序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財務(wù)總監(jiān)個人總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

二、財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。

1、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實施階段。

2、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

3、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。

4、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

5、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

6、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點(diǎn)。

篇（2）

1、切實加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實。使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財務(wù)收支計劃，做好財務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對公司財務(wù)預(yù)算（計劃）執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執(zhí)行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營，提高了資金使用效率。

5、配合財務(wù)部門一道做公司財務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)運(yùn)營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財務(wù)管理、會計核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

篇（3）

1年多的崗位履職中，從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)入手學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守工作職責(zé)。從上次工作總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作職責(zé)中13條中有9條強(qiáng)調(diào)監(jiān)督，那么對我本學(xué)期的工作梳理提供了支撐，我將該崗位理解為是財務(wù)工作流程中的監(jiān)督者服務(wù)者政策的把握者。根據(jù)教育教學(xué)變化和管理的要求，對會計室責(zé)任分工明確履職，鎖定工作目標(biāo)強(qiáng)化我校內(nèi)控制度修訂與培訓(xùn)。進(jìn)一步防范財務(wù)收支風(fēng)險起到了積極的作用。配合實施學(xué)校的扁平化管理，為教師們提供報銷流程方向問題的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，助力學(xué)生的學(xué)習(xí)成長。用我們耐心有效的服務(wù)節(jié)省老師們在教學(xué)外的事務(wù)性工作的時間。我就要具有對新內(nèi)控系統(tǒng)報銷流程和審核流程各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)要精通，所以我得空就上系統(tǒng)溫習(xí)業(yè)務(wù)。設(shè)想出教師報銷會遇到的問題進(jìn)行模擬預(yù)設(shè)，反復(fù)演練解決的問題。并要在服務(wù)中與教師即刻溝通時要確保管職責(zé)范圍內(nèi)的事，決策的事要告知老師由哪位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，清晰告知老師解決流程。并跟進(jìn)后續(xù)提醒提示等服務(wù)工作。將學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度與線上系統(tǒng)緊密結(jié)合，快速適應(yīng)新系統(tǒng)帶給我工作的新挑戰(zhàn)，不斷提高內(nèi)控管理水平。本學(xué)期開學(xué)初與會計溝通聘請會計師事務(wù)所，針對學(xué)校改革發(fā)展變化進(jìn)行了專業(yè)的內(nèi)控講解和培訓(xùn)，對學(xué)校內(nèi)控體系進(jìn)一步討論梳理，根據(jù)學(xué)校發(fā)展的實際情況和上級財務(wù)政策的變化和要求，完善相關(guān)財務(wù)制度和內(nèi)控流程，我也通過定期不斷地學(xué)習(xí)和討論，增強(qiáng)內(nèi)控專業(yè)技能的同時，也達(dá)到了共同促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展的目標(biāo)。

二、本學(xué)期完成的重點(diǎn)工作

1. 做好學(xué)校財務(wù)管理工作，認(rèn)真完成上級各部門安排的各項工作任務(wù)，學(xué)習(xí)財務(wù)政策和工作要求并進(jìn)行上傳下達(dá)，認(rèn)真落實。學(xué)生助學(xué)金發(fā)放檢查、學(xué)校內(nèi)控評價工作、邀請會計師事務(wù)所就19和20年財務(wù)工作進(jìn)行審計，并對校務(wù)會成員及項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了財務(wù)審計反饋整改工作。通過與會計和出納工作的配合溝通，形成學(xué)校財務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理的良性循環(huán)。

2. 堅持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，學(xué)習(xí)預(yù)算管理一體化平臺建設(shè)參與推進(jìn)會，從實際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點(diǎn)列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑；

3. 堅持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤。做過該項工作的培訓(xùn)后，本學(xué)期在收取相關(guān)活動后的效益材料時，不做過多解釋老師們都能把材料全面的提交備案。在此也感謝老師們的配合與支持，在學(xué)校中教育教學(xué)的經(jīng)濟(jì)效益就是基于教育教學(xué)所產(chǎn)出的成果，能說明年級和處室資金使用是準(zhǔn)確的，預(yù)算使用的成功率高，發(fā)揮出資金使用的最大效益。例如用于教學(xué)激勵的各年級各學(xué)科的學(xué)生獎學(xué)金。還對負(fù)責(zé)學(xué)校各部門的預(yù)算教師進(jìn)行有效培訓(xùn)，本次新系統(tǒng)的培訓(xùn)我們從1次培訓(xùn)變?yōu)樯祥T做近距離的多次拆分培訓(xùn)。培訓(xùn)方式變?yōu)閺膯栴}出發(fā)研討操作路徑，達(dá)到學(xué)習(xí)目標(biāo)清晰，參訓(xùn)教師反饋收獲良多，后續(xù)問題我們分工做了校區(qū)包干負(fù)責(zé)制的上門服務(wù)。促使本下學(xué)期工作順利推進(jìn)，同時為開啟新工作做好服務(wù)保障的信心。

4. 做好2020—2021學(xué)年財務(wù)溝通群和2021財務(wù)預(yù)算交流群管理工作，便于工作開展便于會計答疑。固定了完整的預(yù)算隊伍，方便隨時溝通學(xué)習(xí)，了解一線教師需求。

5. 培養(yǎng)一線教師養(yǎng)成對報銷審批票據(jù)審查的習(xí)慣，我們印制了培訓(xùn)材料梳理出具體問題的解決辦法，在非正式培訓(xùn)的線下進(jìn)行面對面幫助。

6. 在實際工作中，積極幫助解決問題，靠踏實的工作態(tài)度，落實常規(guī)工作及時完成對財務(wù)系統(tǒng)線上審批工作，推進(jìn)工作速度不耽誤老師寶貴時間。

篇（4）

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進(jìn)入角色；

其四、忽略了團(tuán)隊管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏溝通；

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠；

以上幾點(diǎn)是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、。好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高！。

“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭先進(jìn)”，時值潤發(fā)集團(tuán)提出“樹標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機(jī)械又一度成為。個集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進(jìn)行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個人的榮辱，作為財務(wù)管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉。管理與財務(wù)分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內(nèi)部管理制度；部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核；

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合。的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務(wù)部將結(jié)合本集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。

部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé)，按照年初簽定的責(zé)任合同，組織落實強(qiáng)化到位，領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協(xié)助，對分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度，做到獎罰分明；

二、針對此次突擊檢查與倉。管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合。調(diào)。組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉。管理檢查監(jiān)督力度；

今年以來，人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財務(wù)部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉。管理員的突擊考試，我們將根據(jù)。房各位管理人員的特點(diǎn)，一方面將對人員重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，讓每一位倉。管理人員都要做到對各。的業(yè)務(wù)熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高，今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高，我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn)，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會議之后我們將嚴(yán)格對倉。管理員實施目標(biāo)管理與績效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

三、加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用：

作為財務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財務(wù)工作人員，也是財務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團(tuán)隊的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團(tuán)隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使；在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個放心是“讓集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級領(lǐng)導(dǎo)放心”；

四、加大各項費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算與監(jiān)督職能；

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強(qiáng)各項費(fèi)用的控制，行使財務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù)；

五、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)；

我知道合。高效的財務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點(diǎn)與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持；

六、加強(qiáng)應(yīng)收款催收管理力度，控制好。存材料與產(chǎn)品，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量，合?？刂瀑Y金的使用：

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌。，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點(diǎn)是物資。購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌。資金是財務(wù)的一個主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與。存管理上進(jìn)行控制，壓縮。存，合。生產(chǎn)，控制資金的流向，使。存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況的下，財務(wù)部將從。購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運(yùn)作；

七、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：

今年公司對各部門都簽訂了責(zé)任合同，我財務(wù)部將繼續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致而認(rèn)真地按照責(zé)任合同嚴(yán)格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放；

篇（5）

3、繼續(xù)境外責(zé)任中心財務(wù)工作，貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度，保證境外辦事處正常運(yùn)轉(zhuǎn)。指導(dǎo)駐外辦人員貫徹落實并認(rèn)真執(zhí)行公司推行的各項財務(wù)管理規(guī)定。規(guī)范辦事處的各類費(fèi)用報銷流程和單據(jù)傳遞時間，保證單據(jù)的及時入賬和憑證傳遞的完整性。嚴(yán)格按照分公司對會計檔案的要求，及時把境外責(zé)任中心憑證裝訂歸檔。

關(guān)于明年的工作思路及工作計劃

篇（6）

第一、配合財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財務(wù)會計制度建設(shè)。財務(wù)制度是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，必須用制度對財務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范，這樣才能保證日后各項財務(wù)工作順利進(jìn)行。我部門已經(jīng)初步擬定的制度有會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法、備用金管理辦法、財務(wù)管理辦法、財務(wù)印章管理規(guī)定、費(fèi)用管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、稅務(wù)管理辦法、資金管理辦法。

第二、辦理稅務(wù)登記。公司營業(yè)執(zhí)照辦理后，我部門于2018年12月上旬到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記，并于同月參加了李滄稅務(wù)局舉辦的新設(shè)企業(yè)稅務(wù)知識培訓(xùn)。

第三、開立銀行賬戶。公司于2018年12月在中國銀行青島中央商務(wù)區(qū)支行辦理了基本戶開戶，2019年2月在中國銀行青島市北支行辦理了人民幣資本金開戶。

第四、建立會計賬套。參考中資中程及中國交建的會計核算科目，結(jié)合我公司具體情況，設(shè)置了我公司的會計科目，并根據(jù)核算需要對部分科目進(jìn)行了輔助核算設(shè)置。

第五、編制各類財務(wù)表格，主要有原始單據(jù)粘貼單、費(fèi)用報銷單、差旅費(fèi)報銷單、財務(wù)專用章使用登記表、人名章使用登記表等。

第六、對籌備期間發(fā)生的各項費(fèi)用進(jìn)行了收集整理，完善了費(fèi)用報銷手續(xù)。

第七、就“個稅六項專項附加扣除”稅務(wù)知識向同事進(jìn)行了宣講，并引導(dǎo)部分同事對個稅專項附加扣除信息進(jìn)行了填報。

第八、編制了“費(fèi)用報銷注意事項”，對各位同事日常報銷中容易出現(xiàn)的一些小問題進(jìn)行了宣講，以便減少日常工作中的麻煩，提高工作效率。

第九、對公司前期的各項其他類合同進(jìn)行了整理了，登記了合同臺賬，主要包括房屋租賃合同、裝修合同、辦公設(shè)備采購合同、辦公家具購買合同等。

第十、對各項合同類支付，整理完善了手續(xù)流程，并根據(jù)資金情況進(jìn)行了部分支付，登記了支付臺賬。

第十一、完善了固定資產(chǎn)報銷流程，對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行了驗收登記，并完善了固定資產(chǎn)臺賬的登記工作，方便以后盤點(diǎn)。

第十二、在各部門的配合下，結(jié)合公司的現(xiàn)有情況及經(jīng)營目標(biāo)，編制了2019年度管理費(fèi)用預(yù)算及2019年度預(yù)算報告。

篇（7）

子公司財務(wù)總監(jiān)委派制是母公司為維護(hù)公司整體利益，強(qiáng)化對子公司經(jīng)營管理活動的財務(wù)控制與監(jiān)督，由母公司向子公司直接委派財務(wù)總監(jiān)，并納入母公司財務(wù)部門的人員編制，實行統(tǒng)一管理與考核獎罰的財務(wù)控制方式。

一、現(xiàn)行子公司財務(wù)總監(jiān)委派制通常的制度設(shè)計

從我國母公司向子公司派出財務(wù)總監(jiān)的實踐看，主要有兩大類，一類是“管理監(jiān)控型”，財務(wù)總監(jiān)在人事上由母公司任命、管理和調(diào)度，但屬于子公司高層管理人員，通常由子公司發(fā)放工資獎金，從而接受母公司與子公司的雙重管理與考核獎懲。筆者研究了許多企業(yè)制訂的子公司財務(wù)總監(jiān)委派制規(guī)范性文件以及子公司財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)，這些文件大都將財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)規(guī)定為主管財務(wù)、參與經(jīng)營決策，對重大事項實行財務(wù)總監(jiān)與董事長或總經(jīng)理聯(lián)簽制度，同時監(jiān)督企業(yè)財務(wù)運(yùn)行、董事經(jīng)理遵守法規(guī)情況等，總之財務(wù)總監(jiān)既有管理控制權(quán)又有監(jiān)督權(quán)；一種是“純監(jiān)督型”，被派出的財務(wù)總監(jiān)與子公司管理層分離，主要行使外部監(jiān)督職能，與子公司之間是監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系，基本不使財務(wù)總監(jiān)參與經(jīng)營決策及控制財務(wù)支出。“純監(jiān)督型”容易使財務(wù)總監(jiān)在參與企業(yè)經(jīng)營管理時流于形式而逐漸被孤立，在實踐中應(yīng)用較少。本文主要提到的子公司財務(wù)總監(jiān)委派制主要是指“管理監(jiān)控型”。

二、現(xiàn)有子公司財務(wù)總監(jiān)委派制的一些問題

（一）子公司財務(wù)總監(jiān)委派制沒有堅實的法律依據(jù)

我國《公司法》第4 條規(guī)定：“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利”。財務(wù)總監(jiān)如果作為企業(yè)高管，應(yīng)該是由全體股東選擇并維護(hù)全體股東權(quán)益，但通常企業(yè)章程會約定對高管的任免僅需董事會成員多數(shù)同意即可形成決議，這造成事實上被派出的財務(wù)總監(jiān)往往僅注重維護(hù)控股股東權(quán)益而不是全體股東權(quán)益，甚至某些企業(yè)繞過董事會直接指派子公司財務(wù)總監(jiān)，小股東往往也難以制衡。

我國《公司法》第46 條規(guī)定：“董事會對股東負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：……（九）聘任或解聘公司經(jīng)理（總經(jīng)理），根據(jù)經(jīng)理提名，聘任或解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報酬事項。”按此法規(guī)的設(shè)計意圖看，財務(wù)負(fù)責(zé)人是作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者的一員，受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，沒有對總經(jīng)理的監(jiān)督職能。通常子公司財務(wù)總監(jiān)委派制的制度設(shè)計中，財務(wù)總監(jiān)即作為財務(wù)負(fù)責(zé)人是企業(yè)內(nèi)部管理者，參與企業(yè)日常管理，又是企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督者，代表股東監(jiān)督經(jīng)營層的生產(chǎn)經(jīng)營活動。如嚴(yán)格按《公司法》的規(guī)定，財務(wù)總監(jiān)作為財務(wù)負(fù)責(zé)人需要由“經(jīng)理提名”，這必然使其難以實現(xiàn)監(jiān)督職能，實際操作中財務(wù)總監(jiān)通常是由控股股東提名通過董事會聘任，合法性方面存在一定缺陷，職責(zé)在邏輯上存在混亂。

（二）派出的財務(wù)總監(jiān)難以處理好各方面關(guān)系

1.財務(wù)總監(jiān)難以處理好與小股東的關(guān)系。組織行為學(xué)原理告訴我們，人的行為是受利益驅(qū)動的，因此作為一個職務(wù)人會優(yōu)先對有付酬決定權(quán)一方負(fù)責(zé)，控股股東往往撐握財務(wù)總監(jiān)的付酬決定權(quán)，財務(wù)總監(jiān)會不自覺地傾向控股股東的利益，而財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)經(jīng)營者，薪酬一般在子公司列支，也就是說小股東需要承擔(dān)財務(wù)總監(jiān)部分薪酬成本，而客觀上財務(wù)總監(jiān)卻很難對小股東負(fù)責(zé)，特別在控股股東與小股東利益有沖突時，財務(wù)總監(jiān)事實上無法客觀的去平衡股東之間的權(quán)益。

2.財務(wù)總監(jiān)難以處理好與經(jīng)營團(tuán)隊的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)經(jīng)營者與監(jiān)督者雙重職責(zé)的角色定位使其難以把握兩個職責(zé)的平衡，處理好與經(jīng)營團(tuán)隊其他成員的關(guān)系。經(jīng)營業(yè)績往往有硬性指標(biāo)，監(jiān)督管理卻難以量化，當(dāng)財務(wù)總監(jiān)對自身定位側(cè)重為經(jīng)營者時，容易出現(xiàn)配合經(jīng)營團(tuán)隊弄虛作假，欺瞞股東的情形；如果財務(wù)總監(jiān)側(cè)重于監(jiān)督者的定位，由于觀念及認(rèn)識的不同，容易出現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)干預(yù)經(jīng)營團(tuán)隊正常決策與生產(chǎn)經(jīng)營活動的情況，特別是聯(lián)簽制度賦予了財務(wù)總監(jiān)否決權(quán)，企業(yè)可能會陷于決策能力低下，甚至貽誤戰(zhàn)機(jī)的窘境。

3. 財務(wù)總監(jiān)難以處理好派出地有關(guān)政府機(jī)構(gòu)的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)委派制往往是在母公司企業(yè)內(nèi)部選派和母公司所在地招聘為主，對子公司所在地的財政、稅務(wù)等有關(guān)政府機(jī)構(gòu)需要財務(wù)總監(jiān)到任后逐漸熟悉，子公司負(fù)責(zé)財稅的高管與政府相關(guān)部門長期處于不生不熟的境地，在當(dāng)前我國政府掌握大量資源的社會環(huán)境中，這種狀況無疑對企業(yè)非常不利。

（三）財務(wù)總監(jiān)委派制對財務(wù)總監(jiān)個人職業(yè)發(fā)展及家庭存在不利影響

在子公司較多的公司中，財務(wù)總監(jiān)委派制通常是異地派出制、輪換制，職業(yè)生涯長期在平行企業(yè)之間變換，難以獲得升遷，對個人職業(yè)規(guī)劃容易產(chǎn)生迷茫感，出現(xiàn)職業(yè)倦怠；長時間異地工作對財務(wù)總監(jiān)的家庭生活影響巨大，特別是已婚人士，配偶子女日常生活很難照顧到，時間長后容易出現(xiàn)家庭問題。財務(wù)總監(jiān)個人的職業(yè)發(fā)展及家庭困難得不到很好解決將會拖累財務(wù)總監(jiān)委派制的實施效果。

三、結(jié)合企業(yè)實際情況，揚(yáng)長避短的實施子公司財務(wù)總監(jiān)委派制

1.除非全資子公司，在與小股東協(xié)商設(shè)立子公司，確定子公司章程時就進(jìn)行充分溝通，對財務(wù)總監(jiān)委派制進(jìn)行詳細(xì)解釋，對財務(wù)總監(jiān)的定位也應(yīng)該是為全體股東服務(wù)，制度上要明確財務(wù)總監(jiān)在日常工作中重大事項要多向小股東匯報，聽取小股東的意見，甚至可以考慮邀請小股東參與對財務(wù)總監(jiān)的考核。聘任財務(wù)總監(jiān)前要與小股東以及總經(jīng)理充分溝通，盡可能取得他們的認(rèn)可，任免時要嚴(yán)格執(zhí)行公司法與章程規(guī)定的程序。

2.企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)總監(jiān)角色的定位清晰，明確財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理的工作權(quán)限，財務(wù)總監(jiān)行使否決權(quán)要有書面理由留檔；財務(wù)總監(jiān)的薪酬考核要與當(dāng)?shù)刈庸緲I(yè)績之間保持一定的獨(dú)立性；母公司要及時加強(qiáng)與子公司管理團(tuán)隊的溝通，掌握財務(wù)總監(jiān)的履職情況，定期對該制度的實施情況進(jìn)行總結(jié)評估；要充分發(fā)揮監(jiān)事會及內(nèi)審部門的作用，加強(qiáng)對財務(wù)總監(jiān)履職行為的監(jiān)督。

3.掌握好控制財務(wù)總監(jiān)舞弊風(fēng)險與加強(qiáng)財務(wù)總監(jiān)熟悉派出地業(yè)務(wù)兩者之間的平衡，可以考慮優(yōu)先派在子公司有一定人脈資源的財務(wù)總監(jiān)到子公司所在地任職。加強(qiáng)子公司當(dāng)?shù)刎攧?wù)部門與財稅等政府部門的聯(lián)系，盡可能保證企業(yè)與政府部門人脈關(guān)系的穩(wěn)定性。

4.母公司要設(shè)計好派出財務(wù)總監(jiān)個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，薪酬安排上要考慮外派工作績效、外派時間長短等因素；多關(guān)心財務(wù)總監(jiān)家庭情況，盡可能幫助解決派出財務(wù)總監(jiān)的家庭困難。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

委派制是指由財產(chǎn)所有者向其所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度。本文就完善國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派制進(jìn)行探討。

一、當(dāng)前國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派制的基本情況

1、具體做法及其效果

財務(wù)總監(jiān)制度實際上是對國有大中型企業(yè)總會計師制度和內(nèi)部審計制度的發(fā)展與完善。它吸收了總會計師制度和內(nèi)部審計制度的財務(wù)管理與監(jiān)督職能，彌補(bǔ)了總會計師在職責(zé)權(quán)限上的局限性和內(nèi)部審計制度滯后性的缺陷，對國有企業(yè)的整體財務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的在職、專職的監(jiān)督。

自實行國有企業(yè)財務(wù)總鑒委派制以來，對企業(yè)在經(jīng)營和管理等方面起到了很好的效果。企業(yè)的一切合法權(quán)益能夠得到保護(hù);企業(yè)負(fù)責(zé)人的合法職權(quán)也未受到影響和削弱;財會人員對企業(yè)的負(fù)責(zé)精神和對國家負(fù)費(fèi)的精神未受到影響，財會工作水平得到提高;會計人員仍由企業(yè)聘任，可以解決會計人員全部改由政府委派后的許多實際操作困難;實行統(tǒng)一委派財務(wù)總監(jiān)制度，可以解決企業(yè)會計監(jiān)督職能削弱、會計信息失真、國有資產(chǎn)流失和打擊報復(fù)會計人員等問題。

2、我國國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派制中存在的主要問題

（1）準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)亟缍ㄘ攧?wù)總監(jiān)職責(zé)在實踐中較為困難。財務(wù)總監(jiān)作為出資人代表對經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，不應(yīng)干涉經(jīng)營者的經(jīng)營權(quán);而為了很好地履行監(jiān)督職能，又必須要獲取充分的信息，這就要求財務(wù)總監(jiān)在一定程度上介入企業(yè)的經(jīng)營。如果單純強(qiáng)調(diào)財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督職能，僅僅作為一個局外人，就難以了解到企業(yè)運(yùn)作中的細(xì)節(jié)問題，實際上也就無法起到監(jiān)督作用;如果參與企業(yè)經(jīng)營管理的程度過深，又有可能侵害經(jīng)營者的合法權(quán)益，造成股權(quán)對法人財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)的過分干涉，還會埋下經(jīng)營者對受托責(zé)任完成情況進(jìn)行推諉的隱患。

（2）財務(wù)總監(jiān)制與總會計師制度本質(zhì)被混淆。財務(wù)總監(jiān)制度與總會計師制度的目的都是對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督管理，都是為了規(guī)范企業(yè)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但二者有著本質(zhì)的區(qū)別：國有大中型企業(yè)總會計師的提名和任命基本上由總經(jīng)理（廠長）來決定，主要是負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)組織工作和領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計工作及協(xié)助經(jīng)理人對生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理做出決策。財務(wù)總監(jiān)是由國有資產(chǎn)管理部門或國有企業(yè)集團(tuán)董事會派駐的，主要是以國有資產(chǎn)所有者代表的身份監(jiān)督企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務(wù)總監(jiān)的個人利益與企業(yè)利益沒有任何直接關(guān)系，與企業(yè)經(jīng)理人沒有從屬關(guān)系，從而確保了工作的獨(dú)立性。

目前有些地方在委派了財務(wù)總監(jiān)后不設(shè)置總會計師崗位，認(rèn)為企業(yè)財務(wù)總監(jiān)是我國企業(yè)總會計師的發(fā)展方向，財務(wù)總監(jiān)完全可以勝任財務(wù)主管的職能。這樣財務(wù)總監(jiān)既是企業(yè)廠長、經(jīng)理等經(jīng)營者的監(jiān)督者，又是廠長、經(jīng)理等經(jīng)營者的助手;既要代表企業(yè)所有者――國家，又要代表企業(yè)經(jīng)營者，這必然使得財務(wù)總監(jiān)無所適從。其結(jié)果，要么財務(wù)總監(jiān)完全聽命于企業(yè)所有者，干預(yù)企業(yè)正常經(jīng)營，違反兩權(quán)分離的基本原則;要么完全傾向于企業(yè)經(jīng)營者，與他們站在一個立場上，甚至串通一氣，從而不能夠向所有者負(fù)責(zé)，不能對經(jīng)營者實施監(jiān)督或約束，造成企業(yè)財務(wù)管理混亂。

（3）對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)控措施尚不健全。財務(wù)總監(jiān)代表國有企業(yè)所有者行使對企業(yè)的監(jiān)督職能，同樣也會涉及到委托問題。一旦出資人的有效監(jiān)督不到位，財務(wù)總監(jiān)有可能選擇與企業(yè)經(jīng)營者合謀對付所有者的機(jī)會主義行為。為使財務(wù)總監(jiān)充分發(fā)揮作用，必須要設(shè)計出對財務(wù)總監(jiān)有效的激勵約束機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)控，這是保證財務(wù)總監(jiān)制度良好運(yùn)行的關(guān)鍵。

二、完善我國國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派制的措施

財務(wù)總監(jiān)委派制的實施在加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督方面發(fā)揮了一定的作用，但是上述一些問題也日漸突出，在一定程度上影響了財務(wù)總監(jiān)委派制的實施效果。因此，完善財務(wù)總監(jiān)委派制建議采取如下措施。

1、把握財務(wù)總監(jiān)的角色定位，正確處理好各個層面的相互關(guān)系

財務(wù)總監(jiān)的角色定位不當(dāng)，會使得財務(wù)總監(jiān)在國有企業(yè)中處于一個比較尷尬的境地。因此，正確把握財務(wù)總監(jiān)的角色定位至關(guān)重要。

（1）全局管理者?，F(xiàn)今的財務(wù)總監(jiān)已不僅僅只關(guān)注財務(wù)及相關(guān)領(lǐng)域，而是越來越多地成為經(jīng)營者的經(jīng)營伙伴，站在同一層面關(guān)心企業(yè)的前途和發(fā)展，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略計劃的編制和執(zhí)行，以其非凡的財務(wù)技能和對企業(yè)財務(wù)狀況的了解，直接影響著整個企業(yè)的生存和發(fā)展。

（2）戰(zhàn)略計劃領(lǐng)導(dǎo)者。戰(zhàn)略計劃和戰(zhàn)略指導(dǎo)的任務(wù)現(xiàn)在越來越多地落到了財務(wù)總監(jiān)身上。財務(wù)總監(jiān)要充分運(yùn)用自己的綜合管理能力，確保戰(zhàn)略計劃的全面性和科學(xué)性。

（3）企業(yè)財務(wù)管理者。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)處理好營運(yùn)資本管理、投資決策、籌資決策、股利政策等多項公司財務(wù)管理的運(yùn)營及平衡關(guān)系。處理好營運(yùn)資本獲利能力與風(fēng)險之間的關(guān)系，對企業(yè)流動資產(chǎn)及其融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行決策;積極參與投資的可行性評估，提出有利的建議;妥善處理好影響資本結(jié)構(gòu)決策的各種因素，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化;在綜合考慮法律規(guī)定、企業(yè)資金需求、經(jīng)營風(fēng)險、流動性、控制權(quán)等多種因素的基礎(chǔ)上對股利政策進(jìn)行合理決策。

（4）內(nèi)部控制及監(jiān)督者?，F(xiàn)代企業(yè)制度的最大特點(diǎn)是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，各個企業(yè)都面臨著來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，所有這些都需要企業(yè)建立合理、有效的內(nèi)部控制制度來進(jìn)行監(jiān)督、評估和防范。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運(yùn)的效率性、財務(wù)報告的可靠性等目標(biāo)的達(dá)成而提供的合理保證，而財務(wù)總監(jiān)要起到領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督的作用;財務(wù)總監(jiān)一般是企業(yè)內(nèi)部審計的實際負(fù)責(zé)人，應(yīng)該與注冊會計師建立一種良好的、建議性的對話關(guān)系，并確保企業(yè)內(nèi)部審計人員和注冊會計師建立良好的合作關(guān)系，協(xié)調(diào)而客觀地開展工作，使之能高效率地完成審計任務(wù)。定期向董事會和高層管理者報告信息，進(jìn)行前饋管理，以對企業(yè)的未來做出恰當(dāng)?shù)念A(yù)測，并合理預(yù)計決策可能會帶來的結(jié)果。

（5）公共關(guān)系管理者。第一，與股東的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任和義務(wù)真實、完整、及時地向其披露企業(yè)的相關(guān)信息，揭示企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，以使其做出相對準(zhǔn)確的投資決策。第二，與債權(quán)人的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任真實、完整、及時地向其披露企業(yè)的財務(wù)信息，如企業(yè)的長短期償債能力、投資項目的盈利能力等，以使其做出正確的信貸決策。第三，與政府部門的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)向財稅部門提供有關(guān)經(jīng)營過程的財務(wù)信息，以便其了解企業(yè)的納稅情況;向證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)提供財務(wù)信息，以便其對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。第四，與員工的關(guān)系。現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模越來越大，作為管理者的財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)該處理好與企業(yè)內(nèi)部員工的關(guān)系，利用有效的溝通進(jìn)行員工關(guān)系管理。第五，與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)管理著現(xiàn)金流和營運(yùn)資本，必須保證其賬款的正常流通以保持長期穩(wěn)定關(guān)系和滿足生產(chǎn)需要。

2、建立財務(wù)總監(jiān)與總會計師的雙軌運(yùn)行機(jī)制

財務(wù)總監(jiān)與總會計師二者缺一不可。如果仍然沿用總會計師單軌運(yùn)行機(jī)制，那么隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所有者缺位、經(jīng)營者失控等問題就很難解決;如果我們用財務(wù)總監(jiān)制完全替代總會計師制，就會出現(xiàn)諸如削弱出資者監(jiān)督、有損所有者權(quán)益等問題。因此，二者不能相互替代，應(yīng)雙軌運(yùn)行。

（1）施行財務(wù)總監(jiān)制與總會計師制雙軌運(yùn)行的意義。第一，解決所有者與經(jīng)營者信息不對稱問題。實行財務(wù)總監(jiān)制與總會計師雙軌運(yùn)行，可以大大減少會計信息的不對稱問題，從而極大地增加會計信息的透明度和可信程度。第二，有效解決內(nèi)部監(jiān)督失控的問題。企業(yè)監(jiān)督主要來自兩方面：一是來自企業(yè)外部，如政府監(jiān)督、債權(quán)人監(jiān)督和社會監(jiān)督。二是來自企業(yè)內(nèi)部，即內(nèi)部監(jiān)督（內(nèi)部審計）。由于審計人員的任命、考核、待遇等完全由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定，獨(dú)立性較差，容易造成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控弱化或消亡。建立財務(wù)總監(jiān)制度能有效解決這一問題。第三，有效地解決國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失問題。國有企業(yè)在改革中資產(chǎn)流失的速度日益加快，已成為一個引起社會各方廣泛關(guān)注的嚴(yán)重問題。原因是多方面的，但主要原因之一是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的低效。因此，有必要從機(jī)制上改革監(jiān)督體系，形成一種有效的監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)總監(jiān)代表產(chǎn)權(quán)所有者，專職監(jiān)督經(jīng)理層（總經(jīng)理、總會計師等）的經(jīng)營事項，可以有效控制國有資產(chǎn)的流失。

（2）在財務(wù)總監(jiān)制與總會計師制雙軌運(yùn)行中，應(yīng)著重處理好以下幾個問題。第一，財務(wù)總監(jiān)與總會計師、經(jīng)營者的關(guān)系問題。要堅持依法行政的原則，雙方要明確分工，落實責(zé)任。既要保證財務(wù)總監(jiān)代表所有者充分行使所有權(quán)，又要保證總會計師、經(jīng)營者依法行使理財權(quán)和經(jīng)營自;各司其責(zé)，避免多頭重復(fù)監(jiān)督，并使之相互促進(jìn)，切實保障國有資產(chǎn)的保值、增值。第二，財務(wù)總監(jiān)制度的完善和配套措施問題。我國目前財務(wù)總監(jiān)制度還處于試點(diǎn)階段，要針對財務(wù)總監(jiān)試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，不斷研究總結(jié)好的做法和經(jīng)驗，建立健全財務(wù)總監(jiān)的選拔任（聘）用制度、重大事項報告制度、輪崗制度、繼續(xù)教育制度、業(yè)務(wù)考核制度、獎懲制度等，加強(qiáng)人員派出的后續(xù)管理;同時還要處理好財務(wù)總監(jiān)制度與政府、社會及企業(yè)內(nèi)部其他會計監(jiān)督的關(guān)系。

3、建立獎懲制度，強(qiáng)化對財務(wù)總監(jiān)人員的約束

篇（9）

“有沒有財務(wù)管理有什么關(guān)系？反正掙多掙少我心里有一本賬”。這是很多中小企業(yè)老板共同的想法。但日前推出專門面向中小企業(yè)的“公共財務(wù)總監(jiān)”的北京紐斯特秘書財會服務(wù)公司總經(jīng)理李保杰卻不這么看，從他們公司最近針對幾家中小企業(yè)所做的業(yè)務(wù)來看，沒有規(guī)范的財務(wù)管理，中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展會受到嚴(yán)重的制約，甚至出現(xiàn)過有的公司業(yè)務(wù)很紅火卻總是沒錢分紅，老板左思右想找不到原因，一查賬才發(fā)現(xiàn)有200萬元資金被會計挪用的現(xiàn)象。

“公共財務(wù)總監(jiān)”就是由一個外部的專業(yè)中介部門來管理公司的財務(wù)，其主要的特色不是記賬，而是看賬?！疤胬习蹇促~”使得“公共財務(wù)總監(jiān)”看上去更像一個內(nèi)部審計的角色，但是，這個審計者實際上是個“第三方”，與出資者和經(jīng)營者均沒有任何關(guān)系?！皬馁~面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道?！崩畋＝苓@樣詮釋“公共財務(wù)總監(jiān)”的角色定位。由于受托服務(wù)的項目的復(fù)雜程度明顯高于一般的記賬、納稅等事務(wù)，因此，公共財務(wù)總監(jiān)不是一個人，而是在財務(wù)管理方面有豐富的財務(wù)知識、專業(yè)技能和經(jīng)驗的多個人組成的團(tuán)隊，對需要提供專項財務(wù)管理服務(wù)的出資人和經(jīng)營者提供幫助。

至少從目前來看，利用第三方來管理公司財務(wù)，對于不少中小企業(yè)來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業(yè)主的眼里，本公司的財務(wù)狀況幾乎相當(dāng)于老板的個人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業(yè)資金使用效率低下，還造成企業(yè)管理混亂，難以大規(guī)模擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)。大公司有大量專職的財務(wù)人員，也有很多專業(yè)的會計公司專門為它們服務(wù)，而中小企業(yè)呢？誰來幫它們理財？“公共財務(wù)總監(jiān)”的出現(xiàn)至少可以助它們一臂之力。

據(jù)了解，“公共財務(wù)總監(jiān)”服務(wù)的對象就是那些出現(xiàn)財務(wù)管理缺位、缺少專業(yè)財務(wù)管理人員的企業(yè)，還有關(guān)注投資財務(wù)控制的出資者。實際上，“公共財務(wù)總監(jiān)”業(yè)務(wù)就是在為一些中小企業(yè)處理賬務(wù)時慢慢衍生并發(fā)展起來的?！肮藏攧?wù)總監(jiān)”的服務(wù)項目包括：受托對企業(yè)重大事項和重大財務(wù)收支實行事中的跟蹤監(jiān)督服務(wù)；對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行財務(wù)分析；對企業(yè)重大財務(wù)事項專題報告；對企業(yè)專項資金、專題項目的實施進(jìn)行事中、事后的監(jiān)督服務(wù)并報告；提供企業(yè)會計團(tuán)隊培訓(xùn)；設(shè)立企業(yè)各項會計、財務(wù)制度、成本核算流程及其對企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理方面的問題出具解決方案等等。

有需求，就會有市場，“公共財務(wù)總監(jiān)”就是瞄準(zhǔn)了中小企業(yè)理財?shù)氖袌隹瞻锥霈F(xiàn)的新型服務(wù)項目，羊年發(fā)“羊財”，發(fā)哪些“羊財”？值得動動腦筋。

案例分析

案例一：我的錢花在哪兒了？

公司業(yè)務(wù)發(fā)展了，分紅卻分不出來?！拔业腻X花在哪兒了？”兩個出資者都懷疑對方在財務(wù)上做了手腳。

兩年前，張先生、李先生共同投資成立了A工程公司。張先生出資金、市場，占公司2/3股份；李先生出技術(shù)、資金，占1/3股份。張先生負(fù)責(zé)公司全面工作并主抓市場、財務(wù)；李先生主管技術(shù)與施工。公司會計由張先生的一個同學(xué)擔(dān)任。由于公司人數(shù)較少，在兩年的經(jīng)營期內(nèi)，有長達(dá)10個月是會計、出納一人兼。

公司發(fā)展十分順利，第一年營業(yè)額達(dá)1000萬元，第二年前10個月營業(yè)額就達(dá)到1600萬元。業(yè)務(wù)發(fā)展了，問題也出來了：營業(yè)額不少，每項工程測算也有利潤，按理講該掙到錢了，但是公司總是處于資金緊張狀況，流動資金缺乏，該分紅分不出來。

這種狀況出現(xiàn)后引發(fā)兩個投資者之間的矛盾，他們都懷疑對方是否在財務(wù)上做了手腳。但從賬目表面上，兩個財務(wù)外行又都找不到問題所在，無奈李先生提出退股分家。為了做最后清算，雙方請了一家財務(wù)公司做“第三方財務(wù)管理服務(wù)”，實施了15天的內(nèi)部審計工作。

結(jié)論出來后，兩個股東都有點(diǎn)傻眼：會計用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長達(dá)半年。

解決辦法：

（一）財務(wù)公司為A公司制作了一套新的財務(wù)管理制度及實施方案。理順投資管理與財務(wù)管理的銜接與溝通，建立規(guī)范的合同管理制度，除常規(guī)財務(wù)報表外又新設(shè)立了適合該企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的財務(wù)分析體系，使現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)主動反映投資者的關(guān)注點(diǎn)。

（二）設(shè)立財務(wù)跟蹤機(jī)制對投資行為進(jìn)行控制。聘請財務(wù)公司作為該公司的“公共財務(wù)總監(jiān)”對公司賬目進(jìn)行月審、季報、年終總結(jié)，直接對董事會負(fù)責(zé)。

（三）細(xì)化投資及收益的會計核算工作。重點(diǎn)加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量及重大財務(wù)收支的核算。對公司專項資金、專題項目的實施進(jìn)行事中、事后的專項財務(wù)報告。

案例二：我的錢怎么花的？

“我的錢到底是怎么花的？”這是羅老板每天都在問自己的一個問題。

羅老板經(jīng)營一家裝飾工程公司，已經(jīng)有六年了。在這個公司中，羅老板是一股獨(dú)大，雖然有另一個小股東，但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明，做生意兢兢業(yè)業(yè)，把個小公司管理得井井有條。

2001年對于羅老板來說是大發(fā)展的一年。這一年，公司連續(xù)接到了多項大工程，由原來前四年每年營業(yè)額三四百萬元猛增到年營業(yè)額2000萬。業(yè)務(wù)形勢一片大好，但財務(wù)管理問題又使羅老板陷入苦惱之中：

過去每年二三百萬的盤子，三四處工地，用羅老板一枝筆加上精明的頭腦，控制起來得心應(yīng)手。但現(xiàn)在每年八到十處工地，2000多萬的營業(yè)額，每個工地又有分包、轉(zhuǎn)包、合作項目分支，工地分散在全國六個地區(qū)，每天各地傳真來的費(fèi)用申領(lǐng)單多達(dá)上百張，大到幾十萬元小至十幾元，每張都要他簽字后回復(fù)方可申領(lǐng)。如何辨別這些支出的合理性？

實際上，精明的羅老板在財務(wù)管理上用人一直不順手，從2001年起，兩年內(nèi)換了三個會計一個出納。雖然公司制定了很完善的財務(wù)制度文件，但執(zhí)行起來都不合羅老板的意。財務(wù)人員技能不足以控制住多頭的項目財務(wù)走向，支出混亂。羅老板每天都在問：“我的錢怎么花的？”

解決辦法：

這是發(fā)展型公司的常見病。經(jīng)過向?qū)I(yè)財務(wù)公司咨詢，羅老板明白了僅靠換會計、寄希望于來一個會計高手改變公司財務(wù)管理現(xiàn)狀是不現(xiàn)實的。羅老板會同財務(wù)公司對整個公司財務(wù)管理作了系統(tǒng)的改造和建設(shè)工作。

1.針對公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及多頭、異地的經(jīng)營規(guī)模情況，建立了公司財務(wù)管理集權(quán)與分權(quán)的責(zé)任劃分，一枝筆操控多枝筆，并輔之以財務(wù)公司的“公共財務(wù)總監(jiān)”確立對分權(quán)的多枝筆的有效審核監(jiān)督機(jī)制。

2.由財務(wù)公司對業(yè)務(wù)部門的項目經(jīng)理進(jìn)行專項財務(wù)培訓(xùn)，重新建立規(guī)范的業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表體系及合同管理的崗位。

篇（10）

一、組織建設(shè)

設(shè)立部門，明確部門工作職責(zé)并配齊人員：營銷總監(jiān)李涌、運(yùn)營總監(jiān)鄭非、財務(wù)總監(jiān)黃慧娟。由于我們團(tuán)隊只有4個人，缺少行政總監(jiān)一職，所以行政總監(jiān)一職暫時由我和財務(wù)總監(jiān)黃慧娟共同擔(dān)任，行政總監(jiān)的工作暫時由我和財務(wù)總監(jiān)黃慧娟來完成。

二、文化建設(shè)

注重企業(yè)文化建設(shè)，提煉盈眾傳媒的文化“合眾共贏、激情創(chuàng)新”，既強(qiáng)調(diào)與集團(tuán)的關(guān)系又突出公司傳媒性質(zhì)的特征。秉承“誠信立足社會，服務(wù)創(chuàng)造未來”的經(jīng)營理念，秉持“卓越服務(wù)、快樂生活”的企業(yè)使命，堅持以客戶為中心，主張“熱心、貼心、省心、放心、開心”的五心服務(wù)通過不斷營銷創(chuàng)新、積極進(jìn)取，取得了良好成績，得到了社會各界的認(rèn)可和鼓勵。

三、團(tuán)隊建設(shè)

通過組織一系列活動來建設(shè)盈眾傳媒的大團(tuán)隊：組織盈眾傳媒高管赴南安參加摩爾拓展訓(xùn)練，培養(yǎng)盈眾傳媒團(tuán)隊的團(tuán)結(jié)合作能力；組織高管參加職業(yè)素養(yǎng)及商務(wù)禮儀的培訓(xùn)，提高職業(yè)涵養(yǎng)；組織高管參加《企業(yè)文化：讓企業(yè)擁有生命》的課程培訓(xùn)，使高管更清晰地認(rèn)同公司文化。同時，在各項活動的開展過程中，我注意到給不同的同仁們創(chuàng)造不同的又適合他們個人的機(jī)會，讓他們有機(jī)會表現(xiàn)自己，鍛煉自己。

四、業(yè)績建設(shè)

在短短的半個月里，由于團(tuán)隊的協(xié)力合作，業(yè)績?nèi)〉昧蓑溔说某尚?。首先，盈眾傳媒與盈眾doing有限公司、眾贏汽車俱樂部有限公司及遠(yuǎn)航汽車銷售服務(wù)有限公司簽署合作協(xié)議，包攬了盈眾控股集團(tuán)旗下的非傳媒性質(zhì)的全資子公司的廣告等宣傳的全權(quán)權(quán)；其次，盈眾傳媒與廈門盈眾汽車銷售有限公司簽署了關(guān)于盈眾汽車成立9周年相關(guān)報道宣傳的合作協(xié)議，對集團(tuán)內(nèi)部承擔(dān)業(yè)務(wù)；最后，傳媒與海上海國際酒店簽署了合作協(xié)議，實現(xiàn)與實體公司的首次合作；同時，截至報告時，盈眾傳媒正與廈門佰翔酒店恒品茶藝館等幾家公司進(jìn)行項目洽談中。

盈眾傳媒取得了如此的成績與集團(tuán)董事的支持和公司成員的共同協(xié)作是分不開的，但盈眾傳媒僅僅成立半個月，顯性的問題比較明顯，隱性的問題仍然存在。我將會和我的團(tuán)隊共同努力，開創(chuàng)更好的局面，取得更優(yōu)異的成績。