非基本消費支出。非基本生活消費的ELES模型需求函數(shù)[②]：

參數(shù)是邊際消費傾向，滿足：0

對模型的進行變形：

令V=；a=；b=

對方程式進行回歸可得a*和b*，進一步可求出：

3、非基本生活消費的計量分析

模型采用1993—2008按收入水平分組的河南省城鎮(zhèn)居民消費支出的截面數(shù)據(jù)，為了修正和避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)異方差，本文采用了加權最小二乘估計（WLS）法對方程參數(shù)進行回歸估計項目管理論文，權重W=resid^(-2)。顯著水平選取為0.05。t(d)是β*i的t觀測值，R2為方程的可決系數(shù)論文服務。

通過EVIEWS軟件進行WLS回歸結果如下[③]：

2008年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=598.6320 R2=1.000000 D-W=2.276046 F=358360.2

2007年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=31.44564 R2=0.999890 D-W=2.310967 F=988.8286

2006年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=59.77045 R2=1.000000D-W=1.776125 F=3572.506

2005年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的回歸估計參數(shù)

tβ=2019.675R2=1.000000 D-W=1.427389 F=4079087.

2004年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的回歸估計參數(shù)

tβ=239.4272R2=1.000000D-W=1.674908 F=57325.39

2003年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的回歸估計參數(shù)

tβ=128.6925R2=0.999795D-W=1.609279 F=16561.75

2002年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=180.7875R2=0.999991D-W=1.718861 F=32684.13

2001年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=175.2843R2=0.999999D-W=1.181300 F=30724.59

2000年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=30.37496R2=0.999990D-W=1.323353 F=922.6385

1999年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=445.2760 R2=1.000000 D-W=2.680368 F=198270.7

1998年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=133.6603R2=0.999997D-W=1.623019 F=17865.07

1997年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=341.95878R2=0.999954D-W=1.505179 F=1760.539

1996年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=99.82376R2=0.999999 D-W=1.794003 F=9964.783

1995年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=1196.196R2=1.000000D-W=1.504203 F=1430885.

1994年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=3144.5403R2=0.999990D-W=2.396234 F=20891.89

1993年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=42.16312R2=0.999993D-W=2.142866 F=1777.729

1992年河南省城鎮(zhèn)居民消費ELES模型的估計參數(shù)

tβ=202.8902R2=0.999990 D-W=1.223436 F=41164.42

匯總回歸方程估計結果，通過Excel軟件處理結果如下：

表1 1993-2008年河南省城鎮(zhèn)居民基本消費和非基本消費支出情況單位：元

類別

年份

CE

a*

b*（β*i）

BLCi(BLC)

NBLC

2008

8837.46

1475.782

0.562177

3370.727

5466.733

2007

7826.72

1268.192

0.593939

3123.156

4703.564

2006

6685.18

1603.482

0.511453

3282.145

3403.035

2005

6038.02

1209.152

0.541007

2634.358

3403.662

2004

5294.19

1197.215

0.522404

2506.753

2787.437

2003

4941.60

955.1838

0.562634

2183.946

2757.654

2002

4504.68

1417.536

0.480717

2729.795

1774.885

2001

4110.17

676.3441

0.651922

1943.082

2167.088

2000

3830.71

814.1469

0.633153

2219.309

1611.401

1999

3497.53

745.6160

0.607170

1898.063

1599.467

1998

3415.65

882.5848

0.605248

2235.796

1179.854

1997

3378.02

590.5870

0.681768

1855.838

1522.182

1996

3009.35

596.1219

0.635379

1634.908

1374.442

1995

2673.95

622.2854

0.615177

1617.069

1056.881

1994

2155.15

359.2111

0.684511

1138.585

1016.565

1993

1609.26

393.4778

0.608181

1004.234

605.0264

1992

1342.58

260.5322

0.674353

800.0448

542.5352

數(shù)據(jù)來源：1994-2009年河南省統(tǒng)計年鑒

二、基本生活消費與非基本生活消費圖示分析

1、量的圖示分析

河南省城鎮(zhèn)居民人均消費支出在1992年僅為1342.58元，在2008年達到8837.46元，基本生活消費自1992年的人均800.0448元變化到2008年的人均3370.727元，非基本生活消費也從1992年人均542.5352

圖2城鎮(zhèn)居民消費支出、基本生活消費與非基本生活消費比較

元增加至2008年的人均5466.733元。如圖2所示，我們不難發(fā)現(xiàn)，基本生活消費的變化趨勢比較緩慢，而非基本生活消費的上升趨勢較明顯。其中，2001年非基本生活消費在首次超過基本生活消費，雖然在2002年有所下降項目管理論文，但是在2003年非基本生活消費又超過基本生活消費，并逐漸擴大差距，截至2008年非基本生活消費已超出基本生活消費2096.006元。

2、增量投向與拉動分析

河南省城鎮(zhèn)居民人均消費支出增量（CE）明顯呈倒“U”型，從1993年的人均266.68元降低至1998年的37.63元，隨后逐步上升，其中，近兩年的人居民消費支出增量明顯，2007年為人均1141.54元，2008年為人均1010.74元。基本生活消費增量（BLC）的波動不明顯，在九十年代前期逐步降低，隨后又逐步上升到1993年的水平項目管理論文，維持在人均200元左右，增量投向比和貢獻率總體呈下降趨勢，說明基本生活費已趨于穩(wěn)定。與基本生活消費增量不同，非基本生活消費（NBLC）波動比較明顯，總體呈逐步增加趨勢，說明非基本生活消費受外界影響較大，也是拉動增量增長的主力論文服務。增量投向比與貢獻率也能很好的說明這一點，非基本生活消費增量投向比從1993年的0.23433上升至2008年0.75506，期間雖然起伏較大，但是趨勢比較明顯，貢獻率也從1993年的4.7的百分點擴大至2008年9.8個百分點。分析的結果（表2）表明非基本生活消費的拉動潛力比基本生活消費大。

表2 河南省城鎮(zhèn)居民消費增量投向與貢獻率比單位：元、%

年份項目

CE

BLC

NBLC

增量投向比

貢獻率

BLC/CE

NBLC/CE

CR1

CR2

1993

266.68

204.1892

62.4912

0.765671

0.23433

0.152087

0.046545606

1994

545.89

134.351

411.5386

0.246114

0.753886

0.083486

0.255731578

1995

518.8

478.484

40.316

0.92229

0.07771

0.222019

0.018706819

1996

335.4

17.839

317.561

0.053187

0.946813

0.006671

0.118761009

1997

368.67

220.93

147.74

0.599262

0.400738

0.073415

0.049093658

1998

37.63

379.958

-342.328

10.09721

-9.09721

0.112479

-0.10133984

1999

81.88

-337.733

419.613

-4.12473

5.124731

-0.09888

0.122850116

2000

333.18

321.246

11.934

0.964182

0.035818

0.091849

0.003412122

2001

279.46

-276.227

555.687

-0.98843

1.988431

-0.07211

0.145061098

2002

394.51

786.713

-392.203

1.994152

-0.99415

0.191406

-0.09542257

2003

436.92

-545.849

982.769

-1.24931

2.249311

-0.12117

0.218166218

2004

352.59

322.807

29.783

0.915531

0.084469

0.065324

0.006026995

2005

743.83

127.605

616.225

0.171551

0.828449

0.024103

0.116396465

2006

647.16

647.787

-0.627

1.000969

-0.00097

0.107285

-0.00010384

2007

1141.54

-158.989

1300.529

-0.13928

1.139276

-0.02378

0.194539115

2008

1010.74

247.571

763.169

0.24494

0.75506

0.031632

0.097508152

注：CR1、CR2代表基本生活消費、非基本生活消費對城鎮(zhèn)居民生活消費的貢獻率。CR1=g*BLC/CE項目管理論文，CR2= g*NBLC/CE，其中g=(CEt-CEt-1)/ CEt-1

三、預期收入與非基本生活消費的模型分析

1、預期收入與非基本生活消費的模型構建

建立預期收入與非基本生活消費模型需要對預期收入的形成機制做出某種假定，本文主要采用自適應預期模型，假定消費主體對收入的預期是通過一種簡單的學習過程而形成的，其機理是，消費主體會根據(jù)自己過去在作預期收入時所犯的錯誤的程度，來修正他們以后每一時期的預期收入，用數(shù)學式表示就是：

Yt*=Yt-1*+λ(Yt—Yt-1*)，其中Y*為預期收入，λ為適應系數(shù)，0≤ λ≤1項目管理論文，模型的推導過程為：

NBLCt=??+??Yt*+??t………………………………（1）

將變形后的收入自適應過程代入（1）式：NBLCt=??+??[λYt*+(1—λ) Yt-1*]………………………(2)

將(1)—(2)×(1-λ)，整理得：NBLCt=λ??+λ??Yt+(1—λ) NBLCt-1+[??t—(1—λ) ??t-1] ………………（3）

令a=λ??，b0=λ??，b1=(1—λ)，ut=[??t—(1—λ) ??t-1] ………………………………（4）

模型可以變形為：NBLCt=a+ b0Yt+ b1 NBLCt-1+ut t………………………………（5）

對（4）式一階自回歸模型進行回歸，可以得到a、 b0、 b1的估計值，代入（4）式可求出模型估計值。

2、預期收入與非基本生活消費的實證分析

1）通過eviews軟件分析得出以下回歸結果[④]：

表3 自適應預期模型回歸結果

Variable

Coefficient

Std. Error

t-Statistic

Prob.

C

-405.7075

128.1870

-3.164967

0.0075

Y

0.607486

0.090002

6.749687

0.0000

NBLC(-1)

-0.538431

0.253073

-2.127573

0.0531

R-squared

0.978529

Mean dependent var

2276.867

Adjusted R-squared

0.975226

S.D. dependent var

1383.685

S.E. of regression

217.7894

Akaike info criterion

13.77229

Sum squared resid

616618.6

Schwarz criterion

13.91715

Log likelihood

-107.1784

F-statistic

296.2347

Durbin-Watson stat

1.973887

Prob(F-statistic)

0.000000

2）模型檢驗

德賓h檢驗：

通過excel軟件計算，Var（b1*）= 0.221790948，回歸結果中D-W=1.973887

= 0.059412

因此接受原假設??=0，說明該回歸模型不存在一階自相關。

統(tǒng)計推斷檢驗：

由表3數(shù)據(jù)可得可決系數(shù)R2=0.978529修正的可決系數(shù)為0.975226，說明所建模型整體上對樣本數(shù)據(jù)擬合較好論文服務。由回歸的結果可以看出t(b0*)=6.749687項目管理論文，t(b1*)=-2.127573，prob(b0*)=0.00000

3）預期收入與非基本生活消費的方程

NBLC=-263.7151+0.39487Y*

從式中我們知道，預期收入對非基本消費有顯著影響，當預期可支配收入每增加1元，就有0.39487元用于非基本生活消費。

四、政策建議

河南省城鎮(zhèn)居民消費水平已達到富裕層次，通過基本消費與非基本消費支出的趨勢描述以及各自的增量投向與拉動分析，可知基本生活消費支出已經趨于穩(wěn)定，非基本生活消費是擴大消費居民消費的關鍵，從回歸的結果看，預期收入對非基本生活消費有顯著影響，所以增加和穩(wěn)定城鎮(zhèn)居民預期收入是提高城鎮(zhèn)居民消費的著力點。

參考文獻

[1]黃心田，易法海.湖北省城鎮(zhèn)居民食物消費結構趨勢分析[J] 統(tǒng)計與決策，1999（02）

篇（10）

研發(fā)活動是高技術產業(yè)發(fā)展的源泉，其效率的高低不僅決定著這些產業(yè)研發(fā)經費投入的使用效果，而且也在很大程度上影響其未來的發(fā)展。對高新技術產業(yè)中的大型企業(yè)而言，尤其如此。因此，研究我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)效率具有重要的現(xiàn)實意義。

一、研究方法和數(shù)據(jù)來源

1.研究方法

R&D績效的評價方法主要有主觀評價法、文獻計量法、投入評價法、多層面評價法、模糊綜合評價法、因子分析法、人工神經網絡和數(shù)據(jù)包絡分析(DEA)等[1]。本文主要采用DEA方法分析我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)研發(fā)效率，該方法在分析效率方面具有明顯的優(yōu)點。（1）DEA方法無需假定輸入輸出之間的關系，僅僅依靠分析實際觀測數(shù)據(jù)，采用局部逼近的方法構造前沿生產函數(shù)模型工商管理論文，就可以對生產單元進行相對有效件評價，具有較大的靈活性。（2）DEA不要求所有的被評價單元采用同一生產函數(shù)形式，故它滿足“多元最優(yōu)化準則”，每一個被評價單元皆可以通過調整自己的生產結構來達到效率最大化，而一般參數(shù)方法則追求“單一最優(yōu)化”，相比之下非參數(shù)方法更符合實際情況。（3）對于無效單元，參數(shù)方法僅僅能說明無效程度即效率大小，而DEA方法不僅能計算出生產單元的相對效率，還可以指出無效的根源以及改進目標，給決策者提供較多的經濟管理信息[2]。

DEA方法中的Malmquist指數(shù)法在用于分解全要素生產率方面也具有明顯的優(yōu)勢免費論文。首先，它不需要投入與產出變量的價格信息。一般來說，投入和產出的數(shù)據(jù)較易獲得，而要素價格信息往往不夠完善，該方法避免了價格的失真或不可獲得導致的困難；其次，它可以將全要素生產率分解成生產效率的變動和技術的變動兩個組成部分，這樣就能夠測算出效率和技術變動的情況工商管理論文，從而進一步分析全要素生產率增長是緣于生產前沿面的移動效應還是效率提高的追趕效應；此外，它不必事先假設生產函數(shù)，從而減少了模型假設誤差的風險。

2．數(shù)據(jù)來源

按照數(shù)據(jù)選取的科學性、可行性和可比性原則，選取了1995-2007年醫(yī)藥制造、航空航天器制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造、醫(yī)療設備及儀器儀表制造五個高新技術行業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)數(shù)據(jù)，以新產品開發(fā)經費支出、R&D經費內部支出作為輸入變量，以新產品銷售收入、專利申請數(shù)作為輸出變量，運用DEAP2.1軟件對其研發(fā)效率進行了分析。數(shù)據(jù)來源于《中國高技術產業(yè)統(tǒng)計年鑒2008》[3]。

二、相對效率分析

DEA方法可以在按規(guī)模報酬可變以及規(guī)模報酬不變進行分析。因此，本文基于投入法中的規(guī)?？勺兊那闆r下，并通過多階段的方法進行的相對效率分析。

1.以行業(yè)為決策單元的相對效率分析

（1）相對效率

從綜合效率看，醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造三個行業(yè)的綜合效率達到了DEA最優(yōu)（見表1）。其中，除醫(yī)療設備及儀器儀表制造之外的四個行業(yè)純技術效率達到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造的規(guī)模效率達到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造表現(xiàn)為規(guī)模收益不變，航空航天器制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞增，醫(yī)療設備及儀器儀表制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞減。

表1 行業(yè)相對效率分析

樣本次序

綜合效率

純技術效率

規(guī)模效率

規(guī)模報酬

醫(yī)藥制造業(yè)

1.000

1.000

1.000

crs

航空航天器制造業(yè)

0.887

0.896

0.990

irs

電子及通信設備制造業(yè)

1.000

1.000

1.000

crs

電子計算機及辦公設備制造業(yè)

1.000

1.000

1.000

crs

醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)

0.893

1.000

0.893

drs

平均值

0.956

0.979

0.977

注：irs， crs，drs，分別表示規(guī)模收益遞增、不變、遞減。

（2）投入冗余與產出不足

表2 行業(yè)投入冗余或產出不足

行業(yè)

投入冗余

產出不足

新產品開發(fā)經費支出

R&D經費內部支出

新產品銷售收入

專利申請數(shù)

醫(yī)藥制造業(yè)

航空航天器制造業(yè)

1434.639

56290.174

37.683

電子及通信設備制造業(yè)

電子計算機及辦公設備制造業(yè)

醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)

平均

1434.639

56290.174

37.683

從行業(yè)的角度分析，我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)中除航空航天器制造業(yè)外，都達到了DEA有效（見表2）工商管理論文，即不存在DEA改進的余地。航空航天器制造業(yè)存在投入冗余或產出不足，在產出既定時，應增加新產品開發(fā)經費支出1434.639萬元，或者在投入既定時，新產品銷售收入增加56290.174萬元，專利申請數(shù)增加38項，才能達到DEA有效。

2.以年份為決策單元的相對效率分析

從年份看，我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)研發(fā)相對效率有效年份為1995、1997、1998、2000、2004。根據(jù)DEA有效(C2R)既是規(guī)模有效也是技術有效的原理，對這五年目前的R&D投入來說，除非增加一種或多種新的投入，否則無法再增加產出量，或除非減少某些種類的產出，否則無法減少投入量。根據(jù)DEA理論的“投影”定理，可計算出使非DEA(C2 R)有效的各決策單元轉變?yōu)镈EA有效的目標改進值（表3）。1996年在保持現(xiàn)有產出水平的前提下，應減少新產品開發(fā)經費支出43361.809萬元，同時減少R&D經費內部支出19206.876萬元，或者增加新產品銷售收入523012.716萬元，增加專利申請數(shù)77項，才可使決策單元的R&D投入績效轉變?yōu)镈EA有效。在出現(xiàn)投入冗余和產出不足的年份中，新產品銷售收入冗余占全部新產品銷售收入的比重最大的年份為1996年，投入冗余占到了12.96%，，其次是2002年，投入冗余占比為3.65%工商管理論文，其余年份均在1%左右。也就是說，1996和2002年應大幅削減新產品開發(fā)經費支出，才有可能達到DEA有效。對于R&D經費內部支出的冗余占全部R&D經費內部支出的比重最大的年份為1996，占比為2.19%，其次為2002年，其余年份占比都相對來說較低免費論文。因此可以看出，在1996和2002年出現(xiàn)了大量的投入冗余，應大幅度削減這些年份的新產品開發(fā)經費支出和R&D內部經費支出。對于產出不足問題，1996年和2002年出現(xiàn)了明顯的產出不足，尤其是新產品銷售收入。

表3 年度相對效率分析及投入冗余或產出不足

年份

綜合

效率

純技術效率

規(guī)模效率

規(guī)模報酬

投入冗余

產出不足

新產品開發(fā)經費支出

R&D經費

內部支出

新產品銷售收入

專利申請數(shù)

1995

1.000

1.000

1.000

crs

1996

0.278

0.524

0.531

drs

43361.809

19206.876

523012.716

76.290

1997

1.000

1.000

1.000

crs

1998

1.000

1.000

1.000

crs

1999

0.886

0.938

0.945

irs

8019.430

121932.234

3.399

2000

1.000

1.000

1.000

crs

2001

0.569

0.678

0.839

drs

3526.611

3273.362

229501.027

52.333

2002

0.153

0.369

0.415

drs

53837.601

48457.798

749082.579

100.822

2003

0.699

1.000

0.699

drs

2004

1.000

1.000

1.000

crs

2005

0.633

0.663

0.955

irs

1327.376

184607.76

23.359

2006

0.567

0.805

0.704

drs

10776.720

10581.807

168204.741

31.543

2007

0.211

0.455

0.464

drs

42849.723

36542.523

574193.639

87.532

平均值

0.692

0.802

0.812

三、影響全要素生產率變動的因素分解

我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)R&D效率malmquist指數(shù)的平均增長率為1.1%（見表4），這說明在13年間我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)R&D效率有所提高，主要原因是技術進步率上升了2.6%，除此之外技術效率、純技術效率、規(guī)模效率均有了不同程度的下降。從時間序列來分析，2000年malmquist指數(shù)增長幅度最大，平均增長率為73.8%，1998年下降幅度最大，為44.6%工商管理論文，這可能成為全國malmquist指數(shù)增長幅度不大的原因之一。我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)malmquist指數(shù)波動幅度較大。

表4 全要素生產率變動的影響因素分解

年份

效率變化

技術進步

純技術效率

規(guī)模效率

全要素生產率

1996

0.941

1.248

0.960

0.980

1.175

1997

0.907

0.618

0.939

0.966

0.561

1998

1.218

0.455

1.134

1.074

0.554

1999

0.950

1.614

0.945

1.005

1.533

2000

0.953

1.823

1.052

0.906

1.738

2001

1.033

1.255

0.966

1.069

1.297

2002

0.966

1.339

0.955

1.011

1.293

2003

0.892

0.712

0.904

0.987

0.635

2004

1.116

1.495

1.148

0.973

1.669

2005

1.093

0.617

1.051

1.040

0.674

2006

1.001

1.209

0.993

1.008

1.211

2007

0.822

0.984

0.940

0.874

0.809

平均值

0.986

1.026

0.996

0.990

1.011

注：全要素生產率變化指數(shù)=技術進步變化指數(shù)×純技術效率變化指數(shù)×規(guī)模效率變化指數(shù)。

我國高技術產業(yè)五大行業(yè)R&D活動的技術進步率平均增長了2.6％，全要素生產率平均增長了1.1％，規(guī)模效率平均降低了1％，純技術效率平均降低了0.4％。表明我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)五大行業(yè)R&D活動取得了技術進步和全要素生產率小幅提高，但企業(yè)純技術效率、規(guī)模效率出現(xiàn)小幅下降趨勢。五大高技術行業(yè)中，除了醫(yī)藥制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)R&D活動的技術進步率和全要素生產率降低外，電子及通信設備制造業(yè)、電子計算機及辦公設備制造業(yè)、醫(yī)療器械及儀器儀表制造業(yè)的R&D活動的技術進步率和全要素生產率都取得了明顯提高（見表5）。

表5我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)行業(yè)Malmquist指數(shù)

行業(yè)

效率

變化

技術

進步

純技術效率

規(guī)模

效率

全要素生產率

醫(yī)藥制造業(yè)

1.000

0.972

1.000

1.000

0.972

航空航天器制造業(yè)

0.970

0.931

1.009

0.961

0.903

電子及通信設備制造業(yè)

0.966

1.052

0.978

0.987

1.016

電子計算機及辦公設備制造業(yè)

0.984

1.081

0.994

0.990

1.064

醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)

1.009

1.103

1.000

1.009

1.113

平均

0.986

1.026

0.996

0.990

1.011

三、結論

采用相對效率和Malmquist生產率指數(shù)對我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)R&D效率進行研究，結果表明，全要素生產率的增長，其中主要是技術進步的貢獻[5]，全要素生產率年度間波動幅度較大，反映了我國高新技術產業(yè)大型企業(yè)創(chuàng)新能力不足，尤其是航空航天器制造業(yè)甚至出現(xiàn)效率低下的現(xiàn)象。

參考文獻

[1]李軍.中國各地區(qū)R&D投入效率評估[D].重慶大學.2007

[2]師萍.科技投入制度與績效評價[M].經濟科學出版社.2004

[3]馬京奎，張為民．中國高技術產業(yè)統(tǒng)計年鑒[M]．中國統(tǒng)計出版社.2008