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時間：2022-10-17 01:09:19
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇個人購匯申請書范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
優(yōu)秀學(xué)生美國留學(xué)個人申請書Dear _,
With the approach of new century, the developing China is requiring bettertrained and more highly educated men and women than ever before in history.Inorder to make more contributions to the society and, at the same time, satisfymy keen interest in science, I am looking forward to beginning my graduatestudy.I heard of Case Western Reserve University as early as when I was anundergraduate student.She is one of the most highly regarded universities inthe world and is an ideal place for ambitious youth.
I plan to study for Ph.D.in Biochemistry at Case Western ReserveUniversity with special interests in metabolism, macromolecular synthesis, andprotein crystal growth.I have had plentiful preparations.First, when being anundergraduate in the Department of Chemical Engineering at Tsinghua University,I got very extensive and intensive education.I took many courses on chemistryand the related subjects, and earned high scores for most of them.Second, mymajor, Polymer, can be put into good use in Biochemistry programs becausePolymer is closely related with biological Macromolecule.Third, I have workingexperience that enriches my theory and laboratory skills.
From 1990 to now, I have been engaged as an Assistant Engineer by theResearch institute, Beijing Yanshan Petrochemical Corporation (RIBYPC).In thefirst year, I was in charge of a 5-litre reactor for polymerization ofCarboxylated Butadiene-Styene Latex.Then I was transferred to another researchgroup to synthesize PET/PHB copolymer, a kin of polyester, which has theproperty of Liquid Crystal.I am the assistant head of the group.We can preparethe novel polymer with high molecule weight and excellent property in a 2-litrestainless steel reactor.During this monomers, with purity of more than 99.99%;this made my leader very satisfied.
More than four years of working experiences expand my capacity.I oftenmake use of NMR, X-ray, DSC and other instrumental methods for research.Amongthem, I am most skilled in NMR reactors, I have experiences on solving problemsof Engineering and Mechanics.What is more, I am familiar with computeroperation and some application software.The above information about myspecialty may be helpful for you to evaluate me.
It is said that the 21st century will be the age of Life Science.I hope toenter the esteemed Case Western Reserve University to face this challenge.I amconfident tat I shall be an excellent fellow.After completing my graduatestudy, I would like to return to my homeland and make use of my knowledge toserve the people.
By the way, I would like to give thanks to my parents.Being their oldestson, I am offered the most formal education and the deepest love.I never forgetthe 18-year’s life with them.Twelve years in the countryside and six years inShengli Oil Field bestowed me the character of diligence, resolution, andperseverance, as well as the deep love of nature and life.I am also indebted tomy dear wife.Without her never-ended encouragement and support in these years,I could not become closer and closer to the gate of the eminent Case WesternReserve University.
Yours sincerely,
xuexila
在美國怎樣降低留學(xué)開銷一、確認(rèn)地域環(huán)境
在美國，不同的州和城市經(jīng)濟的發(fā)展水平有差異，物價會受到很大的影響，所以即便是教學(xué)水平和實際排名差不多的學(xué)校，在專業(yè)學(xué)習(xí)的收費上，也會有比較大的不同。
所以想省錢的學(xué)生，可以選擇地理位置稍偏的城市，這樣大家需要準(zhǔn)備的學(xué)費會相對便宜不少，而可以受到的教學(xué)質(zhì)量卻不會有很大的不同，差異比較明顯的會是生活基礎(chǔ)設(shè)施的提供。
此外大家還可以將自己的學(xué)習(xí)階段進行劃分，可以先去社區(qū)大學(xué)接受基礎(chǔ)教育，然后再轉(zhuǎn)入到自己心儀的院校，這樣可以很好的省下一大筆開銷，因為社區(qū)大學(xué)的學(xué)費是非常便宜的。
二、準(zhǔn)備獎金申請
學(xué)生能夠獲取的項目類型一般有三種，包括比較適合美國學(xué)生的Need Based、適合各國留學(xué)生的Merit Based，以及適合能力出眾的學(xué)生的NeedBlind。
大家在申請學(xué)校的時候，就可以咨詢是否發(fā)放獎學(xué)金，有提供的話一定要努力申請;一般名額是按照學(xué)生的比例發(fā)放的，除了特殊項目之外，大部分都是根據(jù)學(xué)生的能力進行發(fā)放的。
所以一般建議去官方的網(wǎng)站獲取資源，能夠為學(xué)生提供比較豐富獎學(xué)金的院校，應(yīng)該是大家的首選，此外還要看政府提供給學(xué)校的資助和資金支持。
三、購買二手書籍
大家交給學(xué)校的學(xué)費中，是沒有包括上課要使用的書的，所有的書籍都需要自行購買，這些并不會很貴，但是大家也可以從中省錢，因為這里的實體書籍是比較昂貴的。
一般會建議大家去收購二手的書，或者直接去圖書館借閱，都是比較省錢的方式，大家也比較容易獲取，求購二手書，可以去網(wǎng)站也可以直接找學(xué)長。
出國留學(xué)保證金準(zhǔn)備指南1、收入要與存款相匹配
收入情況一定要與工作單位和職務(wù)相吻合，如果存款的數(shù)額很大，但從父母的工作單位和職務(wù)判斷，如不可能有這么高的收入，也會成為疑點。
2、存款的收入和支出要合乎情理
如果你的存款歷史中忽然有一筆很大數(shù)目的存款進賬，你就需要解釋它的來源，而且必須合乎情理，并能提供有說服力的證據(jù)。
3、擔(dān)保人是本人或父母
因為只有父母對子女有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)和責(zé)任，旁系親屬提供經(jīng)濟擔(dān)保容易引起簽證官的懷疑和警惕，因為旁人沒有對你進行撫養(yǎng)、教育的義務(wù)。在特殊情況下，如果擔(dān)保人在給簽證官的陳述信里提出了充分的證明理由，能夠表明親屬為什么給申請人提供這筆錢，而且提供的資金占資金收入的份額較小的情況下，還是有可能通過的簽證的。
需提前準(zhǔn)備好留學(xué)保證金，留學(xué)的擔(dān)保金應(yīng)該提早準(zhǔn)備出來，因為目前有不少國家提高了對留學(xué)家庭銀行存款資金和存款時間的要求，不同的國家也有不同規(guī)定，有3個月、半年和1年等，對此，視線對留學(xué)目的國家做到全面了解，再辦理相應(yīng)期限的存款證明。
在辦妥前往國家或地區(qū)有效入境簽證后，出國留學(xué)人員需本人持護照及簽證正本、人民幣保證金回執(zhí)到銀行辦理退還人民幣保證金手續(xù)。如果沒取得簽證或因故取消出國，須持人民幣保證金回執(zhí)到銀行先將所購?fù)鈪R按結(jié)匯當(dāng)日掛牌匯率辦理退款手續(xù)，后憑人民幣保證金回執(zhí)及兌換水單辦理人民幣保證金退還手續(xù)。退還手續(xù)必須由本人辦理。
一、取消經(jīng)常項目外匯賬戶開戶事前審批，提高經(jīng)常項目外匯賬戶限額
（一）外匯局不再對境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的開立、變更、關(guān)閉進行事先核準(zhǔn)。境內(nèi)機構(gòu)凡已經(jīng)開立過經(jīng)常項目外匯賬戶的，如需開立新的經(jīng)常項目外匯賬戶，可持開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照（或社團登記證）和組織機構(gòu)代碼證直接到外匯指定銀行辦理開戶手續(xù);凡未開立過經(jīng)常項目外匯賬戶的，應(yīng)持營業(yè)執(zhí)照（或社團登記證）和組織機構(gòu)代碼證先到外匯局進行機構(gòu)基本信息登記。
（二）提高境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶保留外匯的限額，按上年度經(jīng)常項目外匯收入的80%與經(jīng)常項目外匯支出的50%之和確定。對于上年度沒有經(jīng)常項目外匯收支且需要開立賬戶的境內(nèi)機構(gòu)，開立經(jīng)常項目外匯賬戶的初始限額，調(diào)整為不超過等值50萬美元。
（三）境內(nèi)機構(gòu)有真實貿(mào)易背景且有對外支付需要的，可在開戶銀行憑《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其它有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)提前辦理購匯，并存入其經(jīng)常項目外匯賬戶。
二、簡化服務(wù)貿(mào)易售付匯憑證，調(diào)整服務(wù)貿(mào)易售付匯審核權(quán)限
（一）對境外機構(gòu)支付等值5萬美元以下（含5萬美元），對境外個人支付等值5千美元以下（含5千美元）服務(wù)貿(mào)易項下費用的，境內(nèi)機構(gòu)和個人憑合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知書）辦理購付匯手續(xù)；超過上述限額的，按原規(guī)定辦理。
（二）境內(nèi)機構(gòu)和個人通過互聯(lián)網(wǎng)等電子商務(wù)方式進行服務(wù)貿(mào)易項下對外支付的，可憑網(wǎng)絡(luò)下載的相關(guān)合同（協(xié)議）、支付通知書，加蓋印章或簽字后，辦理購付匯手續(xù)。
（三）對法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易項下的售付匯，等值10萬美元以下（含10萬美元）的由銀行審核，等值10萬美元以上的由所在地外匯局審核。
（四）國際海運企業(yè)（包括國際船舶運輸、無船承運、船舶、貨運企業(yè)）支付國際海運項下運費及相關(guān)費用，可直接到銀行購匯；貨主根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可直接向境外運輸企業(yè)支付國際海運項下運費及相關(guān)費用。
三、放寬境內(nèi)居民個人購匯政策，實行年度總額管理
（一）對境內(nèi)居民個人購匯實行年度總額管理，年度總額為每人每年等值2萬美元。境內(nèi)居民個人在年度總額內(nèi)購匯的，憑本人真實身份證明并向銀行申報用途后辦理；超過年度總額購匯的，經(jīng)銀行審核外匯管理規(guī)定的真實需求憑證后辦理。
（二）境內(nèi)居民個人年度總額內(nèi)所購?fù)鈪R，可以存入本人境內(nèi)外匯賬戶或用于經(jīng)常項目外匯支出。凡外匯匯出境外、提取外幣現(xiàn)鈔或攜帶出境的，仍按原外匯管理規(guī)定辦理。
（三）境內(nèi)居民個人在年度總額內(nèi)購匯，應(yīng)由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理。凡由直系親屬代為辦理的，需提供委托人和代辦人的身份證明、親屬關(guān)系證明，以及委托人的授權(quán)書。
（四）外匯局對境內(nèi)居民個人購匯不再實行核銷管理。
四、規(guī)范業(yè)務(wù)管理，加強監(jiān)測預(yù)警
（一）外匯局通過信息系統(tǒng)對境內(nèi)機構(gòu)和個人外匯收支活動實施監(jiān)管，并根據(jù)涉外經(jīng)濟發(fā)展和國際收支形勢的客觀需要，對經(jīng)常項目外匯賬戶限額和境內(nèi)居民個人購匯年度總額進行調(diào)整。
（二）銀行應(yīng)按要求加強對境內(nèi)機構(gòu)和個人外匯資金流入和結(jié)匯的真實性審核，向外匯局報送外匯賬戶的開立、關(guān)閉和外匯收支以及個人購匯信息。
進入7月份以來，青島華豐合行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新上實現(xiàn)重大突破，該行轄屬的香港中路支行在一周之內(nèi)連續(xù)辦理6筆個人外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)，幣種涉及美元、日元、港幣等多種，這標(biāo)志著該行在縮小與其他銀行的產(chǎn)品差距，滿足客戶的服務(wù)需求，提高市場競爭力方面邁出了重要的一步，主要工作是：
一是抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。針對前期基層一線對個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)不熟悉的問題，該行從抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)入手，切實提高大家的認(rèn)識程度。一是先后組織了多期結(jié)售匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，要求支行行長、信貸人員和臨柜人員全部參加；二是從基層各個單位選拔優(yōu)秀員工參加了青島市聯(lián)社舉辦的個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格考試，取得辦理業(yè)務(wù)的資格；三是安排機關(guān)專業(yè)部門人員按照分片深入基層進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并設(shè)置了個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)咨詢熱線，解答問題，提供技術(shù)支持。
二是重視保障建設(shè)。為方便個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的辦理，該行重視科技建設(shè)，在全轄的支行級基層單位全部設(shè)置了個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并指定了具體的系統(tǒng)管理員?；鶎又性谵k理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，可以和機關(guān)專業(yè)部門一樣隨時掌握相關(guān)的即時匯率，第一時間內(nèi)為客戶辦理業(yè)務(wù)。此外，該行還建立了外幣款項即時調(diào)配送達(dá)制度，當(dāng)基層外幣金額不夠時，由機關(guān)專業(yè)部門根據(jù)基層的需要在第一時間內(nèi)對外幣款項進行調(diào)配，直接送達(dá)基層，及時滿足客戶的需要。
三是嚴(yán)格程序管理。為了降低個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險，確保不出現(xiàn)問題，該行從嚴(yán)格辦理程序入手，在各個環(huán)節(jié)采取了多項措施，將風(fēng)險防范落實到了實處。一是充分發(fā)揮系統(tǒng)的保障作用，對客戶個人結(jié)售匯信息的查詢?nèi)客ㄟ^系統(tǒng)辦理；二是嚴(yán)格審核客戶的個人材料，包括申請書、身份證復(fù)印件等；三是通過系統(tǒng)打印“結(jié)匯/購匯通知單”，并備存留查；四是通過核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，做到有人操作，有人審核，有人監(jiān)督授權(quán)。
四是強化柜面營銷。一是加強柜面宣傳，將業(yè)務(wù)宣傳小冊子擺放在網(wǎng)點的醒目位置；二是加強柜面推介，要求柜員將辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的信息主動介紹給每一名客戶；三是從內(nèi)部員工做起，無特殊情況員工個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)全部在本單位辦理，推動業(yè)務(wù)發(fā)展；四是抓住特定時期積極開展宣傳活動，該行抓住當(dāng)前出國留學(xué)人員對外幣需求活躍的有利時機，利用戶外電子屏幕等方式積極開展宣傳活動，讓社會各界的客戶廣泛知曉。在該行目前已經(jīng)辦理的6筆業(yè)務(wù)中，就有4筆是由于客戶出國需要而辦理的。
本辦法所稱受托境外理財業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機構(gòu)或居民個人(以下簡稱委托人)將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營活動。投資收益與風(fēng)險按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實有效的措施，加強相關(guān)風(fēng)險的管理。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國銀監(jiān)會)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。國家外匯管理局(以下簡稱國家外匯局)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。
第二章業(yè)務(wù)資格審批
中國銀監(jiān)會按照行政許可的有關(guān)程序和規(guī)定，對信托公司申請辦理受托境外理財業(yè)務(wù)進行資格審批。
信托公司開辦受托境外理財業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(一)注冊資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經(jīng)批準(zhǔn)具備經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)資格，且具有良好開展外匯業(yè)務(wù)經(jīng)歷。連續(xù)2年監(jiān)管評級為良好以上。
(二)最近2年連續(xù)盈利，且提足各項損失準(zhǔn)備金后的年末凈資產(chǎn)不低于其注冊資本金；最近2年沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰。
(三)具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度和風(fēng)險管理機制，且執(zhí)行良好。
(四)配備能夠滿足受托境外理財業(yè)務(wù)需要且具有境外投資管理能力和經(jīng)驗的專業(yè)人才(2年以上從事外幣有價證券買賣業(yè)務(wù)的專業(yè)管理人員不少于2人)；設(shè)有獨立開展受托境外理財業(yè)務(wù)的部門，對受托境外理財業(yè)務(wù)集中受理、統(tǒng)一運作、分賬管理。
(五)具備滿足受托境外理財業(yè)務(wù)需要的風(fēng)險分析技術(shù)和風(fēng)險控制系統(tǒng)；具有滿足受托境外理財業(yè)務(wù)需要的營業(yè)場所、計算機系統(tǒng)、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；在信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)之間建立了有效的隔離機制。
(六)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。
信托公司向中國銀監(jiān)會申請開辦受托境外理財業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下材料(一式三份)：
(一)由信托公司法定代表人簽署的申請書，內(nèi)容至少包括申請人基本情況、擬申請外匯額度、投資計劃。
(二)信托公司開辦受托境外理財業(yè)務(wù)的可行性報告，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括公司資質(zhì)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)客戶群定位、業(yè)務(wù)可行性分析及資源配置情況。
(三)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度。內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度至少應(yīng)包括：受托境外理財業(yè)務(wù)管理制度；外匯投資或外匯交易管理制度；市場風(fēng)險管理制度。
(四)開辦受托境外理財業(yè)務(wù)人員和部門的情況介紹，包括從事境外投資專業(yè)人員簡歷。
(五)托管人有關(guān)材料和協(xié)議草案。托管協(xié)議草案應(yīng)明確擬聘請托管人。由于管理程序、商務(wù)談判等原因無法確定托管人時，可以暫不填寫托管人的情況，但需在協(xié)議草案中明確說明信托公司與托管人的主要權(quán)利和業(yè)務(wù)，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時報告監(jiān)管部門。
(六)滿足本辦法第六條條件的有關(guān)證明材料，至少應(yīng)包括經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的證明文件及復(fù)印件，經(jīng)審計的最近2年的財務(wù)報告和報表。
(七)中國銀監(jiān)會要求的其他文件。
第三章業(yè)務(wù)管理
信托公司取得受托境外理財業(yè)務(wù)資格后，開辦受托境外理財業(yè)務(wù)適用報告制，報告程序和要求參照相關(guān)規(guī)定。
信托公司報告開辦受托境外理財業(yè)務(wù)時，應(yīng)提交以下材料：
(一)產(chǎn)品的可行性分析報告。(十一)中國銀監(jiān)會要求的其他材料。
信托公司開辦受托境外理財業(yè)務(wù)，可以針對機構(gòu)投資者和具有一定風(fēng)險識別、判斷和承擔(dān)能力的自然人設(shè)立受托境外理財信托。
受托境外理財信托業(yè)務(wù)包括為單一委托人設(shè)立的受托境外理財單一信托產(chǎn)品和對2個以上(含2個)委托人設(shè)立的受托境外理財集合信托計劃，各當(dāng)事人在信托文件中約定相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，受托人根據(jù)信托文件的約定對信托財產(chǎn)實施投資管理和受托管理。
信托公司接受委托人資金的，應(yīng)核實委托人確實具備相應(yīng)的投資資格，且其投資活動符合中國及投資所在地國家或地區(qū)的法律規(guī)定。嚴(yán)禁信托公司向境內(nèi)機構(gòu)出租、出借或變相出租、出借其境外可利用的投資賬戶。
信托公司設(shè)立受托境外理財單一或集合信托，接受單個委托人的資金數(shù)額不得低于100萬元人民幣或按信托成立日前1日中國外匯交易中心公布相應(yīng)匯率中間牌價計算的等額外匯。
信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托境外理財信托計劃的風(fēng)險狀況，設(shè)置適當(dāng)?shù)钠谙藓弯N售起點金額，并對目標(biāo)客戶群進行風(fēng)險適應(yīng)性調(diào)查。
信托投資公司的受托境外理財集合信托計劃，其資金的運用限于下列投資品種或者工具：
(一)國際公認(rèn)評級機構(gòu)最近3年對其長期信用評級至少為投資級以上的外國銀行存款。
(二)國際公認(rèn)評級機構(gòu)評級至少為投資級以上的外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券。
(三)中國政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券。
(四)國際公認(rèn)評級機構(gòu)評級至少為投資級以上的銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、貨幣市場基金等貨幣市場產(chǎn)品。
(五)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他投資品種或者工具。
信托公司的受托境外理財單一信托產(chǎn)品，其資金的運用限于下列投資品種或者工具：
(一)第十五條規(guī)定的投資品種或者工具。
(二)為規(guī)避受托境外理財單一信托產(chǎn)品風(fēng)險，涉及金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具。
信托公司應(yīng)按照《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營資格。
信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶進行相關(guān)交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具。
(三)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他投資品種或者工具。
第四章投資付匯額度管理
信托公司辦理受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)向國家外匯局申請投資付匯額度。由中國銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向國家外匯局直接遞交申請材料。由屬地銀監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向所在地國家外匯局分局、外匯管理部、中心支局、支局(以下簡稱外匯局)遞交申請材料，外匯局初審?fù)夂?，逐級上報國家外匯局批準(zhǔn)。
信托公司在國家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度范圍內(nèi)，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財集合信托計劃。信托公司累計凈匯出金額不得超過國家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度。
信托公司應(yīng)持下列文件向國家外匯局或所在地外匯局申請投資付匯額度：
(一)申請書。申請書包括但不限于申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度、單一受托境外理財信托產(chǎn)品或集合受托境外理財信托計劃情況等。
(二)中國銀監(jiān)會的業(yè)務(wù)資格批準(zhǔn)文件。
(三)托管協(xié)議草案。
(四)擬與委托人簽訂的信托文件草稿。草稿中應(yīng)包括雙方的權(quán)利義務(wù)及收益、風(fēng)險承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容。
(五)國家外匯局要求的其他文件。
國家外匯局自收到完整的申請文件之日起20個工作日內(nèi)，做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的批復(fù)，書面通知申請人并抄送中國銀監(jiān)會和屬地銀監(jiān)局。
信托公司可采取有效措施，通過遠(yuǎn)期結(jié)匯等方式對沖和管理受托境外理財產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。
第五章賬戶及資金管理
信托公司從事受托境外理財業(yè)務(wù)采用境內(nèi)托管人和境外托管人的托管模式。
信托公司從事受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國銀監(jiān)會認(rèn)可獲得代客境外理財業(yè)務(wù)托管資格的境內(nèi)商業(yè)銀行作為境內(nèi)托管人，托管其用于境外投資的全部資產(chǎn)。
境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則，按照風(fēng)險管理要求以及國際慣例選擇有托管資格的境外金融機構(gòu)作為境內(nèi)托管人的境外托管人。
境外托管人應(yīng)滿足以下條件，并由其境內(nèi)托管人負(fù)責(zé)審核：
(一)具有所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門認(rèn)定的托管資格，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系，且最近3年在所在國家或者地區(qū)無受重大處罰記錄。
(二)實收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。
(三)國際公認(rèn)評級機構(gòu)最近3年對其長期信用評級為A級或者相當(dāng)于A級以上。
(四)公司治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制機制完善；具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機制。
(五)所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系。
(六)中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。
信托公司對受托管理的信托財產(chǎn)，應(yīng)在境內(nèi)托管人處設(shè)置托管賬戶。境內(nèi)托管人及境外托管人必須為不同的信托項目分別設(shè)置托管賬戶。
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)實行境內(nèi)托管人和境外托管人、境外托管人與境外投資管理人的職責(zé)分離。
信托公司應(yīng)按照市場化原則公平抉擇，境內(nèi)托管人的關(guān)聯(lián)方作為受托境外理財業(yè)務(wù)的境外托管人和境外投資管理人的，應(yīng)事先向中國銀監(jiān)會報告。
境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管人處為信托公司的受托境外理財信托開設(shè)境外外匯資金運用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結(jié)算機構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù)。
信托公司在收到國家外匯局有關(guān)投資付匯額度的批準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持批準(zhǔn)文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開立境內(nèi)托管賬戶。境內(nèi)托管賬戶可同時包含人民幣賬戶和外匯賬戶。信托公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶開設(shè)之日起5個工作日內(nèi)，向國家外匯局報送正式托管協(xié)議。
信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的收入范圍是：信托公司依據(jù)受托境外理財信托項目從受托境外理財信托專用外匯賬戶劃入的資金，依據(jù)受托境外理財信托項目從境內(nèi)人民幣托管賬戶購匯劃入的資金，境外匯回的投資本金及收益，以及國家外匯局批準(zhǔn)的其他收入。
信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的支出范圍是：匯往境外外匯資金運用結(jié)算賬戶的資金、匯回受托境外理財信托專用外匯賬戶的資金，依據(jù)受托境外理財信托項目結(jié)匯的資金，貨幣兌換費、托管費、資產(chǎn)管理費等各類手續(xù)費，以及國家外匯局批準(zhǔn)的其他支出。
接受委托人外匯資金境外理財?shù)模磐泄具€應(yīng)在其資金收付銀行，為每個信托項目開立一個受托境外理財信托專用外匯賬戶，用于存放信托產(chǎn)品或計劃的受托資金以及信托產(chǎn)品或計劃分紅、終止等劃回的外匯資金。信托公司應(yīng)在賬戶開立后5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報備。
信托公司受托境外理財信托專用外匯賬戶的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金、從境內(nèi)托管賬戶劃回的資金，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。外匯資金信托賬戶的支出范圍為：按照外匯信托產(chǎn)品或計劃中的指定用途向境內(nèi)托管賬戶劃出外匯信托資金，信托產(chǎn)品或計劃終止外匯信托資金和收益的分配、稅收代扣、信托合同規(guī)定的由信托財產(chǎn)承擔(dān)的其他費用，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。
信托公司發(fā)行受托境外理財信托計劃，應(yīng)在推介期結(jié)束、信托計劃成立后，將信托資金按原幣種劃至境內(nèi)托管賬戶。
信托公司劃入境內(nèi)托管賬戶的人民幣資金購匯，應(yīng)按照對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)的模式辦理，并由境內(nèi)托管人根據(jù)資金支付指令通過境內(nèi)托管賬戶完成相應(yīng)的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應(yīng)在與委托人簽署的信托合同中，明確人民幣資金購匯所使用人民幣匯價的確定原則。
境內(nèi)居民個人以自有外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，不得直接使用外幣現(xiàn)鈔，只能使用本人外匯儲蓄賬戶和資本項目賬戶內(nèi)資金，不得使用個人外匯結(jié)算賬戶內(nèi)資金。本金和收益匯回后，應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶，不得直接提取現(xiàn)鈔或結(jié)匯。
境內(nèi)機構(gòu)不得以債務(wù)性外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計劃，以自有外匯資金購買的，本金和收益應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)專用信托外匯賬戶匯回境內(nèi)機構(gòu)的原外匯賬戶。
信托計劃終止后，信托公司應(yīng)按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規(guī)定的人。
境內(nèi)個人以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付給受益人，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶。境內(nèi)機構(gòu)以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至境內(nèi)機構(gòu)的境內(nèi)外匯賬戶。有關(guān)結(jié)匯事項參照第三十一條規(guī)定的購匯原則辦理。
委托資金為外匯的，信托公司將匯入受托境外理財信托專用外匯賬戶的本金和收益劃回受益人或信托文件規(guī)定的人指定的賬戶。
除有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)外，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
(一)為信托公司開設(shè)境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶。
(二)監(jiān)督信托公司的投資運作，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的，及時向監(jiān)管部門和國家外匯局報告。
(三)保存信托公司的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來記錄等相關(guān)資料，其保存的時間應(yīng)當(dāng)不少于15年。
(四)按照規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。
(五)協(xié)助國家外匯局檢查信托公司資金的境外運用情況。
(六)監(jiān)管部門和國家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責(zé)。
托管人應(yīng)當(dāng)按照以下要求提交有關(guān)報告：
(一)自開設(shè)信托公司的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶之日起5個工作日內(nèi)，向中國銀監(jiān)會、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報告。
(二)自信托公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個工作日內(nèi)，向國家外匯局報告有關(guān)資金的匯出、匯入情況。
(三)每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向國家外匯局報告有關(guān)信托公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況。
(四)每一會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向國家外匯局報送信托公司上一年度外匯資金的境外運用情況報表。
(五)發(fā)現(xiàn)信托公司投資指令違法、違規(guī)的，及時向中國銀監(jiān)會、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報告。
(六)中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他報告事項。
信托公司所在地外匯局應(yīng)按月匯總轄內(nèi)信托公司境內(nèi)托管賬戶、受托境外理財信托專用外匯賬戶的開立和撤銷情況，并報送國家外匯局。
第六章業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險控制
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，并將受托境外理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理納入信托公司風(fēng)險管理體系之中。信托公司的受托境外理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系應(yīng)覆蓋受托境外理財業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險，并就相關(guān)風(fēng)險制定有效的控制制度。風(fēng)險控制制度至少應(yīng)包括投資決策流程、投資授權(quán)制度、研究報告制度、風(fēng)險計量制度、績效考核指標(biāo)體系等。
信托公司應(yīng)建立、明確受托境外理財業(yè)務(wù)的管理部門，制定管理規(guī)章制度，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任。并對具體產(chǎn)品研發(fā)、定價、風(fēng)險管理、銷售、資金管理運用、賬務(wù)處理、收益分配等方面進行全面規(guī)范，建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序，嚴(yán)格內(nèi)部審查和稽核監(jiān)督管理，建立健全內(nèi)部控制和定期檢查制度。
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)進行嚴(yán)格的合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定受托境外理財業(yè)務(wù)所包含的各類法律關(guān)系，明確可能涉及的法律和政策問題，研究制定相應(yīng)的解決辦法，切實防范法律風(fēng)險。
信托公司應(yīng)制定受托境外理財信托項目或計劃的研發(fā)設(shè)計工作流程，制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險及應(yīng)采取的風(fēng)險管理措施，并按照有關(guān)要求向監(jiān)管部門報送。
信托公司應(yīng)對受托境外理財信托計劃的資金成本與收益進行獨立測算，采用科學(xué)合理的測算方式預(yù)測理財投資組合的收益率。
信托公司應(yīng)對受托境外理財信托計劃設(shè)置市場風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，建立有效的市場風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制體系。
信托公司將有關(guān)市場監(jiān)測指標(biāo)作為受托境外理財信托項目或計劃的終止條件或終止參考條件時，應(yīng)在信托文件中對相關(guān)指標(biāo)的定義和計算方式做出明確解釋。
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，在進行相關(guān)市場風(fēng)險管理時，應(yīng)對利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進行充分的壓力測試，評估可能對信托公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置和應(yīng)急預(yù)案。
信托公司應(yīng)當(dāng)制定受托境外理財業(yè)務(wù)應(yīng)急方案，并納入信托公司整體業(yè)務(wù)應(yīng)急方案體系之中，保證信托理財服務(wù)的連續(xù)性、有效性。
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)涉及其他金融機構(gòu)的理財產(chǎn)品時，應(yīng)對產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營管理能力、市場投資能力和風(fēng)險處置能力等進行評估，并明確界定雙方的權(quán)利義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式。
信托公司應(yīng)要求提品的金融機構(gòu)提供詳細(xì)的產(chǎn)品介紹、相關(guān)的市場分析報告和風(fēng)險收益測算報告。
信托公司提供的理財產(chǎn)品組合中如包括其他金融機構(gòu)的理財產(chǎn)品，應(yīng)對該產(chǎn)品進行充分的分析，對相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險收益預(yù)測數(shù)據(jù)進行必要的驗證。信托公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品提供者提供的有關(guān)材料和對產(chǎn)品的分析情況，按照審慎原則重新編寫有關(guān)產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料。
信托公司研發(fā)新的理財產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)制定產(chǎn)品開發(fā)審批程序，并就產(chǎn)品開發(fā)的背景、可行性、擬銷售的潛在目標(biāo)客戶群等進行分析，報高級管理層批準(zhǔn)。
新產(chǎn)品的開發(fā)應(yīng)當(dāng)編制產(chǎn)品開發(fā)報告，詳細(xì)說明新產(chǎn)品的定義、性質(zhì)與特征，目標(biāo)客戶及銷售方式，主要風(fēng)險及其測算和控制方法，風(fēng)險限額，風(fēng)險控制部門對相關(guān)風(fēng)險的管理權(quán)力與責(zé)任，會計核算與財務(wù)管理方法，后續(xù)服務(wù)，應(yīng)急方案等。
信托公司應(yīng)當(dāng)建立新產(chǎn)品風(fēng)險的跟蹤評估制度，在新產(chǎn)品推出后，對新產(chǎn)品的風(fēng)險狀況進行定期評估。
信托公司應(yīng)根據(jù)受托境外理財業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和《信托業(yè)務(wù)會計核算辦法》的規(guī)定，采用適宜的會計核算和稅務(wù)處理方法。
現(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的，信托公司應(yīng)積極與有關(guān)部門進行溝通，并就所采用的會計核算和稅務(wù)處理方法制定專門的說明性文件，以備有關(guān)部門檢查。
信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時向相關(guān)部門報告。
第七章信息披露與監(jiān)督管理
信托公司直接或通過代銷機構(gòu)向客戶推介信托計劃時，應(yīng)了解客戶的風(fēng)險偏好、風(fēng)險認(rèn)知能力和承受能力，評估客戶的財務(wù)狀況，提供合適的理財產(chǎn)品由客戶自主選擇，并應(yīng)向客戶解釋相關(guān)投資工具的運作市場及方式，揭示相關(guān)風(fēng)險。
信托公司在對受托境外理財信托計劃進行風(fēng)險揭示時，應(yīng)提供必要的說明。說明應(yīng)以充分、清晰、準(zhǔn)確、醒目、易于理解的文字至少向投資者告知信托計劃的特征及相關(guān)風(fēng)險，確保投資者正確理解風(fēng)險揭示的內(nèi)容。
信托公司在與客戶簽訂有關(guān)合同前，應(yīng)提供受托境外理財信托計劃預(yù)期收益率的測算數(shù)據(jù)、測算方式和測算的主要依據(jù)。
信托公司在每筆受托境外理財信托計劃推介結(jié)束并成立后5個工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會、國家外匯局或所在地銀監(jiān)局、外匯局披露信托計劃資金總額、信托合同數(shù)、購匯金額和自有外匯資金數(shù)額等情況。
信托公司應(yīng)妥善保存有關(guān)客戶評估和顧問服務(wù)的記錄，并妥善保存客戶資料和其他文件資料。
在受托境外理財信托計劃的存續(xù)期內(nèi)，信托公司應(yīng)于每周交易結(jié)束時向受益人披露財產(chǎn)價值和單位價值的內(nèi)容，并將相關(guān)披露信息按季報送監(jiān)管部門。
信托公司應(yīng)按季度準(zhǔn)備受托境外理財信托計劃各投資工具的財務(wù)報表、市場表現(xiàn)情況及相關(guān)材料。相關(guān)客戶有權(quán)查詢或要求信托公司向其提供上述信息。
信托公司應(yīng)在受托境外理財信托計劃終止時，或受托境外理財信托計劃投資收益分配時，向客戶提供受托境外理財信托計劃投資、收益的詳細(xì)情況報告。
信托公司購買境外金融產(chǎn)品，必須符合中國銀監(jiān)會的相關(guān)風(fēng)險管理規(guī)定。
國家外匯局根據(jù)維護國際收支平衡的需要，可以調(diào)整信托公司受托境外理財?shù)耐顿Y付匯額度。
信托公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生后5個工作日內(nèi)報告中國銀監(jiān)會和國家外匯局：
(一)變更托管人或托管人。
(二)公司注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。
(三)涉及訴訟或受到重大處罰。
(四)中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他情形。
信托公司的境內(nèi)托管人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5個工作日內(nèi)報告中國銀監(jiān)會和國家外匯局：
(一)注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。
(二)涉及重大訴訟或受到重大處罰的。
(三)中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他情形。
信托公司及其境內(nèi)托管人違反本辦法的，由中國銀監(jiān)會和國家外匯局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，中國銀監(jiān)會和國家外匯局有權(quán)要求信托公司更換境內(nèi)托管人或取消信托公司受托境外理財?shù)耐顿Y付匯額度。境外托管人拒絕提供相關(guān)信息的，中國銀監(jiān)會和國家外匯局有權(quán)要求更換境外托管人。
第八章附則
吳某對機場海關(guān)的行政處罰決定不服，于2005年9月1日向機場海關(guān)上一級海關(guān)申請行政復(fù)議。在《復(fù)議申請書》中，吳某提出了如下復(fù)議理由：第一，其攜帶外幣現(xiàn)鈔出境的數(shù)額沒有超過入境申報單上已申報的數(shù)額，符合有關(guān)規(guī)定，處罰決定中適用的法律法規(guī)不當(dāng)。第二，其此次出境沒有按規(guī)定向海關(guān)申報并從工作人員通道出境，有一定的過失，但走工作人員通道是因為怕誤機，并未佩帶機場工作人員通行證進行偽裝，不是故意避開海關(guān)旅檢現(xiàn)場逃避海關(guān)監(jiān)管，不能構(gòu)成走私行為。
經(jīng)審查，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為，根據(jù)《中華人民共和國限制進出境物品表》的規(guī)定，外幣及其有價證券屬于限制出境物品。根據(jù)《攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法》第五條規(guī)定：出境人員攜帶外幣現(xiàn)鈔出境，沒有或超出最近一次入境申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄的，按以下規(guī)定驗放:……（三）出境人員攜出金額在等值10000美元以上的，應(yīng)當(dāng)向存款或購匯銀行所在地國家外匯管理局各分支局（以下簡稱外匯局）申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)憑加蓋外匯局印章的《攜帶證》驗放。
本案中吳某最近一次入境時間為2005年5月12日，無攜帶外幣入境申報記錄，按照本條規(guī)定，其于2005年5月16日攜帶400000美元現(xiàn)鈔出境應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)《攜帶證》。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于進出境旅客通關(guān)的規(guī)定》第九條第（三）項之規(guī)定：出境旅客攜帶外幣、金銀及其制品未取得有關(guān)出境許可證或超出本次進境申報數(shù)額者，應(yīng)向海關(guān)申報，并將申報單證交由海關(guān)辦理物品出境手續(xù)。吳某攜帶400000美元現(xiàn)鈔出境，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實申報并接受查驗，但其卻直接從機場工作人員通道繞過海關(guān)旅檢查驗現(xiàn)場出境，逃避了海關(guān)監(jiān)管，其行為已構(gòu)成走私。復(fù)議機關(guān)認(rèn)為，機場海關(guān)作出的行政處罰決定書認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用法律準(zhǔn)確，根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第二十八條第一款第（一）項之規(guī)定，決定予以維持。行政復(fù)議決定書送達(dá)后，吳某在法定期間內(nèi)沒有向人民法院提起行政訴訟。
法律提示
本案涉及海關(guān)對外幣現(xiàn)鈔監(jiān)管的有關(guān)問題，這里的“外幣”是指中國境內(nèi)銀行對外掛牌收兌的可自由兌換外幣，目前我國境內(nèi)銀行對外掛牌收兌的外幣主要有英鎊、美元、港幣、歐元等24種外國貨幣；“現(xiàn)鈔”是指外幣的紙幣或鑄幣。隨著我國對外開放程度的不斷加深和對外交流范圍的不斷擴大，出于旅游、留學(xué)、貿(mào)易等方面的需要，人們在進出境時攜帶一些美元、歐元等外幣現(xiàn)鈔早已司空見慣，法律也允許出入境人員在規(guī)定數(shù)量內(nèi)攜帶外幣現(xiàn)鈔進出境。但是根據(jù)海關(guān)總署第43號令，外幣及其有價證券屬于限制出境物品，出入境人員在攜帶外幣現(xiàn)鈔進出境時還須遵守相關(guān)規(guī)定。為了方便出入境人員的對外交往，規(guī)范攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境行為，打擊洗錢、貨幣走私和逃匯等違法犯罪行為，國家外匯管理局、海關(guān)總署聯(lián)合制定了《攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)。該《辦法》自2003年9月1日起施行。
怎樣才是合法攜帶外幣出入境
出入境人員的構(gòu)成比較復(fù)雜，為了方便管理，同時體現(xiàn)法律的公正性，《辦法》根據(jù)出入境時間長短和次數(shù)的關(guān)系，將出入境人員區(qū)分為三大類:一是1天內(nèi)出境或入境超過1次的，稱為當(dāng)天多次往返出入境人員;二是15天內(nèi)出境或入境超過1次的，稱為短期內(nèi)多次往返出入境人員;三是上述兩類以外的其他出入境人員。不同種類的出入境人員在攜帶外幣的數(shù)量多少、如何申請許可證件等方面均有較大差異:
當(dāng)天多次往返的出入境人員，攜帶外幣現(xiàn)鈔入境須向海關(guān)書面申報,出境時海關(guān)憑最近一次入境時的申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄驗放。沒有或超出最近一次入境申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄的，當(dāng)天內(nèi)首次出境時可攜帶不超過等值5000美元（含5000美元）的外幣現(xiàn)鈔出境，不需申領(lǐng)《攜帶外匯出境許可證》(以下簡稱《攜帶證》)，海關(guān)予以放行，攜出金額在等值5000美元以上的，海關(guān)不予放行;當(dāng)天內(nèi)第二次及以上出境時，可攜帶不超過等值50O美元（含500美元）的外幣現(xiàn)鈔出境，不需申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)予以放行，攜出金額超過等值500美元的，海關(guān)不予放行。
短期內(nèi)多次往返的出入境人員，攜帶外幣現(xiàn)鈔入境須向海關(guān)書面申報，出境時海關(guān)憑最近一次入境時的申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄驗放。沒有或超出最近一次入境申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄的，15天內(nèi)首次出境時可攜帶不超過等值5000美元（含5000美元）的外幣現(xiàn)鈔出境，不需申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)予以放行，攜出金額在等值5000美元以上的，海關(guān)不予放行;15天內(nèi)第二次及以上出境時．可攜帶不超過等值1000美元（含1000美元）的外幣現(xiàn)鈔出境，不需申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)予以放行，攜出金額超過等值1000美元的，海關(guān)不予放行。
其他出入境人員在入境時攜帶外幣現(xiàn)鈔超過等值5000美元的，應(yīng)當(dāng)填寫兩份《中華人民共和國海關(guān)進境旅客行李物品申報單》，海關(guān)驗核簽章后將其中一份申報單退還該入境人員，其可憑以辦理有關(guān)外幣復(fù)帶出境手續(xù)。其攜帶外幣現(xiàn)鈔出境，凡不超過其最近一次入境時申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額的，不需申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)憑其最近一次入境時的外幣現(xiàn)鈔申報數(shù)額記錄驗放。其攜帶外幣現(xiàn)鈔出境，沒有或超出最近一次入境申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄的，按以下規(guī)定驗放:攜出金額在等值5000美元以內(nèi)（含5000美元）的，不需申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)予以放行;攜出金額在等值5000美元以上至10000美元（含10000美元）的，應(yīng)當(dāng)向銀行申領(lǐng)《攜帶證》。出境時，海關(guān)憑加蓋銀行印章的《攜帶證》驗放。對使用多張《攜帶證》的，若加蓋銀行印章的《攜帶證》累計總額超過等值 10000美元，海關(guān)不予放行;攜出金額在等值10000美元以上的，應(yīng)當(dāng)向存款或購匯銀行所在地國家外匯管理局各分支局（以下簡稱外匯局）申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)憑加蓋外匯局印章的《攜帶證》驗放。
本案中，海關(guān)根據(jù)吳某的護照判斷其屬于上述“其他出入境人員”。復(fù)議過程中，吳某提出“其攜帶外幣現(xiàn)鈔出境的數(shù)額沒有超出入境申報單上已申報的數(shù)額，符合有關(guān)規(guī)定，處罰決定中適用的法律法規(guī)不當(dāng)”的復(fù)議理由。的確，在本次出境前吳某曾于2005年4月9日進境時向海關(guān)申報攜帶外幣，且有海關(guān)簽章的《申報單》可以證明。但這一入境時間已經(jīng)不是《辦法》所規(guī)定的“最近一次入境時”。因為2005年4月9日至2005年5月16日期間，吳某又有3次出入境記錄。距離本次出境的最近一次入境時間為2005年5月12日，這次入境時吳某并沒有攜帶外幣入境申報記錄，故不能適用《辦法》關(guān)于“出境人員攜帶外幣現(xiàn)鈔出境，不超過最近一次入境時申報外幣現(xiàn)鈔數(shù)額的，不需申領(lǐng)《攜帶證》，海關(guān)憑其最近一次入境時的外幣現(xiàn)鈔申報數(shù)額記錄驗放”的規(guī)定。因此，吳某于2005年5月16日攜帶400000美元現(xiàn)鈔出境應(yīng)當(dāng)依法向外匯局申領(lǐng)《攜帶證》，而不能要求海關(guān)以其2005年4月9日入境時申報的外幣現(xiàn)鈔數(shù)額記錄驗放。
他是否屬于逃避海關(guān)監(jiān)管
《海關(guān)法》第八條規(guī)定，進出境運輸工具、貨物、物品必須通過設(shè)立海關(guān)的地點進境或出境。所謂“設(shè)立海關(guān)的地點”，《海關(guān)行政處罰實施條例》中將它定義為“海關(guān)在港口、車站、機場、國界孔道、國際郵件互換局(交換站)等海關(guān)監(jiān)管區(qū)設(shè)立的卡口，海關(guān)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域設(shè)立的卡口，以及海關(guān)在海上設(shè)立的中途監(jiān)管站”?！翱凇痹跐h語中是指控制出入的地點或場所，在航空口岸，海關(guān)設(shè)置的卡口一般表現(xiàn)為申報臺和進出境旅客行走的申報通道、無申報通道。按照法律規(guī)定的程序，吳某應(yīng)當(dāng)在出境前按要求如實填寫《申報單》，并將填寫好的《申報單》在海關(guān)申報臺前遞交給海關(guān)關(guān)員，將所攜帶的行李物品交海關(guān)查驗。而事實上，吳某卻在機場工作人員的帶領(lǐng)下，通過機場工作人員通道直接出境，繞過了海關(guān)的“卡口”。
吳某在復(fù)議中反復(fù)強調(diào)其“此次出境沒有向海關(guān)申報，有一定的過失，但走機場工作人員通道是因為怕誤機，并未佩帶機場工作人員通行證進行偽裝，不是故意避開海關(guān)旅檢現(xiàn)場逃避海關(guān)監(jiān)管”。而這樣的解釋在事實面前顯得十分蒼白。作為一個有著多次出入境經(jīng)歷的成年中國公民，吳某應(yīng)當(dāng)知道“出境必須辦結(jié)海關(guān)手續(xù)”這一最基本的海關(guān)法律規(guī)定。其所實施的行為符合《海關(guān)行政處罰實施條例》第七條第(一)項規(guī)定的“未經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機關(guān)批準(zhǔn)，從未設(shè)立海關(guān)的地點運輸、攜帶國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進出境的”特征，屬于典型的逃避海關(guān)監(jiān)管，構(gòu)成走私行為。至于其是否再以其他方式進行偽裝，已經(jīng)不是本案中逃避海關(guān)監(jiān)管的構(gòu)成要件。
根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》（商務(wù)部令20*年第14號），自20*年7月1日起，凡從事貨物進出口或者技術(shù)進出口的對外貿(mào)易經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機構(gòu)辦理備案登記；但是，法律、行政法規(guī)和國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門規(guī)定不需要備案登記的除外。對外貿(mào)易經(jīng)營者未辦理備案登記的，海關(guān)不予辦理進出口的報關(guān)驗放手續(xù)。其中，對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，依照外貿(mào)法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織或者個人。
（二）備案登記程序
1、對外貿(mào)易經(jīng)營者可點擊商務(wù)部“對外貿(mào)易經(jīng)營者網(wǎng)上備案登記系統(tǒng)”，并在網(wǎng)上認(rèn)真填寫《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記登記表》中所有事項的信息，確保所填寫內(nèi)容是完整、準(zhǔn)確和真實的。
注意：在登記時請選擇“*市商務(wù)局”作為“備案登記機關(guān)”，并使用簡體中文填寫表格。
2、對于擬工商注冊成立的新企業(yè)或擬工商登記的個人，可在辦理營業(yè)執(zhí)照的同時直接向工商部門申請“從事進出口業(yè)務(wù)”的經(jīng)營范圍，然后再通過商務(wù)部網(wǎng)站，按上述辦法申報；對于已經(jīng)在工商注冊成立的企業(yè)必須先向工商部門申請增加“從事進出口業(yè)務(wù)”的經(jīng)營范圍，然后再通過商務(wù)部網(wǎng)站按上述辦法申報。
3、對已工商注冊成立的外商投資企業(yè)（含港澳臺資），在登錄我局網(wǎng)站備案登記之前，必須先到工商局增加“貨物及技術(shù)進出口”的經(jīng)營范圍。
4、提交網(wǎng)上申請數(shù)據(jù)后，請將網(wǎng)上填寫好的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》打印下來（包括正面和反面，打在同一張A4紙上）。認(rèn)真閱讀《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》背面的條款，并由企業(yè)法定代表人或個體工商負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
注意填表要求：經(jīng)營者名稱及經(jīng)營場所需翻譯成英文，英文要規(guī)范，字母必須全部大寫，經(jīng)營場所前必須加“河南省”，英文譯名的地址要與中文相對應(yīng)；日期及電話、傳真要規(guī)范格式，日期由8位數(shù)字組成，如20*-07-26，電話及傳真號碼應(yīng)為固定坐機，前面應(yīng)加區(qū)號0371—；打印提交《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后，需抄下“登記表系統(tǒng)編號”，否則無法打證。
（三）送報材料
需要提供的材料：
1、公司蓋章和法人簽字的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（正反打印到A4紙，打印表）；
2、營業(yè)執(zhí)照正本或副本（原件和復(fù)印件）；
3、組織機構(gòu)代碼證書正本或副本（原件和復(fù)印件）；
4、企業(yè)法定法人或個體工商負(fù)責(zé)人身份證（原件和復(fù)印件）；
5、對外貿(mào)易經(jīng)營者為外商投資企業(yè)的，提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書正本或副本（原件和復(fù)印件）；
6、依法辦理工商登記的個體工商戶（獨資經(jīng)營者），須提交合法公證機構(gòu)出具的財產(chǎn)公證證明；依法辦理工商登記的境外企業(yè)，須提交經(jīng)合法公證機構(gòu)出具的資金信用證明文件。
以上材料復(fù)印件均需校驗原件。
請企業(yè)填報數(shù)據(jù)時，務(wù)必認(rèn)真填寫和核對企業(yè)的“組織機構(gòu)代碼”。
（四）辦結(jié)時限
自收到企業(yè)申報的相關(guān)材料第5個工作日，登記機關(guān)（市商務(wù)局）應(yīng)給符合條件的企業(yè)頒發(fā)《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，對不符合條件的企業(yè)說明理由。
（五）相關(guān)文件
1、《對外貿(mào)易法》
2、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》
二、后續(xù)手續(xù)辦理
對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)自領(lǐng)取《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》之日起30日內(nèi)，需按下列程序到工商、海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理、檢驗檢疫等部門辦理開展進出口業(yè)務(wù)所需的有關(guān)手續(xù)。
（一）營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中尚未加入“貨物及技術(shù)進出口”字樣的對外貿(mào)易經(jīng)營者，請憑市商務(wù)局核發(fā)的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》等資料，到市工商局辦理變更手續(xù)。
（二）憑市商務(wù)局核發(fā)的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》等，到*海關(guān)辦理注冊登記并領(lǐng)取《報關(guān)注冊登記證明書》。
注意：對外貿(mào)易經(jīng)營者在市商務(wù)局辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》之后，即獲得外貿(mào)進出口經(jīng)營權(quán)（下稱獲權(quán)企業(yè)），獲權(quán)企業(yè)需及時向海關(guān)辦理《報關(guān)單位注冊登記證明書》。獲權(quán)企業(yè)在辦理《報關(guān)單位注冊登記證明書》后，要及時向市商務(wù)局外貿(mào)處反饋《報關(guān)單位注冊登記證明書》復(fù)印件和該企業(yè)的海關(guān)代碼，以便進行外貿(mào)進出口相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
獲權(quán)企業(yè)要高度重視此項工作，及時反饋信息，配合市商務(wù)局外貿(mào)處做好統(tǒng)計工作。對不及時反饋信息的企業(yè)，商務(wù)部門將有權(quán)不予辦理企業(yè)的出口商品獎勵和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》其他后續(xù)事宜。
（三）憑《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、《報關(guān)注冊登記證明書》等到市國稅局辦理出口退稅登記手續(xù)。
（四）到河南省外匯管理局辦理進口購匯和出口核銷的登記備案手續(xù)。
（五）攜帶營業(yè)執(zhí)照副本、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、《報關(guān)注冊登記證明書》等到河南省出入境檢驗檢疫局辦理進出口商檢的有關(guān)手續(xù)。
（六）在有國際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行辦理進出口業(yè)務(wù)結(jié)算帳戶。
（七）到*海關(guān)辦理“電子口岸”的有關(guān)登記錄入手續(xù)。
涉及海關(guān)等各部門的具體辦理程序和所需資料請直接向經(jīng)辦部門咨詢。
三、事項變更
（一）須辦理變更的事項
凡有下列登記事項之一發(fā)生變更的對外貿(mào)易經(jīng)營者，必須辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記事項變更手續(xù)：
1、企業(yè)名稱（包括中、英文名稱）
2、經(jīng)營場所（包括營業(yè)地址和住所）
3、法定代表人
4、注冊資本
5、工商登記注冊號
6、聯(lián)系方式（包括聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱）
（二）辦理變更須提交的材料
1、加蓋公司公章的事項變更申請書（簡要說明要申請變更的項目和理由）
2、加蓋公司公章、法人簽字的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表事項變更申請表》
3、營業(yè)執(zhí)照正本或副本（原件和復(fù)印件）
注意：企業(yè)名稱變更須提供工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱變更核準(zhǔn)通知書》（原件和復(fù)印件），工商登記注冊號變更須提供工商行政管理部門出具的《注冊號變更證明》（原件和復(fù)印件）
4、原來的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》
5、法定代表人變更，須提交變更后的法定代表人的身份證（原件和復(fù)印件）
6、企業(yè)在海關(guān)辦理的《報關(guān)單位注冊登記證明書》（原件和復(fù)印件）。
對外貿(mào)易經(jīng)營者必須正確填寫變更申請表，在“申請變更內(nèi)容”欄目中填寫相應(yīng)變更項目，無變更內(nèi)容的欄目，須填“無變更”。提交的材料必須用A4紙打（復(fù)）印，提交材料時須帶原件核對。
（三）辦理變更的程序
1、填寫《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表事項變更申請表》并向市商務(wù)局外貿(mào)處提交上述材料。
2、市商務(wù)局將有關(guān)數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)上報國家商務(wù)部，同時根據(jù)需要變更或發(fā)放新的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》。
3、憑變更后的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》到海關(guān)、外匯、稅務(wù)等部門辦理相應(yīng)變更手續(xù)。
（四）辦結(jié)時限
自收到企業(yè)申報的相關(guān)材料第5個工作日，登記機關(guān)（市商務(wù)局）應(yīng)給符合條件的企業(yè)換發(fā)《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，對不符合條件的企業(yè)說明理由。
四、補換證書
（一）補換范圍
1、遺失《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》；
2、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》發(fā)生嚴(yán)重污損；
3、因有關(guān)部門的要求或其他需要，把《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》置換為《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》。
（二）辦理程序
1、凡遺失《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》的企業(yè)，須按照下列程序辦理補領(lǐng)手續(xù)：
（1）在省級報紙上刊登“遺失聲明”；
（2）向市商務(wù)局遞交書面申請等材料；
（3）由市商務(wù)局發(fā)放新的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；
（4）企業(yè)憑新發(fā)放的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》到海關(guān)、稅務(wù)、外匯等部門辦理相應(yīng)手續(xù)。
2、屬于“補換范圍”第二、三條情況的企業(yè)申請補換證書時無需刊登遺失聲明，其他程序同上。
（三）提交材料
1、書面申請（寫明補換證書的理由，刊登遺失聲明情況，蓋單位公章和法人代表簽字）；
2、刊登“遺失聲明”報紙的原件（“遺失聲明”中應(yīng)說明企業(yè)名稱、所遺失證書的右上角編碼，并聲明該證書作廢）；
3、營業(yè)執(zhí)照（原件和復(fù)印件）；
4、組織機構(gòu)代碼證書（原件和復(fù)印件）；
5、法定代表人的身份證（原件和復(fù)印件）；
6、只遺失正本或副本證書的企業(yè)，須將其未遺失證書的原件交回；
7、企業(yè)在海關(guān)辦理的《報關(guān)單位注冊登記證明書》（原件和復(fù)印件）
提交材料必須用A4紙打（復(fù)）印，提交材料時須帶原件核對。
（四）辦結(jié)時限
自收到企業(yè)申報的相關(guān)材料第5個工作日，登記機關(guān)（市商務(wù)局）應(yīng)給符合條件的企業(yè)補發(fā)《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，對不符合條件的企業(yè)說明理由。
五、資格注銷
已備案登記的對外貿(mào)易經(jīng)營者如因公司停業(yè)等原因，可自愿申請注銷其備案登記記錄，不再經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)。
（一）辦理程序
1、向市商務(wù)局對外貿(mào)易處提交書面申請等材料，并交回持有的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》。備案登記表或資格證書已遺失的需在省級報上刊登“遺失聲明”；
2、市商務(wù)局在收到申請后，在“對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記系統(tǒng)”中將其備案登記信息置為無效。
（二）提交材料
1、書面申請。內(nèi)容包括表示自愿注銷和申請注銷原因等，需加蓋公章和法人代表簽字；
2、法人代表身份證（原件和復(fù)印件）；
3、營業(yè)執(zhí)照（原件和復(fù)印件）；
4、組織機構(gòu)代碼證書復(fù)印件（原件和復(fù)印件）；
5、《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》（正、副本）或《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》。
六、備案登記受理時間
每周二、周四（上午8：30--12：00下午14：00--17：30)兩天
辦理地址：
第一條為了便于《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》（以下簡稱《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》）的順利實施，制定本條例。
第二條依照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》批準(zhǔn)在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱合營企業(yè)）是中國的法人，受中國法律的管轄和保護。
第三條在中國境內(nèi)設(shè)立的合營企業(yè)，應(yīng)當(dāng)能夠促進中國經(jīng)濟的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)水平的提高，有利于社會主義現(xiàn)代化建設(shè)。
國家鼓勵、允許、限制或者禁止設(shè)立合營企業(yè)的行業(yè)，按照國家指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄執(zhí)行。
第四條申請設(shè)立合營企業(yè)有下列情況之一的，不予批準(zhǔn)：
（一）有損中國的；
（二）違反中國法律的；
（三）不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求的；
（四）造成環(huán)境污染的；
（五）簽訂的協(xié)議、合同、章程顯屬不公平，損害合營一方權(quán)益的。
第五條在中國法律、法規(guī)和合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的范圍內(nèi)，合營企業(yè)有權(quán)自主地進行經(jīng)營管理。各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)給予支持和幫助。
第二章設(shè)立與登記
第六條在中國境內(nèi)設(shè)立合營企業(yè)，必須經(jīng)中華人民共和國對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部（以下簡稱對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部）審查批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，由對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部發(fā)給批準(zhǔn)證書。
凡具備下列條件的，國務(wù)院授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者國務(wù)院有關(guān)部門審批：
（一）投資總額在國務(wù)院規(guī)定的投資審批權(quán)限以內(nèi)，中國合營者的資金來源已經(jīng)落實的；
（二）不需要國家增撥原材料，不影響燃料、動力、交通運輸、外貿(mào)出口配額等方面的全國平衡的。
依照前款批準(zhǔn)設(shè)立的合營企業(yè)，應(yīng)當(dāng)報對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部備案。
對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部和國務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者國務(wù)院有關(guān)部門，以下統(tǒng)稱審批機構(gòu)。
第七條申請設(shè)立合營企業(yè)，由中外合營者共同向?qū)徟鷻C構(gòu)報送下列文件：
（一）設(shè)立合營企業(yè)的申請書；
（二）合營各方共同編制的可行性研究報告；
（三）由合營各方授權(quán)代表簽署的合營企業(yè)協(xié)議、合同和章程；
（四）由合營各方委派的合營企業(yè)董事長、副董事長、董事人選名單；
（五）審批機構(gòu)規(guī)定的其他文件。
前款所列文件必須用中文書寫，其中第（二）、（三）、（四）項文件可以同時用合營各方商定的一種外文書寫。兩種文字書寫的文件具有同等效力。
審批機構(gòu)發(fā)現(xiàn)報送的文件有不當(dāng)之處的，應(yīng)當(dāng)要求限期修改。
第八條審批機構(gòu)自接到本條例第七條規(guī)定的全部文件之日起，3個月內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。
第九條申請者應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)證書之日起1個月內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定，向工商行政管理機關(guān)（以下簡稱登記管理機構(gòu)）辦理登記手續(xù)。合營企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，即為該合營企業(yè)的成立日期。
第十條本條例所稱合營企業(yè)協(xié)議，是指合營各方對設(shè)立合營企業(yè)的某些要點和原則達(dá)成一致意見而訂立的文件；所稱合營企業(yè)合同，是指合營各方為設(shè)立合營企業(yè)就相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系達(dá)成一致意見而訂立的文件；所稱合營企業(yè)章程，是指按照合營企業(yè)合同規(guī)定的原則，經(jīng)合營各方一致同意，規(guī)定合營企業(yè)的宗旨、組織原則和經(jīng)營管理方法等事項的文件。
合營企業(yè)協(xié)議與合營企業(yè)合同有抵觸時，以合營企業(yè)合同為準(zhǔn)。
經(jīng)合營各方同意，也可以不訂立合營企業(yè)協(xié)議而只訂立合營企業(yè)合同、章程。
第十一條合營企業(yè)合同應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：
（一）合營各方的名稱、注冊國家、法定地址和法定代表人的姓名、職務(wù)、國籍；
（二）合營企業(yè)名稱、法定地址、宗旨、經(jīng)營范圍和規(guī)模；
（三）合營企業(yè)的投資總額，注冊資本，合營各方的出資額、出資比例、出資方式、出資的繳付期限以及出資額欠繳、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定；
（四）合營各方利潤分配和虧損分擔(dān)的比例；
（五）合營企業(yè)董事會的組成、董事名額的分配以及總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高級管理人員的職責(zé)、權(quán)限和聘用辦法；
（六）采用的主要生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)技術(shù)及其來源；
（七）原材料購買和產(chǎn)品銷售方式；
（八）財務(wù)、會計、審計的處理原則；
（九）有關(guān)勞動管理、工資、福利、勞動保險等事項的規(guī)定；
（十）合營企業(yè)期限、解散及清算程序；
（十一）違反合同的責(zé)任；
（十二）解決合營各方之間爭議的方式和程序；
（十三）合同文本采用的文字和合同生效的條件。
合營企業(yè)合同的附件，與合營企業(yè)合同具有同等效力。
第十二條合營企業(yè)合同的訂立、效力、解釋、執(zhí)行及其爭議的解決，均應(yīng)當(dāng)適用中國的法律。
第十三條合營企業(yè)章程應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：
（一）合營企業(yè)名稱及法定地址；
（二）合營企業(yè)的宗旨、經(jīng)營范圍和合營期限；
（三）合營各方的名稱、注冊國家、法定地址、法定代表人的姓名、職務(wù)、國籍；
（四）合營企業(yè)的投資總額，注冊資本，合營各方的出資額、出資比例、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，利潤分配和虧損分擔(dān)的比例；
（五）董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則，董事的任期，董事長、副董事長的職責(zé)；
（六）管理機構(gòu)的設(shè)置，辦事規(guī)則，總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高級管理人員的職責(zé)和任免方法；
（七）財務(wù)、會計、審計制度的原則；
（八）解散和清算；
（九）章程修改的程序。
第十四條合營企業(yè)協(xié)議、合同和章程經(jīng)審批機構(gòu)批準(zhǔn)后生效，其修改時同。
第十五條審批機構(gòu)和登記管理機構(gòu)對合營企業(yè)合同、章程的執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督檢查的責(zé)任。
第三章組織形式與注冊資本
第十六條合營企業(yè)為有限責(zé)任公司。
合營各方對合營企業(yè)的責(zé)任以各自認(rèn)繳的出資額為限。
第十七條合營企業(yè)的投資總額（含企業(yè)借款），是指按照合營企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動資金的總和。
第十八條合營企業(yè)的注冊資本，是指為設(shè)立合營企業(yè)在登記管理機構(gòu)登記的資本總額，應(yīng)為合營各方認(rèn)繳的出資額之和。
合營企業(yè)的注冊資本一般應(yīng)當(dāng)以人民幣表示，也可以用合營各方約定的外幣表示。
第十九條合營企業(yè)在合營期內(nèi)不得減少其注冊資本。因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等發(fā)生變化，確需減少的，須經(jīng)審批機構(gòu)批準(zhǔn)。
第二十條合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)的，須經(jīng)合營他方同意，并報審批機構(gòu)批準(zhǔn)，向登記管理機構(gòu)辦理變更登記手續(xù)。
合營一方轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)時，合營他方有優(yōu)先購買權(quán)。
合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的條件，不得比向合營他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。
違反上述規(guī)定的，其轉(zhuǎn)讓無效。
第二十一條合營企業(yè)注冊資本的增加、減少，應(yīng)當(dāng)由董事會會議通過，并報審批機構(gòu)批準(zhǔn)，向登記管理機構(gòu)辦理變更登記手續(xù)。
第四章出資方式
第二十二條合營者可以用貨幣出資，也可以用建筑物、廠房、機器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)等作價出資。以建筑物、廠房、機器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作為出資的，其作價由合營各方按照公平合理的原則協(xié)商確定，或者聘請合營各方同意的第三者評定。
第二十三條外國合營者出資的外幣，按繳款當(dāng)日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折算成人民幣或者套算成約定的外幣。
中國合營者出資的人民幣現(xiàn)金，需要折算成外幣的，按繳款當(dāng)日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折算。
第二十四條作為外國合營者出資的機器設(shè)備或者其他物料，應(yīng)當(dāng)是合營企業(yè)生產(chǎn)所必需的。
前款所指機器設(shè)備或者其他物料的作價，不得高于同類機器設(shè)備或者其他物料當(dāng)時的國際市場價格。
第二十五條作為外國合營者出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)或者專有技術(shù)，必須符合下列條件之一：
（一）能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品的性能、質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率的；
（二）能顯著節(jié)約原材料、燃料、動力的。
第二十六條外國合營者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或者專有技術(shù)作為出資，應(yīng)當(dāng)提交該工業(yè)產(chǎn)權(quán)或者專有技術(shù)的有關(guān)資料，包括專利證書或者商標(biāo)注冊證書的復(fù)制件、有效狀況及其技術(shù)特性、實用價值、作價的計算根據(jù)、與中國合營者簽訂的作價協(xié)議等有關(guān)文件，作為合營合同的附件。
第二十七條外國合營者作為出資的機器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)或者專有技術(shù)，應(yīng)當(dāng)報審批機構(gòu)批準(zhǔn)。
第二十八條合營各方應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定的期限繳清各自的出資額。逾期未繳或者未繳清的，應(yīng)當(dāng)按合同規(guī)定支付遲延利息或者賠償損失。
第二十九條合營各方繳付出資額后，應(yīng)當(dāng)由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告后，由合營企業(yè)據(jù)以發(fā)給出資證明書。出資證明書載明下列事項：合營企業(yè)名稱；合營企業(yè)成立的年、月、日；合營者名稱（或者姓名）及其出資額、出資的年、月、日；發(fā)給出資證明書的年、月、日。
第五章董事會與經(jīng)營管理機構(gòu)
第三十條董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，決定合營企業(yè)的一切重大問題。
第三十一條董事會成員不得少于3人。董事名額的分配由合營各方參照出資比例協(xié)商確定。
董事的任期為4年，經(jīng)合營各方繼續(xù)委派可以連任。
第三十二條董事會會議每年至少召開1次，由董事長負(fù)責(zé)召集并主持。董事長不能召集時，由董事長委托副董事長或者其他董事負(fù)責(zé)召集并主持董事會會議。經(jīng)1/3以上董事提議，可以由董事長召開董事會臨時會議。
董事會會議應(yīng)當(dāng)有2/3以上董事出席方能舉行。董事不能出席的，可以出具委托書委托他人代表其出席和表決。
董事會會議一般應(yīng)當(dāng)在合營企業(yè)法定地址所在地舉行。
第三十三條下列事項由出席董事會會議的董事一致通過方可做出決議：
（一）合營企業(yè)章程的修改；
（二）合營企業(yè)的中止、解散；
（三）合營企業(yè)注冊資本的增加、減少；
（四）合營企業(yè)的合并、分立。
其他事項，可以根據(jù)合營企業(yè)章程載明的議事規(guī)則做出決議。
第三十四條董事長是合營企業(yè)的法定代表人。董事長不能履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)授權(quán)副董事長或者其他董事代表合營企業(yè)。
第三十五條合營企業(yè)設(shè)經(jīng)營管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作。經(jīng)營管理機構(gòu)設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理若干人。副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作。
第三十六條總經(jīng)理執(zhí)行董事會會議的各項決議，組織領(lǐng)導(dǎo)合營企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作。在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，總經(jīng)理對外代表合營企業(yè)，對內(nèi)任免下屬人員，行使董事會授予的其他職權(quán)。
第三十七條總經(jīng)理、副總經(jīng)理由合營企業(yè)董事會聘請，可以由中國公民擔(dān)任，也可以由外國公民擔(dān)任。
經(jīng)董事會聘請，董事長、副董事長、董事可以兼任合營企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理或者其他高級管理職務(wù)。
總經(jīng)理處理重要問題時，應(yīng)當(dāng)同副總經(jīng)理協(xié)商。
總經(jīng)理或者副總經(jīng)理不得兼任其他經(jīng)濟組織的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理，不得參與其他經(jīng)濟組織對本企業(yè)的商業(yè)競爭。
第三十八條總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高級管理人員有營私舞弊或者嚴(yán)重失職行為的，經(jīng)董事會決議可以隨時解聘。
第三十九條合營企業(yè)需要在國外和港澳地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)（含銷售機構(gòu)）時，應(yīng)當(dāng)報對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準(zhǔn)。
第六章引進技術(shù)
第四十條本條例所稱引進技術(shù)，是指合營企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式，從第三者或者合營者獲得所需要的技術(shù)。
第四十一條合營企業(yè)引進的技術(shù)應(yīng)當(dāng)是適用的、先進的，使其產(chǎn)品在國內(nèi)具有顯著的社會經(jīng)濟效益或者在國際市場上具有競爭能力。
第四十二條在訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時，必須維護合營企業(yè)獨立進行經(jīng)營管理的權(quán)利，并參照本條例第二十六條的規(guī)定，要求技術(shù)輸出方提供有關(guān)的資料。
第四十三條合營企業(yè)訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，應(yīng)當(dāng)報審批機構(gòu)批準(zhǔn)。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議必須符合下列規(guī)定：
（一）技術(shù)使用費應(yīng)當(dāng)公平合理；
（二）除雙方另有協(xié)議外，技術(shù)輸出方不得限制技術(shù)輸入方出口其產(chǎn)品的地區(qū)、數(shù)量和價格；
（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的期限一般不超過10年；
（四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議期滿后，技術(shù)輸入方有權(quán)繼續(xù)使用該項技術(shù)；
（五）訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議雙方，相互交換改進技術(shù)的條件應(yīng)當(dāng)對等；
（六）技術(shù)輸入方有權(quán)按自己認(rèn)為合適的來源購買需要的機器設(shè)備、零部件和原材料；
（七）不得含有為中國的法律、法規(guī)所禁止的不合理的限制性條款。
第七章場地使用權(quán)及其費用
第四十四條合營企業(yè)使用場地，必須貫徹執(zhí)行節(jié)約用地的原則。所需場地，應(yīng)當(dāng)由合營企業(yè)向所在地的市（縣）級土地主管部門提出申請，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，通過簽訂合同取得場地使用權(quán)。合同應(yīng)當(dāng)訂明場地面積、地點、用途、合同期限、場地使用權(quán)的費用（以下簡稱場地使用費）、雙方的權(quán)利與義務(wù)、違反合同的罰則等。
第四十五條合營企業(yè)所需場地的使用權(quán)，已為中國合營者所擁有的，中國合營者可以將其作為對合營企業(yè)的出資，其作價金額應(yīng)當(dāng)與取得同類場地使用權(quán)所應(yīng)繳納的使用費相同。
第四十六條場地使用費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該場地的用途、地理環(huán)境條件、征地拆遷安置費用和合營企業(yè)對基礎(chǔ)設(shè)施的要求等因素，由所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟合作部和國家土地主管部門備案。
第四十七條從事農(nóng)業(yè)、畜牧業(yè)的合營企業(yè)，經(jīng)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意，可以按合營企業(yè)營業(yè)收入的百分比向所在地的土地主管部門繳納場地使用費。
在經(jīng)濟不發(fā)達(dá)地區(qū)從事開發(fā)性的項目，場地使用費經(jīng)所在地人民政府同意，可以給予特別優(yōu)惠。
第四十八條場地使用費在開始用地的5年內(nèi)不調(diào)整。以后隨著經(jīng)濟的發(fā)展、供需情況的變化和地理環(huán)境條件的變化需要調(diào)整時，調(diào)整的間隔期應(yīng)當(dāng)不少于3年。
場地使用費作為中國合營者投資的，在該合同期限內(nèi)不得調(diào)整。
第四十九條合營企業(yè)按本條例第四十四條取得的場地使用權(quán)，其場地使用費應(yīng)當(dāng)按合同規(guī)定的用地時間從開始時起按年繳納，第一日歷年用地時間超過半年的按半年計算；不足半年的免繳。在合同期內(nèi)，場地使用費如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)自調(diào)整的年度起按新的費用標(biāo)準(zhǔn)繳納。
第五十條合營企業(yè)除依照本章規(guī)定取得場地使用權(quán)外，還可以按照國家有關(guān)規(guī)定取得場地使用權(quán)。
第八章購買與銷售
第五十一條合營企業(yè)所需的機器設(shè)備、原材料、燃料、配套件、運輸工具和辦公用品等（以下簡稱物資），有權(quán)自行決定在中國購買或者向國外購買。
第五十二條合營企業(yè)需要在中國購置的辦公、生活用品，按需要量購買，不受限制。
第五十三條中國政府鼓勵合營企業(yè)向國際市場銷售其產(chǎn)品。
第五十四條合營企業(yè)有權(quán)自行出口其產(chǎn)品，也可以委托外國合營者的銷售機構(gòu)或者中國的外貿(mào)公司代銷或者經(jīng)銷。
第五十五條合營企業(yè)在合營合同規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)，進口本企業(yè)生產(chǎn)所需的機器設(shè)備、零配件、原材料、燃料，凡屬國家規(guī)定需要領(lǐng)取進口許可證的，每年編制一次計劃，每半年申領(lǐng)一次。外國合營者作為出資的機器設(shè)備或者其他物料，可以憑審批機構(gòu)的批準(zhǔn)文件直接辦理進口許可證進口。超出合營合同規(guī)定范圍進口的物資，凡國家規(guī)定需要領(lǐng)取進口許可證的，應(yīng)當(dāng)另行申領(lǐng)。
合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，可以自主經(jīng)營出口，凡屬國家規(guī)定需要領(lǐng)取出口許可證的，合營企業(yè)按照本企業(yè)的年度出口計劃，每半年申領(lǐng)一次。
第五十六條合營企業(yè)在國內(nèi)購買物資的價格以及支付水、電、氣、熱、貨物運輸、勞務(wù)、工程設(shè)計、咨詢、廣告等服務(wù)的費用，享受與國內(nèi)其他企業(yè)同等的待遇。
第五十七條合營企業(yè)與中國其他經(jīng)濟組織之間的經(jīng)濟往來，按照有關(guān)的法律規(guī)定和雙方訂立的合同承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，解決合同爭議。
第五十八條合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國統(tǒng)計法》及中國利用外資統(tǒng)計制度的規(guī)定，提供統(tǒng)計資料，報送統(tǒng)計報表。
第九章稅務(wù)
第五十九條合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國有關(guān)法律的規(guī)定，繳納各種稅款。
第六十條合營企業(yè)的職工應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國個人所得稅法》繳納個人所得稅。
第六十一條合營企業(yè)進口下列物資，依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定減稅、免稅：
（一）按照合同規(guī)定作為外國合營者出資的機器設(shè)備、零部件和其他物料（其他物料系指合營企業(yè)建廠/場以及安裝、加固機器所需材料，下同）；
（二）合營企業(yè)以投資總額以內(nèi)的資金進口的機器設(shè)備、零部件和其他物料；
（三）經(jīng)審批機構(gòu)批準(zhǔn)，合營企業(yè)以增加資本所進口的國內(nèi)不能保證生產(chǎn)供應(yīng)的機器設(shè)備、零部件和其他物料；
（四）合營企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品，從國外進口的原材料、輔料、元器件、零部件和包裝物料。
上述減稅、免稅進口物資，經(jīng)批準(zhǔn)在中國國內(nèi)轉(zhuǎn)賣或者轉(zhuǎn)用于在中國國內(nèi)銷售的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)照章納稅或者補稅。
第六十二條合營企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，除中國限制出口的以外，依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定減稅、免稅或者退稅。
第十章外匯管理
第六十三條合營企業(yè)的一切外匯事宜，按照《中華人民共和國外匯管理條例》和有關(guān)管理辦法的規(guī)定辦理。
第六十四條合營企業(yè)憑營業(yè)執(zhí)照，在境內(nèi)銀行開立外匯賬戶和人民幣賬戶，由開戶銀行監(jiān)督收付。
第六十五條合營企業(yè)在國外或者港澳地區(qū)的銀行開立外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家外匯管理局或者其分局批準(zhǔn)，并向國家外匯管理局或者其分局報告收付情況和提供銀行對賬單。
第六十六條合營企業(yè)在國外或者港澳地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)，其年度資產(chǎn)負(fù)債表和年度利潤表，應(yīng)當(dāng)通過合營企業(yè)報送國家外匯管理局或者其分局。
第六十七條合營企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以向境內(nèi)的金融機構(gòu)申請外匯貸款和人民幣貸款，也可以按照國家有關(guān)規(guī)定從國外或者港澳地區(qū)的銀行借入外匯資金，并向國家外匯管理局或者其分局辦理登記或者備案手續(xù)。
第六十八條合營企業(yè)的外籍職工和港澳職工的工資和其他正當(dāng)收益，依法納稅后，減去在中國境內(nèi)的花費，其剩余部分可以按照國家有關(guān)規(guī)定購匯匯出。
第十一章財務(wù)與會計
第六十九條合營企業(yè)的財務(wù)與會計制度，應(yīng)當(dāng)按照中國有關(guān)法律和財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合合營企業(yè)的情況加以制定，并報當(dāng)?shù)刎斦块T、稅務(wù)機關(guān)備案。
第七十條合營企業(yè)設(shè)總會計師，協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)會計工作。必要時，可以設(shè)副總會計師。
第七十一條合營企業(yè)設(shè)審計師（小的企業(yè)可以不設(shè)），負(fù)責(zé)審查、稽核合營企業(yè)的財務(wù)收支和會計賬目，向董事會、總經(jīng)理提出報告。
第七十二條合營企業(yè)會計年度采用日歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
第七十三條合營企業(yè)會計采用國際通用的權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記賬法記賬。一切自制憑證、賬簿、報表必須用中文書寫，也可以同時用合營各方商定的一種外文書寫。
第七十四條合營企業(yè)原則上采用人民幣作為記賬本位幣，經(jīng)合營各方商定，也可以采用某一種外國貨幣作為記賬本位幣。
第七十五條合營企業(yè)的賬目，除按記賬本位幣記錄外，對于現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣款項以及債權(quán)債務(wù)、收益和費用等，與記賬本位幣不一致時，還應(yīng)當(dāng)按實際收付的貨幣記賬。
以外國貨幣作為記賬本位幣的合營企業(yè)，其編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
因匯率的差異而發(fā)生的折合記賬本位幣差額，作為匯兌損益列賬。記賬匯率變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額，于年終結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)按照中國有關(guān)法律和財務(wù)會計制度的規(guī)定進行會計處理。
第七十六條合營企業(yè)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》繳納所得稅后的利潤分配原則如下：
（一）提取儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金，提取比例由董事會確定；
（二）儲備基金除用于墊補合營企業(yè)虧損外，經(jīng)審批機構(gòu)批準(zhǔn)也可以用于本企業(yè)增加資本，擴大生產(chǎn)；
（三）按照本條第（一）項規(guī)定提取三項基金后的可分配利潤，董事會確定分配的，應(yīng)當(dāng)按合營各方的出資比例進行分配。
第七十七條以前年度的虧損未彌補前不得分配利潤。以前年度未分配的利潤，可以并入本年度利潤分配。
第七十八條合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合營各方、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)和財政部門報送季度和年度會計報表。
第七十九條合營企業(yè)的下列文件、證件、報表，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國的注冊會計師驗證和出具證明，方為有效：
（一）合營各方的出資證明書（以物料、場地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作為出資的，應(yīng)當(dāng)包括合營各方簽字同意的財產(chǎn)估價清單及其協(xié)議文件）；
（二）合營企業(yè)的年度會計報表；
（三）合營企業(yè)清算的會計報表。
第十二章職工
第八十條合營企業(yè)職工的招收、招聘、辭退、辭職、工資、福利、勞動保險、勞動保護、勞動紀(jì)律等事宜，按照國家有關(guān)勞動和社會保障的規(guī)定辦理。
第八十一條合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對職工的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，建立嚴(yán)格的考核制度，使他們在生產(chǎn)、管理技能方面能夠適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的要求。
第八十二條合營企業(yè)的工資、獎勵制度必須符合按勞分配、多勞多得的原則。
第八十三條正副總經(jīng)理、正副總工程師、正副總會計師、審計師等高級管理人員的工資待遇，由董事會決定。
第十三章工會
第八十四條合營企業(yè)職工有權(quán)按照《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定，建立基層工會組織，開展工會活動。
第八十五條合營企業(yè)工會是職工利益的代表，有權(quán)代表職工同合營企業(yè)簽訂勞動合同，并監(jiān)督合同的執(zhí)行。
第八十六條合營企業(yè)工會的基本任務(wù)是：依法維護職工的民利和物質(zhì)利益；協(xié)助合營企業(yè)安排和合理使用福利、獎勵基金；組織職工學(xué)習(xí)政治、科學(xué)、技術(shù)和業(yè)務(wù)知識，開展文藝、體育活動；教育職工遵守勞動紀(jì)律，努力完成企業(yè)的各項經(jīng)濟任務(wù)。
第八十七條合營企業(yè)董事會會議討論合營企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營活動等重大事項時，工會的代表有權(quán)列席會議，反映職工的意見和要求。
董事會會議研究決定有關(guān)職工獎懲、工資制度、生活福利、勞動保護和保險等問題時，工會的代表有權(quán)列席會議，董事會應(yīng)當(dāng)聽取工會的意見，取得工會的合作。
第八十八條合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極支持本企業(yè)工會的工作。合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國工會法》的規(guī)定為工會組織提供必要的房屋和設(shè)備，用于辦公、會議、舉辦職工集體福利、文化、體育事業(yè)。合營企業(yè)每月按企業(yè)職工實際工資總額的2%撥交工會經(jīng)費，由本企業(yè)工會按照中華全國總工會制定的有關(guān)工會經(jīng)費管理辦法使用。
第十四章期限、解散與清算
第八十九條合營企業(yè)的合營期限，按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營期限暫行規(guī)定》執(zhí)行。
第九十條合營企業(yè)在下列情況下解散：
（一）合營期限屆滿；
（二）企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損，無力繼續(xù)經(jīng)營；
（三）合營一方不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，致使企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營；
（四）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力遭受嚴(yán)重?fù)p失，無法繼續(xù)經(jīng)營；
（五）合營企業(yè)未達(dá)到其經(jīng)營目的，同時又無發(fā)展前途；
（六）合營企業(yè)合同、章程所規(guī)定的其他解散原因已經(jīng)出現(xiàn)。
前款第（二）、（四）、（五）、（六）項情況發(fā)生的，由董事會提出解散申請書，報審批機構(gòu)批準(zhǔn)；第（三）項情況發(fā)生的，由履行合同的一方提出申請，報審批機構(gòu)批準(zhǔn)。
在本條第一款第（三）項情況下，不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)一方，應(yīng)當(dāng)對合營企業(yè)由此造成的損失負(fù)賠償責(zé)任。
第九十一條合營企業(yè)宣告解散時，應(yīng)當(dāng)進行清算。合營企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《外商投資企業(yè)清算辦法》的規(guī)定成立清算委員會，由清算委員會負(fù)責(zé)清算事宜。
第九十二條清算委員會的成員一般應(yīng)當(dāng)在合營企業(yè)的董事中選任。董事不能擔(dān)任或者不適合擔(dān)任清算委員會成員時，合營企業(yè)可以聘請中國的注冊會計師、律師擔(dān)任。審批機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以派人進行監(jiān)督。
清算費用和清算委員會成員的酬勞應(yīng)當(dāng)從合營企業(yè)現(xiàn)存財產(chǎn)中優(yōu)先支付。
第九十三條清算委員會的任務(wù)是對合營企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價和計算依據(jù)，制定清算方案，提請董事會會議通過后執(zhí)行。
清算期間，清算委員會代表該合營企業(yè)和應(yīng)訴。
第九十四條合營企業(yè)以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合營企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)按照合營各方的出資比例進行分配，但合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程另有規(guī)定的除外。
合營企業(yè)解散時，其資產(chǎn)凈額或者剩余財產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項基金和清算費用后的余額，超過實繳資本的部分為清算所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅。
第九十五條合營企業(yè)的清算工作結(jié)束后，由清算委員會提出清算結(jié)束報告，提請董事會會議通過后，報告審批機構(gòu)，并向登記管理機構(gòu)辦理注銷登記手續(xù)，繳銷營業(yè)執(zhí)照。
第九十六條合營企業(yè)解散后，各項賬冊及文件應(yīng)當(dāng)由原中國合營者保存。
第十五章爭議的解決
第九十七條合營各方在解釋或者履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程時發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)盡量通過友好協(xié)商或者調(diào)解解決。經(jīng)過協(xié)商或者調(diào)解無效的，提請仲裁或者司法解決。
第九十八條合營各方根據(jù)有關(guān)仲裁的書面協(xié)議，可以在中國的仲裁機構(gòu)進行仲裁，也可以在其他仲裁機構(gòu)仲裁。
第九十九條合營各方之間沒有有關(guān)仲裁的書面協(xié)議的，發(fā)生爭議的任何一方都可以依法向人民法院。
第一百條在解決爭議期間，除爭議事項外，合營各方應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程所規(guī)定的其他各項條款。
第十六章附則
第一百零一條合營企業(yè)的外籍職工和港澳職工（包括其家屬），需要經(jīng)常入、出中國國境的，中國主管簽證機關(guān)可以簡化手續(xù)，予以方便。
第一百零二條合營企業(yè)的中國職工，因工作需要出國（境）考察、洽談業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)或者接受培訓(xùn)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理出國（境）手續(xù)。
原告張某的10萬元現(xiàn)金在王莊支行被誤入“王莊張某”的賬戶，之后又被他人先后在王莊支行、劉莊支行、李莊支行取走的事實清楚。該事實由原告張某向王莊縣公安局的報案記錄、立案決定書和兩個張某的開戶憑證、存款、取款憑證所證實。原告張某訴請的案由是財產(chǎn)侵權(quán)賠償，要求王莊支行、劉莊支行、李莊支行賠償其損失10萬元，其請求應(yīng)適用過錯原則予以評判，即有過錯者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償?shù)姆韶?zé)任。本案原告與三個被告對原告張某的10萬元經(jīng)濟損失均不同程度地存在著過錯。
爭議焦點問題
從案件事實及審理過程來看，過錯的認(rèn)定是最為關(guān)鍵的，其中有關(guān)過錯認(rèn)定的焦點問題有以下幾個：
銀行開戶過程是否有過錯
國務(wù)院關(guān)于《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的第285號令第七條規(guī)定“在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼”,《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第二十八條規(guī)定“銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認(rèn)真審查”。據(jù)此，一審法院認(rèn)為，從 “王莊張某”開戶過程來看，銀行沒有盡到自己應(yīng)盡的審查責(zé)任便為其辦理存折，為原告被騙、財產(chǎn)遭受損失制造了條件?！巴跚f張某”在“儲蓄開戶憑條”中填寫“常住地址王莊”，身份證號碼“411282×××”，“聯(lián)系電話8336×××”，既然常住地是王莊，其身份證號碼前6位與電話的開頭號碼均不是王莊縣域內(nèi)公民身份證和固定電話號碼開頭的數(shù)碼，有點常識的人都能識別，并不需要精密儀器檢查。王莊支行對“王莊張某”在其開辦存款賬戶“儲蓄開戶憑條”上所填極為明顯的錯誤予以認(rèn)可且予開戶，過錯是明顯的，既沒有審查其身份證后親自登記，對應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的疑點也沒有進行認(rèn)真審查追究。
上訴人A銀行王莊支行不服一審法院認(rèn)定其在為“王莊張某”開戶時沒有依法依規(guī)辦理，沒有盡到自己應(yīng)盡的審查責(zé)任，為張某被騙、財產(chǎn)遭受損失創(chuàng)造了條件是錯誤的，其根據(jù)是國務(wù)院頒布的個人存款實名制僅要求存款人開戶時要提供個人有效身份證件，要求銀行賬戶名稱與身份證上的姓名相一致，而對其身份證的真實性僅進行形式上的審查。但是二審法院并沒有認(rèn)可銀行主張。
銀行辦理存款手續(xù)是否存在違規(guī)
銀行認(rèn)為，根據(jù)中國人民銀行（1997）363號《關(guān)于加強金融機構(gòu)個人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》的規(guī)定，金融機構(gòu)只有在為儲戶開立賬戶和申領(lǐng)銀行卡時，才必須要求儲戶出具有效的身份證件，續(xù)存和支付時則不需要，同時規(guī)定金融機構(gòu)接受個人定期存款單筆金額超過10萬元時才使用相應(yīng)的特種存單。據(jù)此，銀行認(rèn)為其存款手續(xù)無過錯。
但法院認(rèn)為，中國人民銀行關(guān)于《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十條規(guī)定“金融機構(gòu)應(yīng)建立客戶身份登記制度，審查在本機構(gòu)辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的客戶身份”，“不得為身份不明確的客戶提供存款、結(jié)算等服務(wù)?！痹婧蛱鞄X在用“王莊張某”的存折存款時，王莊支行并沒有在審查其身份證件后讓其在“存款憑條”背面填寫相關(guān)內(nèi)容，而只是讓原告在該憑條正面“客戶審核”欄中簽名。如果銀行認(rèn)真審核了原告的身份證件或讓原告親筆書寫了這個內(nèi)容，并盡必要注意義務(wù)，原告將自己現(xiàn)金誤入他人名下的事情就不會發(fā)生。王莊支行由于過失，讓原告將10萬元錢存入了他人賬戶，為他人支取侵占原告的財產(chǎn)起到了關(guān)鍵作用，與原告的財產(chǎn)損失有直接因果關(guān)系。現(xiàn)在王莊支行所提交的原告誤存款的憑條背后所顯示的身份證號碼前6位數(shù)是“412728”，與“王莊張某”親手所填的“411282”差距很大，字碼錯、位置排列多處錯，這使得法院認(rèn)為，不排除糾紛發(fā)生后王莊支行為掩蓋自己的錯誤，依王莊縣域公民身份證前6位數(shù)碼事后補填的可能性。所以，法院據(jù)此認(rèn)為，被告王莊支行關(guān)于該處過錯所辯稱的理由同樣是不能成立的。
銀行的取款手續(xù)有無不當(dāng)
A銀行劉莊支行和李莊支行均不服原判有關(guān)取款手續(xù)違規(guī)的認(rèn)定，其理由為：根據(jù)《儲蓄卡章程》的規(guī)定，取款人在出具儲蓄卡并輸入正確密碼的情況下，可以視為儲戶本人取款；銀行依照相關(guān)操作規(guī)程履行支付4.5萬元存款的義務(wù)不存在過錯。因為中國人民銀行《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》規(guī)定，對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡）提取現(xiàn)金5萬元以上的，儲蓄機構(gòu)柜臺人員應(yīng)請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負(fù)責(zé)人核實后予以支付。持卡人當(dāng)天分別在兩家支行銀行取款的金額并未超過5萬元，因此不屬于報告和備案的范圍。
但是法院認(rèn)為，從原告存款被誤入“王莊張某”名下后銀行辦理取款的手續(xù)來看，在幾十分鐘內(nèi)該賬戶資金被支取，取款行為明顯可疑。劉莊支行作為第二筆付款人，應(yīng)當(dāng)有所察覺取款人行為的不正常，予以關(guān)注追詢。李莊支行作為最后一筆付款人，此時10萬元存款已被全額取出，更應(yīng)該有所察覺，予以關(guān)注追問查詢。從銀行操作的技術(shù)條件來看，有關(guān)條件完全足以做到這一點，因為電腦資料應(yīng)當(dāng)顯示清楚，顯然這是由于銀行過失而未能防止損害后果的發(fā)生。法院認(rèn)為，銀行的行為也違反了中國人民銀行關(guān)于“各金融機構(gòu)對存款人大額的當(dāng)日存取要加以關(guān)注”，“對一日內(nèi)數(shù)次提現(xiàn)累計超過5萬元以上的必須向其省級分行備案，并由其省級分行報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行省級分行備案”等規(guī)定，對原告的損失應(yīng)承擔(dān)一定過錯責(zé)任。
這里的爭議涉及到一家銀行的不同分支機構(gòu)在同一天內(nèi)辦理取款的手續(xù)是否應(yīng)該按照取款的合并額度適用中國人民銀行有關(guān)反洗錢的監(jiān)管規(guī)定。法院基于銀行在技術(shù)上具有電腦聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)且銀行工作人員能夠通過電腦辨識是否為一天內(nèi)發(fā)生的取款，因此認(rèn)定銀行有義務(wù)履行有關(guān)反洗錢規(guī)章要求的手續(xù)。筆者認(rèn)為，從監(jiān)管規(guī)定的具體內(nèi)容來看，并沒有明確賦予銀行前述義務(wù)，但是法院所分析的立法本意也有其合理性。
原告本人有無過錯
法院結(jié)合案件事實，認(rèn)為原告輕信他人以致存折被調(diào)包，存在過失。同時，法院也在一定程度上理解原告在急促的時間內(nèi)記準(zhǔn)自己存折號碼實為其難，但原告在向“王莊候天嶺”存折存入10萬元現(xiàn)金時，沒有按規(guī)定填寫自己的身份證資料又是一個過失。這些過失與原告被騙、10萬元被他人侵占有一定的因果關(guān)系，應(yīng)承擔(dān)自己的一部分損失。實際上，上訴人張某也不服法院的裁判，他認(rèn)為原審判決認(rèn)定雖然事實清楚，但僅判令A(yù)銀行王莊支行承擔(dān)我存款損失的30％比例偏低。他認(rèn)為，其存折被調(diào)包根本原因在于王莊支行違規(guī)為騙子辦理了存折，如果另三上訴人把好開戶、存款及取款關(guān)，其存款不可能被騙走。
鑒于上訴焦點問題中銀行的過錯較為明顯，一審法院裁決對于原告10萬元的經(jīng)濟損失，依據(jù)案件各方當(dāng)事人的過錯程度，由被告A銀行承擔(dān)60％（A銀行王莊支行承擔(dān)30％、劉莊支行承擔(dān)20％、李莊支行承擔(dān)10％），原告自行承擔(dān)40％。
對銀行的啟示
結(jié)合本案審理和裁判的情況依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)存取款的監(jiān)管規(guī)定，銀行防范存取款辦理手續(xù)方面的違規(guī)風(fēng)險，應(yīng)該注意以下事宜：
第一，銀行辦理開戶手續(xù)應(yīng)加強身份證件有關(guān)信息的審查。身份證件的真實性、完整性和合規(guī)性審查義務(wù)已經(jīng)為有關(guān)監(jiān)管法規(guī)所明確規(guī)范。例如《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的第285號令第七條規(guī)定“在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼”,《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第二十八條規(guī)定“銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認(rèn)真審查”。這是否意味著銀行必需確保身份證件審查的準(zhǔn)確性？即一旦發(fā)生身份證證件有誤，即應(yīng)歸責(zé)于銀行？本案法院審理裁判中明確把證件號碼前六位以及電話號碼開頭號明顯與身份證件地址不匹配的審核置于銀行的審查職責(zé)中，這意味著銀行辦理身份證件審查時已經(jīng)不能限于傳統(tǒng)的身份證件審查即側(cè)重于照片、文字及外觀方面，而應(yīng)該對身份證件數(shù)字的準(zhǔn)確性進行適當(dāng)?shù)膶徍?。?dāng)然，本案中法院裁判針對的銀行機構(gòu)也位于身份證件載明的地區(qū)內(nèi)，如果是銀行機構(gòu)所在地區(qū)范圍之外背景下發(fā)生有關(guān)數(shù)字上的差異，則法院可能不會歸咎于銀行。當(dāng)然，法院的這種裁判缺乏明確的法律法規(guī)方面的依據(jù)，而是基于自由裁量的結(jié)果，其合理性是否具有普遍性尚值得商榷。該種推理和判斷值得銀行深思。為了防范身份證件審查方面的合規(guī)風(fēng)險，銀行除應(yīng)遵循傳統(tǒng)身份證審核的一般注意事項外，還應(yīng)注意以下事項：（1）重視身份證號碼數(shù)字有無明顯不當(dāng)?shù)膶徍?，這至少應(yīng)考慮身份證數(shù)字的位數(shù)是否明顯差異于通常的位數(shù)、身份證開頭前六位數(shù)字是否有明顯異常、年齡標(biāo)識數(shù)字是否與當(dāng)事人實際情況或其提供的出生年月數(shù)字明顯不符、標(biāo)識男女性別的數(shù)字是否與實際情況不符等；（2）關(guān)注聯(lián)系電話在數(shù)字安排上有無明顯錯誤，例如電話號碼位數(shù)明顯不同于本地一般號碼位數(shù)、電話號碼開頭數(shù)字明顯異常等；（3）關(guān)注地址表述是否明顯不符合本地地址情況。
第二，銀行應(yīng)嚴(yán)格履行反洗錢有關(guān)客戶身份識別的監(jiān)管規(guī)定。經(jīng)過修改的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》（2007年1月1日施行）對客戶身份識別制度提出更為嚴(yán)格的要求，該規(guī)定第九條指出：金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立和實施客戶身份識別制度。對要求建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者辦理規(guī)定金額以上的一次性金融業(yè)務(wù)的客戶身份進行識別，要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進行核對并登記，客戶身份信息發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)及時予以更新；按照規(guī)定了解客戶的交易目的和交易性質(zhì)，有效識別交易的受益人；在辦理業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常跡象或者對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性有疑問的，應(yīng)當(dāng)重新識別客戶身份；保證與其有關(guān)系或者類似業(yè)務(wù)關(guān)系的境外金融機構(gòu)進行有效的客戶身份識別，并可從該境外金融機構(gòu)獲得所需的客戶身份信息。
第三，銀行應(yīng)按照監(jiān)管規(guī)定履行報告義務(wù)。首先，銀行應(yīng)該關(guān)注大額交易的報告?！督鹑跈C構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》第九條列舉了金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告的大額交易，具體包括：單筆或者當(dāng)日累計人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支；法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)；自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)；交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計等值1萬美元以上的跨境交易。累計交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計計算并報告，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。
其次，銀行應(yīng)對可疑交易履行報告義務(wù)。根據(jù)《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》的規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)把下列交易或行為作為可疑交易進行報告：短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符；短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)；法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款；長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；與來自于販毒、走私、恐怖活動、賭博嚴(yán)重地區(qū)或者避稅型離岸金融中心的客戶之間的資金往來活動在短期內(nèi)明顯增多，或者頻繁發(fā)生大量資金收付；沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；提前償還貸款，與其財務(wù)狀況明顯不符；客戶用于境外投資的購匯人民幣資金大部分為現(xiàn)金或者從非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)入；自然人銀行賬戶頻繁進行現(xiàn)金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現(xiàn)金且情形可疑。
