序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財務(wù)總監(jiān)履職報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

財務(wù)總監(jiān)委派制度發(fā)源于二戰(zhàn)后的西方國家，在我國試行已有20多年。實踐證明，這是強化內(nèi)部監(jiān)督、保護投資者利益的有效手段。

一、財務(wù)總監(jiān)委派制度在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督中的重要作用

現(xiàn)代企業(yè)中，由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，信息不對稱，容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的問題。財務(wù)總監(jiān)委派制度的作用主要表現(xiàn)在：

（1）通過參與企業(yè)經(jīng)營活動，掌握第一手實時信息，保證了監(jiān)督工作的經(jīng)常性、全面性和有效性。

（2）通過參加企業(yè)的有關(guān)會議，對重大事項行使表決權(quán)。

（3）通過聯(lián)簽制度，掌握監(jiān)管的主動權(quán)，可以及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正違規(guī)傾向、化解風(fēng)險、規(guī)范運行。

二、目前財務(wù)總監(jiān)制度存在的問題

（1）財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)定位不夠明確。有些單位將財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)部門負責(zé)人混為一談，職責(zé)不清。

（2）財務(wù)總監(jiān)的工作業(yè)績難以衡量和評價。如果與企業(yè)經(jīng)濟效益掛鉤，可能會出現(xiàn)弄虛作假、會計信息失真。

（3）財務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)不完善。財務(wù)總監(jiān)管理方面的法規(guī)條例還未出臺，各地在具體操作與管理等方面還處于探索試行狀態(tài)。

（4）財務(wù)總監(jiān)隊伍素質(zhì)有待進一步提高。少部分財務(wù)總監(jiān)專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能參差不齊，知識陳舊，對政策、法規(guī)研究不透，未能起到專業(yè)隊伍帶頭人的作用。

三、掌握標準，認真做好財務(wù)總監(jiān)的考察、選拔工作

好的制度能否有效貫徹執(zhí)行，關(guān)鍵在于能否“選正確的人，做正確的事”。筆者認為，選拔財務(wù)總監(jiān)應(yīng)充分考慮以下條件：

（1）大專以上學(xué)歷、會計師以上的專業(yè)技術(shù)職稱。

（2）有較高的政治素養(yǎng)與政策水平、良好的職業(yè)操守、較強的事業(yè)心和責(zé)任心，品行端正，敢于負責(zé)。

（3）具有扎實的財務(wù)、會計、審計、稅務(wù)、金融等方面的專業(yè)知識。

（4）熟悉公司治理、企業(yè)管理、并購重組等方而的法律法規(guī)，有較強的接受新知識的學(xué)習(xí)能力。

（5）熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，實際財務(wù)會計工作經(jīng)驗豐富；

（6）富有團隊精神，有較強的組織與溝通協(xié)調(diào)能力；

（7）具有綜合分析能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、找出原因，提出解決問題的方案與建議。

四、賦予財務(wù)總監(jiān)相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)限，明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

（一）財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)主要包括

（1）參加被委派企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會議，了解重大事項的決策過程，對違反國家及企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的事項提出否決意見；

（2）監(jiān)控企業(yè)的日常財務(wù)會計活動；

（3）對經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

（4）審核并與總經(jīng)理聯(lián)簽企業(yè)會計報表和財務(wù)報告；

（5）對企業(yè)的大額資金調(diào)撥、合同簽訂、材料采購、大型資產(chǎn)購置等涉及資金支付事項，以及投資、擔(dān)保、貸款、發(fā)行債券、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等事項，在委派方授權(quán)范圍內(nèi)，與總經(jīng)理執(zhí)行聯(lián)合簽署，相互制衡。

（6）委派方授權(quán)的其他事項。

（二）財務(wù)總監(jiān)在行使職權(quán)的同時，必須對下列事項承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

（1）企業(yè)會計報表和財務(wù)報告信息失真；

（2）參與擬訂的企業(yè)重大投資決策失誤造成經(jīng)濟損失；

（3）應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)、或已經(jīng)發(fā)現(xiàn)但未予制止、未報告被委派單位違反法律法規(guī)的行為。

五、切實加強對財務(wù)總監(jiān)的管理

加強對財務(wù)總監(jiān)隊伍的管理，對監(jiān)督者實施監(jiān)督，用制度約束其行為，對完善內(nèi)部監(jiān)督體系，促使財務(wù)總監(jiān)認真履行職責(zé)，防止越權(quán)違規(guī)、職權(quán)濫用，樹立財務(wù)總監(jiān)良好形象，純潔隊伍，都有著重要的作用。筆者認為，應(yīng)從以下方面加強管理：

（1）經(jīng)濟獨立。財務(wù)總監(jiān)的工資、福利等應(yīng)由委派單位支付，財務(wù)總監(jiān)不得接受被委派企業(yè)的任何報酬、饋贈及福利待遇。

（2）適時報告。財務(wù)總監(jiān)必須將企業(yè)的重大經(jīng)營計劃、重大投資項目、大額資金支付以及經(jīng)營管理、財務(wù)狀況等方面的信息報告集團總部。情況正常時，按照規(guī)定時間和要求，向總部作例行匯報；情況不正常、事項重大、處境危急時，應(yīng)立即報告。對重大事項失察漏報，必須追究財務(wù)總監(jiān)的失職責(zé)任。

（3）檢查考核與獎懲。應(yīng)建立動態(tài)管理機制，通過定期檢查、不定期突擊抽查、專項調(diào)查等方法，了解財務(wù)總監(jiān)履職情況，并將此作為對財務(wù)總監(jiān)任免、獎懲的重要依據(jù)。

（4）培訓(xùn)與教育。委派單位要根據(jù)實際需要，采取多種形式，對委派財務(wù)總監(jiān)進行職業(yè)道德、專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升履職水平。

（5）離任審計與監(jiān)督。財務(wù)總監(jiān)任期屆滿或因需發(fā)生工作調(diào)整變動，應(yīng)向委派單位報告被委派企業(yè)概況、財務(wù)管理狀況、存在問題和處理建議，辦理工作移交手續(xù)。委派單位應(yīng)開展離任、離職審計，并將審計評價的結(jié)果作為以后對其是否任用、提拔的重要參考。

（6）激勵與約束機制。對工作中堅持原則敢作為、表現(xiàn)突出業(yè)務(wù)精、廉潔奉公守紀律、協(xié)調(diào)公關(guān)化風(fēng)險的優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)，可采取獎金、榮譽、期權(quán)、晉升職務(wù)、提拔重用等激勵手段，促進其不斷施展才智。

（7）人文關(guān)懷。通過座談會等形式，聽取工作匯報，研究解決其工作中遇到的問題?？偛窟€應(yīng)切實保障財務(wù)總監(jiān)的政治待遇和經(jīng)濟待遇，提高其精神上的歸屬感。

（8）輪換與撤離?？山梃b“強制休假制度”，對財務(wù)總監(jiān)實行“不定期”輪崗，為后任檢查前任的錯弊提供機會，如發(fā)現(xiàn)有重大過失或舞弊行為，應(yīng)在短期內(nèi)限制其所從事的財務(wù)總監(jiān)工作，挽回損失。對不合格、不稱職的財務(wù)總監(jiān)，則應(yīng)采取辭退、解聘等果斷措施，以挽回影響。

篇（2）

改革開放以來，中國經(jīng)濟進入了一個嶄新的階段，1994年在經(jīng)濟發(fā)達的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國有大中型企業(yè)推行財務(wù)總監(jiān)委派制。2000年7月1日中央實施新的《會計法》規(guī)定“國有大中型企業(yè)和國有控制企業(yè)必須設(shè)立總會計師，企業(yè)財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位負責(zé)人和主管會計的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人簽名并簽章”、“設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并簽章”。這表明我國在實行社會主義市場經(jīng)濟的改革方向上提出了配套的財經(jīng)法治制度建設(shè)，并在完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面，把財務(wù)總監(jiān)和總會計師制度擺到了一個重要位置。

一、商社集團財務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)

重慶商社（集團）有限公司成立于1996年，是中國西部最大的商貿(mào)流通集團，國家重點培育的大型流通企業(yè)之一。連續(xù)9年躋身中國企業(yè)500強，位列2010年中國企業(yè)500強第244名（商業(yè)零售業(yè)第3名），中國連鎖百強第10位。經(jīng)過十余年發(fā)展，商社集團形成了以百貨、超市、電器、汽貿(mào)等為核心，覆蓋化工、進出口貿(mào)易、農(nóng)資、物流、房地產(chǎn)開發(fā)、酒店等領(lǐng)域的經(jīng)營格局。2010年，商社集團成功實現(xiàn)核心主業(yè)上市，集團控股的上市公司“重慶百貨”，銷售規(guī)模在國內(nèi)零售行業(yè)資本市場上排名第2位。截至2011年底，銷售收入近500億元，資產(chǎn)168億元，網(wǎng)點325個，覆蓋西南地區(qū)，職工9萬人。

商社集團將以整體上市為新的起點，堅持“發(fā)展商社，服務(wù)社會，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國，致力打造千億新商社，成為長江上游地區(qū)最具核心競爭力的中國一流商貿(mào)流通企業(yè)。

（一）以績效為中心，構(gòu)建財務(wù)基礎(chǔ)制度

商社集團財務(wù)基礎(chǔ)制度體系如圖1所示。

1.建立以控制財務(wù)風(fēng)險為重點的財務(wù)總監(jiān)與會計委派制度

（1）建立垂直的財務(wù)監(jiān)管制度，推行會計委派責(zé)任制度，商社集團所派遣財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財務(wù)負責(zé)人均進入子公司領(lǐng)導(dǎo)班子，重在對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營上的管理。

（2）建立會計聯(lián)簽制度。對規(guī)定的企業(yè)重大財務(wù)支出和經(jīng)濟活動事項，實行由財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財務(wù)負責(zé)人與法定代表人聯(lián)合簽署審批，有效地完善了集團的內(nèi)部控制。

（3）財務(wù)總監(jiān)及委派會計負責(zé)人主要對集團董事會負責(zé)，及時向集團總會計師、財務(wù)部報告本公司重大財務(wù)事項，按季度向集團總會計師、財務(wù)部、本公司董事會報告企業(yè)財務(wù)狀況和存在問題。

以上三項制度形成了財務(wù)總監(jiān)制度可操作性的基本框架。

2.推行以現(xiàn)金為王的全面預(yù)算管理制度體系

針對存在的問題及商業(yè)行業(yè)的特征，2004年商社集團制定財務(wù)預(yù)算管理辦法。探索建立以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理體系，使得八年財務(wù)預(yù)算管理從成本挖掘近7億元的利潤，商社集團實現(xiàn)了扭虧為盈，全面預(yù)算制度已成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營任務(wù)的基礎(chǔ)性保障制度。

3.建立業(yè)績考核制度，強化薪酬激勵與約束機制

集團實行年度考核與任期考核相結(jié)合，結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一，考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的考核制度。同時完善應(yīng)收賬款管理制度，突出應(yīng)收賬款的年度審計與業(yè)績考核掛鉤的特點，建立每半年對壞賬工作進行通報問責(zé)制度，有效防御財務(wù)風(fēng)險。

4.建立“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度

創(chuàng)新提出建立：業(yè)績合同兌現(xiàn)、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)決算審計“三審合一”的統(tǒng)一監(jiān)管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個領(lǐng)導(dǎo)小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統(tǒng)一研究、統(tǒng)一處理。財務(wù)總監(jiān)及委派會計負責(zé)人在建立與實施“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度上承擔(dān)了直接責(zé)任。

5.建立投資管理制度，降低投資風(fēng)險

以集團董事會為全集團投資項目的決策、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，配套成立了招投標委員會，對集團及所屬公司重大投資項目預(yù)算、審批或備案實施監(jiān)管，對投資損失責(zé)任進行追究。財務(wù)總監(jiān)及委派會計負責(zé)人作為投資審查委員會負責(zé)人之一獨立發(fā)表意見，有權(quán)直接對股東反映要情。

6.建立內(nèi)部模擬結(jié)算中心、銀企戰(zhàn)略合作及二級融資制度

八年前，面對資產(chǎn)負債率高、融資難、無資產(chǎn)抵押、短貸長用等融資難題，商社集團采?。海?）嘗試建立內(nèi)部結(jié)算中心，統(tǒng)籌內(nèi)部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級融資制度，集團公司負責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展項目資金、二級公司負責(zé)經(jīng)營資金，保障集團戰(zhàn)略及經(jīng)營發(fā)展的資金需要；（3）統(tǒng)一集團在銀行設(shè)立賬戶的管理機制。這三個方面的落實基本由財務(wù)總監(jiān)及委派會計負責(zé)人組織開展。

（二）建立財務(wù)總監(jiān)控制體系

商社集團二級公司財務(wù)總監(jiān)由商社集團財務(wù)部建議，商社集團總會計師提名，經(jīng)商社集團組織人事部考察后，報集團董事會批準，按照干部管理權(quán)限與程序任命。財務(wù)總監(jiān)對集團董事會負責(zé)。商社集團財務(wù)總監(jiān)控制體系如圖2所示。

（三）二級公司財務(wù)總監(jiān)制度的實施

二級公司按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)總監(jiān)職位，由商社集團委派符合條件的財務(wù)總監(jiān)履行財務(wù)監(jiān)管職責(zé)。下面簡要介紹二級公司實施財務(wù)總監(jiān)制度的成果。

1.實現(xiàn)有效健全的企業(yè)財務(wù)制度

商社化工公司（全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)規(guī)模前三位，年銷售70億）財務(wù)總監(jiān)不斷健全公司內(nèi)部財務(wù)制度，先后制定并完善了公司的“聯(lián)簽管理辦法”、“對交商品管理辦法”、“ERP業(yè)務(wù)管理流程”、“預(yù)算管理辦法”等。營造依法運行、規(guī)范管理的制度環(huán)境，以確保公司守法經(jīng)營，進一步提高公司治理水平和發(fā)展質(zhì)量，為公司長遠發(fā)展打下堅實的制度基礎(chǔ)。

2.對企業(yè)經(jīng)營全過程實施有效監(jiān)督控制

商社電器公司（重慶地區(qū)家電規(guī)模第一，年銷售40億）財務(wù)總監(jiān)通過參與公司采購合同指引的制定及合同執(zhí)行的過程監(jiān)控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預(yù)計8％；對促銷活動方案進行審批，對促銷資源的使用和收取過程進行控制；審查成本費用開支是否按照預(yù)算執(zhí)行，確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。

3.實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、運營效率和經(jīng)營成效大幅度提升

商社汽貿(mào)公司（重慶地區(qū)汽車規(guī)模第一，年銷售50億）在財務(wù)總監(jiān)管理辦法指引下，打造一支高素質(zhì)、敢擔(dān)當?shù)呢攧?wù)總監(jiān)隊伍。公司近幾年取得了喜人的經(jīng)營成果，2011年營業(yè)收入再創(chuàng)新高，預(yù)計達70億元，利潤再次突破億元大關(guān)，直指2億元關(guān)口；資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良；銀行授信額度合理，經(jīng)營性現(xiàn)金流量充足，資金利潤率達14.5%。

二、財務(wù)總監(jiān)制度為集團價值提升發(fā)揮了重大作用

（一）促使集團實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善的法人治理結(jié)構(gòu)是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)之上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會、董事會）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會）和經(jīng)營權(quán)（經(jīng)營者）相互制衡的運行機制。財務(wù)總監(jiān)制度正是為了解決企業(yè)中存在的所有者對經(jīng)營者監(jiān)督不力的問題，減少國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，提高國有企業(yè)經(jīng)濟活力和經(jīng)濟效益而建立的。集團的財務(wù)總監(jiān)制度通過對董事、監(jiān)事和經(jīng)營者等的職責(zé)和責(zé)任的詳細規(guī)定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實現(xiàn)對企業(yè)的有效治理。

（二）為企業(yè)資產(chǎn)重組、股權(quán)改革發(fā)揮應(yīng)有的作用

財務(wù)總監(jiān)制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團，2007年新世紀引入戰(zhàn)略投資者，2010年集團實現(xiàn)整體上市其業(yè)績水平位居全國商業(yè)板塊前三位；業(yè)態(tài)上形成以百貨、超市、電器、汽貿(mào)零售為核心，化工、進出口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料批發(fā)行業(yè)為規(guī)模，信息科技、家電維修、質(zhì)檢中心、酒店為配套的綜合現(xiàn)代商貿(mào)集團發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

（三）促使集團實現(xiàn)財務(wù)核算轉(zhuǎn)型

1.通過實施財務(wù)總監(jiān)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系

幾年來，我們始終堅持走依法治企道路，不斷完善各項管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長期存在的制度不明、權(quán)責(zé)不清、控股不控權(quán)等問題。

從2005年起集團每年組織《商社集團財經(jīng)管理制度匯編》工作，已經(jīng)形成第一冊～第五冊，每冊達60—70萬字。制度匯編有以下特點：（1）組織專家對集團和二級公司制度給予了點評，可操作性更強，使匯編不僅具有工具書的功能，還能開闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規(guī)導(dǎo)讀，提供了相當數(shù)量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規(guī)、分析制度的視野；（3）收錄了當年的財經(jīng)熱點事件和分析評價，對正確把握政策動向起到了很好的指示作用。

2.加強隊伍建設(shè)，培育合格財務(wù)總監(jiān)人才

財務(wù)總監(jiān)制度建立與實施關(guān)鍵在財務(wù)總監(jiān)素質(zhì)水平高低。重視對現(xiàn)有財務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)提升和后備人才的培養(yǎng)，集團主要采?。海?）選好人（文化本科學(xué)歷，會計專業(yè)中級以上職稱，五年以上擔(dān)任主管財務(wù)、審計，資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)工作經(jīng)歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經(jīng)歷、多崗位鍛煉、每年專項述職與考核、工資垂直管理）；（3）關(guān)心人（達到條件的進入董事會、黨委會、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進修及學(xué)習(xí)）。

三、經(jīng)驗與總結(jié)

（一）商社集團實行財務(wù)總監(jiān)制度的幾點經(jīng)驗

財務(wù)總監(jiān)制度是中國在經(jīng)濟改革過程中重要的制度創(chuàng)新，也是對企業(yè)國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管方式之一。在商社集團實行財務(wù)總監(jiān)委派制以來，從取得的一系列成效中可以看出，財務(wù)總監(jiān)發(fā)揮應(yīng)有的作用與以下三方面密不可分：

1.集團黨委和董事會的大力支持

公司財務(wù)總監(jiān)由集團財務(wù)部建議，集團總會計師提名，經(jīng)集團組織人事部考察后，報集團班子研究批準，財務(wù)總監(jiān)認真履行職責(zé)，對董事會負責(zé)。通過對財務(wù)總監(jiān)職能的準確定位以及對其工作的大力支持，明晰了財務(wù)總監(jiān)的地位，保證了財務(wù)總監(jiān)在工作中的權(quán)威性和獨立性。

2.財務(wù)總監(jiān)隊伍的素質(zhì)與專業(yè)化管理

財務(wù)總監(jiān)在集團公司的發(fā)展過程中擔(dān)負著基礎(chǔ)管理、制度建設(shè)、經(jīng)濟決策、風(fēng)險管理和人才培養(yǎng)等重要職責(zé)，因此必須要求其有較高的專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)，集團應(yīng)站在培養(yǎng)企業(yè)家的高度加強對財務(wù)總監(jiān)隊伍的素質(zhì)提升，以專業(yè)化的管理培養(yǎng)業(yè)務(wù)與思想素質(zhì)過硬的財務(wù)總監(jiān)隊伍。

3.財務(wù)總監(jiān)管理辦法的系統(tǒng)性與完善化

為加強集團財務(wù)總監(jiān)管理，集團參照國務(wù)院、市國資委等頒發(fā)的相關(guān)文件，制定了《財務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)管理暫行辦法》、《會計委派人員考核暫行辦法》、《聯(lián)簽管理暫行辦法》，規(guī)定了財務(wù)總監(jiān)選拔、委派、培訓(xùn)及考核管理，明確了財務(wù)總監(jiān)的職位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、履職評價、工作責(zé)任，為財務(wù)總監(jiān)制度的健全、規(guī)范及實施提供了強有力的制度保障。

（二）完善財務(wù)總監(jiān)制度的幾點思考

1.把握財務(wù)總監(jiān)角色定位，正確處理各個層面的相互關(guān)系

（1）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對企業(yè)董事會負責(zé)，確保國有資產(chǎn)保值增值。（2）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)是企業(yè)董事長的得力助手和合作伙伴。當董事長實施的具體目標與董事會制定的終極目標發(fā)生碰撞時，必須及時加以制止、糾正。（3）財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織審核企業(yè)計劃、財務(wù)報表以及日常財務(wù)會計審計活動，但是不能代替企業(yè)財務(wù)主管的角色。

2.逐步完善財務(wù)總監(jiān)的激勵與約束機制

為了激勵財務(wù)總監(jiān)相對獨立開展工作，其報酬也應(yīng)獨立于企業(yè)薪酬水平，采用固定工資加獎金的結(jié)構(gòu)，按貢獻大小計算酬勞，且由委派方支付。財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)效益相對脫鉤，也有助于財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督企業(yè)效益更加公允和真實。

同時，通過再監(jiān)督，促進財務(wù)總監(jiān)履職更加盡責(zé)?？梢酝ㄟ^定期考核和業(yè)績評價，測評財務(wù)總監(jiān)履職狀況；也可以通過注冊會計師提供真實、合法的審計報告，對財務(wù)總監(jiān)的工作效果進行檢驗；還可以通過定期輪換，降低財務(wù)總監(jiān)失職給企業(yè)造成損失的風(fēng)險。

3.借鑒國際經(jīng)驗，探索建立首席財務(wù)官制度

借鑒國際經(jīng)驗，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，探索建立首席財務(wù)官制度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。首席財務(wù)官制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物，也是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要舉措。在探索建立企業(yè)首席財務(wù)官制度時，要明確首席財務(wù)官的資格條件、市場準入、職責(zé)權(quán)限和工作要求等，充分發(fā)揮首席財務(wù)官在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的職能作用，避免虛設(shè)成為“橡皮圖章”。

【參考文獻】

［1］ 國務(wù)院令.企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例［M］.北京：法律出版社，2003.

［2］ 重慶商社（集團）有限公司.財經(jīng)管理制度匯編［Z］.內(nèi)部出版，2007.

［3］ 企業(yè)內(nèi)部控制研究組.企業(yè)內(nèi)部控制手冊［M］.大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2010.

［4］ 王軍.乘勢前進、奮發(fā)作為，大力推進“十二五”時期會計人才建設(shè)再上新臺階［J］.會計研究，2011（10）.

［5］ 國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局.企業(yè)績效評價標準值［M］.北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010.

［6］ 都戰(zhàn)平.國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的定位和到位［J］.中國商界，2008（6）.

篇（3）

一般認為財務(wù)總監(jiān)是公司全局管理者、戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)者、價值踐行者、內(nèi)部控制監(jiān)督者等等。國有股份制保險公司省級公司的財務(wù)總監(jiān)，既擔(dān)負著總公司財務(wù)條線賦予的使命，對總公司下發(fā)的各項財務(wù)考核指標負責(zé)；又歸屬省級公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，為當?shù)氐臉I(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營管理和風(fēng)險防范服務(wù)。

（一）財務(wù)總監(jiān)要牢記委派身份，不辱使命。對于總公司的財務(wù)控制系統(tǒng)而言，財務(wù)總監(jiān)在規(guī)制省級公司不規(guī)范財務(wù)行為，解決財務(wù)報告舞弊方面，扮演著不可或缺的重要角色。對于省級公司經(jīng)營者的不誠實或欺詐行為，財務(wù)總監(jiān)具有監(jiān)督、制約和反映的職責(zé)。特別是在與省級公司經(jīng)營者的思路和措施與總公司整體思路發(fā)生偏離時，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當發(fā)揮關(guān)鍵作用，從公司大局出發(fā)，對經(jīng)營者的決策判斷施以積極有效的影響，保持上下經(jīng)營戰(zhàn)略和措施的一致性。

（二）財務(wù)總監(jiān)要放眼全局，做好參謀和助手。作為總公司委派到省級公司的財務(wù)負責(zé)人，財務(wù)總監(jiān)要擺正自己在省級公司高管中的位置，做總經(jīng)理的得力助手和合作伙伴，知無不言、言無不盡。兩者的工作目標是一致的，共同研究設(shè)計高效的理財方案，共同追求企業(yè)財富的最大化，保證所有者的資產(chǎn)安全有效地運行。因此，財務(wù)總監(jiān)要配合好省級公司的整體經(jīng)營工作，既要全面充分的反映公司經(jīng)營成果，更要及時提示風(fēng)險，積極提供建議，全力配合支持總經(jīng)理的工作，全面參與公司經(jīng)營管理，為總經(jīng)理的決策提供科學(xué)、準確的參考依據(jù)。

（三）財務(wù)總監(jiān)要統(tǒng)籌兼顧，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。省級公司財務(wù)總監(jiān)雖然委派自總公司，但要避免狹隘的條線觀念，做到始終堅持一個信念：只有扎根和服務(wù)于省級公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理，才能通過省級公司經(jīng)營成果的不斷優(yōu)化來回饋總公司，得到總分兩級公司的認可。所以，作為省級公司財務(wù)總監(jiān)，必須科學(xué)有效的分配各項公司資源，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營結(jié)果提供最有力的后援支持。一方面，要協(xié)助總經(jīng)理監(jiān)控和完成好總公司下達的各項KPI指標，統(tǒng)籌配置各項資源；另一方面也要積極配合其他班子成員做好銷售、承保、理賠、客戶服務(wù)等工作。

二、當前省級公司財務(wù)總監(jiān)履職現(xiàn)狀和問題

（一）職責(zé)不清，角色定位不準確。部分財務(wù)總監(jiān)在日常工作中，自身職能和角色定位不準確，所領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)條線職責(zé)不清，沒有很好地規(guī)制省級公司不規(guī)范財務(wù)行為，甚至存在協(xié)助財務(wù)報告舞弊等方面違規(guī)行為，沒有很好地發(fā)揮監(jiān)督、制約和反映的職責(zé)，也沒有做好主要負責(zé)人的參謀助手，積極為業(yè)務(wù)條線部門發(fā)展提供決策支持和資源配置方面的協(xié)助，使得財務(wù)工作沒有很好地發(fā)揮支持省級公司健康有序發(fā)展的作用。

（二）因地制宜完成工作任務(wù)的能力有待加強。作為委派制的財務(wù)總監(jiān)，如何結(jié)合地方特點因地制宜采取措施手段，既與總公司管理要求保持一致，又能卓有成效地完成工作，這是部分省級公司財務(wù)總監(jiān)在工作沒有認真深思的問題。如近年來保險企業(yè)中普遍推行的財務(wù)集中，由于不同地區(qū)經(jīng)濟水平和人文特點差異較大，保險公司各地市的基礎(chǔ)也參差不齊、情況迥異，財務(wù)集中面臨著如何處理共性與個性、一般與特殊、效率與風(fēng)險等諸多問題。而作為財務(wù)總監(jiān)，面對復(fù)雜多變的環(huán)境和不斷提高的管理要求，就應(yīng)堅持理論結(jié)合實際、因地制宜的原則開展各項工作。

三、如何加強省級機構(gòu)財務(wù)總監(jiān)的履職能力

作為總公司財務(wù)戰(zhàn)略下達與執(zhí)行者，同時又作為省級公司財務(wù)工作的重要決策者，省級公司的財務(wù)總監(jiān)如何有效履行崗位職責(zé)，充分利用可資利用的資源，正確處理總公司與省級機構(gòu)、財務(wù)條線與專業(yè)條線、省級公司與地市公司的關(guān)系，進而有效保證財務(wù)工作執(zhí)行力，是省級公司整體經(jīng)營管理工作順利推進的重要保障和關(guān)鍵所在。

（一）與主要負責(zé)人保持順暢及時的溝通，綜合把握主要負責(zé)人的觀點和思路。通常來說，省級公司的主要工作都是以主要負責(zé)人為核心的公司決策管理層來開展的，主要負責(zé)人的思路和觀點大都代表著公司的價值取向和發(fā)展方向。因此在省級公司層面，財務(wù)總監(jiān)所扮演的為公司經(jīng)營及發(fā)展做財務(wù)支撐的角色決定了要站在主要負責(zé)人的立場思考和解決問題，通常情況下要以主要負責(zé)人的觀點和思路為出發(fā)點及落腳點。只有這樣才能確保為公司的短期和長期經(jīng)營目標服務(wù)，為公司的可持續(xù)價值增長打好基礎(chǔ)。當然這種以主要負責(zé)人為中心開展工作的方法也不是無原則的教條適用。當主要負責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)的意見相左時，作為財務(wù)總監(jiān)一定要冷靜思考并找出問題所在，如果是原則分歧而主要問題在于負責(zé)人時，那么堅持原則、充分溝通、及時匯報最佳處理方式。

篇（4）

高速公路建設(shè)項目實現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)委派制，重要的是把握好“監(jiān)督”與“參與”的關(guān)系，要強調(diào)監(jiān)督智能與輔助職能相結(jié)合。

1.應(yīng)有利于全面、正確反映行業(yè)管理者、投資主體的受托責(zé)任與建設(shè)主體的管理決策，從而有助于對激勵和約束機制的形成，使財務(wù)總監(jiān)委派制能夠融入高速公路建設(shè)項目管理制度中。

2.應(yīng)有利于高速公路建設(shè)項目戰(zhàn)略決策目標的實現(xiàn)，并建立起有效的財務(wù)支持系統(tǒng)，從而實現(xiàn)會計信息及時、準確、完整的傳遞，規(guī)避會計信息失真。

3.應(yīng)有利于促成高速公路建設(shè)項目的各方共贏，例如建設(shè)主體、投資主體、行業(yè)管理者的利益與包括國家在內(nèi)的所有者利益共享。

二、目前高速公路建設(shè)項目財務(wù)控制現(xiàn)狀

1.高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理層現(xiàn)狀。

目前許多高速公路建設(shè)項目的財務(wù)結(jié)構(gòu)單一，財務(wù)負責(zé)人在項目辦主任、分管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)項目的財務(wù)管理、會計核算、考核與管理，財務(wù)負責(zé)人的雙重身份和職責(zé)使之介入管理決策事務(wù)，縮短了各方管理者信息溝通時間，提高了決策效率，強化了建設(shè)項目財務(wù)控制，促進其建設(shè)項目的管理政策、管理目標以及制度章程得以貫徹落實與嚴格遵守。

但作為建設(shè)項目的中層管理層，并不能夠直接參與高速公路建設(shè)項目的可行性研究階段、建設(shè)實施階段、竣工決算階段的決策，存在著一些明顯缺陷，主要表現(xiàn)在：

（1）財務(wù)處處長作為建設(shè)主體的管理層，對財務(wù)管理工作全面負責(zé)，但未進入建設(shè)項目的決策管理層，不能夠參與決策管理。

（2）財務(wù)負責(zé)人與架構(gòu)成員是一種財務(wù)管理機制，并不屬于財務(wù)監(jiān)督范疇，作為建設(shè)項目的中層管理者，財務(wù)負責(zé)人不可能對自身的行為實施真正意義上的監(jiān)督，以期借助在執(zhí)行者為監(jiān)督者的機制下，達到同時實施財務(wù)決策執(zhí)行與財務(wù)監(jiān)督雙重機制的構(gòu)想，也只不過是一種理論假設(shè)而己。

（3）雖建立起一套完整的考核機制，但是激勵機制未有效實行，財務(wù)管理的工作業(yè)績不能與回報直接掛鉤，將會弱化其參與項目管理的積極性。

2.項目建設(shè)財務(wù)管理與一般企業(yè)財務(wù)管理的不同之處。

（1）資金量巨大，在兩到三年內(nèi)使用數(shù)十億元，成為一種普遍現(xiàn)象，這在其他行業(yè)是難以遇到。

（2）代表投資方，規(guī)范資金使用、節(jié)約項目成本、控制建設(shè)支出是其主要職能。

（3）由于近年來國家宏觀調(diào)控，傳統(tǒng)銀行貸款融資方式受限，需要采用多渠道融資。需要決策層變更傳統(tǒng)的項目建設(shè)方式以適應(yīng)新的融資方式和信息披露要求，同時對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)也提出了更高要求。

三、實現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)委派制的構(gòu)建

通過推行高速公路建設(shè)項目財務(wù)總監(jiān)委派制可實現(xiàn)其財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員的統(tǒng)一管理，有利于提高項目決策水平，實現(xiàn)項目效益最大化。可由行業(yè)管理者或投資主體通過行政任命的方式，直接向高速公路建設(shè)項目委派財務(wù)總監(jiān)，并進行統(tǒng)一管理與考核獎懲，財務(wù)總監(jiān)主管被派駐的高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理事項，直接介入高速公路建設(shè)項目可行性研究階段、建設(shè)實施階段、竣工決算階段的決策。因此，要充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的作用，就必須對財務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)進行科學(xué)的規(guī)范，對其工作權(quán)限進行明確的界定。

1.制定統(tǒng)一的財務(wù)總監(jiān)管理辦法。為明確財審崗位任職資格標準、規(guī)范競聘選拔和委派上崗程序、加強財務(wù)人才梯隊建設(shè)、建立健全財務(wù)人員考核培訓(xùn)機制、提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)、確保財務(wù)控制水平、提升財務(wù)貢獻率、實現(xiàn)決策總體目標，行業(yè)管理者制定統(tǒng)一的財務(wù)人員管理辦法。規(guī)范包括財務(wù)總監(jiān)在內(nèi)的所有財務(wù)崗位相關(guān)的任職資格標準、競聘選拔程序、統(tǒng)一分級委派、工作交接規(guī)定、專業(yè)技能及工作業(yè)績考核、培訓(xùn)機制以及獎懲管理。

2.構(gòu)建有效的財務(wù)總監(jiān)選拔機制。為設(shè)立統(tǒng)一用人標準，提高外部人才輸入的門檻，使財務(wù)人才類型與行業(yè)戰(zhàn)略需要圓滿契合，促進財務(wù)人員工作和學(xué)習(xí)積極性，確保行業(yè)財務(wù)控制水平，由行業(yè)管理者制定財務(wù)級層人才庫管理辦法。即財務(wù)人才庫可分高級、中級和初級三個層級進行選拔、考核和管理，與基層財務(wù)人員一同構(gòu)成行業(yè)管理者或投資主體的財務(wù)團隊。

同時行業(yè)管理者或投資主體通過建立財務(wù)級層人才庫，嚴格要求財務(wù)總監(jiān)的選拔資格。由委派主體直接對財務(wù)總監(jiān)實施嚴格的選拔、委派、考核和獎懲，并承擔(dān)其全部工資和福利待遇，賦予其足夠的職責(zé)，使財務(wù)總監(jiān)獨立超然于被派駐的高速公路建設(shè)項目之外，代表委派主體管理高速公路建設(shè)項目的財務(wù)管理工作，真正作為行業(yè)管理者與投資主體的利益代表深入到高速公路建設(shè)項目的管理中去，彌補存在的所謂“權(quán)力真空"，使其監(jiān)督能夠落實到高速公路建設(shè)項目的決策活動與財務(wù)管理之中，從而更具有及時性、有效性和自覺性。

嚴格的選拔制度不僅在一定程度上保證了財務(wù)總監(jiān)具備較高的專業(yè)素質(zhì)、較強的組織協(xié)調(diào)能力和綜合分析能力，更保障了財務(wù)總監(jiān)在執(zhí)行監(jiān)督和參與決策時以高速公路建設(shè)項目、委派主體的整體目標為最高準則。

3.構(gòu)建有效的財務(wù)總監(jiān)考評監(jiān)督機制。以行業(yè)管理者與投資主體的總體目標出發(fā)，對高速公路建設(shè)項目的管理實施監(jiān)控，充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)委派制的效果。首先，以委派主體的內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計機構(gòu)多種方式對受派機構(gòu)即高速公路建設(shè)項目進行審計，及時、完整的了解財務(wù)總監(jiān)的履職狀況；其次，本著“誰委派、誰管理”的原則，建立規(guī)范財務(wù)總監(jiān)的委派管理方式和與之相配套的管理制度，定期向委派主體報告其履職情況，對高速公路建設(shè)項目的重大變化進行有效監(jiān)督，從而實現(xiàn)有效的預(yù)警機制；最后，推行財務(wù)總監(jiān)考核制，對財務(wù)總監(jiān)在高速公路建設(shè)項目任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行、建設(shè)項目重大決策效果和工作業(yè)績與管理能力等各方面進行考核評價，并進行入檔管理，作為獎懲的重要依據(jù)。

4.構(gòu)建有效的財務(wù)總監(jiān)約束激勵機制。委派主體應(yīng)對財務(wù)總監(jiān)進行量化考核，對促進高速公路建設(shè)項目做出重大貢獻的應(yīng)重獎，對因失職或舞弊造成高速公路建設(shè)項目或其委派主體重大損失的，應(yīng)予以重罰，以此形成派駐財務(wù)總監(jiān)的約束與激勵機制。有效的財務(wù)總監(jiān)激勵機制有利于財務(wù)總監(jiān)專業(yè)管理水平和工作效果的提高，促進更多更優(yōu)秀的會計人才投身高速公路建設(shè)項目管理事業(yè)中。

篇（5）

實際上，獨立董事也是年報披露季的大忙人，關(guān)于公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性資金往來等事項，獨董得發(fā)表書面獨立意見；關(guān)于年報的正文，獨董得簽署書面的確認意見，而且要保證年報披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并保證對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。此外，獨董得撰寫述職報告；出席董事會，審議與年報有關(guān)的一大堆議案；出席股東大會，述職、接受股東的質(zhì)詢。重要的是，上述事項都是法律法規(guī)規(guī)定的動作，必須一一到位，來不得半點含糊。

這樣看來，獨董身上的壓力和責(zé)任，絲毫不亞于董秘、財務(wù)總監(jiān)以及簽字的會計師。對一個負責(zé)任的獨董來說，在年報披露季，變胖或變瘦是有可能的，如果年報披露出現(xiàn)閃失的話，獨董就得吃不了兜著走：證監(jiān)會或交易所的罰單可能很快降臨頭上。

所以，對披露年報這樣重大的事情，獨董要上點心，身體力行地去做些事情，該忙的時候就要忙，不要偷懶。這既是獨董應(yīng)當承擔(dān)的職責(zé)，也是必須履行的義務(wù)。

獨董在年報披露季到底該忙些啥？總體上說，就是看一看、問一問、聽一聽、說一說?？匆豢垂粳F(xiàn)場，對公司增加一些直觀的了解和印象；聽一聽會計師的意見，對公司財務(wù)與內(nèi)控有一些基本的判斷；問一問經(jīng)理層的看法，發(fā)現(xiàn)公司可能存在的風(fēng)險和問題；審議年報的董事會上，說一說自己的觀點，投出自己神圣的一票；在年度股東大會上，認認真真述職，接受股東的質(zhì)詢。

獨董應(yīng)到公司現(xiàn)場多看看

獨董多是兼職的，一年絕大部分時間在忙自己的事，兼顧上市公司的時間少之又少。因此，監(jiān)管機構(gòu)要求，獨董每年為所任職上市公司有效工作的時間原則上不少于十五個工作日，每年到上市公司的現(xiàn)場工作時間原則上不應(yīng)少于十個工作日。年報披露季的時間占全年的1/3，獨董在這個階段，至少應(yīng)為上市公司工作5天，到現(xiàn)場工作應(yīng)不少于4天。

俗話說的好，百聞不如一見，只有到公司現(xiàn)場看一看，才能有更直觀的感受?？匆豢磫T工的精神狀態(tài)，嘗一嘗員工食堂的飯菜，上一上公司的衛(wèi)生間，就能感受到公司管理的基本水平；看一看“三會”決議的落實情況，翻一翻“三會”檔案的整理記錄，就能感受到公司治理的基本水平；看一看公司募投資金項目的進展情況，瞧一瞧重要子公司的生產(chǎn)運營狀況，就能感受到公司的經(jīng)營活動是否正常。

所以，獨董到公司現(xiàn)場多呆幾天，多走走，多看看，一定能夠掌握更多的一手資料，就會對公司的整體狀況形成一個基本的判斷，這非常必要、重要。

獨董應(yīng)該向經(jīng)理層多問問

俗話說，縣官不如現(xiàn)管。經(jīng)理層天天在公司現(xiàn)場，管著產(chǎn)供銷、人財物。與獨董相比，他們對公司真實情況知道得更多。披露年報時，獨董對公司的關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方資金往來、與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性資金占用、對外擔(dān)保等事項必須表態(tài)，所以，為摸清情況，獨董應(yīng)向經(jīng)理層多問問。

問一問總經(jīng)理，公司的生產(chǎn)、采購、銷售、投資、人力資源、環(huán)保等方面的基本情況如何？從總經(jīng)理的言談舉止，獨董對公司的基本狀況會有大致的了解；從總經(jīng)理說話的語氣，可能體會出在某些方面公司可能還比較欠缺。

問一問董秘，公司的規(guī)范運作、投資者關(guān)系管理、信息披露以及與監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系等方面的情況如何？從董秘不經(jīng)意間的一兩句牢騷中，會發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。

問一問財務(wù)總監(jiān)，公司的財務(wù)、投融資、關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保、募集資金投向等的情況如何？從財務(wù)總監(jiān)欲言又止的表情，可以捕捉到公司在某些方面可能有風(fēng)險、有隱患。

知己知彼，百戰(zhàn)不殆。通過與經(jīng)理層的問詢談話，不僅可以進一步了解公司的真實情況，還可以發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或潛在的風(fēng)險，以及需要特別關(guān)注的事項，這對于提高獨董履職的質(zhì)量有幫助，對獨董提出有針對性的建議有幫助。

獨董應(yīng)多聽聽會計師意見

公司在年報里披露的財務(wù)數(shù)據(jù)都來源于《審計報告》，獨董對公司財務(wù)狀況做出判斷的依據(jù)也是審計報告，所以，在某種意義上可以把會計師當做獨董履職的助手，在審計報告出來之前，獨董要多聽聽會計師的意見，這樣做大有益處。

在會計師進場審計之前，獨董應(yīng)當會同審計委員會成員，參加與年審會計師的見面會，就審計工作小組的人員構(gòu)成、審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法、審計重點等事項，聽聽會計師是怎么說的。

在會計師出具初步審計意見后，獨董應(yīng)當再次參加與會計師的見面會，就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、解決的辦法、可能存在的影響以及風(fēng)險等事項，再聽聽會計師的意見。

在審議年度報告的董事會會議上，審議議案的過程中，針對發(fā)現(xiàn)的一些問題，獨董可以當場聽取列席會議的會計師的解釋和意見。

當局者迷，旁觀者清。會計師作為提供審計服務(wù)的中介機構(gòu)人員，其提出的意見和得出的結(jié)論一般是中肯的，獨董要虛心聽取。

獨董應(yīng)多講講對年報的審議意見

董事會上對年報進行討論時，由于獨董之前已經(jīng)忙活了一陣子，在會上就有話可講，有感而發(fā)，既可以自信地肯定公司已經(jīng)取得的成績與進步，又可以底氣十足地揭示公司存在的問題與風(fēng)險，還可以進一步指出公司需要改進的地方以及如何改進的建議。

篇（6）

1、實行財務(wù)總監(jiān)制是完善國有公司治理結(jié)構(gòu)的客觀需要

依照我國《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司在治理結(jié)構(gòu)上，不設(shè)立股東會，授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)。目前，國有企業(yè)的監(jiān)督方式多種多樣，例如：工會、黨委、職代會、監(jiān)事會、審計、財務(wù)總監(jiān)、稽查特派員、以及委派會計人員等，在這眾多的監(jiān)控方式中，絕大多數(shù)都是事后的、暫時的監(jiān)控，唯有由董事會(或派出機構(gòu))派出的財務(wù)總監(jiān)是長期坐鎮(zhèn)于企業(yè)，強調(diào)出資人對企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)監(jiān)控，加之與總經(jīng)理的聯(lián)簽制度，能夠較好地對企業(yè)實行事前、事中和事后的財務(wù)控制。因此，實行財務(wù)總監(jiān)制符合我國《公司法》和《會計法》關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)監(jiān)管的原則，是完善國有公司治理結(jié)構(gòu)的客觀需要。

2、實行財務(wù)總監(jiān)制是協(xié)調(diào)不同利益主體財務(wù)關(guān)系的客觀保證

企業(yè)價值最大化雖反映了所有者及其債權(quán)人、經(jīng)營者和職工的權(quán)利與利益、風(fēng)險與報酬諸多方面的關(guān)系，但更多的是反映了所有者的利益，與經(jīng)營者的直接利益關(guān)系不大。

對所有者來說，他們追求剩余要求權(quán)，而經(jīng)營者所得是所有者付出的成本。對于經(jīng)營者來說，他們追求“享受成本”，希望在提高企業(yè)價值和股東財富的同時，改善工作環(huán)境，提高成本。由于經(jīng)營者和所有者是相對獨立的個體，二者的利益并不總是相同的，經(jīng)營者直接參與經(jīng)營管理，與所有者之間存在著信息不對稱性，存在人的“逆向選擇”與“道德風(fēng)險”。為此，所有者有必要委托財務(wù)總監(jiān)共同參與企業(yè)經(jīng)營管理，協(xié)助經(jīng)營者規(guī)避風(fēng)險，減少損失，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

對于債權(quán)人來說，由于所面臨的風(fēng)險與收益的不對稱性，除了自身應(yīng)該采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施外，還要求企業(yè)提供客觀、真實的財務(wù)信息。但目前會計信息失真，企業(yè)盲目貸款、投資、提供擔(dān)保，轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，攜款外逃等事件屢屢發(fā)生，不僅給所有者造成巨大損失，也使債權(quán)人遭受巨大損失，所以，債權(quán)人要求企業(yè)財務(wù)總監(jiān)出面審核貸款擔(dān)保事項，提供真實會計信息，有效防范和抵御風(fēng)險，最大限度地減少債權(quán)人的風(fēng)險。

此外，財政、稅務(wù)部門以及與企業(yè)有經(jīng)濟關(guān)系的其它單位和個人，也要求企業(yè)出具財務(wù)總監(jiān)審核的客觀、公正、真實的會計信息，為宏觀經(jīng)濟預(yù)測和決策提供真實可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證社會經(jīng)濟秩序的正常進行。

3、實行財務(wù)總監(jiān)制是對經(jīng)營者的客觀保護和支持

財務(wù)總監(jiān)依照《會計法》賦予的職權(quán)開展工作，通過參與經(jīng)濟過程，參與企業(yè)重大財務(wù)預(yù)測和決策，最大限度地降低企業(yè)金融風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，代表所有者履行其對經(jīng)營者的保護和監(jiān)督職能。監(jiān)督既是對所有者權(quán)益的保護，又是對經(jīng)營者的保護。缺乏監(jiān)督產(chǎn)生的腐敗例子屢見不鮮，而腐敗的惡果是一批國有資產(chǎn)被流失。財務(wù)總監(jiān)通過審核聯(lián)簽會計報表，審核擔(dān)保事項，參與對外投資論證，糾正違規(guī)操作事項，指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，強化二級企業(yè)管理等活動參與企業(yè)經(jīng)營過程，客觀上幫助經(jīng)營者充分認識、有效規(guī)避和防范來自各方面的風(fēng)險。一方面，從效益與風(fēng)險方面協(xié)助經(jīng)營者實現(xiàn)企業(yè)目標，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險；另一方面，在經(jīng)營者自覺不自覺地向不法利益伸手時，隨時向經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)警示信號，規(guī)避道德風(fēng)險，防患于未然，是對經(jīng)營者的最大保護。一個優(yōu)秀經(jīng)營者的成功，一半在于身邊有一個精明的財務(wù)人，財務(wù)總監(jiān)是CEO的最好參謀和得力助手。

二、財務(wù)總監(jiān)的職業(yè)特點

財務(wù)總監(jiān)職業(yè)化發(fā)展的客觀性，決定了財務(wù)總監(jiān)具有以下特點：

獨立性。財務(wù)總監(jiān)委派制是一項以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，既具有監(jiān)督職能，又具有內(nèi)部管理和服務(wù)職能，與經(jīng)營者都是作為者參與企業(yè)經(jīng)營過程，突出為產(chǎn)權(quán)主體服務(wù)的財務(wù)監(jiān)控制度。財務(wù)總監(jiān)的一切利益關(guān)系都獨立于企業(yè)，他們的薪酬、業(yè)績考核、續(xù)聘與解聘權(quán)等人事檔案管理由委派機構(gòu)決定，所以，財務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)的經(jīng)營活動具有獨立性，不受經(jīng)營者的權(quán)利和企業(yè)的利益所左右。

權(quán)威性。從委派財務(wù)總監(jiān)開始，委托人就賦予了財務(wù)總監(jiān)以特殊的權(quán)利。主要表現(xiàn)在：①知情權(quán)。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)參加企業(yè)重要的經(jīng)營管理會議，知曉企業(yè)重大的經(jīng)營管理舉措。②聯(lián)簽權(quán)。企業(yè)重大的財務(wù)事項必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽后，方可有效。③建議權(quán)。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)從財務(wù)管理的角度對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、對財務(wù)管理人員的任免、獎懲、對企業(yè)主要管理人員違反財經(jīng)紀律、損害出資人利益等行為進行及時制止并向董事會或國有資產(chǎn)管理部門提出處理的建議。④檢查權(quán)。有權(quán)對企業(yè)財務(wù)及重大資產(chǎn)進行檢查。

雙向負責(zé)性。財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中是行政副總，其職能是作為所有者的代表來監(jiān)督、控制企業(yè)的重大經(jīng)營活動，防止“內(nèi)部人”現(xiàn)象。財務(wù)總監(jiān)在行政上服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，對總經(jīng)理負責(zé)；在業(yè)務(wù)上向董事會或國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)并報告工作；同時，為保證財務(wù)總監(jiān)職能的順利實施，應(yīng)賦予財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中的關(guān)鍵部門和管理人員有足夠的管理權(quán)力。

專業(yè)性和經(jīng)常性。外派監(jiān)事會制度旨在強化企業(yè)外部監(jiān)督，但不干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，也不插手對企業(yè)的內(nèi)部微觀管理。與監(jiān)事會的監(jiān)督相比較，派駐企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)有著較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的財務(wù)管理能力，精通財務(wù)和審計業(yè)務(wù)，他們參與企業(yè)全方位、全過程的經(jīng)營活動，在其履行管理與監(jiān)督職能的同時，努力營造一個健康的內(nèi)部理財環(huán)境，寓監(jiān)督于管理之中，可見，財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督具有較強的專業(yè)性和經(jīng)常性。

三、財務(wù)總監(jiān)的定位

沒有確切的定位，財務(wù)總監(jiān)的職能就無處體現(xiàn)，也就失去了委派的意義。

1、財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)總經(jīng)理是同等的委托――關(guān)系

從委托――理論分析，總經(jīng)理是受所有者委托負責(zé)管理和經(jīng)營國有資產(chǎn)的職業(yè)經(jīng)理階層；財務(wù)總監(jiān)是受所有者委托、保護所有者權(quán)益的職業(yè)監(jiān)管階層。從這一點分析，所有者與企業(yè)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)都是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的委托――關(guān)系，都是在同一個企業(yè)共事，二者各負其責(zé)，各為其主，不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。為了保證財務(wù)總監(jiān)順利履行職責(zé)，在其人事管理上，由派出機構(gòu)負責(zé)獨立于企業(yè)和經(jīng)營者之外。

2、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該是企業(yè)名副其實的副總

生產(chǎn)經(jīng)營活動決定企業(yè)財務(wù)活動，財務(wù)活動影響和制約生產(chǎn)經(jīng)營活動。按照生產(chǎn)經(jīng)營活動與財務(wù)活動的關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該是企業(yè)名副其實的副總。財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)財務(wù)的職業(yè)監(jiān)管人，財務(wù)總監(jiān)管理與監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，是以相應(yīng)的職務(wù)和必要的權(quán)力作保證的。所謂行政副職待遇，是一個沒有內(nèi)容的虛職，無法保證財務(wù)總監(jiān)正常行使其管理與監(jiān)督的職能。

3、由財務(wù)總監(jiān)取代企業(yè)的總會計師崗位，避免職權(quán)重疊，從組織上保證財務(wù)總監(jiān)到位、履職

財務(wù)總監(jiān)與總會計師的職責(zé)本質(zhì)上并無多大區(qū)別，都是對企業(yè)財務(wù)和會計活動進行管理和監(jiān)控的高層管理人員?？倳嫀熓怯善髽I(yè)廠長經(jīng)理提名的，其各種利益關(guān)系在企業(yè)，在行政和業(yè)務(wù)上都受到企業(yè)和經(jīng)營者的約束，在對待和處理企業(yè)的一些違規(guī)違紀的財務(wù)活動和不正確的經(jīng)營決策時，會受到許多限制，絕大多數(shù)表現(xiàn)為無力或不便制止，財務(wù)監(jiān)管弱化。而財務(wù)總監(jiān)由公司董事會(或派出機構(gòu))聘任，對董事會和總經(jīng)理負責(zé)，在財務(wù)管理和監(jiān)督上有其獨立性和權(quán)威性。因此，財務(wù)總監(jiān)能起到制衡經(jīng)營者(總經(jīng)理)和維護所有者權(quán)益的作用，這些正是總會計師力所不及的。由財務(wù)總監(jiān)取代總會計師的職務(wù)，財務(wù)總監(jiān)主管財務(wù)和審計兩個部門，具體的財務(wù)活動的組織、管理、日?？刂朴刹块T的業(yè)務(wù)主管負責(zé)，才能使財務(wù)總監(jiān)職務(wù)到位。這樣，一方面給財務(wù)總監(jiān)一個具體業(yè)務(wù)管理工作，另一方面沒有了財務(wù)總監(jiān)與總會計師的矛盾和摩擦。經(jīng)財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽的各項財務(wù)事項及會計信息要具有法律效率，財務(wù)總監(jiān)對其真實性及可靠性負有法律責(zé)任。

筆者認為：財務(wù)總監(jiān)委派制是一種適應(yīng)多種產(chǎn)權(quán)投資主體的公司制企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控模式，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要，是對總會計師制度的重大改革，需要法律的支持和保障。

[參考文獻]

1、《積極探索突出重點不斷推進財務(wù)總監(jiān)委派》，上海市財務(wù)總監(jiān)委派辦法。

篇（7）

同時共贏文化為我們詮釋了，愛拼才會贏，在工作中協(xié)作才能共贏，共贏是真贏。作為一名客戶經(jīng)理，我要始終將自己的命運同本行的發(fā)展綁定在一起，為農(nóng)商行創(chuàng)造價值的同時，也為自己成功創(chuàng)造了機會，責(zé)任在當下，成功在前方。

篇（8）

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競爭力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點突出了董事會戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運營、金融增加值、核心競爭力等10個方面的總體目標，通過推進組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實施。泰州農(nóng)商銀行董事會在推進決策的貫徹執(zhí)行中，重點突出三個方面的建設(shè)。一是突出董事會辦公室建設(shè)。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設(shè)秘書機構(gòu)，負責(zé)董事會決策和年度目標任務(wù)的分解、落實、反饋和督查。二是突出行務(wù)會建設(shè)。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財務(wù)總監(jiān)、審計稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會。三是突出董事會非決策性會議制度建設(shè)。董事會按月召開非決策性會議，聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報；圍繞年度工作重點和經(jīng)營層及監(jiān)督層的熱點、難點問題，不定期召開非決策性會議，對經(jīng)營層、監(jiān)督層工作進行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團隊結(jié)構(gòu)入手，引進在經(jīng)濟、金融、國際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識的企業(yè)高管人員，組成董事和獨立董事團隊。同時，根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗等，對專門委員會委員進行合理搭配。此外，強化董事履職培訓(xùn)，保證董事們始終能保持履職意識、履職能力，擁有較高的履職水平。

完善“三會一層”運行機制

泰州農(nóng)商銀行成立后，通過構(gòu)建“三會一層”制衡機制、強化履職評價，保障“三會一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運作效果。

一是明晰“三會一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，對公司章程和議事規(guī)則進行了進一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會及專門委員會和高級管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定，對董事、監(jiān)事和高級管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴格的界定，逐步形成了各負其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運行模式。

二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報告制度及重大事項報告制度，定期向董事會報送財務(wù)、風(fēng)險、經(jīng)營信息，不定期報送相關(guān)專題分析報告，及時報送重大事項落實情況。此外還建立了董事會調(diào)研檢查機制。

三是強化“三會一層”履職評價。從建立高管人員履職盡職考評制度入手，對高管人員實行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營業(yè)績掛鉤。同時，在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險控制等內(nèi)容，引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機制

從健全“三會一層”監(jiān)督機制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進銀行安全穩(wěn)健運行的監(jiān)督管理體系。

篇（9）

第二條企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理，適用本辦法。

第三條本辦法所稱總會計師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負責(zé)企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設(shè)、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。

第四條本辦法所稱總會計師工作職責(zé)是指總會計師在企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財務(wù)事項監(jiān)管工作中的職責(zé)。

第五條企業(yè)及其各級子企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強總會計師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

第六條國資委依法對企業(yè)總會計師工作職責(zé)履行情況進行監(jiān)督管理。

第二章職位設(shè)置

第七條企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置總會計師職位，配備符合條件的總會計師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級子企業(yè)，也應(yīng)當按規(guī)定設(shè)置總會計師職位。

（一）現(xiàn)分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長、副所長、副局長），符合總會計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會計師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時配備。

（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會計師職位，但應(yīng)當明確指定其履行總會計師工作職責(zé)。

第八條企業(yè)總會計師的任免按照國資委有關(guān)規(guī)定辦理：

（一）已設(shè)立董事會的國有獨資公司和國有控股公司的總會計師，應(yīng)當經(jīng)董事會審議批準，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

（二）未設(shè)立董事會的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)的總會計師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

第九條企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對其各級子企業(yè)實施總會計師或者財務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會計師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。

第十條擔(dān)任企業(yè)總會計師應(yīng)當具備以下條件：

（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當具有注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等職業(yè)資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；

（三）從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

（四）分管企業(yè)財務(wù)會計工作或者在企業(yè)（單位）財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門工作3年以上；

（五）熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強的財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。

第十一條具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會計師：

（一）不具備第十條規(guī)定的；

（二）曾嚴重違反法律法規(guī)和國家有關(guān)財經(jīng)紀律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀政紀處分的；

（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的；

（四）對企業(yè)財務(wù)管理混亂、經(jīng)營成果嚴重不實負主管或直接責(zé)任的；

（五）個人所負企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>

（六）黨紀、政紀、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十二條具有下列情形之一的，總會計師任職或者工作應(yīng)當回避：

（一）按照國家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當進行任職回避的；

（二）除國資委或公司董事會批準外，在所在企業(yè)或其各級子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會計師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；

（三）在重大項目投資、招投標、對外經(jīng)濟技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。

第三章職責(zé)權(quán)限

第十三條企業(yè)應(yīng)當結(jié)合董事會建設(shè)，積極推動建立健全內(nèi)部控制機制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負責(zé)人、總會計師、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機制。

第十四條總會計師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設(shè)和重大財務(wù)事項監(jiān)管等。

第十五條企業(yè)會計基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家方針政策和法律法規(guī)，遵守國家財經(jīng)紀律，運用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會計工作；

（二）組織制定企業(yè)會計核算方法、會計政策，確定企業(yè)財務(wù)會計管理體系；

（三）組織實施企業(yè)財務(wù)收支核算與管理，開展財務(wù)收支的分析、預(yù)測、計劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開展經(jīng)濟活動分析，提出加強和改進經(jīng)營管理的具體措施；

（四）組織制定財會人員管理制度，提出財會機構(gòu)人員配備和考核方案；

（五）組織企業(yè)會計誠信建設(shè)，依法組織編制和及時提供財務(wù)會計報告；

（六）推動實施財務(wù)信息化建設(shè)，及時掌控財務(wù)收支狀況。

第十六條企業(yè)財務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：

（一）組織制定企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；

（二）組織制定和實施財務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達財務(wù)預(yù)算，評估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；

（三）組織編制和審核企業(yè)財務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）組織制定和實施長短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負債比例控制和財務(wù)安全性、流動性管理。

（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計劃，組織成本費用控制，落實成本費用控制責(zé)任；

（六）制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；

（七）及時評估監(jiān)測集團及其各級子企業(yè)財務(wù)收支狀況和財務(wù)管理水平，組織開展財務(wù)績效評價，組織實施企業(yè)財務(wù)收支定期稽核檢查工作。

（八）定期向股東會或者出資人、董事會、監(jiān)事會和相關(guān)部門報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益情況。

第十七條企業(yè)財會內(nèi)控機制建設(shè)職責(zé)主要包括：

（一）研究制定本企業(yè)財會內(nèi)部控制制度，促進建立健全企業(yè)財會內(nèi)部控制體系；

（二）組織評估、測試財會內(nèi)部控制制度的有效性；

（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實財會內(nèi)部控制責(zé)任，對本單位經(jīng)濟活動的全過程進行財務(wù)監(jiān)督和控制；

（四）組織建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制機制。

第十八條企業(yè)重大財務(wù)事項監(jiān)管職責(zé)主要包括：

（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項的計劃或方案；

（二）對企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及改革改制等事項組織開展財務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實施財務(wù)監(jiān)督；

（三）對企業(yè)重大投資、兼并收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項組織實施必要的盡職調(diào)查，并獨立發(fā)表專業(yè)意見；

（四）及時報告重大財務(wù)事件，組織實施財務(wù)危機或者資產(chǎn)損失的處理工作。

第十九條企業(yè)應(yīng)當賦予總會計師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對企業(yè)重大事項的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財會人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。

第二十條總會計師對企業(yè)重大事項的參與權(quán)是指總會計師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會議或者企業(yè)其他重大決策會議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營決策，具體包括：

（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營目標、中長期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；

（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；

（三）貸款、擔(dān)保、對外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；

（四）企業(yè)重大經(jīng)濟合同的評審。

第二十一條總會計師對重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：

（一）按照職責(zé)對董事會或總經(jīng)理辦公會議批準的重大決策執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

（二）對企業(yè)的財務(wù)運作和資金收支情況進行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會或者總經(jīng)理辦公會提出內(nèi)部審計或委托外部審計建議；

（三）對企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第二十二條財會人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當事先征求總會計師的意見。企業(yè)總會計師應(yīng)當參與組織財務(wù)部門負責(zé)人或下一級企業(yè)總會計師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。

第二十三條總會計師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對大額資金使用，應(yīng)當建立由總會計師與企業(yè)主要負責(zé)人聯(lián)簽制度；對于應(yīng)當實施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會計師簽字或者授權(quán)，財會人員不得支出。

第二十四條企業(yè)行為有下列情形之一的，總會計師有權(quán)拒絕簽字：

（一）違反法律法規(guī)和國家財經(jīng)紀律；

（二）違反企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定；

（三）違反企業(yè)經(jīng)營決策程序；

（四）對企業(yè)可能造成經(jīng)濟損失或者導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

第二十五條總會計師對企業(yè)作出的重大經(jīng)營決策應(yīng)當發(fā)表獨立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當及時向國資委報告。

第四章履職評估

第二十六條為督促企業(yè)總會計師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當建立規(guī)范的企業(yè)總會計師工作履職評估制度。

第二十七條總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應(yīng)當結(jié)合企業(yè)年度財務(wù)決算工作和下一年度財務(wù)預(yù)算工作，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應(yīng)當結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進行評估。

第二十八條設(shè)立董事會的公司，總會計師應(yīng)當在會計年度終了向董事會述職，董事會應(yīng)當對總會計師工作進行履職評議，董事會評議結(jié)果及總會計師述職報告應(yīng)當抄報股東會或者出資人備案；未建立董事會的企業(yè)，總會計師應(yīng)當將述職報告報送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財會管理狀況對總會計師工作進行履職評估。

第二十九條總會計師年度述職報告應(yīng)當圍繞企業(yè)當年重大經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。

第三十條企業(yè)應(yīng)當按照人事管理權(quán)限，做好對其各級子企業(yè)總會計師履職評估工作。

第三十一條對總會計師履職情況評估，應(yīng)當根據(jù)總會計師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會計師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)會計核算規(guī)范性、會計信息質(zhì)量，以及企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)動態(tài)編制工作質(zhì)量情況；

（二）企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，資金管理和成本費用控制情況；

（三）企業(yè)財會內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制情況；

（四）在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤；

（五）財務(wù)信息化建設(shè)情況；

（六）其他需考核的事項。

第三十二條為充分發(fā)揮企業(yè)總會計師財務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機制，企業(yè)應(yīng)當保障總會計師相應(yīng)的工作權(quán)限。

第五章工作責(zé)任

第三十三條企業(yè)主要負責(zé)人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會計師對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負主管責(zé)任；企業(yè)財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責(zé)任。對可能存在問題的財務(wù)會計報告，總會計師有責(zé)任提請總經(jīng)理辦公會討論糾正，有責(zé)任向董事會、股東會（出資人）報告。

第三十四條企業(yè)總會計師對下列事項負有主管責(zé)任：

（一）企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計信息的真實性、完整性；

（二）企業(yè)會計核算規(guī)范性、合理性以及財務(wù)管理合規(guī)性、有效性；

（三）企業(yè)財會內(nèi)部控制機制的有效性；

（四）企業(yè)違反國家財經(jīng)法規(guī)造成嚴重后果的財務(wù)會計事項。

第三十五條總會計師對下列事項負有相應(yīng)責(zé)任：

（一）企業(yè)管理不當造成的重大經(jīng)濟損失；

（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟損失；

（三）企業(yè)財務(wù)聯(lián)簽事項形成的重大經(jīng)濟損失。

第三十六條企業(yè)總會計師應(yīng)當嚴格遵守國家法律法規(guī)規(guī)定。對于企業(yè)出現(xiàn)嚴重違反法律法規(guī)和國家財經(jīng)紀律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴重缺陷的，應(yīng)當依法追究企業(yè)總會計師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當追究其法律責(zé)任。

第三十七條在企業(yè)財務(wù)會計工作中，對于違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應(yīng)當依法追究總會計師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當追究其法律責(zé)任。

第三十八條企業(yè)總會計師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當引咎辭職：

（一）企業(yè)財務(wù)會計信息嚴重失真的；

（二）企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時間內(nèi)整改不力的；

（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。

第三十九條在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程中，總會計師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報批評、經(jīng)濟處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

企業(yè)總會計師認真履行職責(zé)，成績突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國資委給予表彰獎勵。

第四十條對于企業(yè)總會計師，造成企業(yè)財務(wù)會計工作嚴重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第四十一條在追究總會計師工作責(zé)任時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)審計部門負責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進行工作責(zé)任追究。

第四十二條企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會計師職位，或者未按規(guī)定明確分管財務(wù)負責(zé)人及類似職位人員兼任總會計師并履行總會計師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會計師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當由企業(yè)主要負責(zé)人承擔(dān)。

第六章附則

篇（10）

  在一年的時間里，我能夠自覺主動地學(xué)習(xí)國家的各項金融政策法規(guī)，在自我的工作崗位上盡職盡責(zé)，完成上級和社領(lǐng)導(dǎo)交給自我的工作任務(wù)，現(xiàn)就一年來自我的學(xué)習(xí)、工作情景向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報如下，

  一、勤學(xué)苦練，盡快適應(yīng)工作，提高自我的業(yè)務(wù)水平和技能

  從最基本做起，從學(xué)習(xí)開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為教師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學(xué)中干，干中學(xué)，邊學(xué)邊干，融會貫通，學(xué)以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，經(jīng)過學(xué)習(xí)使自我的基本上掌握了業(yè)務(wù)操作規(guī)程和要領(lǐng)，對自我應(yīng)承擔(dān)的工作能夠獨立完成，也使自我的業(yè)務(wù)水平和技能都有不一樣程度的提高。

  二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)

  辦理會計事務(wù)能夠嚴格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶；堅持當時記帳、當日核對，作到要素齊全、資料真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理＂五無＂、帳戶核算＂六相符＂等；辦理儲蓄業(yè)務(wù)時能夠認真落實＂實名制＂規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等。每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持碰庫制度。填送會計報表時作到資料清楚、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致。

  三、團結(jié)奮進，共同營造良好的工作環(huán)境

  在工作中，能夠團結(jié)同事，和睦相處，相互學(xué)習(xí)，相互促進；在生活中，互相幫忙，互相關(guān)心，共同創(chuàng)造和-諧的氛圍。同時，不斷進行自我定位，更新觀念，提高服務(wù)意識，增強服務(wù)水平。

  總之，在上級領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心幫忙下，我的各個方面都有了很大的提高，業(yè)務(wù)本事也得到較大程度的提高，但我深刻體會到，這與組織的要求還有必須的差距，有些方面還存在著很多不足，對自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待更進一步的提高。但我相信，在上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事的熱情幫忙下，我將會更加努力，認真學(xué)習(xí)信用社的法規(guī)、規(guī)章制度，提高自我的理論知識和業(yè)務(wù)知識、加強思想道德建設(shè)，樹立正確的人生觀和價值觀。把工作做的更穩(wěn)更好，爭取在以后的工作中能有更好的成績。

  此致

  敬禮！

  述職人：xxx

  2020年x月x日

關(guān)于企業(yè)財務(wù)述職報告范文精選   尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

  您好！

  時間飛逝，回顧20xx年的工作情況，作為企業(yè)出納，我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成工作也是來向領(lǐng)導(dǎo)述職匯報如下：

  一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)

  本人嚴格按照財務(wù)人員的相關(guān)制度和條例，實現(xiàn)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收付，憑證的審核以及現(xiàn)金日記帳登記等業(yè)務(wù)謹慎細致不出差錯，能夠確保做到現(xiàn)金的收支準確無誤，認真復(fù)核會計主管審核的原始憑證數(shù)量，金額計算與金額是否一致，逐筆登記現(xiàn)金日記帳，保證了現(xiàn)金工作的準確性，及時性。

  二、銀行業(yè)務(wù)

  日常與銀行相關(guān)部門聯(lián)系緊密，根據(jù)企業(yè)需要正確開具支票轉(zhuǎn)賬進賬，提取現(xiàn)金備用，井然有序地完成了職工日常報銷。在平日與銀行接觸的工作中，我認真復(fù)核所要求開具的銀行結(jié)算憑證的臺頭，帳號，用途是否一致，認真填寫銀行結(jié)算憑證，保證金額填寫準確，認真審查收款結(jié)算憑證的真?zhèn)涡裕皶r掌握銀行存款余額情況，逐筆序時認真登記所有帳戶的銀行存款日記帳，每月按帳號與銀行對帳，落實并督促未達帳項及時入帳。

  三、其他工作

  從質(zhì)和量上完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時性工作。維護并保持了與各銀行之間的良好合作關(guān)系，認真處理好與其他企業(yè)財務(wù)人員的合作關(guān)系，另外，對于本職工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。及時回收整理各項回單、收據(jù)，及時將現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。

  根據(jù)會計提供的依據(jù)，及時發(fā)放員工報銷和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費。在工作中堅持財務(wù)手續(xù)，嚴格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、審核人、審批人簽字方可報帳），對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

  在新的一年里，我還需要在工作上更加積極主動，態(tài)度上更加認真負責(zé)；工作雖然平凡但不能平庸。

  我今后要更加嚴格地要求自己，積級參加企業(yè)的各項活動和學(xué)習(xí)，從去年的工作中認真吸取經(jīng)驗，縮小在業(yè)務(wù)上的差距，不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓自己今后的工作更加嚴謹有序，讓自己以更踏實的態(tài)度為企業(yè)的發(fā)展作出自己的努力！我相信我們的企業(yè)明天會更好！

  此致

  敬禮！

  述職人：xxx

  20xx年x月x日

  關(guān)于企業(yè)財務(wù)述職報告范文精選

  尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

  您好！

  我叫XXX，今年月被調(diào)任為公司財務(wù)總監(jiān)一職。在我擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)這三個月以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和全體財務(wù)工作者的幫助、支持下，我勤奮努力，思想上積極要求進步，工作上奮發(fā)努力，作風(fēng)上務(wù)實創(chuàng)新，寬容待人、寬厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提升，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交給我的各項工作任務(wù)。

  一、20xx年工作回顧

  （一）加強學(xué)習(xí)，提升素質(zhì)

  自擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)以來，我一直自覺堅持把政治理論學(xué)習(xí)放在首位。我深感不學(xué)習(xí)就要落后，不學(xué)習(xí)就趕不上時代潮流，不學(xué)習(xí)就不能創(chuàng)先爭優(yōu)。因此，我堅持和全體干部成員一起學(xué)習(xí)公司制定的財管理規(guī)定，會計核算暫行辦法，預(yù)算管理暫行辦法等各項規(guī)章制度，熟練掌握會計核算的各個環(huán)節(jié)，認真學(xué)習(xí)新企業(yè)會計制度，研討新問題，努力提升自身獨立解決各種問題的能力。

  （二）履行職責(zé)，強化服務(wù)

  工作中，作為財務(wù)總監(jiān)，我率先垂范，樹立競爭意識、責(zé)任意識，認真履行崗位職責(zé)，不斷提升工作能力和服務(wù)質(zhì)量。

  一是加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提升財務(wù)信息質(zhì)量

  根據(jù)我公司原制定的各類財務(wù)管理內(nèi)控制度的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范財務(wù)工作、提升會計信息的質(zhì)量，對原定財務(wù)管理制度體系進行了完善，包括：財務(wù)組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度，采購管理制度、內(nèi)部控制制度、發(fā)票管理制度、欠費管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對我公司的各類報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提升會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。

  二是加強預(yù)算核算管理，提升財務(wù)工作執(zhí)行力

  20xx年，在上級主管部門的大力指導(dǎo)下，采取四項措施，強化財務(wù)預(yù)算支出管理，提升了財務(wù)工作的執(zhí)行力。一是一是加強預(yù)算執(zhí)行工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作職責(zé)，建章立制，把預(yù)算管理工作切實抓好，確保完成全年支出任務(wù)；二是準確編報用款計劃。加快了項目工作進度，全面完成項目基建預(yù)算。在部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，按時完成了20xx年公司采購實施計劃草案編報工作，全面完成了20xx年度預(yù)算編報工作，認真做好了集中支付賬戶用款計劃編報工作，將基本支出和項目支出按月、季度的用款計劃合理分配，力求達到均衡預(yù)算，均衡支出；三是完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。

  將上級主管部門的“支出控制預(yù)警提示”有效地利用到日常財務(wù)工作中，做到時時監(jiān)控、提醒。定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，查找存在的問題，認真剖析原因，提出解決方案，對影響預(yù)算執(zhí)行進度的潛在問題有預(yù)見性和應(yīng)對措施；四是加強財務(wù)支出管理。嚴格履行財務(wù)支出審批程序，按照本公司擬定的《公司財務(wù)支出管理辦法》對每月發(fā)生的人員工資和日常公用開支以外支出項目均嚴格執(zhí)行事前審批手續(xù)，且支出票據(jù)統(tǒng)一要有經(jīng)手人、審核人、主管財務(wù)人三人簽字后方可報銷。及時清理應(yīng)付未付款項，按月或按季結(jié)算各項支出，當期費用在當期結(jié)算。需要履行公司采購程序的支出項目，早做準備，按時支付款項，確保公司采購的順利實施。

  三是運用財務(wù)管理軟件，做好會計輔助核算工作

  扎實做好網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件會計輔助核算業(yè)務(wù)仿真演練和推廣應(yīng)用工作。組織財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)會計輔助核算業(yè)務(wù)操作流程，熟練業(yè)務(wù)操作方法；結(jié)合實際擬定我公司會計輔助核算業(yè)務(wù)項目，充分利用計算機資源和網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件，及時進行憑證錄入、記賬、報表數(shù)據(jù)生成上報工作，認真地進行季度預(yù)算執(zhí)行分析，關(guān)注日常公用支出增減變化原因，強化財務(wù)分析效果，努力提升預(yù)算管理水平，優(yōu)化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊，堅持“優(yōu)先保證”原則，優(yōu)先安排了人員基本支出和保運轉(zhuǎn)的日常公用開支，嚴格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出，力爭提升資金使用效益，達到了科學(xué)管理，提升效益，減少行政運行成本、推選定額管理的目的。

  四是加強日常的財務(wù)管理，嚴格控制成本費用

  根據(jù)公司年初下達的經(jīng)濟責(zé)任指標，我們在分解收入指標的同時，下達了我公司成本費用計劃。隨著我公司新業(yè)務(wù)的不斷推陳出新，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，無形中增加了財務(wù)的工作量，應(yīng)收帳款、費用及各項開支不斷增大，對財務(wù)工作提出了更高的要求。

  我部門加強了日常管理，主要措施有：1.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督。加強了日常公用經(jīng)費管理，壓縮三項經(jīng)費，落實減排節(jié)能工作。堅決杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為我公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與市場部人員緊密配合，積極有效的回收資金。2.各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據(jù)符合。倡導(dǎo)大家明白一個道理，集體的利益高于一切，集體與員工是同呼吸共命運的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過集體的成長來體現(xiàn)的。從而增強員工主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻。3.嚴格執(zhí)行我公司成本定額管理辦法，每季通報，加強了考核，杜絕一切不合理的開支，有效控制了支出。

  五是加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作，實現(xiàn)“陽光”財務(wù)建設(shè)

  積極按照公司年度審計計劃安排，組織專人全面完成財務(wù)審計自查任務(wù)，及時上報財務(wù)審計自查報告。并就審計的問題和建議認真地進行剖析，找出存在問題原因，及時地進行整改，并將整改落實情況上報市公司財務(wù)科。成立專門的“小金庫”清理自查領(lǐng)導(dǎo)小組，扎實做好“小金庫”自查自糾及“回頭看”工作。根據(jù)公司年初制定的政務(wù)公開實施方案，實現(xiàn)“陽光”財務(wù)建設(shè)，對財務(wù)管理的重大問題和干部關(guān)心的重要事項按照省公司財務(wù)公開辦法中明確的財務(wù)公開程序、范圍、時限要求，通過會議傳達、公司內(nèi)網(wǎng)站等多種形式適時進行公開，提升財務(wù)工作的透明度和辦事效益，實現(xiàn)財務(wù)管理和民主決策、民主管理、民主監(jiān)督相結(jié)合，切實加強對財務(wù)項工作的督促和指導(dǎo)。

  六是加強固定資產(chǎn)管理，認真做好固定資產(chǎn)清理工作

  加強日常管理是做好固定資產(chǎn)管理工作的基礎(chǔ)。健全了固定資產(chǎn)管理帳簿、憑證、報表，認真執(zhí)行固定資產(chǎn)購進、出售、調(diào)入、調(diào)出、報廢、等手續(xù)，切實加強固定資產(chǎn)日常管理。對公司符合條件的財產(chǎn)均納入固定資產(chǎn)進行管理，正確運用網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件中的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)核算，定期報送固定資產(chǎn)報表。優(yōu)化公司資產(chǎn)配置，提升國有資產(chǎn)使用效益。年度內(nèi)凡是符合固定資產(chǎn)管理范圍的新增資產(chǎn)，當月一律按其購置發(fā)票或資產(chǎn)調(diào)撥單登記固定資產(chǎn)賬簿進行管理使用。

  二、工作中存在的不足

  回顧一年的工作，工作中的風(fēng)風(fēng)雨雨時時在眼前隱現(xiàn)，我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作，吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的組織、協(xié)調(diào)和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸?shù)母蓜?。雖然在工作上取得了一定成績，但同時，我也清醒地認識到自己的不足，個人方面主要是：思想解放程度還不夠，學(xué)習(xí)上還不夠，業(yè)務(wù)上缺少創(chuàng)新。財政部門方面主要是：一是隨著公司做大、做強，各項管理制度有待完善。二是風(fēng)險控制力度欠缺。三是公司內(nèi)部各職能部門銜接不緊密，人員整體素質(zhì)有待提升。四是外部銀行、稅務(wù)關(guān)系有待進一步改善。

  三、20xx年工作計劃

  （一）個人方面：在今后的工作中，我會努力加強相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，并在回過頭的時候，對工作的每一個細節(jié)進行檢查核對，對工作的經(jīng)驗進行總結(jié)分析，從怎樣節(jié)約時間，如何提升效率，提升工作業(yè)績，總結(jié)經(jīng)驗，從而在百尺桿頭更進一步，更好地開展今后的工作。

  （二）財務(wù)部門工作方面：一是當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成各項指標。重點圍繞盤活資產(chǎn)，減少資金占用率，提升企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。二是開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)活動，提升公司會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。三是做好風(fēng)險防范管理，在確保安全前提下，實現(xiàn)公司利益化。四是加強與銀行、稅務(wù)機關(guān)的溝通，建立良好的銀企、稅企關(guān)系，限度地爭取銀行及稅務(wù)支持。