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篇（1）

一、因地制宜，找準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)增長點，培植和壯大財源，努力開創(chuàng)財源建設(shè)新局面

把握財源建設(shè)，一定要因地制宜，結(jié)合實施，找準(zhǔn)項目，大膽進(jìn)取，辦一個成一個，辦一批成一批；由小到大，由少到多，由低到高，循序漸進(jìn)，重點走好深加工產(chǎn)業(yè)，最終形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，實現(xiàn)地方稅收，發(fā)揮規(guī)模效益。

1、以市場為導(dǎo)向，依托優(yōu)勢資源，壯大支柱財源。自然資源豐富，是我縣的一大優(yōu)勢。以市場為導(dǎo)向，變資源優(yōu)勢為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，是我縣加快發(fā)展的根本途徑，也是加強(qiáng)財源建設(shè)的必由之路。因此，要大力調(diào)整財源結(jié)構(gòu)，培育好三大支柱財源。一是發(fā)展壯大以酒、茶、食品工業(yè)。繼續(xù)保持我縣九阡酒穩(wěn)定增長，要立足提高質(zhì)量和大批量生產(chǎn)，鞏固和拓寬市場，走向全國。二是發(fā)展以水泥為主的建材工業(yè)。建材工業(yè)生產(chǎn)所需的能源、原材料，我縣極為豐富，應(yīng)加快水泥和新型建材的發(fā)展步伐。三是發(fā)展以電、煤為主的能源工業(yè)。依托現(xiàn)有天然優(yōu)勢，發(fā)展電力事業(yè)、開發(fā)煤炭，做到電、煤并舉，協(xié)調(diào)發(fā)展，電、煤綜合開發(fā)。使之上速度、上規(guī)模、上水平，為財政增收作出保障。

2、加快個體私營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，培植補(bǔ)充財源。對發(fā)展非國有經(jīng)濟(jì)采取在政治上給地位、政策上給優(yōu)惠、權(quán)益上給保護(hù)、經(jīng)營上給方便，在“三個有利于”的前提下，盡量為個體、私營上給予方便，在“三個有利于”的前提下，盡量為個體、私營經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造一個極為寬松的生存環(huán)境和極大的發(fā)展空間；并依照全縣經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)力布局，在產(chǎn)業(yè)、行業(yè)上給予積極引導(dǎo)，鼓勵個體、私人興辦生產(chǎn)型、開發(fā)型、科技型、外向型、服務(wù)型企業(yè)。從各方面積極支持企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，加強(qiáng)橫向聯(lián)系，規(guī)范內(nèi)部管理，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭能力，促使其盡快上水平、上規(guī)模、上檔次，加快個體、私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，為地方財政提供補(bǔ)充財源。

3、抓鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)，培育財源建設(shè)的載體。我們要按照我縣經(jīng)濟(jì)布局的總體要求，加快小城鎮(zhèn)建設(shè)步伐，出臺一系列優(yōu)惠政策，各盡其能，大力招商引資，積極鼓勵投資者來鄉(xiāng)鎮(zhèn)投資開發(fā)，對到鄉(xiāng)鎮(zhèn)投資的稅費給予優(yōu)惠，供水、供電、通訊給予優(yōu)先保證，注冊登記給予方便，注冊資本給予從寬，以推動我縣財源建設(shè)的快速發(fā)展，成為新起財源。

4、發(fā)展特色經(jīng)濟(jì)，開辟特色財源。要因地制宜，依托優(yōu)勢資源，集中力量在一段時間內(nèi)，按照確定的目標(biāo)，實施重點突破，盡快形成經(jīng)濟(jì)效益和適度規(guī)模效益，并逐步培育成優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)或支柱產(chǎn)業(yè)。我縣特色經(jīng)濟(jì)應(yīng)從以下三個方面來重點突破：

一是大力發(fā)展旅游業(yè)，我縣有著十分豐富的旅游資源。有瑤人山國家森林公園、都柳江風(fēng)景名勝區(qū)、中和瀑布、塘州“仙人橋”、九阡“晴雨石”、姑魯“產(chǎn)蛋石”、都江古城、羊福崖墓等自然景觀、人文景觀和地質(zhì)景觀。特別是在長期生產(chǎn)生活實踐中，水族人民創(chuàng)造了獨特的民族文化和民族風(fēng)情?！八畷?、“端節(jié)”、“卯節(jié)”等水族文化和民族節(jié)日歷史悠久，形成了水族古樸迷離的民俗民風(fēng)，流傳著許多動人的故事傳說、民歌、舞蹈、民間工藝等，具有很高的研究、旅游開發(fā)價值，是省南線少數(shù)民族風(fēng)情旅游精品線之一。“兩高”修通后，我縣通訊、交通已大大改善，為旅游業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了優(yōu)越的外部條件，旅游業(yè)正面臨著一個大發(fā)展的良好時機(jī)。通過多方籌資，要加快我縣都柳江風(fēng)景名勝區(qū)、瑤人山國家森林公園、月亮山、芒勇湖景區(qū)等旅游景點的建設(shè)。盡快把旅游業(yè)培育成為我縣新的支柱產(chǎn)業(yè)。同時，要加大旅游商品的開發(fā)力度，大力開發(fā)獨具特色的旅游商品。

二是大力發(fā)展特種養(yǎng)殖業(yè)。我縣有豐富的草地資源和廣闊的湖泊，發(fā)展特種養(yǎng)殖業(yè)有著得天獨厚的條件，這既是富民項目，又是能壯大財源的項目，我們要充分利用我縣荒山、荒坡、荒水、大力發(fā)展以山珍野味為主的特種養(yǎng)殖業(yè)，因地區(qū)實宜而養(yǎng)殖，要使我縣的山珍野味能成規(guī)模、成批量，這就是加大科技投入，進(jìn)行品種改良，提高出欄率和商品率。

三是抓好項目實施，提高資金使用效益。要充分發(fā)揮資金的杠桿引導(dǎo)作用，著重抓好項目審定和組織項目實施。對項目論證要以專家的意見為主。項目實施要按實際進(jìn)度、工作量撥款；做好“四兩撥千斤”的作用，按審批的實施方案執(zhí)行，確保覆蓋到農(nóng)戶，要加強(qiáng)項目跟蹤管理。及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；成立資金審計調(diào)查小組，加強(qiáng)項目資金審計，確保項目發(fā)揮效益。

5、抓好農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，培養(yǎng)后續(xù)財源。我縣農(nóng)業(yè)比重大，農(nóng)業(yè)人口多，農(nóng)業(yè)資源豐富。從當(dāng)前和今后一個時期看，大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，是我縣進(jìn)入新時展戰(zhàn)略目標(biāo)最現(xiàn)實、最具潛力的經(jīng)濟(jì)增長點。推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，我們要采取以下措施：一是抓基地，按照規(guī)模經(jīng)營、特色農(nóng)業(yè)的要求，大力發(fā)展特優(yōu)產(chǎn)品，做到人無我有，人有我好，人好我早，大搞多種經(jīng)營基地建設(shè)。二是抓龍頭，圍繞農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化，重點發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，國營、集體、個體一起上。三是抓市場，按照政府培育市場、市場引導(dǎo)農(nóng)民的經(jīng)營思想，狠抓商品市場建設(shè)，以產(chǎn)品集散地為基地，根據(jù)商品流向、交通條件和市場需求，采取政府規(guī)劃、多方出資、股份合作等辦法，縣鄉(xiāng)聯(lián)手、鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)手、部門聯(lián)手、內(nèi)外聯(lián)手，建設(shè)畜禽、水產(chǎn)、蔬菜、林果、糧油等專業(yè)市場。與此同時，依托市場建立一支“買全國”、“賣全國”的流通大軍和職業(yè)購銷隊伍，促進(jìn)大批農(nóng)民進(jìn)入流通領(lǐng)域。四是抓服務(wù)，按照“小政府，大服務(wù)”的原則，以專業(yè)技術(shù)部門為依托，以鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織為基礎(chǔ)，以農(nóng)民自辦服務(wù)實體為主體，建立多成份、多層次、多形式的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

二、強(qiáng)化預(yù)算，加強(qiáng)征管，確保稅收應(yīng)收盡收

1、強(qiáng)化預(yù)算管理，維護(hù)法律的嚴(yán)肅性，任何人不得隨意更改，突破預(yù)算，亂開支出口子。財政支出水平和標(biāo)準(zhǔn)必須與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，不能超前，支出的增長不能高于收入的增長。要綜合平衡，調(diào)整結(jié)構(gòu)，有保有壓，用好、用活現(xiàn)有財力，千方百計保證各項基本支出需要。

篇（2）

第一，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)對加強(qiáng)村級組織的建設(shè)重視不夠。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)只把經(jīng)濟(jì)工作視為主要任務(wù)，使基層班子建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)脫節(jié)。忽視基層組織和基層政權(quán)建設(shè)，忽視對基層干部和黨員管理與教育，不注重后備力量的培養(yǎng)與發(fā)展。有的村甚至近10年沒有發(fā)展一名黨員和后備干部，組織生活基本沒有正常開展。

第二，缺乏健全的村級干部培養(yǎng)、選拔、任用機(jī)制。黨委、政府對于村干部的培養(yǎng)、選拔和任用上缺乏完善健全的工作機(jī)制?？考易?、幫派勢力當(dāng)選村干部的現(xiàn)象仍然存在，那些覺悟高、觀念新、能力強(qiáng)，善于促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收的優(yōu)秀人才難以被選拔到村級班子領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村干部重使用輕培養(yǎng)，對于村干部的教育和培養(yǎng)抓得不力，資金和精力投入不夠，村干部出現(xiàn)思想問題時，主要采取調(diào)整的辦法而很少采取教育的辦法解決，客觀上難以建起高素質(zhì)的干部隊伍。

第三，村級集體經(jīng)濟(jì)薄弱，弱化了村級班子作用的發(fā)揮。實行后，多數(shù)村級集體經(jīng)濟(jì)實力弱化。據(jù)調(diào)查，安化縣80%的村年集體經(jīng)濟(jì)收入不足萬元，60%的村年集體經(jīng)濟(jì)收入幾乎是空白，村級集體經(jīng)濟(jì)可支配收入少。特別是稅費改革后，三提五統(tǒng)等收費項目取消，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村兩級財力進(jìn)一步減弱，村級組織無錢辦事的矛盾更加突出，村級組織為群眾辦實事的條件受限。群眾長期得不到實惠，對干部缺乏認(rèn)同感和信任感，導(dǎo)致不少村班子軟弱渙散，在群眾中沒有威信。村干部的工作積極性和主動性受到很大的抑制，出現(xiàn)基層干部難選、難當(dāng)、難留的三難問題。

三、加強(qiáng)村級班子建設(shè)的對策與建議

第一，進(jìn)一步加強(qiáng)對村級班子建設(shè)的重視和領(lǐng)導(dǎo)。各級黨委要從全局和戰(zhàn)略的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)村干部隊伍建設(shè)的重要性和緊迫性，按照三個代表的要求，切實抓好村干部隊伍建設(shè)。一是切實加強(qiáng)對村干部隊伍建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)。要認(rèn)真落實好黨建工作責(zé)任制，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委的責(zé)任。黨委書記要履行好第一責(zé)任人的職責(zé)，黨委成員要齊心協(xié)力抓。二是出臺有關(guān)加強(qiáng)村干部隊伍建設(shè)的政策文件?？h委要根據(jù)上級的精神，結(jié)合本地實際，制定有關(guān)優(yōu)惠政策，特別是鼓勵村干部建功立業(yè)的傾斜性政策，吸引優(yōu)秀年青人才從事村干部工作。三是營造有利于村干部工作的良好環(huán)境。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府要大力支持村干部的工作，執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門要強(qiáng)化措施，確保村干部正當(dāng)權(quán)益不受侵害，新聞媒體要加大村干部的正面宣傳，在全社會推介一批優(yōu)秀村干部典型。市縣鄉(xiāng)三級建立定期評比表彰先進(jìn)村級組織和村干部的機(jī)制，在全社會營造良好的工作環(huán)境。

第二，健全村干部選任機(jī)制，致力提高隊伍素質(zhì)。堅持德才兼?zhèn)涞脑瓌t和干部隊伍四化的方針，通過全面推行村支部兩推一選的辦法，選拔懂經(jīng)營、善管理、能帶領(lǐng)一方群眾共同致富的人進(jìn)村級班子，并有重點地進(jìn)行幫帶、培養(yǎng)。一是把好政治素質(zhì)關(guān)。要把那些清正廉潔，公道正派，群眾擁護(hù)，有文化、有本領(lǐng)、真心誠意為群眾辦事的人，選進(jìn)村級領(lǐng)導(dǎo)班子。二是優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)。要圍繞支書這個主角優(yōu)化群體結(jié)構(gòu)，配好支部班子，選好行政班子。村干部隊伍要形成以40歲左右、初中以上文化為主體的年齡梯次結(jié)構(gòu)，每個村級班子至少配備1名35歲以下的優(yōu)秀年輕人。三是拓寬村干部的選配渠道。既要注重在致富能手、復(fù)員軍人、回鄉(xiāng)知青中選配，又要動員在外打工或經(jīng)商的能人返鄉(xiāng)任職，還要積極探索和建立國家干部下派任村干部與從回鄉(xiāng)下崗職工中選配村干部的用人機(jī)制，使村干部的來源渠道不斷擴(kuò)大。四是加強(qiáng)村級后備干部的培養(yǎng)。重點是培養(yǎng)有一定知識水平和專業(yè)特長的回鄉(xiāng)知青、退伍軍人和外出打工返鄉(xiāng)的優(yōu)秀青年在農(nóng)村創(chuàng)辦領(lǐng)辦經(jīng)濟(jì)實體，并給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策，為村的干部儲備人才。要注重發(fā)展優(yōu)秀青年農(nóng)民入黨，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位建立健全村級后備干部人才庫，有計劃地選送他們接受各種職業(yè)和專業(yè)培訓(xùn)，參加實踐鍛煉，并定期進(jìn)行考核、考察，能夠使用的，盡快進(jìn)入村干部實職崗位。

篇（3）

根據(jù)調(diào)查情況，總體判斷是：上半年指標(biāo)持續(xù)下行，形勢不容樂觀，下半年有望在宏觀回暖拉動下趨向好轉(zhuǎn)。

(一)指標(biāo)持續(xù)下行，形勢不容樂觀

此次金融危機(jī)對我市財政收入方面的影響，盡管具有一定的滯后性，但影響程度卻是非常明顯。一是收入增幅持續(xù)下行。以全市財政總收入增幅為例，1月份增長25.2%，2月份增長20.2%，3月份增長13.9%，為3年來首次低于20%，到4月僅增長13.5%。二是收入增幅與上年同期比較差距急劇拉大。去年，全年月度財政總收入增幅均保持在30%左右，而今年以來的增幅已降為10%左右。三是收入質(zhì)量明顯下降。1—4月份全市財政收入組成中，來自國稅、地稅的工商稅收僅增長8.8%，低于同期財政收入增幅4.7個百分點，工商稅收占財政收入的比重為81.6%，比上年同期下降3.5個百分點。

根據(jù)影響程度狀況，將相關(guān)行業(yè)和企業(yè)分成影響很嚴(yán)重、影響嚴(yán)重、影響一般、影響不大四個檔次。

影響很嚴(yán)重：外貿(mào)、有色金屬加工、化工

外貿(mào)出口型企業(yè)──份額不大，但影響首當(dāng)其沖?；跉v史基礎(chǔ)和發(fā)展的原因，與全國、全省相比，我市對外貿(mào)的依存度仍處于較低水平，20xx年不到4%，但外向型經(jīng)濟(jì)仍首當(dāng)其沖遭受了巨大沖擊。在今年年初，全市149戶20xx年有出口業(yè)績的外貿(mào)企業(yè)中，有21戶停止了出口業(yè)務(wù)，90%以上的外貿(mào)企業(yè)反映金融危機(jī)影響很大。

有色金屬加工──價格急劇波動，停產(chǎn)觀望居多。受國際市場銅等有色金屬價格劇烈波動影響，我市相關(guān)礦產(chǎn)開采和金屬銅加工企業(yè)生產(chǎn)形勢嚴(yán)峻，大多數(shù)處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)。比如，奉新縣有銅加工企業(yè)6戶，20xx年實現(xiàn)稅收5207萬元，受銅價下跌和政策調(diào)整雙重影響，今年以來幾乎全部處于停產(chǎn)狀態(tài)。

化工──產(chǎn)品售價與成本倒掛嚴(yán)重。化工行業(yè)產(chǎn)品銷售價格大幅度下降，而其主要成本電力價格并沒有下調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)銷售越多，虧損就越多。樟樹鹽化基地工業(yè)用鹽價格由去年最高400元/噸跌至目前不足200元/噸，燒堿價格由上年同期2350元/噸降至目前1650元/噸，液氯價格由上年同期1700元/噸降至目前350元/噸。1—4月份，江西鹽礦、富達(dá)鹽化、贛中氯堿、藍(lán)恒達(dá)等4戶鹽化企業(yè)合計僅完成稅收890萬元，減收1100萬元，下降44.7%。

影響嚴(yán)重：房地產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備、電力、交通運輸

房地產(chǎn)──持續(xù)低迷，有價無市現(xiàn)象突出。受金融危機(jī)影響，房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷，土地流拍嚴(yán)重，房地產(chǎn)行業(yè)對財政增收的貢獻(xiàn)日漸萎縮。一方面，開發(fā)企業(yè)資金缺乏，新項目難以開工;另一方面，居民購買力下降，商品房滯銷嚴(yán)重。與此同時，開發(fā)商寧愿囤積也不愿降價銷售，買賣雙方呈膠著狀態(tài)，觀望氣氛濃厚，房市有價無市現(xiàn)象十分明顯。如樟樹市商品房平均價格基本與上年持平，但交易量下降了近30%;高安市滯壓商品房3284套,滯壓面積426735平方米。1—4月份，全市房地產(chǎn)行業(yè)完成稅收1.7億元，僅增長2.2%。

電力生產(chǎn)和供應(yīng)──成本上升，需求下降。目前，全市電力生產(chǎn)和供應(yīng)兩項指標(biāo)完成情況均不理想。從電力生產(chǎn)情況看，受年初計劃減少及企業(yè)需求不足影響，電力龍頭企業(yè)豐電一期、二期一季度發(fā)電量和上網(wǎng)電量均較上年同期下降近20%，加上煤炭增值稅進(jìn)項抵扣稅率提高3個百分點，預(yù)計今年全年上交稅收將比上年減少1億元。從電力供應(yīng)情況看，全市11戶供電企業(yè)有5戶完成稅收下降，1—4月份，全市電力增值稅僅完成8325萬元，下降22.2%。

機(jī)械設(shè)備制造──艱難度日，等待經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。受金融危機(jī)影響，我市機(jī)械設(shè)備制造業(yè)也呈現(xiàn)明顯疲軟態(tài)勢，外在需求陡減，內(nèi)在成本太高，產(chǎn)銷價格倒掛嚴(yán)重。如江特電機(jī)銷售訂單下降較大，一季度主營業(yè)務(wù)收入下降28.9%，實現(xiàn)利潤下降71.3%，全資子公司浙江江特電機(jī)有限公司5月1日起暫停生產(chǎn);江特汽車公司受金融危機(jī)和母公司三九宜工資產(chǎn)重組雙重因素影響，1—4月份一直處于停產(chǎn)狀態(tài)。

交通運輸──物流量下滑，減收明顯。今年以來，諸多貨運企業(yè)普遍面臨貨源不足、運價下跌、運力閑置等問題。1—4月份，全市交通運輸企業(yè)僅完成稅收7884萬元，減收581萬元，下降6.9%。受金融危機(jī)和燃油稅改革的影響，高安市運輸行業(yè)實現(xiàn)財政收入大幅度縮水，前4個月完成稅收下降26.4%。

影響一般：煤炭、建材

煤炭──稅率提高緩解減收壓力 。煤炭行業(yè)今年主要受到一正一負(fù)兩方面的因素影響，一是由于市場需求不足導(dǎo)致行業(yè)產(chǎn)銷下降，進(jìn)而影響財政收入減少;二是今年起國家將礦產(chǎn)資源增值稅率恢復(fù)到17%，煤炭開采企業(yè)上交稅收增加。預(yù)計全年煤炭稅收不會有大的增加或減少。1—4月份，全市煤炭行業(yè)完成稅收1.2億元，下降3.5%。

建材──新增財源對沖影響，擴(kuò)大內(nèi)需是機(jī)遇。我市建材行業(yè)主要有水泥和陶瓷產(chǎn)品，就當(dāng)前對財政貢獻(xiàn)而言，水泥行業(yè)全線下降，陶瓷行業(yè)整體增收。1—4月份，紅獅、蘭豐、蘭源、贛豐等幾戶行業(yè)龍頭完成稅收降幅均超過40%，而陶瓷行業(yè)實現(xiàn)大幅度增收，僅高安市陶瓷行業(yè)1—4月份就完成稅收2413萬元，增收2270萬元，增長22.7倍。金融危機(jī)對水泥行業(yè)的影響主要表現(xiàn)為水泥產(chǎn)品價格大幅度下降，從最高的260元/噸跌至最低200元/噸;對陶瓷行業(yè)的影響主要體現(xiàn)在兩方面：一是市場需求減少導(dǎo)致產(chǎn)銷下降;二是延緩了一些大型項目投產(chǎn)時間。高安市建陶基地目前投產(chǎn)30條生產(chǎn)線，遠(yuǎn)低于原預(yù)期。豐城斯米克陶瓷原預(yù)計今年投產(chǎn)6條生產(chǎn)線，目前只有1條線投入使用。我市陶瓷行業(yè)之所以實現(xiàn)整體稅收增長，主要是高安市建陶基地和豐城市精品陶瓷基地企業(yè)去年底今年初才陸續(xù)建成投產(chǎn)，上年收入基數(shù)相對較小。

影響不大：藥品食品、金融

藥品、食品──逆境中謀求發(fā)展。與其他行業(yè)比較，食品、藥品等居民消費有關(guān)行業(yè)受沖擊較小，相關(guān)企業(yè)仍實現(xiàn)了生產(chǎn)穩(wěn)定、效益提升、利稅增長的良好局面，成為今年以來財政增收的主要亮點。增收較好的企業(yè)有:江西潤田(含恒泰塑料制品)增收2032萬元，增長9.8倍;濟(jì)民藥業(yè)增收1570萬元，增長57.2%;四特集團(tuán)增收1458萬元，增長11.8%;奉新賽納特酒業(yè)凈增收828萬元;上高瑞麥?zhǔn)称吩鍪?53萬元，增長1.27倍。

金融──好于預(yù)期，總體保持穩(wěn)定增長。金融危機(jī)發(fā)生以來，與國際金融市場急劇動蕩形成鮮明對比, 我國金融行業(yè)在經(jīng)營機(jī)制日趨完善，宏觀調(diào)控和金融監(jiān)管及時有力等因素作用下，總體仍處于穩(wěn)定健康的運行態(tài)勢。在這一宏觀背景下，我市金融行業(yè)也呈現(xiàn)出平穩(wěn)有序的良好發(fā)展態(tài)勢。1—4月份，該行業(yè)實現(xiàn)稅收7872萬元，增收1408萬元，增長21.8%。

(二)下半年有望在宏觀回暖拉動下，逐步趨向好轉(zhuǎn)

宏觀經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)回暖走勢 去年底以來，中央密集出臺一系列強(qiáng)有力的政策措施，包括“擴(kuò)內(nèi)需、促增長”十大措施、結(jié)構(gòu)性減稅、五次降息、金融九條、出口七項措施、啟動最終消費等，旨在減輕金融危機(jī)影響，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。隨著各項措施的逐步落實到位，其對經(jīng)濟(jì)增長拉動作用日益顯現(xiàn)出來，特別是近幾個月來，經(jīng)濟(jì)的總體增長出現(xiàn)回升勢頭，工業(yè)生產(chǎn)啟穩(wěn)回升，固定資產(chǎn)投資增幅加快，社會消費能力得到進(jìn)一步發(fā)揮，外貿(mào)出口降幅趨緩，流動資金充裕，貸款增長較快，這些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的出現(xiàn)都意味著我國經(jīng)濟(jì)的總體形勢已經(jīng)在一定程度上走出低谷，形勢好于原有預(yù)期。從我市情況看，衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展的工業(yè)產(chǎn)值、固定資產(chǎn)投資、外貿(mào)出口、社會消費品等主要指標(biāo)也呈現(xiàn)探底回升走勢。

一些新的財政增收點值得期待 盡管金融危機(jī)對全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了不利影響,但新的經(jīng)濟(jì)增長點仍不斷涌現(xiàn)，將為財政增收帶來堅實的基礎(chǔ)。一是一些新企業(yè)投產(chǎn)或擴(kuò)建項目竣工。高安陶瓷基地已有30條生產(chǎn)線，將成為高安市今年的主要增長點，預(yù)計陶瓷基地全年可完成稅收8000萬元，較上年增收超過7000萬元。奉新金源紡織緊緊抓住國家提高紡織品出口退稅率的機(jī)遇，二期項目投產(chǎn)。二是重點項目建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。截止一季度，全市在建項目131個，到位資金22.62億元，實際完成投資19.24億元;爭取中央新增投資項目共計 342個，總投資8.77億元，截至3月底完成投資4.55億元;明月山機(jī)場、洪屏電站、南銅高速、杭南長高速客運專線、高安和樟樹鐵路專用線、經(jīng)濟(jì)適用房和廉租房建設(shè)等一批基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程項目順利推進(jìn)。三是引進(jìn)了一批新項目。今年一季度，全市新批外資項目9個，合同外資6926萬美元，實際進(jìn)資5257萬美元，同比增長16.9%;利用省外資金投資5000萬元以上工業(yè)項目50個，實際進(jìn)資33.99億元，同比增長4.26%，其中超億元項目5個，在談和新簽約內(nèi)資超1億元、外資超1000萬美元的重大項目58個。豐城市大力實施總部經(jīng)濟(jì)和再生資源循環(huán)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，預(yù)計各增收1億元。

(三)全年收入預(yù)測

由于政策效應(yīng)的滯后性，我市經(jīng)濟(jì)下行趨勢可能會持續(xù)一段時間，全市財政收入增長將仍在一段時間內(nèi)保持低位。從當(dāng)前影響情況看，減收壓力非常之大。據(jù)各地財政部門對重點行業(yè)影響財政收入測算，預(yù)計今年全市影響減收因素超過5億元。從增收因素看，除上所述的高安建陶基地、豐城總部經(jīng)濟(jì)與循環(huán)經(jīng)濟(jì)、奉新紡織項目及一些重點工程項目呈現(xiàn)一些亮點外，其他增收因素并不是很明顯。綜合各因素來看，預(yù)計全年金融危機(jī)對財政收入的影響也會呈現(xiàn)前重后輕的格局，全年財政收入正常增幅大致在15%左右，略低于往年。

二、對策與建議

宏觀經(jīng)濟(jì)目前已出現(xiàn)回暖跡象，但全球金融危機(jī)何時見底仍是個未知數(shù)。為有效應(yīng)對危機(jī)，力促經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，要大力實施全方位突圍戰(zhàn)略，即對內(nèi)保企業(yè)，對外廣招商，向上爭項目。

(一)對內(nèi)保企業(yè)、優(yōu)環(huán)境

保企業(yè)就是保發(fā)展，保發(fā)展就是保財源，保財源就是保民生。面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)，要充分認(rèn)識到保企業(yè)的重要性和緊迫性，積極采取有效幫扶措施，與企業(yè)共度難關(guān)。保企業(yè)當(dāng)務(wù)之急從以下四方面著手：

融資支持 充分發(fā)揮財政資金“四兩撥千斤”的杠桿作用，積極協(xié)調(diào)銀企關(guān)系，幫助企業(yè)解決資金問題。一是為企業(yè)貸款提供擔(dān)保。有效利用原有的財政擔(dān)保融資平臺，為企業(yè)融資貸款提供擔(dān)保。去年，我市各級財政出資9900萬元，與省擔(dān)保公司組建了省市縣聯(lián)保融資平臺，各地也要充分利用這一平臺，抓緊啟動實施擔(dān)保項目。二是探索建立企業(yè)政策性退稅周轉(zhuǎn)金。鑒于退稅資金具有政策保障性，設(shè)立退稅周轉(zhuǎn)金一般不會對財政資金安全形成風(fēng)險。可以參照豐城市和奉新縣的做法，對出口創(chuàng)匯企業(yè)、再生資源企業(yè)、民政福利企業(yè)及其他享受政策性退稅企業(yè)進(jìn)行臨時性資金支持，在企業(yè)納稅發(fā)生困難時予以幫助，退稅資金到位時及時歸還。三是鼓勵金融機(jī)構(gòu)加大放貸力度?？蓞⒄辗钚驴h、高安市等縣市做法，政府出臺激勵政策，由財政安排專項資金，對金融機(jī)構(gòu)放貸幫助企業(yè)發(fā)展進(jìn)行獎勵，既可有效激發(fā)金融部門的積極性，又能為企業(yè)解決融資問題。四是進(jìn)一步拓寬融資渠道。除大力發(fā)揮財政資金優(yōu)勢幫助企業(yè)融資外，各級政府還要從擴(kuò)大銀行供給量方面作文章，既要著手建立本地的農(nóng)村商業(yè)銀行，又要加大外埠銀行招商引資力度，爭取他們在本地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事處。

財稅優(yōu)惠 出于長遠(yuǎn)，可以考慮對國家鼓勵發(fā)展、成長性好、財稅貢獻(xiàn)大的行業(yè)和企業(yè)實行更多的稅收優(yōu)惠政策，以扶助發(fā)展。

減輕負(fù)擔(dān) 進(jìn)一步規(guī)范對各種收費、檢查的管理，為企業(yè)創(chuàng)造透明、穩(wěn)定和低成本的經(jīng)營環(huán)境。最大限度為企業(yè)減負(fù)，繼續(xù)清理和取消不符合改革發(fā)展、不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的各種收費、檢查項目，做到該緩的緩、該減的減、該讓的讓，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)創(chuàng)造寬松的發(fā)展環(huán)境。

完善配套 要抓住當(dāng)前鋼材、水泥等建材價格相對較低的有利時機(jī)，加大投入，大力加快工業(yè)園企業(yè)用地、道路、廠房等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

(二)對外廣招商、調(diào)結(jié)構(gòu)

積極承接沿海梯度轉(zhuǎn)移產(chǎn)業(yè) 不少東部沿海地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)壓力加大，出現(xiàn)由第二產(chǎn)業(yè)為主向發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)為主的變化，二產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移和尋找機(jī)會的苗頭。在東部地區(qū)新一輪產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移過程中，對我市而言是一個難得的機(jī)遇。今年我市在三個月不到的時間內(nèi)，已引進(jìn)5千萬的項目39個，引進(jìn)市外資金29億元。今后，仍要按照產(chǎn)業(yè)化招商的思維，對那些有實力、有投資意向、項目符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的客商，緊盯不放，認(rèn)真做好跟蹤服務(wù)工作，幫助他們樹立信心，創(chuàng)造條件上項目。

加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展步伐 撤地設(shè)市尤其是近幾年來，一系列的城市創(chuàng)建活動、“三大戰(zhàn)役”、五年人口倍增計劃、“13579”綠色工程等實施，宜春中心城區(qū)框架逐漸拉大，城市管理不斷加強(qiáng)，城市功能日益完善，人氣、商氣日漸旺盛，為我市服務(wù)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的人文、空間和環(huán)境基礎(chǔ)。截止20xx年底，全市服務(wù)業(yè)法人單位有1700多家，從業(yè)人員8萬多人，實現(xiàn)稅收近2億元。與周邊地區(qū)相比，中心城區(qū)差距仍明顯，還沒有形成亮點和增長極，缺少龍頭企業(yè)、大型物流企業(yè)和現(xiàn)代商務(wù)中心，特別是缺少能吸引周邊城市游客來宜享受、娛樂、休閑、健身等高端消費服務(wù)場所，集聚和輻射功能不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)在宜春生活、到外市消費的現(xiàn)象。當(dāng)前，我市正在加快推進(jìn)中心城區(qū)服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，正是應(yīng)時之舉，各部門要站在面向贛西、輻射“長株潭”城市群的高度，密切配合，齊心協(xié)力，拿出過硬舉措，加快推進(jìn)服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，力爭在短期內(nèi)有一個質(zhì)的飛躍。

篇（4）

調(diào)查結(jié)果顯示，2015年以來，投資者信心指數(shù)雖有小幅波動，但始終處于高位，投資者信心指數(shù)自去年6月份起已連續(xù)11個月處于樂觀區(qū)間。子指數(shù)方面，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本面、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策指數(shù)較上月分別下降了6.3和5.3，國際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境指數(shù)下降4.3;大盤樂觀和大盤抗跌指數(shù)分別下降8.7和4.4，大盤反彈指數(shù)微升0.1，與上月基本持平，買入指數(shù)環(huán)比降幅較大，較上月下降10.1;股票估值指數(shù)本月微降0.1，值得注意的是，股票估值指數(shù)已連續(xù)三個月小幅下降，在大盤強(qiáng)勢震蕩向上過程中，投資者對于股票估值水平越發(fā)謹(jǐn)慎。

投資者對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本面的信心保持樂觀，對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策有利于股市的信心依然較強(qiáng)報告顯示，4月份國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本面指數(shù)(DEFI)達(dá)到70.4，較3月份下降6.3。其中，有47.3%的投資者認(rèn)為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本面對未來三個月的股市會產(chǎn)生有利影響，9.9%的投資者認(rèn)為可能會產(chǎn)生不利影響，54.8%的投資者認(rèn)為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策對未來三個月的股市會產(chǎn)生有利影響，29.1%的投資者認(rèn)為影響不大。

分析人士表示， 4月份改革政策紅利繼續(xù)釋放，在流動性維持相對寬裕的背景下，融資余額、證券客戶結(jié)算資金及新增開戶數(shù)持續(xù)增長，反映出新一輪大規(guī)模增量資金積極入市。雖然A股市場未來有望進(jìn)一步攀升，但也不能忽視一季度宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)盈利數(shù)據(jù)偏弱對于市場未來走勢的影響，市場階段性調(diào)整的可能性進(jìn)一步增大，投資者應(yīng)保持謹(jǐn)慎。

篇（5）

根據(jù)水利部門提供的數(shù)據(jù)，XX年年我市全社會地下水開采總量約為7.4億立方米，其中：⑴農(nóng)、林、牧、漁業(yè)用水約4.42億立方米，占59.7 %；⑵農(nóng)民生活用水約0.35億立方米，占4.7 %；⑶城鎮(zhèn)居民生活用水0.76億立方米,占10.3 %；⑷工商業(yè)用水（含大企業(yè)自供其家屬區(qū)居民生活用水）為1.88億立方米，占25.4 %。

以上數(shù)據(jù)為水利部門提供的我市宏觀數(shù)據(jù)。我局從各縣區(qū)調(diào)查匯總的非農(nóng)用水開采量約為14495萬立方米，其中我市工商業(yè)用水9945萬立方米,外市（阜、盤、葫）在我市開采4550萬立方米。具體分布如下表：

單位：萬立方米

開采單位

年開采量

城鎮(zhèn)生活、綠化、消防等用水

工商業(yè)用水

市區(qū)

市自來水公司百股水源地

109

66

42.5

市區(qū)內(nèi)工商企業(yè)及機(jī)關(guān)、部隊、事業(yè)單位自備井

459

117

342

市區(qū)小計

568

183

384.5

凌海市

市自來水公司大凌河、博字、綏豐三個水源地

5897

3598

2299

錦州東港電力、錦州石化、錦州鐵合金

4050

4050

錦西煉化、遼河化肥、遼河油田

3150

3150

凌海市自來水公司水源地

3600

2196

1404

金城造紙

1400

1400

凌海小計

18097

5794

12303

義縣

阜新市自來水公司水源地

1400

1400

義縣自來水公司水源地

225

120

105

企業(yè)自備井

100

100

義縣小計

1725

120

1605

北鎮(zhèn)

北鎮(zhèn)自來水公司水源地

2680

2637

43

黑山

黑山縣自來水公司水源地

3000

2840

160

合計

11574

14495

二、征收水資源稅的必要性

1、開征地下水資源稅是確保我市經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。資源是經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的基本要素。地下水作為一種重要的自然資源，切實節(jié)約和保護(hù)好，是確保我市經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個必要條件。我市的水資源十分寶貴，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人口的增加，我市的水資源供需矛盾將逐漸顯露。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)手段是確保我市地下水資源有序開發(fā)、合理利用的最有效手段。對開采地下水征收資源稅，“寓保于征”，有利于落實科學(xué)發(fā)展觀，為我市經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供資源保證。

2、開征地下水資源稅是保護(hù)和恢復(fù)水源地地區(qū)的生態(tài)環(huán)境的需要。隨著近年來北方降雨量減少，大、小凌河上游水利工程截流，我市特別是凌海市水源地補(bǔ)給能力不足，大規(guī)模開采致使地下水水位嚴(yán)重下降，大量農(nóng)田灌溉和農(nóng)民家庭水井干涸，生態(tài)環(huán)境惡化，嚴(yán)重影響農(nóng)民生產(chǎn)生活。對開采地下水征收資源稅，用經(jīng)濟(jì)手段限制開采數(shù)量，開辟資金補(bǔ)償渠道，有利于恢復(fù)和改善水源地區(qū)的生態(tài)環(huán)境。

3、開征地下水資源稅是增加地方財政收入的重要手段。目前的對開采地下水只征收水資源費的體制，不能充分體現(xiàn)政府對資源的所有權(quán)，也無法通過征收資源稅表達(dá)政府保護(hù)和限制資源開采的意圖，水價管理和水資源費的體制， 不能正確反映地下水資源的價值，也不能對開采地下水資源的社會成本做出補(bǔ)償，不利于水資源的可持續(xù)開發(fā)利用。稅收作為政府財政收入的基本手段，既能充分表達(dá)政府的意志，而且水資源稅收入全歸地方，可以為保護(hù)資源和環(huán)境、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展籌集資金。

三、法律依據(jù)和過程

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅幾個應(yīng)稅產(chǎn)品范圍問題的解答》（國稅函發(fā)[1997]628號），水氣礦產(chǎn)屬“其他非金屬礦原礦--未列舉名稱的其他非金屬礦原礦”，水氣礦產(chǎn)包括地下水。因此，按照《中華人民共和國資源稅暫行條例》第一條的規(guī)定，對在我市境內(nèi)開采地下水的單位和個人應(yīng)當(dāng)征收資源稅。

四、征稅范圍、標(biāo)準(zhǔn)、分工

1、地下水資源稅的征收范圍，為在我市境內(nèi)開采使用礦泉水、地下水用于工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)和個人。對農(nóng)村居民生活用地下水和農(nóng)、林、牧、漁業(yè)用地下水不征收資源稅。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊、學(xué)校、社會團(tuán)體、醫(yī)療衛(wèi)生等單位的自備井開采用于保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、消防、綠化、社區(qū)物業(yè)管理等非營利性用途暫免征收資源稅。

2、對地下水資源的征稅標(biāo)準(zhǔn)，實行開采地從量計征。單位稅額根據(jù)省政府《關(guān)于資源稅有關(guān)問題的通知》（遼政發(fā)〔1994〕45號）第一條第一款規(guī)定，按每立方米1元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3、為有效組織征收，根據(jù)資源稅條例規(guī)定，地下水資源稅實行開采地屬地管理，由資源所在地縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

其他事項按《資源稅條例》和《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、稅源測算及分布

按上述征稅范圍和標(biāo)準(zhǔn)，我市工商業(yè)用水的開采數(shù)量扣除阜新市、我市及所屬4個縣（市）自來水公司供應(yīng)的5453 萬立方米（阜新1400萬立方米、市公司2341萬立方米、凌海公司1404萬立方米、其他3縣308萬立方米）即為我市水資源稅的理論稅源。具體數(shù)量及分布如下表：

單位:萬元

區(qū)域

市區(qū)

凌海

北寧

黑山

義縣

篇（6）

《遂審調(diào)報》﹝2019﹞4號文件已收悉，我單位高度重視，立即對照《遂審調(diào)報》所列問題進(jìn)行整改，現(xiàn)就整改情況回復(fù)如下：

一、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財政獎補(bǔ)資金未及時兌現(xiàn)。

1.“麗水山居”獎補(bǔ)資金50萬元未及時兌現(xiàn)?！蛾P(guān)于命名2017年度“麗水山居”農(nóng)家樂綜合體和精品民宿示范項目的通知》（麗農(nóng)辦〔2018〕9號）文件已經(jīng)于2018年7月下發(fā)，截至2019年10月底,該文件相關(guān)的大洞源農(nóng)家樂綜合體、湖山鄉(xiāng)詩里民宿客棧等2家獲得的2017年度“麗水山居”獎勵資金共50萬元，雖已經(jīng)下達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）但仍未兌現(xiàn)。?

2.農(nóng)家樂民宿補(bǔ)助資金27.91萬元未及時兌現(xiàn)。原市農(nóng)辦分別于2017年3月份和2017年12月份下發(fā)《關(guān)于下達(dá)2017年度第一批農(nóng)家樂民宿補(bǔ)助資金的通知》（麗農(nóng)辦〔2017〕6號）和《關(guān)于下達(dá)2017年度第二批農(nóng)家樂民宿補(bǔ)助資金的通知》（麗農(nóng)辦〔2017〕21號）。截至2019年10月底,上述資金雖已下達(dá)至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，但仍有補(bǔ)助資金27.91萬元未兌現(xiàn)。其中：大田農(nóng)家樂綜合體以項目報賬的形式獲得補(bǔ)助資金17.89萬元剩余12.11萬元未兌現(xiàn)；九龍新韻（三仁-焦灘）美麗經(jīng)濟(jì)農(nóng)家樂民宿產(chǎn)業(yè)集聚帶項目已補(bǔ)助資金10.2萬元，剩余9.8萬元未兌現(xiàn)；王村口鎮(zhèn)大坑村和三仁鄉(xiāng)親農(nóng)谷休閑山莊2項補(bǔ)助6萬元未兌現(xiàn)。

（二）旅游產(chǎn)品營銷方面的問題

1.“麗水山耕”商標(biāo)使用不規(guī)范?，F(xiàn)場查看商戶銷售的10個遂昌生產(chǎn)商供應(yīng)的18款商品，其中10款商品未貼追溯二維碼標(biāo)簽，8款已貼追溯二維碼標(biāo)簽但其中2款掃描不出信息。

2.農(nóng)特產(chǎn)品銷售與景點結(jié)合不緊密。遂昌縣金礦國家礦山公園、南尖巖、千佛山、神龍谷等AAAA級景區(qū)均未將銷售點設(shè)置在出入口的必經(jīng)之路上，不利于產(chǎn)品的銷售。?

二、我單位對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題的答復(fù)

（一）財政獎補(bǔ)資金未及時兌現(xiàn)的答復(fù)

1.“麗水山居”獎補(bǔ)資金50萬元爭取12月底前全部兌現(xiàn)。目前湖山鄉(xiāng)詩里民宿客棧10萬元獎勵已經(jīng)全部兌現(xiàn)。黃沙腰鎮(zhèn)大洞源村大洞源農(nóng)家樂綜合體資金獎勵40萬元，該項目是以基礎(chǔ)設(shè)施提升建設(shè)形式進(jìn)行資金補(bǔ)助。同時，該項目與縣級農(nóng)家樂專項資金配套的40萬元資金一起用于大洞源村農(nóng)家樂綜合體提升建設(shè)。目前該項目已全面完成，計劃于2020年12月底前完成資金撥付。

2. 農(nóng)家樂民宿補(bǔ)助資金27.91萬元已經(jīng)全部兌現(xiàn)。其中，大田農(nóng)家樂綜合體獎勵結(jié)余資金12.11萬元用于大田農(nóng)家樂綜合體接待中心裝修工程，該項目已于2018年11月已完成兌現(xiàn)。九龍新韻（三仁-焦攤）美麗經(jīng)濟(jì)農(nóng)家樂民宿產(chǎn)業(yè)集聚帶項目細(xì)分至4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別為：三仁鄉(xiāng)好川村農(nóng)家樂周邊小型景觀建設(shè)3萬元，已經(jīng)于2019年11月完成兌現(xiàn)；大柘鎮(zhèn)車前村特色村標(biāo)及小型景觀建設(shè)鎮(zhèn)域范圍內(nèi)各個點位旅游標(biāo)志制作6萬元，已經(jīng)于2018年2月完成兌現(xiàn)；石練鎮(zhèn)沿線8家農(nóng)家樂制作特色小型景觀建設(shè)及標(biāo)示標(biāo)牌、包含體現(xiàn)班春勸農(nóng)和昆曲十番兩項非遺文化的展示0.8萬元，已經(jīng)于2020年1月完成兌現(xiàn)；焦灘鄉(xiāng)大路沿村制作標(biāo)示標(biāo)牌、建筑輪廓廊燈和村內(nèi)小型景觀營造6萬元，已經(jīng)于2018年7月完成兌現(xiàn)。

（二）旅游產(chǎn)品營銷方面問題的答復(fù)

1．“麗水山耕”?商標(biāo)使用不規(guī)范。目前我縣各“麗水山耕”品牌合作主體均已按要求完成溯源平臺信息錄入工作，但在每批次完善溯源信息和張貼“麗水山耕”二維碼方面，由于我縣大部分主體規(guī)模較小，從業(yè)人員文化水平低等原因，溯源信息相對不能做到十分完善，尤其是一些單品獨立小包裝產(chǎn)品，張貼二維碼工作量很大，未完全按要求逐個張貼二維碼。為此，我們一方面加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，提高主體品牌意識，另一方面不定期對流入市場的我縣“麗水山耕”品牌共建產(chǎn)品進(jìn)行抽查，督促主體規(guī)范使用“麗水山耕”商標(biāo)。

2．農(nóng)特產(chǎn)品銷售與景點結(jié)合不緊密。因我縣各景點受場地和規(guī)劃的限制，大多未設(shè)置專門的農(nóng)特產(chǎn)品購物點。為促進(jìn)我縣農(nóng)特產(chǎn)品與景點相結(jié)合，我們在通往千佛山、南尖巖景區(qū)的必經(jīng)之路石練鎮(zhèn)淤溪村魅溪民宿內(nèi)設(shè)有遂昌土特產(chǎn)超市，在石練鎮(zhèn)大茂坑設(shè)有甜蜜園土蜂蜜體驗館，同時在竹炭博物館內(nèi)設(shè)有遂昌農(nóng)特產(chǎn)品賣場等等，以提升旅游購物消費的便利化和美譽(yù)度。

篇（7）

一、團(tuán)隊情況盡職調(diào)查

在vc投資中團(tuán)隊是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊成員的方方面面，包括團(tuán)隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2、董事會、管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊簡介;

3、管理/技術(shù)人員變動情況;

4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。

二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；?、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5、員工報酬結(jié)構(gòu)。

三、市場情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產(chǎn)品生命周期(成長期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競爭力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等);

4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;

5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。

四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況;

3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價;

4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

五、財務(wù)情況盡職調(diào)查

財務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測。

1、企業(yè)財務(wù)報表(注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報，最近一期月報);

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);

4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

法律盡職調(diào)查報告

________律師事務(wù)所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實際控制人

四、獨立性

五、業(yè)務(wù)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務(wù)

十、公司章程

十一、股東會、董事會、監(jiān)事會

十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員

十三、稅務(wù)

十四、勞動人事、勞動安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請協(xié)議>，______律師事務(wù)所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國公司法>(以下簡稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡稱 “<合同法>”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本<法律盡職調(diào)查報告>。

______ 年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單>，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本<法律盡職調(diào)查報告>所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進(jìn)行了實地考察、查驗;就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動、環(huán)保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書>，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報告正是基于上述假設(shè)而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報告，本所律師特作如下聲明:

一、本報告系依據(jù)本報告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，根據(jù)截至報告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對某些事項進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報告僅對法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報告中對有關(guān)會計報表、審計報告、評估報告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對這些內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對于本盡職調(diào)查報告至關(guān)重要而又無獨立證據(jù)支持的事實，本所依賴有關(guān)zhèng fǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報告。

四、本法律盡職調(diào)查報告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

在本報告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義:

“本報告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報告。

“本所”指________律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報告分為導(dǎo)言、正文和附件三個部分。報告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法等;在報告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見;報告的附件包括本報告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________ 有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經(jīng)營范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為____的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊號為______的<組織機(jī)構(gòu)代碼證>，______國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅______字號<稅務(wù)登記證>和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號<稅務(wù)登記證>。

經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設(shè)立

1、________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時的名稱為______公司，股東為______、______，注冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經(jīng)營范圍為______。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗資或評估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實際控制人為:

如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號、學(xué)歷、地址等);如果是法人，則說明其營業(yè)執(zhí)照記載事項、主營業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財務(wù)會計報告。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

四、獨立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨立

(三)公司的財務(wù)獨立

(四)公司的機(jī)構(gòu)獨立

(五)公司的業(yè)務(wù)獨立

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

五、業(yè)務(wù)

(一)主營業(yè)務(wù)情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競爭

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(三)機(jī)動車輛

1、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備

1、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號:______，報關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______;

2、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號:______，報關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______。

(五)知識產(chǎn)權(quán)

1、商標(biāo):

(1)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔(dān)的科研項目。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務(wù)

(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。

(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。

(三)擔(dān)保合同(時間、金額、合同主體)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設(shè)立時的章程(時間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會、董事會、監(jiān)事會

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會會議

1、股東會議事規(guī)則。

2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會會議

1、董事會議事規(guī)則。

2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會會議

1、監(jiān)事會議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員

(一)公司設(shè)立時的董事、監(jiān)事及高級管理人員

董事會成員:

監(jiān)事會成員:

經(jīng)理:

(二)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級管理人員

1、董事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

3、高級管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

十三、稅務(wù)

(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十四、勞動人事、勞動安全等

(一)公司員工名冊、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會保障費用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會費等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽(yù)及證書。

(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。

(三)財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業(yè)收入、營業(yè)收入增長率、非經(jīng)常性損益)

(四)會計師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書;以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

謹(jǐn)致

商祺!

________律師事務(wù)所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

篇（8）

2008年10月8日,過百名受雷曼“迷你債券事件”影響的香港市民,在香港立法會前請愿。

時值歲末年關(guān),在香港金融中心――中環(huán)的銀行門前,每天總有多名年過花甲的長者聚集在此。他們白衣素服,表情凄苦,在西裝筆挺的金融驕子們健步如飛的身影映襯下顯得格格不入。這些老人都是自稱購買了雷曼“迷你債券”而損失慘重的中小投資者。

自從2008年9月美國雷曼兄弟公司宣布破產(chǎn)至今,香港數(shù)千名在20家銀行購買雷曼“迷你債券”及相關(guān)產(chǎn)品的投資者,多次舉行示威游行,抗議銀行誤導(dǎo)他們購入有關(guān)金融產(chǎn)品,令其血本無歸,涉及金額超過200億港元。由于香港法律沒有集體訴訟機(jī)制,部分雷曼“苦主”目前正透過美國律師的協(xié)助,準(zhǔn)備在美國提起集體訴訟。

雷曼“迷你債券”并非傳統(tǒng)意義上的債券,而是高風(fēng)險的金融衍生工具CLN(信貸掛鉤票據(jù))。該產(chǎn)品實際操作和結(jié)構(gòu)極其復(fù)雜,資金最終投向了臭名昭著的CDO(Collateralized Debt Obligation,債務(wù)抵押證券)和CDS(Credit Default Swap,信用違約掉期)。

這類復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品,為何在亞太地區(qū)賣給散戶,在歐美地區(qū)卻甚少出現(xiàn)同樣的情況?香港兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)――證監(jiān)會及金管局由此被卷入輿論漩渦,有關(guān)監(jiān)管漏洞、責(zé)任歸屬及銀行銷售行為等爭議備受矚目。

2009年1月8日,香港證監(jiān)會及金管局對雷曼“迷你債券事件”歷時逾三個月的調(diào)查結(jié)果終于揭盅。據(jù)兩大機(jī)構(gòu)對外公布的部分報告內(nèi)容,香港證監(jiān)會和金管局雖然在保障投資者利益方面取得一定共識,但對于現(xiàn)行銀行業(yè)“一業(yè)兩管”的架構(gòu),出現(xiàn)了很大分歧。

所謂“一業(yè)兩管”,是指由于金融混業(yè)經(jīng)營近年來迅猛發(fā)展,證監(jiān)會和金管局在維持分業(yè)監(jiān)管架構(gòu)的同時,對于銀行業(yè)的證券業(yè)務(wù)采取了共同監(jiān)管的模式。然而雷曼“迷你債券事件”表明,這一模式在實踐中遇到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。

顯然,這對同樣實行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管、銀行理財業(yè)務(wù)同樣膨脹迅速的中國內(nèi)地來說,不無鏡鑒之意。

“一業(yè)兩管”真空

香港金管局統(tǒng)計顯示,截至2009年1月8日,該局合共收到19893宗涉及雷曼“迷你債券”相關(guān)產(chǎn)品的投訴,其中19079宗已完成初步評估。香港證監(jiān)會人士也向《財經(jīng)》記者表示,截至1月9日,總共收到與雷曼“迷你債券”相關(guān)產(chǎn)品有關(guān)的494宗投訴。

2009年1月8日,兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查報告終于出爐。兩份調(diào)查報告洋洋灑灑,分別長達(dá)85頁和75頁。由于調(diào)查仍在進(jìn)行中,部分內(nèi)容因涉及法律訴訟,因此,具體內(nèi)容尚未全部公開。

就目前披露的內(nèi)容來看,兩大機(jī)構(gòu)都建議加強(qiáng)投資產(chǎn)品銷售及風(fēng)險披露程度,仿效外國設(shè)立金融服務(wù)申訴機(jī)構(gòu),以處理金融機(jī)構(gòu)與投資人的金融糾紛;但最大分歧則在于對香港銀行現(xiàn)行監(jiān)管架構(gòu)――即“一業(yè)兩管”的檢討。

“一業(yè)兩管”的歷史可追溯至2002年。當(dāng)時各大銀行積極開拓存貸業(yè)務(wù)以外的非傳統(tǒng)業(yè)務(wù),如證券業(yè)務(wù)。銀行以“豁免交易商”的身份參與證券業(yè)務(wù)。即銀行從事證券業(yè)務(wù)時,在條文上無須正式遵守證監(jiān)會大部分的監(jiān)管規(guī)定,但在實際運作上,金管局仍會非正式地要求這些銀行遵守證監(jiān)會的規(guī)定。

由于兩大機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入機(jī)制及監(jiān)管尺度存有差別,接受證監(jiān)會監(jiān)管的傳統(tǒng)證券業(yè)務(wù)中介人――證券經(jīng)紀(jì)公司和新進(jìn)入證券業(yè)務(wù)的銀行,在展業(yè)規(guī)范方面發(fā)生了很大的不同。傳統(tǒng)證券公司受到嚴(yán)格的證券條例規(guī)管,不準(zhǔn)以電話方式向陌生人推銷投資產(chǎn)品,但銀行職員卻可以不受條例的規(guī)管。此外,非證監(jiān)會注冊人士不可向任何人提供投資意見以獲取報酬,但當(dāng)時的銀行銷售人員卻可以。

這立刻引發(fā)傳統(tǒng)證券商的不滿。為維持公平經(jīng)營環(huán)境,2002年12月,香港證監(jiān)會與金管局簽訂諒解備忘錄,列明銀行經(jīng)營證券業(yè)務(wù),由證監(jiān)會及金管局共同承擔(dān)對其規(guī)管和監(jiān)察的責(zé)任。

根據(jù)當(dāng)時備忘錄的規(guī)定,銀行從事證券業(yè)務(wù)不得再獲豁免,而是必須向證監(jiān)會申請獲得注冊資格。銀行也需遵守證監(jiān)會就證券業(yè)務(wù)所制定的各項規(guī)管要求,其中包括附屬法例及業(yè)務(wù)操守準(zhǔn)則。

當(dāng)時金管局總裁任志剛即指出,銀行從事證券業(yè)務(wù),須遵守證監(jiān)會的規(guī)定,但金管局仍是銀行的前線監(jiān)管機(jī)構(gòu)。他承認(rèn),備忘錄是為了“確保金管局對銀行證券業(yè)務(wù)所采用的模式及標(biāo)準(zhǔn),與證監(jiān)會對經(jīng)紀(jì)采用的相同,借此維持公平的經(jīng)營環(huán)境”。

雖然,當(dāng)年的備忘錄列出關(guān)于兩大機(jī)構(gòu)的分管細(xì)節(jié),但實際執(zhí)行過程卻仍暴露出雙重監(jiān)管的真空地帶。

香港一名執(zhí)業(yè)律師向《財經(jīng)》記者表示,翻讀2002年的備忘錄,雖然其中對證監(jiān)會及金管局的監(jiān)管程式、處理投訴、調(diào)查及采取紀(jì)律行動等角色和職能有列明,但因為需要平衡各方利益,不少職能的表述實際相同或相似。而且,根據(jù)備忘錄,在監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行職能的時候,監(jiān)管一方在很多情況下需要知會及征詢(consult)另一監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見。

此外,由于證監(jiān)會對銀行銷售投資產(chǎn)品的監(jiān)管范圍,只局限于“證券”(security)產(chǎn)品,近年隨著投資產(chǎn)品的不斷推陳出新,結(jié)構(gòu)日益精巧復(fù)雜,如何界定其是否屬于“證券”產(chǎn)品,為監(jiān)管增添了難度。

譬如,在雷曼“迷你債券”風(fēng)波中,一般投資人很難判斷該向哪個機(jī)構(gòu)申訴以解決問題。雷曼“苦主”黃先生就向《財經(jīng)》記者說:“金不管,證不監(jiān),真的很無奈。”

“白臉”和“黑臉”

香港一名資深監(jiān)管人士向《財經(jīng)》記者指出,“由于兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管重點、思維心態(tài)(mentality)各有差異,導(dǎo)致監(jiān)管出現(xiàn)真空地帶,成為引發(fā)雷曼‘迷你債券事件’的原因之一?！?/p>

“金管局的監(jiān)管一直以溫和著稱,好似扮‘白臉’,其主要目的是唱好香港的銀行體系,確保該體系穩(wěn)定性;而證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)維護(hù)證券期貨市場的公平和秩序、保障投資者利益及減少業(yè)內(nèi)的犯罪和失當(dāng)行為等。由于證監(jiān)會經(jīng)常動用執(zhí)法權(quán)力,因此常以‘黑臉’著稱?！币晃唤咏愀圩C監(jiān)會的人士向《財經(jīng)》記者形象地比喻說,“但極少見到金管局采取懲罰個體行動?！?/p>

盡管在香港《銀行業(yè)條例》中也列明,“金融管理專員須遏制或協(xié)助遏制與銀行的業(yè)務(wù)常規(guī)有關(guān)的非法不名譽(yù)或不正當(dāng)?shù)男袨椤！毕愀劢髮W(xué)商學(xué)院兼職教授羅祥國指出,“金管局傳統(tǒng)上認(rèn)為不需要直接監(jiān)管銀行的經(jīng)營手法。”

前述接近香港證監(jiān)會的人士并指出,由于監(jiān)管職員行為操守并非金管局所長,因此,在資源和人力分配以及監(jiān)管經(jīng)驗上比較有限。

金管局的資料顯示,在金管局轄下的銀行體系監(jiān)管部門(Banking Supervision Department),總共擁有140名監(jiān)管人員,其中證券監(jiān)管團(tuán)隊僅擁有11名成員。

一位香港銀行內(nèi)部從事風(fēng)險控制的人士向《財經(jīng)》記者透露:“由于銀行在銷售理財產(chǎn)品過程中,扮演的只是中介人角色,賺取相對‘微薄’的傭金收入。傭金收入增減不會影響銀行的資本金,更不會挑戰(zhàn)銀行的穩(wěn)定及穩(wěn)健性,因此銀行對證券部門的關(guān)注有限?！彼瑫r表示,由于銀行所銷售的大部分投資產(chǎn)品,需經(jīng)證監(jiān)會審批,“因此既然證監(jiān)會都批準(zhǔn),銀行只是負(fù)責(zé)銷售而已,較少關(guān)注產(chǎn)品的細(xì)節(jié)。”

一名在香港銀行內(nèi)部從事風(fēng)險控制的人士向《財經(jīng)》記者表示,金管局對于前線職員的監(jiān)管很大程度上依賴于銀行所呈交的內(nèi)部報告,“很少現(xiàn)場檢查”。

另一方面,香港證監(jiān)會對于中介人的監(jiān)管,也不包括日常和前線監(jiān)察,因此,在銀行前線銷售人員的行為操守監(jiān)管方面出現(xiàn)所謂的“灰色”地帶。

但數(shù)據(jù)顯示,香港銀行的證券及理財業(yè)務(wù)近年蓬勃發(fā)展。2005年至2007年,香港銀行證券業(yè)務(wù)總收入增長2倍有余。證券業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比例亦由2005年的9%增長至2007年的18%。

業(yè)務(wù)迅猛增長的背后,是扭曲的激勵機(jī)制設(shè)計。由于部分銀行的薪酬制度與職員的銷售業(yè)績高度關(guān)聯(lián),甚至直接影響員工去留,在此背景下,職員往往竭盡所能地“兜售”投資產(chǎn)品。

模式之辯

在全球金融海嘯來襲之前,香港一直秉承“大市場、小政府”的原則,監(jiān)管者只扮演裁判者的角色;但隨著對金融危機(jī)的反思,港府亦在反思監(jiān)管者的角色如何改善。

香港財政司司長曾俊華2009年1月8日接受媒體訪問時稱,港府首先會完善目前的規(guī)管及投資者的保障措施,包括引進(jìn)新的或調(diào)整有關(guān)金融產(chǎn)品批核、銷售、數(shù)據(jù)披露方面及金融中介機(jī)構(gòu)營運操守規(guī)管的指引或守則;其次,將完善監(jiān)管架構(gòu)及在保障投資者方面作出檢討。

香港一位銀行業(yè)高層向《財經(jīng)》記者坦言,由于雷曼“迷你債券事件”發(fā)生,以及市況持續(xù)波動,“今年銀行的理財業(yè)務(wù)簡直一潭死水?！?/p>

為挽回市場信心,改善監(jiān)管,香港證監(jiān)會及金管局在雷曼“迷你債券事件”的調(diào)查報告中,分別提出26項及19項改善建議。在這些建議中,最大的分歧在于對現(xiàn)行監(jiān)管架構(gòu)“一業(yè)兩管”的檢討。

在調(diào)查報告中,金管局提出維持目前“一業(yè)兩管”的模式。該局認(rèn)為雷曼“迷你債券事件”及有些銀行違規(guī)銷售,主因是百年一遇的金融危機(jī),而非“一業(yè)兩管”的問題。

但金管局也建議,維持現(xiàn)有監(jiān)管架構(gòu)的同時擴(kuò)大權(quán)力,即將現(xiàn)有對銀行證券業(yè)務(wù)的規(guī)管權(quán)力全部劃撥給該局,包括注冊認(rèn)可、標(biāo)準(zhǔn)制定(standard-setting)、監(jiān)察、調(diào)查及采取紀(jì)律行動等。金管局在調(diào)查報告中保證,未來對銀行證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管將與證監(jiān)會一樣“黑面”,甚至將有過之而無不及。

金管局1月9日已致信銀行,要求按照金管局所制定的時間表實施所提建議。其中,要求銀行“立即執(zhí)行”的兩項建議包括:其一,銀行銷售的衍生產(chǎn)品及結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品須設(shè)有風(fēng)險“健康警示”(Health-warnings);其二,要求銀行檢討前線銷售人員的薪酬激勵機(jī)制,將職業(yè)操守納入薪酬考核。

此外,包括客戶風(fēng)險評估須與銷售分離進(jìn)行,及強(qiáng)制銷售過程錄音、安排佯裝顧客定期檢查銷售過程等措施,都要求銀行不遲于2009年3月底之前推行。

金管局還要求銀行于3月底前,訂出如何實施另外兩項建議的計劃,其中一項是更清晰地劃分傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)與零售證券業(yè)務(wù),如要求前線銷售人員不準(zhǔn)從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)。另一項為上述劃分亦適用于保險業(yè)務(wù)。

不過,早前有市場人士提議,應(yīng)將銀行證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管完全交由證監(jiān)會負(fù)責(zé)。銀行可成立獨立的子公司或理財中心,專門經(jīng)營證券業(yè)務(wù),而該公司完全交由證監(jiān)會監(jiān)管,與銀行管制“隔離”。

對此,金管局人士反對,認(rèn)為這涉及銀行結(jié)構(gòu)變化,將增加銀行成本,并最終轉(zhuǎn)嫁到客戶身上。

一位資深監(jiān)管人士也指出,“隔離”方案在實際操作中可能會衍生出其他問題。由于現(xiàn)行銀行銷售的理財產(chǎn)品不僅包括證券業(yè)務(wù),亦包括非證券產(chǎn)品,分拆出來的子公司或理財中心的監(jiān)管仍存監(jiān)管真空。此外,由于購買理財產(chǎn)品的投資者大多為銀行存款客戶,子公司很難與母公司“完全切割”。

證監(jiān)會在調(diào)查報告中提交的建議,則與金管局的南轅北轍,更多在于對現(xiàn)有監(jiān)管架構(gòu)的反思。

證監(jiān)會建議,香港可考慮改為采取類似澳大利亞的“雙峰監(jiān)管模式”,更清晰地劃分監(jiān)管職能,亦可考慮成立單一的“超級監(jiān)管機(jī)構(gòu)”。

有市場人士認(rèn)為,任何監(jiān)管模式都存在漏洞,現(xiàn)在若給香港的監(jiān)管機(jī)制“做大手術(shù)”,似乎不太現(xiàn)實也不合時宜。一位曾經(jīng)在香港證監(jiān)會工作多年的律師接受《財經(jīng)》記者采訪時表示,短期且有效的方法還是借法律的威懾力,加大對相關(guān)人員的懲罰力度?！?/p>

金融監(jiān)管三模式

目前全球主要存在三種監(jiān)管架構(gòu),機(jī)構(gòu)監(jiān)管(分業(yè)監(jiān)管)、雙峰模式(Twin-Peak Model)及超級監(jiān)管。

在香港和中國大陸,實行的都是機(jī)構(gòu)監(jiān)管架構(gòu),中國則稱之為“分業(yè)監(jiān)管”,即根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特性采取“一對一”的規(guī)管與監(jiān)察。這種監(jiān)管模式有利于金融行業(yè)早期發(fā)展,但隨著跨行業(yè)經(jīng)營日漸風(fēng)行,若監(jiān)管業(yè)務(wù)及職責(zé)分界不清晰,則或造成多頭監(jiān)管,或產(chǎn)生監(jiān)管真空。

縱觀全球,目前澳大利亞實行“雙峰”的監(jiān)管模式,即兩家監(jiān)管機(jī)構(gòu),一家主要監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的安全及穩(wěn)健(如資本充足率),另一家負(fù)責(zé)監(jiān)管商業(yè)行為及員工操守(如包括消費者權(quán)益及競爭行為)。

篇（9）

孫子曰，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。簡單說，盡職調(diào)查緣于信息的不對稱。盡職調(diào)查是所有非訴業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，如果沒有這個基礎(chǔ)或基礎(chǔ)不扎實，那么一切都只是空中樓閣。開句玩笑，比如紅樓夢最后一回中，寶玉的新娘被紅蓋頭遮起來，如果我們能穿越到大觀園，幫寶玉做一個盡職調(diào)查，也許悲劇之中的悲劇就不會發(fā)生了吧。

二、法律盡職調(diào)查的主要類型

（一）公司并購中的盡職調(diào)查

公司并購，其實和我們?nèi)粘Ｉ钪匈徫锏谋举|(zhì)是一樣的。購買之前，我們都要首先全面了解購買物的特點，考察其價值。PE\VC中的盡職調(diào)查，從本質(zhì)上可以歸屬于公司并購的盡職調(diào)查。在充滿投資成功神話的今天，PE\VC有句很流行的話：當(dāng)我買下一個公司時，先別恭喜我；當(dāng)我賣掉它時再恭喜我吧。人們總是關(guān)注PE\VC的成功案例，卻不知道，“一將成名萬骨枯”，失敗案例早已是血流成河。失敗的價值就在于讓人們意識到，欠缺一個合格的盡職調(diào)查，就是給投資埋下一枚定時炸彈。

公司并購中可能存在的各種陷阱――出資不實的陷阱、債務(wù)黑洞的陷阱、擔(dān)保黑洞的陷阱、工資福利負(fù)擔(dān)的陷阱、違法違規(guī)歷史的陷阱、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。盡職調(diào)查的目的就在于全面了解企業(yè)的情況，為投資決策提供參考，更好的設(shè)計交易結(jié)構(gòu)、交易協(xié)議條款等。

（二）證券業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查

在證券業(yè)務(wù)中，盡職調(diào)查是律師的法定職責(zé)。我國最早出現(xiàn)盡職調(diào)查這幾個字眼的規(guī)范性文件是2001年3月1日證監(jiān)會的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號-律師法律意見書和律師工作報告》；該規(guī)則第5條中規(guī)定：“律師在律師工作報告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件”。

在2007年《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》時，中國證監(jiān)會發(fā)言人稱，“借助律師法律專業(yè)技能和特殊的職業(yè)信譽(yù)，賦予其市場‘守門人’角色，使其擔(dān)當(dāng)?shù)谝痪€的監(jiān)督功能”。律師“守門人”的角色和“第一線的監(jiān)督功能”正是通過律師在證券業(yè)務(wù)中核查和驗證有關(guān)事實，并形成法律意見來實現(xiàn)的。

三、如何開展盡職調(diào)查

下面，我以公司并購中對目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查為例，討論一下開展盡職調(diào)查工作的方法。

（一）事不預(yù)則不立――開展盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作

1、了解收購方的收購目的和需求

多途徑了解收購方的交易背景，收購目的、利益訴求，可以幫助律師在全面的盡職調(diào)查中做到重點突出，有的放矢。

2、熟悉目標(biāo)企業(yè)所在的行業(yè)

對目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)走勢、前景、業(yè)務(wù)模式等有了一定的了解，將有助于律師更好的發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險。

3、準(zhǔn)備盡職調(diào)查清單

在了解收購方的交易目的后，律師會基于交易背景、行業(yè)管控、目標(biāo)企業(yè)的具體現(xiàn)狀等劃定出對目標(biāo)企業(yè)盡職調(diào)查的范圍，制訂出符合實際操作的盡職調(diào)查清單。

（二）盡職調(diào)查的方法

1、書面審查

書面審查，即律師對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗證。面對目標(biāo)企業(yè)提供的大量資料，律師需要以懷疑和審慎的眼光去看待這些資料。去偽存真、去粗取精，從資料中抓到核心。

2、面談

面談對象主要是目標(biāo)公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)、人力資源等方面的管理人員，面談獲得的資訊，可以獲取書面材料所沒有顯示的信息。面談中獲取的信息不可全盤采信，仍須核實。面談內(nèi)容，要做成書面記錄，要求管理人員簽名。若管理人員不愿簽名，則做好備注說明。

3、實地調(diào)查

紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。為了驗證和核查事實，可以現(xiàn)場考察目標(biāo)公司的主要經(jīng)營場所、固定資產(chǎn)情況等。

4、查詢和函證

對企業(yè)歷史沿革的調(diào)查，我們就主要依靠在工商局查詢的工商資料。對企業(yè)不動產(chǎn)和依不動產(chǎn)管理的動產(chǎn)，則主要依登記機(jī)關(guān)的記載。

5、計算

通過計算，可以識別出低劣的數(shù)據(jù)造假、失誤等。

6、復(fù)核

基于勤勉盡責(zé)、風(fēng)險控制的原則，盡職調(diào)查報告或法律意見書應(yīng)經(jīng)律師事務(wù)所討論復(fù)核，并制作相關(guān)工作記錄。

（三）制作盡職調(diào)查報告和法律意見書

這是律師在服務(wù)于收購方后提交的工作成果。制作出高質(zhì)量的盡職調(diào)查報告和法律意見書，能直接取信于客戶，并使客戶認(rèn)可律師服務(wù)的價值。

四、盡職調(diào)查工作的注意事項

（一）全面且重點突出

法律盡職調(diào)查內(nèi)容包括目標(biāo)公司的主體資格、資產(chǎn)、重大債權(quán)債務(wù)、公司治理、員工情況、稅務(wù)、環(huán)境保護(hù)、訴訟、仲裁或行政處罰等方方面面的情況。針對處于不同發(fā)展期、不同行業(yè)的企業(yè),法律盡職調(diào)查的重點也有所不同。鑒于篇幅限制，在此不展開說明。

（二）嚴(yán)謹(jǐn)審慎的分析、判斷

經(jīng)常有新律師將起草盡職調(diào)查報告等同與對文件資料的摘錄，陷于盲目的摘抄文件工作，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在腦后，忽略了這些文件中所隱含的法律問題。文件的摘錄是必要的，更重要的是律師對文件的分析和判斷；同時，做好法律研究。

（三）恪守保密義務(wù)，與目標(biāo)公司良好互動

并購交易，既是利益博弈，又如戀人談婚論嫁，關(guān)系敏感而脆弱。

因而，律師在盡職調(diào)查過程中必須注意自己的一言一行，保持良好、平和的心態(tài)，排除干擾，專注于調(diào)查，努力與目標(biāo)公司維持良好的互動關(guān)系，推動盡職調(diào)查的順利開展。

篇（10）

選題：選擇與工商專業(yè)相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。

調(diào)查報告一般包括以下內(nèi)容：

調(diào)查目的

調(diào)查對像

調(diào)查內(nèi)容

調(diào)查方式(一般可選擇：問卷式，訪談法，觀察法，資料法等)

調(diào)查時間

調(diào)查結(jié)果

調(diào)查體會(可以是對調(diào)查結(jié)果的分析，也可以是找出結(jié)果的原因及應(yīng)對辦法等。)

調(diào)查報告樣稿

下面樣稿是以問卷法進(jìn)行調(diào)查的樣稿，由于所選的調(diào)查方式不同，會有相應(yīng)的變化。

但總體格式，內(nèi)容不變。

對宜春市基金投資的調(diào)查報告

自1998年3月首只基金發(fā)行以來，我國證券投資基金業(yè)迅速發(fā)展，特別是20xx年以來大規(guī)模發(fā)行開放式基金，將基金業(yè)推向了新的發(fā)展階段。截至20xx年6月30日，全國共設(shè)立了29家基金管理公司，其中包括5家合資基金管理公司;證券投資基金總數(shù)達(dá)78只，總規(guī)模1374.89億份，基金資產(chǎn)凈值1346.51億元,其中封閉式基金54只，發(fā)行總規(guī)模817億份，資產(chǎn)凈值790.81億元;開放式基金24只，總規(guī)模557.89億份,資產(chǎn)凈值555.7億元。證券投資基金業(yè)的迅猛發(fā)展，對改善和調(diào)整證券市場中的投資者結(jié)構(gòu)，更新和倡導(dǎo)不同的投資理念，實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步專業(yè)化分工，促進(jìn)證券市場的穩(wěn)定發(fā)展，起到了重要作用。但在基金業(yè)誕生后的發(fā)展進(jìn)步過程中，很快便遇到了前進(jìn)中的困難與問題。就此，本人對基金投資進(jìn)入了一次深入的調(diào)查，具體情況如下：

一、調(diào)查目的

掌握宜春市基金投資者對基金的了解和看法，了解宜春市基金市場存在的問題。

二、調(diào)查對象及其一般情況

調(diào)查對象：宜春市證券投資者(主要是基金投資者)。

一般情況：這部分人大金在30至45歲之間,其中以大概以40歲為中心的正態(tài)分布,有一定的富余資金,且具有相當(dāng)?shù)耐顿Y理財經(jīng)驗.

三、調(diào)查方式

本次調(diào)查采取的是隨機(jī)問卷調(diào)查。發(fā)放問卷是在宜春市各證券營業(yè)部隨機(jī)選擇證券投資者當(dāng)場發(fā)卷填寫，并當(dāng)場收回的形式。全市各證券營業(yè)點共發(fā)出調(diào)查問卷100份，收回87份，回收率達(dá)87%;

四、調(diào)查時間：20xx年10月8日――――20xx年11月10日

五、調(diào)查內(nèi)容

主要調(diào)查了投資者的投資目的，投資于基金的主要原因和影響其在各基金間選擇的因素以及喜歡的基金類型和持有基金分額的時期等。問卷共向投資者提出了14個問題。(見附一)

六、調(diào)查結(jié)果

本人就問卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計如下表：

調(diào)查項占有效人數(shù)比率

1、年齡：

18～255%

25～3010%

30～4033%

40～5035%

50～6013%

60以上4%

2、性別：

男43%

女57%

3、投資基金的歷史：

1年以下60%

1～2年23%

2～3年8%

4年以上9%

4、您是否購買過基金：

購買過56%

沒有購買過44%

5、您投資的目的：

確保本金的安全40%

獲得短期收益31%

資產(chǎn)長期穩(wěn)定的增值29%

6、您是否了解開放式基金：

了解34%

知道一點56%

不了解20%

7、購買的是封閉式基金還是開放式基金：

封閉式基金66%

開放式基金34%

8、沒有買開放基金的原因：

沒有聽說過2%

不了解他的特點11%

購買不方便9%

手續(xù)費偏高23%

管理水平有待檢驗49%

封閉式基金優(yōu)于開放式基金6%

9、影響您在各基金公司之間選擇的主要原因：

專業(yè)理財能力23%

信息優(yōu)勢12%

基金經(jīng)理的歷史業(yè)績35%

獲得短期超額收益的數(shù)量26%

其他4%

10、您購買基金時考慮的主要因素：

凈值10%

價格13%

分紅26%

基金投資組合11%

基金管理人的能力19%

基金管理公司的規(guī)范程度15%

其他6%

11、您喜歡投資基金的類型：

平衡型基金29%

債券基金16%

指數(shù)基金23%

股票基金32%

12、假設(shè)您購買了開放式基金，您預(yù)計的投資年限：

少于一年43%

1-3年32%

3-5年16%

6-10年9%

10年以上

13、您投資這筆金額期望一年內(nèi)能有多少的回報

5%左右13%

10%左右26%

15%左右30%

20%左右31%

14、一般您購買的基金,在漲幅達(dá)到多少時會拋出

5%左右5%

10%左右12%

20%左右20%

30%左右30%

50%左右21%

1倍以上12%

從投資基金的歷史看，有60%的投資者購買基金是在最近一年發(fā)生的，說明投資基金的在最近一年在宜春的發(fā)展取得了一定成績，但是投資者對基金的投資持有期限，多數(shù)投資者還是希望短期持有，對基金的長期投資還不看好。

有34%的投資者購買過開放式基金。雖然受基金業(yè)整體表現(xiàn)的影響,大多數(shù)投資者仍沒有購買開放式基金。但值得注意的是,這一數(shù)據(jù)同上年年相比上漲近10%,說明開放式基金已初步走出認(rèn)知度的冬天,為越來越多的投資者所了解。

就投資基金的主要原因來看，基金經(jīng)理的歷史業(yè)績在文卷中占的比例較大，說明投資者投資基金還是希望經(jīng)理人具有豐富的投資經(jīng)驗，能夠取得較滿意的回報。另外,獲得短期收益也是基金投資者的一個重要目的.在沒有買開放式基金的原因中,不了解其特點的較低，這說明基金在銷售環(huán)節(jié)以及形象宣傳方面作了不少努力,效果明顯。調(diào)查還顯示,投資者對于開放式基金手續(xù)費偏高的看法的比例較高，達(dá)五分之一之多。而隨著開放式基金數(shù)量的增加以及各基金的表現(xiàn),在投資者心目當(dāng)中,封閉式基金優(yōu)于開放式基金的正在悄然發(fā)生變化。

在購買基金的投資目的中，多數(shù)投資者，還是希望獲得短期的收益，對基金的長期投資還不是很認(rèn)同。2003年市場的低迷使得二級市場博取差價的風(fēng)險、難度急劇加大。既然眾基金的理財專家們都很難取得贏利,那么作為普通的中小投資者只好等待分紅,以求保險平安了。

在一年中的期望回報中，顯示投資者普遍認(rèn)為對基金的盈利能力有很高的要求，但是基金總是不能給投資者帶來滿意的回報。值得重視的是,近半數(shù)的投資者將管理水平有待檢驗作為沒有購買開放式基金的最主要原因,比上年上升近15個百分點。這結(jié)果充分說明,目前我國基金的整體管理水平與世界先進(jìn)水平尚存在較大差距,很難讓投資者滿意。

七、調(diào)查體會

從調(diào)查結(jié)果可以看出，基金投資者將會越來越多,因為有近60%人的是在近1年內(nèi)涉足基金投資者的，這種趨勢將促進(jìn)基金業(yè)的快速發(fā)展。因此，證券投資基金的管理問題更應(yīng)該引起投資基金公司的關(guān)注，以改變目前對其管理不完善的局面，同時也是適應(yīng)這種增長趨勢的須求。為此,本人特提出以下幾點看法：

(一)完善基金監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范管理，為證券投資基金發(fā)展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境

開放式基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)由投資者、基金管理公司、基金托管公司、基金承銷公司、基金投資顧問等5方面組成，基金的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，存在委托關(guān)系，這就要求有效的投資基金監(jiān)管機(jī)制來保護(hù)投資者利益，穩(wěn)定基金市場運行。首先是法律，包括《證券法》、《證券交易法》、《信托法》、《投資基金法》、《投資者保護(hù)法》、《投資顧問法》、《公司法》以及相關(guān)的符合國際慣例的政策、細(xì)則等;其次是規(guī)章制度，有關(guān)基金發(fā)起與設(shè)立、發(fā)行與認(rèn)購、投資策略與范圍、信用評級與托管、收益的分配及信息的披露等一系列具體的規(guī)章制度，對基金運作進(jìn)行監(jiān)管，從而也使基金管理人的行為有章可循;第三層次是自律管理，即通過組建行業(yè)自律組織，對基金實際操作中的技術(shù)性、社會道德問題等情況進(jìn)行自我監(jiān)管。

(二)制定合理的費率，吸引更多的潛在投資者

開放式基金的費率直接關(guān)系到基金投資者的利益，關(guān)系到基金是否能成功募集及未來運作成本和效率，關(guān)系到基金管理者的利益，因此制定合理的費率是開放式基金運營的重要一環(huán)。

(三)保持基金運作透明性來對基金管理人持續(xù)監(jiān)督。證券投資基金是目前主要的間接投資金融工具，是一種利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的集合證券投資方式。只有及時、真實、準(zhǔn)確、完整地披露設(shè)立和運作信息，投資者才能更好地?fù)?jù)此進(jìn)行投資決策。

(四)拓展銷售渠道，搞好客戶服務(wù)，加強(qiáng)市場競爭意識，提高市場營銷能力

對21世紀(jì)的基金管理公司來說，客戶就是上帝就是最重要的。誰掌握了客戶，誰就掌握了市場和未來，就擁有了市場競爭的主動權(quán)，也就擁有了財富的源泉。開放式基金的規(guī)模主要由市場決定，為了基金的順利設(shè)立、順利運作和基金管理人自身的利益，基金管理人一定要更加注重基金的銷售和客戶服務(wù)，牢固樹立客戶至上的經(jīng)營理念，借鑒發(fā)達(dá)國家基金營銷方式，提高市場營銷能力，廣泛拓展開放式基金的銷售渠道。

(五)建立完善基金業(yè)績評估制度

投資基金的成功與否在于基金的績效、產(chǎn)品種類的豐富、交易便利程度等因素，而最為關(guān)鍵的就是績效。投資業(yè)績是基金吸引眾多投資者的重要原因之一。隨著基金規(guī)模的迅速增長，投資業(yè)績評估無論是對基金管理人還是對基金投資者，都是非常重要的。因此有必要盡快建立健全基金業(yè)績評估制度，加快基金運作的市場化進(jìn)程。

(六)建立中外合資基金管理公司和中外合資基金，培養(yǎng)高水平的專業(yè)基金管理人才

隨著全球市場一體化，資本流動限制放松、通訊以及互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展、機(jī)構(gòu)投資者對全球資產(chǎn)分散化投資的需求，使基金日益國際化。我國已成為WTO成員國，將允許外商持有基金管理公司33%的股權(quán)，三年后持股比例擴(kuò)大至49%，投資基金市場開放已是大勢所趨。為適應(yīng)基金投資的國際化，抵御海外基金的沖擊，學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)的基金管理經(jīng)驗和投資技術(shù)，提升自身的基金管理水平，培養(yǎng)高水平的專業(yè)基金管理人才，我國要加快成立中外合資基金管理公司和中外合資基金，與國際同行進(jìn)行交流合作，為基金的發(fā)展積累經(jīng)驗、培養(yǎng)人才，使我國現(xiàn)有的基金管理公司的管理更趨于國際化和規(guī)范化。

附1：

對宜春市基金投資的調(diào)查問卷

您好!非常感請您接受本次調(diào)查.請您認(rèn)真如實地填寫.

調(diào)查時間:20xx年12月1日~12月5日

1、請問您的年齡：

A.18～25B.25～30C.30～40D.40～50E.50～60F.60以上

2、性別：

男B.女

3、投資基金的歷史：

一年以下B.1～2年C.2～3年D.4年以上

4、你是否購買過基金：

購買過B.沒有購買過

5、你的投資目的：

確保本金的安全B.獲得短期收益C.資產(chǎn)長期穩(wěn)定的增值

6、您是否了解開放式基金：

了解B.知道一點C.不了解

7、購買的是封閉式基金還是開放式基金：

封閉式基金B(yǎng).開放式基金

8、沒有買開放基金的原因：

沒有聽說過B.購買不方便C.手續(xù)費偏高D.管理水平有待檢驗E.封閉式基金優(yōu)于開放式基金

9、影響您在各基金公司之間選擇的主要原因：

專業(yè)理財B.信息優(yōu)勢C.基金經(jīng)理的歷史業(yè)績D.獲得短期超額收益

10、您購買基金時考慮的主要因素：

凈值B.價格C.分紅D.基金投資組合E.基金管理人的能力F.基金管理公司的規(guī)范程度G.其他

11、您喜歡投資基金的類型：

平衡型基金B(yǎng).債券基金C.指數(shù)基金D.股票基金

12、假設(shè)您購買了開放式基金，您預(yù)計的投資年限：

少于一年B.1-3年C.3-5年D.6-10年E.10年以上

13、您投資這筆金額期望一年內(nèi)能有多少的回報：