序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行監(jiān)督履職報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類(lèi)號(hào)：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國(guó)人民銀行經(jīng)過(guò)試點(diǎn)后，推出了一種新的審計(jì)形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)。經(jīng)過(guò)這幾年的審計(jì)探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)已成為人民銀行內(nèi)審部門(mén)最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)便成為亟待解決的課題。

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的必要性

根據(jù)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定，中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)有助于促進(jìn)各級(jí)人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來(lái)越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來(lái)越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)對(duì)象，以業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為審計(jì)內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過(guò)審計(jì)活動(dòng)可以更好地促進(jìn)人民銀行各級(jí)行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項(xiàng)工作水平的提高。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問(wèn)題，既發(fā)現(xiàn)問(wèn)題又肯定成績(jī)，在查處和糾正問(wèn)題的同時(shí)發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計(jì)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問(wèn)題責(zé)任，履職審計(jì)得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對(duì)完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。

3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計(jì)領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動(dòng)為重點(diǎn)的其他審計(jì)，將審計(jì)內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動(dòng)，與國(guó)際上通行的“績(jī)效審計(jì)”更為貼近，具有管理審計(jì)的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門(mén)強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)履職審計(jì)突出審計(jì)時(shí)效，監(jiān)督關(guān)口前移，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，既有利于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范、價(jià)值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。

二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)深入發(fā)展的因素

1.配套制度滯后，審計(jì)內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對(duì)人民銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，總行制定出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(試行)，下發(fā)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》，就履職審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的審計(jì)周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對(duì)于同級(jí)監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級(jí)監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計(jì)內(nèi)容中沒(méi)有涉及，缺乏對(duì)上述重要內(nèi)容的審計(jì)，內(nèi)審部門(mén)做出的評(píng)價(jià)結(jié)論是不全面的。

篇（2）

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會(huì)履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點(diǎn)突出了董事會(huì)戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會(huì)初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級(jí)五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運(yùn)營(yíng)、金融增加值、核心競(jìng)爭(zhēng)力等10個(gè)方面的總體目標(biāo)，通過(guò)推進(jìn)組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個(gè)方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實(shí)施。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)在推進(jìn)決策的貫徹執(zhí)行中，重點(diǎn)突出三個(gè)方面的建設(shè)。一是突出董事會(huì)辦公室建設(shè)。該行董事會(huì)辦公室作為董事會(huì)及各委員會(huì)的常設(shè)秘書(shū)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)董事會(huì)決策和年度目標(biāo)任務(wù)的分解、落實(shí)、反饋和督查。二是突出行務(wù)會(huì)建設(shè)。董事會(huì)辦公室每月?tīng)款^召開(kāi)一次以董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)、行長(zhǎng)室以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會(huì)。三是突出董事會(huì)非決策性會(huì)議制度建設(shè)。董事會(huì)按月召開(kāi)非決策性會(huì)議，聽(tīng)取董事會(huì)辦公室以及專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作匯報(bào)；圍繞年度工作重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)層及監(jiān)督層的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，不定期召開(kāi)非決策性會(huì)議，對(duì)經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層工作進(jìn)行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)入手，引進(jìn)在經(jīng)濟(jì)、金融、國(guó)際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的企業(yè)高管人員，組成董事和獨(dú)立董事團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，根據(jù)各位董事的專(zhuān)業(yè)能力、技能和經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)委員進(jìn)行合理搭配。此外，強(qiáng)化董事履職培訓(xùn)，保證董事們始終能保持履職意識(shí)、履職能力，擁有較高的履職水平。

完善“三會(huì)一層”運(yùn)行機(jī)制

泰州農(nóng)商銀行成立后，通過(guò)構(gòu)建“三會(huì)一層”制衡機(jī)制、強(qiáng)化履職評(píng)價(jià)，保障“三會(huì)一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運(yùn)作效果。

一是明晰“三會(huì)一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)公司章程和議事規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定，對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴(yán)格的界定，逐步形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運(yùn)行模式。

二是暢通“三會(huì)一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營(yíng)管理層面向董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)信息，不定期報(bào)送相關(guān)專(zhuān)題分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送重大事項(xiàng)落實(shí)情況。此外還建立了董事會(huì)調(diào)研檢查機(jī)制。

三是強(qiáng)化“三會(huì)一層”履職評(píng)價(jià)。從建立高管人員履職盡職考評(píng)制度入手，對(duì)高管人員實(shí)行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。同時(shí)，在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容，引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機(jī)制

從健全“三會(huì)一層”監(jiān)督機(jī)制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)督管理體系。

篇（3）

一、人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施和手段

根據(jù)履職需要，現(xiàn)行的《人民銀行法》第五章規(guī)定了人民銀行金融監(jiān)管職責(zé)和措施，為人民銀行依法履職提供保障。隨著國(guó)務(wù)院2008年《三定方案》（【2008】83號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《三定方案》）對(duì)人民銀行職責(zé)作出的調(diào)整，人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施的規(guī)定過(guò)于原則和粗略，欠缺必要的措施，部分監(jiān)管措施不易操作，有職責(zé)無(wú)監(jiān)管措施等問(wèn)題凸現(xiàn)，使人民銀行履職的權(quán)威性和有效性大大降低，已不能完全適應(yīng)人民銀行現(xiàn)行的履職迫切需要。

（一）維護(hù)金融穩(wěn)定措施缺位

一是缺乏宏觀審慎監(jiān)管政策框架。本次金融危機(jī)帶來(lái)的重大經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)之一，就是不能僅僅關(guān)注單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)該從系統(tǒng)性的角度來(lái)防范金融風(fēng)險(xiǎn)?！秶?guó)家十二五規(guī)劃綱要》明確提出要“構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”?！度ǚ桨浮焚x予人民銀行防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家金融安全，但縱觀《人民銀行法》并未賦予人民銀行負(fù)責(zé)構(gòu)建“逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”職責(zé)以及其相應(yīng)的措施。

二是對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管空白。2008年席卷全球的金融危機(jī)充分顯示了系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害。因此，各國(guó)央行改革普遍賦予了中央銀行監(jiān)管系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)。我國(guó)目前缺乏何謂“系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)”的界定標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行如何監(jiān)管的具體措施。人民銀行傳統(tǒng)的調(diào)控與監(jiān)管措施難以防范系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

三是缺乏維護(hù)金融穩(wěn)定信息獲取手段。雖然法律賦予人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定職責(zé)，但人民銀行在履行金融穩(wěn)定職責(zé)時(shí)獲取信息能力不足。人民銀行僅有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料”。信息獲取的范圍未覆蓋到全部金融機(jī)構(gòu)。

四是履行最后貸款人檢查監(jiān)督程序苛刻?！度嗣胥y行法》第34條規(guī)定“當(dāng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難，可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了維護(hù)金融穩(wěn)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督”。鑒于支付困難和引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的快速性和傳染性，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，往往貽誤最佳的檢查監(jiān)督時(shí)機(jī)。

（二）貨幣政策措施過(guò)于簡(jiǎn)單

一是貨幣政策工具比較單一。根據(jù)《人民銀行法》第23條規(guī)定，人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可運(yùn)用存款準(zhǔn)備金、基準(zhǔn)利率、再貼現(xiàn)、貸款、公開(kāi)市場(chǎng)操作5種貨幣政策工具，其他貨幣政策工具需要經(jīng)國(guó)務(wù)院確定。從人民銀行近年來(lái)金融宏觀調(diào)控綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具實(shí)踐來(lái)看，現(xiàn)有有限的貨幣政策工具難以實(shí)現(xiàn)貨幣政策的主動(dòng)性和有效性。

二是信貸政策沒(méi)有手段。雖然《三定方案》規(guī)定了人民銀行研究、擬定和實(shí)施宏觀信貸指導(dǎo)政策，但《人民銀行法》并沒(méi)有以立法的形式確認(rèn)。近年來(lái)，人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)信貸政策的內(nèi)容日益豐富、信貸政策的實(shí)施方式不斷創(chuàng)新，但信貸政策的“窗口指導(dǎo)”都是軟約束，并不對(duì)金融機(jī)構(gòu)形成實(shí)質(zhì)性約束。

三是利率檢查監(jiān)督權(quán)手段空缺。對(duì)商業(yè)銀行存貸款利率依法進(jìn)行管理是各國(guó)中央銀行制定和實(shí)施貨幣政策的重要手段?！度嗣胥y行法》明確規(guī)定人民銀行負(fù)責(zé)制定利率政策，但缺乏對(duì)商業(yè)銀行利率政策執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督權(quán)（檢查監(jiān)督權(quán)在銀監(jiān)會(huì)），不能對(duì)違反利率政策的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督，直接影響到利率政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)發(fā)揮。

（三）對(duì)金融市場(chǎng)缺乏檢查監(jiān)督措施

人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)、銀行間票據(jù)市場(chǎng)、銀行間外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)及上述市場(chǎng)的有關(guān)衍生產(chǎn)品交易。但對(duì)金融機(jī)構(gòu)的金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)卻沒(méi)有檢查監(jiān)督權(quán)，難以有效判定金融機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為，影響了金融市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）與其他部門(mén)的重疊監(jiān)管職責(zé)與手段亟待厘清

目前人民銀行在支付結(jié)算管理、人民幣管理等方面與銀監(jiān)會(huì)、工商行政管理等機(jī)關(guān)存在職責(zé)交叉。

（五）分支機(jī)構(gòu)履職手段亟待細(xì)化

《人民銀行法》第13條規(guī)定了“中國(guó)人民銀行的分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)人民銀行的授權(quán)，維護(hù)本轄區(qū)的金融穩(wěn)當(dāng)，承辦有關(guān)業(yè)務(wù)”。但對(duì)分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)、監(jiān)管措施規(guī)定過(guò)于原則模糊，哪些屬于分支機(jī)構(gòu)有權(quán)行使，沒(méi)有明確劃分和細(xì)化，妨礙了人民銀行分支機(jī)構(gòu)的依法高效履職。

（六）金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制規(guī)定過(guò)于原則

《人民銀行法》第9條前瞻性地規(guī)定了由國(guó)務(wù)院建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，但此規(guī)定過(guò)于原則，致使金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制遲遲未能出臺(tái)，也使金融監(jiān)管信息共享機(jī)制操作性較差。

（七）罰款起點(diǎn)過(guò)高

《人民銀行法》第46條規(guī)定的有關(guān)法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的，由人民銀行處罰的罰款起點(diǎn)是50萬(wàn)元”。但實(shí)踐中，這一過(guò)高罰款下限在實(shí)踐中很難落實(shí)。

（八）建議檢查權(quán)條款形同虛設(shè)

《人民銀行法》第33條規(guī)定人民銀行向銀監(jiān)會(huì)的建議檢查權(quán)。實(shí)踐中對(duì)建議權(quán)提起的主體、銀監(jiān)會(huì)回復(fù)不檢查、不回復(fù)等等缺乏制約措施。

二、強(qiáng)化建議

（一）擴(kuò)展維護(hù)金融穩(wěn)定措施和手段。一是建議在國(guó)務(wù)院層面成立金融穩(wěn)定委員會(huì)，規(guī)定金融穩(wěn)定委員會(huì)的職責(zé)，明確人民銀行具體承擔(dān)國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定委員會(huì)的日常工作二是明確規(guī)定人民銀行對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管；三是賦予人民銀行信息獲取的手段；四是在《人民銀行法》中賦予人民銀行直接檢查監(jiān)督權(quán)。

（二）擴(kuò)展貨幣政策措施和手段。一是明確人民銀行有權(quán)自主確定貨幣政策工具和手段，并將差別存款準(zhǔn)備金率、動(dòng)態(tài)撥備等貨幣政策手段予以確認(rèn)；二是明確人民銀行制定和組織實(shí)施國(guó)家信貸政策的法律地位，賦予人民銀行對(duì)信貸政策落實(shí)情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查監(jiān)督等管理措施；三是賦予人民銀行對(duì)利率的檢查監(jiān)督權(quán)。

（三）完善對(duì)金融市場(chǎng)的檢查監(jiān)督措施。賦予人民銀行對(duì)金融市場(chǎng)依法監(jiān)測(cè)、檢查監(jiān)督和行政處罰的措施和手段。

（四）厘定與其他部門(mén)重疊的監(jiān)管職責(zé)和手段。對(duì)人民銀行與其他部門(mén)的交叉重疊的職能和監(jiān)管措施全面進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并根據(jù)“誰(shuí)主管，誰(shuí)監(jiān)督”的行政原則，明晰人民銀行的監(jiān)管職責(zé)和手段。

（五）完善對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管手段。一是增加人民銀行對(duì)非現(xiàn)金支付工具創(chuàng)新和使用的資格準(zhǔn)入和日常監(jiān)管的措施和手段；二是增加人民銀行對(duì)涉及交叉性、跨行業(yè)金融衍生產(chǎn)品的金融消費(fèi)者保護(hù)工作，細(xì)化監(jiān)管措施和手段，以便人民銀行協(xié)調(diào)處理金融糾紛。

（六）增加非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管措施。一是增加開(kāi)業(yè)報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告措施；二是增加現(xiàn)場(chǎng)走訪、約見(jiàn)談話等措施；三是增加評(píng)估、評(píng)價(jià)措施；四是增加要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融信息披露的措施。

（七）完善分支機(jī)構(gòu)履職手段。對(duì)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，賦予分支機(jī)構(gòu)與履職相適應(yīng)的監(jiān)管措施和手段。

（八）建立國(guó)家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。明確由人民銀行牽頭建立國(guó)家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，細(xì)化人民銀行與其他金融監(jiān)管部門(mén)建立信息共享機(jī)制的措施和手段。

（九）細(xì)化行政處罰條款。在《人民銀行法》中適當(dāng)降低罰款起點(diǎn)，細(xì)化自由裁量的區(qū)間。

（十）刪除建議檢查權(quán)。人民銀行提起的建議檢查權(quán)在實(shí)踐中難以操作落實(shí)，還為人民銀行履職帶來(lái)負(fù)面效應(yīng)，建議在《人民銀行法中》刪除“建議檢查權(quán)條款”。

參考文獻(xiàn)

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篇（4）

文章編號(hào)：1003－4625(2010)02－0094－03　中圖分類(lèi)號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

績(jī)效審計(jì)，又稱(chēng)“3E”審計(jì)，是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)項(xiàng)目或活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地獨(dú)立檢查、評(píng)價(jià)。并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，也是各利益相關(guān)者十分關(guān)注的問(wèn)題。因此，適時(shí)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)符合審計(jì)工作的發(fā)展方向，績(jī)效審計(jì)也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。

一、央行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的必要性

(一)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是促進(jìn)有效履行央行職責(zé)的需要。人民銀行承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定及提供金融服務(wù)三大職能，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營(yíng)利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會(huì)效益；金融服務(wù)不僅要看服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量，更要注重服務(wù)效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無(wú)法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過(guò)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)、資金的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，還要對(duì)貨幣信貸、金融服務(wù)等業(yè)務(wù)的績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以督促央行高效履職。

(二)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計(jì)在業(yè)務(wù)合規(guī)性基礎(chǔ)上，承擔(dān)起推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職責(zé)，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)已無(wú)法滿(mǎn)足其要求，只有積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，探索開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、效益的重點(diǎn)關(guān)注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

(三)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的需要。對(duì)人民銀行分支行來(lái)說(shuō)，其工作目標(biāo)是既定的，可以運(yùn)用的資源一般來(lái)說(shuō)也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責(zé)的效果如何，是當(dāng)前人民銀行各級(jí)行黨委重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，而績(jī)效審計(jì)正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)解決“對(duì)不對(duì)”的問(wèn)題基礎(chǔ)上，解決了“好不好”的問(wèn)題，即達(dá)到既定的目標(biāo)是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達(dá)到了最好的效果。與此同時(shí)，近年來(lái)，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能客觀上要求向績(jī)效審計(jì)發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的高層次監(jiān)督作用。

二、央行績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)狀

近年來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門(mén)對(duì)績(jī)效審計(jì)進(jìn)行了不斷探索和實(shí)踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗(yàn)。但總體看，目前對(duì)績(jī)效審計(jì)的認(rèn)知和實(shí)踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習(xí)慣于合規(guī)性審計(jì)，跳不出合規(guī)性審計(jì)工作方式、方法的束縛，導(dǎo)致績(jī)效審計(jì)難以取得實(shí)質(zhì)性突破。二是對(duì)績(jī)效審計(jì)的需求不足，重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)層未充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督對(duì)工作績(jī)效的強(qiáng)化功能，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層、管理層對(duì)績(jī)效審計(jì)缺乏必要的需求，推動(dòng)績(jī)效審計(jì)發(fā)展的原動(dòng)力不足。三是缺少理論指導(dǎo)和規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，關(guān)于政府部門(mén)績(jī)效審計(jì)的理論研究在國(guó)外相對(duì)成型，在國(guó)內(nèi)還僅僅處于起步階段，對(duì)于政府部門(mén)的績(jī)效審計(jì)，國(guó)家尚沒(méi)有一個(gè)明確的審計(jì)規(guī)范，既沒(méi)有績(jī)效審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則等可操作性指導(dǎo)文件。四是審計(jì)人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)尚不能有效適應(yīng)績(jī)效審計(jì)需要?？?jī)效審計(jì)既要對(duì)工作內(nèi)容的合規(guī)性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，更要對(duì)工作手段和效率情況進(jìn)行評(píng)判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)，綜合運(yùn)用查賬技術(shù)和管理技術(shù)，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)比分析，目前，轄區(qū)各行審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的要求還有較大差距。

三、央行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的要素分析

(一)審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)的既定方向和要達(dá)到的預(yù)定結(jié)果，人民銀行績(jī)效審計(jì)可以分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)?？傮w目標(biāo)是：按照“堅(jiān)持探索、重在結(jié)合、不斷總結(jié)、逐步推進(jìn)”的思路推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，達(dá)到進(jìn)一步豐富和完善“三個(gè)體系”，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進(jìn)轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標(biāo)。具體目標(biāo)是：通過(guò)建立適合人民銀行實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，督促被審計(jì)單位或部門(mén)全面履行職責(zé)，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，力促各項(xiàng)工作過(guò)程的高效、創(chuàng)新，提高各項(xiàng)工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟(jì)性和履行中央銀行職責(zé)的效率和效果。

(二)基本原則

人民銀行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)應(yīng)在遵循獨(dú)立、客觀等內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的原則下，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下原則：一是全面性原則。績(jī)效審計(jì)范圍應(yīng)包括被審對(duì)象全部工作和工作全過(guò)程，根據(jù)被審對(duì)象工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作情況。二是先進(jìn)性原則?？?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在被評(píng)價(jià)領(lǐng)域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進(jìn)尺度衡量被審計(jì)對(duì)象的具體工作。

(三)審計(jì)立項(xiàng)

在審計(jì)對(duì)象的選擇上，既可以對(duì)一個(gè)行、一個(gè)部門(mén)進(jìn)行綜合性績(jī)效評(píng)估，也可以對(duì)某個(gè)有具體績(jī)效屬性的項(xiàng)目和工作進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。具體來(lái)講，選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)把握如下要求：一是重要性。選擇項(xiàng)目要重點(diǎn)圍繞人民銀行的主要職責(zé)、黨委關(guān)注或群眾關(guān)心的熱點(diǎn)內(nèi)容。二是時(shí)效性。選擇項(xiàng)目要把握審計(jì)介入的時(shí)機(jī)，既不能在問(wèn)題還沒(méi)有顯露出來(lái)時(shí)介入，也不能在問(wèn)題積重難返時(shí)介入。三是適用性。選擇項(xiàng)目要充分考慮部門(mén)或?qū)I(yè)的特點(diǎn)，按照審計(jì)目標(biāo)仔細(xì)甄別，深入調(diào)查，把握好績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容。

(四)審計(jì)內(nèi)容

人民銀行績(jī)效審計(jì)核心內(nèi)容是履行職能過(guò)程中資源利用的經(jīng)濟(jì)性、行政管理的效率性和行政活動(dòng)的效果性，開(kāi)展中應(yīng)當(dāng)立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過(guò)程，強(qiáng)化履職效果。

立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計(jì)對(duì)象該做的是否都做了，即是否按照上級(jí)行或本行黨委的工作部署及本部門(mén)、本崗位的職責(zé)要求全面履職；二是看履行職責(zé)是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計(jì)依據(jù)拓寬為上級(jí)行的工作部署、講話要求、崗位職責(zé)、考核辦法等。

注重“履職過(guò)程”，即履職過(guò)程中是否能夠結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點(diǎn)是體現(xiàn)履職規(guī)

范、高效、創(chuàng)新，履職過(guò)程是取得良好效果的保障。

強(qiáng)化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應(yīng)、社會(huì)效益及其他影響等是否達(dá)到了預(yù)期效果，這是衡量被審計(jì)對(duì)象工作績(jī)效最重要的標(biāo)志。

(五)審計(jì)方法

績(jī)效審計(jì)的方法多種多樣，而每個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目又都各具特點(diǎn)，要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況靈活運(yùn)用各種方法?，F(xiàn)階段適合于人民銀行績(jī)效審計(jì)的方法主要包括：

1、審核。審核是指審計(jì)人員采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚徲?jì)資料中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，并以此得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。審核可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，或兩種方法結(jié)合使用，要注意多選取能夠反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)辦理情況、工作完成情況的資料。

2、比較分析。比較分析是將被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況與一定的參照物或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢(shì)的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性、先進(jìn)性和動(dòng)態(tài)性。

3、調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對(duì)某一事項(xiàng)的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)，問(wèn)卷設(shè)計(jì)應(yīng)該合理、分層次，同時(shí)要考慮被調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問(wèn)卷，以保證問(wèn)卷調(diào)查的真實(shí)性與可靠性。

4、座談了解。座談可以運(yùn)用于審計(jì)過(guò)程中的每個(gè)階段，座談的方式多種多樣，可以同時(shí)與多入座談，也可與一人單獨(dú)座談；座談之前，審計(jì)人員要對(duì)座談內(nèi)容、提問(wèn)方式和問(wèn)題要點(diǎn)等都要進(jìn)行周密的設(shè)計(jì)。

5、實(shí)地觀察。對(duì)部分沒(méi)有特定審計(jì)載體供審計(jì)人員檢查的審計(jì)事項(xiàng)，如工作人員是否按時(shí)上下班、工作時(shí)間有無(wú)恪盡職守、工作紀(jì)律和效率如何等，均可通過(guò)實(shí)地突擊觀察的方法作出績(jī)效評(píng)價(jià)。

(六)審計(jì)報(bào)告

績(jī)效審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和建議，并出具審計(jì)報(bào)告?？?jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效情況的總體評(píng)價(jià)和意見(jiàn)建議兩大部分，總體評(píng)價(jià)包括最終的評(píng)價(jià)等級(jí)、履職評(píng)價(jià)(主要包括履職的全面性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性)、過(guò)程評(píng)價(jià)(主要包括履職過(guò)程高效性、創(chuàng)新性)、效果評(píng)價(jià)(包括正向和反向)，該部分重點(diǎn)描述需要肯定的亮點(diǎn)、需要指出的不足及原因分析。

四、央行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

(一)績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定?？?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的前提，績(jī)效審計(jì)指標(biāo)的確立要根據(jù)不同類(lèi)別的業(yè)務(wù)分別設(shè)立指標(biāo)體系，遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：

1、政策性標(biāo)準(zhǔn)。政策性標(biāo)準(zhǔn)是指標(biāo)準(zhǔn)化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過(guò)收集、分析與被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2、專(zhuān)業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。即是否完成了上級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門(mén)下達(dá)的工作任務(wù)，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所制定的預(yù)期目標(biāo)等?？赏ㄟ^(guò)收集上級(jí)行主管部門(mén)和本行黨委下發(fā)的有關(guān)工作指引、工作要點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)講話等資料，選擇其中對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)要求和安排作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。

3、專(zhuān)家(領(lǐng)導(dǎo))意見(jiàn)。對(duì)有些標(biāo)準(zhǔn)不健全或尚未建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的部門(mén)或項(xiàng)目，可邀請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù)專(zhuān)家(領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行評(píng)估，其意見(jiàn)、建議作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

4、歷史標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)被審計(jì)單位過(guò)去一段時(shí)期數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而形成對(duì)比分析標(biāo)準(zhǔn)。

5、群眾評(píng)議。通過(guò)座談和問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解與被審計(jì)單位相關(guān)人員對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)議，將其作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。

績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)出先進(jìn)性的要求，要用最高標(biāo)準(zhǔn)衡量被審計(jì)對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

(二)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法。充分考慮人民銀行履行央行職責(zé)的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責(zé)、是否有利于防范風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平、是否有利于維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的總體思路，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)由履職及合規(guī)、工作過(guò)程、工作效果三部分構(gòu)成。審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過(guò)程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對(duì)履職及合規(guī)計(jì)分采取扣分制，對(duì)工作過(guò)程和工作效果評(píng)估計(jì)分采取加分方式，分別不能超過(guò)所占比重的分?jǐn)?shù)。

(三)績(jī)效審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)設(shè)定。根據(jù)得出的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或部門(mén)給予績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)A、B、C、D四個(gè)級(jí)次。各個(gè)級(jí)次的標(biāo)準(zhǔn)是：

A級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在90分以上。這類(lèi)單位或部門(mén)，能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制嚴(yán)密，管理規(guī)范，崗位職責(zé)履行充分、高效，業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展具有開(kāi)拓性和前瞻性，工作效果明顯。

B級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在76－89分。這類(lèi)單位或部門(mén)，能夠合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務(wù)工作按部就班。雖然在履行職責(zé)的過(guò)程中還存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行產(chǎn)生負(fù)面影響較小。

C級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60－75分。這類(lèi)單位或部門(mén)，能夠較合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責(zé)的過(guò)程中仍然存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行未產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。

篇（5）

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)

全面審計(jì)和離任審計(jì)是過(guò)去人民銀行內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點(diǎn)和獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

與全面審計(jì)相比，兩者的審計(jì)對(duì)象不同。全面審計(jì)的對(duì)象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的對(duì)象為領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后還要認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，審計(jì)目標(biāo)更集中，審計(jì)責(zé)任更明確，審計(jì)過(guò)程更嚴(yán)肅，因此，無(wú)論是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，還是事后落實(shí)整改，都更容易引起審計(jì)對(duì)象的重視，取得的效果也更好。

與離任審計(jì)相比，雖然兩者都是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的審計(jì)，但審計(jì)目的不同。離任審計(jì)是事后審計(jì)，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開(kāi)原崗位時(shí)開(kāi)展的審計(jì)，其審計(jì)目的是對(duì)審計(jì)對(duì)象的履職情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，為人事部門(mén)進(jìn)行干部的考核、調(diào)動(dòng)、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是事中審計(jì)，其目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過(guò)程中的不足，督促其整改，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計(jì)也涉及對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)組織實(shí)施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因?yàn)椴皇亲约旱膯?wèn)題，落實(shí)整改的責(zé)任相對(duì)較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用

與其他審計(jì)項(xiàng)目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)在督促問(wèn)題整改，落實(shí)審計(jì)成果方面，具有一定的優(yōu)勢(shì)。把履職審計(jì)作為人民銀行改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自我完善的一項(xiàng)重要舉措，必將大力促進(jìn)整個(gè)人民銀行系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法辦事，促進(jìn)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進(jìn)一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級(jí)監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點(diǎn)和局限性，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履職審計(jì)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時(shí)防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項(xiàng)重要措施。

2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，依法履職與監(jiān)督是并向開(kāi)展的，如果缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，就會(huì)使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過(guò)程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯(cuò)誤，直至違法亂紀(jì)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計(jì)，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開(kāi)展經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，能及時(shí)督促各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達(dá)到進(jìn)一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。

3、有利于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評(píng)價(jià)。每次履職審計(jì)，都應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個(gè)人廉潔自律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，由于評(píng)價(jià)是在審計(jì)檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門(mén)及時(shí)掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時(shí)有利于促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長(zhǎng)，更好更深入地完善各項(xiàng)制度，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認(rèn)識(shí)各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的缺陷及難點(diǎn)

（一）審計(jì)的范圍和重點(diǎn)不明確，責(zé)任難以確定

所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。

一是審計(jì)范圍不全面、審計(jì)內(nèi)容不明確。現(xiàn)在出臺(tái)的履職審計(jì)辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時(shí)，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對(duì)一些審計(jì)事項(xiàng)如維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無(wú)頭緒。

二是審計(jì)重點(diǎn)不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人工作職責(zé)，作為審計(jì)的重點(diǎn)。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機(jī)構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細(xì)的崗位職責(zé)和責(zé)任書(shū)，恰恰行長(zhǎng)沒(méi)有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級(jí)向上一級(jí)負(fù)責(zé)的原則，通常由上級(jí)對(duì)下級(jí)制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書(shū)，而行長(zhǎng)直接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級(jí)行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對(duì)轄屬行整體提出要求，而不會(huì)對(duì)其行長(zhǎng)制定詳細(xì)明確的職責(zé)。這樣一來(lái)，在履職審計(jì)中，具體確認(rèn)行長(zhǎng)應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項(xiàng)應(yīng)屬于審計(jì)的范圍，就有一定的困難。在實(shí)際進(jìn)行履職審計(jì)中，往往出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容和原有的全面審計(jì)基本相同，大量人力投入到對(duì)日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計(jì)重點(diǎn)不突出。

三是審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對(duì)于在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如何確定審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計(jì)辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡(jiǎn)單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門(mén)的問(wèn)題為主管責(zé)任，其他問(wèn)題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類(lèi)方法并不十分科學(xué)。舉個(gè)例子，如果有兩家支行的行長(zhǎng)，一位分管的部門(mén)很少甚至沒(méi)有，而另一位分管的較多，在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了同樣的問(wèn)題，是否就是前者負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負(fù)主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長(zhǎng)，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負(fù)同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實(shí)際檢查中遇到問(wèn)題的多樣性，與對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人責(zé)任認(rèn)定的敏感性，在實(shí)際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是從行長(zhǎng)決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問(wèn)題應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？二是問(wèn)題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？例如，對(duì)于日常操作上的差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯(cuò)，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問(wèn)題都有待進(jìn)一步明確。

（二）審計(jì)方法有待完善

根據(jù)《履職審計(jì)辦法》，履職審計(jì)的方法有四項(xiàng)：進(jìn)點(diǎn)公告、問(wèn)卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢(xún)、走訪等，其中進(jìn)點(diǎn)公告是履職審計(jì)特有的審計(jì)方法。目前在開(kāi)展履職審計(jì)中，除增加進(jìn)點(diǎn)公告外，其他方面通常延用原有審計(jì)項(xiàng)目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特殊性，一些審計(jì)方法在實(shí)際工作中效果很不理想。其一，無(wú)法全面、真實(shí)、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人相關(guān)信息。目前采用的問(wèn)卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問(wèn)題、談不足，從而無(wú)法獲取真實(shí)的信息。其二，缺乏對(duì)現(xiàn)有結(jié)果過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。就目前對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的情況看，仍注重對(duì)工作結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督而缺乏對(duì)結(jié)果過(guò)程的監(jiān)督。這樣的審計(jì)結(jié)果并不能代表被審計(jì)對(duì)象的整個(gè)管理過(guò)程或操作過(guò)程，無(wú)法體現(xiàn)績(jī)效效率。

（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容不全及審計(jì)結(jié)論透明度不夠

領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，從字面上理解應(yīng)該是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的審計(jì)，對(duì)人的審計(jì)，理應(yīng)通過(guò)審計(jì)作出全面的評(píng)價(jià)。無(wú)論是離任審計(jì)還是現(xiàn)行的履職審計(jì)，由于受審計(jì)內(nèi)容的局限，所謂的評(píng)價(jià)也只是局限于對(duì)所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評(píng)價(jià)，缺乏對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評(píng)價(jià)，且現(xiàn)有的評(píng)價(jià)由于沒(méi)有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)起點(diǎn)低、內(nèi)容不全、評(píng)價(jià)對(duì)象難以區(qū)分清個(gè)人還是單位等問(wèn)題。按照現(xiàn)行履職審計(jì)辦法規(guī)定，審計(jì)結(jié)論僅報(bào)派出審計(jì)單位的組織人事部門(mén)，本人及被審計(jì)單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個(gè)人的知情權(quán)，也會(huì)使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時(shí)也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對(duì)干部的同級(jí)監(jiān)督。

（四）在審計(jì)過(guò)程中容易遇到阻力

這種阻力體現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是一項(xiàng)新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對(duì)開(kāi)展這一項(xiàng)目的意義認(rèn)識(shí)不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會(huì)出于各種原因而對(duì)審計(jì)工作不支持、不配合；三是普通職工可能會(huì)因?yàn)閷?duì)這一審計(jì)項(xiàng)目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實(shí)反映情況。

三、對(duì)完善履職審計(jì)的思考和建議

（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進(jìn)一步明確履職審計(jì)的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分

基本思路是修改完善《履職審計(jì)辦法》，再制訂相應(yīng)的《實(shí)施細(xì)則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項(xiàng)條目，使監(jiān)督制度得到進(jìn)一步完善。

1、履職審計(jì)中增加紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準(zhǔn)確履職的重要基礎(chǔ)。從紀(jì)檢監(jiān)察角度入手，能夠進(jìn)一步了解對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報(bào)、來(lái)信來(lái)訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索而審計(jì)手段無(wú)法深入，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門(mén)的協(xié)助，有助于審計(jì)監(jiān)督目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，并能進(jìn)一步規(guī)范對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。

2、《實(shí)施細(xì)則》應(yīng)列出具體的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的各方面內(nèi)容加以詳細(xì)描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計(jì)范圍很全面，具體的審計(jì)內(nèi)容卻很少。

3、總行對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個(gè)指導(dǎo)意見(jiàn)，明確行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)能在行長(zhǎng)承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展，以便正確把握好審計(jì)重點(diǎn)，同時(shí)也可以減少基層行長(zhǎng)與副行長(zhǎng)分工隨意情況的發(fā)生，便于審計(jì)人員確定行長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

4、進(jìn)一步明確三項(xiàng)責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)，解決“從行長(zhǎng)決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問(wèn)題應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？問(wèn)題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？”這兩個(gè)問(wèn)題。

5、建立對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）探索審計(jì)手段，完善審計(jì)方法

一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對(duì)履職審計(jì)對(duì)象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)、談話等一般方法不易了解真實(shí)可靠的審計(jì)信息的實(shí)際，可采用“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴(kuò)大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過(guò)程的審計(jì)。通過(guò)結(jié)果去監(jiān)督過(guò)程是尋求提高績(jī)效的途徑，能充分體現(xiàn)績(jī)效效率，并能鼓勵(lì)和幫助被審計(jì)者采取必要措施以改進(jìn)工作方式方法及控制措施，在花費(fèi)較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績(jī)。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級(jí)行布置的任務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時(shí)間上，所耗人、財(cái)、物上作出相應(yīng)評(píng)價(jià)；也可根據(jù)制度對(duì)日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時(shí)間，與所取得的最佳效果進(jìn)行評(píng)價(jià)等等。

（三）增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度

增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度，有利于群眾對(duì)審計(jì)組依法履行審計(jì)職責(zé)、如實(shí)反映問(wèn)題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認(rèn)真整改，使干部群眾更加堅(jiān)定了推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計(jì)結(jié)論透明，有利于對(duì)存在的問(wèn)題高度重視，認(rèn)真對(duì)待，加強(qiáng)整改，規(guī)范管理；審計(jì)結(jié)論透明對(duì)審計(jì)部門(mén)自身建設(shè)、審計(jì)能力和水平、審計(jì)質(zhì)量要求也是一個(gè)極大的促進(jìn)和推動(dòng)。為達(dá)到審計(jì)結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果，向群眾征求審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)的全面性與正確性，以提高審計(jì)結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過(guò)談話形式向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)反饋審計(jì)最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強(qiáng)了履職審計(jì)的嚴(yán)肅性。與此同時(shí)將審計(jì)結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實(shí)施同級(jí)干部監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

篇（6）

治理機(jī)制有待加強(qiáng)。一是股東權(quán)利行使不夠充分。理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員的任命等重大事項(xiàng)依然由行業(yè)管理部門(mén)決定，再由股東大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)選舉表決，履行形式上的法律程序。二是激勵(lì)約束機(jī)制不健全。缺乏理事、監(jiān)事和高級(jí)管理層的履職評(píng)價(jià)體系，每屆或年度未對(duì)理事、監(jiān)事及高級(jí)管理層進(jìn)行履職評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果予以獎(jiǎng)懲更無(wú)從談起，激勵(lì)約束機(jī)制難以發(fā)揮有效作用。三是監(jiān)事會(huì)監(jiān)督機(jī)制未有效建立。農(nóng)信社監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能與內(nèi)部稽核相混淆，日常工作停留在組織專(zhuān)項(xiàng)檢查和處理違規(guī)行為上，缺乏對(duì)理事會(huì)、理事長(zhǎng)和高管層的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。四是理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)的各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)人員結(jié)構(gòu)不合理，缺乏專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性，導(dǎo)致理事會(huì)決策科學(xué)性和有效性不高，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督能力不強(qiáng)。

缺乏外部制約機(jī)制。一是外部競(jìng)爭(zhēng)不夠充分，經(jīng)營(yíng)者來(lái)自市場(chǎng)的約束較小。受農(nóng)業(yè)弱質(zhì)性影響，國(guó)有商業(yè)銀行、股份制銀行一般不愿意介入“三農(nóng)”領(lǐng)域，農(nóng)村金融競(jìng)爭(zhēng)始終處于不夠充分的狀態(tài)。近幾年隨著村鎮(zhèn)銀行設(shè)立和郵儲(chǔ)銀行機(jī)構(gòu)下沉，情況略有改觀，但在城鄉(xiāng)一體化程度較低的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)信社“一行獨(dú)大”的局面未根本改變。二是股權(quán)流動(dòng)性差，無(wú)法利用外部股權(quán)的變動(dòng)或控制對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效制約。三是高級(jí)管理人員由行業(yè)管理部門(mén)任命，產(chǎn)生機(jī)制的開(kāi)放性不夠，外部?jī)?yōu)秀經(jīng)營(yíng)管理人才不能對(duì)現(xiàn)有高管人員構(gòu)成壓力。

完善公司治理的內(nèi)生動(dòng)力不足。農(nóng)信社習(xí)慣于按照省聯(lián)社、人民銀行、銀監(jiān)部門(mén)的任務(wù)要求、政策或風(fēng)險(xiǎn)偏好作為其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，“三會(huì)一層”公司治理主體的職能被弱化，缺乏完善公司治理的內(nèi)生動(dòng)力。

無(wú)論從有利于農(nóng)信社自身可持續(xù)發(fā)展的角度分析，還是從保護(hù)存款人利益、提高監(jiān)管有效性的立場(chǎng)考量，農(nóng)信社完善公司治理均勢(shì)在必行——“華麗外衣”固然美麗，內(nèi)外兼修方是良策。

篇（7）

江西銀監(jiān)局成立以來(lái)，認(rèn)真貫徹銀監(jiān)會(huì)“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，緊緊抓住法人監(jiān)管核心，圍繞產(chǎn)權(quán)制度改革，積極推動(dòng)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)完善公司治理體系。目前轄內(nèi)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)已初步建立了“三會(huì)一層”的公司治理基礎(chǔ)架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到顯著增強(qiáng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，以改革促發(fā)展取得了階段性成果。但在實(shí)際運(yùn)行中，各治理主體獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理機(jī)制仍未真正建立，其中還存在一些亟待解決的問(wèn)題。

（一）公司治理架構(gòu)不夠完善，基礎(chǔ)保障作用未發(fā)揮。健全的組織架構(gòu)是公司治理發(fā)揮效能的基礎(chǔ)和保障。目前江西銀監(jiān)局轄內(nèi)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚未完全建立科學(xué)的分權(quán)制衡公司治理架構(gòu)。如農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)行對(duì)省聯(lián)社和股東大會(huì)的雙線負(fù)責(zé)制，弱化了機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的自主經(jīng)營(yíng)理念。

（二）主體運(yùn)作不夠規(guī)范，影響制衡有效性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化帶來(lái)的制衡作用仍不明顯，部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)作中各治理主體履職缺位、越位、不到位，職責(zé)邊界模糊的現(xiàn)象依然存在。如部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)形同虛設(shè)，該開(kāi)的會(huì)不開(kāi)，董事履職意愿不足或缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，難以在董事會(huì)或?qū)I(yè)委員會(huì)上提出建設(shè)性意見(jiàn)，影響董事會(huì)決策有效性。

（三）激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全，削弱決策科學(xué)性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)普遍存在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定不科學(xué)，考核指標(biāo)未落實(shí)合規(guī)優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)掛鉤理念，績(jī)效薪酬延期支付制度落實(shí)不到位，考核機(jī)制未充分體現(xiàn)激勵(lì)相容原則等問(wèn)題，使得機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略有失審慎，重發(fā)展、輕管理，間接導(dǎo)致不規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督不夠到位，制約公司治理質(zhì)效提升。目前因提名機(jī)制、薪酬機(jī)制、人員素養(yǎng)等原因，轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事沒(méi)有行之有效地發(fā)揮監(jiān)督職能。

二、推進(jìn)公司治理建設(shè)，力促全面轉(zhuǎn)型發(fā)展

當(dāng)前轄內(nèi)銀行業(yè)正處于改革發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，對(duì)公司治理提出了更高的要求。

（一）健全治理架構(gòu)，夯實(shí)發(fā)展根基。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要立足戰(zhàn)略高度，將公司治理建設(shè)作為改革發(fā)展中的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程常抓不懈，對(duì)照銀監(jiān)會(huì)新頒布的《商業(yè)銀行公司治理指引》，認(rèn)真評(píng)估現(xiàn)有公司治理架構(gòu)存在的不足，明確整改措施和時(shí)間，在建立獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理架構(gòu)上不斷體現(xiàn)進(jìn)步度，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。城商行要加快推進(jìn)董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)分設(shè)，構(gòu)建分權(quán)制衡的公司治理基礎(chǔ)；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步明確法人權(quán)利和層級(jí)委托關(guān)系，逐步推進(jìn)省聯(lián)社行政管理職能的淡化，消除公司治理中的體制。

（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范主體運(yùn)作。要進(jìn)一步清晰界定并通過(guò)制度安排來(lái)明確各治理主體的職責(zé)邊界，尤其是董事會(huì)和高管層的職責(zé)邊界，明確董事會(huì)負(fù)責(zé)制定機(jī)構(gòu)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理等重大戰(zhàn)略并對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，高管層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行戰(zhàn)略和日常業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，使各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處，確保做到公司治理邊界清晰、權(quán)責(zé)明確、制衡有效。要通過(guò)市場(chǎng)化機(jī)制和手段來(lái)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范股東權(quán)力義務(wù)，從而推進(jìn)各治理主體厘清職責(zé)邊界。要進(jìn)一步完善“三會(huì)一層”的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。從股東大會(huì)到董事會(huì)、董事會(huì)到高管層的決策傳導(dǎo)機(jī)制要在實(shí)踐中逐步理順，層層建立明確的報(bào)告路線，確保決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取執(zhí)行情況的信息。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要以增資擴(kuò)股為契機(jī)，選擇性引進(jìn)當(dāng)?shù)厣孓r(nóng)龍頭企業(yè)和支持認(rèn)同“三農(nóng)”戰(zhàn)略的民營(yíng)企業(yè)投資入股，適度提高股權(quán)集中度，改善股東結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，弱化內(nèi)部人控制。

篇（8）

在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門(mén)未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢(xún)、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專(zhuān)心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門(mén)可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢(xún)的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專(zhuān)家評(píng)審相結(jié)合?？荚u(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)和專(zhuān)家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門(mén)，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱(chēng)職的，則建議有關(guān)部門(mén)予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門(mén)有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門(mén)的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱(chēng)職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

篇（9）

在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門(mén)未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢(xún)、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專(zhuān)心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門(mén)可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢(xún)的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。

2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專(zhuān)家評(píng)審相結(jié)合?？荚u(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)和專(zhuān)家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。

3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門(mén)，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱(chēng)職的，則建議有關(guān)部門(mén)予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門(mén)有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門(mén)的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱(chēng)職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

篇（10）

（一）ERP環(huán)境準(zhǔn)備

1.制定目標(biāo)。建立以會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)為核心的中國(guó)人民銀行管理信息系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)履職活動(dòng)全過(guò)程的控制，實(shí)現(xiàn)提高中央銀行履職效率和效益的目標(biāo)。

2.制定規(guī)劃。在全行范圍內(nèi)，對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行一次全面的業(yè)務(wù)流程、管理方法和制度執(zhí)行情況的調(diào)研。采用集中控制模式，構(gòu)建最佳財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，利用信息對(duì)執(zhí)法檢查、調(diào)研、培訓(xùn)、出差、工資、采購(gòu)等履職形成的業(yè)務(wù)流、資金流等進(jìn)行控制，協(xié)同各個(gè)部門(mén)有序、高效的運(yùn)作。

（二）ERP資源配置

1.ERP應(yīng)用架構(gòu)配置。中國(guó)人民銀行辦公自動(dòng)化系統(tǒng)支持實(shí)時(shí)集中應(yīng)用結(jié)構(gòu)，根據(jù)中央銀行分支行管理和規(guī)模的需要配置客戶(hù)端，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將各個(gè)部門(mén)連接在一起，實(shí)現(xiàn)信息集成和信息共享。

2.軟件功能配置。中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)信息自動(dòng)化管理系統(tǒng)，作為中國(guó)人民銀行辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的子系統(tǒng)。在子系統(tǒng)中建立兩大模塊，貨幣計(jì)量類(lèi)會(huì)計(jì)信息和非貨幣計(jì)量類(lèi)會(huì)計(jì)信息，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)事分離，根據(jù)權(quán)限級(jí)別設(shè)置會(huì)計(jì)事務(wù)申請(qǐng)、審批、辦理、查詢(xún)等功能菜單。

（三）ERP環(huán)境下的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程

中央銀行原有的會(huì)計(jì)管理模式和會(huì)計(jì)事務(wù)處理只由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)“獨(dú)攬”的格局已經(jīng)成為制約中央銀行大會(huì)計(jì)管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環(huán)境下，利用信息技術(shù)不斷改變和完善業(yè)務(wù)流程，努力實(shí)現(xiàn)“信息集成，集中管理”，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，支持事前報(bào)告、事中控制、事后分析。

（四）ERP環(huán)境下中央銀行會(huì)計(jì)管理的設(shè)計(jì)與方式

為充分發(fā)揮中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)全行的會(huì)計(jì)事務(wù)管理職能，我們將會(huì)計(jì)信息分為兩類(lèi)，一類(lèi)為貨幣計(jì)量信息，另一類(lèi)為非貨幣計(jì)量信息。其中非貨幣計(jì)量信息細(xì)分為與貨幣計(jì)量信息存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息和不存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息，不存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息主要用于會(huì)計(jì)管理，存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息主要用于財(cái)務(wù)管理。

1.會(huì)計(jì)管理。

（1）在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視。將會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)、事后、國(guó)庫(kù)、貨幣金銀等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算部門(mén)的核算系統(tǒng)與擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)連接，只開(kāi)通在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視功能，實(shí)行操作員在擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)備案。有效管理操作員崗位變動(dòng)、及其職責(zé)履行情況。

（2）重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)管理。將會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)、事后、國(guó)庫(kù)、貨幣金銀等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算部門(mén)的會(huì)計(jì)主管坐班日志納入ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)。此外將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部納入擬建成的會(huì)計(jì)信息自動(dòng)化管理系統(tǒng)，重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)（非貨幣計(jì)量信息）應(yīng)包括:內(nèi)外部對(duì)賬、會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)、重要物品、憑證、印、押等管理、錯(cuò)賬沖正、內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況等，以有效實(shí)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)信息的共享。

2.財(cái)務(wù)管理。

按照ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)管理，很多會(huì)計(jì)控制方法是依據(jù)控制準(zhǔn)則進(jìn)行的，結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則越多，實(shí)施剛性控制的時(shí)機(jī)越多，控制效率和質(zhì)量就越高，根據(jù)ERP系統(tǒng)中的控制準(zhǔn)則實(shí)施剛性控制。

二、引入ERP管理系統(tǒng)的預(yù)期效果

（一）有效解決

會(huì)計(jì)部門(mén)管理地位不明確，管理職能行使難的問(wèn)題通過(guò)會(huì)計(jì)信息管理自動(dòng)化系統(tǒng)將會(huì)計(jì)規(guī)則的技術(shù)化處理，有效解決中央銀行分支行會(huì)計(jì)部既負(fù)責(zé)日常核算又承擔(dān)會(huì)計(jì)管理職能，既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又為裁判員，監(jiān)督管理職能難以發(fā)揮的問(wèn)題。央銀行分支行會(huì)計(jì)部門(mén)任務(wù)重、頭緒多、人員緊缺的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)對(duì)其他部門(mén)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理信息化。

（二）為橫向會(huì)計(jì)管理提供技術(shù)工具

會(huì)計(jì)信息管理自動(dòng)化系統(tǒng)可以解決當(dāng)前人民銀行各核算部門(mén)因在日常工作部署、業(yè)務(wù)考核中以條條為主，而存在的業(yè)務(wù)壁壘問(wèn)題。

（三）可以充分利用會(huì)計(jì)管理資源

通過(guò)會(huì)計(jì)信息管理自動(dòng)化系統(tǒng)的建設(shè)運(yùn)行，特別是非貨幣計(jì)量信息在有關(guān)部門(mén)的共享，可以實(shí)現(xiàn)使會(huì)計(jì)管理資源得到充分利用。